Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, Дата обезличена года рождения, уроженца ..., гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, ФИО52», зарегистрированного по адресу: ..., ..., ..., ..., не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.201, п.п.«а, б» ч.2 ст.199 УК РФ;

ФИО2, Дата обезличена года рождения, уроженки ..., гражданки РФ, с высшим образованием, не замужем, ... проживающей по адресу: ..., ..., ..., ..., ..., не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного п.п.«а, б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования подсудимый ФИО1 обвиняется в том, что он, являясь в соответствии с п.5 распоряжения ФИО62 Номер обезличенр от Дата обезличена «О решениях годового общего собрания акционеров ФИО54 и трудовым договором от Дата обезличена генеральным директором ФИО55 единственным учредителем которого является Российская Федерация, в лице ..., расположенного по адресу: ..., ..., выполняя управленческие функции в ФИО56 в соответствии с п.26 Устава ФИО57 используя свои полномочия вопреки законным интересам ФИО58 в целях извлечения преимуществ имущественного характера для себя и нанесения вреда ФИО59 путем реализации имущества Общества, противоречащим ее целям – получение прибыли, причинил существенный вред законным интересам ФИО60

Так, ФИО1, являясь в соответствии с п. 26.1 Устава ФИО61 единоличным исполнительным органом Общества, реализуя свой преступный умысел, в целях извлечения преимуществ имущественного характера для себя и нанесения вреда ФИО63 единолично принял решение о продаже недвижимого имущества, принадлежащего по праву собственности на основании Распоряжения Комитета по управлению государственным имуществом ... Номер обезличен от Дата обезличена (ФИО64 Номер обезличен от Дата обезличена), а именно: Литер «Д» (комнаты Номер обезличенНомер обезличен с Номер обезличен – в подвале; к подвальным помещениям примыкает холодный тамбур площадью 16,4 кв.м. – а всего общей площадью 2034,4 кв.м) по адресу: ..., ..., (кадастровый номер: Номер обезличен) ФИО9, работающей начальником юридического отдела ФИО65 и находящейся в прямом подчинении ФИО1 В целях реализации своего преступного умысла и придания законности предстоящей в будущем сделки купли-продажи недвижимого имущества ФИО68 соблюдая требования Федерального закона «Об акционерных обществах» и Устава Общества, ФИО1 Дата обезличена г. заключил договор Номер обезличен с ФИО69 не имеющей на тот момент времени Лицензии на право осуществления работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну, для проведения оценочных работ на стратегическом, оборонном предприятии, которым является ФИО70 в соответствии с Указом Президента РФ от Дата обезличена г. N Номер обезличенФИО71 о проведении независимой оценки недвижимого имущества ФИО72 - Литер «Д». В соответствии с заключенным договором ФИО73 получило Отчета Номер обезличен Дата обезличена о рыночной стоимости Литера «Д», которая составила 5 669 192 рубля.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, скрывая личную заинтересованность в продаже недвижимого имущества, принадлежащего ФИО74 ФИО1, являясь единоличным исполнительным органом Общества и имея влияние на процесс принятия решений, связанных с разрешением и утверждением гражданско-правовых сделок, в соответствии с требованиями Устава Общества, в Дата обезличена г. инициировал проведение заседания Совета директоров ФИО75 для предварительного одобрения сделки, связанной с продажей недвижимого имущества, принадлежащего ФИО76 - ... Так Дата обезличена г. состоялось заседание Совета директоров ФИО77 (протокол Номер обезличен) под председательством члена Совета директоров ФИО13, в составе членов Совета директоров ФИО1, ФИО12, ФИО11, ФИО10, на котором была одобрена сделка с отчуждением имущества ФИО78 - ... (комнаты Номер обезличен в подвале; к подвальным помещениям примыкает холодный тамбур площадью 16,4 кв.м. – а всего общей площадью 2034,4 кв.м) и определена денежная оценка недвижимого имущества на основании Отчета Номер обезличен от Дата обезличена независимого оценщика – компании ФИО79 в сумме 5 669 192 рубля. Советом директоров Общества также был обсужден вопрос о наличии заинтересованности в совершении обществом вышеуказанной сделки, по результатам которого был сделан вывод, что чьей-либо заинтересованности в совершении ФИО80» данной сделки нет, и она не подпадает под действие главы XI ФЗ «Об акционерных обществах». Продолжая реализовывать свой преступный умысел и скрывая свою личную заинтересованность в предстоящей сделке ФИО1 в нарушении ст. 82 Федерального закона РФ Номер обезличенФЗ от Дата обезличена «Об акционерных обществах», при проведении заседания Совета директоров Дата обезличена г. не была доведена информация членам Совета директоров Общества о том, что в сделке по реализации ФИО81 недвижимого имущества – ... стороной в договоре является взаимозависимое лицо, находящееся в прямом подчинении ФИО1 - начальник юридического отдела ФИО82 - ФИО9 (Приказ о назначении на должность Номер обезличен от Дата обезличена), что лишило Совет директоров ФИО83 вынести решение об одобрении сделки по купли-продажи недвижимого имущества Общества – ... в которой имелась заинтересованность генерального директора ФИО84 ФИО1 на Общее собрание акционеров в соответствии со ст.83 Федерального закона РФ Номер обезличенФЗ от Дата обезличена «Об акционерных обществах». Решением Совета директоров заключение договора купли-продажи недвижимого имущества ФИО86 на условиях, определенных протоколом Номер обезличен от Дата обезличена было поручено ФИО1

В целях причинения вреда ФИО87 нарушая требования п.20 Постановления ФИО14 от Дата обезличена Номер обезличен «Об утверждении стандартов оценки», согласно которого итоговая величина стоимости объекта оценки, указанная в отчете об оценке, может быть признана рекомендованной для целей совершения сделки с объектом оценки, если с даты составления отчета об оценке до даты совершения сделки с объектом оценки прошло не более 6 месяцев, ФИО1 в соответствии с решение Совета директоров ФИО88 от Дата обезличена (протокол Номер обезличен), Дата обезличена выступая от имени ФИО89 заключил договор купли-продажи недвижимого имущества Номер обезличен с ФИО9 о продаже ей ... за 5 669 192 рубля, хотя с даты составления независимым оценщиком ФИО90 Отчета Номер обезличен по рыночной стоимости ... - Дата обезличена, прошло более 6 месяцев. Согласно заключения судебного эксперта Номер обезличен от Дата обезличена, рыночная стоимость ... (комнаты Номер обезличенНомер обезличен – в подвале; к подвальным помещениям примыкает холодный тамбур площадью 16,4 кв.м. – а всего общей площадью 2034,4 кв. м) по состоянию на Дата обезличена г. составляла 9 592 112 рублей.

Таким образом, в результате действий генерального директора ФИО92 ФИО1, были созданы условий, при которых ФИО1 был причинен существенный вред ФИО93 в виде недополученного дохода от реализации принадлежащего ему имущества в сумме 3 922 920 рублей.

Он же, являясь в соответствии с п.5 распоряжения ФИО94 Номер обезличенр от Дата обезличена «О решениях годового общего собрания акционеров ФИО95 и трудовым договором от Дата обезличена генеральным директором ФИО96 и фактически выполнял функции руководителя ФИО97 с этого времени. ФИО98» создано путем реорганизации в форме преобразования федерального государственного унитарного предприятия ФИО99 (созданного Министерством оборонной промышленности Дата обезличена) в ОАО в соответствии с федеральным законом от Дата обезличена Номер обезличенФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», ФЗ от Дата обезличена Номер обезличенФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями от Дата обезличена, Дата обезличена, Дата обезличена, Дата обезличена) и Распоряжением ФИО14 от Дата обезличена Номер обезличенр. ФИО100 поставлено на налоговый учет в ИФНС по ...у ... с индивидуальным номером налогоплательщика Номер обезличен

Генеральный директор ФИО1 в соответствии со ст.ст.23, 44, 45 Налогового кодекса РФ (НК РФ), ст.ст.6, 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от Дата обезличена г. Номер обезличенФЗ, Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного Приказом Минфина РФ Номер обезличенн от Дата обезличена г., Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденных приказом Минфина РФ Номер обезличенн от Дата обезличена г., как руководитель предприятия-налогоплательщика был обязан: организовать и вести бухгалтерский учет, подписывать отчеты о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивать полноту и достоверность отражения в учете за отчетный период всех хозяйственных операций, предоставлять в установленные сроки в налоговый органы налоговую отчетность, своевременно исчислять и уплачивать налоги в бюджеты различных уровней. В соответствии со ст.143 НК РФ ФИО101 в проверяемый налоговый период с Дата обезличена по Дата обезличена включительно являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, а в соответствии со ст.246 НК РФ - плательщиком налога на прибыль.

В нарушение требований указанных законодательных актов ФИО1, по предварительному сговору с главным бухгалтером ФИО102 ФИО2, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с предприятия в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей, и желая их наступления, умышленно не организовал надлежащим образом бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого им предприятия. Реализуя свой преступный умысел, ФИО1 действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2 составили, подписали и предоставили в ИФНС РФ по ...у ... налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, содержащие заведомо ложные сведения, вследствие чего, не исчислили и не уплатили в бюджет налоги в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, п.п.1 ст.38 НК РФ установлено, что объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Согласно ст.421 Гражданского кодекса Российской Федерации граждане и физические лица свободны в заключении договора, однако в силу ст.10 Гражданского кодекса Российской Федерации при этом предполагается разумность действий и добросовестность участников гражданских правоотношений, а ст.50 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в качестве основной цели коммерческой организации является извлечение прибыли.

Действующим налоговым законодательством не предусмотрена возможность извлечения прибыли организациями за счет средств федерального бюджета и рассчитано на добросовестных налогоплательщиков, не злоупотребляющих своими правами.

Согласно п.1 ст.20 Кодекса взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Отношения подчиненности по должностному положению между ФИО103 - ФИО1 и начальником ФИО104 - ФИО9 определены должностной инструкцией последней и положениями ФИО105

В должностной инструкции ФИО9 имеется прямое указание на то, что начальник юридического отдела подчиняется ФИО106 и соответственно данные физические лица являются взаимозависимыми для целей налогообложения, что подтверждается также Информационным письмом Президиума ФИО15 Суда Российской Федерации от Дата обезличена

В нарушении ст.82 Закона РФ Номер обезличенФЗ от Дата обезличена «Об акционерных обществах» генеральным директором – членом Совета директоров - ФИО1, при проведении собрания Совета директоров Номер обезличен от Дата обезличена не была доведена информация о том, что в сделках по реализации заводом имущества взаимозависимому лицу, находящемуся в прямом подчинении ФИО1- начальнику юридического отдела ФИО108» - ФИО9 (Приказ о назначении на должность Номер обезличена/К от Дата обезличена, Должностная инструкция начальника юридического отдела) он и ФИО9 являются заинтересованными лицами.

В нарушение п.п.15 п.12.2 ФИО109 сделка по реализации имущества: ... (комнаты с Номер обезличен общей площадью 2034,4 кв.м. произведена при отсутствии согласия собственника имущества - РФ в лице, ФИО110, то есть с ущемлением права России как акционера общества и единственного собственника имущества.

Сделка по реализации имущества ФИО111 произведена при отсутствии участия ФИО112 в организации оценки имущества в целях осуществления имущественных и иных прав и законных интересов Российской Федерации, определения условий договоров о проведении оценки федерального имущества.

Так ФИО1, последовательно доводя до логического завершения свои преступные намерения, Дата обезличена, выступая от имени ФИО113 заключил договор купли-продажи недвижимого имущества Номер обезличен с ФИО9 о продаже ей ... за 5 669 192 рубля, тогда как согласно заключения судебного эксперта Номер обезличен от Дата обезличена, рыночная стоимость ... по состоянию на Дата обезличена г. составляла 9 592 112 рублей. Таким образом, согласно заключения специалиста Номер обезличен от Дата обезличена, в результате занижения стоимости реализованного имущества ... ФИО114 в лице генерального директора ФИО1 уклонилось от уплаты НДС на сумму 598 412 рублей и налога на прибыль на сумму 797 882 рубля.

Далее, ФИО1, являясь генеральным директором предприятия, регулярно заключал договоры на реализацию третьим лицам различных объектов недвижимости, принадлежащих ФИО115 Одним из контрагентов предприятия по данному виду взаимоотношений являлось ФИО116 Расчеты ФИО117 за приобретенное недвижимое имущество у ОАО ФИО118 осуществлялись в виде безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет продавца ФИО119

Суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиками с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), подлежат вычету (п.8 ст.171 Налогового кодекса РФ).

Вычеты указанных сумм налога в соответствии с п.6 ст.172 НК РФ производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Пунктом 4 ст.166 НК РФ установлено, что общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п,п.1 - 3 п.1 ст.146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст.167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу, в соответствующем налоговом периоде.

Пунктом 13 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением ФИО14 от Дата обезличена N Номер обезличен установлено, что счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученных оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы НДС.

Таким образом, из вышеизложенного следует, что сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с аванса, полученного от покупателя товаров (работ, услуг), может быть принята к вычету в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет, т.е. в месяце, когда отгружены соответствующие товары (выполнены работы, оказаны услуги).

В соответствии с п.п.5 ст.172 вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

Согласно заключения специалиста Номер обезличен от Дата обезличена ФИО120 в лице генерального директора ФИО1, в налоговой отчетности излишне предъявлен к вычету НДС сверх, указанного в составе налогооблагаемой базы по НДС (НДС с авансов полученных) в Декларациях по НДС за август, сентябрь, октябрь Дата обезличена. по сделкам контрагентами в которых выступало ФИО122 в сумме 4 656 005,2 рублей.

Далее, по данным налоговых деклараций подписанных ФИО1, предоставленных в ИФНС по ...у ... ФИО123 в порядке ст.162 НК РФ исчислен к уплате в бюджет РФ НДС с авансов, полученных в сумме 6 704 890 руб.; к вычету в порядке ст.ст.171, 172 НК РФ НДС в сумме 32 159 393 рубля, в том числе НДС с авансов полученных 5 210 489 рублей. По состоянию на Дата обезличена не закрытый реализацией НДС с авансов, задекларированный в налоговой отчетности ФИО124 составляет 68 829 рублей, НДС по товарам, ТМЦ, работам услугам к вычету по данным книги по данным книги покупок Номер обезличен Дата обезличена г. – 23 065 827,1 рублей, в том числе НДС с авансов к вычету по данным книги покупок Номер обезличен Дата обезличена г. составляет 9 093 566 рублей.

В книге продаж за 2006 г. учтены счета-фактуры с авансовых платежей на сумму 12 878,98 рублей.

Документы, обосновывающие налоговый вычет, указанный в декларациях по НДС за Дата обезличена в сумме 1 726 846,9 рублей (32 159 393 рубля - 6 773 719 - 23 658 827,1 рубля) в ФИО125 отсутствуют. Таким образом, согласно заключения специалиста Номер обезличен от Дата обезличена, НДС в размере 1 726 846,9 рублей, предъявленный к вычету, принят быть не может.

В соответствии со ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на налоговые вычеты суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения

На основании п. п.7 и 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением ФИО14 от Дата обезличена N Номер обезличен счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок, ведение которой необходимо в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации.

Одними из контрагентов ФИО126 в Дата обезличена г. являлись предприятия ФИО127» (Номер обезличен и ФИО128 Номер обезличен с которыми были заключены договоры на выполнение ремонтно-строительных работ на территории ФИО129 Установлено, что указанные организации относятся к категории «недобросовестных налогоплательщиков», налоговые отчетности в фискальные органы не представляют, по юридическим адресам не располагаются. Лица, значащиеся учредителями и директорами, к деятельности предприятий никакого отношения не имеют. ФИО130 не располагает полным пакет финансово-хозяйственных документов, подтверждающих взаимоотношения с ФИО131 и ФИО132. Согласно заключения специалиста Номер обезличен от Дата обезличена, ФИО133» необоснованно предъявлен к вычету НДС в сумме 1 095 447,49 рублей, а также дополнительно исчислен к уплате в бюджет налог на прибыль в сумме 1 525 423 рубля.

Таким образом, ожидаемым результатом целенаправленной преступной деятельности ФИО1 и ФИО2, в результате представление в ИФНС РФ по ...у ... налоговых деклараций, с внесенными в них заведомо ложными сведениями, явилось уклонение от уплаты в бюджет РФ с ФИО134» налогов за период ФИО135 г.г, на общую сумму 10 400 016,59 рублей, в том числе НДС в размере 8 076 711,59 рублей и налога на прибыль в размере 2 323 305 рублей, что является особо крупным размером.

Органами предварительного расследования подсудимая ФИО2 обвиняется в том, что она, являясь в соответствии приказом Номер обезличенк от Дата обезличена Генерального директора ФИО136 главным бухгалтером данного предприятия и выполняла в соответствии с «Контрактом с главным бухгалтером завода» от Дата обезличена обязанности главного бухгалтера по обеспечению полного учета поступающих денежных средств, отражения в бухгалтерском учете финансово-хозяйственных операций, а также обеспечение правильности начисления и своевременного перечисления платежей в федеральный, республиканский и местные бюджеты.

ФИО137» создано путем реорганизации в форме преобразования федерального государственного унитарного предприятия ФИО138 (созданного Министерством оборонной промышленности Дата обезличена) в ОАО в соответствии с федеральным законом от Дата обезличена Номер обезличенФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», ФЗ от Дата обезличена Номер обезличенФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями от Дата обезличена, Дата обезличена, Дата обезличена, Дата обезличена) и Распоряжением ФИО14 от Дата обезличена Номер обезличенр. ФИО139» поставлено на налоговый учет в ИФНС по ...у ... с индивидуальным номером налогоплательщика (Дата обезличена

ФИО2 в соответствии со ст.ст.23, 44, 45 Налогового кодекса РФ (НК РФ), ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от Дата обезличена г. Номер обезличенФЗ, Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного Приказом Минфина РФ Номер обезличенн от Дата обезличена г., Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденных приказом Минфина РФ Номер обезличенн от Дата обезличена г., как главный бухгалтер предприятия-налогоплательщика была обязана: обеспечить полноту учета поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременно отражать в бухгалтерском учете операции связанные с их движением; обеспечивать точный учет результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия в соответствии с установленными правилами; обеспечивать правильное начисление и своевременное перечисление платежей в федеральный, республиканский и местный бюджеты и т.д. В соответствии со ст.143 НК РФ ФИО140 в проверяемый налоговый период с Дата обезличена по Дата обезличена включительно являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, а в соответствии со ст.246 НК РФ - плательщиком налога на прибыль.

В нарушение требований указанных законодательных актов ФИО2, по предварительному сговору с генеральным директором ФИО141» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с предприятия в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей, и желая их наступления, умышленно не организовала надлежащим образом бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Реализуя свой преступный умысел, ФИО2 действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО1 составили, подписали и предоставили в ИФНС РФ по ...у ... налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, содержащие заведомо ложные сведения, вследствие чего, не исчислили и не уплатили в бюджет налоги в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, п.п.1 ст. 8 НК РФ установлено, что объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Отношения подчиненности по должностному положению между генеральным директором ФИО142 ФИО1 и начальником юридического отдела ФИО143 - ФИО9 определены должностной инструкцией последней и положениями ФИО144

В должностной инструкции ФИО9 имеется прямое указание на то, что начальник юридического отдела подчиняется генеральному директору ФИО145 и соответственно данные физические лица являются взаимозависимыми для целей налогообложения, что подтверждается также Информационным письмом Президиума ФИО15 Суда Российской Федерации от Дата обезличена N Номер обезличен

В нарушении ст.82 Закона РФ Номер обезличенФЗ от Дата обезличена «Об акционерных обществах» генеральным директором – членом Совета директоров - ФИО1, при проведении собрания Совета директоров Номер обезличен от Дата обезличена не была доведена информация о том, что в сделках по реализации заводом имущества взаимозависимому лицу, находящемуся в прямом подчинении ФИО1- начальнику юридического отдела ФИО146 - ФИО9 (Приказ о назначении на должность Номер обезличена/К от Дата обезличена, Должностная инструкция начальника юридического отдела) он и ФИО9 являются заинтересованными лицами.

В нарушение п.п.15 п.12.2 ФИО147» сделка по реализации имущества: ... (комнаты с Дата обезличена общей площадью 2034,4 кв.м. произведена при отсутствии согласия собственника имущества- РФ в лице, Федерального агентства по управлению федеральным имуществом РФ. То есть с ущемлением права России как акционера общества и единственного собственника имущества.

Сделка по реализации имущества ФИО148 произведена при отсутствии участия Федерального агентства по управлению федеральным имуществом РФ в организации оценки имущества в целях осуществления имущественных и иных прав и законных интересов Российской Федерации, определения условий договоров о проведении оценки федерального имущества.

Так ФИО1, действуя по предварительному сговору с ФИО2, последовательно доводя до логического завершения свои преступные намерения, Дата обезличена, выступая от имени ФИО150, заключил договор купли-продажи недвижимого имущества Номер обезличен с ФИО9 о продаже ей ... за 5 669 192 рубля, тогда как согласно заключения судебного эксперта Номер обезличен от Дата обезличена, рыночная стоимость ... по состоянию на Дата обезличена г. составляла 9 592 112 рублей. В свою очередь ФИО2, будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО1, приняла к бухгалтерскому учету финансово-хозяйственные документы по указанной сделке, отразив ее в бухгалтерской и налоговой отчетности. Таким образом, согласно заключения специалиста Номер обезличен от Дата обезличенаг., в результате занижения стоимости реализованного имущества (... ФИО152 в лице генерального директора ФИО1 уклонилось от уплаты НДС на сумму 598 412 рублей и налога на прибыль на сумму 797 882 рубля.

Далее, ФИО1 являясь генеральным директором предприятия, регулярно заключал договоры на реализацию третьим лицам различных объектов недвижимости, принадлежащих ФИО153». Одним из контрагентов предприятия по данному виду взаимоотношений являлось ФИО154 Расчеты ФИО155» за приобретенное недвижимое имущество у ФИО156 осуществлялись в виде безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет продавца ФИО157

Пунктом 4 ст.166 НК РФ установлено, что общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1 - 3 п.1 ст.146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст.167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

В соответствии с п.п.5. ст.172 вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

Согласно заключения специалиста Номер обезличен от Дата обезличена ФИО158 в лице генерального директора ФИО1 действовавшего по предварительному сговору с ФИО2, в налоговой отчетности излишне предъявлен к вычету НДС сверх, указанного в составе налогооблагаемой базы по НДС (НДС с авансов полученных) в Декларациях по НДС за август, сентябрь, октябрь Дата обезличена по сделкам контрагентами в которых выступало ФИО159 в сумме 4 656 005,2 рублей.

Далее, по данным налоговых деклараций подписанных ФИО1 и ФИО2, предоставленных в ИФНС по ...у ... ФИО160 порядке ст.162 НК РФ исчислен к уплате в бюджет РФ НДС с авансов, полученных в сумме 6 704 890 руб.; к вычету в порядке ст.ст.171, 172 НК РФ НДС в сумме 32 159 393 рубля, в том числе НДС с авансов полученных 5 210 489 рублей. По состоянию на Дата обезличена не закрытый реализацией НДС с авансов, задекларированный в налоговой отчетности ФИО161 составляет 68 829 рублей, НДС по товарам, ТМЦ, работам услугам к вычету по данным книги по данным книги покупок Номер обезличен Дата обезличена г. – 23 065 827,1 рублей, в том числе НДС с авансов к вычету по данным книги покупок Номер обезличен Дата обезличена г. составляет 9 093 566 рублей.

В книге продаж за 2006 г. учтены счета-фактуры с авансовых платежей на сумму 12 878,98 рублей.

Документы, обосновывающие налоговый вычет, указанный в декларациях по НДС за 2006 г. в сумме 1 726 846,9 рублей (32 159 393 рубля – 6 773 719 – 23 658 827,1) в ФИО162 отсутствуют. Таким образом, согласно заключения специалиста Номер обезличен от Дата обезличена, НДС в размере 1 726 846,9 рублей, предъявленный к вычету, принят быть не может.

В соответствии со ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на налоговые вычеты суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения

На основании п.п.7 и 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением ФИО14 от Дата обезличена N Номер обезличен счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок, ведение которой необходимо в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации.

Одними из контрагентов ФИО163 в Дата обезличена. являлись предприятия ФИО164» Номер обезличен) и ФИО165 (Номер обезличен), с которыми были заключены договоры на выполнение ремонтно-строительных работ на территории ФИО170 Установлено, что указанные организации относятся к категории «недобросовестных налогоплательщиков», налоговые отчетности в фискальные органы не представляют, по юридическим адресам не располагаются. Лица, значащиеся учредителями и директорами, к деятельности предприятий никакого отношения не имеют. ФИО166 не располагает полным пакет финансово-хозяйственных документов, подтверждающих взаимоотношения с ФИО167» и ФИО168 Согласно заключения специалиста Номер обезличен от Дата обезличена ФИО169 необоснованно предъявлен к вычету НДС в сумме 1 095 447,49 рублей, а также дополнительно исчислен к уплате в бюджет налог на прибыль в сумме 1 525 423 рубля.

Таким образом, ожидаемым результатом целенаправленной преступной деятельности ФИО2 и ФИО1, в результате представления в ИФНС РФ по ...у ... налоговых деклараций, с внесенными в них заведомо ложными сведениями, явилось уклонение от уплаты в бюджет РФ с ФИО171 налогов за период 2005-2006 г.г на общую сумму 10 400 016,59 рублей, в том числе НДС в размере 8 076 711,59 рублей и налога на прибыль в размере 2 323 305 рублей, что является особо крупным размером

Подсудимый ФИО1, допрошенный в судебном заседании, виновным себя не признал в предъявленном ему обвинении и показал суду, что работает на заводе ФИО172 около 30 лет начиная с мастера, сейчас он генеральный директор. Необходимость в продаже ... -склада была обусловлена нехваткой оборотных средств, завод испытывал и испытывает сейчас экономические трудности, наблюдается спад производства, помещение пользы не приносило, хотя налоги за него уплачивались. Решение о реализации ФИО173» было принято Советом директоров не от хорошей жизни, финансовое положение у завода в Дата обезличена было относительно тяжелым, они занимались реструктуризацией завода, хотели избавиться от сооружений, которые приносят им убытки. В момент заключения сделки по реализации ... Дата обезличена. он являлся генеральным директором завода, учредителем завода - ФИО174 По уставу имущество завода стоимостью до 25% от остаточных активов, которые на Дата обезличена составляли около 200 000 000 рублей, он мог продать самостоятельно, как и ... однако, реализовывая имущество завода, он делал это с согласия Совет директоров. В Дата обезличена он обратился по вопросу реализации ...» в Совет директоров, в состав которого кроме него, входили ФИО13, ФИО12, ФИО10 и ФИО11 На Дата обезличена. продажа ... была включена в план реализации. На Совет директоров представлялись документы, которые готовили экономический и юридический отделы, а он их утверждал как директор. Совет директоров при принятии решении о реализации ... никаких отклонений от закона не усмотрел, он, как генеральный директор, не пытался оказывать какое-либо влияние на вопрос о заключении сделки. Никто из членов cовета директоров против не возражал. Оценка ... была проведена независимым оценщиком, с которым он не общался, этим занималась начальник юридического отдела ФИО9 По результатам оценки независимым оценщиком ФИО176 был составлен отчет. Он не обращался к оценщику с просьбой о занижении стоимости ... Члены Совета директоров до Совета знакомились с результатами оценки, отчет был разослан всем. Члены Совета директоров естественно знали, что претендентом на покупку ... была начальник юридического отдела ФИО9 Заинтересованности в продаже ... именно ФИО9 не было. Не было разницы кому продать ... ФИО9 узнала о продаже ... потому, что она была секретарем Совета директоров, она оформляла документы. Взаимоотношения с ФИО9 были только рабочие, он не знаком с членами семьи ФИО9 Никакой выгоды лично для себя в результате отчуждения имущества ... он не получил. Полученные денежные средства принесли пользу интересам акционерного общества, правда, с опозданием, снизились затраты на содержание объектов недвижимости. Ему не было известно, что отчет об оценке имеет срок использования. За продажу ... сумма поступила частями в кассу завода. От несвоевременного внесения в кассу ФИО9 денежных средств в размере 5 000 000 рублей, ущерб заводу причинен не был. Он сейчас не может пояснить, всю ли сумму внесла ФИО9 в кассу завода, он не помнит. Они провели огромную работу по сдаче главного корпуса в эксплуатацию, чтобы сдать корпус и официально все оформить они нашли фирмы ФИО177» и «ФИО178 представители фирм приезжали к ним, договора с представителя ФИО179» и «ФИО180» заключал главный инженер. Работы по договорам с ФИО181» и «ФИО182 выполнены были, документально это оформлено, есть акт приемки объекта. Акт приемки отписывает главный инженер. Он как генеральный директор не принимает участие при подготовке документов и подачи их в налоговый орган, так как это работа главного бухгалтерия, он проверяет документы, насколько позволяют его знания, после чего утверждает составленные и подписанные главным бухгалтером документы. Он не давал распоряжения главному бухгалтеру ФИО8, какие данные вносить в бухгалтерские документы, а какие нет, была допущена ошибка. Уклонения от уплаты налогов он не допускал.

Подсудимая ФИО2, допрошенная в судебном заседании, виновной себя не признала в предъявленном ей обвинении и показала суду, что в Дата обезличена г. ее назначили на должность главного бухгалтера завода ФИО183 Дата обезличена предприятие было приватизировано и стало акционерным обществом с уставным капиталом 37 908 000 рублей. С ней был заключен контракт на обеспечение рациональной системы оборота, контроля за материальными, трудовыми ресурсами, обеспечением полного учета поступающих средств и отражением их в бухгалтерском учете и всех операций, связанных с их движением. Так же необходимо было обеспечивать точный учет результатов хозяйственной деятельности предприятия, правильного начисления и перечисления денежных средств в бюджет, составления бухгалтерской отчетности, первичных документов и предоставления отчетов коллективу, налоговой и другим организациям. В проведенной проверке за Дата обезличена г. отклонений выявлено не было. Она как главный бухгалтер при поступлении документов по реализации ... зарегистрированных в Министерстве юстиции, своевременно отразила их в бухгалтерской и налоговой отчетности, сделав соответствующие проводки. Они заплатили налог на добавленную стоимость. То, что оценка ... была просрочена, она не знала. Исчислить налог на не дополученный доход от реализации ...» она не могла, так как это противоречит положениям налогового законодательства, так как налогообложению подлежат реальные доходы, а не предполагаемая прибыль. Таким образом, на момент совершения сделки и оформление налоговой декларации нарушений ст.ст.154-155 НК РФ допущено не было. К оформлению сделок и формированию цены она как главный бухгалтер никакого отношения не имела. По договору реализации ... ФИО9 денежные средства в кассу завода «ФИО184 были внесены в полном объеме. По выполненным работам ФИО185 и ФИО186» показала, что она как бухгалтер работает с первичными документами, на которых она основывается при формировании отчетности и налогов. Первичная документация по сделкам с ФИО187» и ФИО188» на предприятии в порядке, договоры составлены, подписаны, печати стоят, есть счета-фактуры и акты выполненных работ, работы выполнены. Налоговый контроль за предприятиями ФИО189» и ФИО190» обязаны осуществлять налоговые органы, а не сотрудники завода «ФИО191 ФИО44 предприятия, как установлено в судебном заседании, были зарегистрированы в ЕГРЮР. Все оплаты по договорам с указанными фирмами они производили через расчетный счет. Точной причины расхождений исчисленных сумм налога с первичными документами, в результате которой была установлена неуплата налогов заводом «ФИО192» в сумме 6 380 000 рублей, назвать не может, возможно, были допущены в результате бухгалтерских ошибок и недостаточным контролем с ее стороны. В связи с большим документооборотом готовых данных не было, поэтому в Дата обезличена заполнение данных в декларации производились на основании черновых расчетов. В журнал «Расчеты с бюджетом» брались данные из деклараций. В Дата обезличена г. была приобретена программа «1с» и во 2-й половине года устанавливалась, то есть бухгалтера начинали только работать в этой программе, переносили остатки и параллельно работали вручную. Программа только начинала работать, поэтому были сбои, переводились сразу не все отделы бухгалтерии. Это все подтверждает наличие бухгалтерских ошибок и отсутствие умысла на уклонение от налогообложения. Никаких просьб со стороны ФИО1 не поступало к ней, чтобы не оплачивать налоги, или не во время их уплачивать. Никаких заведомо ложных сведений в налоговые декларации она не вносила. Генеральный директор ФИО1 лишь подписывал декларации, ему не предоставлялись первичные документы. Выявленная в ходе проверки задолженность по налогам была погашена предприятием, и сданы декларации Номер обезличен в государственную налоговую инспекцию с Дата обезличена

В судебном заседании были исследованы все представленные обвинением доказательства:

- согласно показаниям представителя потерпевшего – ФИО193 Номер обезличен по ... ФИО4, данным в судебном заседании, по существу данного уголовного дела инспекции известно очень мало, так как ни выездные, ни камеральные проверки в отношении ФИО194 не проводились. В Дата обезличена г.г. у ФИО195» была задолженность по налогам, которая в Дата обезличена была погашена. В связи с наличием указанной задолженности налоговой инспекцией меры взыскания к ФИО196 не применялись, пени и штрафы не начислялись в связи с ее последующим погашением.

- согласно показаниям представителя потерпевшего ФИО197 по ... ФИО5, данным в судебном заседании, кроме информации, указанной в свидетельских показаниях, данных в судебном заседании сотрудниками территориального ФИО198, она показать суду ничего не может. По эпизодам преступной деятельности, инкриминируемым руководителю и главному бухгалтеру ФИО199 она пояснить ничего не может.

- согласно показаниям представителя потерпевшего – ФИО200 данным на предварительном следствии и оглашенным в судебном заседани, в занимаемой должности ФИО201) он работает с Дата обезличена. На основании доверенности он является представителем ФИО202 и ему известно о том, что в отношении генерального директора ФИО203 ФИО1 возбуждено уголовное дело по факту злоупотребления полномочиями по ч.1 ст.201 УК РФ. В соответствии с распоряжением ФИО204 и годового собрания акционеров с Дата обезличена. он является членом Совета директоров ФИО205 До этого момента среди членов Совета директоров представителя ФИО206 не было. В соответствии с требованиями ст.ст.65, 76, 77, 78, 79, 81, 82, 83 ФЗ «Об акционерных обществах» Номер обезличен от 1995 г. и уставом ФИО207, действующими в Дата обезличена решение об одобрении крупных сделок принимались Советом директоров. Решение об отчуждении объектов недвижимости ФИО208» принимались на Совете директоров, который созывался по инициативе исполнительного органа ФИО209», которым являлся генеральный директор ФИО210 ФИО1, который в свою очередь также являлся и членом Совета директоров. До заседания Совета директоров всем членам Совета директоров направлялись для ознакомления документы, необходимые к каждому рассматриваемому вопросу по повестке заседания Совета директоров. Указанные документы в ФИО213 не направлялись, так как на момент продажи ... заключения договора купли-продажи между заводом «ФИО214» в лице ФИО1 и начальником юридического отдела завод «ФИО215» ФИО9 представитель ФИО216 в Совет директоров ФИО217 не входил. На стадии ознакомления с материалами, предоставляемыми до проведения заседания Совета директоров, в рамках требований Закона «Об акционерных обществах» рассматривался вопрос о заинтересованности в сделке. На самом заседании Совета директоров вопрос о заинтересованности в совершаемой сделке по отчуждению недвижимого имущества ФИО218» носил уже формальных характер, и только озвучивалось, что заинтересованных лиц в сделке нет. При положительном решении Совета директоров по продаже объектов недвижимого имущества вопрос о реализации сделки был поручен ФИО1 После этого Совет директоров уже не контролировал факт заключения самих сделок по отчуждению имущества ФИО220 так как никакими нормативными актами это не регламентируется. Независимый оценщик выбирается непосредственно генеральным директором, и участие ФИО221 в выборе независимого оценщика при определении рыночной оценки объектов недвижимости Общества, предполагаемых к продаже, не требуется. В Дата обезличена г. при совершении крупных сделок было обязательным привлечение государственного финансового контрольного органа (ГФКО), то есть ФИО222 или его территориального управления. При проведении крупных сделок, ФИО223 или его территориальным управлением проводилась проверка, и выдавалось соответствующее заключение. В настоящее время данная норма отменена. Причинён ли заводу «ФИО224» материальный ущерб или нет ответить не может до решения суда. При установлении ущерба судом, гражданский иск будет заявлен в суде. (т.11л.д.74-78)

- согласно показаниям свидетеля ФИО10, данным на предварительном следствии и оглашенным в судебном заседании, со второй половины Дата обезличена г. она является членом Совета директоров ФИО225 Заседания Совета директоров ФИО226 проводились в соответствии с действующим законодательством, но не реже одного раза в квартал. Она не всегда лично участвовала в заседаниях Совета директоров ФИО227». В некоторых заседаниях она по различным причинам непосредственного участия не принимала. Ей представлялись материалы заседаний, которые после изучения и согласия с ними она подписывала. Ей неизвестно о случаях заочного голосования членов Совета директоров ФИО228 По процедуре принятия решений Советом директоров ФИО229» показала, что Совету директоров представлялся пакет документов по объекту недвижимости (справка о балансовой стоимости, план территории предприятия, баланс на последнюю отчетную дату, отчет оценщика, заключения ТУ ФИО230 по ..., пояснительные записки о целесообразности сделки, информация о заинтересованности). В соответствии со ст.77 ФЗ «Об акционерных обществах» Номер обезличен от Дата обезличена, разъяснительным письмом ФИО231 определено, что заключения ФИО232 как государственного финансового контрольного органа давались только по крупным сделкам, свыше 25% от балансовой стоимости активов общества. На заседаниях Совета директоров ФИО593» заключения по отчетам «Об оценке рыночной стоимости объектов имущества, принадлежащих ФИО236 ФИО234» при одобрении продаж объектов недвижимости имущества ФИО235» изучались. Лично она как член Совета директоров не влияла на исполнительный орган ФИО237» при выборе оценочной компании при проведении оценки продаваемых объектов недвижимости ФИО238». По поводу других членов Совета директоров она пояснить ничего не может. Проверка соответствующих лицензий у оценочных копаний, проводивших оценку объектов недвижимого имущества ФИО239 в том числе и при работе на режимных объектах, находится вне компетенции Совета директоров и их наличие должно проверяться ТУ ФИО240 по ... при подготовки заключения по рыночной стоимости. Показала, что в заседании Совета директоров ФИО241» Дата обезличена г., на котором было принято решение о продаже недвижимого имущества - ...» за 5 669 192 рубля ФИО9 она личное участие не принимала, в ... не выезжала. Материалы для принятия решения ей были предоставлены и ее мнение при принятии решения учитывалось. Фамилия имя и отчество - ФИО9 ей ни о чем не говорит, хотя возможно она и знает этого человека в лицо. На заседании Совета директоров Дата обезличена г. вопрос о заинтересованности ФИО1 в сделке по продажи ...» ФИО9 обсуждался. Заинтересованности в соответствии со ст.81 ФЗ «Об акционерных обществах» выявлено не было. (т.11л.д.14-16)

- согласно показаниям допрошенной на предварительном следствии свидетеля ФИО17, оглашенным в судебном заседании, последняя дала показания, аналогичные показаниям свидетеля ФИО10 (т.11л.д.21-23)

- согласно показаниям свидетеля ФИО11, данным в судебном заседании, с Дата обезличена г.г. она была членом Совета директоров ФИО243 В состав Совета директоров завода она была назначена ФИО244. Советом директоров ФИО245 рассматривались вопросы об одобрении сделок по отчуждению имущества общества. По законодательству Совет директоров может созываться любым членом Совета директоров. Инициатором проведения заседаний Совета директоров был, в том числе, и ФИО1 Она не всегда участвовала в заседаниях Совета директоров, в связи с занятостью. В тех заседаниях, в которых она не участвовала, протоколы подписывала после заседаний, после их изучения. В каждом случае ею обращалось внимание на стоимость отчуждаемого объекта. Относительно следки по отчуждению объекта ... может только сказать, что эта следка не является сделкой с заинтересованностью лиц, как это все время пытаются доказать. Член Совета директоров должен был об этом заявить, но этого не было сделано, соответственно был сделан вывод об отсутствии заинтересованности. Ей известно, что объект – ... отчуждался в связи с наличием финансовых проблем на заводе. ФИО1 ежегодно отчитывался перед Советом директоров о финансовом положении завода. Рыночную цену объекта – ...» она не рассматривала, так как у них есть специальный отдел, который определяет правильность определения рыночной стоимость имущества, она доверяла специалистам. Согласие Совета директоров на отчуждение объекта – ... по уставу и по закону не требовалось, его стоимость была меньше 10 процентов активов общества, но темнее менее согласие было получено. Сведениями о том, что, впоследствии, кому-то из членов директоров или генеральному директору реализованное имущество каким-то образом перешло в собственность, проявилась заинтересованность, она не располагает. Может сказать, что ФИО1 единственный из конкурсных управляющий, который сохранял завод и не дал его распродать, как это обычно делают конкурсные управляющие.

- согласно показаниям свидетеля ФИО18, данным в судебном заседании, он являлся членом Совета директоров завода ФИО246 в период с Дата обезличена г.г. Он не всегда присутствовал при заседании Совета директоров общества. Совет директоров, который собирался Дата обезличена и на котором решался вопрос об отчуждении объекта недвижимости – ... он не помнит. На заседаниях Совета директоров ФИО247 проводимых на заводе, при решении вопросов об отчуждении имущества общества все члены Совета директоров уведомлялись о времени и месте проведения заседаний, всем направлялись материалы повестки заседания, материалы рассылались секретарем. Непосредственно на заседаниях докладывалось о том, что имущество состоит на балансе предприятия, обозревались выкопировки, чертежи, заключения независимого оценщика о стоимости имущества. На предмет законности все документы проверялись исполнительным органом, правлением и руководством завода. Руководство завода обосновывало необходимость продажи имущества необходимостью в средствах для пополнения оборотных средств, уплаты налогов, выплаты заработной платы, и на основании этого принималось решение. Имущество завода отчуждалось только тогда, когда финансовое положение общества было тяжелым, была угроза остановки предприятия, это не было прихотью ФИО1, это было продиктовано экономической целесообразностью. Его роль на заседании Совета директоров заключалась в принятии решения о целесообразности отчуждения имущества на основании представленных документов. Он подписывал решение Совета директоров на основании протокола. С самим протоколом не знакомился, так как это не имеет смысла, важно только само решение. Вопросы заинтересованности в сделке проверялись юридической службой, докладчик докладывал, что заинтересованности нет. ФИО9 ему известна, это юрист ФИО248», она была какое-то время секретарем Совета директоров. ФИО9 не являлась заинтересованным лицом в сделке, у нее не было пакета акций завода, она не была собственником предприятия. Если бы он знал, что имущество предприятия будет передано ФИО9, это бы не повлияло на его вывод об отсутствии заинтересованности членов Совета директоров. ФИО1 был независим от начальника юридического отдела ФИО9 в принятии собственного решения. На заседаниях речь шла о заинтересованности всех членов Совета директоров в совершении сделки. Все заявляли о своей незаинтересованности. Как проходила сделка по реализации имущества завода, сроки и оценка, ему не известно, это не входило в компетенцию Совета директоров. Доводился отчет об оценке и балансовой стоимости объекта недвижимости. Оценочная стоимость объекта недвижимости не была ниже балансовой стоимости. Аудит предприятия проводится ежегодно по распоряжению Совета директоров. В соответствии с законом об «Акционерных обществах», директивами, согласованными с ФИО249 Совет директоров был правомочен принимать решения о реализации имущества ФИО250

- согласно показаниям свидетеля ФИО20, данным на предварительном следствии, оглашенным и подтвержденным им в судебном заседании, в должности генерального директора ФИО251 работает с Дата обезличена г., являясь учредителем данной организации. Основными видами деятельности ФИО252» является аудиторская и оценочная деятельность. ФИО253 имеет лицензию Минфина РФ на аудиторскую деятельность и лицензию Минимущества (Росимущества) на оценочную деятельность. Лично с ФИО1 он не знаком, но это насколько ему известно директор завода «ФИО254» в .... ФИО255» оказывало ФИО256» услуги по оценке его недвижимого имущества, но сколько раз он точно не помнит, раза два или три. На сколько он помнит договоры на оказание услуг по оценке недвижимого имущества, заключенные между ФИО257 и ФИО258», от имени ФИО259 подписывал ФИО1, а от имени ФИО260 лично он. Но гарантировать то, что подпись ставил лично ФИО1, он не может, так как договоры ему приносил юрист ФИО261» ФИО9 уже с подписями руководителя ФИО262 Кроме ФИО9 он ни с кем из ФИО263 не общался. Возглавляемую им организацию порекомендовал для производства оценки объектов недвижимости ФИО264» один из руководителей Объединенной регистрационной компании ФИО19 Об этом тот сказал лично ему. От ФИО265 пришла ФИО9 Обозрев отчет Номер обезличен «Об оценке рыночной стоимости объектов имущества, принадлежащих ФИО266 расположенных ..., ..., ... пояснил, что данный отчет выполнен лично им и подписи в отчете принадлежат ему и выполнены лично им. При обращении к нему ФИО9 о проведении оценки объекта недвижимости ФИО267» - ...» склада готовой продукции и упаковки, нежилых помещений Номер обезличен, в подвале Номер обезличенНомер обезличен на первом этаже, еще до заключения договора ФИО9 обратилась к нему с просьбой о проведении оценки в максимально короткие сроки. При этом она ему сказала, что у нее готов необходимый пакет документов для проведения оценки, в том числе и фотоматериалы объекта оценки, что упростит и ускорит процедуру оценки. Со слов ФИО9, все необходимые сведения для проведения оценки она готова предоставить в устной форме. Она также пояснила, что оцениваемый объект находится в ветхом состоянии, не пригодном к эксплуатации в данном состоянии. Причину, по которой необходимо было провести оценку в максимально короткие сроки, она пояснила следующим образом: по указанию ее руководства, как он понял со слов ФИО9, необходимо срочно продать данный объект недвижимого имущества ФИО268 по максимально низкой цене, так как объект требует больших капитальных вложений. Называла ли она при этом какие-то фамилии, он не помнит. Также он не может вспомнить, предлагала ли ему ФИО9 какую-либо благодарность за проведение оценки в максимально короткие сроки, однако учитывая, что им была названа максимально высокая цена при заключении договора за оказываемые услуги, дополнительной благодарности ему не требовалось, поскольку ему не позволяла это сделать положительная репутация возглавляемой им фирмы - ФИО269». Оценка объекта недвижимости производилась на основании Лицензии, выданной Минимуществом РФ (Росимушеством), и в соответствии с Законом «Об оценочной деятельности». При подготовки данного отчета были применены три подхода к определению рыночной стоимости - затратный, сравнительный и доходный. Технические данные были получены из предоставленных ФИО9 технических паспортов на объекты недвижимости, договора аренды земельного участка, свидетельства о праве собственности. Физический износ объекта оценки ... исчислялся расчетным способом и методом наблюдения на основании предоставленных ФИО9 фотоматериатов объекта недвижимости, без выхода на территорию объекта, и интервьюирования представителя заказчика (устные комментарии самой ФИО9). Данную рыночную стоимость объекта ...» сформировал в основном затратный подход, поскольку найти аналогичных объектов в данном районе гФИО597 было не возможно, а приносить доход недвижимость в таком состоянии без капитальных вложений не способна. Низкая рыночная стоимость объекта - 5 669 192 рубля обусловлена исключительно большим физическим и функциональным износом объекта, а не пожеланиями заказчика. Срочность выполнения оказания услуг по оценке, обусловившая не выезд на объект с целью его осмотра, потребовало принимать во внимание устные пояснения ФИО9 - заказчика. При описании состояния объекта недвижимости ...» ФИО9 акцентировала внимание на его удручающее состояние и возникающую в этой связи сложность его функционального использования ФИО271», а также требования руководства срочно реализовать данный объект недвижимости. Учитывая эти обстоятельства и потенциальный интерес к данному клиенту - ФИО272 ФИО273 в его лице пошло на встречу в оказании услуг по оценке в максимально короткие сроки. Результатами оценки объекта недвижимости ... клиент - ФИО274 в лице руководства предприятия осталось удовлетворено, о чем был составлен Акт об оказании услуг, подписанный руководством заказчика. На момент производства оценки ему не было известно о том, что завод «ФИО275» является стратегическим объектом. Со стороны заказчика завода «ФИО276», в том числе и ФИО9 не была предоставлена информация о том, что завод «ФИО598 является стратегическим объектом. Наличие лицензии на допуск к государственной тайне было обязательно. В последствии, когда ФИО277» начало оформление такой лицензии, завод «ФИО278» давал письменные рекомендации, необходимые для получение такой лицензии. ФИО44 лицензия выдается УФСБ по .... Срок действия Отчетов регламентируется Постановлением ФИО14 Номер обезличен от Дата обезличена «Стандарты оценки, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности». Насколько он помнит, срок действия такого отчета равен 6 месяцам с даты оценки. (т.8л.д.142-145)

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО20 дополнил, что представив фотографии и говоря о том, что есть иные документы, ФИО9 говорила, что это лишь с целью ускорит процедуру, под упрощением ФИО9 М. имела в виду то, что не нужно будет выходить на объект. Им была отражена действительная стоимость имущества без увеличения или уменьшения.

- согласно показаниям свидетеля ФИО21, данным на предварительном следствии, оглашенным и подтвержденным ею в судебном заседании, она работает в должности оценщика ФИО279 В Дата обезличена г. она от руководства получила задание рассчитать рыночную стоимость одного квадратного метра нежилой производственной площади, расположенной по адресу: ..., ..., общей площадью – 2034, 46 квадратных метра, принадлежащей Дата обезличена». Данное задание ей было поручено на основании запроса УБЭП при ГУВД по Ростовской области. Ей не была поставлена задача, подготовить отчет об оценке рыночной стоимости одного квадратного метра, поэтому все расчеты были выполнены в электронном виде и к ответу на запрос УБЭП при ГУВД по Ростовской области результаты ее расчетов приобщены не были. Перед проведением работы ею с сотрудником УБЭП при ГУВД по Ростовской области был осуществлен выход на территорию ФИО280 для осмотра объекта оценки. Объект оценки представлял собой нежилое помещение площадью 2034, 46 кв.м. с земельным участком под застройкой, который неразрывно связан с объектом недвижимости. Расчет ею производился следующим образом: на дату запроса была определена стоимость 1 кв.м. коммерческой недвижимости, которая составила 23 313 рублей в данном месте расположения объекта оценки, то есть на ... в .... Путем математических расчетов был выведен индекс удорожания цен недвижимости с Дата обезличена. на дату запроса и он составил Номер обезличен. Путем перемножения полученной стоимости 1 кв.м. на индекс удорожания, была получена стоимость 1 кв.м. по состоянию на Дата обезличена. коммерческой недвижимости в данном месте, которая составила 14 000 рублей за 1 кв.м. При проведении расчета рыночной стоимости 1 кв.м. объекта опенки она руководствовалась требованиями ФЗ «Об оценочной деятельности» Номер обезличенФЗ. а также требованиями стандартов оценки, утвержденных постановлением правительства РФ Номер обезличен от Дата обезличена. (т.13л.д.129-131)

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО21 дополнила, что расчеты, которые она применяла при расчете рыночной стоимости одного квадратного метра нежилой производственной площади, расположенной по адресу: ..., ... - были приблизительными, на сколько приблизительными, сказать не может, основаны на ее личном опыте, технический паспорта объекта ей не предоставлялся, она могла ошибиться при производстве расчетов. Расчеты не были овеществлены в документарной форме, отчет об оценке не составлялся, о результатах проделанной работы было сообщено в виде информационного письма.

- согласно показаниям свидетеля - ФИО281 данным в судебном заседании, по проданному имуществу - ...» он выполнял 2 экспертизы Номер обезличенНомер обезличен от Дата обезличена и Номер обезличен от Дата обезличена на основании постановления следователя. Предмет экспертизы был задан следователем, смысл заключался в определении рыночной стоимости недвижимости в разное время. Выводы свои поддерживает. При проведении экспертизы специальная лицензия не требовалась, так как в круг его обязанностей входит определение стоимости строительных объектов и территорий. Объект, который был предметом исследования ... это склад готовой продукции и упаковки. Он не знает, что объект ... стратегический, что там хранилось, ему не известно, поскольку, он туда не заходил. Функциональное значение объекта, состояние объекта в Дата обезличена г. и в Дата обезличена г. взяты из технического паспорта и были отражены в исследовательской части заключения. Ему не представлялись сведения об улучшениях объекта, вложениях в него. Разница в сумме оценки, поскольку разные даты оценки. Он определил рыночную стоимость данного объекта на Дата обезличена. и Дата обезличена г. с учетом изменений рынка недвижимости. Использовался один и тот же тех паспорт от Дата обезличена. Следователь указал, что наиболее достоверен тот технический паспорт, который был ему представлен. Им учитывалось положение объекта недвижимости при определении стоимости, брались аналогичные объекты по техническим характеристикам, по месторасположению. Вопрос о стоимости земельного участка не ставился перед экспертом, он его не исследовал, данный вопрос его не интересовал. Для него не важно заключение другого эксперта, почему тот оценил объект ...» на сумму 5 600 000 рублей, ему не известно. Он не может давать оценки другим экспертам, только по своим заключениям. Признаков занижения цены он не может определить.

- согласно показаниям свидетеля – ФИО282, данным в судебном заседании, в каком году происходило отчуждение имущества ФИО283 ей не известно, так как к нему она отношения никакого не имела. Материалы об отчуждении имущества общества стали рассматриваться территориальным управлением ФИО284 во время проверки, проводимой сотрудниками правоохранительных органов, в отношении руководства завода. Может сказать, что отчуждение недвижимого имущества ФИО285 имело место, была проведена оценка, вопрос цены при оценке не рассматривается. Отчеты об оценке недвижимого имущества ФИО286», подлежащего отчуждению, представлялись в территориальное управление ФИО287. Заключения – экспертизы территориального управления ФИО288 по отчетам о соответствии требованиям законодательства и стандартам оценки, насколько она помнит, были положительными. Были ли на тот момент методические разработки по проведению экспертизы, она сказать не может, в настоящее время такие методические указания есть. Норму, касающуюся сроков действия заключения по оценке, назвать не может, но она действует и сейчас, срок действия заключения оценки 6 месяцев. При отчуждении ... необходимо было производить его оценку, так как чтобы продать какой-то объект, нужно провести его оценку. Здесь нужно не забывать еще один момент, связанный с тем, что директор должен действовать в интересах общества, и в интересах общества произвести эту оценку. Что ФИО1 собственно и сделал. Впоследствии ФИО290 в адрес территориального управления направлялись материалы проверки по фактам отчуждение недвижимого имущества ФИО292» с поручением создать комиссию и провести проверку. Комиссия была создана, по ее результатам был составлен акт, она утверждала те выводы, которые сделала комиссия. Никаких сомнений в законности этой сделки по отчуждению ... у нее не возникло. Вопрос о заинтересованности в сделке при этом не проверялся, он входит в компетенцию Совета директоров ФИО293 Собственником имущества акционерного общества является само общество, не государство, ФИО294 является уполномоченным лицом, выступает акционером от лица Российской Федерации и имеет полномочия акционера Российской Федерации. Если продавалось имущество акционерного общества, то недополучение денежных средств в результате отчуждения имущества общества может быть только обществом, а может опосредованно через налоги бюджетом.

- согласно показаниям свидетеля - ФИО295, данным на предварительном следствии, оглашенным и подтвержденным им в судебном заседании, в занимаемой должности он работает с Дата обезличена г. Основной задачей возглавляемого им отдела является приватизация государственных предприятий в соответствии с федеральным законом Номер обезличенФЗ от 2001 г. «О приватизации государственных и муниципальных предприятий», работа с акционерами обществ, подготовка документов по реализации высвобождаемого военного имущества, проверка состояния высвобождаемого имущества и акционерных обществ, ведение реестра, составляющего казну РФ. До создания в конце Дата обезличена г. отдела оценки ТУ ФИО296 по ..., также осуществлялась проверка отчетов оценочных компаний, на соответствие законодательства РФ по оценочной деятельности и стандартов оценки, а также проверка лицензиатов, то есть проверка оценочных компаний на территории ... (наличие лицензии, дипломированных специалистов, выборочная проверка отчетов). Обозрев акт проведения проверки ФИО297 утвержденный и.о. руководителя ТУ ФИО298 по РО ФИО24 Дата обезличена, пояснил, что подпись в графе «Члены комиссии» от имени ФИО26 принадлежит лично ему и выполнена им. Что касается самой проверки, то ее производство было поручено в соответствии с распоряжением ТУ Росимущества по РО от Дата обезличена Номер обезличенр, изданным на основании поручения ФИО299 от Дата обезличена Номер обезличен. В состав комиссии вошли: он - как член комиссии, сотрудник отдела правового обеспечения ФИО30, ФИО29 и начальник отдела правового обеспечения ФИО28 ФИО44 проверка комиссией проводилась в очень сжатые сроки в период времени с Дата обезличена по Дата обезличена. Согласно поручения ФИО300 необходимо было проверить законность сделок по отчуждению недвижимого имущества, находящегося в собственности ФИО301», то есть отразить тот вопрос, который входит в компетенцию ТУ ФИО303 Проверка осуществлялась на основании предоставленных ФИО304 документов, а именно устава общества с изменениями, протоколов заседаний Совета директоров общества по вопросам отчуждения имущества общества, договоров купли - продажи недвижимого имущества, заключения по отчетам «Об определении рыночной стоимости недвижимого имущества» и аудиторских заключений за период с Дата обезличена г. Документы были предоставлены только по 16 сделкам купли-продажи. Документы были предоставлены лично ему заместителем генерального директора ФИО306» ФИО27 Непосредственно проверка осуществлялась в ТУ ФИО307 без выезда в ФИО308 а только по документам. В ходе проверки, согласно представленным документам, были исследованы вопросы наличия отчетов независимых оценочных компаний по отчуждаемому имуществу, наличия заключений государственного финансового контрольного органа - ТУ ФИО309, положительного решения Совета директоров об отчуждении недвижимого имущества. При анализе представленных протоколов Совета директоров наличие заинтересованности в данных сделках не прослеживалось. По результатам изучения предоставленных документов и был составлен Акт проверки ФИО310» и были сделаны выводы, что отчуждение недвижимого имущества ФИО311», с момента приватизации по настоящее время, осуществлялось в соответствии с ФЗ «Об акционерных обществах» и Уставом общества. Вопрос о достоверности рыночной стоимости отчуждаемых объектов недвижимости ОАО ФИО312 не исследовался, поскольку ранее но отчетам были даны положительные заключения ФИО313. Обозрев заключения по отчетам «Об определении рыночной стоимости недвижимого имущества» объектов недвижимости ФИО315»» Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, пояснил, что все шесть заключений были подготовлены ведущим специалистом отдела приватизации и продажи государственного имущества ФИО25 Подпись в строке «ФИО26» принадлежит ему и выполнена лично им. Непосредственно проверкой отчетов оценочных компаний и подготовкой заключений занималась ФИО25 Он лично лишь проверял подготовленные ею заключения на соответствие формы составления и отсутствие ошибок, после чего подписывал заключения. В соответствии с приказом ФИО317 Номер обезличен от Дата обезличена ТУ ФИО318 наделялось полномочиями государственного финансового контрольного органа при проведении экспертных заключений по определению рыночной стоимости имущества, определенных ФЗ «Об акционерных обществах». При осуществлении данного вида деятельности специалисты отдела приватизации и продажи государственного имущества ТУ ФИО320 руководствовались ФЗ «Об оценочной деятельности» Номер обезличенФЗ и Постановлением ФИО14 Номер обезличен «О стандартах оценки обязательных к применению в оценочной деятельности». Прежде всего обращалось внимание на формальную сторону составления отчета, а именно на основание проведение оценки (наличие договора об оказании услуг по оценке), наименование объекта оценки и соответствия этих данных с договором, постановка задания на оценку (сведение о заказчике, оценщике и др. данные), наличие ссылок на документы, устанавливающие количественные и качественные характеристики объекта оценки, соблюдение обязательных не менее трех подходов к оценке или аргументированный отказ от какого - то подхода, последовательность выполнение подходов к оценки, наличие указанных источников информации, на обоснованность примененных коэффициентов при оценке (математический расчет при этом не проводился). Также при проверке отчетов по оценке рыночной стоимости недвижимого имущества, итоговая цена объекта недвижимости не подвергалась сомнению и не проверялась. (т.9л.д.215-218)

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО26 дополнил, что он лично выезжал на завод и проверял документы. Сделки, которые он проверял, были признаны соответствующими федеральному закону и уставу общества. ФИО1 был вправе совершать сделку без согласия Совета директоров, но, тем не менее, эта процедура была проведена.

- согласно показаниям свидетеля - ФИО321 данным на предварительном следствии, оглашенным и подтвержденым им в судебном заседании, в занимаемой должности он работает с ФИО322 г. До этого с Дата обезличена г. он работал в отделе правового обеспечения ТУ ФИО323 в должности главного специалиста. Обозрев акт проведения проверки ФИО324», утвержденный и.о. руководителя ТУ Росимущества ФИО325 ФИО24 Дата обезличена, пояснил, что подпись в графе «Члены комиссии» от имени ФИО30 принадлежит лично ему и выполнена им. Что касается самой проверки, то ее производство было поручено в соответствии с распоряжением ТУ ФИО326 от Дата обезличена Номер обезличенр, изданным на основании поручения ФИО327 Дата обезличена Номер обезличен. В состав комиссии вошли: он - как член комиссии, а также сотрудники отдела правового обеспечения. ФИО29 и ФИО28 и начальник отдела приватизации и работы с госпредприятиями, учреждениями и коммерческими организациями ФИО26 Данная проверка комиссией проводилась в очень сжатые сроки в период времени с Дата обезличена по Дата обезличена. Согласно поручению ФИО328 необходимо было проверить законность сделок по отчуждению недвижимого имущества, находящегося в собственности ФИО329», то есть отразить тот вопрос, который входит в компетенцию ТУ ФИО330. Данная проверка осуществлялась на основании предоставленных ФИО331 документов, а именно устава общества с изменениями, протоколов заседаний Совета директоров общества по вопросам отчуждения имущества общества, договоров купли-продажи недвижимого имущества, заключения по отчетам «Об определении рыночной стоимости недвижимого имущества» недвижимого имущества. Документы были предоставлены только по 16 сделкам купли-продажи. Документы были предоставлены членом комиссии ФИО26, которые ему были представлены в ФИО332 Проверка осуществлялась в ФИО333 без выезда в ФИО334». В ходе проверки, согласно представленным документам, были исследованы вопросы наличия отчетов независимых оценочных компаний по отчуждаемому имуществу, наличия заключений государственного финансового контрольного органа - ФИО336, положительного решения Совета директоров об отчуждении недвижимого имущества. При анализе представленных протоколов Совета директоров наличие заинтересованности в данных сделках не прослеживаюсь. По результатам изучения предоставленных документов и был составлен Акт проверки ФИО337 и были сделаны выводы, что отчуждение недвижимого имущества ФИО338 с момента приватизации по настоящее время, осуществлялось в соответствии с ФЗ «Об акционерных обществах» и Уставом общества. Вопрос о достоверности рыночной стоимости отчуждаемых объектов недвижимости ФИО339 не исследовался, поскольку по отчетам ранее были даны положительные заключения ФИО340, а также то, что среди членов комиссии не было специалистов в области оценочной деятельности. (т.9л.д.219-221)

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО30 дополнил, что заинтересованность в сделках не прослеживалась, так как контрагент по данным сделкам не являлся членом Совета директоров, не состоял в Совете директоров и не являлся единоличным исполнительным органом. Ничего этого обнаружено не было, соответственно заинтересованность не прослеживается. Сделки, которые они проверяли, были признаны соответствующими законодательству и уставу, замечаний никаких не было. На сегодняшний день ФИО341 Территориальное управление иск не предъявляло.

- согласно показаниям свидетеля – ФИО342 данным на предварительном следствии, подтвержденным последней и оглашенным в судебном заседании, дала показания, аналогичные показаниям свидетеля ФИО30(т.9л.д.222-224)

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО31 дополнила, что в ходе проверки ни она, ни другие члены комиссии не входили в обсуждение стоимости реализованных объектов. Заинтересованность в исходе сделок проверяли на основании документов. Проверенные сделки ими были признаны соответствующими законодательству и уставу.

- согласно показаниям свидетеля – ФИО343., данным в судебном заседании, ею составлялись заключения по отчетам «Об оценке рыночной стоимости объектов имущества, принадлежащих ФИО344 Насколько она помнит, это было еще в Дата обезличена г., территориальному управлению представлялись отчеты «Об оценке рыночной стоимости объектов имущества, принадлежащих ФИО345», и по ним давались заключения на соответствие требованиям закона «Об оценочной деятельности» и федеральных стандартов. После составления заключений их подписывал руководитель территориального управления. Заключения по отчетам 12, 8, 9 были составлены ею, стоят ее подписи. Насколько она помнит, заключения были положительными. По самим отчетам замечаний не было. Отчет, впоследствии, был утвержден руководителем территориального управления. Фирм, которые проводили оценку реализуемых объектов ФИО346 было несколько. Она проверяла сведения на соответствие возможности проведения оценки, никаких замечаний у нее не было. Отчет был положительный.

- согласно показаниям свидетеля – ФИО347 данным им в судебном заседании, он работает в указанной должности с Дата обезличена деятельность ФИО348 контролируется территориальным управлением с Дата обезличена г. По поручению собственника

ФИО349 в Дата обезличена г. территориальным управлением проводилась документальная проверка без выезда на завод, связанная с реализацией объекта ...». В ходе проведения проверки проверялось соответствии содержания документов и перечня предоставленных документов на соответствие действующему законодательству. По документам, предоставленным ФИО350 нарушений выявлено не было. Вопрос в заинтересованности в сделке территориальным управлением не проверялся, так как был проверен в ходе собрания Совета директоров завода, что было отражено в протоколах собраний Совета директоров завода, и соответствовало нормам законодательства.

- согласно показаниям свидетеля ФИО9, данным в судебном заседании, она работала на ФИО351» с Дата обезличена г. Отношения с ФИО1 у нее деловые. Будучи начальником юридического отдела, собиралась увольняться в конце Дата обезличена г. и хотела организовать свой бизнес. В это время готовился план продажи объекта недвижимости ... который был утвержден Советом директоров завода. Была запланирована продажа ... Это было решение Совета директоров, она узнала, будучи корпоративным секретарем, который присутствовал на совещании Совета директоров. Объект ... не использовался с того момента, как она стала работать на заводе, здание было разрушено, находилось в плачевном состоянии, занимало много места и руководство завода хотело продать этот ... чтобы уменьшить объем налоговых отчислений. В конце Дата обезличена г., начале Дата обезличена г. она обратилась лично к ФИО1, чтобы приобрести данный ..., так как хотела его впоследствии перепродать, в связи с тем, что цены на недвижимость росли, и место расположения было хорошее. К этому ФИО1 отнесся положительно. Никаких выгод ФИО1 она не обещала от этой сделки. Когда она покупала ... то не обладала сведениями о том, что кто-то еще претендовал на него. О покупке она советовалась только с родственниками, больше ни с кем. Решение о продаже ...» приняли в конце Дата обезличена г., начале Дата обезличена г., точно не помнит. Подготовка договоров была ее должностной обязанность. Она занималась подготовкой к продаже ...», готовила документы о землепользовании, технический паспорт. Это была стандартная процедура, схема была отлажена. Всей реализацией недвижимости занималась она. Эта сделка ничем не отличалась от других. В договоре купли-продажи ...» она выступала как физическое лицо. Стоимость ...» была определена не сразу, о цене она узнала после рыночной оценки. Цену она могла предполагать от 4 до 6 миллионов рублей, так как знала, что это за здание. У них были и другие сделки, она могла предполагать ориентировочную цену объекта. Заинтересованности в оценке у нее не было. Организацию «ФИО353 выбрала она, так как эта организация уже проводила оценку других объектов, реализуемых ФИО354 Ее интересовала цена, но в занижении она не была заинтересована. Если бы ее не устроила цена, она бы не покупала ... Ее собственные денежные средства для приобретения объекта ФИО355» были не существенны, но она думала, что потом сможет взять кредит под это здание, либо продать его, поскольку цены на недвижимость росли постоянно. В Дата обезличена г. была проведена сделка, через месяц она получила свидетельство о регистрации права собственности на объект ...», на момент получения свидетельства, она внесла в кассу завода чуть больше 500 000 рублей. Гражданским кодексом предусмотрено, что собственником можно стать, заплатив не полную стоимость. Она обещала ФИО1 расплатиться, но у нее не получилось, поскольку человек, обещавший занять ей 5 000 000 рублей в долг, согласился занять деньги частями. В договоре купли-продажи было определено, что рассрочка на 6-8 месяцев. Это растянулось на большее количество времени. Ее случай для завода был единичным. Она выплачивала деньги частями, внося в кассу завода, она не могла сразу все отдать. В материалах дела есть приходные ордера. С руководством завода ею обсуждался график выплат. Когда ей давали деньги, тогда она их вносила в кассу завода. Завод ей никаких претензий не предъявлял, но были моменты, когда ФИО1 настаивал на том, чтобы она скорее рассчиталась. В Дата обезличена г. она внесла всю сумму. Ущерб заводу ее действиями причинен не был. Если лицо по договору не выплатило сумму, то существуют штрафы, пени. Ей таких требований завод не выставлял. В договоре не было указано, что в случае неуплаты она обязана заплатить штраф или пеню, процент с нее не взыскивался. Это была не столь существенная сумма для завода. Приобретенный ею объект ...» не является объектом стратегического назначения, сейчас в этом объекте расположен магазин ФИО357 Он не является секретным. Лицензия на работу с секретными сведениями на данный объект не требовалась. Сделка по реализации объекта ... могла быть совершена и без рыночной оценки, без согласия Совета директоров, поскольку уставом общества предусмотрена возможность продажа такой недвижимости по решению генерального директора. Они вообще могли не проводить оценку, законодатель их не обязывал, но все-таки ими была сделана оценка и цена была согласована. На приобретенном объекте работы не производились, потом она его продала за 7 000 000 рублей ФИО33, с которым познакомилась в процессе трудовой деятельности на заводе. Деньги от ФИО33 получила сразу, тот оформил документы на свою дочь ФИО32

- согласно показаниям свидетеля ФИО33, данным на предварительном следствии и оглашенным в судебном заседании, прослушав фонограмму от Дата обезличена, пояснил, что голоса на фонограмме похожи на его голос и на голос ФИО1 Имел ли место такой разговор в прошлом, точно пояснить не может, так как прошло много времени. Однако, как он предполагает, речь в этом разговоре идет о покупке примерно 2 000 квадратных метров недвижимого имущества, расположенного на территории ФИО358 у юриста завода «ФИО359» по имени ФИО360, фамилии ее он не помнит, как у физического лица. Данный объект недвижимого имущества представлял собой складское помещение. Данный разговор по этому объекту недвижимости был уже не первым, поэтому он его обсуждал с ФИО1, являющимся генеральным директором ФИО361», так как этот объект находился на территории завода «ФИО362». Он точно не помнит, кто именно, ФИО363 или ФИО1 предложили ему для покупки этот объект недвижимости. Все переговоры по его покупке он вел лично, как с ФИО364, так и с ФИО1, но договор - купли продажи был оформлен на имя его дочери ФИО32, так как он ей хотел сделать, таким образом, подарок. Сумма сделки составила примерно 5 000 000 рублей, и деньги он передавал ФИО365, но наличными или безналичными деньгами он сейчас не помнит. Более подробно пояснить о фразах «вторых половинах», «когда он скинул первый счет», «я плачу за себя и за человека», «это считай, что ты платишь за свою часть и все, а другой другим путем отдашь» не смог, так как в настоящее время он не помнит подробностей разговора. (т.12л.д.118-120);

- согласно показаниям свидетеля ФИО34, данным в судебном заседании, с Дата обезличена г. она работала заместителем ФИО366 В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета. Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость составлялись ей, подписывались декларации главным бухгалтером ФИО2 и директором завода ФИО1 Она отдавала главному бухгалтеру ФИО2 черновой вариант декларации, а что с черновым вариантом декларации делала ФИО2, вносила ли в него коррективы, ей не известно. Ей ничего не известно о расхождениях, которые имели место в декларациях по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации. Уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ею никогда не заполнялись. Ей никогда не давались указания вносить в декларации искаженные сведения, а о том, чтобы этим занимался кто-то из других сотрудников, ей не неизвестно. Если обнаруживались ошибки в декларациях, а они могли быть, то они сразу устранялись. В Дата обезличена г. у них был не механизирован бухгалтерский учет, а велся в двух или трех разных программах, журналы были не готовы, одни журналы были в одной программе, другие в другой, поэтому ошибки могли быть, что обусловило переход к автоматизированной системе «1С».

- согласно показаниям свидетеля ФИО35, данным в судебном заседании, она работает на ФИО367 с Дата обезличена г. В должности бухгалтера работает с Дата обезличена. В ее обязанности входит обработка первичных документов. Ей приносят документы, она их обрабатывает и делает проводки в компьютере. Обрабатывает документы по счетам: вспомогательный счет Номер обезличен, основные счета Номер обезличен расчеты с дебиторами и кредиторами. Юристы запрашивали в бухгалтерии справки о балансовой стоимости объектов недвижимости ФИО369 кто именно не помнит, по конкретным объектам, и им бухгалтерией давались требуемые справки. ФИО2 тоже обращалась за справками. Для каких целей были нужны им справки, ей не известно. В бухгалтерию давно, в Дата обезличена г. поступали от организаций ФИО371 и ФИО372» договоры о выполненных работах, счета-фактуры, за выполненные ими ремонтные работы, акты о выполненных работах. Она не помнит, какая кредиторская задолженность была перед этими организациями. Договоры с указанными фирмами, акты о выполненных работах предоставлялись ей службой главного инженера завода с подписями лица уполномоченного или директора. В ее обязанности не входит проверка актов о выполненных работах на подлинность. В месяц проходит несколько десятков таких актов, поэтому, какая организация, и какие работы выполняла невозможно запомнить.

- согласно показаниям свидетеля ФИО373 данным в судебном заседании, она работает на ФИО374 с Дата обезличена г. В ее обязанности как заместителя главного бухгалтера входит обработка отчетов, сдаваемых экономистами цехов, по заработной плате, затратам на электроэнергию, на основании чего она формирует отчеты по цехам и по всему заводу. Обрабатывает документы по счетам: Номер обезличен. К вопросам налога на добавленную стоимость и налога на прибыль она отношения не имеет. При отчуждении имущества ФИО375 она как бухгалтер участия не принимала, этим занимались бухгалтера ФИО35 и ФИО34

- согласно показаниям свидетеля ФИО36, данным в ходе судебного заседания, им осуществлялся выезд в ... по поручению следователя. Он проверял наличие предприятий и устанавливал лиц, которые ими руководили. Налоговые дела интересуемых фирм не смотрел, наличие счетов указанных фирм не проверял. Являлись ли фирмы действующими или нет, он сказать не может. Он выезжал в ..., где проживает один из лиц, который являлся директором фирмы, тот был допрошен и показал, что никогда не был директором фирм, а работал сварщиком в организации. В ... им были проверены два адреса, указанные в поручении следователя, по одному адресу находилась парикмахерская, по другому - магазин. Также им были допрошены лица, которые работали в парикмахерской и в магазине. Личность допрошенных он устанавливал по документам. В парикмахерской им был допрошена женщина, кажется, администратор. С собственником парикмахерской не общался.

- согласно показаниям свидетеля ФИО39, данным на предварительном следствии, оглашенным и подтвержденным им в судебном заседании об ФИО376» он услышал впервые от сотрудников милиции Генеральным директором данной организации никогда не являлся. ФИО38 и ФИО37 ему не знакомы. Как могло получится, что по данным Единого государственного реестра юридических лиц он является директором данной организации, ему не известно. С момента освобождения из мест лишения свободы он работает сварщиком в различных организациях. На предъявленном ему счете-фактуре от Дата обезличена подпись руководителя организации, ему не принадлежит. Об организации ФИО377» ему ничего не известно. Гражданин ФИО1 ему не знаком. (т.11л.д.17-19)

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО39 дополнил, что с подсудимыми ФИО1 и ФИО2 он не знакомы, в Дата обезличена г.г. он терял паспорт, который ему через некоторое время вернули. Позже к нему неоднократно приезжали сотрудники правоохранительных органов и поясняли, что на него зарегистрировано несколько фирм.

- согласно показаниям свидетеля ФИО40 ФИО378 данным в судебном заседании, по результатам документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ФИО379» ей было подготовлено заключение Номер обезличен от Дата обезличена, в заключение она ответила на все вопросы в полном объеме и исчерпывающе, выводы свои поддерживает. Выводы в заключении относительно организаций ФИО380» и ФИО381» ею были сделаны в связи с отсутствием надлежащих документов, а именно актов формы Номер обезличен о выполнении работ, счетов-фактур. Если данные фирмы указаны правоохранительными органами, то это означает, что фиктивные директора и фиктивные адреса. Изначально, она указывала о том, что бухгалтерский учет на предприятии не велся вообще. В бухгалтерском учете вообще не отражены ФИО382» и ФИО383» в графах контрагенты. В бухгалтерском учете эти расходы не идентифицированы. По месту контрагентов значились крестики и нолики. У нее имеется вывод о том, что это виртуальные расходы, не подтвержденные документально. У нее были основания усомниться в достоверности оценки рыночной цены объекта ФИО384 в связи с тем, что оценка был проведена организацией, не имеющей соответствующей лицензии.

В ходе судебного разбирательства были исследованы материалы дела:

Том 1:

Л.д. 5-6 - рапорт об обнаружении признаков преступления от Дата обезличена;

Л.д. 9-10 - ответ на письмо из ФАУФИ России от Дата обезличена;

Л.д. 19 - письмо в УФСБ по РО от Дата обезличена;

Л.д. 20-21 - рапорт об обнаружении признаков преступления от Дата обезличена;

Л.д. 39-89 - акт Номер обезличен проверки финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности ФИО385» от Дата обезличена;

Л.д. 104-118 - стенограмма записи разговора, произведенной Дата обезличена в кабинете директора ФИО386

Л.д. 119-143 - стенограмма записи разговора, произведенной Дата обезличена в кабинете 1ФИО387

Л.д. 144-156 - стенограмма записи разговора, произведенной Дата обезличена в кабинете директора ФИО388

Л.д. 175 - копия лицензии Номер обезличен от Дата обезличена ФИО389

Л.д. 183 - платежное поручение Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 184 - платежное поручение Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 189-192 - копия договора купли-продажи недвижимого имущества Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 193 - копия акта приемки-передачи объекта от Дата обезличена;

Л.д. 194-197 - копия договора купли-продажи недвижимого имущества Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 198 - копия приемки-передачи объекта от Дата обезличена;

Л.д. 199-202 - копия купли-продажи недвижимого имущества Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 203 - копия акта приемки-передачи объекта от Дата обезличена;

Л.д. 204-207 - копия договора купли-продажи недвижимого имущества Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 208 - копия акта приемки-передачи объекта от Дата обезличена;

Л.д. 214 - копия счета-фактуры Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 220-235 - копия договора займа денежных средств от Дата обезличена;

Л.д. 266-267 - распоряжение Номер обезличенр от Дата обезличена;

Л.д. 268-269 - распоряжение Номер обезличенр от Дата обезличена;

Л.д. 270-271 - распоряжение Номер обезличенр от Дата обезличена;

Л.д. 272 - приложение к распоряжению ФАУФИ от Дата обезличена Номер обезличенр;

Л.д. 273-276 - распоряжение Номер обезличенр от Дата обезличена;

Л.д. 277-279 - заключение по отчету Номер обезличен об оценке рыночной стоимости объектов имущества, принадлежащих ФИО391 от Дата обезличена;

Л.д. 280-283 - заключение по отчету Номер обезличен об оценке рыночной стоимости объектов имущества, принадлежащих ФИО392 от Дата обезличена;

Л.д. 284-286 - заключение по отчету Номер обезличен об определении рыночной стоимости недвижимого имущества от Дата обезличена.

Том 2

Л.д. 1-3 - копия заключения по отчету Номер обезличен об определении рыночной стоимости нежилых помещений от Дата обезличена;

Л.д. 4-6 - копия заключения по отчету Номер обезличен об определении рыночной стоимости нежилых помещений от Дата обезличена;

Л.д. 7-12 - копия протокола конкурсной комиссии по отбору аудиторской организации для проведения обязательного аудита по итогам 2005 финансового года от Дата обезличена;

Л.д. 13-19 - копия протокола конкурсной комиссии по отбору аудиторской организации для проведения обязательного аудита по итогам 2004 финансового года от Дата обезличена;

Л.д. 20-26 - копия протокола конкурсной комиссии по отбору аудиторской организации для проведения обязательного аудита по итогам 2003 финансового года от Дата обезличена;

Л.д. 27 - информация из реестра федерального имущества;

Л.д. 29-34 - копия трудового договора от Дата обезличена;

Л.д. 35 - копия приказа о переводе работника на другую работу Номер обезличен а/К от Дата обезличена;

Л.д. 36-39 - копия положения Номер обезличен о юридическом отделе от Дата обезличена;

Л.д. 40-41 - выписка из положения Номер обезличен о юридическом отделе по ФИО393» от Дата обезличена;

Л.д. 42 - копия свидетельства о государственной регистрации права от Дата обезличена;

Л.д. 43-47 - перечень имущества, не подлежащего приватизации составе имущественного комплекса федерального государственного унитарного предприятия ФИО394

Л.д. 48-50 - копия распоряжения Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 51-53 - копия отчета ревизионной комиссии ФИО395» по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности за Дата обезличена г.;

Л.д. 54-56 - копия отчета ревизионной комиссии ФИО396» по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности за Дата обезличена г.;

Л.д. 60-63 - копия распоряжения Номер обезличенр от Дата обезличена;

Л.д. 70 - копия приказа Номер обезличенК от Дата обезличена;

Л.д. 71-73 - копия контракта с главным бухгалтером завода от Дата обезличена;

Л.д. 74 - копия изменения к контракту с главным бухгалтером завода от Дата обезличена;

Л.д. 75-86 - копия журналов по счету 62/1-47;

Л.д. 89-91 - копия карточки счета 66.Дата обезличена г. ФИО397»;

Л.д. 106-108 - копия карточки счета 66.Дата обезличена г. ФИО398

Л.д. 109 - копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.Дата обезличена г. ФИО399

Л.д. 110 - копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.3 за Дата обезличена-Дата обезличена ФИО400

Л.д. 111 - копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 67.Дата обезличена г. ФИО401

Л.д. 117-123 - копия карточки-счета 66.3;

Л.д. 136-147 - копия журнала по счету 62/1-7;

Л.д. 151-162 - копия карточки-счета 62 контрагента;

Л.д. 166 - оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.2 за Дата обезличена

Л.д. 167-170 - копия журнала по счету 62/2;

Л.д. 171-172 - оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.2 за Дата обезличена

Л.д. 173 – 200 - копия журнала по счету 62/2;

Л.д. 214-219 - копия распоряжения;

Л.д. 220 - платежное поручение Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 221-240 - копия устава ФИО403, утвержденного Дата обезличена;

Л.д. 241-244 - копия изменения в устав ФИО404», утвержденного Дата обезличена;

Л.д. 245-247 - копия распоряжения Номер обезличенр от Дата обезличена;

Л.д. 248-254 - копия приказа от Дата обезличена Номер обезличен.

Том 3

Л.л. 4-5 - копия бухгалтерского баланса за Дата обезличена г.;

Л.д. 6 - копия отчета о прибылях и убытках за Дата обезличена.;

Л.д. 7-8 - копия расшифровки отдельных прибылей и убытков;

Л.д. 9-11 - копия об изменениях капитала за Дата обезличена

Л.д. 12-16 - копия отчета о движении денежных средств за Дата обезличена.;

Л.д. 17-25 - копия налоговой декларации по налогу на прибыль организации;

Л.д. 32-33 - копия бухгалтерского баланса на Дата обезличена;

Л.д. 36-48 - копия налоговой декларации по налогу на прибыль организации;

Л.д. 49 - копия бухгалтерского баланса на Дата обезличена;

Л.д. 51-54 - копия журнала;

Л.д. 60-67 - копия отчета по основным средствам за период: 9 Дата обезличена

Л.д. 68-77 - копия передаточного акта от Дата обезличена;

Л.д. 78-79 - копия договора Номер обезличен б/н купли-продажи доли в основном капитале от Дата обезличена;

Л.д. 80-85 - копия договора о порядке раздела земельного участка;

Л.д. 87 - журнал проводок за Дата обезличена-Дата обезличена;

Л.д. 88-92 - копия предварительного договора купли-продажи недвижимого имущества от Дата обезличена;

Л.д. 93-95 - копия протокола Номер обезличен заседание Совета директоров от Дата обезличена;

Л.д. 97-99 - копия заключения по отчету Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 100-101 - копия заключения по отчету Номер обезличен;

Л.д. 102-105 - копия договора купли-продажи недвижимого имущества Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 106 - копия акта приема-передачи объектов от Дата обезличена;

Л.д. 107-108 - копия протокола Номер обезличен заседание Совета директоров от Дата обезличена;

Л.д. 109-115 - копия акта о приеме-передаче здания от Дата обезличена;

Л.д. 116 - копия счета-фактуры 2089 от Дата обезличена;

Л.д. 117-121 - копия договора купли-продажи недвижимого имущества Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 122 - копия акта приема-передачи от Дата обезличена;

Л.д. 123-127 - копия протокола Номер обезличен заседание Совета директоров от Дата обезличена;

Л.д. 129-146 - копия заключения по отчету Номер обезличен;

Л.д. 147 - копия счета-фактуры 2090 от Дата обезличена;

Л.д. 148-152 - копия договора купли-продажи недвижимого имущества Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 153 - копия акта приема-передачи объекта от Дата обезличена;

Л.д. 154-155 - копия протокола Номер обезличен заседание Совета директоров от Дата обезличена;

Л.д. 157-159 - копия заключения по отчету Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 160-164 - копия акта о приеме-передаче здания от Дата обезличена;

Л.д. 165 - копия счета-фактуры 1774/1 от Дата обезличена;

Л.д. 173-175 - аудиторское заключение по финансовой отчетности ФИО405

Л.д. 180-183 - выписка из ЕГР юридических лиц от Дата обезличена;

Л.д. 184-223 - копия устава ФИО406

Том 4

Л.д. 1-3 - акт обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от Дата обезличена;

Л.д. 24-32 - копия свидетельства о государственной регистрации права;

Л.д. 51-56 - копия протокола Номер обезличен заседание Совета директоров от Дата обезличена;

Л.д. 66-68- копия распоряжения департамента имущественно-земельных отношений Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 120-127 - копия договора купли-продажи недвижимого имущества Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 143-145 - копии свидетельств;

Л.д. 210-215 - справка Номер обезличен по результатам дополнительного исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ФИО407

Том 5

Л.д. 167-168 - бухгалтерский баланс на Дата обезличена;

Л.д. 260-262 - копия акта проведения проверки ФИО408

от Дата обезличена.

Том 6

Л.д. 231-232 - ответ Федерального агентства по управлению федеральным имуществом от Дата обезличена;

Л.д. 233 - акт проверки соблюдения лицензионных требований и условий от Дата обезличена.

Том 7

Л.д. 17-20 - протокол обыска от Дата обезличена кабинетов Дата обезличена и Номер обезличен административного здания ФИО409 в ходе которого изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности общества;

Л.д. 21-22 - приложение Номер обезличен – опись документов, изъятых в ходе проведения обыска Дата обезличена кабинетов 717 и Номер обезличен административного здания ФИО410

Л.д. 23-25 - приложение Номер обезличен – опись документов, изъятых в ходе проведения обыска Дата обезличена кабинетов 717 и Номер обезличен административного здания ФИО411

Л.д. 26-34 - протокол обыска от Дата обезличена кабинета Номер обезличен юридического отдела ФИО412», в ходе которого изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности общества;

Л.д. 35-41 - протокол обыска от Дата обезличена помещения бухгалтерии ФИО413», в ходе которого изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности общества;

Л.д. 42-48 - протокол обыска от Дата обезличена кабинета ген. директора ФИО414», в ходе которого изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности общества;

Л.д. 57-61 - протокол обыска в жилище ФИО1 по адресу ... ..., от Дата обезличена, в ходе которого изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности общества;

Л.д. 68-69 - протокол выемки от Дата обезличена в ИФНС РФ по ...у ... юридического отдела ФИО415», в ходе которой изъяты учредительные документы, налоговое и юридическое дело;

Л.д. 76-77 - постановление о назначении документальной проверки от Дата обезличена;

Л.д. 79-86 - акт от Дата обезличена осмотра документов, изъятых в ходе обыска в помещении бухгалтерии ФИО416 от Дата обезличена;

Л.д. 98-131 - заключение специалиста Номер обезличен по результатам документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ФИО417

Л.д. 136-138 - акт проведения проверки ФИО418 от Дата обезличена;

Л.д. 172-173 - протокол наложения ареста на имущество от Дата обезличена;

Л.д. 183-185 - протокол наложения ареста на имущество от Дата обезличена;

Л.д. 188-190 - факсимильная копия протокола заседания Совета директоров ФИО419» от Дата обезличена;

Л.д. 200-201 - протокол выемки от Дата обезличена в ФИО420 документов, в ходе которой изъяты отчеты независимых оценщиков объектов недвижимого имущества ФИО421 заключения ФИО424 по отчетам независимых оценщиков, положение о ТУ «ФИО425» по ..., должностные инструкции руководителя ТУ «ФИО426» по ... и другие документы имеющие отношение к ФИО427

Л.д. 203 - ответ ФИО428 на запрос исх. Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 205-212 - ответ ФИО429 на запрос исх. Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.Д. 216 - ответ ФИО430 на запрос исх. Дата обезличена от Дата обезличена;

Л.д. 228-229 - ответ ТУ ФИО431 на запрос исх. Номер обезличен от Дата обезличена.

Том 8

Л.д. 7-15 - протокол обыска в помещении ФИО432» от Дата обезличена, в ходе которого изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ФИО433

Л.д. 36-37 - протокол обыска в помещении ФИО434» в г. Ростов-на-Дону справки о движении денежных средств по р/с ФИО435 от Дата обезличена;

Л.д. 39-70 - выписка по счету с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. ФИО436» в банке «ФИО437»;

Л.д. 73-74 - протокол выемки в ФИО438 справки о движении денежных средств по р/с ФИО439» от Дата обезличена;

Л.д. 78-79 - протокол выемки в ФИО440» справки о движении денежных средств по р/с ФИО441 от Дата обезличена;

Л.д. 81 - выписка за период с Дата обезличена по Дата обезличена по р/с ФИО442» в ФИО443

Л.д. 85-86 - постановление о соединении уголовных дел от Дата обезличена;

Л.д. 87-95 - постановление о возбуждении уголовного дела от Дата обезличена;

Л.д. 96 - рапорт следователя ФИО41 об обнаружении признаков преступления от Дата обезличена;

Л.д. 188-189 - ответ на поручение из ФИО444 исх. Номер обезличен от Дата обезличена с приложением на 1 листе;

Л.д. 190 - ответ на запрос из ФИО445 исх. Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 192-206 - копия технического паспорта на склад готовой продукции и упаковки лит «...» по адресу: ..., ...

Л.д. 209-210 - ответ на запрос из ФИО447 исх. Номер обезличен Дата обезличена;

Л.д. 214 - копия распоряжения о решениях внеочередного общего собрания акционеров ФИО448 Номер обезличенр от Дата обезличена;

Л.д. 215-222 - копия трудового договора от Дата обезличена;

Л.д. 223 - копия доверенности Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 240-242 - копия протокола заседания Совета директоров ФИО449» от Дата обезличена;

Л.д. 243-246 - копия отчета ревизионной комиссии ФИО450» по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности за период с Дата обезличена года по настоящее время.

Том 9

Л.д. 3-6 - протокол выемки от Дата обезличена у свидетеля ФИО42 двух конвертов;

Л.д. 8-45 - протокол осмотра документов: финансово-хозяйственных документов ФИО451», изъятых Дата обезличена г. в помещениях ФИО452 и учредительных документов, налогового и юридического дел ФИО453», изъятых Дата обезличена г. в ИФНС РФ по ...у ..., от Дата обезличена;

Л.д. 46-110 - постановление о признании вещественными доказательствами и приобщении их к уголовному делу отДата обезличена;

Л.д. 124 - протокол получения образцов для сравнительного исследования от Дата обезличена – экспериментальных образцов почерка и подписи у подозреваемого ФИО1;

Л.д. 230 - копия распоряжения Номер обезличенр от Дата обезличена о решениях внеочередного общего собрания акционеров ФИО454

Л.д. 247 - факсимильная копия ответа на запрос из ФИО455» Номер обезличенКО от Дата обезличена;

Л.д. 248-249 - ответ на запрос из ФИО456» Номер обезличенКО от Дата обезличена.

Том 10

Л.д. 2-4 - постановление о назначении почерковедческой судебной экспертизы от Дата обезличена;

Л.д. 14-91 - заключение эксперта Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 96-98 - постановление о назначении почерковедческой экспертизы от Дата обезличена;

Л.д. 105-144 - заключение эксперта Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 156-195 - заключение эксперта Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 208-247 - заключение эксперта Номер обезличен от Дата обезличена;

Том 11

Л.д. 29-32 - протокол выемки от Дата обезличена в ФИО457 Номер обезличен ФИО458

Л.д. 33-52 - копия простого векселя серии ВН на сумму 300 000 рублей;

Л.д. 54 - ответ на запрос из ИФНС Номер обезличен по ... исх. Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 57-68 - Выписка из ЕГР юридических лиц Номер обезличен от Дата обезличена в отношении ФИО459

Л.д. 69 - Информационное письмо ИФНС Номер обезличен по ... в отношении ФИО460

Л.д. 81 - постановление ... суда Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 82-92 - стенограмма разговоров;

Л.д. 93-103 - протокол осмотра и прослушивания фонограммы от Дата обезличена с результатами оперативно-розыскных мероприятий (прослушивание телефонных переговоров ФИО1 за период с Дата обезличена по Дата обезличена) на компакт диске CD-R: Verbatim 700 MB 52x super Номер обезличен исх. Номер обезличен;

Л.д. 104-105 - постановление о признании вещественными доказательствами и приобщении из к уголовному делу от Дата обезличена;

Л.д. 106-177 - протокол осмотра предметов от Дата обезличена, в ходе которого осмотрены финансово-хозяйственных документов ФИО461 изъятые в ходе обыска Дата обезличена г. в юридическом отделе ФИО462 в кабинете генерального директора ФИО463», в кабинете Номер обезличен ФИО464», в кабинете Номер обезличен ФИО465», финансово-хозяйственные документы ФИО466», изъятые в ходе обыска 7-Дата обезличена г., в кабинете главного бухгалтера ФИО467», документы ФИО468», изъятые в ходе обыска Дата обезличена г. по месту жительства ФИО1 по адресу: ..., ..., документы ФИО469», изъятые в ходе выемки Дата обезличена г. в ТУ ФИО470 по адресу: ..., ...;

Л.д. 178-211 - постановление о признании вещественными доказательствами и приобщении их к уголовному делу от Дата обезличена;

Л.д. 218-220 - постановление о назначении строительно-технической судебной экспертизы от Дата обезличена;

Л.д. 225-240 - заключение эксперта Номер обезличен от Дата обезличена, согласно которому рыночная стоимость помещений Номер обезличенНомер обезличен подвального этажа и Номер обезличен первого этажа, общей площадью 2034,4 кв.м., склада готовой продукции и упаковки ...», расположенного по ул. ... ... ... в ценах, действующих на Дата обезличена г., составляет 7 315 772 рубля.

Том 12

Л.д. 12-14 - копия протокола, постановления о получении образцов для сравнительного исследования от Дата обезличена – экспериментальных образцов почерка и подписи свидетеля ФИО43;

Л.д. 16-22 - постановление о назначении повторной документальной проверки от Дата обезличена;

Л.д. 25-57 - заключение Номер обезличен по результатам документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ФИО471» от Дата обезличена;

Л.д. 73-76 - ответ на запрос из отдела УФМС России по РО в ... исх. Номер обезличен от Дата обезличена с приложением на 3 листах;

Л.д. 104 - письмо из ФИО472» исх. Номер обезличенКО от Дата обезличена;

Л.д. 134-135 - постановление о получении образцов для сравнительного исследования от Дата обезличена - экспериментальных образцов почерка и подписи у подозреваемой ФИО2;

Л.д. 137-146 - экспериментальные образцы подписи подозреваемой ФИО2;

Л.д. 172 – сопроводительное письмо от Дата обезличена с приложением;

Л.д. 173-179 - копии платежных поручений;

Л.д. 220-223 - копия отчета ревизионной комиссии ФИО473 по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности;

Л.д. 224 - копия письменного мнения членов ревизионной комиссии ФИО474 ФИО44 и ФИО11;

Л.д. 233-236 - протокол выемки от Дата обезличена в помещениях ФИО475» документов;

Том 13

Л.д. 1-4 - протокол осмотра документов: выписок движения денежных средств по расчетному счету Номер обезличен ФИО476, изъятых в ходе выемки Дата обезличена г. в ФИО477», движения денежных средств по расчетному счету Номер обезличен ФИО478», изъятых в ходе выемки Дата обезличена г. в ФИО479», движения денежных средств по расчетному счету Номер обезличен ФИО480», изъятых в ходе выемки Дата обезличена г. в ФИО481» от Дата обезличена;

Л.д. 5-6 - протокол осмотра предметов от Дата обезличена;

Л.д. 7-9 - постановление о признании вещественными доказательствами и приобщении их к уголовному делу от Дата обезличена;

Л.д. 12-13 - протокол выемки от Дата обезличена у свидетеля ФИО33, в ходе которой изъят договор купли-продажи недвижимого имущества от Дата обезличена г., заключенный между ФИО9 и ФИО32 и свидетельство о государственной регистрации права от Дата обезличена г. на имя ФИО32;

Л.д. 14-15 - протокол осмотра документов: договора купли-продажи недвижимого имущества от Дата обезличена г., заключенный между ФИО9 и ФИО32 и свидетельства о государственной регистрации права от Дата обезличена г. на имя ФИО32, изъятых Дата обезличена г. в служебном кабинете Номер обезличен СУ при УВД по ... у свидетеля ФИО33, от Дата обезличена;

Л.д. 16 - копия договора купли-продажи недвижимого имущества от Дата обезличена;

Л.д. 17 - копия свидетельства о государственной регистрации права серии 61 АГ Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 18-19 - постановление о признании вещественными доказательствами и приобщении их к уголовному делу от Дата обезличена;

Л.д. 35-49 - копия технического паспорта на здание склада готовой продукции и упаковки ... по адресу: ..., ...;

Л.д. 57-73 - заключение эксперта Номер обезличен от Дата обезличена, согласно которому рыночная стоимость помещений Номер обезличен подвального этажа и Номер обезличен первого этажа, общей площадью 2034,4 кв.м., склада готовой продукции и упаковки ...», расположенного по ул. ... ... ... в ценах, действующих на Дата обезличена г., составляет 9 592 112 рублей;

Л.д. 86-87 - копия протокола выемки от Дата обезличена у подозреваемой ФИО2 документов;

Л.д. 88-89 - копии приложений к договорам займа денежных средств от Дата обезличена;

Л.д. 90-91 - копия протокола осмотра документов от Дата обезличена;

Л.д. 101-104 - заключение эксперта Номер обезличен Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 163-164 - постановление о назначении дополнительной документальной проверки от Дата обезличена;

Л.д. 166-173 - заключение специалиста Номер обезличен по результатам дополнительной проверки финансово-хозяйственной деятельности ФИО482 от Дата обезличена;

Л.д. 204 - письмо из ИФНС по ...у ... в СУ при УВД по ... исх. Номер обезличен от Дата обезличена;

Л.д. 208-209 - постановление Ростовского областного суда Номер обезличен от Дата обезличена;

Том 14

Л.д. 21-28 - копия приказа Номер обезличен от Дата обезличена «Об утверждении положений о территориальных управлениях федерального агентства по управлению федеральным имуществом»;

Л.д. 45-47 - копия заключения по результатам проверки по указанию прокуратуры Ростовской области по запросу ФИО484 в связи с обращением директора ФИО485» ФИО45 на незаконные действия генерального директора ФИО486 ФИО1 от Дата обезличена.

Том 15

Л.д. 241-255 заключение эксперта Номер обезличен от Дата обезличена, согласно которому исчисление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 864 792 рубля по договору Номер обезличен купли-продажи от Дата обезличена нежилого строения ...», общей площадью 2034,4кв.м., заключенному между ФИО487» и ФИО9, произведено в Дата обезличена г. в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ и обоснованно документами бухгалтерского учета ФИО488».

В связи с тем, что требованиями ст.146 Налогового кодекса РФ упущенная выгода в качестве объекта налогообложения не предусмотрена, то решение вопроса по исчислению налогов на неполученный доход (упущенная выгода) по договору Номер обезличен купли-продажи от Дата обезличена нежилого помещения строения ...» общей площадью 2034,4 кв.м. между ФИО490» и ФИО9 не возможно.

Согласно ст.146 Налогового кодекса РФ упущенная выгода в качестве объекта налогообложения не предусмотрена.

Сумма налога на добавленную стоимость в размере 6 153 253,68 рубля, полученная от ФИО491» в результате реализации недвижимого имущества по договорам купли-продажи Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен Дата обезличена, в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ФИО492» не отражена и к уплате в бюджет не исчислена.

В связи с тем, что сумма налогового вычета за Дата обезличена год, не принятая к учету специалистом в заключении Номер обезличен от Дата обезличена в размере 1 726 846, 90 рублей, определена расчетным путем, без ссылок на конкретные сделки, по которым не принят НДС к вычету, подтвердить и обосновать ее документально не доставляется возможным.

Не принятый к учету специалистом в заключении Номер обезличен от Дата обезличена налоговый вычет в сумме 1 095 447, 49 рублей, произведенный ФИО493 в Дата обезличена году по договорам подряда, заключенным ФИО494», ФИО495» Номер обезличенр от Дата обезличена, Номер обезличенр от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличенр от Дата обезличена и отраженный в счетах фактурах Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, обоснован документами бухгалтерского учета ФИО496» и требованиями Налогового кодекса (ст.ст.169, 171, 172).

При этом экспертом в описательной части заключения отражено, что при ответе на 9 вопрос, поставленный перед экспертом, об обоснованности некоторых выводов специалиста в заключении Номер обезличен от Дата обезличена, в частности подтверждения документами бухгалтерского учета налогового вычета в сумме 1 726 846,90 рублей за 2006 г., не принятый к учету специалистом, в заключении Номер обезличен от Дата обезличена имеют место противоречия в суммах, исчисленных специалистом (т.15л.д.252).

- согласно показаниям эксперта ФИО498 данным в судебном заседании, выводы, изложенные ей в заключении Номер обезличен от Дата обезличена г., она полностью подтверждает.

Суд полагает, что в ходе судебного заседания не нашли подтверждения доводы органа предварительного расследования, поддержанные стороной государственного обвинения, изложенные в обвинительном заключении, о совершении сделки по отчуждению объекта недвижимого имущества ...» генеральным директором ...» ФИО1, избранного на должность распоряжением ФИО499 Номер обезличенр от Дата обезличена, в целях извлечения выгод и преимуществ для себя либо нанесения вреда другим лицам, так как материалы уголовного дела, в том числе материалы доследственной проверки и материалы, полученные в соответствии с ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» от Дата обезличена Номер обезличенФЗ, исследованные в судебном заседании, показания свидетелей стороны обвинения, данные в судебном заседании или на предварительном следствии и оглашенные в судебном заседании, не содержат доказательств, подтверждающих получение ФИО1 по результатам заключения следок купли продажи объекта недвижимого имущества ... с ФИО9, а также между ФИО9 и ФИО33 выгод и преимуществ материального и иного характера, а также нанесения вреда другим лицам, подменяемого органом предварительного следствия причинением существенного вреда правам и законным интересам организации, возглавляемой ФИО1

Доводы органа предварительного расследования о причинении действиями ФИО1 в результате совершении сделки по отчуждению объекта недвижимого имущества ... на основании отчета Дата обезличена от Дата обезличена (ошибочно и необоснованно именуемого органом предварительного расследования – Дата обезличена от Дата обезличена) о рыночной стоимости ... подготовленного ФИО501 с нарушениями действующего законодательства, заинтересованному в совершении сделки лицу – начальнику юридического отдела возглавляемого им предприятия ФИО9, существенного вреда правам и законным интересам ФИО502» по мнению суда не нашли в ходе судебного разбирательства объективного подтверждения.

Судом установлено, что реализация объекта недвижимого имущества ... принадлежащего ФИО503 на праве собственности в результате приватизации, произведена на основании отчета об оценке имущества с одобрения Совета директоров общества в соответствии с положениями ФЗ «Об акционерных обществах» от Дата обезличена Номер обезличенФЗ и устава ФИО504 закрепляющего необходимость предварительного одобрения Советом директоров общества сделок с имуществом общества балансовой стоимостью свыше 10 % балансовой стоимости активов общества, и относящего к компетенции Генерального директора общества совершение сделок, связанных с приобретение и отчуждением имущества общества, стоимость которого составляет менее 25 % балансовой стоимости активов, определенных по данным бухгалтерской отчетности общества на последнюю отчетную дату, что подтверждается выводами акта проверки, проведенной комиссией ФИО506 утвержденного Дата обезличена и.о.руководителя ТУ ФИО507. (т.7л.д.136-138).

Генеральный директор ФИО508» ФИО1 и начальник юридического отдела общества ФИО9, выступающая как физическое лицо стороной в сделке по реализации объекта имущества ... в соответствии с положениями ч.1 ст.81 ФЗ «Об акционерных обществах» от Дата обезличена Номер обезличенФЗ не являлись лицами, признанными заинтересованными в совершении обществом сделки - реализации объекта недвижимого имущества ...», перечень которых является исчерпывающим, что не предполагает необходимости одобрения сделки до ее совершения советом директоров (наблюдательным советом) общества или общим собранием акционеров в соответствии со ст.83 ФЗ «Об акционерных обществах» от Дата обезличена Номер обезличенФЗ и не свидетельствует о нарушении положений п.п.15 п.12.2 устава ФИО509 о принятии решений об одобрении сделок в случаях, предусмотренных ст.83 ФЗ «Об акционерных обществах» от Дата обезличена Номер обезличенФЗ.

Отчет О03-101/062 от Дата обезличена о рыночной стоимости ... подготовленный ФИО510», на основании которого была сформирована цена объекта недвижимого имущества ... реализованного ФИО9, по мнению суда легитимен, поскольку согласно заключению от Дата обезличена, подготовленному по результатам экспертизы, проведенной сотрудниками территориального ФИО511, отчет признан соответствующим ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» от Дата обезличена Номер обезличенФЗ и «Стандартам оценки, обязательным к применению субъектами оценочной деятельности, утвержденным постановлением ФИО14 Номер обезличен от Дата обезличена, носящим в свою очередь рекомендательный характер в части признания итоговой величины стоимости объекта оценки, указанной в отчете об оценке, рекомендуемой для целей совершения сделки с объектом оценки, если с даты составления отчета об оценке до даты совершения сделки с объектом оценки прошло не более 6 месяцев. Заключение судебного эксперта Номер обезличен от Дата обезличена, определившего рыночную стоимость объекта недвижимого имущества ФИО512» в сумме 7 315 772 рубля, не опровергло выводы отчета Дата обезличена от Дата обезличена о рыночной стоимости ... подготовленного ФИО513, не поставило под сомнение правильность определения рыночной цены, правильность использования методологии и подходов, использованных при проведении оценки ФИО514

Доводы органа предварительного расследования о проведении оценки ФИО515», не имеющим на тот момент времени Лицензии на право осуществления работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну, для проведения оценочных работ на стратегическом, оборонном предприятии, которым является ФИО516 в соответствии с Указом Президента РФ от Дата обезличена г. N 1009 «Об утверждении перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ» не могут быть приняты судом во внимание, так как проведение оценки осуществлялось вне территории ФИО517 без предоставления компании-оценщику сведений, составляющих государственную тайну, что, по мнению суда, не может повлиять на результаты формирования рыночной стоимости объекта недвижимости ...».

Доводы органа предварительного следствия о причинении действиями ФИО1 в результате совершении сделки по отчуждению объекта недвижимого имущества ... существенного вреда правам и законным интересам ФИО518» в виде недополученного дохода от реализации имущества - объекта недвижимости ФИО519» в сумме 3 992 920 рублей не нашли своего подтверждения в ходе судебного разбирательства, суду представителями потерпевшего - ФИО520 не предоставлено сведений о причинении учредителю ФИО521» в лице ФИО522 ущерба в результате действия генерального директора общества ФИО1

Согласно обвинительному заключению деяние генерального директора ФИО523» ФИО1, инкриминируемое ему органом предварительного расследования, повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам организации.

Согласно примечанию 2 к ст.201 УК РФ, если деяние, предусмотренное настоящей статьей, причинило вред интересам исключительно коммерческой организации, не являющейся государственным или муниципальным предприятием, уголовное преследование осуществляется по заявлению этой организации или с ее согласия.

Материалы уголовного дела не содержат заявления руководства, учредителей ФИО524» или сведений о согласии на уголовное преследование ФИО1

С учетом изложенного суд считает необходимым оправдать подсудимого ФИО1 по ст.201 ч.1 УК РФ, поскольку в деянии подсудимого отсутствует состав преступления.

Органами предварительного расследования подсудимым ФИО1 и ФИО2 инкриминировано совершение преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п.п.«а, б» УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, а именно по эпизоду реализации объекта недвижимости ФИО526 ... подсудимые уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 598 412 рублей и налога на прибыль на сумму 797 882 рубля, который должен бы был исчислен и уплачен в бюджет, если бы указанное имущество было реализовано за 9 592 112 рублей (заключение судебного эксперта Номер обезличен от Дата обезличена), а не за 5 669 192 рубля, как то имело место в результате реализации объекта недвижимого имущества ФИО9; по эпизоду излишне предъявленного к вычету налога на добавленную стоимость, сверх указанного в составе налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость в декларациях по налогу на добавленную стоимость за Дата обезличена г. по сделкам, контрагентами в которых выступало ФИО527 в сумме 4 656 005,2 рублей, а также необоснованно предъявленному к вычету налогу на добавленную стоимость в размере 1 726 846,9 рублей, который принят быть не может; и по эпизоду взаимоотношении ФИО528» в Дата обезличена г. с контрагентами ФИО529» и ФИО530», по результатам которых необоснованно предъявлен к вычету налог на добавленную стоимость в сумме 1 095 447,49 рублей, а также дополнительно исчислен к уплате в бюджет налог на прибыль в сумме 1 525 423 рублей (598 412 рублей + 797 882 рубля + 4 656 005,2 рублей + 1 726 846,9 рублей + 1 095 447,49 рублей + 1 525 423 рублей), а всего на общую сумму 10 400 016,59 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 8 076 711,59 рублей и налога на прибыль в размере 2 323 305 рублей, что является особо крупным размером.

В соответствии с примечанием 1 к ст.199 УК РФ крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.

Однако в ходе предварительного и судебного следствия установлено, что сумма налога на добавленную стоимость на сумму 598 412 рублей и налога на прибыль на сумму 797 882 рубля (598 412 рублей + 797 882 рубля = 1 396 294 рубля), которая должна бы была исчислена и уплачена в бюджет, если бы объект недвижимого имущества ... было реализовано за 9 592 112 рублей (заключение судебного эксперта Номер обезличен от Дата обезличена). Материалами дела установлено, что объект недвижимого имущества ...» был реализован по договору Номер обезличен купли-продажи от Дата обезличена за 5 669 192 рубля. Исчисление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 864 792 рубля по договору Номер обезличен купли-продажи от Дата обезличена нежилого строения ... общей площадью 2034,4кв.м., заключенному между ФИО531 и ФИО9, произведено в Дата обезличена г. в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ и обоснованно документами бухгалтерского учета ФИО532». В связи с тем, что требованиями ст.146 Налогового кодекса РФ упущенная выгода в качестве объекта налогообложения не предусмотрена, и решение вопроса по исчислению налогов на неполученный доход (упущенная выгода) по договору Номер обезличен купли-продажи от Дата обезличена нежилого помещения строения ФИО533 общей площадью 2034,4 кв.м. между ФИО534» и ФИО9 не возможно, что подтверждено выводами заключения эксперта Номер обезличен от Дата обезличена (т.16л.д.241-255), суд полагает эпизод уклонения от уплаты налогов с организации подсудимыми ФИО1 и ФИО2 при реализации объекта недвижимого имущества ... излишне вмененным и подлежащим исключению из обвинения.

По эпизоду предъявленного обвинения в части уклонения от уплаты налогов с организации подсудимыми ФИО1 и ФИО2 в результате излишне предъявленного к вычету налога на добавленную стоимость, сверх указанного в составе налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость в декларациях по налогу на добавленную стоимость за Дата обезличена по сделкам контрагентом в которых выступало ФИО535 в сумме 4 656 005,2 рублей, а также необоснованно предъявленному к вычету налогу на добавленную стоимость в размере 1 726 846,9 рублей, который принят быть не может (4 656 005,2 рублей + 1 726 846,9 рублей = 6 382 852,1 рубля) (заключение специалиста Номер обезличен от Дата обезличена), в ходе судебного следствия установлено, что сумма налогового вычета за Дата обезличена год, не принятая к учету специалистом в заключении Номер обезличен от Дата обезличена в размере 1 726 846, 90 рублей, определена расчетным путем, без ссылок на конкретные сделки, по которым не принят НДС к вычету, подтвердить и обосновать ее документально не доставляется возможным.

С учетом выводов заключения эксперта Номер обезличен от Дата обезличена, ставящих под сомнение достоверность выводов заключения специалиста Номер обезличен по результатам документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ФИО536» от Дата обезличена судом не может быть последнее принято во внимание, как не соответствующее принципам относимости, допустимости и достоверности, и не может быть положено в основу обвинительного приговора. Согласно же выводов заключения эксперта Номер обезличен от Дата обезличена сумма налога на добавленную стоимость в размере 6 153 253,68 рубля, полученная от ФИО537 результате реализации недвижимого имущества по договорам купли-продажи Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен Дата обезличена, в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ФИО538» не отражена и к уплате в бюджет не исчислена, что позволяет суду сделать вывод, что ФИО539 не отражена и к уплате в бюджет не исчислена сумма налога на добавленную стоимость в размере 6 153 253,68 рубля, полученная от ФИО540» в результате реализации недвижимого имущества.

В соответствии с положениями постановления Пленума Верховного Суда РФ Номер обезличен от Дата обезличена «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» уклонение от уплаты налогов и (или) сборов возможно только с прямым умыслом с целью полной или частичной их неуплаты. В ходе судебного разбирательства органом предварительного расследования, осуществлявшим предварительное следствие по делу, стороной государственного обвинения суду не предоставлено доказательств, подтверждавших наличие умысла у подсудимых ФИО1 и ФИО2 на совершение преступления. Суду не предоставлено доказательств об умышленном не отражении в налоговых декларациях и не исчислении ФИО541 к уплате в бюджет суммы налога на добавленную стоимость в размере 6 153 253,68 рубля, полученной от ФИО542 в результате реализации недвижимого имущества, а также о включении в налоговую декларацию подсудимыми ФИО1 и ФИО2 заведомо ложных сведений - налогового вычета в сумме 1 095 447, 49 рублей, произведенного ФИО543 в Дата обезличена году по договорам подряда, заключенным ФИО544», ФИО545» Номер обезличенр от Дата обезличена, Номер обезличенр от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличенр от Дата обезличена и отраженным в счетах фактурах Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, который в соответствии с заключением эксперта Номер обезличен от Дата обезличена обоснован документами бухгалтерского учета ФИО546 и требованиями Налогового кодекса (ст.ст.169, 171, 172) (т.15л.д.241-255), а равно как не предоставлено доказательств, подтверждающих, что ФИО1 и ФИО2 было заранее известно о том, что указанные юридические лица являются недобросовестными налогоплательщиками, и что работы по договорам подряда, заключенным ФИО547» с ФИО548», ФИО549 Номер обезличенр от Дата обезличена, Номер обезличенр от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличенр от Дата обезличена и отраженный в счетах фактурах Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена, Номер обезличен от Дата обезличена не были выполнены.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ФИО2 суду показала, что выявленная в ходе проверки задолженность по налогам в сумме более 6 миллионов рублей была допущена в связи с переходом от документарной к информационной системе учета бухгалтерских документов. Выявленная задолженность по налогам была погашена предприятием, и сданы декларации Номер обезличен в государственную налоговую инспекцию с Дата обезличена г. Указания от ФИО1 об уклонении от уплаты налогов ей не давались. Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО1 показал, что им не давались распоряжения главному бухгалтеру ФИО2 о внесении недостоверных сведений в бухгалтерские документы, бухгалтерией была допущена ошибка. Уклонения от уплаты налогов он не допускал. Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО34 показала, что ей никогда не давались указания вносить в налоговые декларации искаженные сведения, а о том, чтобы этим занимался кто-то из других сотрудников предприятия, ей не неизвестно. В Дата обезличена г. на заводе был не механизирован бухгалтерский учет, а велся в двух или трех разных программах, журналы были не готовы, одни журналы были в одной программе, другие в другой, поэтому ошибки могли быть, что обусловило переход к автоматизированной системе «1С». Факт погашения недоимки - задолженности перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость подтверждается исследованными в судебном заседании материалами уголовного дела – копиями платежных поручений Номер обезличен от Дата обезличена на сумму 800 886,14 рублей, Номер обезличен от Дата обезличена на сумму 946 361, 38 рубль, Номер обезличен от Дата обезличена на сумму 1 709 807 рублей, Номер обезличен от Дата обезличена на сумму 1 180 837,12 рублей, Номер обезличен от Дата обезличена на сумму 455 744,36 рубля, Номер обезличен от Дата обезличена на сумму 90 264,92 рубля, 3602 от Дата обезличена на сумму 1 235 578 рублей (800 886,14 рублей + 946 361, 38 рубль + 1 709 807 рублей + 1 180 837,12 рублей + 455 744,36 рубля + 90 264,92 рубля + 1 235 578 рублей = 6 419 479,52 рублей) получателем сумм по платежам являлось ...) (т.12л.д.173-179). Допрошенная в ходе судебного следствия представитель потерпевшего – ФИО550 Номер обезличен по ... ФИО4 суду показала, что в 2005-2006 г.г. у ФИО551» была задолженность по налогам, которая в Дата обезличена г. была погашена. В связи с наличием указанной задолженности налоговой инспекцией меры взыскания к ФИО552 не применялись, пени и штрафы не начислялись в связи с ее последующим погашением. Допрошенные в судебном заседании свидетели обвинения ФИО36, ФИО39 и ФИО40 ФИО595 подтверждающие факт неисполнения ФИО553 ФИО554» своих обязанностей перед бюджетом как налогоплательщиков, не дали суду оснований считать таковым ФИО555

Таким образом, в ходе судебного разбирательства по уголовном делу с учетом погашения задолженности ФИО556 перед бюджетом по налогам за 2005-2006 г.г., свидетельствующей об исполнении обществом обязанностей налогоплательщика уплачивать налоги и сборы, не установлено наличие у подсудимых ФИО1 и ФИО2 преступного умысла, направленного на совершение преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п.п.«а, б» УК РФ - уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, что позволяет суду оправдать подсудимых ФИО1 и ФИО2 по ст.199 ч.2 п.п.«а, б» УК РФ в связи с отсутствием в деянии последних состава преступления.

Также при постановке оправдательного приговора по ст.199 ч.2 п.п.«а, б» УК РФ судом учитывается, что в соответствии с примечанием 2 ст.199 УК РФ в редакции Федерального закона от Дата обезличена N 383-ФЗ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с ч.2 ст.24 УПК уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному пунктом 2 части первой настоящей статьи, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

В соответствии с ч.8 ст.302 УПК РФ если основания прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования, указанные в пунктах 1 - 3 части первой статьи 24 и пунктах 1 и 3 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, обнаруживаются в ходе судебного разбирательства, то суд продолжает рассмотрение уголовного дела в обычном порядке до его разрешения по существу. В случаях, предусмотренных пунктами 1 и 2 части первой статьи 24 и пунктами 1 и 2 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд постановляет оправдательный приговор.

Суд полагает, что по итогам судебного разбирательства, исследования и оценки всех представленных доказательств виновность подсудимых ФИО1 и ФИО2 в совершении указанных в предъявленном им обвинении преступлений не нашла своего достаточного и объективного подтверждения, в связи с чем ФИО1 подлежит оправданию по ст.201 ч.1, ст.199 ч.2 п.п. «а, б» УК РФ, в связи с отсутствием в его деянии состава преступления, ФИО2 подлежит оправданию по ст.199 ч.2 п.п. «а, б» УК РФ, в связи с отсутствием в ее деянии состава преступления.

Суд полагает отказать в удовлетворении гражданского иска, поданного первым заместителем прокурора Ростовской области в порядке ч.3 ст.44 УПК РФ, о взыскании с ФИО1 и ФИО2 солидарно в пользу ФИО557 в счет уплаты налогов на прибыль и на добавленную стоимость в сумме 21 931 235, 05 рублей, в пользу ФИО558 разницу между ценой реализации объекта недвижимости по сравнению с рыночной стоимостью в размере 3 922 920 рублей, а всего в сумме 25 854 155, 05 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.302, 304-306 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Оправдать ФИО1 по ст.201 ч.1, ст.199 ч.2 п.п. «а, б» УК РФ, в связи с отсутствием в деянии подсудимого состава преступления в соответствии с п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ.

Оправдать ФИО2 по ст.199 ч.2 п.п. «а, б» УК РФ, в связи с отсутствием в деянии подсудимого состава преступления в соответствии с п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ.

Меру пресечения осужденному ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении (т.13л.д.234-236) – отменить.

Меру пресечения осужденной ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении (т.13л.д.245, 246) – отменить.

Признать за ФИО1 и ФИО2 право на реабилитацию, а именно право на возмещение имущественного и морального вреда, причиненного в результате уголовного преследования, направив ему извещение с разъяснением порядка возмещения вреда, связанного с уголовным преследованием.

Отказать в удовлетворении гражданского иска, поданного первым заместителем прокурора Ростовской области в порядке ч.3 ст.44 УПК РФ, о взыскании с ФИО1 и ФИО2 солидарно в пользу ФИО561 в счет уплаты налогов на прибыль и на добавленную стоимость в сумме 21 931 235, 05 рублей, в пользу ФИО562 разницу между ценой реализации объекта недвижимости по сравнению с рыночной стоимостью в размере 3 922 920 рублей, а всего в сумме 25 854 155, 05 рублей.

Вещественные доказательства: Flash карту Kingston tehnology с электронной копией версии «1С», бухгалтерского учета ФИО563 указанную в постановлении следователя от Дата обезличена (т.9л.д.46-110), приобщенную к материалам дела – хранить при деле; выписку движения денежных средств по расчетному счету Номер обезличен ФИО564», указанную в постановлении следователя от Дата обезличена (т.13л.д.7-9), приобщенную к материалам дела (т.8л.д. 38-70) - хранить при деле; выписку движения денежных средств по расчетному счету Номер обезличен ФИО565», указанную в постановлении следователя от Дата обезличена (т.13л.д.7-9), приобщенную к материалам дела (т.8л.д.75) - хранить при деле; выписку движения денежных средств по расчетному счету Номер обезличен ФИО566 указанную в постановлении следователя от Дата обезличена (т.13л.д.7-9), приобщенную к материалам дела (т.8л.д.80, 81) - хранить при деле; справку о налогоплательщике ФИО567 и справку о налогоплательщике ФИО568», указанную в постановлении следователя от Дата обезличена (т.13л.д.7-9), приобщенную к материалам дела (т.11л.д.53-69) - хранить при деле; компакт диске CD-R Verbatim 700 MB 52x super AZO, исх. Номер обезличен с результатами оперативно-розыскных мероприятий (прослушивание телефонных переговоров ФИО1 за период с Дата обезличена по Дата обезличена), указанный в постановлении следователя от Дата обезличена (т.11л.д.104, 105), приобщенный к материалам дела - хранить при деле; приказ Номер обезличен от Дата обезличена «Об утверждении положений территориальных управлениях ФИО569 и Положение о ФИО570, указанный в постановлении следователя от Дата обезличена (т.11л.д.178-211), переданный в ФИО571 на хранение (т.14л.д.30) – считать возвращенным по принадлежности; договор купли-продажи недвижимого имущества от Дата обезличена, заключенный между ФИО9 и ФИО32 и свидетельств о государственной регистрации права от Дата обезличена на имя ФИО32, указанный в постановлении следователя от Дата обезличена (т.13л.д.20, 21), переданный свидетелю ФИО33 на хранение (т.13л.д.20, 21) – считать возвращенным по принадлежности; счета – фактуры, товарные накладные, ведомость основных средств по состоянию, документы по основным средствам, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 62/2, анализы проводок, отчеты по НДС, декларации по налогу на прибыль, главные книги, книги покупок, журналы по счетам 60/1, 60/1, 62, 64, ведомости реализации продукции, документы по продажам, книга продаж и реестр выданных счетов фактур, копии приказов по учетной политике, кассовые книги за Дата обезличена г., учредительные документы, налоговое и юридическое дела ФИО572 указанные в постановлении следователя от Дата обезличена (т.9л.д.46-110); протоколы заседания Совета директоров ФИО573 за 2004 – 2006 г.г., в том числе протокол заседания Совета директоров ФИО574 Номер обезличен от Дата обезличена, выписки из протоколов заседания Совета директоров ФИО575 за Дата обезличена г.,г. бюллетени для голосования по вопросам повестки дня заседания Совета директоров за Дата обезличенаг., договоры купли-продажи недвижимого имущества, заключенные ФИО576» за Дата обезличена г.г., в том числе Номер обезличен от Дата обезличена, заключенный с ФИО9 по ... (комнаты Номер обезличенНомер обезличен Дата обезличена включительно, Дата обезличена включительно – на первом этаже, комнаты Номер обезличенНомер обезличен с Дата обезличена включительно, Номер обезличен – в подвале; к подвальным помещениям примыкает холодный тамбур площадью 16,4 кв.м. – а всего общей площадью 2034,4 кв. м), документы ФИО577 об отчуждаемом Обществом имуществе за 2004 – 2006 г.г., выписки из протоколов заседания Совета директоров ФИО578» за 2003 - 2006 г.г., копия договора купли-продажи доли в уставном капитале ФИО579 от Дата обезличена, копия договора Номер обезличен о порядке раздела земельного участка от Дата обезличена, копии договоров займа денежных средств с платежными документами за 2004 г., переписка ООО «Рангоут-21» с ОАО «Ростовский-на-Дону завод «Рубин» за 2007 г., книги учета посетителей по разовым пропускам, книга выдачи временных пропусков, договоры на оказание услуг по проведению оценки имущества за 2005 – 2006 г.г., в том числе договор Номер обезличен О01-101/098 от Дата обезличена, заключенный между ФИО580 и ФИО581» об определении рыночной стоимости ...» (комнаты Номер обезличенНомер обезличен включительно, Номер обезличен включительно – на первом этаже, комнаты Номер обезличенНомер обезличен с Номер обезличен включительно, Номер обезличенНомер обезличен – в подвале; к подвальным помещениям примыкает холодный тамбур площадью 16,4 кв.м. – а всего общей площадью 2034,4 кв. м), финансово-хозяйственные документы о взаимоотношениях ФИО582» с ФИО583» и ФИО584», сшивы по лицевому счету Номер обезличен за Дата обезличена г. со счетами и платежными поручениями, договоры подряда, счета-фактуры, акты сдачи-приемки выполненных работ за Дата обезличена.г., журналы проводок за Дата обезличена ФИО585», заключения по отчетам «Об определении рыночной стоимости объектов имущества, принадлежащих ФИО586» за Дата обезличена г.г., в том числе и по отчету Номер обезличен об оценке рыночной стоимости объектов имущества, принадлежащих ФИО587 завод «ФИО588», отчеты определения рыночной стоимости недвижимого имущества ФИО589», в том числе и отчет Номер обезличен об оценке рыночной стоимости объектов имущества, принадлежащих ФИО590», указанные в постановлении следователя от Дата обезличена (т.11л.д.178-211), хранящиеся в камере хранения ... суда ... – вернуть по принадлежности.

Меры, принятые на предварительном следствии, в обеспечение гражданского иска и возможной конфискации имущества: наложение ареста на денежные средства, принадлежащие ФИО1 в сумме 100 000 рублей, произведенное по постановлению судьи Октябрьского районного суда г.Ростова-на-Дону от Дата обезличена (т.7л.д.171), сданные на депозитный счет в ФИО591 по ... (т.7л.д.16, 17); наложение ареста на денежные средства, находящиеся на расчетном счете кредитной карты ФИО592» Номер обезличен принадлежащей ФИО1, произведенное по постановлению судьи Октябрьского районного суда г.Ростова-на-Дону от Дата обезличена (т.7л.д.182) – отменить, в том числе вернув денежные средства по принадлежности.

Настоящий приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Ростовский областной суд через Кировский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение 10 суток со дня его оглашения, а оправданными - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи кассационной жалобы оправданные вправе заявить ходатайство о своём участии в суде кассационной инстанции в течение 10 суток со дня вручения им копии приговора, и в тот же срок со дня вручения им копии кассационного представления или кассационной жалобы, затрагивающих их интересы.

Приговор составлен и отпечатан в совещательной комнате.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ А.В.Федоров