Гражданский кодекс часть 1

ФИО4 в период с ... по ..., являясь единственным акционером, а также на основании приказа N от ... и трудового договора от ... единоличным исполнительным органом – генеральным директором открытого акционерного общества ... осуществляющим в соответствии со ст.ст. 69 и 71 Федерального закона от 26.12.1995 года №208-ФЗ «Об акционерных обществах», п. 10.1, п. 10.3 и 10.4 устава ... руководство текущей деятельностью Общества, а также наделенный правом первой подписи финансовых документов, распоряжаться имуществом Общества, утверждать штатное расписание, прием и увольнение работников аппарата управления Общества, заключать с ними трудовые договоры, применять меры поощрения и налагать на них дисциплинарные взыскания, самостоятельно совершать сделки от имени Общества, выдавать доверенности от имени Общества, а также отзывать их, организовывать ведение бухгалтерского, налогового, статистического и оперативногоучета Общества, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, обязанный при осуществлении своих прав и осуществлении своих обязанностей действовать в интересах Общества добросовестно и разумно, будучи ответственным в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 6.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» за организацию ведения бухгалтерского учета в организации и обязанный в силу занимаемой должности и в соответствии со ст.ст. 23, 44 и 45 НК РФ осуществлять контроль за правильностью, своевременностью начисления и полнотой уплаты законно установленных налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды с возглавляемой им организации, то есть наделенный организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в коммерческой организации, незаконно, умышленно, с целью хищения федеральных бюджетных средств, организовав изготовление и предоставление в Межрайоннуюинспекцию федеральной налоговой службы N России по ..., расположенную по адресу: ... (далее по тексту Межрайонная ИФНС России N по ...) уточненной налоговой декларации ... по налогу на добавленную стоимость ..., содержащей заведомо недостоверные сведения о подлежащей вычету сумме налога в размере ... по фиктивной сделке на выполнение подрядных работ, связанных с изготовлением канализационно-насосной станции ... право на возмещение из бюджета НДС на сумму ... рублей, а также копий фиктивных бухгалтерских документов, подтверждающих обоснованность применения налогоплательщиком указанных налоговых вычетов, путем обмана сотрудников вышеуказанного налогового органа, с использованием своего служебного положения совершил хищение в крупном размере денежных средств Российской Федерации в сумме ... рублей, причинив своими действиями Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Так, в период с ... по ...ФИО4 для успешной реализации своего преступного умысла, направленного на хищение бюджетных средств, с целью создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений с ... и занижения размера налоговой базы для последующего возмещения НДС в интересах возглавляемого им Общества, достоверно зная, что налогоплательщиками НДС в соответствии со ст. 143 НК РФ являются, в том числе, организации, и основным условием для принятия НДС к вычету в соответствии со ст.ст. 171 и 172 НК РФ является приобретение и принятие товаров (работ, услуг) на учет, наличие оформленных в установленном порядке счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую передачу товара (работ, услуг), при участии неосведомленных об его преступных намерениях М.С.Г. и Р.А.А. организовал изготовление и подписание от имени генерального директора ...» Свидетель №1 следующих фиктивных документов:

- счета-фактуры ...N от ..., выставленной в адрес ... за выполнение работ по изготовлению КНС на сумму ...

- акта N от ... о приемке выполненных работ по унифицированной форме ... сдал, а генеральный директор ...ФИО4 принял работы по изготовлению ...

- справки N от ... о стоимости выполненных работ по унифицированной форме ...

после чего, достоверно зная, что вышеуказанные работы ... не выполнялись, а производились из собственных материалов работниками ... используя свое служебное положение, как генеральный директор ... подписал вышеуказанные акт и справку, а затем передал все документы находящемуся в его подчинении бухгалтеру О.С.А. для принятия их к бухгалтерскому и налоговому учету организации, скрыв от последней фиктивный характер представленных документов и сделки между ...

После этого, в период с ... по ...ФИО4, находясь в офисе ... по адресу: ... «А», в продолжение своих преступных действий, направленных на хищение бюджетных средств, осознавая, что вышеуказанные фиктивные первичные документы приняты к бухгалтерскому и налоговому учету возглавляемой им организации и, как следствие, найдут свое отражение при последующем формировании её налоговой отчетности, скрывая фиктивность принятых к учету документов от Л.Н.П. которая оказывала ... бухгалтерские услуги на основании договора N от ... на оказание бухгалтерских услуг, заключенного между ... и обществом с ограниченной ответственностью ... используя свое служебное положение, дал ей обязательное для исполнения указание подготовить первичную налоговую декларацию ......

...Л.Н.П. находясь в офисе ... по тому же адресу, не осознавая преступных намерений ФИО4 и будучи неосведомленной о фиктивном характере первичных документов по вышеуказанной сделке с ... которая нашла своё отражение в книге покупок ... выполняя указание ФИО4, подготовила первичную налоговую декларацию ... отразив в данной декларации в общей сумме налога, подлежащего вычету, недостоверные сведения о подлежащей вычету сумме НДС в размере ... по указанной фиктивной сделке, а также недостоверные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению из бюджета в размере ... из общей заявленной к возмещению суммы НДС в размере ..., а затем ... после согласования содержания оформленной декларации и подписания её электронно-цифровой подписью ФИО4, действуя по его распоряжению, направила данную декларацию по телекоммуникационному каналу связи через оператора электронного документооборота в Межрайонную ИФНС России N по ..., расположенную по адресу: ....

Однако, в связи с не предоставлением ... документов по требованию налогового органа N от ... заявленная к возмещению из бюджета по вышеуказанной первичной налоговой декларации ... сумма налога в размере ... рублей не была возмещена.

В период с ... по ...ФИО4, не желая останавливаться на достигнутом, имея устойчивые намерения на достижение конечного преступного результата, связанного с незаконным завладением бюджетными средствами, используя свое служебное положение, дал обязательное для исполнения указание бухгалтеру ...» Б.Л.А. и М.Д.С. который также оказывали данной организации бухгалтерские услуги на основании указанного договора с ... подготовить и предоставить затребованные налоговым органом документы, а также заявление о перечислении НДС, подлежащего возмещению из бюджета, на расчетный счет возглавляемой им организации.

В тот же период времени Б.Л.А. и М.Д.С., действуя по указанию ФИО4 и не подозревая о преступных намерениях последнего, находясь в офисе ... по указанному адресу, используя предоставленные ФИО4 печать организации и факсимиле его подписи изготовили копии и заверили подлинность ранее затребованных налоговым органом документов, в том числе указанных фиктивных счета-фактуры, акта о приемке выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ по сделке с ...», книги покупок и регистров бухгалтерского учета ... в которых указанная сделка нашла свое отражение, а также заявление за исх. N от ..., согласно которому сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за ... подлежала перечислению на расчетный счет N... расположенном по адресу: ..., после чего ФИО4, используя свое служебное положение, подписал указанное заявление вместе с сопроводительным письмом за исх. N от ... от своего имени как генеральный директор ... и на основании выданной Свидетель №2 доверенности от ... поручил последнему представить все вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России N по ....

...Ф.Г.Л. исполняя поручение ФИО4, действуя на основании выданной ему доверенности и не подозревая о преступных намерениях последнего, предоставил затребованные налоговым органом вышеуказанные документы и заявление в Межрайонную ИФНС России N по ..., расположенную по адресу: ....

В период с ... по ...ФИО4 в продолжение задуманного, находясь в офисе ... по указанному адресу, скрывая от Свидетель №4 фиктивность принятых к учету документов по сделке с ... используя свое служебное положение, дал ему обязательное для исполнения указание подготовить уточненную налоговую декларацию ...» по НДС за ...

...Свидетель №4, находясь в офисе ... по тому же адресу, не осознавая о преступных намерениях ФИО4 и будучи неосведомленным о фиктивном характере первичных документов по указанной сделке с ... которая нашла своё отражение в книге покупок ОАО ... выполняя указание ФИО4, подготовил уточненную налоговую декларацию ... по НДС ..., отразив в данной декларации в общей сумме налога, подлежащего вычету, недостоверные сведения о подлежащей вычету сумме НДС в размере ... по указанной фиктивной сделке, а также недостоверные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению из бюджета в размере ... рублей, а затем в тот же день после согласования содержания оформленной декларации и подписания её электронно-цифровой подписью ФИО4, действуя по его распоряжению, направил данную декларацию по телекоммуникационному каналу связи через оператора электронного документооборота в Межрайонную ИФНС России N по ..., расположенную по адресу: ....

В период с ... по ... главным государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России N по ...Свидетель №6 на основании представленной уточненной налоговой декларации ... за ... года проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой ... заместителем начальника данной налоговой инспекции П.И.О. вынесено решение N о возмещении полностью суммы НДС в размере ... и решение N об отказе в привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, сумма по которому на основании заявления генерального директора ...» ФИО4N от ... перечислена ... с лицевого счета ... которыми ФИО4 распорядился по своему усмотрению, причинив своими действиями Российской Федерации материальный ущерб в крупном размере в сумме ..., в частности, в период с ... по ...ФИО4, находясь в офисе ... достоверно зная о наличии заключенного между ... в его лице и ним, как индивидуальным предпринимателем, договора займа (беспроцентный) от ..., дал указание находящемуся в его подчинении финансовому директору Л.З.Ч. подготовить платежные поручения о перечислении денежных средств в сумме ... рублей на расчетный счет ИП ФИО4 в качестве предоставления беспроцентного займа по вышеуказанному договору от ....

...Л.З.Ч. исполняя указание своего непосредственного руководителя ФИО4, с использованием программного комплекса «1С: Бухгалтерия» на своем рабочем месте в офисе ... по тому же адресу сформировала платежное поручение N от ... на сумму ... рублей с основанием платежа «Предоставление беспроцентного займа по договору б/н от ... сумма ... без налога (НДС)», которое ФИО4 подписал в программном комплексе «Банк-Клиент» выданной ему электронно-цифровой подписью и направил для исполнения по телекоммуникационному каналу связи в филиал ...

В тот же день на основании указанного платежного поручения работниками филиала ... совершена финансовая операция по перечислению с расчетного счета N... открытого в указанном банке, на расчетный счет N ИП ФИО4, открытый в Оренбургском филиале ... расположенном по адресу: ..., денежных средств в сумме ... рублей.

Также в период с ... по ...ФИО4 дал обязательное для исполнения указание находящемуся в его подчинении финансовому директору Л.З.Ч. подготовить платежные поручения о перечислении денежных средств в сумме ... рублей на расчетный счет ... в качестве предоплаты за изготовление металлоконструкций по договору подряда от ....

В период с ... по ...Л.З.Ч. исполняя указание своего непосредственного руководителя ФИО4, с использованием программного комплекса «1С: Бухгалтерия» на своем рабочем месте в офисе ... по тому же адресу сформировала платежное поручение N от ... на сумму ... рублей с основанием платежа «Предоплата за изготовление металлоконструкций по договору подряда б/н от ...... и платежное поручение N от ... на сумму ... рублей с основанием платежа «Предоплата за изготовление металлоконструкций по договору подряда б/н от ... Сумма ... которые ФИО4 подписал в программном комплексе ... выданной ему электронно-цифровой подписью и направил для исполнения по телекоммуникационному каналу связи в филиал ...

В этот же период времени на основании указанных платежных поручений работниками филиала «Оренбургский» ... совершены финансовые операции по перечислению с расчетного счета N..., денежных средств в общей сумме ... рублей, которые фактически были использованы ФИО4 в качестве оплаты за работы по изготовлению ...

Подсудимый ФИО4 в судебном заседании свою вину в совершении установленного судом преступления не признал, по обстоятельствам дела показал, что в ... ему предоставлялось большое количество документов. Относительно указанной в обвинении сделки с ... он может пояснить, что соответствующий договор по указанной сделке им подписывался, однако при каких обстоятельствах, он не помнит, возможно, была устная договоренность на изготовление КНС. Оплата по договору ... в полном объеме. Вычет по НДС по данной сделке был полностью перечислен .... Он считает, что данный вычет был произведен на законных основаниях. С Р.А.А.. и М.С.Г. ему приходилось общаться, с М.А.В. – нет. М.С.Г. он считал директором ... Обстоятельства знакомства с М.С.Г. и деятельностью ... он не помнит, обычно представители организаций самостоятельно обращались в ... он не занимался. Кто рекомендовал ему ... в качестве коммерческого партнера, он не помнит, однако посчитал предложенный данным обществом вариант сделки оптимальным, причины этого своего решения он назвать не может, в чем конкретно выражалась выгодность данной сделки, пояснить затрудняется, работал с ... раньше, все устраивало. С предложением изготовления КНС к нему обратился М.С.Г.... реально собственными силами изготавливало КНС для ... данная КНС была выгружена на территорию ... данный процесс контролировал Б.А.В. Из показаний Б.А.В. в судебном заседании ему стало известно, что к изготовлению данной КНС причастен Ч.С.В., в связи с чем он и попросил его дать показания в судебном заседании. К.М.Г. в ... работал с заказчиками в .... Работники ... изготавливали КНС по заказу К.Г.М. данная КНС была поставлена за наличный расчет какому-то заказчику в ... и перевозилась Г.А.В.. вместе с КНС, изготовленной .... Ведение бухгалтерского учета ... находилось на аутсорсинге, однако бухгалтерскую документацию он подписывал, особо в содержание не вдавался, поскольку в бухучете не силен. КНС в изготовлении не сложна, для изготовления необходимо сварочное оборудование, оборудование для резки и зачистки металла, пескоструй. ... по заданию какого-то заказчика из ...... произвело разработку проекта комплекса очистных сооружений в ... который не был реализован по причине отсутствия финансирования. ... от генерального директора ...» А.А.М.. ему стало известно, что данное общество является генеральным подрядчиком по строительству указанного комплекса. А.А.М. предложил ему заключить контракт на реализацию разработанного ранее ... проекта комплекса, он согласился, после чего был заключен контракт примерно на сумму ... рублей. Фактически ... перечислило ... аванс в размере ... рублей. Контракт предусматривал размещение заказа на изготовление комплекса, включая поставку оборудования, монтаж и запуск. Поставленная в ООО ... материалов, к ее изготовлению работники ... не привлекались. С лицами от ... ответственными за изготовление КНС, он не общался, проверку выполнения работ по изготовлению КНС не проверял, кто этим занимался, он не знает. Данная КНС была перевезена Г.А.В. по адресу: ... А, товарно-транспортная накладная была выписана только на эту КНС для ООО .... Акты приемки выполненных работ ему предоставлял бухгалтер, если он их подписывал, значит акты его устраивали. Документы, которые ему представлялись при допросе следователем, подписывал он. Документы в обоснование размера вычета по НДС, а также декларации готовила бухгалтерия, данный процесс он не контролировал. Оплата за поставленную ... в ... КНС была произведена за счет ранее перечисленного аванса. Акты выполненных работ по поставленной КНС оформлены не были, договориться об этом с А.А.М. ему не удалось, так как тот не выходил на связь. Мер к возврату поставленной КНС он не предпринимал, поскольку не хотел возвращать полученный от ... аванс. ООО ... выполняло много работ для ... изготавливало металлические конструкции, а также выполняло монтажные работы для ... Также ... выполняло работы по изготовлению КНС. С ... имелись хозяйственные отношения, заключался договор на поставку оборудования по очистке сточных вод. Работы по данному договору были выполнены. Обстоятельства предоставления ему указанного в обвинении займа в ... тысяч рублей он не помнит, но подобным образом он занимал денежные средства неоднократно, их потом возвращал. Перечисленная им на счет налоговой инспекции сумма является суммой излишне возмещенного НДС налоговой инспекцией по указанной в обвинении декларации, и представляет собой разницу между уточненной декларацией и указанной в обвинении декларации.

Законный представитель потерпевшего Ф.Я.Д.. в судебном заседании показал, что к подсудимому он неприязни не испытывает. Он работает в ... В отношении ...», которое впоследствии было переименовано в ... инспекцией была проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой было установлено, что в обоснование заявленного ... в декларации за ... года вычета по НДС обществом представлены документы, подтверждающие наличие финансовых отношений с ... которых фактически не было. По результатам проверки было принято решение о привлечении ... к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое в дальнейшем было оспорено АО «Согласие» в Арбитражном суде .... Согласно принятому судом решению, сделка между ... фактически не совершалась. Выездную проверку проводила Ф.Г.Р. Проводилась ли до этого камеральная проверка ... ему не известно. Обстоятельства по сделке между ... ему не известны. Исковые требования он поддерживает.

Свидетель Ч.Г.А.в судебном заседании показала, что неприязни к подсудимому она не испытывает. В настоящее время она занимает должность ......» ей знакомо, подсудимый являлся его директором. В ... инспекцией проводилась камеральная проверка ... в связи с подачей обществом уточненной декларации по ... в которой был заявлен налоговый вычет. Камеральной проверкой общества по указанной декларации занималась М.Т.А. Заявленный в декларации налоговый вычет образовался в результате сделок с ... В ходе проводимой проверки осуществлялись встречные проверочные мероприятия, в ... были затребованы первичные документы по сделкам с ... которые были предоставлены как ... так и ... Было установлено, что деньги ... реально перечислялись. Оснований усомниться в достоверности сделок по указанным документам и наличии у ... права на налоговый вычет не было на момент проведения камеральной проверки. Ей известно, что в дальнейшем в отношении ... проводилась выездная налоговая проверка.

Свидетель М.Т.А.. в судебном заседании показала, что подсудимый ей не известен. В Межрайонной ИФНС России N по ... она занимала должность инспектора до своего увольнения в ... Возможно, она проводила камеральную налоговую проверку в отношении ... в связи с поданной обществом декларацией по НДС за ... года, однако обстоятельства ее проведения она не помнит. В ходе предварительного следствия по настоящему делу она допрашивалась .... Ей не известно, существует ли организация ...

Свидетель Ф.Г.Р.в судебном заседании показала, что неприязни к подсудимому она не испытывает. Она работает в Межрайонной ИФНС России N по .... Ею была проведена выездная налоговая проверка ..., позднее переименованное в ... за период с ... по .... Проверка проводилась в связи с поступившим заявлением о ликвидации ... По результатам проверки было вынесено решение о привлечении ... к налоговой ответственности, ликвидация была приостановлена. Проверкой было установлено необоснованное возмещение НДС по налоговой декларации за .... В книге покупок ... за указанный период отражены счета-фактуры на выполнение работ, связанных с изготовлением ... а также с изготовлением ООО «... колонн для зданий на объекте в ...... (счет-фактура N от ... на сумму ... В ходе проведения мероприятий налогового контроля и анализа данных бухгалтерского учета было установлено, что ОАО ... были приобретены материалы для изготовления КНС, которые были переданы в производство работнику ОАО ...К.А.Н., а затем списаны на объект ... Опросами работников ... было установлено, что К.А.Н.. с привлечением других работников ... а также сторонних работников был произведен корпус КНС, который был поставлен в ..., в ходе осмотра сотрудниками полиции ... эта часть была обнаружена на территории ...М.А.В. и И.Э.Р. поясняли, что не являются фактическими руководителями ... Анализом движения денежных средств на расчетном счете данного общества было установлено, что фактически данное общество занимается выводом безналичных денежных средств из оборота по фиктивным основаниям. Этим же анализом установлено, что общество не приобретало материалы для изготовления КНС. ... является недобросовестным налогоплательщиком, ранее привлекалось к налоговой ответственности за привлечение фирм-однодневок. По результатам ранее проведенной камеральной налоговой проверки в связи с поданной ... заявленная в ней сумма налогового вычета была перечислена на расчетный счет .... Выездная налоговая проверка является более углубленной по сравнению с камеральной. Общая сумма финансовых взаимоотношений между ... за проверяемый выездной проверкой период составляет .... По данным бухгалтерского учета ... и первичной документации общество в ООО ...... являлось контрагентом .... По данным бухгалтерского учета ... сторонние организации, помимо ... не поставляли обществу КНС и КОСВ, общество само изготавливало и поставляло их. У ... имелось для этого необходимое оборудование и штат, а также соответствующая техническая документация и сертификаты.

Свидетель Ф.Г.Л. в судебном заседании показал, что неприязни к подсудимому он не испытывает. ... года было учреждено ООО ... куда он был трудоустроен на должность ...... между ... в лице подсудимого и ООО ... в лице Т.А.Т. был заключен договор, по условиям которого ... взяло на себя обязательства вести бухгалтерский и налоговый ...», а также юридическое сопровождение при взаимодействии с налоговыми органами. В рамках оказания услуг по данному договору он контактировал с подсудимым. Для ... он оказывал услуги по представительству данного общества в налоговых органах. В исполнении заключенного договора также участвовала Л.Н.П.., которая формировала налоговые декларации общества на основе предоставляемых ей О.С.А. документов, так было и с декларацией за .... Данная декларация предоставлялись подсудимому, который ее подписал, после чего декларация была направлена в налоговый орган. В дальнейшем налоговым органом была проведена камеральная проверка в связи с заявленным в декларации налоговым вычетом. В рамках данной проверки обществом были представлены первичные документы и бухгалтерские книги, возможно, предоставлялись документы и по сделкам с ... Уточненную декларацию формировал М.Д.С. Уточненная декларация подавалась в связи с тем, что подсудимым было принято решение об исключении из декларации возмещение хозяйственных операций по нулевой ставке налога. Впоследствии на основании уточненной декларации НДС был возмещен ... на расчетный счет по заявлению подсудимого. Затем была проведена выездная налоговая проверка, акт которой был оспорен в Арбитражном суде .... По включенным в декларацию сделкам денежные средства ... были полностью перечислены. Подаваемые в налоговую инспекцию документы по сделкам заверялись лично подсудимым. Он помнит, что накладные на поставку КНС в ... были. ... поставляло КНС для ... Кто занимался размещением заказа на изготовление ... он не знает. С деятельностью данного общества он не знаком. Ему не известно, поставлялась ли ... заказанная КНС реально. Точно он не знает, заключался ли с ... договор на изготовление КНС для ... Обстоятельства подписания счетов-фактур с ... ему не известны, но акт выполненных работ по изготовлению КНС был подписан подсудимым.

Свидетель Л.З.Ч. в судебном заседании показала, что подсудимый доводится ей супругом, показания давать желает. В ... она занимала должность финансового директора. Она готовила платежные поручения, вела патенты. У общества имелись расчетные счета в нескольких банках. ЭЦП всегда находилась при подсудимом, даже когда тот уезжал в командировки. В ... в здании общества произошел пожар, документация была частично уничтожена. В указанное время главным бухгалтером была ФИО5, также в штате был еще бухгалтер. В ходе допроса следователь показывал ей счет-фактуру на поставку ... КНС в ... Кем была подписана счет-фактура от поставщика, она не помнит. Документы на оплату ... готовила она. Платежное поручение она готовила на основании счета на оплату, на котором стояла резолюция подсудимого в подтверждение платежа. Кто подписывал счет от поставщика, она не помнит, но подпись была. Ей известно, что ФИО6 приезжал к подсудимому. Договор между ... и ... был, согласно нему ... должно было поставить комплекс очистных сооружений. Кто контролировал процесс отгрузки продукции в ... она не знает, но продукция должна была быть поставлена грузовым транспортом. ... отгружало много КНС. На производстве по ... А изготавливалась КНС для поставки в .... Собственными силами ... изготавливались редко. Обстоятельства заключения и реализации сделки с ... ей не известны. ... на производственной ... работников было мало, по ... А было 3-4 работника.

Свидетель М.Д.С. в судебном заседании показал, что неприязни к подсудимому он не испытывает. В период с ... в соответствии с заключенным договором на оказание услуг он оказывал услуги, связанные с ведением бухгалтерского учета ... руководителем которого являлся подсудимый. Штатным бухгалтером данного общества являлась Б.Л.А....» являлось поставщиком ... поставляло какое-то оборудование из числа очистных сооружений. Им готовились налоговые декларации ... отчетность готовилась по имеющейся в обществе первичной документации. При его допросе следователь предоставлял ему акт сверки между ... Данный акт подписывал он, сведения в данном акте отражены согласно данным программного комплекса «1С: Бухгалтерия», в котором велся учет ... В данный комплекс сведения заносились на основании первичных бухгалтерских документов, предоставленных бухгалтером ... и подписанных подсудимым. Сведения из первичных документов по сделкам в программный комплекс вносила Б.Л.А. После подписания им акта сверки тот был направлен контрагенту, возможно по почте, возможно с курьером. Почему он подписал данный акт, он не помнит, возможно, так ему велел сделать подсудимый, и, скорее всего, этот акт был необходим для предоставления в налоговый орган. Печать на акт мог поставить и он, и подсудимый. Он не помнит, возвращался ли ему данный акт с подписью представителя контрагента, но копию такого акта он видел у следователя при своем допросе. Акты выполненных работ подписывались подсудимым, печать общества и факсимиле подсудимого хранились у подсудимого. Копии документов для налоговой инспекции готовила бухгалтерия ... Первичную декларацию по НДС за ... года он не готовил. Он не помнит, какая сумма к вычету была заявлена по уточненной декларации по НДС. Документы в подтверждение заявленной к вычету сумме НДС были представлены в налоговый орган, скорее всего, вместе с первичной декларацией, он эти документы не готовил. Уточненная декларация была подписана электронной подписью и отправлена в налоговую инспекцию по электронному каналу связи. Эту декларацию готовил он, перед отправкой он согласовывал ее с подсудимым. Вообще согласование деклараций с подсудимым происходило следующим образом: подсудимый просматривал суммы к возмещению, и если его устраивало содержание декларации, он сам подписывал ее электронной подписью, затем он отправлял декларацию по электронным каналам связи. О том, что сделка с ... являлась фиктивной, ему известно не было, так как обстоятельств ее заключения и исполнения он не знает. Он не помнит, видел ли он документы по сделке с ... но в программном комплексе были отражены соответствующие сведения. Кто предоставлял первичные документы по сделке с ... ему не известно. Вообще с деятельностью данного общества он не знаком. Он не помнит, показывал ли ему следователь при допросе заявление подсудимого о перечислении суммы вычета по НДС на расчетный счет ... но такое заявление подсудимый подписывал. Интересы общества в налоговых органах представлял Ф.Г.Л.

Свидетель Н.Т.А.. в судебном заседании показала, что неприязни к подсудимому она не испытывает. ... она является директором ... До этого организация имела другое наименование – ... где она также работала ... С подсудимым ее познакомил ее супруг ...... было на подряде у подсудимого, который возглавлял ... Оплата за производимые для данного общества работы производилась перечислением на расчетный счет, составлялись акты выполненных работ. Сотрудничать с ... стали в ... гг. В частности, они занимались изготовлением металлоконструкций, монтировали здание .... Для ... также делали здание в ... Какие работы ими осуществлялись для ...», она не знает.

В связи с существенными противоречиями по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля Н.Т.А. на предварительном следствии в части производственных отношений по объекту ...

Согласно протоколу допроса свидетеля Н.Т.А.от ..., оплата подрядных работ по объекту ... производилась в несколько этапов – авансовые платежи и окончательный расчет по завершении выполнения работ. Размеры авансовых платежей и даты перечислений в настоящее время вспомнить затрудняется. Общая стоимость работ согласно предоставленным документам составляла не менее ... рублей. Работы по производству оборудования ... проводились на территории по адресу: ... А. Кто из работников выполнял работы, в настоящее время не помнит. По остальным объектам оплата производилась в том же порядке, теми же работниками и на той же территории ...». Работы по изготовлению оборудования для объекта ... выполнялись в период с ... то есть до дня подписания акта N от ... приемки-сдачи выполненных работ, услуг (N

После оглашения показаний свидетель Н.Т.А. их подтвердила, противоречия объяснил своей забывчивостью.

Свидетель А.И.П. в судебном заседании показал, что неприязни к подсудимому он не испытывает. ... в ... году он занимал должность помощника .... Начальником производства являлся Свидетель №8, в подчинении которого находились сварщики и иные работники. Какие изделия они изготавливали, он не знает. В период его работы отправлялись грузы в ... что именно, он не знает. Он подписывал путевые листы водителю А. фамилию которого не помнит. Откуда отправлялся управляемый Александром автомобиль, он не помнит. Свидетель №8 уволился раньше него, он принял у него металл на складе, который затем передал по описи заместителю подсудимого Таскали. Он уволился по собственному желанию. При допросе ему демонстрировалась какая-то схема, на которой была изображена какая-то труба, что это, он не знает. Транспортная накладная также демонстрировалась ему при допросе, но в ней стоит не его подпись. В период своей работы в ... в производственный процесс он не вникал, знает только, что общество занималось производством очистных сооружений. ООО ... ему не известно. Его рабочее место было по ... А, были ли у общества еще какие-либо производственные помещения, ему не известно.

В связи с существенными противоречиями по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля ФИО7 на предварительном следствии в части производства емкости Свидетель №8

Согласно протоколу допроса свидетеля А.И.П.. от ..., при осуществлении им трудовой деятельности в ... он видел, что К.А. и К.Н. под руководством ФИО8 занимались изготовлением большой ёмкости. Для чего она предназначалась, ему не известно. Изготавливаемая ими ёмкость выглядела следующим образом: корпус из толстостенной трубы диаметром примерно 1,5 метра, длиной около 4 – 5 метров, крышка и дно из толстых листов металла, на внутренней поверхности трубы была изготовлена лестница из металлических прутов (арматуры), в крышку вварены две трубы для вентиляции, ёмкость была гидроизолирована специальным составом, какое-либо навесное оборудование на ёмкости отсутствовало. Данная ёмкость была сварена примерно в ..., точно месяц назвать затрудняется в связи с давностью событий. Помнит, что данная ёмкость была сварена за короткий промежуток времени, примерно за 2-3 дня. К.А. и К.Н. задерживались вечерами на работе, чтобы быстрее закончить её изготовление. От них либо от кого-то из других работников ему стало известно, что данная ёмкость готовилась для отправки в ... В тот же период в ... готовились сэндвич-панели, другое оборудование и материалы. После того, как ёмкость была сварена, родственник жены ФИО4 по имени М. занимался покраской данной ёмкости, он постоянно крутился возле неё. Несмотря на то, что данная ёмкость была изготовлена очень быстро, она долгое время находилась на территории двора вместе с другими материалами и оборудованием для отправки в ......

После оглашения показаний свидетель А.И.П.. их подтвердил, противоречия объяснил своей забывчивостью.

Свидетель О.С.А. в судебном заседании показала, что неприязни к подсудимому она не испытывает. С ... она работала главным бухгалтером .... Генеральным директором являлся подсудимый, его супруга – .... Первичная бухгалтерская документация хранилась в шкафах в бухгалтерии. Учет документов велся в программном комплексе «1С: Бухгалтерия». Она занималась ведением бухгалтерского учета, формировала отчетность. В налоговые органы отчетность подавалась в электронном виде. ... года декларация по НДС скорее всего формировалась ею. Какие сведения в ней отражались, она не помнит. Кто занимался формированием декларации за ... года, она не помнит. Декларацией ... она не занималась, так как к этому моменту уволилась. Она не помнит, являлось ли ... контрагентом ... Первичные документы для подготовки декларации по НДС предоставлялись подсудимым, его супругой, работниками склада. Совместно с ней работала С.Г.Ю. Подготовленные декларации она согласовывала с подсудимым, он их подписывал, задавал ли он ей вопросы при согласовании, она не помнит, однако по поводу ведения бухучета вопросы у подсудимого были, она их с ним обсуждала.

Свидетель Б.Л.А. в судебном заседании показала, что неприязни к подсудимому она не испытывает. В ... гг. она работала бухгалтером материального стола в .... Главным бухгалтером была О.С.А. директором – подсудимый. По требованию налогового органа она подготавливала первичные документы в подтверждение сведений, отраженных в декларации по НДС за ... года. Необходимые копии она готовила самостоятельно, заверяла их печатью общества и факсимиле директора. Было ли получено возмещение НДС по данной декларации, она не помнит. М.Д.С.. оказывал помощь в составлении документов и направлении их в налоговую инспекцию. Подсудимому было известно о поступлении требования налоговой инспекции о предоставлении первичных документов, указание о подготовке копий запрашиваемых документов ей было дано О.С.А.. или М.Д.С. ФИО9 инспекцией проводилась камеральная проверка после подачи декларации по НДС за ... году, причины тому ей не известны. Она не помнит, имелись ли у ... хозяйственные отношении с ... У ... имелся контрагент ... что ему поставлялось, она не помнит. Также она не помнит, имелись ли организации, поставлявшие ... она никогда не приходовала. Материалы она списывала в производство на основании акта списания.

Свидетель Л.Н.П. в судебном заседании показала, что неприязни к подсудимому она не испытывает. В период с ... по ... она была трудоустроена в ... В указанный период по заключенному данным обществом с ... договору она оказывала услуги, связанные с ведением бухгалтерского учета ... руководителем которого являлся подсудимый. Она готовила бухгалтерские отчеты, в том числе декларацию по НДС за .... Декларацию она готовила в программном комплексе «1С: Бухгалтерия» по имеющимся в ней данным, согласовывала сведения в декларации с подсудимым, который подписал декларацию, затем подписала ее электронным ключом ... и направила ее в налоговую инспекцию. В декларации был отражен налоговый вычет, размер которого она не помнит. Вместе с декларацией она приносила подсудимому книгу покупок и книгу продаж, в которых содержались сведения в обоснование налогового вычета, с которыми подсудимый знакомился при согласовании. Договоров ... с ...» она никогда не видела. Относительно изготовления ... она пояснить ничего не может. ... ей не известно.

Свидетель Г.Р.И. в судебном заседании показала, что неприязни к подсудимому она не испытывает. В период ... она работала в ОАО ... Начальником производства являлся К.А.Н. был слесарь К.А.И. разнорабочий Н.М.Ч., сварщик К.Н.А., который умер. Перечисленные работники в ее бытность работали постоянно. ... занималось изготовлением водоочистного оборудования. Ей известно, что общество изготавливало КНС для поставки в .... Заявку на материалы для ее изготовления делал к.а.н., на основании данной заявки она закупила материалы – металлоизделия, которые затем были переданы в производство. Производством КНС занимался к.а.н. с другими работниками. Как часто она в ... передавала материалы для изготовления КНС, она не помнит. Договоров с ... она не видела, со слов к.а.н. КНС изготавливалась для поставки в ...... ей не известно, М.А.В.. и М.С.Г. она не знает. При допросе следователем ей демонстрировались документы по приобретению материалов у ... а именно металлической трубы. Данная труба была оприходована в производство для изготовления КНС. На обороте накладной при отпуске материалов в производство ею была сделана отметка ... Она была обязана присутствовать при отгрузке готовой продукции с производственного участка. В частности, она присутствовала при погрузке изготовленной ... в их грузовой автомобиль под управлением Г.А.В. К моменту погрузки изготовленной КНС в кузове автомобиля уже находилась еще одна КНС. Изготовленная КНС погружалась в автомобиль краном. Насколько она помнит, при погрузке присутствовали Н.М.Ч.К.А.Н.К.А.И. Была ли оприходована изготовленная КНС, она не помнит. Со стороны поставщиков поступлений на склад готовых КНС не было. Вообще в ... продукция поставлялась неоднократно, но были ли это КНС или другая продукция, она не помнит. Она выписывала товарно-транспортную накладную на поставку изготовленной К.А.Н. для ... КНС, какая фирма в ней фигурировала как получатель, она не помнит. К складу по ..., она отношения не имеет, даже не знает, есть ли там склад.

В связи с существенными противоречиями по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля Г.Р.И. на предварительном следствии в части взаимоотношений между ... и ...

Согласно протоколу допроса свидетеля Г.Р.И. от ..., ...» ей знакомо, как контрагент ... но вспомнить обстоятельства взаимоотношений затрудняется. Какие-либо ... данную юридическому лицу в качестве давальческого сырья со склада ...» не выдавались. ...» в ... году, а также в другие периоды времени отгрузку каких-либо ..., в том числе входящих в комплекс очистных сооружений, а также КНС, в адрес ... не осуществляло. Согласно первичным документам никаких поставок готовых ... не было, соответственно от данной организации ею также никакие КНС не принимались (...

После оглашения показаний свидетель Г.Р.И. показала, что об ... ей ничего не известно, но она утверждает, что данной организации она ничего со склада не отпускала.

Свидетель н.м.ч. в судебном заседании показал, что неприязни к подсудимому он не испытывает. ... год он фактически работал в .... Однако в указанный период он не всегда числился работником общества официально, но в ... году работал официально. Директором общества являлся подсудимым, ... – супруга подсудимого, которая доводится ему ... По роду выполняемой в обществе работы ему по указаниям подсудимого приходилось участвовать в погрузках КНС. В ... году, когда уже было тепло, он участвовал в погрузке КНС на территории завода «... КНС была загружена в автомобиль под управлением Г.А.В. После погрузки они поехали на территорию по ... А, где была погружена еще одна КНС, там же была оформлена товарно-транспортная накладная. Груз сопровождал Н. но тот в ... не работал, сопроводительные документы на груз были переданы ему. Кто в дальнейшем монтировал данные КНС, ему не известно. Одна КНС предназначалась для поставки на объект заказчика, а вторая – для нужд К.Г.М. но кому конкретно они были поставлены, он не знает, как и где они были выгружены. Кто изготавливал погруженные КНС, он не знает. Были ли данные КНС одинаковыми, он не помнит. Сопроводительные документы на данные КНС он не смотрел. ... ему не известно, М.А.В. и М.С.Г. он не знает. Как часто поставлялись КНС в период его работы, он точно не помнит, возможно, 3-4 раза, он участвовал в погрузках. Он слышал, что ООО ... являлось контрагентом ... В 50-м корпусе на территории завода ... располагалось производство ... но затем в связи с кризисом данный производственный участок был закрыт, однако там продолжали трудиться наемные работники, не состоящие в штате ... но выполнявшие для него работы.

Свидетель г.а.в. в судебном заседании показал, что неприязни к подсудимому он не испытывает. Он работал у подсудимого в ... водителем, перевозил различные грузы – емкости, сэндвич-панели. ... года он отвозил груз, в том числе КНС, в .... КНС – это труба с крышкой длиной примерно .... Его сопровождал н. фамилию которого он не знает. Одну КНС он забрал в 10-м цехе на территории завода ... после чего забрал вторую КНС на территории по ... А. Также он забрал какой-то груз в .... Кто загружал КНС по ... А, он не видел, но при погрузке присутствовали г.р.и.н.м.ч. присутствовал ли при погрузке подсудимый, он не помнит. Кто изготавливал и где изготавливались загруженные КНС, он не знает. ... ему не известно. На территории ... загружалась краном, который нанимался н.м.ч. который контролировал процесс погрузки. Его с перевозимым грузом встречал к.г.м. на границе ... и .... Там же была выгружена КНС, которую он забирал по ... ФИО10 КНС была выгружена в .... При выгрузках присутствовали н.м.ч. и к.г.м. Кто был указан грузополучателем в товарно-транспортной накладной, он не знает, кто в ней расписывался в получении, он не помнит, однако за полученную на границе КНС никто не расписывался. Разгрузка на границе осуществлялась на какой-то транспортной площадке, там КНС была перегружена в другой автомобиль, который затем уехал. Адрес разгрузки в ... он не помнит. В ходе допроса следователь показывал ему фотографию КНС, это была КНС, которую он загрузил на территории ... Также следователь предъявлял ему товарно-транспортную накладную, в которой стояла его подпись, но та ли эта накладная, которая выдавалась ему на перевозимый груз, он не помнит. Указания о перевозке грузов он получал от подсудимого.

В связи с существенными противоречиями по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля г.а.в. на предварительном следствии.

Согласно протоколу допроса свидетеля Г.А.В. от ..., в период примерно с ... он работал в ...» в должности водителя. ... году он стал управлять грузовым автомобилем ... с государственным регистрационным номером ... Перевозку грузов он осуществлял как с территории по адресу: ... А, так и с территории бывшего ... по адресу: ..., а также с территории завода ... в .... Его непосредственным руководителем являлся сам генеральный директор ...ФИО4 Указания на перевозку грузов получал либо от самого ФИО4, либо от его супруги Л.З.Ч. которая работала в ... в должности .... По предъявленной копии товарно-транспортной накладной без номера от ..., согласно которой грузоотправитель ... направил грузополучателю ... в ...... сэндвич-панели ОППК ... решетку и поддон, может пояснить, что подпись от его имени в предъявленном документе выполнена им лично. Он действительно осуществлял доставку указанного груза в ...... Среди указанного груза имелась КНС. Это труба диаметром примерно 1400 мм, внутри которой приварены лестницы из арматуры. Сверху трубы имелась крышка из толстого листа металла, к которой была приварена ручка из арматуры. В крышке были заготовлены отверстия под вытяжные трубы. Сами трубы, насосы, фитинги, болты, гайки, оборудование по электрической части были упакованы внутри трубы. Днище трубы также было выполнено из толстого листа металла. Длина трубы составляла примерно 6 метров. Труба изнутри и снаружи была обработана черной мастикой. Верхняя часть трубы была покрашена краской зеленого цвета. По предъявленным фотоснимкам КНС, приобщенным к уголовному делу по ходатайству свидетеля А.А.М.., он может пояснить, что речь идет именно про эту КНС, он в этом уверен. При доставке данной КНС другого водителя с ним не было. Вместе с ним к себе домой в Республику ... поехал н. полные данные которого ему не известны. Знает, что н. является другом ...г.н. показал ему объект, на который необходимо доставить вышеуказанную КНС вместе с другим оборудованием. Больше никого с ним не было. Он оставил н. в ... с ним последний не возвращался. КНС он забирал по адресу: ... А. При её погрузке, насколько помнит, присутствовали г. кладовщик г.р.и., водитель ФИО11, менеджеры по имени М. полные данные которого ему не известны, и р.к. Возможно, при погрузке присутствовал и сам ФИО4 Для погрузки привлекался манипулятор и автомобильный кран. Он помнит, что лично стягивал корпус трубы ремнями. В изготовлении КНС принимали участие начальник производства к.а.н. слесарь к.а. и сварщик к.н.. Принимал ли еще кто-то участие, он не видел. Он видел, что ... варили корпус КНС и обрабатывали её поверхность. Данная КНС была изготовлена в течение месяца. Её изготовление началось ..., примерно с ... года. После изготовления и до момента отправки КНС находилась на территории по адресу: ... А, на заднем дворе. Она там находилась так долго, так как на территории ... изготавливалось различное оборудование и металлоконструкции для очистных сооружений в ..., которые было невыгодно возить по частям. Все оборудование после изготовления складировалось на территории, а затем двумя или тремя рейсами было отправлено заказчику. Указанную КНС в ... Республики ... принимал тот человек, который расписался в предъявленной ему товарно-транспортной накладной. ... ему не известно, услышал про данную организацию в первый раз при опросе сотрудником полиции. Доставку каких-либо грузов от данной организации не осуществлял. м.с.г. и м.а.в. ему не знакомы N

После оглашения показаний свидетель Г.А.В.показала, что он подтверждает данные показания относительно тех лиц, которые участвовали в изготовлении КНС. Товарно-транспортная накладная на груз выписывалась по ... А. Обе перевозимые им КНС по своему виду были одинаковые, поэтому он на допросе сказал, что изображенная на фотографии КНС была загружена ему на ... А. На КНС, загруженную ему на территории РТИ, товарно-транспортная накладная не выписывалась.

Свидетель Г.Г.М. в судебном заседании показал, что неприязни к подсудимому он не испытывает. С подсудимым он познакомился в ..., знал его по рабочим вопросам. Примерно с ... год работал у подсудимого, который являлся директором ...». Официально трудоустроен не был. В его обязанности входили контроль и производство строительных работ очистных сооружений. У него имелась доверенность от подсудимого. ... году он присутствовал при погрузке КНС в грузовик под управлением Г.А.В. на территории ...» по ... А., была погружена собственно КНС, насосы и сэндвич-панели. На момент погрузки в грузовике Г.А.В. уже находилась КНС, кто ее изготавливал и поставлял, ему не известно. Затем он встречал Г.А.В. с грузом в ..., о чем доложил подсудимому. Поставка КНС осуществлялась в рамках заключенного ... договора поставки, заказчик КНС – ... Была ли смонтирована данная КНС, он не помнит. Как производилась оплата за данную КНС, он не знает. Детали данного договора ему не известны. Кем заключался указанный договор, он не знает, в заключении договора он участия не принимал. ... ему не известно, м.с.г. и М.А.В.. ему не знакомы. Вторая привезенная Г.А.В. ... предназначалась для него, оплата за нее была произведена заказчиком КНС наличными в сумме ... рублей, данная ... была выгружена раньше. Документы по поставке данной КНС, насколько он помнит, не составлялись. Он не помнит, имелась ли товарно-транспортная накладна по ... выгруженной в .... Погрузка предназначавшейся для него ... осуществлялась по ... А, где была погружена ... с которой приехал Г.А.В., ему не известно. Предназначавшаяся для ... была в пленке, насосы были в упаковке. Его ... была поставлена с насосами.

Свидетель К.А.Н. в судебном заседании показал, что неприязни к подсудимому он не испытывает. В период с ... он работал в ..., возглавлял процесс производства. В его подчинении находились сварщики, один из которых н. фамилию его не помнит, ... с которыми он регулярно проводил инструктажи. С размещаемыми заказами на изготовление изделий для очистных сооружений, в том числе и КНС, они справлялись силами работников ... при необходимости привлекали сторонних дагестанцев. В ... года им изготавливалась КНС для поставки в ... Материалы для изготовления КНС он получал на складе у Г.Р.И. по накладным, также он составлял материальный отчет на списание материалов. Задание на изготовление КНС для поставки в ... ему давал подсудимый и его заместитель К.Г.М., который неоднократно ему говорил, что КНС необходимо сделать как можно качественнее. Подсудимый и К.Г.М. называли ему название фирмы, в которой фигурировало слово ... возможно, это и есть фирма, в которую должна быть поставлена изготовленная им КНС. На чертежах, по которым он изготавливал КНС, был указан заказчик, данные которого он не помнит, но согласно отметкам, адрес заказчика был в ... Для изготовления данной КНС сторонние работники не привлекались. КНС изготавливалась с использованием газорезочного оборудования, болгарок, сварочного оборудования. ...», а также М. он не знает. За указанный период им были изготовлены 2-3 КНС. После своего увольнения он бывал на территории производственного участка по ..., и видел там изготовленную им для Дагестана КНС, когда это было, он не помнит. Ему не известно, имелся ли у ... склад по .... По указанному адресу на территории ... в собственности у подсудимого были большие производственные помещения, но они были пустые, захламленные. Закупало ли ... КНС у других организаций, ему не известно. Первую КНС он изготавливал в течение 10-14 дней, КНС для ... примерно столько же, возможно, больше. На момент его увольнения КНС для ... не была полностью изготовлена, была сварена только бочка с крышкой. Для изготовления ... были задействованы 1-2 сварщика, вспомогательный рабочий, всего 5-6 человек. Вообще КНС является сложной конструкцией, если она полностью укомплектована необходимым оборудованием, но для ... как он пояснил, была сварена только бочка с крышкой.

Свидетель К.А.И.. в судебном заседании показал, что неприязни к подсудимому он не испытывает. В период ... годов он работал в ... Директором общества являлся подсудимый. Начальником производства был К.А.Н. он находился у того в подчинении. Также с ним работал .... От К.А.Н. он получал указания об изготовлении КНС. КНС они изготавливали по .... Для изготовления КНС дополнительные работники не привлекались. Покраску КНС осуществлял работник ... Изготовленная КНС была отправлена на автомобиле под управлением Г.А.В. куда ее погрузили краном. При погрузке кем-то было озвучено, что КНС отправляют в .... Вместе с КНС было отправлено оборудование к ней. На момент погрузки автомобиль был груженый, но что там был за груз, он не разглядел. Точное время изготовления КНС, он не помнит, возможно, в .... Сколько было водителей в штате, он не знает. Сотрудники ... ему не знакомы. Фамилии М., Р. он не помнит. Кому конкретно предназначалась изготовленная при его участии КНС, он не знает. Возможно, при его участии изготавливались и другие КНС, но куда те были поставлены, он не помнит. Поставляли ли сторонние организации ..., ему не известно.

Свидетель Б.А.В. в судебном заседании показал, что неприязни к подсудимому он не испытывает. В ...» он работает с ... года. ... являлся подсудимый, под его руководством он работает и в настоящее время. С указанного времени он являлся представителем подсудимого на производственной базе на территории ... по ..., у него была соответствующая доверенность. На данной производственной базе он занимался вопросами организации дисциплины и порядка. В его подчинении было много работников. ...» занималось изготовлением очистных сооружений. Для их изготовления имелось достаточное количество работников. Вообще такие сооружения изготавливались и по ..., и на ... Иногда оборудование для очистных сооружений заказывалось на заводах-производителях. КНС изготавливались постоянно по мере поступления заказов. По указанию руководства ему приходилось заниматься приемкой материалов и готовой продукции, иногда он этим занимался один, иногда – в составе комиссии. Такой организации, как ..., он не помнит. Некоторые помещения на территории завода «... снимали организации-арендаторы. КНС бывают разные, большие и маленькие, в зависимости от мощности. ... года на территорию ... завозились КНС, как и в другое время. Одну из таких КНС привез Ч.С.В. Данную КНС он принял, сдал на склад. Разгрузка происходила в 50-м корпусе. Откуда была поставлена данная КНС, он не знает, кто был указан в документах поставщиком, он не помнит. Также он не помнит судьбу данной КНС, а также кто заведовал складом в то время. ... занималось закупками КНС, но он не может сказать, в связи с чем это делалось, если имелся достаточный штат для самостоятельного изготовления.

Свидетель защиты Ч.С.В. в судебном заседании показал, что неприязни к подсудимому он не испытывает. Б.А.В. ему известен, тот работал у подсудимого, занимался вопросами охраны. Понятие КНС ему знакомо. В конце весны ... он привозил КНС на территорию ..., где находилась производственная база подсудимого. В первой половине ... года на него вышел М.С.Г. с предложением произвести сварочные работы, он согласился, детали они договорились обсудить позднее. При следующей встрече М.С.Г. передал ему чертеж КНС, пояснил, что ему необходимо сварить данную КНС. Он обязался найти сварщиков, а М.С.Г.. – оплатить ... рублей за работу. Сварщиков он нашел через Т.А., оговорил с ним сроки работ, оплату, показал ему переданный М.С.Г. чертеж, а также пояснил, что работать нужно во внерабочее время. М.С.Г. ему были переданы деньги в оговоренной сумме, на которые он написал расписку. На эти деньги он закупил материал для изготовления КНС, передал его в работу. Относительно хода работ по изготовлению КНС ему присылали фотоотчеты. Именно эта КНС после изготовления была перевезена на территорию ..., где их встретил Б.А.В. Документы на проведенные работы по изготовлению КНС не составлялись. М.С.Г.. интересовался у него ходом работ. М.С.Г. он знает с ... года, тот приобретал у него утеплитель. Ему не известно, в какой организации работал М.С.Г. Примерно ... года он занимался обслуживанием оборудования КНС. Подсудимого он знает с начала 90-х годов, он закупал у него металлолом, в дальнейшем также заключал с ним различные сделки, общался с тем непосредственно. В хозяйственных отношениях с ... он не состоял. ... он занимается восстановлением музыкальной техники, подсудимый попросил его достать усилитель звука для проведения корпоративов. Он достал его, созвонился с подсудимым, в ходе разговора подсудимый сказал, что у него имеются проблемы с судом по поводу поставки КНС. Он сказал подсудимому, что КНС изготавливал он, и согласился дать показания об этом в суде. Изготовленная под его руководством КНС не была готова для ввода в эксплуатацию, так как необходимое для ее функционирования оборудование не было установлено.

Свидетель И.Э.Р.. в судебном заседании показал, что подсудимый ему не известен. С ... он состоял в должности .... Данную должность он занял по предложению ... данного общества М.А.В.. Когда он с ним познакомился, он не помнит. Офис общества сначала располагался по юридическому адресу, затем по ... правило, он как директор выезжал к контрагентам и встречался с их представителями. В штате общества был только он, при необходимости привлекались наемные работники. Оплата по сделкам общества осуществлялась безналичным путем, на расчетный счет общества. Электронная подпись хранилась у него. Подписание платежных поручений он ни с кем не согласовывал. Бухгалтерскую и налоговую отчетность готовил наемный бухгалтер, он ее подписывал. С бухгалтером по рабочим вопросам контактировал и он, и М.А.В.. Печать общества хранилась у него. Основных контрагентов общества он не помнит. ... был объединен с ..., поскольку вести бизнес у него не было интереса. Насколько ему известно, у ООО ...» и ... имелись отношения в связи с поставкой КНС, но эта сделка имела место до его вступления в должность. О данной сделке ему стало известно после его вызова в правоохранительные органы. Обстоятельства осуществления данной сделки ему не известны. М.С.Г.ю в ООО ... был менеджером, занимался поиском клиентов, производственными вопросами, конкретно какими, он не помнит. ... осуществляло торгово-закупочную деятельность, при нем производственными вопросами не занималось, производственного участка не было. Торговали лесом, автомобильными запчастями, станками. Ему не известно, знакомы ли М. с подсудимым.

Свидетель Р.А.А. в судебном заседании показал, что к подсудимому он неприязни не испытывает. Конкретные периоды он не помнит, но он оказывал ... услуги по ведению бухгалтерского учета. М.С.Г. ему известен, познакомился с ним на свадьбе, впоследствии дружил и поддерживал с ним деловые отношения. М.А.В. также ему известен, он поддерживал с ним деловые отношения. М.А.В. был учредителем и директором ...М.С.Г. также осуществлял свою деятельность в данном обществе. По просьбе М.А.В.. он подавал документы для регистрации ... по выданной ему им доверенности. В заключении сделок ... он не участвовал, но готовил документы, отчетность, сдавал ее, осуществлял платежи. Этим он занимался в основном по просьбам М.С.Г. Оснований сомневаться в подлинности документов, которые он подавал в налоговую инспекцию, у него не было. Печать общества у него не хранилась, но доступ он у ней имел. Некоторые документы общества он подписывал сам по просьбе М-вых. Он готовил платежные документы, проводил платежи в программе ...И.Э.Р.. стал директором общества в ... году, после М.А.В. В ходе допроса следователем ему предъявлялись счета-фактура ... выставленная в адрес ... акт о приемке выполненных работ по изготовлению КНС, справка о стоимости выполненных работ и затрат по изготовлению КНС. Проходили ли представленные следователем документы по бухучету ... он не помнит. Изготавливалась ли данная КНС реально, ему не известно, ему поступали только документы. Кто их ему представил, он не помнит. Вообще документы ему представляли М-выми, также могли оставить охранникам курьеры. Оплата по данной сделке в ... поступила. Документы он мог подписать от имени Свидетель №1... занималось оптовой торговлей строительными материалами, станками. В штате общества числился только Свидетель №1, по мере необходимости привлекались иные работники – менеджеры, экспедиторы, грузчики, но в штат общества они не зачислялись. С подсудимым он поддерживал деловые отношения. У ... были хозяйственные отношения с ...» не было. Все эти организации принадлежат ему. М.С.Г. был деловым партнером М.А.В.М.С.Г. хотел приобрести ...». М.С.Г. распоряжался деньгами на расчетном счету данного общества, имел доступ к ЭЦП. Документы от имени М.А.В. он мог подписать с устного согласия последнего. М.А.В. поддерживали отношения с подсудимым, он судит об этом по подписанным ими договорам. Об их личных контактах ему ничего не известно. Производство в бухучете ... отсутствовало. В период ведения им бухгалтерского учета КНС обществом не приобретались. База программы ...» общества у него не сохранилась. Запрашиваемые налоговыми органами документы по сделкам ... предоставлялись им.

Свидетель М.А.В.. в судебном заседании показал, что подсудимый ему не известен. Он является учредителем ... а также являлся директором данного общества с .... Основным видом деятельности общества являлась оптовая торговля строительными материалами, оборудованием, продуктами питания. В штате общества кроме него иных сотрудников не было, при необходимости нанимались менеджеры по гражданско-правовым договорам. О взаимоотношениях ... с ... он узнал в ходе предварительного следствия по делу. Согласно документам ... изготовило и поставило в .... Данные документы он не подписывал. В штате общество не было сотрудников, которые могли бы изготовить КНС. М.С.Г. являлся его компаньоном, помогал ему по работе. У М.С.Г.. был доступ к расчетному счету общества, он ему передавал флеш-накопитель с ЭЦП. Сведениями о поступлении денег в ... по данной сделке он не располагал, М.С.Г.. его в известность об этом не ставил. Про данную сделку М.С.Г. ему ничего не пояснял, но он у него спрашивал про поступившее с налоговой инспекции требование о предоставлении документов по данной сделке, М.С.Г. пообещал ему разобраться с данным требованием. Требование он передал М.С.Г. Он не помнит, подписывал ли он сопроводительные документы в налоговую по данной сделке, скорее всего не подписывал. Финансовыми вопросами общества занимался М.С.Г.., находил поставщиков и покупателей, занимался вопросами заключения и реализации сделок, в том числе и без его ведома.

В связи с существенными противоречиями по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля М.А.В. на предварительном следствии в части обстоятельств поступления из налогового органа запроса на предоставление документов по сделке с ... и пояснений М.С.Г.

Согласно протоколу допроса свидетеля М.А.В.. от ..., о сделке с ...» по изготовлению КНС ему стало известно в первый раз, когда пришло по месту жительства соответствующее требование налогового органа. После его получения он удивился, так как не знал ни о каких сделках с ...», и сразу же обратился с соответствующим вопросом к М.С.Г. Последний пояснил, что данная сделка между ... только планировалась, однако в последующем, по каким-то причинам не состоялась, то есть никакой поставки и изготовления ... не осуществляло. М.С.Г. пообещал разобраться с поступившим требованием и попросил передать его Р.А.А. что он и сделал. Спустя некоторое время, когда он снова задал вопрос М.С.Г.., последний сказал, что данный вопрос закрыл (N

После оглашения показаний свидетель М.А.В.их подтвердил, противоречия объяснил своей забывчивостью. М.С.Г. ему не пояснял, каким образом он закрыл вопрос по сделке.

Свидетель Р.О.А. в судебном заседании показал, что неприязни к подсудимому он не испытывает. Он занимает должность директора ... Деятельность организации заключается в производстве и реализации металлопроката и металлоизделий. ... являлось контрагентом возглавляемого им общества. Если имеются документы о приобретении ... у них продукции, то она действительно приобреталась. Его организация осуществляет резку металла по желанию заказчика. Возможно, данная услуга предоставлялась ... однако документально она не оформляется. По запросу налоговой инспекции и следственных органов его организация предоставляла документы по сделкам с ...

По ходатайству государственного обвинителя и с согласия стороны защиты были оглашены показания неявившегося свидетеля А. А.М.

Согласно протоколу допроса свидетеля А.А.М. от ..., в ... он выиграл тендер на строительство канализационно-очистных сооружений в ......, получив на руки проектно-сметную документацию и положительное заключение государственной экспертизы. Согласно заключению были рекомендованы проектные разработки ... расположенного в .... Благонадежность ... в части наличия у данного общества возможности исполнить свои обязательства по предстоящей сделке, связанные с изготовлением, доставкой и монтажом оборудования и комплектующих ... (наличие собственной производственной базы, рабочих и специалистов, патентных документов, транспортных средств для доставки и т.п.) проверялась путем личного ознакомления с работой предприятия. С этой целью он выезжал в ... до заключения договора. С целью ознакомления и применения разработок данного института он выехал в ..., где познакомился с руководителем ФИО4 Убедившись в компетенции данной организации, он заключил с ней договор на поставку модульной водоочистной станции. Согласно достигнутой договоренности ... должно было обеспечить изготовление, доставку, монтаж и пуско-наладочные работы оборудования ... и обучение персонала. ... его руководитель и учредитель М.А.В.... года рождения, а также М.С.Г., ... года рождения, ему не знакомы. ... создано в .... Он является её единственным учредителем и генеральным директором. Данная организация создана для строительных и ремонтных работ. ... данная организация успешно существовала. После проблем с оплатой работ по строительству канализационно-очистных сооружений в ... у него начались финансовые проблемы, так как в расчёте на финансирование он вложил в работы свои деньги, которые не получил до настоящего времени. Финансирование объекта было проплачено на 20 % ..., после чего финансирование закрыли. По проведённым ...» работам заказчик остался должен ему ... рублей. ... он фактически руководство организацией не осуществляет, так как болеет, и нет сил для работы. С ФИО4 он познакомился в ... году, видел его один раз в жизни, связь не поддерживал. Все контакты осуществлялись на уровне подписания договоров, отправленных почтой России. С К.Г. он знаком как со специалистом, который осуществлял поставку оборудования с завода изготовителя. При заключении сделки К.Г.М. участия не принимал. Контактных данных К.Г.М. он не знает. После личной поездки он заключил договор путем его направления почтой. По предъявленной копии договора ответственного хранения от ... с приложением перечня имущества, переданного на ответственное хранение, и копию товарно-транспортной накладной б/н от ..., свидетель А.А.М. он может пояснить, что подпись от его имени в указанных документах выполнена им лично, а также подтвердил доставку КНС в ООО ... Поставленная КНС соответствует следующему описанию: «КНС состоит из трубы диаметром 1,5 м., длиной от 4 до 6 м.; дно и крышка КНС изготовлены из стального листа толщиной от 10 до 12 мм.; крышка крепится на двух навесах; КНС имеет трубу на вытяжку диаметром 100 – 120 мм. длиной от 3 до 5 м., врезки трубы для входа и выхода диаметром 100 – 120 мм., длиной 200 мм., уголки на трубы заводского изготовления, ступеньки (лестницу) и ручки крышки из стального прута диаметром 12 мм., электрооборудование и пусковые щиты». КНС была укомплектована электрооборудованием и пусковыми щитами, но её монтирование и установка не произведены. Сама КНС установлена. Монтировал её, кажется, К.Г.М. В настоящее время КНС находится на месте установки. На вопрос, по какой причине он не подписал направленную ему от ... товарную накладную на поставку указанной КНС, а также перестал выходить с ФИО4 на связь, он пояснил, что это глупые претензии, договор подписан и телефон он не отключал. Утверждает, что оплата поставленной в ... произведена ...

Судом также были исследованы следующие обосновывающие обвинение письменные доказательства по делу:

- заключение эксперта от ..., согласно выводам которого:

1. с учетом заявленных ... начислений и налоговых вычетов по НДС в уточненной налоговой декларации за ... (регистрационный N) сумма налога, заявленная обществом к возмещению, составила ... рублей;

2. на основании уточненной налоговой декларации по НДС (регистрационный N) сумма НДС, возмещенного ...» из бюджета за ... составляет ... рублей;

3. отражение в налоговом учете ... сделки по изготовлению КНС ...» для ...» повлекло за собой неисчисление и неуплату НДС за ... в сумме ... копеек, а также завышение НДС, подлежащего возмещению из бюджета по уточненной налоговой декларации за ... (регистрационный N), в сумме ... рублей;

4. хозяйственная операция по изготовлению ... отражена в бухгалтерском учете ... за 2 ... в сумме ... рублей, в том числе НДС ...

5. денежные средства, поступившие на расчетный счет ...N, открытый в филиале ...» ...... по платежному поручению N в сумме ... рублей вместе с иными денежными средствами направлены на следующие, в числе прочих, цели:

- в адрес ... в сумме ... рублей в качестве предоплаты за изготовление металлоконструкций по договору подряда б/н от ...;

- в адрес ИП ФИО4 (...) в сумме ... рублей в качестве беспроцентного займа по договору б/н от ......

- заключение эксперта №... от ..., согласно выводам которого:

- подпись от имени ФИО4, расположенная строке «Генеральный директор» в заявлении ... о возмещении и зачете НДС от ..., выполнена ФИО4;

- подписи от имени Свидетель №1, расположенные строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и ... или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре ...» N от ..., выполнены не М.А.В., а другим лицом;

- подписи от имени Свидетель №1, расположенные строках ...» и ... в счете-фактуре ...» N от ..., вероятно выполнены Р.А.А.

- подпись от имени Свидетель №1, расположенная в строке «... в справке по форме КС-3 о стоимости выполненных работ ООО ...» N от ..., выполнена не М.А.А., а другим лицом;

- подпись от имени Свидетель №1, расположенная с строке «Заказчик (Генподрядчик)» в справке по форме КС-3 о стоимости выполненных работ ООО ...» N от ..., вероятно выполнена Р.А.А.;

- подпись от имени Свидетель №1, расположенная в строке «Сдал» в акте по форме КС-2 о приемке выполненных работ ...» N от ..., выполнена не М.А.В., а другим лицом;

- подпись от имени Свидетель №1, расположенная в строке «... в акте по форме КС-2 о приемке выполненных работ ...» N от ..., вероятно выполнена Р.А.А.

- подпись от имени ФИО4, расположенная в строке «Подрядчик (Субподрядчик)» в справке по форме ...3 о стоимости выполненных работ ООО ...» N от ..., выполнена ФИО4;

- подпись от имени ФИО4, расположенная в строке «Принял», в акте по форме ...N от ..., выполнена ФИО4 (т...);

- протоколы осмотра места от ..., ..., ..., согласно которым по адресу: ... А, произведен осмотр, и изъяты осмотренные впоследствии ...

- протокол обыска от ... и протокол осмотра от ..., согласно которому в жилище ФИО4 по адресу: ... А, изъяты и затем осмотрены ......

...

- заявление ... о возмещении и зачете НДС от ..., подписанное от имени генерального директора ФИО4;

- книга покупок ... за ... года, в которой отражена фиктивная сделка по изготовлению КНС ...

- решение Межрайонной ИФНС России N по ...N от ... о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому применение налоговых вычетов по НДС обоснованно и принято решение возместить ...

- решение Межрайонной ИФНС России N по ...N от ...;

- копия доверенности ...» от ... на имя Ф.Г.Л.

- акт камеральной налоговой проверки N от ...;

- требование о предоставлении документов N от ...;

- копия счет-фактуры N от ..., согласно которой ...» изготовило для ... стоимостью ... рублей;

- копия справки о стоимости выполненных работ унифицированной формы КС-3 N от ..., согласно которой стоимость выполненных работ и затрат ...» на изготовление КНС составила ... рублей;

- копия акта сверки взаимных расчетов за период ... года между ... согласно которому задолженность в пользу ... составила ...

- поручение N от ... об истребовании документов, согласно которому Межрайонная ИФНС России N по ... поручает ИФНС России по ... истребовать у ... документы в связи с проведением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС;

- карточка счета ..., карточка счета ... года, карточка счета ...... за ...» за ...

Указанные документы осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (...

- ответ на запрос Межрайонной ИФНС России N по ...N от ..., согласно которому предоставлена копия уточненной налоговой декларации ... от ..., зарегистрированной за N и отправленной по ТКС ..., согласно которой к возмещению заявлена сумма НДС в размере ... рублей ...

- ответ на запрос Межрайонной ИФНС России N по ...... от ..., согласно которому предоставлены копия решения N от ...; копия уточненной налоговой декларации ... от ..., зарегистрированной за N и отправленной по ТКС ..., согласно которой к возмещению заявлена сумма НДС в размере ... рублей; копия первичной налоговой декларации ОАО ... от ..., зарегистрированной за N и отправленной по ТКС ..., согласно которой к возмещению заявлена сумма НДС в размере ... рублей ...

- ответ на запрос Межрайонной ИФНС России N по ...N от ..., согласно которому предоставлена копия регистрационного юридического дела ...

- ответ на запрос ИФНС России по ...N от ..., согласно которому предоставлена копия регистрационного юридического дела ...

- ответ на запрос ...., согласно которому установлено, что ... справки по форме N-НДФЛ и налоговые декларации в налоговую инспекцию не предоставляло, сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях у общества отсутствуют (N

- ответ на запрос ...» N от ..., который содержит выписку по расчетному счету ...» N, открытому в ....... В ходе анализа данной выписки установлено наличие следующих операций:

- ... по платежному поручению N от ...... перечислило на расчетный счет ... денежные средства в сумме ... с назначением платежа «Предоплата 70 % за изготовление металлоконструкций по счету N от ... Сумма ...

- ... по платежному поручению N от ...... перечислило на расчетный счет ...» денежные средства в сумме ... с назначением платежа «... за изготовление металлоконструкций по счету N от ... Сумма .... ...

- ... с лицевого счета N УФК по ... (Межрайонная ИФНС России N по ...) на расчетный счет ... перечислены денежные средства в сумме ... рублей с назначением платежа «по ст. 176 решение N от .... Межрайонная ИФНС РФ 7 по ...»;

- ... по платежному поручению N от ...... со своего расчетного счета перечислило на расчетный счет ООО «Нефтехимэнергомонтаж» денежные средства в сумме ... рублей с основанием платежа «Предоплата за изготовление металлоконструкций по договору подряда б/н от ... Сумма ...

- ... по платежному поручению N от ...... со своего расчетного счета перечислило на расчетный счет ИП ФИО4 денежные средства в сумме ... рублей с основанием платежа «Предоставление беспроцентного займа по договору б/н от ... сумма ... без налога (НДС)»;

- ... по платежному поручению N от ......» со своего расчетного счета перечислило на расчетный счет ... денежные средства в сумме ... рублей с основанием платежа «Предоплата за изготовление металлоконструкций по договору подряда б/н от ......

- ... с расчетного счета ... перечислены денежные средства в сумме ... рублей с назначением платежа «Оплата по контракту N.14 от ... (10 %) согл. пункту 6.2.2 контракта по сч. 12 от ... в том числе ...

- ... с расчетного счета ... перечислены денежные средства в сумме ... рублей с назначением платежа «Оплата по контракту N.14 от ... (20 %) согл. пункту 6.2.2 контракта по сч. 17 от ... в том числе ...

- ... с расчетного счета ... перечислены денежные средства в сумме ... копеек с назначением платежа «Оплата за оборудование по контракту N.14 от ... в том числе ...

- ответ на запрос ...N от ..., который содержит выписку по расчетному счету .... Согласно данной выписке установлено наличие следующих операций:

- ... по платежному поручению N от ......» со своего расчетного счета перечислило денежные средства в сумме ... с назначением платежа «Предоплата 70 % за изготовление металлоконструкций по счету N от ... Сумма ...

- ... по платежному поручению N от ...... со своего расчетного счета перечислило денежные средства в сумме ... с назначением платежа «Расчет 30% за изготовление металлоконструкций по счету N от ... Сумма ... в т.ч. НДС (18 %) ...» ...

- ответ на запрос Межрайонной ИФНС России N по ...N от ..., согласно которому предоставлены копии акта Nдсп от ... и материалов выездной налоговой проверки в отношении ...» за период с ... по ...N

- ответ на запрос Арбитражного суда ...N от ..., согласно которому предоставлена копия решения ... от ......

- ответ на запрос Межрайонной ИФНС России N по ...Nдсп от ..., согласно которому представлены копии реестров плательщиков налога на доходы физических лиц и справок по форме N-НДФЛ, предоставленных ... как налоговым агентом, за период с ....... Указанными документами подтверждается осуществление трудовой деятельности в период изготовления ...... следующими работниками: Б.Л.А., К.А.И.Л.Е.В.Т.Ю.Б.., О.С.А.А.И.П.., Г.А.Вю., Н.М.Ч.., С.В.Г.Л.З.Ч., К.Н.А.., Б.А.А.., К.А.Н., Г.Р.И.. N

- ответ на запрос Межрайонной ИФНС России N по ...N от ..., согласно которому за ......» представлено только 2 налоговые декларации по НДС. Первичная налоговая декларация представлена ... (N), согласно которой сумма налога, заявленная к возмещению, составила ... рублей. Уточненная налоговая декларация представлена ... (N), согласно которой сумма налога, заявленная к возмещению, составила ... рублей. В отношении первичной налоговой декларации по НДС за ... года инспектором М.Т.А. сформировано решение об отказе в возмещении полностью на сумму ... рублей только в программном комплексе ЭОД. Сумма налога, заявленная по первичной налоговой декларации по НДС за ..., не возмещалась (N

- ответ на запрос Межрайонной ИФНС России N по ...N от ..., согласно которому установлено, что в рамках проведения камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации ... по ... года в адрес налогоплательщика направлено требование о предоставлении документов от ... с целью подтверждения права на применение налоговых вычетов. В ходе проведения проверки (в течение 3 месяцев со дня представления налоговой декларации) документы по указанному требованию предоставлены не были. В связи с непредставлением пакета документов, подтверждающих право применения налоговых вычетов, решение о возмещении по первичной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 года не выносилось и, соответственно, сумма налога в размере ... рублей не возмещалась. Одновременно с этим акт налоговой проверки составлен не был. По невнимательности инспектора, а также в связи с большим объемом работы, нарушен порядок оформления документов, предусмотренных НК РФ. Техническое решение об отказе в возмещении (без описательной части, без существа нарушений, без ЭЦП) было сформировано ... только в программном ... нарушение не повлекло потерь для бюджета. Жалоба на действия налогового органа не поступала ...

- ответ на запрос ...N от ..., с которым представлены копии приказов о принятии на работу в общество Л.Н.П.. на должность коммерческого директора и ее увольнении; а также аналогичные приказы в отношении М.Д.С. на должность экономиста-бухгалтера; Ф.Г.Л. на должность начальника юридического отдела; копия карточки счета 62.1 ... за ... года, содержащая сведения о взаиморасчетах между данной организацией и ...N

- ответ на запрос ... от ..., согласно которому предоставлена выписка по расчетному счету ИП ФИО4N, открытому в Оренбургском филиале ... Согласно выписке ... по платежному поручению N от ...... со своего расчетного счета перечислило на расчетный счет ИП ФИО4 денежные средства в сумме ... рублей с основанием платежа «Предоставление беспроцентного займа по договору б/н от ... сумма ...N

- ответ на запрос ФИО4 без номера и даты, согласно которому предоставлен договор займа (беспроцентный) от ..., в соответствии с п.п. 1 и 3 которого займодавец ... обязалось передать в собственность заемщика ФИО4 денежные средства в сумме ... рублей, а заемщик обязался вернуть всю сумму займа не позднее ... путем получения наличных из кассы заемщика N

- ответ на запрос ...N от ..., согласно которому предоставлена копия договора подряда на выполнение работ с использованием материала заказчика от ... (N

- ответ на запрос ...» N от ..., согласно которому предоставлены: копия контракта N.14 от ... со всеми приложениями и дополнительными соглашениями к нему; копия соглашения о новации долга по контракту N/N от ... в заемное обязательство от ...; копия договора поручительства от ...; копия товарно-транспортной накладной ... от ...; копия акта о приемке (поступлении) оборудования на ответственное хранение N от ...; копии товарно-транспортных накладных ...» N от ...; копия счета на оплату ...» N от ...; копии счетов на оплату ...

- ответ на запрос ...» N от ..., с которым предоставлены копии документов, подтверждающих обслуживание ... выдачу ему электронно-цифровой подписи, а также копии карточек с образцами подписи м.а.в. Также с указанным ответом на запрос предоставления сведения об IP-адресах, с которых осуществлялся доступ к расчетному счету организации и финансовые операции по данному счету N

- ответ на запрос ИФНС России по ...Nдсп от ..., с которым в отношении ... предоставлены сведения об открытых (закрытых) расчетных счетах, применяемой системе налогообложения, способах предоставления налоговой отчетности, копии налоговой отчетности юридического лица, выписки по лицевым налоговым счетам, копии бухгалтерской отчетности юридического лица, копии справок по форме N-НДФЛ, предоставленных юридическим лицом, как налоговым агентом. Из ответа следует, что в адрес данной организации поступают денежные средства от контрагентов, имеющих признаки «фирм-однодневок». Денежные средства далее перечисляются на расчетные счета фирм, осуществляющих сомнительные финансовые операции – ...

- приобщенные по ходатайству А.А.М. фотоснимки ... поставленной ..., а также карты с указанием её месторасположения, согласно которым ..., о которой идет речь в показаниях А.А.М.., действительно располагается на окраине ... по направлению движения от ... в сторону ..., координаты точки расположения ... (тN).

Суд находит перечисленные письменные доказательства допустимыми, поскольку они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, процессуальные документы оформлены надлежащим образом. Экспертизы проведены экспертами, обладающим специальными познаниями в областях проводимых экспертных исследований и имеющими длительный стаж экспертной работы, процессуальная процедура проведения экспертиз соблюдена, выводы экспертов содержит мотивированные ответы на поставленные вопросы.

Судом также исследован приобщенный по ходатайству стороны защиты акт исследования N от ..., однако данный акт не может быть признан судом в качестве доказательства, поскольку он не соответствует требованиям ст. 74 УПК РФ, в частности не может являться заключением специалиста либо эксперта, так как об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения лицо, выдавшее данный акт, не предупреждалось.

Оценив в совокупности исследованные в судебном заседании доказательства, суд находит доказанной виновность ФИО4 в совершении мошенничества в крупном размере, с использованием своего служебного положения, исходя при этом из следующего.

В судебном заседании достоверно установлено и никем не оспаривается, в МИФНС России N по ... в указанные в обвинении периоды были представлена первоначальная, а затем – уточненная налоговые декларации ... по налогу на добавленную стоимость за ...

Данный факт подтверждается показаниями подсудимого, законного представителя Ф.А. свидетелей Ч.Г.А.Ф.Г.Р., Ф,Г.Л.М.Г.Л., Б.Л.А.., Л.Н.П. материалами налоговых проверок ... и другими материалами дела.

Показаниями свидетеля Ф.Г.Р. материалами налоговых проверок ... в том числе решением налогового органа N от ..., актом налоговой проверки Nдсп от ..., а также объективно заключением экспертизы N от ... установлено, что по уточненной налоговой декларации ... по налогу на добавленную стоимость за ... года указанному юридическому лицу был возмещен налог в размере ... рублей путем перечисления указанной суммы на расчетный счет общества.

Этим же заключением эксперта установлено, что основанием к налоговому вычету ... явились документально-оформленные финансово-хозяйственные отношения с ... в рамках сделки по изготовлению последним обществом КНС.

Совокупность исследованных в настоящем судебном заседании доказательств достоверно подтверждает тот факт, что фактически указанная в соответствующих обосновывающих названную сделку документах КНС ... для ... не изготавливалась и не поставлялась, а сами эти документы являются фиктивными.

Так, из материалов выездной налоговой проверки ..., Nдсп от ... следует, что ... имеет признаки фирмы-однодневки, выводы налогового органа суд находит в этой части убедительными.

Кроме того, согласно выводам решения ... от ..., вступившего в законную силу ... и имеющего в силу ст. 90 УПК РФ преюдициальное значение по рассматриваемому делу, между ... имел место формальный документооборот по сделкам (бестоварная схема), и представленные к налоговой проверке документы не могут являться основанием для получения налоговых вычетов по НДС.

Согласно показаниям свидетеля Ф.Г.Р.... не приобретало материалов и оборудования для изготовления КНС.

Из показаний свидетелей И.Э.Р.Р.А.А.МАВ следует, что в штате общества в период его существования состоял только директор, общество занималось торгово-закупочной деятельностью, производственного участка у общества не было, при этом согласно показаниям свидетеля Свидетель №1 на предварительном следствии, подтвержденным им в судебном заседании, ФИО6 ему пояснял, что сделка по поставке ... реализована не была.

При этом, из совокупности показаний подсудимого, свидетелей Л.З.Ч.А.И.П., Б.Л.А.Г.Р.И.Г.А.В.., К.Г.М.К.А.Н., К.А.И. следует, что в ... существовали достаточный штат работников для самостоятельного производства КНС, производственный участок для этого, необходимое оборудование и техническая документация.

Согласно показаниям свидетелей Г.Р.И., К.А.Н.., К.А.Ию и оглашенным показаниям свидетеля А.И.П., подтвержденным им в судебном заседании, во ... года ... по ... А, изготавливалась КНС для поставки в ..., что объективно подтверждается данными карточки бухгалтерского N согласно которой ...К.А.Н. были списаны в производство материалы в рамках исполнения договора от ... с ... который предусматривал поставку в ......, в том числе, и ...

Согласно показаниям свидетеля Г.А.В. на предварительном следствии, на продемонстрированной ему следователем фотографии КНС, обнаруженной на территории ..., изображена ... которая была ему загружена на территории по ...

Факт поставки ..., обнаруженной на территории ..., подтверждается показаниями свидетеля А.А.М.

Анализируя исследованные в судебном заседании доказательства, суд приходит к твердому убеждению, что именно подсудимый, непосредственно участвуя в изготовлении документов в обоснование фиктивной сделки ... с ... по изготовлению КНС, заявления о перечислении налогового вычета на расчетный счет общества и совершая иные действия, связанные с подачей в налоговый орган деклараций по ... преследовал цель незаконного возмещения суммы налогового вычета из бюджета, то есть хищения мошенническим путем бюджетных средств.

Так, подсудимый в судебном заседании не отрицал факты подписания им документов в обоснование фиктивной сделки ... с ... по изготовлению КНС, а также иных документов в обоснование поданных в налоговый орган деклараций по ...

Факт согласования налоговых деклараций подсудимым подтверждается показаниями свидетеля Ф.Г.Л.., М.Д.С., Л.Н.П. а показаниями свидетеля О.С.Д. подтверждена осведомленность подсудимого в вопросах бухгалтерского учета общества, показания названных свидетелей в совокупности опровергают показания подсудимого об его неосведомленности в бухгалтерском учете, которые суд отвергает как недостоверные.

Участие подсудимого в предоставлении в налоговый орган документов в обоснование заявленного в декларациях налогового вычета следует из показаний свидетеля М.Д.С. о том, что им по указанию подсудимого для предоставления в налоговый орган подписывался акт сверки между ...» и ..., данное обстоятельство свидетельствует о заинтересованности подсудимого в предоставлении налогового вычета.

Объективно участие подсудимого в фальсификации документов в обоснование фиктивной сделки с ...» подтверждается заключением судебной почерковедческой экспертизы, согласно выводам которого подписи в справке по форме N о стоимости выполненных работ ...» и акте по форме ... об их приемке принадлежат подсудимому.

Этим же заключением объективно установлено, что подпись в заявлении ... о возмещении НДС от ... выполнена подсудимым.

Подписание подсудимым фиктивных документов в обоснование заявленного в декларациях налогового вычета и отражение их в бухгалтерском учете общества свидетельствует о том, что эти документы были представлены к учету подсудимым.

Осведомленность подсудимого о фиктивности сделки с ... следует из его же показаний, согласно которым факт исполнения ООО ...» сделки по изготовлению КНС он не проверял, кто занимался этим вопросом от ..., он не знает, однако он подписал документы об исполнении сделки ..., в связи с чем суд делает вывод, что подсудимому были необходимы только данные документы в целях дальнейшего их предоставления для незаконного возмещения НДС, а не реальное исполнение сделки.

Совершая действия в целях незаконного возмещения НДС, подсудимый использовал свое служебное положение генерального директора ... наделенного правом подписи возглавляемого им общества, а также использования в указанных целях находящихся в его подчинении и не осведомленных об его преступных намерениях свидетелей Ф.Г.Л.М.Д.С.Л.Н.П. в связи с чем соответствующий квалифицирующий признак нашел свое подтверждение в судебном заседании.

В результате совершенных подсудимым преступных действий по введению налогового органа в заблуждение относительно наличия у ...» права на налоговый вычет налоговым органом из федерального бюджета было перечислено на расчетный счет ...... рублей, что объективно установлено на основании заключения экспертизы N от ....

Общая сумма возмещенного налога, признаваемая судом в качестве объема хищения, соответствует понятию крупного размера, определенному примечанием к ст. 158 УК РФ.

Показаниям подсудимого о том, что сделка с ... по поставке КНС была реальной, и у ... имелось право на налоговый вычет, суд не доверяет, рассматривая их как способ избегнуть ответственности за совершенное преступление.

Проведенный судом анализ доказательств свидетельствует о том, что поставленная ... КНС была изготовлена работниками ...», в связи с чем доводы защиты о реальности факта изготовления данной ... суд находит несостоятельными.

Выдвинутая подсудимым версия об изготовлении данной КНС ... и поставки ее ... одновременно с поставкой изготовленной работниками ... в интересах К.Г.М.., имеющая подтверждение в соответствующих частях показаниями Г.Р.И.Н.М.ч.., Г.А.В., К.Г.М., Б.А.В.Ч.С.В. является надуманной и голословной.

Следует также отметить, что перечисленные свидетели в той или иной степени были либо зависимыми от подсудимого, либо имели с ним общие интересы, а с Н.М.Ч. подсудимый находится в свойстве, что позволяет суду усомниться в достоверности показаний перечисленных свидетелей в соответствующей части.

При этом, никто из свидетелей не подтверждал, что именно ...» реально изготавливало КНС для нужд ... и эта КНС была поставлена по договору с ...

Единственным лицом, косвенно подтвердившим данный факт, является свидетель Ч.С.В., который утверждал, что изготавливал корпус КНС по предложению М.С.Г., имеющего отношение к ... как это следует из показаний И.Э.Р.Р.А.А. и М.А.В., а затем изготовленный им корпус был перевезен на территорию ... где ее принял Б.А.В.

Однако показания данного свидетеля противоречат показаниям свидетеля К.Г.М. согласно которым поставленная в его интересах КНС была укомплектована насосами.

Документально поставка изготовленной работниками ...» в интересах К.Г.М. КНС не подтверждена, заказчик указанной КНС не известен.

Следует также отметить, что подсудимым не приведено убедительных доводов относительно мотивов привлечения ...» к изготовлению КНС в интересах ... а также экономической выгоды от такого привлечения при наличии у ...» возможности самостоятельного изготовления КНС.

По изложенным мотивам суд отвергает показания подсудимого, а также перечисленных свидетелей в подтверждение выдвинутой подсудимым версии как недостоверные, соответствующие доводы стороны защиты суд находит несостоятельными.

Стороной обвинения отдельным составом, предусмотренным п. «б» ч. 3 ст. 174.1 УК РФ, подсудимому вменяется совершение с использованием своего служебного положения финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, выразившихся в предоставлении подсудимому из объема похищенных денежных средств денежного займа в сумме ... рублей, а также во вложении из объема похищенных денежных средств ... рублей в оплату производимых ... металлоконструкций, с последующим получением за них оплаты со стороны заказчика ....

Факт совершения подсудимым соответствующих финансовых операций не оспаривается подсудимым, имеет документальное подтверждение.

Объективным подтверждается того, что указанные финансовые операции производились с похищенными подсудимым денежными средствами, является заключение экспертизы N от ....

Вместе с тем, обязательным условием привлечения к ответственности по ст. 174.1 УК РФ является наличие специальной цели совершения финансовых операций, а именно придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами либо имуществом, приобретенными в результате совершения преступления.

По рассматриваемому делу фактически похищенные подсудимым денежные средства поступили на расчетный счет ... по внешне легальному основанию, а именно как налоговый вычет по НДС, предоставленный по решению налогового органа.

При совершении подсудимым вменяемых финансовых операций с похищенными денежными средствами не происходило сокрытие преступного происхождения похищенных им денежных средств, формально они продолжали считаться как полученные на законных основаниях, то есть цель придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению похищенными денежными средствами, как она определена в постановлении Пленума ВС РФ от 7.07.2015 года №32, у подсудимого отсутствовала.

Соответствующие же действия подсудимого по совершению финансовых операций с похищенными денежными средствами являются распоряжением ими.

По изложенным мотивам суд не может согласиться с доводами государственного обвинителя о необходимости квалификации действий подсудимого по п. «б» ч. 3 ст. 174.1 УК РФ, находит вменение данной статьи излишней, а соответствующие вменяемые подсудимому по данной статье действия суд относит к фактическим обстоятельствам совершения подсудимым хищения бюджетных денежных средств с их последующим распоряжением.

Таким образом, анализ исследованных доказательств и доводов сторон приводит суд к твердому убеждению об отсутствии оснований для оправдания подсудимого, как о том просила сторона защиты, о доказанности виновности подсудимого в мошенничестве с использованием своего служебного положения в крупном размере, в связи с чем квалифицирует действия подсудимого по ч. 3 ст. 159 УК РФ.

Переходя к вопросу о виде и размере назначаемого подсудимому наказания, суд учитывает требования ст.ст. 6, 60 УК РФ.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО4, является наличие на иждивении двух малолетних и одного несовершеннолетнего детей.

Также суд в качестве обстоятельства, предусмотренного п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, учитывает внесение подсудимым на счет МИФНС России N по ... денежных средств в сумме ... рублей.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО4, не имеется.

Судом принимается во внимание, что подсудимым впервые совершено оконченное тяжкое преступление против собственности; ...

С учетом тяжести совершенного преступления, обстоятельств его совершения, степени его общественной опасности, личности подсудимого, наличия смягчающих наказание обстоятельств, проанализировав санкции части статьи осуждения, суд считает, что исправление подсудимого возможно путем назначения ему штрафа, размер которого определяется судом с учетом материального положения подсудимого.

На основании ч. 3 ст. 47 УК РФ, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, в частности использования подсудимым при совершении преступления своих служебных полномочий как руководителя коммерческой организации, а также личности подсудимого, суд признает невозможным сохранение за ним права заниматься деятельностью по осуществлению административно-хозяйственных и организационно-распорядительных полномочий в коммерческих организациях и считает необходимым назначить подсудимому соответствующее дополнительное наказание.

Оснований для изменения по правилам ч. 6 ст. 15 УК РФ категории совершенного преступления суд с учетом целей, мотивов и обстоятельств его совершения, его общественной опасности не усматривает.

Гражданский иск МИФНС России N по ... о взыскании с виновного лица суммы, причиненного его действиями имущественного ущерба Российской Федерации, с учетом доказанности исковых требований и частичного возмещения подсудимым ущерба, на основании ст.ст. 1064, 1068 ГК РФ подлежит частичному удовлетворению путем взыскания с подсудимого невозмещенной суммы ущерба.

Наложенный в ходе предварительного следствия арест на имущество подсудимого подлежит сохранению до начала исполнительного производства по исполнению приговора суда в части удовлетворенных исковых требований, а в случае их добровольного возмещения – отмене.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296-310 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере четыреста тысяч рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 47 УК РФ назначить осужденному дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью по осуществлению административно-хозяйственных и организационно-распорядительных полномочий в коммерческих организациях на срок два года.

Меру пресечения осужденному оставить без изменения в виде подписки о невыезде.

Гражданский иск МИФНС России N по ... – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО4 в пользу бюджета Российской Федерации денежные средства в размере ...) рублей, которые перечислить по следующим реквизитам: Получатель – УФК по ... (МИФНС России N по ...) ИНН/КПП <***>/561201001, р/с 40N, ГРКЦ ГУ Банка России по ..., БИК 045354001, ОКПО 11925899; ОГРН <***>).

Штраф перечислить по следующим реквизитам: Получатель – УФК по Оренбургской области (УМВД России по Оренбургской области), ИНН – <***>, КПП – 561001001, ОКТМО – 53701000, л/счет – <***>, р/счет – <***>, Банк – ОТДЕЛЕНИЕ ОРЕНБУРГ, БИК – 045354001, КБК – 188 1 16 21040 04 6000 140.

Арест на имущество ФИО4 в виде запрета распоряжаться имуществом: ... – сохранить до начала исполнительного производства по исполнению приговора суда в части удовлетворенных исковых требований, а в случае их добровольного возмещения – отменить.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу:

- ...

...

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд ... в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы (представления) осужденный вправе в течение 10 суток ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции и поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. В случае подачи иными участниками процесса апелляционной жалобы или апелляционного представления, затрагивающих интересы осужденного, осужденный также вправе в течение 10 суток со дня вручения ему копии указанной апелляционной жалобы или апелляционного представления подать свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно либо с использованием систем видеоконференцсвязи.

Судья подпись А....

Копия верна:

Судья:

Секретарь: