Гражданский кодекс часть 1

с участием гос. обвинителей - ст. прокурора отдела управления ГУ Генеральной прокуратуры РФ ФИО53, ст. помощников прокурора <адрес>ФИО54, ФИО55, помощника прокурора <адрес>ФИО56,

подсудимого ФИО2,

защитника - адвоката АК «ФИО57» ФИО57, представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в <адрес> Республики Дагестан судьей единолично материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, Республики Дагестан, гражданина РФ, имеющего высшее образование, работающего директором ООО НПЗ «Терек», военнообязанного, женатого, имеющего троих малолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2, являясь с ДД.ММ.ГГГГ директором ООО НПЗ «Терек», то есть руководителем организации-налогоплательщика, с ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем указанного Общества, в целях уклонения от уплаты налогов с возглавляемой им организации, действуя с прямым умыслом, то есть осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность их последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, из корыстной и иной личной заинтересованности, выразившейся в нежелании отвлекать денежные средства из оборота организации с целью сохранения рентабельности Общества, недопущения ухудшения его финансового положения, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил действия, направленные на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации в особо крупном размере путем не предоставления налоговых деклараций и включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с решением общего собрания участников ООО НПЗ «Терек» от 02.04.20218 № и приказом от ДД.ММ.ГГГГ№ назначен директором общества с ограниченной ответственностью нефтеперерабатывающий завод «Терек» ИНН 0547007458 (далее по тексту – ООО НПЗ «Терек»), зарегистрированного и расположенного по адресу: <адрес>, корпус 4, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес>, осуществляющего по месту регистрации деятельность по производству, хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе на основании лицензий Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору: № ВП-32-000439 (ЖНС) от ДД.ММ.ГГГГ на осуществление деятельности по эксплуатации взрывопожароопасных производственных объектов; серии ПРД № от ДД.ММ.ГГГГ на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте; № ВХ-32-009566 от ДД.ММ.ГГГГ на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности.

С ДД.ММ.ГГГГФИО2 являлся единственным учредителем ООО НПЗ «Терек» с вкладом в уставном капитале в размере 500 000 руб., что составляет 100%. уставного капитала.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства.

На основании ст. 13 Налогового кодекса РФ к федеральным налогам относятся, в том числе, акцизы.

Согласно п. 5 ст. 154 Налогового кодекса РФ налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога.

В соответствии с п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации.

На основании п. 3 ст. 164 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ) налогообложение по налогу на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 18 процентов при реализации товаров (работ, услуг).

Согласно п. 1 ст. 166 Налогового кодекса РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст. ст. 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

На основании п. 1 ст. 168 Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога.

В соответствии с п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании подпункта 1 п. 1 ст. 179 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками акциза признаются организации.

Согласно подпунктов 10 и 11 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ прямогонный бензин и средние дистилляты признаются подакцизными товарами.

В соответствии с подпунктом 7 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику указанного сырья либо другим лицам, признается объектом налогообложения акцизами.

Согласно подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 Налогового кодекса РФ) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения).

В отношении средних дистиллятов и прямогонного бензина, в соответствии со ст. 193 Налогового кодекса РФ, устанавливаются налоговые ставки на подакцизные товары.

Согласно п. 1 ст. 194 Налогового кодекса РФ предусмотрен порядок исчисления акциза, в соответствии с которым сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187 - 191 Налогового кодекса РФ.

На основании п. 2 ст. 195 Налогового кодекса РФ дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров. Таким образом, датой реализации (передачи) произведенных из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику указанного сырья признается дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров.

Согласно п. 1 ст. 198 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые объектом налогообложения, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров (собственнику давальческого сырья (материалов) соответствующую сумму акциза.

Налоговым периодом по акцизам, в соответствии со ст. 192 Налогового кодекса РФ, признается календарный месяц.

Согласно п. 3 ст. 204 Налогового кодекса РФ уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны предоставлять в налоговые органы по месту своего нахождения, в которых они стоят на учете, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 Налогового кодекса РФ, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2, являющегося в соответствии с п.п. 8.1, 8.6 Устава ООО НПЗ «Терек», утвержденного решением Общего собрания участников Общества от ДД.ММ.ГГГГ№, единоличным исполнительным органом возглавляемого им Общества, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, организует бухгалтерский учет и отчетность, а также принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества, обязанного в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, подпунктов 1, 3‑4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ, п. 3 ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 1 ст. 6 и п. п. 2, 8 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» самостоятельно платить законно установленные налоги и сборы в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации и документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; организовать ведение бухгалтерского учета на возглавляемой им организации в соответствии с законодательством, нести иные обязанности, установленные для руководителя экономического субъекта, единолично несущего ответственность за информацию, созданную в результате принятия к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета данных, содержащихся в первичном учете документов, за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период, возник умысел на уклонение от уплаты акцизов и налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) с возглавляемой им организации в особо крупном размере путем не предоставления налоговых деклараций и включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты акцизов с ООО НПЗ «Терек», ФИО2, зная, что возглавляемая им организация на основании подпункта 1 п. 1 ст. 179, подпунктов 10 и 11 п. 1 ст. 181 и подпункта 7 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ является плательщиком акцизов, будучи осведомленным о предусмотренных подпунктом 1 п. 2 ст. 187, ст. 192, ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.1 ст. 198, п. п. 3 и 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ порядке исчисления акцизов, сумме, сроках и порядке их уплаты, решил скрыть сумму подлежащих уплате с возглавляемой им организации акцизов путем непредставления налоговых деклараций и включения в налоговые деклараций заведомо ложных сведений на подакцизные товары ООО НПЗ «Терек» за налоговые периоды: март, апрель, май, июнь, июль, августа, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года, об объемах и стоимости произведенных, а также реализованных возглавляемой им организацией прямогонного бензина и средних дистиллятов, отразив в бухгалтерских первичных учетных документах не соответствующие действительности сведения о переработке сырой нефти в неподакцизный товар - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти, керосин и потери сырой нефти при переработке.

Так, ФИО2, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – март 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в марте 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Гарант», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 5 593 тонн 790 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 1 118 тонн 758 килограмм и средние дистилляты – 1 678 тонн 137 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 335-ФЗ), составляли: прямогонный бензин -14 655 730 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 14 536 023 рублей (из расчета 8 662 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 29 191 753 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственникам давальческого сырья ООО «Гарант» и ООО «Чарах» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 1 118 тонн 758 килограмм и средние дистилляты – 1 678 тонн 137 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период - март 2018 год с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 14 655 730 рублей и средние дистилляты – 14 536 023 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, достоверно зная о том, что Межрайонной инспекцией ФНС России № по Республики Дагестан проводятся выездные налоговые проверки в отношении ООО НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также следственным органом процессуальная проверка в порядке ст. 144 УПК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов указанным Общество, за тот же период и 2018 год, в рамках которых были изъяты для сравнительного исследования образцы произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, в целях избежания уголовной ответственности, совершил незаконные действия, направленные на уклонение от уплаты акцизов (средние дистилляты), путем включения в налоговую декларацию за налоговый период – март 2018 года заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений за налоговый период – март 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в марте 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Гарант», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 5 593 тонн 790 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция, в том числе средние дистилляты – 1 670 тонн 709 килограмм, по которой сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 335-ФЗ), составляла 14 471 682 рублей (из расчета 8 662 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в сумме 14 471 682 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» на подакцизные товары за отчетный налоговый период – март 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ была занижена налоговая база ООО НПЗ «Терек» и не предъявлена к оплате сумма на подакцизный товар – средние дистилляты, в размере 14 471 682 рублей.

Далее, ФИО2, действуя с прямым умыслом, понимая, что он умышленно занижает имеющие в действительности сведения о произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, с целью неуплаты подакцизного товара – средние дистилляты, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпункта 7 п.1 ст. 182, подпункта 1 п. 2 ст. 187, п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной налоговой декларации на подакцизный товар – средние дистилляты за отчетный налоговый период – март 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, путем непредставления налоговой деклараций на подакцизные товары: прямогонный бензин и средние дистилляты, и включения в налоговую декларацию на подакцизные товары - средние дистилляты заведомо ложных сведений, за налоговый период - март 2018 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации общую сумму налога в размере 29 127 412 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – апрель 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в апреле 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Гарант», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 478 тонн 352 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 95 тонн 67 килограмм и средние дистилляты – 143 тонны 505 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 335-ФЗ), составляли: прямогонный бензин - 1 253 277 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 1 243 040 рублей (из расчета 8 662 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 2 496 317 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственникам давальческого сырья ООО «Гарант» и ООО «Чарах» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 95 тонн 67 килограмм и средние дистилляты – 143 тонны 505 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период - апрель 2018 год с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 1 253 277 рублей и средние дистилляты – 1 243 040 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, достоверно зная о том, что Межрайонной инспекцией ФНС России № по Республики Дагестан проводятся выездные налоговые проверки в отношении ООО НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также следственным органом процессуальная проверка в порядке ст. 144 УПК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов указанным Общество, за тот же период и 2018 год, в рамках которых были изъяты для сравнительного исследования образцы произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, в целях избежания уголовной ответственности, совершил незаконные действия, направленные на уклонение от уплаты акцизов (средние дистилляты), путем включения в налоговую декларацию за налоговый период – апрель 2018 года заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений за налоговый период – апрель 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в апреле 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Гарант», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 478 тонн 352 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция, в том числе средние дистилляты – 125 тонн 505 килограмм, по которой сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 335-ФЗ), составляла 1 087 124 рублей (из расчета 8 662 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в сумме 1 087 124 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» на подакцизные товары за отчетный налоговый период –апрель 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ была занижена налоговая база ООО НПЗ «Терек» и не предъявлена к оплате сумма на подакцизный товар – средние дистилляты, в размере 1 087 124 рублей.

Далее, ФИО2, действуя с прямым умыслом, понимая, что он умышленно занижает имеющие в действительности сведения о произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, с целью неуплаты подакцизного товара – средние дистилляты, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпункта 7 п.1 ст. 182, подпункта 1 п. 2 ст. 187, п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной налоговой декларации на подакцизный товар – средние дистилляты за отчетный налоговый период – апрель 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, путем непредставления налоговой деклараций на подакцизные товары: прямогонный бензин и средние дистилляты, и включения в налоговую декларацию на подакцизные товары - средние дистилляты заведомо ложных сведений, за налоговый период - апрель 2018 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации общую сумму налога в размере 2 340 401 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – май 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в мае 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Гарант», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 446 тонн 025 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 89 тонн 205 килограмм и средние дистилляты – 133 тонны 807 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 335-ФЗ), составляли: прямогонный бензин -1 168 585 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 1 159 036 рублей (из расчета 8 662 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 2 327 621 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственникам давальческого сырья ООО «Гарант» и ООО «Чарах» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 89 тонн 205 килограмм и средние дистилляты – 133 тонны 807 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период - май 2018 год с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 1 168 585 рублей и средние дистилляты – 1 159 036 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, достоверно зная о том, что Межрайонной инспекцией ФНС России № по Республики Дагестан проводятся выездные налоговые проверки в отношении ООО НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также следственным органом процессуальная проверка в порядке ст. 144 УПК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов указанным Общество, за тот же период и 2018 год, в рамках которых были изъяты для сравнительного исследования образцы произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, в целях избежания уголовной и иной ответственности, совершил незаконные действия, направленные на уклонение от уплаты акцизов (средние дистилляты), путем включения в налоговую декларацию за налоговый период – май 2018 года заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений за налоговый период – май 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в мае 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Гарант», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 446 тонн 025 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция, в том числе средние дистилляты – 117 тонн 907 килограмм, по которой сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 335-ФЗ), составляла 1 021 310 рублей (из расчета 8 662 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в сумме 1 021 310 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» на подакцизные товары за отчетный налоговый период – май 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ была занижена налоговая база ООО НПЗ «Терек» и не предъявлена к оплате сумма на подакцизный товар – средние дистилляты, в размере 1 021 310 рублей.

Далее, ФИО2, действуя с прямым умыслом, понимая, что он умышленно занижает имеющие в действительности сведения о произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, с целью неуплаты подакцизного товара – средние дистилляты, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпункта 7 п.1 ст. 182, подпункта 1 п. 2 ст. 187, п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной налоговой декларации на подакцизный товар – средние дистилляты за отчетный налоговый период – май 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, путем непредставления налоговой деклараций на подакцизные товары: прямогонный бензин и средние дистилляты, и включения в налоговую декларацию на подакцизные товары - средние дистилляты заведомо ложных сведений, за налоговый период - май 2018 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации общую сумму налога в размере 2 189 895 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – июнь 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в июне 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 570 тонн 045 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 114 тонн 009 килограмм и средние дистилляты – 171 тонны 013 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляли: прямогонный бензин -1 493 518 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 1 139 802 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 2 633 320 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственникам давальческого сырья ООО «Чарах» и ООО «Перспектива» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 114 тонн 009 килограмм и средние дистилляты – 171 тонны 013 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период - июнь 2018 год с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 1 493 518 рублей и средние дистилляты – 1 139 802 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, достоверно зная о том, что Межрайонной инспекцией ФНС России № по Республики Дагестан проводятся выездные налоговые проверки в отношении ООО НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также следственным органом процессуальная проверка в порядке ст. 144 УПК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов указанным Общество, за тот же период и 2018 год, в рамках которых были изъяты для сравнительного исследования образцы произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, в целях избежания уголовной и иной ответственности, совершил незаконные действия, направленные на уклонение от уплаты акцизов (средние дистилляты), путем включения в налоговую декларацию за налоговый период – июнь 2018 года заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений за налоговый период – июнь 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в июне 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 570 тонн 045 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция, в том числе средние дистилляты – 138 тонн 087 килограмм, по которой сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляла 920 350 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в сумме 920 350 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» на подакцизные товары за отчетный налоговый период – июнь 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ была занижена налоговая база ООО НПЗ «Терек» и не предъявлена к оплате сумма на подакцизный товар – средние дистилляты, в размере 920 350 рублей.

Далее, ФИО2, действуя с прямым умыслом, понимая, что он умышленно занижает имеющие в действительности сведения о произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, с целью неуплаты подакцизного товара – средние дистилляты, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпункта 7 п.1 ст. 182, подпункта 1 п. 2 ст. 187, п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной налоговой декларации на подакцизный товар – средние дистилляты за отчетный налоговый период – июнь 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, путем непредставления налоговой деклараций на подакцизные товары: прямогонный бензин и средние дистилляты, и включения в налоговую декларацию на подакцизные товары - средние дистилляты заведомо ложных сведений, за налоговый период - июнь 2018 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации общую сумму налога в размере 2 413 868 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – июль 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в июле 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 1 232 тонны 005 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 246 тонн 401 килограмм и средние дистилляты – 369 тонн 601 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляли: прямогонный бензин -3 227 853 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 2 463 391 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 5 691 244 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственникам давальческого сырья ООО «Чарах» и ООО «Перспектива» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 246 тонн 401 килограмм и средние дистилляты – 369 тонн 601 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период - июль 2018 год с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 3 227 853 рублей и средние дистилляты – 2 463 391 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, достоверно зная о том, что Межрайонной инспекцией ФНС России № по Республики Дагестан проводятся выездные налоговые проверки в отношении ООО НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также следственным органом процессуальная проверка в порядке ст. 144 УПК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов указанным Общество, за тот же период и 2018 год, в рамках которых были изъяты для сравнительного исследования образцы произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, в целях избежания уголовной и иной ответственности, совершил незаконные действия, направленные на уклонение от уплаты акцизов (средние дистилляты), путем включения в налоговую декларацию за налоговый период – июль 2018 года заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений за налоговый период – июль 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в июле 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 1 232 тонны 005 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция, в том числе средние дистилляты – 335 тонн 876 килограмм, по которой сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляла 2 238 612 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в сумме 2 238 612 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» на подакцизные товары за отчетный налоговый период –июль 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ была занижена налоговая база ООО НПЗ «Терек» и не предъявлена к оплате сумма на подакцизный товар – средние дистилляты, в размере 2 238 612 рублей.

Далее, ФИО2, действуя с прямым умыслом, понимая, что он умышленно занижает имеющие в действительности сведения о произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, с целью неуплаты подакцизного товара – средние дистилляты, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпункта 7 п.1 ст. 182, подпункта 1 п. 2 ст. 187, п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной налоговой декларации на подакцизный товар – средние дистилляты за отчетный налоговый период – июль 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, путем непредставления налоговой деклараций на подакцизные товары: прямогонный бензин и средние дистилляты, и включения в налоговую декларацию на подакцизные товары - средние дистилляты заведомо ложных сведений, за налоговый период - июль 2018 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации общую сумму налога в размере 5 466 465 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – август 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в августе 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 3 000 тонн, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 600 тонн и средние дистилляты – 900 тонн, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляли: прямогонный бензин -7 860 000 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 5 998 500 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 13 858 500 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственникам давальческого сырья ООО «Чарах» и ООО «Перспектива» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 600 тонн и средние дистилляты – 900 тонн, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период - август 2018 год с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 7 860 000 рублей и средние дистилляты – 5 998 500 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, достоверно зная о том, что Межрайонной инспекцией ФНС России № по Республики Дагестан проводятся выездные налоговые проверки в отношении ООО НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также следственным органом процессуальная проверка в порядке ст. 144 УПК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов указанным Общество, за тот же период и 2018 год, в рамках которых были изъяты для сравнительного исследования образцы произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, в целях избежания уголовной и иной ответственности, совершил незаконные действия, направленные на уклонение от уплаты акцизов (средние дистилляты), путем включения в налоговую декларацию за налоговый период – август 2018 года заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений за налоговый период – август 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в августе 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 3 000 тонн, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция, в том числе средние дистилляты – 867 тонн 802 килограмм, по которой сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляла 5 783 899 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в сумме 5 783 899 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» на подакцизные товары за отчетный налоговый период – август 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ была занижена налоговая база ООО НПЗ «Терек» и не предъявлена к оплате сумма на подакцизный товар – средние дистилляты, в размере 5 783 899 рублей.

Далее, ФИО2, действуя с прямым умыслом, понимая, что он умышленно занижает имеющие в действительности сведения о произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, с целью неуплаты подакцизного товара – средние дистилляты, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпункта 7 п.1 ст. 182, подпункта 1 п. 2 ст. 187, п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной налоговой декларации на подакцизный товар – средние дистилляты за отчетный налоговый период – август 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, путем непредставления налоговой деклараций на подакцизные товары: прямогонный бензин и средние дистилляты, и включения в налоговую декларацию на подакцизные товары - средние дистилляты заведомо ложных сведений, за налоговый период - август 2018 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации общую сумму налога в размере 13 643 899 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – сентябрь 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в сентябре 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 1 236 тонн 039 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 247 тонн 207 килограмм и средние дистилляты – 370 тонн 811 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляли: прямогонный бензин -3 238 412 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 2 471 455 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 5 709 867 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственникам давальческого сырья ООО «Чарах» и ООО «Перспектива» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 247 тонн 207 килограмм и средние дистилляты – 370 тонн 811 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период – сентябрь 2018 год с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 3 238 412 рублей и средние дистилляты – 2 471 455 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, достоверно зная о том, что Межрайонной инспекцией ФНС России № по Республики Дагестан проводятся выездные налоговые проверки в отношении ООО НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также следственным органом процессуальная проверка в порядке ст. 144 УПК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов указанным Общество, за тот же период и 2018 год, в рамках которых были изъяты для сравнительного исследования образцы произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, в целях избежания уголовной и иной ответственности, совершил незаконные действия, направленные на уклонение от уплаты акцизов (средние дистилляты), путем включения в налоговую декларацию за налоговый период – сентябрь 2018 года заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений за налоговый период – сентябрь 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в сентябре 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 1 236 тонн 039 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция, в том числе средние дистилляты – 359 тонн 790 килограмм, по которой сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляла 2 398 001 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в сумме 2 398 001 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» на подакцизные товары за отчетный налоговый период – сентябрь 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ была занижена налоговая база ООО НПЗ «Терек» и не предъявлена к оплате сумма на подакцизный товар – средние дистилляты, в размере 2 398 001 рублей.

Далее, ФИО2, действуя с прямым умыслом, понимая, что он умышленно занижает имеющие в действительности сведения о произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, с целью неуплаты подакцизного товара – средние дистилляты, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпункта 7 п.1 ст. 182, подпункта 1 п. 2 ст. 187, п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной налоговой декларации на подакцизный товар – средние дистилляты за отчетный налоговый период – сентябрь 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, путем непредставления налоговой деклараций на подакцизные товары: прямогонный бензин и средние дистилляты, и включения в налоговую декларацию на подакцизные товары - средние дистилляты заведомо ложных сведений, за налоговый период - сентябрь 2018 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации общую сумму налога в размере 5 636 413 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – октябрь 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в октябре 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 2 374 тонн 500 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 474 тонны 900 килограмм и средние дистилляты – 712 тонн 35 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляли: прямогонный бензин - 6 221 190 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 4 747 813 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 10 969 003 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственникам давальческого сырья ООО «Чарах» и ООО «Перспектива» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 474 тонны 900 килограмм и средние дистилляты – 712 тонн 35 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период – октябрь 2018 год с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 6 221 190 рублей и средние дистилляты – 4 747 813 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, достоверно зная о том, что Межрайонной инспекцией ФНС России № по Республики Дагестан проводятся выездные налоговые проверки в отношении ООО НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также следственным органом процессуальная проверка в порядке ст. 144 УПК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов указанным Общество, за тот же период и 2018 год, в рамках которых были изъяты для сравнительного исследования образцы произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, в целях избежания уголовной и иной ответственности, совершил незаконные действия, направленные на уклонение от уплаты акцизов (средние дистилляты), путем включения в налоговую декларацию за налоговый период – октябрь 2018 года заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений за налоговый период – октябрь 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в октябре 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 2 374 тонн 500 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция, в том числе средние дистилляты – 706 тонн 794 килограмм, по которой сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляла 4 710 783 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в сумме 4 710 783 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» на подакцизные товары за отчетный налоговый период – октябрь 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ была занижена налоговая база ООО НПЗ «Терек» и не предъявлена к оплате сумма на подакцизный товар – средние дистилляты, в размере 4 710 783 рублей.

Далее, ФИО2, действуя с прямым умыслом, понимая, что он умышленно занижает имеющие в действительности сведения о произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, с целью неуплаты подакцизного товара – средние дистилляты, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпункта 7 п.1 ст. 182, подпункта 1 п. 2 ст. 187, п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной налоговой декларации на подакцизный товар – средние дистилляты за отчетный налоговый период – октябрь 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, путем непредставления налоговой деклараций на подакцизные товары: прямогонный бензин и средние дистилляты, и включения в налоговую декларацию на подакцизные товары - средние дистилляты заведомо ложных сведений, за налоговый период - октябрь 2018 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации общую сумму налога в размере 10 931 973 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – ноябрь 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в ноябре 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 1 905 тонн 869 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 381 тонны 173 килограмм и средние дистилляты – 571 тонн 76 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляли: прямогонный бензин – 4 993 366 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 3 810 780 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 8 804 146 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственникам давальческого сырья ООО «Чарах» и ООО «Перспектива» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 381 тонны 173 килограмм и средние дистилляты – 571 тонн 76 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период – ноябрь 2018 год с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 4 993 366 рублей и средние дистилляты – 3 810 780 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, достоверно зная о том, что Межрайонной инспекцией ФНС России № по Республики Дагестан проводятся выездные налоговые проверки в отношении ООО НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также следственным органом процессуальная проверка в порядке ст. 144 УПК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов указанным Общество, за тот же период и 2018 год, в рамках которых были изъяты для сравнительного исследования образцы произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, в целях избежания уголовной и иной ответственности, совершил незаконные действия, направленные на уклонение от уплаты акцизов (средние дистилляты), путем включения в налоговую декларацию за налоговый период – ноябрь 2018 года заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений за налоговый период – ноябрь 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в ноябре 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 1 905 тонн 869 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция, в том числе средние дистилляты – 566 тонн 243 килограмм, по которой сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляла 3 774 010 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в сумме 3 774 010 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» на подакцизные товары за отчетный налоговый период – ноябрь 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ была занижена налоговая база ООО НПЗ «Терек» и не предъявлена к оплате сумма на подакцизный товар – средние дистилляты, в размере 3 774 010 рублей.

Далее, ФИО2, действуя с прямым умыслом, понимая, что он умышленно занижает имеющие в действительности сведения о произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, с целью неуплаты подакцизного товара – средние дистилляты, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпункта 7 п.1 ст. 182, подпункта 1 п. 2 ст. 187, п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной налоговой декларации на подакцизный товар – средние дистилляты за отчетный налоговый период – ноябрь 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, путем непредставления налоговой деклараций на подакцизные товары: прямогонный бензин и средние дистилляты, и включения в налоговую декларацию на подакцизные товары - средние дистилляты заведомо ложных сведений, за налоговый период - ноябрь 2018 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации общую сумму налога в размере 8 767 376 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – декабрь 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в декабре 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 1 800 тонн, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 360 тонн и средние дистилляты – 540 тонн, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляли: прямогонный бензин – 4 716 000 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 3 599 100 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 8 315 100 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственникам давальческого сырья ООО «Чарах» и ООО «Перспектива» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 360 тонн и средние дистилляты – 540 тонн, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период – декабрь 2018 год с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 4 716 000 рублей и средние дистилляты – 3 599 100 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО2, достоверно зная о том, что Межрайонной инспекцией ФНС России № по Республики Дагестан проводятся выездные налоговые проверки в отношении ООО НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также следственным органом процессуальная проверка в порядке ст. 144 УПК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов указанным Общество, за тот же период и 2018 год, в рамках которых были изъяты для сравнительного исследования образцы произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, в целях избежания уголовной и иной ответственности, совершил незаконные действия, направленные на уклонение от уплаты акцизов (средние дистилляты), путем включения в налоговую декларацию за налоговый период – декабрь 2018 года заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений за налоговый период – декабрь 2018 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в декабре 2018 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе в количестве 1 800 тонн, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция, в том числе средние дистилляты – 537 тонн 030 килограмм, по которой сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 199-ФЗ), составляла 3 579 307 рублей (из расчета 6 665 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в сумме 3 579 307 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2 находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» на подакцизные товары за отчетный налоговый период – декабрь 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ была занижена налоговая база ООО НПЗ «Терек» и не предъявлена к оплате сумма на подакцизный товар – средние дистилляты, в размере 3 579 307 рублей.

Далее, ФИО2, действуя с прямым умыслом, понимая, что он умышленно занижает имеющие в действительности сведения о произведенной ООО НПЗ «Терек» подакцизной продукции, с целью неуплаты подакцизного товара – средние дистилляты, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпункта 7 п.1 ст. 182, подпункта 1 п. 2 ст. 187, п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной налоговой декларации на подакцизный товар – средние дистилляты за отчетный налоговый период – декабрь 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, путем непредставления налоговой деклараций на подакцизные товары: прямогонный бензин и средние дистилляты, и включения в налоговую декларацию на подакцизные товары - средние дистилляты заведомо ложных сведений, за налоговый период - декабрь 2018 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации общую сумму налога в размере 8 295 307 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Он же, ФИО2, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с ООО НПЗ «Терек», достоверно зная о том, что возглавляемая им организация на основании п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ является плательщиком НДС, осведомленный о предусмотренных подпунктом 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166, п. 1 ст. 168, п. п. 1, 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ порядке исчисления НДС, сумме, сроках и порядке его уплаты, решил занизить сумму НДС, подлежащего уплате с возглавляемой им организации, путем внесения в налоговые декларации ООО НПЗ «Терек» за налоговые периоды: 4 квартал 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, заведомо ложных сведений путем занижения налоговой базы в размере сумм, не исчисленных и неуплаченных акцизов на прямогонный бензин и на средние дистилляты.

Так, ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО НПЗ «Терек» от уплаты НДС за налоговый период – 4 квартал 2017 года, будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в указанном отчетном квартале ООО НПЗ «Терек», согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и от ДД.ММ.ГГГГ№, оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе для ООО «Гарант», по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин и средние дистилляты, по которым суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет, исчисляемые в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ, составили 81 354 609 рублей, зная о ранее внесенных в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующих действительности сведений о полученной продукции, отраженной в качестве неподакцизной - дистиллята тяжелого прямой перегонки нефти и керосина, в нарушении п. 5 ст. 154 Налогового кодекса РФ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную уточненную налоговую декларацию (Расчет №) ООО НПЗ «Терек» по НДС за отчетный налоговый период – 4 квартал 2017 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой была занижена налоговая база по НДС в размере подлежащих уплате акцизов в сумме 81 354 609 рублей и, соответственно, не исчислен НДС в размере 14 643 830 рублей (81 354 609 х 18%).

Далее, ФИО2, действуя с прямым умыслом, с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3‑4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166, п.п. 1, 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной уточненной налоговой декларации (Расчет №) по НДС за отчетный налоговый период – 4 квартал 2017 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО2, путем внесения в уточненную налоговую декларацию (Расчет №) ООО НПЗ «Терек» по НДС за 4 квартал 2017 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений, в нарушение п. 5 ст. 154, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 4 квартал 2017 года в сумме 14 643 830 рублей, в том числе по сроку уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 4 881 276 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 4 881 277 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 4 881 277 рублей.

Далее, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО НПЗ «Терек» от уплаты НДС за налоговый период – 1 квартал 2018 года, будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в указанном отчетном квартале ООО НПЗ «Терек», согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Гарант», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин и средние дистилляты, по которым суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет, исчисляемые в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ, составили 49 332 751 рублей, зная о ранее внесенных в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующих действительности сведений о полученной продукции, отраженной в качестве неподакцизной – дистиллята тяжелого прямой перегонки нефти и керосина, в нарушении п. 5 ст. 154 Налогового кодекса РФ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную уточненную налоговую декларацию (Расчет №) ООО НПЗ «Терек» по НДС за отчетный налоговый период – 1 квартал 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой была занижена налоговая база по НДС в размере подлежащих уплате акцизов в сумме 49 332 751 рублей и, соответственно, не исчислен НДС в размере 8 879 895 рублей (49 332 751 х 18%).

В последующем, ФИО2, действуя с прямым умыслом, с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3‑4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166, п.п. 1, 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной уточненной налоговой декларации (Расчет №) по НДС за отчетный налоговый период – 1 квартал 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО2, путем внесения в уточненную налоговую декларацию (Расчет №) ООО НПЗ «Терек» по НДС за 1 квартал 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений, в нарушение п. 5 ст. 154, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 1 квартал 2018 года в сумме 8 879 895 рублей, в том числе по сроку уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 2 959 965 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 2 959 965 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 2 959 965 рублей.

Далее, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО НПЗ «Терек» от уплаты НДС за налоговый период – 2 квартал 2018 года, будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в указанном отчетном квартале ООО НПЗ «Терек», согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Гарант», от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин и средние дистилляты, по которым суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет, исчисляемые в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ, составили 6 944 164 рублей, зная о внесении по его поручению в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующих действительности сведений о полученной продукции, отраженной в качестве неподакцизной – дистиллята тяжелого прямой перегонки нефти и керосина, в нарушении п. 5 ст. 154 Налогового кодекса РФ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную уточненную налоговую декларацию (Расчет №) ООО НПЗ «Терек» по НДС за отчетный налоговый период – 2 квартал 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой была занижена налоговая база по НДС в размере подлежащих уплате акцизов в сумме 6 944 164 рублей и, соответственно, не исчислен НДС в размере 1 249 950 рублей (6 944 164 х 18%).

В последующем, ФИО2, действуя с прямым умыслом, с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3‑4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166, п.п. 1, 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной уточненной налоговой декларации (Расчет №) по НДС за отчетный налоговый период – 2 квартал 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО2, путем внесения в уточненную налоговую декларацию (Расчет №) ООО НПЗ «Терек» по НДС за 2 квартал 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений, в нарушение п. 5 ст. 154, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 2 квартал 2018 года в сумме 1 249 950 рублей, в том числе по сроку уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 416 650 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 416 650 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 416 650,0 рублей.

Далее, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО НПЗ «Терек» от уплаты НДС за налоговый период – 3 квартал 2018 года, будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в указанном отчетном квартале ООО НПЗ «Терек», согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива»,по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин и средние дистилляты, по которым суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет, исчисляемые в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ, составили 24 746 777 рублей, зная о внесении по его поручению в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующих действительности сведений о полученной продукции, отраженной в качестве неподакцизной – дистиллята тяжелого прямой перегонки нефти и керосина, в нарушении п. 5 ст. 154 Налогового кодекса РФ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную уточненную налоговую декларацию (Расчет №) ООО НПЗ «Терек» по НДС за отчетный налоговый период – 3 квартал 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой была занижена налоговая база по НДС в размере подлежащих уплате акцизов в сумме 24 746 777 рублей и, соответственно, не исчислен НДС в размере 4 454 420 рублей (24 746 777 х 18%).

В последующем, ФИО2, действуя с прямым умыслом, с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3‑4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166, п.п. 1, 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной уточненной налоговой декларации (Расчет №) по НДС за отчетный налоговый период – 3 квартал 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО2, путем внесения в уточненную налоговую декларацию (Расчет №) ООО НПЗ «Терек» по НДС за 3 квартал 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений, в нарушение п. 5 ст. 154, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 3 квартал 2018 года в сумме 4 454 420 рублей, в том числе по сроку уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 1 484 806 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 1 484 807 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 1 484 807 рублей.

Далее, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО НПЗ «Терек» от уплаты НДС за налоговый период – 4 квартал 2018 года, будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в указанном отчетном квартале ООО НПЗ «Терек», согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Чарах», а также от ДД.ММ.ГГГГ№ и № заключенным с ООО «Перспектива», по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин и средние дистилляты, по которым суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет, исчисляемые в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ, составили 27 994 656 рублей, зная о внесении по его поручению в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующих действительности сведений о полученной продукции, отраженной в качестве неподакцизной – дистиллята тяжелого прямой перегонки нефти и керосина, в нарушении п. 5 ст. 154 Налогового кодекса РФ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную уточненную налоговую декларацию (Расчет №) ООО НПЗ «Терек» по НДС за отчетный налоговый период – 4 квартал 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой была занижена налоговая база по НДС в размере подлежащих уплате акцизов в сумме 27 994 656 рублей и, соответственно, не исчислен НДС в размере 5 039 038 рублей (27 994 656 х 18%).

В последующем, ФИО2, действуя с прямым умыслом, с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3‑4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166, п.п. 1, 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной уточненной налоговой декларации (Расчет №) по НДС за отчетный налоговый период – 4 квартал 2018 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО2, путем внесения в уточненную налоговую декларацию (Расчет №) ООО НПЗ «Терек» по НДС за 4 квартал 2018 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений, в нарушение п. 5 ст. 154, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 4 квартал 2018 года в сумме 5 039 038 рублей, в том числе по сроку уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 1 679 679 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 1 679 679 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 1 679 680 рублей.

При указанных выше обстоятельствах, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО НПЗ «Терек» ФИО2, путем не предоставления налоговых деклараций на подакцизные товары и включения в налоговые декларации на подакцизные товары заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты с указанной организации налога – акцизов на прямогонный бензин и средние дистилляты, подлежащих обязательной уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в размере 88 813 009 рублей, за налоговые периоды: март 2018 года в сумме 29 127 412 рублей; апрель 2018 года в сумме 2 340 401 рублей; май 2018 года в сумме 2 189 895 рублей; июнь 2018 года в сумме 2 413 868 рублей; июль 2018 года в сумме 5 466 465 рублей; август 2018 года в сумме 13 643 899 рублей; сентябрь 2018 года в сумме 5 636 413 рублей; октябрь 2018 года в сумме 10 931 973 рублей; ноябрь 2018 года в сумме 8 767 376 рублей; декабрь 2018 года в сумме 8 295 307 рублей. Кроме того, путем включения в налоговые декларации ООО НПЗ «Терек» заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в размере 34 267 133 рублей, за налоговые периоды: 4 квартал 2017 года в сумме 14 643 830 рублей; 1 квартал 2018 года в сумме 8 879 895 рублей; 2 квартал 2018 года в сумме 1 249 950 рублей; 3 квартал 2018 года в сумме 4 454 420 рублей; 4 квартал 2018 года в сумме 5 039 038 рублей, а всего налогов на общую сумму 123 080 142 рублей, в том числе: в федеральный бюджет – 66 943 716 рублей и в бюджет Республики Дагестан – 56 136 426 рубля, что составляет особо крупный размер.

Таким образом, ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, то есть совершил преступление, предусмотренное п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ.

Подсудимый ФИО2 в судебном заседании свою вину в предъявленном ему обвинении признал полностью, раскаялся и, воспользовавшись положениями ст. 51 Конституции РФ, отказался от дачи показаний.

Помимо признания подсудимым своей вины, его виновность в совершении преступления установлена показаниями свидетелей, допрошенных и оглашенных в судебном заседании, а так же письменными документами, доказательствами оглашенными и исследованными в ходе судебного заседания.

Свидетель ФИО58 показал, что с 2016 года по 2019 год он работал в ООО НПЗ «Терек» оператором. В этот период времени директором организации был ФИО2 В обязанности ФИО58 входило следить за монитором и температурой переработки нефтепродуктов. На ООО НПЗ «Терек» занимались переработкой нефти, в результате которой получали мазут, тяжелый дистиллят, прямогонный бензин. Все эти наименования продукции были написаны на мониторе, но что именно выпускал завод ему не известно. За его работой следил старший оператор Чувалов Алексей, который мог регулировать температуру. Каких-либо записей в процессе своей работы он не делал.

Свидетель ФИО59 суду показал, что он работал в ООО НПЗ «Терек» с 2011 по 2019 г.г. в должности сливщика. Он занимался сливом сырья из автомашин в бочки. Он подчинялся старшему оператору Чувалову Алексею. На заводе рабочие работали в три смены. Насколько ему известно, на заводе изготавливали дистиллят, прямогонный бензин в малых количествах и мазут.

Свидетель ФИО60 суду показал, что на основании трудового договора он работает старшим оператором в ООО НПЗ «Терек», расположенном в <адрес>. В его обязанности входил пуск и налаживание установки и переработки нефти и газового конденсата. В его подчинении находились исключительно операторы, работу которых он контролировал. Завод занимается переработкой нефтепродуктов. Сырье завод приобретал, насколько ему известно, в <адрес>, но у кого именно, он не знает. Кому в последующем реализовывалась данная продукция, ему также неизвестно.

В ООО НПЗ «Терек» были установлены НПШ – насосы для подачи сырья и откачки в последующем тяжелого дистиллята и мазута. Непосредственной настройкой оборудования занимались сотрудники «КИПА», как ему известно, последние приезжали из <адрес>. Кто-либо из сотрудников завода, насколько ему известно, настройкой оборудования не занимается.

Кто непосредственно следил за качеством изготовленной продукции, он не знает, но директор завода брал образцы нефти и возил в лабораторию, после чего они придерживались той или иной температуры, которую им указывало руководство.

На выходе из теплообменника температура поддерживалась 160-190 градусов, а в самой печи температура была 380-400 градусов. Указанные температуры настраивались на основании полученных из лаборатории данных. Температура в нижней части колонны К-1 поддерживалась температурой печи около 385-390 градусов.

Температура в колоннах «К-2 и К-3» ими в основном не регулировалась, так как основная колонна была К-1, которую непосредственно контролировали по установленным градусам. В колоннах К-2 и К-3 была температура от 355 до 360, где находился тяжелый дистиллят прямой перегонки нефти.

Внимательно просмотрев представленные ему на обозрение тетради №, 2 и 4, пояснил, что указанные тетради он вел для последующего составления отчетности перед директором, а именно Ризваном. Кроме него данные записи никто не вел. В данных тетрадях внесены данные об изготовленной продукции, а именно:

- мазут; тяжелый дистиллят; прямогонный бензин; парафинистый тяжелый дистиллят и нефть;

В случае отклонения от установленной температуры, они придерживались ранее установленной температуры печи, о чем он говорил операторам, которые сами в случае отклонения вносили корректировки.

На компьютерах, находящихся в помещении операторской комнаты, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, отражались: температура печи; температура мазута; температура газоли (парафин); температура бензина; температура дистиллята; давление в колонне.

Свидетель Свидетель №7 суду показала, что с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время она работает главным бухгалтером в ООО НПЗ «Терек». В её должностные обязанности входит - ведение бухгалтерского учёта на предприятии, исчисление налогов, а так же по совмещению она была специалистом по кадрам. На заводе занимались переработкой давальческого сырья - нефти и выпускали готовую продукцию: дистиллят тяжёлый, мазут, отходы, которую в последующем передавали заказчику. С контрагентами (заказчиками), которые поставляли нефть, заключались договоры на переработку и хранение давальческого сырья, а на заводе оказывали услуги по её переработке. Вывозом готовой продукции и её реализацией занимались контрагенты. Контрагентами были: ООО «Картэк-А», ООО «РегионСервис», ООО «Чарах», ООО «Рассвет». Она работает только с документацией и на территории завода она была 2-3 раза. Предприятие уплачивало следующие налоги: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, страховые взносы в ФОМС, фонд по экологии, фонд социального страхования по несчастным случаям, подоходный налог. В настоящее время завод оказывает услуги только по хранению продукции и переработкой нефти не занимается на протяжении 5 лет. Налоговые декларации она составляла по следующим документам: акты передачи сырья, продукции, накладные, договор на переработку определённого количества, приложение к договору. Помимо того, что накладная прикладывается, в акте имеется договор, в нём оговаривается какое количество будет переработано, например, договариваются одной суммой, а фактически большая округлённая сумма указывается, акт переработки и накладная прикладывается. К налоговой декларации прикладывались накладные, в которых было указано наименование продукции: мазут и дистиллят тяжёлый. Она ни разу не встречала в накладных наименование продукции: прямогонный бензин. Для составления декларации ей необходимо было общее количество нефти, т.е. давальческого сырья, переданного на переработку. Она оплачивала налог за оказание услуг по переработке нефти. В документах, составляемых ею, не указывается вид готовой продукции, а в документации, хранящейся у директора, указаны эти сведения. В бухгалтерию они не поступают, но она ознакамливалась с ними. По её мнению, в документах было указано, что на заводе производится продукция: тяжёлый дистиллят, мазут, прямогонный бензин в маленьких количествах. По документам, нефть поставляла фирма ООО «РегионСервис» из Республики Калмыкии. Ею рассчитывается выручка путем умножения расценки за 1 тонну на количество тонн переработанной нефти. В результате чего, получена выручка, с которой начисляется НДС и налог на прибыль. На изготовленную продукцию какой-либо налог не рассчитывался и не уплачивался, поскольку завод не выпускал продукцию, на которую необходимо уплачивать налог. Производство мазута и тяжелого дистиллята не подлежит налогообложению, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Производство прямогонного бензина в тот период времени не подлежало налогообложению, кроме того, весь произведенный бензин оставался на заводе для собственных нужд. В период работы ФИО2 прямогонный бензин уже не производился. В период её работы предприятие не производило какой-либо подакцизный товар. За время её работы на заводе лишь однажды самостоятельно была приобретена нефть и переработана в готовую продукцию, но какую именно продукцию она не помнит. В какое время это было она не помнит. В налоговые органы были сданы все необходимые документы. Каких-либо требований об уплате акциза в бюджет налоговая инспекция не выставляла. Во время проведения выездных налоговых проверок никогда не выявлялось, что НПЗ «Терек» производит подакцизный товар.

Свидетель ФИО61 суду показал, что он работал охранником в ООО НПЗ «Терек». В его обязанности входило открывать и закрывать ворота. Что производили на заводе ему не известно.

Из оглашенного в связи с имеющимися противоречиями, протокола допроса свидетеля ФИО61 от 19.09.2019г. усматривается, что с 2015 года по настоящее время он работает охранником в ООО «НПЗ «Терек», расположенном в <адрес>. В его обязанности как охранника входит следить за камерами, установленными по всей территории завода, а также пропуском через КПП на территорию завода автомашин, приезжавших с разных регионов с сырьем и за готовой продукцией, а именно мазутом, бензином, дизтопливом. Его работу непосредственно контролирует директора завода. Директорами были: Дудаев Ахмед, после Ризван, а сейчас ФИО13. Кроме него в охране работают еще пять человек, и рабочий график составляет шесть дней рабочих.

Он записывал заезжающих на территорию завода государственные номера автомашин и что они привезли, анкетные данные водителей не записывались. На завод привозили сырье из разных регионов, точно из каких сказать не может. Обратно с завода вывозили уже готовую продукцию, а именно мазут, дизтопливо и редко бензин, которые он также записывал на листочки. Вечером каждого дня он перед директором завода отчитывался по своим записям, которые он забирал к себе.

Как ему известно, ООО «НПЗ «Терек» занималось переработкой нефтепродуктов. ООО «НПЗ «Терек» занималось изготовлением мазута, дизтоплива и бензина. У кого приобреталось сырье, и кому реализовывалась изготовленная продукция, он не знает.

Имелись ли в помещении оператора компьютеры, когда именно и кем они установлены, кем обслуживалось программное обеспечение, для какой цели были установлены компьютеры, он не знает, так как вход в операторскую комнату был запрещен. О том, для какой цели в помещении операторской комнаты, расположенной по адресу: <адрес>, установлены три персональных компьютера с нанесенными обозначениями на системных блоках «VENTO АК», «OPTIUM», «GIGABYTE», какие технологические процессы на них фиксировались, какого именно оборудования, какие показатели отражали, он не знает. (том 81 л.д. 109-115).

Оглашенные показания свидетель подтвердил частично.

Свидетель Свидетель №41 Р.А. суду показал, что примерно с 2015 года по устному договору он работает оператором в ООО НПЗ «Терек», расположенном в <адрес>. В его должностные обязанности входило следить за установкой переработки нефти. Он и остальные операторы непосредственно подчинялись старшему оператору по имени Алексей. Насколько ему известно, завод занимался переработкой нефтепродуктов. ООО НПЗ «Терек» занимался изготовлением дистиллята и ГВО (прямогонный бензин). Продукцию завод приобретал в <адрес>, но у кого, ему неизвестно. Кому в последующем реализовывалась изготовленная продукция, ему также неизвестно. Какое оборудование было установлено в ООО НПЗ «Терек», он не знает, так как не разбирается в этом. Непосредственной настройкой оборудования занимались ранее ему неизвестные ребята из <адрес>. В его бытность на завод один или два раза приезжали из Махачкалы ребята и настраивали оборудование. Кто-либо из сотрудников завода, как он знает, настройкой оборудования не занимается. За качеством изготовленной продукции следили лаборанты, но кто именно, не знает.

В операторской были установлены три компьютера. Кто их установил, ему неизвестно, но он знает, что установщики были из Махачкалы. При той или иной поломке частотников, которые были установлены на двигатели по перекачке продукта, приезжали ребята из Махачкалы и устраняли неполадки, а при поломке компьютеров они сами отвозили их на ремонт в обслуживающий центр. Программа не сбивалась, так как была уже установлена. Компьютеры были установлены, чтобы следить за процессом переработки сырья.

На персональных компьютерах, находящихся в помещении операторской комнаты, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, отражались показатели: температура печи, температура мазута, температура гозоли (парафин), температура бензина, температура дистиллята, давление в колонне. Программное обеспечение на указанных компьютерах устанавливали вышеуказанные ребята из Махачкалы, но когда, ему неизвестно, так как данные компьютеры уже были в операторской.

Внимательно просмотрев представленные ему таблицу и графики, указывал, что на мониторе таблица не высвечивалась. По графику может сказать, что верхние линии определяют температуру печи, после давление колонны, а далее уровни мазута, газоля, прямогона. Скорее всего даты отраженных параметров соответствуют указанным датам. Показатели, которые необходимо удерживать, давал старший оператор Алексей. При отклонении от параметров необходимые исправления вносили сами операторы. Указания по исправлению показателей давал непосредственно Алексей.

Свидетель ФИО63 суду показал, что с 2016 года он по устному договору он работает разнорабочим в ООО НПЗ «Терек», расположенном в <адрес>, а именно, занимается уборкой территории, а также по просьбе руководства завода меняет электродвигатели насосов и температурные датчики. Иногда по просьбе руководства подменял оператора, если тот или иной оператор не выходили на работу, в связи с чем он замещал последних.

Как ему известно, руководителем данного завода был Расурулаев Ризван, а сам завод занимался переработкой нефтепродуктов. Согласно записям на емкостях ему известно, что завод изготавливал тяжелый дистиллят и прямогонный бензин. У кого приобреталось сырье и кому в последующем оно реализовывалось, ему неизвестно. На заводе были установлены НШ насосы для откачки сырья. Непосредственно настройкой программы занимался старший оператор по имени Алексей. За качеством изготовленной продукции следили лаборанты ФИО19 и Сианат. В операторской находились три монитора, на которых отражались температурные режимы установки. В операторской записи велись только на листочках и какие-либо тетради он никогда не видел и не вел, при этом, после 2016 года он в операторской более никакие листочки не замечал и записи не вел. Ведутся ли электронные записи, ему неизвестно. Каких показателей необходимо придерживаться указывал старший оператор по имени Алексей. В случае отклонения оператор лично настраивал указанные параметры. Температура низа колонны 1 (около 150 градусов) и температура низа колонны 2 (около 360 градусов) регулировались на колоннах с помощью газовой печи, что и обеспечивало поддержание температуры. В операторской было установлено три компьютера. Кто их установил, ему неизвестно. Он не видел, как кто-либо приезжал и обслуживал данные компьютеры. При поломке их отвозили на ремонт, после чего соединяли обратно. Программа не сбивалась, так как была уже установлена. Компьютеры были установлены для того, чтобы следить за процессом переработки сырья.

На трех персональных компьютерах, находящихся в помещении операторской комнаты, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, отражались: температура печи, уровень тяжелого газоля, уровень мазута, уровень прямогона, давление в колонне. Внимательно просмотрев представленную таблицу и графики, распечатанные из электронных файлов, указывал, что на мониторе таблица не высвечивалась. По графику может сказать, что верхние линии определяют температуру печи, после давление колонны, а далее уровни мазута, газоля, прямогона, а ниже - давление кубовки мазута и газоля. Соответствуют ли даты отраженным параметрам, он не может сказать. Показатели, которые необходимо удерживать, давал старший оператор Алексей. При отклонении от параметров необходимые исправления вносили сами операторы. Указания по исправлению давал Алексей.

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №5 от 18.09.2019г., оглашенного в судебном заседании, усматривается, что примерно в 2016 году он по устному договору работал оператором-парщиком в ООО НПЗ «Терек», расположенном в <адрес>. В его обязанности входило следить за датчиком парового котла, установленного в отдельном помещении на территории завода. Он как и все остальные рабочие подчинялся старшему оператору Чувалову Алексею. Работал он сутки через двое. Работа парщика является сезонной, а именно, с января по март. Как он знает, парили трубы и резервуары в холодное время года, чтобы сырье не замерзало. Давление парового котла составляло от 2 до 4 градусов. Кто был руководителем ООО НПЗ «Терек», он не знает, так как его работу контролировал непосредственно Алексей. Насколько ему известно, ООО НПЗ «Терек» занималось переработкой нефтепродуктов. В операторскую его никто не впускал и вход посторонним туда был запрещен. (том 80 л.д. 155-161).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №6 от 24.09.2019г., оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что с 2015 года по настоящее время он работает охранником в ООО «НПЗ «Терек», расположенном в <адрес>. В его обязанности как охранника входит охрана территории. Также имеются охранники у главных ворот завода, где последние запускают автомашины с сырьем и готовой продукцией на территорию завода. Его работу непосредственно контролирует Рамазан. Кроме него в охране работает пять человек, рабочий график у них составляет шесть дней рабочих.

Записи о пропуске через КПП завода автомашин он не ведет и не вел, так как все автомашины на территорию завода заезжают через главные ворота.

Руководителями ООО «НПЗ «Терек» были ФИО38 Ахмед, после Ризван, а сейчас ФИО13.

ООО «НПЗ «Терек» занималось изготовлением следующей продукции: мазута, дизтоплива, парафина и бензина. Вся продукция готовилась в небольших количествах. У кого приобретали сырье и кому реализовывали изготовленную продукцию в последующем, он не знает. О том, что на заводе из поступающего сырья готовят мазут, дизтопливо, парафин и бензин ему известно со слов сотрудников завода, а также водителей, приезжавших за готовой продукцией.

Какое оборудование было установлено в ООО «НПЗ «Терек» для переработки сырья, кто непосредственно занимался настройкой указанного оборудования, он не знает (том 81 л.д. 123-129).

Свидетель Свидетель №52 суду показал, что он занимается оптово-розничной продажей горюче-смазочных материалов. Он оптом закупал в разные периоды времени, в том числе в 2018-2019 г.г., у ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис» для последующей оптовой реализации дизельную фракцию, т.е. дистиллят, который используется для заправки сельскохозяйственной техники. Прежде чем закупать дизельную фракцию у ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис», он в своей лаборатории делал анализ. По имеющимся показателям, данное топливо не подходило для заправки сельхозтехники. Однако, его целью было перепродать ГСМ и получить прибыль, а что с ним делали колхозники, ему не известно. В каких количествах он приобретал дистиллят, он не помнит, но объем закупки зависел от спроса. Каким именно фирмам он реализовывал эту продукцию, он не помнит. Дистиллят ему отгружали из завода ООО НПЗ «Терек». В документах было указана покупаемая продукция – «тяжелый дистиллят». Бензин у этих организаций он не закупал.

Свидетель ФИО64 суду показал, что он является директором ООО п/п «Бетон», которое занимается строительными работами. У предприятия на балансе имеется различная строительная техника. Бензин и дизельное топливо они приобретают у различных организаций, в том числе у ИП «ФИО6» в 2018-2019 г.г. Он приобретал у него тяжелый дистиллят – это смесь различных фракций, который в последующем рабочие смешивали с дизельным топливом для смазки запчастей, а так же смешивали с соляркой для заправки автомашин. Так же его организация закупала у ФИО65 дизельное топливо.

Свидетель ФИО6 суду показал, что он занимается оптовой и розничной продажей ГСМ. С предприятиями ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис» у него имелись договорные отношения. Он перечислял им деньги и приобретал у них дизельную фракцию под названием «тяжелый дистиллят», который использовался для заправки сельхозтехники. Затем он занимался оптовой реализацией указанной продукции другим фирмам. У перечисленных выше предприятий бензин он не приобретал. Он проводил анализ этой дизельной фракции в своей лаборатории и по показателям она не являлась дизельным топливом. Тяжелый дистиллят ему отгружали из ООО НПЗ «Терек». По документам продукция называлась так же «тяжёлый дистиллят». В период времени– второе полугодие 2018 года он так же приобретал у ООО НПЗ «Терек» эту продукцию. Как в дальнейшем использовали эту продукцию, ему не известно.

Свидетель ФИО14 Г.М. суду показал, что он работал исполнительным директором ООО «Гарант» и знаком с подсудимым ФИО2 Так же он работал исполнительным директором в ООО «Перспектива», в ООО «РегионСервис». Эти фирмы работали в разное время. Он переходил из одной фирмы в другую после их закрытия. ООО «РегионСервис» хорошо функционировало. Но в связи с тем, что Сбербанк приостановил операции по расчетному счёту, пришлось закрыть его. Эти предприятия занимались закупкой сырой нефти в <адрес> Калмыкия. Затем на основании заключенных договоров нефть поставлялась в ООО НПЗ «Терек» для хранения и переработки и в дальнейшем продавали готовую продукцию. Нефть поставлялась в Кизляр автотранспортом, который приходилось арендовать. После переработки нефти получали мазут и дистиллят тяжёлый. К готовой продукции ООО НПЗ «Терек» им выдавал сертификат, где было так указано. Бензин они не получали. В последующем готовая продукция продавалась контрагентам, в том числе в другие регионы страны. В документах на продаваемую продукцию было так же указано «мазут» и «дистиллят тяжёлый». Каких-либо претензий по качеству продукции к ним не предъявляли. Прежде чем договор заключить, контрагенты брали образец продукции, и самостоятельно проводили анализ. А где они проверяли и как проверяли, их это не интересовало. Претензий к ним не было никогда. Мы сами не проверяли, потому что проверяли контрагенты. С ООО НПЗ «Терек» был установлен тариф на переработку нефти, указанный в договорах. С ФИО2 он работал с апреля 2018 года до конца 2018 года.

Свидетель ФИО66 суду показал, что с 2010-2018г.г. у них имелась техника. Они закупали в ООО «Перспектива», и ООО «Гарант» дистиллят тяжелый.

Из оглашенного в связи с имеющимися противоречиями, протокола допроса свидетеля ФИО66 от 07.09.2019г. усматривается, что в должности директора ООО «АФ» «Арешевка» он находится с 2011 года. Предприятие состоит на налоговом учете в МИФНС № по по <адрес> РД. Юридический адрес предприятия: <адрес>. Основным видом деятельности предприятия является выращивание рисовых культур. Штат предприятия составляет 8 человек. На балансе предприятия имеется автомобильная техника, тракторы, комбайны, всего 12 единиц.

ООО «АФ Арешевка» с 2015 года по настоящее время для обеспечения предприятия заключало договоры поставки ГСМ с ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива», ООО «Гарант». ГСМ (бензин и дистиллят) получали с ООО НПЗ «Терек» (<адрес>) в автомашину с цистерной, затем перевозили на свою АЗС, где и заправлялся транспорт. От ИП ФИО6 нефтепродукты отгружались с АЗС «Поиск» (<адрес>). Данные контрагенты подбирались по критерию выгодной ценовой политики, также они поставляли отсрочку при осуществлении платежей.

Письменных гарантий ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ИП ФИО6 относительно качества приобретенного товара не предоставляли. Нареканий со стороны водителей и механиков не было. Качество товара его устроило.

Он разговаривал с бухгалтером предприятия ООО «Регион Сервис», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ИП ФИО6, поскольку в счетах фактурах и накладных вместо наименования «Дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», бухгалтер пояснила, что это и есть дизельное топливо, качество топлива подходило для дизельных автомашин, которые эксплуатируются на предприятии. (том 81 л.д. 183-186)

Оглашенные показания свидетель подтвердил полностью.

Свидетель Свидетель №35 суду показал, что с 2019 года он работал в должности председателя СПК «Чкалова», расположенного в <адрес>. Данная организация занимается земледелием. В организации имеется сельхозтехника: комбайн, МТЗ 80, Т-150, ДТ, также имеется цистерна для хранения дизельного топлива. Для заправки данной техники горюче-смазочным материалом с ООО «Гарант» был заключен договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ. Указанный договор заключал его отец. ООО «Гарант» реализовывало дизельное топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Жалобы на качество дизельного топлива от водителей не поступали. ООО «Гарант» поставлял дизельное топливо, которое поставщиком в счет-фактурах и товарных накладных указывалось как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». В период с 2018г. по 2019г. СПК «Чкалова» так же получали ГСМ от поставщика ООО «Гарант».

Свидетель ФИО18 Д.М. суду показал, что с 2007 года он оказывает услуги по сдаче деклараций в налоговый орган работает в ООО «Кохановское» в должности генерального директора. Согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Кохановское» в его лице оказывало ООО НПЗ «Терек» услуги по предоставлению бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы на основании доверенности от ООО «ИнтерСвязь» и электронной цифровой подписи. Вся отчетность, которая предоставляется в налоговые органы от ООО НПЗ «Терек», предоставляется сотрудниками Общества в электронном виде.

Свидетель Свидетель №16 суду показал, что по обстоятельствам дела он ничего не помнит.

Из оглашенного в связи с имеющимися противоречиями, протокола допроса свидетеля Свидетель №16. от 07.09.2019г. усматривается, что он в должности генерального директора ООО «Дорстрой 7» находится с 2013 <адрес> видом деятельности предприятия является деятельность по ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования. На балансе предприятия находятся грузовые автомобили, дорожно-строительная и землеройная техника, спецтехника, 2 асфальто-бетонных завода. Общее число транспортной техники достигает приблизительно 60 единиц. Эксплуатация техники осуществляется в основном на дизельном топливе, но также используется бензин и газ.

В 2018 году было заключено 2 договора с ИП ФИО6 ИНН 053201176178: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, на поставку ГСМ (бензина, газа, дизельного топлива), при этом дизельное топливо в документах прописывалось как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Схема получения ГСМ была такая же как при взаимодействии с ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант». На организацию выдавались заправочные талоны с печатью, после чего техника могла заправляться на АЗС «Русьнефть» на территории Республики Дагестан, но фактически заправлялись, как правило, на заправке «Русьнефть» вблизи <адрес>. Также ГСМ периодически поставлялись на территорию базы организации по адресу: <адрес>.

Договоры с ООО «Гарант», ИП ФИО6 и ООО «Регион-Сервис» были, как правило, аналогичными и заключались в <адрес>, на пересечении <адрес> и <адрес>, насколько он помнит, там находился офис указанных организаций, предметом договора являлась поставка ГСМ дизельного топлива (солярки) и бензина, и газа. Данные контрагенты подбирались по критерию: близость расположения поставщиков, выгодная ценовая политика.

Бензин, газ и дизельное топливо по низким ценам - эти виды топлива были заявлены при заключении договоров на поставку ГСМ с ООО «Гарант», ИП ФИО6 и ООО «Регион-Сервис».

Письменных гарантий ООО «Гарант», ИП ФИО6 и ООО «Регион-Сервис» относительно качества приобретенного товара не предоставляли. Нареканий со стороны водителей и механиков не было. Качество товара его устроило.

Кто производил бензин и газ, ему неизвестно, а производителем дизельного топлива, насколько ему известно, являлось ООО «НПЗ Терек».

При отдельных поставках контрагенты не предупреждали, что поставляемая продукция не являлась дизельным топливом, на заправках «Русьнефть» везде указано как дизельное топливо, и под видом «тяжелого дистиллята прямой перегонки нефти» поставлялось дизельное топливо.

У него не было сомнений при заключении договоров с ООО «Гарант», ИП ФИО6 и ООО «Регион-Сервис», что под видом дизельного топлива может быть предоставлен иной продукт.

В документах, представленных им по взаимоотношениям с ИП ФИО6, ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант», в качестве приобретаемого товара указан «Керосино-газойливая фракция», «Дистиллят тяжелый прямо перегонки нефти». Как он пояснил ранее, приобретаемый товар являлся и дизельным топливом, и «Дистиллят тяжелой перегонки нефти» приобретался для заправки техники организации, для работы печи завода по производству асфальта (том 81 л.д. 194-499).

Оглашенные показания свидетель подтвердил полностью.

Свидетель Свидетель №22 суду показала, что она работает в должности заместителя главного бухгалтера ООО «Кочубей автодор» с 2015 года. В период времени 2018-2019 г.г. топливо для спецтехники марки «Камаз» они покупали у разных производителей, в том числе у ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ИП ФИО149, ООО «РегионСервис». По документам они приобретали дистиллят тяжелый и керосиново – газоливую фракцию, дизтопливо. Каких-либо жалоб на качество покупаемого ГСМ не было, техника работала бесперебойно, водители жалоб не высказывали. Приобретенные ГСМ нам доставляли на предприятие, где сливали в резервуары у себя на предприятии и на АЗС, принадлежащую предприятию. Она не интересовалась по какой причине в документах не указано, что это дизельное топливо. С указанными предприятиями были заключены договоры, наверное, в связи с близким расположением фирм. На тот момент времени техники, которую необходимо было заправлять бензином марки «евро» и «стандарт» у фирмы не имелось.

Свидетель Свидетель №51 суду показал, что он занимает должность главного бухгалтера в ООО «Автосервис» и АО «Бабаюртовское дорожно-эксплуатационное предприятие №». У ООО «Автосервис» имеется своя специальная техника. В 2018-2019 г.г. для поставки ГСМ были заключены договоры на поставку ГСМ с ООО «Гарант», ИП ФИО149, ООО «РегионСервис», ООО «Кортек». Так как у них на предприятии нет емкостей для хранения ГСМ, свой автотранспорт они заправляли по талонам газом, бензином и дизельным топливом. В накладных и талонах было указано, что они приобретали дистиллят. Они заправляли свой автотранспорт на АЗС «Русьнефть», расположенной возле железно-дорожного переезда Хасавюрт-Бабаюрт или на АЗС же в <адрес>, как было решено по устной договоренности. На АЗС топливо заправляли с колонки, где было написано «дизтопливо». Каких-либо нареканий со стороны водителей о том, что не качественное дизельное топливо, не было, поэтому претензий к поставщику у них так же не было. Договоры на поставку ГСМ свидетель лично не заключал. По его мнению, тяжелый дистиллят и дизельное топливо это один и тот же продукт.

Свидетель ФИО67 суду показал, что с 2015-2019 г.г. АО «Кизлярагрокомлекс» приобретали смазочные материалы по договорам поставок с ООО «Гарант», ИП «ФИО149», ООО «Регионсервис», ООО «Кортек –А» и ООО «Перспектива». Остальные подробности по делу свидетель не помнит.

Из оглашенного по ходатайству обвинения протокола допроса свидетеля ФИО67 усматривается, что он работает в должности генерального директора АО «Кизлярагрокомплекс» с 1992 года по настоящее время. Их организация занимается производством и переработкой продукции животноводства, растениеводства на территории <адрес> и <адрес>.

На балансе организации имеется автотранспорт: молоковозы, тракторы, комбайны и другая сельскохозяйственная техника для обслуживания комплексов животноводства, всего 158 единиц техники. Для заправки данной техники горюче-смазочные материалы, на основании договоров поставок с 2015 по 2019 закупили у поставщиков ООО «Гарант», ИП «ФИО149», ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива». ГСМ поставляли под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», «Керосино-газойливая фракция», «Дизельное топливо», «Бензин А-80» (регулятор), «Бензин А-92» (регулятор), «Газойль», «Сжиженный газ», «Топливо моторное». Фактически под указанным названием поставлялось дизельное топливо, которым заправляли сельскохозяйственную технику.

Жалобы на качество дизельного топлива со стороны лиц, обслуживавших сельскохозяйственную технику, не было.

После заключения договоров бухгалтерия выдавала по необходимости талоны, по которым водители, трактористы, комбайнеры и другие получали на АЗС «Русьнефть», расположенных в городе Кизляре и <адрес>, дизельное топливо для заправки техники.

Договоры поставки ГСМ им были заключены с вышеперечисленными поставщиками прежде всего потому, что его устраивала цена дизельного топлива, так как другие поставщики дизельного топлива предлагали топливо по более высокой цене за литр. По указанной причине им и был заключён договор поставки ГСМ с названными поставщиками.

При заключении договора поставки ГСМ с поставщиками он не сомневался в том, что организация получит именно дизельное топливо, а не какое-либо другое топливо.

Предметом заключения договоров с ООО «Гарант», ИП «ФИО149», ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива» была поставка дизельного топлива (том 81 л.д. 157-160).

Оглашенные показания свидетель подтвердил полностью.

Свидетель Свидетель №12 в судебном заседании пояснила, что не помнит обстоятельства по уголовному делу.

Из оглашенного по ходатайству обвинения протокола допроса свидетеля Свидетель №12 усматривается, что она в должности главного бухгалтера СПК «Колхоз Вперед» состоит с 1992 <адрес> видом деятельности предприятия является деятельность по разведению крупного рогатого скота и выращивание зерновых культур. На балансе предприятия находятся 2 грузовых автомобиля, 1 легковой автомобиль, 2 комбайна, 5 тракторов, сеялка, кормораздатчик. Общее число транспортной техники достигает приблизительно 10 единиц. Эксплуатация техники осуществляется в основном на дизельном топливе, но также используется бензин.

В 2018 году были заключены договоры с ООО «Гарант» и ООО «Перспектива» на поставку ГСМ (дизельного топлива), при этом дизельное топливо в документах могло прописываться как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Схема получения ГСМ была аналогичная как в предыдущих годах, ГСМ периодически поставлялись на территорию базы организации в <адрес>, где сливалось в цистерны, из которых в дальнейшем заправлялась техника. При каждой поставке также заключался отдельный договор.

Договоры на поставку ГСМ с ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис» заключал руководитель ФИО3, где, как и при каких обстоятельствах, ей не известно, к ней договоры попадали в готовом виде.

По каким критериям руководитель ФИО3 подбирал поставщиков ГСМ, она не знает, предполагает, что по приемлемой цене.

Дизельное топливо - этот вид топлива, который заявлялся в качестве предмета договора поставки с ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис».

Письменных гарантий с ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис» относительно качества приобретенного товара не предоставляли. Нареканий со стороны водителей и механиков не было.

Кто являлся производителем приобретаемого дизельного топлива, ей неизвестно.

ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис» не заявлялось, что приобретаемое топливо не является дизельным топливом, а является иным продуктом переработки нефти.

У нее не было сомнений при заключении договоров с ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис», что под видом топлива может быть предоставлен иной нефтепродукт. (том 81 л.д. 171-175).

Оглашенные показания свидетель подтвердила полностью.

Свидетель Свидетель №27 суду показал, что с 2006 года он работает в КФХ «Чубутла», расположенном в <адрес> РД. Основным видом деятельности КФХ является растениеводство и реализация сельскохозяйственной продукции. В 2018 году действуя на основании доверенности, он заключил договор с НПЗ «Терек» на поставку тяжелого дистиллята для заправки спецтехники. Жалоб от водителей на качество топлива не поступало. С кем из директоров он заключал договор, свидетель не помнит.

Из оглашенного по ходатайству обвинения, в связи с имеющимися противоречиями, протокола допроса свидетеля Свидетель №27 усматривается, что в 2018 году он на основании доверенности, выданной ему руководителем КФХ «Чубутла» ФИО68, заключил с ООО НПЗ «Терек», расположенным в <адрес> Республики Дагестан, договор поставки горюче-смазочных материалов.

От ООО НПЗ «Терек» им был получен «Дистиллят тяжёлый прямой перегонки нефти» для заправки сельскохозяйственной техники, комбайнов, бульдозеров, тракторов, всего более 15 единиц. На основании этого договора закупили у поставщика ООО НПЗ «Терек» топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Именно топливом под указанным наименованием заправлялась сельскохозяйственная техника.

Жалобы на качество топлива под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти» со стороны лиц, эксплуатировавших указанную технику, не поступали.

ООО НПЗ «Терек» поставлял им топливо, которое поставщиком в счёт-фактурах и товарных накладных указывалось как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти».

Топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти» было использовано в полном объёме для заправки техники.

Топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти» они сами на специальной технике забирали с ООО НПЗ «Терек».

Договор поставки ГСМ им был заключён с ООО НПЗ «Терек» прежде всего потому, что устраивала цена данного топлива, так как другие поставщики предлагали топливо по более высокой цене за литр. По указанной причине им и был заключён договор поставки ГСМ с ООО НПЗ «Терек». (том 82 л.д. 65-68)

Оглашенные показания свидетель подтвердил полностью.

Свидетель ФИО14 А.К. суду показал, что он занимает должность генерального директора ООО «Сириус». Основным видом деятельности предприятия является растениеводство и животноводство. В 2018 года с ООО «Перспектива» был заключен договор на поставку ГСМ. На основании этого договора они получали дизтопливо, которым заправляли сельхозтехнику – трактора. Каких-либо претензий к качеству поставляемого дизтоплива у них не было, техника работала исправно. Как было указано в документах на поставляемые ГСМ, ему не известно.

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №2, усматривается, что он занимает должность начальника контрольного отдела № УФНС РФ по РД с 16.10.2020г., а ранее работал в должности главного государственного налогового инспектора контрольного отдела № УФНС РФ по РД. В должностные обязанности главного государственного налогового инспектора входили проведение выездных налоговых проверок и мониторинг проводимых проверок по <адрес>.

На основании решений заместителя начальника УФНС РФ по РД ФИО69 от ДД.ММ.ГГГГ за № НХ-10\1 и № НХ-10\2 под его (Свидетель №2) руководством были проведены повторные выездные налоговые проверки ООО НПЗ «Терек», расположенного в <адрес>, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Ранее межрайонной инспекцией ФНС России № по РД проводились выездные налоговые проверки ООО НПЗ «Терек» за указанный период времени, по результатам которых сотрудники налогового органа пришли к выводам о том, что ввиду отсутствия возможности провести полноценную техническую экспертизу с целью получения обоснованного заключения о параметрах переработанного в проверяемых периодах сырья (нефти), а также полученных нефтепродуктов, доказать факт производства ООО НПЗ «Терек» подакцизного товара не представляется возможным.

В последующем из первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростов-на-Дону) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации были получены заключения технических судебных экспертиз, согласно которым ООО НПЗ «Терек» в проверенных периодах на используемых установках первичной переработки нефти МУПНГ-100-ТР получены подакцизные нефтепродукты: средний дистиллят и прямогонный бензин. Кроме того, были получены объяснения ФИО73 – эксперта ООО «<адрес>вой центр сертификации», выдавшего сертификат соответствия на продукцию, производимую ООО НПЗ «Терек», согласно которых следует, что ввиду болезни он не выезжал в ООО НПЗ «Терек» и отбор проб образцов продукции им не производился. Далее, исходя из полученных материалов, поступивших из следственного органа, Управление пришло к выводу о целесообразности назначения повторной выездной налоговой проверки ООО НПЗ «Терек» за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверки в соответствии с п. 10 ст. 89 Налогового кодекса РФ.

По результатам выездных налоговых проверок были составлены акты налоговых проверок № от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому была установлена неуплата акциза в размере - 137 019 825 руб., в том числе акциза на прямогонный бензин - в сумме 85 443 112 руб. и акциза на средние дистилляты - в сумме 51 576 713 руб., а также неуплата НДС на сумму 24 663 568 руб. По акту № от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлена неуплата акциза в размере – 259 040 945 руб., в том числе акциза на прямогонный бензин в сумме 136 832 112 руб. и акциза на средние дистилляты в сумме 122 208 833 руб., а также неуплата НДС на сумму 46 627 370 руб.

Выявленные в ходе проверки суммы были установлены в результате проведения мероприятий налогового контроля, а именно:

ООО НПЗ «Терек» в проверяемом периоде производило прямогонный бензин и средние дистилляты, поскольку сам процесс дистилляции нефти физически не может не сопровождаться выходом указанных продуктов. На эти обстоятельства прямо или косвенно указывают абсолютно все источники, к которым происходило обращение в ходе проведения повторных налоговых проверок – как теоретические, так и практические, в том числе:

- специализированные учебное пособие и справочник;

- экспертные заключения, объяснения и пояснения научных работников различных образовательных учреждений - ФГБОУВО «ФИО12 государственный университет нефти и газа (национальный исследовательский университет) имени ФИО70», Грозненского государственного нефтяного технического университета им. академика ФИО71, ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет»;

- результаты полного анализа нефти, проведенного Испытательным центром нефти, нефтепродуктов и газов Акционерного общества «Волжский научно-исследовательский институт углеводородного сырья»;

- экспертизы, проведенные ФГБОУВО «ФИО12 государственный университет нефти и газа (национальный исследовательский университет) имени ФИО70» и ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет».

Все 100% допрошенных должностных лиц и представителей организаций, использовавших приобретенный продукт в качестве потребителей, дали показания, что приобретали его как дизельное топливо и использовали как дизельное топливо без каких-либо неблагоприятных последствий для техники. Проведенная проверка не опровергает того обстоятельства, что сам по себе факт создания продукта, который ООО НПЗ «Терек» представляет как «дистиллят тяжёлый прямой перегонки нефти», может иметь место, но с учетом следующего:

- он может создаваться не естественным или вынужденным путем, а только сознательно, с конкретной целью. Поскольку экономический спрос на такой продукт невысокий (потребителям проще купить мазут), то единственным объяснением его производства (или образца его производства) может служить исключительно факт его наличия как таковой – с последующим получением сертификата соответствия, под прикрытием которого потребителям отпускается продукция совершенно других характеристик и другого предназначения (дизельное топливо);

- объемы фактического производства указанного продукта никак не могут соответствовать заявленным ООО НПЗ «Терек», поскольку до того, как он начнет вырабатываться, должны пройти стадии дистилляции (выкипания) прямогонного бензина и легких дизельных фракций, которые в своей совокупности будут составлять, в случае с калмыцкой нефтью, не менее 50 % объема перерабатываемой нефти.

Факты, подтверждающие совершение мер, направленных на искажение и (или) сокрытие фактов производства прямогонного бензина и средних дистиллятов изложены в соответствующих разделах актов выездных налоговых проверок и начинаются уже на стадии закупок нефти организациями, выступающими в качестве заказчиков переработки нефти. Фактически, ни одна из указанных организаций, не являлась самостоятельной хозяйственной единицей, все они находились под внешним управлением другого лица (других лиц) и их предназначение сводилось к выполнению двух основных функций:

- транзитных единиц для переводов денежных средств;

- прослойки (прикрытия) между реальными участниками хозяйственных отношений по покупке нефти, переработке нефти и реализации нефтепродуктов, в целях затрудненности их отслеживания. Об этом также говорят факты оперативной ликвидации части данных организаций и искусственного банкротства ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант».

Факты получения на дистиллят тяжёлый прямой перегонки нефти сертификатов соответствия, которые сопровождались многочисленными нарушениями на всех стадиях процесса сертификации, начиная с отбора образцов, в которых не участвовал представитель органа сертификации, продолжая подтверждением соответствия показателей испытуемых образцов заявленным, при их фактическом несоответствии (завышение показателей содержания серы) и заканчивая явным отличием реализуемой продукции в сопровождении указанных сертификатов от той продукции, которая подвергалась лабораторным испытаниям (плотность реализуемой продукции была значительно меньше плотности сертифицируемого продукта).

Подтверждением изложенного служит также и заключение эксперта от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому фракция 230-290?С относится по фракционному составу к среднему дистилляту и не может именоваться как «дистиллят тяжелый дизельной фракции», а указанные несоответствия либо намеренно введены в технологические регламенты для того, чтобы замаскировать продукцию, выпускаемую предприятием, и запутать аудиторов, либо это грубые ошибки проектировщиков, имеющих низкие профессиональные компетенции. В указанном заключении также было отмечено, что тяжелый дистиллят нельзя применять как топливо для дизельных двигателей, во-первых, двигатель на таком топливе «по-холодному» не запустится, во-вторых, если подавать такое топливо в горячий двигатель, произойдет быстрое закоксовывание топливных форсунок, поршневых колец и двигатель выйдет из строя.

Проведенными повторными налоговыми проверками установлено, что фактически ООО НПЗ «Терек» в проверяемом периоде производило не дистиллят тяжёлый прямой перегонки нефти и керосин (налогоплательщик указывал в первичных документах), а прямогонный бензин и средние дистилляты, которые в проверяемых периодах признаются подакцизными товарами.

С учетом вышеизложенного, для определения налоговой базы по акцизам за основу взяты данные экспертизы, проведенной сотрудниками ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с постановлением Управления ФНС России по <адрес> в № от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении первичной технической экспертизы». Согласно данного заключения получить прямогонный бензин на установке первичной атмосферно дистилляционный переработки нефти МУПНГК-100 на ООО НПЗ «Терек» возможно в количестве не менее 20% от количества перерабатываемой нефти, количество среднего дистиллята составляет не менее 30% от количества перерабатываемой нефти.

Кроме того, на основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес>ФИО72 от 22.07.2019г. №, им в составе проверяющей группы была проведена выездная налоговая проверка ООО НПЗ «Терек», расположенного в <адрес> за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Основанием для назначения проверки являлись полученные из первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростов-на-Дону) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации заключение технической экспертизы, согласно которому ООО НПЗ «Терек» в проверяемом периоде на используемых установках первичной переработки нефти МУПНГ-100-ТР производил подакцизные нефтепродукты: средний дистиллят и прямогонный бензин, и объяснения ФИО73 – эксперта ООО «<адрес>вой центр сертификации», выдавшего сертификат соответствия на продукцию производимую ООО НПЗ «Терек», согласно которых следует, что ввиду болезни он не выезжал в ООО НПЗ «Терек» и отбор проб образцов продукции им не производился. Далее, исходя из полученных материалов, поступивших из следственного органа, и проведенного предпроверочного анализа, Межрайонная ИФНС России № пришла к выводу о целесообразности назначения выездной налоговой проверки ООО НПЗ «Терек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии ст. 89 Налогового кодекса РФ.

По результатам выездной налоговой проверки был составлен акт налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ№-А, согласно которому за 2018 год была установлена неуплата акциза за проверяемый период в размере – 109 018 348 руб., в том числе акциза на прямогонный бензин в сумме 59 430 377 руб. и акциза на средние дистилляты в сумме 49 587 971 руб., а также неуплата НДС на сумму 19 623 303 руб. Выявленные в ходе проверки суммы неуплаты акциза и НДС были установлены в результате проведения контрольных мероприятий, в том числе проведенных по повторным выездным налоговым проверкам за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО НПЗ «Терек». (том 80 л.д. 1-7, 8-14, 15-21).

Из протоколов допроса свидетеля Свидетель №3 от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что он имеет высшее образование по специальности «инженер химик-технолог», работает в ООО «<адрес>вой центр сертификации» в должности инженера. В его должностные обязанности входит сертификация нефтепродуктов и газов. У него имеется сертификат компетентности эксперта, выданный РСПП Госстандарта РФ в 2002 году, который подтверждается каждые три года. Его допуск на дачу экспертного заключения подтверждается сертификатом компетентности эксперта. Также у него имеется допуск на дачу заключения о соответствии качества нефтепродуктов.

Ему знакома организация ООО НПЗ «Терек», расположенная в городе Кизляре. В 2014 году он посещал территорию ООО НПЗ «Терек». Основанием визита явилась заявка ООО НПЗ «Терек» на сертификацию нефтепродуктов. Время пребывания на территории вышеуказанного завода составило один день. Он выехал утром и вечером поехал обратно. Более завод ООО НПЗ «Терек» он не посещал. Из представителей ООО НПЗ «Терек» он непосредственно общался и имел деловые контакты в момент нахождения на территории завода с руководителем ООО НПЗ «Терек», Ф.И.О. которого он не помнит. Также директор данной организации приезжал к ним в апреле 2016 года по поводу сертификации тяжелого дистиллята прямой перегонки нефти. Вышеуказанному директору он объяснил порядок проведения сертификации, а именно: подача заявки, получение решения органа по сертификации о проведении сертификации, отбор пробы нефтепродукта и передача данной пробы в аккредитованную лабораторию. После определения качества нефтепродукта лаборатория выдает протокол испытания в орган по сертификации. Далее, эксперт по сертификации проводит проверку соответствия качества нефтепродукта требованиям нормативного документа на данный нефтепродукт, после чего принимает решение о выдаче либо не выдаче сертификата соответствия.

В период с 01.01.2016г. по 31.12.2018г. на территории ООО НПЗ «Терек» отбор проб (образцов) нефтепродуктов он не осуществлял. Указать кто, когда и каким образом осуществлял отбор проб (образцов), он не может. Утверждать о том, что был соблюден порядок отбора проб, предусмотренный Правилами проведения сертификации нефтепродуктов, утвержденных постановлением Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от ДД.ММ.ГГГГ№, он не может. Ассортимент всей производимой продукции ООО НПЗ «Терек» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ему не известен. По скольким видам производимой продукции ООО НПЗ «Терек» производился отбор проб (образцов) и из каких резервуаров, он указать не может. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он давал заключение в качестве эксперта о соответствии качества нефтепродукта для выдачи сертификата соответствия ООО НПЗ «Терек», который выдается в следующем порядке: он сдает пробу в аккредитованную лабораторию, а после получения протокола испытаний он дает заключение. При добровольной сертификации физико-химические показатели определяются заявителем. ООО НПЗ «Терек» в заявке 2018 года физико-химических показателей, по которым необходимо провести испытания, такой показатель, как кинематическая вязкость при температуре 100 градусов Цельсия не заявил. Результаты испытания физико-химических показателей могут меняться в зависимости от качества сырья, используемого для производства исследуемого нефтепродукта, так как свойства исследуемого нефтепродукта зависят от качества нефти. При проведении работ по сертификации продукции ООО НПЗ «Терек» была применена схема №, при которой анализируется только проба нефтепродукта изготовителя. Схема № применяется в случаях серийного производства продукции. Инспекционный контроль производится с регулярностью один раз в год. Инспекционный контроль – это когда проверяются некоторые показатели нефтепродукта по желанию изготовителя из числа показателей при проведении сертификации. ООО «<адрес>вой центр сертификации» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работы по инспекционному контролю за сертифицированной продукцией на территории ООО НПЗ «Терек» не проводило и он не присутствовал при этом. При проведении сертификации нефтепродуктов он объяснил представителю ООО НПЗ «Терек» порядок проведения сертификации нефтепродуктов. Он подтвердил в сертификате соответствия нефтепродукт под названием «дистиллят тяжелый газоконденсатный» в соответствии с технической документацией, предоставленной изготовителем данной продукции, а именно, техническое условие №-2016.

Так, в результате прохождения всех вышеуказанных процедур, ООО НПЗ «Терек» в мае 2016 года получило сертификат соответствия. Отбор пробы нефтепродуктов производится с двух или трех уровней, в зависимости от диаметра и степени заполнения резервуара. Все отобранные пробы смешиваются, и часть данной пробы направляется в лабораторию.

Он не знает, кто производил отбор проб в ООО НПЗ «Терек», однако указал, что директор данного предприятия лично привез образцы проб в ООО «Краевой центр сертификации», после чего он передал эти пробы в испытательный центр ФБУ «Ставропольский ЦСМ», с которой они сотрудничают в порядке, установленном договором. Он не выезжал в ООО НПЗ «Терек», так как директор указанной организации лично привез образцы проб. Он должен был выехать в ООО НПЗ «Терек» для отбора образцов нефтепродуктов, но ввиду того, что болел, не смог выехать в Кизляр. Как он ранее указал, образцы проб нефтепродуктов привез лично директор ООО НПЗ «Терек». (том 80 л.д. 22-24, 28-31).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №4 от 17.12.2019г., усматривается, что она является руководителем органа по сертификации ООО «СКЦС» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В ее должностные обязанности входит обеспечение функционирования органа по сертификации согласно области аккредитации, контроль за соблюдением процедуры сертификации. ФИО73 является сотрудником ООО «СКЦС», и согласно должностной инструкции он обязан соблюдать законодательство Российской Федерации, общие правила подтверждения соответствия продукции установленным требованиям в Российской Федерации, документы системы менеджмента ОС по сертификации продукции. Согласно квалификационным требованиям к персоналу он имеет высшее профессиональное образование по профилю, соответствующему области аккредитации ОС не менее трех лет (17 лет). ФИО73 в качестве эксперта отдела по сертификации промышленной продукции обязан проводить работу по:

- приему, регистрации, рассмотрению заявок на подтверждение соответствия, подготовке решений по ним и взаимодействие с заявителем, в том числе подготовке договоров на проведение работ по подтверждению соответствия;

- анализу представленных сведений и документов с заявителем;

- отбору образцов;

- анализу протокола испытаний;

- подготовке решения о выдаче или отказе в выдаче сертификата соответствия.

В результате проведения проверок сотрудниками полиции в отношении ООО НПЗ «Терек» ей стало известно от ФИО73, что он на отбор проб не выезжал. Он сослался на плохое самочувствие, так как перенес инсульт и жена онкологически больной человек, за которой ухаживает ФИО73, хотя оформлял служебное задание для выезда на предприятие. Это является нарушением процедуры сертификации, так как отбор проб должен осуществлять эксперт или лаборатория. Со слов ФИО73 образцы были представлены заявителем самостоятельно. Был проведен аудит сертификатов соответствия, выданных ООО НПЗ «Терек», и было выяснено, что в них указаны коды ОКПД2 шестизначные, что относится к группе продукции, а не конкретному наименованию продукции, а на дистиллят тяжелый прямой перегонки не верно указан код группы, должен быть 19.20.29, с ДД.ММ.ГГГГ код ОКПД2 продукции 19.20.29.290. Учитывая семейные обстоятельства и просьбу ФИО73, он не был уволен. По всем выданным ФИО73 ООО НПЗ «Терек» сертификатам соответствия принято решение об их отмене действия (том 80 л.д. 32-34).

Из протокола допроса специалиста ФИО74 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что он работает в ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» на кафедре АТПП в должности доцента.

ДД.ММ.ГГГГ между ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» (Исполнитель) и Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (Заказчик) был заключен договор подряда № на проведение технической экспертизы и исследования установки первичной атмосферно дистилляционной переработки нефти МУПНГК – 100 ООО НПЗ «Терек».

Согласно указанному договору подряда, Ректором ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» ФИО75 проведение указанной экспертизы было поручено ему совместно с кандидатом технических наук, доцентом указанного учреждения ФИО76

По результатам проведенного исследования экспертами было установлено следующее.

Основное оборудование установок первичной атмосферно дистилляционной переработки нефти МУПНГК-100 ООО НПЗ «Терек», (ректификационные колонны) соответствует технической документации, но не является современным и технически оснащенным для качественного узкого разделения углеводородных фракций. Фактическая технологическая обвязка установок и система управления процессом не соответствуют современному управлению.

Получить прямогонный бензин и средний дистиллят, соответствующие требованиям ст. 181 Налогового кодекса РФ, на установках первичной атмосферно дистилляционный переработки нефти МУПНГК-100 на ООО НПЗ «Терек» возможно в количестве не менее 20% (прямогонный бензин) и 30% (средний дистиллят) от количества перерабатываемой нефти (том 83 л.д. 149-165).

Из протокола допроса специалиста ФИО77 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что она работает в ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» на кафедре АТПП в должности доцента.

Согласно указанному договору подряда, Ректором ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» ФИО75 проведение указанной экспертизы было поручено ей совместно с кандидатом технических наук, доцентом указанного учреждения ФИО74

По результатам проведенного исследования экспертами было установлено следующее.

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №13 от 27.08.2019г., оглашенного по ходатайству обвинения, из которых усматривается, что директором ОOO «Транскавказ» и директором ИП Свидетель №13 Предприятия состоят на налоговом учете в МИФНС № по Чеченской Республике. Юридический адрес предприятия: Чеченская Республика, <адрес>№. Основным видом деятельности предприятий является оптовая торговля ГСМ. Штат предприятия: ООО «Транскавказ» составляет 3 человека, ИП Свидетель №13 составляет 2 человека. На балансе предприятия ООО «Транскавказ», имеется сельхозтехника, автомашина КАМАЗ.

В 2018 году предприятием ИП Свидетель №13 был заключен договор на поставку ГСМ № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Перспектива».

В 2017 году предприятием ООО «Транскавказ» был заключен договор на поставку ГСМ № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Гарант».

В 2018 году предприятием ООО «Транскавказ» был заключен договор на поставку ГСМ № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Перспектива».

В 2018 году предприятием ООО «Транскавказ» был заключен договор на поставку нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО НПЗ «Терек».

В 2019 году предприятием ООО «Транскавказ» был заключен договор на поставку ГСМ № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Перспектива».

Данные контрагенты подбирались по критерию выгодной ценовой политики. Приобретение дизельного топлива «Солярка» было целью заключения договора с ООО «Перспектива», ООО «Гарант» и ООО НПЗ «Терек».

Письменных гарантий ООО «Перспектива», ООО «Гарант» и ООО НПЗ «Терек» относительно качества приобретенного товара не предоставляли. Нареканий со стороны водителей и механиков не было. Качество товара его устроило. Под видом «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти» представлялось дизельное топливо «солярка». Ему было известно, что производителем приобретаемого ГСМ является ООО НПЗ «Терек».

В счетах-фактурах и накладных вместо наименования «дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», сотрудники ООО «Перспектива», ООО «Гарант» и ООО НПЗ «Терек» пояснили ему, что это и есть дизельное топливо. Качество топлива подходило для дизельных автомашин, которые эксплуатируются на предприятие.

Как он пояснил ранее, для эксплуатации автомашин было необходимо дизельное топливо, оно и приобреталось как ГСМ для заправки автомашин (том 81 л.д. 176-179).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №14 от 26.08.2019г., согласно которым она является директором ОOO «Юнона». Предприятие состоит на налоговом учете в МИФНС № по Чеченской Республике. Юридический адрес предприятия: Чеченская Республика, <адрес>, переулок имени ФИО78№. Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля строительными материалами, деятельность автомобильного грузового транспорта, грузоперевозки. Штат предприятия составляет 3 человека. На балансе предприятия сельхозтехники не имеется.

В 2017 году предприятием был заключен договор на поставку ГСМ с ООО «Гарант», в 2019 году с ООО «Перспектива», предметом договора являлась поставка ГСМ дизельного топлива.

Данные контрагенты подбирались по критерию выгодной ценовой политики, наличие разветвленной сети АЗС.

Приобретение дизельного топлива «Солярка» было целью заключение договора с ООО «Перспектива» и ООО «Гарант».

Письменных гарантий ООО «Перспектива», ООО «Гарант» относительно качества приобретенного товара не предоставляли. Нареканий со стороны водителей и механиков не было. Качество товара ее устраивало.

Под видом «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти» поставлялось дизельное топливо «солярка».

Кто являлся производителем приобретаемого ГСМ, ей не было известно.

В счетах-фактурах и накладных вместо наименования «дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», сотрудники ООО «Перспектива», ООО «Гарант» пояснили ей, что это и есть дизельное топливо, качество топлива подходило для дизельных автомашин, которые эксплуатируются на предприятии. (том 81 л.д. 180-182).

Из протокола допроса свидетеля ФИО79 от 06.08.2019г., оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что директором предприятия ООО «Алигер Транс» является ФИО4. Общество состоит на налоговом учете в ИФНС по <адрес>. Юридический адрес предприятия <адрес>, офис 7. Основным видом деятельности предприятия является оказание услуг по грузоперевозкам. Штат предприятия составляет 2 человека. На балансе предприятия авто и спецтехники не имеются, при наличии договоров на оказание услуг арендуют грузовой транспорт марки «Камаз» и «Маз».

ООО «Алигер Транс» заключило договор с ООО «Гарант» (<адрес>) на поставку нефтепродуктов - дизельного топлива бензина, для заправки арендованной техники. ООО «Гарант» предлагало очень выгодную ценовую политику, также они предоставляли отсрочку при осуществлении платежей – это стало критерием выбора контрагента.

Приобретение дизельного топлива было целью заключения договора с ООО «Гарант». Письменных гарантий ООО «Гарант» относительно качества приобретенного товара не предоставляли. Нареканий со стороны водителей и механиков не было. Качество товара его устроило. Кто являлся производителем приобретаемого дизельного топлива, он не знает.

Он не вникал в вопрос, почему в счетах-фактурах и накладных вместо наименования «дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», качество топлива подходило для дизельных автомашин, с которыми заключались договора аренды. (том 81 л.д. 187-190)

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №18 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что в 2018 году, он приобрел фирму - ООО «Перспектива», которое зарегистрировано в налоговом органе <адрес>, и он является его генеральным директором. Основным видом деятельности ООО является купля-продажа ГСМ. Переработку нефти и нефтепродуктов его фирма не осуществляет. В собственности ООО «Перспектива» никакого автотранспорта не было. Всей деятельностью его фирмы согласно генеральной доверенности занимается Свидетель №1, проживающий в <адрес>, который занимает должность заместителя генерального директора. У каких контрагентов и каким образом его фирма получала нефтепродукты, ему неизвестно, так как все договоры, платежные поручения и иные документы подписывал, как он указал выше, ФИО14. Работу последнего он не проверял. Ежемесячно на его карту поступали денежные средства в сумме от 30 000 до 50 000 рублей. Кто ему их отправлял, не знает, но поступали от ООО «Перспектива». В своей фирме он был всего лишь 2-3 раза.

Директоры ООО «НПЗ «Терек»: ФИО38 А.О., занимавший должность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО80, занимавший должность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и ФИО2, занимающий должность с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, ему не знакомы.

Все налоговые и бухгалтерские документы подписывал ФИО14 сам. Он всего лишь открыл счет в банке и ничего более.

На какой системе налогообложения находились все общества, являлись ли плательщиком НДС, налога на прибыль, земельного налога, налога нa имущество, транспортного налога либо УСН, ему неизвестно.

Какие основные поставщики и покупатели, а также иные организации имели взаиморасчеты c ООО «Перспектива» и каким образом заключались договоры, а также кто осуществлял их сопровождение, ему неизвестно, так как всем этим занимался ФИО14.

Кем и с кем из сотрудников ООО НПЗ «Терек» велись переговоры по переработке нефти, какова была стоимость переработки, ему неизвестно, так как всеми вопросами занимался ФИО14.

Каким способом поставлялась нефть на ООО «НПЗ «Терек» (если транспортом, то чьим, кто нанимал, кто и как оплачивал расходы и т.д.), ему неизвестно (том 81 л.д. 245-250).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №19 от 22.04.2021г., оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что в период времени с 2017 года по февраль 2020 года являлся руководителем ООО «Чарах». Основным видом деятельности ООО являлась купля-продажа ГСМ. Переработку нефти и нефтепродуктов его фирма не осуществляла.

Первоначально им закупалась сырая нефть в <адрес> Республики Калмыкия у Сатарова ФИО20, которую перевозил в ООО НПЗ «Терек» на переработку. Директора ООО НПЗ «Терек» ФИО80 и ФИО2 ему знакомы, так как подписывал с ними договоры на переработку нефти (том 81 л.д. 253-257).

Из протокола допроса свидетеля ФИО81 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что он является директором ООО «Группа СК». Предприятие состоит на налоговом учете в МИФНС № по <адрес>. Юридический адрес предприятия: <адрес>. Основным видом деятельности предприятия является выращивание зерновых культур. Штат предприятия составляет 4 человека. На балансе предприятия сельхозтехника имеется.

В 2015 году предприятием был заключен договор на поставку ГСМ с ООО «Регион-Сервис», в 2018 году договор на поставку ГСМ с ООО «Гарант». Данные контрагенты были подобраны в качестве поставщика ГСМ по критерию выгодной ценовой политики. Целью заключения договора было приобретение дизельного топлива «Солярка». Кто являлся производителем приобретенного ГСМ, ему известно не было.

По поводу заявления со стороны ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант» о том, что приобретаемое топливо не является дизельным топливом, а является иным продуктом переработки нефти он разговаривал с представителем предприятия ООО «Гарант», поскольку в счетах фактурах и накладных вместо наименования «дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», который ему пояснил, что это и есть дизельное топливо, качество топлива подходило для дизельных автомашин. (том 82 л.д. 1-4).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №57 от 09.08.2019г., оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что она является директором ООО «Союз-Ойл». Предприятие состоит на налоговом учете в ИФНС № по <адрес>. Юридический адрес предприятия: <адрес> воды, <адрес>№. Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. Штат предприятия состоит из одного человека. На балансе предприятия авто и спецтехники не имеется.

ДД.ММ.ГГГГ предприятием был заключен договор на поставку ГСМ с ООО «НПЗ «Терек»». Целью заключения договора было приобретение дистиллята тяжелого, а именно заменителя дизельного топлива.

В качестве гарантий относительно качества приобретаемого дистиллята тяжелого ООО НПЗ «Терек» предоставило паспорт качества данного продукта.

Ей было известно, что производителем приобретаемого заменителя дизельного топлива являлся ООО НПЗ «Терек».

Со стороны ООО НПЗ «Терек» о том, что приобретаемое топливо не является дизельным топливом, а является иным продуктом переработки нефти, не заявлялось, так как было известно, что приобретаемое топливо является заменителем дизельного топлива.

При заключении договора с ООО НПЗ «Терек» у нее не было сомнений, что под видом заменителя дизельного топлива может быть предоставлен иной нефтепродукт.

Как она пояснила выше, приобретаемый товар, указанный в документах, представленных ей на обозрение по взаимоотношениям с ООО НПЗ «Терек» как «дистиллят тяжелый», являлся заменителем дизельного топлива и приобретался для заправки автотехники и эксплуатации тракторов и спецтехники. Топливо, приобретенное в ООО НПЗ «Терек», было выработано полностью. В настоящее время они с этим предприятием не работают. (том 82 л.д. 5-7).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №21 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что он является единственным учредителем и генеральным директором ООО «СК Альянс». Предприятие состоит на налоговом учете в ИФНС № по <адрес>. Юридический адрес предприятия <адрес>, пом. 1 А, ком. 501, р.м.№. Также предприятие имеет обособленное подразделение по адресу <адрес> А, пом. 55. Документы по финансово- хозяйственной деятельности предприятия находятся в этом помещении. Основным видом деятельности предприятия является строительство зданий, автодорог, магистралей, мостов, сооружений. Штат сотрудников предприятия состоит из семи человек. На балансе предприятия авто и спецтехники не имеется.

В марте 2017 года предприятием был заключен договор на поставку ГСМ с ООО «Гарант». Заправка в 2017 году техники осуществлялась от ООО «Гарант» на АЗС «Русьнефть», расположенных на трассе Астрахань- Кизляр- Махачкала, что очень выгодно для осуществления заправок и производственных нужд.

Данные контрагент был подобран в качестве поставщика ГСМ по критерию очень выгодного расположения сети АЗС «Русьнефть», а также по критерию выгодной ценовой политики, также они представляли отсрочку при осуществлении платежей. ООО «СК Альянс» в 2017-2018 году осуществляло дорожно-ремонтные работы на автодороге «Астрахань- Махачкала» по субподрядным договорам с ДЭП № (<адрес>), ДЭП № (<адрес>), ДЭП № ( <адрес>).

ООО «Гарант» не предоставляло письменных гарантий относительно качества приобретаемого топлива, качество товара полностью устраивало, нареканий со стороны водителей и механизаторов не было, техника работала нормально. Где производилось приобретаемое топливо, ему известно не было.

По поводу заявления со стороны ООО «Гарант» о том, что приобретаемое топливо не является дизельным топливом, а является иным продуктом переработки нефти, он разговаривал с бухгалтером предприятия ООО «Гарант», поскольку в счетах фактурах и накладных вместо наименования «дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый прямой перегони нефти», которая ему пояснила, что это и есть дизельное топливо, качество топлива подходило для дизельных автомашин, которые эксплуатируются на предприятии. (том 82 л.д. 8-11).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №23 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что она занимает должность главного бухгалтера АО «Кизлярагрокомплекс» с 2011 года. Основным видом деятельности предприятия является разведение крупного рогатого скота молочного направления, производство, переработка и сбыт молочной продукции. На балансе предприятия находятся грузовые автомобили, сельскохозяйственная техника, комбайн и экскаваторы. Общее число транспортной техники достигает приблизительно 100 единиц. Эксплуатация техники осуществляется в основном на дизельном топливе, но также используются бензин и газ.

В период с 2015 по 2019 год организацией заключались договоры на поставку горюче-смазочных материалов (ГСМ) с ИП ФИО6, ООО «Гарант», ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива». Согласно документам (товарной накладной и счет-фактуры) ГСМ могло называться «Топливо моторное», «Дизельное топливо», «Керасино-газойлевая фракция», «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», фактически они приобретали дизельное топливо (солярку), на котором работала техника организации. После заключения договора бензовоз, находящийся в аренде у организации, осуществлял перевозку топлива от вышеуказанных поставщиков на территорию животноводческого комплекса в <адрес> и <адрес>, а также на территорию предприятия по адресу: <адрес>. На всех вышеуказанных территориях имеются цистерны для хранения ГСМ, где механики заправляли сельскохозяйственную технику, а на территории <адрес> технику заправлял механик предприятия. Также при заключении договоров с ИП ФИО65 выдавались талоны на заправку для их организации с печатью, после чего техника могла заправляться на АЗС «Поиск» на территории Республики Дагестан, но фактически заправлялись, как правило, на заправке «Поиск» вблизи <адрес>.

Договоры на поставку ГСМ с ООО «Гарант», ИП ФИО6, ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива» были, как правило, аналогичными и заключались в <адрес>, каждая сторона подписывала договор у себя в организации. Данные контрагенты были подобраны в качестве поставщика ГСМ по критерию близости расположения поставщиков, ценовой политики.

Кто являлся производителем приобретаемого дизельного топлива, ей не известно.

Заявлений со стороны ООО «Гарант», ИП ФИО6, ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива» о том, что приобретаемое топливо не является дизельным топливом, а является иным продуктом переработки, не было. (том 82 л.д.22-26)

Из протокола допроса свидетеля ФИО82 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что он более двадцати лет работает в должности генерального директора ООО «Сельхозводстрой», расположенного в селении Бабаюрт Республики Дагестан.

Их организация занимается строительством и ремонтом оросительных систем, каналов и водоемов по заказам колхозов, агрофирм и различных предприятий сельского хозяйства, расположенных на территории <адрес> Республики Дагестан.

На балансе организации имеется в основном тяжелая техника: бульдозеры, экскаваторы, тракторы, всего 11 единиц. Для заправки данной техники горюче-смазочным материалом, на основании договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ закупали у поставщика ООО «Гарант» ГСМ под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Фактически под указанным названием поставлялось дизельное топливо, которым заправляли тракторы, экскаваторы, бульдозеры.

Жалобы на качество дизельного топлива со стороны трактористов и других, работавших на технике лиц не было.

ООО «Гарант» поставлял им дизельное топливо, которое поставщиком в документах - товарных накладных и счет-фактурах указывалось как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти».

Дизельное топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти» было использовано в полном объеме для заправки автотранспорта, тракторов, экскаваторов, бульдозеров. (том 82 л.д. 30-33)

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №26 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что он является главным бухгалтером ООО «Пит Стоп», генеральным директором предприятия является ФИО42 М.М., в настоящее время он находится в трудовом отпуске. Предприятие состоит на налоговом учете в Кировской ИФНС по <адрес>. Юридический адрес предприятия: <адрес>. Документы по финансово-хозяйственной деятельности предприятия находятся в этом помещении. Основным видом деятельности предприятия является розничная торговля ГСМ через сеть автозаправочных станций «Аско» в <адрес> Дагестан. Штат сотрудников предприятия составляет пять человек. На балансе предприятия авто и спецтехники не имеется. ООО «Пит Стоп» заключало договоры на поставку нефтепродуктов - бензина, АИ 92, АИ 95, дизельного топлива, сжиженного газа с ООО «Регион Сервис» с ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Гарант» с ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Перспектива» с ДД.ММ.ГГГГ. Деятельность с этими предприятиями осуществлялась следующим образом: ООО «Пит Стоп» реализовывало юридическим и физическим лицам топливные карты предприятия, затем с вышеперечисленными предприятиями – ООО «Регион Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива» они заключали договоры на отпуск бензина, АИ 92, АИ 95, дизельного топлива, сжиженного газа с сети автозаправочных станций «Русьнефть», которые расположены по всей республике. Отгрузку топлива непосредственно с ООО «Регион Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива» не осуществлялась. Затем до 10 числа следующего месяца за отчетным ООО «Регион Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива» выставляли счета-фактуры на количество отпущенного топлива и ООО «Пит Стоп», производилась его оплата безналичным способом.

ООО «Регион Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива» были подобраны в качестве контрагентов в качестве поставщика ГСМ, поскольку в этих предприятиях очень выгодное расположение сети АЗС «Русьнефть», а также выгодная ценовая политика, а также они предоставляли отсрочку платежей.

Письменных гарантий ООО «Регион Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива» относительно качества приобретаемого топлива не было, качество полностью устраивало, нареканий со стороны водителей и механизаторов не было, техника работала нормально. Кто являлся производителем приобретаемого бензина, дизельного топлива и сжиженного газа, он не знает. (том 82 л.д. 41-44)

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №56 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что он является председателем СПК «Агрофирма им. Свидетель №58». Предприятие состоит на налоговом учете в МИФНС № пгт. <адрес>. Юридический адрес предприятия: <адрес>. Основным видом деятельности предприятия является растениеводство, животноводство. Штат сотрудников предприятия составляет 22 человека. На балансе предприятия сельхозтехника имеется.

Из предприятий ООО «Гарант», ООО «НПЗ «Терек», ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Регион Сервис», ИП Свидетель №52, ИП ФИО6 заключались договоры на поставку ГСМ – в 2018 году с ООО «Гарант» договоры поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «Гарант» <адрес>, предметом договора являлась поставка ГСМ дизельного топлива.

Указанные контрагенты в качестве поставщика ГСМ были подобраны исходя из выгодной ценовой политики.

Целью заключения договора поставки было приобретение дизельного топлива «солярка».

Письменных гарантий ООО «Гарант» относительно качества приобретаемого топлива не было, качество устраивало, нареканий со стороны водителей и механизаторов не было, техника работала нормально.

Под видом «керосино-газойливая фракция» и «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти» поставлялось дизельное топливо «солярка».

Кто являлся производителем приобретаемого ГСМ, ему не было известно.

На вопрос: заявлялось ли со стороны ООО «Гарант» о том, что приобретаемое топливо не является дизельным топливом, а является иным продуктом переработки нефти, он пояснил, что разговаривал с представителем предприятия ООО «Гарант», поскольку в счетах-фактурах и накладных вместо наименования «дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», который пояснил, что это и есть дизельное топливо, качество топлива подходило для дизельных автомашин, которые эксплуатируются на предприятии.

Этот товар как дизельное топливо приобретался для заправки тракторов. Топливо, приобретенное под видом «керосино-газойливая фракция», а также «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», было выработано полностью. (том 82 л.д. 51-53)

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №33 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что с 2011 года по настоящее время он работает в должности руководителя ООО «Маг-Строй», расположенного в настоящее время <адрес>. Данная организация занимается строительством зданий, сооружений, а также берегоукрепительными работами. В организации имеется спецтехника КАМАЗы, эксковаторы, краны, бульдозеры, автосамосвалы, погрузчики. Для заправки данной техники горюче-смазочным материалом с ООО «Перспектива» был заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании этого договора технику организации заправляли дизельным топливом, приобретенным у ООО «Перспектива» на АЗС «Поиск», расположенной в <адрес>. Таким образом ООО «Перспектива» реализовывало дизельное топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Фактически под указанным названием им поставлялось дизельное топливо, которым заправляли автотехнику. Жалобы на качество дизельного топлива не поступали. ООО «Перспектива» поставлял дизельное топливо, которое поставщиком в счет-фактурах и товарных накладных указывалось как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». (том 82 л.д. 105-109)

Вина подсудимого ФИО2 в совершенном им преступлении подтверждается так же оглашенными и исследованными письменными материалами уголовного дела.

Согласно справке об исследовании документов ООО НПЗ «Терек» № от ДД.ММ.ГГГГ произведено исследование представленных документов и установлены суммы неуплаченных акцизов и налога на добавленную стоимость.

1. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет ООО НПЗ «Терек» на средние дистилляты, выработанные из давальческого сырья и переданные заказчикам ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Чарах» по актам о сдаче-приемке выполненных работ, в которых поименованы как дистилляты тяжелые прямой перегонки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 30 959 205,21 руб.

2. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет ООО НПЗ «Терек» с сумм акциза на средние дистилляты, выработанные из давальческого сырья и переданные заказчикам ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Чарах» по актам о сдаче-приемке выполненных работ, в которых поименованы как дистилляты тяжелые прямой перегонки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 5 572 656,94 руб. (т.2 л.д. 164-173, 174-175).

Из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что малогабаритная установка по переработке нефти и газового конденсата ООО НПЗ «Терек» представляет собой типичный мини НПЗ с характерным набором технологического оборудования.

На площадке смонтированы четыре малогабаритные однотипные установки атмосферной перегонки, работающие (по данным ООО «НПЗ «Терек») на калмыцкой нефти и газовом конденсате.

Согласно проекту и технологическому регламенту каждая установка имеет производительность до 30 тонн.

Общая производительность завода по проекту – 100 000 тонн в год. Технические характеристики установленного оборудования соответствуют проекту. В целом, оборудование представляет собой типичные малогабаритные установки по первичному разделению нефти на три прямогонные фракции – бензиновую (35-1800С), дизельную (180-3600С) и мазут (остаток прямой перегонки нефти) (том 34 от 191-197).

Из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что:

1. Четыре установки первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР, используемые ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имели возможность осуществлять первичную переработку (разгонку на фракции) любых нефтей и их смесей (в том числе с газовыми конденсатами). При этом часть перерабатываемого сырья использовалась как топливо печей, в которых нагревалась нефть. Фракционный состав получаемых продуктов указывает на то, что керосин на самом деле является прямогонным бензином, а тяжелый дистиллят – средним дистиллятом. Такое переименование нефтепродуктов связано со стремлением скрыть эти нефтепродукты от уплаты акциза.

2. На установках первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР, используемых ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (всего их четыре, все однотипные), возможно получение только трех типов нефтепродуктов – подакцизных прямогонных бензинов и средних дистиллятов (в сумме не менее 50 % массовых) и неподакцизного прямогонного мазута (в сумме не более 50 % массовых). Мазут продать выгодно в РФ крайне сложно (очень низкая цена, а при отгрузке на экспорт сделки облагаются высокой экспортной пошлиной). При таком ассортименте продукции экономика предприятия может быть рентабельной только в случае неуплаты налогов (акцизов) и реализации прямогонных бензинов и средних дистиллятов в качестве суррогатных автомобильных бензинов и дизельных топлив.

3. Установок первичной переработки нефти, позволяющих получить нефтепродукты, не относящиеся к подакцизным товарам, нет. При первичном разделении нефти на фракции невозможно не получить прямогонный бензин и средний дистиллят. Даже при переработке очень тяжелых битуминозных нефтей выделяют определенное количество прямогонных бензинов и средних дистиллятов.

4. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 на используемых четырех установках первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР получены подакцизные прямогонные бензины (незаконно названы керосинами) и средние дистилляты (незаконно названы тяжелыми дистиллятами). Неподакцизным товаром является только прямогонный мазут. Это подтверждается данными Протокола испытаний № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного АО «Инспекторат Р» по результатам испытаний жидкости, отобранной из резервуара № производственной площадки ООО «НПЗ «Терек» (все показатели качества жидкости указывают на то, что она является средним дистиллятом).

5. При переработке сырья на установке первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР, используемой ООО «НПЗ «Терек», в диапазоне 215-360°С выкипает часть нефти, обозначенная в ст. 181 Налогового кодекса РФ в редакциях, действовавших в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, как «средние дистилляты». В ООО «НПЗ «Терек» такой продукт необоснованно называли «тяжелым дистиллятом». В его состав вовлекали также часть прямогонного бензина (фракцию 145-215°С) с целью снижения содержания серы и улучшения цвета.

6. ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя установки первичной переработки нефти МУПНГК-100 –ТР, переработано сырья (нефти) в количестве 14 750 тонн 388 килограмм, при этом получены нефтепродукты, в том числе:

- дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти в количестве 3 612 тонн 706 килограмма (фактически средний дистиллят);

- мазут в количестве 6 967 тонн 917 килограмм;

- потери сырой нефти при переработке за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 4 169 тонн 765 килограмм (использованы как топливо для технологических печей).

Потери сырой нефти по данным бухгалтерского учета составили 28,27 % масс, что технологически невозможно осуществить. В 2016 и 2017 году при переработке на том же оборудовании аналогичного сырья технологические потери составили 2,3 % масс на нефть, что соответствует средним показателям по РФ для подобных установок. Кроме того, из ассортимента продукции исчез «керосин», фактически представляющий собой прямогонный бензин, в расчетном балансовом (за минусом потерь 2,3 % масс) количестве 25,97 % масс на нефть или 3 830 тонн 676 килограмм.

7. Общий объем полученных в процессе переработки сырья подакцизных нефтепродуктов составил по данным бухгалтерского учета :

- дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти в количестве 3 612 тонн 706 килограмма (фактически средний дистиллят).

8. За период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «НПЗ «Терек» должно было исчислить и уплатить суммы акциза в бюджет РФ на нефтепродукты, полученные при использовании установок первичной переработки нефти МУПНГК-100 –ТР:

- 13100 рублей х 3 830,676 тонн (прямогонный бензин) = 50 181 855,60 рублей;

- 8662 рубля х 3 612,706 тонн (средний дистиллят) = 31 293 259,37 рублей.

Всего сумма неуплаченных акцизов за проверяемый период составила 81 475 081,97 рубля (том 83 л.д. 32-41).

Как усматривается из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, показатели образцов нефтепродуктов, изъятых ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обысков из резервуаров, расположенных на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4, соответствуют показателям подакцизных товаров (том 83 л.д. 76-81).

Из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ также усматривается, что показатели образцов нефтепродуктов, изъятых ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия из резервуаров, расположенных на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4, соответствуют показателям подакцизных товаров (том 83 л.д. 101-107).

Как усматривается из заключения эксперта от ДД.ММ.ГГГГ:

1. На площадке ООО НПЗ «Терек» смонтированы четыре малогабаритные однотипные установки атмосферной перегонки нефти и газового конденсата, работающие на калмыцких нефтях. Данные установки первичной переработки нефти МУПНГК-100 –ТР могут осуществлять разгонку на фракции любых нефтей и их смесей (в том числе с газовыми конденсатами).

Согласно справочным данным Калмыцкая нефть содержит 0,136 % масс серы и относится к малосернистым нефтям с высоким содержанием парафина (17-21%). Выход фракций 180-3500С колеблется от 35 до 45% масс. Содержание остатков выше 3500С не превышает 35-40% масс.

2. На основании справочных данных, из калмыцкой нефти возможно получение путем прямой перегонки низкооктанового бензина (н.к. – 1800С), солярового дистиллята (180-3600С) и мазута – остатка выше 3600С или легкого бензина (н.к. - 1400С), керосина (140 - 2500С), соляра (250 - 3600С) и мазута выше 3600С. Единственным продуктом, не подлежащим акцизу, является мазут - остаток выше 3600С. Согласно п.п.11 статьи 181 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продукт, именуемый производителем как дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти, тяжелым дистиллятом не является.

Получение на предприятии так называемого тяжелого дистиллята с концом кипения выше 3600С, свидетельствует о придании видимости свойств продукту, который не облагается акцизом.

В результате деятельности ООО НПЗ «Терек» за 1-е полугодие 2018 года выход тяжелого дистиллята составил всего 25%, мазута более 47%, а потери составили более 28%. По данным эксплуатации установок атмосферной перегонки нефти, в том числе и мини-установок, потери при переработки нефти не могут превышать 3-4%, что в том числе подтверждается технологическими регламентами ООО НПЗ «Терек» за 2014 г. (стр.14), из баланса следует, что потери составляют 3,7%, за 2017 г. (стр.32) - 0,3%. По мнению эксперта, в мазут могли быть закачены средние дистилляты, а к потерям отнесены не только реальные потери и газы, используемые для собственных нужд, но и подакцизный продукт – прямогонный бензин.

Товары, выпущенные ООО НПЗ «Терек» в указанном количестве, за исключением мазута и потерь, которые могли составлять не более 4 %, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, относятся к подакцизным товарам, предусмотренным ст. 181 Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

3. На установках первичной переработки нефти МУПНГК-100–ТР, используемых ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458, тяжелый дистиллят (вакуумный газойль), т.е. фракция, выкипающая в пределах 360-480(500)0С, физически не может быть получена ни на одной из 4-х установок ООО НПЗ «Терек» ввиду отсутствии вакуумных колонн. При наличии вакуумного блока можно получить вакуумный газойль, но при этом обязательно будут получаться и легкие дистилляты (бензин) и средние (керосин и дизельная фракция) дистилляты (том 83 л.д. 120-140).

Согласно протокола изъятия документов, обнаруженных при проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, в офисном помещении ООО НПЗ «Терек» по адресу: <адрес> изъяты первичные учетные документы ООО НПЗ «Терек» за 2018 год, содержащие сведения о приобретении, переработке, хранении, перевозке и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, а также налоговой отчетности Общества (том 1 л.д. 133-137).

Согласно протокола изъятия документов обнаруженных при проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, в офисных помещениях ООО НПЗ «Терек», ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Чарах» по адресу: <адрес> изъяты первичные учетные документы ООО НПЗ «Терек», ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Чарах», содержащие сведения о приобретении, переработке, хранению, перевозке и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, а также налоговой отчетности Обществ (том 2 л.д. 155-159).

Как усматривается из протокола осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, произведен осмотр территории ООО НПЗ «Терек» по адресу: <адрес>, в ходе которого изъяты образцы нефтепродуктов:

- на производственной площадке № из резервуаров горизонтальных стальных (далее РГС) изъяты образцы нефтепродуктов, которые упакованы в 4 стеклянные бутылки и присвоены следующие обозначения: «РГС 3», «РГС 4», «РГС 5», «РГС 6»;

- на производственной площадке № из резервуаров вертикальных стальных (далее РВС) изъяты образцы нефтепродуктов, которые упакованы в 6 стеклянных бутылок и присвоены следующие обозначения: «РВС 1», «РВС 3», «РВС 9», «РВС 5», «РВС 7», «РВС 8»;

- на производственной площадке № из двух соединенных резервуаров изъят образец нефтепродукта, который упакован в 1 стеклянную бутылку и присвоено следующее обозначение - «жидкость из двух соединенных резервуаров»;

- на производственной площадке № из резервуаров горизонтальных стальных (далее РГС) изъяты образцы нефтепродуктов, которые упакованы в 5 стеклянных бутылок и присвоены следующие обозначения: «РГС 5», «РГС 4», «РГС 3», «РГС 2», «РГС 1»;

- на производственной площадке № из резервуаров вертикальных стальных (далее РВС) изъяты образцы нефтепродуктов, которые упакованы в 4 стеклянные бутылки и присвоены следующие обозначения: «РВС 1», «РВС 5», «РВС 3», «РВС 4» (том 2 л.д. 1-13, 14-116, 117).

Согласно протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из резервуаров, расположенных на территории ООО НПЗ «Терек» по адресу: <адрес>, корпус 4, изъяты образцы нефтепродуктов, содержащихся в 2 (двух) стеклянных бутылках емкостью 0,75 литра (том 43 л.д. 67-71).

Согласно протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ, в помещениях административного здания ООО НПЗ «Терек» по адресу: РД, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО НПЗ «Терек», скопирована информация из электронных устройств (том 43 л.д. 76-79).

Из протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в жилище Свидетель №7 по адресу: РД, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО НПЗ «Терек» (том 43 л.д. 83-87).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в помещениях административного здания ООО «ЮгСнаб» по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной операций за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых с организациями ООО «НПЗ «Терек», ООО «Чарах», ООО «Перспектива, ООО «Гаран-т», ООО «Регион Сервис», ООО «Картек», ООО «Картек-К», ИП ФИО149 (том 43 л.д. 113-117, 118-119).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в здании УФНС России по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении: ООО «Терек», ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ИП ФИО6, ИП Свидетель №52 (том 43 л.д. 169-173)

Протоколами выемки изъяты документы в отношении ИП ФИО6, в отношении ООО «Рассвет», в отношении ООО «Гарант», в отношении ООО «Перспектива», в отношении ООО «Чарах» и других предприятий, которые в исследуемый период имели финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО НПЗ «Терек» и предприятиями, которые являлись получателями ГСМ, изготавливаемой НПЗ (т. 45 л.д. 2-7, 8-9, т. 45 л.д. 11-16, 17-18, т. 45 л.д. 20-24, 25-26, т. 45 л.д. 28-31, т. 44 л.д. 9-12, т. 44 л.д. 15-18, т. 44 л.д. 138-140, т. 59 л.д. 7-17, том 77 л.д. 3-6).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<адрес>вой центр сертификации» изъяты документы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании которых ООО НПЗ «Терек» получены сертификаты соответствия на продукцию, в том числе: сертификаты соответствия, заявки на проведение добровольной сертификации, договоры на проведение сертификации, акты отбора или передачи образцов нефтепродуктов, стандарт организации на нефтепродукты (СТО) ООО НПЗ «Терек», технические условия (ТУ) ООО НПЗ «Терек» (т. 44 л.д. 23-24).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в здании УФНС России по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении: ООО «Терек», ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ИП ФИО6, ИП Свидетель №52 (том 43 л.д. 169-173).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в здании ООО КБ «Кредитинвест», расположенном по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес>, изъяты документы в отношении ИП ФИО6 (том 43 л.д. 175-177)

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в Юго-западном Банке ПАО «Сбербанк», расположенном в здании по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ИП ФИО6 ИНН 0517064766444: выписки о движении денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, документы, подтверждающие основания движения денежных средств по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, юридического дело и карточки с образцами подписей и оттиска печати ИП ФИО6 (том 43 л.д. 179-184, 185-186).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в здании ООО КБ «Кредитинвест», расположенном по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Гарант». (том 43 л.д. 193-195).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в ПАО ВТБ 24, расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Гарант». (том 43 л.д. 205-209, 210-211).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в Юго-западном Банке ПАО «Сбербанк», в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Комсомольскнефть». (том 43 л.д. 265-271, 272-273/

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в Юго-западном Банке ПАО «Сбербанк» в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Перспектива» (том 45 л.д.20-24, 25-26).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисе ООО «Сельхозводстрой», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственных операций за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых с ООО «Гарант» ИНН 0547010429. (том 44 л.д. 3-6).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисе ОАО «Концерн «Кизлярский электромеханический завод» изъяты документы финансово-хозяйственных операций за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых с ООО НПЗ «Терек» ИНН 0547007458, ООО «Чарах» ИНН 0510011659, ООО «Перспектива» ИНН0547011101, ООО «Гарант» ИНН 0547010429, ООО «Регион-Сервис» ИНН 0562056837, ООО «Картэк» ИНН 0531005600, ООО «Картэк-К» ИНН 0531005832, ООО «Картэк-А» ИНН 0531006748, ИП ФИО6 ИНН 051706476444 и ИП Свидетель №52 ИНН 053201176178. (том 44 л.д. 15-18).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в офисе ООО «Автосервис», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственных операций за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых с ООО «Гарант» ИНН 0547010429. (том 44 л.д. 27-30).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в офисе ООО «Аква-Терра», расположенном по адресу: <адрес>, оф. 13, изъяты документы финансово-хозяйственных операций за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых с ООО НПЗ «Терек» ИНН 0547007458, ООО «Чарах» ИНН 0510011659, ООО «Перспектива» ИНН0547011101, ООО «Гарант» ИНН 0547010429, ООО «Регион-Сервис» ИНН 0562056837, ООО «Картэк» ИНН 0531005600, ООО «Картэк-К» ИНН 0531005832, ООО «Картэк-А» ИНН 0531006748, ИП ФИО6 ИНН 051706476444 и ИП Свидетель №52 ИНН 053201176178. (том 44 л.д. 54-57).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в служебном кабинете председателя СПК «Агрофирма им. Свидетель №58» изъяты документы финансово-хозяйственных операций с ООО «Гарант», договор поставки, счет фактуры, товарные накладные, платежные поручения. (том 44 л.д. 82-83).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в служебном кабинете № первого следственного отдела первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростов-на-Дону) Главного следственного управления Следственного комитета РФ, расположенном по адресу: <адрес>, у представителя ООО «Спецресурс» изъят сшив документов на 126 листах, в котором находятся документы ООО «Гарант» ИНН 0547010429, ИП ФИО6 ИНН 051706476444, ООО «Перспектива» ИНН0547011101, ООО НПЗ «Терек» ИНН 0547007458. (том 44 л.д.95-97, 98-101).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в ООО «Пит Стоп», расположенном по адресу: <адрес>, ул. А.-<адрес>, изъяты договоры на поставку нефтепродуктов ООО «Пит Стоп» с ООО «Картэк-А» от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «Регион Сервис» от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Гарант» с ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Перспектива» с ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры, товарные накладные с ООО «Регион Сервис», с ООО «Картэк-А», с ООО «Гарант», ООО «Перспектива», платежные поручения с ООО «Регион Сервис», с ООО «Гарант», с ООО «Картэк-А», с ООО «Перспектива». (том 44 л.д.104-106).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в служебном кабинете директора ООО «Транскавказ» изъяты документы финансово-хозяйственных операций с ООО «Перспектива», ООО НПЗ «Терек» и ООО «Гарант», договоры поставки, счета фактуры, товарные накладные, акт сверки. (том 44 л.д. 109-112).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в служебном кабинете директора ИП ФИО83 изъяты документы финансово-хозяйственных операций с ООО «Перспектива», договоры поставки, счет фактуры, товарные накладные, акт сверки. (том 44 л.д.115-116).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в служебном кабинете директора ООО «Юнона» изъяты документы финансово-хозяйственных операций с ООО «Гарант», ООО «Перспектива», договоры поставки, авансовые отчеты, квитанции, счета-фактуры, товарные накладные. (том 44 л.д. 119-120).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в ООО «АФ» Арешевка, расположенном по адресу: <адрес> изъяты документы по финансово-хозяйственным связям ООО «АФ» Арешевка, ИНН 0517000261 с ООО НПЗ «Терек», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк», ООО «Картэк-К», ИП ФИО6, ИП Свидетель №52, ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис». (том 44 л.д.123-125).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в ООО «Алигер Транс», расположенном по адресу: <адрес>, оф. 7, изъяты документы по финансово-хозяйственным связям ООО «Алигер Транс» с ООО НПЗ «Терек», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк», ООО «Картэк-К», ИП ФИО6, ИП Свидетель №52, ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис». (том 44 л.д. 133-135)

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что по адресу: <адрес>, у ИП ФИО65 изъяты документы по финансово-хозяйственным связям с ООО НПЗ «Терек», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк», ООО «Картэк-К», ИП Свидетель №52, ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис». (том 44 л.д.138-140).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в помещении ООО «Дорстрой 7», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дорстрой 7». (том 44 л.д. 148-152).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в помещении ООО «Кизлярхлебозавод», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кизлярхлебозавод». (том 44 л.д.155-157)

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в служебном кабинете директора ООО «Группа СК», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственных операций, осуществляемых с ООО «Гарант», ООО «Регион-Сервис»: договор поставки, авансовые отчеты, квитанции, счет-фактуры, товарные накладные. (том 44 л.д.160-162).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в служебном кабинете директора ООО «Союз-Ойл», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственных операций, осуществляемых с ООО НПЗ «Терек»: договор поставки, товарные накладные, счет фактуры, платежные поручения, паспорта качества. (том 44 л.д.165-166).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в помещении СПК «Колхоз Вперед», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности СПК «Колхоз Вперед». (том 44 л.д.173-174)

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в ООО «СК Альянс», расположенном по адресу: <адрес>, ком. 55, изъяты документы по финансово-хозяйственным связям ООО «СК Альянс» с ООО НПЗ «Терек», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк», ООО «Картэк-К», ИП ФИО6, ИП Свидетель №52, ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис». (том 44 л.д.177-179)

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в помещении ООО «Кочубей автодор», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кочубей автодор». (том 44 л.д.182-187).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в помещении ООО ПСП «Бетон», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО ПСП «Бетон». (том 44 л.д.190-196).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении АО «Кизлярагрокомплекс», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности АО «Кизлярагрокомплекс». (том 44 л.д.199-258).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении АО «Кизлярагрокомплекс», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Племпредприятие Элита». (том 44 л.д.259-267).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что по адресу: <адрес>, с/с Новогеогиевский, <адрес> у ИП «Свидетель №52» изъяты документы, по реализации ГСМ. (том 45 л.д.34-38).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в помещении АО «Бабаюртовское ДЭП №», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности АО «Бабаюртовское ДЭП №» (том 45 л.д. 60-61).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что в помещении ООО «Маг-Строй», расположенном по адресу: <адрес>, ул. И Казака, 31/10, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Перспектива». (том 45 л.д.89-91).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что у СПК «Чкалова» изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Гарант» (том 45 л.д. 99-101).

Из протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что произведен осмотр 13 тетрадей (изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в ООО НПЗ «Терек» по уголовному делу №), заполненные сотрудниками ООО НПЗ «Терек», в которых отражены ежедневные записи об объемах переработанной нефти и полученных нефтепродуктов, составленные сотрудниками ООО НПЗ «Терек». (том 12 л.д. 33-41).

Из протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что произведен осмотр копий документов ООО НПЗ «Терек» поступившие ДД.ММ.ГГГГ от директора ООО НПЗ «Терек» ФИО2, копии документов изъятых в ходе производства обыска в ООО НПЗ «Терек» по уголовному делу (том 35 л.д. 2-13).

Из протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что произведен осмотр трех персональных компьютеров, находящихся в офисном помещении ООО НПЗ «Терек», расположенном по адресу: <адрес>, из которых скопирована информация на 7 оптических дисков (том 36 л.д. 117-122, 123-128, 129).

Из протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что произведен осмотр информации, скопированной на 7 оптических дисков, извлеченная из персональных компьютеров в ходе осмотра ДД.ММ.ГГГГ, произведенного в офисном помещении ООО НПЗ «Терек», расположенном по адресу: <адрес> (том 37 л.д. 1-36, 37-40).

Согласно протоколу осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены копии документов ООО НПЗ «Терек», поступившие ДД.ММ.ГГГГ от директора ООО НПЗ «Терек ФИО2, копии документов изъятых в ходе производства обыска в ООО НПЗ «Терек» по уголовному делу (т. 35 л.д. 2-13).

Согласно протоколу осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены три персональных компьютера, находящихся в офисном помещении ООО НПЗ «Терек», расположенном по адресу: <адрес>, из которых скопирована информация на 7 оптических дисков (том 36 л.д. 117-122, 123-128, 129).

Согласно протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрена информация, скопированная на 7 оптических дисков, извлеченная из персональных компьютеров в ходе осмотра ДД.ММ.ГГГГ, произведенного в офисном помещении ООО НПЗ «Терек», расположенном по адресу: <адрес>. (том 37 л.д. 1-36, 37-40)

Как усматривается из протоколов осмотра предметов и документов, осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности, ранее изъятые документы ООО «Гарант», ООО «Регион-сервис», документы финансово-хозяйственных операций ООО НПЗ «Терек» и иных организаций в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, полученные ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Интер терминал», документы ООО «НПЗ «Терек», ООО «Комсомольскнефть», ООО «Гарант», ИП ФИО6, ООО «Энергосервис», ООО «ТНП-Менеджмент», ООО «Перспектива», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в Юго-Западном банке ПАО «Сбербанк России», документы других предприятий, которые являлись получателями ГСМ, изготавливаемой на ООО НПЗ «Терек», а также документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в помещениях административного здания ООО НПЗ «Терек», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Свидетель №7, документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<адрес>вом центре сертификации», за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании которых ООО НПЗ «Терек» получены сертификаты соответствия на продукцию. (т. 48 л.д. 1-12, т. 48 л.д. 13-17, т. 48 л.д. 18-20, т. 48 л.д. 21-85, т. 48 л.д. 86-97, т. 48 л.д. 98-106, т. 48 л.д. 107-118, т. 48 л.д. 119-125, т. 48 л.д. 126-144, т. 48 л.д. 155-163, т. 49 л.д. 1-144, т. 50 л.д. 1-61, т. 50 л.д. 62-243, т. 51 л.д. 170-191, т. 53 л.д. 1-60, т. 53 л.д. 61-220, т. 54 л.д. 5-10, т. 54 л.д. 11-19, т. 54 л.д. 36-111, том 58 л.д. 117-124, том 58 л.д. 125-126, том 58 л.д. 128-130, том 58 л.д. 131-135, том 58 л.д. 136-138, том 58 л.д. 139-141, том 58 л.д. 142-144, том 58 л.д. 145-147, том 58 л.д. 148-150, том 58 л.д. 151-159, том 58 л.д. 160-167).

Из протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что объектом осмотра являются: оптические диски с нанесенными обозначениями вокруг посадочного отверстия «0233403261959», «0532303272226» с файлами, скопированными с персонального компьютера «GIGABYTE» в ходе осмотра предметов ДД.ММ.ГГГГ в помещении операторской комнаты, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>; оптический диск с нанесенным обозначением вокруг посадочного отверстия «0233203261959» с файлами, скопированными с персонального компьютера «VENTO AK» в ходе осмотра предметов ДД.ММ.ГГГГ в помещении операторской комнаты, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>; оптические диски с нанесенными обозначениями вокруг посадочного отверстия «0532303272310», «0233103261959», «0233503561959», с записанными на них файлами с персонального компьютера «OPTIUM» в ходе осмотра предметов ДД.ММ.ГГГГ в помещении операторской комнаты, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>; оптический диск с нанесенным обозначением вокруг посадочного отверстия «332083 RC 08491» с записанными на него 18 фотоснимками, полученными ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра оптических дисков с записанными на них файлами, скопированных с персональных компьютеров в ходе осмотра предметов ДД.ММ.ГГГГ в помещении операторской комнаты, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>. (том 55 л.д. 1-19, 20-297, том 56 л.д. 1-246, том 57 л.д. 1-263).

Согласно протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в помещениях административного здания ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес> (том 58 л.д. 1-5).

Согласно протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Свидетель №7, по адресу: <адрес> (том 58 л.д. 6-9).

Согласно протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещениях административного здания ООО «ЮгСнаб», по адресу: <адрес> (том 58 л.д. 10-14).

Согласно протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в помещениях ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес> (том 58 л.д. 15-18).

Согласно протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в помещениях ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес> (том 58 л.д. 19-33).

Из протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что осмотрены образцы нефтепродуктов, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия - территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>: 4 стеклянные бутылки которым присвоены обозначения - «РГС 3», «РГС 4», «РГС 5», «РГС 6»; 6 стеклянных бутылок которым присвоены обозначения - «РВС 1», «РВС 3», «РВС 9», «РВС 5», «РВС 7», «РВС 8»; 1 стеклянную бутылку, которой присвоено обозначение - «жидкость из двух соединенных резервуаров»; 5 стеклянных бутылок, которым присвоено обозначение - «РГС 5», «РГС 4», «РГС 3», «РГС 2», «РГС 1»; 4 стеклянные бутылки, которым присвоены обозначения - «РВС 1», «РВС 5», «РВС 3», «РВС 4» (том 58 л.д. 34-72)

Согласно протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<адрес>вом центре сертификации», за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании которых ООО НПЗ «Терек» получены сертификаты соответствия на продукцию, в том числе: сертификатов соответствия, заявок на проведение добровольной сертификации, договоров на проведение сертификации, актов отбора или передачи образцов нефтепродуктов, стандарт организации на нефтепродукты (СТО) ООО НПЗ «Терек», технические условия (ТУ) ООО НПЗ «Терек» (том 58 л.д. 73-76).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены образцы нефтепродуктов, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия - территории ООО НПЗ «Терек» (том 58 л.д. 34-72).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены материалы выездных налоговых проверок, на основании которых вынесены решения об уплате ООО НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 налогов, в том числе №-Р от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 128 641 651 руб., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в УФНС России по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес> (том 59 л.д. 18-31).

Также осмотрены предоставленные УФНС Росси по <адрес> налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и акцизы на подакцизные товары, поступившие от ООО «НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 73 л.д. 146-150), документы по оказанию ООО НПЗ «Терек» услуг по предоставлению бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы и внебюджетные фонды РФ по средствам системы «Сбис++ Компания Тензор», а также копии налоговых деклараций, направленных в налоговый орган, изъятые ДД.ММ.ГГГГ у представителя ООО «Кохановское» Свидетель №20 (том 77 л.д. 7-15)

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ осмотрено уголовное дело №, из которого произведено копирование и приобщение к материалам уголовного дела № решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «КомсомольскНефть» (том 79 л.д. 1-3).

Все изъятые и осмотренные предметы и документы признаны вещественными доказательствами по делу.

Как усматривается из заключения специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов в отношении ООО НПЗ «Терек»:

за период нахождения в должности директора ООО НПЗ «Терек» ФИО2 (с ДД.ММ.ГГГГ) в соответствии с решением № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенным УФНС России по <адрес> и решением №-Р о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенным Межрайонной ИФНС России № по <адрес> и проведенным исследованием, неуплата ООО НПЗ «Терек» НДС, в нарушение требований п.5 ст.154, п.1 ст.174 НК РФ и акцизов, в нарушение требований пп.7 п.1 ст.182, пп.1 п.2 ст.187, п.3 ст.204 НК РФ составила в общей сумме 123 080 142,0 руб., (в Федеральный бюджет в общей сумме 66 943 716,0 руб., в бюджет субъекта РФ в общей сумме 56 136 426,0 руб.), (том 83 л.д. 206-291).

Из акта налоговой проверки №-А от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО НПЗ «Терек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам налоговой проверки установлена неуплата следующих налогов: налог на добавленную стоимость – 19 623 303 руб.; акциз на средний дистиллят – 49 587 971 руб.; акциз на прямогонный бензин – 59 430 377 руб. Общая сумма неуплаченных налогов за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 128 641 651 руб. (том 70 л.д. 23-133, том 76 л.д. 121-230)

Из решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №-Р от ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что ООО НПЗ «Терек» предложено уплатить сумму неуплаченных налогов за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 128 641 651 руб., из которых: налог на добавленную стоимость – 19 623 303 руб.; акциз на средний дистиллят – 49 587 971 руб.; акциз на прямогонный бензин – 59 430 377 руб. (том 73 л.д. 1-121, том 76 л.д. 2-119).

Из договоров хранения нефти и нефтепродуктов, заключенных между ООО НПЗ «Терек» (Хранитель), с одной стороны и ООО «Перспектива», ООО «Чарах», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант» (Поклажедатели), с другой стороны, усматривается, что ООО НПЗ «Терек» обязуется принимать, хранить на нефтебазе и отпускать нефть и нефтепродукты Поклажедателя по согласованию, а также обязуется выполнить работы по переработке давальческого сырья в готовую продукцию (2 л.д. 196-200, том 6 л.д. 15-19, том 2 л.д. 201-204, том 6 л.д. 11-14, том 8 л.д. 98-102, том 8 л.д. 74-77).

В ходе судебного следствия были также исследованы: копия лицензии Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору № ВП-32-000439 (ЖНС) на эксплуатацию взрывопожароопасных объектов от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО НПЗ «Терек» (том 3 л.д. 75,76), копия лицензии Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору № ВХ-32-009566 от ДД.ММ.ГГГГ, на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности, выданная ООО НПЗ «Терек» (том 3 л.дл. 198,199), проект установки переработки нефти и газового конденсата, производительностью 30 000 тонн в год, на территории ООО НПЗ «Терек» в <адрес> Республики Дагестан, подготовленный ГУП «ПК Севосетинавтодора» (том 12 л.д. 53-149), технологический регламент от ДД.ММ.ГГГГ объекта ООО НПЗ «Терек» (том 8 л.д. 11-71), дубликат технологического регламента от ДД.ММ.ГГГГ установки по первичной атмосфернодистилляционной переработки нефти МУПНГК-100, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек» (том 14 л.д. 106-183, том 35 л.д. 74-151), решение ООО «<адрес>вой центр сертификации» об отмене действия сертификата соответствия по результатам внепланового инспекционного контроля за сертифицированной продукцией 765/80004 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому прекращено действие сертификата соответствия РОСС RU. АЯ21.Н21.Н24341 на сертифицированный продукт – дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти, выданный ООО НПЗ «Терек» (том 84 л.д. 45), налоговые декларации ООО НПЗ «Терек» по подакцизным товарам: прямогонный бензин и средние дистилляты за апрель-декабрь 2018 года (том 73 л.д. 192-195, 196-198, 199-201, 202-204, 205-207, 208-210, 211-213, 214-216, 217-220), налоговые декларации ООО НПЗ «Терек» по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 и 4 квартал 2018 года (том 73 л.д. 225-227, 228-230, 231-236), Устав ООО НПЗ «Терек» (том 39 л.д. 201-212), приказ учредителя ООО НПЗ «Терек» № от ДД.ММ.ГГГГ (том 3 л.д. 132), согласно которому ФИО80 уволен с должности директора ООО НПЗ «Терек». Этим же приказом ФИО2 назначен на должность директора ООО НПЗ «Терек».

Суд считает, что вина ФИО2 в том, что он в период времени с 02.04.2018г. по 15.07.2019г. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, установлена в судебном заседании:

показаниями свидетелей, работающих в ООО НПЗ «Терек», ФИО58 – оператора, ФИО59 – сливщика, ФИО60 – старшего оператора, ФИО61 – охранника, Свидетель №5 - оператора-парщика, Свидетель №6 – охранника, допрошенных в судебном заседании установлен факт переработки поставляемой сырой нефти на ООО НПЗ «Терек» в период времени с 02.04.2018г. по 15.07.2019г. под руководством ФИО2;

показаниями свидетелей ИП ФИО84, ИП ФИО65, директора ООО «Гарант» Свидетель №1, директора ООО «Перспектива» - Свидетель №18, директора ООО «Чарах» Свидетель №19, установлен факт поставки давальческого сырья – нефти в ООО НПЗ «Терек» в период времени с 02.04.2018г. по 15.07.2019г. для переработки нефти и дальнейшей её реализации полученной продукции, в том числе, для заправки спец. техники;

показаниями свидетелей ФИО85 – директора ООО п/п «Бетон», ФИО66 – директора ООО АФ «Арешевка», ФИО86 – директора СПК «Чкалова», Свидетель №16 – директора ООО «Дорстрой 7», Свидетель №22, - гл. бухгалтера ООО «Кочубей автодор», Свидетель №51 – гл. бухгалтера ООО «Автосервис» и АО «Бабаюртовское ДЭП №», ФИО67 – директора АО «Кизлярагрокомплекс», Свидетель №12 – гл. бухгалтера СПК «Колхоз Вперед», Свидетель №27 – КФК «Чубутла», Свидетель №44 - директора «Кизлярского ДЭП №», Свидетель №48 – директора ООО «Сириус», Свидетель №13 – директора ООО «Транскавказ» и ИП «Свидетель №13», Свидетель №14 – директора ООО «Юнона», ФИО79 – директора ООО «Алигер Транс», ФИО81 – директора ООО «Группа СК», Свидетель №57 – директора ООО «Союз-Ойл», Свидетель №21 – директора ООО «СК –Альянс», Свидетель №23 – гл. бухгалтера АО «Кизлярагрокомплекс», ФИО82 – ООО «Сельхозводстрой», Свидетель №26 – ООО «Пит Стоп», Свидетель №56 – директора СПК «Агрофирма им. Свидетель №58», Свидетель №33 – ООО «Маг-Строй», установлен факт приобретения продукции переработанной ООО НПЗ «Терек» под руководством ФИО2 с 02.04.2018г. по 15.07.2019г. для заправки спецтехники. Вышеуказанные свидетели показали, что жалоб от водителей на качество заправляемого топлива не поступало, техника работала исправно.

Показания вышеуказанных свидетелей подтверждают, что в вышеуказанный период времени ООО НПЗ «Терек» под руководством ФИО2 фактически производило средние дистилляты, не смотря на то, что по документам была указана продукция «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти».

Данное обстоятельство так же установлено показаниями свидетелей, оглашенных в судебном заседании, а именно: ФИО74, ФИО77 - доцентов кафедры ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет», и оглашенным заключением эксперта № от 20.05.2019г. (том 83 л.д. 32-41), заключением эксперта от 30.12.2019г. (том 83 л.д. 120-140) которыми установлено, что четыре установки первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР, используемые ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имели возможность осуществлять первичную переработку (разгонку на фракции) любых нефтей и их смесей (в том числе с газовыми конденсатами). При этом часть перерабатываемого сырья использовалась как топливо печей, в которых нагревалась нефть. Фракционный состав получаемых продуктов указывает на то, что керосин на самом деле является прямогонным бензином, а тяжелый дистиллят – средним дистиллятом. Такое переименование нефтепродуктов связано со стремлением скрыть эти нефтепродукты от уплаты акциза.

Всего за период времени с 02.04.2018г. по 15.07.2019г. под руководством ФИО2 было переработано: в марте 2018 года – 5 593 тонн 790 кг., (налога – 29 127 412 руб.), апреле 2018 года – 478 тонн 352 кг. (налога – 1 087 124 руб.), в мае 2018г. – 446 тонн 025 кг. (налог 2 189 895 руб.), в июне 2018г. – 570 тонн 045 кг. (налог 2 413 868 руб.), в июле 2018 г. – 1 232 тонны 005 кг. (налог 5 466 465 руб.), в августе 2018 г. – 3 000 тонн (налог – 13 643 899 руб.), в сентябре 2018 г. – 1 236 тонн 039 кг. (налог 5 636 413 руб.), в октябре 2018 г. – 2 374 тонны 500 кг. (налог 10 931 973 руб.), в ноябре 2018 г. – 1 905 тонн 869 кг. (налог – 8 767 376 руб.), в декабре 2018 г. – 1 800 тонн (налог 8 295 307 руб.).

Сумма неуплаченного акциза составляет: март 2018 года в сумме 29 127 412 рублей; апрель 2018 года в сумме 2 340 401 рублей; май 2018 года в сумме 2 189 895 рублей; июнь 2018 года в сумме 2 413 868 рублей; июль 2018 года в сумме 5 466 465 рублей; август 2018 года в сумме 13 643 899 рублей; сентябрь 2018 года в сумме 5 636 413 рублей; октябрь 2018 года в сумме 10 931 973 рублей; ноябрь 2018 года в сумме 8 767 376 рублей; декабрь 2018 года в сумме 8 295 307 рублей. Кроме того, судом установлено, что путем включения в налоговые декларации ООО НПЗ «Терек» заведомо ложных сведений, ФИО2 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в размере 34 267 133 рублей, за налоговые периоды: 4 квартал 2017 года в сумме 14 643 830 рублей; 1 квартал 2018 года в сумме 8 879 895 рублей; 2 квартал 2018 года в сумме 1 249 950 рублей; 3 квартал 2018 года в сумме 4 454 420 рублей; 4 квартал 2018 года в сумме 5 039 038 рублей, а всего налогов на общую сумму 123 080 142 рублей, в том числе: в федеральный бюджет – 66 943 716 рублей и в бюджет Республики Дагестан – 56 136 426 рубля, что составляет особо крупный размер.

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ (том 73 л.д. 146-150) установлено, что в налоговые декларации, представленные в УФНС России по <адрес> по налогу на добавленную стоимость и акцизы на подакцизные товары, внесены сведения об отсутствии налогооблагаемой базы за период времени с 01.01.2016г. по 31.12.2018г., что так же подтверждается показаниями главного бухгалтера ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7, о том, что она вносила данные в декларации по представленным ФИО2 накладным и актам переработки, не соответствующим действительности в части того, что НПЗ «Терек» производило «тяжелый дистиллят».

Кроме вышеперечисленных доказательств вина ФИО2 в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере в сумме 123 080 142 руб. полностью установлена признанием своей вины и полным раскаянием в содеянном ФИО2

Таким образом, вина подсудимого ФИО2 в уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере установлена признательными показаниями подсудимого ФИО2, показаниями свидетелей: ФИО58, ФИО59, ФИО60, ФИО62, ФИО63Свидетель №7, ФИО61, ФИО85, ФИО65, ФИО84, Свидетель №1, ФИО66, Свидетель №35, Свидетель №16, Свидетель №22, Свидетель №51, ФИО67, Свидетель №12, Свидетель №27, Свидетель №44, Свидетель №2, ФИО73, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №13, Свидетель №14, ФИО79, Свидетель №18, Свидетель №19, ФИО81, Свидетель №57, Свидетель №21, Свидетель №22, ФИО85, Свидетель №23, ФИО82, Свидетель №26, Свидетель №56, Свидетель №33, Свидетель №51, Свидетель №4, показаниями специалистов ФИО74 и ФИО77, а так же письменными доказательствами.

Судом установлено, что допрошенные свидетели ФИО87, ФИО38 Д.М., ФИО88, ФИО89, ФИО90, ФИО91- сотрудники ООО НПЗ «Терек», не могут являются свидетелями по данному уголовному делу, поскольку в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г. не работали под руководством подсудимого ФИО2 и об обстоятельствах совершенного преступления им ничего не известно.

Судом также установлено, что показания допрошенных в качестве свидетелей: ФИО92, ФИО93, Свидетель №47, Свидетель №41, ФИО94, Свидетель №49, Свидетель №36, Свидетель №44 не является доказательством виновности ФИО2 в совершенном преступлении, поскольку ФИО2 они не знают, и в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г. не приобретали ГСМ.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля ФИО95 (т. 82 л.д. 156-159) усматривается, что в 2018 году ООО «Медиком» у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6 ГСМ не приобретало.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №8 (том 81 л.д. 154-156) усматривается, что в 2018 году ООО «Ботлихагропромдорстрой» ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №10 (том 81 л.д. 163-165) усматривается, что ОАО «Концерн КЭМЗ» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №11 (том 81 л.д. 166-170), усматривается, что ООО «Холдинговая компания Трансстрой» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №24 (т.82 л.д. 27-29) усматривается, что ООО «Сельхозводстрой» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №55 (т. 82, л.д. 48-50) усматривается, что ООО «ТЛК-БЭСТ» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №58 (т. 82 л.д. 266-269) усматривается, что ООО «Дагтрансуниверсал» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №28 (т. 82 л.д. 272-274) усматривается, что не указан период приобретения ООО «Рассвет» ГМС у ООО «гарант» и ООО «Чарах».

Из оглашенного протокола допроса свидетеля ФИО96 (т.82 л.д. 276-279) усматривается, что СПК «Алмаз» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №29 (т. 82 л.д. 82-85) усматривается, что ООО «ПМК-5» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля ФИО97 (т. 82 л.д. 87-90) усматривается, что ООО «Унисервис» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №31 (т. 82 л.д. 96-99) усматривается, что ОАО «Мареновский» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №32 (т. 82 л.д. 101-104) усматривается, что ООО «НПП «Виски России» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №34 (т. 82 л.д. 112-115) усматривается, что ООО «Стройснаб» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №36 (т. 82 л.д. 112-125) усматривается, что СП «Сельсовет Косякинский» <адрес> в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенных протоколов допроса свидетелей Свидетель №53 (т. 82 л.д. 126-129) и Свидетель №38 (т. 82 л.д. 130-133) усматривается, что ОАО «Автоколонна 1293» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №39 (т. 82 л.д. 141-144) усматривается, что АЗС «Кэмзовская» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №40 (т. 82 л.д. 145-148) усматривается, что ООО «Строитель 7» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6.

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №41 (т. 82 л.д. 149-152) усматривается, что АО «Газинжсети» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №42 (т. 82 л.д. 160-163) усматривается, что не указан период приобретения ЗАО «Дороги Дагестана» ГСМ у ООО «Гарант» и ООО «Чарах».

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №43 (т. 82 л.д. 168-174, 164-167) что ООО «Прогресс А» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №45 (т.82 л.д. 177-181) усматривается, что ООО «Задоевка» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №46 (т. 82 л.д. 191-194) усматривается, что МУП МТС «Кизлярагросервис» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №47 (т. 82 л.д.195-198 усматривается, что МУП МТС «Кизлярагросервис» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6

Из оглашенного протокола допроса свидетеля ФИО98 (т. 82 л.д. 209-2012) усматривается, что ООО «АскорАгроТрейд» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6

Из оглашенного протокола допроса свидетеля Свидетель №50 (т. 82 л.д. 220-223), Свидетель №54 (т. 82 л.д. 225-228) усматривается, что ООО «АскорАгроТрейд» в 2018 году ГСМ не приобретало у ООО «Гарант», ООО «Чарах», ИП Свидетель №52 и ИП ФИО6

Суд считает, что оглашенные показания вышеуказанных свидетелей не являются доказательствами по данному уголовному делу как виновности ФИО2 в совершении преступления так и его невиновности, поэтому не принимает их во внимание.

Приведенные выше доказательства виновности подсудимого ФИО2 являются достоверными и допустимыми по делу, они не имеют существенных противоречий, согласуются и дополняют друг друга.

Какие-либо нарушения уголовно-процессуального закона при возбуждении уголовного дела, при наличии к тому повода и основания, судом не установлено.

Суд, руководствуясь требованиями ст. 87, 88 УПК РФ, оценивая доказательства в их совокупности, приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ФИО2 в уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Действия подсудимого ФИО2 суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Совершенное подсудимым преступление законом отнесено к категории преступлений средней тяжести.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд считает, что оснований для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый на менее тяжкую, в соответствии с частью шестой статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации не имеется.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания или освобождения ФИО2 от наказания, не имеется.

Обстоятельством, смягчающим вину подсудимого ФИО2 в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ, суд признает наличие троих малолетних детей.

Обстоятельством, смягчающим вину подсудимого ФИО2 в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ суд признает раскаяние в содеянном и признание им своей вины, а так же положительную характеристику по месту жительства.

Обстоятельств, отягчающих вину подсудимого ФИО2 в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

При назначении наказания в соответствии с требованиями ст. 6, 60 УК РФ суд учитывает совокупность всех обстоятельств, при которых совершено преступление: характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, данные о его личности, имущественном положении, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

При оценке характера общественной опасности преступления, совершенного подсудимым, суд учитывает установленные судом его признаки как корыстного квалифицированного преступления в сфере экономической деятельности, а также причиненный им вред.

Оценивая степень общественной опасности совершенного преступления, суд принимает во внимание конкретные обстоятельства содеянного ФИО2, характер и размер наступивших последствий в виде причинения государству материального ущерба, способ совершения преступления, степень фактического участия подсудимого в нем.

Суд учитывает данные, характеризующие личность ФИО2, который по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит, женат, ранее не судим, имеет постоянное место работы (том 87 л.д. 18-32).

Оснований для постановления приговора без назначения подсудимому наказания или для освобождения его от наказания не имеется.

При определении вида и размера наказания, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, совершенного в сфере экономической деятельности, с учетом того, что подсудимый просил не лишать его свободы и ходатайствовал о назначении ему наказания в виде штрафа, он выразил свою готовность оплатить штраф, в случае, если суд найдет возможным назначить ему данный вид наказания, так же его влияния на исправление и перевоспитание подсудимого, с учетом тяжести совершенного преступления, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о том, что исправление подсудимого и предупреждение им совершения новых преступлений, достижение целей наказания в отношении ФИО2 возможно путем назначения ему наказания в виде штрафа.

Наказание в виде штрафа, суд полагает в полной мере сможет обеспечить достижение целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ, в связи с чем, не усматривает оснований для назначения более тяжкого наказания из числа предусмотренных санкцией ч.2 ст. 199 УК РФ. Размер штрафа суд определяет в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ.

В соответствии с ч.3 ст. 47 УК РФ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью может назначаться в качестве дополнительного вида наказания и в случаях, когда оно не предусмотрено соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса в качестве наказания за соответствующее преступление, если с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного суд признает невозможным сохранение за ним права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Суд, считает, что для достижения целей наказания необходимо в соответствии с ч.3 ст. 47 УК РФ, подсудимому ФИО2 назначить дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные руководящие должности в сфере добывающей и перерабатывающей промышленности на государственных и муниципальных предприятиях РФ, с целью исключения возможности допущения нарушений налогового законодательства РФ в сфере добывающей и перерабатывающей промышленности РФ.

Принимая во внимание поведение подсудимого в судебном заседании, содержание сведений от ДД.ММ.ГГГГ об отсутствии информации о наличии у него психических заболеваний, ФИО2 признается вменяемым во время совершения преступления и подлежащим уголовной ответственности за его совершение.

Каких-либо обстоятельств, в том числе исключительных, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, по делу не установлено, в связи с чем, оснований для применения положений ст. 64 УК РФ не имеется.

Суд считает, что оснований для изменения меры пресечения, ранее избранной в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу, не имеется.

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии с положениями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

В соответствии с п.9 ст. 115 УК РФ, арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость

На основании постановления Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество, используемое как орудие и оборудование для совершения преступления, принадлежащего на праве собственности ФИО99. Составлен протокол наложения ареста на имущество от ДД.ММ.ГГГГ: здание пропускного пункта с кадастровым номером 05:43:000365:285, кадастровой стоимостью 343 105,6 руб., расположенного по адресу: <адрес>, корпус 4; резервуары для хранения нефти и нефтепродуктов производственной площадки № с кадастровым номером 05:43:000365:290, кадастровой стоимостью 11 143 666,9 руб., расположенных по адресу: <адрес>, корпус 4; производственную площадку №, технологическое оборудование, сооружение МКУПН-100 с кадастровым номером 05:43:000365:207, кадастровой стоимостью 236 373,48 руб., расположенным по адресу: <адрес>, корпус 4; базу горюче-смазочных материалов с кадастровым номером 05:43:000365:82, кадастровой стоимостью 524 889 руб., расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4; земельный участок с кадастровым номером 05:43:000365:49, кадастровой стоимостью 9 529 711,12 руб., расположенный по адресу: <адрес>, корпус 4.

Суд считает необходимым арест, наложенный на имущество, принадлежащее ФИО99, отменить по вступлению приговора в законную силу, в связи с тем, что оснований для его сохранения не имеется.

Суд считает необходимым сохранить арест, наложенный по постановлению Ленинского районного суда <адрес> от 02.07.2021г. на имущество ФИО2 – транспортное средство марки «Тойота Камри», 2016 года выпуска, идентификационный номер (VIN) № с государственным регистрационным знаком В555ВР05, а так же арест, наложенный по постановлению Ленинского районного суда <адрес> от 02.07.2021г. на расчетный счет ООО НПЗ «Терек» (ИНН 05470007458) №, открытый в ПАО «Сбербанк» в пределах суммы 123 080 142 рубля до исполнения приговора в части оплаты подсудимым штрафа.

В соответствии с ч.5 ст. 44 УПК РФ, отказ от гражданского иска может быть заявлен гражданским истцом в любой момент производства по уголовному делу, но до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора. Отказ от гражданского иска влечет за собой прекращение производства по нему.

В прениях сторон ст. помощником прокурора <адрес> РД ФИО54 было заявлено ходатайство о прекращении производства в связи с отказом от исковых требований по гражданскому иску прокурора <адрес> РД к ФИО2 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением, по тем основаниям, что решением налогового органа №-Р от 08.04.2021г., вступившим в законную силу и узаконенным решением Арбитражного Суда Республики Дагестан от 03.11.2022г., с НПЗ «Терек» взыскана задолженность по акцизу и налогу на добавленную стоимость в сумме более 128 млн. рублей, т.е. с предприятия и эти же суммы не могут быть взысканы с физического лица - директора ООО НПЗ «Терек». Последствия отказа от исковых требований, предусмотренные ч.5 ст. 44 УПК РФ, судом ст. помощнику прокурора <адрес>ФИО54 разъяснены и ему понятны.

Суд считает необходимым прекратить производство по гражданскому иску прокурора <адрес> РД к ФИО2 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением в сумме 123 080 142 рубля на основании ч.5 ст. 44 УПК РФ в связи с отказом от исковых требований гражданского истца.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 350 000 (триста пятьдесят тысяч) рублей в доход государства с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях добывающей или перерабатывающей промышленности на срок 2 (два) года.

Указанный штраф необходимо оплатить после вступления приговора в законную силу по следующим реквизитам:

Получатель – Межрегиональное операционное УФК (Следственный комитет Российской Федерации л/с 04951004170), ИНН: 7701903677, КПП: 770101001, БИК банка: 044501002; ОКТМО: 45375000, расчетный счет №, КБК – 417 1 16 21010 01 6000 140; УИН-0, Банк получателя – операционный департамент Банка России <адрес>.

Меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, оставить без изменения.

Производство по гражданскому иску прокурора <адрес> о взыскании с ФИО2 в пользу государства задолженности по налогам в сумме 123 080 142 рубля – прекратить в связи с отказом от исковых требований.

Арест, наложенный по постановлению Ленинского районного суда <адрес> от 02.07.2021г. на имущество ФИО2 – транспортное средство марки «Тойота Камри», 2016 года выпуска, идентификационный номер (VIN) № с государственным регистрационным знаком В555ВР05, а так же арест, наложенный по постановлению Ленинского районного суда <адрес> от 02.07.2021г. на расчетный счет ООО НПЗ «Терек» (ИНН 05470007458) №, открытый в ПАО «Сбербанк» в пределах суммы 123 080 142 рубля - оставить без изменения до исполнения приговора в части штрафа.

Арест, наложенный по постановлению Ленинского районного суда <адрес> от 10.12.2020г. на имущество, используемое как орудие и оборудование для совершения преступления, принадлежащего на праве собственности ФИО99 и протокола о наложения ареста на имущество от 17.12.2020г.: здание пропускного пункта с кадастровым номером 05:43:000365:285, кадастровой стоимостью 343 105,6 руб., расположенное по адресу: <адрес>, корпус 4; резервуары для хранения нефти и нефтепродуктов производственной площадки № с кадастровым номером 05:43:000365:290, кадастровой стоимостью 11 143 666,9 руб., расположенные по адресу: <адрес>, корпус 4; производственную площадку №, технологическое оборудование, сооружение МКУПН-100 с кадастровым номером 05:43:000365:207, кадастровой стоимостью 236 373,48 руб., расположенные по адресу: <адрес>, корпус 4; базу горюче-смазочных материалов с кадастровым номером 05:43:000365:82, кадастровой стоимостью 524 889 руб., расположенную по адресу: <адрес>, корпус 4; земельный участок с кадастровым номером 05:43:000365:49, кадастровой стоимостью 9 529 711,12 руб., расположенный по адресу: <адрес>, корпус 4. – отменить после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства, хранящиеся в уголовном деле:

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<адрес>вой центр сертификации» по адресу: <адрес>, ул. 50 лет ВЛКСМ, <адрес>;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 21.122020 в ТК «Карал Алтын»;

- документы ООО «НПЗ «Терек», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в УФНС РФ по <адрес>;

- копии налоговых деклараций ООО НПЗ «Терек» по НДС и подакцизным товарам, предоставленные ДД.ММ.ГГГГ УФНС РФ по <адрес> за период времени с 2016-2018 г.г.;

- копию решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «КомсомольскНефть» к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное МИФНС России № по <адрес>;

- документы финансовой отчетности ООО «НПЗ «Терек», изъятые 29.04.2021г. у Свидетель №20 – оставить при уголовном деле.

Вещественные доказательства, хранящиеся в камере хранения первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростов-на-Дону) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по уголовному делу №:

- копии документов ООО НПЗ «Терек», поступившие 17.07.2018г. от директора ООО НПЗ «Терек» ФИО2, копии документов, изъятых в ходе производства обыска в ООО НПЗ «Терек»;

- информацию, скопированную на 7 оптических дисков, извлеченной из персональных компьютеров в ходе осмотра 07.06.2018г., произведенного в офисном помещении ООО НПЗ «Терек», расположенном по адресу: <адрес>;

- документы, изъятые 09.09.2019г. в ходе производства выемки в УФНС России по <адрес> в отношении ООО НПЗ «Терек» (ИНН 0547007458), ООО «Чарах» (ИНН 0510011659), ООО «Перспектива» (ИНН 0547011101), ООО «Гарант» (ИНН 0547010429), ИП ФИО6 (ИНН 0517064766444) и ИП Свидетель №52 (ИНН 053201176178);

- документы, изъятые 03.09.2019г. в ООО КБ «Кредитинвест», в отношении ИП ФИО6 (ИН Н 0517064766444), по расчетному счету №;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 07.08.2019г. в ООО «АФ «Арешевка» по адресу: РД, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 27.08.2019г. в ООО «Пит-Стоп» по адресу: РД, <адрес> «а»;

- документы, изъяты в ООО КБ «Кредитинвест», в отношении ИП Свидетель №52 (ИНН 053201176178) по расчетному счету №;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 25.07.2019г. в ОАО «Бабаюртовское дорожно-эксплуатационное предприятия №» по адресу: РД, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 16.03.2020г. в ООО «Дагтрансуниверсал» по адресу: РД, <адрес> «а», <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 10.03.2020г. в ООО «Рассвет», по адресу: РД, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 05.03.2020г. в отношении ИП ФИО84, по адресу: РД, с/с Новогеоргиевский, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 25.06.2019г. в помещениях административного здания ООО НПЗ «Терек», по адресу: РД, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в жилище Свидетель №7, по адресу: РД, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 29.08.2019г. в помещениях административного здания ООО «ЮгСнаб» по адресу: <адрес> г;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые в ООО НПЗ «Терек», по адресу: РД, <адрес>;

- предметы и документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия в ООО НПЗ «Терек», по адресу: РД, <адрес>;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 05.11.2020г. в ООО «ПМК-5»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 25.11.2020г. в ООО «Унисервис», по адресу: РД, <адрес>;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 24.11.2020г. в ООО «Мираж», по адресу: РД, <адрес>, с Большая Арешевка;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 23.10.2020г. в ОАО «Мареновский»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 23.10.2020г. в ООО «ВПП Виски России»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 28.10.2020г. в ООО «Маг-Строй»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 18.11.2020г. в ООО «Стройснаб»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 29.10.2020г. в СПК «Чкалова»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 21.10.2020г. в ООО «Косякинский»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 30.11.2020г. в ОАО «Автоколонна 1293»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 06.11.2020г. в ОАО «Концерн КЭМЗ»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 09.11.2020г. в ООО «Строитель-7»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 18.11.2020г. в АО «Газинсети»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 26.10.2020г. в ООО «Медиком»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 25.11.2020г. в ООО «Дороги Дагестана»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 05.11.2020г. и ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Прогресс А»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Кизляр ДЭП №»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 29.10.2020г. в ООО «Задоевка»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 30.10.2020г. в МУП МТС «Кизлярагросервис»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 06.11.2020г. в ООО «Искра-999»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 26.10.2020г. в ООО «Сириус»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 28.10.2020г. в ООО «АскорАгроТрейд»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 09.11.2020г. в ООО «Монтажспецстрой»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 19.10.2020г. в ООО «Колос»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Нива»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые в ООО «НК Петролеум»;

- документы, изъятые 25.07.2019г. в ООО «Кизлярхлебзавод», по адресу: <адрес>, документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Кизлярхлебзавод», ИП «ФИО6», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 26.07.2019г. в ООО «Дорстрой 7», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дорстрой 7»;

- документы, изъятые 29.07.2019г. в СПК «Колхоз Вперед», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности СПК «Колхоз Вперед»;

- документы, изъятые 29.07.2019г. в ООО «СК Альянс», по адресу: <адрес> документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «СК Альянс», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые 30.07.2019г. в ООО ПСП «Бетон», по адресу: <адрес> «а»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в АО «Кизлярагрокомплекс», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между АО «Кизлярагрокомплекс», ИП «ФИО6», ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Картек-А», ООО «Регион-Сервис»;

- документы, изъятые 01.08.2019г. в АО «Кизлярагрокомплекс», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между АО «Кизлярагрокомплекс» и ООО «Племпредприятие Элита», ИП «ФИО6», ООО «Картэк-А», ООО «Регион-Сервис»;

- документы, изъятые 02.08.2019г. в ООО «Кочубей автодор», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Кочубей автодор», ИП «Свидетель №52», ИП «ФИО6», ООО «Гарант», ООО «Регион-Сервис»;

- документы, изъятые 05.08.2019г. в ООО «ОН ОН», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ОН ОН», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые 05.08.2019г. в ООО «Юг Минераловодская топливная компания», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Юг Минераловодская топливная компания» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 06.08.2019г. в ООО «Алигер Транс», по адресу: <адрес>, ул. ФИО16 Тагирова, <адрес>, офис 7 финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Алигер Транс» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 06.08.2019г. в ООО «Пит Стоп», по адресу: <адрес> Акушинского, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пит Стоп» с ООО «Картэк-А», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые 07.08.2019г. в ООО «АФ Арешевка», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между ООО «АФ Арешевка», ИП «ФИО6», ООО «Перспектива», ООО «Картэк-А», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 07.08.2019г. у ИП «ФИО65», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между ИП «ФИО6», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 09.08.2019г. в ООО «Союх-Ойл», по адресу: <адрес> воды, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Союз-Ойл»;

- документы, изъятые 12.08.2019г. в ООО «Группа СК», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Группа СК»;

- документы, изъятые 19.08.2019г. в ООО «Перспектива-ойл», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Перспектива-ойл» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 26.08.2019г. в ООО «Юнона», по адресу: Чеченская Республика, <адрес>, пер. ФИО78, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юнона»;

- документы, изъятые 27.08.2019г. в ООО «Транскавказ», по адресу: Чеченская Республика, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Транскавказ», ООО НПЗ «Терек», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые 27.08.2019г. у ИП «Свидетель №13», по адресу: Чеченская Республика, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ИП «Свидетель №13»;

- документы, изъятые 30.08.2019г. в ВТБ 24 (ПАО), по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 30.08.2019г. в АО «Альфабанк», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спецресурс», DVD-R диск с информацией в отношении ООО «Спецресурс»;

- документы, изъятые 30.08.2019г. в ВТБ 24 (ПАО), по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авангард», оптический диск с информацией в отношении ООО «Авангард»;

- документы, изъятые 03.09.2019г. ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант» CD-R диск с информацией в отношении ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Чарах», CD-R диск с информацией в отношении ООО «Чарах»;

- документы, изъятые 04.09.2019г. в ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рассвет», CD-R диск с информацией в отношении ООО «Рассвет»;

- документы, изъятые 04.09.2019г. в ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Песпектива», CD-R диск с информацией в отношении ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые 08.09.2019г. в ООО «Ботлихагропромдорстрой», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Ботлихагропромдорстрой» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 10.09.2019г. в ООО «Концерн Кизлярский электромеханический завод», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности «Концерн Кизлярский электромеханический завод» с ООО НПЗ «Терек», ООО «Чарах», ООО «Песпектива», ООО «Гарант», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк-К», ИП «ФИО6», ИП «Свидетель №52»;

- документы, изъятые 18.09.2019г. в ООО «Сельхозводстрой», по адресу: <адрес> изъяты документы ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 19.09.2019г. в ООО «Холдинговая компания Трансстрой», по адресу: <адрес> «е»;

- документы, изъятые 19.09.2019г. в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъят оптический диск с информацией в отношении ООО «Энергосервис»;

- документы, изъятые 19.09.2019г. в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес>, изъятый оптический диск с информацией в отношении ООО «ТНП-Менеджмент»;

- документы, изъятые 19.09.2019г. в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО «Комсомольскнефть», оптический диск с информацией в отношении ООО «Комсомольскнефть»;

- документы ООО НПЗ «Терек», изъятые 19.09.2019г. в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес>, оптический диск с информацией в отношении ООО НПЗ «Терек»;

- документы ИП «ФИО149», изъятые 19.09.2019г. в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес>, оптический диск с информацией в отношении ИП «ФИО149»;

- документы ООО «Гарант», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес>, оптический диск в отношении ООО «Гарант»;

- документы ООО «Перспектива», изъятые 19.09.2019г. в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес>, оптический диск с информацией в отношении ООО «Перспектива»;

- документы ООО «Гарант», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в СПК «Алмаз», по адресу: <адрес>;

- документы, изъятые 29.09.2019г. в ООО «Автосервис», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Автосервис» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 30.09.2019г. в ООО «Аква-Терра», по адресу: <адрес>, офис 13 финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Аква-Терра», ООО «Гарант» и ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые 10.10.2019г. в ООО «Ресурспоставка», по адресу: <адрес>, офис 3 финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Ресурспоставка», ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 30.10.2019г. в ВТБ 24 (ПАО), по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЮгТрейд», CD-R диск с информацией в отношении ООО «ЮгТрейд»;

- документы ООО «ПКФ Нефтеальянс», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Банк Уралсиб», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес>;

- документы, изъятые 13.11.2019г. у представителя ООО «Спецресурс», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Гарант», ИП «ФИО6», ООО «Перспектива», ООО НПЗ «Терек»;

- документы, изъятые 14.12.2019г. в КФХ «ФИО100», по адресу: <адрес>, уд. Советская финансово-хозяйственной деятельности КФХ «ФИО100»;

- документы, изъятые 17.12.2019г. в ООО «<адрес>вой центр сертификации», по адресу: <адрес>, ул. 50 лет ВЛКСМ, <адрес> касающиеся сертификации ООО НПЗ «Терек»;

- документы, изъятые 20.01.2020г. в ООО «ТЛК-БЭСТ», по адресу: <адрес> набережная, <адрес>, стр. 23 «б», офис 216 финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ТЛК-БЭСТ», ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ТНП-Менеджмент», по адресу: <адрес>, офис 601 финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ТНП-Менеджмент», ООО «Гарант» и ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые 22.01.2020г. в ООО «Интер Терминал», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Интертерминал»;

- документы, изъятые 25.01.2020г. в СПК «Агрофирма им. Свидетель №58», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между СПК «Агрофирма им. Свидетель №58» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 25.07.2019г. в ООО «Кизлярхлебзавод», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Кизлярхлебзавод», ИП «ФИО6», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 26.07.2019г. в ООО «Дорстрой 7», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дорстрой 7»;

- документы, изъятые 29.07.2019г. в СПК «Колхоз Вперед», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности СПК «Колхоз Вперед»;

- документы, изъятые 29.07.2019г. в ООО «СК Альянс», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «СК Альянс», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые 30.07.2019г. в ООО ПСП «Бетон», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО ПСП «Бетон»;

- документы, изъятые 01.08.2019г. в АО «Кизлярагрокомплекс», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между АО «Кизлярагрокомплекс», ИП «ФИО6», ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Картек-А», ООО «Регион-Сервис»;

- документы, изъятые 12.08.2019г. в ООО «Группа СК», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Группа СК».

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ОН ОН», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ОН ОН», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые 03.09.2019г. в ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> финансово-хозяйственной деятельности ООО «Чарах», CD-R диск с информацией в отношении ООО «Чарах»;

- документы, изъятые 18.09.2019г. в ООО «Сельхозводстрой», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 19.09.2019г. в ООО «Холдинговая компания Трансстрой», по адресу: <адрес> «е»;

- документы, изъятые 19.09.2019г. в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> оптический диск с информацией в отношении ООО «Энергосервис»;

- документы, изъятые 19.09.2019г. в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> оптический диск с информацией в отношении ООО «ТНП-Менеджмент»;

- документы ООО «Комсомольскнефть», изъятые 19.09.2019г. в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес>, оптический диск с информацией в отношении ООО «Комсомольскнефть»;

- документы ООО «Гарант», изъятые 19.09.2019г. в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес>, оптический диск в отношении ООО «Гарант»;

- документы, изъятые 22.09.2019г. в СПК «Алмаз», по адресу: <адрес> финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Гарант»;

- документы ООО «ПКФ Нефтеальянс», изъятые 30.10.2019г. в ПАО «Банк Уралсиб», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес>;

- документы, изъятые 22.01.2020г. в ООО «ТНП-Менеджмент», по адресу: <адрес>, офис 601 финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ТНП-Менеджмент», ООО «Гарант» и ООО «Перспектива»;

- документы организаций ООО НПЗ «Терек» и ООО «Гарант», изъятые 08.11.2017г. по адресу: <адрес>;

- документы, изъятые 08.11.2017г. в ООО НПЗ «Терек» по адресу: <адрес> - накладные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в количестве 30 штук;

- документы ООО НПЗ «Терек», изъятые 14.02.2018г. в Кавказском управлении Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (Ростехнадзор) по адресу: <адрес>№, <адрес>;

- документы ООО НПЗ «Терек», ООО «Чарах», ООО «Перспектива, изъятые 23.10.2018г. в ООО НПЗ «Терек» по адресу: РД, <адрес>;

- документы, изъятые 25.12.2018г. в ООО НПЗ «Терек» по адресу: РД, <адрес> изъяты документы ООО НПЗ «Терек», ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Чарах», ИП «Свидетель №52», ИП «ФИО88».

- документы организаций ООО НПЗ «Терек» и ООО «Гарант», изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> - возвратить по принадлежности после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства, хранящиеся в помещении ООО «Продэкс-Консалт» по адресу: <адрес>, пер. Технологический, 8а:

- образцы нефтепродуктов, содержащиеся в 4 (четырех) полимерных бутылках емкостью 1,5 литра, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений», на производственных площадках ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4;

- образцы нефтепродуктов, содержащиеся в 2 (двух) полимерных бутылках емкостью 1,5 литра, изъятые ДД.ММ.ГГГГ, в ходе производства обыска, из резервуаров, расположенных на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4;

- образцы нефтепродуктов, содержащиеся в 25 (двадцати пяти) стеклянных бутылках емкостью 0,50 литра, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4;

- образцы нефтепродуктов, содержащиеся в 2 (двух) стеклянных бутылках емкостью 0,75 литра, изъятые ДД.ММ.ГГГГ, в ходе производства обыска, из резервуаров, расположенных на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4. – уничтожить после вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан, через Кизлярский городской суд Республики Дагестан, в течение 15 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в апелляционной жалобе, а если дело рассматривается по представлению прокурора или по жалобе другого лица, - в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление в течение 15 суток со дня получения копии жалобы или представления, а также поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику, отказаться от защитника либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий А.А.Августин