Гражданский кодекс часть 1

Судья Ленинского районного суда г. Екатеринбурга Малухина Л.И., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении индивидуального предпринимателя Максуджонова Ш. Ш.,<//> года рождения, уроженца <адрес> Республики Таджикистан, зарегистрированного и проживающего по адресу<адрес><адрес>, ИНН №, ОГРН №, дата регистрации в качестве индивидуального предпринимателя <//>, паспорт №

УСТАНОВИЛ:

ИП Максуджонов Ш.Ш. при осуществлении безналичных денежных расчетов с использованием ККТ повторно допустил неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ случаях, при этом установленная сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ на двух адресах осуществления деятельности предпринимателя: г. Екатеринбург, <адрес> и г. Екатеринбург, <адрес>А за период с <//> по <//> составила в совокупности более одного миллиона рублей - 5214255 руб. 14 коп., чем нарушил п. 1 ст. 1.2 Федеральным законом от <//> N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее Федеральный закон N 54-ФЗ), то есть совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 14.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В судебном заседании Максуджонов Ш.Ш. вину признал, не оспаривал обстоятельств, изложенных в протоколе об административном правонарушении.

Должностное лицо, составившее протокол об административном правонарушении Булдаков О.Б. доводы, изложенные в протоколе об административном правонарушении поддержал, просил назначить наказание в виде административного приостановления деятельности.

Заслушав участников, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В судебном заседании установлено, что <//> на торговых местах С1, С2, объединенных в одну торговую витрину, расположенных по адресу г. Екатеринбург, <адрес>, 1 этаж, сельскохозяйственный рынок «ЭКОМОЛЛ ГРАНАТ» осуществлен безналичный денежный расчет (прием денежных средств) за покупку масла белорусского на сумму 70 руб. 00 коп., при этом ККТ в момент расчета не применена, кассовый чек покупателю не выдан. Расчет осуществлен лицом, исполняющим обязанности продавца на вышеуказанных торговых точках Зайнетдиновой Н.А.

Предпринимательская деятельность (расчеты) на торговых местах С1, С2, объединенных в одну торговую витрину, расположенных по адресу г. Екатеринбург, <адрес>, осуществляется (организована) ИП Максуджоновым Ш.Ш. Торговые места используются ИП Максуджоновым Ш.Ш. на основании договора субаренды N 26/Р от <//>, заключенного с ООО УК «Омега» ИНН 6673209656. Договор действует до <//>. Ранее между ИП Максуджоновым Ш.Ш. и ООО УК «Омега» ИНН 6673209656 были заключены идентичные договоры субаренды N 26/Р от <//> (действовал до <//>) и N 26/Р от <//> (действовал до <//>).

Расчет осуществлен физическим лицом Веселовым И.Г. с использованием банковской карты N ****7396, которая была считана с использованием банковского POS-терминалом (эквайринг) АО «ТИНЬКОФФ Б.» N 10017149, используемого ИП Максуджоновым Ш.Ш. на торговых местах С1, С2 для осуществления безналичных расчетов.

В момент оплаты терминалом отпечатан и выдан покупателю нефискальный документ - чек 0016 от <//>, подтверждающий списание денежных средств с банковской карты.

Согласно полному отчету, снятому с банковского РОS-терминала (эквайринг) АО "ТИНЬКОФФ Б." № в 16 час. 39 мин. <//>, ИП Максуджоновым Ш.Ш. осуществлено семнадцать безналичных денежных расчетов на общую сумму 3633 руб. 00 коп. (в том числе и вышеуказанный расчет на сумму 70 руб. 00 коп. в 16 час. 30 мин.).

<//> ИП Максуджоновым Ш.Ш. по адресу г. Екатеринбург, <адрес> зарегистрирована ККТ модели ЭВОТОР СТ3Ф с заводским номером 00307900726211, которая находилась на торговых местах Cl,С2 в момент осуществления проверки. По состоянию на <//> ККТ с регистрационного учета не снята. Иная ККТ ИП Максуджоновым Ш.Ш. в налоговых органах не регистрировалась.

Согласно отчету о состоянии счетчиков ККТ без гашения №, снятому с ККТ модели ЭВОТОР СТ3Ф с заводским номером 00307900726211 в 16 час. 35 мин. <//>.22, сумма прихода составляла 00 руб. 00 коп., что свидетельствует о неприменении ИП Максуджоновым Ш.Ш. ККТ на общую сумму безналичных расчетов 3633 руб.00 коп.

Также установлено, что в период с <//> по <//> на расчетный банковский счет ИП Максуджонова Ш.Ш.№, открытый в АО «ТИНЬКОФФ Б.» ИНН 7710140679 БИК 044525974 поступили денежные средства с указанием назначений платежа «Зачисление средств по терминалам эквайринга от … Без НДС» по безналичным платежам, осуществленных ИП Максуджоновым Ш.Ш. с использованием банковских РОS-терминалов (эквайринг) за период с <//> по <//> (денежные средства, полученные от безналичных расчетов с использованием банковских POS- - терминалов (эквайринг) зачисляются на банковский счет на следующий за расчетами день) на общую сумму 5 827 705 руб., 14 коп.

Согласно Автоматизированной системе контроля ККТ ФНС России, ККТ модели ЭВОТОР СТ3Ф с заводским номером 00307900726211 в период с 01.09.2021г. по 15.02.20222 ИП Максуджоновым Ш.Ш. была применена лишь на сумму 617083 руб. 00 коп., ККТ в период с <//> по <//> ИП Максуджоновым Ш.Ш. при осуществлении вышеуказанных безналичных расчетов на общую сумму 5210622 руб. 14 коп. не применялась.

Согласно письму АО «ТИНЬКОФФ Б.» исх. № КБ-5-2ZХ2NY233 от <//>, ИП Максуджоновым Ш.Ш. в период с <//> по <//> при осуществлении безналичных денежных расчетов с предъявлением платежа (банковской карты) использовались РОS-терминалы (услуга «Торговый эквайринг»), установленные на двух адресах (согласно файлу Реестр операций TЭ.xlsx, приложенному к письму на оптическом носителе):

- 620146, г Екатеринбург, ул Амундсена, 63;

- 620078, Екатеринбург, ул Комсомольская, 71А.

Общая сумма транзакций (безналичных денежных расчетов с предъявлением платежа - банковской карты), осуществленных ИП Максуджоновым Ш.Ш. за период с <//> по <//> на вышеуказанных торговых точках, по типу операции «Debit» (приход) составила 5 827 705 руб. 14 коп., из них: 3 89768 руб. 14 коп. по адресу 620078, Екатеринбург, <адрес>А, и 1967937 руб. 00 коп. адресу 620146, г Екатеринбург, <адрес>, что соответствует денежным средствам, зачисленным на расчетный банковский счет ИП Максуджонова Ш.Ш№, открытый в АО "ТИНЬКОФФ Б." ИНН 7710140679 БИК 044525974.

ККТ по адресу 620078, Екатеринбург, <адрес>А у ИП Максуджоновым Ш.Ш. по состоянию на <//> не регистрировалась.

ИП Максуджоновым Ш.Ш. с 2020 года применяется специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения.

Основным видом деятельности ИП Максуджонова Ш.Ш. является торговля оптовая молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами и жирами (ОКВЭД 46.33). Одним из дополнительных видов деятельности ИП Максуджонова Ш.Ш. является торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (ОКВЭД 47.11).

Вина ИП Максуджонова Ш.Ш. подтверждается исследованными в судебном заседании письменными доказательствами:

- актом № проверки соблюдения требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения от <//>;

-актом проверки оформления и (или) выдачи (направления) организацией (индивидуальным предпринимателем) кассовых чеков, бланков строгой отчетности и иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (контрольной закупки) от <//>;

- протоколом осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий, и находящихся там вещей и документов от <//> с фотоматериалом и видеозаписями на оптическом диске;

- чеком оплаты № от <//>;

- отчетом о состоянии счетчиков без гашения № от <//>;

- кратким отчетом терминала № от <//>;

- полным отчетом терминала № от <//>;

- копией договора субаренды №/Р от <//>;

- выпиской по банковскому счету № за период с <//> по <//> на оптическом носителе;

-информацией из автоматизированной системы контроля ККТ ФНС России по ККТ модели ЭВОТОР СТ3Ф с заводским номером 00307900726211 за период с <//> по <//> на оптическом носителе;

- письмом АО «Тинькофф Б.» исх. № КБ-5-2ZX2NY233 от <//>;

- копией письма АО «Тинькофф Б.» исх. № КБ-JSO85630 от 11.03.2022

- протоколом об административном правонарушении № от <//>. в котором зафиксировано, что ИП Максуджонов Ш.Ш. при осуществлении безналичных денежных расчетов с использованием ККТ повторно допустил неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ случаях, при этом установленная сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ на двух адресах осуществления деятельности предпринимателя: г. Екатеринбург, <адрес> и г. Екатеринбург, <адрес>А за период с <//> по <//> составила в совокупности более одного миллиона рублей - 5214255 руб. 14 коп., чем нарушил п. 1, п. 2 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ.

Представленным доказательствам нет оснований не доверять, поскольку они получены в установленном законом порядке, уполномоченными должностными лицами, являются достоверными и относимыми. Их совокупность является достаточной для установления вины ИП Максуджонова Ш.Ш. в совершении административного правонарушения.

Согласно ч. 2 ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет за собой административную ответственность.

В соответствии с ч. 3 ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в случае если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, также влечет за собой административную ответственность.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

Статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ определено, что расчеты - это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Согласно п. 2 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Положение Б. России от <//> N 266-П (ред. от <//>) "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (далее - Положение N 266-П) устанавливает порядок выдачи (далее - эмиссия) кредитными организациями (далее - кредитные организации - эмитенты) на территории Российской Федерации платежных карт (далее - банковские карты) и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный Б. или иностранная организация.

На территории Российской Федерации кредитные организации (далее - кредитные организации - эквайреры) осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдают наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (далее - эквайринг) (п. 1.9 Положения N 266-П).

Таким образом, эквайринг - это комплекс услуг по организации расчетов посредством банковских карт организацией или индивидуальным предпринимателем (далее - торговая организация) для оплаты товаров, работ или услуг.

В соответствии с п. 19 ст. 3 Федерального закона от <//> N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Кроме того, постановлением начальника ИФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга по делу об административном правонарушении от <//> ИП Максуджонов Ш.Ш. признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ему назначено наказание в виде штрафа в размере 1779818 руб 49 коп.

Решением Арбитражного суда <адрес> № А60-51206/2021 от <//> вышеуказанное постановление изменено, штраф заменен на предупреждение в соответствии со ст. 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В судебном заседании установлено, что неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ случаях допущено ИП Максуджоновым Ш.Ш. повторно, при этом установленная сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ на двух адресах осуществления деятельности предпринимателя: г. Екатеринбург, <адрес> и г. Екатеринбург, <адрес>А за период с <//> по <//> составила в совокупности более одного миллиона рублей - 5214255 руб. 14 коп. = (5827705 руб. 14 коп.(безналичные расчеты за указанный период) – 617083 руб. 00 коп. (общая сумма на которую была применена ККТ) + 3633 руб.00 коп. (безналичные расчеты, осуществленные без применения ККТ <//> по состоянию на 16 час. 30 мин.).

Указанные обстоятельства в свою очередь являются нарушением п. 1 ст. 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ.

В силу части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств, подтверждающих принятие ИП Максуджоновым Ш.Ш. необходимых и достаточных мер для соблюдения требований по использованию контрольно-кассовой техники, в материалах дела не имеется.

Оснований полагать, что нарушение требований законодательства вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне контроля лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, при соблюдении им той степени заботливости и осмотрительности, какая требовалась от него в целях надлежащего исполнения обязанности исполнить требования закона, не имеется.

Таким образом, ИП Максуджонов Ш.Ш. повторно совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в случае если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, его действия подлежат квалификации по ч. ч. 3 ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При назначении административного наказания суд учитывает характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение привлекаемого лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Суд не усматривает обстоятельств, отягчающих административную ответственность, в то же время в качестве смягчающих административное наказание обстоятельств учитывает признание вины в содеянном.

Санкция ч. 3 ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает безальтернативное наказание в виде административного приостановления деятельности.

Поскольку сведений о действующем договоре аренды (субаренды) либо ином документе, свидетельствующем об осуществлении деятельности ИП Максуджоновым Ш.Ш. по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>А не представлено, суд считает необходимым приостановить деятельность индивидуального предпринимателя по осуществлению розничной торговли на торговых точках по адресу: г. Екатеринбург, <адрес> (сельскохозяйственный рынок «Экомол Гранат», торговые места С1 и С2) на срок 30 (тридцать) суток.

Обстоятельства, смягчающие наказание, суд учитывает при определении срока приостановления деятельности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 29.9, 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правоанрушениях, суд

ПОСТАНОВИЛ:

ИП Максуджонова Ш. Ш. признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнуть наказанию в виде административного приостановления деятельности по осуществлению розничной торговли на торговых точках по адресу: г. Екатеринбург, <адрес> (сельскохозяйственный рынок «Экомол Гранат», торговые места С1 и С2) на срок 30 (тридцать) суток.

Срок исчислять с момента фактического приостановления деятельности.

Исполнение постановления возложить на <адрес>ное отделение ФССП по <адрес> ГУ ФССП России по <адрес>.

Копию направить лицу, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, органу, составившему протокол.

Постановление может быть обжаловано в Свердловский областной суд через Ленинский районный суд г. Екатеринбурга в течение десяти суток со дня получения копии постановления.

Судья (подпись) Л.И. Малухина

Копия верна

Судья