Гражданский кодекс часть 1

ООО «Вариант» 06.03.2019 г., на МАПП ФИО3-Курган Таганрогской таможни (Ростовская область, Матвеево-Курганский район, с. Авило - Успенка, т/п МАПП ФИО3 Курган Таганрогской таможни), на полосе въезда в Российскую Федерацию, в нарушении ст. 244, 243 ТК ЕАЭС, действуя в лице сотрудника ООО «Вариант» водителя ФИО1 осуществило передачу и реализацию продукции магазина беспошлинной торговли лицу, не указанному в п. 2 ст. 243 ТК ЕАЭС, тем самым совершило административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 16.19 КоАП РФ.

Дело рассмотрено в отсутствии представителя административного органа - Таганрогской таможни, извещенного о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

В суде защитник ООО «Вариант» адвокат Белотелов К.А. вину в совершении вменяемого правонарушения не признал. В возражениях указал на отсутствие доказательств, подтверждающих вину общества. Показал, что общество возражало против вывода о том, что ООО «Вариант», являющееся владельцем магазина беспошлинной торговли, реализуя товар, помещенный под таможенную процедуру беспошлинной торговли, лицу, не указанному в п.2 ст.243 ТК ЕАЭС (работнику магазина беспошлинной торговли ФИО1), нарушило положения подпункта 2 пункта 3 статьи 244 ТК ЕАЭС. Считает, что факт нарушения ООО «Вариант» таможенного законодательства не установлен, а выводы таможенного органа о том, что ФИО1 приобретал товар в магазине без цели убытия с таможенной территории Союза не основаны на доказательствах. Заявил, что фактов реализации ООО «Вариант» - товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли, не допускалось. Продавцы ООО «Вариант» не реализовывали эту продукцию непосредственно ФИО1 и не были осведомлены о том, что продукция, приобретаемая отдельными лицами, убывающими с таможенной территории, вне пределов магазина будет передана ФИО1. ООО «Вариант» было обеспечено соблюдение обязанностей владельца магазина беспошлинной торговли по реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру, только физическим лицам, следующим на убытие с таможенной территории ЕАЭС. Полагает, что факт обратного ввоза уже реализованной продукции ФИО1 не является административным правонарушением в деятельности ООО «Вариант». Просил производство по делу прекратить.

Выслушав защитника лица, привлекаемого к административной ответственности, изучив материалы дела суд приходит выводу о том, что вина ООО «Вариант» в совершении вменяемого правонарушения находит свое подтверждение.

Так, из материалов дела усматривается что Магазин беспошлинной торговли ООО «Вариант», расположенный по адресу: <адрес>, МАПП «ФИО3 Курган», включен в Реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли на основании свидетельства о включении в Реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли № от <дата> (приказ Таганрогской таможни от <дата>№ «О включении ООО «Вариант» в Реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли»).

В ходе проведения внеплановой выездной таможенной проверки ООО «Вариант» было установлено, что в производстве Южной оперативной таможни находилось уголовное дело № в отношении директора филиала ООО «Вариант» ФИО2 и водителя ООО «Вариант» ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 200.2 УК РФ, выразившегося в незаконном перемещении через таможенную границу ЕАЭС на территорию РФ алкогольной продукции и табачных изделий в крупном размере, совершенным группой лиц по предварительному сговору.

Из акта выездной таможенной проверки № от <дата> следует, что <дата> на т/п МАПП ФИО3 Курган на полосе въезда в РФ по направлению перемещения от магазина беспошлинной торговли ООО «Вариант» до въезда в Российскую Федерацию, было выявлено т/с Опель Зафира, р/н № под управлением водителя МБТ «Вариант» ФИО1. Транспортное средство, т/с Опель Зафира, р/н Т101ТВ 161 было остановлено сотрудниками Южной оперативной таможни.

В целях проведения таможенного контроля был проведён таможенный досмотр товаров, находившихся в т/с, Опель Зафира, р/н № (акт таможенного досмотра №/Ф000126). В ходе проведения таможенного досмотра было установлено, что в салоне автомобиля на переднем сидении и в багажном отделении т/с был обнаружен следующий товар:

1. Бренди «J.P. CHENET», XO, 36 % Vol., 150 cl. GRANDE NOBLESSE FRENCH BRANDY, Only for duty free…», штрих код: 3263280109826 в количестве 42 бутылок.

2. Водка «PUERTO» VODKA ORIGINAL 40 % VOL 1000 ML PREMIUM EDITION Only for duty free PRODUCED IN EU FOR: DUTY FREE TRADING, EDINBURGH, UNITED KINGDOM…», штрих-код 4750036000074 в количестве 36 бутылок.

3. Вино игристое белое сладкое «J.P. CHENET» ORIGINAL, FRANCE, <***> DE <***> DE BLANCS, SWEET, Sparkling wine-vin mousseux, ONLY FOR DUTY FREE, 10,5 % vol., 750 ml, PRODUCED IN FRANCE…», штрих-код 3500610050183 в количестве 6 бутылок.

4. Виски «BALLANTINE'S FINEST» BLENDED SCOTCH WHISKY ONLY FOR DUTY FREE 40 % vol., 1 Litre PRODUCED OF SCOTLAND, …», штрих-код 5000299606070 в количестве 7 бутылок.

5. Вино белое полусладкое «BARON D'ARIGNAC», FRANCE, MOELLIEUX-MEDIUM SWEET, VIN <***>/WHITE WINE, ONLY FOR DUTY FREE, 10,5 % vol., 75 cl…», штрих-код 3500610051128 в количестве 3 бутылок.

6. Вино красное полусладкое «BARON D'ARIGNAC», FRANCE, MOELLIEUX-MEDIUM SWEET, VIN <***>/RED WINE, ONLY FOR DUTY FREE, 12 % vol., 75 cl…», штрих-код 3500610051135 в количестве 3 бутылок.

7. Вино игристое белое полусладкое «J.P. CHENET» ORIGINAL, FRANCE, <***> DE <***> DE BLANCS, DEMI-SEC, Sparkling wine-vin mousseux, MEDIUM DRY – DEMI-SEC, ONLY FOR DUTY FREE, PRODUCED IN FRANCE, 10,5 % vol., 750 ml, …», штрих-код 3500610034602 в количестве 2 бутылок.

9. Сигареты «WINSTON BLUE», 11.2018, FOR DUTY FREE SALE ONLY, MADE IN GERMANY, Изготовитель: Дж. Т. Интернешн ГмбХ, Германия…», штрих-код 4033100030277 в количестве 10 блоков по 10 пачек по 20 сигарет.

10. Сигареты «WINSTON SUPER SLIMS BLUE», 11.2018, FOR DUTY FREE SALE ONLY MADE IN THE EU Изготовитель: «Дж.Т.И. Полска Сп. З о.о.» Польша…», штрих-код 4032900100159 в количестве 3 блоков по 10 пачек по 20 сигарет.

11. Сигареты «MONTE CARLO BLUE», 11.2018, Изготовитель: Дж. Т. Интернешнл ФИО4», Румыния, Бухарест, Бульвар Димитрия Помпеи… FOR DUTY FREE SALE ONLY MADE IN THE EU, ЕАС…», штрих-код на пачке: 40331393, штрих-код на блоке: 4033100024610 в количестве 10 блоков по 10 пачек по 20 сигарет.

12. Сигареты «GOLDEN GATE RED», Только для продажи в магазинах беспошлинной торговли, Произведено в Германии компанией «REEMTSMA CIGARETTENFABRIKEN GMBH… FOR DUTY FREE SALE ONLY…», штрих-код на пачке 4030600105184 в количестве 300 блоков по 10 пачек по 20 сигарет.

13. Сигареты «ROTHMANS DEMI» OF LONDON, FOR DUTY FREE SALE ONLY… Изготовитель: Самсунская табачная фабрика «Бритиш Американ Тобакко», Турция…», штрих-код на пачке: 96169711, штрих-код на блоке: 5000219129504 в количестве 450 блоков по 10 пачек по 20 сигарет.

Маркировка акцизными марками РФ на потребительской таре отсутствовала (л.д. 11-26 Т.1).

Содержание таможенной процедуры беспошлинной торговли, условия помещения товаров под таможенную процедуру беспошлинной торговли и их использования в соответствии с такой таможенной процедурой, а так же вопросы, связанные с возникновением и прекращением обязанности по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в отношении иностранных товаров, помещаемых (помещенных) под таможенную процедуру беспошлинной торговли регламентируется главой 33 ТК Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС).

В соответствии с пунктом 2 статьи 13 владение, пользование и (или) распоряжение товарами на таможенной территории ЕАЭС или за ее пределами после их выпуска таможенным органом осуществляются в соответствии с таможенной процедурой, под которую помещены товары.

Согласно пункту 1 статьи 243 ТК ЕЭАС таможенная процедура беспошлинной торговли - это применяемая в отношении иностранных товаров и товаров ЕАЭС процедура, в соответствии с которой такие товары находятся и реализуются в розницу в магазине беспошлинной торговли без уплаты в отношении иностранных товаров ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру и их использования в соответствии с такой таможенной процедурой.

В соответствии с п. 2 ст. 243 ТК ЕАЭС товары, помещенные под таможенную процедуру беспошлинной торговли, реализуются:

1) физическим лицам, убывающим с таможенной территории Союза;

2) физическим лицам, прибывающим на таможенную территорию Союза;

3) физическим лицам, выезжающим из одного государства-члена в другое государство-член, и физическим лицам, въезжающим в одно государство-член из другого государства-члена;

4) дипломатическим представительствам, консульским учреждениям, представительствам государств при международных организациях, международным организациям или их представительствам, расположенным на таможенной территории Союза, а также членам дипломатического персонала дипломатического представительства, консульским должностным лицам и членам их семей, которые проживают вместе с ними, персоналу (работникам, должностным лицам) представительств государств при международных организациях, международных организаций или их представительств;

5) иным организациям или их представительствам и их персоналу, если такая реализация предусматривается в соответствии с законодательством государства-члена, на территории которого расположены такие организации или их представительства.

Согласно п. 3 ст. 243 ТК ЕАЭС условиями использования товаров в соответствии с таможенной процедурой беспошлинной торговли являются:

1) нахождение товаров в магазинах беспошлинной торговли;

2) реализация товаров в магазинах беспошлинной торговли лицам, указанным в п. 2 ст. 243 ТК ЕАЭС;

3) соблюдение условия реализации отдельных категорий иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли, предусмотренного ст. 245 ТК ЕАЭС.

В силу положений пункта 3 статьи 244, статьи 245 ТК ЕАЭС условиями использования товаров в соответствии с таможенной процедурой беспошлинной торговли являются:

нахождение товаров в магазинах беспошлинной торговли;

статьи 243 ТК ЕАЭС;

соблюдение условия реализации таких товаров, как алкогольные напитки и пиво, табак и табачные изделия, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли, физическим лицам, прибывающим на таможенную территорию ЕАЭС, в количественных нормах, в пределах которых товары для личного пользования ввозятся на таможенную территорию ЕАЭС без уплаты таможенных пошлин, налогов.

Магазинами беспошлинной торговли являются специально определенные и обустроенные сооружения и (или) помещения (части помещений), состоящие из торговых залов и складов, а также подсобных помещений (при наличии) (пункт 1 статьи 426 ТК ЕАЭС).

Владелец магазина беспошлинной торговли обязан соблюдать условия использования товаров в соответствии с таможенной процедурой беспошлинной торговли, установленные пунктом 3 статьи 244 ТК ЕАЭС, и обеспечивать сохранность товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли и не реализованных в Магазине беспошлинной торговли (статья 429 ТК ЕАЭС).

Пользование или распоряжение товарами в нарушение таможенной процедуры, под которую они помещены, передача права использования таможенной процедуры посредством передачи в отношении товаров прав владения, пользования или распоряжения, если это допускается в соответствии с таможенной процедурой, другому лицу без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно, образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 16.19 КоАП РФ.

Исходя из норм законодательства, обязанности по соблюдению условий использования товаров в соответствии с таможенной процедурой беспошлинной торговли и обеспечению сохранности товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли и не реализованных в магазине беспошлинной торговли, возложена исключительно на владельца магазина беспошлинной торговли (статья 429 ТК ЕАЭС).

В силу статей 402, 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо несет ответственность за действия своих работников, поскольку все действия юридического лица опосредованы и выражаются в действиях физических лиц, которые в силу закона, трудового договора, учредительных документов представляют юридическое лицо в отношениях с третьими лицами и выступают от его имени, принимают решения и осуществляют управление. Все действия работника юридического лица рассматриваются как действия этого юридического лица.

За пользование или распоряжение товарами в нарушение таможенной процедуры, под которую они помещены, в том числе передачу права использования таможенной процедуры посредством передачи в отношении товаров прав владения, пользования или распоряжения, если это допускается в соответствии с таможенной процедурой, другому лицу без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно, предусмотрена административная ответственность по ч. 2 ст. 16.19 КоАП РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 246 ТК ЕАЭС действие таможенной процедуры беспошлинной торговли завершается реализацией товаров, помещенных под эту таможенную процедуру, в магазинах беспошлинной торговли лицам, указанным в пункте 2 статьи 243 ТК ЕАЭС, за исключением реализации иностранных товаров лицам, указанным в подпункте 3 пункта 2 статьи 243 ТК ЕАЭС.

В соответствии со статьей 425 ТК ЕАЭС владелец магазина беспошлинной торговли осуществляет хранение и реализацию в магазине беспошлинной торговли товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли, лицам, указанным в пункте 2 статьи 243 ТК ЕАЭС.

Из объяснений водителя ФИО1 данных 06.03.2019 должностными лицами Южной оперативной таможни, следует, что он работает в МБТ ООО «Вариант» в качестве водителя на т/с Опель Зафира, р/н № 161. 06.03.2019 по указанию директора МБТ ООО «Вариант» ФИО2 ФИО1 осуществил погрузку товара, алкогольная и табачная продукция в ассортименте из МБТ ООО «Вариант» в т/с Опель Зафира, р/н №. После погрузки товара ФИО1 на т/с Опель Зафира, р/н № осуществил попытку убыть с территории т/п МАПП ФИО3 Курган на территорию РФ по полосе въезда с территории РФ, где был остановлен сотрудниками таможни. В таможенном отношении товар, алкогольная и табачная продукция в ассортименте ФИО1 не оформлял, подтверждающие документы на товар отсутствовали. При перемещении товара ФИО1 предъявлял служебный пропуск, который позволял свободным образом перемещаться на т/с Опель Зафира, р/н № без прохождения паспортного и таможенного контроля. Директор МБТ ООО «Вариант» ФИО2 поручил ФИО1 вывезти товар с территории т/п МАПП ФИО3 Курган и ожидать лиц, которые должны были забрать алкогольную и табачную продукцию. (л.д. 72-73 Т.2).

Из полученного должностными лицами Южной оперативной таможни объяснения директора МБТ ООО «Вариант» ФИО2 от 06.03.2019 следует, что ФИО2 является директором филиала магазина беспошлинной торговли ООО «Вариант». Вся алкогольная продукция, находящаяся в т/с Опель Зафира, р/н № под управлением водителя МБТ ООО «Вариант» ФИО1, принадлежит ФИО2, ФИО1 и заведующему складом МБТ ООО «Вариант» и была приобретена в МБТ ООО «Вариант». Табачную продукцию вывезти из МБТ ООО «Вариант» за территорию т/п МАПП ФИО3 Курган попросил гражданин Виктор, который регулярно приобретает табачную продукцию в МБТ ООО «Вариант». На т/с Опель Зафира, р/н № выписан спецпропуск, который позволяет не проходить досмотр, в связи с чем было принято решение вывезти товар, алкогольная и табачная продукция в ассортименте на т/с Опель Зафира, р/н № О порядке перемещения товара, алкогольная и табачная продукция через таможенную границу ЕАЭС ФИО2 было известно (л.д. 74 Т.2)

Из полученного должностным лицом ЮОТ объяснения гражданина России ФИО5 от 06.03.2019 следует, что ФИО5 ранее неоднократно перемещал алкогольную и табачную продукцию через т/п МАПП ФИО3 Курган для личных целей. 06.03.2019 ФИО5 лично подошел к директору МБТ ООО «Вариант» ФИО2 с просьбой приобрести табачную продукцию в количестве 15 коробок. После этого ФИО5 обратился к ФИО1 для перемещения табачной продукции через т/п МАПП ФИО3 Курган. ФИО1 обратился с просьбой на осуществление вывоза к директору МБТ ООО «Вариант» ФИО2 По заключению договоренности табачную продукцию ФИО5 должен был забрать за территорией т/п МАПП ФИО3 Курган (л.д. 71 Т.1).

29.03.2019 в отношении директора филиала ООО «Вариант» ФИО2 и водителя ООО «Вариант» ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 200.2 УК РФ, выразившегося в незаконном перемещении через таможенную границу ЕАЭС на территорию Российской Федерации алкогольной продукции и табачных изделий в крупном размере, совершенным группой лиц по предварительному сговору было возбуждено уголовное дело (л.д. 60-61 Т.1).

Из протокола допроса подозреваемого ФИО1 от 05.04.2019, полученного в ходе производства по уголовному делу следует, что 06.03.2019 ФИО1 приехал на работу в МБТ ООО «Вариант» к 9 часам утра. К ФИО1 на территории МБТ подошел знакомый мужчина по имени Виктор, которого ФИО1 ранее неоднократно видел на территории т/п МАПП ФИО3 Курган. Виктор обратился к ФИО1 с просьбой перевезти для него на территорию Российской Федерации сигареты. Из вопроса Виктора ФИО1 стало ясно, что речь идет о незаконном перемещении товара помимо таможенного контроля. ФИО1 ответил Виктору, что этот вопрос находится в компетенции директора ФИО2 В обед 06.03.2019 к ФИО1 обратился директор магазина ФИО2 и сообщил, чтобы ФИО1 забрал из подсобки МБТ заранее подготовленную партию алкогольной продукции и табачных изделий (алкоголь и табак являются товарами МБТ «Вариант», без специальной маркировки) и погрузил партию товара в т/с Опель Зафира, р/н №. В дальнейшем ФИО1 должен был выехать за пределы т/п МАПП ФИО3 Курган и ожидать на стоянке дальнейших указаний, на что ФИО1 согласился. Впоследствии ФИО1 загрузил всю алкогольную продукцию и табачные изделия в служебный автомобиль «Опель Зафира». р/н №. Автомобиль был загружен полностью. После загрузки ФИО1 направился в постоянную зону таможенного контроля т/п МАПП ФИО3 Курган по встречной автобусной полосе. При въезде в постоянную зону таможенного контроля т/п МАПП ФИО6 А.Н. предъявил служебный пропуск ООО «Вариант» на «Опель Зафира», гн. №, который позволял беспрепятственно проезжать на территорию т/п МАПП ФИО3 Курган без прохождения пограничного и таможенного контроля. Данный пропуск ФИО1 предъявил для того, чтобы пересечь государственную и таможенную границу без проведения досмотра т/с. Перед шлагбаумом ФИО1 был оставлен сотрудниками таможни для проведения досмотра т/с, в котором была обнаружена алкогольная и табачная продукция, которую ФИО1 погрузил в МБТ ООО «Вариант». Товар ФИО1 перемещал без декларирования таможенному органу. ФИО1 осознавал незаконность своих действий, но по причине ранее достигнутой договоренности с директором МБТ «Вариант» ФИО2 ФИО1 совершил незаконное перемещение продукции через таможенную границу. Вину в содеянном ФИО1 признал, в содеянном раскаялся.

Из протокола допроса подозреваемого ФИО2 от 08.04.2019, полученного в ходе производства по уголовному делу следует, что ФИО2 от дачи показаний отказался, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ (л.д. 92-95 Т.2).

Из протокола опроса директора филиала МБТ ООО «Вариант» ФИО2 от 08.06.2020, следует, что 06.03.2019 в 9 час. 00 минут. ФИО7 прибыл на т/п МАПП ФИО3 Курган. ФИО1 прибыл на т/п МАПП ФИО3 Курган на т/с Опель Зафира, р/н № с сотрудниками МБТ в качестве водителя. Автомобиль т/с Опель Зафира, р/н № был припаркован у МБТ ООО «Вариант». После полудня ФИО2 попросил ФИО1 убрать т/с Опель Зафира, р/н № на стоянку перед таможенным постом. Около 15 час. 00 мин. ФИО2 позвонил ФИО1 и сообщил, что его задержали и попросил подойти к шлагбауму на въезде в РФ. Возле т/с Опель Зафира, р/н № находился ФИО1 и сотрудники ОБООВК ЮОТ. ФИО7 сообщили, что в т/с Опель Зафира, р/н Т101ТВ 161 находилась алкогольная и табачная продукция. ФИО1 сообщил ФИО7 что приобрел алкогольную продукцию в течении недели для себя и родственников. Товар ФИО1 приобретал через убывающих с таможенной территории ЕАЭС граждан и складировал за МБТ ООО «Вариант». ФИО7 не давал поручения ФИО1 приобретать, грузить и ввозить на территорию РФ обнаруженный 06.03.2019 в т/с Опель Зафира, р/н №, товар. По состоянию на 06.03.2019 т/с Опель Зафира, р/н №, не осматривалось ни ФИО7, ни иными сотрудниками МБТ. Внутренних актов (приказов) по проверке т/с не издавалось. Проверка при выезде т/с не осуществлялась. Всем сотрудникам МБТ ООО «Вариант» доводились правила продажи продукции МБТ. В настоящий момент т/с Опель Зафира, р/н №, регулярно осматривается перед убытием от МБТ ООО «Вариант» ФИО7 самостоятельно, либо сотрудником МБТ. В 2020 году приказом МБТ ООО «Вариант» для проверки ручной клади закреплен сотрудник, бухгалтер ООО «Вариант». Так же осуществляется инструктаж продавцов о правилах продажи продукции МБТ. (л.д. 43-44 Т.2).

Из протокола опроса водителя филиала МБТ ООО «Вариант» ФИО1 от 08.06.2020, следует, что по состоянию на 06.03.2019 ФИО1 работал в должности водителя ООО «Вариант» и управлял транспортным средством Опель Зафира, р/н №, принадлежащим ООО «Вариант». На Опель Зафира, р/н № имеется постоянный пропуск №01507 для непосредственного движения по территории таможенного поста МАПП ФИО3 Курган. 06.03.2019 по направлению движения от МБТ ООО «Вариант» по полосе въезда на таможенную территорию ЕАЭС т/п МАПП ФИО3 Курган было остановлено т/с Опель Зафира, р/н № под управлением ФИО1. Транспортное средство Опель Зафира, р/н № было остановлено сотрудниками ЮОТ для проведения таможенного контроля. В целях проведения таможенного контроля был проведён таможенный досмотр товаров, находившихся в т/с Опель Зафира, р/н № (акт таможенного досмотра №). В ходе проведения таможенного досмотра было установлено, что в салоне т/с на переднем сидении и в багажном отделении находится товар, 104 бутылки алкогольной продукции и 7730 пачек сигарет. Алкогольную продукцию ФИО1 приобретал через граждан, убывающих с таможенной территории ЕАЭС, которые намеревались приобрести товар в МБТ ООО «Вариант». Поскольку ФИО1 является сотрудником МБТ ООО «Вариант», то ФИО1 знал, что ему не продадут товар из МБТ ООО «Вариант». ФИО1 непосредственно просил граждан приобрести ему алкогольную продукцию в МБТ ООО «Вариант», отдавая наличными необходимую сумму. После приобретения товара, граждане выходили из магазина и отдавали товар ФИО1 ФИО1 складировал товар в мусорный бак, который находился за МБТ ООО «Вариант». Период приобретения ФИО1 не помнит, примерно февраль-март 2019 гола, по продолжительности это заняло примерно неделю. После того, как необходимый объём алкогольной продукции был приобретен, ФИО1 перегрузил его в т/с Опель Зафира, р/н №. Указанные действия ФИО1 производились, когда ФИО1 находился на работе и в не рабочее время, точно ФИО1 не помнит. Сотрудники и руководство МБТ ООО «Вариант» не знало о действиях ФИО1 После погрузки товара в т/с Опель Зафира, р/н № 161 06.03.2019 ФИО1 намеревался вывезти его на территорию РФ. ФИО1 использовал постоянный пропуск №01507 и в рабочее время направился на т/с Опель Зафира, р/н № для въезда на территорию РФ. ФИО1 был убежден, что используя служебный пропуск сможет убыть на территорию РФ без таможенного контроля. Прибыв к шлагбауму, ФИО1 был остановлен сотрудниками ЮОТ. ФИО1 сообщил, что т/с Опель Зафира, р/н Т101ТВ 161 сотрудниками МБТ ООО «Вариант» 06.03.2019 при убытии не осматривалось. В настоящий момент т/с Опель Зафира, р/н № регулярно осматривается перед убытием от МБТ ООО «Вариант». ФИО2 не давал ФИО1 поручения погрузить обнаруженный 06.03.2019 в т/с Опель Зафира, р/н № товар (л.д. 45-46 Т.2).

Из протокола опроса свидетеля продавца-кассира филиала МБТ ООО «Вариант» ФИО8 от 19.06.2019, из которого следует, что по состоянию на 06.03.2019 и в настоящий момент ФИО8 работает в должности продавца-кассира МБТ филиала ООО «Вариант», расположенного на т/п МАПП ФИО3 Курган. С водителем ФИО1 и директором ФИО2 ФИО8 знаком. В феврале-марте 2019 года реализация продукции МБТ ООО «Вариант» водителю ФИО1 и директору ФИО2 не осуществлялась. Продавцам запрещено реализовывать продукцию МБТ ООО «Вариант» сотрудникам МБТ. ФИО8 осуществляется реализация продукции только лицам, убывающим с таможенной территории ЕАЭС. О факте покупке ФИО1 продукции МБТ ООО «Вариант» через третьих лиц ФИО8 ничего не известно. В феврале-марте 2019 года осуществлять проверку транспортных средств, принадлежащих ООО «Вариант», убывающих от территории МБТ ООО «Вариант» на наличие в них продукции МБТ ООО «Вариант» директор ФИО2 не поручал. В феврале-марте 2019 года такая проверка не осуществлялась. В настоящий момент, приблизительно с начала 2020 года сотрудниками МБТ ООО «Вариант» осуществляется регулярная проверка транспортных средств, принадлежащих ООО «Вариант» убывающих от территории МБТ ООО «Вариант» на наличие в них продукции МБТ ООО «Вариант». Проверка транспортных средств осуществляется сотрудниками администрации магазина.

Оценив представленные в материалы дела доказательства суд находит вину ООО «Вариант» в совершении вменяемого правонарушения доказанной.

ООО «Вариант» 06.03.2019 в нарушении ст. 244, 243 ТК ЕАЭС действуя в лице сотрудника ООО «Вариант» водителя ФИО1 осуществило передачу и реализацию продукции МБТ лицу, не указанному в п. 2 ст. 243 ТК ЕАЭС, и совершило тем самым административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 16.19 КоАП РФ.

Вина ООО «Вариант», помимо протокола об административном правонарушении от 17 июня 2020 г., подтверждаются также следующими доказательствами: Копией акта выездной таможенной проверки №№

Копией постоянного пропуска на транспортное средство Опель Зафира, р/н № № № выданного директором Ростовского филиала ФГКУ Росгрансрой;

Копиями объяснений водителя МБТ ООО «Вариант» ФИО1, директора МБТ ООО «Вариант» ФИО2, и гражданина РФ ФИО5 от 06.03.2019 г.;

Копией акта таможенного досмотра №№, из которого следует, что в т/с Опель Зафира, р/н № была обнаружена алкогольная и табачная продукция;

Копией заключения таможенного эксперта №12406005/0009319 от 28.03.2019, из которого следует, что исследуемые образцы алкогольной и табачной продукции не отвечают требованиям законодательства РФ (отсутствуют акцизные марки РФ) и не могут быть реализованы на территории РФ, в связи с чем, рыночной стоимости на территории РФ по состоянию на 06.03.2019 не имеют;

Копией постановления о возбуждении уголовного дела от 29.03.2019 №11904008102000014 по п. «а» ч. 2 ст. 200.2 УК РФ в отношении директора филиала ООО «Вариант» ФИО2 и водителя ООО «Вариант» ФИО1;

Копией приказа о приеме на работу ФИО1 от 05.04.2013;

Протоколом опроса свидетеля заместителя начальника ОТКПВТ Таганрогской таможни ФИО9 от 27.03.2020, проводившего внеплановую выездную таможенную проверку.

Копией вступившего в законную силу апелляционного постановления Ростовского областного суда от 27.02.2020 (дело №22-959/2020) по уголовному делу в отношении ФИО1, из которого следует, что 05.04.2019 ФИО1 был допрошен в качестве подозреваемого, ФИО1 вину признал, в содеянном раскаялся. К ФИО1 была назначена мера уголовно-правового характера в виде судебного штрафа;

Протоколом опроса свидетеля СГТИ ОТОиТК т/п МАПП ФИО10 ФИО11 от 22.05.2020, который проводил таможенный досмотр т/с Опель Зафира, р/н Т101ТВ 161 06.03.2019 и подтвердил факт нахождения в т/с алкогольной и табачной продукции.

Протоколом опроса свидетеля старшего оперуполномоченного по ОВД ОБОВК ЮОТ ФИО12 от 15.06.2020, из которого следует, что 06.03.2019 ФИО12 совместно со старшим оперуполномоченным ОБООВК ФИО13 ФИО15 на выезде из т/п МАПП ФИО3 Курган за три метра от въездного шлагбаума на территорию РФ КПП остановлено т/с Опель Зафира, р/н № под управлением ФИО1. В ходе осмотра т/с Опель Зафира, р/н № обнаружен товар, алкогольная и табачная продукция, не задекларированный в таможенном отношении. Указанное транспортное средство было возвращено в ПЗТК для проведения таможенного досмотра содержимого указанного транспортного средства. В ходе таможенного досмотра в транспортном средстве было обнаружено 104 бутылки алкогольной продукции, и 7730 пачек сигарет (154600 сигарет). По существу нахождения в т/с Опель Зафира, р/н №, товара, 104 бутылки алкогольной продукции и 7730 пачек сигарет ФИО1 пояснил следующее. Приблизительно к обеду по указанию директора магазина «Duty Free» ФИО14 ФИО1 осуществил погрузку из магазина алкогольной и табачной продукции в служебное т/с Опель Зафира, р/н № Далее ФИО1 следовал на указанном т/с по встречной полосе на выезд в Российскую Федерацию с территории т/п МАПП ФИО3 Курган. Перед шлагбаумом остановлен сотрудниками ЮОТ. Какого-либо оформления в таможенном отношении алкогольной и табачной продукции ФИО1 не совершал, товаросопроводительные документы на указанные товары у него отсутствовали. Дальнейшая судьба и назначение товара ФИО1 не известны. Директор ФИО14 поручил ему выехать за пределы таможенного поста и ожидать не установленных людей, которые должны были забрать алкогольную и табачную продукцию. Дополнительно сообщил, что в ходе проведения опросов было установлено предназначение товаров, а именно ФИО1 по указанию ФИО2 перемещал товар через таможенную границу ЕАЭС для гражданина РФ ФИО5, который должен был забрать указанную продукцию;

Протоколом опроса свидетеля старшего оперуполномоченного по ОВД ОБОВК ФИО13 ФИО15 от 15.06.2020, из которого следует, что 06.03.2019 ФИО15 совместно с оперуполномоченным ОБООВК ФИО16 ФИО12 на выезде из т/п МАПП ФИО3 Курган за три метра от въездного шлагбаума на территорию РФ КПП остановлено т/с Опель Зафира, р/н № под управлением ФИО1. В ходе осмотра т/с Опель Зафира, р/н Т101ТВ 161 обнаружен товар, алкогольная и табачная продукция, вероятно не задекларированная в таможенном отношении. Указанное транспортное средство было возвращено в ЗТК для проведения таможенного досмотра содержимого указанного транспортного средства. В ходе таможенного досмотра в транспортном средстве было обнаружено 104 бутылки алкогольной продукции, и 7730 пачек сигарет (154600 сигарет). По существу нахождения в т/с Опель Зафира, р/н №, товара – 104 бутылки алкогольной продукции и 7730 пачек сигарет директор ФИО2 пояснил следующее. Вся алкогольная продукция, обнаруженная в служебном автомобиле т/с Опель Зафира, р/н №, принадлежала ФИО2, его водителю Алексею и зав. складом магазина «Дьюти-Фри» Александру. Товар был приобретен ими в магазине «Дьюти-Фри» на территории т/п МАПП ФИО3 Курган. Табачные изделия (сигареты) были перемещены на территорию РФ из магазина «Дьюти-Фри» по просьбе гражданина по имени Виктор, который систематически приобретает в магазине ФИО2 алкоголь и табак. После перемещения через таможенную границу указанных товаров водитель Алексей должен был ожидать ФИО2 за пределами т/п МАПП ФИО3 Курган на стоянке, где товар должен был быть распределен между вышеуказанными лицами. Также ФИО2 пояснил, что т/с Опель Зафира, р/н № имеет специализированный пропуск на т/п МАПП ФИО3 Курган и не подлежит досмотру, в связи с чем и принято решение перевезти товар на указанном транспортном средстве. С порядком перемещения алкогольной и табачной продукции через таможенную границу ФИО17 Голуб знаком.

Показания ФИО1 и ФИО2, в той части, в которой они отрицают приобретение товаров в магазине беспошлинной торговли в нарушении существующих требований суд не принимает, поскольку они опровергаются их показаниями данными в день совершения правонарушения 06.03.2019 г., которые в свою очередь соотносятся с другими доказательствами по делу.

Кроме того, из протокола дополнительного допроса ФИО1 от 09.10.2019 г., следует, что он отказался от показаний данных 05.04.2019. и указал, что осуществил погрузку товара в т/с Опель Зафира, р/н № по поручению ФИО2, т.к. надеялся избежать наказания. Алкогольную продукцию ФИО1 приобретал для своей семьи и складывал за МБТ.

Показания продавца-кассира филиала МБТ ООО «Вариант» ФИО8 от 19.06.2020 г. суд также оценивает критически, при этом учитывает, что данный свидетель находится в служебном подчинении руководителю филиала.

Доводы защитника, представленные в возражении суд отклоняет по вышеприведенным основаниям и находит их опровергаемыми доказательствами, подтверждающими вину общества в совершении вменяемого правонарушения.

Вопреки доводам защитника, помещая товары под таможенную процедуру беспошлинной торговли ООО «Вариант», как профессиональный участник внешнеэкономической деятельности (ст. 33 ТК ТС) обязано соблюдать условия заявленной таможенной процедуры (ст. 36 ТК ТС).

Учитывая вышеизложенное объективная сторона правонарушения, допущенного ООО «Вариант» выразилась в пользовании и распоряжении товарами в нарушении таможенной процедуры (таможенного режима) беспошлинной торговли, под которую они помещены.

Таким образом, факт нарушения и вина общества подтверждаются материалами дела.

Нарушений, при производстве административного расследования влекущих прекращение производства по делу об административном правонарушении не выявлено.

В соответствии с частью 2 статьи 16.19 КоАП РФ пользование или распоряжение товарами в нарушение таможенной процедуры, под которую они помещены, в том числе передача права использования таможенной процедуры посредством передачи в отношении товаров прав владения, пользования или распоряжения, если это допускается в соответствии с таможенной процедурой, другому лицу без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

Действия ООО «Вариант» следует квалифицировать как административное правонарушение, предусмотренное частью 2 статьи 16.19 КоАП РФ, пользовании и распоряжении товарами в нарушении таможенной процедуры, под которую они помещены.

Санкция, установленная частью 2 статьи 16.19 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

При назначении наказания суд учитывает, что обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, материалами дела не установлено.

Предметом административного правонарушения является вышеперечисленный товар, находящиеся на ответственном хранении в камере хранения вещественных доказательств МО МВД России «Матвеево-Курганский» по адресу: <адрес>

Принимая во внимание, что согласно заключения таможенного эксперта № от <дата>, изъятые товары рыночной стоимости на территории РФ не имеют, суд считает единственно возможным применить административное наказание в виде конфискации предметов административного правонарушения.

Так конфискации подлежат сигареты с обращением их в собственность Российской Федерации.

Что касается алкогольной продукции, то правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции в Российской Федерации установлены Федеральным законом от <дата> N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (далее - Федеральный закон от <дата> N 171-ФЗ).

Согласно подпункту 16 статьи 2 данного Федерального закона оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции признается закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие названного Федерального закона.

В силу пункта 2 статьи 12 Федерального закона от <дата> N 171-ФЗ алкогольная продукция, за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, подлежит обязательной маркировке.

Пунктом 3 указанной статьи установлено, что федеральная специальная марка и акцизная марка являются документами государственной отчетности, удостоверяющими законность (легальность) производства и (или) оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции, осуществление контроля за уплатой налогов, а также являются носителями информации единой государственной автоматизированной информационной системы и подтверждением фиксации информации о реализуемой на территории Российской Федерации алкогольной продукции в единой государственной автоматизированной информационной системе.

Статьей 26 Федерального закона от <дата> N 171-ФЗ оборот алкогольной продукции без маркировки в соответствии со статьей 12 названного Федерального закона, либо с маркировкой поддельными марками запрещен.

В силу приведенных выше норм с учетом правовой позицией, сформулированной в пунктах 1, 12 Обзора практики рассмотрения судами дел об административных правонарушениях, связанных с назначением административного наказания в виде конфискации, а также с осуществлением изъятия из незаконного владения лица, совершившего административное правонарушение, вещей и иного имущества в сфере оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, явившихся орудием совершения или предметом административного правонарушения, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации <дата> конфискация как административное наказание не может быть применена в отношении предмета административного правонарушения - алкогольной продукции не имеющий акцизных марок, фактически изъятой из оборота в рамках применения мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении, она подлежит уничтожению.

Руководствуясь ст. ст. 29.9, 29.10, 29.11 КоАП РФ судья

ПОСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Вариант» признать виновным в совершении административного правонарушения предусмотренного ч. 2 ст.16.19 КоАП РФ и назначить ему административное наказание в виде конфискации предметов административного правонарушения.

Конфискации подвергнуть товар: Сигареты «WINSTON BLUE», 11.2018, FOR DUTY FREE SALE ONLY, MADE IN GERMANY, Изготовитель: Дж. Т. Интернешн ГмбХ, Германия…», штрих-код 4033100030277 в количестве 10 блоков.

Сигареты «WINSTON SUPER SLIMS BLUE», 11.2018, FOR DUTY FREE SALE ONLY MADE IN THE EU Изготовитель: «Дж.Т.И. Полска Сп. З о.о.» Польша…», штрих-код 4032900100159 в количестве 3 блоков.

Сигареты «MONTE CARLO BLUE», 11.2018, Изготовитель: Дж. Т. Интернешнл ФИО4», Румыния, Бухарест, Бульвар Димитрия Помпеи… FOR DUTY FREE SALE ONLY MADE IN THE EU, ЕАС…», штрих-код на пачке: 40331393, штрих-код на блоке: 4033100024610 в количестве 10 блоков.

Сигареты «GOLDEN GATE RED», Только для продажи в магазинах беспошлинной торговли, Произведено в Германии компанией «REEMTSMA CIGARETTENFABRIKEN GMBH… FOR DUTY FREE SALE ONLY…», штрих-код на пачке 4030600105184 в количестве 300 блоков.

Сигареты «ROTHMANS DEMI» OF LONDON, FOR DUTY FREE SALE ONLY… Изготовитель: Самсунская табачная фабрика «Бритиш Американ Тобакко», Турция…», штрих-код на пачке: 96169711, штрих-код на блоке: 5000219129504 в количестве 450 блоков -

находящиеся на ответственном хранении в камере хранения вещественных доказательств МО МВД России «Матвеево-Курганский» по адресу: РО, <...>.

Конфискованный обратить в собственность Российской Федерации.

Алкогольную продукцию: 1. Бренди «J.P. CHENET», XO, 36 % Vol., 150 cl. GRANDE NOBLESSE FRENCH BRANDY, Only for duty free…», штрих код: 3263280109826 в количестве 42 бутылок.

8. Вино игристое красное сладкое «DUC DE CHERENCE», FRANCE, ONLY FOR DUTY FREE, VIN <***>, SWEET, Sparkling wine-vin mousseux, 11 % vol., 750 ml, PRODUCED IN FRANCE…», штрих-код 3245593561164 в количестве 5 бутылок находящиеся на ответственном хранении в камере хранения вещественных доказательств МО МВД России «Матвеево-Курганский» по адресу: <адрес> уничтожить.

Постановление может быть обжаловано в Ростовский областной суд, через Таганрогский городской суд в течение 10 дней.

Судья С.В. Романенко