Гражданский кодекс часть 1

Судья Петрозаводского городского суда Республики Карелия Кайгородова Ольга Владимировна, при секретаре Мамонтовой А.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении

Индивидуального предпринимателя ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ИНН <данные изъяты>, ОГРНИП <данные изъяты>, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ,

у с т а н о в и л:

17 апреля 2019 года при проведении проверки соблюдения законодательства о деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами, о национальной платежной системе, о контрольно-кассовой технике выявлено, что ИП ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> при осуществлении деятельности банковского платежного агента по приему платежей физических лиц с использованием платежных терминалов допустил нарушения ст.1.2, п.1 и п.2 ст.5 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», ст.ст.4,6 Федерального закона от 03 июня 2009 года №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», выразившиеся в следующем.

При осуществлении денежных расчетов за услуги через платежные терминалы, установленные по адресам: <адрес> - платежный терминал №; <адрес> - платежный терминал №; <адрес> - платежный терминал №; <адрес> - платежный терминал №; <адрес> - платежный терминал №, платежными терминалами были выданы чеки, на которых имелись реквизиты - ИП ФИО1, ИНН <данные изъяты>, номер терминала, адрес терминала и т.д. Реквизиты, подтверждающие наличие в платежных терминалах контрольно-кассовой техники (заводской номер фискального накопителя, регистрационный номер ККТ, фискальный признак документа, QR-код) на платежных документах отсутствуют.

Согласно сведениям федерального информационного ресурса контрольно-кассовой техники, ИП ФИО1 не регистрировал контрольно-кассовую технику для встраивания в платежный терминал по перечисленным выше адресам. Платежными терминалами №, №, №, №, №, которые принадлежат ИП ФИО1, наличные денежные расчеты осуществляются без применения контрольно-кассовой техники.

В проверяемом периоде ИП ФИО1 применялась следующая контрольно-кассовая техника: Умка-01-ФА, заводской номер №, по адресу: <адрес>; Умка-01-ФА, заводской номер №, по адресу: <адрес>; Умка-01-ФА, заводской номер <данные изъяты>, по адресу: <адрес>; Умка-01-ФА, заводской номер №, по адресу: <адрес>; Умка-01-ФА, заводской номер №, по адресу: <адрес>.

При осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц ИП Б.А.ОБ. используются специальные банковские счета: №, открытый в Банке ВТБ (ПАО), филиал № 7806 в г.Санкт-Петербурге, №, открытый в АО Банке «Онего».

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на указанные счета зачислено принятых от физических лиц за услуги наличных денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп., из них: по счету № поступило выручки от реализации платных услуг населению <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.; по счету № поступило платежей от населения за услуги <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.

По фискальным данным по контрольно-кассовой технике, применяемой в составе платежных терминалов, заводские номера №, №, №, №, №, для приема платежей физических за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма принятых платежей составляет: <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп., из них:

– по фискальным данным по контрольно-кассовой технике Умка-01-ФА заводской № общая сумма выручки за проверяемый период составила <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.;

– по фискальным данным по контрольно-кассовой технике Умка-01 -ФА заводской № общая сумма выручки за проверяемый период составила <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.

Общая сумма полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств с применением контрольно-кассовой техники, подлежащая зачислению на специальный банковский счет индивидуального предпринимателя, составила <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.

Превышение суммы наличных денежных средств, полученных от физических лиц при приеме платежей, зачисленных на специальный счет, по сравнению с суммой денежных средств, полученных при приеме платежей с применением контрольно-кассовой техники составляет <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп. Таким образом, ИП ФИО1 при приеме платежей от физических лиц контрольно-кассовая техника не применялась на общую сумму <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.

ФИО1 в судебном заседании вину в совершении вменяемого правонарушения не признал, указав, что платежный терминал, установленный по адресу: <адрес>, им не используется с ДД.ММ.ГГГГ, а платежные терминалы №, №, №, №, в настоящий момент оборудованы контрольно-кассовой техникой.

Представитель ИФНС России по г. Петрозаводску ФИО2, действующая на основании доверенности, в судебном заседании поддержала обстоятельства, изложенные в протоколе об административном правонарушении. Указала на систематическое неприменение ФИО1 контрольно-кассовой техники в тех случаях, когда это предусмотрено законодательством Российской Федерации, в связи с чем ФИО1 ранее неоднократно привлекался к административной ответственности по ч.2 ст.14.5 КоАП РФ.

Заслушав ФИО1, представителя ИФНС России по г. Петрозаводску, исследовав материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к следующим выводам.

Часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях

В соответствии с ч.3 ст.14.5 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в случае если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, влечет в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

В силу п.1 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом (п.2 ст.1.2Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ).

Согласно п.2 ст.4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, применяемая в составе автоматического устройства для расчетов, устанавливается внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов, содержащего внутри этого корпуса оборудование для осуществления расчетов, если иное не предусмотрено пунктом 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона, либо включается в состав автоматического устройства для расчетов, используемого банковским платежным агентом (субагентом), осуществляющим свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года №161-ФЗ «О национальной платежной системе», иным способом, обеспечивающим выполнение требований настоящего Федерального закона пользователем при применении контрольно-кассовой техники.

Пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

По смыслу п.2 ст.5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны, в том числе: применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Согласно п.3 ст.2 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц, является платежным агентом.

Частью 12 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ предусмотрено, что платежный агент при приеме платежей обязан использовать контрольно-кассовую технику в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

В соответствии с ч.1 ст.6 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ платежные агенты при приеме платежей вправе использовать платежные терминалы. Платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе контрольно-кассовую технику и обеспечивать в автоматическом режиме: предоставление плательщикам информации, предусмотренной статьей 4 настоящего Федерального закона; прием от плательщиков информации о наименовании поставщика, о наименовании товара (работы, услуги), за который (которые) исполняются денежные обязательства физического лица перед поставщиком, о размере вносимых платежному агенту денежных средств, а также иной информации, если это предусмотрено договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц; прием денежных средств, вносимых плательщиками; печать кассовых чеков и их выдачу (направление) плательщикам после приема внесенных денежных средств.

В силу ст.24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

С учетом требований ст.26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат, в том числе, наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении административного правонарушения, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Виновность ФИО1 в совершении инкриминируемого ему административного правонарушения подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств: протоколом об административном правонарушении № от 17 апреля 2019 года, актами проверок №, № от 17 апреля 2019 года, решением о проведении проверки № от 21 марта 2019 года, копиями чеков, сведениями, предоставленными оператором фискальных данных АО «Энергетические системы и коммуникации», выписками по банковским счетам, копиями постановлений по делам об административном правонарушении по ч.2 ст.14.5 КоАП РФ и другими материалами дела.

Данные доказательства судья признает относимыми, допустимыми, достоверными и в совокупности достаточными для разрешения дела об административном правонарушении и установления вины ФИО1 в совершении вменяемого административного правонарушения.

ФИО1 неоднократно привлекался к административной ответственности по ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ, о чем в деле имеются вступившие в законную силу постановления начальника ИФНС России по г. Петрозаводску от 02 августа 2018 года, 11 сентября 2018 года.

Таким образом, данный факт свидетельствует о повторности совершенного ФИО1 административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.3 ст.14.5 КоАП РФ, при этом сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники в совокупности составила более 1 млн. рублей.

Исследовав материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к выводу о доказанности вины ФИО1 в совершении административного правонарушения и квалифицирует его действия по ч.3 ст.14.5 КоАП РФ – неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях, совершенное повторно, при этом сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, более одного миллиона рублей

Данные, свидетельствующие о малозначительности содеянного с учетом его общественной опасности отсутствуют.

При назначении административного наказания индивидуальному предпринимателю судья учитывает характер совершенного им административного правонарушения, посягающего на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере торговли и финансов, правила государственной разрешительной системы (системы допуска хозяйствующих субъектов в сферу торговли и финансов); имущественное и финансовое положение индивидуального предпринимателя; отсутствие смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств, и полагает необходимым назначить ФИО1 административное наказание, с учетом положений ст.3.12, ч.2 ст.29.10 КоАП РФ, в виде административного приостановления деятельности по эксплуатации платежных терминалов: платежный терминал №; платежный терминал №, установленный по адресу: <адрес>; платежный терминал №, установленный по адресу: <адрес>; платежный терминал №, установленный по адресу: <адрес>; платежный терминал №, установленный по адресу: <адрес>, на срок 10 суток.

Руководствуясь ст.ст. 29.9, 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

п о с т а н о в и л:

Признать индивидуального предпринимателя ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить наказание в виде административного приостановления деятельности по эксплуатации платежных терминалов: платежный терминал №; платежный терминал №, установленный по адресу: <адрес>; платежный терминал №, установленный по адресу: <адрес>; платежный терминал №, установленный по адресу: <адрес>; платежный терминал №, установленный по адресу: <адрес>, на срок 10 суток.

Постановление об административном приостановлении деятельности подлежит немедленному исполнению.

Разъяснить, что в случае устранения обстоятельств, послуживших основанием для назначения данного административного наказания, ИП ФИО1 вправе на основании ч.3 ст.3.12 КоАП РФ обратиться в суд с ходатайством о досрочном прекращении исполнения административного наказания в виде административного приостановления деятельности.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Карелия через Петрозаводский городской суд в течение 10 суток со дня получения копии постановления.

Судья О.В. Кайгородова