Гражданский кодекс часть 1

Саакова Юрия Эдуардовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца РД, проживающего по адресу: РД, ; работающего директором ОАО «КГЭС», военнообязанного, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении пятерых несовершеннолетних детей, ранее не судимого, в настоящее время работающего директором САХ , обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

Волковой Татьяны Андреевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки, Северо Осетинской республики, проживающей по адресу: РД, , работающей главным бухгалтером ОАО «КГЭС», не военнообязанной, с высшим образованием, замужней, имеющей на иждивении двоих совершеннолетних детей, ранее не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Сааков Юрий Эдуардович и Волкова Татьяна Андреевна обвиняются органами предварительного следствия в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, согласно предъявленного обвинения

Сааков Юрий Эдуардович являясь руководителем ОАО «Кизлярские городские электросети» (ОАО «КГЭС»), а Волкова Татьяна Андреевна главным бухгалтером ОАО «Кизлярские городские электросети» (ОАО «КГЭС») являясь лицами, выполняющими управленческие функции в данной организации и выполняющими обязанности налогоплательщика, совершили преступление предусмотренное ст.199.2 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

Сааков Юрий Эдуардович и Волкова Татьяна Андреевна, действуя согласованно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате не выполнения норм ч.1 ст.3, п.1 ч.1 и ч.4 ст.23 НК РФ, в связи с неуплатой ОАО «КГЭС» налогов и сборов, допустили образование за ОАО «КГЭС» недоимки по налогам и сборам в сумме 7 184 000 руб..

Налоговым органом в соответствии со ст.ст.46, 76, 69 НК РФ, был принят комплекс мер, направленных на оплату налогов и сборов.

Направлены требования об уплате налогов и сборов, о необходимости погасить имеющуюся задолженность, выставлены инкассовые поручения на имеющиеся у ОАО «КГЭС» расчетные счета, приостановлены операции по счетам, с целью принудительного взыскания недоимки, за счет денежных средств на счетах организации.

Сааков Юрий Эдуардович и Волкова Татьяна Андреевна, скрыли денежные средства организации от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, путем расходования средств в сумме 813 553 рублей на хозяйственные нужды (цели) минуя расчетные счета ОАО «КГЭС».

Сааков Юрий Эдуардович и Волкова Татьяна Андреевна с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, ДД.ММ.ГГГГ открыли для ОАО «КГЭС» новый расчетный счет в ООО КБ «Кредитинвест», на который минуя ранее открытые расчетные счета, ( по которым налоговым органом по взысканию недоимки приняты меры), от ОАО «ДЭСК» ДД.ММ.ГГГГ перечисляются денежные средства, - 18 450 780 руб., которые в тот же день ДД.ММ.ГГГГ были вновь перечислены на расчетный счет ОАО «ДЭСК».

Сумма денежных средств- 18 450 780 руб., на расчетный счет ОАО «КГЭС» поступила в виде выручки за транспортировку электроэнергии, а израсходована на компенсацию потерь электроэнергии, то есть, на общехозяйственные цели. Налоговый орган об открытии нового расчетного счета в ООО КБ «Кредитинвест» , уведомлен после проведения операций ДД.ММ.ГГГГ а, ОАО «ДЭСК» уведомлен об открытии нового счета ДД.ММ.ГГГГ, сведения направлены руководством ОАО «КГЭС» с целью подготовки проведения взаимных расчетов с ОАО «ДЭСК» за июнь 2008 года, причем ОАО «КГЭС», обратилось к руководству ОАО «ДЭСК» с просьбой провести данную операцию-однодневку в безакцептной форме, чтобы придать видимость, что указанная операция прошла без ведома руководства ОАО «КГЭС».

Сааков Юрий Эдуардович и Волкова Татьяна Андреевна своими действиями, с целью сокрытия денежных средств, исключили обеспечение исполнения решения о взыскании налогов и сборов в банке ООО КБ «Кредитинвест», в порядке, предусмотренном статьями 46,76 Налогового Кодекса РФ.

Сумма денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, состоящая из суммы наличных денежных средств в сумме 813 553 руб., не поступившей на расчетные счета организации, и 18450780 руб., поступившие на вновь открытый счет в ООО КБ «Кредитинвест», в отношении которой налоговым органом не приняты меры для взыскания недоимки, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 19 264 333 руб.

Размер недоимки по налогам и сборам, образовавшейся на ДД.ММ.ГГГГ, составил 7.184.000 руб.

Сумма, скрытых денежных средств организации, ОАО «КГЭС», за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, достаточна для погашения недоимки по налогам и сборам, за указанный период, и составляет 7.184.000 руб.

Руководитель ОАО «КГЭС» Сааков Юрий Эдуардович и главный бухгалтер ОАО «КГЭС» Волкова Татьяна Андреевна в обеспечение требований ст.855 ГК РФ не имели права расходовать денежные средства в сумме 7.184.000 рублей для общехозяйственных расходов, которые согласно ст.855 ГК РФ отнесены к шестой очередности списания денежных средств, тогда как, уплата налогов к четвертой.

В соответствии с должностными обязанностями, (должностная инструкция от ДД.ММ.ГГГГ), конституционными обязанностями по уплате налогов (ст.57 Конституции РФ) и действующим налоговым законодательством РФ (ч. l ст. 3, п.1 ч.1 и ч.4 ст.23 НК РФ), Сааков Юрий Эдуардович и Волкова Татьяна Андреевна обязаны были обеспечить погашение предъявленных ОАО «КГЭС» недоимок, и не препятствовать взысканию их путем проведения операций, минуя расчетные счета организации, и путем проведения операций-однодневок по вновь открытым счетам.

Подсудимый Сааков Юрий Эдуардович, вину в совершении преступления, предусмотренного ст.199. 2 УК РФ, не признал.

Подсудимый Сааков Юрий Эдуардович в судебном заседание показал, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал директором ОАО «КГЭС».

Задолженность ОАО «КГЭС» по налогам и сборам образовалась в связи с критическим финансово-экономическим положением предприятия.

Сложилось тяжелое положение в - перебои с подачей электроэнергии в 2007-2008 г., а поскольку город имеет центральную систему отопления, тепловые сети, газоснабжение, горводоканал, горканализация, откачка, фильтрация воды, больницы, воинские части, хлебозавод, все подключены к системе э/снабжения, дизель-генераторов в организациях нет, нет и иных организаций обеспечивающих электроэнергией.

ДляОАО «КГЭС» критическая финансово-экономическая ситуация возникла в связи с передачей сбыта эл. энергии КГО ОАО «ДЭСК» с февраля 2006 года.

Администрацией и Правительством РД взаимоотношения ОАО «ДЭСК» и ОАО «КГЭС», предполагалось урегулировать,- передав предприятие в доверительное управление ОАО «Дагэнерго», или создать МУП Кизлярэнергосбыт, но предложения ОАО «ДЭСК», отклонялись.

В апреле - мае 2008 РД при участии руководства ЮФО достигнута договорённость о передаче сбыта эл/энергии по ОАО «КГЭС».

ОАО «ДЭСК» потребовало от ОАО «КГЭС» выполнить ряд условий в том числе открыть р/счёт в ООО КБ «Кредитинвест», где ОАО «ДЭСК» обслуживалось и где обслуживались энергосбытовые организации.

ОАО« КГЭС» ДД.ММ.ГГГГ направлено письмо в ОАО «ДЭСК», о том, что счет зарезервирован в банке ООО КБ «Кредитинвест».

ДД.ММ.ГГГГ в банке ООО КБ «Кредитинвест открыт новый расчётный счёт ОАО« КГЭС».

ОАО« КГЭС» по новому расчётному счёту денежных операций не проводило.

Главным бухгалтером ОАО «КГЭС» Волковой Татьяной Андреевной ДД.ММ.ГГГГ подготовлено письмо за его подписью с уведомлением об открытии нового расчётного счёт ОАО« КГЭС» в ООО КБ «Кредитинвест».

Письмо об открытии нового р/счета в ООО КБ «Кредитинвест». - нарочным направлено в МРИ ФНС РФ № по РД .

Письмо не принято в МРИ ФНС в связи с тем, что не соответствовало установленной форме уведомления.

ДД.ММ.ГГГГ Волковой Т.А. повторно оформлено уведомление, передано и принято в МРИ ФНС, в установленной форме уведомления и к установленному в МРИ ФНС РФ № по РД , сроку 5 суток.

Он, Сааков Ю. Э. работая директором ОАО «КГЭС» распоряжений по перечислению и снятию денежных средств, проведению операций по р/счету в ООО КБ «Кредитинвест» не давал.

Ему как руководителю ОАО «КГЭС» не было известно, что ОАО «ДЭСК» перечислит на р/счет ОАО «КГЭС» денежные средства, и о наличие инкассовых поручений ОАО «ДЭСК» он не обращался к руководству ОАО «ДЭСК» о проведение операции в безакцептной форме.

И следствием не обосновано по каким основаниям они пришли к выводу о договоренности между руководством ОАО «КГЭС» и ОАО «ДЭСК».

О перечисление ОАО «ДЭСК» на счёт ОАО «КГЭС» 18 450 780 рублей и безакцептном списание денег со счёта, узнали при проведении сверки расчётов, поскольку ОАО «ДЭСК» снизило кредиторскую задолженность на снятую сумму.

Руководство ОАО «ДЭСК» не уведомило ОАО «КГЭС» о том, что перечисляет и снимает со счёта ОАО «КГЭС» деньги.

Он потребовал объяснений по поводу проведённой операции по расчётному счёту ОАО «КГЭС» в ООО КБ «Кредитинвест», банком было представлено платёжное требование и платёжное поручение ОАО «ДЭСК».

При предъявление обвинения не собрано никаких документов позволяющих сделать вывод о том, что он вступил в сговор с работниками ОАО «ДЭСК», ООО КБ «Кредитинвест», главбухом ОАО «КГЭС».

Просит вынести оправдательный приговор, он с Волковой и иными лицами в сговор не вступал, о проведенных операциях по счету уведомлен не был.

Никакого нарушения не допустил и просит вынести в этой части оправдательный приговор.

Второй эпизод на сумму 813 553 руб. предъявлен в обвинение неправильно, не учтено, что в этой сумме заложен расход на алименты- перечислено 85.247 рублей 80 коп., приобретены в долг материальные ценности /ТМЦ/ на 193.014рублей, для поддержания энергоснабжения и ликвидации аварий приобретены ТМЦ на сумму 313.500 рублей, и ГСМ на 217.000 рублей.

Средства израсходованы на поддержание технического состояния предприятия.

Кредиторская задолженность образовалась в связи с приобретением ТМЦ, для ликвидации аварийных ситуаций, они использованы, но не оплачены ОАО «КГЭС», у предпринимателей товары получены в долг, оплата за них не произведена, при проверке необоснованно учтены как фактические расходы/ расход при отсутствии прихода указанных средств /.

ОАО «КГЭС» субъект естественных монополий, расходы на хознужды необходимы для обеспечения энергоснабжения , и жизненно важных объектов города.

Расходы, ОАО «КГЭС» не превышали необходимого минимума, установленного тарифным меню на содержание электросетей расход на поддержание энергоснабжения на ТМЦ, установленный РЭК, 300 тысяч рублей в месяц, на бесперебойное энергоснабжение.

Все произведенные траты обеспечивали минимально- устойчивое энергоснабжение потребителей и объектов жизнедеятельности города ОАО «КГЭС» не скрывало денежные средства и имущество, а какие либо меры по погашениям задолженности за счет имущества налоговая инспекция не предпринимала.

ОАО «КГЭС» погашалась задолженность по налогам в 2007-2008 года, уплачены налоги в сумме 1.500.000 рублей. погасить все налоги не представилось возможным, в связи с положением организации.

Считает совое привлечение к уголовной ответсвенности необоснованным и просит о вынесение оправдательного приговора.

Подсудимая Волкова Татьяна Андреевна вину в совершении преступления, предусмотренного ст.199. 2 УК РФ, не признала.

Подсудимая Волкова Татьяна Андреевна в судебном заседание показала, что работала с 2001 года в ОАО «КГЭС» в должности главного бухгалтера.

Расходование денежных средств, приведено в акте неправильно, взяты авансовые отчеты, предъявленные предприятием на покупку ТМЦ, без учета того, что фактически денежные средства в сумме 620.000 руб. составили расходы на хозяйственные нужды предприятия, 85.000 руб. в расходе - алименты, согласно исполнительных листов.

Денежные средства в сумме 535.000 руб. израсходованы на ГСМ, на ТМЦ на аварийно восстановительные работы.

Кредиторская задолженность образовалась и в результате того, что материально ответственными лицами взяты у предпринимателей в долг, без оплаты и не оплачены в настоящее время ТМЦ, необходимые для ликвидации аварийных ситуаций.

Поскольку финансирования ликвидации аварий не велось.

Эти ТМЦ не оплачены, но ОАО «КГЭС», получены и израсходованы, еще не оплаченные ОАО «КГЭС», товары при проверке учтены как фактические расходы.

Списывать их должны были, но нет их прихода.

В период с апреля 2007 г. по ноябрь 2008 г. ОАО «КГЭС» погашалась задолженность по налогам в 2007-2008 года, уплачены налоги в сумме 1.500.000 рублей. погасить все налоги не представилось возможным, в связи с положением организации.

ОАО «КГЭС», в апреле - мае 2008 года, передан сбыт электрической энергии по .

ОАО «ДЭСК» для ускорения движения денежных средств потребовало от ОАО «КГЭС», открыть расчётный счёт в учреждении ООО КБ «Кредитинвест», в котором оно обслуживалось ОАО «ДЭСК».

По данному вопросу проводилось совещание и после совещания с главбухом ОАО «ДЭСК» ФИО9 состоялся разговор о погашении взаимных долгов.

Открытие счета - было одним из условий передачи энергосбыта, пока ОАО «КГЭС», не откроет счет, договор отказывались заключать.

ФИО9 сказала, что они оплатят ОАО «КГЭС», за транспортировку электроэнергии, а потом эту сумму в счет долгов снимут, ФИО9 ответили - что есть задолженность по налогам в размере 7.000.000 рублей, и выдача зарплаты, а остальные денежные средства перечислим.

ФИО9 ответила, что снимет денежные средства согласно договора.

ФИО9 предупредили, что не имеете права безакцептно, без ведома, снять средства с р/счета. ОАО« КГЭС».

ДД.ММ.ГГГГ направлено письмо в ОАО «ДЭСК», о том, что счет зарезервирован в банке ООО КБ «Кредитинвест».24.06.2008 г. в банке ООО КБ «Кредитинвест » открыт расчётный счёт ОАО« КГЭС».

ОАО« КГЭС» по этому расчётному счёту денежных операций не проводило.

Как Главный бухгалтер ОАО «КГЭС», она ДД.ММ.ГГГГ подготовила письмо за подписью руководителя ОАО «КГЭС», с уведомлением об открытии нового расчётного счёт ОАО« КГЭС» в ООО КБ «Кредитинвест».

Письмо об открытии нового р/счета в ООО КБ «Кредитинвест». - нарочным направлено в МРИ ФНС РФ № по РД ,

Письмо не принято в МРИ ФНС в связи с тем, что не соответствовало установленной форме уведомления.

ДД.ММ.ГГГГ повторное уведомление, передано и принято в МРИ ФНС, в соответствии установленной форме уведомления и установленному в МРИ ФНС РФ № по РД , сроку 5 суток. Все сроки и форма соблюдены.

В ОАО «КГЭС» не было известно, что ОАО «ДЭСК» перечислит на р/счет ОАО «КГЭС» денежные средства, и о наличие инкассовых поручений ОАО «ДЭСК».

При проведении сверки расчётов узнали о перечисление ОАО «ДЭСК» на счёт ОАО «КГЭС» 18 450 780 рублей и безакцептном списание ОАО «ДЭСК» денег со счёта, поскольку установили, что ОАО «ДЭСК» снизило кредиторскую задолженность на снятую сумму.

Руководство ОАО «ДЭСК» не уведомило ОАО «КГЭС» о том, что перечисляет и снимает со счёта ОАО «КГЭС» деньги.

Сааков потребовал объяснений по поводу проведённой операции по расчётному счёту ОАО «КГЭС» и ООО КБ «Кредитинвест», было представлено платёжное требование и платёжное поручение ОАО «ДЭСК».

Просит вынести оправдательный приговор в сговор не вступала, о проведенных операциях по счету уведомлена не была.

ФИО3 ФИО18 бывший гл. инженер ОАО КГЭС показал, что ОАО КГЭС в период 2008-2009 г.г. находилось в тяжелом техническом состояние, сети изношены, требуют капвложений для поддержания работоспособности и восстановления, при авариях требуется на оборудование и материал, технику и заправку, минимум 300 тыс. рублей в месяц. Однако на эту сумму поступление ТМЦ и ГСМ не обеспечивалось.

В 2008-2009 г.г. главным инженером, еженедельно подавались заявки на приобретение материалов для восстановления сетей, без проведения аварийных работ, электроснабжение в городе было бы нарушено.

Приобреталось необходимое, провод, опоры, рубильники, предохранители, трансформаторное масло, всё крайне необходимое для поддержания оборудования в рабочем состоянии.

В городе других предприятий, которые могут транспортировать электроэнергию потребителю нет.

Если бы не выделяли деньги, была бы катастрофа, Сааков отрывал для приобретения, только минимально возможные средства, и спас положение.

ФИО10,госинспектор Ростехнадзора показал, что он проверял ОАО КГЭС. Им вносились предписания. После предписаний, недостатки частично исправлялись, но у ОАО КГЭС не было средств.

ОАО КГЭС объект повышенной опасности, люди могут попасть под напряжение, может наступить гибель, электротравмы. не изношены на 75-80 процентов.

Руководством ОАО КГЭС проводилась работа по восстановлению в аварийных ситуациях по подъему проводов, восстановление опор, по ликвидации иных аварийных ситуаций, возможны были жертвы среди населения.

СвидетельАлымов В.Е. показал, в тот период работал начальником ПО ЖКХ.

Все предприятия ЖКХ,, тепловые сети, водоканал и канализационные системы, имеют мощные электромоторы, связаны с потреблением электричества. Перерыв в Эл/снабжение более двух часов в зимнее, и в летнее время, влечет серьезные проблемы. Благодаря Саакову Ю.Э., смогли избежать серьёзных аварий.

По поводу отсутствия средств, невыплаты заработной платы, финансовой, экономической ситуации, руководство ОАО «КГЭС » обращалось в Управление ЖКХ, к главе ГО Аржанухину и главе МО Паламарчук. Проводились совещания с участием руководства города, в Махачкале с участием представителей ДЭСК и Совмина РД по поводу положения с энергоснабжением в Кизляре, финансирование ОАО «КГЭС » практически отсутствовало.

ФИО3 ФИО11, показал, что в декабре 2008 года, им проведена проверка ОАО «КГЭС» по соблюдению законов о налогах и сборах, полноты и своевременности уплаты налогов в бюджет.

В результате проверки установлено, имеется недоимка более 7 миллионов рублей, собран материал, направлен для дачи правовой оценки.

ОАО» «КГЭС» субъект естественных монополий и должно тратить ежемесячно 300.000 рублей на поддержание энергоснабжения, причина недоимки - плохое экономическое обеспечение.

Вместе с тем имеется порядок расходования денежных средств в соответствии со ст. 855 ГК РФ установлена очередность трат денежных средств:1)- идет социальные выплаты: зар. плата и др., 4) - уплата налогов; 6) - на хозяйственные нужды и только это могло идти на устранение неполадок электросетей.

В организации недоимка более семи миллионов рублей ОАО «КГЭС» могла погасить недоимку налогов за счет, свободных средств, которые истрачены на хознужды. Согласно ст. 855 ГК РФ сумма 813 553 руб. потрачена ОАО «КГЭС» на общехозяйственные расходы, относящиеся, согласно акта проверки №, к шестой очередности списания денежных средств.

В сумме расходов 813553,37 руб. - кредиторская задолженность предприятия за приобретенные ТМЦ в сумме 192 тысячи 888 рублей 63 копейки не включена, при проверке исходили из реально израсходованных средств.

Какие налоги входят в эту сумму, сказать не может, сумма бралась в общем, как сумма недоплаты в срок.

Новый расчетный счет в ОАО «Кредитинвест» открыт ДД.ММ.ГГГГ и израсходованы денежные средства в размере 18 450 780 руб. на общехозяйственные нужды.

ОАО «КГЭС» уведомил МРИ ФНС- налоговый орган об открытии расчетного счета на следующий день ДД.ММ.ГГГГ, у налогового органа небыло возможности в принятии мер с целью взыскания недоимки в отношении нового счета, считает что это было сделано умышленно.

Процесс открытия счета ОАО «КГЭС», нарушен не был, однако из-за недоимки по налогам и запретительных мер налоговых органов в отношении иных расчетных счетов организации, ОАО «КГЭС» должно было проводить финансовые операции по имеющимся расходным счетам.

Операция, связанная с денежными средствами в размере восемнадцати миллионов рублей проведена на основании соответствующего договора между ОАО «КГЭС» и ДЭСК.

Операция, связанная со снятием со счета денежных средств в размере восемнадцати миллионов рублей между ОАО «КГЭС» и ДЭСК проведена ДЭСК в безакцентной форме, самостоятельно.

Реальной возможности распорядиться денежными средствами перечисленными ОАО «ДЭСК» на новый р/счет в ООО КБ «Кредитинвест», Сааков Ю.Э. не имел.

Денежные средства поступили на р/счет ОАО «КГЭС» от ДЭСК за услуги по транспортировке электроэнергии и перечислены обратно в адрес ДЭСК от ОАО «КГЭС» в без акцентной форме от ОАО «КГЭС» за компенсацию потерь от электроэнергии.

ФИО3 г. ФИО12 показал, что финансово-экономическое положение ОАО КГЭС в 2008 -2009г. было сложным в городе отключали электроэнергию.

По открытию нового р/счета, ОАО «КГЭС» вопрос был согласован в том числе в Правительстве.

При правительственных совещаниях, которые проводились с энергосбытовой компанией, Сааков, руководитель предприятия ОАО «КГЭС», и он, глава Администрации, доказали что у предприятия имеется задолженность по заработной плате, существенные проблемы с техническим состоянием, имеется задолженность по налогам, нет денег, чтобы платить.

Для этого создали МУП «Кизляргорэнергосбыт», открыли новый счет это было требование ДЭСК.

Администрация и ДЭСК ежедневно требовали отчет о том, сколько куда денег потратили, ситуация ОАО «КГЭС» была критической.

Считает, что сокрытия доходов и уклонения от уплаты по налогам ОАО «КГЭС» не было.

Сокрытие - это уход от налогов, никто ничего не укрывал при Саакове Ю.Э.

ФИО3 ФИО20 бухгалтер ОАО «КГЭС». показала,что получала деньги в подотчет для оплаты алиментов детям сотрудников, согласно, исполнительных листов поступивших на работников предприятия.

Деньги относила на почту, оформляла почтовый перевод. В кредиторской задолженности и эта сумма, вопрос уплаты алиментов не учтен проверяющими. Расход по алиментам включен в сумму 838 тыс. рублей.

Работники, проводившие проверку были извещены, что данные денежные средства - алименты, кредиторская задолженность, им были предъявлены квитанции.

Были предъявлены счета, кассовые ордера и другие документы, что денежные средства израсходованы на алименты, либо являются кредиторской задолженностью, и фактического расхода денежных средств не произведено.

ФИО3 ФИО13 экономист в ОАО «КГЭС».

Ежемесячные плановые затраты за период 2007-2008 г.г., необходимые для поддержания ОАО «КГЭС». варьирует от 3 до 4 млн. рублей за год. Финансово-экономическое состояние в ОАО «КГЭС». за 2007-2008 г.г. тяжелое, износ материальной базы около 80 % для сетей, линий, трансформаторов.

Реконструкции сетей не проводилась с 1983 года.

Сумма расходов 2007-2008 г.г. составляла около 400 тыс. рублей ежемесячно, планово.

По ОАО «КГЭС», предусмотрены не только самовложения, но и государственные, со стороны Правительства. Что могли сами минимально вложить, вложили, и поддерживали электросети.

По поводу открытия нового расчетного счета. Руководство ОАО«КГЭС», само не решает такие вопросы, все было согласовано с вышестоящими организациями. ОАО«КГЭС» является субъектом естественных монополий. единственной организаций, обеспечивающей электроэнергией.

ФИО3 ФИО21 показал, по 2008 г. работал в ОАО«КГЭС»,. Предприятия первой категории надежности по городу в коммунальной сфере: Горводоканал, Теплосети, непосредственно зависят от подачи электроэнергии. Пищевая промышленность - хлебозавод, маслозавод, отсутствие электроэнергии ведет к потере прибыли. Медорганизации - больницы, поликлиники. У предприятий нет дополнительных источников подачи электроэнергии.

ОАО«КГЭС» являлось единственным поставщиком электроэнергии по . В случае не подачи электроэнергии все предприятия ЖКХ станут, остановят насосы, не поставлялась бы вода, не работали котельные.

В пищевом производстве срывался непрерывный производственный процесс. Предприятии несли бы огромные убытки.

Все действия руководства ОАО«КГЭС», направлялись на предотвращение кризисных ситуаций, а в случае их возникновения на ликвидацию.

ФИО3 ФИО16 показал, что в декабре 2008 года, был привлечен в качестве ревизора к проведению проверки ОАО «КГЭС». В ходе проверки установлено, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГналичие у ОАО «КГЭС». недоимки по налогам и сборам, которая образовалась в результате не уплаты налогов и сборов.

Сокрытие денежных средств ОАО «КГЭС». от уплаты налогов руководством произведено путем расходования средств в сумме 813 553 руб. на ГСМ и ТМЦ.

ДД.ММ.ГГГГ ОАО «КГЭС» открыл новый расчетный счет в ООО КБ «Кредитинвест» в РД о чем уведомил налоговый орган.

Распорядиться денежными средствами в сумме 18 450 780 рублей, Сааков Ю.Э. не имел реальной возможности.

Деньги в сумме 18 450 780 рублей на новый расчетный счет ОАО «КГЭС», были перечислены ОАО «ДЭСК» и требованием «ДЭСК» деньги списаны в течение одного дня. Списание произведено в безакцепной форме.

ФИО3 ФИО23 показал, что он работает в налоговой инспекции по , его вызвали в прокуратуру и сообщили о том, что ОАО «КГЭС» был открыт дополнительный счет, по которому провели деньги. ОАО «КГЭС» уведомляло налоговую инспекцию в течение пяти дней об открытии нового счета.

После получения электронного уведомления - файл из банка, этот счет был внесен в их программу, вынесено предписание о приостановлении расходования по денежным средствам на счетах ОАО «КГЭС».

Ранее имелось решение о взыскании недоимки по налогам за счет имущества должника, но ОАО «КГЭС» добровольно погашало задолженность и были вынесены решения о взыскании задолженности за счет имущества ОАО «КГЭС» в меньшей сумме, и предоставление возможности погашения задолженности денежными средствами..

В действиях ОАО КГЭС по открытию нового счета нарушений нет.

Хасанов Искандер Абдулалиевич, работает МРИ ФНС.

КГЭС были должником, все меры принимались. Были остановлены счета, но вопреки всему был открыт новый счет. В установленный период времени должны МРИ ФНС. уведомить об открытии счета этот срок 5 дней.Цель открытия счета дело предприятия, Мало ли, может есть хозяйственные нужды.У подсудимого Саакова Ю.Э. нарушения по открытию расчетного счета им как руководителем и Волковой Т.А. как главным бухгалтером не допущены. Нарушений нет, все в рамках закона.

Представитель по доверенности ООО КБ «Кредитинвест» Обрубова Раиса Константиновна показала, счета открывает головной банк, а мы работаем. Операции прошли в июне, узнали, что прошла операция когда прошла проверка. Если бы в организации ОАО «КГЭС», знали, что указанная сумма 18 450 780,53 была снята тем же числом и зачислена на тот же счет об этом, то могли воспрепятствовать снятию денег.

Представленная в дело выписка может быть получена организацией на следующий день после проведения операции и получают в офисе у нас. На тот организационный период выписки из счетов выдавались не регулярно, вывозились из .Энергетические компании работают через наш банк через организацию «Югэнергоконсал» в том числе и Кизлярский энергосбыт. Эта система с сентября 2008г. До этого энергосбытовые организации имели свои счета.

Судом обозревается том 1 л.д. 257 лицевой счет организации ОАО «КГЭС», выписка за ДД.ММ.ГГГГ из указанного документа усматривается, что по документу № поступило 18 450 780,53 рублей, из документа № усматривается, что указанная сумма 18 450 780,53 была снята тем же числом и зачислена на тот же счет. Остатка по счету нет. Другие операции по данному счету не проводились. В настоящее время данный счет арестован налоговой инспекцией. Открыт, но не действует. По данному счету в настоящее время ведется работа, зачисления идут, но деньги не снимаются, поскольку введена процедура банкротства.

ФИО3 ФИО17, показала, что она не занималась предприятием ОАО « КГЭС», о проведенных предприятием операциях ей известно со слов ФИО11, акты по данному поводу она не видела и не читала,. ФИО17 показала, что отрицает данные в ходе предварительного расследования показания что Сааков Ю.Э. умышленно сокрыл денежные средства от уплаты налогов и сборов.

Уведомление об открытии нового счета налоговый орган получил ДД.ММ.ГГГГ, в установленный законом срок.

ФИО3 ФИО25 показал, что по материалу в отношение КГЭС им в свое время проводилась проверка, установлено, что согласия на списание средств со счета КГС в банке Кредитинвест Сааков в письменном виде не давал списание произведено в безакцептном порядке.

Эксперт Агаханов М.С. показал, что работает экспертом ЭКЦ МВД по РД, выводы заключения за № от ДД.ММ.ГГГГ полностью поддерживает.

Согласно представленных документов, денежные средства в сумме 18 450 780 миллионов рублей поступили на счет ООО КБ «Кредитинвест», принадлежащий ОАО «КГЭС» и тут же списаны в ОАО «ДЭСК» .

Списаны согласно представленных требований за компенсацию потери электроэнергии за 2008 год.

Вновь открытые счета нужно регистрировать в налоговой инспекции.

Согласно документов отраженных в заключении за № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного требования за № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере 18 450780 рублей были перечислены на счет ОАО «ДЭСК» в том же банке и тем же числом.

Кем именно было направлено это платежное поручение в ООО КБ «Кредитинвест», не может ответить

В ООО КБ «Кредитинвест» договор на обслуживание не истребован и не исследован, этим занимается следствие.

По налогам не были перечислены денежные средства в сумме 813 553 рубля они израсходованы на хозяйственные нужды, на какие именно не может пояснить. В этой сумме нет средств, израсходованных на цели предшествующие очередности расходования по налогам.

/т.6. л.д.155-156/

В связи с показаниями эксперта оглашена и исследована экспертиза /т.3 л.д.47-50/

Из заключения ЭКЦ МВД по РД, эксперт Агаханов М.С. от ДД.ММ.ГГГГ № /т.3 л.д.47-50/ следует, что сумма денежных средств, израсходована ОАО КГЭС на общехозяйственные нужды (общехозяйственные расходы), которые в соответствии со ст.855 ГК РФ отнесены к шестой очередности списания денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах могло быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила (18 450 780 + 813 553 ) 19 264 333 рублей.

Исследовав показания эксперта и его заключение суд пришел к выводам, что Эксперт только зафиксировал наличие денежных средств на счетах ОАО «КГЭС» в ООО КБ «Кредитинвест» и перечисление их на счета ОАО «ДЭСК» заключение эксперта не содержит вывода о том, что Сааков Ю.Э. и Волкова Т.А. умышленно сокрыли денежные средства либо имущества от взыскания недоимки по налогам и сборам.

Нет вывода и о том, что уведомление налоговых служб произведено позже установленного срока, не установлено нарушение каких либо норм при открытии расчетного счета, и также не установлено требовалось ли подписание какого либо документа или согласие Волковой или Саакова на списание денежных средств со счета в банке в ООО КБ «Кредитинвест»

В связи с неявкой в суд эксперта Вагабова, судом оглашены и исследованы раннее данные им показания, показал суду, что работает экспертом ГУ РСЦЭ МЮ по РД.

Выводы заключения за № от ДД.ММ.ГГГГ полностью поддерживает. Согласно представленных материалов, Сааков Ю.Э. не мог реально погасить налоги. Расходы ОАО «КГЭС» соответствуют экономической необходимостью, вызванной авариями и чрезвычайными ситуациями. По поводу открытия счёта в банке ООО КБ «Кредитинвест» со стороны ОАО КГЭС нет каких -либо нарушений. Об открытии счёта в банке ООО КБ «Кредитинвест» налоговая инспекция была вовремя уведомлена.

Из денежных средств в сумме 18 450 780 рублей и 813 000 рублей - 18 450780 рублей были сняты в безакцептном порядке, без согласия ОАО «КГЭС» этими деньгами они не могли распорядиться, остальные 813 000 рублей он считает сумма неправильно определена в связи с тем, что из кассы подотчет были выделены 518 000 рублей, а остальная сумма составляет товар неоплаченный организацией, но товар получен и израсходован.

Денежные средства в сумме 18 450 780 рублей, которые фактически являлись деньгами ДЭСК были сняты со счета платежным требованием в тот же день, банк не имел права снимать без согласия ОАО КГЭС поступившие денежные средства в размере 18.450.780 рублей.

Руководство ОАО «КГЭС» не имело возможности распорядиться этими денежными средствами. Расхождения в заключениях экспертов вызваны тем, что у эксперта Агаханова М.С. на тот момент не было достаточно документов для дачи заключения.

Расходы ОАО «КГЭС» соответствуют экономической необходимостью, вызванной авариями и чрезвычайными ситуациями, Сааков Ю.Э. не мог реально погасить налоги. Со стороны ОАО КГЭС нет каких - либо нарушений по поводу открытия счёта в банке ООО КБ «Кредитинвест», об открытии счёта в банке ООО КБ «Кредитинвест» налоговая инспекция была вовремя уведомлена. Денежных средств в сумме 18 450 780 рублей были сняты в без акцептном порядке, без согласия ОАО «КГЭС» этими деньгами они не могли распорядиться, остальная сумма 813 000 рублей определена неправильно в связи с тем, что из кассы подотчет были выделены 518 000 рублей, а остальная сумма составляет товар неоплаченный организацией, но товар получен и израсходован. Т.-7 л.д 65-72

Судом оглашено и исследовано Заключением эксперта ГУ РСЦЭ МЮ № от ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что ОАО КГЭС за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не имело возможности для погашения задолженности перед бюджетом по налогам и сборам, имея постоянную задолженность по заработной плате, ОАО КГЭС в указанном периоде произвело экономически обоснованные расходы для поддержания энергоснабжения против установленных Республиканской службой по тарифам РД: на формирование аварийного неснижаемого запаса - 09% (313,5 тыс. руб. / 3681,3 тыс. руб.), на приобретение ГСМ - 14 % (217 тыс. руб. / 1606 тыс. руб.). Выставленное платежное требование № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО ДЭСК, оплачено банком плательщика ООО КБ «Кредитинвест» в тот же день без согласия и не получив банком акцепта плательщика - ОАО КГЭС. Руководство ОАО КГЭС не имело возможности распорядиться 18 450 780,53 руб., поступившими на расчетный счет./ экспертиза ГУ РСЦЭ МЮ т. 6 л.д.137-150/.

В связи с возникшими противоречиями в заключениях экспертов, судом назначена и проведена экспертиза в ГУ ЮЖНЫЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ ЦЕНТР СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ которая установила, ДД.ММ.ГГГГ№,4584/08-1по уголовному делу № в отношении должностных лиц ОАО «Кизлярские городские электросети».эксперты пришли к следующим выводам, -выводы

По представленным сведениям, которые имеют не сопоставимые суммы, экспертам не предоставляется возможным произвести расчет сумм недоимки ОАО «КГЭС» по налогам и сборам, исключая сумму штрафов и пеней, а также, исключая сумму текущих налогов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ

В связи с отсутствием материалов о наложении ареста на имущество ОАО «КГЭС», о реализации имущества, а также сведений от ИФНС № по РД и от Федеральной службы судебных приставов о поступлении денежных средств за реализованное арестованное имущество ОАО «КГЭС», при отсутствии поступления денежных средств на расчетные счета ИФНС и ФССП, не подлежит исключению из недоимки суммы, на которые были приняты решения о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и постановления № от18.02.2008г. и № от ДД.ММ.ГГГГ

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «КГЭС» не имело возможности для погашения задолженности перед бюджетом по налогам и сборам (недоимка).

Налоговый период (календарный год), ОАО «КГЭС» определен в соответствии со ct.346.19HK РФ Исчисление налогов за 2007 год экспертами не производится, в связи с тем, что решением ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № письмо Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ № признано недействующим и не соответствующим положениям НК РФ.

В 2008 году по общей системе налогообложения ОАО «КГЭС» начислено налогов и сборов в общей сумме 2 650,0 тыс. рублей, перечислено в общей сумме 982,0 тыс. рублей.

С расчетного счета ОАО «КГЭС» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ израсходовано денежных средств на цели в соответствии со ст. 855 ГК РФ в предыдущую очередь по отношению к уплате налогов и сборов в сумме 10 010 339 рублей 32 коп., и в последующую очередь в сумме 40 637 рублей 73 коп. (16813,31 + 23824,42) и 18 450 780,53 рублей, списанных со счета в безакцептном порядке.

Документально подтвержденные расходы, понесенные в связи с оплатой ГСМ, материалов и т.д.на осуществление деятельности по поддержанию функции бесперебойного энергоснабжения являются экономически обоснованными.

Расходы ОАО «КГЭС», как субъекта естественной монополии в , произведены в меньших размерах, чем установлены РСТ по РД и необходимые для функционирования энергосистемы , в том числе жизненно важных объектов.

Согласно Банковскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ и отсутствие в материалах дела письменного заявления ОАО «КГЭС» Банку ООО КБ «Кредитинвест» о предоставлении ОАО «ДЭСК» права на безакцептное списание денежных средств, а также, порядку расчетов между ОАО «ДЭСК» и ОАО «КГЭС» предусмотренного п.5.5-5.6 договора № (кп) о компенсации потерь, не подтверждается полномочие Банка ООО КБ «Кредитинвест» на безакцептное списание денежных средств с расчетного счета ОАО «КГЭС» на счет ОАО «ДЭСК» по платежному требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 450 780, 53 рублей.

Поскольку в материалах дела нет письменного заявления ОАО «КГЭС» от имени Саакова Ю.Э. и Волковой Т.А. банку ООО КБ «Кредитинвест» о предоставлении ОАО «ДЭСК» права на безакцептное списание денежных средств, то и реальной возможности распорядиться денежными средствами в сумме 18 450 780,53 рублей, поступившими на расчетный счет ОАО «КГЭС» №, не имелось.

В связи с неявкой в суд оглашены показания ФИО3 ФИО9, показала, с 2006г. по сентябрь 2008г. на работала в ОАО «ДЭСК», в должности главного бухгалтера.

Открытие нового счета ОАО КГЭС в банке «Кредитинвест» не инициатива ОАО КГЭС, открытия счета обсуждалось на совещании в июле 2007г. и счёт открыт для удобства в работе ОАО «ДЭСК» и ОАО «КГЭС». ОАО «ДЭСК» выставило требования к ОАО «КГЭС» на списание денежных средств в ООО КБ «Кредитинвест», согласно договору по компенсации потерь между энергосбытом ОАО «КГЭС», согласно требования деньги списаны на счет ОАО «ДЭСК».

О том, что деньги в сумме 18 450 780 рублей направлены на счет ОАО «КГЭС» и сняты со счёта в ООО КБ «Кредитинвест» руководство ОАО «ДЭСК» не уведомило руководство ОАО «КГЭС»

По договору энергоснабжения, мы имеем право выставлять инкассо, и списывать с их счета. Мы предложили открыть новый счет в в ООО КБ «Кредитинвест» Если наличные деньги поступают в конце месяца, нам удобно это для плана реализации. Мы просим открыть счета наших абонентов, которые имеют с нами взаимоотношения, в нашем банке, для облегчения расчетов. Так как мы всем абонентам предлагали, соответственно и им предлагали. Может и я предлагала, я не помню. Мы всем абонентам предлагаем открывать счет в нашем банке. Разговора, что выставили инкассо по счетам, которые находятся в ,
что туда нельзя деньги перечислить не помню. Помню, что мы выставили инкассо. Это по договору разрешается. Деньги банк списал по нашему требованию. Мы им оплатили нашу задолженность. О снятии денег руководство ОАО КГЭС в известность не ставили. Их согласие необязательно. Мы выставили требование, может они и не знали об этом.

По договору энергоснабжения имеем право выставлять инкассовое требование должникам за поставку электроэнергии. Это безакцептное требование, их согласие необязательно. Мы постоянно спорили по производственным
вопросам и сговора между нами никакого нет.. том. 7 л.д.-41-43

Стороной обвинения виновность подсудимых Саакова Ю.Э. и Волковой Т.А. в умышленном сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов не обосновывается приведенными в обвинительном заключении доказательствами и опровергнута в суде. Указанные доказательства не устанавливают виновность подсудимых в умышленном сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов.

Другие доказательства виновности подсудимых Саакова Ю.Э. и Волковой Т.А. в умышленном сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов стороной обвинения, органами предварительного следствия не приведены и в судебном заседании стороной обвинения не представлены.

Установленные на предварительном следствие факты открытия счета ОАО «КГЭС» в ООО КБ «Кредитинвест» доказывают только то, что деньги в сумме 18 450 780 рублей направлены на счет и сняты со счёта ОАО «ДЭСК» не уведомив руководство ОАО «КГЭС» иных доказательств по данному факту не представлено и не добыто, доводы заключения ЭКЦ МВД по РД, эксперт Агаханов М.С. от ДД.ММ.ГГГГ № /т.3 л.д.47-50/ полностью опровергнуты исследованными в суде выводами экспертизы проведенной в ГУ ЮЖНЫЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ ЦЕНТР СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ и ЭКСПЕРТИЗЫ ГУ РСЦЭ МЮ по РД.- выводы заключения за № от ДД.ММ.ГГГГ ГУ РСЦЭ МЮ эксперт Вагабов А.М.

Таким образом доводы подсудимых о невиновности, также подтверждаются исследованными в суде заключениями экспертиз выводы которых приведены выше и из которых усматривается, что действия по расходованию средств были вызваны крайней необходимостью, а действия по открытию расчетного счета открытия счета ОАО «КГЭС» в ООО КБ «Кредитинвест» доказывают только то, что деньги в сумме 18 450 780 рублей направлены на счет и сняты со счёта ОАО «ДЭСК» не уведомив руководство ОАО «КГЭС» иных выводов по данному факту не представлено.

Показания допрошенных в суде по делу ФИО3 ФИО9, ФИО22, ФИО18, ФИО19, ФИО24, ФИО20, ФИО15, ФИО21, ФИО23, Хасанова, подтверждается доводы подсудимых о невиновности.

Из показаний Обрубовой Р.К. представителя банка ООО КБ «Кредитинвест» также усматривается, что открытие счета связано с обслуживанием всех предприятий энергетического комплекса.

Судом в полном объеме исследованы материалы дела: Распоряжением Администрации городского округа «Город Кизляр» № от ДД.ММ.ГГГГ Сааков Ю.Э. с ДД.ММ.ГГГГ назначен исполняющим обязанности генерального директора ОАО «КГЭС» /т.1 л.д.70/

Согласно выписки из приказа ОАО КГЭС № Волкова Т.А. принята на работу главным бухгалтером КГЭС /т.1 л.д.71/

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности ОАО «КГЭС» - передача электроэнергии - код ОКВЭД 40.10.2. Руководителем ОАО «КГЭС», имеющим право действовать от имени предприятия, является Сааков Ю.Э./т.1 л.д.23-29/

Лицензией №-ЭЭ-000005 ОАО «КГЭС» разрешено деятельность по эксплуатации электрических сетей на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ/т.1 л.д.75/

Согласно договора №-З (т) от ДД.ММ.ГГГГ заключённого между ОАО ДЭСК и ОАО КГЭС на срок с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ В случае, если за 30 дней до истечения срока ни одна из сторон письменно не уведомила другую сторону об отсутствии заинтересованности в продолжении договорных отношений, договор считается пролонгированным на прежних условиях (п.п.8.1, 8.5 Договора).

На основании п.п.5.1-5.7 Договора, оплата ОАО ДЭСК в адрес ОАО КГЭС производится на основании акта сверки по фактическим показаниям приборов учета с выставлением счет фактуры от ОАО КГЭС в адрес ОАО ДЭСК /т.1 л.д. 273-276/

Договором №-З (кп) от ДД.ММ.ГГГГ заключённого между ОАО ДЭСК и ОАО КГЭС на срок с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года установлен, что в случае, если за 30 дней до истечения срока ни одна из сторон письменно не уведомила другую сторону об отсутствии заинтересованности в продолжении договорных отношений, договор считается пролонгированным на прежних условиях (п.п.9.2, 9.3 Договора).

На основании п.п.5.5-5.6 Договора, оплата объема технологических потерь электроэнергии производится ОАО КГЭС путем перечисления денежных средств платежными поручениями на расчетный счет ОАО ДЭСК на основании акта об оказании услуг по передаче электроэнергии и счета-фактуры.

Счет-фактура выставляется ОАО ДЭСК по факсимильной связи, также, оригинал счета-фактуры направляется в адрес ОАО КГЭС заказным письмом с уведомлением./т.1 л.д.277-279/

Из материалов дела не усматривается, что следствием установлено наличие счета фактуры предусмотренного на основании п.п.5.5-5.6 Договора, -оплата объема технологических потерь электроэнергии производится ОАО КГЭС путем перечисления денежных средств платежными поручениями на расчетный счет ОАО ДЭСК на основании акта об оказании услуг по передаче электроэнергии и счета-фактуры.

Счет-фактура выставляется ОАО ДЭСК по факсимильной связи, также, оригинал счета-фактуры направляется в адрес ОАО КГЭС заказным письмом с уведомлением.

Выставление счета фактуры не установлено, списание денег произведено в безакцептной форме без уведомления руководителя и Главбуха ОАО КГС, что также является одном из доводов защиты Саакова и Волковой.

Из протокола совещания от ДД.ММ.ГГГГ с участием представителей Правительства РД усматривается, что между ОАО КГЭС и ОАО ДЭСК достигнуто соглашение, по которому, функции сбыта переходят к КГЭС, а ДЭСК и КГЭС совместно оформляют и подписывают соглашение о реструктуризации задолженности. /т.3 л.д.191-192/

Письмом от ДД.ММ.ГГГГ ОАО КГЭС уведомляет ОАО «ДЭСК» об открытии в ООО КБ «Кредитинвест» расчетного счета за №. /т.2, л.д.41/

Письмом от ДД.ММ.ГГГГ ОАО КГЭС уведомляет МРИ ФНС № по РД об открытии в ООО КБ «Кредитинвест» расчетного счета за №. Согласно отметке на письме, оно получено МРИ ФНС № по РД ДД.ММ.ГГГГ /т.1, л.д.176-177/

Данное письмо свидетельствует о том, что уведомление направлено в установленный срок пять суток и своевременно получено МРИ ФНС № по РД.

Выписка по лицевому счёту ОАО КГЭС в ООО КБ «Кредитинвест» за № /т.1 л.д.174/

Платежным поручения № ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ОАО ДЭСК в ООО КБ «Кредитинвестбанк» за № на расчетный счет ОАО КГЭС в ООО КБ «Кредитинвест» за № перечислено 18 450 780, 53 руб.

Назначением платежа указано «за транспортировку электроэнергии согласно договору №-З (т) от ДД.ММ.ГГГГ/т.1 л.д.258/

Платежным требованием № ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ОАО ДЭСК в ООО КБ «Кредитинвестбанк» за № обратно на расчетный счет ОАО КГЭС в ООО КБ «Кредитинвест» за № перечислено 18 450 780, 53 руб.

Назначением платежа указано «за компенсацию потерь 2008г.». Графа «отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов» - не заполнена/т.1 л.д.259/

Из акта сверки расчётов между ОАО «КГЭС» и ОАО «ДЭСК» установлено, что задолженность ОАО «КГЭС» перед ОАО «ДЭСК» составляет 18 450 780, 53 рублей. /т.1 л.д.256/

Из письма исх. № от ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что ООО КБ «Кредитинвестбанк» разъясняет клиенту - ОАО КГЭС, что сумма 18 450 780,53 руб. была списана с расчетного счета ОАО КГЭС № платежным требованием № от ДД.ММ.ГГГГ на счет ОАО ДЭСК №, в связи с отсутствием на ДД.ММ.ГГГГ картотеки №. /т.2 л.д.65/

ОАО ДЭСК на основании договора от ДД.ММ.ГГГГ за компенсацию потерь 2008г. направило в адрес ОАО КГЭС платежное требованием № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 32 337 750,91 руб.

В тексте требования, в графе платежей указано, что на основании платежного ордера № от ДД.ММ.ГГГГ проведен частичный платеж в сумме 18 450 780,53 руб., сумма остатка платежа - 13 886 970,38 руб.

Сведения об отсылке плательщику предусмотренных документов - банком не заполнены. /т.3 л.д.31/,что также подтверждает доводы подсудимых о несвоевременном уведомление о списание денег со счета ОАО « КГЭС»

Решением № МРИ ФНС № по РД от ДД.ММ.ГГГГ, расчетные операции ОАО КГЭС по расчетному счету N40702810600000000485 в ООО КБ «Кредитинвест» приостановлены./ т.1 л.д.175/

Из справки УФАС по РД №20-07/1874 от ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что ОАО «КГЭС» осуществляет деятельность по транспортировке (передаче) электрической энергии и относится к субъектам естественных монополий. /т.3, л.д.190/.

Поскольку ОАО «КГЭС» относится к субъектам естественных монополий обоснован расход на поддержание техники, и системы энергоснабжения на приобретение ГСМ и ТМЦ в минимально необходимом для этого количестве, что нашло свое подтверждение и в заключение экспертов и опровергает доводы обвинения о незаконном расходование средств на приобретение ТМЦ и ГСМ и оплату алиментов.

Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ по факту сокрытия денежных средств ОАО КГЭС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в возбуждении уголовного дела по ст.199 УК РФ в отношении Саакова Ю.Э., Волковой Т.А. отказано за отсутствием состава преступления. /т.2 л.д.15-17/

Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ по результатам проверки деятельности ОАО КГЭС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в возбуждении уголовного дела по ст.199 УК РФ в отношении Саакова Ю.Э., Волковой Т.А. отказано за отсутствием состава преступления. /т.2 л.д.5-7/

Экспертизой по установлению тарифов на услуги ОАО КГЭС на 2008г. установлены расходы по статье «Вспомогательные материалы» в размере 3 855 000 руб., в том числе, расходы на ГСМ - 824 000 руб., на ремонтно-эксплуатационные нужды - 2 159 700 руб., из них на кап. ремонт - 1309200 руб., на текущий ремонт - 850 500 руб., также, с учетом финансовой несостоятельности ОАО, расходы по формированию неснижаемого аварийного запаса - 871 300 руб., за исключением расходов на оборудование основных средств на сумму 1 900 000 руб. и НДС на сумму 156 800 руб. /т.3 л.д.193-200/

Расчетом расхода денежных средств по кассе ОАО «КГЭС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ /т.5 л.д.196-208/, составленный бухгалтером ОАО КГЭС ФИО20, и ссылки на оперативные журналы по расходам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ОАО «КГЭС» /т.5 л.д.209-212/, составленные главным инженером ОАО КГЭС ФИО18, в которых сопоставляются произведенные ОАО КГЭС расходы и аварийные и внештатные ситуации, на ликвидацию которых могли быть направлены эти расходы. В результате исследования расчета расхода денежных средств и ссылок на оперативные журналы, с учетом исследованных расчета алиментов, а также содержания книги учета «оперативный журнал ОДС» от ДД.ММ.ГГГГ на 21л., книги учета «оперативный журнал ОДС» от ДД.ММ.ГГГГ на 57л., книги учета «журнал дефектов и неполадок» от ДД.ММ.ГГГГ на 19л., книги учета «оперативный журнал ОДС» от ДД.ММ.ГГГГ на 91л., книги учета «журнал регистрации повреждений по ВЛ -0,4 кв.» от ДД.ММ.ГГГГ на 92л. /т.4 л.д.32-316/, книги учета «оперативный журнал 10 кв. ОДС» от ДД.ММ.ГГГГ на 91л. /т.5 л.д.2-92/.

Все эти расчёты не противоречат друг другу и из них усматривается, что период времени в который осуществлены расходы ОАО КГЭС на ремонтно-восстановительные работы, согласуется с периодом времени возникновения аварийных ситуаций, тем самым подтверждая доводы подсудимых об обосновании произведенных расходов на ремонтно-восстановительные работы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на цели ликвидации аварий.

Анализ приведенных выше доказательств, заключений экспертов, и показания ФИО3, и представителя банка, вины Саакова и Волковой в предъявленном обвинении в сокрытии денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, не подтверждают вину подсудимых Саакова и Волковой в совершении инкриминируемого им органами следствия преступления.

В силу ст.39 УК РФ, не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости.

Согласно материалам дела ОАО КГЭС является поставщиком электроэнергии для потребителей , справка УФАС по РД №20-07/1874 от ДД.ММ.ГГГГ подтверждает, что ОАО «КГЭС» осуществляет деятельность по транспортировке (передаче) электрической энергии и относится к субъектам естественных монополий. /т.3, л.д.190/. Работа предприятий и учреждений, имеющих важное значение для жизнедеятельности населения - МУ УЖКХ, МУП «Горводоканал», МУП «Очистные сооружения», МУП «Тепловые сети», ЖЭУ, ЦГБ , образовательные учреждения зависит от деятельности ОАО КГЭС.

Перебои в работе ОАО КГЭС влекут непредсказуемые последствия, создающие угрозы жизни и здоровью граждан, влекущие ущерб в сотни миллионов рублей.

Суд считает, что расходы на приобретение товарно-материальных ценностей на общую сумму 313,5 тыс. руб., на приобретение ГСМ - 217 тыс. руб., являясь экономически обоснованными, вызванными необходимостью ликвидации и предотвращения аварийных ситуаций в обеспечение энергоснабжения , и безопасности города, предотвращением угрозы жизни и здоровью граждан совершены в условиях крайней необходимости.

ОАО КГЭС единственный поставщик электроэнергии для предприятий и учреждений , суд пришел к выводу, что предотвращенный ущерб значительно превышает ущерб, в причинении которого обвиняются Сааков Ю.Э., Волкова Т.А., ими не превышены пределы крайней необходимости.

Подсудимыми принимались меры и частично погашалась задолженность, ОАО «КГЭС» по налогам и сборам, в частности за период 2007-2008 года, уплачены налоги на сумму 1500000 рублей.

Суд установил, что Сааков Ю.Э. и Волкова Т.А., денежные средства, и имущество предприятия, не скрывали, их действиями препятствия налогообложению не созданы.

В действиях Саакова Ю.Э., Волковой Т.А. по расходованию денежных средств на приобретение товарно-материальных ценностей на общую сумму 313,5 тыс. руб., на приобретение ГСМ - 217 тыс. руб. - отсутствует состав преступления, предусмотренного 199.2 УК РФ.

Сааков Юрий Эдуардович и главный бухгалтер ОАО «КГЭС» Волкова Татьяна Андреевна в обеспечение требований ст.855 ГК РФ имели право расходовать денежные средства на оплату алиментов 85247,80 руб. также обоснованны - 193014руб. приобретены материальные ценности без оплаты - 313500 товарно-материальных ценности - 217000 - ГСМ = 43094,20 руб., не образуют крупного размера, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

Кроме того, обвинением не учтены положения Статья 849. Сроки операций по счету Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Статья 854. Основания списания денежных средств со счета1. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.2. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Обвинением доказательств дачи согласия на списания денежных средств со стороны подсудимых Саакова Ю. Э. и Волковой Т. А. на следствие и в суде не добыто и суду не представлено

В соответствии с Постановлением Пленума ВС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления привлечь к уголовной ответственности можно, если размер сокрытия будет составлять крупный размер более чем 250.000 рублей.

Субъект преступления специальный - руководитель организации либо лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, связанные с распоряжением ее имущества.

Так, диспозиция ст.199.2 УК РФ гласит, что лицо подлежит привлечению к уголовной ответственности лишь при сокрытии либо денежных средств, либо имущества организации.

Согласно п.20 вышеуказанного Постановления под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производится взыскание налогов и (или) сборов, следует понимать деяния, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

Эти действия могут выразиться в том, что виновный может подделать с этой целью бухгалтерские или иные документы, передать имущество во временное пользование другим лицам (организациям), спрятать его вне пределов офиса или места жительства и т.д.

В материалах дела нет и суду государственным обвинителем не представлены доказательства того, что Сааковым Ю.Э. и Волковой Т.А производились действия, направленные на сокрытие денежных средств, либо имущества ОАО КГЭС путем воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

В соответствии с п. 2 ст. 854 ГК РФ без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом наличие такого договора заключенного ОАО КГЭС не установлено решение суда по данному вопрос у не выносилось..

Согласно п. 1.5 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ ДД.ММ.ГГГГ N 2-П (далее - Положение о безналичных расчетах), банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном порядке без участия банков.

Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке (п. 11.5 Положения о безналичных расчетах).

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств банк по правилам п. 11.3 Положения о безналичных расчетах должен выяснить, имеется ли ссылка на законодательный акт (основной договор), который дает право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт.

Доводы подсудимых, Саакова Ю.Э. и Волковой Т.А что деньги, и имущество, не скрывали, что при открытие р/счета в ООО КБ «Кредитинвест» требования закона соблюдены, налоговые органы в установленный законом срок уведомлены, открытие счета ОАО КГЭС в банке «Кредитинвест» не инициатива ОАО КГЭС оно обсуждалось на правительственном совещании и счёт открыт для удобства работы с ОАО «ДЭСК» полностью подтвержден в суде.

Доводы подсудимых, Саакова Ю.Э. и Волковой Т.А что ОАО «КГЭС», не могло распорядиться 18 450 780,53 рублями., поступившими на р/счет, а расходы на приобретение товарно-материальных ценностей на сумму 313,5 тыс. руб., на ГСМ - 217 тыс. руб., экономически обоснованны, вызваны необходимостью ликвидации и предотвращения аварийных ситуаций, в связи с обеспечением функционирования энергоснабжения , обвинением не опровергнуты, а наоборот подтверждаются всеми доказательствами по делу.

Показания ФИО16, ФИО11 о том, что расходование на общехозяйственные нужды 813 553 руб. через кассу организации, а также финансовая операция о поступлении 18450780 руб. на новый счет в ООО КБ «Кредитинвест», и списание их на общехозяйственные нужды было произведено с целью ухода от уплаты налогов, крайне противоречивы, носят предположительный характер и не могут быть положены в обоснование приговора суд их оценивает критически, они опровергнуты совокупностью доказательств приведенной в приговоре показаниями подсудимых, заключением экспертиз, показания ФИО3 и представителя «Кредитинвест»,

Законом не предусмотрен запрет на открытие нового расчетного счета при наличии уже открытых счетов, на которые налоговым органом направлены инкассовые требования.

Сааков Ю.Э. и Волкова Т.А. не совершали действий, направленных на перечисления денег на расчетный счет в ООО КБ «Кредитинвест» ОАО «ДЭСК», также необоснованны, ничем не подтверждены доводы обвинения о согласованных между Сааковым Ю.Э. и Волковой Т.А. действиях, направленных на сокрытие денежных средств от уплаты налогов. Кроме того Волкова Т.А. не являлась лицом, выполнявшим управленческие функции, связанные с распоряжением имуществом ОАО КГЭС.

Субъективная сторона сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов характеризуется в виде прямого умысла с целью их полной и частичной неуплаты. Лицо осознаёт, что воспрепятствует принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере и желает этого.

Действия подсудимых Саакова Ю.Э. и Волковой Т.А. сторона обвинения, то есть следователь и государственный обвинитель квалифицировали как в умышленном сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов.

Довод стороны обвинения о том, что сокрытие Сааковым Ю.Э. и Волковой Т.А. денежных средств от взыскания недоимки по налогам и сборам выразилось в том, что они, согласованно использовали денежные средства не на уплату налогов, а на другие цели, суд считает несостоятельными, поскольку норма статьи 199.2 УК РФ, устанавливающая уголовную ответственность именно за «сокрытие» денежных средств или имущества, может расцениваться, как позволяющая признавать составообразующим применительно к предусмотренному ею преступлению только такое деяние, которое совершается с умыслом и направлено на избежание взыскания недоимки по налогам и (или) сборам. Это предполагает необходимость в каждом случае уголовного преследования доказать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, но и то, что эти средства были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки и, следовательно, исключает возможность произвольного привлечения к уголовной ответственности за предусмотренное данной статьей преступление.

В соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 189-О, ст. 199.2 УК РФ - в соответствии с правовой позицией, сформулированной Конституционным Судом РФ в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ по делу о проверке конституционности положения ст. 199 УК РФ - допускает возложение уголовной ответственности за предусмотренное в ней преступление только при условии доказанности умысла виновного и направленности содеянного на избежание взыскания недоимки по налогам и (или) сборам.

В материалах дела отсутствуют и государственным обвинителем не представлены в суд доказательства, подтверждающие наличие в действиях Саакова Ю.Э. и Волковой Т.А. умысла, направленного на избежание взыскания недоимки по налогам и сборам.

В соответствии со ч.2 ст. 14 УПК РФ, обвиняемый не обязан доказывать свою невиновность. Бремя доказывания обвинения и опровержения доводов, проводимых в защиту обвиняемого, лежит на стороне обвинения. Неустранимые сомнения о виновности лица толкуются в пользу обвиняемого.

В соответствии с ч.4 ст.302 УПК РФ обвинительный приговор не может быть основан на предположениях и постановляется лишь при условии, что в ходе судебного разбирательства виновность подсудимого в совершении преступления подтверждена совокупностью исследованных судом доказательств.

Анализ всех указанных доказательств в совокупности позволяет суду сделать вывод о несостоятельности приведенных стороной обвинения доказательств виновности подсудимых Саакова Ю.Э. и Волковой Т.А. в умышленном сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов.

Доводы подсудимых Саакова Ю.Э. и Волковой Т.А. о своей невиновности суд считает обоснованными и подтверждающимися согласующимися между собой фактическими данными.

Согласно ч.2 п.п.2 и 3 ст. 302 УПК РФ в случаях, если подсудимый не причастен к совершению преступления, и в деянии подсудимого отсутствует состав преступления, постановляется оправдательный приговор

Суд также считает необходимым признать за подсудимыми Сааковым Ю.Э. и Волковой Т.А. право на реабилитацию

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст.302,305 и 306 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Оправдать Саакова Юрия Эдуардовича и Волкову Татьяну Андреевну по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ на основании п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ в связи с отсутствием в их действиях состава преступления.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Саакова Юрия Эдуардовича и Волковой Татьяны Андреевны - отменить.

Признать за оправданными Сааковым Юрием Эдуардовичем и Волковой Татьяной Андреевной право на реабилитацию в соответствии со ст.ст. 133-135 УПК РФ с разъяснением порядка возмещения вреда, связанного с уголовным преследованием.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Судебную Коллегию по уголовным делам Верховного Суда РД через Кизлярский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Приговор составлен и отпечатан в совещательной комнате.

Судья Ю. Л. РЕЗНИК