Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев материал по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ, в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца с. <адрес> зарегистрированного по адресу: г. Астрахань, ул. <адрес>

У с т а н о в и л :

Согласно протокола об административном правонарушении от 10 февраля 2020 года № 2 ФИО1 совершил административное правонарушении, предусмотренное ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ, а именно: воспрепятствовал должностным лицам налогового органа в доступе в помещения, расположенные по адресу: г. Астрахань, ул<адрес>

На судебном заседании представители Инспекции ФНС по Кировскому району г. Астрахани ФИО2, ФИО3, ФИО4 просили привлечь к административной ответственности ФИО1 и назначить ему наказание в соответствии с санкцией статьи.

ФИО1 надлежащим образом извещенный, в судебное заседание не явился.

Суд, выслушав явившиеся лица, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

Из материалов дела следует, что в рамках проведения выездных налоговых проверок (далее - ВНП) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) за период с 01.01.2015 по 31.12.2017 (далее - проверяемый период) всех налогов и сборов в отношении индивидуальных предпринимателей: ФИО16 ИНН № (решение ИФНС по Кировскому району г. Астрахани № 18 от 24.12.2018 г.), ФИО17 ИНН № (решение ИФНС по Кировскому району г. Астрахани № 16 от 24.12.2018 г.), ФИО18 ИНН № (решение ИФНС по Кировскому району г. Астрахани № 17 от 24.12.2018), ФИО19 ИНН № (решение МИФНС России № 5 по Астраханской области № 23 от 24.12.2018г.) проведена выемка, изъятие документов и предметов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность вышеперечисленных предпринимателей - прямо и/или косвенно подтверждающих/опровергающих факты возможного совершения налогового правонарушения (в том числе: электронно-цифровые файлы и программы, содержащие сведения по делопроизводству, бухгалтерскому, складскому и торговому учету; дневники, записные книжки, электронные, служебные и неофициальные записки, черновики документов и иные предметы,! содержащие в себе сведения, подтверждающие факт совершения налогового правонарушения) на территории (в помещении) по адресам: <...>/ФИО5, д. 98/1 и ул. ФИО5/Красная Набережная/ФИО6, д. 2/96/97.

Выемка проведена на основании постановлений от 12.12.2019 вынесенных заместителем начальника Инспекции ФНС России по Кировскому району г. Астрахани в отношении индивидуальных предпринимателей: ФИО20 а также на основании постановления № 4 от 12.12.2019 года вынесенного заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Астраханской области в отношении ФИО7.

В результате проведенных мероприятий налогового контроля выявлена схема. минимизации налоговых обязательств путем дробления бизнеса, созданная указанной выше группой аффилированных (взаимосвязанных) лиц - индивидуальных предпринимателей и организаций, осуществляющих деятельность по продаже лекарственных средств и товаров медицинского назначения в аптечной сети «ШАХ», а именно ИП ФИО21 ИНН №, ФИО22 ИНН №ФИО23 ИНН №ФИО24 ИНН №. ФИО25 ИНН №ФИО26 ИНН №ФИО27 ИНН №, ООО МФ «ШАХ» I ИНН № (учредитель ФИО29, доля участия 99%).

Все налогоплательщики применяют специальные налоговые режимы - УСН и ЕНВД. расчетные счета открыты в одних и тех же кредитных учреждениях, установлено, что доступ к системе «Сбербанк бизнес ОнЛайн» осуществляется через один телефонный номер, право распоряжаться расчетными счетами Общества и индивидуальных предпринимателей имеют одни и те же лица. IP-адреса компьютерной сети совпадают. ООО МФ «ШАХ» оказывает услуги Ассоциации независимых аптек (ООО «АСНА» ИНН <***>) по продвижению медикаментов в аптечной сети «ШАХ» и получает вознаграждение за продвижение на свой расчетный счет. С расчетного счета распределяет вознаграждение, предоставляет займы вышеуказанным индивидуальным предпринимателям.

Из информации, имеющейся в налоговом органе, установлено, что по указанному адрес\ осуществляют деятельность (ранее осуществляли деятельность) ряд юридических и физических лиц, являющиеся аффилированными (взаимозависимыми) налогоплательщиками, способными оказывать влияние на предпринимательскую деятельность друг друга, к которым относятся ИП ФИО30

В ходе проведения 12.12.2019 выемки и осмотра по указанному адресу сотрудники налоговых органов неоднократно получили отказ от неустановленных лиц в добровольном открытии кабинета юриста ООО «МФ ШАХ». Неустановленное лицо представилось ФИО31 сообщив, что она является юристом ООО «МФ ШАХ», при этом, не предъявив никаких документов, удостоверяющих личность, а так же подтверждающих свое отношение к указанному помещению и ООО «МФ ШАХ». После чего указанное лицо, зайдя в данный кабинет закрыла его изнутри. Находясь в указанном кабинете, ФИО32 в многочисленных просьбах и требованиях сотрудников налоговых органов и полиции об открытии данного помещения, отказывала, либо просто их игнорировала. Кроме того, В ходе осмотра должностными лицами налогового органа было установлено, что кабинете заместителя директора ООО «МФ ШАХ» имелась запертая дверь. На требования сотрудников налогового органа неустановленное лицо, находившееся в данном кабинете, который представился заместителем директора ООО «МФ ШАХ» ФИО1, который также отказался предоставить налоговым органам доступ в кабинет.

Впоследствии должностными лицами налогового органа были обнаружены документы и предметы, относящиеся к предмету проводимых проверок.

В ходе административного расследования было установлено, что лицом, допустившим незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц налогового органа, проводящего налоговую проверку в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, к осмотру помещений и территорий, используемых проверяемым налогоплательщиком является заместитель директора ООО МФ «ШАХ» Ибрагимов Кадимагомед Магомедович.

Вина ФИО1 подтверждается представленными материалами: протоколом об административном правонарушении № 2 от 10.02.2020 г.; протоколом допроса свидетеля; актом о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа от 12.12.2019 г.; письмом в адрес начальника УМВД России по г. Астрахани; пояснением полицейского роты № 1 полка ППСП УМВД России по г. Астрахани; нарядом на службу от 12.12.2019 г.; актом аварийно-спасательной службы; ежедневной сводке по оперативной остановке; объяснением сотрудника аварийно-спасательного центра.

Указанные доказательства свидетельствуют о том, что ФИО1 допустил незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц налогового органа, проводящего налоговую проверку в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, к осмотру помещений и территорий, используемых проверяемым.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность судом не установлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), органа государственного финансового контроля, должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа муниципального контроля, органа муниципального финансового контроля по проведению проверок или уклонение от таких проверок, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 14.24, частью 9 статьи 15.29 и статьей 19.4.2 настоящего Кодекса, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

С учетом всех обстоятельств дела, личности лица, привлекаемого к ответственности, суд полагает возможным назначить штраф в сумме 3 000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь 29.10 КоАП РФ судья,

П о с т а н о в и л :

, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца с. <адрес>, признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и на основании данной статьи назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере 3 000 (три тысячи) рублей.

Штраф внести на имя получателя: Управления Федерального казначейства по Астраханской области (ИФНС по Кировскому району г. Астрахани)

ИНН <***>

КПП 301501001

ОКТМО 12701000

БИК 041203001

КБК 1 16 01191 01 0020 140

Номер счета 40101810400000010009 в ГРКЦ ГУ Банк России по астраханской области

Квитанцию об оплате штрафа предоставить в установленный законом срок (до истечения тридцати дней с момента вступления Постановления в законную силу) в Кировский районный суд г.Астрахани.

Разъяснить ФИО1.. ., что в случае неуплаты административного штрафа в течение 60 дней с момента вступления настоящего Постановления в законную силу, он будет нести административную ответственность по ст.20.25 КоАП РФ, предусматривающую ответственность в виде административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа либо административный арест на срок до пятнадцати суток.

Постановление может быть обжаловано в течение 10 дней.

Судья: