Гражданский кодекс часть 1

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , постоянно зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: , с образованием, женатого двух несовершеннолетних детей (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ДД.ММ.ГГГГ года рождения), работающего ранее не судимого, под стражей не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 420-ФЗ),

у с т а н о в и л :

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Так, ФИО2, являясь с ДД.ММ.ГГГГ участником и генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Строительная компания «Директива Групп» (ОГРН № ИНН №) (далее по тексту ООО «СК «Директива Групп», Общество), на основании протокола № Общего собрания учредителей Общества от ДД.ММ.ГГГГ и Решения № участника Общества от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированного на момент совершения преступления по адресу: , фактически расположенного в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по (далее по тексту – МИ ФНС России № по г. ), расположенной по адресу: , то есть Общества, которое в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС), являясь в соответствии с ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 51-ФЗ (далее – ГК РФ), ст.ст. 32 и 40 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Устава Общества, единоличным исполнительным органом Общества, несущим полную ответственность за последствия принимаемых им решений, в том числе, отвечая за выполнения обязанностей по организации бухгалтерского учета и ведению отчетности, уполномоченный руководить текущей деятельностью Общества, без доверенности действовать от имени Общества, в том числе предоставлять его интересы и совершать сделки, утверждать внутренние документы Общества, обеспечивать организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности, являясь в соответствии со ст.ст. 6, 7, 8, 13 ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за соблюдением содержащихся в законодательных и иных нормативных актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, обязанный в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23 и 80 НК РФ уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, из корыстных побуждений, умышленно, с целью уклонения ООО «СК «Директива Групп» от уплаты НДС в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о наличии права на применение налоговых вычетов по НДС, с последующим расходованием денежных средств, подлежащих уплате в виде налога, по собственному усмотрению, то есть с целью получения личной выгоды, действуя во исполнение своего преступного плана, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, в соответствии с которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, п. 1 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы, ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, п.п. 1, 3 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, ст.ст. 143, 146, 147, 166, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, которыми предусмотрены права и обязанности налогоплательщика, законодательные нормы, регулирующие исчисление и уплату налога, условия получения налоговых вычетов по НДС, ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ), в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, п. 1 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, согласно которому каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, разработал схему совершения преступления, согласно которой с целью создания видимости осуществления ФИО2 от имени ООО «СК «Директива Групп» правомерной финансово-хозяйственной деятельности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории , получил от ФИО4 и ФИО5, неосведомленных о совершаемом преступлении и преступном умысле ФИО2, реквизиты фактически подконтрольных им организаций, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, а именно общества с ограниченной ответственностью «Приоритет» (ИНН № (далее по тексту – ООО «Приоритет»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ, расположенного в соответствии с регистрационными документами по адресу: , лит. Б, единственным участником и номинальным генеральным директором, которого в период с ДД.ММ.ГГГГ являлась ФИО6, неосведомленная об использовании ФИО2 ее данных для осуществления преступной деятельности, общества с ограниченной ответственностью «Инжиниринг» (ИНН №) (далее по тексту – ООО «Инжиниринг»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ, расположенного в соответствии с регистрационными документами по адресу: - единственным участником и номинальным генеральным директором, которого в период с ДД.ММ.ГГГГ являлась ФИО7, неосведомленная об использовании ФИО2 ее данных для осуществления преступной деятельности, общества с ограниченной ответственностью «ЧереповецСтройИнвест» (ИНН №) (далее по тексту – ООО «ЧерСИ»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ, расположенного в соответствии с регистрационными документами по адресу: , единственным участником и номинальным генеральным директором, которого в период с ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО8, неосведомленный об использовании им ФИО2 его данных для осуществления преступной деятельности, общества с ограниченной ответственностью «Ярстройстранс» (ИНН №) (далее по тексту – ООО «Ярстройстранс»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ, расположенного в соответствии с регистрационными документами по адресу: , единственным участником и номинальным генеральным директором, которого в период с ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО9, неосведомленный об использовании ФИО2 его данных для осуществления преступной деятельности,общества с ограниченной ответственностью «Инженерстройсервис» (ИНН №) (далее по тексту – ООО «Инженерстройсервис»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ, расположенного в соответствии с регистрационными документами по адресу: , единственным участником и номинальным генеральным директором которого в период с ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО10, неосведомленный об использовании ФИО2 его данных для осуществления преступной деятельности, общества с ограниченной ответственностью «Спец-Монтаж» (ИНН № (далее по тексту – ООО «Спец-Монтаж»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ, расположенного в соответствии с регистрационными документами по адресу: , единственным участником и номинальным генеральным директором которого в период с ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО11, неосведомленный об использовании ФИО2 его данных для осуществления преступной деятельности, для составления и принятия к бухгалтерскому учету ООО «СК «Директива Групп» подложной бухгалтерской документации, на основании которой Общество необоснованно получало право на предъявление налогового вычета по НДС в счет ранее уплаченного данного вида налога, и совершения с вышеуказанными юридическими лицами от имени ООО «СК «Директива Групп» мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля и распоряжения ими по своему усмотрению, а также совершения иных действий от его имени.

Далее, ФИО2 реализуя свой преступный умысел, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, путем применения необоснованных налоговых вычетов по НДС, используя ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном предварительном следствием месте на территории г. Санкт-Петербурга, изготовил и подписал от имени генеральных директоров ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж», договоры, акты выполненных работ (№), справки о стоимости выполненных работ и затрат (№), а также счета-фактуры от ООО «Инжиниринг» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры от ООО «Приоритет» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры от ООО «ЧерСИ» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № №ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры от ООО «Ярстройтранс» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры от ООО «Инженерстройсервис» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры от ООО «Спец-Монтаж» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, при том, что фактически сделки с вышеуказанными организациями являлись мнимыми, ничтожными в силу ст. 170 ГК РФ, совершенными лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, так как работ для ООО «СК «Директива Групп» организации ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» не выполняли, а за счет указанной заведомо для ФИО2 подложной документации необоснованно применялись предусмотренные ст.ст. 171, 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС, после чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «СК «Директива Групп» по адресу: а с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «СК «Директива Групп», по адресу: , реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «СК «Директива Групп» за счет бухгалтерской отчетности, составленной на основании вышеуказанной заведомо для ФИО2 фиктивной первичной бухгалтерской документации, которая позволит Обществу при исчислении НДС необоснованно предъявить налоговый вычет в порядке, предусмотренном ст.ст. 171 и 172 НК РФ, и представить в налоговую инспекцию налоговые декларации, содержащие заведомо ложные для ФИО2 сведения об общей сумме НДС, подлежащей вычету за ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 672 854 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 994 631 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 880 828 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 749 119 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 407 261 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 764 953 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 740 204 руб., за ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ в размере 356 668 руб., достоверно зная о подложности составленных документов и о том, что работы ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» фактически не выполнялись, подписал их от лица генерального директора ООО «СК «Директива Групп», после чего в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ дал указание неосведомленным преступном умысле ФИО2 и реальном характере изготовленных подложных документов главному бухгалтеру ООО «СК «Директива Групп» ФИО22, принять к бухгалтерскому учету вышеуказанные фиктивные документы, якобы, подтверждающие факт производства работ организациями ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж», отразить в документах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности сведения по фиктивным сделкам с указанными Обществами, а также перечислить денежные средства в адрес ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» на основании счетов-фактур за выполнение данными организациями работ, которые в действительности не выполнялись.

ФИО12, будучи неосведомленная преступном умысле ФИО2, действуя по указанию последнего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «СК «Директива Групп», расположенном по адресу: а с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «СК «Директива Групп», по адресу: , приняла к бухгалтерскому учету вышеуказанные фиктивные документы, после чего в указанный период времени, находясь по указанным адресам составила налоговые декларации Общества по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в которых отразила заведомо ложные для ФИО2 сведения в соответствии с принятыми ранее к бухгалтерскому учету договорами и первичными бухгалтерскими документами ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж», после чего в указанный период направила данные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные для ФИО2 сведения, в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по электронном виде (по телекоммуникационному каналу связи с электронно-цифровой подписью ФИО2), а именно декларации по налогу на добавленную стоимость с включенными в них заведомо ложными для ФИО2 сведениями из фиктивных документов по взаимоотношениям ООО «СК «Директива Групп» с ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж», декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданные ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении работ по договорам с ООО «Инжиниринг» в сумме 13 672 854 руб., занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ на 13 672 854 руб., что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 13 672 854 руб. в срок, до ДД.ММ.ГГГГ, декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ поданную ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданные ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении работ по договорам с ООО «Инжиниринг», ООО «ЧерСИ» и ООО «Ярстройтранс» в сумме 11 994 631 руб., занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ на 11 994 631 руб., что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 11 994 631 руб. в срок, до ДД.ММ.ГГГГ, декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, поданную ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ поданные ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении работ по договорам с ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс» и ООО «Инженерстройсервис» в сумме 7 880 828 руб., занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ на 7 880 828 руб., что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 7 880 828 руб. в срок, до ДД.ММ.ГГГГ, декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении работ по договорам с ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс» и ООО «Инженерстройсервис» в сумме 14 749 119 руб., занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ на 14 749 119 руб., что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 14 749 119 руб. в срок, до ДД.ММ.ГГГГ, декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ поданную ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданные ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении работ по договорам с ООО «Ярстройтранс» и ООО «Инженерстройсервис»и ООО «ЧерСИ» в сумме 3 407 261 руб., занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ на 3 407 261 руб., что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 3 407 261 руб. в срок, до ДД.ММ.ГГГГ, декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданные ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении работ по договорам с ООО «ЧерСИ» и ООО «Спец-Монтаж» в сумме 4 764 953 руб., занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ на 4 764 953 руб., что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 4 764 953 руб. в срок, до ДД.ММ.ГГГГ, декларацию по налогу на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении работ по договорам с ООО «ЧерСИ» и ООО «Спец-Монтаж» в сумме 2 740 204 руб., занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ на 2 740 204 руб., что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 2 740 204 руб. в срок, до ДД.ММ.ГГГГ, декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ с включенными в них ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении работ по договорам с ООО «ЧерСИ» и ООО «Спец-Монтаж» в сумме 356 668 руб., занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ на 356 668 руб., что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 356 668 руб. в срок, до ДД.ММ.ГГГГ.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя от имени ООО «СК «Директива Групп», совершил уклонение от уплаты в бюджет Российской Федерации налогов с организации - ООО «СК «Директива Групп», а именно НДС за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 59 566 518 руб., которая в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО2 виновным себя в совершении данного преступления признал и подтвердил совершение им данного преступления при вышеуказанных обстоятельствах, однако от дачи показаний отказался.

Вина ФИО2 в совершении данного преступления подтверждается:

Показаниями представителя потерпевшего ФИО13, который показал, что является заместителя начальника правового отдела МИ ФНС России № по . На основании решения руководителя МИ ФНС России № по в отношении ООО «СК Директива Групп» была проведена выездная налоговая проверка, в ходе проведения которой были выявлены нарушения налогового законодательства, заключающиеся в том, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Директива Групп» были внесены недостоверные сведения в налоговую отчетность, которая подавалась в налоговый орган по каналам телекоммуникационной связи, а именно ООО «СК Директива Групп» необоснованно был принят к вычету НДС по взаимоотношениям с ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Приоритет», ООО «Инженерстройсервис», ООО «Ярстройтранс» и ООО «Спец-Монтаж», с которыми у ООО «СК «Директива Групп» был создан формальный документооборот в целях обналичивания денежных средств и получения налоговой экономии в виде получения необоснованных вычетов по НДС, что повлекло неполную уплату налогов, подлежащих уплате ООО «СК Директива Групп», за указанные периоды в размере 58 642 645 руб., в связи с чем налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о привлечении ООО «СК «Директива Групп» к ответственности за совершенное налоговое правонарушение. При этом он (представитель потерпевшего) пояснил, что в настоящее время ООО «СК «Директива Групп» причиненный ущерб бюджетной системе Российской Федерации возместило в полном объеме, а также уплатило штраф,

Показаниями свидетеля ФИО16, которая с учетом показаний данных ею в ходе предварительного расследования и оглашенных в суде в порядке ст. 281 ч.3 УПК РФ (т.14 л.д. 77-82), показала, что состоит в должности заместителя начальника отдела выездных налоговых проверок МИ ФНС России № по г. На основании решения начальника МИ ФНС России № по г. от ДД.ММ.ГГГГ в отношении налогоплательщика ООО «СК Директива Групп», состоящего на налоговом учете в налоговой инспекции МИ ФНС России № по г была проведена выездная налоговая проверка, предметом которой являлась правильность исчисления и уплата налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Также она (свидетель) показала, что в проверяемом периоде ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ «СК Директива Групп» осуществляло работы на строительных объектах, заказчиками которых являлись ООО «Сотэкс», ООО «Основа», ООО «ЛСР-Строительство», ООО «УК Перемена», ООО «Новая Ижора», ООО «СК Фора», ООО «СК Звезда», ООО «ПСК», ООО «СЗСК», ООО «Славдорсервис» и ООО «АПД», с привлечением субподрядных организаций ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж», генеральные директора, которых сообщили, что не имеют никакого отношения к деятельности данных Обществ, никаких первичных бухгалтерских документов они не подписывали, организация ООО «СК Директива Групп» им не известна и с ФИО2 они не знакомы. В ходе проверки были получены сведения о получении электронных цифровых ключей ООО «Инжиниринг» и ООО «Приоритет», из анализа которых было установлено, что данные ключи были получены по доверенности ФИО17, который сообщил, что данные ключи им были получены по просьбе ФИО5, который на момент проведения проверки являлся юристом ООО «СК «Директива Групп». Также в ходе выездной налоговой проверки было проанализировано движение денежных средств по расчетным счетам ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» и установлен вывод денежных средств на банковские карточки физических лиц, а также то, что перечисление денежных средств на нужды организаций не осуществлялось, при этом согласно справкам 2-НДФЛ в проверяемом периоде в организациях сотрудников не было, налоговые декларации Обществами сдавались с нулевыми показателями, что свидетельствует о том, что ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» являются «фирмами-однодневками», которые ООО «СК Директива Групп» использовала для занижения налогооблагаемой базы и вывода денежных средств с расчетных счетов организации, и данные Общества не могли выполнить те работы, которые были заявлены в договорах, заключенных с ООО «СК «Директива Групп» ввиду того, что у Обществ на балансе не было специальной строительной техники, необходимой для выполнения заявленных работ, имущества, трудовых ресурсов, а также допусков СРО необходимых для осуществления строительных работ. Также Общества не закупали материально-товарных ценностей необходимых для выполнения работ, и не осуществляли платежи за аренду строительной техники. В ходе проверки также были допрошены сотрудники ООО «СК Директива Групп», которые непосредственно принимали участие в выполнении заявленных работ и которые пояснили, что работы, заявленные от ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж», выполнялись сотрудниками ООО «СК «Директива Групп», без привлечения сторонних организаций. Также в ходе выездной налоговой проверки была проведена строительно-техническая экспертиза, в рамках которой была проанализирована исполнительная документация, по результатам которой было установлено, что исполнительная документация, представленная от сомнительных субподрядчиков ООО «СК «Директива Групп» не соответствует требованиям ведения исполнительной документации, поскольку в данной исполнительной документации были установлены несоответствия сроков сдачи работ и выполнения работ, в журналах работ по форме № в отсутствует информация о нахождении представителей и сотрудников ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» на объектах строительства, в связи с чем экспертом был сделан вывод, о том, что работы на объектах строительства выполнены силами ООО «СК Директива Групп», что указывает на тот факт, что ООО «СК Директива Групп» был принят неправомерный вычет к НДС в ДД.ММ.ГГГГ, и ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 58 642 645 руб., в связи с чем бюджетной системе Российской Федерации был причинен ущерб,

Показаниями свидетеля ФИО22, данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, которая показала, что с ДД.ММ.ГГГГ работает в ООО «СК Директива Групп» в должности главного бухгалтера, генеральным директором и учредителем которого является ФИО2 После формирования налоговой отчетности Общества, ФИО2 проверял внесенные в отчетность сведения, подписывал ее в электронном виде, после чего она (свидетель) направляла ее посредством телекоммуникационной связи в МИ ФНС России № по . Налоговые декларации Общества по НДС за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в том числе уточненные формировались и подавались в налоговый орган ею (свидетелем). Также она (свидетель) показала, что ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» ей (свидетелю) знакомы из первичных бухгалтерских документов, которые в бухгалтерию приносил ФИО2, по устному указанию которого она (свидетель) осуществляла денежные переводы в адрес данных организаций, которые в период ДД.ММ.ГГГГ выполняли строительно-монтажные работы для ООО «СК Директива Групп», при этом с представителями и генеральными директорами данных организаций она (свидетель) не знакома, в офисе вышеуказанных организаций она (свидетель) никогда не была, также ей (свидетелю) неизвестно кем и каким образом данные организации были привлечены в качестве субподрядчиков (т. 14 л.д. 100-108, л.д. 109-112),

Показаниями свидетеля ФИО4, данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, который показал, что знаком с ФИО2 примерно с ДД.ММ.ГГГГ, в ходе их общения ему стало известно, что ФИО2 является генеральным директором ООО «СК Директива Групп». Примерно в ДД.ММ.ГГГГ к нему (свидетелю) обратился ФИО2 с вопросом, есть ли у него подконтрольные организации, после чего он (свидетель) обратился своему знакомому ФИО15 с данным вопросом. Спустя некоторое время ФИО15 предоставил ему (свидетелю) реквизиты организаций, которые он (свидетель) передал ФИО2, а также передал последнему контакты ФИО14, которая насколько ему (свидетелю) известно, является супругой ФИО15 и ведет бухгалтерский учет его организаций. Также он (свидетель) показал, что не был осведомлен о том, что ФИО2 с помощью представленных им организаций уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере (т. 14 л.д. 187-189),

Показаниями свидетеля ФИО15, данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, который показал, что ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис», ООО «Спец-Монтаж» ему известны, так как он (свидетель) с момента регистрации до конца ДД.ММ.ГГГГ представлял интересы данных организаций в части поиска заказчиков и контрагентов, поскольку генеральные директора вышеуказанных организаций не осуществляли фактического руководства организациями, и не осуществляли финансово-хозяйственную деятельность, при этом бухгалтерский и налоговый учет указанных организаций вела ФИО14 В ДД.ММ.ГГГГ через общих знакомых к нему (свидетелю) обратился ФИО4, который представился представителем ООО «СК Директива Групп» и попросил его помочь в оказании услуг, которые заключались в том, что со четов ООО «СК Директива Групп» будут поступать денежные средства на счета каких-либо подконтрольных ему компаний на основании, якобы, выполненных его организациями работ и оказанных услуг, а он (свидетель), в свою очередь, будет возвращать ФИО4 эту сумму в наличной форме, на что он (свидетель) согласился и передал реквизиты ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис», ООО «Спец-Монтаж», после чего оказал ранее оговоренную услугу на безвозмездной основе, с целью расширения сферы деятельности компаний и улучшении финансовых показателей, при этом он (свидетель) никаких договоров, счетов-фактур, товарных накладных, КС-2, КС-3 не оформлял и не подписывали. В действительности ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис», ООО «Спец-Монтаж» никаких работ и услуг для ООО «СК Директива Групп» не выполняли и не оказывали. Примерно в конце ДД.ММ.ГГГГ по его (свидетеля) инициативе оказания услуг со стороны ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис», ООО «Спец-Монтаж» для ООО «СК Директива Групп» были прекращены (т. 14 л.д. 142-147),

Показаниями свидетеля ФИО14, данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, которая показала, что вела бухгалтерский учет ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис», ООО «Спец-Монтаж», при этом генеральные директора вышеуказанных организаций фактически не руководили деятельностью данных обществ, от лица данных организаций осуществлял предпринимательскую деятельность на территории ФИО15 Примерно в ДД.ММ.ГГГГ через общих знакомых к ФИО15 обратился ФИО4, который представился представителем ООО «СК Директива Групп» и попросил ФИО15 оказать ему услугу в подборе четырех подконтрольных организаций, с которыми можно было бы заключить фиктивные договора на выполнение работ, а после снять денежные средства с расчетных счетов данных организаций, которые будут переведены ООО «СК Директива Групп» в счет якобы выполненных работ, на что ФИО15 согласился и предоставил ФИО4 реквизиты ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис», ООО «Спец-Монтаж», после чего на расчетные счета ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» стали поступать денежные средства от ООО «СК Директива Групп», которые в последующем переводились на дебетовые банковские карты физических лиц и в другие организации (т. 14 л.д. 149-153),

Показаниями свидетеля ФИО11, данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, который показал, что в ДД.ММ.ГГГГ для ведения предпринимательской деятельности зарегистрировал ООО «Спец-Монтаж», после чего стал генеральным директором данного Общества, при этом ведение бухгалтерского и налогового учета Общества, а также электронно-цифровую подпись для сдачи налоговой отчетности и ключи от системы «Банк-клиент» он (свидетель) передал ФИО14 Поскольку привлечь заказчиков у него (свидетеля) не получилось, он перестал вести деятельность данной организации. Также свидетель пояснил, что ООО «СК Директива Групп», как и ФИО2 ему (свидетелю) не известны, никаких документов по взаимоотношениям ООО «Спец-Монтаж» с ООО «СК Директива Групп» он (свидетель) не подписывал (т. 14 л.д. 154-156),

Показаниями свидетеля ФИО10, данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, который показал, что в ДД.ММ.ГГГГ его знакомый ФИО8 предложил ему (свидетелю) за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя юридическое лицо и стать в нем генеральным директором, на что он (свидетель) согласился и зарегистрировал на свое имя ООО «Инженерстройсервис», для которого впоследствии открыл расчетные счета в банках, при этом ключи от системы «Банк-клиент» после открытия счета передал ФИО8, у которого также находились уставные и банковские документы Общества, а также печать. После регистрации юридического лица и после открытия расчетного счета, ФИО8 пропал и перестал отвечать на телефонные звонки, при этом он (свидетель), являясь учредителем и генеральным директором ООО «Инженерстройсервис», фактически финансово-хозяйственную деятельность от имени организации не осуществлял (т. 14 л.д. 165-168),

Показаниями свидетеля ФИО8, данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, который показал, что в ДД.ММ.ГГГГФИО15 для ведения предпринимательской деятельности в сфере строительства, предложил ему (свидетелю) зарегистрировать на свое имя юридическое лицо, на что он (свидетель) согласился и переоформил на себя ООО «ЧерСИ», при этом все учредительные и банковские документы, электронно-цифровую подпись, а также ключи от системы «Банк-клиент» он (свидетель) передал ФИО15, ВТО время как он (свидетель), являясь учредителем и генеральным директором ООО «ЧерСИ», фактически финансово-хозяйственную деятельность от имени организации не осуществлял. Также он (свидетель) показал, что по его (свидетеля) просьбе для ведения предпринимательской деятельности, ФИО10 было учреждено ООО «Инженерстройсервис» учредительные документы которого он (свидетель) передал ФИО15 (т. 14 л.д. 157-160),

Показаниями свидетеля ФИО9, данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, который показал, что в начале ДД.ММ.ГГГГ его знакомая ФИО14 предложила ему (свидетелю) за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя юридическое лицо, при этом ФИО14 пояснила, что ей и ФИО15 нужно юридическое лицо для ведения предпринимательской деятельности, на что он (свидетель) согласился, после чего им (свидетелем) было открыто ООО «Ярстройтранс», для которого им (свидетелем) были открыты расчетные счета в банках, при этом он (свидетель) финансово-хозяйственную деятельность от имени данной организации не осуществлял, а являлся лишь номинальным руководителем, ведением бухгалтерского и налогового учета занималась ФИО14, которой он (свидетель) передал электронно-цифровую подпись для сдачи электронной отчетности. Также он (свидетель) показал, что ООО «СК Директива Групп», как и ФИО2 ему (свидетелю) не известны (т.14 л.д. 161-164),

Показаниями свидетеля ФИО6, данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, которая показала, что примерно в ДД.ММ.ГГГГ ее (свидетеля) подруга Юля, предложила работу в качестве курьера в ООО «РегСоюз», на что она (свидетель) согласилась, после чего они поехали в офис, который находился на , где их встретил мужчина по имени Максим, который ей (свидетелю) сообщил, что в ООО «РегСоюз» требуются сотрудники, которые будут выполнять курьерскую работу, на что она (свидетель) согласилась и в этот же день Максим снял копию ее паспорта, и других документов, после чего она (свидетель) несколько раз приезжала в офис ООО «РегСоюз», а также к нотариусу, где подписывала документы, при этом их не читая, за что получала денежное вознаграждение в размере 1 500 руб. После общения с сотрудниками налогового органа ей (свидетелю) стало понятно, что Максим используя копии ее (свидетеля) документов, зарегистрировал на ее (свидетеля) имя организацию ООО «Приоритет», при этом она (свидетель) финансово-хозяйственную деятельность от имени данной организации не осуществляла, а являлась лишь номинальным руководителем, ООО «СК Директива Групп», как и ФИО2 ей (свидетелю) не известны. Также она (свидетель) показала, что весной ДД.ММ.ГГГГ она (свидетель) познакомила Максима со своей сестрой ФИО7, на которую впоследствии как ей (свидетелю) стало известно, было зарегистрировано ООО «Инжиниринг» (т. 14 л.д. 176-180),

Показаниями свидетеля ФИО17, данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, который показал, что в период ДД.ММ.ГГГГ он (свидетель) работал в ООО «Эксполкорп» в должности курьера и по доверенности от ООО «Профимпорт» получал электронно цифровые подписи в ООО «Аргос» для ООО «Инжиниринг» и ООО «Приоритет», которые передал ФИО5, при этом с генеральными директорами ООО «Инжиниринг» и ООО «Приоритет» он (свидетель) знаком не был (т. 14 л.д. 90-92),

Показаниями свидетеля ФИО5, данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, который показал, что примерно в ДД.ММ.ГГГГ состоял в должности аудитора в ООО «Консультант-Финанс», которое оказывало аудиторские услуги ООО «СК «Директива Групп». В ходе аудиторской проверки ООО «СК «Директива Групп» им (свидетелем) были выявлены ошибки в бухгалтерской отчетности Общества, а также обнаружена значительная дебиторская задолженность, которую он (свидетель) предложил взыскать в судебном порядке, на что генеральный директор ООО «СК Директива Групп» ФИО2 предложил ему (свидетелю) трудоустройство в качестве юриста для представления интересов компании в судах по вышеуказанному вопросу. Также он (свидетель) пояснил, что о деятельности ООО «Инжиниринг» и ООО «Приоритет» ему ничего неизвестно, с ФИО7 и ФИО6 он (свидетель) не знаком (т. 14 л.д. 84-88),

Показаниями свидетеля ФИО18, данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, который показал, что с ДД.ММ.ГГГГ работает в ООО «СК «Директива Групп» в должности технического директора, генеральным директором которого является ФИО2, а главным бухгалтером в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась ФИО22 В Обществе руководителем проекта по земляным работам был ФИО19, по монолитным и каменным работам руководителем проекта был ФИО20, а по отделочным работам руководителем проекта был ФИО21 ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» ему известны, как субподрядчики ООО «СК «Директива Групп», однако кто в ООО «СК «Директива Групп» выступил инициатором заключения договоров с данными Обществами ему не известно (т. 14 л.д. 126-137),

Показаниями свидетеля ФИО21, данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, который показал, что с ДД.ММ.ГГГГ работает в ООО «СК Директива Групп», генеральным директором которого является ФИО2 С ДД.ММ.ГГГГ он (свидетель) работал в должности руководителя проекта, при этом работы выполнялись собственными силами Общества, а также с привлечением субподрядных организаций, однако о том, кто занимался привлечение субподрядных организаций, ему (свидетелю) неизвестно, также как и неизвестны ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис», ООО «Спец-Монтаж», а также то, чтобы данные организации принимали участие при строительстве объектов (т. 14 л.д. 196-200),

Показаниями свидетеля ФИО20, данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в порядке ст. 281 ч.1 УПК РФ, который показал, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал в ООО «СК «Директива Групп» в должности руководителя проекта, генеральным директором которого являлся ФИО2 В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Общество выполняло строительно-монтажные работы, а именно земляные, отделочные и монолитные работы, а также работы по каменной кладке, которые выполнялись собственными силами и с привлечением подрядных организаций. Привлечением субподрядных организаций занимался генеральный директор ФИО2 и его заместитель ФИО18, которые принимали решение о привлечении того или иного субподрядчика. Каким образом осуществлялся подбор субподрядных организаций ему (свидетелю) неизвестно, также как и неизвестно о том, чтобы ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» принимали участие при строительстве строительных объектов в качестве субподрядных организаций ООО «СК Директива Групп» (т. 14 л.д. 210-214),

Протоколом очной ставки, в ходе проведения которой ДД.ММ.ГГГГ свидетель ФИО17 подтвердил данные ранее показания (т. 14 л.д. 93-98).

Рапортом об обнаружении признаков преступления, согласно которому в ГСУ СК РФ по из ГУ МВД РФ по г поступили материалы проверки в отношении ООО «СК «Директива Групп» по факту совершения неустановленными лицами из числа руководства Общества уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в ДД.ММ.ГГГГ, и ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 63 740 249,93 руб., что является особо крупным размером (т. 1 л.д. 43),

Копией решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «СК «Директива Групп» проведена выездная налоговая проверка на предмет правильности исчисления и уплаты всех видов налогов и сборов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в результате которой установлено, что в нарушение п. 1 ст. 54.1, ст. 169, ст. 171, ст. 172 НК РФ Общество в результате фиктивных взаимоотношений с ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» неправомерно приняло к вычету НДС в ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на сумму в размере 58 642 645 руб. (т. 9 л.д. 109-250, т. 10 л.д. 1-250, т.11 л.д. 1-250, т. 12 л.д. 1-219),

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СК «Директива Групп» в ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на основании счета-фактуры от ООО «Инжиниринг» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры от ООО «Приоритет» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры от ООО «ЧерСИ» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры от ООО «Ярстройтранс» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры от ООО «Инженерстройсервис» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры от ООО «Спец-Монтаж» к ООО «СК «Директива Групп» - № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, неправомерно был принят вычет по НДС в ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 672 854 руб., во ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 994 631 руб., в ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 880 828 руб., в ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 749 119 руб., в ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 407 261 руб., в ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 764 953 руб., в ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 740 204 руб., в ДД.ММ.ГГГГ в размере 356 668 руб., а всего за указанные налоговые периоды, на общую сумму 59 566 518 руб. (т. 20 л.д. 9-47),

Ответом на запрос из МИ ФНС России № по №дсп от ДД.ММ.ГГГГ с приложением заключения эксперта № о проведенной строительно-технической экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на основании представленной проектно-сметной документации, проекта производства работ, акта освидетельствования скрытых работ (далее – АОСР) и первичных бухгалтерских документов ООО «СК «Директива Групп» по взаимоотношениям с ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» включающих в себя акты о приемке выполненных работ (далее – КС-2) и справок о стоимости выполненных работ (далее – КС-3) установлено, что работы порученные ООО «Инжиниринг», ООО «Приоритет», ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» фактически выполнены ООО «СК «Директива Групп» (т. 13 л.д. 2-172),

Ответом на запрос из ООО «СК «Директива Групп» с приложением, согласно которому ООО «СК «Директива Групп» на основании договоров аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Дольмен», взяло в аренду помещение по адресу: , на основании договоров №.1 от ДД.ММ.ГГГГ, №.2 от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ДЕМОС» и по договорам субаренды №.1 от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, №.1 от ДД.ММ.ГГГГ с ИП ФИО23, взяло в аренду помещение по адресу: , на основании договоров № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с физическим лицом ФИО21 и договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ИП ФИО24, взяло в аренду помещение по адресу: , на основании договоров аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, №Б от ДД.ММ.ГГГГ, №Б от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Племенной завод», взяло в аренду помещение по адресу: а также копией должностной инструкции генерального директора № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой в должностные обязанности генерального директора Общества, в том числе входит-обеспечивать ведение Обществом бухгалтерского учета, своевременную уплату Обществом налогов, сборов и иных обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Генеральный директор Общества несет ответственность за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности- в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации (т. 13 л.д. 181, л.д. 188-192, л.д. 193-198, л.д. 199-205, л.д. 211-216, л.д. 217-223, л.д. 225-231, л.д. 241-248, т. 14 л.д. 1-8, л.д. 42-44),

Результатами оперативно-розыскной деятельности:

-постановлением о предоставлении результатов ОРД (т.1 л.д. 65-67),

- выписками из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Приоритет», ООО «Инжиниринг», ООО «ЧерСИ» (т.1 л.д. 102-106, л.д. 107-114, л.д. 115-126),

-ответом на запрос № из МИ ФНС России № по , согласно которому в ГСУ СК РФ по г, представлены расширенные выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Спец-Монтаж», ООО «Инженерстройсервис», ООО «Ярстройтранс» (т. 1 л.д. 189-190, л.д. 195-196, л.д. 197-200, л.д. 201-203),

- ответом на запрос из МИ ФНС России по № по от ДД.ММ.ГГГГ№дсп с приложением, согласно которому налоговым органом в ГСУ СК РФ по направлены сведения (налоговые декларации, книга покупок) в отношении ООО «СК «Директива Групп» (т. 1 л.д. 70-71),

-ответом на запрос из МИ ФНС России по № по от ДД.ММ.ГГГГ№дсп с приложением, согласно которому налоговым органом в ГСУ СК РФ по направлены сведения (налоговые декларации, как первичные так и уточненные) в отношении ООО «СК «Директива Групп» (т. 1 л.д. 77-78),

-ответом на запрос из МИ ФНС России № по от ДД.ММ.ГГГГ№дсп с приложением, согласно которому налоговым органом в ГСУ СК РФ по направлены сведения в отношении ООО «ЧерСИ», ООО «Ярстройтранс», ООО «Инженерстройсервис» и ООО «Спец-Монтаж» (т. 1 л.д. 189-190, л.д. 224),

-ответом на запрос из МИ ФНС России по № по от ДД.ММ.ГГГГ№дсп с приложением, согласно которому налоговым органом в ГСУ СК РФ по направлена копия регистрационного дела в отношении ООО «СК «Директива Групп» (т.1 л.д. 226-227),

Свидетельством о смерти №№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ умерла ФИО7ДД.ММ.ГГГГ года рождения (т. 14 л.д. 181),

Протоколом осмотра в качестве вещественных доказательств, компакт дисков, с содержащимися на них файлами, полученных в результате оперативно-розыскной деятельности (т. 2 л.д. 1-250, т. 3 л.д. 1-236, т. 4 л.д. 1-254, т. 5 л.д. 1-238, т. 6 л.д. 1-85),

Протоколом осмотра в качестве вещественных доказательств, компакт-диска с серийным номером № №, компакт-диска с серийным номером № № (т. 2 л.д. 1-250, т.3 л.д. 1-236, т.4 л.д. 1-254, т.5 л.д. 1-238, т.6 л.д. 1-85),

Протоколом обыска, из которого следует, что в период с 9 часов 35 минут по 19 часов 22 минут ДД.ММ.ГГГГ был осуществлен обыск в помещениях ООО «СК Директива Групп» по адресу: г. в ходе которого были обнаружены и изъяты копия протокола № Общего собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Интерпол» от ДД.ММ.ГГГГ, копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) внесена запись о создании юридического лица - Общество с ограниченной ответственностью «Интерпол» за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № копия протокола № Общего собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Интерпол» от ДД.ММ.ГГГГ, копия приказа № ООО «Интерпол» от ДД.ММ.ГГГГ, копия протокола № Общего собрания участников о переименовании Общества с ограниченной ответственностью и о внесении изменений в Устав от ДД.ММ.ГГГГ, копия изменения к Уставу ООО «Интерпол» утвержденная решением общего собрания учредителей № от ДД.ММ.ГГГГ, копия листа записи ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, копия выписки из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Строительная компания «Директива Групп», копия Устава Общества с ограниченной ответственностью «Строительная компания «Директива Групп», утвержденный решением участника № от ДД.ММ.ГГГГ, копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения, копия решения № участника ООО «СК «Директива Групп» от ДД.ММ.ГГГГ, договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (справка о стоимости выполненных работ и затрат (далее - № акт о приемке выполненных работ (далее - № (счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, №, счета-фактуры), договор подряда № №) от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№№ счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№№, счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№№, счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, №, счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№№, счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№№ счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№ счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№ счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, счета-фактуры), договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, счета-фактуры), договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, №, счета-фактуры), договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, №, счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договор № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, №, счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, №, счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, №, счета-фактуры), договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№№ счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договор подряда № №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №№, счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №№ счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, №, счета-фактуры), договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №№ счета-фактуры), договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №№ счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, №, счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №№ счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№№, счета-фактуры), договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №№ счета-фактуры) (т. 15 л.д. 58-77),

Протоколом осмотра в качестве вещественных доказательств, копии протокола № Общего собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Интерпол» от ДД.ММ.ГГГГ, копии свидетельства о государственной регистрации юридического лица, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) внесена запись о создании юридического лица - Общество с ограниченной ответственностью «Интерпол» за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № копии протокола № Общего собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Интерпол» от ДД.ММ.ГГГГ, копии приказа № ООО «Интерпол» от ДД.ММ.ГГГГ, копии протокола № Общего собрания участников о переименовании Общества с ограниченной ответственностью и о внесении изменений в Устав от ДД.ММ.ГГГГ, копии изменения к Уставу ООО «Интерпол» утвержденная решением общего собрания учредителей № от ДД.ММ.ГГГГ, копии листа записи ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, копии выписки из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Строительная компания «Директива Групп», копии Устава Общества с ограниченной ответственностью «Строительная компания «Директива Групп», утвержденного решением участника № от ДД.ММ.ГГГГ, копии свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения, копии решения № участника ООО «СК «Директива Групп» от ДД.ММ.ГГГГ, договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (справки о стоимости выполненных работ и затрат (далее № акта о приемке выполненных работ (далее - №), (счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №№, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №№ счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №№ счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №№ счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, №, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, №, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, №, счета-фактуры), договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, №, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, №, счета-фактуры), договора № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, №, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, №, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, №, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, №, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№№ счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, №, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №№ счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением ((№, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договора подряда № №) от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, № счета-фактуры), договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, №, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, № счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением №, №, счета-фактуры), договора подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (№, №, счета-фактуры) (т. 15 л.д. 58-77), обнаруженных и изъятых в ходе осуществления обыска в помещениях ООО «СК Директива Групп» по адресу: (т. 15 л.д. 122-140, л.д. 142-167, л.д. 169-170, л.д. 173-252, т. 16 л.д. 1-247, т. 17 л.д. 1-247, т. 18 л.д. 1-254, т. 19 л.д. 1-103).

Оценивая в совокупности собранные доказательства стороны обвинения, ставшие предметом исследования в судебном заседании, суд считает их допустимыми, достоверными, относящимися к предмету рассмотрения и достаточными для разрешения настоящего уголовного дела.

Вина подсудимого в совершении вышеуказанного преступления установлена совокупностью исследованных судом доказательств, в том числе показаниями представителя потерпевшего ФИО13, а также свидетелей ФИО16, ФИО22, ФИО4, ФИО15, ФИО14, ФИО11, ФИО10, ФИО8, ФИО9, ФИО6, ФИО17, ФИО5, ФИО18, ФИО21, ФИО20, которые суд находит логичными, последовательными, подробными, дополняющими друг друга, существенных противоречий в данных показаниях не имеется, каких-либо убедительных причин для оговора подсудимого со стороны данных лиц судом не установлено, вследствие чего не доверять их показаниям у суда оснований не имеется. Кроме того, их показания объективно подтверждаются признательными показаниями подсудимого и другими добытыми и исследованными в судебном заседании доказательствами – приведенными выше материалами уголовного дела и в совокупности с ними воспроизводят целостную картину произошедших событий.

Суд считает, что предъявленное подсудимому обвинение нашло свое подтверждение представленными доказательствами, в связи с чем квалифицирует действия ФИО2 по ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 420-ФЗ), как уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает общественную опасность совершенного преступления, относящегося к категории тяжких, то обстоятельство, что ранее ФИО2 судим не был, привлекается к уголовной ответственности впервые, имеет на иждивении двух малолетних детей, что в соответствии с п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ учитывается судом как обстоятельство, смягчающее ему наказание, раскаялся в содеянном, полностью уплатил сумму недоимки и штрафа, а также частично возместил пени, что судом также относится к обстоятельствам, смягчающим ему наказание в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, на учете у нарколога и психиатра ФИО2 не состоит, работает, где характеризуется положительно, имеет постоянный и официальный доход, а также учитывает отсутствие обстоятельств, отягчающих ему наказание, в связи с чем суд считает целесообразным назначить ФИО2 наказание в виде штрафа в минимальном размере, не усматривая оснований для назначения иного вида наказания, предусмотренного санкцией ст. 199 ч. 2 УК РФ и снижения категории совершенного подсудимым преступления на менее тяжкую.

На имущество ФИО2, а именно на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «ВТБ» Филиал № в (БИК №), расположенном по адресу: г. расчетный счет №, открытый в ПАО «Банк «Санкт-Петербург» (БИК №), расположенном по адресу: расчетный счет №, открытый в ПАО «Банк «Санкт-Петербург» (БИК №), расположенном по адресу: денежные купюры номиналом 5 000 руб. в количестве 60 штук, денежные купюры номиналом 1 000 руб. в количестве 125 штук, денежные купюры номиналом 500 руб. в количестве 6 штук, денежные купюры номиналом 100 долларов США в количестве 2 штук, денежные купюры номиналом 20 долларов США в количестве 11 штук, денежные купюры номиналом 500 евро в количестве 8 штук, денежные купюры номиналом 100 евро в количестве 6 штук, денежные купюры номиналом 50 евро в количестве 187 штук, денежные купюры номиналом 20 евро в количестве 39 штук, денежные купюры номиналом 10 евро в количестве 12 штук был наложен арест, который суд считает необходимым отменить.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302, 307, 308 и 309 УПК РФ, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 420-ФЗ) и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) руб. в доход государства.

По вступлении приговора в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО2 отменить.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства (диски и документы), находящиеся при материалах уголовного дела, хранить при деле, (денежные купюры номиналом 5 000 руб. в количестве 60 штук, денежные купюры номиналом 1 000 руб. в количестве 125 штук, денежные купюры номиналом 500 руб. в количестве 6 штук, денежные купюры номиналом 100 долларов США в количестве 2 штук, денежные купюры номиналом 20 долларов США в количестве 11 штук, денежные купюры номиналом 500 евро в количестве 8 штук, денежные купюры номиналом 100 евро в количестве 6 штук, денежные купюры номиналом 50 евро в количестве 187 штук, денежные купюры номиналом 20 евро в количестве 39 штук, денежные купюры номиналом 10 евро в количестве 12 штук) находящиеся на хранении в Северо-Западном банке ПАО «Сбербанк» возвратить ФИО2

Наложенный арест на имущество ФИО2 на:

- расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «ВТБ» Филиал № в БИК №), расположенном по адресу:

- расчетный счет №, открытый в ПАО «Банк «Санкт-Петербург» (БИК 044030790), расположенном по адресу:

- денежные купюры номиналом 5 000 руб. в количестве 60 штук, денежные купюры номиналом 1 000 руб. в количестве 125 штук, денежные купюры номиналом 500 руб. в количестве 6 штук;

- денежные купюры номиналом 100 долларов США в количестве 2 штук, денежные купюры номиналом 20 долларов США в количестве 11 штук;

- денежные купюры номиналом 500 евро в количестве 8 штук, денежные купюры номиналом 100 евро в количестве 6 штук, денежные купюры номиналом 50 евро в количестве 187 штук, денежные купюры номиналом 20 евро в количестве 39 штук, денежные купюры номиналом 10 евро в количестве 12 штук, отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд путем подачи апелляционной жалобы или представления в Октябрьский районный суд г. Санкт-Петербурга в течение 10 суток с момента провозглашения приговора. В случае подачи жалобы осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, вправе поручить осуществление своей защиты избранным им защитнику, ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья