Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, Дата года рождения, уроженца поселка Адрес, гражданина РФ, образование неоконченное высшее, не женатого, зарегистрированного по адресу: Адрес, ФИО2 2, корпус 2, Адрес, фактически проживающего по адресу: Адрес, ФИО2 3, корпус 1, Адрес, судимости не имеющего,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 покушение на хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО1, в 2011 году, точное время не установлено, в составе организованной группы, принимал участие в совершении хищения федеральных бюджетных денежных средств путем обмана, способом незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту- НДС) ООО «Мосгеобюро» (ИНН 7724637397/КПП 770301001, юридический адрес: Адрес, ул.1905 года, Адрес, стр.1) Так, участие ФИО1 в преступной деятельности организованной ФИО11 имело место при следующих обстоятельствах.

Так, неустановленные лица, в 2011 году, в целях незаконной наживы решили заняться преступной деятельностью, связанной с использованием налоговой системы для изъятия денежных средств из бюджета под видом возмещения налога на добавленную стоимость подконтрольным им организациям, фактически не занимавшимся финансово-хозяйственной деятельностью.

Следуя цели незаконной наживы, неустановленные лица, используя свои знания и опыт работы в сфере применения налогового законодательства РФ, разработали механизм совершения тяжких преступлений - хищений бюджетных средств в особо крупных размерах путем обмана. Суть данного механизма сводится к незаконному возмещению НДС подконтрольным им организациям путем обмана, заключающегося в ложном утверждении того, что налогоплательщик (подконтрольное предприятие) имеет законное право на применение в отношении него вычета, предусмотренного по ряду финансово-хозяйственных операций (приобретению товаров), что заведомо не соответствует действительности.

Для реализации разработанного механизма хищений бюджетных денежных средств неустановленные лица, запланировали создать организованную ФИО11, путем привлечения и вовлечения в нее через своих знакомых, с которыми находились в дружеских и в доверительных отношениях, и использовать их в качестве создателей и руководителей отдельных функционально и территориально обособленных юридических лиц, исполнителей их указаний, перед которыми ставились бы различные задачи по достижению общих преступных целей.

В целях создания организованной ФИО11 и реализации преступного плана, неустановленные лица, выполнили следующие организационные действия.

В задачи неустановленных лиц, входило выполнение следующих действий: создание фиктивных предприятий (организаций), учредителями и директорами которых числились бы их друзья и знакомые, как осведомленные так и не осведомленные об их преступном умысле, подготовку и передачу в электронном виде посредством каналов телекоммуникационной связи налоговых деклараций от имени подконтрольных предприятий (организаций) по налогу на добавленную стоимость за определенный квартал с приведением в них заведомо ложных сведений о конкретной сумме НДС, исчисленной к возмещению из бюджета; создание территориально обособленной сплоченной преступной ФИО11 на территории другого субъекта Российской Федерации, которая бы в рамках и в соответствии с поставленными неустановленным соучастником, осуществляли преступную деятельность, а именно выступали бы одной из сторон по фиктивным сделкам купли-продажи (поставок) товаров, принимая участие в составлении подложных первичных учетных бухгалтерских документов, а также предоставляли бы заверенные копии данных подложных документов при проведении встречных проверок налоговыми органами другого субъекта РФ в рамках камеральных налоговых проверок по поступившим налоговым декларациям по НДС; организацию составления подложных первичных учетных бухгалтерских документов о, якобы имевших место сделках купли-продажи товаров, налоговой и бухгалтерской отчетности, подлежащей сдаче в налоговый орган и выполнение других действий по обеспечению функционирования созданных преступных подразделений, под видом ООО “Бухучет”.

Примерно летом 2011 года, более точное время следствием не установлено, неустановленный соучастник вступил с ФИО1, в предварительный сговор, направленный на совершение хищений федеральных бюджетных денежных средств путем обмана в особо крупных размерах организованной ФИО11, способом незаконного возмещения НДС. ФИО1, преследуя корыстную цель незаконной наживы за счет средств федерального бюджета, осознанно согласившись быть участником организованной преступной ФИО11, взял на себя обязательство быть назначенным сначала на должность заместителя генерального директора, а в последствии генерального директора ООО “Мосгеобюро”, подписывать подложные первичные учетные бухгалтерские документы о, якобы имевших место сделках на поставку товаров организациями, изготовленные неустановленными лицами, на основании которых ООО “Мосгеобюро” могло бы заявить о своем праве на применение налогового вычета в соответствии со статьей 172 НК РФ.

Так, неустановленным лицам, обладающим знаниями в области бухгалтерии, навыками по составлению отчетности и документов, отводилась роль по подготовке проектов подложных документов, по составлению отчетности ООО “Мосгеобюро”.

В задачи ФИО1 входило подписание документов и проставление в них оттисков печати возглавляемого им ООО “Мосгеобюро” по фиктивным сделкам о, якобы, имевших место поставках товара, создающих видимость наличия права на налоговый вычет.

Таким образом, неустановленный соучастник, выполнив вышеуказанные организационные и иные действия в соответствии с преступным сговором с ФИО1, создал организованную ФИО11, состоящую из сплоченных между собой лиц, заранее объединившихся для совершения тяжкого преступления против собственности государства.

В результате предпринятых вышеуказанных организационных действий летом 2011 года, более точное время следствием не установлено, неустановленным соучастником, была создана организованная ФИО11, то есть, создана ФИО11 лиц под единым руководством, заранее объединившихся для совершения нескольких тяжких преступлений в целях получения материальной выгоды, характеризующихся стабильностью состава и согласованностью своих действий, с распределением между ними функций и наличием специализации в сфере налогового законодательства и финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, ФИО1, заранее дал согласие на участие в организованной ФИО11, и в последующем, сознавая свою принадлежность к ней, стал выполнять действия в ее интересах, отражающие характер деятельности этого ФИО11 и являющиеся составной частью его функционирования. Тем самым ФИО1 стал участником организованной ФИО11, в составе которой совершил тяжкое преступление при следующих обстоятельствах.

Так, неустановленный соучастник, осуществляя руководство организованной ФИО11, реализуя цели совершения хищения бюджетных средств, летом 2011 года, более точно время следствием не установлено, дал указания неустановленным соучастникам, обладающим опытом и знаниями в области бухгалтерского учета и налогового законодательства, о выполнении подготовительных действий по подбору организаций, ихпереоформлении на подконтрольных лиц, а также подготовку подложных документов, предоставляющих право этой организации на применение налогового вычета, в соответствии с положениями ст. 176 НК РФ.

Неустановленные лица, входящие в состав организованной преступной ФИО11, осуществляя деятельность в соответствии с целями созданной неустановленным лицом организованной ФИО11, действуя в соответствии с его указаниями, осуществили подбор организации - ООО «Мосгеобюро», которая фактически не занималась финансово-хозяйственной деятельностью и состояла на учете в ИФНС России Номер по Адрес.

Примерно летом 2011 года, более точная дата следствием не установлена, но не позднее Дата, неустановленные лица, продолжая осуществлять цели организованной преступной ФИО11, вступили в предварительный сговор с ФИО1, направленный на хищение средств федерального бюджета путем обмана, способом незаконного возмещения НДС ООО «Мосгеобюро».

В соответствии с данным сговором, неустановленными лицами были выполнены действия по оформлению ФИО1 руководителем ООО «Мосгеобюро».

Затем, неустановленный следствием соучастник в неустановленные время и месте, но не позднее Дата, изготовил не соответствующий действительности контракт №001/rk/2001 на поставку ковровых изделий с ТОО «Спец-Тех-Импорт», расположенным в Адрес, на сумму 1.422.488.850 рублей, который ФИО1 подписал и проставил печать ООО «Мосгеобюро».

Далее, неустановленный соучастник, входящий в состав организованной преступной ФИО11, следуя заранее составленному вышеуказанному преступному плану, осуществил действия по перерегистрации ООО «Мосгеобюро» по адресу: Адрес, ул.1905 года, ФИО2 10, строение 1, помещение №3, комната №20, для чего ФИО1 заключил Дата с ОАО “Мострансагентство” договор субаренды нежилых помещений №2/260911, в результате которых ООО «Мосгеобюро» было поставлено Датаг. на учет в ИФНС России Номер по Адрес по адресу: Адрес, строение 6.

Затем, неустановленный соучастник, выполняя отведенную ему роль в организованной ФИО11, вступил в предварительный сговор с неустановленными лицами, которые обеспечили получение ООО “Торговый ФИО2 “Престиж”, ООО “Домострой”, ООО “Торгмедиа” кредитных денежных средств в ОАО АКБ “Инвестторгбанк” (далее по тексту – Банк), а именно: Дата в рамках кредитного договора №11/кк-144, заключенному между Банком и ООО “Домострой” на расчетный счет указанного Общества перечислены денежные средства в сумме 295.000.000 рублей, Дата в рамках кредитного договора №11/кк-145, заключенному между Банком и ООО “Торгмедиа” на расчетный счет указанного Общества перечислены денежные средства в сумме 385.000.000 рублей, Дата в рамках кредитного договора №11/кк-146, заключенному между Банком и ООО “Торговый ФИО2 “Престиж” на расчетный счет указанного Общества перечислены денежные средства в сумме 340.000.000 рублей. Указанные выше денежные средства, за вычетом комиссии Банка, в общей сумме 1.019.031.750 рублей, в рамках договоров возвратного займа перечислены на расчетный счет ООО “Стройторг”, которые, в свою очередь, в рамках договора займа Номер от 29.09.2011г.перечислены на расчетный счет ООО “Мосгеобюро”.

Затем, неустановленный соучастник, выполняя отведенную организатором преступной ФИО11, роль по составлению проектов подложных документов, после получения от неустановленного соучастника необходимых сведений о наличии денежных средств на расчетном счете ООО “Мосгеобюро”, открытом в ОАО АКБ “Инвестторгбанк”, расположенном по адресу: Адрес, до подачи в ИФНС России Номер по Адрес уточненной налоговой декларации ООО «Мосгеобюро» по НДС за 3-й квартал 2011 года, в офисе ООО “Бухучет” по адресу: Адрес, составил подложные первичные учетные бухгалтерские документы о, якобы приобретении ООО «Мосгеобюро» у ООО “ТД “Виктория” в рамках договора купли-продажи Номер ковровых напольных покрытий от Датаг. на сумму 1.258.910.280 рублей, перечислив 29.09.2011г. на расчетный счет ООО “Торговый ФИО2 “Виктория”, открытый в ОАО АКБ “Инвестторгбанк”, в качестве авансового платежа денежные средства в сумме 1.019.031.750 рублей, в том числе НДС на сумму 155.445.521 рубль 19 копеек.

Полученные денежные средства в сумме 1.018.993.000 рублей, ООО “Торговый ФИО2 “Виктория” 30.09.2011г. перечисляет на расчетный счет ООО “КЛМ-Сервис”, открытый в ОАО АКБ “Инвестторгбанк” в рамках договора купли-продажи наноматериалов от 13.09.2011г..После чего, продолжая свои преступные действия, неустановленные соучастники 30.09.2011г. организовали перечисление денежных средств в сумме 1.019.031.750 рублей в расчетного счета ООО “КЛМ-Сервис” на расчетный счет ООО “СтройАлатекГрупп”, открытый в ОАО АКБ “Инвестторгбанк” с назначением платежа за ультразвуковое оборудование. Полученные денежные средства в сумме 1.019.000.000 рублей, ООО “СтройАлатекГрупп”, 30.09.2011г.в рамках договора купли-продажи векселей №З009-В/11, направляет на приобретение векселей серии А номер 0313719 на сумму 500.000.000. рублей, серии А номер 0313720 на сумму 519.000.000 рублей, эмитированных ОАО АКБ “Инвестторгбанк”, которые 30.09.2011г. ООО “Веланта” предъявляются к погашению в ОАО АКБ “Инвестторгбанк”.

Полученные денежные средства в сумме 1.019.000.000 рублей ООО “Веланта” перечисляет в адрес ООО “Стройторг” в рамках договора поручительства. Полученные от ООО “Веланта” денежные средства ООО “Стройторг” 30.09.2011г. использует для погашения задолженности по договорам займа, заключенным с ООО “Торговый ФИО2 “Престиж”, ООО “Домострой”, ООО “Торгмедиа”, которые, в свою очередь, 30.09.2011г. погашают свою задолженность перед ОАО АКБ “Инвестторгбанк”.

Подготовленные неустановленным соучастником, входящим в состав организованной преступной ФИО11, документы, содержащие подложные сведения о заключенных сделках создавали видимость о наличии у ООО «Мосгеобюро» права на применение налогового вычета в соответствии со ст.172 НК РФ всего на сумму 155.445.521 рубль.

Фактически договора не заключались, товары не приобретались и не продавались, вследствие этого все указанные договора, первичные учетные бухгалтерские документы о совершенных сделках являются фиктивными.

Неустановленные соучастники, в соответствии с целями организованной преступной ФИО11, также подписали вышеперечисленные документы и проставили в них оттиски печати каждый от имени возглавляемой им организации, после чего неустановленный соучастник передал подложные документы ФИО1 для последующего предоставления в ИФНС России Номер по Адрес в соответствии с общей преступной целью хищения федеральных бюджетных денежных средств.

ФИО1, действуя в соответствии с общим преступным планом, получив вышеуказанные подложные документы, организовал представление в ИФНС России Номер по Адрес налоговой и бухгалтерской отчетности, а 08.12.2011г. ФИО1 представил в ИФНС России Номер по Адрес по адресу: Адрес, ФИО2 2, строение 6, собственноручно подписанную им уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2011 года, в которой было заявлено право на возмещение из бюджета НДС в размере 155.448.900 рублей, в последствии уточненной до 155.445.521 рубля.

В подтверждение ложных сведений, приведенных в указанной налоговой декларации о переплате по НДС, в целях хищения бюджетных денежных средств путем обмана, ФИО1, совместно с неустановленными лицами, были переданы в ИФНС России Номер по Адрес вышеуказанные подложные первичные учетные бухгалтерские документы.

В ходе камеральной налоговой проверки ИФНС России Номер по Адрес по факту совершения вышеуказанных сделок, проводились контрольные мероприятия с направлением запросов в ООО “Торговый ФИО2 “Престиж”, ООО “Домострой”, ООО “Торгмедиа”, ООО “Стройторг”, ООО “Мосгеобюро”, ООО “КЛМ-Сервис” и др.

ФИО1, действуя согласно предварительному сговору, направленному на хищение бюджетных денежных средств, подтвердил факт совершения сделок, предоставив в ИФНС России Номер по Адрес по адресу: Адрес, ФИО2 2, строение 6 заверенные светокопии вышеперечисленных первичных учетных бухгалтерских подложных документов о якобы совершенных сделках ООО «Мосгеобюро».

Однако, ФИО1) действуя в составе организованной ФИО11, совместно с неустановленными соучастниками, довести до конца свой преступный умысел не смог по независящим от этого лица обстоятельствам, поскольку Дата решением Номер ИФНС России Номер по Адрес применение налоговых вычетов по НДС в 3 квартале 2011 г. в размере 155.445.521 руб. признано необоснованным и ООО “Мосгеобюро” отказано в возмещении НДС в указанной сумме.

Таким образом, путем обмана, выразившемся в использовании вышеуказанных поддельных документов для незаконного возмещения (возврата) НДС, ФИО1 по предварительному сговору с иными участниками организованной ФИО11, совершил умышленные действия, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества - федеральных денежных средств в сумме 155.445.521 руб., что является особо крупным размером, однако, не смог довести до конца свой преступный умысел по независящим от него обстоятельствам

Подсудимый ФИО1 вину в инкриминируемом ему преступлении не признал, суду показал, что действительно в указанные в обвинении период он являлся руководителем ООО «Мосгеобюро», подписывал и подавал в налоговую инспекцию документы организации, связанные с налогообложением. В сговор на хищение денежных средств, за счет незаконного возмещения НДС из бюджета, он ни с кем не вступал. Каких либо действий по хищению денежных средств из федерального бюджета не совершал. Предприятие вело реальную коммерческую деятельность, в соответствии с действующим законодательством, что также подтверждается решениями арбитражных судов.

Вина подсудимого ФИО1 в совершении указанного преступления подтверждается показаниями свидетелей и исследованными в судебном заседании письменными материалами уголовного дела:

Свидетель ФИО18, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показала, что примерно в декабре 2009 года трудоустроилась в ООО «Торгмедиа» на должность бухгалтера.

Она сообщила, что ей знакомы ООО «Стройторг» и ООО «ТД Престиж», так как они находятся в одном помещении, которое арендует ООО «Стройторг».

Ей знакомо ООО «Домострой», поскольку эта организация находится по тому же юридическому адресу и иногда, директор данной организации Ершов просил ее отвозить налоговую отчетность в ИФНС Номер по Адрес.

По поводу листа с рукописными записями где имеется текст «ФИО53-торг-Мосгеобюро, ФИО1, Виктории...», изъятого в ходе производства обыска ей ничего не известно. (Том № 10, л.д. 7-14)

Свидетель ФИО19, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показала, что с 2008 года по настоящее время работает в ООО «Стройторг» в должности главного бухгалтера. ООО «Мосгеобюро» ей известно в связи с заключенным договором займа, заключенным в сентябре 2011 года. По поводу заключения договора займа с ООО «Мосгеобюро» она пояснила, что при заключении договора она не присутствовала, но видела в офисе мужчину высокого роста, на вид за 40 лет и молодую женщину не славянской внешности, иных примет она не помнит. Займ был возвращен на следующий день с процентами. (Том №10, л.д. 25-31)

Свидетель ФИО20, суду показал, что работает в ООО «Торговый ФИО2 «Престиж» в должности генерального директора. ФИО1 он не знает.

По поводу обстоятельств получения ООО «ТД «Престиж» заемных денежных средств в ОАО АКБ «Инвестторгбанк» ФИО20 пояснил, что к нему обратился ФИО21, являющийся генеральным директором ООО «Стройторг», с просьбой взять кредит и дать ему (ФИО21) в заем, т.к. он не мог взять кредит в банке. Кредит был одобрен в размере 340 000 000 рублей и в тот же день он перечислил эту сумму на расчетный счет ООО «Стройторг». Кредит он получил под 11% годовых, а заем ООО «Стройторг» предоставили под 11,2% годовых. Срок кредитования месяц, заем также предоставлялся на один месяц. На следующий день ООО «Стройторг» деньги были возвращены, после чего он погасил выданный ему кредит с учетом процентов.

Свидетель ФИО22, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показала, что с Дата она работает в ОАО АКБ «Инвестторгбанк» в должности заместителя начальника Управления финансового мониторинга.

Управлением финансового мониторинга направлялись сообщения о совершении операций, подлежащих обязательному контролю в отношении ООО «Стройторг», ООО «СтройАлатекГрупп», ООО «ТД «Престиж», ООО «КЛМ-Сервис», ООО «Торгмедиа». (Том № 10, л.д. 48-52)

Свидетель ФИО23, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показал, что с осени 1996 года по настоящее время он работает в ОАО АКБ «Инвестторгбанк».

После предъявления выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО «Мосгеобюро», он сообщил, что Управление финансового мониторинга направляло письмо в адрес ООО «Мосгеобюро», с целью предоставления документов, подтверждающих наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТД «Виктория». (Том № 10, л.д. 65-70, л.д. 73-75)

Свидетель ФИО24, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показала, что с апреля 2011 года по настоящее время работает в ОАО АКБ «Инвестторгбанк», занимает должность директора департамента кредитных операций.

Ей известны ООО «ТД «Престиж», ООО «Торгмедиа» в связи с тем, что данные Общества являлись заемщиками банка. Сумма кредитования была примерно 300 000 000 рублей, кредит краткосрочный. (Том № 10, л.д. 82-87)

Свидетель ФИО25 суду показала, что ранее работала в ООО «КЛМ-Сервис». ФИО1 не знает. ООО «КЛМ-Сервис» приобретало товары у ООО «ЭКСПОЦЕН» и продавало их ООО «ТД «Виктория».

Свидетель ФИО26, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показала, что с начала 2010 г. работает в должности администратора паркинга компании ООО «Альфа», которой принадлежит здание по адресу: Адрес, Костромской пр-т, Адрес. Никаких договоров аренды с ООО «ТД «Виктория» не заключалось. (Том № 10, л.д. 158-160)

Свидетель ФИО27, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показала, что с 2010 года работает в должности начальника сектора аренды ОАО «ЦНИ Электрон». ООО «ТД «Виктория» арендовало офис. В офисе ООО «ТД «Виктория» было оборудовано одно рабочее место, площадь офиса составляла около 19 кв. м. (Том № 10, л.д. 161-164)

Свидетель ФИО28, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показала, что с Дата работает в должности заместителя начальника сектора аренды Номер ОАО «ЦНИ Электрон». Дата ОАО «ЦНИ Электрон» заключило договор аренды № 64/Э -2011с ООО «ТД «Виктория». Дата данный договор был расторгнут. (Том № 10, л.д. 165-167).

Свидетель ФИО29, чьи показания были оглашены в судебном заседании, суду показал, что является управляющим бизнес центром «ФИО2». Дата офис Номер в бизнес центре арендовало ООО «Бухучет». (Том № 10, л.д. 188-190)

Свидетель ФИО3, суду показала, что с ноября 2011 года по январь 2012 года работала бухгалтером ООО «Бухучет». За давностью событий даты и суммы сделок не помнит.

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля, данным ею в ходе предварительного следствия, за время работы она обслуживала ООО «Мосгеобюро» и ООО «Экспоцен». В конце 2011 г. она по просьбе ФИО1 посещала налоговую инспекцию в связи с подачей уточненной налоговой декларацией по НДС за 2-й или 3-й квартал 2011 г. (том №10, л.д.192-198)

Данные показания свидетель ФИО3 в судебном заседании подтвердила.

Свидетель ФИО30 суду показал, что на его имя зарегистрировано порядка 8-10 юридических лиц, наименования которых он не помнит, но, возможно, среди них было ООО «СтройАлатекГрупп». В деятельности зарегистрированных на его имя юридических лиц он не участвовал.

Свидетель ФИО5, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показал, что в период времени с Дата по Дата он работал в должности юрисконсульта ООО «Бухучет» В отношении ООО «Мосгеобюро» пояснил, что он оказывал юридическую помощь указанному Обществу, которая заключалась в регистрации изменений в ЕГРЮЛ и другие юридические действия, при этом он встречался с генеральным директором Общества ФИО1 (Том №23, л.д.41-48)

Свидетель ФИО31 суду показал, что в конце 2010 года он и ФИО32 приняли решение об учреждении ООО «КЛМ-Сервис», так как хотели создать совместный бизнес, однако, в последствии бизнес не стал развиваться и приносить прибыли, в связи с чем он отказался от участия в ООО «КЛМ-Сервис», обратившись при этом к представителю фирмы-регистратора для внесения соответствующих изменений. О том, что ООО «КЛМ-Сервис» осуществляет свою деятельность по настоящее время узнал только в ходе предварительного следствия.

Свидетель ФИО33, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показала, что с Дата она работает помощником руководителя ООО «КЛМ-Сервис». По поводу ООО «Мосгеобюро» пояснила, что данное Общество являлось поставщиком углеродосодержащих нанодисперсных модификаторов для ООО «КЛМ-Сервис», однако, никого из руководителей Общества она не знает. ООО «ТД «Виктория» ей известно, в связи с тем ООО «КЛМ-Сервис» являлось поставщиком указанных модификаторов для ООО «ТД «Виктория», никого из руководителей и представителей последнего она не знает. (Том №16, л.д.367-372)

Свидетель ФИО34, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показал, что ООО «Бухучет» арендовало помещения, расположенные по адресу: Адрес на основании договора аренды, заключенного с ООО «СФК «Югстрой», а в последствии с ООО «Атриум ФИО11», однако, Дата договор аренды был расторгнут. За период нахождение ООО «Бухучет» по указанному адресу, его сотрудниками являлись: ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8. (Том №15, л.д.6-10)

Свидетель ФИО35, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показала, что примерно в 2008-2009гг. она работала в Адрес и в указанный период времени утеряла свой паспорт, однако, спустя неделю паспорт был ей возвращен неизвестными людьми. Генеральным директором ООО «Мосгеобюро» она не являлась. (Том №15, л.д.75-78)

Свидетель ФИО36, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показал, что с 2009 года он нигде не работает, в связи с инвалидностью, ООО «СтройАлатекГрупп» ему не знакомо, ни учредителем, ни генеральным директором указанного Общества он не является. (Том №15, л.д.120-123)

Свидетель ФИО37 суду показал, что предпринимательской деятельностью он никогда не занимался, ни учредителем ни генеральным директором никаких юридических лиц никогда не являлся. ООО «СтройАлатекГрупп» ему не знакомо.

Свидетель ФИО32 суду показал, что в конце 2010 года он и ФИО31 приняли решение об учреждении ООО «КЛМ-Сервис», так как хотели создать совместный бизнес, однако, в последствии бизнес не стал развиваться и приносить прибыли, в связи с чем он отказался от участия в ООО «КЛМ-Сервис», обратившись при этом к представителю фирмы-регистратора для внесения соответствующих изменений.

Свидетель ФИО38, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показала, что летом 2011 года она занималась поиском работы и по Интернету связалась женщиной по имени Ирина, которая предложила работу, суть которой заключалась в том, что необходимо ездить в налоговую инспекцию и сдавать документы, она согласилась и приступила к работе. Организации ООО «Веланта», ООО «Мосгеобюро», ООО «КЛМ-Сервис», ООО «СтройАлатекГрупп», ООО «ТД «Виктория» ей не знакомы, никаких документов по деятельности указанных юридических лиц она не подписывала. В помещениях ОАО АКБ «Инвестторгбанк» расчетных счетов не открывала. (Том №15, л.д.131-134)

Свидетель ФИО39, чьи показания были оглашены в судебном заседании, показал, что он является руководителем ТОО «Спец-Тех-Импорт», зарегистрированного на территории Республики Казахстан. С начала 2010 года предприятие не ведет своей деятельности. Основным видом деятельности Общества является оптовая продажа прочих автотранспортных средств. Общество не обладает какими-либо складскими помещениями. ТОО «Спец-Тех-Импорт» никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Мосгеобюро» не имело. Примерно в мае 2011 года к нему обратился его знакомы, проживающий в Адрес, и пояснил, что к нему (ФИО39) обратится представитель фирмы из Адрес по вопросам закупку автотранспортных средств, предоставив при этом реквизиты ТОО «Спец-Тех-Импорт». Затем, летом 2011 года к нему почтовой связью были присланы экземпляры договоров на поставку ковровых изделий, одни из которых был подписан генеральным директором ООО «Мосгеобюро» ФИО1 и имелся оттиск печати ООО «Мосгеобюро». Ознакомившись с данными документами, он (ФИО39) принял решение о том, что не будет заключать указанный контракт и в последствии указанный контракт не заключался и не исполнялся. (Том №15, л.д.162-164)

Виновность подсудимого подтверждается также следующими исследованными в судебном заседании письменными материалами дела:

- рапортом об обнаружении признаков преступления старшего оперуполномоченного 18 отдела 5 ОРЧ УЭБиПК ГУ МВД России по Адрес майора полиции ФИО40, из которого следует, что ООО «Мосгеобюро» необоснованно предъявило в 3-м квартале 2011 года к вычету сумму налога на добавленную стоимость, в связи с чем в действиях руководителей ООО «Мосгеобюро» усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ. (Том №1, л.д.48)

- актом Номер камеральной налоговой проверки ООО «КЛМ-Сервис» от Дата ИНФС России по Адрес, согласно которому выявлена схема незаконного возмещения налога на добавленную стоимость ООО «КЛМ-Сервис» за 4-й квартал 2011 года, а также выявлена аффилированность юридических лиц ООО «КЛМ-Сервис», ООО «ТД «Виктория», ООО «Бухучет», ООО «СтройАлатекГрупп». (Том №23, л.д.74-113)

- копией писем-заявок, приложенных к протоколу допроса свидетеля ФИО34, из которых следует, что офис ООО «Бухучет», расположенный по адресу: Адрес, посещали, в том числе, следующие лица: ФИО4 (главный бухгалтер), ФИО3 (бухгалтер), ФИО6 (коммерческий директор), ФИО5 (юрист). (Том №15, л.д.36-39)

- копией заявок, полученных по запросу следствия в ООО «Атриум ФИО11», из которых следует, что офис ООО «Бухучет», расположенный по адресу: Адрес, посещали, в том числе, следующие лица: ФИО3, ФИО6, ФИО25, ФИО41, ФИО5 (Том №15, л.д.42-52)

- ответом из ООО «Такском» в отношении ООО «Мосгеобюро», ООО «ТД «Виктория», ООО «СтройАлатекГрупп», ООО «КЛМ-Сервис», из которого следует, что бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «ТД «Виктория», ООО «СтройАлатекГрупп», ООО «КЛМ-Сервис» направлялась в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет с находящихся в одном диапазонеIP-адресов, при этом владельцами электронных цифровых подписей являются (являлись): ООО «Мосгеобюро» - ФИО1, ФИО42, ФИО43, ООО «СтройАлатекГрупп» - ФИО3, ФИО44, ООО «КЛМ-Сервис» - ФИО45, ФИО4, ФИО46, ООО «ТД «Виктория» - ФИО47, ФИО4, ФИО48, ФИО49 (Том №15, л.д.114-115)

- информационным письмом Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу, из которого следует, что в ходе проведения финансового расследования установлены взаимосвязь ООО «КЛМ-Сервис», ООО «ТД «Виктория», ООО «СтройАлатекГрупп», ОАО АКБ «Инвестторгбанк». (Том №23, л.д.49-51)

- копией постановления о возбуждении уголовного дела №138920, вынесенное следователем 4 отдела СЧ ГСУ ГУ МВД России по Адрес капитаном юстиции ФИО50, согласно которому уголовное дело возбуждено Дата по факту покушения на незаконное возмещение налога на добавленную стоимость ООО «КЛМ-Сервис» за 1-й квартал 2012 года по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ. Данный факт свидетельствует о целенаправленных действиях участников организованной ФИО11, основной целью деятельности которой является незаконное возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета РФ. (Том №23, л.д.4-5)

- заключением налоговой судебной экспертизы Номер от Дата, согласно выводам которойООО «Мосгеобюро» при исчислении к уплате в бюджет НДС за 3 квартал 2011 г. в результате отнесения на налоговые вычеты по указанному налогу сумм НДС, предъявленных ООО «Торговый ФИО2 «Виктория» в рамках договора Номер купли-продажи напольных покрытий от 09.09.2011, увеличило сумму НДС, исчисленную к возмещению, на 155 445 521 (Сто пятьдесят пять миллионов четыреста сорок пять тысяч пятьсот двадцать один) руб. (Том №24, л.д.64-72)

- протоколом обыска от Дата, в соответствии с которым в ходе производства обыска в помещении ОАО АКБ «Инвесторгбанк» обнаружены и изъяты документы, представляющие интерес для дела, в том числе, юридические дела ООО «Стройторг», ООО «Мосгеобюро», ООО ТД «Престиж», ООО «Торгмедиа», ООО «КЛМ-Сервис», ООО «Домострой», ООО «СтройАлатекГрупп», расширенные выписки движения денежных средств по их расчетным счетам, кредитные договоры между ОАО АКБ «Инвесторгбанк» и ООО ТД «Престиж», ООО «Торгмедиа», ООО «Домострой», послужившие основанием для аккумулирования денежных средств на их расчетных счетах, использовавшихся для совершения преступления. (Том №3, л.д.7-18)

- протоколом осмотра документов от Дата, в ходе составления которого произведен осмотр документов, изъятых в ходе производства обыска в помещении ОАО АКБ «Инвесторгбанк», в том числе, юридические дела ООО «Стройторг», ООО «Мосгеобюро», ООО ТД «Престиж», ООО «Торгмедиа», ООО «КЛМ-Сервис», ООО «Домострой», ООО «СтройАлатекГрупп», расширенные выписки движения денежных средств по их расчетным счетам, кредитные договоры между ОАО АКБ «Инвесторгбанк» и ООО ТД «Престиж», ООО «Торгмедиа», ООО «Домострой», послужившие основанием для аккумулирования денежных средств на их расчетных счетах, использовавшихся для совершения преступления. (Том №6, л.д.223-236)

- протоколом обыска от Дата, в соответствии с которым в ходе производства обыска в помещении, расположенном по адресу Адрес, 1-й Адрес, обнаружены и изъяты предметы и документы, представляющие интерес для дела, в том числе: электронные ключи для доступа к системе удаленного доступа «Клиент-Банк» ООО «Торгмедиа», ООО «ТД «Престиж», ООО «Домострой», оригиналы уставных и учредительных документов, печатные формы, чековые книжки указанных организаций. (Том №7, л.д.6-18)

- протоколом осмотра предметов и документов от Дата, в ходе составления которого произведен осмотр документов, изъятых в ходе производства обыска в помещении, расположенном по адресу Адрес, 1-й Адрес, в том числе: электронные ключи для доступа к системе удаленного доступа «Клиент-Банк» ООО «Торгмедиа», ООО «ТД «Престиж», ООО «Домострой», оригиналы уставных и учредительных документов, печатные формы, чековые книжки указанных организаций. (Том №7, л.д.197-214)

- протоколом выемки от Дата, в соответствии с которым в помещении Арбитражного суда Адрес и Адрес изъяты документы в отношении ООО «Мосгеобюро» по делу №А56-42418/2012. (Том №11, л.д.4-6)

- протоколом обыска от Дата, в соответствии с которым в ходе производства обыска в жилище ФИО9, расположенном по адресу: Адрес, обнаружены и изъяты предметы и документы, представляющие интерес для дела, в том числе, уставные и учредительные документы ООО «Бухучет», документы, характеризующие личность ФИО9, мобильные телефоны, использовавшиеся последней. (Том №11, л.д.97-99)

- протоколом выемки от Дата, в соответствии с которым в помещении МИФНС России Номер по Адрес изъяты документы налогового дела ООО «Мосгеобюро». (Том №11, л.д.145-149)

- протоколом выемки от Дата, в соответствии с которым в помещении МИФНС России Номер по Адрес изъяты документы регистрационного дела ООО «Мосгеобюро». (Том №12, л.д.8-10)

- протоколом выемки от Дата, в соответствии с которым в помещении ИФНС России Номер по Адрес изъяты документы регистрационного и налогового дела ООО «Веланта». (Том №13, л.д.32-35)

- протоколом выемки от Дата, в соответствии с которым в помещении ИФНС России Номер по Адрес изъяты документы в отношении ООО «СтройАлатекГрупп». (Том №13, л.д.164-168)

- протоколом обыска от Дата, в соответствии с которым в ходе производства обыска в помещении ООО «Мосгеобюро», расположенном по адресу: Адрес, Большой Адрес, литер Р, офис 601, обнаружены и изъяты предметы и документы, представляющие интерес для дела, в том числе: черновые записи, копии регистрационных документов ООО «Мосгеобюро», первичные документы ООО «Мосгеобюро» по взаимоотношениям с контрагентами. (Том №14, л.д.3-15)

- протоколом выемки от Дата, в соответствии с которым в помещении Арбитражного суда Адрес и Адрес изъяты документы в отношении ООО «Мосгеобюро» по делу №А56-61992/2012. (Том №14, л.д.191-194)

- протоколом выемки от Дата, в соответствии с которым старшим инспектором УДПЭП ДБЭКП по ВКО Республики Казахстан подполковником финансовой полиции ФИО52 у руководителя ТОО «Спец-Тех-Импорт» ФИО39 изъяты документы по взаимоотношениям с ООО «Мосгеобюро». (Том №15, л.д.150-151)

- протоколом выемки от Дата, в соответствии с которым паспорт сделок ООО «Мосгеобюро» по взаимоотношениям с ТОО «Спец-Тех-Импорт» в рамках внешнеторговых контрактов не открывались. (Том №15, л.д.170-172)

- протоколом обыска от Дата, в соответствии с которым в ходе производства обыска в помещении ООО «КЛМ-Сервис», расположенном по адресу: Адрес, литер ТА, комната 205, обнаружены и изъяты предметы и документы, представляющие интерес для дела, в том числе: черновые записи, первичные документы ООО «КЛМ-Сервис» по взаимоотношениям с контрагентами, сведения о сотрудниках Общества. (Том №16, л.д.3-6)

- протоколом осмотра предметов, документов от Датаг.,в ходе составления которого произведен осмотр следующих предметов и документов: документов, изъятых Дата в ходе производства обыска в помещении ОАО АКБ «Инвестторгбанк», в том числе, юридические дела ООО «Стройторг», ООО «Мосгеобюро», ООО ТД «Престиж», ООО «Торгмедиа», ООО «КЛМ-Сервис», ООО «Домострой», ООО «СтройАлатекГрупп», расширенные выписки движения денежных средств по их расчетным счетам, кредитные договоры между ОАО АКБ «Инвесторгбанк» и ООО ТД «Престиж», ООО «Торгмедиа», ООО «Домострой», послужившие основанием для аккумулирования денежных средств на их расчетных счетах, использовавшихся для совершения преступления; предметов и документов, обнаруженных и изъятых ходе производства обыска в помещении, расположенном по адресу Адрес, 1-й Адрес, в том числе: электронные ключи для доступа к системе удаленного доступа «Клиент-Банк» ООО «Торгмедиа», ООО «ТД «Престиж», ООО «Домострой», оригиналы уставных и учредительных документов, печатные формы, чековые книжки указанных организаций; документов, изъятых в ходе производства выемки Дата в помещении Арбитражного суда Адрес и Адрес по делу №А56-42418/2012; предметов и документов, изъятых в ходе производства обыска в жилище ФИО9, расположенном по адресу: Адрес, в том числе, уставные и учредительные документы ООО «Бухучет», документы, характеризующие личность ФИО9, мобильные телефоны, использовавшиеся последней; документов налогового дела ООО «Мосгеобюро», изъятых в ходе производства выемки в помещении МИФНС России Номер по Адрес; документов регистрационного дела ООО «Мосгеобюро», изъятых в ходе производства выемки в помещении МИФНС России Номер по Адрес; документов регистрационного и налогового дела ООО «Веланта», изъятых в ходе выемки в помещении ИФНС России 18 по Адрес; документов в отношении ООО «СтройАлатекГрупп», изъятых в ходе выемки в помещении ИФНС России Номер по Адрес; предметов и документов, обнаруженных и изъятых в ходе производства обыска в помещении ООО «Мосгеобюро», расположенном по адресу: Адрес, Большой Адрес, литер Р, офис 601, в том числе: черновые записи, копии регистрационных документов ООО «Мосгеобюро», первичные документы ООО «Мосгеобюро» по взаимоотношениям с контрагентами; документов, изъятых в ходе производства выемки Дата в помещении Арбитражного суда Адрес и Адрес по делу №А56-61992/2012; документов, изъятых старшим инспектором УДПЭП ДБЭКП по ВКО Республики Казахстан подполковником финансовой полиции ФИО52 у руководителя ТОО «Спец-Тех-Импорт» ФИО39 по взаимоотношениям с ООО «Мосгеобюро»; предметов и документов, изъятых в ходе производства обыска в помещении ООО «КЛМ-Сервис», расположенном по адресу: Адрес, литер ТА, комната 205, в том числе: черновые записи, первичные документы ООО «КЛМ-Сервис» по взаимоотношениям с контрагентами, сведения о сотрудниках Общества; документов камеральной налоговой проверки в отношении ООО «Мосгеобюро», полученных по запросу следствия в ИФНС России Номер по Адрес. (Том №23, л.д.114-164)

Кроме того, в судебном заседании был допрошен свидетель защиты ФИО43, которая показала, что с августа 2012 года являлась директором «Мосгеобюро». Предприятие ведет реальную самостоятельную коммерческую деятельность.

Таким образом, на основании приведенных выше согласующихся между собой доказательств, суд приходит к выводу о виновности ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления. Суд считает, что ФИО1 совместно с неустановленными соучастниками, совершил мошенничество в составе организованной ФИО11, в особо крупном размере, поскольку преступление было хорошо спланировано, разработан механизм хищения федеральных бюджетных средств путем незаконного возмещения из бюджета НДС, создавались и подбирались организации, фактически не занимавшиеся хозяйственной деятельностью, подбирались подконтрольные лица, выполнявшие указания участников ФИО11, фирма перерегистрировалась в налоговом органе, между участниками ФИО11 были распределены роли.

Доводы подсудимого и его защитника о том, что у подсудимого ФИО1 умысла на хищение денежных средств небыло, в сговор он ни с кем не вступал, а предприятие вело реальную хозяйственную деятельность, суд расценивает как способ защиты. Данные доводы не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного заседания.

Факт совершения подсудимым инкриминируемого ему преступления, подтверждается изложенными в приговоре показаниями свидетелей, которые полностью согласуются между собой об обстоятельствах совершенного преступления. Оснований не доверять показаниям свидетелей у суда не имеется, причины для оговора подсудимого у них отсутствуют. Показания данных лиц полностью согласуются и с исследованными в судебном заседании письменными материалами уголовного дела.

Показания свидетеля защиты ФИО43. а также представленные стороной защиты документы, в том числе и решения арбитражных судов, не могут достоверно свидетельствовать о том, подсудимый не вступал в сговор на хищение денежных средств из федерального бюджета путем незаконного возмещения НДС и не совершал действий, направленных на реализацию преступного умысла на хищение указанных денежных средств.

Нарушений норм УПК РФ при возбуждении уголовного дела, допросе свидетелей, собирании письменных доказательств и приобщении их к материалам уголовного дела не допущено, оснований для признания доказательств изложенных в приговоре не допустимыми, не имеется.

Суд считает, что все исследованные по делу доказательства, в соответствии с требованиями ст.ст.87, 88 УПК РФ являются относимыми, допустимыми, достоверными и в своей совокупности достаточными для разрешения дела. Оснований для прекращения уголовного преследования не имеется.

Исследовав все доказательства в совокупности, суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от Дата №26-ФЗ), - покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной ФИО11, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

При избрании вида и меры наказания суд учитывает характер совершенного преступления и степень его общественной опасности, в т.ч. способ совершения преступления, размер причиненного ущерба, а также учитывает данные о личности подсудимого.

Обстоятельств смягчающих или отягчающих наказание ФИО1, суд в соответствии со ст.ст. 61, 63 УК РФ не усматривает.

На основании изложенного, учитывая также влияние назначенного наказания на исправление осужденного, в целях предупреждения совершения новых преступлений, суд считает необходимым назначить подсудимому за совершенное преступление наказание в виде лишения свободы.

Оснований для применения к подсудимому дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренного санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ, суд с учетом обстоятельств дела не усматривает.

Оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с частью 6 ст.15 УК РФ, суд не усматривает.

При определении вида и размера наказания, суд также учитывает принципы индивидуализации наказания, в том числе, сведения о наличии постоянного места жительства, положительные характеристики подсудимого в быту, а также данные о том, что подсудимый на учетах в НД и ПНД не состоит.

Вместе с тем, учитывая принципы индивидуализации наказания, обстоятельства и характер инкриминируемого преступления, суд в соответствии со ст.73 УК РФ считает необходимым наказание в виде лишения свободы назначить условно, поскольку исправление осужденного возможно без реального отбывания наказания в колонии. При принятии решения об условном осуждении суд учитывает, что отягчающие наказание обстоятельства отсутствуют. Также, принимая решение об условном осуждении, суд принимает во внимание, что подсудимый имеет постоянное место жительства, характеризуются исключительно положительно.

При этом суд так же учитывает, что назначение наказания условно с учетом данных обстоятельств, будет способствовать достижению предусмотренных ст.43 УК РФ целей наказания и восстановлению социальной справедливости.

В соответствии со ст. 299 ч.1 п.12 УПК РФ, суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от Дата №26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде 03 лет лишения свободы без штрафа и ограничения свободы.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным, установив испытательный срок в 03 года.

Обязать осужденного ФИО1 в течение 10 суток с момента вступления приговора в законную силу явиться в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства и встать на учет; в период испытательного срока являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства; не совершать административных правонарушений; без уведомления уголовно-исполнительной инспекции не менять места жительства,

До вступления приговора в законную силу, меру пресечения в отношении ФИО1 оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства – изъятые документы- хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение десяти суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий судья ФИО55