Гражданский кодекс часть 1

с участием государственных обвинителей прокуратуры Вологодского района Меркуловой Е.В., Медведчиковой А.М., Черемисиной Д.С., Бахорикова С.А., Малаховой Ю.А.,

представителя потерпевшего ФИО34,

подсудимой Туренок О.В.,

защитника адвоката Жигалова А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

Туренок ФИО46, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в , гражданки РФ, с высшим образованием, замужней, имеющей на иждивении малолетнего ребенка, № года рождения, не работающей, зарегистрированной и проживающей по адресу: , не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Туренок О.В., являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Паритет Вятка» (далее по тексту – ООО «Паритет Вятка») в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: , , действуя с единым умыслом, заведомо зная об имеющейся у Общества, руководство которым она осуществляла, недоимки (задолженности) по налогам, сборам и страховым взносам, совершила умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «Паритет Вятка» создано ДД.ММ.ГГГГ, поставлено на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Вологодской области (далее по тексту – МИФНС России № по Вологодской области), расположенной по адресу: , с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. Юридический адрес местонахождения ООО «Паритет Вятка»: . Решением № единственного учредителя ООО «Паритет Вятка» от ДД.ММ.ГГГГ адрес ООО «Паритет Вятка» изменен: , . Обособленное подразделение ООО «Паритет Вятка» (ИНН № зарегистрировано по месту учета в Межрайонной ИФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ.

Фактическим адресом производственной деятельности ООО «Паритет Вятка» и местом нахождения органов управления Обществом (генерального директора и главного бухгалтера) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся: , . Решением № единственного учредителя ООО «Паритет Вятка» от ДД.ММ.ГГГГ юридический адрес ООО «Паритет Вятка» изменен: ,

В соответствии с п.3.1 Устава ООО «Паритет Вятка», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ (далее Устав), целью деятельности Общества является достижение максимальной экономической эффективности и прибыльности, наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц в производимой Обществом продукции, выполняемых работах и услугах.

Согласно п.3.2 Устава ООО «Паритет Вятка», основными видами деятельности Общества являются: производство готовых и консервированных продуктов из мяса, мяса птицы, мясных субпродуктов и крови животных; производство мяса и пищевых субпродуктов крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных; производство мяса и пищевых субпродуктов сельскохозяйственной птицы и кроликов; деятельность агентов по оптовой торговле живыми животными, сельскохозяйственным сырьем, текстильным сырьем и полуфабрикатами; деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями; деятельность агентов, специализирующихся на оптовой торговле отдельными видами товаров или группами товаров, не включенными в другие группировки; деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров; оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных; оптовая торговля живыми животными; оптовая торговля шкурами и кожей; оптовая торговля мясом, включая субпродукты; оптовая торговля мясом птицы, включая субпродукты; оптовая торговля продуктами из мяса и мяса птицы; прочая оптовая торговля; деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта; сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества; аренда легковых автомобилей; аренда прочего автомобильного транспорта и оборудования; аренда офисных машин и оборудования; аренда вычислительных машин и оборудования; аренда торгового оборудования; аренда прочих машин и оборудования научного и промышленного назначения; консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления; предоставление услуг в области растениеводства; растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство).

Согласно п.9.1 Устава ООО «Паритет Вятка», органами управления Общества являются: Общее собрание участников; единоличный исполнительный орган Общества – генеральный директор. В соответствии с п.п.11.1-11.5 Устава ООО «Паритет Вятка» единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества, является генеральный директор. Единоличный исполнительный орган без доверенности действует от имени Общества, в том числе: представляет интересы Общества как в РФ, так и за ее пределами; самостоятельно в пределах своей компетенции или после утверждения их органами управления Общества в порядке, предусмотренном Законом, настоящим Уставом и внутренними документами Общества, совершает сделки от имени Общества; распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных Уставом; заключает трудовые договоры с работниками Общества, издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении; применяет к работникам Общества меры поощрения и налагает на них дисциплинарные взыскания; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества. Генеральный директор избирается/назначается Общим собранием участников Общества сроком на 5 лет.

Между ООО «Паритет Вятка» и Туренок О.В. заключен трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым последняя была назначена на должность генерального директора организации, и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она являлась лицом, выполняющим управленческие функции в организации – ООО «Паритет Вятка», поскольку выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, а также являлась его единоличным исполнительным органом.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п.1 ст.3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. На основании п.1 ст.23 НК РФ на ООО «Паритет Вятка», как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 №20-П налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, – оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии с определением Конституционного Суда Российской Федерации от 22.01.2004 №41-О, под самостоятельной уплатой понимается уплата соответствующей суммы налога в бюджет от имени налогоплательщика и за счет его собственных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В., единолично осуществляя руководство деятельностью предприятия, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23, 45 НК РФ, действуя с единым умыслом, осознавая наличие имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, не исполняла обязанность по уплате возглавляемым им Обществом в бюджеты различного уровня законно установленных налогов в полном объеме, имея при этом реальную на то возможность.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (п.1 ст.69 НК РФ). Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу ст.11 НК РФ недоимкой является сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В 2017-2018 г.г. у ООО «Паритет Вятка» возникла существенная задолженность по уплате налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС), налога на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ), страховых взносов. Так, на ДД.ММ.ГГГГ недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам, сборам и страховым взносам составляла 4 786 002,92 рублей.

Кроме того, в соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по Вологодской области, а также МИФНС России № по Вологодской области ввиду неисполнения обязанности по уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в адрес ООО «Паритет Вятка» были направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов на общую сумму 39 062 903,11 рублей, со сроками их исполнения до ДД.ММ.ГГГГ включительно, а именно:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (НДС), срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки по требованию – 102 386 рублей;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (НДФЛ, страховые взносы), срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки – 4 034 116,99 рублей;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (НДС, страховые взносы), срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 107 524 рублей;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (НДС, страховые взносы), срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 898 653 рубля;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы), срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 8 978 287,33 рублей;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (НДС, НДФЛ), срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 401 167 рублей;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы), срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 11 866 467,20 рублей;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (НДФЛ, страховые взносы), срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 217 019, 96 рублей;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (НДС), срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 60 801 рубль;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (НДС), срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 299 988 рублей;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (НДФЛ, страховые взносы), срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма - 11 823 205, 32 рублей;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ (НДС, страховые взносы), срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 273 287,31 рублей.

Из указанной суммы по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Паритет Вятка» в добровольном порядке была погашена (уменьшена) недоимка на сумму 5 078 955,99 рублей.

Требования об уплате иных вышеуказанных сумм налогов, сборов и страховых взносов, направленных МИФНС России № по Вологодской области, а также МИФНС России № по Вологодской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Паритет Вятка», в добровольном порядке исполнены не были.

Согласно п.п.1, 2, 3, 4 ст.46 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

Мерами принудительного взыскания недоимки с организации могут быть: обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (ст.46 НК РФ), обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика – организации (ст.47 НК РФ).

Взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, которое доводится до сведения налогоплательщика. Поручение налогового органа на списание и перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ).

Кроме того, при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст.76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика. Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налогов, в случае неисполнения налогоплательщиком этого требования. При этом, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Паритет Вятка» осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов, сборов и страховых взносов с использованием расчетных счетов: №, открытого в Санкт-Петербургском региональном отделении АО «Россельхозбанк»; №, открытого в Вологодском отделении ПАО «Сбербанк России».

В связи с тем, что не все вышеуказанные требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов в добровольном порядке и в установленные законом сроки исполнялись ООО «Паритет Вятка» МИФНС России № по Вологодской области, а также Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области в порядке ст.46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в целях обращения взыскания на денежные средства организации были вынесены решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на общую сумму 22 111 624,49 рублей, находившихся на счетах налогоплательщика, а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 386 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107 524 рубля,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 898 653 рубля,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 978 287, 33 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 866 467,20 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 158 306, 96 рублей.

На основании указанных решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств со счетов ООО «Паритет Вятка» Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области, а также МИФНС России № по Вологодской области в порядке ст.76 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а именно:

по счету №, открытому в Санкт-Петербургском региональном отделении АО «Россельхозбанк»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 102 386 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 320 803,70 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 914 863, 76 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 8 998 811, 63 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 12 121 556,83 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 1 378 112, 64 рублей;

по счету №, открытому в Вологодском отделении ПАО «Сбербанк России»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 102 386 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 320 803,70 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 914 863, 76 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 8 998 811,63 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 12 121 556, 83 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 1 378 112,64 рублей.

На основании вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств со счетов ООО «Паритет Вятка» Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области, а также Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кредитные организации были направлены поручения на списание и перечисление денежных средств с банковских расчетных счетов №, открытом в Санкт-Петербургском региональном отделении АО «Россельхозбанк», №, открытом в Вологодском отделении ПАО «Сбербанк России», общая сумма по которым составила 22 111 624,49 рублей, а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 386 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107 524 рубля,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 898 653 рубля,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 918 859,22 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 669 531,45 рубль,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 372 099,06 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 797,60 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 005 745,92 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 954,71 рубля,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 652 237,50 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 189 529,07 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116 091,77 рубль,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 303,01 рубля,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 912,18 рублей.

Генеральный директор ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В., не желая погашать указанную недоимку, при наличии реальной возможности, достоверно зная о возникшей у возглавляемого ей предприятия недоимке по налогам, сборам и страховым взносам, о требованиях налогового органа по ее исполнению в установленные законом сроки, о принятых мерах по ее принудительному взысканию, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя с единым умыслом, в целях воспрепятствования принудительному взысканию налогов, сборов и страховых взносов и сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться такое взыскание, совершила распорядительные и фактические действия, исключающие поступление денежных средств Общества в бюджет в счет погашения указанной недоимки. При этом с целью расходования денежных средств Общества на цели, не связанные с уплатой налоговых платежей и страховых взносов, Туренок О.В. осуществила перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов ООО «Паритет Вятка» - ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» (ИНН № ООО «Вологодский Агрокомплекс» (ИНН № кредиторам ООО «Паритет Вятка», минуя расчетные счета последнего, тем самым исключив возможность принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств ООО «Паритет Вятка».

Так, генеральный директор ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В., достоверно зная о наличии дебиторской задолженности ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», ООО «Вологодский Агрокомплекс» перед ООО «Паритет Вятка», реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть в порядке ст.46 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью избежания их принудительного взыскания с ООО «Паритет Вятка», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, при наличии реальной возможности погасить недоимку, находясь по адресу: , , искусственно создала ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах, подписывая изготовленные работниками бухгалтерии ООО «Паритет Вятка» от её лица как генерального директора ООО «Паритет Вятка» и направляя в адрес ООО «Вологодский Агрокомплекс», ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», имеющих дебиторскую задолженность перед ООО «Паритет Вятка» за поставленные им товары (работы, услуги), финансовые поручения о необходимости погашения задолженности перед Обществом путем перечисления денежных средств не на расчетные счета ООО «Паритет Вятка», а на расчетные счета кредиторов ООО «Паритет Вятка» с указанием основания платежа «оплата за ООО «Паритет Вятка».

В результате преступных действий Туренок О.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам превышала 2 250 000 рублей, с расчетного счета ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в счет погашения дебиторской задолженности указанной коммерческой организации перед ООО «Паритет Вятка», на основании вышеуказанных финансовых поручений последнего, подписанных генеральным директором ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В., были перечислены денежные средства в сумме 56 386 733,38 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Паритет Вятка»: ООО «Феникс Плюс», ООО «Интерфарма+», ООО «Техносервис», ООО «Биг Дачмен», ООО «Энтерпром», ООО «Завод промышленного оборудования», ФИО47ФИО48 ООО «Эспомаркет Упаковка», ЗАО «Данлен», ООО «Мясопродукт», ФИО49ФИО13, УФК МФ РФ по Вологодской области (Государственная инспекция труда по Вологодской области), ФИО50ФИО14, ООО «Вологодская сбытовая компания», ООО «Формат А», ООО «Интер ПАК 2001», ПАО «МРСК Северо-Запада», ООО ПК «Евразия», НОУ «НТЦ ИРАРМ», БУВ ВО «Шекснинская Райсббж», ООО «ЛИНПАК ТРЕЙДИНГ РУС», ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ ВОЛОГДА», АО «Россельхозбанк», ООО «Атекс Групп», ООО ТД «АЗТЭО», УФК по Владимирской области (ФГБУ «ВНИИЗЖ»), ООО «Упакпринт», ООО «Фаворит Сибирь», ООО «Вторресурсы», ООО «R-холод», ООО «РУСОФТ ЦКТ», ООО «ТК Еврокейсинг», ООО «Промэлектро», ООО ТК «Еврохимсервис», ООО ЧОО «Тайгер-ГМ», ООО «Поликлип Систем», ООО «Птицефабрика Уманская», ООО «Формикс», ЗАО «БЕГАРАТ-М», ООО «Шекснинский бройлер», ООО «Алвик-Центр», Департамент финансов Вологодской области (БУВ ВО «Вологодская облветлаборатория»), ЗАО «ПФ «СКБ Контур», УФК по Вологодской области (ФБУ «Вологодский ЦСМ»), Вологодское отделение № ПАО «Сбербанк», ООО «Гостофф», ООО НПП «Аратамус», АО «Шекснинская СХТ», ООО «Компания Тверь Пак», ООО «Агропромсвет», ООО «Цитадель», ООО «НТЦ «Редуктор», ООО «Агреман», ООО «Формикс», ООО «Зипстор», УФК по Вологодской области (ФКУ КП-7 УФСИН России по Вологодской области), ОАО Птицефабрика «Шекснинская», ПАО «ВОЛОГДАЭНЕРГОСБЫТ», которые в случае поступления на расчетные счета ООО «Паритет Вятка» подлежали бесспорному списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам превышала 9 000 000 рублей, с расчетного счета ООО «Вологодский Агрокомплекс» и с расчетного счета ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в счет погашения дебиторской задолженности указанных коммерческих организаций перед ООО «Паритет Вятка», на основании вышеуказанных финансовых поручений последнего, подписанных генеральным директором ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В., были перечислены денежные средства ООО «Вологодский Агрокомплекс» в сумме 9 122 350,68 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Паритет Вятка»: ООО «Формат А», Департамент финансов Вологодской области (БУВ ВО «Вологодская облветлаборатория»), ООО «Интер Пак 2001», ОАО Птицефабрика «Шекснинская», ООО «Феникс плюс», Санкт-Петербургский РФ АО «Россельхозбанк», ООО «Энтерпром», УФК по Вологодской области (ФКУ КП-7 УФСИН России по Вологодской области), ООО «Биг Дачмен», ФИО51ФИО12, ФИО52ФИО15, ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ ВОЛОГДА», ООО «Ростехподдержка», Вологодское областное отделение ВДПО, ООО «Центр пищевого оборудования», ООО «Компания Тверь Пак», ООО «Интерфарма+», БУВ ВО «Шекснинская Райсббж», ПАО «МРСК Северо-Запада», ООО ЧОО «Русская гвардия», ООО «Птицефабрика Уманская», ООО «Упакпринт», ООО АКФ «Проф-Аудит», ООО «Полигон», ФГУП «Охрана» Росгвардии», УФК по Вологодской области (Управление Роспотребнадзора по ВО), Управление федеральной службы по надзору в сфере природопользования (Росприроднадзора) по ВО, УФК по Вологодской области (ЦЛАТИ по Вологодской области), ФИО53ФИО16, ООО «Промэлектро», УФК по Владимирской области (ФГБУ «ВНИИЗЖ»), ООО «Автомир»; а ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в сумме 32 640 969,64 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Паритет Вятка»: АО «Россельхозбанк», ООО «Энтерпром», ООО ЧОО «Русская гвардия», БУВ ВО «Шекснинская Райсббж», Департамент финансов Вологодской области (БУВ ВО «Вологодская облветлаборатория»), ООО «Интерфарма+», ООО «Упакпринт», ООО «Феникс Плюс», ООО «УСТ-Череповец», ООО «Формат А», ПАО «МРСК Северо-Запада», ООО «Компания Тверь ПАК», СПК «Русь», ООО «Технопак», ООО «Линпак Трейдинг Рус», ООО «Центр пищевого оборудования», КХ ФИО15, ФИО54ФИО14, УФК по Вологодской области (ФКУ КП-7 УФСИН России по Вологодской области), ОАО Птицефабрика «Шекснинская», ФИО55ФИО12, ООО «R-холод», УФК по Вологодской области (ФБУ «Вологодский ЦСМ»), ООО «ПК Евразия», ООО «Вторресурсы», АО «Шекснинская СХТ», УФК по Владимирской области (ФГБУ «ВНИИЗЖ»), ООО НПП «Аратамус», ООО «Интер Пак 2001», ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ ВОЛОГДА», УФК МФ РФ по Вологодской области (Государственная инспекция труда по Вологодской области), ООО «Стимул Групп», Управление муниципальной собственности, ООО Издательский дом «Череповецъ», ООО «Телесервис-плюс», ООО «Автомир», ООО «Авилон-компанихим», ООО «Синергия», ООО «Мясопродукт», ООО «Принт-Сервис», ООО «Промэлектро», ООО ТК «Еврокейсинг», ООО «Сантехмаркет», ООО «Биг Дачмен», ООО «Триол», ООО ЧОО «Тайгер-ГМ», ООО «Телесервис-плюс», ПАО «Вымпелком», ООО «Алвик-Центр», ФИО56ФИО17, ООО «Гостофф», ПАО «ВОЛОГДАЭНЕРГОСБЫТ», ООО «ЧЭСК», АНО «Аналитический центр», Северный Банк ПАО «Сбербанк» г. Ярославль, ООО «Алюстрой», ООО «Химмаркет», ООО «Формикс», ООО «Эспомаркет Упаковка», БУ ВО «Вологодский информационно-консультационный центр агропромышленного комплекса», УФК по Вологодской области (Филиал ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Вологодской области» в г. Череповец), ПАО «Ростелеком», ООО «ТК Еврохимсервис», ООО «Автомир», ООО «ВЭЛВ», ООО «Техноресурс», ФГУП «Почта России», АО «Страховое общество газовой промышленности», ООО «Полигон», ООО «Сантехстрой», ФИО57ФИО16, которые в случае поступления на расчетные счета ООО «Паритет Вятка» подлежали бесспорному списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам превышала 2 250 000 рублей, с расчетного счета ООО «Вологодский Агрокомплекс» в счет погашения дебиторской задолженности указанной коммерческой организации перед ООО «Паритет Вятка», на основании вышеуказанных финансовых поручений последнего, подписанных генеральным директором ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В., были перечислены денежные средства в сумме 7 095 647,34 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Паритет Вятка»: ООО «Интерфарма+», ООО «Формат А», УФК по Вологодской области (ФКУ КП-7 УФСИН России по Вологодской области), УФК по Вологодской области (ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Вологодской области»), ООО ЧОО «Русская гвардия», АНО «Аналитический центр», ООО «Биг Дачмен», ООО «Фастех», ПАО «Вымпелком», ПАО «Ростелеком», ООО «Телесервис-плюс», ЧПОУ «Учэнергострой», УФК по Владимирской области (ФГБУ «ВНИИЗЖ»), ООО «Энтерпром», ООО «Упакпринт», ПАО «Мегафон», УФК по Вологодской области (Департамент финансов области/Управление ветеринарии с госветинспекцией области), Санкт-Петербургский РФ АО «Россельхозбанк», ООО «Линпак Трейдинг Рус», ОАО Птицефабрика «Шекснинская», ООО «Центр НТУИК», ООО «Феникс плюс», ООО «ТК Еврокейсинг», ООО «Алвик-Центр», БУВ ВО «Шекснинская Райсббж», ДОЛ «Зеленый шум» МОУ «Устье-Угольская школа», МДОУ «Детский сад «Кораблик», ООО «Шексна-водоканал», ООО «Интер Пак 2001», ООО «Эспомаркет упаковка», ООО «РУСУПАК», ОАО «Завод «Фрегат», ООО ПК «Евразия», ООО «Промэлектро», ООО «БИЦЕРБА РУС», ООО «Авилон-Компанихим», которые в случае поступления на расчетные счета ООО «Паритет Вятка» подлежали бесспорному списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам превышала 2 250 000 рублей, с расчетного счета ООО «Вологодский Агрокомплекс» и с расчетного счета ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в счет погашения дебиторской задолженности указанных коммерческих организаций перед ООО «Паритет Вятка», на основании вышеуказанных финансовых поручений последнего, подписанных генеральным директором ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В., были перечислены денежные средства ООО «Вологодский Агрокомплекс» в сумме 1 666 487,91 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Паритет Вятка»: УФК по Вологодской области (ФБУ «Вологодский ЦСМ»), ООО «Интер Пак 2001», ПАО «МРСК Северо-Запада», ООО «Энтерпром», ООО «Компания Тверь Пак», ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ ВОЛОГДА», ООО «Упакпринт», Санкт-Петербургский РФ АО «Россельхозбанк», БУВ ВО «Шекснинская Райсббж», ООО «Формат А», УФК по Вологодской области (ФКУ КП-7 УФСИН России по Вологодской области), ООО «Полигон», ООО «Феникс плюс», ООО «Формикс»; а ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в сумме 1 930 642,04 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Паритет Вятка»: ООО «Феникс плюс», ООО «Энтерпром», ФИО58ФИО12, ООО «ТК Еврокейсинг», ООО «Интер Пак 2001», БУВ ВО «Шекснинская Райсббж», ПАО «Мегафон», ПАО «Вымпелком», ПАО «Ростелеком», ООО «Телесервис-плюс», АО «Россельхозбанк», ОАО Птицефабрика «Шекснинская», которые в случае поступления на расчетные счета ООО «Паритет Вятка» подлежали бесспорному списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Таким образом, в результате умышленных преступных действий генерального директора ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ дебиторами на расчетные счета кредиторов были перечислены денежные средства в общей сумме 118 562 757,38 рублей, которые в случае поступления на расчетные счета ООО «Паритет Вятка» подлежали бесспорному списанию в счет погашения образовавшейся у ООО «Паритет Вятка» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, при этом имеющаяся у Общества недоимка, в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания в размере 22 111 624,49 рублей, в соответствии с требованиями налогового органа была бы погашена в полном объеме.

Своими умышленными действиями Туренок О.В. создала ситуацию частичного отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации – ООО «Паритет Вятка», тем самым выведя денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, предусмотренного НК РФ, поставив свои личные интересы, а также интересы возглавляемого ею общества, выше интересов государства - Российская Федерация.

В результате указанных преступных действий генеральный директор ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В. умышленно сокрыла денежные средства, принадлежащие ООО «Паритет Вятка» в размере 118 562 757,38 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно было производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 22 111 624,49 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимая Туренок О.В. вину в указанном в приговоре преступлении не признала, ссылаясь на то, что материалы дела не содержат доказательств ее вины в инкриминируемом преступлении, поскольку она, являясь номинальным руководителем ООО «Паритет Вятка», не была его участником, учредителем, бенефициаром, в том же качестве у его контрагентов, иных коммерческих организациях, хозяйствующих субъекта, всегда находилась под полным внешним управлением ряда коммерческих структур, в частности, ООО «УК «Управление В» (руководитель Свидетель №7), АО «Управляющая компания «Управление» (г.Москва, руководитель ФИО18), ряда иных компаний, входящих в юридически неоформленный холдинг, конечным бенефициаром которого являлась ФИО19 В связи с этим у нее отсутствовала возможность решения финансовых вопросов, совершения платежей, распоряжения выручкой, определения условий сделок с контрагентами.

Суду показала, что в 2015 году она с семьей приехала из зоны боевых действий Республики Украина в г.Вологду, на родину ее матери, работала исполнительным директором по производству на предприятии ООО «Шекснинский бройлер», функционировавшем на производственных мощностях ООО «Шекснинская птицефабрика». Все шло под эгидой договоренности правительства области и ФИО19, обещавшей «поднять птицефабрику с колен». Проработав несколько месяцев, она поняла, что управленцы занимались серыми схемами, о восстановлении производства речи не шло, уволилась с предприятия. Другую работу найти не могла, накопления закончились. Весной 2017 года, узнав, что ФИО19 уличила управленцев в махинациях, появились новые вакансии, Туренок О.В. отправила своё резюме, предполагая, что работа будет строиться по-новому. В августе 2017 года один из руководителей УК «Управление В» пригласил ее на собеседование, по результатам ей предложили должность генерального директора ООО «Паритет Вятка», заверив, что она будет заниматься производством, остальные вопросы (расчеты с контрагентами, договорные отношения, экономические, бухгалтерские, взаимодействие с ФНС) по всем направлениям будут решать основные специалисты ООО «Вологодский Агрохолдинг», ФИО19 - контролировать производство, планируя приобрести ООО «Шекснинская птицефабрика». Туренок О.В. приступила к работе. Инвентаризация не проводилась, ее просто «влили» в производственный процесс, система работы была отлажена ранее. Печати предприятия были у главного бухгалтера Свидетель №1, в отделе кадров, в офисе ООО «Паритет Вятка» в . В январе 2018 года Свидетель №1 сообщила, что работают по электронным каналам связи по электронной подписи предыдущего директора, необходимо получить новую подпись. Туренок О.В. выписала доверенность Свидетель №1, она получила электронную подпись, кому её передала, Туренок О.В. не известно, документооборот велся без ее.

Ключевые роли по направлениям основной деятельности выполняли представители московского офиса, в том числе закупкой товаров, кормов, реализацией продукции, определяя ассортимент, количество, стоимость продукции, покупателей, логистику. Туренок О.В. несколько раз в неделю посещала производственно-экономические совещания в , где ей обозначались цели, ставились задачи, формировался план ее работы. Вопросы финансово-хозяйственной деятельности решал руководитель УК «Управление В» Свидетель №7, являясь производственником, он составлял конкретные планы, давал указания специалистам, начиная с начальника консервного цеха, заканчивая главным зоотехником. Он с Свидетель №5 определяли потребности птицефабрики, согласовывали расходы денежных средств ООО «Паритет Вятка». Свидетель №5 контролировала вопросы бухгалтерского и налогового учета, денежные потоки. Иногда она писала распоряжения, в которых указывались требования откорректировать какие-либо цифры по предприятию. У сотрудников управляющей организации в был удаленный доступ к базе 1С ООО «Паритет Вятка». Главную роль в организации бухгалтерского, налогового учета, оформлении первичных документов ООО «Паритет Вятка» выполняла главный бухгалтер Свидетель №1 Она работала с Свидетель №5 – руководителем и координатором финансово-экономической деятельности всего комплекса, занимающегося консолидацией информации, формированием и корректировкой финансовых результатов.

Относительно платежей Туренок О.В. ежедневно проводила планерки с главными специалистами предприятия, которые обозначали самые необходимые потребности, чтобы работа на предприятии не остановилась, поскольку производственные мощности ООО «Птицефабрика Шекснинская» были изношены на 90 %. Платежи формировала главный бухгалтер Свидетель №1, направляла Свидетель №5, которая объединяла все платежи по предприятиям агрохолдинга и направляла их руководству в г.Москву на согласование. При необходимости произвести платеж бухгалтер вводила первичные данные в программу, ожидали согласования и разрешения его совершить от московского руководства.

Работу УК «Управление В», находящегося в , курировало УК «Управление К» в лице ФИО18 Все экономически значимые вопросы согласовывались в без участия и учета мнения Туренок О.В. Она не могла определять ни назначение, ни сумму платежа, она не владела информацией о цифрах, показателях своего предприятия, не давала распоряжений Свидетель №1 изготавливать и направлять финансовые, платежные поручения.

Из налоговых органов по адресу производства документы не поступали, все документы налоговых органов, от контрагентов приходили на юридический адрес в . О задолженности ООО «Паритет Вятка» по налогам, налоговым сборам, страховым взносам Туренок О.В. достоверно не знала, не вникала в проблему, считая, что это не ее вопрос. В 2018 года Туренок О.В. вместе с главным бухгалтером принимала участие в заседании комиссии налоговой инспекции, была представлена начальнику ИФНС Киркиной Г.А., как генеральный директор ООО «Паритет Вятка». Получив от нее информацию о налоговой задолженности без указания цифровых показателей и рекомендацию передать московскому руководству о необходимости выплачивать долги, Туренок О.В. позвонила Свидетель №7 и сообщила о состоявшемся разговоре. Вопросами налогообложения, работой с государственными органами Туренок О.В. не занималась.

Документооборот, используемый Туренок О.В., как руководителем производства, был ограничен несколькими папками: по производству и выращиванию птицы, бухгалтерская папка, общие документы, в которые сходились письма сотрудников, отчеты, служебные записки, хранящимися в приемной у секретаря, которая регистрировала документы в книге учета, где фиксировались номер документа, дата отправки, адресат и его содержание.

В январе 2018 года Туренок О.В. в папке для подписи обнаружила финансовые поручения, которых ранее никогда не подписывала, сообщила ФИО28, что подписывать их не намерена, не владея информацией о суммах платежей, цифровых показателях. Однако, Свидетель №7 - руководитель УК «Управление В» настаивал на их подписании под предлогом того, что иначе остановится производство, что это всего лишь письма, она тормозит работу, поэтому она подписывала такие письма, но они были отличны от тех, которые представлены в уголовном деле. К письмам с финансовыми поручениями всегда был приложен пакет документов, среди которых был акт сверки, подписанный Свидетель №1 В приложенных документах отмечалось, что кредитор не возражает, чтобы за ООО «Паритет Вятка» заплатило другое предприятие.

С февраля 2018 года Туренок О.В. не подписывала финансовых поручений, имеющихся в материалах дела, в которых подписи похожи на ее подписи, но представленные в материалах дела письма изготовлены не на бланке ООО «Паритет Вятка», обезличены. Она подписывала внутренние документы, финансовые поручения для быстрого разрешения чрезвычайных ситуаций, в целях исключения остановки производственного процесса. Денежные средства для этого получались в кассе ларька, находившегося на территории предприятия, выручаемые при реализации продукции. Форма и содержание таких писем отличалась от финансовых поручений, содержащихся в материалах дела. Практика подобных поручений в ООО «Паритет Вятка» использовалась при работе с различными организациями. Информация об этом передавалась Свидетель №5

Система работы с контрагентами ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» была выстроена до начала работы Туренок О.В. в ООО «Паритет Вятка. С учетом событий лета 2018 года, когда корма поступали на птицефабрику не с завода, а только через посредника, мясная продукция никогда не отгружалась напрямую покупателю, цены на зерно были завышены, на мясную продукцию – занижены, московское руководство оставило ООО «Паритет Вятка» на выживание.

Правительству Вологодской области было известно, что руководителем вологодского птицеводства является ФИО19 Неоднократно на имя ФИО18, Свидетель №7 приходили письма, в том числе от Департамента сельского хозяйства Вологодской области, в которых указывались проблемы по оплате газа, электроэнергии, поднимались вопросы определения пути решения проблем по долгам. В августе 2018 года на предприятии сложилась патовая ситуация, появилась задолженность по выплате заработной платы, не было кормов, начался падеж птицы, сформировались долги по оплате газа, электроэнергии, приходили предупредительные письма. Тогда в августе 2018 года в было проведено совещание с участием ряда руководителей Правительства Вологодской области, пригласили ФИО18, Свидетель №7, Туренок О.В. Вопросы относительно финансирования птицеводческих предприятий задавались ФИО18

За счет каких источников в ООО «Паритет Вятка» в 2018 году выплачивалась заработная плата работникам, Туренок О.В. не известно. Когда было возбуждено уголовное дело по невыплате заработной платы, денежные средства поступили на счет предприятия, и заработную плату всем выплатили.

ДД.ММ.ГГГГ по окончании контракта Туренок О.В. уволилась. Перед увольнением был составлен акт инвентаризации с указанием основных средств предприятия, чтобы к ней не было никаких претензий ни на предприятии, ни в банке. ФИО18 сообщал, что в течение нескольких дней приедет новый директор, необходимо ознакомить его с делами, но никто не прибыл. Сведения в ЕГРЮЛ о генеральном директоре не менялись. В связи с этим Туренок О.В. по собственной инициативе обратилась в МИФНС № по Вологодской области с заявлением о недостоверности сведений о том, что она является директором ООО «Паритет Вятка».

В ходе предварительного следствия, будучи допрошенной в качестве подозреваемой и обвиняемой Туренок О.В. показывала, что в период ее работы в ООО «Паритет Вятка» в должности генерального директора производственная деятельность велась по адресу: , , где находилось обособленное подразделение ООО «Паритет Вятка». Основной документооборот ООО «Паритет Вятка», в том числе с государственными и налоговыми органами, который она не контролировала, происходил по юридическому адресу: , где также находились коммерческие организации, ключевые должности в которых занимали лица, полностью контролирующие и определяющие хозяйственно-финансовую деятельность ООО «Паритет Вятка», в том числе закупку необходимых материалов и сырья для деятельности, условия сделок, финансовые результаты работы. Юридически единственным участником ООО «Паритет Вятка» с долей 100% величины уставного капитала было ООО «Паритет», зарегистрированное в г.Москва. В свою очередь, единственным участником ООО «Паритет» было общество ООО «Деметра», зарегистрированное в г.Москва, его единственным участником был заявлен Свидетель №4, являющийся доверенным лицом ФИО19, которая через подконтрольные структуры, организации занималась птицеводческим бизнесом на территории Вологодской области. ФИО19 полностью контролировала деятельность ООО «Паритет Вятка», создав в Вологодской области агрохолдинг, объединяющий несколько птицефабрик, свиноводческое хозяйство и молочную ферму на территории области. Данные обстоятельства были публичны и известны руководству Вологодской области. Затем по документам данная компания числилась за Свидетель №4, который владел и ООО «Паритет трейд Северо-Запад».

Туренок О.В. на работу в ООО «Паритет Вятка» на должность генерального директора принимал генеральный директор ООО УК «Управление В», руководителями которого в разное время были Свидетель №4, ФИО21, Свидетель №7 ООО «УК «Управление В» фактически определяло хозяйственно-финансовую деятельность ООО «Паритет Вятка». Туренок О.В. генеральным директором ООО «Паритет Вятка» была номинальным. Все значимые вопросы, в том числе договорные, экономические, финансовые, вытекающие из налоговых отношений, решались без нее в административном здании по . При этом проводить или не проводить платежи по расчётным счетам ООО «Паритет Вятка», когда и как выплачивать заработную плату, могли решать только доверенные лица из московского офиса ФИО19, где хранились флеш-накопители сертификатов электронных ключей по расчётным счетам ООО «Паритет Вятка». Вопросы платежей, в том числе по налогам и налоговым сборам Туренок О.В. никогда не решала. Все важные вопросы бухгалтерского и налогового учетов, финансовые вопросы по ООО «Паритет Вятка» решала Свидетель №5- финансовый директор группы компаний, контролирующих птицеводческий бизнес, и Туренок О.В., главный бухгалтер Свидетель №1 и работники бухгалтерии, осуществлявшие регулярный документооборот на электронных носителях информации, фактически выполняли прямые указания и распоряжения Свидетель №5

Вертикаль управления над деятельностью ООО «Паритет Вятка», как хозяйствующего субъекта и налогоплательщика, а также над ООО «УК «Управление В», ООО «Вологодский агрохолдинг» была выстроена через АО «Управляющая компания «Управление», руководителем которого являлся ФИО18, представлявший фактических собственников, в том числе на публичных мероприятиях. Система управления и жесткого контроля над ООО «Паритет Вятка» через группу компаний и определенных доверенных лиц была выстроена без Туренок О.В. и до нее. В системе управления ей было предоставлено право решать только текущие производственные вопросы на предприятии.

Туренок О.В., числясь генеральным директором, выполняла функции только по организации производства, по его поддержанию, выходу из критического состояния. Фактически она не была допущена к решению экономических и финансовых вопросов по деятельности данного предприятия, не определяла финансовых показателей организации, не решала вопросы реализации продукции, распределение выручки ООО «Паритет Вятка». Ее статус в ООО «Паритет Вятка» - исполнительный генеральный директор под внешним наблюдением и контролем управляющей компании, с полным ограничением полномочий. Она никогда не имела какой-либо доли участия в ООО «Паритет Вятка», доли участия в коммерческих организациях, её контролирующих, управляющих ею, не имела доли участия в организациях- контрагентах ООО «Паритет Вятка». Она лично не получала какие-либо электронные ключи для общения ООО «Паритет Вятка» с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи. По факту ее «влили» как технического работника в производственный процесс организации, а документооборот производился без нее, бухгалтерия работала по правилам, установленным до нее. Сразу после получения сертификатов ключей на флеш-накопителе по расчётным счетам она по указанию управляющей компании ДД.ММ.ГГГГ передала сертификаты ключей ФИО22, который стал руководителем и совладельцем ООО «Вологодский агрокомплекс».

Фактически бухгалтерия ООО «Паритет Вятка» вела частично бухгалтерский и налоговый учет. Платежи (расчеты) в удаленном доступе проводили лица из офиса ФИО19 Туренок О.В. никогда не давала указаний главному бухгалтеру Свидетель №1 изготовить от ее имени финансовые поручения и направить их в адрес ООО «Вологодский Агрокомплекс», ООО «Паритет Трейд Северо-Запад». Имели ли названные организации задолженность перед ООО «Паритет Вятка», ей не было известно. В 2018 году она подписывала письма, именованные как финансовые поручения. Данные письма первоначально приносил ей Свидетель №7 - руководитель ООО «УК «Управление В», требовал их подписать, заявляя, что это только письма, решения по ним будут приняты позднее. Данные письма лично она не изготавливала, форму и содержание финансовых поручений не определяла, не давала указания кому-либо их составлять, получала для подписания от главного бухгалтера. В имеющихся в материалах дела письма содержатся подписи, похожие на ее подпись. Письма не являются финансовыми поручениями. Подобные документы были в значительном количестве. Сколько было таких писем, она не помнит, однако данные документы не являются юридическими основаниями распоряжаться дебиторской задолженностью, иными активами ООО «Паритет Вятка», не возвращать долги за поставленную продукцию. По сути, являются письмами в адрес контрагентов, вследствие чего производится зачет взаимных денежных требований полностью или частично. Роль Туренок О.В. в подписании финансовых поручений была чисто техническая. Ей не было известно, произведена ли оплата, в какой срок, соответствуют ли действительности указанные в них цифры. Схема ведения бизнеса, которая была создана до нее, была выстроена его фактическим собственником для получения прибыли, в том числе от оптимизации налогового бремени, получения прибыли от неоплаты услуг ресурсоснабжающим организациям, не оплаты задолженности контрагентам (т.14 л.д.40-49, 157-160, 228-230, т.16 л.д.114-122, т.17 л.д.6-10). Подсудимая Туренок О.В. подтвердила данные показания.

Виновность Туренок О.В., несмотря на отрицание ею своей вины в совершении указанного в приговоре преступления, нашла свое подтверждение собранными по делу доказательствами, исследованными и проверенными судом.

Представитель потерпевшего ФИО34 показала, что, по сведениям ЕГРЮЛ, ООО «Паритет Вятка» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: , ; состоит на учете в МИФНС № по Вологодской области. В связи с наличием значительной задолженности по уплате налогов, страховых взносов, сборов проводилось исследование деятельности организации за 2017-2018 годы по сданным декларациям по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам, НДФЛ, которые организация представляла в этот период. В отношении ООО «Паритет Вятка» проводились камеральные проверки, мониторинг банковских выписок по банковским счетам ООО «Паритет Вятка», его контрагентов ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» и ООО «Вологодский Агрокомплекс».

По результатам проведенного анализа МИФНС № сформировано письмо, которое ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.82 НК РФ направлено в правоохранительные органы в отношении руководителя ООО «Паритет Вятка» в целях проверки наличия в его действиях состава преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ.

В рамках возбужденного уголовного дела исследовался период образования задолженности по НДС, страховым взносам и НДФЛ за 3,4 кварталы 2017 годы, 1,2 кварталы 2018 года. В 2017-2018 годах поступили подписанные электронной подписью Туренок О.В. через электронные каналы связи документы: в ИФНС № - ДД.ММ.ГГГГ расчет налога 6 НДФЛ, расчет по страховым взносам, налоговая декларация по доходам организации за 6 месяцев 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ расчет взносов, сумм налога на доходы физических лиц 6 НДФЛ, за ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по доходам на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ декларация по налогу на прибыль организации за 12 месяцев 2017 года; ДД.ММ.ГГГГ расчет налога 6 НДФЛ за 12 месяцев 2017 года; ДД.ММ.ГГГГ расчет налога 6 НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, расчет по страховым взносам за 12 месяцев 2017 года; в ИФНС № представлены: налоговая декларация по доходам на прибыль за 6 месяцев 2018 года от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года от ДД.ММ.ГГГГ; налоговый расчет по авансовым платежам, налогам на имущество за 6 месяцев 2018 года от ДД.ММ.ГГГГ; расчет сумм налога по форме 6 НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по налогам на прибыль организации от ДД.ММ.ГГГГ; налоговый расчет по авансовым платежам, налогам на имущество за ДД.ММ.ГГГГ8 года от ДД.ММ.ГГГГ; расчет страховых взносов за второй квартал 2018 года от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по доходу на добавленную стоимость за первый квартал 2018 от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по налогам на добавленную стоимость за третий квартал 2017 от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по налогам на добавленную стоимость за первый квартал 2017 года от ДД.ММ.ГГГГ; расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года от ДД.ММ.ГГГГ; расчет сумм налога на доходы по форме 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года от ДД.ММ.ГГГГ. С октября 2018 года отчеты подписывались Свидетель №4, имевшим свою электронную подпись, на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной Туренок О.В.

В результате проведенного налоговым органом анализа установлено, что в 2017-2018 годах у ООО «Паритет Вятка» образовалась задолженность по доходам физических лиц на сумму 38 960 517 рублей 11 копеек, данная сумма погашена частично, в том числе в добровольном порядке оплачено 5 078 955 рублей 99 копеек.

На остальную часть суммы налоговым органом применены меры принудительного взыскания, взыскание задолженности обеспечивалось различными мерами. На основании ст.46 НК РФ вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств в сумме 22 111 624 рубля 49 копеек. Выносились постановления в соответствии со ст.47 НК РФ, но принятые меры остались безрезультативны, сложилась задолженность по совокупности требований об уплате налогов, сборов, штрафов.

Между ФНС и ООО «Паритет Вятка» был налажен электронный документооборот. Большая часть требований о налогах, которые формируются в электронном виде, направлялась электронной почтой на ip-адрес организации. Ряд требований, в частности, №№, 513, 586, 709, 2103, 3738, 20616, 2987, 3041, 5666, 4334, направлялись также и иным способом, почтовым отправлением с уведомлением.

В рамках ст.46 НК РФ было принято решение о взыскании денежных средств по части требований. По требованиям №№, 513, 586, 2616 взыскание отменено в связи с погашением задолженности, добровольно оплачено требование по платежному поручению №; по требованиям №№, 2616, 2987 задолженность уплачивалась в порядке принятия ФНС решения о зачете, требования №№, 4334 были закрыты частично решениями о зачете, частично произведена оплата. Требования, из которых складывается сумма иска №№ и 649 не отменены, поскольку по ним до сих пор числится задолженность.

Проверкой установлено, что, минуя счета ООО «Паритет Вятка», руководителем которого была Туренок О.В., ООО «Вологодский Агрокомплекс», ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» переводили денежные средства в счет долга по счетам, выставленным кредиторами ООО «Паритет Вятка», то есть контрагенты осуществляли платежи за ООО «Паритет Вятка» на основании финансовых поручений, подписанных руководителем, деньги не поступали на счета ООО «Паритет Вятка», и налоговый орган не имел возможности взыскать задолженность.

Остались частично неисполненными требования № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 978 287 рублей 33 копейки, остаток 1 415 484 рубля 15 копеек; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 11 866 467 рублей 20 копеек, остаток 1 877 148 рублей 57 копеек. Общая сумма 3 292 632 рублей 72 копейки. В связи с тем, что после ДД.ММ.ГГГГ была уплата налогов, просила взыскать в подсудимой 3 180 622 рубля 93 копейки.

Согласно постановлению о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Вологодской области сопроводительным письмом УЭБиПК УМВД России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ направлены результаты оперативно-розыскной деятельности в отношении руководства ООО «Паритет Вятка», в том числе оперативно-розыскных мероприятий: опрос, наведение справок, исследование предметов и документов, по результатам которого составлена справка об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.52-53).

Из протокола осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ следует, что представлены и осмотрены материалы с результатами оперативно-розыскных мероприятий:

- копия рапорта начальника отдела УЭБиПК УМВД России по Вологодской области ФИО23 от ДД.ММ.ГГГГ на проведение исследования документов;

- справка № об исследовании документов ООО «Паритет Вятка» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ, составленная специалистом-ревизором отделения документальных исследований отдела организации ОСД и документальных исследований Управления экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД России по Вологодской области ФИО32, согласно которой проведено исследование документов в отношении ООО «Паритет Вятка» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 34 листах;

- приложение к справке об исследовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ на 31 листе, включающее сведения об исполнении ООО «Паритет Вятка» обязанности по уплате налогов и страховых взносов по направленным налоговым органом требованиям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сведения о мерах принудительного взыскания, принятых налоговым органом, в отношении недоимки ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам на ДД.ММ.ГГГГ, сведения о приостановлении операций по счетам ООО «Паритет Вятка», направленные налоговым органом в банки для обеспечения мер принудительного взыскания в отношении недоимки ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам на ДД.ММ.ГГГГ, сведения о погашении недоимки ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам, в отношении которой налоговым органом приняты меры принудительного взыскания за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сведения о перечислении ООО «Вологодский Агрокомплекс» денежных средств со своего расчетного счета на счета третьих лиц в счет погашения дебиторской задолженности перед ООО «Паритет Вятка» по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сведения о перечислении ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» денежных средств со своего расчетного счета на расчетные счета третьих лиц в счет погашения дебиторской задолженности перед ООО «Паритет Вятка» по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- протоколы опросов Туренок О.В. от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО24 от ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №1 от ДД.ММ.ГГГГ,

- письмо СУ СК России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес УЭБиПК УМВД России по Вологодской области, в адрес МИФНС России № по Вологодской области с входящим № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес СУ СК России по Вологодской области с копиями следующих документов:

- требования об уплате налога, сбора, страховых взносов МИФНС России № по Вологодской области в адрес ООО «Паритет Вятка»: №№, 3738, 5566, 7617, 7656,

- решения МИФНС России № по Вологодской области о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»: №№, 10019, 7142, 4636,

- решения МИФНС России 38 по Вологодской области о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»: №№, 8194, 4666, 4667, 4668, 4669, 4670, 4974, 4975, 4990, 4991, 6105, 6106, 6781, 6782, 6905, 6906, 6907, 6908, 7397, 7398, 7528, 7529, 7769, 7770, 10555, 10556, 1166, 1167, 3717, 3718, 3719, 4488, 4663, 4664, 4665, 3720, 3870, 3871, 4356, 4357, 4487,

- сведения о задолженности по налоговым платежам ООО «Паритет Вятка»,

- сведения об открытых (закрытых) счетах ООО «Паритет Вятка»,

- решение, постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени за счет имущества налогоплательщика ООО «Паритет Вятка» №, расшифровки задолженности ООО «Паритет Вятка»,

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» от ДД.ММ.ГГГГ,

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Паритет Вятка» от ДД.ММ.ГГГГ,

- доверенность УФНС России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№,

- решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «Паритет Вятка» №№, 8822, 8576, 8277, 8278, 857,

- оптический диск;

письмо Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес МРО по НП УЭБиПК УМВД России по Вологодской области с копиями документов:

- сведения о состоянии задолженности по налоговым платежам ООО «Паритет Вятка», реестр документов от ДД.ММ.ГГГГ, перечень требований, выставленных в адрес ООО «Паритет Вятка» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с приложением копий,

- требования МИФНС России № по Вологодской области об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «Паритет Вятка»: №№, 3738, 2621, 2722-2725, 5566, 5971, 5972, 7944, 2579, 7617, 7656, 9950, 11939, 11953, 8883,

- решение об уточнении платежа № от ДД.ММ.ГГГГ, расчет сумм налога на доходы физических лиц, расчет по страховым взносам, перечень решений о взыскании за счет денежных средств,

- решения МИФНС России № по Вологодской области о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»: №№, 4636, 5004, 5382-5385, 7142, 8056, 8057, 8861, 9493, 9982, 10019, 11051,

- перечень решений и постановлений о взыскании за счет имущества,

- решения и постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика ООО «Паритет Вятка» №№, 35360001583, 35360001682, 35360001943, 35360004200, 35360004475, 35360005090, 35360004810, 35360005401, расшифровки задолженности налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»,

- перечень инкассовых поручений, поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «Паритет Вятка» №№, 30741-30748, 31814, 32367-32370, 35291-35300, 36963-36972, 37894-37898, 38889, 40212-40221, 40261, 40262, 41575-41580,

- таблица результатов взыскания задолженности в принудительном порядке;

письмо Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МРО по НП УЭБиПК УМВД России по Вологодской области, к которому приложены копии документов:

- перечень исполненных (отозванных) инкассовых поручений по ООО «Паритет Вятка»,

- поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «Паритет Вятка» №№, 30741-30748, 31814, 32367-32370, 35291-35300, 36963-36972, 37894-37898, 38889, 40212-40221, 40261, 40262, 41575-41580;

- решения Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика ООО «Паритет Вятка» №№, 3639, 2908, 2900, 1197, 1196, 1193, 1192, 1191, 1190,

- решение Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа на счетах налогоплательщика ООО «Паритет Вятка» №,

- уведомление МИФНС России № по Вологодской области в адрес ООО «Паритет Вятка» об отказе в предоставлении информации,

- приказ ООО «Паритет Вятка» №-к от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении трудового договора с работником Туренок О.В. с ДД.ММ.ГГГГ с истечением срока трудового договора,

- уведомление Туренок О.В. № от ДД.ММ.ГГГГ о расторжении срочного трудового договора,

- сведения о банковских счетах налогоплательщика ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» (т.2 л.д.221-250, т.3 л.д.1-51).

письмо СУ СК России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес УЭБиПК УМВД России по Вологодской области, которым направлены материалы, выделенные из уголовного дела №, с копиями документов:

- постановлений о выделении в отдельное производство материалов уголовного дела от ДД.ММ.ГГГГ, о возбуждении уголовного дела № и принятии его к своему производству от ДД.ММ.ГГГГ, об изъятии и передаче уголовного дела и о производстве предварительного следствия следственной группой от ДД.ММ.ГГГГ, о принятии уголовного дела к производству от ДД.ММ.ГГГГ, об изъятии и передаче уголовного дела от ДД.ММ.ГГГГ, о принятии уголовного дела к производству от ДД.ММ.ГГГГ, о производстве предварительного следствия следственной группой от ДД.ММ.ГГГГ, о принятии уголовного дела к производству от ДД.ММ.ГГГГ, о производстве предварительного следствия следственной группой от ДД.ММ.ГГГГ, о принятии уголовного дела к производству от ДД.ММ.ГГГГ, о возбуждении ходатайства перед руководителем следственного органа о продлении срока предварительного следствия до ДД.ММ.ГГГГ, протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: , протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ходе обыска по месту жительства Туренок О.В. по адресу: ,

- письма ООО «Паритет Вятка» в адрес ООО «ТК Еврокейсинг» о перечислении средств ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в погашение задолженности: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 003,20 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 514479,40 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160659,40 рублей,

- протокола допроса потерпевшей Свидетель №1 от ДД.ММ.ГГГГ, копии паспорта Свидетель №1, протокола допроса свидетеля ФИО59. от ДД.ММ.ГГГГ, копии паспорта ФИО2, свидетельства о регистрации по месту пребывания №е, ордер № от ДД.ММ.ГГГГ адвоката ФИО33, протокола допроса свидетеля ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, протокола дополнительного допроса свидетеля ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, протокола от ДД.ММ.ГГГГ осмотра предметов (документов) – оптического диска, содержащего выписку о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Паритет Вятка», ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», ООО «Вологодский Агрокомплекс», предоставленного письмом №Е01-5-01/48039 от ДД.ММ.ГГГГ АО «Россельхозбанк» (т.3 л.д.53-162);

письмо ООО «ТК Еврокейсинг» от ДД.ММ.ГГГГ№ по запросу СУ СК России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№, которым представлены копии документов:

- договоры поставки №-ТК от ДД.ММ.ГГГГ между ООО ТК «Еврокейсинг» и ООО «Паритет Вятка», дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки №-ТК от ДД.ММ.ГГГГ, протокол разногласий от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки №-ТК от ДД.ММ.ГГГГ, платежные поручения с указанием плательщика ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» №№, 186, 339, 614, 815, с указанием плательщика ООО «Вологодский агрокомплекс» №, №, с указанием плательщика ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» №, №, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, поручения ООО «Паритет Вятка» в адрес ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении средств в погашение задолженности на сумму 285821 рублей на расчетный счет ООО «ТК Еврокейсинг», письма ООО «Паритет Вятка» в адрес ООО «ТК Еврокейсинг» от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении средств в погашение задолженности на сумму 345 204,76 рублей ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» на расчетный счет ООО «ТК Еврокейснг», письма ООО «Паритет Вятка» в адрес ООО «ТК Еврокейсинг» от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении средств в погашение задолженности в сумме 77621,22 рублей (т.3 л.д.164-250, т.4 л.д.1-81);

письмо Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес МРО по НП УЭБиПК УМВД России по Вологодской области, которым представлены копии документов:

- договоров, заключенных между ООО «Паритет Вятка» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад»: купли-продажи № КП от ДД.ММ.ГГГГ, №кп от ДД.ММ.ГГГГ, поставки №кп от ДД.ММ.ГГГГ, № рп от ДД.ММ.ГГГГ, агентского договора №/АД от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к агентскому договору №/АД от ДД.ММ.ГГГГ, договора купли-продажи № кп от ДД.ММ.ГГГГ, актов сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2018 между, за 4 квартал 2017 года, сведения из книги покупок ООО «Паритет Вятка» за 1,2,3,4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 кварталы 2018 года, сведения из книги продаж ООО «Паритет Вятка» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, за 1,2,3,4 кварталы 2018 года, сведения из книги покупок ООО «Паритет Вятка» за 4 квартал 2018 года, сведения из книги покупок ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, сведения из книги продаж за 4 квартал 2018 года ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» на 1 листе, сведения из книги продаж ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, за 1, 2, 3 кварталы 2018 года (т.4 л.д.82-250, т.5 л.д.1-251, т.6 л.д.1-250, т.7 л.д.1-119);

письмо СУ СК России по Вологодской области СУ СК России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ на основании запроса УЭБиПК УМВД России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№, которым представлены копии документов:

- решения № единственного учредителя ООО «Паритет Вятка» от ДД.ММ.ГГГГ, решения № единственного учредителя ООО «Паритет Вятка» от ДД.ММ.ГГГГ, заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащемся в Едином государственном реестре юридических лиц ООО «Паритет Вятка», решения единственного участника ООО «Паритет Вятка» от ДД.ММ.ГГГГ, заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц ООО «Паритет Вятка», уведомления Туренок О.В. № от ДД.ММ.ГГГГ о расторжении срочного трудового договора, приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Паритет Вятка» о прекращении трудового договора с Туренок О.В., заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц ООО «Паритет Вятка», решения № единственного учредителя ООО «Паритет Вятка» от ДД.ММ.ГГГГ, решения № единственного учредителя ООО «Паритет Вятка» от ДД.ММ.ГГГГ, 9 оптических дисков;

- перечень наименования налога, выписки из лицевого счета ООО «Паритет Вятка» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сведения о банковских счетах налогоплательщика ООО «Паритет Вятка», реестр инкассовых поручений по налогоплательщику ООО «Паритет Вятка» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- решения МИФНС России № по Вологодской области о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»: №№, 437, 563-566, 726, 727, 810, 811, 1491, 1492, 3419, 3932, 3933, 4174, 4175, 5371, 5857, 6281, 6282, 6585, 6924, 6925, 7981, 7982, 8372, 8542, 8543,

- решения МИФНС России № по Вологодской области об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»: №№, 734, 738, 739, 1019, 1020, 1093-1096, 1098, 1814-1816, 1818, 1820-1826, 1828, 1830, 1832-1835, 1837, 2313, 2314, 2316, 2324, 2325, 2650-2652, 2654, 2655, 2844, 2845,

- решения МИФНС России № по Вологодской области о взыскании налога, сбора страховых взносов, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»: №№, 435, 437, 505, 577, 1032, 1033, 1339, 2646, 3201, 3226, 3464, 4251, 4640, 4992, 5834, 6645, 7107, 7243, 7405, 7485,

- оптический диск (т.7 л.д.148-250, т.8 л.д.1-132);

письмо ООО «Шексна-Водоканал» от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес УМВД России по Вологодской области, которым представлены копии документов:

- счета-фактуры ООО «Шексна-Водоканал» в адрес ООО «Паритет Вятка»: №№, 144, 297, 296, 588, 590, 719, 718, 915, 916, 1243, 941, 1242, 940, 939, 942, 1421, 1420, 1450, 1451,1452, 1613, 1612, 1925, 1926,

- счета-фактуры ООО «Паритет Вятка» в адрес ООО «Шексна-Водоканал»: №№, 1244, 1351, 2346, 2345, 2348, 2976, 2975, 2977, 3002, 3440, 3441, 3462, 3498, 3688, 3685, 3686, 3687, 1253, 42, 4254, 4989, 4988, 49, 4990, 5154, 5157, 5155, 5156, 5504, 5305, 5462,

- заключенных между ООО «Паритет Вятка» и ООО «Шексна-Водоканал»:

- договоров № холодного водоснабжения от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, № водоотведения от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, № по транспортировке холодной воды от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями на 7 листах,

- приложения № к договору холодного водоснабжения и водоотведения № от ДД.ММ.ГГГГ – акта разграничения эксплуатационной ответственности и балансовой принадлежности сетей водоснабжения и водоотведения,

- дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в договор № от ДД.ММ.ГГГГ по транспортировке сточных вод с приложениями,

- протокола разногласий от ДД.ММ.ГГГГ к дополнительному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ, протокола урегулирования разногласий от 01.03.2-18 к дополнительному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений к договору по транспортировке сточных вод № от ДД.ММ.ГГГГ,

- договора № по транспортировке сточных вод от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями,

- договора перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Паритет Вятка» и ООО «Жилкомсервис», с приложениями на 1 листе, протокола разногласий к договору перевода долга от ДД.ММ.ГГГГ№,

- заключенных между ООО «Паритет Вятка» и ООО «Жилкомсервис» договоров: перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями,

- перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, протокола разногласий к договору перевода долга от ДД.ММ.ГГГГ№,

- перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями,

- заключенных между ООО «Паритет Вятка» и ООО «Компания обслуживания МКД» договоров перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением,

- перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением,

- потребление воды и отведения сточных вод абонентами д.Нифантово за 2018 год,

- основания для выписки счета на предоплату по договору от ДД.ММ.ГГГГ,

- потребление воды и отведения сточных вод абонентами д. Нифантово за 2018 год,

- акты сверки взаимных расчетов между ООО «Шексна-Водоканал» и ООО «Паритет Вятка» за 2018 год (т.8 л.д.133-279);

письмо МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес МРО по НП УЭБиПК УМВД России по Вологодской области, которым представлены копии документов:

- состояние расчетов ООО «Паритет Вятка», реестр решений о приостановлении операций по счетам, реестр требований по налогоплательщику ООО «Паритет Вятка», сальдо с нарастающим итогом по налогоплательщику ООО «Паритет Вятка»,

- решений МИФНС России № по Вологодской области о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»: №№, 3420, 1187, 1186, 1185, 1184,

- требований МИФНС России № по Вологодской области в адрес ООО «Паритет Вятка» об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа: №№, 66377 (т.9 л.д.1-46).

письмо МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ по запросу УЭБиПК УМВД России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№, которым представлены копии документов:

- требований МИФНС России № по Вологодской области в адрес ООО «Паритет Вятка» об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа: №№, 62854, 63472, 64433, 65440, 66146, 66212, 66377, 66483, 66638, 67147,

- решений МИФНС России № по Вологодской области о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»: №№, 7723, 8365, 8938, 9375, 10487, 10569, 10676, 10826, 10992,

- решений МИФНС России № по Вологодской области о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»: №№, 2857, 4604, 4605, 5097, 5098, 5817, 5818, 6345, 6346, 8022, 8023, 8099, 8100, 8217, 8218, 8393-8606,

- поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»: №№, 9480, 11007, 11745, 13415, 14634, 16823, 16951, 17319, 17323, 17326, 17328, 17620, 17935 (т.9 л.д.49-126);

письмо ООО «Вологодский Агрокомплекс» от ДД.ММ.ГГГГ№ на основании запроса УЭБиПК УМВД России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№, которым представлены копии документов:

- финансовых поручений ООО «Паритет Вятка» в адрес ООО «Вологодский Агрокомплекс» с указанием расшифровки фамилии генерального директора ООО «Паритет Вятка» ФИО2 с оттиском печати круглой формы с текстом «ООО «Паритет Вятка» с указанием просьбы в счет оплаты по договору поставки №рп от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства с назначением платежа «за ООО «Паритет Вятка»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325815 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7633 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 759,30 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 857,72 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52097 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56900 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1291,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102101,92 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37420,52 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3000816 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 923,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 рублей,№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14876,40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ нас сумму 19308,59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 609,47 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10208,18 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26218,50 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21735,04 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2638,89 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24190,09 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 809 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5152,10 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8709,67 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2130,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10832,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7257 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8175,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3490,99 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77 785,03 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 839,50 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1283,28 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 386100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54639,44 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10655 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1944 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 142 337,20 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 441 371,50 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1680,04 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 955,02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 936,40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 105 350,40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5376,92 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5597,92 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 190,06 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 846,84 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2850 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 745 991 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 238,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76 379,71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31395,10 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8175,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2975,28 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 166 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3481,65 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58096,50 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56250 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1987,71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1987,71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1647,37 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 683 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 974 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2196,13 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38152 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76 379,71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1383,86 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 082,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 061,40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 236 533 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7257 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 626,62 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 92185,08 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1678,35 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 583,39 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 257 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 994,45 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149 308,31 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 66717,20 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 359,56 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 359,56 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 594 519,94 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 768 349,58 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей (т.10 л.д.2-175, 189-198),

- финансовых поручений ООО «Паритет Вятка» в адрес ООО «Вологодский Агрокомплекс» с указанием расшифровки фамилии Врио генерального директора ООО «Паритет Вятка» Свидетель №1 с оттиском печати круглой формы с текстом «ООО «Паритет Вятка» с указанием просьбы в счет оплаты по договору поставки №рп от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства с указанием назначения платежа «за ООО «Паритет Вятка», со следующими номерами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530410,70 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57597,03 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2140,20 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54881,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 912 797,50 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8875 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 495,25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 521 076,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей (т.15 л.д.1-73).

Приведенные документы осмотрены, в качестве вещественных доказательств приобщены к материалам дела.

По сведениям, предоставленным МИФНС России № по Вологодской области, МИФНС России № по Вологодской области, у ООО «Паритет Вятка» имелись расчетные счета: №, открытый в Санкт-Петербургском региональном отделении АО «Россельхозбанк» ДД.ММ.ГГГГ; №, открытый в Вологодском отделении ПАО «Сбербанк России» ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.105), у ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» имелись расчетные счета: №, открытый в АО «Россельхозбанк» Санкт-Петербургский филиал ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» Вологодское отделение № (т.11 л.д.144), у ООО «Вологодский агрокомплекс» имелся расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Россельхозбанк» в Санкт-Петербурге (т.11 л.д.169).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрен оптический диск, предоставленный МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№,установлено, что на оптическом диске имеется папка «Паритет Вятка», в которой находится 4 папки со следующими названиями: «выписки банка», «поручения на списание и перечисление ден.ср-в», «решения», «требования». В папке с названием «поручения на списание и перечисление ден.ср-в» содержится файл «1», содержащий поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика. В папке с названием «решения» имеется файл «1», в котором содержатся решения МИФНС России № по Вологодской области о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в адрес ООО «Паритет Вятка». В папке с названием «требования» содержится три файла: «1», «2», «3», в которых содержатся требования МИФНС России № по Вологодской области об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «Паритет Вятка» (т.13 л.д.1-166).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены оптические диски, предоставленные: МИФНС России № по Вологодской области сопроводительными письмами от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№дсп; ПАО «Сбербанк России» сопроводительными письмами от ДД.ММ.ГГГГ №SD0132675260; от ДД.ММ.ГГГГ№Е/120717365. Установлено, что на оптическом диске с номером вокруг посадочного отверстия «7F23W20YA12894» имеется папка «ООО Паритет Вятка», в которой содержатся 9 файлов: «Выписка по расчетному счету Паритет Трейд Северо-Запад», «Декларация по НДФЛ за 6 мес. 2018г. Уточн.», «Расчет по страховым взносам за 3 мес.2018 г.», «Расчет по страховым взносам за 6 мес.2018 г.», «Расчет по страховым взносам за 6 мес.2018 г.», «Расчет по страховым взносам за 9 мес.2018 г.», «Расчет сумм НДФЛ за 1 », «Расчет сумм НДФЛ за 6 мес.2018», «Расчет сумм НДФЛ за 9 мес.2018». На оптическом диске с номером вокруг посадочного отверстия «№» имеется файл «выписка с историей ООО Паритет вятка» объемом 2367 КБ, в котором содержатся сведения о месте нахождения, об адресе в пределах места нахождения ЮЛ, об адресе электронной почты, о наименовании ЮЛ, об уставном капитале, о долях в уставном капитале ООО, принадлежащем обществу; о состоянии юридического лица, об образовании юридического лица, о прекращении деятельности, об учредителях, о держателе реестра акционеров, о юридических лицах – предшественниках при реорганизации, о преемниках при реорганизации; о начале процедуры реорганизации, о лицах, имеющих право действовать без доверенности, о филиалах и представительствах, о видах экономической деятельности, о постановке на учет в налоговом органе, о регистрации в ПФ России, о регистрации в ФСС России, о лицензиях, о записях в ЕГРЮЛ, о документах, представленных при регистрации, о заявителе (т.13 л.д.167-194).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрен оптический диск, предоставленный МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ ДСП, установлено, что на оптическом диске с номером вокруг посадочного отверстия «А3120ХF16000759LH» имеется папка «Выписки по запросу ООО Паритет Вятка», в которой находятся 3 файла: «Вологодский Агрокомплекс счет 40№ в Россельхозбанке 2018 год»; «Паритет трейд северо-запад счет 40№ в Россельхозбанке 2018 год»; «Паритет трейд северо-запад счет № в Сбербанке 2018 год». В файле с названием «Вологодский Агрокомплекс счет 40№ в Россельхозбанке 2018 год» содержится выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Вологодский Агрокомплекс» № в АО «Россельхозбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлены перечисления денежных средств, которые сформированы в виде таблицы с указанием номера счета организации, даты совершения операции, наименование контрагента, которому перечислена сумма, сумма денежных средств, назначение платежа: «За ООО «Паритет Вятка по дог. 1502/18-03рп от 15.02.18». В файле с названием «Паритет трейд северо-запад счет № в Россельхозбанке 2018 год» содержится выписка операций за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ООО «ПАРИТЕТ ТРЕЙД СЕВЕРО-ЗАПАД» №, открытому в АО «Российский Сельскохозяйственный банк», филиал Санкт-Петербургский региональный». В файле с названием «Паритет трейд северо-запад счет №, в Сбербанке 2018 год» содержится выписка операций за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ООО «ПАРИТЕТ ТРЕЙД СЕВЕРО-ЗАПАД» №, открытому в ПАО «Сбербанк России» филиал Вологодское отделение №». В ходе осмотра установлены перечисления денежных средств, которые сформированы в виде таблицы с указанием номера счета организации, даты совершения операции, наименование контрагента, которому перечислена сумма, сумма денежных средств, назначение платежа: «За ООО «Паритет Вятка по дог.1910/16-03рп» (т.13 л.д.211-277).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрен оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГ №Е01-5-01/33153. На оптическом диске DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «№» имеется папка «ООО Паритет Вятка», в которой содержатся 2 файла «Выписка-ООО Вологодский агрохолдинг» и «Выписка-ООО «Паритет Вятка-40№». В ходе осмотра установлено, что в последнем файле содержится выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Паритет Вятка» №, открытому в АО «Россельхозбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.13 л.д.195-203).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что осмотрен оптический диск, предоставленный ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГ № Е01-5-01/47635, на котором имеется папка «ООО Вологодский агрокомплекс», содержащая файл «Выписка ООО Вологодский Агрокомплекс» о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Вологодский Агрокомплекс» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлены перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Вологодский Агрокомплекс» № на расчетные счета кредиторов ООО «Паритет Вятка» с назначением платежа: «За ООО «Паритет Вятка» в счет расчетов по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ.» (т.15 л.д.92-138).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрен оптический диск, предоставленный ПАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ№Е/0132596293. Установлено, что на оптическом диске имеется архивная папка с названием «132596293_прил 3507311880», в которой находится два файла с названиями «OB_CL_404447_40702810912000011035_20201103_noinfo.doc», в котором содержится справка об остатках и оборотах по расчетному счету ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» № на ДД.ММ.ГГГГ, и «VS_404447_40702810912000011035_20201103_info.xlsx», в котором содержится выписка по расчетному счету № ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлены перечисления денежных средств с расчетного счета № ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» на расчетные счета кредиторов ООО «Паритет Вятка» с назначением платежа «За ООО «Паритет Вятка» в счет расчетов по договору поставки №рп» (т.15 л.д.139-199).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрен оптический диск, предоставленный письмом МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№; оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№дсп; оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом ПАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ №SD0132675260; оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом ПАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ№Е/120717365. В ходе осмотра установлено, что на оптическом диске с номером вокруг посадочного отверстия «7F23W20YA12894» имеется папка с названием «ООО Паритет Вятка», содержащая 9 файлов: «Выписка по расчетному счету Паритет Трейд Северо-Запад», «Декларация по НДФЛ за 6 мес. 2018г. Уточн.», «Расчет по страховым взносам за 3 мес.2018 г.», «Расчет по страховым взносам за 6 мес.2018 г.», «Расчет по страховым взносам за 6 мес.2018 г.», «Расчет по страховым взносам за 9 мес.2018 г.», «Расчет сумм НДФЛ за 1 кв.2018», «Расчет сумм НДФЛ за 6 мес.2018», «Расчет сумм НДФЛ за 9 мес.2018». На оптическом диске с номером вокруг посадочного отверстия «№» имеется файл «выписка с историей ООО Паритет вятка» объемом 2367 КБ, в котором содержатся сведения о месте нахождения, об адресе в пределах места нахождения ЮЛ, об адресе электронной почты, о наименовании ЮЛ, об уставном капитале, о долях в уставном капитале ООО, принадлежащем обществу; о состоянии юридического лица, об образовании юридического лица, о прекращении деятельности, об учредителях, о держателе реестра акционеров, о юридических лицах – предшественниках при реорганизации, о преемниках при реорганизации; о начале процедуры реорганизации, о лицах, имеющих право действовать без доверенности, о филиалах и представительствах, о видах экономической деятельности, о постановке на учет в налоговом органе, о регистрации в ПФ России, о регистрации в ФСС России, о лицензиях, о записях в ЕГРЮЛ, о документах, представленных при регистрации, о заявителе (т.13 л.д.167-194).

Согласно протоколу осмотра предметов от 16-ДД.ММ.ГГГГ произведен осмотр девяти оптических дисков, предоставленных сопроводительным письмом УЭБиПК УМВД России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№, на которых обнаружены архивы: «Сервер_2.part1.rar», «Сервер_2.part2.rar», «Сервер_2.part3.rar», содержащие следующие архивы: «Бухгалтерия ВАК_20180903.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 1626821 КБ; «Бухгалтерия Легион_20180108.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 370796 КБ, «Бухгалтерия ПВ SQL_20180905.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 2 142075 КБ, «BA Бухгалтерия_20180906.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 1 570 553 КБ, «BA Зарплата_20180906.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 394538 КБ, «ВП Бухгалтерия_20180905.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 779447 КБ, «ВП Зарплата_20180905.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 586 964 КБ, «ВПТ Бухгалтерия_20180906.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 925 333 КБ, «ВПТ Зарплата_20180906.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 562 060 КБ, «Зарплата BAK_20180903.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 171048 КБ, «Зарплата Легион_20180108.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 134943 КБ, «ПВ ЗУП 2_20180906.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 188 732 КБ, «ПВ ЗУП 3_20180906.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 167 677 КБ, «ПТСЗ Бухгалтерия_20180906.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 587 813 КБ, «ПТСЗ Зарплата_20180906.zip», дата создания ДД.ММ.ГГГГ, размером 214829 КБ. В указанных архивах обнаружены информационные базы «Вологодский агрокомплекс ООО», «1С:Предприятие-Паритет Вятка», бухгалтерский учет ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», архивы: «Сервер_1.part01.rar», «Сервер_1.part02.rar», «Сервер_1.part03.rar», «Сервер_1.part04.rar», «Сервер_1.part05.rar», «Сервер_1.part06.rar». В ходе осмотра сформированы акты сверки взаимных расчетов между ООО «Вологодский агрокомплекс» и ООО «Паритет Вятка», по договору поставки №рп от ДД.ММ.ГГГГ, акты сверки взаимных расчетов между ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» и ООО «Паритет Вятка» по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ (т.12 л.д.2-272).

Осмотренные оптические диски приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (т.12 л.д.273, т.15 л.д.200-201).

По сведениям, предоставленным МИФНС России № по Вологодской области, МИФНС России № по Вологодской области, у ООО «Паритет Вятка» имелись расчетные счета: №, открытый в Санкт-Петербургском региональном отделении АО «Россельхозбанк» ДД.ММ.ГГГГ; №, открытый в Вологодском отделении ПАО «Сбербанк России» ДД.ММ.ГГГГ; у ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» имелись расчетные счета: №, открытый в АО «Россельхозбанк» Санкт-Петербургский филиал ДД.ММ.ГГГГ; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» Вологодское отделение №; у ООО «Вологодский агрокомплекс» имелся расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Россельхозбанк» в Санкт-Петербурге (т.11 л.д.105, 169).

Сопроводительными письмами МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ (т.15 л.д.79), АО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГ № Е01-5-01/50382 (т.15 л.д.80), АО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГ №Е01-5-01/47635 (т.15 лд.82), ПАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ№Е/0132596293 (т.15 л.д.91) предоставлены выписки по операциям: на счете ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» №, открытом в АО «Россельхозбанк» и №, открытом в ПАО «Сбербанк России», на счете ООО «Вологодский Агрокомплекс» №, открытом в АО «Россельхозбанк», на счете ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» №, на счете ООО «Вологодский Агрокомплекс» №, на счете ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» №.

Сопроводительным письмом МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ представлены копии документов: акта налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Паритет Вятка»; решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ; акта налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Паритет Вятка»; решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ; акта налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Паритет Вятка»; решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ (т.15 л.д.203-236).

Сопроводительным письмом МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ представлены копии поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «Паритет Вятка»: №, открытого в Санкт-Петербургском региональном отделении АО «Россельхозбанк», №, открытого в Вологодском отделении ПАО «Сбербанк России»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 386 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107 524 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 898 653 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 918 859,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 669 531,45 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 372 099,06 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 797,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 005 745,92 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 954,71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 652 237,50 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 189 529,07 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116 091,77 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 303,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 912,18 рублей (т.15 л.д.238-252).

Сопроводительным письмом МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ представлены копии требований МИФНС России № по Вологодской области в адрес ООО «Паритет Вятка»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки по требованию – 102 386 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 107 524 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 898 653 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 8 978 287,33 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 401 167 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 217 019, 96 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 60 801 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 299 988 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 273 287,31 рублей;

копии требований МИФНС России № по Вологодской области в адрес ООО «Паритет Вятка»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 4 034 116,99 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 11 866 467,20 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки - 11 823 205, 32 рублей;

копии решений МИФНС России № по Вологодской области в отношении ООО «Паритет Вятка» о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 386 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107 524 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 898 653 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 978 287, 33 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 158 306, 96 рублей;

копия решения МИФНС России № по Вологодской области в отношении ООО «Паритет Вятка» о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 866 467,20 рублей;

копии решений МИФНС России № по Вологодской области в отношении ООО «Паритет Вятка» о приостановлении операций по счетам налогоплательщика: по счету №, открытому в Санкт-Петербургском региональном отделении АО «Россельхозбанк»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 102 386 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 320 803,70 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 914 863, 76 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 8 998 811, 63 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 1 378 112, 64 рублей;

копии решений МИФНС России № по Вологодской области в отношении ООО «Паритет Вятка» о приостановлении операций по счетам налогоплательщика: по счету №, открытому в Вологодском отделении ПАО «Сбербанк России»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 102 386 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 320 803,70 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 914 863, 76 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 8 998 811,63 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 1 378 112,64 рублей;

копии решений МИФНС России № по Вологодской области в отношении ООО «Паритет Вятка» о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а именно: по счету №, открытому в Вологодском отделении ПАО «Сбербанк России» № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы, подлежащей взысканию в размере 12 121 556,83 рублей (т.16 л.д.3-68).

Сопроводительным письмом ООО «Вологодский агрокомплекс» от ДД.ММ.ГГГГ представлена копия договора поставки №рп от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Паритет Вятка» и ООО «Вологодский агрокомплекс» (т.11 л.д.238-240).

Сопроводительным письмом МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ предоставлены в отношении ООО «Паритет Вятка» копии протоколов заседания комиссии по ликвидации задолженности по платежам в бюджет за 2017 год и 2018 год, на которых присутствовали главный бухгалтер ООО «Паритет Вятка» Свидетель №1 и генеральный директор ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В. (т.11 л.д.232-236).

Согласно протоколу получения для сравнительного исследования у обвиняемой Туренок О.В. получены экспериментальные образцы подписи на 10 листах формата А4 (т.17 л.д.37-39).

По заключению эксперта №.1 от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного путем сравнения свободных образцов подписей Туренок О.В., условно-свободных, экспериментальных образцов ее подписей, подписи от имени Туренок О.В., изображения которых расположены в строке «Генеральный директор» электрофотографических копий финансовых поручений ООО «Паритет Вятка» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 379 от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№,457-459 от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 461 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№,481 от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 516 от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 576 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ (том № на листах №, 189-198), выполнены одним лицом - ФИО2 (т.17 л.д.86-94).

Из заключения эксперта №.1 от ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что признаков изготовления представленных копий финансовых поручений ООО «Паритет Вятка» (том № на листах №, 189-198) путем монтажа не отмечено (т.17 л.д.97-110).

Из выписок из единого государственного реестра юридических лиц следует, что общество с ограниченной ответственностью «Паритет Вятка» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ; генеральный директор Туренок О.В.; адрес места нахождения: , уставный капитал 10000 рублей; основной вид деятельности – разведение сельскохозяйственной птицы (т.11 л.д.50-65); общество с ограниченной ответственностью «Вологодский агрокомплекс» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ; генеральный директор Свидетель №6; адрес места нахождения: ; уставный капитал 120000 руб.; основной вид деятельности – разведение сельскохозяйственной птицы (т.11 л.д.66-76); общество с ограниченной ответственностью «Паритет Трейд Северо-Запад», зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ; конкурсный управляющий ФИО25; адрес места нахождения: , уставный капитал 12000 руб.; основной вид деятельности – разведение сельскохозяйственной птицы (т.11 л.д.77-91).

Согласно решению № единственного учредителя ООО «Паритет Вятка» от ДД.ММ.ГГГГ принято решение о создании ООО «Паритет Вятка», определено местоположение по адресу: (т.11 л.д.107).

В соответствии с решением № единственного учредителя ООО «Паритет Вятка» от ДД.ММ.ГГГГ адрес ООО «Паритет Вятка» изменен: , (т.11 л.д.108). На основании решения № единственного учредителя ООО «Паритет Вятка» от ДД.ММ.ГГГГ юридический адрес ООО «Паритет Вятка» изменен: , (т.11 л.д.109).

Подсудимая Туренок О.В. на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ являлась генеральным директором ООО «Паритет Вятка» с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, приказом по №-к от ДД.ММ.ГГГГ с Туренок О.В. прекращен трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.106 т.11).

Из устава ООО «Паритет Вятка», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что основная цель деятельности Общества – извлечение прибыли. Основными видами деятельности Общества являются: производство готовых и консервированных продуктов из мяса, мяса птицы, мясных субпродуктов и крови животных; производство мяса и пищевых субпродуктов крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных; производство мяса и пищевых субпродуктов сельскохозяйственной птицы и кроликов; деятельность агентов по оптовой торговле живыми животными, сельскохозяйственным сырьем, текстильным сырьем и полуфабрикатами; деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями; оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных; оптовая торговля живыми животными; оптовая торговля шкурами и кожей; мясом, включая субпродукты; мясом птицы, включая субпродукты; продуктами из мяса и мяса птицы; прочая оптовая торговля; деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта; сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества; аренда легковых автомобилей; аренда прочего автомобильного транспорта и оборудования; аренда офисных машин и оборудования; аренда вычислительных машин и оборудования; аренда торгового оборудования; аренда прочих машин и оборудования научного и промышленного назначения; консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления; предоставление услуг в области растениеводства; растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство). Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – Генеральным директором, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, осуществляет иные полномочия, не отнесенные к исключительной компетенции общего собрания участников Общества (т.11 л.д.112-125).

Из показаний свидетеля ФИО26 - следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной сласти и в сфере экономики) СУ СК России по Вологодской области, следует, что в ходе предварительного следствия по уголовному делу в отношении Туренок О.В. в качестве доказательств к материалам уголовного дела приобщены 9 оптических дисков, которые были представлены с сопроводительным письмом из УЭБиПК УМВД России по Вологодской области в качестве результатов оперативно-розыскных мероприятий. Руководителем второго отдела по РОВД СУ СК России по Вологодской области по запросу УЭБиПК УМВД России по Вологодской области представлены оптические программные диски, находившиеся в уголовном деле, возбужденном по факту невыплаты заработной платы работникам ООО «Паритет Вятка». В ходе расследования уголовного дела производились обыски по юридическому адресу, по месту фактического нахождения ООО «Паритет Вятка», то есть в и , в ходе которых был изъят жесткий диск с программой, бухгалтерскими данными, производились осмотр, копирование информации на оптические диски, проводилась судебно-бухгалтерская экспертиза на основании информации данных оптических дисков, которые были приобщены к уголовному делу в виде вещественных доказательств. Представленные оптические диски помещались в конверт, который был скреплен печатями СУ СК России по Вологодской области. В ходе расследования указанного уголовного дела также производились допросы свидетелей, которые пояснили, что вся бухгалтерская документация ООО «Паритет Вятка» была вывезена в неизвестном направлении. В представленных материалах по результатам ОРД содержались копии финансовых поручений. По запросу поступили копии финансовых поручений с сопроводительным письмом руководителя ООО «Вологодский Агрокомплекс».

Допрошенные бухгалтеры ООО «Паритет Вятка», и в ООО «Вологодский Агрокомплекс», и в ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» пояснили, что в организациях оригиналы первичных документов и в печатном, и в электронном виде отсутствуют, в связи с чем направлялось поручение о проведении оперативно-розыскных мероприятий по установлению местонахождения первичной бухгалтерской документации ООО «Паритет Вятка», установлено ее отсутствие.

В ходе расследования настоящего уголовного дела проводить повторно обыски по тем же адресам, по которым ранее проводились такие следственные мероприятия, было признано нецелесообразным.

Совместно со специалистом ФИО32 следователем проведен осмотр предметов с использованием ноутбука с установленной в нем программой «1С Предприятие», версия 8, произведена фотофиксация процесса осмотра информации на оптических дисках. С помощью специалиста на основании данных о периоде, организации, фамилиях руководителей организации, иных сведений, которые находились на оптических дисках, были сформированы акты сверки расчетов между контрагентами ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» и ООО «Паритет Вятка». Распечатанные в результате осмотра документы заверены следователем. При осмотре дисков установлено, что содержащиеся на них базы созданы в сентябре 2018 года, что зафиксировано в протоколе осмотра. Оптические диски упакованы в конверты, которые опечатаны.

Также проведен осмотр материалов по результатам оперативно-розыскных мероприятий. В полном объеме исследованы представленные материалы, в том числе финансовые поручения, в которых содержатся подписи Туренок О.В., они приобщены к делу в качестве вещественных доказательств, по ним проведена техническая и почерковедческая экспертизы.

Свидетель ФИО27 – заместитель начальника Межрайонной ФНС № по Вологодской области, показала, что названную должность занимает с ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входит мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности организаций по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему РФ. Ей известно, в 2017-2018 годах у ООО «Паритет Вятка» возникла существенная задолженность ввиду неисполнения обязанности по уплате установленных законом налогов и страховых взносов, налоговым органом были предприняты меры по взысканию этой задолженности, в том числе приостановлены операции по счетам. В этот период налоговым органом были установлены факты сокрытия денежных средств, за счет которых возможно погашение налоговой задолженности. Данные материалы были направлены в следственные органы, возбуждено уголовное дело. В письме были приведены все недоимки, указан факт, что при наличии действующих решений о приостановлении операций по счетам организации, продолжалась хозяйственная деятельность. Операции по счетам велись через кредиторов. Были приложены банковские выписки контрагентов ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», ООО «Вологодский Агрохолдинг». Нарушения были выявлены в результате анализа банковских документов, выписок по счетам, были установлены факты перечислений денежных средств, после чего полученная информация была направлена в правоохранительные органы.

В адрес ООО «Паритет Вятка» налоговым органом были направлены требования о взыскании задолженности в сумме 43 871 278 рублей 02 копейки, а именно требования №№, №№ по уплате налогов, страховых взносов и иные. В добровольном порядке была погашена сумма в размере 5 096 530 рублей 98 копеек, в том числе по некоторым из перечисленных требований. В целях обращения взыскания на денежные средства организации были вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств со счетов налогоплательщика, были приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика, сумма недоимки по которым составила 38 774 747,04 рублей, выставлены соответствующие поручения на списание и перечисление денежных средств с банковского расчетного счета ООО «Паритет Вятка».

В результате принятых налоговым органом мер в силу ст.46 НК РФ в принудительном порядке по указанным требованиям взыскивались денежные средства, погашалась задолженность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, недоимка по неисполненным ООО «Паритет Вятка» в срок требованиям об уплате налогов была уменьшена на 23 601 916,09 рублей. В последующем задолженность списывалась. На ДД.ММ.ГГГГ недоимка составляла 3 292 632 рубля 72 копейки. Информация получена из единого информационного комплекса, в котором работают все налоговые органы. В отношении ООО «Паритет Вятка» были вынесены решения о взыскании задолженности в соответствии со ст.47 НК РФ, вынесены соответствующие постановления и направлены в ФССП РФ. Исполнительные производства были возбуждены, но на текущую дату они окончены.

Специалист ФИО32 суду показала, что на основании рапорта начальника отдела УЭБиПК УМВД России по Вологодской области проводила исследование документов в отношении ООО «Паритет Вятка». В ходе проведенного исследования анализировались письмо налогового органа, приложенные документы, направлявшиеся в адрес ООО «Паритет Вятка» об уплате налогов, требования, представлявшиеся в адрес предприятия в связи с применением мер принудительного взыскания, в том числе направленные в банки, решения о взыскании налогов, о приостановлении операций, поручения на списание денежных средств с расчетных счетов ООО «Паритет Вятка» расчетной системой Российской Федерации, также книги покупок и продаж ООО «Паритет Вятка», контрагентов, которые представлялись в налоговый орган, иные документы. На основании анализа всех документов составлена справка об исследовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ.

Для исследования на бумажных носителях были представлены документы из СУ СК России по Вологодской области, МИФНС России по Вологодской области, в том числе требования об уплате налогов, решения налогового органа, принятые за рассматриваемый период, решения о приостановлении операций ООО «Паритет Вятка», поручения на списание денежных средств со счетов ООО «Паритет Вятка», направленные налоговым органом в банки, представленные документы в виде распечатки программного продукта, прошитые в подшивке, скрепленной печатью и подписью, выписки банков. Также представлены изъятые сотрудниками правоохранительных органов диски, содержащие заархивированные информационные базы в программе 1С по 8 организациям-контрагентам ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», книги покупок. От ООО «Паритет Вятка» налоговым органом были представлены книги покупок и продаж, в которых отражаются счета-фактуры за налоговый период по приобретенным товарам, работам, услугам организации, то есть были переданы регистры бухгалтерского учета, документы налогового учета. Были представлены документы в отношении ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в виде копии акта сверки между ООО «Паритет Вятка» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», в котором указаны суммы всех операций, номера накладной или счета-фактуры, сумма отгрузки и по позициям конкретизирована каждая накладная, отражены расчеты, документ об оплате, его номер, дата, сумма платежа.

За 2018 налоговым органом в ООО «Паритет Вятка», ООО «Вологодский Агрокомплекс», ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» проводились камеральные проверки, после них и были предоставлены книги покупок и продаж предприятий. При сопоставлении данных книг покупок и продаж, в которых отражены операции по реализации продукции, а также банковских выписок, из которых усматривается назначение всех платежей, кто и кому направляет денежные средства, соотнесенные с программой 1С, все результаты совпали. Из документов было видно, что ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Трейд Северо-запад» перечисляли денежные средства за ООО «Паритет Вятка».

В результате анализа всех документов за исследуемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлена сумма недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которая превышала сумму 2 250 000 рублей и 9 000 000 рублей.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ООО «Паритет Вятка» были направлены требования об уплате страховых и налоговых взносов со сроком уплаты после ДД.ММ.ГГГГ – 38 960 517 рублей 11 копеек. ООО «Паритет Вятка» погасило недоимку по налогам, сборам и страховым взносам по требованиям, выставленным налоговым органом за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 078 955 рублей 99 копеек; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом приняты решения о взыскании налогов и страховых взносов, срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ, за счет денежных средств на счетах ООО «Паритет Вятка» на сумму 22 111 624 рубля 49 копеек.

На основании решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, процентов за счет денежных средств на счетах ООО «Паритет Вятка» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом были направлены в банки платежные поручения на перечисление налогов и страховых взносов (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ) в бюджетную систему Российской Федерации со счета ООО «Паритет Вятка» № в Вологодском отделении № ПАО «Сбербанк» на сумму 22 111 624 рубля 49 копеек.

На ДД.ММ.ГГГГ недоимка и налогам и страховым взносам, срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которой, налоговым органом были применены меры принудительного взыскания, составляла 4 786 002 рубля 92 копейки. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам, срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которой налоговым органом были предприняты меры принудительного взыскания, была погашена на сумму 23 604 994 рубля 69 копеек. На ДД.ММ.ГГГГ недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам, срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которой налоговым органом были предприняты меры принудительного взыскания, составляла 3 292 632 рубля 72 копейки.

В исследуемый период недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ), в отношении которой налоговым органом были предприняты меры принудительного взыскания: превышала 2 250 000 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; превышала 9 000 000 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; превышала 2 250 000 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; превышала 9 000 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; превышала 2 500 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам, срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которой налоговым органом были предприняты меры принудительного взыскания, превышала 2 2500 000 рублей ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» погасило дебиторскую задолженность перед ООО «Паритет Вятка» за поставленную продукцию по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления на счета ООО «Паритет Вятка» 56 386 733 рубля 38 копеек.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которой налоговыми органами приняты меры по принудительному взысканию, превышала 9 000 000 рублей, ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» погасили дебиторскую задолженность по договору за поставленную продукцию путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц в сумме 41 763 320 рублей 32 копейки, в том числе 9 122 350 рублей 68 копеек ООО «Вологодский Агрокомплекс» в счет погашения задолженности по договору 1502/18-03рп от ДД.ММ.ГГГГ; 32 640 969 рублей 64 копейки ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в счет погашения задолженности по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которой налоговым органом были предприняты меры по принудительному взысканию, превышала 2 250 000 рублей; ООО «Вологодский Агрокомплекс» погасило дебиторскую задолженность за поставленную продукцию ООО «Паритет Вятка» по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц денежные средства в сумме 7 095 647 рублей 34 копейки.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которой налоговым органом предприняты меры по принудительному взысканию, превышали 9 000 000 рублей ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» погасили дебиторскую задолженность перед ООО «Паритет Вятка» путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц в сумме 9 719 926 рублей 39 копеек, в том числе 6 671 857 рублей 40 копеек ООО «Вологодский Агрокомплекс» в счет погашения задолженности по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ, 3 048 068 рублей 99 копеек ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в счет погашения задолженности по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ.

За период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам, срок оплату ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которого налоговым органом были предприняты меры по принудительному взысканию, превышало 2 250 000 рублей, ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» погасили дебиторскую задолженность за поставленную продукцию ООО «Паритет Вятка» путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц в сумме 6 373 403 рубля 24 копейки, в том числе 4 442 761 рубль 20 копеек ООО «Вологодский Агрокомлпекс» в счет погашения задолженности по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ и 1 930 642 рубля 04 копейки ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в счет погашения задолженности по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ. Все полученные в результате исследования представленных материалов результаты отражены в справке № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из справки от ДД.ММ.ГГГГ№ об исследовании документов ООО «Паритет-Вятка» следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ООО «Паритет Вятка» направлены требования об уплате налога и страховых взносов (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 38 960 517,11 рублей. Согласно письмам от ДД.ММ.ГГГГ№ МИФНС России № по Вологодской области, от ДД.ММ.ГГГГ№ МИФНС России № по Вологодской области ООО «Паритет Вятка» погасило недоимку по налогам и страховым взносам (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ) по требованиям, выставленным налоговым органом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 5 078 955,99 рублей.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом приняты решения о взыскании налогов и страховых взносов (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ) за счет денежных средств на счетах ООО «Паритет Вятка» на сумму 22 111 624,49 рублей. На основании решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах ООО «Паритет Вятка», принятым за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом направлены в банки поручения на перечисление налогов и страховых взносов (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ) в бюджетную систему РФ с расчетного счета ООО «Паритет Вятка» № в Вологодском отделении № ПАО «Сбербанк» на сумму 22 111 624,49 рублей. На основании решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах ООО «Паритет Вятка», принятым за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом были приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «Паритет Вятка» в банках, сумма налогов и страховых взносов (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ) по которым составила 22 111 624,49 рублей.

На ДД.ММ.ГГГГ недоимка по налогам и страховым взносам (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ), в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания, составила 4 786 002,92 рублей. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания в отношении недоимки ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 22 111 624,49 рублей.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ), в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания, была погашена на сумму 23 604 994,69 рублей.

На ДД.ММ.ГГГГ недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ), в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания, составила 3 292 632,72 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ), в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания: превышала 2 250 000 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; превышала 9 000 000 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; превышала 2 250 000 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; превышала 9 000 000 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; превышала 2 250 000 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ), в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания, превышала 9 000 000 рублей, ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» погасили дебиторскую задолженность перед ООО «Паритет Вятка» за поставленную продукцию путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц в сумме 41 763 320,32 рублей, в том числе 9 122 350,68 рублей ООО «Вологодский Агрокомплекс» в счет погашения задолженности по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ; 32 640 969,64 рублей ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в счет погашения задолженности по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ), в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания, превышала 2 250 000 рублей ООО «Вологодский Агрокомплекс» погасило дебиторскую задолженность за поставленную продукцию ООО «Паритет Вятка» по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления на расчетные счета третьих лиц денежные средства в сумме 7 095 647,34 рублей.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ), в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания, превышала 9000 000 рублей, ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» погасили дебиторскую задолженность перед ООО «Паритет Вятка» за поставленную продукцию путем перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц в сумме 9 719 926,39 рублей, в том числе 6 671 857,40 рублей ООО «Вологодский Агрокомплекс» в счет погашения задолженности по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ; 3 048 068,99 рублей ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в счет погашения задолженности по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда недоимка ООО «Паритет Вятка» по налогам и страховым взносам (срок уплаты после ДД.ММ.ГГГГ), в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания, превышала 2 250 000 рублей, ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» погасили дебиторскую задолженность за поставленную продукцию перед ООО «Паритет Вятка» путем перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц в сумме 6 373 403, 24 рублей, в том числе 4 442 761,20 рублей ООО «Вологодский Агрокомплекс» в счет погашения задолженности по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ; 1 930 642,04 рублей ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в счет расчетов по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ (т.9 л.д.129-193).

Из оглашенных и исследованных с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №6 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ работал в должности генерального директора ООО «Вологодский Агрокомплекс», созданного в конце 2017 года по адресу: . Основным видом деятельности Общества являлось разведение сельскохозяйственной птицы. Расчетный счет Общества открыт в АО «Россельхозбанк». В ходе допроса ему предъявлены копии финансовых поручений ООО «Паритет Вятка», направленные в адрес ООО «Вологодский Агрокомплекс» под номерами: 348, 350, 353-399, 404-455, 457-510, 513-516, 539-544, 571- 573, 575, 576, 588, 597-599. В представленных копиях писем указано о просьбе перечисления денежных средств в адрес организаций и физических лиц с обоснованием платежа «Оплата за ООО «Паритет Вятка». По поводу задолженности ООО «Вологодский Агрокомплекс» перед ООО «Паритет Вятка» в 2017, 2018 годах он пояснить ничего не может, так как в тот период в данной организации не работал. О размере недоимки ООО «Паритет Вятка» за налоговый период 2017-2018 года ему ничего неизвестно (т.14 л.д.99-103).

Свидетель Свидетель №3 показала, что примерно с 2016 по 2019 год работала главным бухгалтером в ООО «Вологодский Агрокомплекс» Вологодский район, располагавшемся в , основными видами деятельности которого являлось разведение сельскохозяйственной птицы, продажа яиц. Расчетный счет Общества открыт в АО «Россельхозбанк». Она занималась бухгалтерским учетом, вела налоговый бухгалтерский учет. В период ее работы на предприятии проблем с уплатой налогов не было. О проблемах с уплатой налогов ООО «Паритет Вятка» ей ничего не известно. Свидетель №3 знакома с Туренок О.В., являвшейся руководителем ООО «Паритет Вятка», встречала её в офисе ООО «Вологодский Агрокомплекс».

Между ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Вятка» заключались различные договоры, в том числе договор поставки, согласно которому ООО «Паритет Вятка» поставляло бройлерную продукцию в адрес ООО «Вологодский Агрокомплекс», договоры аренды оборудования, взаимные договоры по предоставлению услуг.

В адрес ООО «Вологодский Агрокомплекс», имевшего перед «Паритет Вятка» задолженность, поступали письма ООО «Паритет Вятка» с просьбами о перечислении денежных средств по расчетам с организациями и физическими лицами с обоснованием платежа за ООО «Паритет Вятка». Такие платежи совершались путем безналичного расчета. Оплатой по финансовым поручениям занимался финансовый отдел. В бухгалтерии велись карточки учета платежей в программе 1С, реестр.

Свидетель №3 работала по совместительству главным бухгалтером в ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», имеющего расчетные счета в АО «Россельхозбанк», с которым у ООО «Паритет Вятка» также поддерживались взаимоотношения. У ООО «Паритет Вятка» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» была текущая взаимная задолженность. Между ООО «Паритет Вятка» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» существовали договорные отношения по закупу мяса птицы, яиц, об аренде оборудования. Кредиторами выступали и та, и другая организации. В ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» также поступали касающиеся долга ООО «Паритет Вятка» финансовые поручения руководителя, которые передавались в бухгалтерию из финансового отдела. После поступления письма на электронную почту доставлялись оригиналы этих документов. Изучались выписки, сверялись платежи, иногда запрашивались документы для правильной постановки на расчет договора. К учету при расчете кредиторской задолженности принимались товарные, товарно-транспортные накладные. В бухгалтерском отчете отмечались совершенные платежи. Основанием для проведения бухгалтерского учета по контрагенту ООО «Паритет Вятка» являлись документы о поставке, счета-фактуры. Для уменьшения задолженности ООО «Паритет Вятка», перечисляя деньги третьему лицу, проводили платежные поручения, основанием для которых служили договоры, указанные финансовые поручения. Подлинники финансовых поручений находились в финансовом отделе, куда они поступали по электронной почте. В бухгалтерии к бухгалтерскому учету подшивались копии платежных поручений, являющиеся письмами, на основании которых и производились записи.

Свидетель Свидетель №1 суду показала, что работала в должности главного бухгалтера ООО «Паритет Вятка» в период с конца 2016 года по ДД.ММ.ГГГГ. Собственники, руководители организации менялись, многократно в течение всего периода его деятельности изменялось и название. Основными видами деятельности ООО «Паритет Вятка» было разведение сельскохозяйственной птицы и ее переработка.

Обособленное подразделение ООО «Паритет Вятка» находилось в д.. Юридический адрес организации был , куда доставлялась почта. Генеральный директор периодически, по необходимости там работала. Расчетные счета ООО «Паритет Вятка» были открыты в АО «Россельхозбанк» и в ПАО «Сбербанк России».

В обязанности Свидетель №1 входило ведение бухгалтерского учета, сдача налоговой и бухгалтерской отчетности, ведение общих вопросов, относящихся к бухгалтерской службе. Контроль за расходованием денежных средств в круг обязанностей не входил, этим занимался руководитель. Хозяйственно-финансовые решения по расходам денежных средств и заключению договоров с контрагентами принимал генеральный директор ООО «Паритет Вятка». Экономические показатели деятельности ООО «Паритет Вятка» определял экономический отдел, находящийся в , д.Нифантово. Указания по поводу хозяйственно-финансовой деятельности работниками УК «Управление В» Свидетель №5 или Свидетель №7 не давались.

В 2017-2018 годах в бухгалтерии Общества была установлена система дистанционного банковского обслуживания, «клиент-банк». Доступ к системе имелся с рабочего места бухгалтера Свидетель №2, которая занималась техническими операциями по оформлению платежных поручений и их проведением. Она по распоряжению руководителя формировала платежные поручения, выгружала их в базу «клиент-банк», потом передавала на подпись генеральному директору, далее она доступа к расчетному счету не имела, не видела, кто дальше работает с этими документами. Бухгалтерский и налоговый учет ООО «Паритет Вятка» по месту нахождения подразделения осуществлялся на бумажных носителях с применением бухгалтерской программы 1С. Документы по налоговым отношениям с ФНС приходили Почтой России. Корреспонденция, приходившая в адрес ООО «Паритет Вятка», обрабатывалась секретарем, передавалась на подпись генеральному директору, который расписывал пришедшие документы на исполнителей.

Каким образом осуществлялся электронный документооборот с налоговым органом, на кого была оформлена электронная цифровая подпись в 2017-2018 гг., каким образом направлялась налоговая отчетность в ФНС после ее подписания электронной цифровой подписью, Свидетель №1 не помнит.

В 2018 году ООО «Паритет Вятка» не в полном размере выплачивало налоги, в связи с недостаточностью на счетах предприятия денежных средств. Генеральному директору Туренок О.В. было известно о требованиях налоговой службы о выплате налоговой задолженности. Руководителю предприятия было известно о проводимых налоговым органом обеспечительных мерах, о выставленных инкассовых поручениях. Налоги выплачивались по мере того, как на счетах появлялись денежные средства. В 2017 и 2018 годах направлялись финансовые поручения в адрес ООО «Вологодский Агрокомплекс», ООО «Паритет Трейд Северо-Запад». Печатал, изготавливал финансовые поручения работник бухгалтерии ООО «Паритет Вятка». Распоряжения об изготовлении тех или иных финансовых поручений исходили от генерального директора. К финансовым поручениям в обязательном порядке прикладывались платежные поручения, которые несли в себе данные для бухгалтерской проводки. Существовал реестр финансовых поручений.

ООО «Паритет Вятка», как кредитор контрагентов, составляя письмо в виде финансового поручения с просьбой оплаты определенной суммы третьему лицу, оформляло его в двух экземплярах, один из которых направлялся должнику, другой оставался в ООО «Паритет Вятка». В финансовых поручениях контрагентам обязательно прописывалось наличие платежного поручения у должника, о том, что оно исполнено. Сформированные бухгалтером финансовые поручения подписывались генеральным директором Туренок О.В., о чем свидетельствовала её подпись на бумажном носителе, сканировались, после чего направлялись посредством электронной почты контрагентам - ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» и ООО «Вологодский Агрокомплекс».

О том, что задолженность контрагентов на основании финансовых поручений уменьшалась, было известно на основании платежных поручений, представленных контрагентами, в которых указывалось, что ими за ООО «Паритет Вятка» оплачена сумма задолженности кредитору, также на основании актов сверки с контрагентами, которые составлялись в программе 1С бухгалтером, подписывались главным бухгалтером и генеральным директором.

Свидетель ФИО28 подтвердила оглашенные по ходатайству стороны защиты с согласия государственного обвинителя показания Свидетель №1, данные ею при допросе в качестве потерпевшей в ходе расследования уголовного дела, возбужденного ранее по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.145.1 УК РФ (т.3 л.д.113-127), из которых следует, что с июля 2018 года в ООО «Паритет Вятка» начались задержки по выплате заработной платы, в середине октября 2018 года произведены выплаты за август, сентябрь. С октября 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества являлся ФИО45, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – Туренок О.В., с ДД.ММ.ГГГГ до даты увольнения Свидетель №1 генеральный директор не назначался. Во второй половине сентября 2018 года полномочия руководителя ООО «Паритет Вятка» стал осуществлять Свидетель №4, действуя на основании доверенности, выданной Туренок О.В. в период ее работы.

В период 2018 года правом первой подписи в финансовых и хозяйственных документах обладала генеральный директор Общества Туренок О.В., решения по заключению договоров с контрагентами также принимала она, ею решались все производственные вопросы.

С июня 2017 года в связи с наличием на счетах ООО «Паритет Вятка» непогашенной задолженности по уплате налогов и сборов, операции по расчетным счетам, открытым в ПАО «Сбербанк» и АО «Россельхозбанк» были приостановлены. По расчетному счету в ПАО «Сбербанк» были выставлены инкассовые поручения, и все поступления на счет автоматически списывались в счет погашения задолженности по налогам и сборам. При этом длительное время инкассовые поручения на расчетный счет, открытый в АО «Россельхозбанк», не выставлялись, что позволяло перечислять заработную плату работникам с использованием данного счета, а также гасить задолженность по уплате налогов и сборов. Весной 2018 года на расчетный счет, открытый в АО «Россельхозбанк», были выставлены исполнительные документы службой судебных приставов. Такая ситуация осложняла осуществление безналичных расчетов с контрагентами. В связи с этим расчеты с контрагентами осуществлялись путем направления писем (поручений) дебиторам о перечислении в адрес кредиторов Общества денежных средств, минуя расчетный счет в ПАО «Сбербанк». Указанные письма (поручения) до ДД.ММ.ГГГГ направлялись дебиторам Общества за подписью ФИО29, действовавшего на основании доверенности. С 2018 года аналогичная деятельность по расчетам с кредиторами продолжилась, распорядительные письма (поручения) в адрес дебиторов Общества подписывала Туренок О.В. Такие действия являлись нарушением финансовой дисциплины, поскольку денежные средства Общества фактически скрывались, шли на расчеты с кредиторами, минуя расчетные счета ООО «Паритет Вятка», следовательно, не шли на гашение задолженности по налогам и сборам.

Основными дебиторами являлись ИП Роздухов, ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» ООО «Вологодский Агромкомплекс» (ранее ООО «Вологодский Агрохолдинг»), ООО Торговый дом «Вологодский», также розничной реализацией продукции птицефабрики занималось ООО «Настоящий Вологодский продукт».

Схема реализации продукции была следующей: между ООО «Паритет Вятка» и одной из указанных организаций (кроме ИП Роздухов) заключался соответствующий договор. Отделом реализации продукции велась договорная работа с покупателями, после чего информация о покупателе и объеме приобретаемой продукции доводилась до ООО «Паритет Вятка», далее согласно заявкам формировались объемы продукции, которые поставлялись конечному покупателю. При этом в роли продавца выступала одна из данных организаций, грузоотправителем – ООО «Паритет Вятка», а продукция не перемещалась, оставаясь на хранении на складе птицефабрики. Денежные средства за поставленную продукцию перечислялись на счета указанных организаций. По бухгалтерскому учету ООО «Паритет Вятка» была дебиторская задолженность.

Корма закупались через ООО «Паритет Трейд Северо-Запад». При этом ООО «Паритет Вятка» фактически за корма денежные средства не перечисляло, осуществлялся зачет взаимных требований между ООО «Паритет Вятка» и вышеуказанными организациями. При этом кредиторская задолженность перед этими организациями превышала размеры дебиторской задолженности.

Финансирование текущей деятельности ООО «Паритет Вятка»: экономической службой формировался месячный бюджет на основании заявок подразделений, который утверждался в одной из организаций в , затем готовились счета на оплату, их подписывала Туренок О.В. На основании счетов на оплату формировался реестр платежей. Далее согласовывались объемы расходов согласно реестру, затем готовились поручения о перечислении денежных средств в адрес контрагентов, направлялись в ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», ООО «Вологодский Агрокомплекс», ООО Торговый дом «Вологодский». В случае, когда согласовывалась сумма меньшая, нежели необходимо, то приоритетность тех или иных расходов решалась генеральным директором с учетом мнений руководителей подразделений и служб. Предварительному согласованию подлежали распоряжение наличными денежными средствами, поступающими от розничной торговли, расходы по выплате заработной платы, иным выплатам с работниками организации в , в частности, с Свидетель №5 ООО «Паритет Вятка» являлось фактически финансово зависимым производственным предприятием.

По открытым в банках счетам была установлена система дистанционного банковского обслуживания, доступ к системе имелся с рабочего места бухгалтера Свидетель №2 Доступ был с ограниченными правами – с возможностью формирования выписки по счету, выгрузки платежного поручения в клиент-банк, обратной выгрузки в систему «1С-Бухгалтерия». У главного бухгалтера, генерального директора доступа к системе не было. Ключ доступа в Обществе отсутствовал. Исходя из представленных документов, был передан ФИО22-директору ООО «Вологодский Агрокомплекс».

В начале 2018 года генеральный директор Туренок О.В. представила Свидетель №1Свидетель №7. Какую он занимал должность в ООО «Вологодский Агрохолдинг», УК «Управление В», ей не известно. По характеру разговора поняла, что он выполнял руководящие функции применительно к производственной и финансовой деятельности ООО «Паритет Вятка». В ходе дальнейшей работы в рамках согласования расходов по деятельности Общества ряд вопросов согласовывался с Свидетель №5, ряд вопросов - с Свидетель №7

Свидетель Свидетель №2 показала, что с марта 2017 по декабрь 2018 работала бухгалтером в ООО «Паритет Вятка». Рабочее место находилось в д.. Из руководства в этом здании работали генеральный директор Туренок О.В., бухгалтеры. Свидетель №2 занималась онлайн-банком, через программу «клиент-банк» осуществляла технические операции по оформлению платежных поручений и их проведению, что касалось переводов денежных средств. На компьютерах, расположенных на ее рабочем месте и в кабинете главного бухгалтера Свидетель №1 были установлены ключи от «клиент-банка». У нее был доступ к платежным документам, Свидетель №2 входила в банк, выгружала их в компьютер, загружала в базу ООО «Паритет Вятка».

Когда на предприятия появилась налоговая задолженность, о чем имели информацию и генеральный директор, и главный бухгалтер, и Свидетель №2, налоговой службой были заблокировали расчетные счета предприятия, стали оформлять и направлять контрагентам финансовые поручения.

Свидетель №2 технически оформляла финансовые поручения, они подписывались генеральным директором Туренок О.В., которая давала соответствующие поручения главному бухгалтеру Свидетель №1, и та сообщала о необходимости оформить финансовое поручение, называла от кого, кому следует сделать платежи, давала обоснование платежей, цифровые показатели для финансовых поручений. Реквизиты Свидетель №2 были известны, она на основании полученной информации оформляла финансовые документы, которые направлялись в адрес ООО «Вологодский Агрокомплекс», она сама их печатала, составляла платежные поручения, относила их на подпись генеральному директору, после чего производила оплату.

При этом ввиду отсутствия технически полной версии клиент-банка и наличием ограничения в действиях, без согласования руководства офиса из не было возможности направить платежные поручения и провести платеж. Пользовались финансовыми поручениями только при работе по определенным контрагентам - ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», ООО «Вологодский Агрокомплекс». После проведения платежей размер задолженности между ООО «Паритет Вятка» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», ООО «Вологодский Агрокомплекс» уменьшался на суммы, указанные в финансовых поручениях. Как финансовые поручения доносились до контрагентов, Свидетель №2 не помнит, полагает, что почтовым отправлением.

Она отслеживала финансовые поручения, контролировала, компановала их по порядку, подшивала в папки, следила, что они были подписаны, заверены печатями. Финансовых поручений было большое количество, поскольку каждый день оформлялось по несколько документов, составлялся их список.

Свидетель №2 не известно о работе на предприятии Свидетель №7, Свидетель №5 Они не давали каких-либо указаний.

Свидетель Свидетель №5 показала, что в ООО «Паритет Вятка» она никогда не работала. ООО «Паритет Вятка» находилось на территории ООО «Шекснинская Птицефабрика» по адресу: , , занималось птицеводством. Расчетные счета предприятия были открыты в ПАО «Сбербанк» и ПАО «Россельхозбанк». В 2018 году бухгалтерский учет вела главный бухгалтер Свидетель №1 Финансово-хозяйственные решения, в том числе по расходованию денежных средств, заключению договоров с контрагентами в 2017-2018 годах принимала генеральный директор ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В.

С декабря 2017 года по август 2018 года Свидетель №5 работала в управляющей компании «Управление В», располагавшейся в . Руководителем был Свидетель №7 По этому же адресу располагалось ООО «Вологодский Агрокомплекс», ООО «Вологодское птицеводство», ООО «Паритет Вятка», иные организации.

Свидетель №5 занималась финансовым управлением в УК «Управление В», оказанием консультационных услуг ООО «Вологодский Агрокомплекс» для анализа инвестиционной деятельности в . Целью являлся анализ деятельности предприятия с финансовой, производственной точки зрения, поскольку учредители намеревались приобрести этот бизнес. Изучали птицеводство в целом, птицефабрики в , в , в , чтобы понять, стоит ли заниматься этим бизнесом.

Основным видом деятельности ООО «Вологодский Агрокомплекс» являлось птицеводство. В УК «Управлении «В» контролировали поступления, оборот денежных средств, но он был незначителен. Основной работой был анализ деятельности и составление плана на будущее по ООО «Вологодский Агрокомплекс» с учетом того, что оно развивало свое направление, а также стоял вопрос, стоит ли приобретать птицеводческий бизнес.

В ООО «Вологодский Агрокомплекс» трудовую или иную деятельность Свидетель №5 не осуществляла. Между УК «Управление В» и ООО «Вологодский Агрокомплекс» был заключен договор на оказание консультационных услуг. У нее была доверенность в простой письменной форме, выданная руководителем ООО «Вологодский Агрокомплекс» ФИО22, на основании которой она могла подписывать первичные документы, счета-фактуры и другие универсальные передаточные документы. Документы налогового учета она не подписывала. Сотрудники УК «Управление В» проводили анализ деятельности предприятия, так как учредитель намеревался его приобрести. Свидетель №5 в ООО «Паритет Вятка» был предоставлен удаленный доступ, в том числе доступ к программе 1С, с ограниченной возможностью просмотра программы, в которой она видела оборотно-сальдовые ведомости, расчеты по заработной плате. У нее был такой же доступ к базе ООО «Вологодский Агрокомплекс». В предоставленном для работы компьютере были все необходимые данные.

В результате анализа программы 1С ООО «Паритет Вятка» было выявлено, что предприятие убыточное. В УК «Управление В» составлялись таблицы по учетам, пытались на основании анализа понять, что необходимо сделать для того, чтобы после приобретения предприятия перевести из убыточного состояния в прибыльное, реальна ли такая задача.

В своей работе в УК «Управление В» Свидетель №5 использовала электронную почту, как корпоративную, так и личную электронную почту. Переписывалась и с Туренок О.В., направляла ей документы, своему руководителю направляла документацию. Были консолидированные платежи, документы присылали и ООО «Паритет Вятка», и ООО «Вологодский Агрокомплекс», и ООО «Вологодское Птицеводство». Свидетель №5 объединяла их в один файл и направляла руководству в для утверждения. Получали данные о выручке, о реализации продукции, было известно, какие денежные средства планируется получить.

Свидетель №5 бухгалтерией ООО «Вологодский Агрокомплекс» не занималась, занималась только финансовым и аналитическим учетом, анализируя доходы и расходы предприятия. Первичные учетные документы ООО «Вологодский Агрокомплекс» не обрабатывала, этим занималась бухгалтерия.

Контролем за ведением финансово-хозяйственной деятельности ООО «Паритет Вятка» Свидетель №5 не занималась, руководящие функции в круг ее обязанностей не входили. Распорядительные действия Свидетель №5 ни юридически, ни фактически не могла осуществлять, могла согласовывать какие-то действия, но эти согласования не имели юридической силы. Она не принимала решения о покупке той или иной продукции, не подписывала документов в отношении ООО «Паритет Вятка», никаких указаний не давала, доверенности на представление интересов ООО «Паритет Вятка» у нее не было. Свидетель №7 в ООО «Паритет Вятка» также никогда не работал, никаких указаний руководству не давал, распоряжения не подписывал.

Свидетель №5 было известно о том, что налоговой службой было вынесено решение о взыскании налогов ООО «Паритет Вятка» за счет денежных средств, были арестованы счета предприятия. Каким образом ООО «Паритет Вятка» осуществляло документооборот с налоговым органом, ей не известно. В адрес ООО «Вологодский Агрокомплекс» поступали финансовые поручения по электронной почте. Она не помнит, кто изначально подписывал такие документы, но в дальнейшем поручения поступали, подписанные Туренок О.В., которая как генеральный директор ООО «Паритет Вятка» и принимала решения о направлении, подписании финансовых поручений. Копии платежных поручений, которые направлялись ООО «Паритет Вятка» в ООО «Вологодский Агрокомплекс» сначала направлялись в УК «Управление В», собирались в общий реестр, передавались руководству в .

По вопросам образования задолженности ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», ООО «Вологодский Агрокомплекс» перед ООО «Паритет Вятка» пояснить не может.

Свидетель Свидетель №7 суду показал, что в ООО «Паритет Вятка» он никогда не работал. Он занимал должность генерального директора УК «Управление В», у которого с ООО «Паритет Вятка» были договорные отношения на оказание консалтинговых услуг. Юридических договоров с ООО «Паритет Вятка» не заключалось.

ООО «Паритет Вятка», занимающееся птицеводческой деятельностью, обращалось к ООО УК «Управление В», как к специалистам по птицеводству, по производственным вопросам, за консультациями по кормлению, содержанию, убою птицы.

В УК «Управление В» работали Свидетель №7, как специалист по птице и генеральный директор, Свидетель №5 - финансовый руководитель, ФИО30 - директор по продажам занимался продвижением продукции, продажей яйца всех птицеводческих предприятий . Какую-либо хозяйственно-финансовую деятельность в ООО «Паритет Вятка» они, ни Свидетель №7, ни Свидетель №5 не осуществляли. Занимаясь проведением оценки деятельности ООО «Паритет Вятка», Свидетель №7 указаний Свидетель №5 по сбору реестров платежей, отслеживанию показателей не давал. Свидетель №7 не имел доверенности от ООО «Паритет Вятка» на представление интересов данной организации.

УК «Управление В» курировала в части производства продукции птицеводческие предприятия, расположенные в и , оказывала консультационные услуги ООО «Вологодский Агрокомплекс», проводя анализ деятельности с целью возможности осуществления птицеводческого бизнеса в Вологодской области.

О налоговой задолженности ООО «Паритет Вятка» в 2018 году ему не известно. Помнит, что налоговым органом было вынесено решение в отношении ООО «Паритет Вятка» о взыскании налоговой задолженности за счет средств, находящихся на счетах этого предприятия. Все птицефабрики имели большую задолженность не только по налогам, но и по выплате заработной платы, по оплате поставленных коммунальных услуг, поэтому ООО УК «Управление В» было привлечено для анализа хозяйственной деятельности, оценки потенциала работоспособного существования птицефабрик, для представления предложений по ведению бизнеса.

К ООО «Вологодский Агрохолдинг» Свидетель №7 имел отношение только на основании договора о консалтинговых услугах. Поскольку оказывались консультационные услуги, он не мог издавать и подписывать какие-либо распоряжения, приказы, не совершал этого. Указаний по ведению финансовой, хозяйственной деятельности не давалось. Туренок О.В. сама несколько раз обращалась за помощью, получала консультации.

УК «Управление В» направляла в реестр платежей ООО «Паритет Вятка», ООО «Вологодский Агрокомплекс». Однако, конкретно, что и как закупать, решалось непосредственно на предприятиях, которые направляли документы на согласование в

Сотрудники УК «Управление В», осуществляя анализ деятельности птицеводческих предприятий, собирали данные о их работе, бывали на производственной территории ООО «Паритет Вятка» в д., давали рекомендации, проводили мониторинг цен. Оплата работы производилась вышестоящей организацией УК «Управление К», в совет директоров которого входил ФИО18ФИО19 ни фактически, ни юридически к ООО «Паритет Вятка» и УК «Управление В» отношения не имела.

Свидетель Свидетель №8 показала, что со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала в ООО «Паритет Вятка» в должности старшего инспектора отдела кадров. Генеральным директором предприятия была Туренок О.В. На период её отпуска обязанности генерального директора исполняла главный бухгалтер Свидетель №1 В какой период времени в 2018 году Туренок О.В. находилась в отпуске, Свидетель №8 не помнит.

Документы ООО «Паритет Вятка», в том числе кадровые (внутренние кадровые приказы о приеме на работу, увольнении, отпусках, личные карточки работников, уволенных лиц, находящихся в декрете, трудовые книжки, приказы о внутреннем распорядке, положение об оплате труда), бухгалтерские документы в полном объеме в конце сентября или начале октября 2018 года были вывезены Свидетель №4 Приказ о приеме его на работу не оформлялся, в штате предприятия он не числился, заработную плату не получал. У него была доверенность, на основании которой он подписывал кадровые приказы.

В 2018 году, начиная с лета, на предприятии были задержки по заработной плате. Сотрудники получили заработную плату в октябре или ноябре 2018 года. По предположению Свидетель №8, деньги на зарплату поступили после смены хозяина предприятия.

Свидетель Свидетель №9 показала, что с 2014 года работает главным зоотехником предприятия. Очень часто происходила смена руководства, менялось и название предприятия, его правовая форма. В 2018 году она работала главным зоотехником в ООО «Паритет Вятка». В ее обязанности входила деятельность, связанная выращиванием птицы от яйца до мяса, занималась кормлением, содержанием птиц, балансировкой и составлением рецептов кормов, реализацией, подготовкой к забою, составлением технологических графиков. Она подчинялась непосредственно директору предприятия, перед которым напрямую отчитывалась в устной и письменной форме обо всех изменениях, возможностях производства. В 2018 году генеральным директором была Туренок О.В., которая и принимала отчеты, главным бухгалтером - Свидетель №1 Иногда на предприятие приезжал Свидетель №7, иные лица, которые давали консультации по вопросам технологического характера. Обсуждали вопросы производства и, если с точки зрения Свидетель №9 и ее подчиненных, с учетом технологии, возможностей производства, это было целесообразно, использовали в работе его рекомендации.

Свидетель №9, занимаясь балансировкой кормов, подбором корма по возрасту птицы, не занималась их закупкой, денежными расчетами, а принимала корма, распределяла их. Каким образом, с каким заводом заключались договоры о поставке кормов, определял цену на корма, ей не известно. Она составляла только заявки по кормам по объемам и наименованиям, направляла Туренок О.В.

Она составляла графики поголовья, забоя птицы в зависимости от указаний руководства. Их утверждали генеральный директор, главные специалисты, главный инженер, зоотехник, ветврач, технолог. Иногда график изменялся, сдвигались даты забоя, что чаще происходило поломки техники либо нарушением технологии кормления, в связи с чем возникала необходимость продолжать кормление птицы. Переносов в связи с указаниями из не было.

На предприятии использовалась корпоративная электронная почта, осуществлялась переписка внутри предприятия.

Свидетель Свидетель №10 показала, что в настоящее время работает главным технологом ООО «Шекснинская птицефабрика». С 2016 года до прекращения деятельности предприятия конце сентября 2018 года работала в ООО «Паритет Вятка» также в должности главного технолога. Генеральным директором была Туренок О.В.

У Свидетель №10 ранее были документы ООО «Паритет Вятка» технологического характера, технологические журналы, хранились на ее рабочем месте. Где они в настоящее время, ей не известно, поскольку, когда ООО «Паритет Вятка» прекратило свою деятельность, все документы были вывезены.

В должностные обязанности входило организация технологического процесса забоя и переработки мяса, оформление заявок на покупку оборудования, упаковочных материалов, специй. Заявки на производство куриной продукции поступали из отдела продаж в , оформлял их менеджер по продажам, фамилию которого не помнит. В течение какого-то периода директором отдела продаж был Воробьев, от которого поступали некоторые указания по производству продукции.

Заявки, поступающие в электронном виде на корпоративную почту, были в форме документов «Exel», в таблице которого указывалось наименование, количество продукции, клиент, которому нужно было отгружать продукцию.

Свидетель №10 видела пару раз Свидетель №7, приезжавшего на предприятие, которого Туренок О.В. представила, как проверяющего, который будет контролировать производство.

График забоя птицы формировался главным зоотехником с согласованием директора и всех заинтересованных служб, то есть ветеринарных врачей, главного инженера. График мог меняться, как по инициативе цеха переработки, который не мог принять мясо, так и по инициативе зоотехников, поскольку птица еще не готова к забою. Инициатива об изменении графика забоя могла поступать и из , если решался вопрос по объемам мяса, требуемого для заказчика.

В августе2018 года начались сложные времена на предприятии. В сентябре Свидетель №10 была уволена на основании приказа, подписанного Свидетель №4, который, по имеющейся у нее информации, был представителем собственника.

Сотрудники предприятия говорили, что ФИО19 является собственником птицеводческого объединения, в которое входит и ООО «Паритет Вятка», и офис в , где был отдел продаж, аккумулирующий информацию о производстве.

Исследовав представленные доказательства и оценивая юридически значимые обстоятельства в соответствии с положениями ст.ст.87, 88 УПК РФ с точки зрения относимости, допустимости, достоверности каждого доказательства в отдельности, а также достаточности и взаимной связи доказательств в совокупности, не усмотрев нарушений уголовно-процессуального закона при сборе по уголовному делу доказательств, полученных из предусмотренных законом источников, собранных надлежащим субъектом доказывания, путем производства предусмотренных законом процессуальных действий, проведении следственных и процессуальных действий, которые давали бы основания для признания их недопустимыми, суд считает, что вина Туренок О.В. в совершении указанного в приговоре преступления установлена и квалифицирует ее действия по ч.2 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

При этом суд считает правомерным скорректировать обвинение, указав с учетом продолжительности трудового отпуска подсудимой (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) период совершения деяния с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Рассмотрев уголовное дело строго в рамках предъявленного подсудимой обвинения, руководствуясь положениями ч.1 ст.252 УПК РФ, согласно которой судебное разбирательство проводится только в отношении подсудимого и лишь по предъявленному ему обвинению, что, как отметил Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от ДД.ММ.ГГГГ N 2951-О, направлено на установление пределов судебного разбирательства, суд пришел к выводу, что в судебном заседании из перечисленных доказательств установлено, что Туренок О.В., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Паритет Вятка», как следует из приказов организации, выписки из ЕГРЮЛ и Устава Общества, выполняя функции единоличного исполнительного органа Общества, осуществляя руководство текущей деятельностью Общества, совершила умышленное преступление в сфере экономической деятельности. Туренок О.В., являясь фактическим руководителем, ответственным за ведение бухгалтерского учета и отчетности, финансово-хозяйственной деятельности, имея право без доверенности действовать от имени Общества и совершать сделки, распоряжаться имуществом Общества, являясь ответственным, в том числе, за уплату начисленных налогов, будучи осведомленной о наличии недоимки по налогам, сборам и страховым взносам перед бюджетом, а также об имеющихся на расчетных счетах ООО «Паритет Вятка» инкассовых поручениях и приостановлении расходных операций по открытым расчетным счетам в банках, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение статей 23, 45 НК РФ и решений налогового органа о приостановлении расходных операций по имеющимися расчетным счетам Общества в порядке статьи 76 НК РФ с целью сокрытия денежных средств ООО «Паритет Вятка», за счет которых должно производиться взыскание по налогам, сборам и страховым взносам, искусственно создала ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Паритет Вятка», умышленно совершила действия, связанные с сокрытием денежных средств, за счет которых могло быть произведено исполнение инкассовых поручений, подписала и направила финансовые поручения от имени ООО «Паритет Вятка» в адрес ООО «Вологодский агрокомплекс», ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», имевших в указанный период дебиторскую задолженность перед ООО «Паритет Вятка», с указаниями о перечислении денежных средств Общества контрагентам ООО «Паритет Вятка» в счет погашения кредиторской задолженности последнего перед ними, тем самым осуществив перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов кредиторам общества, минуя расчетные счета ООО «Паритет Вятка», в связи с чем государственные органы были лишены возможности принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам налоговым органом, чем воспрепятствовала взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 22 111 624 рубля 49 копеек, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является особо крупным размером, поскольку превышает девять миллионов рублей.

Приведенные обстоятельства свидетельствуют о том, что действия подсудимой носили целенаправленный характер и охватывались умыслом на совершение вышеуказанной деятельности.

Из материалов уголовного дела установлено, что в управление экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБиПК) УМВД России по Вологодской области от заместителя руководителя СУ СК России по Вологодской области поступили для проверки и использования в оперативно-розыскной деятельности материалы, представленные налоговым органом, в отношении руководителя ООО «Паритет Вятка» для проверки содержащейся в материалах информации, в том числе с проведением документального исследования (т.1 л.д.54).

В соответствии с положениями пп.10 п.1 ст.13 Федерального закона «О полиции», ст.ст.6, 13, 15 Федерального закона "Об оперативно-розыскной деятельности" в связи с функциями по предупреждению, выявлению и раскрытию преступлений налоговой направленности, а также проводимой работой по материалу проверки в отношении руководства ООО «Паритет Вятка» Врио начальника Управления экономической безопасности и противодействиях коррупции УМВД России по Вологодской области ДД.ММ.ГГГГ произведен запрос во второй отдел по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК России по Вологодской области, в производстве должностных лиц которого находилось уголовное дело, возбужденное по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.145.1 УК РФ, о предоставлении копий информационных баз «1С:Предприятие» бухгалтерского учета ООО «Паритет Вятка», ООО «Вологодский агрохолдинг», ООО «Вологодский Агрокомплекс», ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», ООО «Натуральные Вологодские продукты», а также копий приказов о назначении на должность и увольнении руководителей, главных бухгалтеров ООО «Паритет Вятка», начиная с ДД.ММ.ГГГГ.

На основании указанного запроса ДД.ММ.ГГГГ следственным органом в УЭБиПК УМВД России по Вологодской области представлены копии информационных баз «1С:Предприятие» в электронном виде на 9 оптических дисках, а также заверенные копии документов из регистрационного дела ООО «Паритет Вятка», содержащихся в материалах расследуемого данным органом уголовного дела (т.7 л.д.120,121).

Как следует из показаний следователя второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК России по Вологодской области ФИО26, материалов дела, информация, содержащаяся на указанных электронных носителях, получена в результате проведенных в ходе расследования уголовного дела, возбужденного в отношении руководителя ООО «Паритет Вятка» по факту невыплаты заработной платы работникам предприятия, следственных действий, в том числе обысков, осмотров предметов, на основании этой информации проводилась судебно-бухгалтерская экспертиза. Первоначальные электронные носители, содержащие информационные базы вышеуказанных предприятий приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств.

В рамках осуществленной сотрудниками УЭБиПК УМВД России по Вологодской области оперативно-розыскной деятельности проведены предусмотренные ст.6 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» мероприятия: «Опрос», в результате которого получены объяснения ряда должностных лиц, «Наведение справок», в ходе которого получены сведения и копии документов из СУ СК России по Вологодской области, подразделений налоговых органов, банков, предприятий-контрагентов ООО «Паритет Вятка» и др., «Исследование предметов и документов», по результатам которого составлена справка об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, результаты оперативно-розыскной деятельности сформированы в материал проверки в 10 томах, оптические диски с предоставленной в электронном виде информацией упакованы.

В ходе проводимых оперативно-розыскных мероприятий на основании рапорта начальника отдела УЭБ и ПК УМВД России по Вологодской области ФИО23 специалистом-ревизором отдела организации ОСД и документальных исследований УЭБиПК УМВД России по Вологодской области ФИО32, то есть уполномоченным должностным лицом, проведено исследование предоставленных ей в полном объеме собранных материалов.

По результатам исследования документов, в том числе писем СУ СК РФ по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ на 168 листах и 1 оптического диска, от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ с приложением материалов, выделенных из уголовного дела № на 107 листах, подшивки документов - ответ из ООО «ТК Еврокейсинг» от № на 165 листах, 9 оптических дисков и копий документов на 26 листах; писем МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ с приложением документов, копий книг покупок и книг продаж ООО «Паритет Вятка» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» на 788 листах, от ДД.ММ.ГГГГ№ с приложением копий документов на 234 листах и 1 оптического диска, от ДД.ММ.ГГГГ№ с приложением копий документов на 44 листах; писем МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ с приложением копий документов на 246 листах; от ДД.ММ.ГГГГ№ с приложением копий документов на 80 листах; письма МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ с приложением копий документов на 69 листах; письма № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Шексна-Водоканал» с приложением копий документов на 145 листах, составлена справка № от ДД.ММ.ГГГГ.

Фиксация результатов оперативно-розыскного мероприятия "Исследование предметов и документов" в виде справки не противоречит положениям Федерального закона "Об оперативно-розыскной деятельности", который не предъявляет определенных требований к оформлению результатов оперативно-розыскной деятельности.

Результаты оперативно-розыскных мероприятий оформлены и предоставлены компетентному следственному органу с соблюдением порядка, предусмотренного ст.11 Федерального закона "Об оперативно-розыскной деятельности", Инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ «О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд», в соответствии с положениями которой представление результатов ОРД уполномоченным должностным лицам для осуществления проверки и принятия процессуального решения в порядке статей 144 и 145 УПК РФ, а также для приобщения к уголовному делу осуществляется на основании постановления руководителя органа (подразделения), осуществляющего ОРД (начальника или его заместителя). Допускается представление материалов, документов и иных объектов, полученных при проведении ОРМ, в копиях (выписках), в том числе с переносом наиболее важных частей на единый носитель.

При наличии сведений, подлежащих оценке в целях использования в качестве повода и основания для возбуждения уголовного дела, постановлением Врио заместителя начальника УМВД России по Вологодской области - начальником полиции от ДД.ММ.ГГГГ в Следственное управление СК России по Вологодской области предоставлены результаты оперативно-розыскной деятельности, в том числе справка об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо Генерального директора ООО «Вологодский Агрокомплекс» № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 196 листах, письмо СУ СК России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ с приложением копий документов и девяти оптических дисков, упакованных в конверт, ранее предоставленных указанным следственным органом в подразделение органов внутренних дел, проводившее оперативно-розыскную деятельность.

Учитывая, что оперативно-розыскные мероприятия проведены в соответствии с Федеральным законом РФ «Об оперативно-розыскной деятельности» от ДД.ММ.ГГГГ № 144-ФЗ, полученные сведения переданы органу предварительного расследования в установленном законом порядке, в соответствии с требованиями УПК РФ, суд признает их допустимыми и принимает во внимание при оценке действий подсудимой Туренок О.В.

Противоречие показаний подсудимой и доводов стороны защиты не дают оснований для сомнений в виновности подсудимой в совершении экономического преступления при обстоятельствах, указанных в приговоре.

Суд полагает правомерным отклонить доводы стороны защиты со ссылкой на недопустимость доказательств – девяти оптических дисков и протокола осмотра от 16-ДД.ММ.ГГГГ, поскольку подавляющий объём информации на оптических дисках создан в сентябре 2018 года, то есть за пределами периода работы подсудимой Туренок О.В. в ООО «Паритет Вятка» и вменяемого ей преступления, неизвестно, при каких обстоятельствах сотрудниками полиции были получены оптические диски, с каких электронных носителей получена компьютерная информация, какие 16-ДД.ММ.ГГГГ (т.12 л.д.2-17) с учетом описания упаковки осматривались оптические диски; осматривались не первоисточники документов, а архивные копии информационных баз, акты сверки взаимных расчетов формировались следователем и специалистом в результате манипуляций по базам контрагентов ООО «Паритет Вятка», распечатанные на бумажном носителе заверены следователем как копии документов, каковыми не являются. Компьютерно-техническая экспертиза не назначалась и не проводилась.

Представленные по уголовному делу в качестве результатов оперативно-розыскных мероприятий, проведенных в соответствии с положениями Федерального закона «О полиции», Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности», оптические диски содержат сведения, имеющие значение для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу, в ходе предварительного следствия были признаны вещественными доказательствами на основании соответствующего постановления следователя в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Осмотр предметов от 16-ДД.ММ.ГГГГ – девяти оптических дисков следователем проведен с участием специалиста-ревизора отдела организации ОСД и документальных исследований УЭБиПК УМВД России по Вологодской области ФИО32 в соответствии с положениями ст.ст.164, 170, ч.1 ст.176, ст.177 УПК РФ.

Сохранившиеся на упаковке оттиски печатей СУ СК России по Вологодской области, а не подразделения УМВД России по Вологодской области не являются свидетельством того, что осматривавшиеся следователем в ходе предварительного следствия оптические диски являются дисками неизвестного происхождения.

Данный документ содержит полный объем сведений о проведенных манипуляциях с целью извлечения информации, содержащейся на оптических дисках, представленных органом, полномочным осуществлять оперативно-розыскную деятельность. Оптические диски находились в упаковке, обеспечивающей их сохранность. Объекты исследования описаны с указанием индивидуальных признаков, произведена фотофиксация внешних атрибутов, а также содержания архивных копий информационных баз ООО «Вологодский Агрокомплекс», ООО «Паритет Вятка», ООО «Паритет Трейд Северо-Запад». В протоколе приведены данные об использованных технических средствах, о применении программы «1С Предприятие» версии 8.0.

Сформированные в ходе осмотра и исследования содержания оптических дисков акты сверки взаимных расчетов между ООО «Вологодский агрокомплекс» и ООО «Паритет Вятка» по договору поставки №рп от ДД.ММ.ГГГГ, акты сверки взаимных расчетов между ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» и ООО «Паритет Вятка» по договору №рп от ДД.ММ.ГГГГ не являются результатом произвольных действий следователя и специалиста с внесением дополнительных параметров и информации, а произведены с помощью технических возможностей используемой компьютерной программы, основаны исключительно на данных исследуемых информационных баз. Распечатанные на бумажном носителе акты сверки заверены участвовавшими в следственном действии полномочными лицами. Содержание заверительного штампа «копия верна…» не искажает общую картину актов сверки взаимных расчетов и не свидетельствует о какой-либо фальсификации данного доказательства.

Обстоятельства приобщения к материалам дела признанных вещественными доказательствами на основании соответствующего постановления следователя в соответствии со ст.81 УПК РФ указанных предметов проверены в ходе судебного следствия путем исследования протокола осмотра предметов от 16-ДД.ММ.ГГГГ – оптических дисков, допроса следователя, специалиста.

Каких-либо убедительных данных, указывающих на то, что приобщенные к делу в качестве вещественных доказательств девять оптических дисков содержат недостоверную, не относящуюся к деятельности ООО «Паритет Вятка» информацию, суду не представлено. Ссылка стороны защиты на то, что даты первоначального создания архивированных файлов, содержащих информационные базы предприятий, находятся за пределами периода работы подсудимой в ООО «Паритет Вятка», таковыми не являются.

Учитывая, что назначение компьютерно-технической экспертизы в силу требований ст.196 УПК РФ обязательным не является, экспертное заключение не имеет заранее установленной силы, не обладает преимуществом перед другими доказательствами и, как все иные доказательства, оценивается по общим правилам в совокупности с другими доказательствами, суд считает, что отсутствие заключения указанного экспертного исследования не ставит под сомнение возможность оценки представленных сторонами доказательств и формирования выводов о виновности/невиновности подсудимой в инкриминируемом деянии.

Неубедительны доводы стороны защиты о несостоятельности справки № от ДД.ММ.ГГГГ, показаний специалиста ФИО32 со ссылкой на то, что справка специалиста составлена задолго до возбуждения уголовного дела сотрудником полиции, специалистом в полном объеме не изучены первичные документы ООО «Паритет Вятка» и контрагентов, документы ООО «Паритет Вятка» ни на электронных, ни на бумажных носителях не предоставлялись. Документы, представленные налоговым органом, книги продаж, покупок, документы регистров не являются первичными учетными документами, представляя собой обработанную информацию. Выводы основаны на предположениях, догадках ввиду недостаточности документов – объекта исследования. Расчеты произведены только сотрудником полиции при отсутствии документов предприятий. По делу не назначались ни бухгалтерская, ни налоговая, ни финансовая, ни иная экономическая экспертиза. Конкретизировать копии предоставленных документов, изложить их содержание специалист ФИО32 не смогла, перечня документов, описи приложений к Справке, каких-либо актов при возвращении сотрудникам полиции представленных для исследования материалов, оптических дисков не составлялось. Акты сверки расчётов между ООО «Паритет Вятка» и ООО «Вологодский агрокомплекс», ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» в ходе предварительного следствия специалист составляла на определённые даты как пользователь программного продукта «1С: Бухгалтерия …» с электронного носителя.

Допрошенная в судебном заседании специалист-ревизор отдела организации ОСД и документальных исследований УЭБиПК УМВД России по Вологодской области ФИО32, которой разъяснены права, обязанности и ответственность, что соответствует положениям ст.58 УПК РФ, обладает специальными знаниями в вопросах, являющихся предметом судебного разбирательства, разъяснила свою позицию по вопросам сторон выраженного ею в справке об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ суждения по аналогичным вопросам, подтвердила содержащиеся в справке данные. То, что специалист в судебном заседании не конкретизировала, не указав индивидуальные признаки исследованных документов, их содержание, суд принимает во внимание, что объяснения специалиста подтверждают приведенные в составленной ею Справке сведения, а отсутствие возможности конкретизировать полный перечень исследованных документов, предоставленных в электронном виде, продиктованы стиранием из памяти данных обстоятельств вследствие не только истечения длительного промежутка времени, но и огромного массива изученной информации. Более того, исследованные документы с указанием индивидуальных признаков аккумулированы в семнадцати таблицах, содержащихся в справке об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в шести приложениях на 31 листе, в ходе предварительного следствия в качестве вещественных доказательств приобщены к материалам дела (т.15 л.д.74-76).

При наличии неоспариваемой сторонами информации, подтвержденной подсудимой свидетелями, следователем об отсутствии архива первичной документации ООО «Паритет Вятка» использование представленных в материалы дела в качестве результатов оперативно-розыскной деятельности архивных документов в цифровом формате, содержащихся в материалах иного уголовного дела, изъятых процессуальным способом, а также предоставленных по запросам уполномоченных должностных лиц руководством контрагентов, банковских учреждений, в которых были открыты расчетные счета предприятий, надлежаще заверенных копий документов, налоговых органов на электронных носителях, подлежащих исследованию, специалистом подвергнуты полному сопоставлению и оценке, что не дает оснований подвергать сомнению результаты, отраженные в справке № от ДД.ММ.ГГГГ.

Принимая во внимание, что назначение бухгалтерской, финансовой, налоговой, иной экономической экспертизы в соответствии со ст.196 УПК РФ не является обязательным, каких-либо положений и правил, содержащих обязательное требование о проведении судебных экспертиз по делам о преступлениях в сфере налогообложения, закон не содержит, отсутствие такого экспертного заключения, подлежащего оценке в совокупности с другими доказательствами, не умаляет доказательственное значение составленной специалистом-ревизором отдела организации ОСД и документальных исследований УЭБиПК УМВД России по Вологодской области, обладающим специальными познаниями в области формирования документированной систематизированной информации об объектах бухгалтерского учета, справки № от ДД.ММ.ГГГГ. Оснований сомневаться в правильности определения лицом, имеющим специальные познания, избранных способов определения сумм сокрытых денежных средств организации не имеется.

Также неубедительными расцениваются доводы стороны защиты и подсудимой, отрицающей свою причастность к изготовлению документов, именуемых финансовыми поручениями, со ссылкой на то, что допрошенные свидетели не подтвердили, что содержащиеся в материалах дела копии финансовых поручений им известны, оригиналы которых принимались к бухгалтерскому учету, не подтверждена их достоверность, выемки и обыски с целью отыскания подлинников документов не производились. Туренок О.В. не подписывала финансовые поручения, находящиеся в томе 10 уголовного дела в копиях, имеющих печатную расшифровку с указанием её фамилии и инициалов (т.10 л.д.3-198). Она подписывала лишь подобные этим письмам документы. Данные письма лично она не изготавливала, форму и содержание финансовых поручений не определяла, не давала указания кому-либо их составлять, получала для подписания от главного бухгалтера. Копии финансовых поручений, являющихся письмами информационного характера, не имеют каких-либо отметок о регистрации, отсутствуют сведения о том, когда, каким образом, от кого в ООО «Вологодский Агрокомплекс» они поступали. Материалы уголовного дела не содержат подлинников финансовых поручений. Объектом почерковедческой экспертизы были только копии финансовых поручений низкого качества. Установить период их изготовления, факт выполнения с помощью компьютерных технологий невозможно.

Между тем, копии финансовых поручений, содержащиеся в томе 10 на л.д.3-175, 189-198, получены в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, по запросу руководителя подразделения УМВД России по Вологодской области, представлены сопроводительным письмом Генерального директора ООО «Вологодский Агрокомплекс» № от ДД.ММ.ГГГГ в прошитом, скрепленном оттиском печати указанного Общества виде, введены в уголовный процесс на основании постановления Врио заместителя начальника УМВД России по Вологодской области - начальником полиции от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.52-53), приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (т.15 л.д.74-76).

Информация, содержащаяся в данных финансовых поручениях, сопоставима с характеристиками основных видов деятельности ООО «Паритет Вятка», данными бухгалтерского учета ООО «Вологодский Агрокомплекс», ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», перечислявших денежные средства на расчетные счета кредиторов ООО «Паритет Вятка».

Из показаний свидетеля ФИО24 следует, что она являлась главным бухгалтером ООО «Вологодский Агрокомплекс» и по совместительству – в ООО «Паритет Трейд Северо-Запад», у которых с ООО «Паритет Вятка» существовали взаимные договорные отношения, текущая взаимная задолженность. От руководителя ООО «Паритет Вятка» в адрес указанных Обществ поступали письма (финансовые поручения) о перечислении денежных средств по расчетам по обязательствам ООО «Паритет Вятка» в адрес третьих лиц. После проведения сверок платежей, проверки товарных,товарно-транспортных накладных осуществлялись переводы денежных средств.

Свидетель Свидетель №1 – главный бухгалтер ООО «Паритет Вятка» показала, что хозяйственно-финансовые решения по расходам денежных средств, заключению договоров с контрагентами принимала генеральный директор. В 2017-2018 годах в связи с наличием у предприятия налоговой задолженности, принятых налоговым органом обеспечительных мер, выставленных инкассовых поручений, о чем был известно генеральному директору Туренок О.В., существовала практика направления финансовых поручений в адрес ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» с просьбами оплаты определенных сумм кредиторам ООО «Паритет Вятка». Распоряжения об изготовлении финансовых поручений исходили от генерального директора, который и подписывал указанные документы после их формирования бухгалтером.

Аналогичные показания свидетель Свидетель №1 давала и в ходе расследования уголовного дела, возбужденного по ч.2 ст.145.1 УК РФ, пояснив, что правом первой подписи в финансовых и хозяйственных документах обладала генеральный директор ООО «Паритет Вятка», принимавшая решения по заключению договоров с контрагентами, по всем производственным вопросам. В связи с наличием непогашенной налоговой задолженности налоговым органом были приостановлены операции по расчетным счетам Общества. Расчеты с контрагентами осуществлялись путем направления дебиторам поручений о перечислении в адрес кредиторов денежных средств, минуя расчетные счета Общества. С 2018 года такие поручения в адрес дебиторов подписывала Туренок О.В. Денежные средства Общества скрывались от списания в счет оплаты задолженности по налогам и сборам.

Свидетель Свидетель №2 – бухгалтер ООО «Парит Вятка» показала, что, когда в Обществе сформировалась задолженность по оплате налогов и сборов, о чем были осведомлены и генеральный директор, и главный бухгалтер, а налоговым органом были заблокированы расчетные счета предприятия, стали оформлять и направлять контрагентам ООО «Вологодский Агрокомплекс» и ООО «Паритет Трейд Северо-Запад» финансовые поручения, технически которые оформляла Свидетель №2, а подписывала генеральный директор Туренок О.В. Такие документы отправлялись контрагентам в большом количестве, Свидетель №2 их контролировала, составляла список, подшивала в папки.

Из показаний свидетеля ФИО31 следует, что ей известно, что в адрес ООО «Вологодский агрокомплекс» поступали финансовые поручения, подписанные генеральным директором ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В., принимавшей решения о направлении таких документов.

Подсудимая Туренок О.В. в судебном заседании показала, что подписывала в незначительном количестве письма, именуемые, как финансовые поручения, прибегая к таким документам для решения неотложных производственных нужд. На стадии предварительного следствия Туренок О.В. показывала, что в значительном количестве подписывала подобные документы, расценивая свою роль в подписании финансовых поручений как исключительно техническую.

Согласно заключению эксперта №.1 от ДД.ММ.ГГГГ, отвечающему требованиям ст.204 УПК РФ, на основе использования традиционных (качественно-описательных) и инструментальных (микроскопический) методов в соответствии с рекомендациями и методиками по производству судебной почерковедческой экспертизы подвергнуты исследованию свободные образцы подписей Туренок О.В., условно-свободные образцы ее подписей, экспериментальные образцы, электрофотографические копии финансовых поручений ООО «Паритет Вятка» в полном объеме, с № от ДД.ММ.ГГГГ по № от ДД.ММ.ГГГГ (т.10 л.д.3-175, 189-198), проведен сравнительный анализ, сделан вывод о том, что подписи от имени Туренок О.В., изображения которых расположены в строке «Генеральный директор», выполнены одним лицом - Туренок О.В.

По заключению эксперта №.1 от ДД.ММ.ГГГГ, признаков изготовления представленных копий финансовых поручений ООО «Паритет Вятка» не отмечено.

Позиция подсудимой в части отрицания причастности к созданию финансовых поручений, содержащихся в материалах уголовного дела, продиктована стремлением умалить свою ответственность.

Суд критически оценивает показания подсудимой Туренок О.В., отрицающей свою вину в совершении указанного в приговоре преступления, расценивая их как избранный способ защиты и попытку избежать ответственности за содеянное, поскольку они противоречат обстоятельствам, установленным в судебном следствии по уголовному делу, опровергаются добытыми доказательствами.

Существенных противоречий в исследованных в суде доказательствах, которые могли бы повлиять на решение вопроса о виновности подсудимой в инкриминируемом деянии, суд не усматривает.

Представленные доказательства проверены путем сопоставления, установлены источники их получения, оснований для их признания недопустимыми не усматривается.

Несогласие подсудимой и ее защитника с наличием доказательственного значения изложенных в приговоре доказательств не свидетельствует о несоответствии выводов суда о доказанности виновности подсудимой в содеянном.

Туренок О.В., не признавая себя виновной, фактически не отрицала, что она как руководитель осуществляла полномочия в производственной и финансовой деятельности предприятия, что предопределяет персональную ответственность за принимаемые решения и действия, была осведомлена о его финансовом состоянии, в том числе и о наличии недоимки по налогам и страховым взносам, принимала решения о распределении денежных средств, о производстве расчетов при осуществлении производственно-хозяйственной деятельности.

Доводы Туренок О.В. о том, что о существующей задолженности по налогам, решениях о приостановлении расходных операций по счету, ей достоверно известно не было, суд расценивает как способ защиты, поскольку они опровергаются совокупностью доказательств.

Подсудимая Туренок О.В. была осведомлена о существующей задолженности по оплате налогов, сборов и страховых взносов ООО «Паритет Вятка», что следует показаний в судебном заседании представителя потерпевшего ФИО34, пояснившей, что все требования, решения налоговым органом были направлены в адрес ООО «Паритет Вятка» по телекоммуникационным каналам связи, что допускается в соответствии с действующим законодательством, ИФНС были приняты все меры для взыскания недоимки, из сведений, представленных налоговым органом, указывающих на ее участие в заседании комиссии по ликвидации задолженности по платежам в бюджет за 2017 год и 2018 год, показаний свидетеля Свидетель №1, из которых следует, что налоговый учет ООО «Паритет Вятка» осуществлялся на бумажных носителях, документы по налоговым обязательствам, из налогового органа доставлялись Почтой России, после обработки секретарем, передавались для работы генеральному директору, которая их визировала, и в целом не оспаривается подсудимой, сославшейся на то, что, получив информацию в налоговом органе о наличии недоимки по налогам и сборам, передала ее руководителю УК «Управление», сама не вникала в проблему, считая, что этот вопрос не в ее компетенции.

Туренок О.В. ссылается на то, что она, будучи генеральным директором Общества, являлась номинальным руководителем, выполнявшим лишь производственные функции, лишенным возможности распоряжения активами организации, проводить платежи, не обладающим возможностью в полной мере контролировать ситуацию в организации. Вместе с тем, согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. В соответствии с Уставом Общества, Туренок О.В., будучи генеральным директором, выполняла функции единоличного исполнительного органа, отвечала за ведение бухгалтерского учета и отчетности, финансово-хозяйственной деятельности, в том числе, за уплату начисленных налогов. Обязанность по организации ведения бухгалтерского учета и отчетности компании, а также обязанность по обеспечению сохранности соответствующей документации возложена на руководителя организации.

Как ответственный руководитель организации Туренок О.В., являясь генеральным директором, была обязана проверять поступающую информацию не только из налоговых органов, но и из других организаций, контролировать всю переписку. Являясь руководителем предприятия, в силу занимаемой должности и выполняемых обязанностей, она не могла не знать фактическое назначение платежей, их детальное распределение между получателями.

Не принимаются судом во внимание доводы стороны защиты о передаче подсудимой ключа электронной подписи третьему лицу, из чего следует, что она не принимала решений о его использовании в производственной деятельности, так как по смыслу ст.6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 63-ФЗ "Об электронной подписи" электронная подпись физического лица является аналогом собственноручной подписи. В соответствии с п.1 ст.10 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 63-ФЗ "Об электронной подписи" при использовании усиленных электронных подписей участники электронного взаимодействия обязаны обеспечивать конфиденциальность ключей электронных подписей, в частности, не допускать использование принадлежащих им ключей электронных подписей без их согласия, уведомлять удостоверяющий центр, выдавший сертификат ключа проверки электронной подписи, и иных участников электронного взаимодействия о нарушении конфиденциальности ключа электронной подписи в течение не более чем одного рабочего дня со дня получения, не использовать ключ электронной подписи при наличии оснований полагать, что конфиденциальность данного ключа нарушена.

Следовательно, ответственность за исполнение такой подписи в любом случае лежит на ее владельце. Использование электронной подписи с нарушением конфиденциальности соответствующего ключа не освобождает владельца от ответственности за неблагоприятные последствия, наступившие в результате такого использования.

Кроме того, в материалы дела не представлено каких-либо доказательств, подтверждающих использование ключа электронной подписи подсудимой третьими лицами, как на основании ее распоряжений, так и против ее воли.

Генеральный директор ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В. указывала на отсутствие своей вины в инкриминируемом деянии, ссылаясь на то, что фактически управление деятельностью Общества в исследуемый период осуществляла управляющая организация, а она являлась номинальным руководителем.

Однако, номинальными принято называть руководителей организаций в тех случаях, когда они фактически никакого отношения к деятельности юридического лица не имеют, а лишь формально, по документам числятся директорами. При этом, как указывает Верховный Суд Российской Федерации в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", номинальные руководители не утрачивают статус контролирующего лица, поскольку их положение не означает потерю возможности оказания влияния на должника и не освобождает их от осуществления обязанностей по выбору представителя и контролю за его действиями (бездействием), а также по обеспечению надлежащей работы системы управления юридическим лицом.

Из материалов дела, показаний свидетелей Свидетель №1, Свидетель №2, Свидетель №8, Свидетель №9, Свидетель №10, Свидетель №5, Свидетель №7, ФИО24, следует, что Туренок О.В., будучи генеральным директором ООО «Паритет Вятка», была фактическим руководителем Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, что не оспаривается и подсудимой.

Судом установлено, что генеральный директор ООО «Паритет Вятка» Туренок О.В., являясь единоличным исполнительным органом Общества, осуществляла руководство текущей деятельностью Общества, в том числе без доверенности представляла его интересы, совершала сделки, осуществляла иные полномочия, подписывала документы от имени общества, а в числе прочих подписывала финансовые поручения с целью сокрытия денежных средств организации от уплаты налогов и сборов, что указывает на наличие признаков поведения, являющегося недобросовестным, нарушающим обязанность руководителя действовать в интересах юридического лица, даже в том случае, если он всего лишь исполнял волю бенефициара. Не умаляют необходимость надлежащего исполнения должностных обязанностей единоличного исполнительного органа и получение обусловленных производственной и финансовой деятельностью рекомендаций, согласование определенных действий с сотрудниками профильных организаций.

При этом Туренок О.В., имея высокий уровень образования, стаж работы в профильных организациях, весомый жизненный опыт, не испытывала иллюзий при подписании писем, именуемых как финансовые поручения, и понимала, что такие документы изготавливались и направлялись контрагентам в целях сокрытия денежных средств ООО «Паритет Вятка» и избежания уплаты начисленных налогов и сборов, что является не просто нарушением финансовой дисциплины, а с учетом объема недоимок – уголовно наказуемым деянием.

Учитывая степень вовлеченности подсудимой в процесс управления ООО «Паритет Вятка» и степень влияния на принятие существенных деловых решений относительно деятельности Общества, суд приходит к выводу о наличии связи между действиями подсудимой и наступившими вредными последствиями в виде ответственности за сокрытие денежных средств, имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, поскольку выполняя функции руководителя, являясь дееспособным лицом, имеющим опыт работы на том же предприятии, при схожих условиях, подсудимая должна была предугадывать последствия своих действий, даже если просто выполняла волю бенефициара (например, подписывая документы или заключая сделки), она предвидела возможные последствия игнорирования обязанности принимать все необходимые меры для надлежащего исполнения добровольно взятых на себя функций генерального директора.

Неопровержимых и убедительных доказательств того, что подсудимая проявила требуемую внимательность, рассудительность, ответственность при самостоятельном выборе профессиональной деятельности, добросовестность, разумность и осмотрительность при визировании, подписании, обеспечении сохранности документации, ограничении доступа к первичной документации, а также того, что отсутствие документации произошло исключительно по не зависящим от нее причинам, и она не руководила деятельностью Общества, суду не представлено.

Не свидетельствуют об обратном и доводы подсудимой наряду с показаниями свидетеля Свидетель №1, данных в ходе производства по уголовному делу, возбужденному по ч.2 ст.145.1 УК РФ, оглашенных по ходатайству стороны защиты, согласно которым ООО «Паритет Вятка» фактически являлось финансово зависимым производственным предприятием, действия которого по распоряжению денежными средствами подлежали предварительному согласованию с руководителями иной организации; свидетеля Свидетель №2, показавшей, что направление платежных поручений, проведение платежей ООО «Паритет Вятка» не было возможным без согласования руководства московского офиса; свидетеля Свидетель №5, показавшей, что у нее, как финансового руководителя УК «Управление В», имелся ограниченный удаленный доступ к базе ООО «Паритет Вятка» в программе 1С.

Учитывая изложенное, суд считает установленной вину подсудимой Туренок О.В. в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ

При определении вида и размера наказания подсудимой суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, совокупность данных, характеризующих личность подсудимой, влияние назначенного наказания на ее исправление и на условия жизни ее семьи.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой Туренок О.В., суд учитывает привлечение к уголовной ответственности впервые, частичное возмещение причиненного преступлением ущерба, наличие на иждивении малолетнего ребенка, совершеннолетнего ребенка, являющегося студентом дневной формы обучения, состояние здоровья матери, страдающей тяжелым заболеванием, пребывание (проживание) близких родственников (матери, сестры) на территориях, на которых проводится специальная военная операция.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, судом не установлено.

Суд принимает во внимание, что Туренок О.В. не судима, к административной ответственности не привлекалась (т.16 л.д.83-84), на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит (т.16 л.д.85, 86), по месту жительства характеризуется положительно (т.16 л.д.94).

Принимая во внимание изложенное, учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, фактические обстоятельства его совершения и личность подсудимой Туренок О.В., наличие смягчающих и отсутствие отягчающих ответственность обстоятельств, суд полагает, что цели наказания, указанные в ст.43 УК РФ, могут быть достигнуты с назначением Туренок О.В. наказания с учетом положений ст.ст.6, 46, 60 УК РФ в виде штрафа без назначения дополнительного наказания, полагая возможным ее исправление без назначения более строгого наказания.

При определении размера штрафа в соответствии с ч.3 ст.46 УК РФ суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимой и ее семьи, наличие на иждивении двоих детей, возможность получения заработной платы или иного дохода.

Суд принимает во внимание правовую позицию, изложенную в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 27.05.2008 № 8-П, из которой следует, что меры, устанавливаемые в уголовном законе в целях защиты конституционно значимых ценностей, должны определяться исходя из требования адекватности порождаемых ими последствий (в том числе для лица, в отношении которого они применяются) тому вреду, который причинен в результате преступного деяния, с тем, чтобы обеспечивались соразмерность мер уголовного наказания совершенному преступлению, а также баланс основных прав индивида и общего интереса, состоящего в защите личности, общества и государства от преступных посягательств.

Учитывая требования о соразмерности и справедливости назначаемого наказания, в целях защиты прав и законных интересов личности, суд принимает во внимание разъяснения, изложенные в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 03.10.2017 № 33 «О ходе выполнения постановления Верховного Суда Российской Федерации от 15.11.2016 № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», направленные на строгое соблюдение установленных законом гарантий прав предпринимателей при возбуждении в отношении них уголовного преследования, а также при решении вопроса об освобождении их от уголовной ответственности или о назначении виновным справедливого наказания, которыми рекомендовано обсуждать возможность применения лицам, признанным виновными в совершении преступлений в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности, положений норм уголовного закона о назначении более мягкого наказания, чем предусмотрено за данное преступление, условного наказания, об изменении категории преступления на менее тяжкую; принимать решения о прекращении уголовного преследования в отношении предпринимателей во всех случаях, когда имеются основания, предусмотренные Уголовным кодексом Российской Федерации.

В соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ суд, оценивая в совокупности фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, личность подсудимой Туренок О.В., исходя из характера и степени объективного значения подсудимой для достижения цели преступления, ее влияние на характер и размер причиненного вреда, при наличии смягчающих и отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, считает возможным изменить категорию преступления на менее тяжкую, с тяжкого преступления на преступление средней тяжести.

Учитывая совокупность условий, связанных с поведением подсудимой в период предварительного и судебного следствия, данных, характеризующих ее личность, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд полагает правомерным совокупность смягчающих наказание обстоятельств признать исключительными обстоятельствами и назначить Туренок О.В. наказание ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч.2 ст.199.2 УК РФ, то есть с применением ст.64 УК РФ.

При этом суд учитывает правовую позицию, изложенную в п.19 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», из которой следует, что при назначении наказания лицу, признанному виновным в одном или нескольких преступлениях в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, судам необходимо руководствоваться общими началами назначения наказания, обсуждать возможность применения положений ч.ч.1 и 2 ст.64, ст.73, а также ч.6 ст.15 и ст.80.1 УК РФ.

Согласно положениям ст.80.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, освобождается судом от наказания, если будет установлено, что вследствие изменения обстановки это лицо или совершенное им преступление перестали быть общественно опасными.

С учетом изложенных обстоятельств и приведенных положений законодательства суд принимает во внимание всю совокупность данных, характеризующих фактическое совершение преступления и личность подсудимой, которая впервые привлекается к уголовной ответственности за преступление средней тяжести, с момента окончания преступления до настоящего времени никаких противоправных действий не совершала, к какой-либо ответственности не привлекалась, характеризуется положительно, ведет правопослушный образ жизни, занимаясь воспитанием детей, она освобождена от ранее занимаемой должности и в настоящее время не осуществляет трудовой деятельности, то есть изменился ее правой статус, в связи с чем приходит к выводу о том, что своим поведением Туренок О.В. доказала, что она перестала быть общественно опасной, не представляя угрозы с точки зрения причинения вреда другим лицам, обществу и государству.

Основываясь в соответствии со ст.ст.6,7 УК РФ на принципах справедливости и гуманизма посредством применения норм главы 12 "Освобождение от наказания" Уголовного кодекса Российской Федерации, суд считает правомерным на основании ст.80.1 УК РФ освободить Туренок О.В. от назначенного наказания в виде штрафа вследствие изменения обстановки, поскольку подсудимая перестала быть общественно опасной.

В ходе предварительного следствия Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области заявлены исковые требования о взыскании с Туренок О.В. в возмещение вреда, причиненного преступлением, 1 415 484,15 рублей.

В судебном заседании представитель потерпевшего изменила исковые требования, указав, что в настоящее время установлено, что ответчиком не исполнено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по которому составляет 1 415 484 рубля 15 копеек, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по которому составляет 1 877 148 рублей 57 копеек, общая сумма задолженности с учетом произведенных выплат после ДД.ММ.ГГГГ составляет 3 180 622 рубля 93 копейки. Просила взыскать с Туренок О.В. указанную сумму.

Подсудимая Туренок О.В. исковые требования не признала. Сторона защиты указала на ненадлежащую форму искового заявления, отсутствие необходимого расчета исковых требований, неправомерное ограничение приведением в иске только окончательного сальдо.

Учитывая, что ущерб, причиненный преступлением, складывается из сумм недоимок по уплате ООО «Паритет Вятка» страховых взносов, в том числе страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на социальное страхование, страховых взносов по дополнительному тарифу, конкретный размер которых в иске не указан, имеется лишь ссылка на общий остаток задолженности по требованию МИФНС № по Вологодской области № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 415 484 рубля 15 копеек, по требованию МИФНС № по Вологодской области № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 877 148 рублей 57 копеек, что не позволяет суду самостоятельно произвести расчет задолженности по каждому виду страховых взносов, в связи с чем имеются основания для оставления гражданского иска Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Вологодской области подлежит без рассмотрения с разъяснением, что оставление гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Судьба вещественных доказательств подлежит рассмотрению судом в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

признать Туренок О.В. виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, изменив категорию преступления с тяжкого на преступление средней тяжести, с применением ст.64 УК РФ назначить ей наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей.

В соответствии со статьей 80.1 УК РФ освободить осужденную Туренок О.В. от назначенного наказания вследствие изменения обстановки.

Меру пресечения осужденной Туренок О.В. на апелляционный период оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. По вступлении приговора в законную силу меру пресечения отменить.

Гражданский иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Вологодской области к Туренок О.В. оставить без рассмотрения, разъяснив, что оставление гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства:

- 9 оптических дисков, предоставленных сопроводительным письмом УЭБиПК УМВД России по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№,

- оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№ ДСП,

- оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№,

- оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№дсп,

- оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом ПАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ №SD0132675260,

- оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом ПАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ№Е/120717365,

- оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГ №Е01-5-01/33153,

- оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом МИФНС России № по Вологодской области от ДД.ММ.ГГГГ№,

- оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом ПАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ№Е/0132596293,

- оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГ № Е01-5-01/47635,

- оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГ № Е01-5-01/50382,

иные материалы:

- оптический диск, предоставленный сопроводительным письмом ПАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ№Е/120717357,

- оптический диск с фотоснимками – приложение к протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ,

- оптический диск с фотоснимками – приложение к протоколам осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ,

- оптический диск с фотоснимками – приложение к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ,

- оптический диск с фотоснимками – приложение к протоколу осмотра предметов от 16-ДД.ММ.ГГГГ,

- оптический диск с фотоснимками – приложение к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ,

- оптический диск с фотоснимками – приложение к протоколу осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ – хранить при уголовном деле,

- экспериментальные образцы подписи обвиняемой Туренок О.В. на 10 листах – уничтожить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Вологодского областного суда через Вологодский районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в апелляционной инстанции.

Подлинник за надлежащей подписью.

Копия верна.

Судья С.А.Тарасюк