Гражданский кодекс часть 1

Подсудимый Мирошниченко В.А. не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет Российской федерации, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Мирошниченко В.А. на основании трудового контракта с генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «» от ДД.ММ.ГГГГ, приказа о назначении на должность №-К от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «», на основании приказа № л/с о назначении на должность от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора с управляющим ООО «» от ДД.ММ.ГГГГ, управляющим ООО «», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся руководителем ООО «», зарегистрированного за основным государственным регистрационным номером № ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по (далее по тексту МРИ ФНС РФ № по ), состоящего на налоговом учете в качестве налогоплательщика с ДД.ММ.ГГГГ и представляющего налоговую отчетность в МРИ ФНС РФ № по , расположенную по адресу: , , , имеющего идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, имеющего юридический адрес: , , , в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь налоговым агентом, обязан был перечислять налоги, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет.

В соответствии с пунктами № Устава ООО «», утвержденного решением участников создаваемого общества с ограниченной ответственностью «» от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями, утвержденными решением внеочередного Общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «» от ДД.ММ.ГГГГ) генеральный директор (Управляющая компания) без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. Генеральный директор Общества (Управляющая компания) осуществляет свои полномочия путем принятия решений в форме приказов, а так же путем заключения различного рода сделок в форме, установленной гражданским законодательством. Порядок деятельности Генерального директора (Управляющей компании) и принятия им решений устанавливается Уставом, внутренними документами Общества, а также договором, заключенным между Обществом и лицом, осуществляющим функции Генерального директора (Управляющей компании).

В соответствии с трудовым контрактом с генеральным директором ООО «» от ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор ООО «» Мирошниченко В.А. вправе без доверенности действовать от имени Общества, заключать договоры и совершать иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом Общества, подписывать платежные документы, обязан осуществлять текущее руководство деятельностью Общества, своевременно обеспечивать уплату налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством.

В соответствии с трудовым договором с управляющим ООО «» от ДД.ММ.ГГГГ, управляющий ООО «» Мирошниченко В.А. имел право представлять интересы ООО «» без доверенности во всех органах государственной и местной власти (в том числе ИФНС), выступать представителем ООО «» по всем вопросам налогообложения, обеспечивать своевременную уплату ООО «» в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты Российской Федерации, муниципальных образований и внебюджетные фонды.

В соответствии с трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ Мирошниченко В.А, являлся генеральным директором ООО «», имел право осуществлять оперативное руководство деятельностью Общества, распоряжаться имуществом и средствами Общества, совершать иные действия, связанные с текущим руководством деятельностью общества.

В соответствии со ст. 6 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, руководитель организации несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 и п. 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 и п. 5 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее по тексту постановления - НДФЛ) признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все виды доходов налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Согласно ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

В соответствии со ст. 24 Налогового Кодекса РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщиками, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом для уплаты налога налогоплательщиками.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств либо по его поручению третьим лицам.

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «» в лице руководителя Мирошниченко В.А. осуществляло деятельность по производству зерновых и бобовых культур, а также иные направления растениеводства; молочное и мясное скотоводство и иные направления животноводства, имело в штате работников – физических лиц, на которых в соответствии со статьей 207 части 2 НК РФ возложена обязанность уплаты НДФЛ, в соответствии со ст. 226 НК РФ являлось налоговым агентом по исчислению, удержанию у налогоплательшика и перечислению в бюджет НДФЛ.

За период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «» исполнило обязанность налогового агента по начислению и удержанию НДФЛ. С начисленной заработной платы работников за данный период времени ООО «» удержан НДФЛ в сумме рубля копейки.

Однако, руководитель ООО «» Мирошниченко В.А., игнорируя конституционные положения и нормы налогового и иного федерального законодательства Российской Федерации, обязывающие налогоплательщика самостоятельно и своевременно уплачивать налоги, не обеспечивал соблюдение законности в деятельности предприятия и в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя с прямым умыслом, не исполнил обязанность налогового агента по перечислению в бюджет удержанного НДФЛ в личных интересах в крупном размере, на сумму рублей при следующих обстоятельствах.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «» имело следующие действующие расчетные счета: №, открытый в Омском филиале ; №, открытый в Омском отделении № ; №, открытый в в ; №, №, № и №, открытые в филиале »; №, открытый в

В соответствии с ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) «Очередность списания денежных средств со счета», при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

-в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов,

-во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору,

-в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования,

-в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды,

-в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований,

-в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В указанный период времени Мирошниченко В.А., будучи руководителем ООО «» умышленно, при фактическом ведении деятельности в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, наряду с имеющейся задолженностью перед бюджетом по НДФЛ, в личных интересах, стремясь выглядеть в глазах участников открытого акционерного общества, окружающих и работников предприятия более успешным и компетентным руководителем, желая приукрасить действительное положение дел и ложно понимая смысл повышения деловой репутации, укрепить свой статус и деловую репутацию, желая наладить бесперебойную работу предприятия и осуществить его модернизацию для достижения наибольшей прибыли, своевременную оплату платежей, отнесенных к пятой очереди, в соответствии с ГК РФ, с целью приукрашивания действительного положения предприятия, направлял суммы НДФЛ, удержанного с заработной платы работников ООО «» в соответствии со ст. 226 НК РФ, и не в полном объеме перечисленные в бюджет, на обеспечение бесперебойной и стабильной деятельности предприятия, оплату по договору займа, а также выдачу займа, одновременно увеличивая недоимку по налогам, создавая тем самым угрозу неплатежеспособности предприятия.

Так, имея недоимку по уплате НДФЛ, удержанного с заработной платы работников организации в бюджет, ООО , в лице управляющего Мирошниченко В.А., заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО , в лице директора ФИО7, согласно которому ООО предоставило денежные средства в качестве займа в сумме рублей ООО на срок до ДД.ММ.ГГГГ

Кроме того, имея недоимку по уплате НДФЛ, удержанного с заработной платы работников организации в бюджет, ООО «», в лице управляющего Мирошниченко В.А., заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «», в лице генерального директора ФИО8, согласно которому ООО «» предоставило денежные средства в качестве займа в сумме рублей ООО «».

Кроме того, имея недоимку по уплате НДФЛ, удержанного с заработной платы работников организации в бюджет, ООО «», в лице управляющего Мирошниченко В.А., заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «», в лице конкурсного управляющего ФИО9, согласно которому ООО «» предоставило денежные средства в качестве займа в сумме рублей ООО «».

В соответствии с заключением судебной экономической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, предприятием ООО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были израсходованы денежные средства, которых было достаточно на погашение задолженности по уплате НДФЛ в бюджет, с расчетных счетов в сумме рублей копеек и из кассы рублей копеек, а всего в сумме рублей копеек для списания по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

Согласно заключению судебной экономической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию и уплате в бюджет налоговым агентом ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО » перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО «» не перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме рублей».

В соответствии с п. 3 ст. 108 НК РФ основанием для привлечения лица к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в законную силу. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС РФ № по проведена выездная налоговая проверка ООО «» по вопросам правильности определения налоговой базы физических лиц для исчисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ По результатам проверки вынесено Решение №-№ от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО », согласно которому ООО «» привлечено к ответственности по ст. 123 НК РФ – неправомерное неперечисление сумм НДФЛ.

Согласно решения ИФНС №-№ от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, ООО » не исполнены обязанности налогового агента по перечислению в бюджет Российской Федерации исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей. Согласно заключения специалиста-ревизора от ДД.ММ.ГГГГ доля неперечисленного в бюджет ООО « НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем объеме всех подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов ООО » за указанный период времени составляет №

В нарушение ст. 57 Конституции РФ, ч. 1 и ч. 5 ст. 45, ч. 1 ст. 24, п. 1 ч. 1 и ч. 3 ст. 23, ст. 226, ст. 214.1, ст. 227 и ст. 228 НК РФ, ст. 6 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, Мирошниченко В.А., являясь распределителем денежных средств предприятия ООО самостоятельно принимающим решения о направлении поступающих в распоряжение Общества денежных средств, будучи обязанным обеспечивать выполнение обязательств ООО перед бюджетом и, имея реальную возможность уплаты налогов в полном объеме, в личных интересах направлял денежные средства на хозяйственные и иные нужды предприятия, умышленно не исполнял обязанности налогового агента, не перечислив исчисленный и удержанный налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ . в сумме рублей , доля неперечисленного в бюджет ООО «» НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем объеме всех подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов ООО » за указанный период времени составляет №.

В соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 383-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»), крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей.

Допрошенный в судебном заседании Мирошниченко В.А. вину признал полностью и пояснил, что в должности директора ООО он работал с конца ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ООО с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в МРИ ФНС РФ № по . С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО являлось налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при фактической выплате доходов в пользу физического лица. Главным бухгалтером ООО «Агрофирма «Кормиловская» с ДД.ММ.ГГГГ года являлся ФИО2. С ДД.ММ.ГГГГ у ООО « образовалась крупная задолженность по НДФЛ перед бюджетом. НДФЛ из доходов работников в указанный период исчислялся, удерживался, но не перечислялся в бюджет. Заработная плата работникам выплачивалась регулярно. В указанный период денежные средства, удержанные как НДФЛ из доходов работников ООО частично не перечислялись в бюджет, в связи со сложным материальным положением. При появлении возможности ООО старалось гасить задолженность по НДФЛ. Денежные средства, которые должны были перечисляться как НДФЛ, расходовались на поддержание жизнеобеспечения предприятия, то есть на сырье, ГСМ, энергоносители (электроэнергия, уголь, дизельное топливо). В ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО » МРИ ФНС РФ № по проводилась выездная налоговая проверка, в ходе которой была установлена задолженность по НДФЛ в размере рублей. Он с материалами проверки знаком, с актом и решением налогового органа ознакомлен. По поводу расходования денежных средств ООО пояснил, что ООО был получен целевой кредит в ОАО для приобретения ГСМ, сельхозтехники, зерна, комбикормов в общей сумме рублей. Согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО был предоставлен займ ООО в сумме рублей. ООО « приобрело для ООО « сельхозтехнику на сумму рублей, таким образом, у ООО образовалась перед ООО задолженность, которая в результате получения заемных средств (целевого кредита) была погашена. Для упрощения процедуры передачи денег, данные финансово-хозяйственные взаимоотношения, были оформлены договором займа. ООО , в его лице, заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО в лице директора ФИО7, согласно которому ООО предоставило денежные средства в качестве займа в сумме рублей ООО на срок до ДД.ММ.ГГГГ Также ООО , в его лице, заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО , в лице генерального директора ФИО8, согласно которому ООО предоставило денежные средства в качестве займа в сумме рублей ООО Так же ООО , в его лице, заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО в лице конкурсного управляющего ФИО9, согласно которому ООО предоставило денежные средства в качестве займа в сумме рублей ООО . Расходование денежных средств происходило на основании его распоряжений. О том, что ООО имеет задолженность по НДФЛ, ему было известно из бухгалтерских балансов. Тем не менее, задолженность ООО гасилась не своевременно, так как денежные средства расходовались на текущую деятельность организации ООО Денежные средства, полученные от неперечисления НДФЛ, были потрачены на жизнеобеспечение предприятия. В настоящее время задолженность ООО по НДФЛ, образовавшуюся в период его руководства, погашена в полном объеме.

Кроме личного признания подсудимого Мирошниченко В.А., его вина в инкриминируемом деянии полностью доказана показаниями свидетелей, гражданского истца.

Так свидетель ФИО2 показал, что в должности главного бухгалтера ООО он работал с ДД.ММ.ГГГГ В его должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «» являлось налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при фактической выплате доходов в пользу физического лица. С ДД.ММ.ГГГГ года у ООО образовалась крупная задолженность по НДФЛ перед бюджетом. НДФЛ из доходов работников в указанный период исчислялся, удерживался, но не перечислялся в бюджет. Заработная плата работникам выплачивалась регулярно. О существовании задолженности по НДФЛ он неоднократно сообщал Мирошниченко В.А., но задолженность ООО не гасилась в связи с отсутствием денежных средств. В период его работы главным бухгалтером ООО заработная плата работникам начислялась ежемесячно, без задолженностей. НДФЛ с заработной платы исчислялся, удерживался, перечислялся в бюджет. О перечисление НДФЛ в бюджет принимал решения директор ООО Мирошниченко В.А. Заработная плата всем работникам ООО » перечислялась через кассу предприятия. Кассиром в указанный период была ФИО3. В случае, если работнику выдавалась заработная плата в сумме большей, чем начислено, то позже работник вносил разницу в кассу предприятия, при этом обязательно оформлялся приходный кассовый ордер. В расчетно-платежной ведомости ошибочно делалась запись «возврат долга», либо погашение долга, а в регистрах бухгалтерского учета делалась проводка №, где сумма указывалась со знаком минус. На все суммы, которые вносились работниками в счет погашения заработной платы, составлялись приходные кассовые ордера, и деньги действительно вносились в кассу. В карточке счета № за ДД.ММ.ГГГГ имеется проводка № со знаком минус с наименованием операции «возврат НДФЛ имуществ пай», данная проводка означает возмещение работникам имущественного вычета за ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО » перечислена сумма руб. в счет уплаты налога на доходы физических лиц по Решению ИФНС № , вынесенного по результатам налоговой проверки за ДД.ММ.ГГГГ В карточке счета № «Расчетные счета» данная сумма перечисленного НДФЛ ошибочно не отражена. Перемещение денежных средств между подразделениями касс ООО «» отражалось с использованием счета № В ряде случаев с сумм материальной помощи ошибочно исчисляется налог на доходы физических лиц и корректировка налога не производилась. В карточке счета № «Натуровыплаты населению» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не отражены натуровыплаты работникам за ДД.ММ.ГГГГ, поскольку данная карточка была сформирована в бухгалтерской программе, установленной с ДД.ММ.ГГГГ. Натуровыплаты работникам предприятия за ДД.ММ.ГГГГ отражены в предоставленной карточке счета № «Натуровыплаты населению» за ДД.ММ.ГГГГ. Заработная плата работникам предприятия выплачивалась из кассы по платежным ведомостям и расходным кассовым ордерам. В данных документах не всегда отражался период, за который выплачивалась заработная плата, что являлось ошибкой. Пояснить за какой период была выплачена заработная плата по тем первичным документам, в которых он не отражен, он не может. Работники предприятия могли брать продукцию в счет начисленной заработной платы. В случае, если работники брали продукцию на сумму больше, чем им начислена заработная плата, то разница вносилась в кассу, либо удерживалась в счет будущих периодов. Если разница вносилась в кассу, то в расчетно-платежной ведомости ошибочно в начислении делалась запись «возврат долга», либо «погашение долга», и налог с данной суммы не удерживался. Данные разницы должны быть отражены в разделе удержаний со знаком минус. ООО » ежегодно отчитывалось по НДФЛ в налоговый орган, информация подавалась в полном объеме. Все работники ООО » были официально трудоустроены, т.е. с ними были заключены трудовые договоры, на основании которых им выплачивалась заработная плата. В ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО МРИ ФНС № по проводилась выездная налоговая проверка, в ходе которой была установлена задолженность по НДФЛ в размере рублей. Он с материалами проверки знаком, с актом и решением налогового органа ознакомлен. По поводу займов предоставленных ООО «» таким организациям как ООО «», ОАО «», ООО «» пояснил, что ООО «» заключило договоры: № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «» на сумму рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «» на сумму рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ с ОАО «» на сумму рублей. Фактические указанные договоры займов носили характер предоплаты, так как указанные организации являются основными контрагентами ООО «», у которых закупались корма и сельхозтехника, которыми оказывались услуги. Таким образом, Мирошниченко В.А. было достоверно известно, что в дальнейшем данные займы будут погашены путем оказания услуг, продаж в адрес ООО » кормов и сельхозтехники. Для ООО » было выгодно предоставлять займы ООО », ОАО «», ООО «» в связи с тем, что займы предоставлялись под проценты и таким образом ООО «» получала доход по указным договорам, одновременно ООО «», в лице Мирошниченко В.А., сохраняло свою деловую репутацию в глазах контрагентов и поддерживало свой авторитет. Данные финансово-хозяйственные взаимоотношения были необходимы ООО «» для поддержания своей деятельности, так как без предоставляемых ООО «», ОАО «», ООО «» товаров и услуг деятельность ООО «» была бы невозможна, а ООО », ОАО «», ООО «» поставляли товары, оказывали услуги на выгодных условия для ООО «».

Свидетель ФИО3 показала, что в должности бухгалтера-кассира ООО «» она работала ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входило выдача заработной платы через кассу и прием платежей. Заработная плата работникам ООО «» выдавалась наличными денежными средства через кассу. Для выдачи денежных средств из кассы в качестве зарплаты бухгалтером составляются платежные ведомости по заработной плате, в которых указаны все работники ООО «». Данные платежные ведомости составляются на основании нарядов и табелей, представляемых учетчиками ООО «». Платежные ведомости по заработной плате утверждает директор ООО «» Мирошниченко В.А. Ведомости по заработной плате передавались ей для выдачи денежных средств работникам. После ежемесячной выдачи заработной платы ведомости она подшивала в кассовые книги. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заработная плата работникам платилась регулярно, ежемесячно без задолженности. Заработная плата выдавалась с учетом удержания НДФЛ.

Свидетель ФИО10 показала, что в должности главного государственного налогового инспектор отдела контроля налогообложения физических лиц МРИ ФНС РФ № по она работает с ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входит проведение камеральных и выездных проверок юридических лиц. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС РФ № по проведена выездная налоговая проверка ООО «». ООО «» поставлено на учет в МРИ ФНС России № по с ДД.ММ.ГГГГ Адрес местонахождения ООО «» в соответствии с учредительными документами: , , . Место осуществления деятельности ООО «»: . В проверяемый период ООО » осуществляло деятельность по производству зерновых и бобовых культур, а также иные направления растениеводства; молочное и мясное скотоводство и иные направления животноводства. Проверка правильности удержания, полноты и своевременности перечисления в бюджет НДФЛ проведена выборочным методом проверки представленных первичных бухгалтерских документов, в том числе по расчетным счетам, кассовым документам, расчетам с подотчетными лицами, налоговым карточкам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При проверке налоговых карточек не установлено нарушений порядка определения налоговой базы и удержания НДФЛ за проверяемый период. Проверкой установлено нарушение ч. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ. ООО «» несвоевременно перечислялись суммы исчисленного НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет пропорционально выплаченному физическим лицам доходу. Сумма не перечисленного НДФЛ на момент проверки по выплаченному доходу (задолженность) установлена в размере рублей. Установленная в ООО «» оплата труда – смешанная. Заработная плата выплачивалась наличными через кассу организации и перечислялась на счета работников в банке. Применялись стимулирующие доплаты и надбавки (премии). Виды компенсаций выплачиваемых в организации – это компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, пособие по временной нетрудоспособности. Выплаты стипендий и поощрений в виде призов, подарков не применялись. ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС № по вынесено решение №-в о привлечении к налоговой ответственности ООО «» за совершение налогового правонарушения. Данное решение ООО «» не обжаловалось.

Представитель гражданского истца Свинкина А.Ю. показала, что Мирошниченко В.А., являясь руководителем ООО «», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС России № по , то есть должностным лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнил обязанности налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в крупном размере в сумме руб. Действиями Мирошниченко В.А. государству в лице Межрайонной ИФНС России № по причинен ущерб в сумме руб. В настоящее время Межрайонная ИФНС России по отказывается от исковых требований о возмещении ущерба, причиненного Мирошниченко В.А. в сумме руб., в связи с добровольной уплатой ДД.ММ.ГГГГ указанной суммы.

Факт совершения преступления и вину подсудимого Мирошниченко В.А. подтверждают также исследованные в судебном заседании доказательства, приобщенные к материалам уголовного дела:

Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому:

По первому вопросу:

Согласно представленным на исследование документам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО «» исчислен налог на доходы физических лиц в общей сумме рублей.

Согласно представленным на исследование документам сумма налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию и уплате в бюджет налоговым агентом ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет рублей.

По второму вопросу:

Согласно представленным на исследование документам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО «» перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме рублей.

По третьему вопросу:

Согласно представленным на исследование документам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО «» не перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме рублей.

По четвертому вопросу:

Согласно представленным документам в кассу и на расчетные счета ООО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в общей сумме рублей.

По пятому вопросу:

Согласно представленным на исследование документам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы и с расчетных счетов ООО произведен расход денежных средств на выплаты, указанные в вопросе следователем, в общей сумме рублей, а именно:

- списано по платежным документам, предусматривающим перечисление денежных средств для удовлетворений требований о взыскании алиментов, – в сумме рублей,

- списано по платежным документам, предусматривающим расчеты по выплате выходных пособий, - в сумме рублей,

- списано по платежным документам, предусматривающим перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования, - в сумме рублей,

- списано по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, - в сумме рублей,

- списано по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований – в сумме рублей,

- списано по другим платежным документам в порядке календарной очереди, – в сумме рублей.

(т. № л.д. №, т. № л.д. №)

Заключение специалиста-ревизора от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому доля (в процентном соотношении) неперечисленного в бюджет ООО «» НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от общей суммы всех подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов ООО «» за указанный период времени составляет №

(т№ л.д. №)

Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, подписи от имени Мирошниченко В.А. в следующих документах:

- Договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- Договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.

выполнены Мирошниченко В.А.

(т№)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в МРИ ФНС России № по изъято регистрационное дело ООО «».

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в филиале в ОАО «Банк ВТБ» изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т№)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в филиале » ОАО «» изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в ФСКБ Приморья в «» изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в филиале « ОАО «» изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. )

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в Омском отделении № Сбербанка РФ изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в ОАО «» изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, у подозреваемого Мирошниченко В.А. изъяты кассовые книги, сведения о доходах работников ООО «», договоры займа ООО «» заключенные с ООО «», ОАО «», ООО » за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в МРИ ФНС РФ № по омской области изъяты документы об исчислении, удержании, перечислении НДФЛ, протоколы совещаний, балансы ф. 1 и ф. 2, требования об уплате налогов, решения о приостановлении операций по счетам, инкассовые поручения, карточки расчета с бюджетом по всем видам налогов за период с ДД.ММ.ГГГГпо ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

- Устав ООО «» на 14 л.;

- Протокол совместного заседания от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в ООО «» изъяты главные книги, кассовые книги, кассовые отчеты, расчетно-платежные ведомости, карточки счетов № документы, содержащие сведения о получении дохода работниками в натуральной форме за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, были осмотрены следующие документы (т.№):

Документы полученные в ходе предварительной проверки:

-ФИО4 № от ДД.ММ.ГГГГ из МРИ ФНС РФ № по в Управление по налоговым преступлениям, зарегистрированное в КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО12 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~Копия решения №-в о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписями от имени ФИО13 и Мирошниченко В.А., заверенная печатями «Копия верна» и МРИ ФНС РФ № по на 4 л.;

~Копия требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО13, заверенная печатями «Копия верна» и МРИ ФНС РФ № по на 3 л.;

~Копия реестра переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписями без расшифровки, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по и подписью ФИО13 на 1 л.;

~Копия реестра решений о приостановлений операций по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписями от имени ФИО12 и ФИО14, печатью МРИ ФНС РФ № по и подписью ФИО13 на 1 л.;

~Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО12, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по и подписью ФИО13 на 2 л.;

~Копия реестра решений о приостановлений операций по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписями от имени ФИО12 и ФИО14, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по и подписью ФИО13 на 1 л.;

~Копия решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя в банках № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО13, заверенная печатями «Копия верна» и МРИ ФНС РФ № по на 1 л.;

~Копия постановления № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО13, заверенная печатями «Копия верна» и МРИ ФНС РФ № по на 2 л.;

~Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам организации и индивидуального предпринимателя по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати МРИ ФНС РФ № по и подписью ФИО12 на 4 л. ( т.№),

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из МРИ ФНС РФ № по в Управление по налоговым преступлениям, выполненное машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО12 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 7 л.;

~Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 18 л.;

~Копия расчета авансовых платежей по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 4 л.;

~Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 11 л.;

~Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 5 л.;

~Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 9 л.;

~Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 5 л.;

~Копия налоговой декларации по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 11 л.;

~Копия налоговой декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 13 л.;

~Копия бухгалтерского баланса по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 7 л.;

~Копия отчета о прибылях и убытках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 13 л.;

~Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 3 л.;

~Копия налоговой декларации по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 10 л.;

~Копия налоговой декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 13 л.;

~Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 20 л.;

~Выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по и подписями от имени ФИО12 и ФИО15 на 42 л.;

~Выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГпо ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по и подписями от имени ФИО12 и ФИО15 на 42 л.;

~Справка о состоянии расчетов по налогам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по и подписями от имени ФИО12 и ФИО15 на 12 л.;

~Справка о состоянии расчетов по налогам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по и подписями от имени ФИО12 и ФИО15 на 12 л.;

~Расчет суммы налога на доходы удержанного с физических лиц с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по и подписями от имени ФИО12 и ФИО15 на 33 л.;

~Копия анализа счета № по субконто за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 3 л.;

~Копия оборотов по счету № за ДД.ММ.ГГГГ, выполненных машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 1 л.;

~Копия акта выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 12 л.;

~Копия реестра сведений о доходах физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 26 л.;

~Копия сведений о доходах физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 22 л.;

~Копия учредительного договора ООО «», выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4 на 5 л.;

~Копия изменений в учредительный договор ООО «», выполненных машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4 на 14 л.;

~Копия устава ООО «», выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4 на 3 л.;

~Выписка из ЕГРЮЛ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, опечатанная печатью МРИ ФНС РФ № по и подписью без расшифровки на 33 л.;

~Сведения об открытых (закрытых) расчетных счетах в кредитных организациях, выполненные машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенные печатью МРИ ФНС РФ № по и подписью от имени ФИО13 на 22 л.

-Письмо Главы в ОРЧ КМ по НП при УВД по вх. № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати «» и подписью от имени ФИО16 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~Копия договора купли-продажи права аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

~Копия заявки ООО «» на участие в конкурсе по продаже права на заключение договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

~Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб., выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

~Копия стр. 4 № №) от ДД.ММ.ГГГГ газеты «», выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

~Копия предложения по цене права на заключение договора аренды земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения с кадастровым номером №, общей площадью кв. м., находящегося в муниципальной собственности , выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

~Копия справки от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

~Копия плана мероприятий ООО «» по охране и повышению плодородности почв на ДД.ММ.ГГГГ земельного участка кадастровый № № общей площадью № Га находящегося в собственности , выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

~Копия справки о наличии сельскохозяйственной техники, находящейся на балансе ООО «» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

~Копия договора № № аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «» на 2 л.;

~Копия расчета арендной платы к договору № № аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

~Копия акта приема-передачи земельного участка, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

~Копия ведомости кассовых поступлений в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

-Письмо конкурсного управляющего ОАО «» в ОРЧ КМ по НП при УВД по вх. № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати ОАО «» и подписью от имени ФИО9 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~Копия выписки по счету от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

~Копия договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «» на 1 л.;

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из ООО «» в ОРЧ КМ по НП при УВД по , выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью от имени ФИО8 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ., выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью ООО «» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб., выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью ООО «» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГна сумму руб., выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью ООО «» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~Копия соглашения о зачете взаимных требований между ООО «» от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью ООО «» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~Копия договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью ООО «» и подписью без расшифровки на 1 л.;

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из Филиала ОАО в Управление по налоговым преступлениям, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати Филиала ОАО и подписью от имени Ко Р.Б. на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале ОАО за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью Филиала ОАО и подписью без расшифровки на 79 л.;

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в № Сбербанка РФ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4 на 7 л.;

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из Филиала » в Управление по налоговым преступлениям, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати Филиала и подписью от имени ФИО17 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью Филиала и подписью от имени ФИО18 на 6 л.;

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале за период с ДД.ММ.ГГГГпо ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью Филиала и подписью от имени ФИО18 на 17 л.;

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью Филиала и подписью от имени ФИО18 на 1 л.;

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале , за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью Филиала и подписью от имени ФИО18 на 1 л.;

~Общая информация по клиенту, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью Филиала « и подписью от имени ФИО18 на 2 л.;

~Копия карточки с образцами подписи и оттиском печати ООО выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала » и подписью от имени ФИО19 на 2 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО20 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала « и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала «» и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО21 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала » и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала » и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО23 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала «» и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени ФИО24 на имя ФИО25 от ДД.ММ.ГГГГсроком действия до ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени ФИО24 на имя ФИО25 от ДД.ММ.ГГГГ сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия протокола внеочередного собрания участников ОАО «» от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала и подписью от имени ФИО19 на 2 л.;

~Копия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала «» и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия приказа о приеме работника на работу, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия заявления на оплату векселя от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала и подписью без расшифровки на 1 л.;

~Доверенность от ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО26 на имя ФИО27, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала и подписью без расшифровки на 1 л.;

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из Филиала в в Управление по налоговым преступлениям, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати Филиала в и подписью от имени ФИО28 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале в , за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью Филиала в и подписями от имени ФИО28 и ФИО29 на 9 л.;

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из в Управление по налоговым преступлениям, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати и подписью от имени ФИО30 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в , за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4 на 11 л.;

-Протокол изъятия документов, предметов, материалов, выполненный машинописным и рукописным текстом красителем черного и синего цветов на листах формата А4, на 5 л.;

-Протокол изъятия документов, предметов, материалов, выполненный машинописным и рукописным текстом красителем черного и синего цветов на листах формата А4, на 4 л.;

-Расписка, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, на 1 л.;

-Сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ из ООО « в ОРЧ КМ по НП УВД по , выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО2 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб., выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 1 л.

-Сопроводительное письмо вх. № от ДД.ММ.ГГГГ из ООО «» в ОРЧ КМ по НП УВД по , выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО » и подписью без расшифровки на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~копия договора купли-продажи автотранспортного средства № АФ от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО » и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия акта приема-передачи автотранспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб., выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГна сумму руб., выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия договора купли-продажи автотранспортного средства № АФ от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб., выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~копия счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб., выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 1 л.

-Сопроводительное письмо вх. № от ДД.ММ.ГГГГ из ООО «» в ОРЧ КМ по НП УВД по , выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~копия договора купли-продажи сельскохозяйственной техники № АФ от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия акта приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия соглашения о зачете взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб., выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО » и подписью без расшифровки на 1 л.;

-Сопроводительное письмо вх. № от ДД.ММ.ГГГГ из ООО в ОРЧ КМ по НП УВД по , выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~копия приказа о приеме на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия приказа о приеме на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки на 2 л.

-Сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ из ООО в ОРЧ КМ по НП УВД по , выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~копия протокола совместного заседания участников Создаваемого при преобразовании ООО от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия трудового контракта (срочный) с генеральным директором ООО выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 6 л.;

~копия протокола внеочередного собрания участников ООО от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия приказа №/лс от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении управляющего общества», выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 6 л.;

~копия трудового договора с Управляющим ООО от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 5 л.;

~копия договора о передачи полномочий единоличного исполнительного органа Общества от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 4 л.;

~копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ от ООО на имя Мирошниченко В.А., выполненной машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия протокола внеочередного общего собрания участников ООО от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 3 л.;

~копия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки на 6 л.

~справка об удержании НДФЛ из заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписями от имени Мирошниченко В.А. и ФИО2 на 2 л.;

~справка о начислении заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписями от имени Мирошниченко В.А. и ФИО2 на 1 л.;

~справка о начислении заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписями от имени Мирошниченко В.А. и ФИО2 на 1 л.;

~справка о наличии лицензий и сертификатов, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписями от имени Мирошниченко В.А. и ФИО2 на 1 л.;

~сведения о рублевых счетах в банках и иных кредитных учреждениях ООО выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписями от имени Мирошниченко В.А. и ФИО2 на 1 л.;

~приказ об учетной политике ООО » на ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ год, выполненный машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью от имени Мирошниченко В.А. на 6 л.;

~карточка счета № «Алименты» за ДД.ММ.ГГГГ ООО выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки, на 3 л.;

~карточка счета № «Алименты» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГООО выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и и подписью без расшифровки, на 15 л.;

~журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки, на 3 л.;

~журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО », выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки, на 4 л.;

~журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО » и подписью без расшифровки, на 3 л.;

~журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО », выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО » и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГна сумму руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО « и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГна сумму руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГна сумму руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО « и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО », выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО » и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО », выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО » и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «Агрофирма «Кормиловская» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО , выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

- отчет по основным средствам за ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО « и подписью без расшифровки, на 9 л.;

-отчет по основным средствам за ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки, на 9 л.;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету: № за ДД.ММ.ГГГГ ООО выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 9 л.;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету: № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «», выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «» и подписью без расшифровки, на 9 л.;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету: № за ДД.ММ.ГГГГ ООО выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО и подписью без расшифровки, на 9 л.;

( приобщенные к материалам дела в №. №)

-Акт исследования документов в отношении ООО » от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом красителем черного цвета, на листах формата А4, с подписью от имени ФИО31 на 1 л.;

( №)

-Отношение № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета, на листах формата А4, с подписью от имени ФИО32 на 1 л.;

( №)

-Справка об исследовании №, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета, на листе формата А4 с оттиском печати ЭКЦ УВД по и подписью от имени ФИО33 на 1 л.;

( т№)

Документы, изъятые в Филиале в :

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати в и подписью от имени ФИО28, на 2 л.

( т.№)

Документы изъятые в филиале

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати и подписью от имени ФИО28, на 101 л.;

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати и подписями без расшифровок, на 1 л.;

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати и подписями без расшифровок, на 1 л.

( т№)

Документы изъятые в отделении № Сбербанка РФ:

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати отделения № Сбербанка РФ и подписью без расшифровки, на 10 л.

( т.№);

Документы изъятые в

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати и подписью без расшифровки, на 10 л.;

-(т.№)

Документы изъятые в ФСКБ Приморья в

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати в ФСКБ Приморья в и подписью от без расшифровки, на 13 л.;

(т.№)

Документы изъятые в МРИ ФНС РФ № по :

-Заявление формы № № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным и рукописным текстом, красителями черного и синего цветов на листах формата А4, с подписями без расшифровок скрепленное печатью нотариуса на 4 л.;

-Заявление формы № № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным и рукописным текстом, красителями черного и синего цветов на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по на 3 л.;

-Протокол внеочередного собрания от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным и рукописным текстом, красителями черного и синего цветов на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по на 3 л.;

-Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по на 2 л.;

-Договор от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по на 4 л.;

-Протокол внеочередного собрания от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по на 2 л.;

-Устав ООО выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по на 14 л.;

-Учредительный договор от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по на 3 л.;

-Изменения в устав ООО выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по на 14 л.;

-Протокол совместного заседания от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по на 2 л.

( т.№

Протокол выемки документов в ООО от ДД.ММ.ГГГГ

( т.№)

- Постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ ( т.№).

- Решение № Межрайонной ИФНС № по от ДД.ММ.ГГГГ

( т.№)

Акт исследования документов в отношении ООО «» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение п. 6 ст. 226 НК РФ должностными лицами ООО «» не исполнены обязанности налогового агента в части перечисления в бюджет фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ в сумме рублей копеек. Доля неперечисленного в бюджет ООО «» НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем объеме налогов и сборов, подлежащих уплате (перечислению) в бюджет за указанный период составила %.

(т. №)

Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из МРИ ФНС РФ № по в Управление по налоговым преступлениям, зарегистрированное в КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в УПН УВД по направлено решение о привлечении к ответственности ООО «» за совершение налогового правонарушения и приложения к акту выездной налоговой проверки ООО «».

(т. №)

ФИО4 № от ДД.ММ.ГГГГ из МРИ ФНС РФ № по в Управление по налоговым преступлениям, согласно которому в УПН УВД по направлены копии налоговых деклараций и сведения об открытых (закрытых) расчетных счетах ООО »,

(т. №)

ФИО4 № от ДД.ММ.ГГГГ из Избирательной комиссии в ОРЧ КМ по НП УВД по , согласно которому Мирошниченко В.А. не является депутатом, иным выборным лицом либо кандидатом на выборах в органах государственной власти и местного самоуправления .

(т. №)

Постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.

(т. №)

Копия акта выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ на 12 л.

(т. №)

Копия решения №-в о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.

(т. №).

Исследовав и оценив в совокупности доказательства по делу, суд считает, что вина подсудимого Мирошниченко В.А. в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.1 ч.1 УК РФ нашла в судебном заседании свое полное подтверждение.

Действия Мирошниченко В.А. правильно квалифицированы по ст. 199.1 ч.1 УК РФ - неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет Российской федерации, совершенное в крупном размере, так как Мирошниченко В.А., являясь на основании трудовых договоров руководителем ООО в должностные обязанности которого входила, в том числе, обязанность своевременно обеспечивать уплату налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя в личных интересах, с прямым умыслом, не исполнил обязанность налогового агента по перечислению в бюджет удержанного НДФЛ в крупном размере на сумму руб., имея реальную финансовую возможность исполнить указанную обязанность.

Личные интересы Мирошниченко В.А. заключались в стремлении выглядеть в глазах участников открытого акционерного общества, окружающих и работников предприятия более успешным и компетентным руководителем, желании приукрасить действительное положение дел и укрепить свой статус и деловую репутацию, наладить бесперебойную работу предприятия и осуществить его модернизацию для достижения наибольшей прибыли.

С целью приукрашивания действительного положения предприятия, Мирошниченко В.А. направлял суммы НДФЛ, удержанного с заработной платы работников ООО » в соответствии со ст. 226 НК РФ, и не в полном объеме перечисленные в бюджет, на обеспечение бесперебойной и стабильной деятельности предприятия, оплату по договору займа, а также выдачу займа, одновременно увеличивая недоимку по налогам, создавая тем самым угрозу неплатежеспособности предприятия.

В соответствии с примечаниям 1 к ст. 199 УК РФ крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в переделах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей. Сумма не перечисленного НДФЛ за период трех лет подряд в размере руб. соответствует указанному примечанию.

При определении вида и размера наказания подсудимому Мирошниченко В.А. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, а также то, что он вину признал, в содеянном раскаялся, впервые привлекается к уголовной ответственности, положительно характеризуется в быту и по работе, ущерб по делу возмещен в полном объеме.

Суд считает, что в отношении Мирошниченко В.А. следует избрать наказание, не связанное с лишением свободы.

Учитывая мотивы совершения преступления, поведение подсудимого Мирошниченко В.А. в период предварительного следствия и в судебном заседании, возмещение ущерба, суд признает их исключительными и считает возможным при назначении наказания применить ст. 64 УК РФ, назначив наказание ниже низшего предела, чем предусмотрено ст. 199.1 ч.1 УК РФ.

Кроме того, суд считает возможным не применять к Мирошниченко В.А. дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 303-309 УПК РФ, суд

П р и г о в о р и л:

Признать Мирошниченко В.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.1 ч.1 УК РФ ( в редакции Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 26-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный Кодекс Российской Федерации) и назначить ему с применением ст. 64 УК РФ наказание в виде штрафа в размере руб.

Меру пресечения Мирошниченко В.А. – подписку о невыезде и надлежащем поведении- оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

Документы полученные в ходе предварительной проверки:

-Копия требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-Копия реестра переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия реестра решений о приостановлений операций по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Копия реестра решений о приостановлений операций по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Копия решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя в банках № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия постановления № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам организации и индивидуального предпринимателя по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 8 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 18 л.;

-Копия расчета авансовых платежей по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 11 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 16 л.;

-Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 16 л.;

-Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 46 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 9 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ на 11 л.;

-Копия налоговой декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ на 13 л.;

-Копия бухгалтерского баланса по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия отчета о прибылях и убытках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 13 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 16 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 16 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 8 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 19 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ на 10 л.;

-Копия бухгалтерского баланса по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия отчета о прибылях и убытках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 20 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 20 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 20 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ на 10 л.;

-Копия бухгалтерского баланса по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.;

-Копия отчета о прибылях и убытках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-Выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 42 л.;

-Выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 38 л.;

-Выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 42 л.;

-Справка о состоянии расчетов по налогам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ на 12 л.;

-Справка о состоянии расчетов по налогам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Расчет суммы налога на доходы удержанного с физических лиц с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 33 л.;

-Копия анализа счета № по субконто на 3 л.;

-Копия анализа счета № по субконто за на 3 л.;

-Копия анализа счета № по субконто за на 2 л.;

-Копия оборотов по счету № за на 1 л.;

-Копия оборотов по счету № за на 2 л.;

-Копия реестра сведений о доходах физических лиц за на 26 л.;

-Копия сведений о доходах физических лиц за на 22 л.;

-Копия учредительного договора ООО «» на 5 л.;

-Копия изменений в учредительный договор ООО «» на 14 л.;

-Копия устава ООО «» на 3 л.;

-Выписка из ЕГРЮЛ на 33 л.;

-Сведения об открытых (закрытых) расчетных счетах в кредитных организациях на 22 л.

-Копия договора купли-продажи права аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия заявки ООО «» на участие в конкурсе по продаже права на заключение договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности на 1 л.;

-Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб. на 1 л.;

-Копия стр. 4 № № от ДД.ММ.ГГГГ газеты «» на 1 л.;

-Копия конверта на 1 л.;

-Копия предложения по цене права на заключение договора аренды земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения с кадастровым номером № №, общей площадью кв. м., находящегося в муниципальной собственности на 1 л.;

-Копия справки от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия плана мероприятий ООО » по охране и повышению плодородности почв на ДД.ММ.ГГГГ земельного участка кадастровый № № общей площадью Га находящегося в собственности на 1 л.;

-Копия справки о наличии сельскохозяйственной техники, находящейся на балансе ООО «» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб. на 1 л.;

-Копия договора № № аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Копия расчета арендной платы к договору № № аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия акта приема-передачи земельного участка на 1 л.;

-Копия ведомости кассовых поступлений в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия выписки по счету от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб. на 1 л.;

-Копия соглашения о зачете взаимных требований между ООО » от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале ОАО », за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 79 л.;

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в отделении № Сбербанка РФ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале «», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 15 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале », за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 17 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале «», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Общая информация по клиенту, заверенная печатью Филиала » и подписью от имени ФИО18 на 2 л.;

-Копия карточки с образцами подписи и оттиском печати ООО » на 2 л.;

-Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО20 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО21 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО23 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия доверенности от имени ФИО24 на имя Мирошниченко А.В. от ДД.ММ.ГГГГ сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия протокола внеочередного собрания участников ОАО «»от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Копия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия приказа о приеме работника на работу на 1 л.;

-Копия паспорта Мирошниченко В.А. на 1 л.;

-Копия паспорта ФИО2 на 1 л.;

-Копия заявления на оплату векселя от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Доверенность от ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО26 на имя ФИО27 на 1 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале в , за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 9 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале в , за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 11 л.;

-копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб. на 1 л.

-копия договора купли-продажи автотранспортного средства № АФ от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия акта приема-передачи автотранспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб. на 1 л.;

-копия договора купли-продажи автотранспортного средства № АФ от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия акта приема-передачи автотранспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-копия счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб. на 1 л.;

-копия счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб. на 1 л.

-копия договора купли-продажи сельскохозяйственной техники № АФ от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия акта приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-копия соглашения о зачете взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб. на 1 л.;

-копия приказа о приеме на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия приказа о приеме на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.

-копия протокола совместного заседания участников Создаваемого при преобразовании ООО от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия трудового контракта (срочный) с генеральным директором ООО на 6 л.;

-копия протокола внеочередного собрания участников ООО от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия приказа №/лс от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении управляющего общества» на 6 л.;

-копия трудового договора с Управляющим ООО » от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-копия договора о передачи полномочий единоличного исполнительного орагана Общества от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ от ООО на имя Мирошниченко В.А. на 1 л.;

-копия протокола внеочередного общего собрания участников ООО «» от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-копия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.

-справка об удержании НДФЛ из заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-справка о начислении заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-справка о наличии лицензий и сертификатов на 1 л.;

-сведения о рублевых счетах в банках и иных кредитных учреждениях ООО » на 1 л.;

-приказ об учетной политике ООО » на ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.;

-карточка счета № «Алименты» за ДД.ММ.ГГГГ ООО «» на 3 л.;

-карточка счета № «Алименты» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО » на 15 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «» на 3 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО » на 4 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «» на 2 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «» на 3 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «» на 2 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «» на 1 л.;

-платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму руб. на 1 л.;