Гражданский кодекс часть 1

Котырев А.Н. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Преступление было совершено при следующих обстоятельствах.

Котырев А.Н., являясь директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту- ООО «<данные изъяты>», общество, организация, предприятие) и выполняя управленческие функции в этой организации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

ООО «<данные изъяты>», состоящее на налоговом учете в ИФНС по <...><...>, расположенной по адресу: <...>, свидетельство внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серия ###### от ДД.ММ.ГГГГ ОГРН ### от ДД.ММ.ГГГГ свидетельство о постановки на учет юридического лица в налоговом органе серия ###### от ДД.ММ.ГГГГ, Юридический адрес и адрес фактического места нахождения организации: <...>.

Основными видами деятельности предприятия согласно устава являются: сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества; оптовая торговля тракторами; организация перевозок грузов; аренда легковых автомобилей; аренда офисных машин и оборудования; аренда прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки.

Обществом были открыты и использовались для осуществления расчетов безналичным путем следующие счета: расчетный счет открыт ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» ###; расчетный счет открыт ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» ###; расчетный счет открыт ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» ###; расчетный счет открыт ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» ###; расчетный счет открыт ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» ###; транзитный счет открыт ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» ###; Транзитный счет открыт ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>) в <...>###.

Согласно ст. 50 Гражданского кодекса Российской Федерации и п. 1.1 Устава общества, ООО «<данные изъяты>» является коммерческой организацией.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «<данные изъяты>» является налогоплательщиком. В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации Общество обязано платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 8 Устава общества, п.п. 1.3, 1.4, 1.6, 1.7, 1.8 трудового договора директора Общества от ДД.ММ.ГГГГ и ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», директор как единоличный исполнительный орган общества был наделен правом осуществлять руководство текущей деятельностью общества, без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, выдавать доверенности на право представительства от имени общества, издавать приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, издавать приказы и давать указания, обязательные для всех работников общества, определять меры морального и материального поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, осуществлять иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников и необходимые для текущего руководства работой общества.

В соответствии с решением единственного участника Общества от ДД.ММ.ГГГГ, а также с протоколами заседаний совета директоров Общества от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «<данные изъяты>» является Котырев А.Н., который в соответствии с главой 8 Устава руководство текущей деятельностью общества осуществляется его единоличным исполнительным органом – директором, который осуществляет оперативное руководство текущей деятельностью общества, без доверенности действует от имени общества, представляет его интересы и совершает сделки.

В соответствии со ст. 44 Налогового Кодекса РФ обязанность по уплате налогов возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленным законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату налогов.

В соответствии со ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов.

В соответствии со ст. 69 Налогового Кодекса РФ с ДД.ММ.ГГГГ в Обществе налоговым органом неоднократно направлялись требования об уплате налогов и сборов. По истечении срока исполнения обязанности по уплате неуплаченной суммы налога принимались решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика – организации в банках. Подобные решения в отношении указанного общества выносились неоднократно, в том числе, в ДД.ММ.ГГГГ.

На основании этих решений на расчетные счета Общества сотрудниками налогового органа в соответствии со ст. 45 Налогового Кодекса РФ выставлялись инкассовые поручения.

В связи с неуплатой налогов и сборов ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом направлены в адрес предприятия требования об уплате налогов и сборов:

- по земельному налогу – ###;

- по налогу на имущество – ###;

- по НДС на сумму ###;

- по транспортному налогу на сумму ###

на общую сумму ###

Налоговый орган ставил в известность руководство предприятия в лице Котырева А.Н. о том, что предприятием числится недоимка следующими решениями:

<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
		<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
		<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
		<данные изъяты>	<данные изъяты>
		<данные изъяты>	<данные изъяты>

В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса РФ недоимкой является сумма налога или сбора, не уплаченная в установленном законодательством о налогах и сборах срок.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Котыреву А.Н. достоверно было известно о наличии задолженности у возглавляемого им предприятия по уплате налогов и сборов на указанную выше сумму, о требованиях налогового органа к обществу выполнить обязанности налогоплательщика - юридического лица, установленные законом.

Однако Котырев А.Н. на данные требования налогового органа не отреагировал, недоимка обществом погашена не была.

С целью принудительного взыскания с общества задолженности по налогам и сборам в бюджет, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов и сборов, за счет денежных средств налогоплательщика – организации, находящиеся на указанных выше расчетных счетах этого предприятия в кредитных учреждениях, а также направлены на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» инкассовые поручения:

<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
		<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
		<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
		<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
		<данные изъяты>	<данные изъяты>
		<данные изъяты>	<данные изъяты>

Котырев А.Н., как директор общества, был уведомлен должным образом о внесении вышеуказанных решений о взыскании налогов и сборов, за счет денежных средств налогоплательщика и желании государства в лице налогового органа взыскать недоимку с предприятия в принудительном порядке, что подтверждается направлением в адрес организации соответствующих решений.

На основании решений о взыскании налога, сбора за счет денежных средств налогоплательщика – организации на счетах в банках налоговым органом были направлены на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» инкассовые поручения.

Ввиду отсутствия на расчетных счетах общества достаточного количества денежных средств, для удовлетворения всех предъявленных к ним требований, инкассовые поручения налогового органа помещались в картотеки ### и должны были оплачиваться в порядке, установленном ст. 855 ГК РФ, а именно: при наличии на счетах денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Котырев А.Н. заведомо зная, что ИФНС по <...> к указанным расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» были предъявлены инкассовые поручения об уплате обязательных платежей в бюджет, которые не были исполнены в виду не поступления денежных средств на расчетный счет общества, в нарушение действующего законодательства РФ и своих должностных обязанностей, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии недоимки по налогам, распоряжался денежными средства общества через третьих лиц на хозяйственные нужды, отнесенные к платежам групп очередности, более поздней, чем уплата налогов и иных платежей в бюджет, в сумме ###

Сокрытие денежных средств Котыревым А.Н. произведено следующим образом. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Котырев А.Н., выполняя управленческие функции и будучи руководителем организации ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <...>, находясь по месту расположения общества, совершил сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, путем заключения соглашений о зачете взаимных требований и договоров взаимозачётов. Общая сумма произведенных взаимозачетов ООО «<данные изъяты>» с различными контрагентами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила ###. В указанный период произведены взаиморасчеты по следующим соглашениям и договорам взаиморасчетов:

- по соглашению о зачете взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» погашена кредиторская задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» и дебиторская задолженность организации в отношении ООО «<данные изъяты>» в размере ### Платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ;

- по соглашению о зачете взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» погашена кредиторская задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» и дебиторская задолженность организации в отношении ООО «<данные изъяты>» в размере ###; Платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ;

- в соответствии с соглашением о зачете от ДД.ММ.ГГГГ произведен взаимозачет между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на сумму ### Платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ;

Всего заключено вышеуказанных соглашений на общую сумму ###, по которым проведены расчеты между контрагентами, посредством перевода денежных средств минуя счета ООО «<данные изъяты>».

Также в период с ДД.ММ.ГГГГ (когда задолженность ООО «<данные изъяты>» превысила ### по инкассовым поручениям по налогам) по ДД.ММ.ГГГГ, были заключены следующие акты взаимозачета и соглашения о прекращении взаимных обязательств зачетом:

- по соглашению о зачете взаимных требований ### от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» погашена кредиторская задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» и дебиторская задолженность организации в отношении ООО «<данные изъяты>» в размере ###;

- в соответствии с актом взаимозачета ### от ДД.ММ.ГГГГ произведен взаимозачет между ООО «<данные изъяты>» и ООО НПЭП <данные изъяты>» на сумму ###;

- по соглашению о прекращении взаимных обязательств зачетом от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» погашена кредиторская задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» и дебиторская задолженность организации в отношении ООО «<данные изъяты>» в размере ###;

- в соответствии с актом взаимозачета ### от ДД.ММ.ГГГГ произведен взаимозачет между ООО «<данные изъяты>» и ООО НПЭП «<данные изъяты>» на сумму ###;

- по соглашению о зачете взаимных требований ### от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ВМТЗ», ООО «<данные изъяты>» и ООО НПЭП «<данные изъяты>» погашена кредиторская задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО НПЭП «<данные изъяты>» и дебиторская задолженность организации в отношении ООО «<данные изъяты>» в размере ###;

- в соответствии с актом взаимозачета ### от ДД.ММ.ГГГГ произведен взаимозачет между ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО5 на сумму ###;

- в соответствии с актом взаимозачета ### от ДД.ММ.ГГГГ произведен взаимозачет между ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО5 на сумму ###

Всего заключено вышеуказанных соглашений и актов на общую сумму ### Указанные соглашения и акты были заключены зачетом взаимных требования без проведения наличных и безналичных расчетов.

Таким образом, общая сумма по вышеуказанным заключенным соглашениям и актам ООО «<данные изъяты>» с различными контрагентами за период с ДД.ММ.ГГГГ (задолженность ООО «<данные изъяты>» превысила ### по инкассовым поручениям по налогам) по ДД.ММ.ГГГГ (дата последнего представленного платежного поручения по оплате за ООО «<данные изъяты>») составила ###

Вышеуказанные денежные средства, вместо зачисления на расчетные счета организации, заблокированные картотекой в банках, и, соответственно, погашения недоимки по налогам и сборам, умышлено, в вышеуказанный период Котыревым А.Н. расходовались на текущую деятельность предприятия, а именно на погашение образовавшейся задолженности общества перед контрагентами.

В результате преступных действий директора ООО «<данные изъяты>» Котырева А.Н. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства Организации, в размере ###, умышлено, выведены от взыскания государством в лице налогового органа.

В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ крупным размером, признается сумма денежных средств, превышающая два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей. Соответственно сокрытие директором ООО «<данные изъяты>» Котыревым А.Н. денежных средств предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме ### является крупным размером.

Подсудимый Котырев А.Н. заявил ходатайство о постановке приговора без проведения судебного разбирательства.

Судом установлено, что обвинение подсудимому понятно, с обвинением он согласен и поддерживает ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Указанное ходатайство подсудимый заявил добровольно и после консультации с защитником. Подсудимый осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник, государственный обвинитель не возражали против постановления приговора без судебного разбирательства.

Суд, придя к выводу, что обвинение является обоснованным и подтверждено собранными по делу доказательствами, действия Котырева А.Н. квалифицирует по ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Наказание подсудимому суд назначает руководствуясь ст.ст. 6,60, 61, ч. 5 ст.62 УК РФ с учетом общественной опасности совершенных деяний, личности подсудимого, обстоятельств смягчающих наказание.

Котырев А.Н. совершил преступления, относящееся к категории средней тяжести. На учете в психиатрическом и наркологическом диспансере не состоит. По месту жительства, работы характеризуется положительно, к административной ответственности не привлекался, состоит в зарегистрированном браке, трудоустроен, имеет на иждивении малолетнего ребенка.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого не установлено.

Обстоятельством смягчающим наказание Котырева А.Н. является признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении ребенка.

С учетом тяжести совершенного преступления и его последствий, выразившихся в не поступлении в бюджет денежных средств, обстоятельств совершения преступления, позиции подсудимого, пояснившего, что в настоящее время им решается вопрос о возмещении налоговой задолженности, путем снятия обременений с имеющегося у предприятия имущества и земельных участков, суд считает необходимым назначить Котыреву А.Н. наказание в виде штрафа, размер которого определяет с учетом материального положения подсудимого и наличия на счете в банке <данные изъяты> денежных средств, позволяющих реально исполнить приговор суда.

С учетом обстоятельств совершения преступления суд не находит оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ для снижения тяжести категории преступления по делам о преступлениях средней тяжести.

Мера пресечения Котыреву А.Н. – подписку о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу. В порядке ст. 91 УПК РФ Котырев А.Н. не задерживался.

Вещественные доказательства :

- <данные изъяты>

- Гражданские иски по делу не заявлялся.

Процессуальные издержки в соответствии с ч.10 ст. 316 УПК РФ взысканию с подсудимого не подлежат, поскольку дело рассматривалось в особом порядке.

Руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать Котырева А. Н. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере ###.

Мера пресечения Котыреву А.Н. – подписку о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства :

<данные изъяты>

Процессуальные издержки в соответствии с ч.10 ст. 316 УПК РФ взысканию с подсудимых не подлежат.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Октябрьский районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. Если осужденный заявляет ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, об этом обязан указать в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

Председательствующий

Судья О.Л.Горчакова