Гражданский кодекс часть 1

Судья Октябрьского районного суда Санкт-Петербурга Третьякова Я.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании материал о непредставлении в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы, сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженки , зарегистрированной по адресу: , работающей начальником отдела Дирекции бухгалтерского учета и отчетности Открытого Акционерного Общества «»,

УСТАНОВИЛ :

В соответствии с протоколом № 13-10-3/51 об административном правонарушении от 20.04.2011 г. начальник отдела Дирекции бухгалтерского учета и отчетности ОАО «» ФИО1 на требование Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу о предоставлении документов (информации) № 1867э/13-07 от 17.12.2010 года несвоевременно представила сведения, необходимые для осуществления налогового контроля.

В соответствии с ч. 5. ст. 93.1 Налогового Кодекса Российской Федерации, лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов.

По требованию о представлении документов (информации) № 1867э/13-07 от 17.12.2010 года, истребовались следующие документы (информация): ведомость банковского контроля с 01.01.2010 года по 30.09.2010 года; справка о валютных операциях с 01.01.2010 года по 30.09.2010 года; справка о поступлении валюты Российской Федерации с 01.01.2010 года по 30.09.2010 года; мемориальный ордер с 01.01.2010 года по 30.09.2010 года; договор (контракт, соглашение) с 01.01.2010 года по 30.09.2010 года; паспорт сделки (оформляется по контракту) с 01.01.2010 года по 30.09.2010 года; СВИФТ (SWIFT) сообщение с 01.01.2010 года по 30.09.2010 года, а также информацию: о подтверждении факта оплаты НДС при ввозе товара на таможенную территорию Российской Федерации и поступления экспортной выручки от покупателей по контрактам, в том числе с инопартнерами, с оформленными паспортами сделок за период с 01.01.2010 года по 30.09.2010 года, кроме того, необходимо было представить следующие документы: паспорт сделки оформленный по контрактам с изменениями и дополнениями; ведомость банковского контроля, сформированная банком к данному паспорту сделки; справки о валютных операциях, в соответствии с требованиями, установленными пунктом 1.2 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.2004 года по данному паспорту сделки (с отметками банка о принятии); справки о подтверждающих документах по контракту в соответствии с Положением Банка России № 258-П от 01.06.2004 года; мемориальный ордер, составленный на основании документа, являвшегося основанием записи по счету экспортера; договора за период с 01.01.2010 года по 30.09.2010 года; межбанковские развернутые SWIFT-сообщения по всему маршруту следования денежных средств с указанием банков корреспондентов Банка переводоотправителя и Банка переводополучателя, подтверждающие поступление в пользу экспортера денежных средств по этим контрактам, а также иные расчетные документы, на основании которых совершена запись по счету; сведения о нарушении валютного законодательства, в случае, если установлен факт нарушения валютного законодательства, с указанием номера ГТД и суть нарушения (сумму, сроки поступления валютной выручки на сколько дней). В случае, если при получении справок и выписок по расчетному счету, предоставлении платежных поручений, писем и других документов в Банк, от имени организации выступает не законный представитель (руководитель), а уполномоченное лицо, то необходимо представить: копии приказов, доверенностей и других документов, на основании которых действует уполномоченное лицо, касающиеся деятельности ООО «», в связи с истребованием документов (информации)или информации по сделке у контрагента проверяемого лица или у лица, располагающего информацией по проверяемому лицу или у налогоплательщика при проведении камеральной налоговой проверки.

Требование о представлении документов (информации) № 1867э/13-07 от 17.12.2010 года получено ОАО «» 27.12.2010, что подтверждается уведомлением о вручении письма, отметками на уведомлении о вручении и подписью представителя банка по доверенности.

ОАО «» должен был направить в адрес Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу вышеуказанные документы не позднее 11.01.2011года , фактически данные документы с сопроводительным письмо от 31.12.2010 № 958 были направлены ОАО «» в адрес инспекции 12.01.2011 года , что подтверждается штампом почтового отделения на конверте отправки и были представлены в канцелярию Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу 14.01.2011 года, что подтверждается отметками (вх. 00472 от 14.01.2011).

Таким образом, запрашиваемые, согласно требованию о представлении документов (информации) Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу № 1867э/13-07 от 17.12.2010 года, документы (информация) не представлены в установленный срок.

Кроме того, Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу по поручению об истребовании документов (информации) № 4603 от 30.11.2010 года Межрайонной ИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу было направлено требование о представлении документов (информации) № 1794э/13-07 от 15.12.2010 года в ОАО «», в соответствии с которым истребовались следующие документы (информация): Договор (контракт, соглашение) № 18-05/10 от 18.05.2010 года; паспорт сделки за период с 18.05.2010 года по 01.09.2010 года; платежное поручение за период с 01.08.2010 года по 01.09.2010 года; ведомость банковского контроля за период с 01.08.2010 года по 01.09.2010 года, а также информацию: справки о валютных операциях, в соответствии с требованиями, установленными п. 1.2 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.2004 года по данному паспорту сделки (с отметками банка о принятии); справки о подтверждающих документах по контракту в соответствии с Положением Банка России № 258-П от 01.06.2004 года; межбанковские развернутые SWIFT-сообщения по всему маршруту следования денежных средств с указанием банков корреспондентов Банка Переводоотправителя и Банка переводополучателя, подтверждающее поступление в пользу экспортера денежных средств по этим контрактам, а также иные расчетные документы, на основании которых совершена запись по счету; мемориальный ордер, составленный на основании документа, являвшегося основанием записи по счету экспортера.

Также необходимо представить следующую информацию: в случае, если при получении справок и выписок по расчетному счету, предоставлении платежных поручений, писем и других документов в Банк, от имени организации выступает не законный представитель (руководитель), а уполномоченное лицо, то необходимо представить: копии приказов, доверенностей и других документов, на основании которых действует уполномоченное лицо за период с 01.08.2010 года по 01.09.2010 года, касающиеся деятельности ОАО «», в связи с проведением камеральной налоговой проверки ОАО «» (указывается истребуемая информация, при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку). В случае если были установлены факты нарушения организацией валютного законодательства, необходимо было указать суть нарушения (не поступление валютной выручки и на какую сумму, или нарушение сроков поступления валютной выручки и на сколько дней и т.п.), касающиеся деятельности ОАО «», в связи с истребованием документов (информации)или информации по сделке у контрагента проверяемого лица или у лица, располагающего информацией по проверяемому лицу или у налогоплательщика при проведении камеральной налоговой проверки.

Требование о представлении документов (информации) № 1794э/13-07 от 15.12.2010 года получено ОАО «» 27.12.2010, что подтверждается уведомлением о вручении письма, отметками на уведомлении о вручении и подписью представителя банка по доверенности.

ОАО «» должен был направить в адрес Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу вышеуказанные документы не позднее 11.01.2011года , фактически данные документы с сопроводительным письмо от 11.01.2011 № 11 были направлены ОАО «» в адрес инспекции 13.01.2011 года , что подтверждается штампом почтового отделения на конверте отправки и были представлены в канцелярию Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу 17.01.2011 года, что подтверждается отметками (вх. 00558 от 17.01.2011).

Ходатайство о продлении срока представления запрашиваемых по требованию о представлении документов (информации) № 1794э/13-07 от 15.12.2010 года и по требованию 1867э/13-07 от 17.12.2010 года документов (информации) от ОАО «» в Межрайонную ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу не поступало.

В судебное заседание ФИО1 не явилась, извещена о месте и времени рассмотрения административного материала, представила заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии не явившейся ФИО1 по основаниям, указанным в ч. 2 ст. 25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Суд, исследовав представленные материалы, приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП Российской Федерации непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей.

Вина ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП Российской Федерации, подтверждается материалами об административном правонарушении: протоколом об административном правонарушении № 13-10-3/51 от 20.04.2011 г., требованием № 1794э/13-07 о представлении документов (информации) от 15.12.2010 года, требованием № 1876э/13-07 о представлении документов (информации) от 17.12.2010 года, письмом ОАО «» от 31.12.2010 года, отправленным согласно штампу почтового отделения на конверте отправки 13.01.2011 года, с отметкой о принятии Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу – 17.01.2011 года, письмом ОАО «» от 31.12.2010 года, отправленным согласно штампу почтового отделения на конверте отправки 12.01.2011 года, с отметкой о принятии Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу – 14.01.2011 года.

Кроме того, вина ФИО1 подтверждается выпиской из приказа о переводе на другую работу, а именно из Дополнительного офиса «Коммерческий департамент» Отдел контроля за экспортно-импортными операциями ОАО «» с должности начальника отдела на должность начальника отдела Дирекции бухгалтерского учета и отчетности Отдела контроля экспортно-импортными операциями ОАО «», копией должностной инструкцией начальника отдела Дирекции бухгалтерского учета и отчетности Отдела контроля экспортно-импортными операциями ОАО «».

Своими действиями ФИО1 совершила административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.6 КоАП Российской Федерации.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП Российской Федерации при малозначительности совершенного административного правонарушения суд может освободить лицо, совершившее административное правонарушение от административной ответственности и ограничится устным замечанием. Судом установлено, что ФИО1 ранее к административной ответственности не привлекалась, запрашиваемые сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, в налоговый орган представила 12.01.2011 года и 13.01.2011 года, что подтверждается представленными суду документами. Несмотря на то, что в действиях ФИО1 формально и содержатся признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющих существенного нарушения охраняемым общественным правоотношениям, суд полагает возможным освободить ФИО1 от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 2.9, 15.6 ч. 1, 29.9, 29.10 КоАП Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

ФИО1 освободить от административной ответственности объявив устное замечание, производство по делу прекратить.

Постановление может быть обжаловано в течение 10 суток с момента получения копии постановления в Санкт-Петербургский городской суд через Октябрьский районный суд Санкт-Петербурга.

Судья: