Гражданский кодекс часть 1

Судья Подольского городского суда Московской области Смагин Дмитрий Владимирович, с участием: законного представителя юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, - генерального директора Нестерова И.Ю.; защитника юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, - адвоката Макарова А.К., представившего: удостоверение № и ордер № от д.м.г, при секретаре судебного заседания - Горелой А.А., в открытом судебном разбирательстве, в порядке ст. 29.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - Кодекса), рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 16.21 Кодекса, в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Ди Ви Ди - Клуб» (далее - ООО «Ди Ви Ди - Клуб»), адрес: 111024, <адрес>, ИНН: №, КПП: №, ОГРН: №), ранее не привлекавшегося к административной ответственности за совершение административных правонарушений в области таможенного дела,

УСТАНОВИЛ:

ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) совершило передачу в пользование в нарушение установленных ограничений в отношении условно выпущенных товаров, при таможенном оформлении которых предоставлены льготы по уплате пошлин и налогов, сопряженные с ограничениями по пользованию и распоряжению, при следующих обстоятельствах:

ООО «Диск - Альянс+» в период с д.м.г по д.м.г в качестве вклада в уставной капитал по ГТД №№, № и № был оформлен товар - технологическая линия для изготовления дисков DVD Steag HamaTech DVD 2200 IV – 2 шт., производства Steag HamaTech AG Германия, торговой марки Steag HamaTech, и по ГТД №№ и № был оформлен товар - технологическая линия для изготовления дисков формата HD/DVD Singulus Spaceline 2 – 2 шт., производства Singulus Tehnologies AG Германия, торговой марки Singulus. При таможенном оформлении данного товара таможенным органом (Московская северная таможня) ООО «Диск - Альянс+», на основании Постановления Правительства РФ от 23 Июля 1996 года №883, были предоставлены льготы по уплате таможенных платежей, так как товар ввозился в качестве вклада в уставной капитал, единственным участником которого является Компания с ограниченной ответственностью «Лингфилд Трэйдинг Лимитед Лайэбилити Компании» (США), о чем свидетельствуют записи в графах 24, 36 и 47 ГТД №№, №, №, №. В соответствии с нормами, действовавшими в момент оформления вышеуказанного товара, а именно ч. 1 ст. 151 Таможенного Кодекса РФ (далее - ТК РФ), условному выпуску подлежат товары, в отношении которых предоставлены льготы по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, сопряженные с ограничениями по пользованию и распоряжению. В соответствии с положениями ч. 3 ст. 151 ТК РФ, условно выпущенные товары имеют статус иностранных товаров. Аналогичные положения содержатся и в ст. 200 Таможенного Кодекса Таможенного Союза (далее - ТК ТС) и ст. 222 Федерального закона РФ от 29 Ноября 2010 года №311-ФЗ. Таким образом, вышеуказанные товары являются условно выпущенными и имеют статус иностранных товаров, в отношении которых применены ограничения по пользованию и распоряжению.

В соответствии с положениями ч. 2 ст. 15 ТК РФ, после выпуска товаров и транспортных средств пользование и распоряжение ими осуществляются в соответствии с заявленным таможенным режимом (процедурой). Аналогичные требования также содержатся и в ч. 2 ст. 153 ТК ТС.

Из положений ст. 206 ТК ТС следует, что таможенный контроль за соблюдением условий таможенных процедур, при помещении под которые товары не приобретают статус товаров Таможенного союза, проводится таможенными органами того государства - члена Таможенного союза, на территории которого товары выпущены. Согласно ч. 2 ст. 227 Федерального закона РФ от 29 Ноября 2010 года №311-ФЗ, если условиями и требованиями таможенной процедуры предусматриваются ограничения на пользование и распоряжение товарами, таможенные органы вправе требовать от декларанта и других лиц представления обязательств о соблюдении установленных ограничений, осуществлять идентификацию товаров, а также применять другие меры, обеспечивающие соблюдение указанных ограничений.

д.м.г вышеуказанные товары ООО «Диск - Альянс+» переданы в качестве вклада в уставной капитал ООО «Диск Контакт», которое впоследствии, в соответствии с решением единственного участника ООО «Диск Контакт» № от д.м.г, переименовано в ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №). Факт передачи товаров подтвержден документально, а именно передаточным актом от д.м.г, актами о списании объектов основных средств от д.м.г №№, №, № и №, решениями №№ и № единственного участника ООО «Диск - Альянс+» от д.м.г.

Из положений ч. 3 ст. 213 Гражданского Кодекса РФ (далее - ГК РФ) следует, что коммерческая организация является собственником имущества, переданного ей в качестве вклада учредителями.

На основании изложенного, с приобретением права собственности на условно выпущенные товары ООО «Диск Контакт», а затем ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) приобрело право на льготы, представленные в отношении рассматриваемых товаров, которые сопряжены с ограничениями по пользованию и распоряжению, и соответственно возложило на себя обязанности по соблюдению таможенной процедуры (таможенного режима).

д.м.г ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №), которое было осведомлено об ограничениях, установленных законом в отношении условно выпущенных товаров, вышеуказанные условно выпущенные товары были переданы в аренду ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №), что подтверждается договорами аренды №№, а также актами приема-передачи от д.м.г. При производстве осмотра помещений и территории представителями органа административной юрисдикции, по адресу: <адрес>, установлено, что вышеуказанное оборудование находится в рабочем состоянии и эксплуатируется ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №).

Законный представитель юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, и защитник юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вину данного юридического лица в содеянном не признали, указав на следующие обстоятельства.

Согласно ст. 151 ТК РФ, каких-либо ограничений по передаче условно выпущенных товаров в аренду другим лицам не установлено, также как и не установлено таких ограничений в иных нормах ТК РФ.

Протокол об административном правонарушении не содержит ссылку на норму права, запрещающую передачу условно
выпущенных товаров в аренду, т.е. не указывает норму права, которой установлены те таможенные ограничения, нарушение которых вменяется Обществу в вину.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 23 Июля 1996 года №883, товары, ввозимые на таможенную территорию РФ в качестве вклада иностранного учредителя в уставной (складочный) капитал, освобождаются от обложения таможенными пошлинами при условии, что товары: не являются подакцизными; относятся к основным производственным фондам; ввозятся в сроки, установленные учредительными документами для формирования уставного (складочного) капитала. В случае реализации указанных товаров причитающиеся к уплате на дату условного выпуска таможенные пошлины уплачиваются в соответствии с таможенным законодательством РФ.

Согласно ст. 39 Налогового Кодекса РФ (далее - НК РФ), реализацией товаров, работ или услуг организацией или
индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому
лицу - на безвозмездной основе.

Передача товара в пользование по договору аренды, в соответствии со ст. 606 ГК РФ не является реализацией, поскольку не предполагает переход права собственности на товар.

Таким образом, передача вышеуказанного имущества в пользование другому лицу по договору аренды не нарушает установленных ограничений в отношении условно выпущенных товаров, при таможенном оформлении которых предоставлены льготы по уплате пошлин и налогов, сопряженные с ограничениями по пользованию и распоряжению, в связи с тем, что отсутствует сам факт их реализации и выбытие товара из собственности Общества, цели использования данного имущества соответствуют требованиям ст. 151 ТК РФ.

Вышеуказанные товары, в силу положений ст. 360 ТК РФ, находятся под таможенным контролем, отсутствует их реализация, а режим условного выпуска товара не нарушен.

Нахождение данного товара под таможенным контролем установлено вступившими в силу судебными актами по делу №А40-128971/ 10-145-796.

ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) использует условно выпущенный товар в целях, соответствующих условиям предоставления льготы по уплате таможенных платежей, в полном соответствии со ст. 151 ТК РФ.

Согласно п/п 2 п. 2 ст. 211 ТК ТС, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов прекращается у декларанта в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления с использованием льгот по уплате таможенных пошлин, налогов, сопряженных с ограничениями по пользованию и (или) распоряжению этими товарами, по истечение 5 лет со дня выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, если не установлен иной срок действия ограничений по пользованию и (или) распоряжению товарами, при условии, что в этот период не наступил срок уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, установленный п/п 2 п. 3 данной статьи.

Согласно данным Протокола об административном правонарушении от д.м.г, оборудование, передача в аренду которого вменяется в вину Обществу, ввезено на территорию РФ с предоставлением льгот по уплате таможенных платежей в качестве вклада в уставный капитал ООО «Диск Альянс+» в период с д.м.г по д.м.г, по ГТД №№, №,№,№, №. Таким образом, пятилетний срок с момента выпуска товара истек до момента составления Протокола от д.м.г, в связи с чем, согласно п/п 2 п. 2 ст. 211 ТК ТС, обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении указанного товара считается прекращенной, поэтому, в силу положений п. 5 ст. 200 ТК РФ, указанные товары приобрели статус товаров Таможенного союза, т.е. считаются выпущенными в свободное обращение без каких-либо ограничений. Указанное обстоятельство также делает невозможным привлечение Общества к административной ответственности, предусмотренной ст. 16.21 Кодекса по настоящему делу.

Таким образом, состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.21 Кодекса в действиях ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) отсутствует, также как отсутствует и само событие административного правонарушения.

Кроме того, согласно ч. 1 ст. 28.5 Кодекса, Протокол об административном правонарушении составляется немедленно после выявления совершения административного правонарушения. Протокол об административном правонарушении по настоящему делу составлен лишь д.м.г, хотя те обстоятельства, о которых в нем идет речь, которые вменяются ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №), в частности передача оборудования в аренду, были выявлены до возбуждения настоящего дела, т.е. до д.м.г.

Административное расследование по настоящему делу проводилось не в связи с обстоятельствами, указанными в Протоколе от д.м.г.

Таким образом, Протокол об административном правонарушении по настоящему делу составлен с нарушением срока, установленного ч. 1 ст. 28.5 Кодекса и требований по его содержанию.

Согласно ч. 3 ст. 26.2 Кодекса, не допускается использование доказательств по делу об административном правонарушении, полученных с нарушением закона, в том числе доказательств, полученных при проведении проверки в ходе осуществления государственного контроля (надзора) и муниципального контроля. Следовательно, данные установленные Протоколом об административном правонарушении не могут использоваться в качестве доказательств по настоящему делу.

Согласно ст. 24.5 Кодекса, производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: отсутствие события административного правонарушения; отсутствие состава административного правонарушения.

Таким образом, данное дело об административном правонарушении возбуждено необоснованно, событие административного правонарушения, также как и состав административного правонарушения в действиях Общества отсутствует, в связи с чем дело подлежит прекращению.

Несмотря на вышеприведенную защитную позицию ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №), вина данного юридического лица в содеянном объективно подтверждается:

- Протоколом об административном правонарушении, в котором содержатся обстоятельства совершения ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) данного административного правонарушения, которые аналогичны вышеприведенным установленным судом обстоятельствам дела (т. 3 л.д. 35-41);

- ГТД №№, №, №, № и №, из которых усматривается, что ООО «Диск - Альянс+» в период с д.м.г по д.м.г в качестве вклада в уставной капитал оформлен товар: технологическая линия для изготовления дисков DVD Steag HamaTech DVD 2200 IV – 2 шт., производства Steag HamaTech AG Германия, торговой марки Steag HamaTech (ГТД №№, № и №); технологическая линия для изготовления дисков формата HD/DVD Singulus Spaceline 2 – 2 шт., производства Singulus Tehnologies AG Германия, торговой марки Singulus (ГТД №№ и №). При таможенном оформлении данного товара таможенным органом (Московская северная таможня) ООО «Диск - Альянс+», на основании Постановления Правительства РФ от 23 Июля 1996 года №883, были предоставлены льготы по уплате таможенных платежей, поскольку товар ввозился в качестве вклада в уставной капитал, единственным участником которого является Компания с ограниченной ответственностью «Лингфилд Трэйдинг Лимитед Лайэбилити Компании» (США), о чем свидетельствуют записи в графах 24, 36 и 47 ГТД №№, №, №, №, № (т. 3 л.д. 74-85);

- Актом таможенного осмотра помещений и территорий №, из которого следует, что в результате проведения осмотра помещений и территорий по адресу <адрес>, установлен факт наличия вышеуказанного условно выпущенного товара и подтверждено, что он находится в рабочем состоянии и эксплуатируется ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) (т. 2 л.д. 47-53);

- Договорами аренды от д.м.г №, из которых следует, что вышеуказанные условно выпущенные товары переданы Арендодателем ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН №) Арендатору ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН №) по актам приема-передачи от д.м.г (т. 2 л.д. 107-122);

- Заключением от д.м.г № эксперта Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления ФТС России, из которого следует, что общая рыночная стоимость вышеуказанных условно выпущенных товаров на день совершения административного правонарушения составляет 15340299 (пятнадцать миллионов триста сорок тысяч двести девяносто девять) рублей 00 копеек (т. 2 л.д. 205-207).

Вина ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) в содеянном также подтверждается и показаниями свидетеля - директора ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН №) А, который подтвердил, что д.м.г ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) вышеуказанные условно выпущенные товары, в соответствии с договорами аренды №№, а также актами приема-передачи от д.м.г, были переданы в аренду ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №), которое располагается по адресу: <адрес>.

Суд доверяет вышеприведенным показаниям свидетеля А и вышеприведенным объективным доказательствам, которые также получены с соблюдением всех процессуальных требований, которые подтверждают и дополняют друг друга.

Суд критически относится к вышеприведенной позиции ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №), отрицавшего свою вину в совершении данного административного правонарушения, о чем будет указано ниже, однако судом принято во внимание то обстоятельство, что ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) не отрицало того обстоятельства, что д.м.г вышеуказанные товары, в соответствии с договорами аренды №№, а также актами приема-передачи от д.м.г, были переданы ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) в аренду ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №), которое располагается по адресу: <адрес>.

Таким образом, судом установлено совершение ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) передачи в пользование в нарушение установленных ограничений в отношении условно выпущенных товаров, при таможенном оформлении которых предоставлены льготы по уплате пошлин и налогов, сопряженные с ограничениями по пользованию и распоряжению, то есть совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.21 Кодекса.

Суд критически относится к вышеприведенной позиции ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) и вышеприведенным в ее обоснование доводам, по следующим основаниям.

Каких-либо именно существенных нарушений процессуальных требований, якобы допущенных при осуществлении производства по делу, судом не усматривается.

Протокол об административном правонарушении, который составлен в течение срока административного расследования и в рамках последнего, в должной мере отвечает требованиям, изложенным в ст. 28.2 Кодекса. Также, как уже было указано выше, требованиям относимости и допустимости отвечают и иные вышеприведенные доказательства, положенные в основу вывода суда о наличии вины ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) в содеянном.

Административное расследование настоящего дела изначально проводилось в отношении административного правонарушения, предметом совершения которого являлись: технологическая линия для изготовления дисков DVD Steag HamaTech DVD 2200 IV – 2 шт. (серийные №№ и №), производства Steag HamaTech AG Германия, торговой марки Steag HamaTech; технологическая линия для изготовления дисков формата HD/DVD Singulus Spaceline 2 – 2 шт. (серийные №№ и №), производства Singulus Tehnologies AG Германия, торговой марки Singulus.

Как уже было указано выше, судом установлено совершение ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) передачи именно в возмездное пользование, что охватывается диспозицией ст. 16.21 Кодекса, иному юридическому лицу, в нарушение установленных ограничений в отношении вышеуказанных условно выпущенных товаров, при таможенном оформлении которых предоставлены льготы по уплате пошлин и налогов, сопряженные с ограничениями по пользованию и распоряжению, что, по мнению суда, убедительно свидетельствует о наличии в действиях ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) состава данного административного правонарушения.

Срок давности привлечения ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) к административной ответственности, предусмотренный ст. 4.5 Кодекса, соблюден.

В соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от д.м.г №, в случае реализации вышеуказанных товаров, причитающиеся к уплате на дату условного выпуска таможенные пошлины уплачиваются в соответствии с таможенным законодательством РФ. В соответствии с п/п 1 п. 1 ст. 200 ТК ТС, товары, по которым предоставлены льготы по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, сопряженные с ограничениями по пользованию и (или) распоряжению этими товарами, считаются выпущенными условно. Такие товары имеют статус иностранных товаров и находятся под таможенным контролем (п. 3 ст. 200 ТК ТС). Они приобретают статус товаров Таможенного союза после прекращения обязанности по уплате причитающихся сумм ввозных таможенных пошлин и налогов (п/п 1 п. 5 ст. 200 ТК ТС). Вышеуказанный стороной защиты пятилетний срок с момента условного выпуска вышеуказанного товара (п/п 2 п. 2 ст. 211 ТК ТС) в данном случае применим быть не может, поскольку в данном случае указанный срок исчисляется с д.м.г, то есть со дня вступления в силу ТК ТС.

Согласно положению ч. 2 ст. 2.1 Кодекса юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению. У ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению, при этом, выступая в качестве декларанта, ООО «Ди Ви Ди- Клуб» (ИНН: №) взяло на себя определенный риск, и соответственно должно было предвидеть наступление вредных последствий своего действия.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность суд в действиях ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) не усматривает.

На основании вышеизложенного, а также принимая во внимание положения ст. 3.1 Кодекса, суд считает возможным назначить ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: № административное наказание в виде административного штрафа без конфискации предметов административного правонарушения.

Руководствуясь ст. 29.10, ст. 29.9 ч. 1 п. 1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья -

ПОСТАНОВИЛ:

Признать ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (адрес: 111024, <адрес>, ИНН: №, КПП: №, ОГРН: №) виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.21 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и назначить ООО «Ди Ви Ди - Клуб» (ИНН: №) административное наказание в виде административного штрафа в размере одной второй стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, то есть в размере 7670149 (семь миллионов шестьсот семьдесят тысяч сто сорок девять) рублей 50 (пятьдесят) копеек, без конфискации предметов административного правонарушения.

Отменить ранее наложенный арест на предметы административного правонарушения: технологическая линия для изготовления дисков DVD Steag HamaTech DVD 2200 IV – 2 шт. (серийные №№ и №), производства Steag HamaTech AG Германия, торговой марки Steag HamaTech; технологическая линия для изготовления дисков формата HD/DVD Singulus Spaceline 2 – 2 шт. (серийные №№ и №), производства Singulus Tehnologies AG Германия, торговой марки Singulus.

Вышеуказанный штраф необходимо перечислить в Управление федерального казначейства по <адрес> (ФТС России) ИНН №, КПП №, Банк получателя - отделение № 1 Московского ГТУ Банка России, г. Москва, 705, БИК №, ОКАТО №. ОКПО № счет получателя №, КБК: №; назначение платежа - "Московская областная таможня (124460, <адрес>), код 10130000 (поле 107 в платежном поручении), «Штраф по делу об административном правонарушении №10130000-913/2011).

Постановление может быть обжаловано в Московский областной суд, в течение десяти суток со дня вручения или получения копии данного Постановления, через Подольский городской суд.

Судья: Д.В. Смагин