Гражданский кодекс часть 1

В неустановленное следствием время, но не позднее 1 квартала ДД.ММ.ГГГГ директор <данные изъяты>М.С.Ю. и директор <данные изъяты>, К.Р.В., имеющие познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, достоверно зная о том, что ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусмотрен порядок возмещения налога на добавленную стоимость (далее - НДС, налог) и в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику, действуя умышленно, из корыстных побуждений, решили путем мошенничества совершить хищение чужого имущества, а именно денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере.

Для этого в неустановленном следствием месте, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, группой лиц по предварительному сговору, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере и обращения их в свою пользу, М.С.Ю. и К.Р.В.., используя свои возможности по управлению деятельностью <данные изъяты> и <данные изъяты> входящих в неофициальную единую группу компаний <данные изъяты> а также положения главы 21 НК РФ, регулирующей порядок исчисления и уплаты в бюджет НДС, и осознавая противоправность своих действий, для достижения желаемого преступного результата разработали следующий план совершения мошенничества путем незаконного возмещения из бюджета НДС: - заключить между вышеуказанными юридическими лицами фиктивные договоры купли-продажи объектов недвижимого имущества и товарно-материальных ценностей, находящихся в собственности <данные изъяты>, с целью отражения в налоговой отчетности подконтрольного соучастникам <данные изъяты>, выступающего в роли покупателя, мнимого увеличения затрат по налогу на добавленную стоимость; - после принятия соответствующих товарно-материальных ценностей к учету в качестве основных средств и государственной регистрации права собственности на якобы реализованное недвижимое имущество - подготовить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ и пакет документов, включающий счета-фактуры, а также книгу покупок за ДД.ММ.ГГГГ, которые необходимы для подтверждения факта уплаты сумм НДС продавцу (<данные изъяты> в составе стоимости приобретенного недвижимого имущества, тем самым создать видимость обоснованности и реальности данных финансово-хозяйственных операций; - направить указанные документы в инспекцию Федеральной налоговой службы России по Приокскому району города Нижнего Новгорода (далее по тексту - ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода), расположенную по <адрес>, и после вынесения по результатам проведения по ним камеральной проверки положительного решения налогового органа - незаконно возместить из бюджета Российской Федерации сумму НДС за ДД.ММ.ГГГГ, получив таким образом реальную возможность распоряжаться похищенными бюджетными денежными средствами в особо крупном размере по своему усмотрению.

В последующем, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, М.С.Ю. и К.Р.В. к участию в совершении данного преступления привлекли бухгалтера <данные изъяты> Ильичеву Н.Ю., принятую (назначенную) на указанную должность в соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, которая, выполняя свою роль в совершении преступления в соответствии с ранее разработанным планом, и представляя по доверенности <данные изъяты>, в ходе проведения камеральной проверки по требованиям налогового органа должна была предоставить необходимые документы, подтверждающие реальность вышеуказанных сделок.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них налога. Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде. В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную по правилам, предусмотренным НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, заисключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ, товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Порядок применения налоговых вычетов определен ст. 172 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет определены ст. 174 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 2 ст. 174 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 8 ст. 161 и п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Будучи осведомленными о вышеуказанных положениях налогового законодательства, М.С.Ю., К.Р.В. и И.Н.Ю., действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе группы лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно между собой, используя занимаемое ими служебное положение в вышеуказанных организациях и осознавая противоправный характер своих действий, выполняя при этом каждый свою роль в совершении преступления согласно ранее разработанному плану, поочередно приступили к реализации совместного преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана из федерального бюджета денежных средств в особо крупном размере.

Так, с целью осуществления преступного плана в части заключения фиктивных договоров купли-продажи объектов недвижимого имущества и товарно-материальных ценностей, находящихся в собственности <данные изъяты>, оформления перехода права собственности на них в подконтрольное данной группе лиц <данные изъяты> применяющего общую систему налогообложения и на основании ст. 143 НК РФ являющегося плательщиком НДС, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, М.С.Ю. и К.Р.В., находясь на территории Нижегородской области, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе группы лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно между собой, используя занимаемое ими служебное положение в вышеуказанных организациях и осознавая противоправный характер своих действий, с помощью неустановленных в ходе следствия лиц, не осведомленных об их преступном умысле, организовали изготовление фиктивных договора купли-продажи недвижимого имущества № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением и акта приема-передачи к нему, в соответствии с которыми <данные изъяты> якобы реализовало в адрес <данные изъяты> следующие объекты недвижимости, расположенные по адресу: <адрес>

- производственный корпус завода по производству минерального порошка и доломитовой муки, назначение: <данные изъяты>

- склад готовой продукции (силосный склад), назначение: <данные изъяты>

- компрессорная станция по производству минерального порошка и доломитовой муки, назначение: <данные изъяты>;

- земельный участок, на котором расположены вышеуказанные объекты - здания (сооружения), земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения, вид разрешенного использования: для размещения производственных помещений завода по производству минерального порошка и доломитовой муки), общей площадью <данные изъяты>;

а также фиктивных договора купли-продажи товарно-материальных ценностей № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи к нему, в соответствии с которыми <данные изъяты> якобы реализовало в адрес <данные изъяты> следующие товарно-материальные ценности:

- блок контейнер <данные изъяты>;

- дробилка <данные изъяты>;

- дробильно-сортировочный комплекс <данные изъяты>;

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

- питатель <данные изъяты>;

- трансформатор;

- газопровод <данные изъяты>;

- кран мостовой опорный электрический однобалочный;

- секционные ворота <данные изъяты>;

- технологическая линия по производству минерального порошка и доломитовой муки,

на общую сумму <данные изъяты>.

Общая стоимость вышеуказанных объектов недвижимого имущества и товарно-материальных ценностей, якобы приобретенных <данные изъяты> вследствие фиктивных сделок с <данные изъяты> составила <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>. При этом по договоренности М.С.Ю. и К.Р.В. стоимость вышеуказанного имущества была существенно завышена в целях хищения из бюджета Российской Федерации денежных средств в большем размере.

После этого в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, М.С.Ю. и К.Р.В., действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе группы лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно между собой, используя занимаемое ими служебное положение в вышеуказанных организациях и осознавая противоправный характер своих действий, преследуя цель противоправного безвозмездного изъятия чужогоимущества в свою пользу за счет незаконного использования права на возмещение из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость, подписали от имени <данные изъяты> (продавец) и <данные изъяты> (покупатель) фиктивные договор купли-продажи товарно-материальных ценностей № от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи групп объектов основных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ к данному договору, а также фиктивные договор купли-продажи недвижимого имущества № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением и акт приема-передачи групп объектов основных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ к данному договору.

При этом с целью придания видимости реальности сделок по вышеуказанным договорам купли-продажи № и № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым <данные изъяты> якобы реализовало в адрес <данные изъяты> вышеуказанные объекты недвижимости и товарно-материальные ценности, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, по указанию М.С.Ю. неустановленными лицами, не осведомленными о его преступном умысле, вышеуказанные объекты недвижимости и ряд товарно-материальных ценностей были приняты к учету в качестве основных средств <данные изъяты>, то есть учтены на его балансе, для чего М.С.Ю. подписаны:

акт о приеме-передаче здания (сооружения) от ДД.ММ.ГГГГ№;

акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от ДД.ММ.ГГГГ№;

акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от ДД.ММ.ГГГГ№.

Однако фактически вышеуказанные объекты недвижимости и товарно-материальные ценности из владения и пользования <данные изъяты> не выбывали, поскольку К.Р.В. от имени <данные изъяты> и М.С.Ю. от имени <данные изъяты> в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, подписали изготовленные неустановленными в ходе следствия лицами, не осведомленными обихпреступном умысле, фиктивный договор аренды недвижимого имущества № от ДД.ММ.ГГГГ и два фиктивных договора аренды оборудования № и № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями и фиктивными актами приема-передачи к ним, согласно которым все вышеуказанное имущество, якобы реализованное в адрес <данные изъяты>, передано в аренду <данные изъяты>

При этом М.С.Ю. и К.Р.В. было достоверно известно, что сделка купли-продажи недвижимого имущества и сделка купли-продажи товарно-материальных ценностей между ООО «Каменищенский карьер» и ООО «ЖК «Севастопольский» носят фиктивный характер, а указанные выше документы, подтверждающие наличие договорных отношений, необходимы для введения в заблуждение должностных лиц налогового органа в целях хищения денежных средств путем незаконного использования формально возникшего права на возмещение из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость.

После этого не позднее ДД.ММ.ГГГГ.подписанный К.Р.В. и М.С.Ю. договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заверенный печатями вышеуказанных обществ, по указанию М.С.Ю. неустановленными лицами, не осведомленными о его преступном умысле, был направлен в Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес>, для государственной регистрации права, которая произведена ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в ДД.ММ.ГГГГ директор <данные изъяты>К.Р.В., выполняя свою роль в совершении преступления, с целью занижения налогооблагаемой базы по НДС данной организации за ДД.ММ.ГГГГ, с помощью неустановленных следствием лиц, не осведомленных о его преступном умысле, организовал заключение фиктивных сделок по приобретению транспортных средств и товарно-материальных ценностейс подконтрольным ему <данные изъяты>, также входящим в неофициальную группу компаний <данные изъяты>, на общую сумму <данные изъяты>, то есть сопоставимую с общей суммой фиктивных договоров с <данные изъяты>

В этот же период времени К.Р.В. с помощью неустановленных следствием лиц, не осведомленных о его преступном умысле, организовал внесение в книгу покупок <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ ложных сведений о сделках данной организации с другими юридическими лицами, фактически не осуществлявшими реальной финансово-хозяйственной деятельности, что формально позволило <данные изъяты> также уменьшить налогооблагаемую базу по НДС и в конечном итоге привело к его неуплате данными организациями в бюджетную систему Российской Федерации.

Продолжая реализацию преступного умысла, М.С.Ю., К.Р.В. и И.Н.Ю., действуя из корыстных побуждений, в составе группы лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно между собой, используя занимаемое ими служебное положение в вышеуказанных организациях и осознавая противоправный характер своих действий, с целью хищения путем обмана из бюджета Российской Федерации денежных средств в особо крупном размере, непозднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, с помощью неустановленных в ходе следствия лиц, не осведомленных об их преступном умысле, организовали изготовление документов, необходимых для подтверждения факта уплаты сумм НДС продавцу <данные изъяты> в составе стоимости приобретенного недвижимого имущества и товарно-материальных ценностей, а также создания видимости обоснованности и реальности финансово-хозяйственных операций, а именно: счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, книги покупок <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ

Таким образом, М.С.Ю., К.Р.В. и И.Н.Ю. внесли в указанные документы заведомо ложные сведения о приобретении <данные изъяты> у <данные изъяты> указанного в договорах купли-продажи № и № от ДД.ММ.ГГГГ недвижимого имущества и товарно-материальных ценностей.

На основании вышеуказанных документов бухгалтерского учета <данные изъяты>, формально отражающих сделки купли-продажи недвижимого имущества и товарно-материальных ценностей с <данные изъяты> в неустановленном следствием месте, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, неустановленными лицами, не осведомленными о преступном умысле М.С.Ю. и его соучастников, по указанию М.С.Ю. была изготовлена налоговая декларация <данные изъяты> поНДС за ДД.ММ.ГГГГ, в которую включены заведомо ложные сведения, а именно: общая сумма налога, подлежащего вычету, указана в размере <данные изъяты>, из которых по сделкам с <данные изъяты>; размер налога, исчисленного к возмещению из бюджета, указан в размере <данные изъяты>.

Затем, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на хищение путем обмана из бюджета Российской Федерации денежных средств в особо крупном размере, выполняя свою роль в совершении данного преступления, М.С.Ю., достоверно зная, что в налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ содержатся заведомо ложные сведения о суммах НДС, подлежащего вычету, о размере НДС, исчисленного к возмещению из бюджета, дал указание неустановленным лицам, не осведомленным о его преступном умысле, направить данную декларацию по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода, расположенную по <адрес> после ее направления декларация получена налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ (регистрационный №).

В связи с представлением указанной выше налоговой декларации (регистрационный №) в ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода ДД.ММ.ГГГГ сотрудники налогового органа приступилик проверке обоснованности суммы налога, заявленной к возмещению,путем проведения камеральной налоговой проверки.

В период проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ представленной <данные изъяты>, то есть с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, И.Н.Ю., действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе группы лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно с ее участниками, но при этом выполняя свою роль в совершении данного преступления, используя своеслужебное положение, а также доверенность на представление интересов <данные изъяты>, и осознавая противоправный характер своих действий, в продолжение реализации совместного преступного умысла, направленного на хищение путем обмана из бюджета Российской Федерации денежных средств в особо крупном размере, по требованиям налогового органа представила в ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода следующие фиктивные документы: договор купли-продажи товарно-материальных ценностей №от ДД.ММ.ГГГГ и договор купли-продажи недвижимого имущества № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, а также документы, необходимые для подтверждения факта уплаты сумм НДС продавцу в составе стоимости приобретенного недвижимого имущества и товарно-материальных ценностей и создания видимости обоснованности и реальности данной финансово-хозяйственной операции, а именно: счета-фактуры, акты приема-передачи объектов недвижимости и товарно-материальных ценностей, книгу покупок <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ письмо директора <данные изъяты>М.С.Ю., подтверждающее факт возникновения причин возмещения НДС <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.в ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, представленной <данные изъяты> (регистрационный №), по итогам которой, в соответствии с п. 2 ст. 176 НК РФ, сотрудниками налогового органа, введенными в заблуждение в результате совершения совместных преступных действий М.С.Ю., К.Р.В. и И.Н.Ю., принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении в полном объеме суммы НДС, заявленной к возмещению, то есть <данные изъяты>, по вышеуказанным договорам купли-продажи с <данные изъяты>№ и № от ДД.ММ.ГГГГ.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет <данные изъяты>№, открытый в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес>, со счета № УФК России по Нижегородской области, открытого в Волго-Вятском ГУ Банка России, расположенном по адресу: <адрес>, поступили денежные средства в размере <данные изъяты> как возмещение заявленной суммы НДС по договорам купли-продажи товарно-материальных ценностей № от ДД.ММ.ГГГГ и купли-продажи недвижимого имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между <данные изъяты> и <данные изъяты>, по решению ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ№.

Данными похищенными денежными средствами К.Р.В., М.С.Ю. и И.Н.Ю. распорядились следующим образом.

В тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с заранее достигнутыми договоренностями между К.Р.В., М.С.Ю. и И.Н.Ю. с расчетного счета <данные изъяты>№, открытого в <данные изъяты> (БИК 042282881), расположенном по адресу: <адрес>, <адрес>, на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, также входящего в неофициальную группу компаний <данные изъяты> финансовым директором которого являлась И.Н.Ю., а фактическими руководителями - К.Р.В. и М.С.Ю., по основанию платежа «возврат займа по договору процентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ», двумя переводами поступили денежные средства в размере <данные изъяты>

Затем, ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с заранее достигнутыми договоренностями между К.Р.В., М.С.Ю. и И.Н.Ю. с расчетного счета №, открытого в <данные изъяты>, расположенном по <адрес><данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты>№, открытый в <данные изъяты>, расположенном по <адрес>, по основанию платежа «предоставление процентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, поступили денежные средства в размере <данные изъяты>, которыми М.С.Ю. в последующем распорядился по своему усмотрению, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность <данные изъяты> как руководитель данного общества.

В этот же день, ДД.ММ.ГГГГ, соответствии с заранее достигнутыми договоренностями между К.Р.В., М.С.Ю. и И.Н.Ю. с расчетного счета №, открытого в <данные изъяты> расположенном по <адрес>, <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты>№, открытый в <данные изъяты>, расположенномпо адресу: <адрес>, генеральным директором которого являлся К.Р.В., по основанию платежа «возврат средств по договору процентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ» поступили денежные средства в размере 39 <данные изъяты>, которыми К.Р.В. как руководитель <данные изъяты> в тот же день распорядился для погашения кредита <данные изъяты> по договору № от ДД.ММ.ГГГГ с <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес>, путем перевода двух платежей в размере <данные изъяты> и <данные изъяты> на расчетный счет № указанного кредитного учреждения (банка).

Таким образом, И.Н.Ю., М.С.Ю. и К.Р.В. в нарушение положений п.п. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 154, п. 1 и п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 169, п. 1 и п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1, п. 2и п. 5 ст. 174, п. 1 ст. 176 главы 21 НК РФ, регулирующих порядок исчисления, уплаты и возмещения НДС, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, ввели в заблуждение сотрудников налогового органа - ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода, незаконно предъявили к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС в сумме <данные изъяты> то есть в особо крупном размере, и похитили указанные денежные средства, распорядившись ими по своему усмотрению.

В ходе судебного разбирательства судом установлено, что на предварительном следствии после консультации с защитником ДД.ММ.ГГГГ подозреваемаяИ.Н.Ю. в письменном виде подала на имя прокурораходатайство о заключении досудебного соглашения, подписанное ею и ее защитником, в котором указала, что:даст следствию и суду подробные правдивые показания об обстоятельствах совершенного ею преступления - хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем необоснованного возмещения НДС <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> даст следствию и суду подробные правдивые показания обо всех лицах, совместно с ней участвовавших в совершении хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем необоснованного возмещения НДС <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, сообщит о роли и конкретных преступных действиях каждого из лиц; примет участие в следственных действиях, в том числе очных ставках, организованных следственным органом в целях подтверждения (закрепления) ее показаний; даст следствию и суду правдивые и последовательные показания относительно противоправной деятельности группы компании <данные изъяты> об организациях, входящих в ее состав, о структуре и руководстве данных организаций и о преступной деятельности ряда сотрудников, работающих в составе данной группы компании, указав при этом источники таких данных, подтверждающие достоверность ее показаний; даст следователю и суду правдивые и последовательные показания обо всех известных ей обстоятельствах неправомерного оборота средств платежей в <данные изъяты>, а также незаконного использования документов для образования (создания, реорганизации) <данные изъяты> и <данные изъяты>, сообщив сведения о лицах, участвовавших в совершении данных преступлений, обязуется указать при этом источники таких данных, подтверждающие достоверность ее показаний; обязуется активно и добросовестно оказывать содействие органу следствия в раскрытии и расследовании преступления, изобличении в уголовном преследовании других соучастников преступлений (подтвердить свои показания при производстве очных ставок с указанными лицами), собирании доказательств, неизвестных органу расследования, в установлении других обстоятельств, имеющих существенное значение для расследования преступления по уголовному делу №; обязуется добросовестно, с полнотой и достоверностью сообщаемых сведений выполнить обязательства и условия досудебного соглашения о сотрудничестве по уголовному делу(т.22л.д. 90-91).

ДД.ММ.ГГГГ следователь по особо важным делам отделения по расследованию преступлений, совершенных должностными лицами правоохранительных органов, третьего следственного управления (с дислокацией в городе Нижний Новгород) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации С.В.Д., рассмотрев данное ходатайство обвиняемой И.Н.Ю., с согласия руководителя третьего следственного управления (с дислокацией в городе Нижний Новгород) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации возбудил перед заместителем Генерального прокурора Российской Федерации Ш.Н.А. ходатайство о заключении с подозреваемой И.Н.Ю. досудебного соглашения о сотрудничестве (т.22л.д. 92-95).

ДД.ММ.ГГГГ заместитель прокурора Нижегородской области Г.А.И., рассмотрев ходатайство подозреваемой И.Н.Ю. о заключении с ней досудебного соглашения о сотрудничестве и постановление следователя по особо важным делам отделения по расследованию преступлений, совершенных должностными лицами правоохранительных органов, третьего следственного управления (с дислокацией в городе Нижний Новгород) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации С.В.Д..от ДД.ММ.ГГГГ, вынес постановление об удовлетворении ходатайства подозреваемой И.Н.Ю. и следователя по особо важным делам отделения по расследованию преступлений, совершенных должностными лицами правоохранительных органов, третьего следственного управления (с дислокацией в городе Нижний Новгород) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации С.В.Д. о заключении досудебного соглашения о сотрудничестве с подозреваемой И.Н.Ю. (т. 22л.д. 98-101).

ДД.ММ.ГГГГ заместитель прокурора Нижегородской области Г.А.И. и подозреваемая И.Н.Ю. в присутствии защитника - адвоката Г.Е.П. и следователя по особо важным делам отделения по расследованию преступлений, совершенных должностными лицами правоохранительных органов, третьего следственного управления (с дислокацией в городе Нижний Новгород) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации С.В.Д. заключили соглашение осотрудничестве, указав в нём действия, которые обязалась выполнить И.Н.Ю., а именно: - дать следствию и суду подробные правдивые показания об обстоятельствах совершенного ею преступления - хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем необоснованного возмещения НДС <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>; - дать следствию и суду подробные правдивые показания обо всех лицах, совместно с ней участвовавших в совершении хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем необоснованного возмещения НДС <данные изъяты> за 2 ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, сообщить о роли и конкретных преступных действиях каждого из лиц; - участвовать в следственных действиях, в том числе очных ставках, организованных следственным органом в целях подтверждения (закрепления) ее показаний; - дать следствию и суду правдивые и последовательные показания относительно противоправной деятельности группы компании <данные изъяты> об организациях, входящих в ее состав, о структуре и руководстве данных организаций и о преступной деятельности ряда сотрудников, работающих в составе данной группы компании, указав при этом источники таких данных, подтверждающие достоверность ее показаний; дать следователю и суду правдивые и последовательные показания обо всех известных ей обстоятельствах неправомерного оборота средств платежей в <данные изъяты> а также незаконного использования документов для образования (создания, реорганизации) <данные изъяты> и <данные изъяты>, сообщив сведения о лицах, участвовавших в совершении данных преступлений, обязуется указать при этом источники таких данных, подтверждающие достоверность ее показаний; - обязуется активно и добросовестно оказывать содействие органу следствия в раскрытии и расследовании преступлений, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступлений, собирании доказательств, неизвестных органу расследования других преступлений, в установлении других обстоятельств, имеющих существенное значение для расследования преступлений(т. 22 л.д. 102-104).

ДД.ММ.ГГГГ в связи с заключением с И.Н.Ю. досудебного соглашения о сотрудничестве из уголовного дела № в отношении И.Н.Ю. было выделено в отдельное производство уголовное дело № (т. 2л.д. 196-199).

ДД.ММ.ГГГГ заместитель Генерального прокурора Российской Федерации Ш.Н.А., утвердивший обвинительное заключение по уголовному делу по обвинению И.Н.Ю., вынес представление о применении особого порядка проведения судебного заседания и вынесении судебного решения в соответствии со ст. 316 УПК РФ и главой 40.1 УПК РФ, указав, что в ходе предварительного следствия И.Н.Ю. в полном объемевыполнила условия заключенного с ней прокурором досудебного соглашения о сотрудничестве: дала последовательные показания об обстоятельствах совершенного ей преступления, обо всех лицах, совместно с ней участвовавших в совершении хищения бюджетных денежных средств, сообщила о роли и конкретных преступных действиях каждого из них, о противоправной деятельности руководства юридических лиц, входящих в неофициальную группу компаний <данные изъяты> подтвердив свои показания на очных ставках. В ходе расследования показания И.Н.Ю. проверены в соответствии со статьями 87 и 88 УПК РФ путем их сопоставления с другими доказательствами, оценены с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, а в своей совокупности - достаточности для установления юридически значимых обстоятельств и правильного разрешения уголовного дела. Ее показания подтверждаются другими доказательствами, собранными по уголовному делу. В результате обвиняемые М.С.Ю. и К.Р.В. полностью признали свою вину в совершении преступления (т. 23 л.д. 137-138).

ДД.ММ.ГГГГ уголовное дело по обвинению И.Н.Ю. с обвинительным заключением и представлением прокурора поступило в Приокский районный суд г. Нижний Новгород для рассмотрения.

В судебном заседании государственный обвинитель подтвердил содействие подсудимойИ.Н.Ю. следствию, при этом пояснил, что в ходе предварительного следствия, все условия досудебного соглашения о сотрудничестве обвиняемойИ.Н.Ю. были выполнены. В ходе неоднократных допросов она дала признательные показания: - об обстоятельствах инкриминируемого ей преступления; - о лицах, а именно К.Р.В. и М.С.Ю. совместно с которыми И.Н.Ю. участвовала в совершении преступления, в том числе сообщила о роли и конкретных преступных действиях каждого из них; - относительного противоправной деятельности группы компании <данные изъяты> об организациях, входящих в ее состав, о структуре и руководстве данных организаций и о преступной деятельности целого ряда сотрудников, работающих в составе данной группы компании, сообщив также об источниках своей осведомленности; - о неправомерном обороте средств платежей в <данные изъяты>, а также незаконного использования документов для образования (создания, реорганизации) <данные изъяты> и <данные изъяты>, сведения о лицах, участвующих в совершении данных преступлений, сообщив об источниках своей осведомленности. В связи с чем, по его мнению, имеются все основания для рассмотрения уголовного дела в отношении И.Н.Ю. без проведения судебного разбирательства в порядке главы 40.1 УПК РФ.

После изложения государственным обвинителем предъявленного обвинения, подсудимаяИ.Н.Ю. в судебном заседании пояснила, что обвинение ей понятно, она с ним полностью согласна. Ходатайство о заключении досудебного соглашения о сотрудничестве было заявленоею добровольно, после консультации с защитником наедине, само соглашение также было заключено добровольно, с участием защитника, согласна на применение особого порядка проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по уголовному делу; как при заключении соглашения, так и в настоящее время она осознавала и осознаёт характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, пределы его обжалования.

В ходе судебного следствия подсудимаяИ.Н.Ю. дала показания по существу предъявленного обвинения, которые соответствуют инкриминируемым ей фактическим обстоятельствам совершённого преступления, полностью подтвердила свои показания, данные на предварительном следствии (т. 22 л.д. 105-126, 128-137), а также протоколы очных ставок (т. 21л.д. 3-16, 17-29, 30-43, 44-56, 57-70, 71-86, 90-98), сообщила какое содействие следствию ею оказано и в чём именно оно выразилось, а также ответила на вопросы участников уголовного судопроизводства.

Защитник подсудимойИ.Н.Ю. - адвокатФатичева Е.Н. подтвердила в судебном заседании, что досудебное соглашение с ее подзащитной было заключено добровольно, после консультации с защитником и с его участием, что И.Н.Ю. в полном объёме осознаёт характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, пределы его обжалования. Она, как защитник подсудимой, согласна на применение особого порядка проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по уголовному делу.

Проверив обстоятельства, связанные с заключением и реализацией досудебного соглашения о сотрудничестве, суд убедился, что подсудимаяИ.Н.Ю. добровольно и после консультации с защитником наедине, с участием последнего, заключила досудебное соглашение о сотрудничестве, она осознавала и осознаёт в полной мере последствия такого соглашения, подтвердила их в суде, выполнила все условия, на которых заключено досудебное соглашение.

Своими показаниями И.Н.Ю. оказала содействие раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других участников, дала последовательные показания об обстоятельствах совершенного ею преступления, обо всех лицах, совместно с ней участвовавших в совершении хищения бюджетных денежных средств, сообщила о роли и конкретных преступных действиях каждого из них, о противоправной деятельности руководства юридических лиц, входящих в неофициальную группу компаний <данные изъяты>, подтвердив свои показания на очных ставках, в результате чего обвиняемые М.С.Ю. и К.Р.В. полностью признали свою вину в совершении преступления.

Таким образом, убедившись в добровольности заключённого подсудимойИ.Н.Ю. досудебного соглашения о сотрудничестве, исследовав характер и пределы содействия ее следствию и ее значение для раскрытия и расследования преступлений, изобличения и уголовного преследования других лиц, и удостоверившись, что ею соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключённым с ней досудебным соглашением о сотрудничестве, а также, что по делу соблюдены все процессуальные условия, предусмотренные ст. 317.1 - 317.6 УПК РФ, суд пришёл к выводу о возможности постановления приговора без проведения судебного разбирательства в соответствии со ст. 316 и главой 40.1 УПК РФ.

С учётом изложенного, суд квалифицирует действия подсудимой И.Н.Ю. по ч. 4 ст. 159 УК РФ, - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

При назначении наказания И.Н.Ю. суд исходит из требованийст.ст. 6, 60 УК РФ, при этом руководствуется принципом справедливости, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимой, роль и степень ее участия в совершении преступления, ее отношение к содеянному, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление И.Н.Ю. и на условия жизни ее семьи.

И.Н.Ю. - ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>

На основании пп. «г», «и» ч. 1ст. 61 УК РФ суд в качестве обстоятельств, смягчающих наказание, учитывает, наличие малолетнего ребенка, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других лиц, в результате чего по уголовному делу в бюджетную систему Российской Федерации был возмещен ущерб, причиненный преступлением, совершенным группой лиц по предварительному сговору, в размере <данные изъяты>

Суд принимает во внимание состояние здоровья И.Н.Ю. и ее близких родственников,оказание помощи престарелому отцу, фактическое проживание с И.Н.Ю. совершеннолетней дочери, которая в силу своего <данные изъяты> и обучения на очном отделении в университете, не имеет собственного заработка, что позволяет удостовериться в том, что на И.Н.Ю., как на единственном родителе, лежит разрешение различного рода вопросов, включая обеспечение личных и бытовых потребностей совершеннолетней дочери, а также ее материальное обеспечение. Данные обстоятельства, подтвержденные материалами уголовного дела и приобщенными в ходе судебного заседания документами, суд признает в качестве смягчающих наказание обстоятельств в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ.

Обстоятельств, отягчающих наказание И.Н.Ю., суд не усматривает.

Исходя из фактических обстоятельств совершенного преступления и степени его общественной опасности, суд счел необходимым назначить И.Н.Ю. наказание в виде лишения свободы.

Одновременно принимая во внимание данные обстоятельства, суд не усматривает оснований для назначения наказания с применением ст. 64 УК РФ.

Поскольку И.Н.Ю. раскаялась в содеянном, имеется ряд смягчающих наказание обстоятельств, отягчающие наказание обстоятельства отсутствуют, с учетом вышеприведенных данных о личности И.Н.Ю., суд находит возможным применить ст. 73 УК РФ.

При определении размера наказания И.Н.Ю. суд исходит из положений ч. 2 ст. 62 УК РФ.

Правовые и фактические основания для изменения категории совершенного преступления на менее тяжкую в порядке, предусмотренном ч.6 ст.15 УК РФ, отсутствуют.

Для достижения целей наказания, как исправление осужденной, предупреждение новых преступлений и восстановление социальной справедливости, с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения И.Н.Ю. и ее семьи, состояния здоровья И.Н.Ю. и ее близких родственников, наличие на иждивении малолетнего ребенка, принимая во внимание оказание различного рода помощи, включая материальной, престарелому отцу, проживание с ней совершеннолетней дочери, которая является студенткой, обучающейся на очной форме, не имеющей собственного заработка, а также с учетом возможности получения И.Н.Ю. заработной платы или иного дохода, суд в соответствии с ч. 4 ст. 46 УК РФ, считает необходимым назначить И.Н.Ю. дополнительное наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты>.

С учетом вышеприведенных данных и личности И.Н.Ю. суд находит возможным не назначать ограничение свободы.

Арест, наложенный постановлением Нижегородского районного суда г. Нижний Новгород от ДД.ММ.ГГГГ в ходе предварительного следствия на принадлежащее И.Н.Ю. имущество (т. 16 л.д. 159-160)- жилое помещение (квартира) с кадастровым номером:<данные изъяты> расположенное <адрес>жилое помещение (квартира) с кадастровым номером:<данные изъяты> расположенное по адресу: <адрес>, следует сохранить до исполнения приговора в части наказания в виде штрафа.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ:

вещественные доказательства по делу подлежат оставлению в местах хранения до рассмотрения основного уголовного дела №, и разрешения судьбы вещественных доказательств решением суда, вынесенным по результатам рассмотрения уголовного дела№.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах настоящего уголовного дела - хранить в материалах уголовного дела.

Гражданский иск гражданского истца - Инспекции ФНС России № по <адрес> в лице ее представителя Н.А.В.,по уголовному делу, заявленный ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (т. 16 л.д. 1, 21, 24-25, 54-56, 57-59, 64, 65-74, 75-76), исполнен в полном объеме, в связи с возмещением в бюджетную систему Российской Федерации причинённого совершенным преступлением ущерба в размере <данные изъяты>. В связи с данными обстоятельствами ДД.ММ.ГГГГ от представителя гражданского истца Н.А.В. поступило уточненное заявление об отказе от иска (т. 16 л.д. 117-121, 123-125, 77). Оснований не принять данный отказ от гражданского иска у суда не имеется.

Меру пресечения И.Н.Ю. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, по вступлению - отменить.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307, 308, 309, 317.6, 317.7 УПК РФ, суд

приговорил:

И.Н.Ю. виновнойв совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ,и назначить наказание в виде лишения свободы сроком <данные изъяты> со штрафом в размере <данные изъяты>.

В соответствии со ст.73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком три года.

Возложить на И.Н.Ю. в течение испытательного срока в соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ следующие обязанности: периодически являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, не менять постоянного места жительства без уведомления указанного органа.

Реквизиты для уплаты штрафа:

<данные изъяты>

Штраф подлежит уплате в течение 60 дней с момента вступления приговора в законную силу.

Арест, наложенный постановлением Нижегородского районного суда г. Нижний Новгород от ДД.ММ.ГГГГ в ходе предварительного следствия на принадлежащее И.Н.Ю. имущество - жилое помещение (квартира) с кадастровым номером:<данные изъяты>, площадью <данные изъяты> расположенное по адресу: <адрес>жилое помещение (квартира) с кадастровым номером:<данные изъяты> расположенное по адресу: <адрес>, сохранить до исполнения приговора в части наказания в виде штрафа.

В случае отмены И.Н.Ю. условного осуждения зачесть ей в срок отбытия наказания с учетом положений ст.72 УК РФ время задержания в порядке ст.ст. 91, 92 УПК РФ с ДД.ММ.ГГГГ на 48 часов.

Вещественные доказательства:

хранящиеся при уголовном деле №, место хранения которых определено согласно постановлениям о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств в камере хранения вещественных доказательств третьего следственного управления (с дислокацией в городе Нижний Новгород) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации:

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки в ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода: регистрационное дело <данные изъяты> и материалы камеральной налоговой проверки в отношении <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 89-91),

представленный в соответствии с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ№ ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода оптический диск <данные изъяты> содержащий в электронном виде сведения из регистрационного дела <данные изъяты>(т. 8 л.д. 106-108),

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в помещении <данные изъяты>, по адресу: <адрес>:

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; два приложения: Приложение № к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ с перечнем продаваемого имущества. Приложение № к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ с перечнем продаваемого имущества;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ Договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в двух экземплярах;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; Приложение № к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ с перечнем продаваемого имущества;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; 2 акта приемки-передачи без даты;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в двух экземплярах; 2 акта приемки-передачи без даты;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в двух экземплярах.; 2 акта приемки-передачи без даты;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в двух экземплярах; 2 акта приемки-передачи без даты;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в пяти экземплярах; девять актов приемки-передачи без даты;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в двух экземплярах; два акта приемки-передачи без даты;

- договор купли-продажи №А от ДД.ММ.ГГГГ в двух экземплярах; два акта приемки-передачи без даты;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в двух экземплярах; два акта приемки-передачи без даты;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; пять приложений: Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ: Дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ Акт определения кол-а перевозимого груза типичных а/м. Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ: Дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ: Дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор № от ДД.ММ.ГГГГ; пять приложений: Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ г.: Дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ Акт определения кол-а перевозимого груза типичных а/м. Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ: Дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ: Дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор № от ДД.ММ.ГГГГ; пять приложений: Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ форма заявка не заполнена. Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ: Дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ Акт определения кол-а перевозимого груза типичных а/м. Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ: Дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ: Дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор аренды № аренды транспортного средства без экипажа от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи имущества № от ДД.ММ.ГГГГ Дополнительное соглашение № к договору аренды транспортного средства без экипажа № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор № от ДД.ММ.ГГГГ; три приложения: Приложение № к договору на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту техники № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту техники № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту техники № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор № поставки запасных частей и расходных материалов от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ А также приложение № к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор субаренды № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; приложение № к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ

- договор аренды оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи оборудования к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ приложение от ДД.ММ.ГГГГ о стоимости аренды оборудования указанных в договоре № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор займа от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор аренды № техники без экипажа от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи имущества к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; приложение о стоимости аренды малой механизации в ДД.ММ.ГГГГ.

- договор аренды № техники без экипажа от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи имущества к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи имущества к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ акт приема-передачи имущества к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи имущества к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; приложение от ДД.ММ.ГГГГ о стоимости аренды оборудования указанных в договоре №О от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи имущества от ДД.ММ.ГГГГ; приложение о стоимости аренды малой механизации в ДД.ММ.ГГГГ, к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор об использовании личного легкового автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ; Приложение к данному договору копия простого векселя № на сумму <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; Копия простого векселя № на сумму <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор о выполнении погрузочно-разгрузочных работ № от ДД.ММ.ГГГГ; приложение к договору - лист согласования от ДД.ММ.ГГГГ; 2 экземпляра договора о выполнении погрузочно-разгрузочных работ № от ДД.ММ.ГГГГ; лист согласования по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, лист согласования по договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- доверенность от ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;

- служебная записка на имя финансового директора <данные изъяты>;

- лист формата А4 с надписью фамилий сотрудников напротив надписей с абривиатурными значениями;

- 2 листа со списком сотрудников и их должностей;

- лист с ФИО сотрудников и их дат рождения;

- 2 листа со списком сотрудников и контактными номерами телефонов;

- устав <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на 17 л.;

- копия свидетельства о постановки на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серия №;

- копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица серия №

- копия свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения серия №;

- уведомление о снятии с учета Российской организации в налоговом органе, то есть в ИФНС России по Нижегородскому району г. Нижнему Новгороду от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ№

- лист записи ЕГРЮЛ Формы № об ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол № внеочередного собрания участников ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 1-12),

представленный в соответствии с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ№ ИФНС России по Нижегородскому району г. Нижнего Новгорода оптический диск <данные изъяты> содержащий в электронном виде книги покупок и книги продаж <данные изъяты> за 1 ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 121-123),

представленный в соответствии с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ№ ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода оптический диск <данные изъяты>, содержащий в электронном виде книги покупок и книги продаж <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 138-140),

представленные в соответствии с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ№ МИ ФНС России № по Нижегородской области оптический диск «<данные изъяты> и оптический диск <данные изъяты>(т. 9 л.д. 172-174),

представленный в соответствии с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ№ МИ ФНС России № по Нижегородской области оптический диск <данные изъяты> (т. 9 л.д. 202-204),

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки в УФНС России по Нижегородской областизаключение по результатам предпроверочного анализа <данные изъяты> за период с 01.01.2014 по ДД.ММ.ГГГГ, схему организации бизнеса <данные изъяты> (в электронном формате, в виде электронных файлов), сохраненные (содержащиеся) на оптическом диске <данные изъяты> (т. 10 л.д. 25-27),

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки в ИФНС России по Нижегородскому району г. Нижнего Новгорода регистрационное дело <данные изъяты>№ материалы выездной налоговой проверки <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ; заключение по результатам предпроверочного анализа <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ с приложением, в виде налоговых схем, в т.ч. схемы организации бизнеса <данные изъяты> сохраненные (содержащиеся) на оптическом диске <данные изъяты> (т. 10 л.д. 167-169),

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки в ИФНС России по Нижегородскому району г. Нижнего Новгородадекларация по НДС <данные изъяты>, в которой заявлено право на возмещение НДС за ДД.ММ.ГГГГ, а также книга покупок и книга продаж <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ (в электронном формате, в виде электронных файлов), сохраненные (содержащиеся) на оптическом диске <данные изъяты> (т. 10 л.д. 194-196),

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в жилище З.Д.А. по адресу: <адрес>: трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ; договор о полной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ; служебная записка заместителя директора по коммерческим вопросам З.Д.А. на имя директора <данные изъяты>К.Р.В.; сведения об использовании З.Д.А. контактного телефона, доступных сервисах и оборудовании; приказ генерального директора <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ; выписка из Решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника <данные изъяты>М.С.Ю.; приказ генерального директора <данные изъяты>З.Д.А.№ от ДД.ММ.ГГГГ; копия Устава <данные изъяты>; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица <данные изъяты>; копия свидетельства о постановке на учет организации в налоговом органе по месту ее нахождения в отношении <данные изъяты>; выписка из Решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника <данные изъяты> лист записи Единого государственного реестра юридических лиц в отношении <данные изъяты>; копия приказа генерального директора <данные изъяты>З.Д.А.№от ДД.ММ.ГГГГ; копия выписки из организационной <данные изъяты> трудовой договор №с генеральным директором общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; решение от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника <данные изъяты>Т.Р.Л. о назначении З.Д.А. генеральным директором Общества; договор аренды земельных участков от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи земельных участков от ДД.ММ.ГГГГ; письмо З.Д.А. на имя С.А.А. с просьбой разрешить сдачу в субаренду земельных участков; письмо С.А.А. на имя З.Д.А. с разрешением сдавать в субаренду земельные участки; копия договора № субаренды земельного участка; квитанции к приходным кассовым ордерам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; визитная карточка коммерческого директора <данные изъяты>З.Д.А., флеш-накопитель «<данные изъяты>, сведения, скопированные на электронный почтовый ящик <данные изъяты> (т. 11 л.д. 15-18),

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в <данные изъяты> по адресу: <адрес>: ноутбук <данные изъяты>, 2 флеш-накопителя и три оптических диска, представленных в качестве приложения к заключению эксперта № КТЭ (т. 14 л.д. 107-109),

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки в помещении Волго-Вятского банка ПАО «<данные изъяты>», расположенному по адресу: <адрес> восемь заключений служб безопасности ПАО <данные изъяты> сохраненные (содержащиеся) на оптическом диске <данные изъяты> (т. 15 л.д. 96-97),

представленный в соответствии с сопроводительным письмом ПАО Банк <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ оптический диск, содержащий сведения в отношении <данные изъяты> (т. 15 л.д. 222-223),

флеш-накопитель <данные изъяты> выполненный из красного пластика в металлическом корпусе с находящейся на нем информации, полученной в результате осмотра флеш-накопителя <данные изъяты> 32 Гб черного цвета (т. 22 л.д. 188-189) - подлежат оставлению в месте хранения до рассмотрения основного уголовного дела №, и разрешения судьбы вещественных доказательств решением суда, вынесенным по результатам рассмотрения основного уголовного дела;

переданный на ответственное хранение в УФСБ России по Нижегородской области:

изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки в УФСБ России по Нижегородской области флеш-накопителя <данные изъяты> 32 Гб черного цвета, с имеющейся на нем информацией (т. 22 л.д. 188-190) - подлежит оставлению в месте хранения до рассмотрения основного уголовного дела №, и разрешения судьбы вещественных доказательств решением суда, вынесенным по результатам рассмотрения основного уголовного дела;

иные материалы, хранящиеся в материалах уголовного дела №:

оптический диск, являющийся приложением к письму УФСБ России по Нижегородской области № от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 7 л.д. 33-34),

оптический CD-R диск, являющийся приложением к письму ИФНС России № по г. Москве № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 7 л.д. 106-107),

приложение на 7 листах, являющееся приложением к письму <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 7 л.д. 151-153),

фотоснимки, являющиеся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 8 л.д. 13-88),

фотоснимки, являющиеся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 140-222),

фотоснимки, являющиеся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 10 л.д. 13-20),

фотоснимки и схема организации бизнеса <данные изъяты>, являющиеся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 10 л.д. 35-166),

фотоснимки, являющиеся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 10 л.д. 183-193),

фотоснимки и скриншоты, являющиеся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 11 л.д. 28-220, т. 12 л.д. 1-98),

оптический диск, являющийся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 14 л.д. 46-106),

фотоснимки, являющиеся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 14 л.д. 160-219, т. 15 л.д. 1-95),

оптический CD диск, являющийся приложением к <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ (т. 15 л.д. 99-100),

оптический диск, являющийся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 15 л.д. 117-147),

оптический диск, являющийся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 15 л.д. 151-222),

фотоснимки, являющиеся приложением к протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 22 л.д. 183-187, 189) - подлежат оставлению в месте хранения до рассмотрения основного уголовного дела №, и разрешения судьбы вещественных доказательств решением суда, вынесенным по результатам рассмотрения основного уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Нижегородского областного суда с принесением жалобы или представления через Приокский районный суд г. Нижний Новгород в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи осужденной либо другими участниками уголовного процесса апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденная вправе участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному ею защитнику, либо ходатайствовать о назначении ей защитника. При этом о желании либо нежелании своего участия в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции осужденная обязана указать либо в своей апелляционной жалобе, либо в своих возражениях на апелляционные жалобы, представления других участников процесса.

Судья Ю.С. Миронова