Гражданский кодекс часть 1

защитника – адвоката Дубровских Е.А., представившего удостоверение № 496 и ордер № 182 от 12 ноября 2018 года АК «Дубровских Е.А.» АП Республики Мордовия,

при секретаре судебного заседания Киселевой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении

Кипайкиной Наталии Николаевны <данные изъяты> не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных частью первой статьи 199-2, частью первой статьи 199 УК Российской Федерации,

установил:

Кипайкина Н.Н. совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, а также уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Преступления совершены при следующих обстоятельствах.

Сельскохозяйственный потребительский снабженческо-сбытовой кооператив «Снабженец» (далее по тексту – СПССК «Снабженец») 15 января 2007 года зарегистрирован Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Мордовия (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Мордовия) за основным государственным регистрационным номером 1071327000018 и поставлен на налоговый учет с присвоением ИНН 1318000639. Основным видом деятельности СПССК «Снабженец» является производство и сбыт молочной продукции.

Согласно протоколу № 9 общего собрания членов СПССК «Снабженец» от 8 сентября 2017 года председателем кооператива избрана Кипайкина Н.Н.

В соответствии с Федеральным законом 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Кипайкина Н.Н. являлась ответственным за организацию бухгалтерского учета Кооператива и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со статьями 19, 143, 163 Налогового кодекса Российской Федерации СПССК «Снабженец» являлся налогоплательщиком на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

Согласно статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации СПССК «Снабженец» обязан уплачивать НДС исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе, для собственных нужд, работ, оказания, в том числе, для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также предоставлять соответствующую налоговую декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 246 Налогового кодекса Российской Федерации СПССК «Снабженец» является плательщиком налога на прибыль организаций.

В силу пункта 4 статьи 289 Налогового кодекса Российской Федерации СПССК «Снабженец» обязан предоставить налоговые декларации по итогам налогового периода, но не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункта 1 статьи 287 Налогового кодекса Российской Федерации СПССК «Снабженец» обязан уплатить налог на прибыль не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, и уплачивать авансовые платежи по итогам отчетного периода не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

Кипайкина Н.Н., являясь ответственным лицом за организацию бухгалтерского учета СПССК «Снабженец», не выполнила обязанности по уплате налогов с СПССК «Снабженец» в срок, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, проигнорировала законные требования налогового органа о погашении недоимки и препятствовала законной деятельности налогового органа, направленной на принудительное взыскание задолженности, путем сокрытия денежных средств организации от такого взыскания.

В связи с образованием у СПССК «Снабженец» задолженности по НДС и налогу на прибыль и непогашением ее в добровольном порядке Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия 7 ноября 2017 года в адрес указанного кооператива было выставлено требование № 28958 от 7 ноября 2017 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа в общей сумме 2 665 583 рубля в срок до 1 декабря 2017 года.

Указанные налоги не были уплачены председателем СПССК «Снабженец» Кипайкиной Н.Н. ни в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, ни в срок, установленный налоговым органом в требовании № 28958 об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Не позднее 12 декабря 2017 года Кипайкина Н.Н., являясь руководителем СПССК «Снабженец» и зная о значительной недоимке у кооператива по налогам, о выставленном налоговым органом требовании № 28958 от 7 ноября 2017 года, в связи с неисполнением которого Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия в обязательном порядке будут приняты меры принудительного взыскания, решила сокрыть денежные средства кооператива, открыв с этой целью 12 декабря 2017 года в АККСБ КС «Банк» (ПАО) по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Демократическая, 30, расчетный счет №.

После истечения сроков, установленных требованиями об уплате налогов и сборов, но не позднее двух месяцев после истечения указанных сроков, Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Мордовия вынесла решение № 78787 от 13 декабря 2017 года о взыскании указанных налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах СПССК «Снабженец».

С целью принудительного исполнения обязанности по уплате налогов 13 декабря 2017 года Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия на расчетный счет СПССК «Снабженец» №, открытый в АКБ «Актив Банк» (ПАО), были выставлены поручения № 141629, 141631, 141633 от 13 декабря 2017 года на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по налогам на сумму 2 665 583 руб., которые 15 декабря 2017 года помещены в картотеку банка.

Кроме того, в целях исполнения решений о взыскании налогов Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия на основании решений №74805, 74806 от 13 декабря 2017 года были приостановлены расходные операции по расчетным счетам СПССК «Снабженец» № и №, открытым в АКБ «Актив Банк» (ПАО), и №, открытому в Мордовском отделении № 8589 ПАО «Сбербанк».

В период с 15 декабря по 20 декабря 2017 года на основании распорядительного письма за подписью Кипайкиной Н.Н. ООО «Лебедяньмолоко» перечислило на открытый 12 декабря 2017 года в АККСБ «КС Банк» (ПАО) расчетный счет № денежные средства в сумме 8 500 000 рублей.

Кипайкина Н.Н., имея реальную возможность погасить недоимку за счет денежных средств, поступивших от ООО «Лебедяньмолоко» на расчетный счет СПССК «Снабженец» №, открытый в АККСБ «КС Банк» (ПАО), израсходовала 8 060 000 рублей на расчеты с контрагентами (поставщиками молока) СПССК «Снабженец», не оплатив имеющуюся недоимку по налогам в сумме 2 660 897 рублей 13 копеек, то есть в крупном размере.

20 декабря 2017 года на основании решения № 75233 от 18 декабря 2017 года Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия АККСБ «КС Банк» (ПАО) приостановил расходные операции по данному расчетному счету СПССК «Снабженец», за исключением обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

В это же день инкассовое поручение № 141633 от 13 декабря 2017 года, выставленное на расчетный счет СПССК «Снабженец», было оплачено частично на сумму 4 685 рублей 87 копеек.

С конца 2015 года по настоящее время фактическим руководителем Общества с ограниченной ответственностью «Трансмол» (далее по тексту – ООО «Трансмол»), зарегистрированного 2 ноября 2012 года Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, является Кипайкина Н.Н., которая осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Трансмол».

В период с 1 апреля по 31 декабря 2017 года ООО «Трансмол» осуществляло предпринимательскую деятельность по оказанию транспортных услуг, производило платежи и получало денежные средства за выполненные работы (оказанные услуги, реализованные товары) через свой расчетный счет №, открытый 4 мая 2016 года в Мордовском отделении № 8589 ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, проспект 70 лет Октября, 86.

В соответствии со статьями 143, 163 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «Трансмол» являлось налогоплательщиком на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

Согласно пункту 4 статьи 166 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 171, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные Налоговым кодексом Российской Федерации налоговые вычеты. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

Согласно статье 174 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «Трансмол» обязано уплачивать НДС исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе, для собственных нужд, работ, оказания, в том числе, для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также предоставлять соответствующую налоговую декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Во втором квартале 2017 года Кипайкина Н.Н., являясь фактическим руководителем ООО «Трансмол», решила уклоняться от уплаты налогов с организации, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога.

С этой целью в указанный период Кипайкина Н.Н. в г.Саранске встретилась с ранее знакомой гр. 1 и, не посвящая ее в свои истинные намерения, попросила подыскать организации, которые смогут оформить бестоварные документы, свидетельствующие об оказанных в адрес ООО «Трансмол» транспортных услугах, с учетом НДС, без фактического их выполнения.

В связи с этим гр. 1 предложила Кипайкиной Н.Н. использовать в указанных целях ООО «ЛинПром» и ООО «ПрофПлюс», руководители которых смогут оказать такого рода услуги, а также передала их контактные данные.

После этого Кипайкина Н.Н. связалась по представленному ей гр. 1 номеру телефона с директором ООО «ПрофПлюс» гр. 2, которого попросила за денежное вознаграждение подготовить и предоставить ей бухгалтерские документы от вышеуказанной организации, свидетельствующие о якобы оказанных для ООО «Трансмол» услугах аренды транспортного средства, с учетом НДС, на что тот согласился.

В период со 2 квартала 2017 года по 31 декабря 2017 года гр. 2, будучи неосведомленным об истинных намерениях Кипайкиной Н.Н., находясь в помещении квартиры, расположенной по <адрес> изготовил фиктивные счета-фактуры № 4-00061 от 30 апреля 2017 года, № 5-000100 от 31 мая 2017 года, № 6-000104 от 30 июня 2017 года, № 5-00033 от 16 мая 2017 года, № 5-00048 от 26 мая 2017 года, № 5-00059 от 30 мая 2017 года, свидетельствующие о якобы оказанных ООО «ПрофПлюс» услугах аренды транспортного средства ООО «Трансмол» на общую сумму 25 409 540 рублей, в том числе НДС в сумме 3 876 031 рублей 53 копейки, подписав которые, отправил почтовой корреспонденцией Кипайкиной Н.Н.

В 3 квартале 2017 года Кипайкина Н.Н., продолжая уклоняться от уплаты налогов с организации, находясь в г. Саранске, связалась по представленному ей гр. 1 номеру телефона с директором ООО «ЛинПром» гр. 3 и в ходе телефонного разговора попросила его за денежное вознаграждение подготовить и предоставить ей бухгалтерские документы от вышеуказанной организации, свидетельствующие о якобы оказанных в адрес ООО «Трансмол» транспортных услугах, с учетом НДС. гр. 3, не зная об истинных намерениях Кипайкиной Н.Н., с данным предложением согласился.

В связи с этим гр. 3 в указанный период времени, находясь в помещении квартиры, расположенной по <адрес>, изготовил фиктивные счета-фактуры № 7-00066 от 31 июля 2017 года, № 8-00063 от 31 августа 2017 года, № 9-00090 от 30 сентября 2017 года, свидетельствующие о якобы оказанных ООО «ЛинПром» транспортных услугах ООО «Трансмол» на общую сумму 8 400 000 руб., в том числе НДС в сумме 1 281 355 рублей 92 копейки, и, подписав их, отправил почтовой корреспонденцией в г.Саранск Кипайкиной Н.Н.

В период с 1 апреля 2017 года по 29 января 2018 года Кипайкина Н.Н, находясь в помещении офиса ООО «Трансмол», расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Победы, д.26, корп.1, офис 14, провела поступившие ей от ООО «ПрофПлюс» и ООО «ЛинПром» бухгалтерские документы по бухгалтерскому учету Общества, включив в состав налоговых вычетов и расходов при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, стоимость услуг по выставленным от данных организаций в адрес ООО «Трансмол» счетам-фактурам, а также составила налоговые декларации по НДС за период финансово-хозяйственной деятельности с 1 апреля 2017 года по 31 декабря 2017 года, в которые включила заведомо ложные сведения об оказании ООО «ПрофПлюс» и ООО «ЛинПром» в адрес ООО «Трансмол» транспортных услуг на общую сумму 33 809 540 рублей, в том числе НДС в сумме 5 157 387 рублей 45 копеек.

Не позднее 25 июля 2017 года Кипайкина Н.Н., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Победы, д.26, корп.1, офис 14, составила налоговую декларацию ООО «Трансмол» по НДС за 2 квартал 2017 года (со сроком уплаты равными долями не позднее 25 июля 2017 года, 25 августа 2017 года, 25 сентября 2017 года), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 0 рублей, не отразив в ней сведения о фактически реализованных и приобретенных товарах (работах, услугах), о сумме НДС, подлежащей вычету, и сумме НДС от реализованных товаров (работ, услуг).

25 июля 2017 года составленную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года Кипайкина Н.Н. по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия.

Не позднее 10 сентября 2017 года Кипайкина Н.Н., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Победы, д.26, корп.1, офис 14, составила уточненную налоговую декларацию ООО «Трансмол» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка № 1) (со сроком уплаты равными долями не позднее 25 июля 2017 года, 25 августа 2017 года, 25 сентября 2017 года), в которую включила заведомо для нее ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 24 509 рублей, сумма НДС с реализации товаров (работ, услуг) составила 404 267 рублей, сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 379 758 рублей, не отразив в ней в полном объеме все сведения о финансово-хозяйственной деятельности Общества за вышеуказанный налоговый период.

10 сентября 2017 года уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка № 1) Кипайкина Н.Н. по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия.

Не позднее 3 октября 2017 года Кипайкина Н.Н., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Победы, д.26, корп.1, офис 14, составила уточненную налоговую декларацию ООО «Трансмол» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка № 2) (со сроком уплаты равными долями не позднее 25 июля 2017 года, 25 августа 2017 года, 25 сентября 2017 года), в которую включила заведомо для нее ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 29 613 рублей, сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2 243 298 рублей, занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 2 106 540 рублей, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «ПрофПлюс».

3 октября 2017 года уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка № 2) Кипайкина Н.Н. по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия.

Не позднее 25 октября 2017 года Кипайкина Н.Н., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Победы, д.26, корп.1, офис 14, составила налоговую декларацию ООО «Трансмол» по НДС за 3 квартал 2017 года (со сроком уплаты равными долями не позднее 25 октября 2017 года, 25 ноября 2017 года, 25 декабря 2017 года), в которую включила заведомо для нее ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 56 079 рублей, сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 297 140 рублей, занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 281 355 рублей 92 копейки, указанных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «ЛинПром», которую представила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия.

В связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ООО «Трансмол» ряда документов Кипайкина Н.Н. не позднее 30 октября 2017 года, находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Победы, д.26, корп.1, офис 14, составила уточненную налоговую декларацию ООО «Трансмол» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка № 3) (со сроком уплаты равными долями не позднее 25 июля 2017 года, 25 августа 2017 года, 25 сентября 2017 года), в которую включила заведомо для нее ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 29 613 рублей, сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2 273 475 рублей, занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 2 106 540 рублей, указанных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «ПрофПлюс», которую в этот же день представила в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия.

Не позднее 25 января 2018 года Кипайкина Н.Н., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Победы, д.26, корп.1, офис 14, составила налоговую декларацию ООО «Трансмол» по НДС за 4 квартал 2017 года (со сроком уплаты равными долями не позднее 25 января 2018 года, 25 февраля 2018 года, 25 марта 2018 года), в которую включила заведомо для нее ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 137 288 рублей, сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 784 746 рублей, занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 769 491 рублей 53 копейки, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «ПрофПлюс», которую по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия

Не позднее 29 января 2018 года Кипайкина Н.Н., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Победы, д.26, корп.1, офис 14, составила уточненную налоговую декларацию ООО «Трансмол» по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка №1) (со сроком уплаты равными долями не позднее 25 января 2018 года, 25 февраля 2018 года, 25 марта 2018 года), в которую включила заведомо для нее ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 137 288 рублей, сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 784 746 рублей, занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 769 491 рубль 53 копейки, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «ПрофПлюс» и по телекоммуникационным каналам связи представила ее в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия.

Сумма не исчисленного и не уплаченного ООО «Трансмол» НДС налога, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за период с 1 апреля 2017 года по 31 декабря 2017 с учетом отражения в книге покупок счетов-фактур, оформленных от ООО «ПрофПлюс» и ООО «ЛинПром», составила 5 157 388 рублей, в том числе, за 2 квартал 2017 года - 2 106 540 рублей, за 3 квартал 2017 года - 1 281 356 рублей, за 4 квартал 2017 года - 1 769 492 рублей

Соотношение не исчисленного и неуплаченного ООО «Трансмол» НДС в сумме 5 157 388 руб. за указанный период в процентном отношении к сумме всех налогов, подлежащих уплате Обществом в бюджет за период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2017 года составило 89,4 %, что является крупным размером.

В судебном заседании подсудимая Кипайкина Н.Н. вину в совершении преступлений признала полностью, согласилась в полном объеме с предъявленным ей обвинением, поддержала заявленное при ознакомлении с материалами уголовного дела по окончании предварительного следствия ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Судом установлено, что данное ходатайство заявлено подсудимой добровольно, после консультации с защитником, она осознает характер и последствия данного ходатайства.

Поскольку защитник подсудимой, государственный обвинитель не возражали против удовлетворения ходатайства подсудимой, а предъявленное Кипайкиной Н.Н. обвинение, с которым она согласилась, является обоснованным, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд в соответствии со статьями 314-316 УПК Российской Федерации применяет по данному делу особый порядок принятия судебного постановления и постановляет обвинительный приговор.

У суда не вызывает сомнений вменяемость подсудимой Кипайкиной Н.Н., поскольку в судебном заседании она вела себя адекватно, правильно отвечала на поставленные вопросы, была ориентирована во времени и пространстве. <данные изъяты> (л.д.166 т.7).

Суд квалифицирует содеянное Кипайкиной Н.Н. по части первой статьи 199-2 УК Российской Федерации, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в крупном размере, а также по части первой статьи 199 УК Российской Федерации, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Как следует из разъяснений, содержащихся в пункте 20 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», примечания к статье 169 УК Российской Федерации, сокрытие денежных средств в сумме 2 660 897 рублей 13 копеек от принудительного взыскания в качестве недоимки по налогам следует считать крупным размером.

Уклонение от уплаты налогов в крупном размере также нашло подтверждение в судебном заседании, так как в соответствии с пунктом 1 примечания к статье 199 УК Российской Федерации крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность виновной, смягчающие её наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни её семьи.

В соответствии со статьей 15 УК Российской Федерации совершенные Кипайкиной Н.Н. преступления относится к категории небольшой тяжести.

В качестве данных, характеризующих личность подсудимой, суд учитывает, что Кипайкина Н.Н. ранее не судима, к административной ответственности не привлекалась (л.д.162-163 т.7), <данные изъяты>

В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает полное признание Кипайкиной Н.Н. вины и чистосердечное раскаяние в содеянном, её явку с повинной, с которой она обратилась в органы полиции в связи с совершением преступления, предусмотренного частью первой статьи 199-2 УК Российской Федерации (л.д.134-137 т.2), активное способствование полному раскрытию и расследованию преступлений, что выразилось в даче подсудимой в ходе предварительного следствия последовательных, обстоятельных признательных показаний о совершенных преступлениях, полное возмещение ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации, выразившееся в принятии мер к уплате образовавшейся у СПССК «Снабженец» недоимки по налогам (л.д.110-111 т.7).

Согласно части второй статьи 61 УК Российской Федерации суд признает смягчающим наказание Кипайкиной Н.Н. обстоятельством наличие <данные изъяты>

Отягчающих наказание обстоятельств по делу не установлено.

С учетом изложенного, обстоятельств совершения преступлений, личности подсудимой, ее возраста, трудоспособности и возможности получения ею дохода, а также материального положения суд приходит к выводу, что исправление Кипайкиной Н.Н. возможно при назначении ей наказания в виде штрафа в доход государства в определенной сумме в пределах санкций части первой статьи 199-2 и части первой статьи 199 УК Российской Федерации, с учетом требований статьи 46 УК Российской Федерации, поскольку иная мера наказания не будет соответствовать достижению целей, предусмотренных статьей 43 УК Российской Федерации.

При этом окончательное наказание за совершенные преступления суд назначает Кипайкиной Н.Н. по правилам части второй статьи 69 УК Российской Федерации путем частичного сложения назначенных за каждое из преступлений наказаний.

Оснований для назначения подсудимой наказания с учетом статьи 64 УК Российской Федерации суд не усматривает, так как не имеется отдельных исключительных обстоятельств или их совокупности, связанных с целями и мотивами преступления, поведением Кипайкиной Н.Н. и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных преступлений.

Меру пресечения Кипайкиной Н.Н. до вступления приговора в законную силу следует оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

В ходе предварительного расследования по уголовному делу 5 июня 2018 года на основании постановления Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 1 июня 2018 года наложен арест на принадлежащие ООО «Трансмол» грузовой автомобиль марки «ДАФ FT XT 105.460», 2014 года выпуска, государственный регистрационный знак №, полуприцеп-молоковоз 912811, 2015 года выпуска, государственный регистрационный знак №.

Суд считает необходимым арест, наложенный на принадлежащие ООО «Трансмол» грузовой автомобиль марки «ДАФ FT XT 105.460», 2014 года выпуска, государственный регистрационный знак №, полуприцеп-молоковоз 912811, 2015 года выпуска, государственный регистрационный знак №, сохранить до исполнения приговора суда в части уплаты штрафа, назначенного в виде наказания по данному делу.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вопрос относительно вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в соответствии с частью третьей статьи 81 УПК Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 307-309, 316 УПК Российской Федерации, суд

приговорил:

Признать Кипайкину Наталию Николаевну виновной в совершении преступлений, предусмотренных частью первой статьи 199-2, частью первой статьи 199 УК Российской Федерации, и назначить ей наказание

- по части первой статьи 199-2 УК Российской Федерации - в виде штрафа в доход государства в определенной сумме - в размере 200 000 (двести тысяч) рублей,

- по части первой статьи 199 УК Российской Федерации - в виде штрафа в доход государства в определенной сумме - в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

В силу части второй статьи 69 УК Российской Федерации путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Кипайкиной Наталии Николаевне наказание в виде штрафа в доход государства в определенной сумме в размере 300 000 (триста тысяч) рублей, который перечислить в УФК по Республике Мордовия (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия, л/с 04091А58670), р/с 40101810900000010002, отделение – НБ Республики Мордовия, БИК048952001, код дохода 417 1 16 21010 01 6000 140, ИНН 1326217427, КПП 132601001, ОГРН 1111326000026, ОКТМО 89701000.

Меру пресечения Кипайкиной Н.Н. до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Арест, наложенный на принадлежащие ООО «Трансмол» грузовой автомобиль марки «ДАФ FT XT 105.460», 2014 года выпуска, государственный регистрационный знак №, полуприцеп-молоковоз 912811, 2015 года выпуска, государственный регистрационный знак №, сохранить до исполнения приговора суда в части уплаты штрафа, назначенного в виде наказания по данному делу.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства по делу: бумажный пакет с описью вложения, в котором содержится: акт сверки взаимных расчетов между СПССК «Снабженец» и ООО «Лебедяньмолоко» за декабрь 2017 года, договор поставки молока б/н от 19 декабря 2016 года, счет-фактура № 399 от 15 декабря 2017 года, счет-фактура № 401 от 31 декабря 2017 года, письмо № 59 от 12 декабря 2017 года, адресованное ООО «Лебедяньмолоко», письмо № 5 от 16 января 2018 года адресованное ООО «Лебедяньмолоко», платежное поручение № 7943 от 13 декабря 2017 года, платежное поручение № 7953 от 13 декабря 2017 года, платежное поручение № 7956 от 13 декабря 2017 года, платежное поручение № 8048 от 19 декабря 2017 года, платежное поручение № 8102 от 20 декабря 2017 года, платежное поручение № 8103 от 20 декабря 2017 года, платежное поручение № 8142 от 20 декабря 2017 года, платежное поручение № 8148 от 20 декабря 2017 года, платежное поручение № 8367 от 28 декабря 2017 года; юридическое дело СПССК «Снабженец» со следующими документами: заявление руководителя СПССК «Снабженец» Кипайкиной Н.Н. от 28 февраля 2018 года на расторжение договора банковского счета №581/2017 от 12 декабря 2017 года и закрытие расчетного счета №, заявление председателя СПССК «Снабженец» Кипайкиной Н.Н. от 12 декабря 2017 года в АККСБ «КС Банк» (ПАО) на открытие расчетного счета, карточка с образцами подписей и оттиска печати СПССК «Снабженец» от 12 декабря 2017 года по счету №, анкета АККСБ «КС Банк» (ПАО) с информацией в отношении клиента – СПССК «Снабженец» и председателя данного Кооператива Кипайкиной Н.Н. от 12 декабря 2017 года, счет-фактура № 447/ОС от 18 декабря 2017 года, счет-фактура № 448/ОС от 18 декабря 2017 года, заявление председателя СПССК «Снабженец» Кипайкиной Н.Н. в адрес президента АККСБ «КС Банк» (ПАО) на перевод обслуживания расчетного счета № из головного офиса банка в дополнительный офис № 6, мотивированное суждение и решение о признании физического лица бенефициарным владельцем клиента СПССК «Снабженец», договор банковского (расчетного) счета № 581/2017 от 12 декабря 2017 года, договор банковского (расчетного) счета № 581/2017 от 12 декабря 2017 года, соглашение между АККСБ «КС Банк» (ПАО) и СПССК «Снабженец» о сочетании подписей лиц, наделенных правом подписи платежных документов клиента от 12 декабря 2017 года, соглашение между АККСБ «КС Банк» (ПАО) и СПССК «Снабженец» о сочетании подписей лиц, наделенных правом подписи платежных документов клиента от 12 декабря 2017 года, заявление о выборе вариантов проведения субъекта персональных данных в отношении вопроса обработки его персональных данных в АККСБ «КС Банк» (ПАО) от 12 декабря 2017 года, уведомление АККСБ «КС Банк» (ПАО) о бронировании СПССК «Снабженец» 8 декабря 2017 года расчетного счета №, перечень документов, необходимых для открытия и ведения расчетного счета юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ, уведомление Федеральной службы государственной статистики от 12 декабря 2017 года, лист записи ЕГРЮЛ в отношении СПССК «Снабженец» от 15 сентября 2017 года, лист записи ЕГРЮЛ в отношении СПССК «Снабженец» от 25 января 2017 года, лист записи ЕГРЮЛ в отношении СПССК «Снабженец» от 4 мая 2017 года, лист записи ЕГРЮЛ в отношении СПССК «Снабженец» от 19 сентября 2017 года, копия протокола № 5 общего собрания членов СПССК «Снабженец» от 9 сентября 2016 года, копия протокола № 9 общего собрания членов СПССК «Снабженец» от 8 сентября 2016 года, копия приказа СПССК «Снабженец» № 51-2 от 15 сентября 2017 года, копия паспорта Кипайкиной Н.Н. 07.01.1976 г.р., копия трудового договора № 5 от 7 июня 2016 года, сведения о проверке клиента – Кипайкиной Н.Н по черным спискам от 12 декабря 2017 года, копия свидетельства о постановке 15 января 2007 года на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия СПССК «Снабженец», копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии 13 № 001039301, сведения о проверке клиента – Кипайкиной Н.Н по черным спискам от 12 декабря 2017 года, копия договора аренды нежилого помещения от 15 сентября 2017 года с актом приема-передачи, копия свидетельства о государственной регистрации права серии №, выписка из ЕГРЮЛ № ЮЭ9965-17-18758974 от 12 декабря 2017 года на СПССК «Снабженец», копия устава СПССК «Снабженец», утвержденный общим собранием членов Кооператива 9 сентября 2016 года (протокол №5), извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации в электронном формате, квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, корректирующая (№2) бухгалтерская отчетность СПССК «Снабженец» за 2016 год, извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации в электронном формате, квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, налоговая декларация СПССК «Снабженец» по НДС за 3 квартал 2017 года, извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации в электронном формате, квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, корректирующий налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 9 месяцев (3 квартал) 2017 года СПССК «Снабженец», извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации в электронном формате, квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2017 года СПССК «Снабженец», акт о введении СПССК «Снабженец» в действие системы «Банк-Клиент» от 13 декабря 2017 года, сведения о проверке клиента – Кипайкиной Н.Н по черным спискам от 12 декабря 2017 года; решение Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия №75233 от 18 декабря 2017 года о приостановлении операций по счету СПССК «Снабженец» № на сумму 251 115,71 руб., решение Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия №75968 от 15 января 2018 года о приостановлении операций по счету СПССК «Снабженец» № на сумму 2 676 094,51 руб., решение Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия № 75887 от 12 января 2018 года о приостановлении операций по счету СПССК «Снабженец» № на сумму 2 532 747,42 руб., решение Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия №76885 от 9 февраля 2018 года о приостановлении операций по счету СПССК «Снабженец» № на сумму 2 487 851,31 руб., решение Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия № 77202 от 16 февраля 2018 года о приостановлении операций по счету СПССК «Снабженец» № на сумму 54 240,07 руб., решение Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия № 62778 от 17 января 2018 года об отмене решения № 75233 от 18 декабря 2017 года о приостановлении операций по счету СПССК «Снабженец» №, решение Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия № 62776 от 17 января 2018 года об отмене решения №75887 от 12 января 2018 года о приостановлении операций по счету СПССК «Снабженец» №, решение Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия № 63534 от 14 февраля 2018 года об отмене решения № 76885 от 9 февраля 2018 года о приостановлении операций по счету СПССК «Снабженец» №, решение Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия № 63755 от 21 февраля 2018 года об отмене решения № 77202 от 16 февраля 2018 года о приостановлении операций по счету СПССК «Снабженец» №; налоговая декларация ООО «Трансмол» по НДС за 2 квартал 2017 года от 25 июля 2017 года, уточненная налоговая декларация ООО «Трансмол» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка №1) от 10 сентября 2017 года, уточненная налоговая декларация ООО «Трансмол» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка №2) от 3 октября 2017 года, уточненная налоговая декларация ООО «Трансмол» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка №3) от 30 октября 2017 года, налоговая декларация ООО «Трансмол» по НДС за 3 квартал 2017 года от 25 октября 2017 года, налоговая декларация ООО «Трансмол» по НДС за 4 квартал 2017 года, уточненная налоговая декларация ООО «Трансмол» по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка №1) от 29.01.2018, сведения из книги покупок ООО «Трансмол» за 2 квартал 2017 года, сведения из книги продаж ООО «Трансмол» за 2 квартал 2017 года, сведения из книги покупок ООО «Трансмол» за 3 квартал 2017 года, сведения из книги продаж ООО «Трансмол» за 3 квартал 2017 года, сведения из книги покупок ООО «Трансмол» за 4 квартал 2017 года, сведения из книги продаж ООО «Трансмол» за 4 квартал 2017 года, список №2 внутренних почтовых отправлений Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия от 19 декабря 2017 года, список №2 внутренних почтовых отправлений Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия от 21 декабря 2017 года, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 30 октября 2017 года № 65438, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 1 ноября 2017 года № 65996, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 7 ноября 2017 года № 66358, требование № 28958 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 7 ноября 2017 года с извещениями о получении электронного документа, даты отправки, квитанции о приеме, требование № 29589 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 14 ноября 2017 года с извещениями о получении электронного документа, даты отправки, квитанции о приеме, решение № 78787 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках от 13 декабря 2017 года, решение № 79132 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках от 18 декабря 2017 года, поручение № 141629 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 13 декабря 2017 года на сумму 30 302 руб., поручение № 141630 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 13 декабря 2017 года на сумму 765,29 руб., поручение № 141631 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 13 декабря 2017 года на сумму 171 718 руб., поручение № 141632 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 13 декабря 2017 года на сумму 4 336,74 руб., поручение № 141633 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 13 декабря 2017 года на сумму 2 463 563 руб., поручение №141634 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 13 декабря 2017 года на сумму 3 989,16 руб., поручение № 141635 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 13 декабря 2017 года на сумму 506,35 руб., поручение № 141636 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 13 декабря 2017 года на сумму 913,97 руб., поручение № 143087 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 18 декабря 2017 года на сумму 42,09 руб., поручение №143088 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 18 декабря 2017 года на сумму 183 780,67 руб., поручение № 143089 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 18 декабря 2017 года на сумму 339,99 руб., поручение № 143090 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 18 декабря 2017 года на сумму 24 225,63 руб., поручение № 143091 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 18 декабря 2017 года на сумму 44,82 руб., поручение №143092 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 18 декабря 2017 года на сумму 42 603,70 руб., поручение № 143093 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему от 18 декабря 2017 года на сумму 78,81 руб., решение № 74805 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 13 декабря 2017 года, решение № 74806 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 13 декабря 2017 года, решение № 75233 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 18 декабря 2017 года, решение №75234 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 18 декабря 2017 года, решение № 75235 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 18 декабря 2017 года, решение № 30851 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика от 11 января 2018 года, расшифровка задолженности СПССК «Снабженец» в разрезе налогов, пени и штрафов с указанием реквизитов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации – приложение к решению № 30851, постановление № 30844 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика от 11 января 2018 года, расшифровка задолженности СПССК «Снабженец» в разрезе налогов, пени и штрафов с указанием реквизитов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации – приложение к постановлению № 30844, хранящийся при уголовном деле, - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Пролетарский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы и (или) представления осужденная вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий О.А.Нардышева