Приговор № 1-116/2021 от 20.12.2021 Самарского районного суда г. Самары (Самарская область)

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

20 декабря 2021 года г. Самара

Самарский районный суд г. Самары в составе председательствующего судьи Дерунова Д.А.,

с участием государственного обвинителя Афанасьевой М.А.,

подсудимого Кичаева А.В.,

защитников в лице адвокатов Соловьевой Г.В. и Храмовой О.В.,

представителя потерпевшего Усова П.С.,

при секретаре судебного заседания Сулеймановой А.С., Пендюриной Н.А.,

рассмотрев единолично в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-116/2021 по обвинению:

Кичаева Андрея Владимировича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего 2 малолетних детей, официально трудоустроенного в ООО «ТД Реметалл-С» инженером, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст. 199, п. «б» ч.2 ст. 199, ч.2 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Качаев А.В. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере (Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ в ред. от 30.12.2015), при следующих обстоятельствах.

Кичаев А.В. на основании протокола № 22 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Реметалл-С» (далее по тексту - ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С») от ДД.ММ.ГГГГ избран генеральным директором и приказом генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» № от 22.09.2003 переведен с должности заместителя генерального директора на должность генерального директора Общества.

Кичаев А.В. в период с 01.01.2013 по 25.03.2016, являясь генеральным директором ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», зарегистрированного администрацией Советского района г. Самары с 22.01.2001, состоявшего с 30.03.2009 по 14.05.2013 на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Республике Татарстан (далее по тексту - МИФНС России № 18 по РТ), поставленного с 14.05.2013 на налоговый учет инспекцией Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Самары (далее по тексту - ИФНС России по Ленинскому району г. Самары), имеющего ОГРН 1026303208304, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) – 6318120131, умышленно занижал суммы налогооблагаемого оборота указанной организации посредством заключения фиктивных договоров и фиктивного документооборота по операциям приобретения товара у ООО «Кламитон» (ИНН 6372019387), ООО «Метапром» (ИНН 6367052780), ООО «Новомет» (ИНН 6316207154), в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) с ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» в бюджет в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации руководимого им предприятия заведомо ложных сведений.

ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» действовало на основании законодательства Российской Федерации, Федерального закона РФ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее по тексту – Закон 14-ФЗ), а также других нормативных актов и Устава Общества, являлось юридическим лицом, обладало обособленным имуществом и отвечало по своим обязательствам этим имуществом.

Согласно ст. 40 Закона 14-ФЗ, генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества.

Местонахождение ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц:

- в период с 26.10.2009 по 13.05.2013: Российская Федерация, Республика Татарстан, г. Казань, Шоссе Горьковское, д. 47;

- в период с 14.05.2013 по 13.01.2018: Российская Федерация, Самарская область, г. Самара, ул. Шостаковича, д. 7, оф. 13.

Основным видом экономической деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» являлось с 07.12.2006 по 09.11.2016 оптовая торговля металлами и металлическими рудами. Дополнительными видами экономической деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» в 2013-2015 гг. являлись, в том числе, производство алюминия, производство меди, обработка отходов и лома цветных металлов, деятельность агентов по оптовой торговле металлами в первичных формах.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги.

В силу ст.ст. 19, 23 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере уплачивать законом установленные налоги и сборы, вести учет объектов налогообложения, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее по тексту – Закон 402-ФЗ).

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 5 и п. 6 ст. 80 НК РФ налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст. 143 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налогоплательщиками НДС являются организации.

Согласно ст. 146 «Объект Налогообложения» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии с п. 2 ст. 153 «Налоговая база» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно ст. 163 «Налоговый период» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налоговый период по НДС в 2013-2015 годах устанавливался как квартал.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 «Налоговые вычеты» (часть вторая) НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии со ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов» (часть вторая) НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии со ст. 174 «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» ч. 2 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производился в период с 01.01.2013 по 01.01.2015 по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. Налоговая декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 174 «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» ч. 2 НК РФ (в редакции «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производилась с 01.01.2015 по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Налогообложение производилось в период с 01.01.2013 по 31.12.2015 по налоговой ставке 18 процентов, согласно положениям ч. 3 ст. 164 НК РФ.

Согласно ст. 40 Закона 14-ФЗ, Кичаев А.В., являясь фактическим руководителем ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», на постоянной основе выполнял функции единоличного исполнительного органа Общества, и в соответствии со ст.ст. 6 и 7 Закона 402-ФЗ отвечал за организацию и ведение бухгалтерского учета.

В нарушение указанных норм налогового законодательства Кичаев А.В., преследуя цель незаконного личного обогащения, имея умысел на уклонение от уплаты с организации путем внесения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, из корыстных побуждений, для оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» решил не позднее 08.02.2012 использовать фиктивный документооборот по операциям приобретения товара в виде алюминия чушкового, иного товара у ООО «Кламитон»; алюминия чушкового у ООО «Метапром» и ООО «Новомет».

Реализуя преступный план и не оповещая иных лиц о своих преступных намерениях, Кичаев А.В. решил использовать для достижения желаемого преступного результата фиктивные договора с ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет», которые никакой хозяйственной деятельности фактически не осуществляли, не имели основных средств, производства и штата сотрудников для выполнения работ по поставке товаров.

Так, Кичаев А.В., имея умысел на уклонение от уплаты налогов с ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2015, использовал фиктивные договора, а именно:

- договор на поставку ТМЦ от 08.02.2012, формально заключенный между ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» - «Покупатель» в лице заместителя генерального директора Савинова М.В., действующего на основании доверенности № 2 от 09.01.2011, и ООО «Кламитон» - «Поставщик» в лице директора Кичаева А.В. на поставку товара в виде алюминия чушкового, соли K Cl (флюс Хлоркалиевый), соли Na Cl (Концентрат минеральный-галит тип Д) согласно дополнительному соглашению № 1 от 10.02.2012 к указанному договору поставки;

- договор на поставку ТМЦ от 20.09.2013, формально заключенный между ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» - «Покупатель» в лице заместителя генерального директора Савинова М.В., действующего на основании доверенности № 2 от 02.01.2013, и ООО «Метапром» - «Поставщик» в лице директора Китаева С.М. на поставку товара в виде алюминия чушкового, соли K Cl (флюс Хлоркалиевый), соли Na Cl (Концентрат минеральный-галит тип Д) согласно дополнительному соглашению № 1 от 20.09.2013 к указанному договору поставки;

- договор на поставку ТМЦ от 01.04.2015, формально заключенный между ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» - «Покупатель» в лице заместителя генерального директора Савинова М.В., действующего на основании доверенности № 2 от 02.01.2015, и ООО «Новомет» - «Поставщик» в лице директора Бакулина А.Н. на поставку товара, в виде алюминий чушкового, которые при неустановленных следствием обстоятельствах поступили в бухгалтерию ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по адресу: <адрес>, оф. 401.

Фактически указанные организации в адрес ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» товар не поставляли.

Счета-фактуры (универсально-передаточные документы) (далее по тексту - счета-фактуры), выставленные ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет», передавались Кичаевым А.В., а также по его указанию водителем ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, в период 2013 - не позднее 22.01.2016, более точное время следствием не установлено, в офисе ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по адресу: <адрес> сотрудникам бухгалтерии ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», не подозревающим о преступном умысле Кичаева А.В., для включения в бухгалтерский и налоговый учеты организации.

Таким образом, Кичаевым А.В. умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью получения незаконной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель организации Кичаев А.В. должен был до 20.04.2013 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 1 квартал 2013 года в сумме 16 328 832 рубля.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы – счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 91 754 756, 70 рублей, в том числе НДС в сумме 13 996 488, 30 рублей, выставленные от ООО «Кламитон», заведомо зная при этом, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 18.04.2013 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: <адрес>, офис №, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее ДД.ММ.ГГГГ включила в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2-4 ст. 164 НК РФ» в графе 14. «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», внесла значение 16 194 420 вместо 2 197 932; в графе 15. «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» внесла значение 134 412 вместо 14 130 900.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Кламитон», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего ДД.ММ.ГГГГ направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в МИФНС России № 18 по РТ.

18.04.2013 МИФНС России № 18 по РТ, расположенной по адресу: <адрес>, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Кичаев А.В. имел возможность в срок до 20.06.2013 уплатить НДС в сумме 13 996 488 рублей, однако, реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2013 года в сумме 13 996 488 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В. должен был до 20.07.2013 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 2 квартал 2013 года в сумме 10 153 011 рублей.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 19.07.2013, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы – счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 42 967 477, 81 рублей, в том числе НДС в сумме 6 554 361, 01 рубль, выставленные от ООО «Кламитон», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 19.07.2013 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: <адрес>, офис №, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 19.07.2013 включила в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2-4 ст. 164 НК РФ» в графе 14. «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», внесла значение 9 736 231, вместо 3 181 870; в графе 15. «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» внесла значение 416 780, вместо 6 971 141.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Кламитон», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 19.07.2013 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

19.07.2013 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: <адрес>, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Кичаев А.В. имел возможность в срок до 20.09.2013 уплатить НДС в сумме 6 554 361 рубль, однако, реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2013 года в сумме 6 554 361 рубль.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В. должен был до 20.10.2013 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 3 квартал 2013 года в сумме 17 293 383 рубля.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 06.12.2013, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 94 554 538, 02 рублей, в том числе НДС в сумме 14 423 573, 55 рубля, выставленные от ООО «Кламитон», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 06.12.2013 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: <адрес>, офис №, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее ДД.ММ.ГГГГ включила в уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2-4 ст. 164 НК РФ» в графе 14. «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», внесла значение 16 784 018, вместо 2 360 444; в графе 15. «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» внесла значение 509 365, вместо 14 932 939.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Кламитон», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной уточненной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 06.12.2013 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

06.12.2013 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: <адрес>, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст.ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и налоговую декларацию за 3 квартал 2013 года, и в соответствии со ст.ст. 174, 81 НК РФ уплатить НДС в сумме 14 423 574 рубля, Кичаев А.В. до истечения срока уплаты НДС – 20.12.2013, а также до срока подачи уточненной налоговой декларации, т.е. до 06.12.2013, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему РФ денежных средств в размере 14 423 574 рубля.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2013 года в сумме 14 423 574 рубля.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В. должен был до 20.01.2014 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 4 квартал 2013 года в сумме 17 446 001 рубль.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 20.01.2014, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы: - счета-фактуры, выставленные от ООО «Кламитон»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счета-фактуры, выставленные от ООО «Метапром»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 94 971 979, 43 рублей, в том числе НДС в сумме 14 487 251, 13 рубль, при этом заведомо зная, что данные организации не оказывали услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 20.01.2014 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кольцов А.В., данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: <адрес>, офис №, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 20.01.2014 включила в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2-4 ст. 164 НК РФ» в графе 14. «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», внесла значение 16 943 247, вместо 2 455 996; в графе 15. «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» внесла значение 502 754, вместо 14 990 005.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Кламитон» и ООО «Метапром», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 20.01.2014 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

20.01.2014 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: <адрес>, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Кичаев А.В. имел возможность в срок до 20.03.2014 уплатить НДС в сумме 14 487 251 рубль, однако, реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2013 года в сумме 14 487 251 рубль.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В. должен был до 20.04.2014 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 1 квартал 2014 года в сумме 16 741 658 рублей.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 18.04.2014, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 93 089 722, 10 рубля, в том числе НДС в сумме 14 200 127, 40 рублей, выставленные от ООО «Метапром», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 18.04.2014 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: <адрес>, офис №, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 18.04.2014 включила в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2-4 ст. 164 НК РФ» в графе 14. «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», внесла значение 16 331 738, вместо 2 131 611; в графе 15. «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» внесла значение 409 920, вместо 14 610 047.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Метапром», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 18.04.2014 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

18.04.2014 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: <адрес>, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2014 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Кичаев А.В. имел возможность в срок до 20.06.2014 уплатить НДС в сумме 14 200 127 рублей, однако, реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2014 года в сумме 14 200 127 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В. должен был до 20.07.2014 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 2 квартал 2014 года в сумме 12 529 733 рубля.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 21.07.2014, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 68 792 856, 78 рублей, в том числе НДС в сумме 10 493 825, 58 рублей, выставленные от ООО «Метапром», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг п ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 21.07.2014 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: <адрес>, офис №, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 21.07.2014 включила в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2-4 ст. 164 НК РФ» в графе 14. «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», внесла значение 12 235 283, вместо 1 741 457; в графе 15. «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» внесла значение 294 450, вместо 10 788 276.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Метапром», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 21.07.2014 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

21.07.2014 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: <адрес>, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Кичаев А.В. имел возможность в срок до 20.09.2014 уплатить НДС в сумме 10 493 826 рублей, однако, реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2014 года в сумме 10 493 826 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В., должен был до 20.10.2014 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 3 квартал 2014 года в сумме 14 303 601 рубль.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 17.10.2014, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 80 958 142, 10 рубля, в том числе НДС в сумме 12 349 546, 50 рублей, выставленные от ООО «Метапром», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 17.10.2014 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: <адрес>, офис №, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 17.10.2014 включила в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2-4 ст. 164 НК РФ» в графе 14. «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», внесла значение 14 032 155, вместо 1 682 608; в графе 15. «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» внесла значение 271 446, вместо 12 620 993.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Метапром», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 17.10.2014 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

17.10.2014 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: <адрес>, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Кичаев А.В. имел возможность в срок до 20.12.2014 уплатить НДС в сумме 12 349 547 рублей, однако, реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2014 года в сумме 12 349 547 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В. должен был до 25.01.2015 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 4 квартал 2014 года в сумме 18 767 890 рублей.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 22.01.2015, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 108 483 434, 10 рубля, в том числе НДС в сумме 16 548 015, 40 рублей, выставленные от ООО «Метапром», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 22.01.2015 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: <адрес>, офис №, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 22.01.2015 включила в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2-4 ст. 164 НК РФ» в графе 14. «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», внесла значение 18 509 835, вместо 1 961 820; в графе 15. «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» внесла значение 258 055, вместо 16 806 070.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Метапром», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» ФИО6 и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 22.01.2015 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

22.01.2015 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: Самарская область, г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Кичаев А.В. имел возможность в срок до 25.03.2015 уплатить НДС в сумме 16 548 015 рублей, однако, реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2014 года в сумме 16 548 015 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В., должен был до 25.04.2015 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 38 118 198 рублей.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 24.04.2015, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 236 662 741, 32 рубль, в том числе НДС в сумме 36 101 096, 26 рублей, выставленные от ООО «Метапром», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 24.04.2015 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кольцов А.В., данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: г. Самара, Промышленный район, ул. 22-го Партсъезда, д. 45, офис № 401, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 24.04.2015 включила в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в графе 16. «Общая сумма налога, подлежащая вычету», внесла значение 37 831 873, вместо 1 730 777; в графе 17. «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» внесла значение 286 325, вместо 36 387 421.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Метапром», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 24.04.2015 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

24.04.2015 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: Самарская область, г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Кичаев А.В. имел возможность в срок до 25.06.2015 уплатить НДС в сумме 36 101 096 рублей, однако, реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2015 года в сумме 36 101 096 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В. должен был до 25.07.2015 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 29 266 549 рублей.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 22.09.2015, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 177 166 274, 23 рубля, в том числе НДС в сумме 27 025 364, 08 рубля, выставленные от ООО «Новомет», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 22.09.2015 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: <адрес>, офис №, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 22.09.2015 включила в уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в графе 16. «Общая сумма налога, подлежащая вычету», внесла значение 28 971 004, вместо 1 954 640; в графе 17. «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» внесла значение 295 545, вместо 27 320 909.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Новомет», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной уточненной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 22.09.2015 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

22.09.2015 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: Самарская область, г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст.ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и налоговую декларацию за 2 квартал 2015 года, и в соответствии со ст.ст. 174, 81 НК РФ уплатить НДС в сумме 27 025 364 рубля, Кичаев А.В. до истечения срока уплаты НДС – 25.09.2015, а также до срока подачи уточненной налоговой декларации, т.е. до 22.09.2015, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему РФ денежных средств в размере 27 025 364 рубля.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2015 года в сумме 27 025 364 рубля.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В., должен был до 25.10.2015 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 3 квартал 2015 года в сумме 31 099 251 рубль.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 22.10.2015, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 187 045 433, 22 рубля, в том числе НДС в сумме 28 532 354, 22 рубля, выставленные от ООО «Новомет», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 22.10.2015 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: г. Самара, Промышленный район, ул. 22-го Партсъезда, д. 45, офис №, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 22.10.2015 включила в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в графе 16. «Общая сумма налога, подлежащая вычету», внесла значение 30 938 472, вместо 2 406 118; в графе 17. «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» внесла значение 160 779, вместо 28 693 133.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Новомет», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2015 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 22.10.2015 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

22.10.2015 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: Самарская область, г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Кичаев А.В. имел возможность в срок до 25.12.2015 уплатить НДС в сумме 28 532 354 рубля, однако, реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2015 года в сумме 28 532 354 рубля.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В. должен был до 25.01.2016 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 4 квартал 2015 года в сумме 30 127 592 рубля.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 22.01.2016, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 182 488 744 рубля, в том числе НДС в сумме 27 837 265, 97 рублей, выставленные от ООО «Новомет», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 22.01.2016 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: г. Самара, Промышленный район, ул. 22-го Партсъезда, д. 45, офис № 401, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 22.01.2016 включила в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в графе 16. «Общая сумма налога, подлежащая вычету», внесла значение 29 899 952, вместо 2 062 686; в графе 17. «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» внесла значение 227 640, вместо 28 064 906.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Новомет», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 22.01.2016 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

22.01.2016 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: Самарская область, г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Кичаев А.В. имел возможность в срок до 25.03.2016 уплатить НДС в сумме 27 837 266 рублей, однако, реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2015 года в сумме 27 837 266 рублей.

В результате указанных выше преступных действий, генеральный директор ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, главы 21 НК РФ, умышлено уклонился от уплаты НДС с организации в бюджетную систему РФ за период с 01.01.2013 по 31.12.2015 на сумму 222 549 269 рублей, то есть в особо крупном размере.

При этом, Кичаев А.В. осознавал незаконность и фактический характер своих противоправных действий, предвидел наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему РФ денежных средств, а также желал этого.

Он же, Кичаев А.В. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере (Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ в ред. от 03.04.2017), при следующих обстоятельствах.

Кичаев А.В. на основании протокола № 22 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Реметалл-С» (далее по тексту - ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С») от ДД.ММ.ГГГГ избран генеральным директором и приказом генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» № от 22.09.2003 переведен с должности заместителя генерального директора на должность генерального директора Общества.

Кичаев А.В. в период с 01.01.2016 по 21.04.2017, являясь генеральным директором ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», зарегистрированного администрацией Советского района г. Самары с 22.01.2001, поставленного с 14.05.2013 на налоговый учет инспекцией Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Самары (далее по тексту - ИФНС России по Ленинскому району г. Самары), имеющего ОГРН 1026303208304, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) – 6318120131, умышленно занижал суммы налогооблагаемого оборота указанной организации посредством заключения фиктивных договоров и фиктивного документооборота по операциям приобретения товара у ООО «Новомет» (ИНН 6316207154), в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) с ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» в бюджет в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации руководимого им предприятия заведомо ложных сведений.

ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» действовало на основании законодательства Российской Федерации, Федерального закона РФ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее по тексту – Закон 14-ФЗ), а также других нормативных актов и Устава Общества, являлось юридическим лицом, обладало обособленным имуществом и отвечало по своим обязательствам этим имуществом.

Согласно ст. 40 Закона 14-ФЗ, генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества.

Местонахождение ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц, в период с 14.05.2013 по 13.01.2018: Российская Федерация, Самарская область, г. Самара, ул. Шостаковича, д. 7, оф. 13.

Основным видом экономической деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» с 07.12.2006 по 09.11.2016 являлось оптовая торговля металлами и металлическими рудами, а с 09.11.2016 производство алюминия. Дополнительными видами экономической деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» в 2016 году являлись производство меди, обработка отходов и лома цветных металлов, деятельность агентов по оптовой торговле металлами в первичных формах, с 09.11.2016 оптовая торговля металлами и металлическими рудами.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги.

В силу ст.ст. 19, 23 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере уплачивать законом установленные налоги и сборы, вести учет объектов налогообложения, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее по тексту – Закон 402-ФЗ).

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 5 и п. 6 ст. 80 НК РФ налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст. 143 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налогоплательщиками НДС являются организации.

Согласно ст. 146 «Объект Налогообложения» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии с п. 2 ст. 153 «Налоговая база» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно ст. 163 «Налоговый период» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налоговый период по НДС в 2013-2015 годах устанавливался как квартал.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 «Налоговые вычеты» (часть вторая) НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии со ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов» (часть вторая) НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии со ст. 174 «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» ч. 2 НК РФ (в редакции «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производилась с 01.01.2015 по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Налогообложение производилось в период с 01.01.2016 по 31.12.2016 по налоговой ставке 18 процентов согласно положениям ч. 3 ст. 164 НК РФ.

Согласно ст. 40 Закона 14-ФЗ, Кичаев А.В., являясь фактическим руководителем ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», на постоянной основе выполнял функции единоличного исполнительного органа Общества, и в соответствии со ст.ст. 6 и 7 Закона 402-ФЗ отвечал за организацию и ведение бухгалтерского учета.

В нарушение указанных норм налогового законодательства Кичаев А.В., преследуя цель незаконного личного обогащения, имея умысел на уклонение от уплаты с организации путем внесения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, из корыстных побуждений, для оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» решил не позднее 01.04.2015 использовать фиктивный документооборот по операциям приобретения товара в виде алюминия чушкового у ООО «Новомет».

Реализуя преступный план и не оповещая иных лиц о своих преступных намерениях, Кичаев А.В. решил использовать для достижения желаемого преступного результата фиктивный договор с ООО «Новомет», которое никакой хозяйственной деятельности фактически не осуществляло, не имело основных средств, производства и штата сотрудников для выполнения работ по поставке товаров.

Так, Кичаев А.В., имея умысел на уклонение от уплаты налогов с ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в период времени с 01.01.2016 по 31.12.2016 использовал фиктивный договор на поставку ТМЦ от ДД.ММ.ГГГГ, формально заключенный между ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» - «Покупатель» в лице заместителя генерального директора Свидетель №8, действующего на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, и ООО «Новомет» - «Поставщик» в лице директора Свидетель №4, на поставку товара в виде алюминия чушкового, который при неустановленных следствием обстоятельствах поступил в бухгалтерию ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по адресу: г. Самара, Промышленный район, ул. 22-го Партсъезда, д. 45, офис № 401.

Фактически указанная организация в адрес ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» товар не поставляла.

Счета-фактуры (универсально-передаточные документы) (далее по тексту -счета-фактуры), выставленные от ООО «Новомет», передавались Кичаевым А.В., а также по его указанию водителем ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кольцовым А.В., неосведомлённым о преступных намерениях генерального директора Общества, в период 2016 - не позднее 21.04.2017 гг., более точное время следствием не установлено, в офисе ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по адресу: г. Самара, Промышленный район, ул. 22-го Партсъезда, д. 45 сотрудникам бухгалтерии ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», не подозревающим о преступном умысле Кичаева А.В., для включения в бухгалтерский и налоговый учеты организации.

Таким образом, Кичаевым А.В. умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью получения незаконной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В. должен был до 25.04.2016 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 1 квартал 2016 года в сумме 38 921 206 рублей.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 13.12.2016, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № отДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 241 554 854, 58 рубля, в том числе НДС в сумме 36 847 350, 73 рублей, выставленные от ООО «Новомет», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 13.12.2016 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: <адрес>, офис №, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 13.12.2016 включила в уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в графе 16. «Общая сумма налога, подлежащая вычету», внесла значение 38 670 358, вместо 1 823 007; в графе 17. «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» внесла значение 250 848, вместо 37 098 199.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Новомет», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной уточненной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 13.12.2016 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

13.12.2016 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: Самарская область, г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст.ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и налоговую декларацию за 1 квартал 2016 года, и в соответствии со ст.ст. 174, 81 НК РФ уплатить НДС в сумме 36 847 351 рубль, Кичаев А.В. до истечения срока уплаты НДС – 25.06.2016, а также до срока подачи уточненной налоговой декларации, т.е. до 13.12.2016, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему РФ денежных средств в размере 36 847 351 рубль.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2016 года в сумме 36 847 351 рубль.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В. должен был до 25.07.2016 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 2 квартал 2016 года в сумме 40 409 028 рублей.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 20.07.2016, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы- счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 249 160 866, 72 рублей, в том числе НДС в сумме 38 007 589, 88 рублей, выставленные от ООО «Новомет», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 20.07.2016 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: г. Самара, Промышленный район, ул. 22-го Партсъезда, д. 45, офис № 401, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее ДД.ММ.ГГГГ включила в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в графе 16. «Общая сумма налога, подлежащая вычету», внесла значение 40 106 817, вместо 2 099 227; в графе 17. «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» внесла значение 302 211, вместо 38 309 801.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Новомет», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 20.07.2016 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

20.07.2016 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: Самарская область, г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ Кичаев А.В. имел возможность в срок до 25.09.2016 уплатить НДС в сумме 38 007 590 рублей, однако, реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2016 года в сумме 38 007 590 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В. должен был до 25.10.2016 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 3 квартал 2016 года в сумме 32 033 145 рублей.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 13.12.2016, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 192 309 755, 59 рублей, в том числе НДС в сумме 29 335 386, 47 рублей, выставленные от ООО «Новомет», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО6, а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: г. Самара, Промышленный район, ул. 22-го Партсъезда, д. 45, офис № 401, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 13.12.2016 включила в уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в графе 16. «Общая сумма налога, подлежащая вычету», внесла значение 31 772 099, вместо 2 436 716; в графе 17. «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» внесла значение 261 046, вместо 29 596 432.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Новомет», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной уточненной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 13.12.2016 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

13.12.2016 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: Самарская область, г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст.ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и налоговую декларацию за 3 квартал 2016 года, и в соответствии со ст.ст. 174, 81 НК РФ уплатить НДС в сумме 29 335 386 рублей, Кичаев А.В. до истечения срока уплаты НДС – 25.12.2016, а также до срока подачи уточненной налоговой декларации, т.е. до 13.12.2016, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему РФ денежных средств в размере 29 335 386 рублей.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2016 года в сумме 29 335 386 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в соответствии с главой 21 НК РФ, руководитель Кичаев А.В., должен был до 25.01.2017 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 4 квартал 2016 года в сумме 31 675 236 рублей.

Однако, Кичаев А.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», в которой он является генеральным директором, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории г. Самара Самарской области, не позднее 21.04.2017, более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 191 702 041, 02 рубль, в том числе НДС в сумме 29 242 684, 22 рубля, выставленные от ООО «Новомет», при этом заведомо зная, что данное Общество не оказывало услуг ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по поставке товара. После чего, не позднее 21.04.2017 Кичаев А.В., а также действующий по указанию последнего и неосведомлённый о его преступных намерениях водитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №44, данные документы передавали в бухгалтерию Общества по адресу: г. Самара, Промышленный район, ул. 22-го Партсъезда, д. 45, офис № 401, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18, не подозревая о преступном умысле Кичаева А.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее 21.04.2017 включила в уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года ложные сведения, а именно: в разделе 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в графе 16. «Общая сумма налога, подлежащая вычету», внесла значение 31 376 522, вместо 2 133 838; в графе 17. «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» внесла значение 298 714, вместо 29 541 398.

После этого, Кичаев А.В., достоверно зная о том, что в уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Новомет», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №18 поставить на уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. и направить ее в налоговый орган по месту учета Общества.

Затем, Свидетель №18, во исполнение указаний генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., проставила на указанной уточненной налоговой декларации электронно-цифровую подпись последнего, после чего 21.04.2017 направила данную налоговую декларацию в электронной форме с внесенными в нее ложными сведениями по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в ИФНС России по Ленинскому району г. Самары.

21.04.2017 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары, расположенной по адресу: Самарская область, г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, была получена от ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст.ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и налоговую декларацию за 4 квартал 2016 года, и в соответствии со ст.ст. 174, 81 НК РФ уплатить НДС в сумме 29 242 684 рубля, Кичаев А.В. до истечения срока уплаты НДС – 25.03.2017, а также до срока подачи уточненной налоговой декларации, т.е. до 21.04.2017, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему РФ денежных средств в размере 29 242 684 рубля.

Таким образом, Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ уклонился от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2016 года в сумме 29 242 684 рубля.

В результате указанных выше преступных действий, генеральный директор ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаев А.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, главы 21 НК РФ, умышлено уклонился от уплаты НДС с организации в бюджетную систему РФ за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 на сумму 133 433 011 рублей, то есть в особо крупном размере.

При этом, Кичаев А.В. осознавал незаконность и фактический характер своих противоправных действий, предвидел наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему РФ денежных средств, а также желал этого.

Он же, Кичаев А.В. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Кичаев А.В. на основании протокола № собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Реметалл-С» (далее по тексту - ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С») от ДД.ММ.ГГГГ избран генеральным директором и приказом генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» № от 22.09.2003 переведен с должности заместителя генерального директора на должность генерального директора Общества.

Кичаев А.В., являясь генеральным директором ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», зарегистрированного администрацией Советского района г. Самары с 22.01.2001, поставленного с 14.05.2013 на налоговый учет инспекцией Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Самары (далее по тексту - ИФНС России по Ленинскому району г. Самары), имеющего ОГРН 1026303208304, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) – 6318120131, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ), в период с 30.11.2018 по 06.02.2019, зная о наличии недоимки по налогам в сумме 221 176 340 рублей, игнорируя требования налогового органа о погашении недоимки, в период проведения налоговым органом в отношении ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» процедуры взыскания задолженности по уплате в бюджет налогов, а также в нарушение п.п. 1 п. 1 и п. 3 ст. 23, п. 2 ст. 44, ст. 45 НК РФ, ст.ст. 6 и 7 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее по тексту – Закон № 402) умышленно сокрыл денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 47 451 907, 08 рублей, то есть в особо крупном размере.

ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» действовало на основании законодательства Российской Федерации, Федерального закона РФ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее по тексту – Закон 14-ФЗ), а также других нормативных актов и Устава Общества, являлось юридическим лицом, обладало обособленным имуществом и отвечало по своим обязательствам этим имуществом.

Согласно ст. 40 Закона 14-ФЗ, генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества.

Местонахождение ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» с 13.01.2018 по 06.02.2019, согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц: Российская Федерация, Самарская область, г. Самара, ул. ФИО18 Толстого, <адрес>, кабинет 2. Фактически ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» в указанный период осуществляло свою деятельность по адресу: <адрес>, офис №, 401.

Основным видом экономической деятельности ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» с 09.11.2016 являлось производство алюминия; дополнительными видами экономической деятельности Общества являлось производство меди, обработка отходов и лома цветных металлов, деятельность агентов по оптовой торговле металлами в первичных формах, с 09.11.2016 оптовая торговля металлами и металлическими рудами.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги.

В силу ст.ст. 19, 23 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере уплачивать законом установленные налоги и сборы, вести учет объектов налогообложения, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Законом № 402.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения, установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик и плательщик сборов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 40 Закона РФ № 14, Кичаев А.В., являясь фактическим руководителем ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», на постоянной основе выполнял функции единоличного исполнительного органа Общества, и в соответствии со ст.ст. 6 и 7 Закона № 402 отвечал за организацию и ведение бухгалтерского учета.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23 НК РФ Кичаев А.В., как руководитель ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» был обязан платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность, в соответствии с Законом № 402 отвечал за организацию и ведение бухгалтерского учета.

Согласно ч. 2 ст. 11 НК РФ недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Решением ИФНС России по Ленинскому району г. Самары № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.06.2018 ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, и Обществу доначислены суммы неуплаченного налога на добавленную стоимость - в размере 221 176 340 рублей, а также сумма штрафа 23 899 216 рублей, сумма пени – 83 964 080 рублей.

По состоянию на 02.11.2018 ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» имело недоимку по налогу на добавленную стоимость в сумме 221 176 340 рублей, образовавшуюся по результатам проведения выездной налоговой проверки за период с 01.01.2013 по 31.12.2015.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога, согласно п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ признается направленное налогоплательщику при наличии у него недоимки письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае не уплаты или неполной уплаты налога в установленный требованием срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, инкассового поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации.

В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы России от 06.03.2018 № ММВ-7-4/129 ИФНС России по Ленинскому району г. Самары с 09.06.2018 реорганизовалась путем присоединения к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Самарской области (далее по тексту -МИФНС России № 18 по Самарской области).

МИФНС России № 18 по Самарской области, расположенной по адресу: Самарская область, г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, в соответствии со ст. 46, ст. 69 и ст. 76 НК РФ, в рамках проведения процедуры взыскания задолженности по уплате налогов, в адрес генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В. 02.11.2018 по телекоммуникационным каналам связи направлено требование № 4162 от 02.11.2018 об уплате налога, сбора, пени, штрафа и процентов на общую сумму 329 039 636 рублей, в том числе НДС в сумме 221 176 340 рублей по решению ИФНС России по Ленинскому району г. Самары № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.06.2018.

Однако, генеральный директор ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаев А.В., будучи ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета, своевременную уплату налога, требование № 4162 от 02.11.2018, вынесенное МИФНС России № 18 по Самарской, в срок до 23.11.2018 не выполнил.

В связи с невыполнением в установленные сроки (до 23.11.2018) требования № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе об уплате НДС в сумме 221 176 340 рублей, заместителем начальника МИФНС России № 18 по Самарской области, в соответствии со ст. 46 НК РФ, 30.11.2018 вынесено решение № о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» (далее по тексту - решение № от ДД.ММ.ГГГГ), в том числе налога на добавленную стоимость в общей сумме 221 176 340 рублей.

На основании решения № от 30.11.2018 на расчетный счет ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» №, открытый в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк», г. Нижний Новгород, выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации (далее по тексту - инкассовое поручение) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 221 176 340 рублей, № от 30.11.2018 на сумму 83 964 080 рублей, № от 30.11.2018 на сумму 23 899 216 рублей.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № от 30.11.2018, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ, заместителем начальника МИФНС России № 18 по Самарской области были приняты решения № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», которые в тот же день – ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № 18 по Самарской области, расположенной по адресу: г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, по средствам телекоммуникационным каналам связи были направлены в банки, где у ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» имелись расчетные счета, в том числе: в Приволжский филиал ПАО «Банк ФК «Открытие» (БИК 042282881); в филиал «Нижегородский» АО «Альфа банк» (БИК 042202824); в Приволжский филиал ПАО «Промсвязьбанк» (БИК 042202803).

Все расходные операции по счетам налогоплательщика ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» были приостановлены, сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения № от 30.11.2018, составила 329 039 636 рублей, включающая налог на добавленную стоимость в сумме 221 176 340 рублей.

Таким образом, в период с 30.11.2018 по 06.02.2019 расчетные счета ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С»: №, №, № в Приволжском филиале ПАО «Банк ФК «Открытие»; №, № в филиале «Нижегородский» АО «Альфа банк», г. Нижний Новгород; №, №, № в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк» для расчетов с контрагентами ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» не могли быть использованы в связи с наличием инкассового поручения № от 30.11.2018 на взыскание задолженности по налогам и решений № от 30.11.2018, № от 30.11.2018, № от 30.11.2018. Тем самым, МИФНС России № 18 по Самарской области в период с 30.11.2018 по 06.02.2019 приняты все меры, направленные на принудительное взыскание недоимки по налогам с ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С».

ФИО6, будучи, согласно ст. 7 Закона №, лицом, ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета, в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, в период с 30.11.2018 по 06.02.2019, более точное время следствием не установлено, зная о наличии недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 221 176 340 рублей (решение ИФНС России по Ленинскому району г. Самары № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.06.2018), игнорируя требования МИФНС России № 18 по Самарской области о погашении недоимки по налогу, в ходе проведения указанным налоговым органом в отношении ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» процедуры взыскания задолженности по уплате в бюджет данного налога в виде принятия решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств в банках, направления в банк на расчетные счет инкассовых поручений, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь в неустановленном следствием месте, осознавая незаконность и фактический характер своих противоправных действий, предвидев наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему РФ денежных средств, а также желая этого, умышлено направил изготовленные при неустановленных следствием обстоятельствах, подписанные им распорядительные письма в адрес ООО «Торговый Дом «Реметалл» (ИНН 6372019130) (далее по тексту - ООО «ТД «Реметалл»), фактически расположенного по адресу: <адрес>, офис №, 401, с просьбой о перечислении денежных средств в счет погашения обязанности ООО «ТД «Реметалл» перед ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по договору поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключённого между ООО «ТД «Реметалл» и ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», на расчетные счета контрагентов (поставщиков услуг, работ, товаров) ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», на общую сумму 14 576 939, 15 рублей, а именно:

письмо б/н от 10.12.2018 о перечислении 111 408 рублей на расчетный счет № ООО «ТЭК «ЖЕЛДОРИНТЕГРАЦИЯ» (ИНН 6658373980) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 47 000 рублей на расчетный счет № ООО «ЛОГИСТИК-СЕРВИС» (ИНН 6372024147) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 60 000 рублей на расчетный счет № ИП СЕМКИНА ЕЛЕНА ЛЕОНИДОВНА (ИНН 672908875837) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 40 000 рублей на расчетный счет № ООО «ГРУЗОВОЕ АГЕНТСВО» (ИНН 5919997398) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 60 000 рублей на расчетный счет № ООО «СИДМАРКЕТ» (ИНН 7714392236) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 150 000 рублей на расчетный счет № ООО «ТРАНС-ПОРТ» (ИНН 6311138161) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 1 710 рублей на расчетный счет № ООО «КУРЬЕР-ЭКСПРЕСС» (ИНН 6315620680) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 260 573,50 рублей на расчетный счет № ООО «БЕРКАТ» (ИНН 6372020463) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 62 787,80 рублей на расчетный счет № ООО «РН-СНАБЖЕНИЕ-САМАРА» (ИНН 6315576582) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 95 000 рублей на расчетный счет № ИП БОРИСОВ АЛЕКСАНДР ИВАНОВИЧ (ИНН 636700061140) в срок до 13.12.2018;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 2 000 000 рублей на расчетный счет № АО «АМР» (ИНН 7709534220) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 174 450 рублей на расчетный счет № ООО «ПРОМЫШЛЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» (ИНН 6319209255) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 90 000 рублей на расчетный счет № ИП ПЯТЫНГИН АЛЕКСАНДР ВЛАДИМИРОВИЧ (ИНН 667320189507) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 3 948 000 рублей на расчетный счет № ОАО «КУМЗ» (ИНН 6665002150) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 320 000 рублей на расчетный счет № АО «АРКОНИК СМЗ» (ИНН 6310000160) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 145 174,52 рублей на расчетный счет № АО «АМР» (ИНН 7709534220) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 788 739,51 рублей на расчетный счет № АО «АМР» (ИНН 7709534220) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 135 394 рублей на расчетный счет № ООО «ТРАНС-ПОРТ» (ИНН 6311138161) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 60 000 рублей на расчетный счет № ИП СЕМКИНА ЕЛЕНА ЛЕОНИДОВНА (ИНН 672908875837) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 235 000 рублей на расчетный счет № ООО «ЛОГИСТИК-СЕРВИС» (ИНН 6372024147) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 12 808,97 рублей на расчетный счет № ООО «КСФИО45» (ИНН 6372008843) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 60 000 рублей на расчетный счет № ООО «СИДМАРКЕТ» (ИНН 7714392236) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 47 000 рублей на расчетный счет № ООО «М500» (ИНН 6324019316) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 45 000 рублей на расчетный счет № ИП ФИО5 (ИНН 665908912686) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 111 408 рублей на расчетный счет № ООО «ТЭК «ЖЕЛДОРИНТЕГРАЦИЯ» (ИНН 6658373980) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 14 940 рублей на расчетный счет № ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ» (ИНН 7702263726) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 100 000 рублей на расчетный счет №Свидетель №50 (ИНН 667405705091) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 571 178,20 рублей на расчетный счет № ОАО «КУМЗ» (ИНН 6665002150) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 11 366,65 рублей на расчетный счет № ПАО «КОРПОРАЦИЯ ВСМПО-АВИСМА» (ИНН 6607000556) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 868 000 рублей на расчетный счет № ОАО «КУМЗ» (ИНН 6665002150) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 1 000 000 рубле на расчетный счет № ЗАО «Поволжская Алюминиевая Компания» (ИНН 6313136346) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 850 000 рублей на расчетный счет № АО «АРКОНИК СМЗ» (ИНН 6310000160) в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 2 100 000 рублей на расчетный счет № ОАО «КУМЗ» (ИНН 6665002150) в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

На основании данных распорядительных писем ООО «ТД «Реметалл» в лице генерального директора Свидетель №69, неосведомлённого о преступных намерениях генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., в период с 12.12.2018 по 28.12.2018, минуя поступление денежных средств на расчетные счета ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», обремененные инкассовым поручением № 47060 от 30.11.2018 и решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика № от 30.11.2018, № от 30.11.2018, № от 30.11.2018, перечислило в адрес контрагентов (поставщиков услуг, работ, товаров) ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» денежные средства на общую сумму 14 576 939, 15 рублей.

Кроме того, генеральный директор ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаев А.В., продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленной на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере, осознавая незаконность и фактический характер своих противоправных действий, предвидев наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему РФ денежных средств, а также желая этого, действуя умышлено, при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленном следствием месте, обратился не позднее 09.01.2019, более точная дата и время следствием не установлены, к генеральному директору ООО «ТД «Реметалл» Свидетель №69 с просьбой о перечислении денежных средств в счет погашения обязанности ООО «ТД «Реметалл» перед ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по оплате товара по договору поставки б/н от 01.07.2013, заключённого между ООО «ТД «Реметалл» и ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», на расчетные счета контрагентов (поставщиков услуг, работ, товаров) ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С».

После чего, ООО «ТД «Реметалл» в лице генерального директора Свидетель №69, неосведомлённого о преступных намерениях генерального директора ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаева А.В., в период с 09.01.2019 по 06.02.2019, минуя поступление денежных средств на расчетные счета ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», обремененные инкассовым поручением № от 30.11.2018 и решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика № от 30.11.2018, № от 30.11.2018, № от 30.11.2018, перечислило в адрес контрагентов (поставщиков услуг, работ, товаров) ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» денежные средства на общую сумму 27 174 967, 93 рублей.

Таким образом, в период с 30.11.2018 по 06.02.2019 ООО «ТД «Реметалл» перечислено денежных средств за ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» в общей сумме 41 751 907, 08 рублей.

Кроме того, генеральный директор ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Кичаев А.В., с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере, осознавая незаконность и фактический характер своих противоправных действий, предвидев наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему РФ денежных средств, а также желая этого, умышлено, при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленном следствием месте, не позднее 28.12.2018, более точная дата, время следствием не установлены, обратился к генеральному директору ООО «РемСтрой» (ИНН 7720372157) Свидетель №45 с просьбой о перечислении денежных средств в счет погашения обязанности ООО «РемСтрой» перед ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по договору денежного займа № б/н от 20.06.2017, заключенного между ООО «РемСтрой» и ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», по договору денежного займа б/н, заключенного 28.11.2017 между ООО «РемСтрой» и ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», а также по договору денежного займа № б/н от 19.01.2018, заключенного между ООО «РемСтрой» и ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», на расчетный счет контрагента ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» - ООО «ТД «Реметалл» (поставщик товара).

После чего, ООО «РемСтрой» в лице генерального директора Свидетель №45, неосведомлённого о преступных намерениях ФИО6, в период с 28.12.2018 по 30.01.2019, минуя поступление денежных средств на расчетные счета ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», обремененные инкассовым поручением № от 30.11.2018 и решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика № от 30.11.2018, № от 30.11.2018, № от 30.11.2018, перечислило денежные средства на общую сумму 5 700 000 рублей в адрес контрагента ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» – ООО «ТД «Реметалл», за товар – алюминиевый лом ГОСТ 54564-2011-А27 по универсально – передаточному документу (счет-фактура) № от 26.12.2018, где продавцом являлось ООО «ТД «Реметалл», а покупателем ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С».

В результате противоправных действий, Кичаев А.В., зная об имеющейся у ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» недоимке по уплате налога на добавленную стоимость в сумме 221 176 340 рублей (решение ИФНС России по Ленинскому району г. Самары № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.06.2018), а также будучи осведомлённым о том, что в отношении ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» МИФНС России № 18 по Самарской области, расположенной по адресу: Самарская область, г. Самара, Самарский район, ул. Князя Григория Засекина, д. 6, проводится процедура бесспорного взыскания недоимки по налогу, за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, в период с 30.11.2018 по 06.02.2019, сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму 47 451 907, 08 рублей, то есть в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый Кичаев А.В. вину признал и показал, что фактические обстоятельства в обвинении его в совершении им преступлений, указаны верно. Размеры недоимок по налогам он не оспаривает. Он признает, что по договорам на поставку алюминия чушкового между ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» и ООО «Метапром», ООО «Новомет», ООО «Кламитон» им использовались фиктивные счета-фактуры, допускал, что указанные в них сведения являются некорректными. Именно он давал указание бухгалтеру ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» Свидетель №18 поставить на налоговых декларациях по НДС его электронно-цифровую подпись и направить их в налоговый орган по месту учета Общества. О решениях налогового органа и приостановке движения по расчетным счетам ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» ему было известно, не отрицает, что около 47 000 000 рублей ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» перечислило контрагентам через ООО «ТД Реметал». Преступления им были совершены в связи с тяжелым финансовым положением ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С», таким образом, он пытался сохранить предприятие. Вину он признает, раскаивается в содеянном. В настоящее время он принимает все мероприятия, чтобы погасить задолженность по налогам. 15 000 000 рублей уже погашено, проведена оценка его личного имущества на сумму около 100 млн. рублей для погашения задолженности. Также на балансе ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» имеется оборудование, материалы на 1 500 000 000 рублей. Сегодня с налоговым органом принято решение о заключении мирового соглашения с целью полного погашения задолженности, которое находится на стадии согласования.

Кроме того, вина подсудимого подтверждается следующими доказательствами.

По факту уклонения от уплаты налогов за 2013-2015 гг. и за 2016 года.

- показаниями представителя потерпевшего ФИО57 в суде о том, что он состоит в должности главного специалиста–эксперта правового отдела Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области. В отношении ООО «ТД Реметалл –С» дважды проводилась налоговая проверка, по результатам которых решением налогового органа от 08.06.2018 ООО «ТД «Реметалл–С» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислена сумма НДС за 2013-2015 гг. подлежащего уплате в федеральный бюджет РФ в размере 329 039 636 рублей, а решением МИФНС России № 18 по Самарской области от 31.07.2019 ООО «ТД «Реметалл–С» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислена сумма НДС за 01.01.2016 - 31.12.2016 гг., на сумму 192 508 421 рублей. Указанные решения были обжалованы ООО «ТД Реметалл –С» в Арбитражный суд, но оставлены без изменения. Материалы налоговых проверок были направлены в следственный орган для возбуждения уголовного дела, а затем в суд. В настоящее время возмещен ущерб на сумму около 15 000 000 рублей, а также идет процедура согласования и утверждения мирового соглашения с ООО «ТД Реметалл –С».

- показаниями свидетеля Свидетель №6, которая показала, что работает финансовым директором с 2003 года в ООО «ТД «Реметалл-С», которое расположено по адресу: <адрес>. Организация занимается изготовлением вторичного алюминиевого сплава, насчитывает 60-80 работников. ООО «Новомед» и Медком являлись поставщиками ООО «ТД «Реметалл-С», однако поставки она лично не видела. В ходе производства выемки в здании ООО «ТД «Реметалл-С» в 2017 году, были изъяты печати контрагентов, однако откуда они, ей не известно, помещения также сдавались иным лицам. Кичаева А.В. может охарактеризовать как требовательного, справедливого, ответственного.

- показаниями свидетеля Свидетель №4, который показал, что по бумагам являлся директором ООО «Новомет», однако фактически руководство деятельностью указанной организации не осуществлял, поскольку работал и работает по настоящее время охранником. Кто его попросил стать директором формально, он не помнит, помнит, что это была женщина по имени ФИО17. Когда с ним связывались, он подписывал документы, такие как: договоры, докладные. За указанные услуги он получал в месяц примерно 8 000 рублей. Организация ООО «ТД «Реметалл-С» ему знакома, поскольку он видел это название в документах, которые подписывал. Организация ООО «Промторг» ему знакома, являлся ли он в ней директором, он не помнит.

- показаниями свидетеля Свидетель №8, который показал, что работает в ООО «ТД «Реметалл-С» с 2001 года. Организации ООО «Метапром», ООО «Новомет», ООО «Кламитон» ему известны, они поставляли для ООО «ТД «Реметалл-С» алюминиевые чушки. По доверенности от имени Кичаева А.В. и по его указанию он подписывал договоры с указанными фирмами, а переговоры вел непосредственно сам ФИО6, также по указанным договорам приходили деньги. Фактическое исполнение договоров ему неизвестно, поскольку его рабочее место находится в г.Самара по адресу: <адрес>, а завод в <адрес>. Также показал, что ответственным на складе за приемку была Свидетель №5

- показаниями свидетеля Свидетель №7, которая показала, что работает главным государственным налоговым инспектором отдела выездных налоговых проверок МИФНС России № по <адрес>. Указала, что в отношении ООО «ТД «Реметалл-С» проводились плановые комплексные проверки в 2016 в период с 21.09.2016г. по 14.09.2017г. Проверка осуществлялась за период с 01.01.2013г. по 31.12.2015г. В ходе проверки установлено, что сумма уплаты НДС в бюджет искусственно занижалась, фактически алюминиевая чушка не поставлялась по договорам поставки. Также установлено, что согласно представленным документам, ООО «ТД «Реметалл-С» приобретал алюминий чушковый у ООО «Кламитон», однако ООО «Кламитон» является взаимозависимой по отношению к ООО «ТД «Реметалл-С» организации, так как учредителем ООО «Кламитон» по 11.02.2013 являлся Кичаев А.В., затем Свидетель №69, который также являлся сотрудником ООО «ТД «Реметалл-С», то есть подчинялся Кичаеву А.В. В результате проверки были также изъяты печати контрагентов ООО «Кламитон», ООО «Саммаркет», печати руководителей этих организаций Свидетель №4 и ФИО46 По результатам проверки принято решение, что примененный НДС является неправомерным.

- показаниями свидетеля Свидетель №29, которая показала, что работает в МИФНС России № 18 по Самарской области с 2004 года в должности заместителя начальника отдела урегулирования задолженности. ООО «ТД «Реметалл-С» ей знакомо, поскольку в отношении этой организации было вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности о доначислении налогов, пени, штрафов в сумме 329 миллионов рублей. По ТКС в их адрес направлено требование об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. Сумма оплачена не была, поэтому вынесено решение о взыскании задолженности на счетах налогоплательщика ООО «ТД «Реметалл-С», также приняты решения о приостановлении операций по всем расчетным счетам в банках. Организация ООО «ТД Реметалл» ей также знакома, поскольку данной организацией проводились платежи за ООО «ТД «Реметалл-С». По факту выявленных нарушений подготовлены документы и направлены в следственный орган.

- показаниями свидетеля Свидетель №26, которая показала, что работает в ООО «Латэка» с 2014г. менеджером. Ей знакома организация ООО «Реал», так как с ней были договорные отношения на поставку соли железнодорожным транспортом, доставка осуществлялась в <адрес> на завод ООО «ТД «Реметалл-С». Она общалась по поводу доставки с Свидетель №69, который являлся менеджером ООО «ТД «Реметалл-С». В 2015г. Свидетель №69 попросил оформлять финансовые документы на ООО «Реал», также был заключен новый договор с ООО «Реал».

- показаниями свидетеля Свидетель №34, который показал, что является начальником отдела по экономической безопасности ООО «Арконик СМЗ». Организации ООО «ТД «Реметалл-С» и ООО «ТД Реметалл» ему знакомы, с ними были заключены договоры, но производил и когда оплаты, он не помнит.

- показаниями свидетеля ФИО107, которая показала, что является старшим экспертом Приволжского филиала ФГКУ «Судебно-экспертный центр Следственного комитета Российской Федерации», проводила судебную экономическую экспертизу. Перед производством экспертизы предупреждена об уголовной ответственности. Заключение поддерживает, представленные на экспертизу материалы были достаточны для того, чтобы сделать категоричный вывод.

- показаниями свидетеля ФИО108, который показал, что является старшим экспертом Приволжского филиала ФГКУ «Судебно-экспертный центр Следственного комитета Российской Федерации», с 2012 года, имеет высшее экономическое образование, проходил различные курсы повышения квалификации. Проводил две налоговые экспертизы, выводы экспертиз подтвердил. Указал, что в заключении № были неточности касаемо расхождения в 1 рубль из-за округления.

- показаниями свидетеля Свидетель №9, которая показала, что ООО «Метапром» ей известно, поскольку с 2015г. два месяца она являлась учредителем и директором этой организации, однако финансово-хозяйственную деятельность она не осуществляла, никакие документы, печати данной организации ей не передавались. Организация ООО «ТД «Реметалл-С» ей известна с момента ее допросами сотрудниками правоохранительных органов, каким видом деятельности эта организация занимается ей не известно. В дальнейшем организация ООО «Метапром» была присоединена к другой фирме, название которой она не помнит, поскольку прибыль данная организация ей не приносила.

- показаниями свидетеля Свидетель №44, который показал, что работал водителем в ООО «ТД «Реметалл-С» с 2008г. по 2020г., руководителем организации был Кичаев А.В., он возил документы в <адрес>, где находился завод ООО «ТД «Реметалл-С», содержание документов ему не было известно.

- показаниями свидетеля Свидетель №48, который показал, что работает директором в ООО «Промышленные технологии» с августа 2016г. по настоящее время, организация занимается поставкой промышленного оборудования и запасных частей. ООО «ТД Реметалл-С» ему не известно.

В связи с противоречиями в наименовании организации показания свидетеля Свидетель №48 были оглашены (Том № 42, л.д. 65-67), из которых следует, что ООО «ТД Реметалл-С» приобрело в Обществе: «Вал 1» и «Вал 2» общей стоимостью 348 900 рублей. Указанные показания свидетель Свидетель №48 подтвердил в судебном заседании.

- показаниями свидетеля Свидетель №59, которая показала, что организация ООО «ТД «Реметалл-С» ей знакома, она являлась клиентом ООО «Курьер-Экспресс». Между данными организациями был заключен договор от 25.02.2013г., предметом договора была доставка документов и грузов. Были такие случаи, когда ООО «ТД «Реметалл» оплачивал квитанции, которые они выставляли ООО «ТД «Реметалл-С», это было в январе, августе, ноябре 2019 года, в апреле 2020 года. Лично с сотрудниками указанных организаций она не общалась, взаимодействие происходило посредством почты.

- показаниями свидетеля Свидетель №3 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым в 2013 году она трудоустроилась в ООО «Кламитон» на должность главного бухгалтера, принимал ее на работу учредитель и директор данной Кичаев А.В. все документы ей привозил Кичаев А.В., а затем Свидетель №69 После этого, в ООО «Новомет» она работала в должности главного бухгалтера. Ей Кичаевым была передана флэш -карта с файлами ООО «Метапром». Она не была очевидцем продажи, отгрузки ООО «Кламитон» алюминия чушкового в адрес ООО «ТД «Реметалл-С», а также отгрузки товара от ООО «Новомет» в адрес ООО «ТД «Реметалл-С». Она очевидцем поставки товара в адрес ООО «ТД «Реметалл-С» не была. (т. 13 л.д. 4-9, т. 15 л.д. 175-186, 232-234; т. 33 л.д. 20-23)

Показаниями свидетеля Свидетель №5 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым в ООО «ТД «Реметалл-С» она работала в должности заведующего складом, фактов поставок товара (алюминий чушковый, флюс (соль)) от ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет» на склад ООО «ТД «Реметалл-С» не видела. (т. 13 л.д. 15-19, т. 14 л.д. 32-37, 44-51, 66-69; т. 15 л.д. 71-75, т. 32 л.д.76-80)

Показаниями свидетеля Свидетель №69 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым ООО «Кламитон» он купил у Кичаева А.В. ООО «Кламитон», ООО «Метапром» в период, когда он являлся директором алюминий чушковый, техническую соль (флюс) в адрес ООО «ТД «Реметалл-С» в 2013-2015 гг., не поставляло. Также ООО «Кламитон» не поставляло в ООО «Метапром» какой-либо товар, и наоборот. Им как генеральным директором ООО «ТД «Реметалл» на основании писем ООО «ТД «Реметалл-С», подписанных Кичаевым А.В., проводились платежи в декабре 2018 года контрагентам ООО «ТД «Реметалл-С» за ООО «ТД «Реметалл-С» на общую сумму около 14 000 000 рублей. Также, январе 2019 года - 27 000 000 рублей. (т. 13 л.д. 40-44, 225-231, 242-245; т. 53 л.д. 206-209)

Показаниями свидетеля Свидетель №10 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым она была номинальным учредителем и директором ООО «СтройРегионПоволжье». ФХД не вела, документы не подписывала, Алюминиевые чушки, иную продукцию в адрес вышеуказанных Метапром, Новомет, Кламитон не поставляла. (т. 14 л.д. 246-249)

Показаниями свидетелей ФИО47 и Свидетель №12, Свидетель №13Свидетель №14ФИО48Свидетель №16Свидетель №17 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, о процедуре производства алюминиевых чушек. (т. 15 л.д. 23-28, т. 15 л.д. 29-34 т. 15 л.д. 36-40. 15 л.д. 41-47 т. 15 л.д. 48-51т. 18 л.д. 204-206)

Показаниями свидетеля Свидетель №18 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым она является главным бухгалтером ООО «ТД «Реметалл-С». Находилась в подчинении генерального директора ООО «ТД «Реметалл-С» Кичаева А.В. Первичные документы (счёт-фактуры, универсально-передаточные документы) по ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет» по поставке товара в адрес ООО «ТД «Реметалл-С», вносились в «1С Предприятие» ее заместителем Свидетель №19 По итогам формировалась налоговая декларация по НДС, с книгой покупок и книгой продаж. Документы привозились с завода ООО «ТД «Реметалл-С» водителем Свидетель №44 или Кичаевым. Далее декларация по НДС распечатывалась и предоставлялась на согласование Кичаеву А.В. Кичаев А.В. говорил, что можно поставить его электронную подпись и направить ее в налоговый орган. В последующем декларации по за 2013-2015 направлялись в налоговый орган.

В части выставленных налоговым органом: требования об уплате налога 221 176 340; решения о взыскании налогов, решения о приостановлении операций по счетам приходили по ТКС в ООО «ТД «Реметалл-С», она их распечатала и передавала финансовому директору. операции по счетам ООО «ТД «Реметалл-С» были приостановлены. За период с 30.11.2018 по 07.02.2019 ООО «ТД «Реметалл» за ООО «ТД «Реметалл-С» выполняло ряд платежей различным организациям. (т. 15 л.д. 80-88, т. 17 л.д. 67-69, 169-171; т. 32 л.д. 8-15, т. 44 л.д. 11-14, 15-18, т. 53 л.д. 54-58)

Показаниями свидетеля Свидетель №19 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон о том, что она примерно с 2010 года является заместителем главного бухгалтера ООО «ТД «Реметалл-С». ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет» ей известны по входящим документам, как поставщики сырья в адрес ООО «ТД «Реметалл-С», которые были в 2013-2015 гг. Указанные организации были поставщиками алюминиевых чушек, согласно счет-фактур, накладных, универсально-передаточных документов. Указанные документы по данным контрагентам ей передавал либо водитель Свидетель №44 с почтой с завода ООО «ТД «Реметалл-С», расположенного в г. Отрадный, либо передавались генеральным директором Кичаевым А.В. Первичные документы за 2013-2015, вносились ею в «1С Предприятие». По итогам внесенных данных, программа «1С Предприятие» формировала налоговые декларации по НДС. Она никогда лично не видела поставки ТМЦ в адрес ООО «ТД «Реметалл-С» от ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет». (т. 15 л.д. 98-107, 113-115; т. 17 л.д. 73-75, т. 32 л.д. 18-24)

Показаниями свидетеля Свидетель №20 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон о том, что в период времени с 2013 по 2016 гг. она работала в ООО «Самараторг» в должности мастера. Она как мастер осуществляла прием, отгрузку лома и черных металлов. Ей не известны Свидетель №31, Свидетель №4, Свидетель №25, Свидетель №35, Свидетель №30 (т. 15 л.д. 135-139, 218-220; т. 32 л.д. 176-180; т. 38 л.д. 224-226)

Показаниями свидетеля Свидетель №21 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон о том, что он является директором ООО «Самараторг», ведет деятельность по приему лома. Организации ООО «Новомет», ООО «Промторг», ООО «Реал», ООО «Кламитон» ему не известны.

Показаниями свидетеля Свидетель №22 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон о том, что он является генеральным директором ЗАО «ПАК». В 2013, 2014, 2015 и 2016 годах никто на территории ЗАО «ПАК» с. Красный Яр, ул. Дорожная, 23 не складировал алюминиевые чушки. (т. 16 л.д. 69-74, т. 42 л.д. 172-174)

Показания свидетеля Свидетель №23 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон о том, что с мая 2014 года он работал по совместительству в ООО «ТД «Реметалл-С» в должности начальника охраны, находился в подчинении у Кичаева А.В. В 2016-2017 гг. он забрал из офиса ООО «ТД «Реметалл-С» (г. Самара) коробки с документами, которые у него были изъяты в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по месту его проживания: <адрес>. (т. 18 л.д. 155-158)

Показаниями свидетеля Свидетель №27 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон о том, что на нее было примерно в 2011 году зарегистрировано ООО «Рута», однако фактически она никакую деятельность от имени данной организации не осуществляла. ООО «Метапром», ООО «Промторг», ООО «ТД «Реметалл-С» ей не знакомы. (т. 18 л.д. 159-162)

Показания свидетеля ФИО49 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон о том, что фактически деятельность от имени руководителя и учредителя ООО «Фотон» не осуществлял. ООО «Кламитон», ООО «Саммаркет» ему не известны.(т. 18 л.д. 170-171)

Показаниями свидетеля Свидетель №25 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон о том, что директором и учредителем ООО «Метапром» ему предложила стать Свидетель №49 в 2013 году. Офиса у ООО «Метапром» не было. Периодически ему передавались документы, которые он подписывал, он никакой деятельности по поставкам товара не осуществлял, в 2015 года ООО «Метапром» было переоформлено на Свидетель №9. После 2015 года, работал в ООО «ТД «Реметалл-С» водителем. (т. 32 л.д. 65-71, 214-217)

Показаниями свидетеля Свидетель №30 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон о том, что с 2012 года он работал водителем на кирпичном заводе ООО «Ремстрой». Он никогда не принимал какой-либо груз по адресу: <адрес> и не отвозили его на завод ООО «ТД «Реметалл-С». Однажды по указанию ФИО6, загрузил около 20 тон алюминия чушкового на заводе ООО «ТД «Реметалл-С» в <адрес> отвез на склад в Кр.Яр, где производилась разгрузка его машины, с одновременным перемещением данного алюминия чушкового в другую машину водителем которой был Свидетель №31 последний отвез обратно на завод ООО «ТД «Реметалл-С». Так же пояснил, что ставил подписи по просьбе ФИО110 за денежное вознаграждение в документах по перевозки, он никакие перевозки по данным документам не осуществлял. (т. 25 л.д. 144-150, 163-167; т. 26 л.д. 63-68, т. 37 л.д. 8-11)

Данные показания подтвердила его супруга Свидетель №32, а также водитель Свидетель №31 ((т. 26 л.д. 185-188, т. 26 л.д. 162-167, 181-184)

Аналогично, согласно показаниям Свидетель №35 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон о том, что указанный в документах товар не поставлял, возможно подписывал документы по просьбе Кичаева А.В. за денежное вознаграждение. (т. 32 л.д. 83-88, 158-160)

Показаниями свидетеля Свидетель №36 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым водители ООО «Ремстрой» алюминий чушковый иной товар, сырье по адресу: <адрес> не забирали, не отвозили его по адресу: <адрес>. По указанию ФИО113 взял коробки с документами, согласно которым Свидетель №35, ФИО111, Свидетель №31 возили алюминий чушковый с <адрес> яр в адрес завода ООО «ТД «Реметалл-С» <адрес>, Также там были ТТН на водителя Щекатурова, который уже умер на тот момент. Далее он вызывал их к себе и передавал им документы в коробках. При этом водители поясняли, что подписывали и ранее аналогичные документы, не осуществляя при этом реальных перевозок. (т. 32 л.д. 109-114, 151-153)

Показаниями свидетеля Свидетель №45 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым работал в ООО «Ремстрой» в должности исполнительного директора, с 2010-2014 гг. Кичаев А.В. являлся генеральным директором ООО «Ремстрой». ООО «Ремстрой» арендуется производственная площадка, оборудование у ООО «Технокерамика», где директором является Кичаев А.В. Он лично не видел, чтобы водители ООО «Ремстрой» отвозили алюминий на завод ООО «ТД «Реметалл-С» в <адрес>, забирали алюминий из <адрес> Яр, <адрес>. (т. 38 л.д. 127-134)

Показаниями свидетеля Свидетель №46 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым она работала кладовщиком в ООО «ТД «Реметалл-С», следователем предъявлялись на обозрение документы но однозначно сказать соответствует ли объем товара указанный в документах, тому который поставлялся и взвешивался не может. (т. 38 л.д. 208-214)

Кроме того, вину подтверждают следующие письменные доказательства.

Протокол выемки от 15.04.2019, согласно которому в МИФНС России № 18 изъяты материалы выездной налоговой проверки, проведённой в отношении ООО «ТД «Реметалл-С» за 2013-2015 гг., (т. 12 л.д. 69-75)

Протокол осмотра предметов вышеуказанных документов, подтверждающих зависимость и подконтрольность ООО «Новомет», ООО «Метапром» и ООО «Кламитон» Кичаеву А.В. (т. 47 л.д. 5-23)

Протоколом осмотра предметов от 11.11.2019, - осмотрена флешкарта, на которой содержатся файлы – документы в электронном виде, относящиеся к ООО «Новомет», ООО «Промторг», ООО «Кламитон», ООО «Метапром» и ООО «ТД «Реметалл-С».(т. 47 л.д. 28-55)

Протоколом выемки от 25.06.2019, в МИФНС изъят компакт-диск с налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость ООО «ТД «Реметалл-С» за 2013-2015 гг. в электронном виде (в файлах). (т. 12 л.д. 77-81)

Протоколом их осмотра (т. 47 л.д. 205-214)

Протоколом обыска от 19.04.2019, в ООО «ТД «Реметалл-С» изъяты документы ООО «ТД «Реметалл-С» за 2013-2015 гг., в том числе учетная политика, книги покупок, книги продаж, налоговые декларации по НДС, карточки счетов. (т. 12 л.д. 218-226)

Протокол их осмотра от 13.05.2019, (т. 47 л.д. 60-71)

Протоколом обыска от 16.05.2019, в жилище Свидетель №6 по адресу: <адрес>, изъят мобильный телефон, отрезки бумаги белого цвета с надписями.(т. 13 л.д. 112-118)

Протокол осмотра от 05.06.2019, отрезков бумаги с надписями, в том числе свидетельствующие о подконтрольности ООО «Новомет» Кичаеву А.В., изъятые 16.05.2019 в жилище Сташковой Н.В. (т. 47 л.д. 82-86)

Протоколом осмотра от 06.06.2019, мобильного телефона, изъятого 16.05.2019 в жилище Свидетель №6(т. 47 л.д. 87-145)

Протоколом обыска от 16.05.2019, в жилище Свидетель №3 изъят мобильный телефон, флэш-носители информации.(т. 13 л.д. 121-123)

Протокол осмотра от 08.06.2019, указанных предметов, где также имеются электронные документы ООО «Новомет», ООО «Промторг», ООО «Метапром», ООО «Реал», а также ООО «ТД «Алкам» (руководитель Кичаев А.В.), ООО «Технокрерамика» (руководитель Кичаев А.В.). (т. 47 л.д. 149-201)

Протоколом выемки от 13.09.2019, в МИФНС счетов-фактур ООО «Метапром» за 2015 г., часть из которых подписаны от имени директора Свидетель №9 (т. 14 л.д. 224-227)

Протокол их осмотра от 13.09.2019, часть из которых подписаны от имени директора Свидетель №9, в том числе в период, когда она директором ООО «Метапром» не являлась. (т. 47 л.д. 222-233)

Протоколом обыска от 23.10.2019, в жилище Свидетель №23 изъяты документы, в том числе относящиеся к ООО «Метапром», ООО «Новомет», ООО «Промторг», акты переработки сырья и карты плавки ООО «ТД «Реметалл-С» за 2013-2014 гг.(т. 16 л.д. 44-51)

Протоколом их осмотра от 08.11.2019, среди указанных документов в том, числе карты плавки за 2014 г., акты переработки сырья за 2013-2014 гг. ООО «ТД «Реметалл-С», в которых поставщики сырья: ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет» не указаны.(т. 50 л.д. 5-60)

Протоколом осмотра от 09.11.2019, 16.11.2019, осмотрены документы, изъятые 23.10.2019 в жилище Свидетель №23 которые свидетельствуют о зависимости и подконтрольности Кичаеву А.В. ООО «Метапром», ООО «Новомет», ООО «Промторг», ООО «Реал» (т. 50 л.д. 62-158) (т. 51 л.д. 2-120)

Протокол осмотра от 05.11.2020, осмотрены выписки операций на расчетных счетах ООО «ТД «Реметалл-С», ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет» и их контрагентов, установлено, что данные организации и их контрагенты алюминий чушковый не приобретали, соответственно ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет» в период 2013-2015 гг. не могли его поставить в адрес ООО «ТД «Реметалл-С». (т. 34 л.д. 3-249)

Протокол выемки от 20.01.2020, в ООО «Ремстрой» документов (т. 17 л.д. 57-63)

Протоколом осмотра докуметов от 25.01.2020, - личная карточка работника ООО «ТД «Реметалл-С» - водителя Свидетель №25, заявление Свидетель №25 о принятии его на работу (т. 48 л.д. 1-18)

Протоколом обыска от 27.01.2020, в помещении, где ООО «ТД «Реметалл-С» осуществляет производство алюминиевых сплавов изъяты документы - объяснительные записки сотрудников ООО «ТД «Реметалл-С» за 2015 г., а также сотовый телефон, принадлежащий Кичаеву А.В. (т. 18 л.д. 22-29)

Протоколом их осмотра от 04.02.2020. (т. 48 л.д. 65-81)

Протоколом осмотра от 04.02.2020, сотового телефона, принадлежащего Кичаеву А.В., в котором имеются сведения, о том, что документы (ООО «Метапром», ООО «Новомет», ООО «Промторг» и иные) переданы Кичаевым А.В. на хранение начальнику охраны ООО «ТД «Реметалл-С» Свидетель №23 (т. 48 л.д. 84-96)

Протоколом выемки и осмотра договора поставки между ООО «КУМЗ» и ООО «Реметалл-С»договора поставки от 06.02.2014,. (т. 37 л.д. 201-204) (т. 49 л.д. 227-239)

Протоколом осмотра от 06.04.2021, диска с детализациями телефонных соединений, Свидетель №4, Свидетель №25 (т. 52 л.д. 178-183)

Протоколом выемки от 09.09.2020, и осмотра в МИФНС компакт-диска с налоговыми декларациями по НДС ООО «ТД «Реметалл-С» за 2016 гг., книгами покупок и книг продаж за 2016 г. в электронном виде (в файлах), документы ООО «Новомет», ООО «ТД «Реметалл-С» за 2016 г.(т. 33 л.д. 3-8) (т. 49 л.д. 94-147)

Протоколом выемки от 03.11.2020, и осмотра от 02.12.2020 в МИФНС документов первичной бухгалтерской отчетности ООО «ТД «Реметалл-С» за 2016 г. (т. 33 л.д. 10-14) (т. 49 л.д. 174-210)

Заключением эксперта №-НЭ от 18.12.2019, согласно которому:

1. по представленным документам установлено, что сумма НДС, учтенная в налоговом учете ООО «ТД «Реметалл-С» как налоговые вычеты по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новометза период 01.01.2013 по 31.12.2015 составила 222 549 269,40 рублей.

2. по представленным документам исключение из оборота налогового учета ООО «ТД «Реметалл-С» сумм ранее принятых в качестве налоговых вычетов по финансово-хозяйственным отношениям с указанными организациями повлияет на сумму налога на добавленную стоимость, в сторону увеличения на 222 549 269 рублей.(т. 44 л.д. 22-68)

Заключением эксперта № от 22.10.2019, Заключением эксперта № от 30.12.2019согласно которым: Установлена подлинность подписей Свидетель №5, Свидетель №69, Свидетель №8 и Кичаева в договорах, дополнительных соглашениях, а также счетах-фактурах.(т. 44 л.д. 86-100) (т. 44 л.д. 134-168)

Заключением эксперта № от 07.02.2020, согласно которому подписи от имени Свидетель №5: в ттн, где грузоотправителем указан ООО «Самараторг», и ООО «Метапром», а покупателем указан ООО «ТД «Реметалл-С», выполнены Свидетель №5, а подписи в от имени Свидетель №20, выполнены вероятно Свидетель №20(т. 44 л.д. 216-241)

Заключением эксперта № от 06.04.2020, согласно которому подписи от имени Свидетель №9, в счет –фактурах (ООО «Метапром»): выполнены не Свидетель №9, а другим лицом с подражанием подлинной подписи (подписям) Свидетель №9 (т. 45 л.д. 148-164)

Заключением эксперта № от 29.04.2020, согласно которому в бухгалтерском учете ООО «ТД «Реметалл-С» 01.01.2013 г. по 31.12.2015 г. отражены операции по приобретению алюминия чушкового у ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет» общим объемом 18 064,874 тонн, на общую сумму 1 449 933 805,07 рублей. ООО «ТД «Реметалл-С» осуществило оплату 1 094 339 073,01 рублей. по состоянию на 31.12.2013, 31.12.2014, 31.12.2015 «Алюминий чушковый» отсутствует.(т. 45 л.д. 65-119)

Заключением эксперта № от 01.10.2020, согласно которому подписи от имени Свидетель №9, в счет–фактурах (ООО «Метапром»): выполнены не Свидетель №9, а другим лицом Подписи от имени Свидетель №5 в указанных документах выполнены самой Свидетель №5

Подписи от имени Свидетель №9: в договоре уступки прав от 31.03.2015 между ООО «Метапром» и ЗАО «Гамма Торг»; письме ООО «Метапром» в ООО «ТД «Реметалл-С» от 31.03.2015; на копии договора на поставку ТМЦ от 20.09.2019 между ООО «Метапром» и ООО «ТД «Реметалл-С»; в акте сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.03.2015 между ООО «Метапром» и ООО «ТД «Реметалл-С»; в акте приемки приема-передачи на 31.03.2015 между ООО «Метапром» и ЗАО «Гамма Торг»; а также в счет–фактурах: выполнены не Свидетель №9, а другим лицом с подражанием подлинной подписи (подписям) Свидетель №9(т. 46 л.д. 70-113)

Заключением эксперта № от 01.12.2020, согласно которому оттиск штампа: «Свидетель №9» в счет –фактурах нанесены клише штампа: «Свидетель №9» на автоматической оснастке «GRM 4910 P3 2 lines, представленного на исследование. (т. 46 л.д. 141-150)

Заключением эксперта № НАЛ0012/09 от 22.12.2020, согласно которому:

1. по представленным документам установлено, что сумма НДС, учтенная в налоговом учете ООО «ТД «Реметалл-С» как налоговые вычеты, по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Новомет» с 01.01.2016 по 31.12.2016 -133 433 011,30 рублей;

2. исключение из оборота налогового учета ООО «ТД «Реметалл-С» сумм ранее принятых в качестве налоговых вычетов по финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Новомет» повлияет на сумму ндс за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 в сторону увеличения на 133 433 011 рублей.(т. 46 л.д. 205-226)

Показаниями эксперта ФИО108, который подтвердил выводы, изложенные в указанном выше заключении о том, что общая сумма в выводе по второму вопросу экспертизы составит 133 433 011 рублей.

Заключением эксперта №-ЭСЭ от 15.07.2020, согласно которому с расчетных счетов ООО «ТД «Реметалл» в период с 30.11.2018 по 06.02.2019 перечислено денежных средств «за ООО «ТД «Реметалл-С» - 41 751 907,08 рублей.

Показаниями эксперта ФИО107 согласно которым подтвердила вывод о том, что итоговая сумма по таблице, отражённой в заключении - 14 576 939,15 рублей, в заключении ошибочно не отражена при распечатывании строка 31.

Вина подтверждается вещественными доказательствами и иными материалами:

Материалами выездной налоговой проверки, содержащиеся на компакт-диске,т. 1 л.д. 16, т. 1 л.д. 17, т. 1 л.д. 208, сведениями из налогового органа – а именно выписками операций на расчетных счетах ООО «ТД «Реметалл-С», ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет» и их контрагентов на компакт-диске; выписками на ООО «Саммаркет», образцами товарно-транспортной накладной, транспортной накладной с подписью водителя ФИО50, листа бумаги с изображением множества подписей.(т. 14 л.д. 178) (т. 16 л.д. 2-34), выписками из ЕГРЮЛ на организации (т. 14 л.д. 179)

Протоколом № собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Реметалл-С» от 22.09.2003, согласно которому генеральным директором избран Кичаев А.В.(т. 25 л.д. 81)

Приказом от 22.09.2003, которым Кичаев А.В. переведен с должности заместителя генерального директора на должность генерального директора Общества. (т. 25 л.д. 82)

Протоколом от 18.09.2012, согласно которому полномочия генерального директора Кичаева А.В. продлены сроком на 3 года.(т. 25 л.д. 78)

Протоколом № от 18.09.2015, согласно которому полномочия генерального директора Кичаева А.В. продлены сроком на 3 года.(т. 25 л.д. 77)

Приказом ФНС России (т. 26 л.д. 86)

Сведениями из ИФНС России по Красноглинскому району г. Самары от 20.10.2020, - копия регистрационного дела ООО «Промторг» (т. 35 л.д. 2-97)

Актом налоговой проверки № от 14.11.2017, согласно которому проведенными мероприятиями установлен факт уклонения от уплаты НДС ООО «ТД «Реметалл-С» за 2013-2015 гг. на сумму 221 176 340 рублей, путем использования первичных документов ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет», который фактически товар в адрес ООО «ТД «Реметалл-С» не поставляли. (т. 2 л.д. 4-50)

Решением № о привлечении к ответственности от 08.06.2018, ООО «ТД «Реметалл-С» за неуплату ндс за 2013-2015 гг. на сумму 221 176 340 рублей. (т.1 л.д. 77-198)

Решением Арбитражного суда Самарской области по делу № А55-1045/2019 от 26.07.2019 (т. 23 л.д. 67-78)

Постановлением апелляционной инстанции (т. 23 л.д. 79-107)

Постановлением арбитражного суда кассационной инстанции (т. 23 л.д. 108-120)

Материалами выездной налоговой проверки в отношении ООО «ТД Реметалл-С» за 2016 г.(т. 26 л.д. 11)

Актом налоговой проверки № от 03.10.2018, (т. 27 л.д. 2-35)

Решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 31.07.2019, (т. 27 л.д. 48-87)

Решением Арбитражного суда Самарской области по делу № А55-2662/2020 от 03.08.2020,(т. 53 л.д. 242-252)

Постановлением апелляционной инстанции от 23.10.2020, (т. 38 л.д. 24-33)

Постановление арбитражного суда кассационной инстанции от 24.02.2021.(т. 53 л.д. 63-85)

По факту сокрытия денежных средств организации, вина Кичаева А.В. подтверждается.

- показаниями потерпевшего в лице представителя ФИО57 аналогичными его показаниям по предыдущим эпизодам.

- показаниями свидетеля Свидетель №69 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым им как генеральным директором ООО «ТД «Реметалл» на основании писем ООО «ТД «Реметалл-С», подписанных генеральным директором Кичаевым А.В. в адрес ООО «ТД «Реметалл», проводились платежи в декабре 2018 года контрагентам ООО «ТД «Реметалл-С» за ООО «ТД «Реметалл-С» на общую сумму около 14 000 000 рублей. Также, по просьбе генерального директора ООО «ТД «Реметалл-С» в январе 2019 года ООО «ТД «Реметалл» производились платежи контрагентам ООО «ТД «Реметалл-С» за ООО «ТД «Реметалл-С» на общую сумму около 27 000 000 рублей. (т. 13 л.д. 40-44, 225-231, 242-245; т. 53 л.д. 206-209)

- показаниями свидетеля Свидетель №8 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым он является заместителем генерального директора ООО «ТД «Реметалл-С». Генеральным директором ООО «ТД «Реметалл-С» являлся Кичаев А.В. ООО «ТД «Реметалл» по указанию Кичаева А.В. производило платежи за ООО «ТД «Реметалл-С» в адрес контрагентов ООО «ТД «Реметалл-С» 2018-2019 гг. Это было в период, когда были приостановлены операций по счетам ООО «ТД «Реметалл-С». (т. 13 л.д. 159-162, т. 14 л.д. 12-19, 20-22; т. 37 л.д. 1-6, т. 38 л.д. 38-41)

- показаниями свидетеля Свидетель №18 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с июня 2008 она является главным бухгалтером ООО «ТД «Реметалл-С». Показала, что за период с 30.11.2018 по 07.02.2019 имеется значительное количество платежей, выполненных ООО «ТД «Реметалл» за ООО «ТД «Реметалл-С» различным организациям. (т. 15 л.д. 80-88, т. 17 л.д. 67-69, 169-171; т. 32 л.д. 8-15, т. 53 л.д. 54-58)

- показаниями свидетеля Свидетель №29 в суде аналогичными её показаниям по предыдущим эпизодам.

- показаниями свидетеля Свидетель №34 в суде аналогичными его показаниям по предыдущим эпизодам.

- показаниями свидетеля Свидетель №40 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым в должности главного бухгалтера ОАО «КУМЗ» (далее Общество) состоит с 2013 года. 12.01.2015 между Обществом и ООО «ТД «Реметалл-С» заключен договор поставки сырья № КК0004S-2015, согласно которому Общество осуществляло поставку в адрес ООО «ТД «Реметалл-С» сырье. При этом часть оплаты за сырьё осуществляло ООО «ТД Реметалл» за ООО «ТД «Реметалл-С» на основании платежных поручений: № от 19.12.2018 на сумму 3948000 рублей, № от 26.12.2018 на сумму 571178-20 рублей, № от 27.12.2018 на сумму 868000 рублей, № от 28.12.2018 на сумму 2100000 рублей, № от 24.01.2019 на сумму 2000 000 рублей, № от 29.01.2019 на сумму 3 000 000 рублей и № на сумму 4 200 000 рублей. (т. 37 л.д. 100-103)

- показаниями свидетеля Свидетель №41 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым он состоит в должности начальника бюро ПАО «Корпорация ВСМПО-АВИСМА». 18.01.2012 между Обществом и ООО «ТД «Реметалл-С» заключен типовой договор на поставку товара. Часть оплаты за поставленный шлак пришла от лица ООО «ТД Реметалл» за ООО «ТД «Реметалл-С» на основании платежного поручения № от 26.12.2018 на сумму 11 366,65 рублей т. 37 л.д. 170-173, т. 43 л.д. 157-159)

- показаниями свидетеля Свидетель №42 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым она состоит в должности начальника обособленного подразделения ООО ТЭК «Желдоринтеграция». 07.04.2017 между ООО «ТД «Реметалл-С» и Обществом заключен договор транспортной экспедиции №, в рамках которого в адрес ООО «ТД «Реметалл-С» предоставлялись логистические услуги. Ей известно о том, что оплата по договору № от 07.04.2017 проходила в адрес Общества от ООО «ТД «Реметалл» на основании платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от 12.12.2018 за ООО «ТД «Реметалл-С» (т. 37 л.д. 174-177)

- показаниями свидетеля Свидетель №43 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ ООО «АМР» поставляло в адрес ООО «ТД «Реметалл-С» товары. По вышеуказанному договору, на расчетный счет организации были поступления денежных средств от лица сторонней организации, а именно от лица ООО «ТД «Реметалл» (платежное поручение № на сумму 2000000 рублей, платежное поручение № на сумму 788739-51 рубль)(т. 38 л.д. 67-71)

- показаниями свидетеля Свидетель №45 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым он в период времени с 2010-2014 гг. работал в ООО «Ремстрой» в должности исполнительного директора. В период его работы - 2010-2014 гг. генеральным директором в ООО «Ремстрой» являлся ФИО6 Учредителем в ООО «Ремстрой» (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время) является Свидетель №6 ООО «ТД «Реметалл-С» давал займы ООО «РемСтрой» в 2018 году на основании договора от 28.11.2017 в размере 4 500 000 рублей. Перечисления денежных средств на общую сумму 5 700 000 рублей в ООО «ТД «Реметалл» за ООО «ТД «Реметалл-С» были сделаны по его указанию. (т. 38 л.д. 127-134)

- показаниями свидетеля Свидетель №47 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым он является генеральным директором ООО «КУРЬЕР-ЭКСПРЕСС» с 2015 года. В соответствии с платежным поручением № от 12.12.2018 от лица ООО «ТД «Реметалл» в адрес ООО «КУРЬЕР-ЭКСПРЕСС» поступила оплата на сумму 1710 рублей, при этом в платежном поручении было указано, что данная оплата по счету № от 30.11.2018 за транспортно-экспедиционные услуги ООО «ТД Реметалл-С» на сумму 1710 рублей. (т. 42 л.д. 3-5)

- показаниями свидетеля Свидетель №48 данными в суде и на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, аналогичными по содержанию с вышеприведенными.(т. 42 л.д. 65-67)

- показания свидетеля Свидетель №1 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым она является индивидуальным предпринимателем с 2017 года. 19.10.2018 и 26.10.2018 со стороны ООО «ТД Реметалл-С» в её адрес поступали заявки на перевозку грузов. Общая стоимость услуг в соответствии с заявками составила 120 000 рублей. Услуги по грузоперевозкам в адрес ООО «ТД Реметалл-С» были оплачены ООО «ТД Реметалл». (т. 42 л.д. 83-86)

- показаниями свидетеля Свидетель №49 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым он является учредителем и директором ООО «ФИО9 КОМПАНИЯ ИТС» (далее Общество). В 2007 году между Обществом и ООО «ТД «Реметалл-С» заключен договор на обсушивание компьютерной техники. Оплата в сумме 24 600,00 рублей за октябрь-декабрь 2018 года прошла от лица сторонней организации, а именно ООО «ТД «Реметалл»(т. 42 л.д. 99-101)

- показаниями свидетеля ФИО51 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым в должности главного бухгалтера ООО «САТУРН САМАРА» (далее Общество) состоит с 2017 года. Исходя из сведений, содержащихся в базе 1-С Общества следует, что 21.01.2019 ООО «ТД «Реметалл-С» заказало у Общества строительные материалы на сумму 56519, 18 рублей. 22.01.2019 оплата по счету на сумму 56519,18 рублей прошла от лица ООО «ТД «Реметалл», вместе с тем с оплатой пришло письмо от лица генерального директора ООО «ТД «Реметалл» Свидетель №69, в котором он просит зачесть оплату по платежному поручению за ООО «ТД «Реметалл-С» (т. 32 л.д. 247-249, т. 42 л.д. 120-122)

- показаниями свидетеля Свидетель №52 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с октября 2015 года он является генеральным директором УЭК ООО «КСК» <адрес> (далее Общество). Между Обществом и ООО «ТД «Реметалл-С» заключен договор № холодного водоснабжения и водоотведения от 21.11.2017. Денежные средства за оказанные услуги ООО «ТД «Реметалл-С» перевело ООО «ТД «Реметалл». (т. 42 л.д. 138-141)

- показаниями свидетеля Свидетель №53 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым она является начальником управления по экономике и финансам ООО «РН-СНАБЖЕНИЕ-САМАРА» (далее Общество), 12.12.2016 между Обществом и ООО «ТД «Реметалл-С» в лице генерального директора ФИО6 заключен договор на оказание услуг тепловоза по подаче и уборке вагонов. Всего за весь срок работы в рамках указанного договора было предоставлено услуг в адрес ООО «ТД «Реметалл-С» на сумму 1 479 380, 94 рублей. При этом, часть оплат за выполнение услуг за ООО «ТД «Реметалл-С» перечисляло ООО «ТД «Реметалл», а именно на сумму 112 043.45 рублей и 62 787,80 рублей. (т. 42 л.д. 147-149, т. 42 л.д. 228-230)

- показаниями свидетеля Свидетель №22 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым он является генеральным директором ЗАО «ПАК». В рамках договора №П у ЗАО «ПАК» были финансово-хозяйственные отношения с ООО «ТД Реметалл-С». были поставлены ломоотходы алюминия. 27.12.2018 за данный товар в ЗАО «ПАК» поступили денежные средства в размере 1 000 000 рублей от ООО «ТД Реметалл», а также в январе в размере 1 160 000 рублей. (т. 16 л.д. 69-74, т. 42 л.д. 172-174)

- показаниями свидетеля Свидетель №54 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с 03.06.2019 он работает в ООО «НТЦ ПРАВО» (далее Общество) юристом. 28.12.2018 между Обществом и ООО «ТД «Реметалл-С» в лице генерального директора ФИО6 был заключен договор № № на оказание услуг по разработке экологической документации. Оплату за выполнение услуг за ООО «ТД «Реметалл-С» перед началом работ перечислило ООО «ТД «Реметалл» на основании платежного поручения № от 16.01.2019 на сумму 36000 рублей. (т. 42 л.д. 180-182)

- показания свидетеля Свидетель №2 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым о том, что с 2004 по 2020 гг. он являлся индивидуальным предпринимателем. Примерно с 2010 года он оказывал услуги грузоперевозок ООО «ТД Реметалл-С». Он не обратил внимание, что оплаты в 2018-2019 в его адрес проходили за оказанные услуги ООО «ТД «Реметалл-С» со стороны ООО «ТД «Реметалл». (т. 42 л.д. 232-234)

- показаниями свидетеля Свидетель №55 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с 2012 года он является директором и учредителем ООО «Ремпект-С». 26.09.2018 между ООО «ТД «Реметалл-С» в лице директора ФИО6 и Обществом был заключен договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг №/тр. В ходе трудовой деятельности Свидетель №8 рассказывал ему, что ООО «ТД «Реметалл-С» и ООО «ТД «Реметалл» две части одного целого, только первое общество занимается закупкой и переработкой сырья, а второе общество транспортировкой и реализацией готовой продукции. (т. 43 л.д. 2-4)

- показаниями свидетеля Свидетель №56 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым 30.12.2016 между ООО «СВГК» и ООО «ТД «Реметалл-С» заключен договор на техническое, аварийно-диспетчерское обслуживание. Часть оплаты за оказание услуг по данному договору за ООО «ТД «Реметалл-С» произвело в адрес ООО «СВГК» ООО «ТД «Реметалл» на основании платежного поручения № от 29.01.2019 на сумму 4 405,64 рублей. (т. 43 л.д. 18-20)

- показания свидетеля ФИО52 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с ноября 2016 года он является директором ООО «Самарапроммет». Между ООО «ТД «Реметалл-С» и ООО «Самарапроммет» заключен договор на поставку ломов и отходов цветных металлов. В адрес ООО «Самарапроммет» прошли оплаты со стороны ООО «ТД «Реметалл» за ООО «ТД «Реметалл-С» 16.01.2019 в сумме 70 000 рублей, 30.01.2019 в сумме 50 000 рублей, 01.02.2019 в сумме 86 500 рублей. (т. 43 л.д. 48-50)

- показания свидетеля Свидетель №58 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с 2013 года он является директором ООО «Беркат». В начале 2018 года, между ООО «ТД «Реметалл-С» и ООО «Беркат» был заключен договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг. О том, что в адрес ООО «Беркат» прошли оплаты со стороны ООО «ТД «Реметалл» за ООО «ТД «Реметалл-С» 12.12.2018 в сумме 260 573,50 рублей, 22.01.2019 в сумме 49 351,75 рублей, он не обратил внимание. (т. 43 л.д. 67-69)

- показаниями свидетеля Свидетель №59 в суде аналогичными её показаниям по предыдущим эпизодам.

- показаниями свидетеля Свидетель №60 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с 2010 года он является директором и учредителем ООО «СОКП». ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «Реметалл-С» в лице директора Кичаева А.В. и ООО «СОКП» был заключен договор транспортной экспедиции №. О том, что в адрес ООО «СОКП» прошла оплаты со стороны ООО «ТД «Реметалл» за ООО «ТД «Реметалл-С» в сумме 110 625 рублей он не обратил внимание. (т. 43 л.д. 78-80)

- показания свидетеля Свидетель №61 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с 2011 года он является директором и учредителем ООО «М500». С ООО «ТД «Реметалл-С» ООО «М500» работало на основании заявок. После этого ООО «ТД «Реметалл» на основании платежного поручения № от 26.12.2018 был осуществлен перевод денежных средств на расчетный счет ООО «М500». При этом на электронную почту ООО «М500» пришло электронное письмо, согласно которому генеральный директор ООО «ТД «Реметалл-С» Кичаев А.В. просит генерального директора ООО «ТД «Реметалл» Свидетель №69 перечислись денежные средства в адрес ООО «М500» на сумму 47 000 рублей. (т. 43 л.д. 92-94)

- показания свидетеля Свидетель №62 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым между ООО «ТД «Реметалл-С» и ООО «Зевс» заключен договор №-п/86 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Общество стало поставлять сырье на завод, расположенный по адресу: <адрес>. В начале 2019 года у ООО «ТД «Реметалл-С» перед Обществом образовалась задолженность на сумму 546 301,75 рублей. О том, что задолженность была погашена не самим ООО «ТД «Реметалл-С», а ООО «ТД «Реметалл» они не обратили внимание. (т. 43 л.д. 100-103)

- показаниями свидетеля ФИО53 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым в 2018 году он учредил ООО «Логистик.63» На основании договора об оказании транспортных услуг №/тр от 13.07.2018 Общество оказывало услуги ООО «ТД «Реметалл-С». В конце 2018 – начале 2019 года у ООО «ТД «Реметалл-С» перед Обществом сложилась задолженность, которую погасило ООО «ТД «Реметалл» на основании платежных поручений № от 30.01.2019 и № от 16.01.2019 (т. 43 л.д. 118-120)

- показания свидетеля Свидетель №64 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с января 2020 года он занимает должность директора по юридическим вопросам ООО «Промресурс» (далее Общество). 23.05.2016 между Обществом и ООО «ТД «Реметалл-С» заключен договор поставки сырья №-П. В начале 2019 годаоплату за поставленное сырье по платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 30.01.2019 и 115 от 01.02.2019, поступила от лица сторонней организации, то есть от лица ООО «ТД «Реметалл» (т. 43 л.д. 131-133)

- показаниями свидетеля Лёшина С.Ю. данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым на должности специалиста КПО Общества с ограниченной ответственностью «Международные грузовые перевозки» (далее Общество) он состоит с 01.07.2019. 12.12.2018 Общество и ООО «ТД «Реметалл-С» заключили договор №/тр, в рамках которого Общество предоставляло ООО «ТД «Реметалл-С» услуги по грузоперевозкам. После исполнения данного заказа, в адрес ООО «ТД «Реметалл-С» выставлены счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48000 рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48000 рублей, которые были оплачены со стороны ООО «ТД «Реметалл» на основании платежного поручения № от 24.01.2019 на сумму 96000 рублей. (т. 43 л.д. 142-144)

- показаниями свидетеля Свидетель №66 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым в должности директора ООО «Ал-Сплав» он работает с 2015 года. 21.05.2019 между Обществом и ООО «ТД «Реметалл-С» заключен договор №-П поставки отходлв лома алюминия в адрес ООО «ТД «Реметалл-С», расположенного по адресу: <адрес>, в количестве 7800 кг. Оплата производилась от ООО «ТД «Реметалл» с пометкой за ООО «ТД «Реметалл-С». (т. 43 л.д. 171-175)

- показания свидетеля Свидетель №67 данными на предварительном следствии, оглашенными с согласия сторон, согласно которым она работает в ООО «Алком» (далее Общество). 19.12.2014 между Обществом и ООО «ТД «Реметалл-С» был заключен договор поставки сырья. В последующем по данному договору оплата осуществлялась с расчетного счета ООО «ТД «Реметалл». В назначении платежей было указано, что ООО «Реметалл» оплачивал за ООО «ТД «Реметалл-С». (т. 43 л.д. 186-189)

- показаниями свидетеля Свидетель №68 о том, что на должности заместителя начальника отдела бухгалтерского учета ФГБУ «ЦЛАТИ по ПФО» она работает примерно с 2017 года. 13.02.2018 между ФГБУ «ЦЛАТИ по ПФО» и ООО «ТД «Реметалл-С» заключен договор на проведение инструментальных замеров и химических анализов на источниках выбросов загрязняющих веществ. Часть оплаты за выполнение услуги за ООО «ТД «Реметалл-С» перечисляло ООО «ТД «Реметалл» (т. 43 л.д. 197-198)

Также вину подтверждают письменные доказательства.

Протокол обыска от 16.05.2019, согласно которому в жилище Свидетель №6 по адресу: <адрес>, изъят мобильный телефон.(т. 13 л.д. 112-118)

Протокол осмотра от 06.06.2019, согласно которому осмотрен мобильный телефон, изъятый 16.05.2019 в жилище Свидетель №6 В сотовом телефоне имеется переписка, в том числе за ДД.ММ.ГГГГ свидетельствующая о том, что ФИО6 было известно о приостановлении налоговом органом операций по счетам ООО «ТД «Реметалл-С». (т. 47 л.д. 87-145)

Протокол осмотра места происшествия от 14.11.2019, согласно которому в офисе №, расположенного по адресу: <адрес>, изъяты документы по финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ТД «Реметалл-С» и ООО «ТД «Реметалл», карточки счетов за 2018-2019 гг. ООО «ТД «Реметалл-С» и ООО «ТД «Реметалл» на флэш-носители информации.(т. 20 л.д. 1-17)

Протокол осмотра предметов и документов от 09.04.2020, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия 14.11.2019, проведенного по адресу: <адрес>, офис 401, а именно: письма от имени генерального директора ООО «ТД «Реметалл-С» ФИО6 генеральному директору ООО «ТД «Реметалл» Свидетель №69 с просьбой о перечислении денежных средств в счет погашения обязанности ООО «ТД «Реметалл» перед ООО «ТД «РЕМЕТАЛЛ-С» по договору поставки б/н от 01.07.2013, заключённого между ООО «ТД «Реметалл» и ООО «ТД «Реметалл-С», на расчетные счета контрагентов ООО «ТД «Реметалл-С», датированных с 10.12.2018 по 27.12.2018, платежные поручения к данным письмам от ООО «ТД «Реметалл»; копия договора б/н от 01.07.2013, заключенного между ООО «ТД «Реметалл» и ООО «ТД «Реметалл-С» на поставку товара с дополнительными соглашениями к нему; флэш-носитель информации на котором содержится: папка с документами «Реметалл» – карточки счетов (60, 62, 76 – 2018 год, 62,60,76 – 2019 год) файл «Новый» - выгрузки с базы данных «1с»; папка с документами «Реметалл-С» с документами - 50, 51, 60, 62, 68, 71, 76 - 2018 год, 50,51,60,62,68,71,76 - 2019 год - выгрузки с базы данных «1с». (т. 20 л.д. 198-308)

Протокол обыска от 03.07.2020, согласно которому в ходе обыска по адресу: <адрес>, изъяты документы (сшив документов №), в том числе договора денежного займа б/н от 19.01.2018, от 28.11.2017, от 01.10.2018, от 20.06.2017, а также копия договора денежного займа б/н от 20.06.2017, заключенные между ООО «ТД «Реметалл-С» и ООО «РемСтрой»; отчеты по проводкам ООО «РемСтрой» за 30.01.2019, за 27.12.2018 – 28.12.2018, за 14.01.2019, за 24.01.2019. (т. 25 л.д. 221-233)

Протокол осмотра от 24.07.2020, согласно которому осмотрены в изъятые ходе обыска документы.(т. 49 л.д. 1-66)

Протокол выемки от 24.07.2020, согласно которому в АО «Арконик СМЗ» по адресу: <адрес>, изъято письмо от 19.12.2018 г. генеральному директору АО «Арконик СМЗ» ФИО54 от генерального директора ООО «ТД «Реметалл-С» ФИО6, а также платежные поручения. (т. 32 л.д. 43-50)

Протокол осмотра от 30.07.2020, согласно которому осмотрены указанные документы.(т. 49 л.д. 71-74)

Протокол выемки от 17.08.2020, согласно которому в ООО «Сатурн Самара» по адресу: <адрес>, изъято письмо от 23.01.2019 г. генерального директора ООО «ТД «Реметалл» Свидетель №69 на имя руководителя ООО «Сатурн Самара» (т. 32 л.д. 251-254)

Протокол осмотра от 16.09.2020, согласно которому осмотрены указанные документы.(т. 49 л.д. 86-90)

Протокол осмотра предметов и документов от 12.03.2021, в ходе которого осмотрены флэш-носители и карточка счетов 60, 62 в печатном виде ООО «ТД «Реметалл», представленные генеральным директором Свидетель №69, которыми установлены операции по перечислению денежных средств ООО «ТД «Реметалл» за ООО «ТД «Реметалл-С» контрагентам ООО «ТД «Реметалл-С», совершенные в период 12.12.2018 по 06.02.2019.(т. 52 л.д. 103-177)

Заключение эксперта №-ЭСЭ от 15.07.2020, согласно которому установлено, что с расчетных счетов №№, 40№ ООО «ТД «Реметалл» в период с 30.11.2018 по 06.02.2019 перечислено денежных средств «за ООО «ТД «Реметалл-С» в общей сумме 41 751 907,08 рублей(т. 45 л.д. 195-237)

Показания эксперта ФИО107 в суде, подтвердившей выводы экспертизы.

Заключение эксперта № от 29.05.2020, согласно которому подписи в распорядительных письмах (33 шт.) от имени генерального директора ООО «ТД «Реметалл-С» Кичаева А.В. генеральному директору ООО «ТД «Реметалл» Свидетель №69 с просьбой о перечислении денежных средств за ООО «ТД Реметалл-С» в адрес организаций, датированных с 10.12.2018 по 27.12.2018, выполнены, вероятно, Кичаевым А.В. Подписи от имени Свидетель №69 выполнены в указанных документах Свидетель №69 (т. 46 л.д. 22-35)

Заключение эксперта №-ЭСЭ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому установлено, что со счета № ООО «РемСтрой» ИНН 7720372157 в период с 30.11.2018 по 06.02.2019 перечислено денежных средств на счет № ООО «ТД «Реметалл» ИНН 6372019130 за ООО «ТД «Реметалл-С» в общей сумме 5 700 000,00 руб. (т. 46 л.д. 181-186)

Заключение эксперта № от 06.11.2020, согласно которому подпись от имени Кичаева А.В. в письме с исх. № от 19.12.2018 г. генеральному директору АО «Арконик СМЗ» ФИО54 выполнена, вероятно Кичаевым А.В. (т. 46 л.д. 298-302)

Вину подтверждают следующие вещественные доказательства:

- документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия и обысков (т. 23 л.д. 249-256)(т. 49 л.д. 67-70)(т. 49 л.д. 75-76); (т. 49 л.д. 91).

Иные документы:

Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.06.2018, согласно которому налоговым органом установлен факт уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «ТД «Реметалл-С» за 2013-2015 гг. на сумму 221 176 340 рублей, путем использования первичных документов ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет», который фактически товар в адрес ООО «ТД «Реметалл-С» не поставляли. (т. 1 л.д. 77-198)

Решение Арбитражного суда Самарской области от 26.07.2019, согласно которому в удовлетворении заявленных требований ООО «ТД «Реметалл-С» к Межрайонной ИНФНС России № 18 по Самарской области о признании недействительным решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.06.2018 отказано. Действия налогового органа по доначислению НДС по ООО «Кламитон», ООО «Метапром», ООО «Новомет» суд признал правомерными.(т. 23 л.д. 67-78)

Постановление апелляционной инстанции – Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда, согласно которому решение Арбитражного суда Самарской области от 26.07.2019 оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «ТД «Реметалл-С» без удовлетворения.(т. 23 л.д. 79-107)

Постановление арбитражного суда кассационной инстанции – Арбитражного суда Поволжского округа от 26.02.2020, согласно которому решение Арбитражного суда Самарской области от 26.07.2019 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.12.2019 оставлены без изменения, апелляционная жалоба ООО «ТД «Реметалл-С» без удовлетворения.(т. 23 л.д. 108-120)

Требование Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области № 4162 от 02.11.2018 об уплате налога, сбора, пени, штрафа и процентов, вынесенное в отношение ООО «ТД «Реметалл-С», в том числе НДС в сумме 221 176 340 рублей по решению ИФНС России по Ленинскому району г. Самары № от 08.06.2018.(т. 19 л.д. 17-18)

Решение Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области № от 30.11.2018 о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ООО «ТД «Реметалл-С» на общую сумму 329 039 636 рублей, в том числе налога на добавленную стоимость в общей сумме 221 176 340 рублей. (т. 19 л.д. 19)

Поручения Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика – ООО «ТД «Реметалл-С» в бюджетную систему Российской Федерации от 30.11.2018 на суммы: 221 176 340 рублей, 83 964080 рублей, 23 899 216 рублей.(т. 19 л.д. 20, 21, 22)

Решения Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 30.11.2018 г. (т. 24 л.д. 43, 44, 45)

Определение Арбитражного суда Самарской области от 07.02.2019, согласно которому заявление ООО «ТД «Реметалл-С» о принятии обеспечительных мер удовлетворено (т. 25 л.д. 20-22)

Постановление апелляционной инстанции – Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда, согласно которому определение Арбитражного суда Самарской области от 07.02.2019 оставлено без изменения. (т. 25 л.д. 26-29)

Протокол № собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Реметалл-С» от 22.09.2003, согласно которому генеральным директором избран Кичаев А.В.(т. 25 л.д. 81)

Приказ генерального директора «Торговый Дом «Реметалл-С» № от 22.09.2003, Кичаев А.В. переведен с должности заместителя генерального директора на должность генерального директора Общества. (т. 25 л.д. 82)

Протокол № б/н Общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Реметалл-С» от 18.09.2012, согласно которому полномочия генерального директора Кичаева А.В. продлены сроком на 3 года.(т. 25 л.д. 78)

Протокол № 1 Общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Реметалл-С» от 18.09.2015, согласно которому полномочия генерального директора Кичаева А.В. продлены сроком на 3 года.(т. 25 л.д. 77)

Протокол № Общего собрания учредителей (участников) общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Реметалл-С» от 17.09.2018, согласно которому генеральным директором назначен Кичаев А.В. сроком на 3 года.(т. 25 л.д. 76)

Выписками операций по счетам ООО «ТД «Реметалл» о перечислении денежных средств за ООО «ТД «Реметалл-С» в адрес организаций, являющихся контрагентами ООО «ТД «Реметалл-С».(т. 24 л.д. 105, 107-150)

Выписки операций по счетам ООО «ТД «Реметалл-С», согласно которым перечисления (списания) денежных средств по указанным счетам ООО «ТД «Реметалл-С» в период с 30.11.2018 по 07.02.2019 отсутствуют.(т. 24 л.д. 173, 175, 177-179, 183-300)

Выписка операций на счете ООО «РемСтрой», которое в период 30.11.2018-06.02.2019 перечисляло денежные средства за ООО «ТД «Реметалл-С» в адрес ООО «ТД «Реметалл».(т. 25 л.д. 177-204)

Сведения из ПАО Банк «ФК Открытие», согласно которым решение налогового органа № от 30.11.2018 о приостановление операций по счетам налогоплательщика ООО «ТД «Реметалл-С» исполнено 03.12.2018. (т. 32 л.д. 30)

Сведения – документы, в том числе на флэш-носители, представленные на основании сопроводительного письма ООО «ТД «Реметалл» (т. 38 л.д. 107-111)

Сведения, представленные на основании сопроводительного письма ООО «ТД «Реметалл», согласно которым задолженность ООО «ТД «Реметалл» перед ООО «ТД «Реметалл-С» на 01.02.2019 составляла 96 216 697,48 рублей, на 06.02.2019 составляла 104 455 731,88 рублей. (т. 38 л.д. 112)

Сведения на флэш-носители, представленные на основании сопроводительного письма ООО «ТД «Реметалл-С» (т. 19 л.д. 160)

Исследованные доказательства отвечают требованиям относимости, допустимости и в совокупности, являются достаточными для того, чтобы сделать на их основе однозначный вывод о виновности подсудимого в совершении указанных преступлений.

Оценивая представленные как стороной обвинения, так и стороной защиты доказательства, по эпизодам уклонения от уплаты НДС за 2013-2015 и 2016 г.г. суд считает установленным фиктивность документооборота, отсутствие реальных финансово-хозяйственных операций, отраженных в налоговых декларациях, взаимозависимость и подконтрольность и зависимость ООО «Новомет», ООО «Метапром» и ООО «Кламитон» от ООО «ТД Реметалл-С».

Указанные выводы суда подтверждаются как признательными показаниями самого подсудимого Кичаева А.В., так и показаниями, предупрежденных по ст.ст. 307, 308 УК РФ, представителя потерпевшего ФИО57, сотрудников налогового органа Свидетель №7, Свидетель №29, материалами налоговой проверки, сотрудников ООО «ТД Реметалл-С», а также показаниями лиц, которые указали о своём номинальном руководстве в указанных организациях. Так свидетели Свидетель №69 (директор ООО «Кламитон» и ООО «Метопром»), а также Свидетель №4 (директор ООО«Новомет») не подтвердили фактическое исполнение договоров по поставке в адрес ООО «ТД «Реметалл-С» в 2013-2015 гг. чушек алюминия.

Допрошенные в судебном заседании свидетели и оглашенные показания лиц, которые являлись водителями, пояснили о том, что груз в виде алюминия чушкового в ООО «ТД Реметалл-С» в анализируемый период не поставляли, а транспортные документы подписывали по указанию Кичаева А.В. или иных руководителей.

Вышеуказанные свидетели давали последовательные и логичные показания относительно обстоятельств дела, которые полностью согласуются между собой, а также с материалами уголовного дела, фактов, свидетельствующих об их неприязненном отношении, какой-либо заинтересованности, к подсудимому Кичаеву А.В., либо его оговора, судом не установлено.

Факт сокрытия денежных средств также установлен в судебном заседании и признательными показаниями подсудимого и сотрудников налоговой инспекции, бухгалтера ООО «ТД Реметалл-С» Дошивец и ее заместителя Свидетель №19, согласно которым решения о привлечении к налоговой ответственности и о приостановлении операций по счетам были Кичаеву А.В. достоверно известны, что свидетельствует о том, что все действия по оплатам, совершенные через иные организации, в частности ООО «ТД Реметалл», совершены Кичаевым А.В. с прямым умыслом. Показаниями многочисленных свидетелей из числа руководителей организаций контрагентов подтвержден факт оплаты по договорам от имении ООО «ТД Реметалл-С» через ООО «ТД Реметалл». Показания указанных лиц подтверждаются сведениями о движении денежных средств по счетам указанных организаций.

Заключениями экспертов установлены как суммы неуплаченных налогов, так и суммы сокрытые от налогового органа, которые Кичаевым А.В. не оспаривались.

Выводы судебных экспертиз проведенных по настоящему уголовному делу и исследованной в судебном заседании, суд признает относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами, поскольку они назначены и проведены на основании допустимых доказательств, с соблюдением норм УПК РФ, компетентными экспертами ФИО107 и Мелешко на основании всесторонних исследований представленных материалов уголовного дела. Выводы экспертиз подтверждены экспертами в судебном заседании.

С учетом изложенного, суд считает вину подсудимого Кичаева А.В. по предъявленному обвинению полностью доказанной.

Проверив предъявленное обвинение, суд квалифицирует действия подсудимого Кичаева А.В. по эпизоду уклонения от уплаты НДС за 2013-2015 п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ (Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ в ред. от 30.12.2015, действовавший на момент совершения преступления улучшает положение осужденного), по эпизоду уклонения от уплаты НДС за 2016 г.г. - по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ (Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ в ред. от 03.04.2017 действовавший на момент совершения преступления улучшает положение осужденного) - как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, а также по ч.2 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак совершения преступления в особо крупном размере в соответствии с Примечанием N 1 к ст. 199 УК РФ полностью нашел свое подтверждение, поскольку общая сумма недоимки, подлежащей уплате в бюджет по каждому из преступлений превышает сорок пять миллионов рублей.

При назначении наказания суд учитывает обстоятельства, изложенные в ст.60 УК РФ, а именно: характер и степень общественной опасности преступлений, личность виновного, обстоятельства смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия его жизни и жизни его семьи.

Из материалов дела следует, что Кичаев А.В. не судим, совершил умышленные тяжкие преступления, трудоустроен, по месту жительства и работы характеризуется положительно / т. 17 л.д. 108, т. 32 л.д. 149, т. 33 л.д. 136/, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит / т. 15 л.д. 174, 172 /, содержит на иждивении двоих малолетних детей, страдает хроническими заболеваниями, частично возместил ущерб от преступления на сумму, а также принимает меры к возмещению ущерба в полном объеме.

Оснований сомневаться в психическом состоянии здоровья подсудимого Кичаева А.В. у суда не имеется, поскольку в суде и на следствии он давал показания, в соответствие с избранной линией защиты, на учете у психиатра и нарколога не состоял и не состоит в настоящее время.

Как смягчающими наказание Кичаева А.В. обстоятельствам, на основании ст. 61 ч. 2 УК РФ, суд учитывает: признание вины, раскаяние в содеянном, трудоустройство, его возраст и состояние здоровья, отягощенное хроническими заболеваниями, а также на основании ст. 61 ч. 1 п. «г,к» УК РФ наличие на иждивении двоих малолетних детей, частичное добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, а также иные действия, направленные на заглаживание вреда, причиненного потерпевшему, выраженные в принятии необходимых мер для заключения с потерпевшим в лице МИФНС № 18 по Самарской области мирового соглашения с целью полного погашения ущерба от преступления, как за счет личного недвижимого и движимого имущества Кичаева А.В. на сумму свыше 100 000 000 рублей, так и за счет имущества, находящегося на балансе ООО «ТД «Реметалл-С» на сумму свыше 1,5 млр. рублей.

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого Кичаева А.В., который ранее не судим, трудоустроен, характеризуется положительно, его возраст, наличие вышеуказанных смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, суд считает необходимым для восстановления социальной справедливости и предупреждения совершения новых преступлений назначить Кичаеву А.В. наказание по каждому из преступлений в виде лишения свободы без реального его отбытия, то есть с применением ст. 73 УК РФ, с установлением длительного периода испытательного срока, в течение которого условно-осужденный должен своим поведением доказать свое исправление и вменения дополнительных обязанностей, позволяющих осуществлять надлежащий контроль за поведением условно - осужденных специализированным государственным органом.

Наказание в виде реального лишения свободы, о котором просил гособвинитель и представитель потерпевшего, при наличии совокупности перечисленных выше смягчающих обстоятельств, не будет соответствовать принципам справедливости и гуманизма, закрепленным уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации и отвечать целям наказания, а также исправлению подсудимого и отрицательно повлияет на условия его жизни и жизни его семьи, в том числе двоих малолетних детей, находящихся на его иждивении. Кроме того, наказание в виде реального лишения свободы затруднит или сделает невозможным заключение с потерпевшим в лице МИФНС № 18 по Самарской области мирового соглашения с целью полного погашения ущерба от преступления в бюджет Российской Федерации, то есть цели наказания в таком случае не будут достигнуты.

Исключительных обстоятельств, предусмотренных ст.ст. 53.1, 64 УК РФ, равно как оснований для отсрочки, рассрочки или освобождения от наказания, а также назначения более мягкого вида наказания, суд у Кичаева А.В. не установил.

Принимая во внимание степень общественной опасности и характер совершенных преступлений, степень реализации преступных намерений, мотивов и целей преступлений, учитывая, что фактические обстоятельства совершенных преступлений не свидетельствуют о меньшей степени общественной опасности, суд не усматривает оснований для снижения категории преступлений на менее тяжкую и возможности применения ч. 6 ст. 15 УК РФ по каждому из преступлений.

Суд учитывает правила назначения наказания, предусмотренные ч. 1 ст. 62 УК РФ, поскольку у подсудимого имеется смягчающее обстоятельство, предусмотренное п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, и отсутствуют отягчающие обстоятельства.

Окончательное наказание суд назначает по совокупности преступлений по правилам ст. 69 ч. 3 УК РФ, путем частичного сложения назначенных наказаний, поскольку все преступления относятся к категории тяжких. При этом суд не усматривает оснований для их полного сложения, так как это не будет отвечать целям и задачам уголовного наказания и исправлению подсудимого.

Оснований для назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в отношении подсудимого, суд не усматривает, так как назначение наказания в виде лишения свободы, является достаточным, по мнению суда, для достижения целей, предусмотренных ст.43 УК РФ. Кроме того, согласно п. 9 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.12.2015 N 58 (ред. от 18.12.2018) "О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания" лишение права занимать определенные должности состоит в запрещении занимать должности только на государственной службе или в органах местного самоуправления, к числу которых Кичаев А.В. не относится.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет по правилам ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

Меру пресечения Кичаеву А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении суд оставляет без изменения до вступления приговора в законную силу.

Процессуальных издержек по делу нет.

При рассмотрении уголовного дела прокурором Самарского района г.Самары в интересах Российской Федерации в лице МИФНС № 18 по Самарской области был заявлен гражданский иск о взыскании с Общества с ограниченной ответственностью «ТД «Реметалл-С», ущерба, причиненного Российской Федерации, в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «ТД «Реметалл-С» в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 268 628 247 рублей.

В судебном заседании гособвинитель на удовлетворении исковых требований настаивал, подсудимый Кичаев А.В. и его защитник просили гражданский иск оставить без рассмотрения, поскольку в настоящее время в Арбитражном суде Самарской области рассматривается административное дело по административному иску МИФНС № 18 по Самарской области к ООО «ТД «Реметалл-С» с аналогичными требованиями.

Производство о взыскании обязательных платежей регулируется Главой 32 КАС РФ.

Согласно ст. 196 ч. 1 п. 4 КАС РФ, суд оставляет административное исковое заявление без рассмотрения в случае, если: в производстве этого или другого суда либо арбитражного суда имеется возбужденное ранее дело по спору между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям.

Судом установлено, что в настоящее время в Арбитражном суде Самарской области рассматривается административное дело по административному иску МИФНС № 18 по Самарской области к ООО «ТД «Реметалл-С» с аналогичными требованиями.

При таких обстоятельствах, учитывая, что в арбитражном суде имеется возбужденное ранее дело по спору между теми же сторонами (так как прокурор по настоящему иску выступает в интересах Российской Федерации в лице МИФНС № 18 по Самарской области), о том же предмете и по тем же основаниям, исковое заявление прокурора Самарского района г.Самары в интересах Российской Федерации в лице МИФНС № 18 по Самарской области о взыскании с Общества с ограниченной ответственностью «ТД «Реметалл-С» ущерба, причиненного Российской Федерации, в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «ТД «Реметалл-С» в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 268 628 247 рублей, подлежит оставлению без рассмотрения, поскольку в противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с того же юридического лица в порядке уголовного законодательства), а значит неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свободы экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности. По настоящему уголовному делу приняты меры по обеспечению исполнения наказания в виде штрафа, по обеспечению гражданского иска и возможной конфискации имущества в виде наложения арест на имущество обвиняемого (т. 12 л.д. 186 -192, 196-200; т. 53 л.д. 229-235).

В этой связи, суд сохраняет меры принятые в обеспечение гражданского иска до заключения мирового соглашения с потерпевшим в лице МИФНС № 18 по Самарской области и полного погашения ущерба от преступлений в бюджет Российской Федерации.

После погашения ущерба, оставшееся имущество, подлежит передаче собственнику.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 299, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Кичаева Андрея Владимировича, признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст.199, п. «б» ч.2 ст.199, ч. 2 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание:

по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ (по эпизоду уклонения от уплаты налогов за 2013-2015 г.г.) в виде 3 лет лишения свободы.

по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (по эпизоду уклонения от уплаты налогов за 2016 год) в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы.

по ч.2 ст.199.2 УК РФ - в виде 3 лет 6 месяцев лишения свободы.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить Кичаеву А.В. наказание в виде 5 лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ, назначенное Кичаеву А.В. наказание считать условным с испытательным сроком 5 лет.

Обязать Кичаева А.В. в течение назначенного судом испытательного срока, систематически являться на регистрацию в специализированный государственный орган, ведающий исправлением осужденных, один раз в месяц, в дни, установленные указанным органом, не изменять без его уведомления место жительства.

Меру пресечения Кичаеву А.В. в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск, заявленный прокурором Самарского района г.Самары в интересах Российской Федерации в лице МИФНС № 18 по Самарской области был заявлен гражданский иск о взыскании с Общества с ограниченной ответственностью «ТД «Реметалл-С», ущерба, причиненного Российской Федерации, в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «ТД «Реметалл-С» в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 268 628 247 рублей, оставить без рассмотрения.

Сохранить арест, наложенный на имущество обвиняемого Кичаева А.В., в виде запрета собственнику распоряжаться указанным имуществом, а также передавать право его владения, пользования и распоряжения иным лицам, до погашения ущерба. После исполнения иска и погашения ущерба, оставшееся имущество, возвратить (оставить) его собственникам по принадлежности.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства: - материалы (документы, предметы) выездной налоговой проверки в отношении ООО «ТД «Реметалл-С» (т. 47 л.д. 24-26);

- документы, изъятые 19.04.2019 в ходе обыска, проведенного в ООО «ТД «Реметалл-С» по адресу: <адрес>, офис 401 (т. 47 л.д. 72-74);

- предметы и документы, изъятые 16.05.2019 в ходе обыска, проведенного в жилище Свидетель №6 по адресу: <адрес> (т. 47 л.д. 146-147);

- предметы, изъятые 16.05.2019 в ходе обыска, проведенного в жилище Свидетель №3 по адресу: <адрес> (т. 47 л.д 202);

- компакт-диск, изъятый 25.06.2019 в Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области по адресу <адрес>, (т. 47 л.д. 215-216);

- документы, изъятые в ходе выемки 13.09.2019 у представителя потерпевшего – межрайоной ИФНС России по <адрес> (т. 47 л.д. 234-243);

- документы, изъятые 27.01.2020 в ходе обыска в нежилом помещении по адресу: <адрес> (т. 48 л.д. 82-83);

- договор поставки № КК 0131S-2014 от 06.02.2014, заключенный между ОАО «КУМЗ» и ООО «Реметалл-С», с приложением (т. 49 л.д. 240);

- документы и предметы, изъятые 09.09.2020 в межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области по адресу г. Самара, ул. Григория Засекина, 6 (т. 49 л.д. 148-169);

- документы первичной бухгалтерской отчетности ООО «ТД «Реметалл-С» за 2016 год (т. 49 л.д. 211-224);

- документы, изъятые 23.10.2019 в ходе обыска в жилище Свидетель №23 по адресу: <адрес><адрес> (т. 51 л.д. 121-145);

- документы, изъятые 23.10.2019 в ходе обыска в жилище Свидетель №23 по адресу: <адрес> (т. 51 л.д. 146-149);

- документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия 14.11.2019, проведенного по адресу: <адрес> офис 401 (т. 23 л.д. 249-256);

- сшив документов №, изъятый 03.07.2020 в ходе обыска по адресу: <адрес> (т. 49 л.д. 67-70);

- документы, изъятые 24.07.2020 в АО «Арконик СМЗ» по адресу: <адрес> (т. 49 л.д. 75-76);

- письмо от 23.01.2019 генерального директора ООО «ТД «Реметалл» Свидетель №69 на имя руководителя ООО «Сатурн Самара», изъятое 17.08.2020 в ООО «Сатурн Самара» по адресу: <адрес> (т. 49 л.д. 91);

- компакт – диск с детализациями телефонных соединений, полученных в ПАО «МегаФон», а именно: абонентских номеров: 79277365020, находившегося в пользовании Свидетель №4; 79371720097, находившегося в пользовании Свидетель №25 (т. 52 л.д. 184) – хранить при материалах уголовного дела.

- сотовый телефон Samsung SM-G965F/DS, 256GB, IMEI: №, принадлежащий Кичаеву А.В. – вернуть по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Самарский районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать в ней о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Д.А. Дерунов