Гражданский кодекс часть 1

Подсудимый ФИО1 в период времени с [дата] года по [дата] в г. Уфе Республики Башкортостан, обладая познаниями в области налогового законодательства, вступив в предварительный сговор с неустановленным следствием лицом, умышлено, из корыстных побуждений, с целью личного обогащения за счет хищения чужого имущества путем обмана, изготовив подложные документы, совершил покушение на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета ***** в сумме 2 736000 рублей, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС).

При этом, преступным умыслом подсудимого ФИО1 и неустановленного следствием лица предполагалось учреждение на лицо, находящегося в родственном положении по отношению к подсудимому ФИО1, юридического лица, после чего, используя документы данной организации, совершение хищения чужого имущества в особо крупном размере путем обмана – денежных средств из бюджета *****, посредством изготовления подложных документов о, якобы, проведенных финансово-хозяйственных сделках по приобретению товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ), их последующее направление в *****, расположенную по адресу: (далее *****) с заявлением о возмещении суммы НДС, используя установленные Налоговым кодексом РФ правила возмещения НДС.

Реализуя свой преступный умысел, подсудимый ФИО1 в [дата] года в , согласно отведенной ему роли в преступлении, по указанию неустановленного следствием лица, предложил своей будущей родственнице Б.Н., [дата] года рождения, зарегистрировать на свое имя коммерческую организацию и стать директором.

При этом, подсудимый ФИО1, введя в заблуждение Б.Н. относительно своих преступных намерений, убедил последнюю, что фирма будет заниматься легальной коммерческой деятельностью, поясняя, что все организационные вопросы по поиску коммерческих партнеров и заключению договоров он берет на себя, получив согласие последней.

В [дата] года в , подсудимый ФИО1 и неустановленное следствием лицо, действуя группой лиц по предварительному сговору, во исполнение совместного преступного умысла на хищение чужого имущества путем обмана, изготовили документы по регистрации общества с ограниченной ответственностью «*****» (далее ООО «*****») на Б.Н., как учредителя и руководителя.

В [дата] года Б.Н., находясь у себя в , расположенной в РБ, не зная о преступных намерениях подсудимого ФИО1, направленных на хищение денежных средств путем обмана, по просьбе последнего, подписала учредительные документы по регистрации ООО «*****» на свое имя. После этого, за счет денежных средств подсудимого ФИО1, произвела регистрацию ООО «*****» (ИНН [номер]) в МРИ ФНС России [номер] по ***** на свое имя, выступив единственным учредителем и руководителем организации.

В связи с тем, что в соответствии со статьями 171 и 172 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) одним из необходимых условий для предъявления требования о возмещении НДС является оплата поставленного товара, для создания имитации такой оплаты путем осуществления банковских операций по перечислениям денежных средств, подтверждающих взаиморасчеты между организациями, подсудимый ФИО1 попросил Б.О. открыть для ООО «*****» расчетный счет в Уфимском филиале АКБ «*****» (ЗАО), расположенном по адресу: . После открытия расчетного счета [номер] для ООО «*****», Б.Н. полученные документы передала подсудимому ФИО1

В последующем, подсудимый ФИО1 и неустановленное следствием лицо, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, при неустановленных следствием обстоятельствах, в [дата] года, находясь в , используя печать ООО «*****», изготовили подложные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретенных в 3 квартале [дата] ООО «*****» в лице номинального руководителя Б.Н., у ООО «*****» (ИНН [номер]), в лице номинального руководителя А.Д., изделий: платформу вспомогательную нержавеющую-2 шт., платформу сухопутную передвижную нержавеющую-2 шт., платформу водную передвижную нержавеющую-2 шт., платформу сухопутную стационарную нержавеющую-2 шт., платформу водную стационарную нержавеющую-2 шт., всего на сумму 32 096 000 рублей, которые, якобы, были приняты по актам приемки товара от [дата] и [дата], хранились на складе ООО «*****» (ИНН [номер]) и были реализованы в ООО «*****» (ИНН [номер]) и ЗАО «[номер]» (ИНН [номер]).

При этом, фактически указанные ТМЦ ООО «*****» у ООО «*****» не приобретались и в ООО «*****», ЗАО «*****» не реализовывались.

Кроме того, подсудимый ФИО1 и неустановленное следствием лицо в , при неустановленных следствием обстоятельствах, в период с [дата] года по [дата], с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана и имитации исполнения необходимого условия для предъявления требования о возмещении НДС (подтверждения факта сделки - ст.ст.171, 172 НК РФ), изготовили от имени ООО «*****», ООО «*****», ООО «*****» и ООО «*****» подложные документы, а именно: договор поставки без номера от [дата], согласно которого ООО «*****», якобы, реализовало в ООО «*****» изделия: платформу вспомогательную нержавеющую-2 шт., платформу сухопутную передвижную нержавеющую-2 шт., платформу водную передвижную нержавеющую-2 шт., платформу сухопутную стационарную нержавеющую-2 шт., платформу водную стационарную нержавеющую-2 шт., всего на сумму 32 096 000 рублей; счет - фактуру [номер] от [дата] за платформы на сумму 32 096 000 рублей, в том числе НДС на сумму 4 896 000 рублей; счет – фактуру [номер] от [дата] за услуги по погрузке и транспортировке платформ на сумму 1 026 600 рублей, в том числе НДС на сумму 156 600 рублей; акт приемки товаров по качеству и комплектности от [дата], согласно которого, ООО «*****», якобы, приняло от ООО «*****» изделия: платформу вспомогательную стационарную нержавеющую-2 шт., платформу сухопутную передвижную нержавеющую-2 шт., платформу водную передвижную нержавеющую-2 шт.; акт приемки товаров по качеству и комплектности от [дата], согласно которого, ООО «*****», якобы, приняло от ООО «*****» изделия: платформу сухопутную стационарную нержавеющую-2 шт., платформу водную стационарную нержавеющую-2 шт.; товарную накладную [номер] от [дата]; товарно-транспортную накладную [номер] от [дата]; акт [номер] от [дата], согласно которого ООО «*****», якобы, оказало ООО «*****» услуги по погрузке и транспортировке платформ на сумму 1 026 600 рублей, в том числе НДС на сумму 156600 рублей; договор временного хранения [номер] от [дата], согласно которого ООО «*****», якобы, размещает на арендованной для своих нужд площади товар ООО «*****» для временного хранения; акт приема-передачи нежилого помещения без номера от [дата], согласно которому ООО «***** *****», якобы, передало ООО «*****» часть нежилого помещения площадью 50 кв.м.; счет - фактуру [номер] от [дата] на сумму 1026 600 рублей, в том числе НДС на сумму 156 600 рублей; товарную накладную [номер] от [дата] на сумму 1 026 600 рублей, в том числе НДС на сумму 156 600 рублей, которые поступили в МРИ ФНС России [номер] по ***** [дата].

Также, подсудимый ФИО1 и неустановленное следствием лицо, с целью облегчить совершение хищения чужого имущества путем обмана и имитации исполнения необходимого условия для предъявления требования о возмещении НДС (подтверждение факта сделки - ст.ст.171, 172 НК РФ), в при неустановленных следствием обстоятельствах, в период с [дата] года по [дата] года, организовали изготовление листа книги продаж ООО «*****» за период с [дата] по [дата] и листа книги покупок последнего за вышеуказанный период, где отразили счет - фактуры ООО «*****»: [номер] от [дата] на сумму 17 936000 рублей, в том числе НДС на сумму 2736000 рублей; [номер] от [дата] на сумму 1 026 600 рублей, в том числе НДС на сумму 156 600 рублей, которые поступили в МРИ ФНС России [номер] по ***** [дата].

Далее, подсудимый ФИО1 и неустановленное следствием лицо, в , при неустановленных следствием обстоятельствах, в [дата] года, реализуя свои преступные намерения, направленные на хищение денежных средств из бюджета *****, путем незаконного возмещения НДС, организовали составление налоговой декларации ООО «*****» по НДС за [дата] года, где в строке 050 Раздела 1. «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)» по данным налогоплательщика отразили показатель 2 736 000 рублей.

После этого, в РБ подсудимый ФИО1 и неустановленное следствием лицо, действуя от имени директора ООО «*****» Б.Н., при неустановленных следствием обстоятельствах, в соответствии с ч.1 ст. 176 Налогового кодекса РФ, согласно которой, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемыми объектом налогообложения, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику, в МРИ ФНС Росси [номер] по *****, через Ш.С., [дата] отправили налоговую декларацию по НДС за [дата] года, в которой было заявлено право на возмещение НДС в сумме 2 736 000 рублей.

[дата] в подсудимый ФИО1, согласно отведенной ему роли в преступлении, от имени Б.Н., в нарушение ч.3 ст. 176 Налогового Кодекса РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения преступного умысла, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, подготовил и через Ш.С. направил в МРИ ФНС России [номер] по ***** заявление о возврате переплаты НДС в сумме 2 736 000 рублей на расчетный счет ООО «*****» [номер], расположенного в Уфимском филиале АКБ «*****» (ЗАО) по адресу: .

На основании налоговой декларации ООО «*****» по НДС, МРИ ФНС России [номер] по *****, в соответствии со ст. 176 НК РФ была проведена камеральная проверка налоговой декларации по НДС за [дата] года (акт камеральной налоговой проверки [номер] от [дата]) и вынесено решение об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению [номер] от [дата].

О необоснованности налоговой выгоды свидетельствовали следующие обстоятельства:

- невозможность реального осуществления налогоплательщиками операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг (ООО «*****», ООО «*****», ООО «*****»);

- отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств (ООО «*****», ООО «*****», ООО «*****»);

- совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета (ООО «*****», ООО «*****»);

- наличие особых форм расчетов (бартер) и сроков платежей (после реализации покупателям);

- создание организаций незадолго до совершения хозяйственных операций;

- неритмичный характер хозяйственных операций;

- разовый характер операций;

- осуществление операций не по месту нахождения налогоплательщика (отсутствие | по юридическим адресам);

- деятельность налогоплательщика направлена на совершение операций преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей, имеющих численность персонала 1 человек.

В последующем, подсудимый ФИО1, с целью сокрытия следов преступления, при неустановленных следствием обстоятельствах, подготовил уточненную налоговую декларацию по НДС за [дата] года по ООО «*****» с нулевыми показателями и представил ее в МРИ ФНС России [номер] по *****, а также подготовил документы, необходимые для перерегистрации ООО «*****» на свое имя, как учредителя и руководителя, предприняв попытку ликвидации данного общества, предварительно закрыв расчетный счет общества.

В результате фиктивной сделки ООО «*****» с ООО «*****» и ООО «*****» по налоговой декларации по НДС за [дата] года, к возмещению незаконно было предъявлено 2 736 000 рублей, однако преступные действия подсудимого ФИО1 и неустановленного лица по реализации заранее разработанного плана хищения бюджетных средств в сумме 2 736 000 рублей не были доведены до конца по независящим от них обстоятельствам.

Таким образом, подсудимый ФИО1 своими умышленными действиями совершил преступление, предусмотренное ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ – покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, не доведенное до конца по независящим от него обстоятельствам.

Он же подсудимый ФИО1 и неустановленное следствием лицо, в период времени с [дата] года по [дата] года, находясь в , с целью облегчения совершения преступления, предусмотренного ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ, при неустановленных следствием обстоятельствах, изготовили поддельные официальные документы, предоставляющие права и освобождающие от обязанностей, в целях их использования, а именно: договора, понятие и условия которых определены главой 27 Гражданского кодекса РФ, счета-фактуры, понятие и условия которых определены ст. 169 Налогового кодекса РФ, форма документа утверждена постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакции Постановлений Правительства РФ от 15.03.2001 года за № 189, от 27.07.2002 года за № 575, от 16.02.2004 года за № 84, от 11.05.2006 года за № 283, от 26.05.2009 года за № 451, с изменениями, внесенными решением Верховного суда РФ от 10.07.2002 года № ГКПИ 2001-916), книгу покупок, форма документа утверждена постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакции Постановлений Правительства РФ от 15.03.2001 года за № 189, от 27.07.2002 года за № 575, от 16.02.2004 года за № 84, от 11.05.2006 года за № 283, от 26.05.2009 года за № 451, с изменениями, внесенными решением Верховного Суда РФ от 10.07.2002 года № ГКПИ 2001-916), товарной накладной (форма № ТОРГ-12), форма документа утверждена постановлением государственного комитета РФ по статистике от 25.12.1998 года № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций», налоговой декларации, форма документа утверждена приказом Министерство финансов РФ от 15.10.2009 года № 104 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения», свидетельствующих о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «*****» с ООО «*****», ООО «*****» и ООО «*****», что представило ООО «*****» в соответствии с Налоговым кодексом РФ право на возмещение из бюджета государства РФ НДС в сумме 2 736 000 рублей.

Так, подсудимый ФИО1 и неустановленное следствием лицо в период времени с [дата] года по [дата] года, в , при неустановленных следствием обстоятельствах, с целью реализации преступного умысла группы лиц по предварительному сговору, направленного на хищение чужого имущества путем обмана, с помощью имеющихся у них печатей ООО «*****», ООО «*****», ООО «*****» и ООО «*****», изготовили подложные первичные и бухгалтерские документы, свидетельствующих о, якобы, проведенных между ООО «*****», в лице его номинального руководителя Б.Н., ООО «*****», в лице его номинального руководителя А.Д., ООО «*****», в лице руководителя С.Г., ООО «*****», в лице Ш.Н., финансово-хозяйственных сделках по купле - продаже изделий, а именно: платформы вспомогательной нержавеющей-2 шт., платформы сухопутной передвижной нержавеющей-2 шт., платформы водной передвижной нержавеющей-2 шт., платформы сухопутной стационарной нержавеющей-2 шт., платформы водной стационарной нержавеющей-2 шт., с отражением их в бухгалтерских балансах и налоговых декларациях ООО «*****», для последующего обращения в МРИ ФНС России [номер] по ***** с требованием о незаконном возмещении НДС в сумме 2 736000 рублей, а именно: договор поставки без номера от [дата], согласно которого ООО «*****», якобы, реализовало ООО «*****» изделия: платформу вспомогательную нержавеющую-2 шт., платформу сухопутную передвижную нержавеющую-2 шт., платформу водную передвижную нержавеющую-2 шт., платформу сухопутную стационарную нержавеющую-2 шт., платформу водную стационарную нержавеющую-2 шт., всего на сумму 32 096 000 рублей; счет – фактуру [номер] от [дата] за платформы на сумму 32 096 000 рублей, в том числе НДС на сумму 4896000 рублей; счет - фактуру [номер] от [дата] за услуги по погрузке и транспортировке платформ на сумму 1 026 600 рублей, в том числе НДС на сумму 156600 рублей; акт приемки товаров по качеству и комплектности от [дата], согласно которого, ООО «*****», якобы, приняло от ООО «*****» изделия: платформу вспомогательную стационарную нержавеющую-2 шт., платформу сухопутную передвижную нержавеющую-2 шт., платформу водную передвижную нержавеющую-2 шт.; акт приемки товаров по качеству и комплектности от [дата], согласно которого, ООО «*****», якобы, приняло от ООО «***** изделия: платформу сухопутную стационарную нержавеющую-2 шт., платформу водную стационарную нержавеющую-2 шт.; товарную накладную [номер] от [дата]; товарно-транспортную накладную [номер] от [дата]; акт [номер] от [дата], согласно которого, ООО «*****», якобы, оказало ООО «*****» услуги по погрузке и транспортировке платформ на сумму 1 026600 рублей, в том числе НДС на сумму 156600 рублей; договор временного хранения [номер] от [дата], согласно которого, ООО «*****», якобы, размещает на арендованной для своих нужд площади товар ООО «*****» для временного хранения; акт приема-передачи нежилого помещения без номера от [дата], согласно которого, ООО «*****», якобы, передало ООО «*****» часть нежилого помещения площадью 50 кв.м.; счет - фактуру [номер] от [дата] на сумму 1 026 600 рублей, в том числе НДС на сумму 156600 рублей; товарную накладную [номер] от [дата] на сумму 1 026 600 рублей, в том числе НДС на сумму 156 600 рублей; листа книги покупок и книги продаж ООО «*****» за 3 квартал 2009 года, налоговой декларации ООО «*****» по НДС за 3 квартал 2009 года.

После этого, подсудимый ФИО1 в период с [дата] года по [дата] года, в , действуя от имени директора ООО «*****» Б.Н., через Ш.С., не подозревавшей о преступных намерениях подсудимого ФИО1, направил данные подложные документы в МРИ ФНС России [номер] по *****, расположенную по адресу: , с заявлением на возмещение НДС в сумме 2 736000 рублей.

Таким образом, подсудимый ФИО1 своими умышленными действиями совершил преступление, предусмотренное ст.327 ч.2 УК РФ – подделка иного официального документа, предоставляющего права и освобождающего от обязанностей, в целях его использования, совершенное с целью облегчить совершение другого преступления.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 виновным себя признал полностью и поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Судом установлено, что подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства и что им это ходатайство заявлено добровольно после проведения консультации с защитником.

Суд, выслушав подсудимого, адвоката, представителя потерпевшего, государственного обвинителя, считает, что его ходатайство подлежит удовлетворению.

При назначении меры наказания подсудимому суд учитывает как смягчающие обстоятельства: признание им вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельства, отягчающие наказание подсудимому, отсутствуют.

Также суд принимает во внимание личность подсудимого: положительные его характеристики.

Суд также принимает во внимание выступление государственного обвинителя, в котором он просил назначить наказание подсудимому с применением ст.73 УК РФ.

Суд, с учетом личности подсудимого и обстоятельств дела, считает возможным назначить подсудимому наказание без изоляции от общества.

Руководствуясь ст.ст. 314-317 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.30 ч.3 ст.159 ч.4, ст.327 ч.2 УК ОФ, и назначить ему наказание:

по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ в виде 5 (пяти) лет лишения свободы;

по ст.327 ч.2 УК РФ в виде 1 (одного) года лишения свободы.

На основании ст.69 ч.3 УК РФ путем частичного сложения наказаний окончательное назначить ему наказание в виде 5 (пяти) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы с применением ст.73 УК РФ условно с испытательным сроком на 4 (четыре) года.

Меру пресечения ФИО1 содержание под стражей – отменить, освободить его из-под стражи в зале суда.

Обязать ФИО1 не менять место жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства.

Зачесть ФИО1 в срок отбытия наказания время нахождения его под стражей с [дата] по [дата].

Приговор может быть обжалован в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение 10 суток со дня его провозглашения, за исключением оснований предусмотренных ст. 380 УПК РФ (несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела).

Осужденный ФИО1 в случае обжалования приговора вправе участвовать в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий Р.М. Идрисов