Постановление № 5-458/20 от 21.10.2020 Железнодорожного районного суда г. Симферополя (Республика Крым)

№ 5-458/2020

УИД: 91RS0001-01-2020-003391-78

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

21 октября 2020 года г. Симферополь

Резолютивная часть постановления объявлена 19.10.2020.

В полном объеме постановление изготовлено 21.10.2020

Судья Железнодорожного районного суда г. Симферополя (<...>) Уржумова Н.В., рассмотрев, с участием представителя Общества с ограниченной ответственностью «АЛЕВ ГРУПП» - ФИО6, действующего на основании доверенности

дело об административном правонарушении (протокол №, составленный ДД.ММ.ГГГГ) в отношении Общества с ограниченной ответственностью «АЛЕВ ГРУПП» (№, <адрес>, пгт. Грэсовский, <адрес>, эт. 3, оф. 3.5),

о привлечении к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.21 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, -

установил:

ДД.ММ.ГГГГ при проведении таможенного осмотра помещений и территорий по адресу: 295493, <адрес>, пгт. Грэсовский, <адрес> (аренда согласно договору аренды производственных помещений № от ДД.ММ.ГГГГ) было установлено нахождение 24 единицы транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины:

1) Грузовой седельный тягач марки Scania, модель G 380, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АA8091MA;

2) Полуприцеп марки WIELTON, модель NW-3, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АA3873XO;

3) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FT XF 105.460, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АА7869КТ;

4) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АА3392ХО;

5) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF 85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6669НР;

6) Полуприцеп марки ALI RIZA, модель USTA A3 YY, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6179ХР;

7) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FT XF 105.460, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АА7876КТ;

8) Полуприцеп марки OMEPS, модель CM 35, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН7430ХР;

9) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FT XF 105 460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6190НТ;

10) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6258ХР;

11) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН2306НТ;

12) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АА3395ХО;

13) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6655НР;

14) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6257ХР;

15) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН2305НТ;

16) Полуприцеп марки KAESSBOHRER, модель SSL, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6826ХР;

17) Грузовой седельный тягач марки SCANIA, модель G 380, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер AA8092MA;

18) Полуприцеп марки WIELTON, модель NW-3, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер AA3872XO;

19) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер AH2307HT;

20) Полуприцеп марки WIELTON, модель NW-3, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер AA6455XO;

21) Грузовой самосвал марки DAF, модель FAD CF 85, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер AA7563MI;

22) Полуприцеп марки ALI RIZA, модель USTRA A31Y, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер AH6177XP;

23) Грузовой самосвал марки DAF, модель FAD CF 85, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер AA7568MI;

24) Полуприцеп марки SAMRO, модель SR 388, VIN №, 1999 года выпуска, государственный регистрационный номер AH7516XT.

По результатам таможенного осмотра помещений и территорий, составлен акт №. Во время таможенного осмотра помещений и территорий предъявлены оригиналы свидетельств регистрации транспортных средств на вышеуказанные 24 транспортных средства с иностранными регистрационными номерами Украины.

В ходе проведения таможенного осмотра помещений и территорий по адресу: 295493, <адрес>, пгт. Грэсовский, <адрес> присутствующего при совершении указанного действия директора ООО «АЛЕВ ГРУПП» ФИО1 запрошены документы, подтверждающие факт таможенного декларирования и (или) выпуска товаров на вышеуказанные транспортные средства.

Директором ООО «АЛЕВ ГРУПП» ФИО1 документы, подтверждающие факт таможенного декларирования и (или) выпуска на вышеуказанные транспортные средства предоставлены не были.

На основании статей 333, 336, 340 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) и в соответствии с решением о проведении внеплановой выездной таможенной проверки № выставлено требование о представлении документов и (или) сведений при выездной таможенной проверке, в котором указано о необходимости представить в течение 15 календарных дней с момента вручения, документы и (или) сведения, указанные в требовании.

В соответствии со статьей 323 ТК ЕАЭС ДД.ММ.ГГГГ опрошен директор ООО «АЛЕВ ГРУПП» ФИО1 (дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения <адрес>, паспорт гражданина РФ <...> выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделом УФМС России по <адрес> и <адрес> в <адрес>, код подразделения 910-007). В ходе опроса ФИО1 сообщил следующее: в должности директора ООО «АЛЕВ ГРУПП» работает с ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ «О вступлении в должность Директора и главного Бухгалтера Общества». Документы, подтверждающие факт декларирования указанных транспортных средств у ООО «АЛЕВ ГРУПП» отсутствуют, декларировались ли данные транспортные средства ФИО1 не известно. Данные транспортные средства находились по адресу: 295493, <адрес>, пгт. Грэсовский, <адрес> до назначения его в должности директора. Копии документов, указанные им в объяснении обязался предоставить в Крымскую таможню согласно полученного им требования от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с 2017 по 2019 года ООО «АЛЕВ ГРУПП» (Россия, Арендатор) заключило с ООО «Донбасс-АНКО» <адрес>. Арендодатель) договоры аренды транспортного средства с экипажем (водителем):

- №А от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № и спецификация № к Договору аренды транспортного средства с экипажем (водителем) №-А от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ);

- №А от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № и спецификация № к Договору аренды транспортного средства с экипажем (водителем) №-А от ДД.ММ.ГГГГ. (далее – Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ);

- № –А от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № и спецификация № к Договору аренды транспортного средства с экипажем (водителем) №-А от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Договор №- А от ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно вышеуказанным договорам ООО «АЛЕВ ГРУПП» получило, а ООО «Донбасс-АНКО» передало во временное владение и пользование автомобили под управлением экипажа (водителя).

С учетом нахождения транспортных средств на территории Республики Крым, передача осуществлена на территории Республики Крым.

Из представленных ООО «АЛЕВ ГРУПП» документов следует, что ООО «АЛЕВ ГРУПП» каждый год заключало договоры аренды транспортных средств с экипажем (водителем) с ООО «Донбасс – АНКО» (83018, Донецкая Народная Республика, <адрес>, <адрес>), транспортные средства находятся у ООО «АЛЕВ ГРУПП» на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». С целью подтверждения о постановке на бухгалтерский учет ООО «АЛЕВ ГРУПП» предоставило акты приема – передачи объекта основных средств, подписанные директором ООО «АЛЕВ ГРУПП» ФИО1 и директором ООО «Донбасс-Групп» ФИО5 на проверяемые транспортные средства с иностранными регистрационными номерами Украины.

Факт владения и обладания установлен актом таможенного осмотра помещений и территорий № и подтверждено получением транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины во владение ООО «АЛЕВ ГРУПП» на основании договоров аренды (Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ, Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ, Договор №- А от ДД.ММ.ГГГГ).

Таким образом, в период с 2017 года по 2019 год, на постоянной основе, осуществлялось использование транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины в количестве 24 единиц, переданных иностранным юридическим лицом ООО «Донбасс – АНКО» российскому юридическому лицу ООО «АЛЕВ ГРУПП» (ИНН <***>, КПП 910201001, ОГРН <***>) на основе договоров аренды (Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ, Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ, Договор №- А от ДД.ММ.ГГГГ), при этом таможенное декларирование транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины в количестве 24 единиц не осуществлялось.

В ходе выездной таможенной проверки установлено, что согласно электронным базам данных таможенных органов ООО «АЛЕВ ГРУПП» в проверяемом периоде не являлся декларантом и получателем каких - либо товаров, декларируемых в таможенных органах ЕАЭС. В базе данных таможенных органов отсутствует информация о ввозе и таможенном декларировании вышеуказанных, проверяемых транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины.

Установлено, что вышеперечисленные транспортные средства, с иностранными регистрационными номерами Украины, обнаруженные в ходе таможенных осмотров помещений и территорий по адресу: 295493, <адрес>, пгт. Грэсовский, <адрес>, принадлежащих ООО «АЛЕВ ГРУПП» на правах Договора аренды транспортного средства с экипажем (водителем) №-А от ДД.ММ.ГГГГ, в 2014 году транспортные средства были помещены под процедуру таможенного транзита после фактического завершения данной процедуры транспортные средства более не декларировались в таможенных органах и, следовательно, в отношении данных товаров не уплачивались таможенные платежи.

Так, в действиях ООО «АЛЕВ ГРУПП» были обнаружены достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, выразившегося в пользовании товарами, которые незаконно перемещены через таможенную границу ЕАЭС и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги, чем нарушил требования действующего таможенного законодательства ЕАЭС, где усматриваются признаки административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.21. КоАП РФ.

Представитель ООО «АЛЕВ ГРУПП» - ФИО6, действующий на основании доверенности (копия в деле), пояснил, что производство по делу об административном правонарушении подлежит прекращению - в связи с отсутствием в действиях юридического лица состава вменяемого административного правонарушения, ввиду того, что таможенным органом факт незаконного перемещения товаров через таможенную границу не устанавливался, т. е. не было установлено, где и при каких обстоятельствах произошло перемещение товара, как равно и не устанавливались причины отсутствия декларации. Также представитель указывал на то, что в производстве Арбитражного суда Республики Крым находится дело №А83-10914 (судья ФИО7) о признании незаконным решения Крымской таможни по результатам таможенного контроля №/Т000018 от ДД.ММ.ГГГГ и признании недействительным акта выездной таможенной проверки №/Т000018 от ДД.ММ.ГГГГ; также в производстве Крымской таможни находится уголовное дело № по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ. Поддержал ранее поданные – ДД.ММ.ГГГГ и приобщенные к материалам дела об административном правонарушении пояснения.

Изучив протокол по делу об административном правонарушении, заслушав объяснения представителя ООО «АЛЕВ ГРУПП» - ФИО6, исследовав материалы дела, проанализировав все имеющиеся по делу доказательства в их совокупности, прихожу к выводу о наличии в действиях юридического лица ООО «АЛЕВ ГРУПП» состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.21 КоАП РФ.

Как установлено судебным рассмотрением, на основании выездной таможенной проверки в отношении ООО «АЛЕВ ГРУПП» ДД.ММ.ГГГГ при проведении таможенного осмотра помещений и территорий по адресу: 295493, <адрес>, пгт. Грэсовский, <адрес> (аренда согласно договору аренды производственных помещений № от ДД.ММ.ГГГГ) было установлено нахождение 24 единицы транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины:

1) Грузовой седельный тягач марки Scania, модель G 380, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АA8091MA;

2) Полуприцеп марки WIELTON, модель NW-3, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АA3873XO;

3) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FT XF 105.460, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АА7869КТ;

4) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АА3392ХО;

5) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF 85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6669НР;

6) Полуприцеп марки ALI RIZA, модель USTA A3 YY, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6179ХР;

7) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FT XF 105.460, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АА7876КТ;

8) Полуприцеп марки OMEPS, модель CM 35, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН7430ХР;

9) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FT XF 105 460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6190НТ;

10) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6258ХР;

11) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН2306НТ;

12) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер АА3395ХО;

13) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6655НР;

14) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6257ХР;

15) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН2305НТ;

16) Полуприцеп марки KAESSBOHRER, модель SSL, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер АН6826ХР;

17) Грузовой седельный тягач марки SCANIA, модель G 380, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер AA8092MA;

18) Полуприцеп марки WIELTON, модель NW-3, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер AA3872XO;

19) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер AH2307HT;

20) Полуприцеп марки WIELTON, модель NW-3, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер AA6455XO;

21) Грузовой самосвал марки DAF, модель FAD CF 85, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер AA7563MI;

22) Полуприцеп марки ALI RIZA, модель USTRA A31Y, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер AH6177XP;

23) Грузовой самосвал марки DAF, модель FAD CF 85, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер AA7568MI;

24) Полуприцеп марки SAMRO, модель SR 388, VIN №, 1999 года выпуска, государственный регистрационный номер AH7516XT.

В ходе проведения таможенного осмотра помещений и территорий по адресу: 295493, <адрес>, пгт. Грэсовский, <адрес> присутствующего при совершении указанного действия директора ООО «АЛЕВ ГРУПП» ФИО1 запрошены документы, подтверждающие факт таможенного декларирования и (или) выпуска товаров на вышеуказанные транспортные средства.

Директором ООО «АЛЕВ ГРУПП» ФИО1 документы, подтверждающие факт таможенного декларирования и (или) выпуска на вышеуказанные транспортные средства предоставлены не были.

В период с 2017 по 2019 года ООО «АЛЕВ ГРУПП» (Россия, Арендатор) заключило с ООО «Донбасс-АНКО» (83018,Украина, <адрес>. Арендодатель) договоры аренды транспортного средства с экипажем (водителем):

- №А от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № и спецификация № к Договору аренды транспортного средства с экипажем (водителем) №-А от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ);

- №А от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № и спецификация № к Договору аренды транспортного средства с экипажем (водителем) №-А от ДД.ММ.ГГГГ. (далее – Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ);

- № –А от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № и спецификация № к Договору аренды транспортного средства с экипажем (водителем) №-А от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Договор №- А от ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно вышеуказанным договорам ООО «АЛЕВ ГРУПП» получило, а ООО «Донбасс-АНКО» передало во временное владение и пользование автомобили под управлением экипажа (водителя).

С учетом нахождения транспортных средств на территории Республики Крым, передача осуществлена на территории Республики Крым.

В соответствии с пунктом 1.1 вышеуказанных договоров Арендодатель обязуется передать Арендатору во временное возмездное владение и пользование грузовой (легковой) автотранспорт указанный в спецификации № к договору, а также обязуется обеспечить своими силами его управления, а Арендатор обязуется принять во временное владение и пользование автомобили под управлением экипажа (водителя) Арендодателя и обязуется производить текущий ремонт и заправку ТС за свой счет, а также уплачивать Арендодателю арендную плату.

Согласно пункту 2.1 вышеуказанных договоров Автотранспорт использовался Арендатором для перевозки сыпучих грузов по территории Российской Федерации.

В Договоре № –А от ДД.ММ.ГГГГ пунктом 4 определен срок аренды.

Подпунктом 4.1 срок аренды определен до ДД.ММ.ГГГГ

Подпункт 4.2 пункта 4 Договора №- А от ДД.ММ.ГГГГ гласит, что если Арендодатель до окончания срока аренды не заявит о намерении прекратить этот Договор, то срок аренды автотранспорта продолжается до ДД.ММ.ГГГГ

В спецификации № к Договору аренды транспортного средства с экипажем (водителем) №-А от ДД.ММ.ГГГГ содержится список транспортных средств, в том числе:

Тягачи: модель, гос. номер:

Прицепы: модель, гос. номер:

Пункт 3 Договора №-А от ДД.ММ.ГГГГ определяет порядок передачи автомобиля в аренду.

В подпункте 3.3 пункта 3 Договора №-А от ДД.ММ.ГГГГ указано, что передача автотранспорта в аренду осуществляется по акту приема – передачи.

В подтверждение получения во владение и пользование ООО «АЛЕВ ГРУПП» согласно договорам, заключенным с ООО «Донбасс-АНКО», письмом ООО «АЛЕВ ГРУПП» от ДД.ММ.ГГГГ№ предоставило акты приема – передачи объекта основных средств (далее – Акт приема-передачи) подписанные директором ООО «АЛЕВ ГРУПП» ФИО1 и директором ООО «Донбасс-Групп» ФИО5 на проверяемые транспортные средства с иностранными регистрационными номерами Украины:

1) на грузовой седельный тягач Е Scania, АA8091MA Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

2) на полуприцеп самосвал - Е NW-3 WIELTON АA3873XO Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

3) на грузовой седельный тягач DAF FT XF 105.460 АА7869КТ Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

4) Полуприцеп цементовоз СМ 35 OMEPS АА3392ХО Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

5) на грузовой седельный тягач DAF FTCF 85.460 АН6669НР Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

6) на полуприцеп цементовоз ALI RIZA USTA A3 YY АН6179ХР Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

7) на грузовой седельный тягач DAF FT XF 105.460 АА7876КТ Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

8) на полуприцеп цистерну OMEPS CM 35 АН7430ХР Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

9) на грузовой седельный тягач DAF FT XF 105 460 АН6190НТ Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

10) на полуприцеп цистерну OMEPS СМ 35 АН6258ХР Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

11) на грузовой седельный тягач DAF FTCF85.460 АН2306НТ Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

12) на полуприцеп цементовоз Е, модель СМ 35 OMEPS АА3395ХО Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

13) на грузовой седельный тягач DAF, модель FTCF85.460 АН6655НР; Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

14) на полуприцеп цистерну OMEPS СМ 35 АН6257ХР Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

15) на грузовой седельный тягач DAF FTCF85.460 АН2305НТ Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

16) на полуприцеп цистерну KAESSBOHRER SSL АН6826ХР Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

17) на грузовой седельный тягач Е SCANIA AA8092MA Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

18) на полуприцеп самосвал – Е NW-3 WIELTON AA3872XO Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

19) на грузовой седельный тягач DAF FTCF85.460 AH2307HT Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

20) на полуприцеп самосвал - Е NW-3 WIELTON AA6455XO Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

21) на грузовой самосвал - С DAF FAD CF 85 AA7563MI Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

22) на полуприцеп цементовоз ALI RIZA USTRA A3YY AH6177XP Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

23) на грузовой самосвал – С DAF FAD CF 85 AA7568MI Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

24) на полуприцеп бортовой тентованый SAMRO AH7516XT Акт о приеме передачи № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, согласно предоставленным ООО «АЛЕВ ГРУПП» и ООО «Донбасс-АНКО» документам, ООО «АЛЕВ ГРУПП» получило в пользование 24 транспортных средства с иностранными регистрационными номерами Украины, на которых предоставляло услуги по перевозке грузов на территории РФ.

Пунктом 6.3.1. в договорах аренды (Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ, Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ, Договор №- А от ДД.ММ.ГГГГ) предоставленным ООО «АЛЕВ ГРУПП» без согласования с ООО «Донбасс – АНКО» в рамках осуществления коммерческой эксплуатации автотранспорта имеет право от своего имени заключать с третьими лицами договора перевозки и иные договора, если они не противоречат целям использования транспорта для перевозки сыпучих грузов по территории РФ.

Под правом владения понимается основанная на законе возможность иметь у себя данное имущество, содержать его в своем хозяйстве (фактически обладать им, числить на своем балансе и т.п.). Право пользования представляет собой основанную на законе возможность эксплуатации, хозяйственного или иного использования имущества путем извлечения из него полезных свойств, его потребления. Оно тесно связано с правом владения, ибо в большинстве случаев можно пользоваться имуществом, только фактически владея им.

Исходя из представленных ООО «АЛЕВ ГРУПП» документов следует что ООО «АЛЕВ ГРУПП» каждый год заключало договоры аренды транспортных средств с экипажем (водителем) с ООО «Донбасс – АНКО» (<адрес>№), транспортные средства находятся у ООО «АЛЕВ ГРУПП» на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». С целью подтверждения о постановке на бухгалтерский учет ООО «АЛЕВ ГРУПП» предоставило акты приема – передачи объекта основных средств, подписанные директором ООО «АЛЕВ ГРУПП» ФИО1 и директором ООО «Донбасс-Групп» ФИО5 на проверяемые транспортные средства с иностранными регистрационными номерами Украины.

Факт владения и обладания установлен актом таможенного осмотра помещений и территорий №/А00018/001, и подтверждено получением транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины во владение ООО «АЛЕВ ГРУПП» на основании договоров аренды (Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ, Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ, Договор №- А от ДД.ММ.ГГГГ).

Кроме того, ООО «АЛЕВ ГРУПП» представлены оборотно-сальдовые ведомости по счету 62.ДД.ММ.ГГГГ год, за 2018 год, за период с января 2019 года по июль 2019 года. Крымской таможней были направлены Требования о представлении документов и (или) сведений лицом, связанным с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами, в отношении которого проводилась таможенная проверка в адрес организаций, в том числе о предоставлении договоров на транспортно-экспедиционные услуги ООО «АЛЕВ ГРУПП» за период 2017-2019, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и акты выполненных работ на предоставленные транспортно-экспедиционные услуги.

Письмом ООО «ВЗМП РЕГИОН» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), счета –фактуры, Акты выполненных работ по договору перевозки грузов №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ, Реестры ТТН к акту выполненных работ (оказанных услуг).

Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ заключен между ООО «АЛЕВ ГРУПП» (Перевозчик) и ООО «ВЗМП РЕГИОН» (Заказчик). Согласно Договору №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ Перевозчик обязуется оказывать Заказчику услуги по перевозке вверенных ему грузов, а Заказчик обязуется оплачивать оказываемые Перевозчиком услуги в соответствии с условиями настоящего Договора. Перевозка осуществляется по территории РФ на основании заявок Заказчика. Основным перевозочным документом, по которому осуществляется перевозка, является товарно-транспортная накладная (далее – ТТН) на груз, оформляемая Заказчиком в установленном порядке. Заказчик оплачивает услуги Перевозчика в срок не позднее 5 (пяти) банковских дней с даты предоставления Заказчику следующих документов: счета, счета – фактуры, Акты сдачи-приемки оказанных услуг (далее-Акт). Акт оказанных услуг оформляется Перевозчиком не реже одного раза в неделю. Расчеты за услуги производятся Заказчиком в рублях РФ путем перечисления денежных средств на расчетный счет Перевозчика.

Предоставленные Акты выполненных работ по договору перевозки грузов №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ, Реестры ТТН к акту выполненных работ (оказанных услуг), подписаны со стороны ООО «ВЗМП РЕГИОН» директором ФИО8, а со стороны ООО «АЛЕВ ГРУПП» директором ФИО1 Счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «ВЗМП РЕГИОН» подписаны директором ФИО1 В реестрах ТТН к акту выполненных работ (оказанных услуг) отражены государственные номера всех проверяемых грузовых тягачей и грузовых самосвалов (марка SCANIA гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка DAF гос. номер АН2305НТ, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AH2307HT, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI).

Сведения, указанные в Актах выполненных работ по договору перевозки грузов №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ, Счетах- фактурах корреспондируется и подтверждает использование ООО «АЛЕВ ГРУПП» транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины в коммерческих перевозках на территории РФ.

Письмом ООО «Крым-Инвестстрой» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), платежные поручения, счета –фактуры, Акты выполненных работ по договору перевозки грузов №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ, Реестры ТТН к акту выполненных работ (оказанных услуг), ТТН.

Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ заключен между ООО «АЛЕВ ГРУПП» (Перевозчик) и ООО «Крым-Инвестстрой» (Заказчик). Согласно Договору №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ Перевозчик обязуется оказывать Заказчику услуги по перевозке вверенных ему грузов, а Заказчик обязуется оплачивать оказываемые Перевозчиком услуги в соответствии с условиями настоящего Договора. Перевозка осуществляется по территории РФ на основании заявок Заказчика. Основным перевозочным документом, по которому осуществляется перевозка, является ТТН на груз, оформляемая Заказчиком в установленном порядке. Заказчик оплачивает услуги Перевозчика в срок не позднее 5 (пяти) банковских дней с даты предоставления Заказчику следующих документов: счета, счета – фактуры, Акты сдачи-приемки оказанных услуг (далее-Акт). Акт оказанных услуг оформляется Перевозчиком не реже одного раза в неделю. Расчеты за услуги производятся Заказчиком в рублях РФ путем перечисления денежных средств на расчетный счет Перевозчика.

Предоставленные Акты выполненных работ по договору перевозки грузов №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ, Реестры ТТН к акту выполненных работ (оказанных услуг), подписаны со стороны ООО «Крым-Инвестстрой» директор ЗПТП ФИО9 (приказ о назначении № «ОД» от ДД.ММ.ГГГГ), а со стороны ООО «АЛЕВ ГРУПП» директором ФИО1 Счета-фактуры выставленные в адрес ООО «Крым-Инвестстрой» подписаны директором ФИО1 В товарно-транспортных накладных, а так же в реестрах ТТН к акту выполненных работ (оказанных услуг) отражены государственные номера транспортных средств: марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка OMEPS гос. номер АА3392ХО, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка OMEPS гос. номер АН7430ХР, марка OMEPS
гос. номер АН6190НТ, марка OMEPS гос. номер АН6258ХР, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка OMEPS гос. номер АА3395ХО, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка OMEPS гос. номер АН6257ХР, марка DAF гос. номер AH2307HT, марка ALI RIZA USTRA AH6177XP.

Сведения, указанные в Актах выполненных работ по договору перевозки грузов №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ, Счетах- фактурах, платежных поручениях, а также движения денежных средств на расчетном счете, корреспондируется и подтверждает использование ООО «АЛЕВ ГРУПП» транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины в коммерческих целях на территории РФ.

Письмом ООО «Промресурс» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор
№Р на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №Р от ДД.ММ.ГГГГ), платежные поручения, счета –фактуры, Акты выполненных работ по договору на оказание транспортных услуг №Р от ДД.ММ.ГГГГ, Реестры ТТН к акту выполненных работ (оказанных услуг), ТТН.

Договор №Р от ДД.ММ.ГГГГ заключен между ООО «АЛЕВ ГРУПП» (Исполнитель) и ООО «Промресурс» (Заказчик). Согласно Договору №Р от ДД.ММ.ГГГГ Исполнитель организует сохранную перевозку и экспедирование грузов Заказчика в соответствии со стандартами Заказчика. Заказчик оплачивает Исполнителю стоимость перевозки согласно условий договора. Исполнитель обязуется за вознаграждение оказать услуги по перевозке груза. Заказчик оплачивает оказанные услуги не позже 5 (пяти) рабочих дней с момента выставления Исполнителем счет – фактуры.

Предоставленные Акты выполненных работ по договору на оказание транспортных услуг №Р от ДД.ММ.ГГГГ, Реестры к акту выполненных работ (оказанных услуг), подписаны со стороны ООО «Промресурс» директором ФИО10, а со стороны ООО «АЛЕВ ГРУПП» директором ФИО1 Счета- фактуры выставленные в адрес ООО «Промресурс» подписаны директором ООО «АЛЕВ ГРУПП» ФИО1
В Товарно-транспортных накладных, а так же в реестрах к акту выполненных работ (оказанных услуг) отражены государственные номера транспортных средств: марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка WIELTON гос. номер AA3872XO, марка DAF гос. номер AA7563MI.

Сведения, указанные в Актах выполненных работ по договору на оказание транспортных услуг №Р от ДД.ММ.ГГГГ, Счетах- фактурах, платежных поручениях, а также движения денежных средств на расчетном счете, корреспондируется и подтверждает использование ООО «АЛЕВ ГРУПП» транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины в коммерческих целях на территории РФ.

Письмом АО Бахчисарайский комбинатм «Стройиндустрия» от ДД.ММ.ГГГГ№ предоставило реестры отгрузки товара в рамках договоров на поставку продукции в адрес ООО «АЛЕВ ГРУПП» за период 2017 г. – 2019 г., с указанием информации о транспортных средствах, а так же товарно-транспортные накладные с указанием марки и государственного номера транспортных средств: марка DAF государственный номер АА7869КТ, марка OMEPS государственный номер АА3392ХО, марка DAF государственный номер АН6669НР, марка ALI RIZA государственный номер АН6179ХР, марка DAF государственный номер АА7876КТ, марка OMEPS государственный номер АН7430ХР, марка DAF государственный номер АН6190НТ, марка OMEPS государственный номер АН6258ХР, марка DAF государственный номер АН2306НТ, марка OMEPS государственный номер АА3395ХО,
марка DAF государственный номер АН6655НР, марка OMEPS государственный номер АН6257ХР, марка DAF государственный номер АН2305НТ, марка KAESSBOHRER государственный номер АН6826ХР, марка DAF государственный номер AH2307HT, марка ALI RIZA государственный номер AH6177XP.

Письмом ООО «Кросс» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор № на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор № от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора № от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA
гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка DAF гос. номер АН2305НТ, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AH2307HT, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «БетасЮг» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF
гос. номер АН2306НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка DAF гос. номер АН2305НТ, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AH2307HT, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «СВД ЛТД» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA
гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка DAF гос. номер АН2305НТ, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AH2307HT, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «Евразия-Транзит авто» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка DAF
гос. номер АН6669НР, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «Арво-Цемент» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ) и Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенные с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ и Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF
гос. номер АА7869КТ, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка DAF гос. номер АН2305НТ, марка DAF гос. номер AH2307HT.

Письмом ООО «Крым-Бетон» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор купли – продажи товара № от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор № от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы, подтверждающие исполнение Договора № от ДД.ММ.ГГГГ на транспортном средстве ООО «АЛЕВ ГРУПП» марки DAF гос. номер АА7869КТ.

Письмом ООО «КрымБетон» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ) заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы, подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка DAF
гос. номер АН6655НР, марка DAF гос. номер АН2305НТ, марка DAF гос. номер AH2307HT.

Письмами ООО «СВ-Цемент» от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка DAF
гос. номер АН2305НТ, марка DAF гос. номер AH2307HT.

Письмом ПАО «Крымский содовый завод» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор № от ДД.ММ.ГГГГ и Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора № от ДД.ММ.ГГГГ и Договора № от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка OMEPS гос. номер АН7430ХР.

Письмом ООО «Асфальтобетонный завод-ВАД» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ) и Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ (далее –Договор № от ДД.ММ.ГГГГ), заключенные с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ и Договора № от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка OMEPS гос. номер АН7430ХР, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка OMEPS гос.номер АН6258ХР.

Письмом ООО «Вектор-Крым» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка OMEPS гос. номер АН7430ХР, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка OMEPS гос.номер АН6258ХР.

Письмом ООО «Автобетон» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка DAF
гос. номер АН2305НТ, марка DAF гос. номер AH2307HT.

Письмом ООО «Крымком» (вх. Крымской таможни от ДД.ММ.ГГГГ) представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка DAF
гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка DAF гос. номер AH2307HT.

Письмом ООО «БауМикс» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор № от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора № от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «Импульс» от 22.11..2019 № представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF гос. номер АН2305НТ, марка DAF гос. номер AH2307HT.

Письмом ООО «МагнитИнвест» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ) и Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенные с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от 20.07.20152019 и Договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «Крым Регион Строй» от ДД.ММ.ГГГГ представил Договор поставки №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора поставки №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «ЭлитСтрой-НОВА» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF
гос. номер АА7869КТ, DAF гос. номер АА7876КТ, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка DAF гос. номер AH2307HT.

Письмом ООО «Кодар» от ДД.ММ.ГГГГ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA
гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «Индустриальный Союз Развития» от ДД.ММ.ГГГГ № б/н представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF
гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «Монолит Альянс» (вх. Крымской таможни от ДД.ММ.ГГГГ) представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ИП ФИО11 (вх. Крымской таможни от ДД.ММ.ГГГГ) представил Договор перевозки грузов № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора перевозки грузов № от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ИП ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ № б/н представил документы подтверждающие исполнение Договора перевозки грузов №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка SCANIA гос. номер AA8092MA.

Письмом ООО «Крым Транс Логистик» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР отДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA
гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «Палладиум Энерго» (вх. Крымской таможни от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ) представил Договор купли-продажи товара № от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор № от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка SCANIA
гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «БетоСити» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АН6669НР, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «УПТК «Молодежный» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка SCANIA гос. номер АA8091MA, марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка DAF
гос. номер АН6669НР, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка DAF гос. номер АН6655НР, марка DAF гос. номер АН2305НТ, марка SCANIA гос. номер AA8092MA, марка DAF гос. номер AH2307HT, марка DAF гос. номер AA7563MI, марка DAF гос. номер AA7568MI.

Письмом ООО «Интерсервис Групп» от ДД.ММ.ГГГГ№ представил Договор №/ТР на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ), заключенный с ООО «АЛЕВ ГРУПП». Документы подтверждающие исполнение Договора №/ТР от ДД.ММ.ГГГГ на транспортных средствах ООО «АЛЕВ ГРУПП»: марка DAF гос. номер АА7869КТ, марка OMEPS гос. номер АА3392ХО, марка DAF гос. номер АА7876КТ, марка OMEPS гос. номер АН7430ХР, марка DAF гос. номер АН6190НТ, марка OMEPS
гос. номер АН6258ХР, марка DAF гос. номер АН2306НТ, марка OMEPS гос. номер АА3395ХО, марка OMEPS гос. номер АН6257ХР, марка DAF гос. номер AH2307HT.

Таким образом, в период с 2017 года по 2019 год на постоянной основе осуществлялось использование транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины в количестве 24 единиц переданных иностранным юридическим лицом ООО «Донбасс – АНКО» российскому юридическому лицу ООО «АЛЕВ ГРУПП» (ИНН <***>, КПП 910201001, ОГРН <***>) на основе договоров аренды (Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ, Договор №А от ДД.ММ.ГГГГ, Договор №- А от ДД.ММ.ГГГГ), при этом таможенное декларирование транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины в количестве 24 единиц не осуществлялось.

ООО «Донбасс-АНКО», когда передавало иностранные транспортные средства с регистрационными номерами Украины, а ООО «АЛЕВ ГРУПП» при получении данных транспортных средств должно было знать о необходимости таможенного декларирования иностранных транспортных средств с регистрационными номерами Украины.

При этом таможенное декларирование иностранных транспортных средств с регистрационными номерами Украины в количестве 24 единиц не осуществлялось.

ООО «АЛЕВ ГРУПП» в письме от ДД.ММ.ГГГГ№ сообщает, что документы, подтверждающие таможенное декларирование указанных в Требовании № транспортных средств представить не имеют возможности ввиду отсутствия таковых, поскольку данные транспортные средства находились на территории Республики Крым до ввода в действие ТК ЕАЭС.

Согласно информации в Центральной базе данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов в 2014 году ООО «Донбасс Анко» осуществлял таможенное декларирование транспортных средств, следовательно ООО «Донбасс Анко» знало о порядке таможенного оформления транспортных средств с целью подтверждения законности нахождения на таможенной территории ЕАЭС. После ДД.ММ.ГГГГ ООО «Донбасс-АНКО» осуществляло перемещение через таможенную границу ЕАЭС транспортные средства, декларируя их в таможенных органах РФ:

- грузовой седельный тягач марки DAF, модель FT XF 105 460,
VIN №, 2012 г.в., регистрационный номер АН6190НТ осуществлял перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза в регионе деятельности Таганрогской таможни
(т/п МАПП Матвеев-Курган) в период июль-август 2014 года. В соответствии с ТДТС №ДД.ММ.ГГГГ осуществлен временный ввоз транспортного средства международной перевозки, в соответствии с ТДТС
№/Э0110594, зарегистрированной в Таганрогской таможне, ДД.ММ.ГГГГ оформлен обратный вывоз транспортного средства международной перевозки;

- марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2012 г.в., регистрационный номер АН6258ХР осуществлял перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза в регионе деятельности Таганрогской таможни (т/п МАПП Матвеев-Курган) в июле-августе 2014 года.
В соответствии с ТДТС №/В0105803 осуществлен временный ввоз транспортного средства международной перевозки, в соответствии с ТДТС №/Э0110595, зарегистрированной в Таганрогской таможне, ДД.ММ.ГГГГ оформлен обратный вывоз транспортного средства международной перевозки;

- грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460,
VIN №, 2012 г.в. регистрационный номер АН2305НТ осуществлял перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза в регионе деятельности Таганрогской таможни
(т/п МАПП Матвеев-Курган) в августе 2014 года. В соответствии с ТДТС
№/В0107445, ДД.ММ.ГГГГ осуществлен временный ввоз транспортного средства международной перевозки, в соответствии с ТДТС №/Э0110829, зарегистрированной в Таганрогской таможне, ДД.ММ.ГГГГ оформлен обратный вывоз транспортного средства международной перевозки;

- полуприцеп марки KAESSBOHRER, модель SSL,
VIN № 2012 г.в. регистрационный номер АН6826ХР осуществлял перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза в регионе деятельности Таганрогской таможни
(т/п МАПП Матвеев-Курган) в августе 2014 года. В соответствии с ТДТС №/В0107458, ДД.ММ.ГГГГ осуществлен временный ввоз транспортного средства международной перевозки, в соответствии с ТДТС
№/Э0110830, зарегистрированной в Таганрогской таможне, ДД.ММ.ГГГГ оформлен обратный вывоз транспортного средства международной перевозки;

- грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460,
VIN №, 2012 г.в., регистрационный номер АН2306НТ осуществлял перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза в регионе деятельности Таганрогской таможни
(т/п МАПП Матвеев-Курган) в июле-августе 2014 года. В соответствии с ТДТС
№/В0100285, ДД.ММ.ГГГГ осуществлен временный ввоз транспортного средства международной перевозки, в соответствии с ТДТС №/Э0110802, зарегистрированной в Таганрогской таможне, ДД.ММ.ГГГГ оформлен обратный вывоз транспортного средства международной перевозки;

- полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2011 г.в., регистрационный номер АА3395ХО осуществлял перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза в регионе деятельности Таганрогской таможни (т/п МАПП Матвеев-Курган) в период июль-август 2014 года. В соответствии с ТДТС №/В0100294 осуществлен временный ввоз транспортного средства международной перевозки, в соответствии с ТДТС №/Э0110804, зарегистрированной в Таганрогской таможне, ДД.ММ.ГГГГ оформлен обратный вывоз транспортного средства международной перевозки;

- грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460,
VIN №, 2012 г.в., регистрационный номер AH2307HT осуществлял перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза в регионе деятельности Таганрогской таможни
(т/п МАПП Матвеев-Курган) в августе 2014 года. В соответствии с ТДТС
№/В0107457 осуществлен временный ввоз транспортного средства международной перевозки, в соответствии с ТДТС
№/Э0110807, зарегистрированной в Таганрогской таможне, ДД.ММ.ГГГГ оформлен обратный вывоз транспортного средства международной перевозки;

- полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2012 г.в., регистрационный номер АН6257ХР осуществлял перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза в регионе деятельности Таганрогской таможни (т/п МАПП Матвеев-Курган) в период июль-август 2014 года. В соответствии с ТДТС № осуществлен временный ввоз транспортного средства международной перевозки, в соответствии с ТДТС №/Э0110808, зарегистрированной в Таганрогской таможне, ДД.ММ.ГГГГ оформлен обратный вывоз транспортного средства международной перевозки;

- грузовой седельный тягач марки DAF, модель FT XF 105.460,
VIN №, 2011 г.в., регистрационный номер АА7876КТ осуществлял перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза в регионе деятельности Таганрогской таможни
(т/п МАПП Матвеев-Курган) в период июль-август 2014 года. В соответствии с ТД №, №, № осуществлен таможенный транзит.

- полуприцеп марки OMEPS, модель CM 35, VIN №, 2012 г.в., регистрационный номер АН7430ХР осуществлял перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза в регионе деятельности Таганрогской таможни (т/п МАПП Матвеев-Курган) в период июль-август 2014 года. В соответствии с ТД №, 10319060/290714/0007261, 10319060/310714/0007331 осуществлен таможенный транзит.

Соответственно, данный факт подтвержден письмами таможенных органов, осуществляющих таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через границу Российской Федерации и Украины.

В соответствии со статьей 323 ТК ЕАЭС ДД.ММ.ГГГГ опрошен законный представитель ООО «АЛЕВ ГРУПП» - директор ФИО2. В ходе опроса ФИО2 пояснила следующее: в должности директора ООО «АЛЕВ ГРУПП» находится с ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ «О вступлении в должность». Все иностранные транспортные средства находились на территории Республики Крым до назначения ФИО2 на должность директора. О причинах недекларирования транспортных средств ей не известно. Документы либо сведения, подтверждающие законность нахождения и использование данных транспортных средств ФИО2 представить не смогла.

В соответствии с подпунктом 25 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС - перемещение товаров через таможенную границу Союза вне мест, через которые в соответствии со статьей 10 ТК ЕАЭС должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации признается незаконным перемещением товаров через таможенную границу Союза.

В ходе выездной таможенной проверки установлено, что согласно электронным базам данных таможенных органов ООО «АЛЕВ ГРУПП» в проверяемом периоде не являлся декларантом и получателем каких - либо товаров, декларируемых в таможенных органах ЕАЭС. В базе данных таможенных органов отсутствует информация о ввозе и таможенном декларировании вышеуказанных, проверяемых транспортных средств с иностранными регистрационными номерами Украины.

Таким образом, установлено, что вышеперечисленные транспортные средства с иностранными регистрационными номерами Украины, обнаруженные в ходе таможенных осмотров помещений и территорий по адресу: 295493, <адрес>, пгт. Грэсовский, <адрес>, принадлежащих ООО «АЛЕВ ГРУПП» на правах Договора аренды транспортного средства с экипажем (водителем) №-А от ДД.ММ.ГГГГ, в 2014 году транспортные средства были помещены под процедуру таможенного транзита после фактического завершения данной процедуры транспортные средства более не декларировались в таможенных органах и, следовательно, в отношении данных товаров не уплачивались таможенные платежи.

В соответствии с пунктом 1 статьи 13 ТК ЕАЭС владение, пользование и (или) распоряжение товарами, ввозимыми на таможенную территорию Евразийского экономического союза, после пересечения таможенной границы Евразийского экономического союза и до их выпуска таможенным органом осуществляются в порядке и на условиях, которые установлены главами 2, 14, 16 ТК ЕАЭС, а в отношении отдельных категорий товаров - также главами 37 - 43 ТК ЕАЭС.

В соответствии с пунктом 2 статьи 13 ТК ЕАЭС владение, пользование и (или) распоряжение товарами на таможенной территории Союза или за ее пределами после их выпуска таможенным органом осуществляются в соответствии с таможенной процедурой, под которую помещены товары, или в порядке и на условиях, которые установлены для отдельных категорий товаров, подлежащих таможенному декларированию и (или) выпуску без помещения под таможенные процедуры.

В соответствии с п. 2 ст. 128 ТК ЕАЭС помещение товаров под таможенную процедуру начинается с момента подачи таможенному органу таможенной декларации или заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары, если иное не установлено ТК ЕАЭС, и завершается выпуском товаров, за исключением случая, предусмотренного пунктом 1 статьи 204 ТК ЕАЭС.

Диспозицией ст. 16.21 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за пользование товарами, которые незаконно перемещены через таможенную границу Евразийского экономического союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены установленные международными договорами государств - членов Евразийского экономического союза, решениями Евразийской экономической комиссии, нормативными правовыми актами Российской Федерации запреты и ограничения, либо товарами, выпущенными, в том числе условно, в соответствии с таможенной процедурой, пользование которыми, передача которых во владение или в пользование либо распоряжение которыми иными способами допущены в нарушение установленных запретов и (или) ограничений, а также приобретение, хранение либо транспортировка таких товаров.

Вина юридического лица ООО "Алев Групп" в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.21 КоАП РФ, нашла свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.

В соответствии со статьей 16.21 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях пользование товарами, которые незаконно перемещены через таможенную границу Таможенного союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены установленные международными договорами государств - членов Таможенного союза, решениями Комиссии Таможенного союза и нормативными правовыми актами Российской Федерации, изданными в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, запреты и ограничения, либо товарами, выпущенными, в том числе условно, в соответствии с таможенной процедурой, пользование которыми, передача которых во владение или в пользование либо распоряжение которыми иными способами допущены в нарушение установленных запретов и (или) ограничений, а также приобретение, хранение либо транспортировка таких товаров - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

Согласно адрес ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза иностранные товары - товары, не являющиеся товарами таможенного союза, а также товары, которые приобрели статус иностранных товаров в соответствии с ТК ТС.

Статья 153 ТК ТС предусматривает, что пользование и распоряжение иностранными товарами допускается после их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой. Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 4 ТК ТС выпуск товаров - это действие таможенных органов, разрешающее заинтересованным лицам использовать товары в соответствии с условиями заявленной таможенной процедуры или в соответствии с условиями, установленными для отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом помещению под таможенные процедуры. При помещении под таможенную процедуру товары подлежат таможенному декларированию (статья 179 ТК ТС).

В соответствии со ст. 179 ТК ТС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС. Таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта. Таможенное декларирование производится в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

Требование о декларировании в письменной форме товаров, перемещаемых для личного пользования, содержится в подпункте 3 пункта 2 статьи 355 ТК ТС. Согласно данной норме товары для личного пользования, стоимость которых превышает нормы перемещения таких товаров с освобождением от уплаты таможенных платежей, установленные международным договором государств - членов Таможенного союза, подлежат таможенному декларированию в письменной форме.

В соответствии с п. 2 ст. 81 ТК ТС обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает" солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза - также у лиц, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза.

Факт совершения административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.21 КоАП РФ и виновность ООО "Алев Групп" в его совершении подтверждается следующими представленными суду доказательствами:

- определением о возбуждении дело об АП № (1 т. л.д.1-15);

- материалами выездной таможенной проверки;

- протоколом опроса законного представителя ООО «АЛЕВ ГРУПП» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.250-253);

- протоколом опроса свидетеля ФИО13 от ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.1-4);

- протоколом опроса свидетеля – директора ООО «Донбасс АНКО» ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.5-9);

- протоколом опроса свидетеля - главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товаров Крымской таможни ФИО14 от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.148-162);

- протоколом опроса свидетеля - главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товаров Крымской таможни ФИО15 от ДД.ММ.ГГГГ (1 т. л.д.163-167);

и иными доказательствами в их совокупности.

Суд полностью доверяет представленным по делу доказательствам, так как данные доказательства соответствуют требованиям ст. 26.2 КоАП РФ.

Протокол об административных правонарушениях соответствует требованиям ст. 28.2 КоАП РФ.

На основании ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых законом предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Поскольку в ходе административного расследования установлено, что ООО «АЛЕВ ГРУПП» осуществляло пользование товарами: транспортными средствами не прошедших таможенное оформление, и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины и налоги, его действия правильно квалифицированы по ст. 16.21 КоАП РФ.

Объектом данного правонарушения является установленный таможенным законодательством ТС порядок пользования товарами, незаконно перемещенными через таможенную границу ТС либо незадекларированы в установленном законом порядке.

Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ст. 16.21 КоАП России, выражается в пользование товарами, не прошедшими таможенное оформление, и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины и налоги.

Субъектом ответственности в данном случае выступает ООО «АЛЕВ ГРУПП».

Субъективная сторона АП определяется по правилам ч. 2 ст. 2.1 КоАП России, в соответствии с которой юридическое лицо признается виновным в совершении АП, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России и законами субъектов РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП России административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое КоАП России или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Обстоятельством смягчающим административную ответственность согласно статьи 4.2 КоАП России, может быть признано совершение административного правонарушения впервые.

Обстоятельств, отягчающих административную ответственность, предусмотренных статьей 4.3 КоАП России не усматривается.

При назначении наказания, учитываю характер и степень общественной опасности совершенного административного правонарушения, обстоятельства дела и прихожу к выводу о назначении юридическому лицу ООО «АЛЕВ ГРУПП» наказания в виде конфискации товара, являющегося предметом административного правонарушения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 29.9 - 29.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

постановил:

Признать Общество с ограниченной ответственностью «АЛЕВ ГРУПП» №, <адрес>, пгт. Грэсовский, <адрес>, эт. 3, оф. 3.5), виновным в совершении административного правонарушения предусмотренного ст. 16.21 КоАП РФ и назначить ему административное наказание в виде конфискации предметов административного правонарушения - транспортных средств арестованных протоколом об аресте товаров транспортных средств и иных вещей по делу об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ и переданных на ответственное хранение директору ООО «АЛЕВ ГРУПП» ФИО2 и размещенных на территории АО «СИМСТРОЙТРАНССЕРВИС» (протокол т.5 л.д. 235-240), а именно:

1) Грузовой седельный тягач марки Scania, модель G 380, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер №

2) Полуприцеп марки WIELTON, модель NW-3, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер №

3) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FT XF 105.460, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер №;

4) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер №

5) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF 85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

6) Полуприцеп марки ALI RIZA, модель USTA A3 YY, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

7) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FT XF 105.460, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер №

8) Полуприцеп марки OMEPS, модель CM 35, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

9) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FT XF 105 460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

10) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

11) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

12) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер №

13) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

14) Полуприцеп марки OMEPS, модель СМ 35, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

15) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

16) Полуприцеп марки KAESSBOHRER, модель SSL, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

17) Грузовой седельный тягач марки SCANIA, модель G 380, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер №

18) Полуприцеп марки WIELTON, модель NW-3, VIN №, 2011 года выпуска, государственный регистрационный номер №

19) Грузовой седельный тягач марки DAF, модель FTCF85.460, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

20) Полуприцеп марки WIELTON, модель NW-3, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

21) Грузовой самосвал марки DAF, модель FAD CF 85, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

22) Полуприцеп марки ALI RIZA, модель USTRA A31Y, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

23) Грузовой самосвал марки DAF, модель FAD CF 85, VIN №, 2012 года выпуска, государственный регистрационный номер №

24) Полуприцеп марки SAMRO, модель SR 388, VIN №, 1999 года выпуска, государственный регистрационный номер №

Акт об исполнении направить в адрес суда.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Крым в течение 10 суток со дня получения или вручения копии постановления путем подачи жалобы через Железнодорожный районный суд <адрес>.

Судья: Н.В. Уржумова