Гражданский кодекс часть 1

защитника юридического лица, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, АО <данные изъяты>М., представившей доверенность №*** от **.**.****, которой были разъяснены права, предусмотренные ст.25.5 КоАП РФ,

рассмотрев материалы административного дела № 5-489/17 по протоколу №*** от **.**.****, составленному главным госналогинспектором отдела выездных налоговых проверок Межрайонной ИФНС России №10 по Республике Карелия ФИО1, об административном правонарушении, предусмотренном ст.17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении АО <данные изъяты>, зарегистрированного **.**.**** Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по <адрес>, юридический адрес: <адрес>,

УСТАНОВИЛ:

В отношении АО <данные изъяты> составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст.17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, т.е. об умышленном невыполнении требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении.

Из протокола следует, что правонарушение совершено по адресу: <адрес>. при следующих обстоятельствах.

**.**.**** в 10 часов 35 минуты в продуктовом магазине <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> на момент проверки проводимой Межрайонной ИФНС России №10 по Республике Карелия, установлено следующее правонарушение:

при оказании услуги по приему денежных средств от физического лица (кассовый чек от **.**.****№***) посредством платежного терминала №***, расположенного по адресу: <адрес>Б., <данные изъяты> (владельцем платежного терминала и лицом, осуществляюшим деятельность по приему платежей физических лиц) применена контрольно-кассовая техника (PayVKP-80k, зав. №***, зарегистрированная ИФНС России по <адрес>**.**.****, адрес установки: <адрес>А), не входящая в состав платежного терминала №***, чем нарушены пункт 2 статьи 4 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», пункт 12 статьи 4, пункт 1 статьи 6 Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Ответственность за данное административное правонарушение предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Факт правонарушения удостоверяется актом проверки от **.**.****№***, чеком от **.**.****№***, сведениями АИС ФЦОД.

По выявленному факту проводилось административное расследование, в том числе с целью подтверждения виновности лица, в отношении которого проводилось административное расследование.

Инспекция не располагала следующее информацией:

- об арендаторе (субарендаторе) части помещения (<адрес>

<адрес>) для размещения платежного терминала;

- об операторе платежной системы (операторе по переводу денежных средств).

Согласно имеющейся информации, в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, фактически осуществляет деятельность ООО <данные изъяты>).

Ранее ООО <данные изъяты> представлен договор аренды от **.**.**** №№***, заключенный между ООО <данные изъяты>» и ИП Е., для размещения платежных терминалов. Вместе с тем, в приложении №1 к договору, а также актах приема-передачи помещений, не имеется сведений о передаче арендатору части помещения, расположенного по адресу: <адрес>

В соответствии с кассовым чеком от **.**.****№*** физическим лицом **.**.**** в 10 часов минут осуществлен платеж за услуги сотовой связи через указанный терминал для зачисления на следующий номер (лицевой счет) телефона: №***. Из общей суммы (30 рублей) 26 рублей зачислены на номер (лицевой счет) телефона, 4 рубля составила комиссия агента (субагента).

В ходе административного расследования истребованы необходимые сведения у Петрозаводского филиала ОАО «<данные изъяты>. Согласно письму от **.**.****№*** Поставщика услуг, прим платежа осуществлен АО Банк «<данные изъяты> на основании договора о приеме платежей от **.**.**** №№***

В целях соблюдения законных прав и интересов лица, в отношении которого велись производства по делу об административном правонарушении, а также необходимостью получения сведений, должностным лицом, проводящим административное расследование, в соответствии со статьей 26.10 вынесено определение от **.**.****№*** об истребовании сведений в рамках административного расследования по делу об административном правонарушении.

Указанным определением у АО <данные изъяты>» истребованы следующие сведения: подтвердить или опровергнуть информацию о том, что АО <данные изъяты> является оператором по переводу денежных средств, осуществившим перечисление (зачисление) денежных средств, принятых **.**.**** в 10 часов 35 минут (ориентировочно) посредством платежного терминала №*** (<адрес> для их дальнейшего зачисления на телефон (лицевой счет) плательщика - №***; сообщить сведения о платежном агенте (субагенте), за которым зарегистрирован платежный терминал №*** (<адрес>); указать собственника указанного платежного терминала (при наличии информации); подтвердить или опровергнуть информацию об оказании **.**.**** в 10 часов 35 минут (ориентировочно) платежным агентом (субагентом) ИП Б., <данные изъяты>, либо иным хозяйствующим субъектом услуги по приему наличных денежных средств физического лица посредством платежного терминала (<адрес>) либо о перечислении денежных средств со счета ИП Б., <данные изъяты> либо иного хозяйствующего субъекта на счет оператора/поставщика для их дальнейшего зачисления на телефон (лицевой счет) плательщика: №*** Из общей суммы (30 рублей) 26 рублей зачислены на номер (лицевой счет) телефона, 4 рубля составила комиссия агента (субагента); представить копию агентского (иного) договора, заключенного между АО <данные изъяты>» и лицом, осуществляющим услуги по приему наличных денежных средств физических посредством поименованного выше платежного терминала (в случае представления запрашиваемых документов ранее - не представлять).

Определение об истребовании сведений от **.**.****№*** направлено в адрес АО <данные изъяты> сопроводительным письмом от **.**.****№***, получено обществом, согласно уведомлению о вручении почтовой корреспонденции, **.**.****.

В соответствии со статьей 26.10 КоАП РФ истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме судью, орган, должностное лицо, вынесших определение.

В установленный срок (до **.**.**** включительно) истребуемые сведения АО <данные изъяты> не представлены, уведомление в письменной форме о невозможности представить истребуемые сведения в трехдневный срок в административный орган не направлено.

Фактически сведения направлены в адрес административного органа письмом от **.**.****№***, которое фактически направлено в адрес налогового органа **.**.****, что подтверждается отметкой почтовой службы на конверте.

В судебном заседании защитник АО <данные изъяты>М. просила производство по делу об административном правонарушении в отношении АО <данные изъяты> прекратить в связи с отсутствием в действиях общества состава административного правонарушения, поскольку в действительности ответ на определение был передан на почту не **.**.****, как указано на штампе на конверте, а **.**.****, что подтверждается представленным в судебное заседание письмом Почтамта от **.**.**** и списком №1 внутренних почтовых отправлений, в котором указан трек-номер данного письма. Отправка почтового отправления **.**.**** объясняется ошибкой почтового отделения относительно своевременности оплаты АО <данные изъяты> услуг связи. Своевременность оплаты АО <данные изъяты> услуг связи подтверждается представленным в суд письмом почтового отделения от **.**.****.

Судом изучены следующие письменные доказательства, полученные в при производстве по делу:

- протокол №***.7 от **.**.**** об административном правонарушении, согласно которому в действиях АО <данные изъяты> содержатся признаки административного правонарушения, предусмотренного ст.17.7 КоАП РФ;

поручение от **.**.****№*** о проведении контрольных мероприятий;

копия кассового чека от **.**.****№***;

акт проверки от **.**.****№***;

определение от **.**.****№*** о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования;

письмо Петрозаводского филиала ОАО <данные изъяты>» от **.**.****№***;

определение от **.**.****№*** об истребовании сведений в рамках административного расследования по делу об административном правонарушении;

сопроводительное письмо к определению об истребовании сведений от **.**.****№*** в адрес АО Банк «<данные изъяты> уведомлением о его вручении;

письмо АО Банк <данные изъяты>» от **.**.****№***,

отметка почтовой службы на конверте.

При производстве административного расследования по делу судом не установлено нарушений КоАП РФ.

В то же время суд полагает производство по делу об административном правонарушении в отношении АО <данные изъяты> по ст.17.7 КоАП РФ подлежащим прекращению в связи с отсутствием состава административного правонарушения по следующим основаниям.

Ст.17.7 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за умышленном невыполнении требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении. Согласно протоколу об административном правонарушении АО <данные изъяты>», не выполнило в срок до **.**.**** требование должностного лица, осуществлявшего производство по делу об административном правонарушении, выраженное в определении об истребовании сведений. Данный вывод, изложенный в протоколе, опровергается представленными суду документами. Так, согласно представленному суду списку №*** внутренней почтовой корреспонденции и письму почтового отделения АО <данные изъяты>» передало почтовое отправление, содержащее ответ на определение об истребовании сведений, не **.**.****, как указано в штампе на конверте, а **.**.****. Указание в штампе об отправке на **.**.**** как на дату отправки и отправка данного отправления почтовым отделением **.**.****, связано с ошибкой почтового отделения относительно несвоевременности оплаты АО <данные изъяты> услуг почтовой связи, в том время, как в действительности услуги почтовой связи были оплачены АО «<данные изъяты> своевременно, что подтверждается письмом почтового подразделения от **.**.****.

Таким образом, суду представлены убедительные и достаточные доказательства того, что АО <данные изъяты>» в соответствии с определением об истребовании доказательств в установленные законом трёхдневные сроки, то есть **.**.****, по почте был направлен ответ, в связи с чем в действиях АО <данные изъяты>» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ст.17.7 КоАП РФ.

Исходя из изложенного, руководствуясь ст.24.5, 27.10, 29.4 КоАП РФ Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Производство делу № 5-489/17 по протоколу об административном правонарушении, предусмотренном ст.17.7 Кодекса Российской Федерации составленному в отношении АО <данные изъяты> прекратить на основании п.2 ч.1 ст.24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня вручения или получения и опротестовано прокурором.

Судья В.В. Васюков