Гражданский кодекс часть 1

Судья Анадырского городского суда Чукотского автономного округа Куцкий К.Г., при секретаре судебного заседания Алексеенко А.В., в открытом судебном заседании в помещении Анадырского городского суда Чукотского автономного округа, расположенном по адресу Чукотский автономный округ, Анадырский район, г.Анадырь, ул. Отке, д.32А,

с участием должностного лица составившего протокол об административном правонарушении – старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок МИФНС России № 1 по Чукотскому автономному округу Даниловой Е.В.,

представителя МИФНС России № 1 по Чукотскому автономному округу Вуквукай Д.И., действующего на основании доверенности от 18.03.2019 года № 02-36/02225,

представителя (защитника) ООО «Рудник Валунистый» Абрамова А.А., действующего на основании доверенности от 24.01.2019 года № 2/19,

рассмотрел дело о совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ, Обществом с ограниченной ответственностью «Рудник Валунистый», ОГРН 1118706000731, ИНН 8706006129, местонахождение: Российская Федерация, Чукотский автономный округ, г.Анадырь, ул.Рультытегина, д.2 В.

Разъяснив участникам права, предусмотренные ст.25.1, 25.4, 25.5 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ№ ООО «Рудник Валунистый» вменяется совершение административного правонарушения, предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ – неисполнение юридическим лицом обязанностей, по установлению информации о своих бенефициарных владельцах, при следующих обстоятельствах:

По результатам проведенной выездной налоговой проверки ООО «Рудник Валунистый» должностным лицом МИФНС России № по Чукотскому автономному округу установлен факт нарушения ООО «Рудник Валунистый» положений п.1 ст.6.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» выразившийся в отсутствии у ООО «Рудник Валунистый» информации о наличии (отсутствии) среди учредителей (акционеров) единственного участника ООО «Рудник Валунистый» - Aristus Holding Limited (в период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ) и Highland Gold Maining Limited (в период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ) физических лиц, которые в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия. Как следует из содержания протокола об административном правонарушении участниками владельца ООО «Рудник Валунистый» - Aristus Holding Limited являются такие юридические лица как Ferris Services Limited, Bridhull Holding Limited, Allen Overseas Company Limited, Tremadon Ventures Limited, информацией о наличии (отсутствии) физических лиц в составе учредителей которых ООО «Рудник Валунистый» не обладает. Аналогичная ситуация с информацией об участниках Highland Gold Maining Limited. Данное обстоятельство, согласно протоколу об административном правонарушении, свидетельствует о наличии в бездействии ООО «Рудник Валунистый» состава административного правонарушения предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ.

В судебном заседании представитель (защитник) ООО «Рудник Валунистый» возражает против содержания протокола от ДД.ММ.ГГГГ№. В обоснование своих возражений пояснил, что действующее законодательство не определяет какая именно информация должна запрашиваться юридическим лицом о своих бенефициарных владельцах. В 2017 и 2018 годах ООО «Рудник Валунистый» направлял своему участнику Aristus Holding Limited запросы о составе указанных владельцев и получило ответ, что физических лиц владеющих более чем 25% доли ООО «Рудник Валунистый» не имеется. Основания не доверять информации полученной от своего участника у Общества не имеется. Обязанности выяснять всю цепочку своих владельцев закон на юридическое лицо не возлагает. Представитель полагает, что в действиях (бездействии) ООО «Рудник Валунистый» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ.

Выслушав представителя (защитника) ООО «Рудник Валунистый», представителя МИФНС России № по Чукотскому автономному округу, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Положениями ст.14.25.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

В соответствии с положениями п.1 ст.6.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона.

Согласно п.3 ст.6.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» юридическое лицо обязано регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию.

В соответствии с п.п.4-5 ст.6.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» юридическое лицо вправе запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юридического лица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев. В свою очередь физические и юридические лица, являющиеся учредителями или участниками юридического лица или иным образом контролирующие его, обязаны представлять данному юридическому лицу имеющуюся у них информацию, необходимую для установления его бенефициарных владельцев. Передача такой информации в соответствии с положениями настоящей статьи не является нарушением законодательства Российской Федерации о персональных данных.

Согласно положениям п.4 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 913 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти" при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.

В ходе проведения выездной налоговой проверки МИФНС России № по ЧАО в адрес ООО «Рудник Валунистый» направлен запрос от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации о бенефициарных владельцах за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ. Запрос получен ООО «Рудник Валунистый» ДД.ММ.ГГГГ, указанный факт представителем (защитником) ООО «Рудник Валунистый» не оспаривается.

В силу положений п.4 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 913 сведения должны были быть представлены не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Ответ на запрос был представлен ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 64). В ответе содержалась запрошенная информация только в отношении компаний участников ООО «Рудник Валунистый»: Aristus Holding Limited и Highland Gold Maining Limited.

При этом участниками компании Aristus Holding Limited согласно ранее представленной ДД.ММ.ГГГГ ООО «Рудник Валунистый» в адрес МИФНС России № по ЧАО информации (л.д. 44) являлись: Ferris Services Limited и Bridhull Holding Limited. При этом Ferris Services Limited являлась единственным участником Bridhull Holding Limited. Участниками Ferris Services Limited в это же время являлись Allen Overseas Company Limited и Tremadon Ventures Limited информация об участниках которых (в том числе возможных физических лицах бенефициарных владельцах) ООО «Рудник Валунистый» не обладал вообще.

В ответе на запрос отсутствовала актуальная на даты указанные в запросе информация о наличии в составе участников компаний владеющих (контролирующих) компании-участники Aristus Holding Limited и Highland Gold Maining Limited физических лиц - бенефициарных владельцев.

Указанная информация не представлена ООО «Рудник Валунистый» в адрес МИФНС России № по ЧАО и на дату рассмотрения настоящего дела.

Доводы защитника ООО «Рудник Валунистый» о том, что действующее законодательство не определяет какая именно информация должна запрашиваться юридическим лицом о своих бенефициарных владельцах и об отсутствии у ООО «Рудник Валунистый» обязанности выяснять всю цепочку своих владельцев признаются судом несостоятельными в силу нижеследующего.

Согласно положениям ст.3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» под бенефициарным владельцем - в целях указанного Федерального закона понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Следовательно, в силу вышеуказанной нормы ООО «Рудник Валунистый» обязано обладать информацией о физических лицах, которые в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц, в том числе и иные компании) владеют (имеют преобладающее участие более 25 процентов в капитале) Aristus Holding Limited и Highland Gold Maining Limited. При этом наличие простого утверждения об отсутствии в составе участников Aristus Holding Limited и Highland Gold Maining Limited соответствующих физических лиц, не содержащего ссылки на подтверждающую указанное утверждение информацию, а также отсутствие информации о составе участников компаний владеющих компаниями Aristus Holding Limited и Highland Gold Maining Limited нельзя признать соответствующим требованиям Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», поскольку это предполагает заведомую невозможность исполнения целей и задач указанного федерального закона сформулированных в ст.1 Закона. Указанной информацией ООО «Рудник Валунистый» обязано обладать в силу требований ст.3 и п.п.4-5 ст.6.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

При этом исходя из положений п.1 ст.6.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» согласно юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, можно сделать вывод о том, что только лишь принятия мер для получения вышеуказанной информации недостаточно для выполнения юридическим лицом своей обязанности по обладанию указанной информацией. Поэтому направление ООО «Рудник Валунистый» соответствующих запросов в адрес своих участников не может служить основанием для освобождения его от ответственности за непредставление информации.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии в бездействии ООО «Рудник Валунистый», выразившемся в отсутствии у указанного юридического лица информации о наличии (отсутствии) среди участников (владельцев) Общества бенефициарных владельцев, состава административного правонарушения предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ - неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению информации о своих бенефициарных владельцах.

Согласно положениям ст.14.25.1 КоАП РФ неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

При разрешении вопроса о наказании ООО «Рудник Валунистый» за совершенное административное правонарушение учитывается характер совершенного им правонарушения, информация об отсутствии фактов совершения однородных административных правонарушений, отсутствие обстоятельств смягчающих и отягчающих административную ответственность.

С учетом указанных обстоятельств суд приходит к выводу о необходимости назначения ООО «Рудник Валунистый» наименее строгого наказания в виде административного штрафа в пределах санкции, установленной ст.14.25.1 КоАП РФ.

Согласно ст.3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим нарушителем, так и другими лицами.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.4.1-4.3, ст.14.25.1, ст.29.10 КоАП РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Признать Общество с ограниченной ответственностью «Рудник Валунистый» виновным в совершении административного правонарушения предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ.

Назначить Обществу с ограниченной ответственностью «Рудник Валунистый» за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ, наказание в виде административного штрафа в размере 100000 (сто тысяч) рублей.

Разъяснить, что согласно ст.32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.

Предложить ООО «Рудник Валунистый» представить документ, подтверждающий уплату штрафа, в Анадырский городской суд Чукотского автономного округа (адрес: Чукотский автономный округ, г.Анадырь, ул.Отке, д.32 А).

Разъяснить, что в случае, если по истечении шестидесяти дней со дня вступления в законную силу настоящего постановления в Анадырский городской суд Чукотского автономного округа не поступят сведения об уплате административного штрафа добровольно, на основании ст.32.2 КоАП РФ, экземпляр настоящего постановления будет направлен для взыскания штрафа и составления протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.20.25 КоАП РФ, судебному приставу-исполнителю, определяемому исходя из ст.33 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Постановление по делу об административном правонарушении одновременно является исполнительным документом.

Постановление может быть обжаловано лицами, указанными в ст. ст. 25.1 - 25.5.1 КоАП РФ, а также должностным лицом, уполномоченным в соответствии со ст. 28.3 КоАП РФ составлять протокол об административном правонарушении, в Суд Чукотского автономного округа через Анадырский городской суд Чукотского автономного округа в течение 10 дней со дня вручения копии постановления.

Судья подпись К.Г. Куцкий

Верно:

Судья К.Г. Куцкий