Гражданский кодекс часть 1

Гуменный Д.А. являясь директором ООО «Башкартон» уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

16.06.2004 Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Советскому району г. Уфы Республики Башкортостан, зарегистрировано и поставлено на учет в качестве налогоплательщика Общество с ограниченной ответственностью «Экспо Пром» с основным государственным регистрационным номером 1040204601623 с идентификационным номером налогоплательщика 0278102453.

22.06.2016 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 39 по Республике Башкортостан на основании заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, наименование юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Экспо Пром» изменено на Общество с ограниченной ответственностью «Башкартон» (далее по тексту – ООО «Башкартон», Общество).

22.06.2016 ООО «Башкартон» встало на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 33 по Республике Башкортостан.

23.06.2016 на основании протокола общего собрания участников ООО «Башкартон» № 1 от 23.06.2016 директором ООО «Башкартон» назначен Гуменный Д.А.

29.08.2016 внеочередным общим собранием участников Общества утвержден Устав ООО «Башкартон» в новой редакции, согласно которому определено местонахождение Общества: <адрес>. Адрес фактического места осуществления деятельности: <адрес>.

01.09.2016 на основании приказа № 5 Гуменный Д.А. возложил на себя обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, составлению всей необходимой отчетности и своевременному и полному предоставлению её в государственные органы. Единолично распоряжаться денежными средствами на расчетном счете, открытом в обслуживающем банке

Согласно п.п. 1, 3, 11 Должностной инструкции директора ООО «Башкартон» утвержденной приказом директора №18БН-од от 15.11.2016 Гуменный Д.А. руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности. Обеспечивает выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов. Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных и финансовых ресурсов, сохранность собственности предприятия.

Согласно п.п. 2.1, 2.4, 2.5, 2.6, 2.7 Устава Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами, Имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества, вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации, несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Согласно п. 3.1 Устава Общество имеет целью деятельности: удовлетворение общественных потребностей и его продукции, работах, услугах и извлечение прибыли.

Согласно п. 3.2 Устава одними из видов деятельности Общества является торговля упаковочными материалами и другими изделиями из бумаги, картона и прочих материалов; деятельность по производству и реализации картона, бумажной и картонной тары, бумажных изделий хозяйственно-бытового, санитарно-гигиенического назначения и прочих изделий из бумаги и картона.

Согласно п. 9.1 Устава высшим органом Общества является общее собрание участников Общества.

Согласно п. 10.1, 10.3. Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – директором, который подотчетен общему собранию участников Общества. Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия.

Согласно п. 11.2 Устава единоличный исполнительный орган Общества несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу виновными действиями (бездействием).

Гуменный Д.А. являясь директором ООО «Башкартон», осуществляя в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 06.12.2014 №402 - ФЗ «О бухгалтерском учете» формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечение соответствия осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов ООО «Башкартон», иные обязанности, установленные действующим законодательством Российской Федерации, достоверно знал, что Общество, согласно ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС), и он как директор несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию правильного и своевременного исчисления и перечисления (уплаты) в соответствующие уровни бюджетов (внебюджетные фонды) соответствующих налогов в порядке, предусмотренном НК РФ, и за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также был осведомлен о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, согласно положениям которого:

- в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ на Гуменного Д.А. возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- в соответствии со ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- в соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

- в соответствии со ст. 13 НК РФ налог на добавленную стоимость относится к федеральным налогам и сборам;

- в соответствии со ст. 53 НК РФ налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

- в соответствии со ст. 54 НК РФ налогоплательщики – организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением;

- в соответствии со ст.ст. 143 НК РФ ООО «Башкартон» относится к числу организаций – плательщиков НДС;

- в соответствии с п. 1 ст. 163 НК РФ налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал;

- в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ, действовавшей до 01.01.2019) налогообложение по налогу на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ;

- в соответствии со статьей 166 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

- в соответствии с пунктами 1, 2, 3 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету. Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Налогоплательщик НДС обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж;

- в соответствии с пунктами 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

- в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6, 7, 8 ст. 171 НК РФ;

- в соответствии п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) налогоплательщик НДС обязан представить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить равными долями заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет (далее – положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах).

В период не позднее 16.01.2017 у Гуменного Д.А., осведомленного, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», каждая хозяйственная операция (каждый факт хозяйственной жизни) подлежит оформлению первичным учетным документом, не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, и обладавшего фактической возможностью по управлению и ведению всей финансово-хозяйственной деятельностью Общества, и тем самым в полной мере самостоятельно и единолично влиять на выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, использовать имущество и средства Общества, а также в полной мере влиять на полноту и своевременность уплаты Обществом налогов и сборов, в нарушение вышеназванных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, руководствовавшегося корыстными мотивами, выраженными в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговые обязательства и получить необоснованную налоговую выгоду, в виде неправомерного оставления в распоряжении ООО «Башкартон» денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов, возник преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с ООО «Башкартон» в крупном размере путем внесения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений и предоставления их в налоговый орган.

Для реализации преступного умысла, направленного на совершение преступных действий по уклонению от уплаты налогов с ООО «Башкартон» в крупном размере, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Башкартон» по НДС, и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, Гуменный Д.А. разработал схему по уклонению от уплаты налога в крупном размере, предусматривающую уменьшение размера налоговой обязанности путем незаконного включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по фиктивным счетам-фактурам за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, путем создания формального документооборота без осуществления реальной предпринимательской деятельности с организациями, имеющими признаки фирм - «однодневок», позволяющую получить документально подтвержденное право на получение вычетов по НДС.

Так, Гуменный Д.А., в неустановленном следствием месте, в период 1, 2, 3, 4 кварталов 2017 с целью занижения налоговых обязательств по НДС и уклонения от уплаты налогов путем незаконного принятия к налоговому вычету по НДС по не существовавшим в действительности сделкам ООО «Башкартон» с Обществом с ограниченной ответственностью «ТТМ-Сервис» ИНН 0277913787 (далее по тексту ООО «ТТМ-Сервис»), Обществом с ограниченной ответственностью «Союз-Инвест» ИНН 0277910176 (далее по тексту ООО «Союз-Инвест»), Обществом с ограниченной ответственностью Агротуркомплект ИНН 0265039211 (далее по тексту ООО «Агротуркомплект»), Обществом с ограниченной ответственностью Строительная компания Маяк ИНН 0276917250 (далее по тексту ООО «СК Маяк»), Обществом с ограниченной ответственностью Ле-гранд ИНН 0278924277 (далее по тексту ООО «Ле-гранд»), Обществом с ограниченной ответственностью Альянспромторг ИНН 0276909749 (далее по тексту ООО «Альянспромторг»), Обществом с ограниченной ответственностью Техресурс ИНН 0276923013 (далее по тексту ООО «Техресурс», Обществом с ограниченной ответственностью Сокол ИНН 0276916680 (далее по тексту ООО «Сокол»), Обществом с ограниченной ответственностью ПСК ИНН 0276067884 (далее по тексту ООО «ПСК», Обществом с ограниченной ответственностью Профи ИНН 0276147530 (далее по тексту ООО «Профи»), Обществом с ограниченной ответственностью Трансрегион ИНН 0277923016 (далее по тексту ООО «Трансрегион», Обществом с ограниченной ответственностью Орикс ИНН 0278933120 (далее по тексту ООО «Орикс»), имеющими признаки фирм – «однодневок», зная о том, что в действительности для ООО «Башкартон» указанные Общества услуг не оказывали, работ не выполняли, товары не поставляли, организовал формальный документооборот между ООО «Башкартон» и ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Союз-Инвест», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс», а именно:

По ООО «ТТМ-Сервис»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 301 454,81 рублей, в том числе НДС в сумме 503 611,75 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 471 612,37 рублей, в том числе НДС в сумме 529 567,99 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 261 579,36 рублей, в том числе НДС в сумме 497 529,05 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 860 610,70 рублей, в том числе НДС в сумме 436 364,34 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 365 478,45 рублей, в том числе НДС в сумме 513 378,07 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 727 871,72 рублей, в том числе НДС в сумме 568 658,40 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 009 273,56 рублей, в том числе НДС в сумме 611 584,10 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 946 379,56 рублей, в том числе НДС в сумме 601 990,10 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 252 646, 42 рублей, в том числе НДС в сумме 648 708.78 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 661 878,59 рублей, в том числе НДС в сумме 711 134,02 руб.;

По ООО «Союз-Инвест»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 809 439,42 рублей, в том числе НДС в сумме 428 558,56 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 801 700,14 рублей, в том числе НДС в сумме 427 377,99 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 811 535,19 рублей, в том числе НДС в сумме 428 878,25 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 771 302,43 рублей, в том числе НДС в сумме 422 741,05 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 839 611,30 рублей, в том числе НДС в сумме 433 161,05 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 702 725,08 рублей, в том числе НДС в сумме 564 822,47 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 999 494,86 рублей, в том числе НДС в сумме 610 092,43 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 936 754,25 рублей, в том числе НДС в сумме 600 521,84 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 307 649,57 рублей, в том числе НДС в сумме 352 014,33 руб.;

По ООО «Агротуркомплект»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 511 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 77 949,15 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 489 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 74 593,22 руб.;

По ООО «СК Маяк»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ (принятой на учет ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 1 000 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 152 542,37 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ (принятой на учет ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 490 000.00 рублей, в том числе НДС в сумме 74 745.76 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 000 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 152 542,37 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 000 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 765 711,86 руб.;

По ООО «Ле-гранд»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 000 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 152 542.37 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 500 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 76 271.19 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 523 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 79 779.66 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 483 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 73 677,97 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 500 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 76 271.19 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 000 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 152 542.38 руб.;

По ООО «Альянспромторг»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 531 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 81 000,00 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 536 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 81 762,71 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 501 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 76 423,73 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 798 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 121 728,81 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 005 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 153 305,08 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 002 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 152 847,46 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 525 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 80 084,75 руб.;

По ООО «Техресурс»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-Т на сумму 700 000,01 рублей, в том числе НДС в сумме 106 779,66 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-Т на сумму 64 499,99 рублей, в том числе НДС в сумме 9 838,98 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-Т на сумму 499 765,57 рублей, в том числе НДС в сумме 76 235,43 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-Т на сумму 500 535,40 рублей, в том числе НДС в сумме 76 352,86 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-Т на сумму 500 031,25 рублей, в том числе НДС в сумме 76 275,95 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-Т на сумму 499 464,60 рублей, в том числе НДС в сумме 76 189,52 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-Т на сумму 500 131.07 рублей, в том числе НДС в сумме 76 291,18 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-Т на сумму 500 117,30 рублей, в том числе НДС в сумме 76 289,08 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-Т на сумму 250 942,81 рублей, в том числе НДС в сумме 38 279,41 руб.;

По ООО «Сокол»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№/Б на сумму 1 035 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 157 942,37 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№/Б на сумму 1 112 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 169 703,39 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№/П на сумму 1 500 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 228 813,56 руб.;

По ООО «ПСК»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-п на сумму 501 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 76 423,73 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-п на сумму 499 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 76 118,64 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-п на сумму 701 246,00 рублей, в том числе НДС в сумме 106 969,73 руб.

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-п на сумму 498 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 75 966,10 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№-п на сумму 502 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 76 576,27 руб.;

По ООО «Профи»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 513 846,15 рублей, в том числе НДС в сумме 78 383,31 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 511 428,57 рублей, в том числе НДС в сумме 78 014,53 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 521 978.02 рублей, в том числе НДС в сумме 79 623.77 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 511 538,46 рублей, в том числе НДС в сумме 78 031.29 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 514 065,93 рублей, в том числе НДС в сумме 78 416,84 руб.;

По ООО «Орикс»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 530 915,30 рублей, в том числе НДС в сумме 80 987,08 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 526 029,40 рублей, в том числе НДС в сумме 80 241,77 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 527 674,19 рублей, в том числе НДС в сумме 80 492.67 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 539 042,31 рублей, в том числе НДС в сумме 82 226,79 руб.;

По ООО «Трансрегион»:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 509 138,12 рублей, в том числе НДС 77 665,14 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 021 160,23 рублей, в том числе НДС 155 770.20 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 511 325,97 рублей, в том числе НДС 77 998.88 руб.;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 407 955,80 рублей, в том числе НДС 62 230,55 руб.;

В целях придания видимости законности и реальности мнимым фактам финансово-хозяйственных взаимоотношений, Гуменный Д.А. при неустановленных следствием обстоятельствах организовал оформление фиктивных договоров поставок: между ООО «Башкартон» и ООО «ТТМ-Сервис» - Договор поставки от 26.09.2017 № между ООО «Башкартон» и ООО «Союз-Инвест»; между ООО «Башкартон» и ООО «Агротуркомплект» - Договор поставки от 05.07.2017 № № между ООО «Башкартон» и ООО «СК Маяк» - Договор поставки от 08.03.2017 № № между ООО «Башкартон» и ООО «Ле-гранд» - Договор поставки от 01.06.2017 № № между ООО «Башкартон» и ООО «Альянспромторг» - Договор поставки от 15.04.2017 № между ООО «Башкартон» и ООО «Техресурс» - Договор поставки от 23.07.2017 № № между ООО «Башкартон» и ООО «Сокол» - Договор поставки от 07.03.2017 № № между ООО «Башкартон» и ООО «ПСК» - Договор поставки от 20.04.2017 № БКП-201/П; между ООО «Башкартон» и ООО «Профи» - Договор поставки от 12.10.2017 № № между ООО «Башкартон» и ООО «Трансрегион» - Договор поставки от 08.12.2017 № 28 (№ № между ООО «Башкартон» и ООО «Орикс» - Договор поставки от 06.10.2017 № № согласно которым ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Союз-Инвест», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» якобы осуществили поставку товара для ООО «Башкартон».

Фактически же ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Союз-Инвест», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» для ООО «Башкартон» товаров не поставляли.

В период времени с 16.01.2017 по 31.12.2017 Гуменный Д.А., вопреки установленным нормам Устава, законодательства о налогах и сборах, игнорируя требования по порядку организации и ведения бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, обязанный соблюдать требования налогового законодательства, реализуя единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий – причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации в виде не поступления обязательных налоговых платежей в бюджет и желая этого, заведомо и достоверно зная об отсутствии фактических, реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Союз-Инвест», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс», зная об обязанности в силу статьи 57 Конституции РФ платить законно установленные налоги, понимая, что является лицом, ответственным за сведения, содержащиеся в бухгалтерской и налоговой отчетности, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и извлечения необоснованной налоговой выгоды, в нарушение требований ст. 3, ст. 53, ст. 54, ст. 153, п. 1,5,6 ст. 169, п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, умышленно организовал последовательное представление подложных документов сотрудникам бухгалтерии ООО «Башкартон», не осведомленным о его преступном умысле и совершаемом преступлении, для включения сведений об указанных заведомо для него фиктивных хозяйственных операциях в регистры бухгалтерского учета и налоговые декларации ООО «Башкартон» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталов 2017 года.

После чего, сотрудники бухгалтерии ООО «Башкартон», находясь в офисе по адресу: <адрес>, не осведомленные о совершаемом преступлении и преступном умысле Гуменного Д.А., введенные действиями последнего в заблуждение относительно реальности финансово-хозяйственных операций между ООО «Башкартон» и ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Союз-Инвест», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» с другой стороны, отразили в регистрах бухгалтерского учета ООО «Башкартон», сведения о заведомо фиктивных хозяйственных операциях и последовательно представили по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 33 по Республике Башкортостан, расположенную по адресу: Республика Башкортостан, г. Уфа, проспект Октября, д. 95/2, налоговые декларации, за электронной подписью Гуменного Д.А.

Так, 25.04.2017, в налоговый орган направлена первичная налоговая декларация по НДС № за 1 квартал 2017 года, со сроком уплаты 27.06.2017, занизив исчисленный НДС на сумму 1 450 815,24 руб., указав в строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данному разделу» показатель 449 479 руб. По состоянию на 27.06.2017 налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

25.07.2017 в налоговый орган направлена первичная налоговая декларация по НДС № за 2 квартал 2017 года, со сроком уплаты 25.09.2017, занизив исчисленный НДС на сумму 6 439 189 руб., указав в строке «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данному разделу» показатель 431 853 руб. По состоянию на 25.09.2017 налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

После чего 02.10.2017 в налоговый орган направлена уточненная налоговая декларация по НДС (номер корректировки №) № за 2 квартал 2017 года, со сроком уплаты 25.09.2017, занизив исчисленный НДС на сумму 6 439 189 руб., указав в строке «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данному разделу» показатель 431 853 руб. По состоянию на 25.09.2017 налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

25.10.2017 в налоговый орган направлена первичная налоговая декларация по НДС № за 3 квартал 2017 года, со сроком уплаты 25.12.2017, занизив исчисленный НДС на сумму 993 888 руб., указав в строке «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данному разделу» показатель 4 808 886 руб. По состоянию на 25.12.2017 налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

25.01.2018 в налоговый орган направлена первичная налоговая декларация по НДС № за 4 квартал 2017 года, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, занизив исчисленный НДС на сумму 6 712 609,42 руб., указав в строке «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данному разделу» показатель 1 483 637 руб. По состоянию на 26.03.2018 налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

Кроме того, в налоговые органы были предоставлены книги покупок за указанные периоды, содержащие заведомо для Гуменного Д.А. ложные сведения, что повлекло неуплату ООО «Башкартон» в бюджет НДС в общей сумме 15 596 501 руб.

В результате вышеописанных преступных умышленных действий Гуменного Д.А. направленных на уклонение от уплаты налога в крупном размере путем включения в книги покупок и налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, через сотрудников бухгалтерии не осведомленных о фиктивности первичных документов, с ООО «Башкартон» не были уплачены НДС в 1-4 кварталах 2017 года, соответственно, согласно заключению эксперта №<данные изъяты> на общую сумму 15 596 501 руб., то есть в крупном размере.

Подсудимый Гуменный Д.А. вину в совершении преступления не признал, от дачи показаний отказался, пояснив, что с его стороны уклонений от уплаты налогов не было, все вопросы к недобросовестности контрагентов.

Вина Гуменного Д.А. подтверждается следующими доказательствами.

Представитель потерпевшего ФИО5 показала, что Межрайонной ИФНС России № 33 была проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика ООО «Башкартон». Согласно акту налоговой проверки сумма неуплаченных налогов и сборов составила 15 586 662,24 руб. Установлено, что в ООО «Башкартон» имелся один склад по месту его нахождения, также установлено, что в товарно-транспортных накладных вместо кладовщика подписи ставил директор Гуменный.

Свидетель Свидетель №1 дала показания по акту выездной налоговой проверки налогоплательщика ООО «Башкартон» на основании решения Межрайонной ИФНС России № 33 по РБ от 27.09.2018. Подтвердила сведения, изложенные в указанном акте.

Свидетель Свидетель №2 показал, что он работал в ООО «Башкартон» в должности экономиста - аналитика. ООО «Башкартон» располагалось по адресу: <адрес>, в здании располагались администрация, производство и склад. По иным адресам складов не располагалось.

Свидетель Свидетель №3 показал, что он работал в ООО «Башкартон» в должности начальника службы безопасности. ООО «Башкартон» располагается по адресу: <адрес>, на территории административное здание, к которому примыкает здание с производственным цехом. Отдельного склада не было, в производственном цеху были отведены зоны для сырья и готовой продукции.

Свидетель Свидетель №4 показал, что он работал в ООО «Башкартон» в должности охранника. Велся журнал учета въезда и выезда транспортных средств с указанием номеров товарно-транспортных накладных.

Свидетели Свидетель №5 и ФИО11 показали, что в ООО «Башкартон» они работали в должности кладовщиков. В их обязанности входило принятие и перемещение сырья и готовой продукции. Складское и производственное помещение находилось в одном здании. По иным адресам складских помещений не было. ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» им не знакомы.

Свидетель Свидетель №6 показал, что он в ООО «Башкартон» работал в должности заведующего складом и кладовщиком. В здание ООО «Башкартон» располагалось производство, складское помещение и административная часть. Иных складских помещений не имелось.

Свидетель Свидетель №7 показал, что он работал в ООО «Башкартон» в должности руководителя службы логистики. Он работал на складе в <адрес>. Основными поставщиками сырья являлись ООО «Мередиан», Алатырская бумажная фабрика, АО «Балтец». Приемка сырья происходила по товарно-транспортным накладным. Отдельного помещения для склада не имелось, сырье складировалось в производственном помещении на отдельной площадке. ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Союз-Инвест», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс» 23013, ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи, ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» ему не известны.

Свидетель Свидетель №8 показала, что она работала в ООО «Башкартон» в должности заместителя главного бухгалтера. Занималась формированием бухгалтерской отчетности. Пояснила порядок представления налоговых деклараций.

Свидетель Свидетель №9 показал, что он являлся учредителем ООО «Башкартон» с 2005. Директором ООО «Башкартон» в 2016 году был назначен Гуменный Д.А. Фактически к деятельности ООО «Башкартон» с 2016 он какого-либо отношения не имел.

Свидетель Свидетель №10 (показания оглашены) показал, что с 2016 года по 2017 год он являлся индивидуальным предпринимателем, которым стал за денежное вознаграждение. Чем именно занималось ИП ему не известно, ни с покупателями, ни с поставщиками он не общался. Снимаемые с расчетных счетов деньги, он всегда передавал инициатору его регистрации в качестве ИП. ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» ему не знакомы (т.10, л.д.80-83)

Свидетеля ФИО17 показал, что в 2016 он учредил на свое имя ООО «Сокол». Какую-либо финансово-хозяйственную деятельность он не осуществлял. Документы на ООО «Сокол» потерял бухгалтер.

Свидетель Свидетель №11 показала, что за денежное вознаграждение на неё зарегистрировали ООО «Техресурс». Договора и другие документы с ООО «Башкартон» не подписывала. Счетами организации она не распоряжалась.

Свидетель Свидетель №12 показал, что он учредитель ООО «Бриг». В конце марта 2017 года его знакомый Небеслер предложил ему работу с ООО «Башкартон». Небеслер отдавал ему пакет документов для подписания по взаимоотношению ООО «Бриг» с к ООО «Башкартон». За все это Небеслер обещал ему 500 000 рублей. Гуменного Д.А. он не знает. Договора поставки между ООО «Бриг» и ООО «Башкартон» на около 30 000000 рублей он его подписывал по просьбе Небеслер. Фактически ООО «Бриг» каких-либо товаров в ООО «Башкартон» не поставляло. Кроме указанного договора он также подписывал счета фактуры и товарные накладные по просьбе того же ФИО20 Каких-либо денежных средств на расчетные счета ООО «Бриг» по данному договору не поступали.

Свидетель Свидетель №13 показал, что в 2016 году он зарегистрировал ООО «ТТМ-Сервис». В 2017 года его познакомили с Небеслером, который его познакомил с ООО «Башкартон», якобы для поставки картона в ООО «Башкортон». Был составлен договор поставки. Фактически бумагу и картон ООО «ТТМ-Сервис» в адрес ООО «Башкартон» на сумму 1000000 руб. не осуществляло. Счета фактуры он подписывал по указанию Небеслер, который обещал ему заплатить 700 000 руб.

Свидетель Свидетель №14 показал, что в 2016 году по предложению знакомого Тухватуллина он учредил ООО «Союз-Инвест», а также открыл расчетные счета. Все документы на ООО передал Тухватуллину, который сам занимался сделками по оптовой торговле. Организация ООО «Башкартон» ему не известна. Документы по взаимоотношениям ООО «Союз-Инвест» и ООО «Башкартон» он не подписывал. Подтвердить поставку в ООО «Башкартон» товара он не может.

Свидетель Свидетель №15 показал, что в 2017 году по просьбе знакомого он учредил ООО «Орикс». Все документы на ООО «Орикс», электронную подпись и электронный ключ он передал знакомому. Какого-либо отношения к деятельности ООО «Орикс» он не имел. ООО «Башкартон» ему не известна. Документы от имени ООО «Орикс» он не подписывал.

Свидетель Свидетель №16 на предварительном следствии показала, что в период с 2016 по апрель 2018 года она работала в ООО «Башкартон» в должности руководителя отдела продаж и менеджера по продажам. ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» ей не знакомы (т. 10, л.д.40-43).

Свидетель Свидетель №17 дала показания по смыслу аналогичные показаниям свидетеля Свидетель №16 (т.11, л.д.238-241).

Свидетель Свидетель №18 на предварительном следствии показала, что в период с 13.07.2017 по 02.07.2021 она работала офис менеджером. ООО «Башкартон» располагалось по адресу: <адрес>, на территории имеется трехэтажное административное здание к которому примыкает здание с производством, там же находился склад (т.11, л.д.198-200).

Свидетель Свидетель №19 показала, что в ООО «Башкартон» она работала с марта 2012 года по март 2022 года в должности специалиста по учету, в её обязанности входило учет и контроль продукции. ООО «Башкартон» располагалось по адресу: <адрес>, на территории имеется трехэтажное административное здание, к которому примыкает здание с производством, там же находился склад. Фактически как такового склада не было, это было общее помещение производства, там же находилось сырье и готовая продукция. ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» она не знает (т.11, л.д.225-227).

Свидетель ФИО28 дала показания по своему смыслу аналогичные показаниям свидетеля Свидетель №19 (т.11, л.д.234-237).

Свидетель Свидетель №20 на предварительном следствии показал, что он работал директором ООО «Башкартон» с октября 2018 по май 2019 года. До него директором ООО «Башкартон» был Гуменный Д.А. ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» он не помнит (т.12, л.д.5-9).

Свидетель Свидетель №21 показал, что он являлся учредителем ООО «Башкартон» с 2005г. Директором ООО «Башкартон» в 2016 году был назначен Гуменный Д.А. Фактически к деятельности ООО «Башкартон» с 2016 года, то есть с момента, когда Гуменный Д.А. стал директором, он какого-либо отношения не имел. Гуменный Д.А. за деятельность организации не отчитывался, декларации не согласовывал (т.12, л.д.27-30).

Свидетель Свидетель №22 показал, что с 2012 года по 2019 год он являлся индивидуальным предпринимателем, оказывал услуги по оптово-розничной поставке запасных частей. Поставкой, приобретением картона, бумаги для гофрирования, картона для плоских слоев, он не занимался (т.10 л.д.68-71)

Свидетель Свидетель №23 показал, что с 2016 года по 2018 год он являлся индивидуальным предпринимателем, оказывал услуги по поставке строительных материалов, их розничная торговля. Поставкой, приобретением картона, бумаги для гофрирования, картона для плоских слоев он не занимался. С ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» взаимоотношений не имел, о данных организация слышит впервые (т.10, л.д.74-77).

Свидетель Свидетель №24 дала показания по смыслу аналогичные показаниям свидетеля Свидетель №23 (т.10, л.д.171-175).

Свидетель Свидетель №25 показал, что с 2017 года по 2018 год он являлся индивидуальным предпринимателем, которым стал за денежное вознаграждение. Чем именно занималось ИП ему не известно, ни с покупателями, ни с поставщиками он не общался. Расчетные счета он также открывал не по собственной инициативе. Сам он какие-либо договора на оказание услуг и т.д. не подписывал, расходные операции не вел. ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» ему не знакомы (т.10, л.д.118-121)

Свидетели Свидетель №26, Свидетель №27, Свидетель №28, Свидетель №29, Свидетель №30, Свидетель №31, ФИО41, Свидетель №32, Свидетель №33, Свидетель №34 дали показания по смыслу аналогичные показаниям свидетеля Свидетель №25 (т.10 л.д.130-133, 134-137, 142-145, 147-150, 152-155, 157-160, 161-164, 165-170, 176-179, 180-181).

Свидетель Свидетель №35 показала, что она индивидуальным предпринимателем сама не регистрировалась, однако летом 2017 года потеряла паспорт, который она обнаружила позднее в почтовом ящике. Позднее она узнала, что она была зарегистрирован как индивидуальный предприниматель без её ведома. ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» ей не знакомы (т.10, л.д.123-126).

Свидетель Свидетель №36 показал, что индивидуальным предпринимателем он не регистрировался. ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» ему не знакомы (т.10, л.д.182-186).

Свидетель Свидетель №37 показал, что в 2001 году он совместно со своим знакомым зарегистрировали ООО «ПСК». Основной вид деятельности строительство в области архитектуры. С 2015 года какой-либо финансово-хозяйственной деятельности не осуществлялось, договора, счета фактуры, товарно-транспортные накладные он не пописывал. Не исключает, что после 2015-2016 года он мог выписывать доверенности по управлению ООО «ПСК», в том числе для оформления электронно-цифровой подписи. Организация ООО «Башкартон» и Гуменный Д.А. ему не известны. О заключении договора поставки № БКП-201/П от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ПСК» и ООО «Башкартон» на общую сумму 2 701 246 рублей ему ничего не известно, он договор не подписывал (т.10, л.д.198-202).

Свидетель Свидетель №38 показал, что он купил в 2017 году фирму ООО «Агротуркомплект» для осуществления купли-продажи строительных материалов. ООО «Башкартон» и её директор ему не известны. Договор поставки БКП-222/П от 05.07.2017г., и счета фактуры по взаимоотношениям с ООО «Башкартон» он не подписывал, и ему об этом ничего не известно (т.11, л.д.14-18).

Свидетель Свидетель №39 показал, что в 2016 году за денежное вознаграждение на него оформили ООО «Ле-гранд», так же были открыты расчетные счета. Финансово-хозяйственную деятельность он не вел, какие-либо документы от имени ООО «Башкартон» он не подписывал (т.11, л.д.60-63).

Свидетель Свидетель №40 показала, что директором ООО «Трансрегион» она не являлась, к данной организации никакого отношения не имеет. ООО «Башкартон» ей не известно, её директора она не знает. Договор поставки №БКП №/п от ДД.ММ.ГГГГ она не заключала. Никаких поставок в ООО «Башкартон» она не осуществляла (т.11, л.д.94-97).

Согласно проведенных осмотров установлено, что ООО «Орикс» по адресу: <адрес>, офис 518а, не располагалось (т.11, л.д.126-129). ООО «ПСК» по адресу: <адрес>, пр-кт. Октября, <адрес>, не располагалось (т.11, л.д.130-134). ООО «Бриг» по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, оф.6-82 не располагалось (т.11, л.д.135-139). ООО «СК Маяк» по адресу: <адрес>, оф.405, не располагалось (т.11, л.д.140-143). ООО «Ле-Гранд» по адресу: СНТ «Яблонька», <адрес> не располагалось (т.11, л.д.149-151). ООО «Профи» по адресу: <адрес> кольцо, <адрес>, не располагалось (т.11, л.д.152-156). ООО «Агротуркомплект» по адресу: <адрес>, не располагалось (т.11, л.д.157-162). ООО «Трансрегион» по адресу: <адрес>, не располагалось (т.11, л.д.168-170). ООО «ТТМ-Сервис» по адресу: <адрес>, оф.423, не располагалось (т.11, л.д.171-173). ООО «АлянсПромторг» и ООО «Техресурс» по адресу: <адрес>, не располагалось (т.11, л.д.115-120). ООО «Сокол» по адресу: <адрес>А, помещение №, не располагалось (т.11, л.д.105-110).

Свидетель ФИО51 показала, что она является собственником помещения №, расположенного по адресу: <адрес>А, каких-либо гарантийных писем для ООО «Сокол» она не составляла и не подписывала. ООО «Сокол» и его директора ФИО17 она не знает (т.11, л.д.111-114).

Свидетель ФИО52 показал, что он является собственником помещения расположенного по адресу: <адрес>, Самаркандская, <адрес>. Каких-либо гарантийных писем для ООО «Альянспромторг» и ООО «Техресурс» он не подписывал, данные организации ему не знакомы (т.11, л.д.121-125).

Свидетель ФИО53 показал, что у АО ТК «Октябрьский» имеется в собственности площадь 6000 кв.м, которая сдается в аренду. Среди арендаторов ООО «СК Маяк» не числилось, помещение № отсутствует (т.11, л.д.144-148).

Свидетель ФИО54 показала, что она проживает по адресу: <адрес>. Организации ООО «Агротуркомплект» по данному адресу не было. Свидетель №38 она не знает (т.11, л.д.163-167).

В ходе осмотра места происшествия установлено, что по адресу: РБ, <адрес> располагается ООО «Башкартон». Цех и складское помещение представляет собой одноэтажное здание, в котором находится промышленное оборудование для производства изделий из бумаги, погрузчики, оборудование для уборки цеха. В правом дальнем углу располагается складское помещение (т.11, л.д.174-187).

В МРИ ФНС России № по РБ по адресу: <адрес>, изъяты первичные документы ООО «Башкартон» (т.8, л.д. 227-241), при осмотре которых установлено, что в документах первичного и складского учета, отсутствуют сведения о поставках сырья от ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Союз-Инвест», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс». Обнаружены документы якобы свидетельствующие о взаимоотношениях ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Союз-Инвест», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» с ООО «Башкартон»: договора поставки, счета фактуры, товарные накладные, которые осмотрены и признаны вещественными доказательствами (т.9, л.д.1-40, 41-44).

В МРИ ФНС России № по РБ по адресу: <адрес>, изъяты регистрационные дела ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» (т.9, л.д.58-64), которые осмотрены и признаны вещественными доказательствами (т.9, л.д.65-74, 75-76).

Согласно осмотра документов по взаимоотношениям ООО «Завод Николь-Пак», АО «Архангельский ЦБК», ООО «Алатырская бумажная фабрика», АО «Балтийская целлюлоза», ООО «Арсенал», ООО «Картонно-Бумажный комбинат», ООО «Меридиан», ООО «Кировпейпер» с ООО «Башкартон» установлены свидетельства о поставках указанными Обществами сырья в ООО «Башкартон» на склад предприятия по адресу: РБ, <адрес>. Сырье на складе принималось кладовщиками без участия Гуменного Д.А. Указанные документы осмотрены и признаны вещественными доказательствами (т.9, л.д.151-168, 169-170).

Осмотрены декларации ООО «Башкартон» за 1,2,3,4 квартал 2017 года, а также книги покупок ООО «Башкартон» за 2017 год, предоставленные МРИ ФНС России № по РБ, которые содержат записи, свидетельствующие о регистрации в ней счет фактур, составленных с использованием реквизитов ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Союз-Инвест», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс». В декларациях содержатся сведения о включении в их состав налоговых вычетов сумм налога, предъявленных от имени ООО «ТТМ-Сервис», ООО «СоюзИнвест», ООО «Агроткркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» в декларации ООО «Башкартон» по НДС за 1 квартал 2017 года № (расчет налога первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2017 года № (расчет налога первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2017 года № (расчет налога первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2017 года № (расчет налога первичный) от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные документы осмотрены и признаны вещественными доказательствами (т.9, л.д.176-179, 180-181).

Осмотрены выписки по движению денежных средств индивидуальных предпринимателей и физических лиц, а также ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс» предоставленные МРИ ФНС России № по РБ; выписки по расчетным счетам ООО «Башкартон» в разрезе перечислений от ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агротуркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс»; выписки по движению денежных средств по расчетным счетам, открытым в ПАО «Банк ВТБ», в ПАО «Ак Барс», в АО КБ «Модульбанк», в ПАО Банк «ФК Открытие», в ПАО «Промсвязьбанк», в АО «Райфайзенбанк», в АО «Россельхозбанк», в ПАО «Сбербанк», в АО «Банк Дом. РФ», в ПАО «Банк Уралсиб». При проведении анализа выписок по расчётным счетам индивидуальных предпринимателей установлено, что перечислений денежных средств поставщикам в оплату за приобретение бумаги для гофрирования и картон для плоских слоев не значится. Указанные документы осмотрены и признаны вещественными доказательствами (т.10, л.д.31-35, 36-37).

Согласно заключению эксперта СЭЦСК РФ №НАЛ17/13 от 05.07.2022г., включение в состав налоговых вычетов сумм налога, предъявленных от имени контрагентов ООО «ТТМ-Сервис» ИНН 0277913787, ООО «Союз-Инвест» ИНН 0277910176, ООО «Агротуркомплект» ИНН 0265039211, ООО «СК Маяк» ИНН 0276917250, ООО «Ле-гранд» ИНН 0278924277, ООО «Альянспромторг» ИНН 0276909749, ООО «Техресурс» ИНН 0276923013, ООО «Сокол» ИНН 0276916680, ООО «ПСК» ИНН 0276067884, ООО «Профи» ИНН 0276147530, ООО «Трансрегион» ИНН 0277923016, ООО «Орикс» ИНН 0278933120, привело уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет ООО «Башкартон» за 1,2,3,4 кварталы 2017 года, всего на 15 596 501 руб., в том числе по налоговым периодам: 1 квартал 2017 года – 1 450 815 руб., 2 квартал 2017 года – 6 439 189 руб., 3 квартал 2017 – 993 888 руб., 4 квартал 2017 года – 6 712 609 руб. (т.12, л.д.73-81).

Согласно заключению экспертиз установлено, что подписи от имени Свидетель №12, расположенные в договоре поставки БКП-236/П, заключенного между ООО «Бриг» и ООО «Башкартон» от 01 апреля 2017 г., в счетах-фактурах, товарных накладных, выполнены с помощью печатной формы «факсимиле» (т.12, л.д.87-90)

В договоре поставки БКП-238/П, заключенном между ООО «ТЕХРЕСУРС» и ООО «Башкартон» от ДД.ММ.ГГГГг., в счетах-фактурах, в товарных накладных подписи от имени Свидетель №11, выполнены не самой Свидетель №11, а другимлицом с подражанием (т.12, л.д.96-100).

В договоре поставки БКП-201/П, заключенном между ООО «ПСК» и ООО «Башкартон» от ДД.ММ.ГГГГг., в счетах-фактурах, в товарных накладных подписи от имени Свидетель №37, выполнены не самим Свидетель №37, а другим лицом с подражанием (т.12, л.д.106-109).

В договоре поставки БКП-189/П, заключенном между ООО «Сокол» и ООО «Башкартон» от ДД.ММ.ГГГГг., в счетах-фактурах, в товарных накладных подписи от имени ФИО17 выполнены не самим ФИО17, а другим лицом (т.12, л.д.115-118).

В договоре поставки БКП-275/П, заключенном между ООО «ТТМ-Сервис» и ООО «Башкартон» от 26.09.2017г. подпись от имени Свидетель №13, выполнена с помощью печатной формы «факсимиле», подпись от имени Гуменного Д.А. в разделе «ПОКУПАТЕЛЬ», выполнена самим Гуменным Д.А. В счет-фактурах ООО «ТТМ-Сервис» подписи от имени Свидетель №13 выполнены с помощью печатной формы «факсимиле». В товарных накладных ООО «ТТМ-Сервис» подписи от имени Свидетель №13, расположенные в строках «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел», выполнены с помощью печатной формы «факсимиле». Подписи от имени Гуменного Д.А., расположенные в строке «Груз получил грузополучатель», выполнены самим Гуменным Д.А. (т.12, л.д.124-130).

В основном договоре БКП-126/П, заключенном между ООО «Профи» и ООО «Башкартон» от ДД.ММ.ГГГГг. подпись от имени ФИО55 выполнена не самим ФИО55, а другим лицом. Подпись от имени Гуменного Д.А., в разделе «ПОКУПАТЕЛЬ», выполнена самим Гуменным Д.А. В счет-фактурах ООО «Профи» подписи от имени ФИО55 выполнены не самим ФИО55, а другим лицом. В товарных накладных ООО «Профи» подписи от имени ФИО55, расположенные в строках «Отпуск груза разрешил выполнены не самим ФИО55, а другим лицом. Подписи от имени Гуменного Д.А., расположенные в строке «Груз получил грузополучатель», выполнены самим Гуменным Д.А. (т.12, л.д. 135-140).

В договоре поставки БКП-236/П, заключенном между ООО «БРИГ» и ООО «Башкартон» от 01 апреля 2017г. подпись от имени Гуменного Д.А., расположенная на 3 листе, в разделе «ПОКУПАТЕЛЬ», выполнена самим Гуменным Д.А. В товарных накладных подпись от имени Гуменного Д.А., расположенная в строке «Груз получил грузополучатель», выполнена самим Гуменным Д.А. Подписи от имени Свидетель №12, расположенные в строках «Отпуск груза разрешил», выполнены с помощью печатной формы «факсимиле». В счетах-фактурах ООО «БРИГ» подписи от имени Свидетель №12, расположенные в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», выполнены с помощью печатной формы «факсимиле» (т.12, л.д. 145-149).

В договоре поставки БКП-238/П, заключенном между ООО «ТЕХРЕСУРС» и ООО «Башкартон» от 23 июля 2017г., подпись от имени Гуменного Д.А., расположенная на 3 листе, в разделе «ПОКУПАТЕЛЬ», выполнена самим Гуменным Д.А. В товарных накладных в строках «Груз получил грузополучатель», подпись выполнена Гуменным Д.А.

В счете-фактуре №-Т и товарной накладной №-Т от ДД.ММ.ГГГГг. подписи от имени Свидетель №11, расположенные в строках «Руководитель организации» выполнены не самой Свидетель №11, а другим лицом с подражанием (т.12, л.д.154-158).

В счетах-фактурах ООО «Орикс» в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены самим Свидетель №15 В товарных накладных подписи от имени Гуменного Д.А., расположенные в строке «Груз получил грузополучатель», выполнены самим Гуменным Д.М. Подписи от имени Свидетель №15, расположенные в строках «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел», выполнены самим Свидетель №15 (т.12, л.д.163-167).

В договоре поставки БКП-201/П, заключенном между ООО «ПСК» и ООО «Башкартон» от 20 мая 2017г., подпись от имени Гуменного Д.А., расположенная на 3 листе, в разделе «ПОКУПАТЕЛЬ», выполнена самим Гуменным Д.А. В товарных накладных подпись от имени Гуменного Д.А., расположенная в строке «Груз получил грузополучатель», выполнена Гуменным Д.А. (т.12, л.д.172-175).

В договоре поставки № заключенном между ООО «СОКОЛ» и ООО «Башкартон» от 07 марта 2017г., подпись от имени Гуменного Д.А., расположенная на 3 листе, в разделе «ПОКУПАТЕЛЬ», выполнена самим Гуменным Д.А. В товарных накладных подписи, расположенные в строке «Груз получил грузополучатель», выполнены Гуменным Д.А. (т.12, л.д.180-183).

В договоре поставки БКП-200/П, заключенном между ООО «Строительная компания Маяк» и ООО «Башкартон» от 08 марта 2017г. подпись от имени ФИО57, расположенная на 3 листе, в разделе «ПРОДАВЕЦ», выполнена самим ФИО57 Подпись от имени Гуменного Д.А., расположенная на 3 листе, в разделе«ПОКУПАТЕЛЬ», выполнена самим Гуменным Д.А. 2. В счет-фактурах ООО «Строительная Компания Маяк» подписи от имени ФИО57, расположенные в строках «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер», выполнены не самим ФИО57, а другим лицом. В товарных накладных подписи, расположенная в строке «Груз получил грузополучатель», выполнены Гуменным Д.А. подписи от имени ФИО57, расположенные в строках «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер» и «Отпуск груза произвел», выполнены не самим ФИО57, а другим лицом (т.12, л.д.188-192).

В договоре поставки БКП-212/П, заключенном между ООО «Лe-Гранд» и ООО «Башкартон» от 01 июня 2017г. подпись от имени Свидетель №39 расположенная на 3 листе, в разделе «ПРОДАВЕЦ», выполнена не самим Свидетель №39, а другим лицом с подражанием. Подпись от имени Гуменного Д.А., расположенная на 3 листе, в разделе «ПОКУПАТЕЛЬ», выполнена самим Гуменным Д.А. В счетах-фактурах ООО «Ле-Гранд» подписи от имени Свидетель №39. выполнены не самим Свидетель №39, а другим лицом с подражанием. В товарных накладных подписи от имени Гуменного Д.А., выполнены Гуменным Д.А. Подписи от имени Свидетель №39 выполнены не самим Свидетель №39, а другим лицом (т.12, л.д.197-202).

Подписи от имени Свидетель №40, расположенные в строке «Директор» в договоре поставки №/БКП-282/П от ДД.ММ.ГГГГ, в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счетах-фактурах, товарных накладных выполнены не Свидетель №40, а другим лицом с подражанием ее подписи. Подписи от имени Гуменного Д.А., расположенные в договоре поставки №/БКП-282/П от ДД.ММ.ГГГГ, в товарных накладных выполнены ФИО1 (т.12, л.д.206-211).

Подписи от имени ФИО58, расположенные в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счетах-фактурах а также в строках «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел» в товарных накладных, выполнены ФИО59 Подписи, расположенные в строках «Груз принял», «Груз получил» в товарных накладных выполнены ФИО1 (т.12, л.д. 215-219).

Подписи от имени Свидетель №14, расположенные в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в корректировочных счетах-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Свидетель №14, а другим лицом с подражанием его подписи. Подписи от имени Свидетель №14 в счетах- фактура №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № выполнены с помощью печатной формы «факсимиле» (т.12, л.д.223-226). Подписи от имени Свидетель №14 в товарных накладных выполнены с помощью печатной формы «факсимиле». Подписи от имени ФИО1, расположенные в строках «Груз принял» в товарных накладных выполнены ФИО1 (т.12, л.д.230-233).

Подписи от имени Свидетель №38, расположенные в строке «Генеральный директор» в договоре поставки БКП-222/П от ДД.ММ.ГГГГ, в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счетах-фактурах, в строках «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел» в товарных накладных выполнены не Свидетель №38, а другим лицом с подражанием его подписи. Подписи от имени Гуменного Д.А., расположенные в строке «Директор» в договоре поставки БКП- 222/П от ДД.ММ.ГГГГ, в строке «Груз принял» в товарных накладных выполнены Гуменным Д.А. (т.12, л.д.237-242).

В счете-фактуре ООО «ТЕХРЕСУРС» №-Т от ДД.ММ.ГГГГг. подписи от имени Свидетель №11, расположенные в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены не самой Свидетель №11, а другим лицом с подражанием. В счете-фактуре ООО «Строительная Компания маяк» № от ДД.ММ.ГГГГг. подписи от имени ФИО57, расположенные в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены не самим ФИО57 а другим лицом. В счете-фактуре ООО «ТТМ-Сервис» № от ДД.ММ.ГГГГг. подписи Свидетель №13, расположенные в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены с помощью печатной формы «факсимиле» (т.13, л.д.3-7).

Из письма ЗАО «Пермская целлюлозно-бумажная компания» следует, что какие-либо финансово-хозяйственные взаимоотношения в период с 2015 по 2017 год включительно с ООО «Башкартон», ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агроткркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс», отсутствовали (т.9, л.д.79).

Согласно акта налоговой проверки №12-39/26 от 24.09.2019г. и дополнения от 16.01.2020 г., МРИ ФНС России №33 по РБ в отношении ООО «Башкартон» проведена налоговая проверка за 2015-2017 годы включительно, по результатам которой установлена неуплата НДС в размере 15 586 662,24 руб. (т.1, л.д.82-250, т.2, л.д.1-82, 106-215). Материалы выездной налоговой проверки проведенной в отношении ООО «Башкартон» за 2015-2017 год (т.4, л.д.29-250, т.5 л.д. 1-254, т.6 л.д.1-266, т.7 л.д.1-50, т.4 л.д.137-140, т.4 л.д.143-144).

В качестве вещественных доказательств приобщены копия регистрационного дела ООО «Башкартон» (ИНН 027810243) предоставленного МРИ ФНС России № по РБ (т.7, л.д.53-251, т.8, л.д.1-111, т.8, л.д.73, т.7, л.д.163, т.7, л.д.120-135), выписка из ЕГРЮЛ от 08.02.2022г., содержащая сведения о юридическом лице ООО «Башкартон» (т.8, л.д.113-132).

Доводы подсудимого и защиты о том, что в налоговый орган ООО «Башкартон» представлялись достоверные сведения, однако присутствует недобросовестность контрагентов, не состоятельны, т.к. опровергаются показаниями свидетелей, а именно учредителей ООО «ТТМ-Сервис», ООО «Бриг», ООО «Агроткркомплект», ООО «СК Маяк», ООО «Ле-гранд», ООО «Альянспромторг», ООО «Техресурс», ООО «Сокол», ООО «ПСК», ООО «Профи», ООО «Трансрегион», ООО «Орикс», о фиктивности договоров поставки и осуществления деятельности указанных Обществ с ООО «Башкартон», а также другими материалами уголовного дела, исследованными в ходе судебного разбирательства.

Доводы защиты о том, что заключении эксперта СЭЦСК РФ №НАЛ17/13 от 05.07.2022г. опровергается представленной заключением специалиста в форме рецензии на вышеуказанное заключение эксперта, в связи с нарушением методики проведения экспертизы, суд считает не состоятельными.

В судебном заседании эксперт ФИО60 подтвердила изложенные выводы экспертизы, пояснила на основании каких документов и расчётов проведена экспертиза, на основании которых дано заключение эксперта.

При указанных обстоятельствах, оснований ставить под сомнение заключение эксперта СЭЦСК РФ №НАЛ17/13 от 05.07.2022г. у суда не имеется.

Суд, действия Гуменного Д.А. квалифицирует по ч. 1 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере.

При назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признает совершение преступления впервые, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Так же суд принимает во внимание, что Гуменный Д.А. на учете у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит, наличие положительной характеристики по месту жительства.

Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется.

Принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности Гуменного Д.А., суд считает назначить наказание в виде штрафа.

Согласно п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если после совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Так, преступление, совершенное Гуменным Д.А. 26.03.2018 года, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, отнесено уголовным законом к категории преступлений небольшой тяжести, со дня его совершения осужденным, к настоящему времени истекло два года. От следствия и суда он не уклонялся, течение сроков давности не приостанавливалось.

Осужденный Гуменный Д.А. возражал против освобождения его от уголовной ответственности по не реабилитирующим основаниям.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ осужденный Гуменный Д.А. подлежит освобождению от наказания в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

И.О. прокурора Орджоникидзевского района г.Уфы в интересах Российской Федерации и неопределенного круга лиц заявлен иск к Гуменному Д.А. о взыскании в пользу государства в лице Межрайонной ИФНС России №33 по Республики Башкортостан ущерба причиненного преступлением в размере 15 596 501 руб.

В соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Согласно данных Межрайонной ИФНС России №33 по РБ от 17.07.2023 года, в собственности ООО «Башкартон» имеется транспортное средство стоимостью 500 000 руб., оборудование стоимостью 22 707 000 руб., кроме того в Арбитражном суде Республики Башкортостан рассматривается дело о признании ООО «Башкартон» несостоятельным (банкротом).

При указанных обстоятельствах, суд считает, что недостаточно оснований полагать о наличии фактических оснований для удовлетворения либо неудовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке, что требует отложения судебного разбирательства для дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском.

В связи с изложенным, суд считает признать за прокурором Орджоникидзевского района г.Уфы право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307 - 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

признать Гуменного Дмитрия Александровича виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ, и назначить наказание в виде штрафа в размере 200 000 руб.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ освободить Гуменного Д.А. от наказания в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства:

- копии договоров, товарные накладные, счета-фактуры, оригиналы регистрационных дел в количестве 12 шт., документы по взаимоотношениям ООО «Башкартон» с иными Обществами - вернуть по принадлежности,

- декларации ООО «Башкартон», выписки по движению денежных средств – хранить в материалах уголовного дела.

Признать за гражданским истцом прокурором Орджоникидзевского района г.Уфы право на удовлетворение гражданского иска о возмещении ущерба причиненного преступлением к ответчику Гуменному Д.А. и передать вопрос о размере возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Республики Башкортостан в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора, с подачей апелляционных жалобы через Орджоникидзевский районный суд г. Уфы.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в его апелляционной жалобе.

Судья В.Г.Даренских