Гражданский кодекс часть 1

по рассматриваемому уголовному делу в порядке стст.91, 92 УПК РФ не задерживавшегося, под стражей не содержавшегося, находящегося на мере пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 Уголовного кодекса РФ (далее по тексту приговора – УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направление на хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Преступление ФИО1 совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО1 с ** ** ** по ** ** **, находясь в г.... Республики Коми, имея общую цель и единый преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества, используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников налогового органа, предпринял действия, направленные на непосредственное совершение хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере, но не смог завершить начатое преступление до конца по независящим от него обстоятельствам.

Общество с ограниченной ответственностью «...» (далее по тексту приговора – ООО «...» или Общество) зарегистрировано ** ** ** за основным государственным регистрационным номером ... и состоит на налоговом учете в ИФНС России по г.Сыктывкару, где Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) ..., юридический адрес: Республика Коми, ...

По данным, предоставленным Федеральной налоговой службой, генеральным директором Общества с правом первой подписи финансовых и банковских документов в период времени с ** ** ** по ** ** ** являлась Ю.В., а в период времени с ** ** ** по ** ** ** являлся и с ** ** ** по настоящее время является ФИО1.

Единственным учредителем Общества с размером доли 100 % в период времени с ** ** ** по ** ** ** являлся Р.Х., а в период времени с ** ** ** по ** ** ** являлся, и с ** ** ** является ФИО1.

Фактически в период времени с ** ** ** года по настоящее время (с момента создания) Обществом руководил единолично ФИО1, то есть фактически являлся лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в данной коммерческой организации, в том числе связанные с управлением и распоряжением имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организации.

** ** ** между ООО ... (Исполнитель) в лице директора ФИО1 и ООО «...» (Заказчик) в лице директора ... Ю.В. (супруга ФИО1) заключен договор оказания №... от ** ** **, согласно которому Исполнитель обязуется оказывать Заказчику услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, сдачи отчетности, а Заказчик обязуется передавать все необходимые документы Исполнителю и оплачивать услуги согласно условиям договора.

Единственным учредителем и руководителем ООО ...... с момента создания (** ** **) по настоящее время является ФИО1, то есть является лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно- распорядительные функции в данной коммерческой организации.

ФИО1, не являясь руководителем и участником ООО «...», но фактически выполняющим организационно-распорядительные функции в Обществе, в том числе давая обязательные для исполнения указания руководителям Общества - ... Р.Х. и ... Ю.В., используя тот факт, что он одновременно является руководителем ... оказывающей бухгалтерские услуги Обществу, являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества, и отвечал за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за уплату в полном объеме налогов и сборов Общества во все уровни бюджета в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.23 и ст.58 ч.1 п.2 Налогового кодекса РФ (далее по тексту приговора – НК РФ), п.6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ 29.07.1998 №34-н.

ООО «...» в соответствии со ст.143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту приговора –НДС). Согласно ст.146 ч.1 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Согласно ст.153 ч.2 п.2 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученной им в денежной и натуральной формах, включая плату ценными бумагами.

В соответствии со ст.171 НК РФ ООО «...» имеет право уменьшить общую сумму начисленного налога в соответствии со ст.166 НК РФ на установленные законодательством налоговые вычеты, а именно суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст.172 п.1 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Согласно ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Представление налоговых деклараций в налоговый орган обязательно для налогоплательщика в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно ст.163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал.

Согласно Постановлению Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 №53 «Об оценке арбитражными судами доказательств обоснованности возникновения налоговой выгоды» налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

** ** ** между ООО «...» (Поставщик) в лице директора ... И.В., являющегося братом ... Ю.В., и ООО «...» (Покупатель) в лице директора ... Ю.В. заключен договор поставки №... от ** ** **, согласно которому Поставщик обязуется передавать в собственность Обществу запасные части, автомобильные шины, авторезину, номерные агрегаты и аксессуары для автомобилей, а Общество обязуется принимать и оплачивать Товар по ценам, указанным в накладных Поставщика.

Единственным учредителем и руководителем ООО «...» является И.В.. Фактически с момента создания ООО «...» руководил единолично ФИО1, то есть фактически являлся лицом, постоянно выполняющим административно- хозяйственные и организационно-распорядительные функции в данной коммерческой организации, в том числе связанные с управлением и распоряжением имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организации.

При этом ... И.В. и ... Ю.В. доверяли ФИО1 как фактическому руководителю Общества и ООО «...» и не подозревали о его преступных намерениях.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств путем обмана, ФИО1 в период времени с ** ** ** по ** ** **, находясь в г.... Республики Коми, достоверно зная, что поставка в адрес Общества и оплата товара в адрес ООО «...» по счетам-фактурам №... от ** ** **, №... от ** ** **, №... от ** ** **, товарным накладным №... от ** ** **, №... от ** ** **, №... от ** ** ** не производились, и что данные документы юридической силы не имеют, что сделка с ООО «...» является фиктивной, сознательно передал их в ООО ... которая оказывает услуги ООО «...» по ведению бухгалтерского учета, а именно бухгалтеру ... С.Ю., не подозревающей о преступных намерениях ФИО1, дав незаконное указание отразить сведения по приобретению товаров в бухгалтерском учете ООО «...».

ФИО1 в продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств путем обмана, путем предоставления недостоверных сведений в налоговый орган, в период времени с ** ** ** по ** ** **, дал указание директору Общества ... Ю.В., не подозревающей о преступных намерениях ФИО1, заключить договор по приобретению автомобиля особой проходимости в собственность Общества, при этом не намеревался использовать автомобиль в деятельности Общества.

Так, ** ** ** между ООО «...» (Продавец) в лице ... М.С., действующей по доверенности и ООО «...» (Покупатель) в лице директора ... Ю.В., не подозревающей о преступных намерениях ФИО1, заключен договор купли-продажи автомобиля №... от ** ** **, согласно которому Продавец обязуется передать в собственность Обществу автомобиль марки «...» VIN ... (далее по тексту приговора – Автомобиль), а Покупатель обязуется принять и оплатить Автомобиль по цене 3 410 000 рублей, в том числе НДС 520 169 рублей 49 копеек.

В продолжение реализации своего преступного умысла ФИО1 в период времени с ** ** ** по ** ** **, находясь в г.... Республики Коми, используя счет-фактуру №... от ** ** **, товарную накладную №... от ** ** **, полученные от ООО «...» и подтверждающие покупку Автомобиля, достоверно зная, о том, что указанный Автомобиль используется не в экономической деятельности Общества, а в личных целях, и уплаченный за него налог на добавленную стоимость не может учитываться при получении налоговой выгоды налогоплательщиком – Обществом в соответствии с положениями ст.171 НК РФ и положениями Постановления Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от ** ** **№..., передал их ООО ... которая оказывает услуги ООО «...» по ведению бухгалтерского учета, а именно бухгалтеру ... С.Ю., не подозревающей о преступных намерениях ФИО1, дав незаконное указание отразить сведения по приобретению Автомобиля в бухгалтерском учете ООО «...».

В результате чего ... С.Ю., не подозревая о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, внесла в книгу покупок ООО «...» за ** ** ** года счета-фактуры: №... от ** ** **, на сумму 2 865 077 рублей 58 копеек, в том числе НДС в сумме 437 045 рублей 75 копеек, выставленная ООО «...»; №... от ** ** ** на сумму 1 929 542 рублей 18 копеек, в том числе НДС в сумме 294 336 рублей 93 копеек, выставленная ООО «...»; №... от ** ** ** на сумму 403 400 рублей 39 копеек, в том числе НДС в сумме 61 535 рублей 67 копеек, выставленная ООО «...»; №... от ** ** ** на сумму 3 410 000 рублей, в том числе НДС в сумме 520 169 рублей 49 копеек, выставленная ООО «...». Тем самым ... С.Ю. отразила в налоговой декларации ООО «...» за ** ** ** года завышенный размер НДС на общую сумму 1 313 087 рублей 84 копейки.

В период времени с ** ** ** по ** ** ** ФИО1, находясь в г.... Республики Коми, продолжая реализовывать свой преступный умысел, с целью хищения денежных средств в сумме 533 307 рублей, осознавая, что сознательно сообщает в налоговый орган заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения относительно взаимоотношений с ООО «...» и покупки Автомобиля, желая достигнуть своей цели, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, дал указание бухгалтеру ... С.Ю., не подозревающей о преступных намерениях ФИО1, сдать декларацию, в результате чего ... С.Ю. во исполнение указания ФИО1 сдала в Межрайонную ИФНС №5 по Республике Коми, расположенную по адресу: Республика Коми, г... налоговую декларацию по НДС за ** ** ** года ООО «...», в которой указаны заведомо ложные сведения о сумме НДС в размере 1 313 087 рублей 84 копейки, подлежащей налоговому вычету из суммы начисленного налога.

По итогам камеральной налоговой проверки налоговой декларации за ** ** ** года специалистами налогового органа, установлен факт того, что налоговые вычеты в сумме 1 313 087 рублей 84 копейки, отраженные в разделе 3 Декларации по налогу на добавленную стоимость за ** ** ** года, заявлены Обществом неправомерно, в результате чего вынесено решение №... от ** ** ** об отказе в возмещении суммы НДС на общую сумму 1 313 087 рублей 84 копейки, в связи с чем ФИО1 не смог довести свой преступный умысел до конца по независящим от него обстоятельствам, и похитить путем обмана денежные средства в размере 533 307 рублей, чем мог причинить бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере на указанную сумму.

Подсудимый ФИО1 суду показал, что вину в совершении преступления не признает. ООО ... учреждено ФИО1 в мае ** ** ** года. Данная организация специализировалась на оказании бухгалтерских услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. ООО ... работало на территории Республики Коми, имеет 3 бухгалтерских подразделения с общим числом клиентов около 120 организаций, в основном это транспортные и производственные компании, основные контрагенты которых ОАО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...». Учредителем и главным бухгалтером ООО ... являлся ФИО1 ООО ... представляло услуги по бухгалтерскому обслуживанию, работали бухгалтерскими группами, одним из руководителей бухгалтерской группы была ... С.Ю. ... Р.Х. знаком ФИО1 с осени ** ** ** года. Позднее ... Р.Х. предложил ФИО1 продать ООО «...» с условием, что он подберет этой компании контрагентов и будет работать. Кроме ООО «...» ... Р.Х. являлся собственником ООО «...». ... Ю.В. до августа ** ** ** года являлась супругой ФИО1 Она руководила ООО «...» и ООО «...». ... И.В. является братом ... Ю.В., он работал в ОАО «...» в ..., параллельно занимался реализацией запасных частей в ООО «...». В период с ** ** ** года по ** ** ** год основными покупателями были технические центры «...» и «...». ... Е.В. является директором ООО «...». Данная организация имела контракты с ОАО «...», ООО ... ЗАО «...», а также являлась клиентом ООО ... До ** ** ** года ООО «...» оказывало ряду этих компаний бухгалтерские услуги, пока не было учреждено ООО ... ООО «...» было создано в декабре ** ** ** года для оказания рекреационных услуг на территории арендованных участков в .... На момент создания данной организации ее директором и учредителем являлся ФИО1 ООО «...» не был предоставлен лесной фонд, поэтому компания до ** ** ** года сдавала нулевую отчетность. В указанном году компания была запущена в работу, был выбран новый директор, которым стала ... Ю.В. Организация была запущена с той целью, что ОАО «...» имело подряды и основные контракты с крупными комбинатами с использованием техники, но были проблемы с банком, так как был приобретен крупный комплекс в пределах 40 000 000 рублей, и АО «...» наложил ограничения на счета, компания не могла работать по контрактам, потому что денежные средства списывались автоматически. Руководством ОАО «...» было принято решение перезаключить контракты на новую структуру, потому как обязательства по договорам необходимо было выполнять – оказание услуг по перевозке щепы и лесоматериалов. Для того, чтобы организовать компанию, времени не было, поэтому ФИО1 предложили воспользоваться ООО «...» для заключения договоров. ФИО1 сообщил, что находится в г...., курировать работу не может, было принято решение назначать ... Ю.В. директором ООО «...», так как она всегда на месте и сможет подписывать товарные накладные и счета-фактуры. В тот же момент обсуждался вопрос о том, что ... Р.Х. должен был контролировать деятельность ООО «...» в технической части, то есть это были: 1 автомобиль «...», 1 полуприцеп, 1 автомобиль «...» с полуприцепом, 2 автомобиля «...». Вся эта техника была сдана в аренду ООО «...», непосредственно указанная организация заключила договоры с ООО «...». Специфика деятельности была такая: седельные тягачи, которые имеют возможность возить щебень и щепу, а зимой могут возить лес. Впоследствии для того, чтобы получить контракт на какой-либо крупный комбинат, необходимо было максимально увеличить парк техники, которой в собственности ООО «...» не было. Нужно было либо привлекать перевозчиков, либо набрать транспорт, который не задействован в работе, отремонтировать и запустить его. Таким образом, сформировалось 2 основных направления деятельности ООО «...», в летний период - перевозка щебня на самосвалах, в зимний период - перевозка древесины из щепы. Техническую сторону контролировал ... Р.Х. С мая ** ** ** года по ноябрь ** ** ** года привлекалась техника самосвальная, а именно «...», который был взят в аренду у компании ООО «...». Также техника была взята у ООО «...», и еще были какие-то 2 единицы техники. Подбором техники и ее ремонтом занимался ... Р.Х. Как правило абсолютно на всей технике сразу же менялась резина. Ходовая часть автомобилей как правило ремонтировалась, но это было выгоднее, чем нанимать перевозчика по договорам перевозки. ООО «...» брался в аренду у ООО «...» седельный тягач «...» с полуприцепом-лесовозом марки «...», а также аналогичная техника бралась в аренду у ООО «...». Летом у ООО «...» был взять в аренду седельный тягач «...» с полуприцепом-лесовозом «...» для того, чтобы могли его за лето подготовить и запустить в октябре в работу. Автомобиль «...» ездил с полуприцепом «...» для перевозки щебня, а остальная техника стояла и ремонтировалась на площадке на базе у ... А.Е. по адресу: Республика Коми, г...., вторая площадка располагалась в м..... Директор ООО «...» ... Е.В. предоставил ООО «...» 1 единицу техники, в рамках диалога с ним он озвучил, что у него есть партнер по бизнесу ... А.Е., который владеет «...», которые на ходу, но требуют ремонта, у него есть сложности по бизнесу, и он готов отдать нам эту технику с условием, что они ее отремонтируют. Они встретились с ... А.Е., он принес паспорта транспортных средств на эту технику, эти паспорта обязаны были предоставить ОАО «...» для того, чтобы на зимний период получить контракт. В паспортах транспортного средства собственником этой техники было ООО «...», потом ООО «...» и прочие. Относительно ООО «...» ФИО1 запросил выписки из ЕГРЮЛ, в которых было указано, что директором этой компании является ... А.Е. Впоследствии заключили договоры. Технической стороной договора и его юридическим сопровождением занимался ФИО1 Собственником и директором ООО «...» был ... Ю.В. ... А.Е. принес карту партнера, в которой был указан директор ООО «...», ФИО1 подготовил договор в соответствии с этой картой, передал их ... А.Е., и он через какое-то время принес их подписанными. Они обсудили, что возьмут технику ... А.Е., будут ее использовать в течение полугода, а потом возвратят. ... А.Е. это устроило. Сам договор был заключен не с ... А.Е., потому что он пояснил, что расстался со своими партнерами, эту технику они передали ему, но на учет он ее на свое имя пока не поставил. ООО «...» управлялось ... И.В., с ним у ФИО1 была договоренность о том, что он был номинальным директором и был в курсе, откуда и куда приобретаются запасные части. Таким образом, они хотели избежать взаимозависимости компаний. В свое время ООО «...» заключило контракт на перевозку леса с ЗАО «...», взяло кредит в размере 2 000 000 рублей в ПАО «...», а ЗАО «...» денежные средства не заплатил, была объявлена процедура банкротства, и у ООО «...» образовалась задолженность перед ПАО «...» в районе 2 000 000 рублей. ПАО «...» подало в суд, и так как ... И.В. был и учредителем, и директором, был одновременно поручителем по этому кредиту, в свою очередь ПАО «...» взыскало с него солидарно практически всю сумму кредита. Деятельность ООО «...» в какой-то момент была приостановлена, у ФИО1 и ... И.В. была договоренность о том, что когда у ФИО1 возникнет необходимость ремонтировать транспорт у ООО «...», так как он значительное время проживал в г...., то предложил ... И.В. то, что компания ООО «...» будет поставлять запасные части ООО «...», ... И.В. будет их продавать ООО «...», будет небольшая разница, которую ... И.В. и ФИО1 будут делить пополам. По поводу заключения договоров безвозмездного пользования ФИО1 пояснил, что суть договоров была в следующем. Если у собственника транспортного средства имелось транспортное средство, он его передавал в безвозмездное пользование на 1 год с условием, что ООО «...» приводит его в состояние, способное для оказания транспортных услуг, после чего, используя собственных водителей, ООО «...» работает на этой технике сезон, после чего происходит возврат транспортных средств. Соответственно, ООО «...» получало парк техники. Для того, чтобы заключить договор с ОАО «...» необходимо, чтобы у компании имелось либо в аренде, либо в собственности не менее 20 единиц техники. В свою очередь приходилось собирать этот парк либо посредством услуг перевозчиков, либо собирать технику, которая имеет какие-либо повреждения. На ** ** ** год в аренде либо в собственности у ООО «...» было 10-12 единиц активной техники. Автомобили были не новые и, как правило, 2-3 единицы постоянно находились в ремонте. В связи с чем в аренду была взята стоянка, где производилась смена водителей. Технической стороной занимался ... Р.Х. На тот момент, когда были заключены договоры поставок запасных частей между ООО «...» и ООО «...», если техника ломалась, то водитель автомобиля готовил ... Р.Х. заявку, то есть список того, что его не устраивает. В свою очередь ... Р.Х. с каждой единицы техники указывал более развернутую заявку, но это впоследствии, когда автомобили включались в работу. Изначально был произведен небольшой аудит техники на площадке, и, исходя из этого составлялся список. ... П.А., который взаимодействовал с ... Р.Х., получал заявку, связывался с И. - специалистом ООО «...», они формировали груз, ООО «...» получало этот груз в г..... ФИО1 не особо разбирается в спецификации запасных частей, в этом ему помогал ... П.А. Ревизию они проводили позднее. Запасные части разгружались на базе у ... А.Е., расположенной по адресу: Республика Коми, г..., и впоследствии запасные части выдавались водителям по заявкам под роспись в блокноте. Основным заказчиком запасных частей было ООО «...», которое эти запасные части и использовало. Для ООО «...» поставляло запасные части ООО «...». Для ООО «...» запасные части поставляло ООО «...». Заявка от ООО «...» направлялась в г...., там формировалась партия запасных частей, которая приходила в конце месяца. Запасные части приходили не только для ООО «...», но и для ООО «...», ООО «...». Для того, чтобы они не путались, запасные части изначально рассортировывались по заявкам на складе у ... А.Е. Расчетные счета ООО «...» были заблокированы. Из ситуации выходили следующим образом. ФИО1 общался с директором ООО «...», они заключили договор цессии между ООО «...», ООО «...» и ООО «...». Договор готовил ФИО1, направлял его в г...., после того, как его подписали, он был возвращен. По указанному договору обязательства ООО «...» перед ООО «...» приняло на себя ООО «...». ООО «...» не могло принимать денежные средства, они все денежные средства за запасные части перевели по агентскому договору в адрес ООО «...», после чего ООО «...» этими денежными средствами рассчиталось с ООО «...». Расчет был частично наличными денежными средствами, частично производился в безналичной форме. Автомобиль «...» приобретался с целью сдачи его в аренду. ФИО1 стало известно, что компании ООО «...» планирует осуществлять свою деятельность на территории Республики Коми, для этого этой организации были необходимы автомобили для руководства, для встречи гостей-партнеров, так как им лизинговая компания запретила вывозить их автомобили «...», которые они использовали, из ..., этой организации было необходимо приобрести автомобили в Республике Коми. Поступило предложение от ООО «...» о том, что они готовы выплачивать по 200 000 рублей в месяц за аренду автомобиля на срок 1,5 года. ФИО1 изначально предложил ООО «...» подержанный автомобиль «...» своей жены ФИО1, однако получил отказ. На тот момент ООО «...» вместе с техникой было продано ... Р.Х. ФИО1 предложил ООО «...» приобрести автомобиль, заключить договор аренды с ООО ... и договор субаренды с ООО «...». На тот момент ООО «...» планировало покупку базы для ремонта строительной техники и хранения запасных частей, потому что ... А.Е. был возмущен, что они его базу превратили в собственный склад запасных частей. Какие-то денежные средства поступили от ООО «...», какие-то денежные средства были внесены на расчетный счет ... Р.Х. и ... Ю.В. и около 2 000 000 рублей просили у ФИО1 Денежные средства ФИО1 ООО «...» не дал, продавец базы, которую хотело приобрести ООО «...», отказался от сделки, в связи с чем ФИО1 предложил ООО «...» приобрести автомобиль «...» и сдавать его в аренду ФИО1 за 150 000 рублей. Таким образом, был приобретен автомобиль «...». ООО «...» изначально выдвинуло требования о том, что автомобиль должен был им быть предоставлен компанией, которая будет плательщиком НДС, поэтому ФИО1 и предложил сделку ООО «...». В июне денежные средства, которые были предназначены на покупку базы, были потрачены на приобретение автомобиля «...». Оплата производилась в безналичной форме в ООО «...». После этого автомобиль был поставлен на учет, ФИО1 необходимо было получить паспорт транспортного средства с отметкой о том, что автомобиль принадлежит ему. ФИО1 этот пакет документов отправил в г.... и подписал с ООО «...» акт приема-передачи автомобиля. Потом ООО «...» стало тянуть время, в итоге ФИО1 по факту автомобиль продержал у себя около месяца, самостоятельно заплатил 150 000 рублей, потом ситуация по-прежнему оставалась неизменной, в итоге ФИО1 переговорил с ... Ю.В., объяснил ей ситуацию, зафиксировал километраж, договорились о том, что ФИО1 будет платить ООО «...» за аренду автомобиля 50 000 рублей в месяц. В итоге почти 2 месяца протянули прием-передачу, и по итогу ООО «...» сообщило, что контракт в Республике Коми не подтвердился, и они не могут найти субподрядчиков. По итогу автомобиль «...» остался у ФИО1, в свою очередь ООО «...» вернуло себе его назад. Какое-то время на нем ездила ... Ю.В., а потом в сентябре ** ** ** года автомобиль был передан ООО «...». Где-то ... Ю.В. сама передвигалась на указанном автомобиле, а потом автомобиль был сдан ООО «...» ... Р.Х. ... Ю.В. и ... Р.Х. сожительствуют, и ФИО1 думает, что они параллельно перемещались на этом автомобиле. Бухгалтерский учет ведется на основании входящих и исходящих документов, налоговый вычет формируется исходя из данных о покупках компании, оформленных соответствующими документами, и ее продажах. ООО «...» на тот момент занималось поставкой щебня, покупкой щебня, доставкой его посредством собственного транспорта на объект ООО «...». Вторым видом деятельности была перевозка лесоматериалов, древесины, щепы посредством тягачей и прицепов. Это были исходящие документы. Входящими документами являлось приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и техническое обслуживание. Сумма входящих документов превысила сумму исходящих документов, соответственно расходная часть была увеличена, и образовалось возмещение НДС в размере около 500 000 рублей. К ФИО1 обратилась бухгалтер ... С.Ю., объяснила, что у нее получается возмещение НДС. ФИО1 спросил ее, что она может сделать, на что она ответила, что сделать ничего не может, кроме того, как готовить документы, ФИО1 сказал ... С.Ю., чтобы она этим и занималась. В принципе это было нормально практикой, когда происходила какая-то крупная покупка, то НДС всегда появлялся и спрятать покупку каким-либо образом незаконно и неправильно. ФИО1 не мог каким-то образом не указывать в налоговой документации приобретение автомобиля «...», поскольку, прежде всего, составляется акт постановки на учет данного автомобиля на баланс предприятия. Далее компания выплачивает транспортный налог. Это фиксируется во всех базах, автомобиль никак невозможно скрыть. Автомобиль «...» приобретался исключительно для экономической деятельности ООО «...». ФИО1 никаких незаконных указаний отразить сведения по приобретению автомобиля «...» в бухгалтерском учете ООО «...» ... С.Ю. не давал, автомобиль был, на учете в ГИБДД стоял, в паспорте транспортного средства стояла отметка о том, что он принадлежит ООО «...», и в свою очередь он отображен в бухгалтерской документации. У ФИО1 отсутствовал умысел на хищение денежных средств из бюджета. Если бы запасных частей было предоставлено на большую сумму, соответственно сумма возмещения бы увеличилась, если бы запасных частей было предоставлено на меньшую сумму, то она бы уменьшилась, но так как у них были конкретные объемы поставок, получилась сумма 520 169 рублей. ИФНС не приняло 3 счета-фактуры из-за того, что, по их мнению, подпись стояла не ... И.В. и что ... И.В. и ... Ю.В. являются братом и сестрой, хотя по факту запасные части были. Основной причиной отказа в принятии счетов к учету была взаимозависимость юридических лиц. ООО «...» поставляло запасные части и другим организациям, которым налоговый вычет был предоставлен, счета-фактуры были приняты, а именно у компании «...», а также компании ... А.Е. У этих организаций было уменьшение суммы налога, соответственно они в меньшем размере заплатили налог по этому же периоду, по этим же поставкам от ООО «...». В сентябре ** ** ** года ... Р.Х. забрал этот автомобиль в аренду, после этого ООО «...» выплачивались денежные средства. В сентябре ** ** ** года автомобиль уже был сдан в ООО «.... Существовала система взаимозачетов, потому как ООО «...» оказывало бухгалтерские услуги ООО «...». Также на указанном автомобиле возили запасные части и проверяли километраж, возили заказчиков на объекты, возили специалистов технического надзора, ездили для промера расстояния для лесовоза, то есть когда назначается руководитель либо ответственное лицо за перевозку груза выбирается маршрут, как правило, дорога не позволяет пройти тяжеловозной технике, груженной лесом, и механик либо руководитель, в данном случае ... Р.Х., брал автомобиль, доезжал до контрольного пункта погрузки, фактически смотрел состояние дорожного покрытия и можно ли туда посылать грузовики. Во дворе дома ... Ю.В. стоял еще один автомобиль «...» с другим государственным регистрационным знаком. ... Ю.В. могла использовать приобретенный ООО «...» автомобиль «...». Периодичность его использования ФИО1 назвать не может. ... Ю.В. возила транспортные накладные в ..., там выставлялись счета-фактуры, товарные накладные, она возила их по комбинату. ... И.В. говорил, что не знал о том, что поставлялись запасные части, он просто испугался, его запугали в ходе следствия, потому что ему говорили о том, что не стоит ему что-либо прикрывать. В действительности по факту ... И.В. видел лишь одну поставку, и по факту он видел лишь одни запчасти. Отношения у ФИО1 с ... И.В. были доверительные, поэтому ФИО1 говорил ему, что автомобили с запасными частями приедут, документы все готовы, чтобы ... И.В. приезжал, подписывал документы, которые лежали у ФИО1 в офисе. ФИО1 приходил, видел, что они подписаны, ему было понятно, что ... И.В. приходил их подписать. Об общих направлениях деятельности компании ... И.В. знал, а поставки запасных частей по факту контролировал ФИО1 ООО «...» по договору цессии переуступило ООО «...» право требования денежных средств от ООО «...» в адрес ООО «...» и ООО «...» оплачивало денежные средства в пользу ООО «...». Денежные средства все были оплачены по договору цессии. Какая-то часть запасных частей однозначно была использована, ФИО1 не исключает, что какая-то часть ООО «...» была продана. Если есть счет-фактура с определенной номенклатурой, то эти сведения заносятся бухгалтером в бухгалтерский учет, и в свою очередь, если есть арендованная техника, соответственно по определенной заявке от механического подразделения бухгалтер списывает эти запасные части в работу. Те запасные части, которые были установлены, они списаны, а если были остатки каких-то запасных частей, которые возможно не подошли, то они были реализованы ООО «...». Сначала заключается договор купли-продажи, после этого скидывается заявка на поставку определенного количества запасных частей от заказчика. Поставщик эту заявку обрабатывает, собирает в одном месте это количество запчастей по заявке, находит транспортную единицу, которая будет готова доставить запасные части, и соответственно сообщает заказчику, готов ли он будет принять в определенный период времени, и на каком складе тот объем запчастей, который он заказывал. Заявка подтверждается, вследствие чего эти запасные части грузятся в автомобиль, их везут в Республику Коми, разгружают на складе ... А.Е., после этого ставится подпись в товарно-транспортной накладной между ООО «...» и между ООО «...». То есть произошел факт передачи, свои обязательства стороны выполнили, одна сторона запасные части отгрузила, вторая сторона их приняла, но выполнила обязательства частично, потому что еще их не оплатила. После этого эти запасные части были проданы. Была выставлена еще одна счет-фактура с этим объемом запасных частей с компании ООО «...» в адрес ООО «...». Соответственно аналогично был составлен договор. Запасные части были переданы от ООО «...» ООО «...», а ООО «...» уже по цепочке должно было оплатить ООО «...», а ООО «...» должно было оплатить ООО «...», но так как был заключен договор цессии, то оплата прошла от ООО «...» напрямую ООО «...» на основании договора цессии. Документально это все было подтверждено. Запасные части доставлялись в г.... частными лица. В связи с тем, что налоговая инспекция изначально затянула сроки камеральной проверки, ООО «...» не было дано право обжаловать данное решение налогового органа, не заблокировав расчетные счета ООО «...», работа расчетного счета компании была приостановлена. Вместе с тем компания продолжала осуществлять коммерческую деятельность, и в ее адрес транспортная компания ООО «...» оказала транспортные услуги на сумму 2 000 000 рублей или 3 000 000 рублей. Поэтому пришлось переуступить этот автомобиль, соответственно заключить договор купли-продажи и в расчет за оказанные услуги предоставить автомобиль. Были подготовлены договор, акт сверки, представлены счета-фактуры, таким образом транспортная компания ООО «...» стало собственником этого автомобиля, который впоследствии сгорел. ... Ю.В. продала свой автомобиль «...» в марте ** ** ** года. Налоговая декларация готовится автоматически в программе, исходя из входящих и исходящих документов, которые были ранее внесены. Налоговая декларация готовилась ... С.Ю., подписывалась руководителем. Если автомобиль не состоит на учете, если его инспекция не видит, он впоследствии влечет затраты на содержание в части запасных частей, дизельного топлива и прочее, если автомобиль не состоит на учете и не фигурирует в декларации, то эти расходы на содержание автомобиля будут исключены налоговым инспектором. Налоговая декларация была сдана с фактическими цифрами, которые были при текущей деятельности за отчетный период.

Несмотря на отрицание причастности к совершению преступления вина ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ст.30 ч.3 ст.159 ч.3 УК РФ, подтверждается совокупностью относимых, допустимых и достоверных доказательств, исследованных в ходе судебного следствия.

Свидетель ... Н.В. суду показала, что с подсудимым ФИО1 знакома в связи со своей служебной деятельностью, работает в должности главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №1 в Межрайонной ИФНС России №5 по Республике Коми. В ее должностные обязанности входит: проведение камеральных налоговых проверок организаций, юридических лиц, деклараций, подданных организациями, которые расположены на территории ... Республики Коми. ... Н.В. знакомо ООО «...», так как она проводила камеральную проверку деклараций по налогу на добавленную стоимость за ** ** ** года, сумма налога к возмещению из бюджета по которой составила 533 307 рублей. Камеральные налоговые проверки проводятся сплошным методом всех представленных налогоплательщиком деклараций. То есть, когда налогоплательщиком представляются декларации к возмещению НДС из бюджета, то налоговым органом в соответствии со ст.93 НК РФ истребуются все документы, подтверждающие возмещение НДС, то есть первичные документы: договоры, счета-фактуры, товарные накладные и так далее. Из представленных документов налоговым органом установлено, что основная доля вычета приходится на 2 контрагентов: ООО «...», ООО «...». Согласно представленным документам ООО «...» приобретало у ООО «...» автозапчасти на сумму 5 198 020 рублей, в том числе НДС 792 918 рублей. В итоге было установлено неправомерное в нарушение стст.169, 171, 172 НК РФ применение налоговых вычетов, а именно было установлено, что организации ООО «...» и ООО «...» являются взаимосвязанными, так как руководители ... Ю.В. и ... И.В., являются родными братом и сестрой, то есть аффилированными лицами. В связи с данным обстоятельством были проведены мероприятия налогового контроля, а именно были произведены допросы всех участвующих лиц, проведена проверка приобретения запчастей – по номенклатуре были приобретены запчасти для «...» и «...», которые у ООО «...» отсутствовали. У этой организации ООО «...» в собственности был только 1 грузовой автомобиль «...». Затем проверили поставщика 2 уровня –организацию, у которой ООО «...» якобы купило запчасти – ООО «...», которое располагается в г..... По ООО «...» было установлено, что организация фактической деятельности не ведет, движение денежных средств по расчетному счету отсутствует, инспекцией был сделан вывод о том, что автозапчасти у данной организации приобретены быть не могли. У ООО «...» также финансово-хозяйственная деятельность отсутствовала, исходя из того, что отсутствовало движение денежных средств по расчетному счету. ООО «...» и ООО «...» располагаются по одному юридическому адресу: Республика Коми, .... В ходе осмотра было установлено, что по данному адресу ни одна организация не находится. Затем при изучении документов у налогового органа возникла необходимость в проведении почерковедческой экспертизы на предмет установления подлинности подписей в документах от имени ... И.В. – руководителя ООО «...». При визуальном контроле было установлено, что в документах, находящихся в ранее истребованных налоговым органом, подписи не совпадают. Эксперт дал заключение о том, что подписи на договорах, счетах-фактурах постановлены не ... И.В. При допросе ... Ю.В. отрицала финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «...», говорила, что таких взаимоотношений не было и что она не знакома с руководителем, что говорит о формальности представленных документов. В договоре, который был представлен наряду с иными документами по поводу необходимости получения налогового вычета, от ООО «...» была указана ... Ю.В. Она сказала, что все договоры от имени ООО «...» подписывает она, но фактическую деятельность осуществляет ФИО1 Из ее пояснений следовало, что ... Ю.В. является руководителем ООО «...», которое занимается фармацевтической деятельностью, то есть по организации ООО «...» она могла дать какие-то пояснения о деятельности, а по ООО «...» пояснений не давала. По ООО «...» и ООО «...» бухгалтерское сопровождение проводилось ООО ... руководителем которой является ФИО1 По поводу заключения договора купли-продажи запчастей между ООО «...» и ООО «...» ... И.В. пояснил, что все документы от имени ООО «...» подписывает ФИО1, поскольку ... И.В. официально работает на железной дороге и мало времени уделяет деятельности ООО «...». В результате проведения камеральной налоговой проверки также было установлено неправомерное применение налоговых вычетов по ООО «...», у которого ООО «...» приобрело автомобиль «...», налоговый вычет составил 520 000 рублей. У ООО «...» на момент совершения сделки отсутствовали денежные средства для приобретения дорогостоящего автомобиля, а именно не было денежных средств в размере 3 140 000 рублей. Как пояснили ... Ю.В. и ... Р.Х., денежные средства были предоставлены ФИО1 в качестве займа. При изучении доходов, которые были отражены ФИО1 по справкам 2-НДФЛ, таких доходов у ФИО1 установлено не было. ... Ю.В. незадолго до покупки этого автомобиля продала свой автомобиль «...» другого года выпуска. Вследствие проведенных контрольных мероприятий после вынесения налоговым органом решения ООО «...» подало в суд на данное решение, были допрошены соседи, где проживает ... Ю.В., было установлено, что ... Ю.В. пользовалась автомобилем с этим государственным регистрационным знаком. То есть фактически ООО «...» приобрело этот автомобиль для пользования руководителем, то есть для того, чтобы уменьшить налоговою базу на сумму налоговых вычетов. Еще было проверено получение дохода от приобретения данного автомобиля, то есть ООО «...» представило документы о том, что данный автомобиль передан в аренду за 150 000 рублей в месяц компании ООО ... Была проведена проверка расчетного счета указанной компании и было выяснено, что у ООО ... согласно расчетному счету таких денежных средств не было, соответственно перечисления на расчетный счет ООО «...» арендной платы тоже не было. Таким образом, документально не была доказана целесообразность приобретения указанного автомобиля и получения прибыли от его приобретения для компании ООО «...». По результатам камеральной налоговой проверки ** ** ** было вынесено решение №... о привлечении ООО «...» к ответственности за совершение налогового правонарушения. Общая сумма доначислений составила 779 781 рубль, плюс штрафы и пени. Затем ООО «...» подало жалобу на решение налогового органа в Управление ФНС России по Республике Коми. Управление полностью поддержало позицию налогового органа, то есть решение было оставлено без изменения. В качестве документов, подтверждающих производство затрат и соответственно налоговый вычет, ООО «...» представило счета-фактуры, договоры, платежные поручения, подтверждающие оплату, товарные накладны на приобретенные автозапчасти. Взаимоотношения между взаимозависимыми организациями не запрещены законом, взаимозависимость устанавливается для того, чтобы рассмотреть вопрос о том, влияет ли эта взаимозависимость на конечный результат экономической деятельности. Договор купли-продажи запасных частей вызвал сомнения, в результате проверки было выявлено, что он был подписан не ... И.В. Также вызвало сомнение наличие запасных частей. ООО «...» пояснило, что автомобили «...» и «...» были взяты в аренду, то есть из показаний свидетелей следовало, что они не устанавливали эти запчасти на автомобиль «...», потому что это было невозможно. При изучении документов установлено, что запчасти в основном приобретены для автомобилей «...» и «...». У налогового органа возник вопрос, для чего приобретаются запчасти для автомобилей «...» и «...», если в собственности ООО «...» находится автомобиль «...». Был получен ответ, что какие-то агрегаты можно поставить, например, шины. При проведении дальнейших контрольных мероприятий было установлено, что все автомобили, которые перечислило ООО «...» как взятые в аренду, не могли быть взяты в аренду, потому что они уже были этими организациями реализованы до момента заключения договоров аренды. В ходе камеральной налоговой проверки был опрошен ... П.А., который указал, что занимался подбором контрагентов для ООО «...», сказал, что занимался приобретением и составлением списка на приобретение запасных частей – взаимодействовал через компьютер с ООО «...». Также вызывались водители автомобилей, однако явился только ... П.В. Не только установление взаимозависимости между организациями послужило основанием для отказа в удовлетворении заявления ООО «...» в части НДС. ООО «...» не является производителем автозапчастей, поэтому налоговый орган расследовал цепочку, у кого могла организация приобрести автозапчасти. ООО «...» представило договоры, счета-фактуры и другие документы, подтверждающие приобретение автозапчастей у ООО «...», а эта недействующая организация по многим показателям: по анализу расчетного счета, по представлению отчетности и так далее. ООО «...» налоговым органом отнесено к фирмам однодневкам, последняя налоговая отчетность представлена только за ** ** ** год, то есть налоговая отчетность вообще не предоставлялась. Налоги организация не уплачивает, последняя банковская операция проведена ** ** **. Налоговым органом проверка наличных расчетов, договоров цессии, взаимозачетов по ООО «...» не проводилась. Налоговый вычет принимается в том случае, если затраты экономически обоснованные и документально подтверждены. Даже экспертиза показала то, что подписи на документах поставлены не руководителем. Если бы документы были оформлены без нарушений, если бы организация смогла доказать фактическое наличие товара, то есть то, что товар по документам был, взаимозависимость указанных организаций не являлась основополагающим фактором. ФИО1 и ... Ю.В. имели право не принимать к учету расходы на приобретение ООО «...» автомобиля «...» и не указывать его в налоговой декларации. ООО «...» оказывало транспортные услуги. Счета-фактуры ПАО «...» не вызвали сомнений у налогового органа, потому что имело место приобретение дизельного топлива. ... И.В. назвал неверную фамилию руководителя ООО «...». Также он пояснил о том, что договор заключался в г.... в ** ** ** году. Были представлены документы по аренде ООО «...» автомобилей «...», «...». Период действия этих договоров относился ко ** ** ** года. На бумаге ООО «...» арендовало указанные автомобили, договоры аренды предоставлены, но в ходе дальнейших контрольных мероприятий заключенные договоры были постановлены под сомнение, потому что эти автомобили уже были проданы владельцами до момента заключения договоров, автомобилей уже фактически в собственности у этих организаций не было, значит, они уже не могли быть сданы в аренду. Эти сделки - договоры аренды автомобилей не оспаривались налоговым органом. Было установлено, что автомобиль «...» приобретен на денежные средства, которые поступали на расчетный счет ООО «...» в виде подотчетных сумм. Не было установлено, кем эти денежные средства были внесены, ФИО1 пояснял, что это были его денежные средства. У ООО «...» не было финансовой возможности от своей деятельности для приобретения указанного автомобиля. Вывод о том, что денежные средства, на которые был приобретен автомобиль, не принадлежат ООО «...», был сделан на основании допросов. ООО «...» предоставляло пояснения по факту возврата неиспользованных денежных средств, которые были выданы в подотчет. В январе ** ** ** года был получен займ для приобретения недвижимого имущества – здания для стоянки транспортных средств, которые были выданы в подотчет для предварительной оплаты и в связи с несостоявшейся сделкой денежные средства возвращались на расчетный счет организации. Никаких предварительных договоров для приобретения данной стоянки не было предоставлено. Было установлено, что указанный автомобиль использовался ... Ю.В., являвшейся генеральным директором ООО «...». Автомобиль «...» сначала был сдан в аренду ООО ... прибыли за это ООО «...» не получало, затем автомобиль был передан в аренду ООО ...», которую возглавляет ... Р.Х., являющийся учредителем ООО «...», затем автомобиль был продан ООО «...», которая обслуживается в ООО ... поступления на расчетный счет от реализации этого автомобиля в ООО «...» не установлено. Также автомобиль «...», который находился в собственности ООО «...», числится в угоне. Ни за аренду автомобиля, ни от продажи автомобиля в ООО «...» платежи не поступали. Автомобиль приобретен, налоговый вычет заявлен, никакой прибыли от этого автомобиля нет, а потом автомобиль продан, и денежные средства за него не поступили. Налоговый орган не мог определить, приобретались ли запчасти, например, для автомобиля «...», в номенклатуре это не отражено. Был исследован вопрос о том, где хранились запчасти, и никто в своих показаниях не дал точного ответа. ФИО1 говорил о том, что автомобили ремонтировались на базе в ... Республики Коми, ... Р.Х. утверждал, что автозапчасти привозились на место поломки автомобиля. Эти вопросы налоговый орган не смог выяснить, потому что ООО «...» давало пояснения о том, что не ведутся дефектные ведомости, никакие другие запрошенные документы, все на уровне записей в блокнот руководителя, которые тоже не были представлены для изучения налоговому органу. Организация имеет право на возмещение либо зачет НДС, когда вычеты по НДС превышают выручку по НДС, и когда предоставлены все документы, подтверждающие вычеты. Во ** ** ** года ООО «...» оказывало транспортные услуги, услуги по перевозке щебня, с выручки начисляется 18 % НДС, и организация имеет право уменьшить сумму входного НДС на сумму вычетов. Основанием для заявления ООО «...» к возмещению из бюджета 533 000 рублей явилось то, что НДС с выручки превысил на 533 000 рублей НДС по приобретенным товарам, работам и услугам. ООО «...» указало, что потратило больше, чем выручило на 533 000 рублей и заявило эту сумму к возмещению. Если автомобиль поставлен на учет в соответствующем порядке, то организация его обязана отразить, но необходимо доказать, что этот автомобиль приобретен для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, указать, за какие денежные средства приобретен данный автомобиль. В ходе камеральной проверки этот вопрос устанавливался. ООО «...» представило пояснения, что автомобиль был приобретен на денежные средства, которые положил на расчетный счет ФИО1, а также все свидетели пояснили, что это были денежные средства ФИО1 Эти денежные средства были выданы в подотчет ... Ю.В. Автомобиль должен использоваться в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а он был использован для личных целей, то есть для передвижения ... Ю.В. как физического лица. Производили допросы соседей, которые подтвердили, что автомобиль находился под окнами дома ... Ю.В.

Свидетель ... С.Ю. с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных на основании ст.281 ч.3 УПК РФ (...), суду показала, что в должности бухгалтера в ООО ... работает с ** ** ** года. В ее обязанности входит ведение бухгалтерского учета, подача отчетности в налоговые и пенсионные органы, обработка первичных документов. ООО ... – аутсорсинговая организация, которая образована в ** ** ** году, основным видом деятельности организации является оказание бухгалтерских услуг организациям, которые заключили договор аутсорсинга, учредителем организации является ФИО1 Расчетные счета ООО ... находятся в банках: ПАО «...» и ПАО «...». ООО ... использует программное обеспечение «...», а также программу электронного документооборота «...» – программа сдачи электронной отчетности. ФИО1 является директором ООО ... с момента образования, который имеет право первой подписи. Денежными средствами Общества распоряжается только ФИО1 Штат работников ООО ... составлял 5-6 человек. Юридический и фактический адрес расположения ООО ... Республика Коми, г..... С ** ** ** года между ООО «...», которое осуществляло деятельность по сдаче в аренду транспортной техники, и ООО ... в лице ФИО1 заключен договор аутсорсинга, согласно которому ООО ... вело весь бухгалтерский учет ООО «...». Также в соответствии с указанным договором ООО ... по указанию директора ООО «...» имеет право перечислять денежные средства тем или иным контрагентам, платить налоги и осуществлять иные платежи. У ... С.Ю. была электронно-цифровая подпись директора ООО «...». ООО ... сдавало отчетность в налоговые и пенсионные органы за ООО «...», директором которой являлся ... И.В., с которым договор заключен не был. В настоящее время ООО «...» деятельность не ведет, и ООО ... по указанию ФИО1 сдает нулевую отчетность. ... С.Ю. не помнит, передавал ли ей ФИО1 первичные документы по взаимоотношениям ООО «...» и ООО «...». На тот момент у ООО «...» было много контрагентов. В настоящее время ООО «...» деятельность не ведет, кроме того, у организации имеется как кредиторская задолженность, так и дебиторская задолженность. Представителей ООО «...» ... никогда не видела. Она знала, что ООО «...» имеет отношение к ФИО1 Кто подписывал документы, которые ей приносил ФИО1 по ООО «...», ... С.Ю. не знает. Книга покупок ООО «...» формируется на основании первичных документов, которые были внесены в базу. ** ** **... С.Ю. подала налоговую декларацию по НДС за 2 квартал ** ** ** года, ** ** ** подала уточненную налоговую декларацию по НДС за ** ** ** года, которая была подписана электронной подписью ФИО1 О том, что имелись ли фактически взаимоотношения между ООО «...» и ООО «...», а именно передача купленных запчастей, ... С.Ю. не знает. По документам взаимоотношения между данными организациями были. ... С.Ю. в декларацию возмещения по покупке был включен автомобиль «...», данная сделка была включена в книгу покупок на основании первичных документов (накладной, счета-фактуры, договора, акта ввода в эксплуатацию), внесенных в базу «...», которые были предоставлены ФИО1 Сдавало ли в аренду ООО «... указанный автомобиль, ... С.Ю. не помнит. Кто пользовался указанным автомобилем, ... С.Ю. не знает. За предоставленные услуги ООО ... получало оплату от ООО «...» по выставленным счетам. За оказание услуг другим организациям ООО ... помимо ООО «...» ежемесячно имело доход более 100 000 рублей. Любую оплату, перечисление денежных средств по ООО «...» ... С.Ю. согласовывала с ФИО1, платежи, перечисления без его ведома не осуществлялись. Реестр платежей по ООО «...» не составлялся. Движения по расчетным счетам ООО «...» не было. Первичная документация по обслуживающим ООО ... организациям: счета-фактуры, акты приема-передачи, договоры предоставлялись бухгалтерами либо руководителями организаций, которые находятся на облуживании, либо их руководителем ФИО1 Документы по ООО «...» ... С.Ю. передавал лично ФИО1, по его указанию ... С.Ю. обслуживала данную организацию. По данной организации ... С.Ю. отчитывалась перед ФИО1, сообщала информацию: по НДС, по прибыли организации, по поступающим требованиям, по ошибкам в отчетах. ФИО1 знал о деятельности ООО «...». Вся первичная документация ООО «...» хранилась в ООО ... От ... Ю.В. документов ... С.Ю. не получала, и не видела, чтобы ... Ю.В. подписывала какие-либо документы. Печать ООО «...» находилась у ... С.Ю. После формирования декларации по НДС ** ** **... С.Ю. поставила в известность ФИО1 о том, что у ООО «...» идет возмещение НДС, и что ... С.Ю. будет подготовлен пакет документов для подтверждения суммы заявленного вычета. Данный пакет документов готовила ... С.Ю. Она все отсканировала и по требованию ИФНС направила данный пакет документов в их адрес. Вся первичная документация по ООО «...» ... С.Ю. передавалась через ФИО1 – как обслуживающему данную организацию бухгалтеру. ... С.Ю. знает ... И.В., видела его несколько раз в их офисе. ... И.В. при ... С.Ю. никогда никаких документов не подписывал. Документы ... С.Ю. лично ... И.В. не передавал. По другим организациям, которые обслуживались ООО ...... С.Ю. напрямую звонила руководителям организаций и информировала о прибыли, об отчетах, о недостающих документах. Вся документация по ООО «...» и ООО «...» передавалась ФИО1 Вся первичная документация по покупке автомобиля марки «...», передана ... С.Ю. ФИО1 Факт приобретения данного автомобиля был отражен в базе «...» в специализированной бухгалтерской программе. ... С.Ю. выставляла счета за аренду автомашины в ООО ... и ООО ...» в размере около 59 000 рублей.

Свидетель ... Р.Х. с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных на основании ст.281 ч.3 УПК РФ (...), суду показал, что с подсудимым ФИО1 знаком давно. Он является руководителем ООО ... которая ведет деятельность в сфере предоставления бухгалтерских услуг таким организациям как ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и другие. Идея создания ООО «...» принадлежала ФИО1, юридический адрес организации в настоящее время не помнит. Данная организация ведет свою деятельность в сфере оказания транспортных услуг. До ** ** ** года ... Р.Х. сотрудничал с ООО «...», а именно помогал в поиске контрагентов ФИО1, который на тот момент являлся учредителем. В мае ** ** ** года ... Р.Х. приобрел у ФИО1 за 10 000 рублей 100 % доли уставного капитала ООО «...». Данная организация была продана по устной договоренности, но ФИО2 также осуществлял руководство организацией. ... Р.Х. приобрел готовый бизнес с целью получения прибыли. При покупке ... Р.Х. было передано ФИО1 стоящее на балансе организации транспортное средство марки «...» – седельный тягач, и автозапчасти к данному транспортному средству. Офисное помещение, склад, гараж ООО «...» арендовало у других организаций. Оборотных средств практически в ООО «...» не было. На тот момент директором ООО «...» являлась ... Ю.В. – бывшая супруга ФИО1 После приобретения ООО «...» директором осталась ... Ю.В., при этом никакой деятельности в ООО «...» она не вела, всем руководством занимался ФИО1 ... Ю.В. имела право первой подписи, и только она имела право распоряжаться денежными средствами организации, подписывала реестры платежей и акты выполненных работ. Все указанные документы ей на подпись представлял ФИО1 ... Ю.В. числилась генеральным директором, но фактически всем руководством занимался ФИО1 ООО «...» применяло общую систему налогообложения. Когда ... Р.Х. стал учредителем ООО «...», вносил неоднократно займы на развитие организации. На период, когда ... Р.Х. являлся учредителем в ООО «...», бухгалтерский учет вел ФИО1, были ли бухгалтеры в организации, не знает. Кассовую документацию организации также вел ФИО1 Прибыль от деятельности ООО «...» ... Р.Х. не получал. Финансово-распорядительная деятельность осуществлялась за счет расчетов с контрагентами. На тот момент крупнейшим контрагентом ООО «...» являлось ООО «...». ООО «...» вело свою деятельность в сфере поставки запчастей и предоставляло услуги по ремонту транспортных средств. Юридический адрес организации ... Р.Х. не знает, учредителем является ... И.В., он же и являлся директором ООО «...». Между ООО «...» и ООО «...» были договорные отношения по поставке автозапчастей. Всеми вопросами занимался ФИО1 Все договоры за ** ** ** года были подписаны ... Ю.В. со стороны ООО «...». Кто подписывал договоры со стороны ООО «...», ... Р.Х. не знает. ... И.В. фактически руководство в ООО «...» не осуществлял. Он доверил руководство организацией ФИО1 ООО «...» неоднократно поставляло автозапчасти в ООО «...», в основном это были: резина, тормозные колодки, моторное масло. Документы на поставку запчастей от ООО «...», а также сами поставленные запчасти ... Р.Х. видел неоднократно. После того, как ... Р.Х. стал учредителем в ООО «...» финансовое положение организации улучшилось, было приобретено транспортное средство «...» для использования в хозяйственных нуждах организации и получения прибыли от сдачи в аренду приобретенного автомобиля. Данный автомобиль был сдан в аренду ООО ... до октября ** ** ** года с ежемесячным платежом около 100 000 рублей. После октября ** ** ** года автомобиль взяло в аренду ООО «...», которое занималась деятельностью в сфере грузоперевозок, учредителем которого являлся ... Р.Х., в последующем ... Д.И. На указанном автомобиле ездили ... Ю.В., ФИО1 и ... Р.Х. В личных целях данный автомобиль ими не использовался. В ООО «...» имущества не имеется. ... Р.Х. не давал указаний ФИО1 о подаче ** ** ** и ** ** ** деклараций по НДС. Запчасти на ремонт автомашин ... Р.Х. получал от ФИО1, но только на автомашины «...», реже на автомашину «...». Автозапчасти на автомашины «...», «...» ... Р.Х. не получал, автомашины таких марок через него не проходили. Использовали ли ООО «...», ООО «...» в своей деятельности автомашины марок «...», «...» ... Р.Х. не знает, таких автомашин не видел. Ремонт автомашин производили в основном на базе на улице сами водители, реже загоняли в бокс ООО «...», но через эту организацию могли быть лишь автомашины марок «...» или «...».

Свидетель ... Ю.В. с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных на основании ст.281 ч.3 УПК РФ (...), суду показала, что является генеральным директором ООО «...», также является единоличным учредителем данной организации. Данная организация учреждена в ** ** ** году, занимается фармацевтической деятельностью, ее юридический адрес: Республика Коми, ... Между ООО «...» и ООО «...» заключен договор аутсорсинга, согласно которому ООО «...» предоставляет услуги по бухгалтерскому учету. Частично первичная документация находится в ООО «...». Расчетный счет организации находится в банках: ПАО «...» и ПАО «...». ФИО1 является ее бывшим мужем. Ранее ... Ю.В. являлась генеральным директором ООО «...», учредителем которого изначально являлся ФИО1, а после него ... Р.Х. ... Ю.В. была назначена учредителем организации ФИО1 на должность директора до мая ** ** ** года. В ее должностные обязанности входило общее руководство предприятием. ООО «...» вело свою деятельность в сфере оказания услуг по грузоперевозкам. Между ООО «...» и ООО ... заключен договор аутсорсинга, согласно которому ООО ... предоставляет услуги по бухгалтерскому учету. Вся первичная документация находится в ООО ... Вся отчетность по ООО «...» проходила через ООО ... а именно подача деклараций в ИФНС и пенсионный фонд. Где находится расчетный счет организации, ... Ю.В. не помнит. Расчетным счетом полностью распоряжался ФИО1, ... Ю.В. контрагентов для ООО «...» никогда не подыскивала, ФИО1 предоставлял ей готовые договоры на подписание, в том числе договоры на поставку автозапчастей. Цифровая подпись на имя ... Ю.В. постоянно находилась в ООО ... В период деятельности ... Ю.В. в ООО «...» ФИО1 предоставлял ей на подпись первичную документацию: счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ (услуг). Практически деятельностью в ООО «...» руководил ФИО1 Все приказы о принятии на работу в ООО «...» также подготавливал ФИО1 Всю налоговую отчетность ФИО1 предоставлял в ИФНС по выданной ... Ю.В. доверенности. Основным видом деятельности. ООО ... образовано в ** ** ** году, учредителем и директором которой является ФИО1 Учредителем и директором ООО «...» является ... И.В., являющийся братом ... Ю.В. Идея создания данной организации принадлежала ФИО1 и ... И.В. ООО «...» также обслуживалось ООО ... В настоящее время ООО «...» ведет деятельность. В ** ** ** году ... Ю.В. по просьбе ФИО1 подписывала договор с ООО «...» на поставку запчастей и первичную документацию. Подпись ... И.В. в договоре отсутствовала, когда ... Ю.В. его подписывала. Как происходила закупка запчастей, ... Ю.В. неизвестно, всеми вопросами по техническому обеспечению, приобретению товарно-материальных ценностей занимался ФИО1 В настоящее время ООО «...» деятельность не ведет. У ООО «...» имеется как кредиторская задолженность, так и дебиторская задолженность. Как формировалась книга покупок ООО «...», ... Ю.В. не знает. Все подписанные ею документы, которые предоставлял ФИО1, отдавала ему обратно после подписания. Куда ФИО1 дальше нес данные документы, ... Ю.В. неизвестно. Летом ** ** ** года на денежные средства ООО «...» был приобретен автомобиль «...» черного цвета государственный регистрационный знак ... с целью сдачи его в аренду и получения прибыли. После приобретения данного автомобиля, кому был сдан автомобиль в аренду, ... Ю.В. не знает, поскольку этими вопросами занимался ФИО1 В период, когда автомобиль не был сдан в аренду, ... Ю.В. ездила на нем. В настоящее время автомобиль сгорел. Подписи в первичных документах ... Ю.В. не подделывала. Она слышала от ФИО1 об ООО «...», но чем занимается данная организация, не знает.

Свидетель ... И.В. с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных на основании ст.281 ч.3 УПК РФ (...), суду показал, что с ** ** ** года работает в должности дорожного мастера в ОАО «...» .... Помимо данной работы ... И.В. является учредителем и генеральным директором ООО «...». В каком году зарегистрирована эта организация, когда она ликвидирована, уплачивались ли налоги, ее юридический и фактический адрес местонахождения, кто распоряжался денежными средствами организации, ... И.В. не помнит. У ООО «...» не было имущества, оно вело деятельность по продаже запчастей на грузовые машины. Контрагентами ООО «...» были различные организации, их названия не помнит. Какие были финансово-хозяйственные взаимоотношения также не помнит. С кем из контрагентов ... И.В. встречался для заключения договора, и какие договоры он заключал с контрагентами, не помнит. Имелись ли договорные отношения между ООО «...» и ООО «...», ... И.В. не помнит. ... И.В. знаком с ... Р.Х. и ... П.А. ФИО1 занимался только бухгалтерским учетом в ООО «...». В г.... был заключен договор с ООО «...», где происходила погрузка запчастей, как производился расчет, ... И.В. не помнит. Он подписывал первичные бухгалтерские документы. Кто представлял ему на подпись, и какие именно документы, ... И.В. не помнит. Заказывало ли запчасти, либо что-то другое ООО «...» у ООО «...», и каким способом ООО «...» расплачивалось перед ООО «...», ... И.В. не помнит. В ходе дополнительного допроса ** ** **... И.В. отказался от дачи показаний. В ходе дополнительного допроса ** ** **... И.В. пояснил, что ранее данные им показания не подтверждает, поскольку указанные показания дал по просьбе ФИО1, ... И.В. боялся, что привлекут к ответственности его сестру ... Ю.В. В ООО «...» ... И.В. является номинальным директором и учредителем, в деятельности организации не участвовал, всеми вопросами занимается ФИО1 Открыть данную организацию решил ФИО1, он попросил ... И.В. документально стать руководителем, на что он согласился на безвозмездной основе. При создании Общества ФИО1 несколько раз приносил ему документы на подпись. Во время деятельности организации ... И.В. ничего не подписывал, но может ошибаться. В бухгалтерских документах, а именно: счете-фактуре №... от ** ** **, товарной накладной №... от ** ** **, счете-фактуре №... от ** ** **, товарной накладной №... от ** ** **, товарной накладной №... от ** ** **, счете-фактуре №... от ** ** ** стоят подписи, которые визуально отличаются от подписи ... И.В. Он так много документов не подписывал, скорее всего, эти подписи поставил ФИО1 Откуда взялись данные документы, ... И.В. неизвестно, вероятно их составлял ФИО1, так как он занимался всеми делами. ФИО1 попросил ... И.В. дать показания, что данные запчасти, которые указаны в документах, были на самом деле и возились автомобилями «...». Но фактически никаких запчастей ... И.В. не видел. Денежными средствами ООО «...» ... И.В. не распоряжался, к счетам доступа не имел, никаких денежных переводов не осуществлял, денежных средств не снимал, ... И.В. ходил в банк с ФИО1 для получения кредита. ... И.В. без ФИО1 никаких действий в банках не осуществлял. Никакими договорными отношениями ООО «...» с другими юридическими лицами ... И.В. не занимался, всю деятельность вел ФИО1 В декабре ** ** ** года или ** ** ** года ... И.В. и ФИО1 поехали на 2 автомашинах «...» в г..... ... И.В. поехал за компанию, чтобы просто провести время в г..... В ходе поездки ФИО1 встречался с различными людьми, в том числе ООО «...». Через 10 дней они на самолете вернулись в г...., машины остались в г..... Данные автомашины были отправлены в г...., чтобы там заниматься транспортными услугами, никакой информации о запасных частях и никаких разговоров о них при ... И.В. не было. ... И.В. не видел никаких поставок автозапчастей. Составлялись ли какие-либо документы по взаимоотношениям ООО «...» и ООО «...», ... И.В. не знает. Организации ООО «...», ООО «...», а также индивидуальный предприниматель ... З.И., ... И.В. не известны. В налоговые органы никаких документов ... И.В. не сдавал, также не подготавливал никаких документов по отчетности ООО «...», так как всей деятельностью данной организации занимался ФИО1 ... И.В. ничего неизвестно о возмещении НДС. ФИО1 говорил, что хочет получить НДС в налоговой, но каким образом, не пояснял. Вся документация по деятельности ООО «...» находится у ФИО1 На автомашине «...» ездили ФИО1 и ... Ю.В., но в какой период и с какой целью были их поездки, ... И.В. не знает.

Свидетель ... П.В. с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных на основании ст.281 ч.3 УПК РФ (...), суду показал, что в должности водителя в ООО «...» работает более 8 месяцев, в его обязанности входит предоставление водительских услуг на грузовом автомобиле, принадлежащем ООО «...», директором которой является ... Н.Т. Ранее ... П.В. работал на должности водителя на грузовом автомобиле марки «...» государственный регистрационный знак ... и на грузовом автомобиле «...» государственный регистрационный знак ... в ООО ...», которое осуществляло деятельность в сфере предоставления транспортных услуг, а именно перевозка щебня и лесопродукции. Кто является учредителем и директором данной организации, ... П.В. не знает. Весь процесс управления курировал ... Р.Х., который давал указания, куда и в каком направлении вести груз. Заработная плата в ООО ...» начислялась ежемесячно на банковскую карту в размере от 20 000 рублей до 40 000 рублей. ... Р.Х. обеспечивал запчастями, выдавал наряды, выполнял функции механика. Ремонтом в данной организации ... П.В. не занимался, заправлялся горюче-смазочными материалами по карте «...», отчитывался перед ... Р.Х. чеками. Организации: ООО «...», ООО «...», ООО ... ООО «...», ООО «...», ООО «...» ему не знакомы. ... П.В. с ФИО1 не знаком, знает, что последний является партнером ... Р.Х. по бизнесу. ... П.А., ... Ю.В., ... И.В. ... П.В. не знает.

Свидетель ... А.Ю. суду показал, что является директором ООО «...». Единственным учредителем ООО «...» является его отец ... Ю.М. Бухгалтерское сопровождение организации осуществляла компания ФИО1 ООО ... На момент, когда ФИО1 сопровождал их компанию, ... А.Ю. уже работал заместителем директора в ГУ РК «...», поэтому компанией практически не руководил с ** ** ** года по ** ** ** год. Для сдачи бухгалтерской отчетности печать ООО «...» находилась в распоряжении ФИО1 с ** ** ** года до ** ** ** года. На тот момент компания практически деятельность не вела. ООО «...» договоры с ООО «...» не заключало. У ООО «...» имелся 1 автомобиль «...» самосвал, фактически он принадлежал ... А.К., использовали ли данное транспортное средство в деятельности ООО «...», не знает, сдавался ли кому-то в аренду «...», ... А.Ю. не известно.

Свидетель ... П.А. с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных на основании ст.281 ч.3 УПК РФ (...), суду показал, что с ФИО1 познакомился в ** ** ** году при трудоустройстве на работу в ООО «...» на должность механика-снабженца. В обязанности ... П.А. входили: контроль за техническим состоянием грузовых автомобилей, приобретение для них запчастей, организация ремонта. В ** ** ** году ... П.А. уволился по собственному желанию из указанной организации. В ** ** ** году к нему обратился ФИО1 с просьбой направить заявку на электронный адрес за вознаграждение. ... П.А. согласился, ФИО1 передал записку с перечнем автозапчастей и электронный адрес, на который необходимо сделать заказ. Кроме того, ФИО1 пояснил, что от водителей будут поступать аналогичные заказы, которые ... П.А. сам будет раз в месяц формировать и направлять на указанную электронную почту. В течение ** ** ** года ... П.А. поступали звонки от водителей и от самого ФИО1 с просьбой забрать списки заказа на автозапчасти. ... П.А. помогал ФИО1 около 2 месяцев, за указанную работу последний оплатил ему 1 раз 5 000 рублей. Для какой организации ... П.А. делал заказы, и для каких автомашин, не знает. Никаких договоров поставки ... П.А. не видел, была ли вообще поставка запчастей, не знает, так как это не входило в его обязанности. В ООО «...» ... П.А. не работал, но слышал о данной организации. ООО «...» и ООО «...» ему не знакомы. По взаимоотношениям ООО «...» и ООО «...» ... П.А. ничего не знает. Согласно счетам-фактурам №№..., ..., ... имеются запчасти, которые, возможно, ... П.А. заказывал. Примерно такой же перечень запчастей ... П.А. заказывал для ФИО1 ... П.А. приобретал для ФИО1 в основном расходные материалы: моторное масло, фильтры, тормозные колодки, различные датчики, тормозные барабаны, клапаны ограниченного давления, стопорные кольца. Данные запчасти ... П.А. забирал в магазине по ул.... и по ул...., другие запасные части заказывал по Интернет. Какой именно ремонт требовался для автомобилей ФИО1, ... П.А. не знает, документы на автомобили не видел. Каким образом прибывали заказанные им по электронной заявке запасные части ФИО1, ... П.А. не известно, кто занимался сверкой, не знает. Если запасные части можно было найти в г...., то ... П.А. их сам забирал по безналичному расчету. Доставку ... П.А. осуществлял либо в ... Республики Коми на своем личном автомобиле, либо передавал ФИО1 Для автомобиля «...» никогда запчасти не заказывал, видел на данном автомобиле ... Ю.В.

Свидетель ... В.К. суду показал, что с ** ** ** года знаком с подсудимым ФИО1 в связи с совместным ведением коммерческой деятельности. В ** ** ** году ... В.К. передал ФИО1 «прицеп-щеповоз» марки «...» во временное пользование за ежемесячную плату в размере от 30 000 рублей до 50 000 рублей, однако оплату ФИО1 не производил. Ремонт на полуприцепе никем не осуществлялся. Позже ... В.К. узнал, что прицеп находится в г.... у ... А.Е. ... В.К. звонил ФИО1, чтобы выяснить, почему прицеп находится у ... А.Е., но ФИО1 на звонки не отвечал. ... В.К. нашел ... А.Е., который пояснил, что пользуется прицепом на основании договора с ФИО1 В ** ** ** годах ... З.И., являющаяся гражданской женой ... В.К., зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя. Договоры между ФИО1, ИП «... З.И.», ООО «...» не заключались. ООО «...» ... В.К. не знакомо.

Свидетель ... З.И. с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных на основании ст.281 ч.3 УПК РФ (...), суду показала, что с начала ** ** ** года по ** ** ** года была зарегистрирована по просьбе ... В.К. в качестве индивидуального предпринимателя. Основным видом деятельности являлось предоставление транспортных услуг. Фактически деятельность никогда не осуществлялась, налоговая и бухгалтерская отчетность в налоговый орган предоставлялась с нулевыми показателями, в штате работников числилась только ... З.И. У ... В.К. в собственности был полуприцеп марки «...», который он приобрел в ** ** ** году в хорошем состоянии и передал ... З.И. для последующей сдачи в аренду. В ** ** ** годах ... З.И. как индивидуальный предприниматель никому не предоставляла в аренду и безвозмездное пользование автотранспорт и указанный прицеп, в том числе ООО «...» и его должностным лицам ФИО1 и ... Ю.В. Никакие договоры ... З.И. ни с кем не подписывала, не заключала. Раннее в ** ** ** году или ** ** ** году ... В.К. предоставил в пользование ФИО1 полуприцеп марки «...», однако за пользование полуприцепом ФИО1 денежные средства не перечислял и не передавал ни ... З.И., ни ... В.К. Ремонт указанного полуприцепа ФИО1, ... Ю.В., ООО «...» никогда не осуществлялся. Если и производился ремонт данного полуприцепа, то ремонт производился лично ... В.К. и за его счет. Каким образом между ИП «... З.И.» и ООО «...» был заключен договор о предоставлении техники, ... З.И. не знает. Она его не заключала, технику в аренду и в безвозмездное пользование в период ** ** ** годов не предоставляла, документов никаких не подписывала. Печати у ИП «... З.И.» никогда не было. Бухгалтерский и налоговый учеты ИП «... З.И.» в ** ** ** годах вела ... Е.К., она же являлась бухгалтером у ФИО1 в ООО «...».

Свидетель ... А.Е. суду показал, что до ** ** ** года являлся директором ООО «...», которое осуществляло деятельность по предоставлению услуг перевозки грузов. В собственности организации были автотранспортные средства: щеповозный полуприцеп «...», лесовозный полуприцеп, сломанные автомобили «...» и «...». В последующем основная часть транспортных средств была реализована, 3 полуприцепа и автомобиль «...» перешли к ... А.Е., которые он передал на основании договора ООО «...». Далее в ** ** ** году ... А.Е. работал в ООО «...» и осуществлял деятельность предприятия ООО «...». ООО «...» оказывало услуги по перевозке щепы в ..., которую поставляло ООО «...». В ** ** ** году от ООО «...» в лице ФИО1 поступило предложение о том, чтобы ООО «...» передало ООО «...» автомобили в безвозмездное пользование, взамен ООО «...» должно было их отремонтировать и запустить в работу. На тот момент директором ООО «...» была ... Ю.В. В последующем ООО «...» был подготовлен договор о сдаче техники в безвозмездное пользование, который ... А.Е. подписал. Денежные средства за автомобили не перечислялись, поскольку ООО «...» должно было осуществить ремонт автомобилей. Был ли осуществлен ремонт техники, ... А.Е. не знает. Прицеп-щеповоз «...» принадлежал ... В.К., который постоянно ломался. ... В.К. видел, что прицеп стоит без работы, но не забирал его около 1-1,5 лет.

Свидетель ... Ю.В. суду показал, что с ** ** ** до конца ** ** ** года являлся генеральным директором ООО «...», учредителем данного общества был его отец ... ФИО3 видом деятельности общества являлось предоставление транспортных услуг, предоставление транспорта в аренду. До апреля ** ** ** года все транспортные средства ООО «...» были реализованы, в том числе грузовой автотранспорт: лесовозы, грузовые прицепы, автомобиль «...», в связи с чем организация никому не предоставляла автотранспорт в аренду, в организации было только 2 легковых автомобиля. В ** ** ** году или в начале ** ** ** года реализованные транспортные средства были сняты с регистрационного учета. Кому была реализована техника, ... Ю.В. не знает. Доверенность, в том числе на представление интересов Общества никому не выдавалась, печать организации никому никогда не передавалась. Организации ООО «...», ООО «...», ООО «...» ... Ю.В. не известны. ... Ю.В. знаком с ... А.Е., но какое отношение он имел к ООО «...», ... Ю.В. не известно. Доступ к печати Общества ... А.Е. не имел. Взаимоотношений между ООО «...» и ООО «...» не было. Договор №... «О безвозмездном использовании автомобиля» от ** ** **... Ю.В. не подписывал, печать в договоре похожа на печать ООО «...». Никто не мог подписать договор от имени ... Ю.В.

Свидетель ... А.К. с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных на основании ст.281 ч.3 УПК РФ (...), суду показал, что с апреля по июнь ** ** ** года работал водителем на автомобиле «...» государственный регистрационный знак ..., принадлежавший ООО «...». ... А.К. оказывал услуги по перевозке щебня с п.... в адрес ООО «...» для ООО «...». Никаких договоров, в том числе трудовых с ООО «...» ... А.К. никогда не подписывал. Нанял его на данную работу ФИО1 и платил он 1 700 рублей за рейс. ... А.К. сделал около 40-50 рейсов. Кто заключал договор с ООО «...», ... А.К. не знает, не помнит, как познакомился с ФИО1, когда и при каких обстоятельствах. В конце ** ** ** года ... А.К. и ... производили ремонт данного «...» – меняли подшипники, балансирные втулки, а также производили регулировку, запчасти привозил мужчина от ФИО1, где он их брал, не знает. Больше никакой ремонт «...» не проводился. В настоящее время ... А.К. является собственником данного автомобиля.

Свидетель ... Е.К. с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных на основании ст.281 ч.3 УПК РФ (...), суду показала, что с ** ** ** является генеральным директором ООО «...». Данное общество расположено по адресу: Республика Коми, .... На основании договора аренды, заключенного с ИП «...» основными видами деятельности организации является деятельность по оказанию бухгалтерского и налогового учетов, деятельность грузового автотранспорта. В ** ** ** годах средняя численность сотрудников ООО «...» составляла от 5 до 8 человек. В должностные обязанности ... Е.К. входит: заключение договоров, поиск контрагентов, общее руководство предприятием, контроль за деятельностью, подписание документов. Организация ООО «...» ... Е.К. знакома с момента ее регистрации в налоговом органе, до конца ** ** ** года руководителем данного общества являлась ... Ю.В. ООО «...» оказывало транспортные услуги. В ** ** ** году ООО «...» по устной договоренности с ... Ю.В. осуществляло ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «...», документы в их адрес направлялись для внесения их в электронную базу «...» электронной почтой при помощи сети Интернет, а также их приносил лично ФИО1 Кто вел в ** ** ** году и ведет в настоящее время бухгалтерский учет в ООО «...», ... Е.К. не знает. ... Е.К. с ... Ю.В. и ФИО1 знакома с ** ** ** года, поддерживает с ними деловые отношения, кто из них фактически руководил ООО «...», не знает. ООО «...», ООО «...», ООО «...» ... Е.К. известны, однако о деятельности их она ничего не знает. Про финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «...» с: ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ИП «... З.И.», ООО «...», ООО «...», ООО «...» за ** ** ** года по ** ** ** год ... Е.К. ничего неизвестно. С момента регистрации в налоговом органе ИП «... З.И.» по конец ** ** ** года ... Е.К. осуществляла отправку электронной почтой налоговой отчетности на основании выданной ... З.И. доверенности. У ИП «... З.И.» бухгалтерский учет не велся, так как индивидуальные предприниматели освобождены от его ведения в соответствии с законодательством РФ. ... Е.К. не знает, была ли печать у ИП «... З.И.», ей никогда она не передавалась.

Свидетель ... А.А. с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных на основании ст.281 ч.3 УПК РФ (...), суду показал, что является учредителем ООО «...», основным видом деятельности которого является оказание транспортных услуг. Крупнейшими контрагентами ООО «...» с ** ** ** года являются: ООО «...», ООО «...» и иные. В своей деятельности в основном ... А.А. предоставляет гаражное помещение организациям, чтобы они производили ремонт своих транспортных средств. Численность работников ООО «...» до 10 человек водителей. ФИО1 является генеральным директором ООО ... Данная организация осуществляет бухгалтерские услуги ООО «...». ООО «...» приобретало запчасти на автомобили у ООО «...», кто является директором этой организации, ... А.А. не помнит. Приобретенные запчасти ООО «...» ставило на транспортные средства, которые обслуживались в этой организации. Представителем ООО «...» являлся ... Р.Х. Договор между ООО «...» и ООО «...» был подписан ... А.А. и ... И.В. Заказы на запчасти ... А.А. делал через ... ФИО4, предоставленный ООО «...», ... А.А. принимал всегда сам лично, расчет осуществлял безналичным путем. Они приобретали запчасти на автомашины «...», цена поставки была более 1 000 000 рублей. В последующем за приобретены запчасти ... А.А. получал налоговый вычет, претензий со стороны контролирующих органов не было. ... А.А. знаком с ... Ю.В., она являлась директором ООО «...», представителем данной организации являлся ... Р.Х. ... А.А. знает, что ... Р.Х. контролировал процесс ремонта транспортных средств ООО «...». Какую должность занимал ФИО1 в ООО «...», ... А.А. не знает. ООО «...» арендовало у ООО «...» гаражный бокс. Ремонтные работы транспортных средств ООО «...» осуществляло своими силами. ООО «...» ремонтировало в боксе транспортные средства: «...», «...», «...» и иные. Разница в даче показаний, данных им в ходе налоговой проверки, и данных в ходе предварительного следствия, связана с тем, что на своей базе ... А.А. видел несколько автомашин, которые заезжали на ремонт от ООО «...». Данные автомашины ... А.А. мог наблюдать сзади, не обходил их спереди. Он помнит, что видел надпись «...» на брызговиках, либо при заезде автомашины. Кроме того, сзади было видно, что на территории базы стоят автомашины разных марок, поэтому он мог предположить, что на территорию заезжали автомашины разных марок, в том числе «...», «...» и другие. Спереди кабины автомашин «...», «...», а также других моделей ... А.А. на территории ООО «...» не видел, поэтому не может утверждать, какие именно марки обслуживались ООО «...» на территории ООО «...», но надпись «...» видел точно. Ключи от бокса для ремонта техники ООО «...» выдавал ФИО1, так как у него было помещение, где хранились запчасти, ... Р.Х. тоже имел доступ к боксу. Поскольку у них пустовало помещение, ФИО1 складывал туда запчасти для грузовых автомобилей, которые раз в месяц привозились автомашинами «...», «...». Договор аренды помещения между ними не заключался. Склад был заполнен наполовину. Запчасти для ремонта техники ООО «...» заказывали у ООО «...», ... А.А. звонил ... П.А. и в другие компании. В каких объемах и какие запчасти заказывались, ... А.А. не помнит. Они ремонтировали автомашины марки «...».

В связи с неявкой в судебное заседание с согласия стороны защиты на основании ст.281 ч.1 УПК РФ оглашены показания свидетелей ... Н.В., ... А.А., ... В.Г., ... О.Ю., ... С.В., ... Ю.Б., ... О.П., ... Л.А., ... А.В., ... Ф.В., данные ими в ходе предварительного следствия.

Свидетель ... Ф.В. (...) показал, что с ** ** ** года работает сторожем-охранником в здании, расположенном по адресу: Республика Коми, г..... На ... располагалась организация ООО «...», директором которой являлся ФИО1, лично с ним знаком не был. В ** ** ** году данная организация сменила офис, где в настоящее время находится офис компании, ... Ф.В. не знает. Организации ООО «...», ООО «...» ... Ф.В. не знакомы.

Свидетель ... Н.В. (...) показал, что проживает около 4 лет по адресу: Республика Коми, .... Около двух с половиной лет во дворе дома постоянно паркуется по вечерам и стоит ночью автомобиль «...» черного цвета государственный регистрационный номер ..., которым пользуется ... Ю.В. Кроме того, данный автомобиль периодически стоит в дневное время у аптеки «...» по ул...., который возможно принадлежит ... Ю.В., являющейся его соседкой. ... Н.В. за рулем данного автомобиля кроме ... Ю.В. никого не видел.

Свидетели ... А.А., ... В.Г., ... О.Ю. ... С.В., ... Ю.Б., ... О.П., ... Л.А., ... А.В. (...) дали аналогичные показания.

Помимо показаний свидетелей вина ФИО1 в совершении преступления подтверждается письменными материалами уголовного дела - доказательствами, полученными, в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона Российской Федерации.

Анализируя представленные сторонами и исследованные в ходе судебного следствия доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Суд считает доказанным, что ФИО1 пытался похитить из бюджета Российской Федерации 533 307 рублей, поскольку на основании представленных им документов бухгалтером ООО ...... С.Ю. были поданы налоговые декларации за ** ** ** года, в которых в нарушение НК РФ было заявлено о необходимости возмещения налоговый органом в пользу ООО «...» сумм НДС в указанном размере, однако не смог довести свой преступный умысел до конца, поскольку налоговой инспекцией в удовлетворении заявленных требований было отказано.

Вина ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ст.30 ч.3 ст.159 ч.3 УК РФ, доказана показаниями следующих свидетелей. ... Н.В., являющейся сотрудником налоговой инспекции, которая показала об обстоятельствах, при которых ею проводилась камеральная проверка деклараций ООО «...» по налогу на добавленную стоимость за ** ** ** года. В ходе проведенной проверки было установлено неправомерное в нарушение НК РФ применение налоговых вычетов, взаимозависимость ООО «...» и ООО «...», в связи с чем были проведены мероприятия налогового контроля, в результате которых было установлено, что ООО «...» фактически никакой деятельности не вело, инспекцией сделан вывод, что запасные части у данной организации не могли быть приобретены. У ООО «...» финансово-хозяйственная деятельность также отсутствовала. Также было установлено неправомерное применение налоговых вычетов при приобретении автомобиля «...». ООО «...» не располагало денежными средствами для приобретения указанного автомобиля. При опросе ... Ю.В. и ... Р.Х. было установлено, что денежные средства на приобретение автомобиля предоставил ФИО1 в виде займа. Проверялось получение ООО «...» дохода от приобретения автомобиля, установлено, что доходы от сдачи в аренду не поступали. ООО «...» могло не принимать к учету расходы, связанные с приобретением автомобиля, не указывать его в налоговой декларации. ... Р.Х., который показал, что идея создания ООО «...» принадлежала ФИО1 ... Ю.В. никакой деятельности в ООО «...» не вела, руководством занимался ФИО1 Все документы подписывала ... Ю.В., которые ей предоставлял ФИО1 Бухгалтерский учет организации вел ФИО1 После того, как ... Р.Х. стал учредителем ООО «...» финансовое положение организации улучшилось, было приобретено транспортное средство «...» для использования в хозяйственных нуждах организации и получения прибыли от сдачи в аренду приобретенного автомобиля. Данный автомобиль был сдан в аренду ООО ... до октября ** ** ** года с ежемесячным платежом около 100 000 рублей. После октября ** ** ** года автомобиль взяло в аренду ООО «...», которое занималось деятельностью в сфере грузоперевозок, учредителем которого являлся ... Р.Х. На указанном автомобиле ездили ... Ю.В., ФИО1 и ... Р.Х. ... С.Ю., показавшей о том, что работает в должности бухгалтера ООО ... которое вело бухгалтерию ООО «...». У ... С.Ю. в распоряжении была электронно-цифровая подпись директора ООО ... ФИО1 ... С.Ю. известно, что ФИО1 имеет отношение к ООО «...». ** ** **... С.Ю. была подана налоговая декларация по НДС за ** ** ** года, а ** ** ** – уточненная налоговая декларация по НДС за ** ** ** года на основе представленных лично ФИО1 первичных документов. ... С.Ю. отчитывалась перед ФИО1, в том числе по НДС. После формирования указанной налоговой декларации ... С.Ю. проинформировала ФИО1 о том, что у ООО «...» идет возмещение НДС, что ... С.Ю. будет подготовлен пакет документов для подтверждения этой суммы. После все документы были направлены в налоговую инспекцию. ... Ю.В., являвшейся супругой ФИО1, которая показала, что ранее являлась генеральным директором ООО «...», учредителем которой изначально был ФИО1, затем ... Р.Х. Бухгалтерию ООО «...» вело ООО ... которую возглавлял ФИО1, в связи с чем вся бухгалтерская документация находилась в этой организации. ФИО1 представлял ... Ю.В. документы для подписания, в том числе договоры на поставку запасных частей. Электронно-цифровая подпись ... Ю.В. постоянно находилась в ООО ... ФИО1 занимался предоставлением налоговой отчетности ООО «...» в налоговую инспекцию. ООО «...» приобретало автомобиль «...» для последующей сдачи в аренду. ... Ю.В. не известно о фактической сдаче автомобиля в аренду. ... Ю.В. также лично ездила на данном автомобиле. ... А.Ю., который показал, что является директором ООО «...», бухгалтерское сопровождение которой осуществляет компания ФИО1 ООО ... ООО «...» не заключало договоры с ООО «...». ... И.В., показавшего о том, что помимо работы в ОАО «...» является номинальным учредителем и генеральным директором ООО «...», которое вело деятельность по продаже запасных частей на грузовые автомобили. Решение открыть данную организацию было принято ФИО1 Он попросил ... И.В. документально стать руководителем. В ряде бухгалтерских документов – счетах-фактурах и товарных накладных стоят подписи, которые визуально отличаются от подписей ... И.В. Скорее всего эти подписи поставил ФИО1, поскольку он занимался всеми документами. ... И.В. по просьбе ФИО1 давал показания о том, что запасные части, указанные в документах, возились на автомобилях «...», но фактически никаких запасных частей ... И.В. не видел. Он также денежными средствами не распоряжался, доступа к счету не имел. ... Ю.В., который показал, что являлся генеральным директором ООО «...». Взаимоотношений между возглавляемой им организацией и ООО «...» не было. Договор о безвозмездном использовании автомобиля ... Ю.В. не подписывал. Показания указанных свидетелей согласуются как между собой, так и с письменными материалами уголовного дела, в связи с чем признаются судом достоверными. Судом не установлено оснований для оговора ФИО1 со стороны свидетелей в совершении преступления.

Суд относится критически к утверждениям подсудимого о том, что ... И.В. дает показания о том, что никаких приобретенных запасных частей не видел, в связи с оказанным на него давлением со стороны сотрудников полиции, поскольку они какими-либо объективными сведениями не подтверждены, а опровергаются совокупностью исследованных доказательств.

Судом установлено, что ФИО1 являлся единственным учредителем ООО «...» с размером доли 100 % с ** ** ** по ** ** ** и с ** ** **, он с ** ** ** года единолично руководил данной организацией, фактически выполняя в ней административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, в том числе связанные с управлением и распоряжением имуществом и денежными средствами организации. Кроме того, ФИО1 с ** ** ** по ** ** ** и с ** ** ** являлся генеральным директором ООО «...», а в период с ** ** ** по ** ** ** генеральным директором являлась его супруга ... Ю.В., которая была номинальным генеральным директором, только подписывая документы, которые ей передавались ФИО1, то есть она никаких управленческих решений в ООО «...» не принимала. Между ООО «...» и ООО ... единственным учредителем и директором которого являлся ФИО1, заключен договор оказания услуг, в соответствии с которым ООО ... обязалось оказывать ООО «...» услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, сдачи отчетности на основании представленных документов. Также ФИО1 фактически руководил деятельностью ООО «...». ФИО1 представил бухгалтеру ООО ...... С.Ю. документацию, касающуюся коммерческой деятельности ООО «...», в том числе передал счета-фактуры и товарные накладные, содержащие заведомо недостоверные сведения о якобы имевшей место поставке запасных частей ООО «...» в адрес ООО «...», а также счет-фактуру и товарную накладную, подтверждающие приобретение ООО «...» автомобиля «...», зная о том, что ... С.Ю. на основании представленных ей документов отразит указанные финансовые операции в бухгалтерском учете ООО «...», составит налоговую декларацию за ** ** ** года и в электронном виде представит ее в налоговый орган. Впоследствии ... С.Ю. по указанию ФИО1 была подана налоговая декларация, а также уточненная налоговая декларация, в которых помимо прочей информации было указано то, что ООО «...» имеет право на возмещение из бюджета Российской Федерации сумм НДС в размере 533 307 рублей, поскольку на указанную сумму входящий НДС превышал исходящий НДС, то есть ООО «...» произвело переплату НДС в указанной сумме. При этом ФИО1 было достоверно известно, что сделка по поставке запасных частей, заключенная между ООО «...» и ООО «...», являлась фиктивной, поскольку реальная поставка запасных частей ООО «...» не осуществлялась, оплата за указанные запасные части согласно данным электронной базы «...» была произведена ООО «...» по договору цессии, а также проведения взаимозачета с ООО «...» только после подачи налоговых декларацией. При этом суд учитывает, что фактически ООО «...» перечислило денежные средства по договору поставки запасных частей не на расчетный счет ООО «...», а на расчетный счет ООО «...» с назначением платежа «Оплата по договору цессии». Таким образом, оплата по договору поставки запасных частей произведена в виде взаимозачетов между организациями, бухгалтерский учет которых вел ФИО1, что свидетельствует о групповой согласованности действий. Кроме того, суд полагает, что сам по себе факт перечисления денежных средств без фактической поставки запасных частей, не влечет возникновение у организации права на получение налогового вычета, поскольку не позволяет сделать вывод о производстве этих затрат в связи с ведением реальной экономической деятельности. Суд считает установленным, что в налоговую инспекцию были представлены также не соответствующие действительности договоры аренды ООО «...» автомобилей, которые в действительности не заключались, а были представлены только с целью обоснования содержащегося в налоговой декларации необоснованного требования о возмещении НДС из бюджета Российской Федерации. Помимо этого, ФИО1 было известно, что приобретенный ООО «...» автомобиль «...» в предпринимательской или иной экономической деятельности не используется, денежные средства за якобы имевшие место факты сдачи автомобиля в аренду иным организациям, на расчетный счет не поступали, что этот автомобиль не является средством, за счет которого ООО «...» извлекает доходы, а используется в личных целях ... Ю.В., ФИО1 и ... Р.Х., в связи с чем уплаченный при приобретении автомобиля НДС не мог учитываться при получении налоговой выгоды ООО «...». Сам по себе факт приобретения коммерческой организацией автомобиля, постановка его на учет, последующая уплата транспортного налога, не является основанием для получения налогового вычета. Суд учитывает, что намерение сдавать указанный автомобиль в аренду, без фактической его сдачи в аренду и получения от этого дохода, не может свидетельствовать о наличии права ООО «...» на возмещение НДС, уплаченного при покупке автомобиля, о чем ФИО1 как лицу, ведущему бухгалтерский учет ряда организаций, было достоверно известно. ... С.Ю. внесла в книгу покупок ООО «...» за 2 квартал ряд счетов-фактур, отразив в налоговой декларации завышенный размер НДС. Однако, ФИО1 не смог довести свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в размере 533 307 рублей из бюджета Российской Федерации, поскольку налоговым органом было принято решение об отказе в возмещении указанной суммы НДС как заявленной необоснованно. Суд отвергает как несостоятельные доводы стороны защиты о том, что ФИО1 не имел умысла на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде необоснованного возмещения НДС, что в случае возмещения из бюджета НДС, не мог самостоятельно распорядиться указанными денежными средствами, что якобы подтверждает отсутствие у него корыстного мотива, поскольку они опровергаются исследованными судом доказательствами. Так, достоверно установлено, что ФИО1 на момент подачи налоговых деклараций, не являясь руководителем либо учредителем ООО «...», был лицом, прямо заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности указанной организации, мог влиять на принятие решений по расходованию денежных средств, имеющихся в распоряжении Общества. ООО «...» и ООО «...» на момент заключения договора поставки запасных частей являлись взаимозависимыми лицами, о чем объективно свидетельствуют как родственные связи ... Ю.В. и ... И.В., так и осуществление фактического руководства обеими организациями ФИО1, ведение бухгалтерского учета этих организаций ООО ... во главе с ФИО1, что позволяло корректировать показатели финансово-хозяйственной деятельности. Установлено отсутствие каких-либо доказательств как поставки запасных частей ООО «...» в адрес ООО «...», так и ООО «...» в адрес ООО «...», отсутствуют сведения о перечислении ООО «...» денежных средств ООО «...», так и отсутствуют какие-либо документальные подтверждения факта установки запасных частей на используемые ООО «...» автомобили. Доводы подсудимого о том, что запасные части были действительно поставлены в адрес ООО «...» и установлены на находящиеся в пользовании грузовые автомобили, что доставка запасных частей осуществлялась иными организациями без надлежащего оформления, суд признает надуманными, нелогичными и отвергает их как несостоятельные, поскольку установлена совокупность фактических данных, подтверждающих то, что сделка по поставке запасных частей фактически не исполнялась, о чем свидетельствует отсутствие: факта оплаты приобретаемых запасных частей, отсутствие какой-либо реальной экономической деятельности ООО «...», фактов установки запасных частей на автомобили, которые находились в пользовании ООО «...», отсутствие в пользовании ООО «...» грузовых автомобилей, на которые такие запасные части могли быть установлены. Достоверно подтверждено, что ряд грузовых автомобилей не мог находиться в пользовании ООО «...», поскольку на момент заключения договоров аренды находился в собственности других лиц. При вынесении приговора суд признает необоснованными доводы стороны защиты о том, что подтверждением факта поставки запасных частей является принятие налоговым органом налоговой декларации ООО «...», в которой был заявлен налоговый вычет в связи с уплатой этой организацией НДС по спорному договору поставки, поскольку предоставление налогового вычета, заключавшегося в уменьшении сумм НДС, подлежащих уплате ООО «...», само по себе, без учета совокупности исследованных доказательств, не может свидетельствовать о реальной поставке запасных частей. Данный вывод суд основывает на том, что фактически указанная налоговая декларация ООО «...» и представленные в ее обоснование документы, не были оценены с проведением налоговой инспекцией ряда проверочных мероприятий, которые описаны судом ранее, которые имели место при проверке налоговой декларации ООО «...». В связи с изложенным суд оценивает критически показания свидетеля ... А.А. о приобретении ООО «...» запасных частей у ООО «...». Указанные обстоятельства в совокупности свидетельствуют о том, что имеющиеся договор поставки запасных частей, счета-фактуры и товарные накладные не подтверждают реальное исполнение условий по договору поставки, являются формальными, а договор поставки запасных частей являлся мнимой сделкой. При этом суд полагает, что показания свидетеля ... А.Е. о том, что он передавал в аренду ООО «...» автомобили, чтобы был произведен их ремонт, не могут свидетельствовать о невиновности подсудимого ФИО1 в совершении преступления, поскольку объективно не подтверждают факт приобретения и поставки запасных частей в адрес ООО «...». Также не могут свидетельствовать о невиновности подсудимого показания свидетеля ... П.А. о том, что он производил подбор и заказ запасных частей для ФИО1, поскольку они не подтверждают факт поставки запасных частей. Отсутствие заявления ООО «...» о перечислении возмещаемых из бюджета Российской Федерации денежных средств не может свидетельствовать об отсутствии в действиях ФИО1 состава преступления, предусмотренного ст.30 ч.3 ст.159 ч.3 УК РФ, поскольку подача такого заявления имеет практический смысл после принятия налоговым органом решения о возмещении сумм НДС, подача заявления является лишь способом распоряжения налогоплательщиком принадлежащему ему денежными средствами, которые после принятия налоговой инспекцией соответствующего решения уже принадлежат не государству, а налогоплательщику, который может распорядится ими по своему усмотрению, в том числе оставить их на индивидуальном счете налогоплательщика для последующего зачета в счет начисленных к уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей.

Из предъявленного ФИО1 обвинения суд считает необходимым исключить сумму 779 780 рублей 84 копейки, поскольку указанные денежные средства в результате заявления необоснованного налогового вычета не были уплачены ООО «...» в бюджет Российской Федерации в виде НДС, а не являлись денежными средствами, которые ФИО1 пытался похитить из бюджета Российской Федерации. В соответствии со ст.159 УК РФ предметом хищения является чужое имущество. В связи с чем указанные действия ФИО1 могут расцениваться только как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в данном конкретном случае не могут быть квалифицированы по ст.199 ч.1 УК РФ, так как для наличия указанного состава преступления размер неуплаченного налога должен превышать 5 000 000 рублей.

Находя вину ФИО1 в совершении преступления полностью доказанной, суд квалифицирует его действия по ст.30 ч.3 ст.159 ч.3 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное с использование своего служебного положения, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам. Нашли свое подтверждение квалифицирующие признаки преступления – его совершение с использованием подсудимым своего служебного положения, в крупном размере. Судом установлено, что, совершая преступление, ФИО1 использовал свое служебное положение, занимая в ООО ... должность директора, выполняя организационно-распорядительные и финансово-хозяйственные полномочия, а также фактически выполняя аналогичные полномочия и в ООО «...». Квалифицирующий признак – в крупном размере имеет место в виду суммы, превышающей 250 000 рублей, которую пытался похитить ФИО1

При назначении ФИО1 наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельство, смягчающее его наказание.

ФИО1 совершил преступление, относящееся в соответствии со ст.15 ч.4 УК РФ к категории тяжких, ранее не судим, к административной ответственности за совершение административных правонарушений, посягающих на общественный порядок или порядок управления, не привлекался, ..., по месту жительства характеризуется удовлетворительно, разведен, ...

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого ФИО1, суд в соответствии со ст.61 ч.1 п.г УК РФ признает ...

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая обстоятельства совершенного преступления, характер и степень его общественной опасности, наличие смягчающего и отсутствие отягчающих наказание подсудимого обстоятельств, личность виновного, ранее не судимого, впервые совершившего умышленное корыстное преступление, суд полагает, что исправление ФИО1, предупреждение совершения им новых преступлений и восстановление социальной справедливости возможно при назначении ему наказания в виде штрафа.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, способа совершения преступления, мотива, суд полагает, что фактические обстоятельства совершенного преступления не свидетельствуют о меньшей его степени общественной опасности, в связи с чем не усматривает оснований для применения при назначении ФИО1 наказания положений ст.15 ч.6 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую.

Вещественными доказательствами после вступления приговора в законную силу суд считает необходимым распорядиться в соответствии со стст.81, 82 УПК РФ.

Руководствуясь стст.304, 307, 308, 309 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.30 ч.3 ст.159 ч.3 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

Меру пресечения в отношении осужденного ФИО1 на апелляционный период оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, которую отменить после вступления приговора в законную силу.

Вещественными доказательствами в соответствии со стст.81, 82 УПК РФ распорядиться после вступления приговора в законную силу следующим образом:

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Республики Коми через Сыктывкарский городской суд Республики Коми в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора вправе ходатайствовать о своем участии, а также участии защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе. Ходатайство об участии также может быть заявлено осужденным в течение 10 суток со дня вручения ему жалобы или представления, затрагивающих его интересы.

Судья Е.А.Сажин