Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании протокол об административном правонарушении в отношении Сафроновой Н.В. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки , гражданки , работающей проживающей в , в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ, суд

УСТАНОВИЛ:

Совершение правонарушения, предусмотренного ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ - непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, вменяется в вину Сафроновой Н.В. при следующих обстоятельствах.

Сафронова Н.В., являясь должностным лицом - не представила в нарушение установленного законодательством о налогах и сборах срока в ИФНС по Ленинскому АО г. Омска по требованию налогового органа № 07-27/10406 от 29.06.2011 года при проведении выездной налоговой проверки документы (информацию) в отношении » за период с 01.01.2009г. по 31.12.2009г.:

- информацию о детализации счетов с указанием IP-адресов (Internet Protocol) и TCP (протокол маршрутизации) с которых осуществлялись операции по списанию и зачислению денежных средств, на которые обращался " для выявления потенциально опасных операций. Контролируемыми параметрами являются сумма, получатель, назначение платежа. IP-адрес и прочее;

- идентификации клиентов ", выгодоприобретателей, а также документального фиксирования информации (в том числе полученной в результате идентификации и изучения клиентов организации и иных участников операции) в соответствии с положением ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001г. №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем; и финансированию терроризма".

- Сведения и документы, получаемые в целях идентификации физических лиц: фамилия, имя и (если иное не вытекает из закона или национального обычая) отчество; дата и место рождения; гражданство; реквизиты документа, удостоверяющего личность: серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения (если имеется); данные миграционной карты: номер карты, дата начала и окончания срока пребывания; данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации; серия (если имеется) и номер, начала и окончания срока действия права пребывания (проживания); адрес места жительства (регистрации) или места пребывания; идентификационный номер налогоплательщика (если имеется); номера контактных телефонов и факсов (если имеются);

- Сведения и документы, получаемые в целях идентификации юридических лиц: полное, а также (если имеется) сокращенное наименование и наименование на иностранном языке; организационно-правовая форма; идентификационный номер налогоплательщика - для резидента, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации - для нерезидента (если имеются); сведения о государственной регистрации: дата, номер, наименование регистрирующего органа, место регистрации; адрес местонахождения и почтовый индекс; сведения о лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию: вид, номер, дата выдачи лицензии, кем выдана, срок действия, перечень лицензируемой деятельности; банковский идентификационный код - для кредитных организаций - резидентов; сведения об органах юридического лица (структура и персональный состав органов управления юридического лица); сведения о величине зарегистрированного и оплаченного уставного (складочного) капитала или величине уставного фонда, имущества; сведения о присутствии или отсутствии по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности; номера контактных телефонов и факсов; Фамилия, имя, отчество сотрудников банка, кто вел сопровождение и обслуживание " в 2009г.

Установленный срок представления документов - 13 июля 2011 года.

В судебном заседании Сафронова Н.В. вину в совершении инкриминируемого правонарушения не признала со ссылкой на то, что в нарушение требований ст. 93.1 НК РФ налоговым органом была запрошена информация и документы не проверяемого налогоплательщика и не о конкретной сделке, а о документах иного лица. Налоговый орган вправе запрашивать документы только по деятельности

До 18 июля 2011 года она являлась ». С 18 июля 2011 года данный реорганизовался путем присоединения к к в котором она работает

Свидетель ФИО3 в судебном заседании показала, что требование № 07-27/10406 от 29.06.2011 года было получено 05.07.2011 года. Требование было исполнено частично - в п. 1-12, в предоставлении остальных документов (информации) было отказано.

Выслушав Сафронову Н.В., свидетеля, полагаю, что производство по делу подлежит прекращению по следующим основаниям.

Обстоятельства совершения правонарушения, указанные в протоколе об административном правонарушении, не соответствуют фактически установленным в судебном заседании обстоятельствам.

Так, из протокола об административном правонарушении следует, что Сафронова Н.В. не предоставила в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы оформленные в установленном порядке документы и (или) иные сведения, необходимые для осуществления налогового контроля.

Однако требование налогового органа было исполнено частично - то есть документы и (или) иных сведения были предоставлены в неполном объеме, в связи с чем в протоколе об административном правонарушении должно было быть указано именно это обстоятельство, однако данные действия Сафроновой Н.В. в вину не вменялись.

Кроме того, в протоколе об административном правонарушении указано, что не предоставила документы и (или) иные сведения Сафронова Н.В. как

Однако на момент совершения правонарушения - ДД.ММ.ГГГГ Сафронова Н.В. являлась

Таким образом, отсутствует вина Сафроновой Н.В. как в непредставлении в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

В соответствии со ст. ст. 24.5 ч. 2, 30.7 ч.1 п. 3 КоАП РФ постановление по делу подлежит отмене в случае отсутствия состава правонарушения.

Однако данное обстоятельство не лишает налоговый орган права на возбуждение дела об административном правонарушении в отношении Сафроновой Н.В. по иным обстоятельствам.

Руководствуясь ст. ст. 29.7 - 29.11 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Производство по делу в отношении Сафроновой Н.В. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ прекратить за отсутствием события правонарушения.

Постановление может быть обжаловано в Омский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии через Ленинский районный суд.

Судья Е.В. Усенко