Гражданский кодекс часть 1

-Федякова Григория Викторовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения уроженца <адрес>, гражданина РФ, <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего: <адрес>, <данные изъяты>, не судимого, содержавшегося по данному уголовному делу под стражей с 07.09.2017 по 25.10.2017, и под домашним арестом с 26.10.2017 по 25.04.2018;

-обвиняемого в совершении преступления ч.3 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ.

- Золотарева Сергея Викторовича ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного <адрес>проживающего:<адрес>,<данные изъяты>, не судимого

- обвиняемого в совершении преступления ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Федяков Г.В. организовал совершение мошенничества, то есть умышленные действия, направленные на совершение хищения чужого имущества и приобретение права на чужое имущество путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, а Золотарев С.В. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества и приобретение права на чужое имущество путем обмана, группой лиц по предварительному сговору с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

В начале 2015 года Федяков Г.В. и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, преследуя корыстные цели, движимые преступным умыслом, направленным на длительный период времени, решили организовать совершение преступления, разработав преступный план, направленный на мошенничество, то есть хищение и приобретение права на чужое имущество в виде денежных средств путем обмана совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Между Федяковым Г.В. и лицом уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, была достигнута договоренность о том, что преступление по хищению бюджетных денежных средств и приобретению права на данные денежные средства путем незаконного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость ими будет организовано с использованием реквизитов фактически принадлежащей им коммерческой организации – <данные изъяты>» (далее по тексту <данные изъяты>»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером № по юридическому адресу: <адрес>, и поставленного на учет в налоговом органе –межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, с присвоением №.

В соответствии с разработанным Федяковым Г.В. и лицом уголовное дело в отношении которого, выделено в отдельное производство, преступным планом, направленным на длительный период времени, хищение и приобретение права на чужое имущество в виде денежных средств предполагалось осуществить в несколько этапов, каждый из которых являлся неотъемлемой частью общего преступного умысла.

Первоначальным этапом преступных действий являлись действия, направленные на подыскание юридических лиц, руководители которых являлись бы «номинальным», то есть не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, реквизиты которых в свою очередь, впоследствии бы использовались в преступной схеме по хищению бюджетных денежных средств.

Последующие действия, согласно разработанному преступному плану предполагали создание формального документооборота с помощью имеющихся в распоряжении реквизитов и печатей подконтрольных юридических лиц путем изготовления заведомо подложных договоров поставки, счетов-фактур, товарных накладных, а также осуществления безналичных платежей с расчетного счета в адрес данных «номинальных» поставщиков, продавцов товара.

Конечным этапом преступного плана являлось представление в фискальный орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за те, либо иные налоговые периоды, в которых отражались бы заведомо ложные сведения о произведенных покупках товаров, с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета Российской Федерации.

Реализуя свой преступный план, Федяков Г.В. и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,в целях расширения состава группы лиц, действовавшей по предварительному сговору, выступая в роли организаторов, для выполнения конкретных задач, связанных с оформлением документооборота по мнимым сделкам и взаимодействием с государственными органами, понимая, что для осуществления своих преступных намерений им необходимы иные лица, не позднее 08.05.2015 обратились к ранее знакомому Золотареву С.В., занимающему должность финансового директора <данные изъяты>», которому сообщили о своих преступных намерениях, посвятив в преступный план. В свою очередь Золотарев С.В., имея преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества и приобретение права на чужое имущество путем обмана совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, дал свое согласие на участие в совершении данного преступления.

В дальнейшем Федяков Г.В. и лицо, уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью расширения состава преступной группы и её преступной деятельности, в июне 2015 года вовлекли в нее своего знакомого ФИО2, обладающего опытом работы в сфере оптовой торговли сельскохозяйственной продукцией. ФИО2, занимая должность генерального директора <данные изъяты>», имея преступный корыстный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, дал свое согласие на участие в совершении данного преступления.

Впоследствии Федяков Г.В. и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, выступающие в роли организаторов, а также Золотарев С.В. и ФИО2, приступили к реализации своего совместного преступного плана, направленного на длительный период времени.

Осуществляя совместный преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО2 и Золотарев С.В., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, по указанию организаторов преступления, понимая, что возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета возможно только в безналичном порядке, решили использовать открытый <данные изъяты>» в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес> расчетный счет №, на который в будущем предполагалось поступление денежных средств, полученных в результате совершения преступления.

Кроме того, в соответствии с разработанным Федяковым Г.В. и лицом уголовное дело в отношении которого, выделено в отдельное производство, преступным планом, ФИО2 совместно с Золотаревым С.В. через ранее им знакомых ФИО3, ФИО4 и ФИО5, не осведомленных об их истинных преступных намерениях, приискали реквизиты юридических лиц, обладающих признаками фирм «однодневок» - <данные изъяты>» №(зарегистрированное по адресу: <адрес>, нежилое встроенное подвальное помещение II-11, руководителем которого по документам выступал ФИО6) <данные изъяты>», №, (зарегистрированное по адресу: <адрес>, руководителем которого по документам выступал ФИО4), <данные изъяты>», №(зарегистрированное по адресу: <адрес>, руководителем которого по документам выступал ФИО7), <данные изъяты>», № (зарегистрированное по адресу: <адрес>, нежилое встроенное помещение <адрес>, руководителем которого по документам выступал ФИО8) и <данные изъяты>», № (зарегистрированное по адресу: <адрес>, руководителем которого по документам выступал ФИО9)

При этом Федякову Г.В., лицу (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство) а также ФИО2 и Золотареву С.В. было достоверно известно, что ни ФИО6, ни ФИО4, ни ФИО7, ни ФИО8, ни ФИО9 не являлись фактическими руководителями вышеуказанных юридических лиц, а тем более не осуществляли какой-либо финансово-хозяйственной деятельности под реквизитами <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», в том числе и с <данные изъяты>».

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества и приобретение права на чужое имущество путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, финансовый директор <данные изъяты>» Золотарев С.В., действующий на основании доверенности №13 от 12.01.2015, выданной генеральным директором <данные изъяты>» ФИО10, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, во исполнение указаний организаторов Федякова Г.В. и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период с января 2015 года по август 2015 года, на территорииВоронежской области, в целях завуалирования своей преступной деятельности, путем обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что последними в обязательном порядке будет проводиться камеральная налоговая проверка обоснованности заявленной <данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, изготовил заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные <данные изъяты>», в лице «номинального» директора ФИО4 (поставщик) и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО10 (покупатель). Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы, имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с поставщиком сельскохозяйственной продукции - <данные изъяты>», в результате которых у <данные изъяты>» образовалось наличие формально законного права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость.

При этом фактически действующий по доверенности от имени <данные изъяты>» Золотарев С.В., используя свое служебное положение, давал указания своим подчиненным сотрудникам, не осведомленным об их истинных преступных намерениях, осуществлять закупку у сельхозпроизводителей, находящихся на упрощенной системе налогообложения и в соответствии со ст. 171 и ст. 172 НК РФ, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, сельскохозяйственную продукцию от имени и под реквизитами подконтрольного <данные изъяты>», отгрузка которой фактически производилась на склады <данные изъяты>», расположенные по адресу: <адрес>, а также ФИО11, состоящей в должности главного бухгалтера <данные изъяты>», не осведомленной о его истинных преступных намерениях, отразить в декларации по НДС <данные изъяты>» за 1 квартал 2015 года заведомо ложные сведения о произведенной покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>», с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета в размере 6756551 рубль.

Окончательным этапом придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» признаков действительности, явились действия Золотарева С.В. по осуществлению безналичных платежей с расчетного счета <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>».

Осуществив вышеуказанные действия, и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, действующий по доверенности от имени <данные изъяты>» Золотарев С.В., используя свое служебное положение, во исполнение воли и указаний организаторов преступления Федякова Г.В. и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в <адрес> 08.05.2015, в период времени с 09.00 до 18.00 часов, предоставил в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, первую уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которой отразил заведомо ложные сведения о произведенной <данные изъяты>» покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>», указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 6756551 рубль.

При этом при представлении вышеуказанных документов налоговой отчетности, содержащих заведомо ложные сведения об имевших якобы финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>», Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности, ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

В дальнейшем, реализуя свой совместный с организаторами преступления преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение и приобретение права на чужое имущество в виде денежных средств путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, действующий по доверенности от имени <данные изъяты>» Золотарев С.В., используя заявительный характер возмещения сумм НДС, установленный законодательством РФ, 08.05.2015 представил в МИ ФНС России № по <адрес>), заявление о возмещении суммы НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 6756551 рубль, предоставив также банковскую гарантию ПАО «Транскапиталбанк» №15-2015/Г от 07.05.2015, согласно которой ПАО «Транскапиталбанк» («Гарант») предоставляет МИ ФНС России № по <адрес> («<данные изъяты>») гарантию в обеспечение исполнения обязательства <данные изъяты>» («Принципал») по возврату в бюджет излишне полученных им (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в случае, если решение о возврате, возмещении, зачете суммы налога будет отменено полностью или частично по результатам камеральной налоговой проверки.

По результатам рассмотрения МИ ФНС России № по <адрес> заявления <данные изъяты>», в лице Золотарева С.В. налоговым органом, было принято решение № 3 от 18.05.2015 о возмещении суммы НДС в размере 6756551 рубль, после чего Федяков Г.В., лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Золотарев С.В., понимая что со дня вступления в силу вышеуказанного решения налогового органа ими приобретено право и получена возможность вступить во владение и распоряжение чужим имуществом в виде бюджетных денежных средств в сумме 6756551 рублей, подлежащих возмещению из бюджета, как своими собственными, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств и приобретение права на бюджетные денежные средства, будучи достоверно осведомленными о незаконности своих действий, часть незаконно заявленного за 1 квартал 2015 года налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 2631578,28 рублей зачислили в счет текущих платежей по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты>» за счет бюджетной системы Российской Федерации.

Впоследствии Федяков Г.В., лицо, уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, являясь организаторами преступления, дали соответствующие указания Золотарева С.В., который будучи достоверно осведомленным о незаконности своих действий предоставил в МИ ФНС России № по <адрес> заявление о возмещении из бюджета заявленных от имени <данные изъяты>» оставшихся налоговых вычетов за 1 квартал 2015 года в сумме 4124972,78 рублей, которые 20.05.2015 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: <адрес> и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: <адрес>, на расчетный счет №, открытый <данные изъяты>» в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

В дальнейшем, продолжая обманывать сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной <данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, финансовый директор общества Золотарев С.В., во исполнение распоряжений и указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период времени с 08.05.2015 по 10.08.2015 представил в МИ ФНС России № по <адрес>,) заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у <данные изъяты>» сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 94808226,59 рублей, в том числе НДС 8723953,60 рубля, а именно: договоры поставки, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы.

При этом, представляя вышеуказанные документы об имевших якобы месте финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>» Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицу, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам проведенной МИ ФНС России № по <адрес> камеральной налоговой проверки предъявленных <данные изъяты>» документов, налоговым органом, введенным Золотаревым С.В. в заблуждение относительно законности представленных документов, признано обоснованным вынесенное ранее в заявительном порядке решение №3 от 18.05.2015 о возмещении суммы НДС в размере 6756551 рубль, которые ранее частично зачислены в счет текущих платежей и частично 20.05.2015 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Куцыгина, д.15«А» и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Театральная, д.36, на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

В дальнейшем, в июне 2015 года, являясь организаторами преступления Федяков Г.В. и лицо, в отношении которого уголовно дело выделено в отдельное производство, расширив состав преступной группы, путем вовлечения в нее вновь назначенного на должность генерального директора <данные изъяты>» ФИО2, продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2, совместно с Золотаревым С.В., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, во исполнение указаний Федякова Г.В. и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период с июля 2015 года по июнь 2016 года, на территорииВоронежской области, в целях завуалирования своей преступной деятельности, введения в заблуждение и обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что последними в обязательном порядке будет проводиться камеральная налоговая проверка обоснованности заявленной <данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, изготовили заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные <данные изъяты>», в лице «номинального» директора ФИО6 (поставщик) и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО2 (покупатель), а также изготовили заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные <данные изъяты>», в лице «номинального» директора ФИО4 (поставщик) и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО2 (покупатель).

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы, имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с поставщиками сельскохозяйственной продукции - <данные изъяты>» и <данные изъяты>», в результате которых у <данные изъяты>» образовалось наличие формально законного права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость.

Понимая, что наличие только договоров поставки не достаточно для обмана сотрудников налогового органа относительно правомерности предъявленных требований о возмещении суммы налога на добавленную стоимость из бюджета, продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО2, используя свое служебное положение и Золотарев С.В., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, во исполнение указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в целях придания вышеуказанным мнимым договорам купли-продажи признаков действительности, в <адрес> и <адрес>, в период времени с июля 2015 года по июнь 2016 года, изготовили от имени <данные изъяты>» соответствующие фиктивные счета-фактуры №160, 165, 166, 167,177,168,169, 170, 172,171, 174, 173,175, 176, 187,186,190,189,191, 182, 194, 197, 198,199, 200, 206, 205,207,208, 209,210, 215,219,218, 217, 216, 220, 223, 221, 222, 227, 228, 229, 230, 231, 232, 233, 234, 235,236,237, 238, 239, 248, 149, 250, 251, 252, 253,254, 255, 256, 259, 262, 263, 264, 266,269, и товарные накладные №160, 165,166, 167, 177,168, 169, 170,172,171, 174,173, 175,176, 187,186,190,189, 191,182, 194, 197,198,199, 200, 206,205,207,208,209,210,215,219,218,217,216,220,223,221, 222, 227,228, 229,230, 231, 232,233,234,235,236,237,238,239, 248, 149, 250, 251, 252,253,254,255,256,259,262,263,264,266, 269, всего на сумму 86397364,94 рубля, в том числе НДС 7807618,47 рублей, а также изготовили от имени ООО «Агроимпульс» соответствующие фиктивные счета-фактуры № 117, 121, 122, 123, 127, 130, 131, 140, 147, 148, 149, 154, 153, 175, 159, 176, 180, 181, 182, 183, 184, 186, 185, 187, 188, 189, 190, 193, 194, 195, 199, 201, 200, 203, 204, 206, 205, 207, 208, 212, 213, 214, 216, 217, 219, 215, 222, 223, 227, 228, 231, 229, 232, 234, 236, 256, 255, 254, 253, 251, 250, 237, 247, 252, 238, 239, 240, 241, 242, 243, 244, 245, 246, 248, 249, 265, 264, 263, 262, 273, 274, 259, 258, 260, 261, 271, 272, 266, 257, 270, 269, 268, 267, 277, 276, 275 и товарные накладные № 117, 121, 122, 123, 127, 130, 131, 140, 147, 148, 149, 154, 153, 175, 159, 176, 180, 181, 182, 183, 184, 186, 185, 187, 188, 189, 190, 193, 194, 195, 199, 201, 200, 203, 204, 206, 205, 207, 208, 212, 213, 214, 216, 217, 219, 215, 222, 223, 227, 228, 231, 229, 232, 234, 236, 256, 255, 254, 253, 251, 250, 237, 247, 252, 238, 239, 240, 241, 242, 243, 244, 245, 246, 248, 249, 265, 264, 263, 262, 273, 274, 259, 258, 260, 261, 271, 272, 266, 257, 270, 269, 268, 267, 277, 276, 275, всего на сумму 60448462, 60 рубля, в том числе НДС 5542333,78 рубля, которые в совокупности с договорами поставки придавали этим мнимым товарообменным операциям признаки действительности и легитимности и подтверждали факт выставления счетов на оплату, а также получение ФИО2, как руководителем <данные изъяты>», соответствующих объемов сельскохозяйственной продукции от <данные изъяты> и <данные изъяты>» в 3 квартале 2015 года.

При этом фактически ФИО2, используя свое служебное положение генерального директора <данные изъяты>», при непосредственном участии Золотарева С.В., как финансового директора общества, давали указания своим подчиненным сотрудникам, не осведомленным об их истинных преступных намерениях, осуществлять закупку у сельхозпроизводителей, находящихся на упрощенной системе налогообложения и в соответствии со ст. 171 и ст. 172 НК РФ, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, сельскохозяйственную продукцию от имени и под реквизитами подконтрольных им <данные изъяты>» и <данные изъяты>», отгрузка которой фактически производилась на склады <данные изъяты>» (<адрес>), а также ФИО11, состоящей в должности главного бухгалтера <данные изъяты>», не осведомленной об их истинных преступных намерениях, отразить в декларации по НДС <данные изъяты>» за 3 квартал 2015 года заведомо ложные сведения о произведенной покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>» и <данные изъяты>», с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета в размере 2898679 рублей.

Окончательным этапом придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» и <данные изъяты>» признаков действительности, явились действия ФИО2, при непосредственном участии Золотарева С.В., как финансового директора общества, по осуществлению безналичных платежей с расчетного счета <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>» и <данные изъяты>».

Осуществив вышеуказанные действия, и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2, выполняющий функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, используя свое служебное положение, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Золотаревым С.В., во исполнение воли и указаний организаторов преступления Федякова Г.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, 29.03.2016, в период времени с 09.00 до 18.00 часов, предоставили в МИ ФНС России № по <адрес>) пятую уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, в которой отразили заведомо ложные сведения о произведенной <данные изъяты>» покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>» и <данные изъяты>», указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 2898 679 рублей.

При этом при представлении вышеуказанных документов налоговой отчетности, содержащих заведомо ложные сведения об имевших якобы финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>» и <данные изъяты>», ФИО2 и Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности, ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

В дальнейшем, реализуя свой совместный с иными участниками группы лиц по предварительному сговору преступный умысел, направленный на мошенничество, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2, используя свое служебное положение и заявительный характер возмещения сумм НДС, установленный законодательством РФ, 29.03.2016 представил в МИ ФНС России № по <адрес>, (в <адрес>,) заявление о возмещении суммы НДС за 3 квартал 2015 года в сумме 2898679 рублей, предоставив также банковскую гарантию ПАО «Транскапиталбанк» №07-2016/Г от 28.03.2016, согласно которой ПАО «Транскапиталбанк» («Гарант») предоставляет МИ ФНС России № по <адрес> («<данные изъяты>») гарантию в обеспечение исполнения обязательства <данные изъяты>» («Принципал») по возврату в бюджет излишне полученных им (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в случае, если решение о возврате, возмещении, зачете суммы налога будет отменено полностью или частично по результатам камеральной налоговой проверки.

По результатам рассмотрения МИ ФНС России № по <адрес> заявления <данные изъяты>», в лице ФИО2, налоговым органом, было принято решение № 188 от 05.04.2016 о возмещении суммы НДС в размере 2898679 рублей, которые 05.04.2016 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Куцыгина, д. 15«А» и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Театральная, д.36, на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

В дальнейшем, продолжая обманывать сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной <данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2 и финансовый директор общества Золотарев С.В., во исполнение распоряжений и указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период времени с 29.03.2016 по 29.06.2016 представили в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у <данные изъяты>» и <данные изъяты>» сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 146845827,54 рублей, в том числе НДС 13349952,25 рубля, а именно: договоры поставки, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы.

При этом, представляя вышеуказанные документы об имевших якобы месте финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>», и <данные изъяты>» ФИО2 и Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам проведенной МИФНС России № по <адрес> камеральной налоговой проверки предъявленных <данные изъяты>» документов, налоговым органом, признано обоснованным вынесенное ранее в заявительном порядке решение №188 от 05.04.2016 о возмещении суммы НДС в размере 2898679 рублей, которые ранее 05.04.2016 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Куцыгина, д.15«А» и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Театральная, д.36, на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с поставщиком сельскохозяйственной продукции - <данные изъяты>», в результате которых у <данные изъяты>» образовалось наличие формально законного права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость.

Понимая, что наличие только договоров поставки не достаточно для обмана и введения сотрудников налогового органа в заблуждение относительно правомерности предъявленных требований о возмещении суммы налога на добавленную стоимость из бюджета, продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО2, используя свое служебное положение и Золотарев С.В., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, во исполнение указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в целях придания вышеуказанным мнимым договорам купли-продажи признаков действительности, в <адрес> и <адрес>, в период времени с октября 2015 года по июнь 2016 года, изготовили от имени <данные изъяты>» соответствующие фиктивные счета-фактуры №, 184, 185, 195, 196, 204, 258, 257, 260, 261, 265, 267, 268, 271, 270, 281, 283, 282, 284, 285, 286, 288, 289, 287, 291, 290, 293, 294, 296, 295, 298, 297, 299, 305, 306, 308, 309, 307, 310, 311, 312, 314, 313, 316, 315, 318, 317, 319, 321, 320, 322, 324, 323, 325, 326, 327, 329, 328, 330, 331, 332, 333, 334, 345, 346, 347, 350, 349, 351, 323, 357, 328, 360, 359, 361, 362, 363, 364, 365, 368, 369, 372, 374, 373, 383, 382, 384, 392, 391, 385, 395, 397, 413, 423, и товарные накладные № 176, 184, 185, 195, 196, 204, 258, 257, 260, 261, 265, 267, 268, 271, 270, 281, 283, 282, 284, 285, 286, 288, 289, 287, 291, 290, 293, 294, 296, 295, 298, 297, 299, 305, 306, 308, 309, 307, 310, 311, 312, 314, 313, 316, 315, 318, 317, 319, 321, 320, 322, 324, 323, 325, 326, 327, 329, 328, 330, 331, 332, 333, 334, 345, 346, 347, 350, 349, 351, 323, 357, 328, 360, 359, 361, 362, 363, 364, 365, 368, 369, 372, 374, 373, 383, 382, 384, 392, 391, 385, 395, 397, 413, 423, всего на сумму 141269906,08 рублей, в том числе НДС 12945786,65 рублей, которые в совокупности с договорами поставки придавали этим мнимым товарообменным операциям признаки действительности и легитимности и подтверждали факт выставления счетов на оплату, а также получение ФИО2, как руководителем <данные изъяты>», соответствующих объемов сельскохозяйственной продукции от <данные изъяты>» в 4 квартале 2015 года.

При этом фактически ФИО2, используя свое служебное положение директора <данные изъяты>», при непосредственном участии Золотарева С.В., как финансового директора общества, давали указания своим подчиненным сотрудникам, не осведомленным об их истинных преступных намерениях, осуществлять закупку у сельхозпроизводителей, находящихся на упрощенной системе налогообложения и в соответствии со ст.171 и ст.172 НК РФ, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, сельскохозяйственную продукцию от имени и под реквизитами подконтрольного им <данные изъяты>», отгрузка которой фактически производилась на склады <данные изъяты>» (<адрес>), а также ФИО11, состоящей в должности главного бухгалтера <данные изъяты>», не осведомленной об их истинных преступных намерениях, отразить в декларации по НДС <данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года заведомо ложные сведения о произведенной покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>», с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета в размере 4865 440рублей.

Окончательным этапом придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» признаков действительности явились действия ФИО2 при непосредственном участии Золотарева С.В. как финансового директора общества по осуществлению безналичных платежей с расчетного счета <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>».

Осуществив вышеуказанные действия, и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2, выполняющий функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, используя свое служебное положение, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Золотаревым С.В., во исполнение воли и указаний организаторов преступления Федякова Г.В. и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, в период времени с 09.00 до 18.00 часов, предоставили в МИ ФНС России № по <адрес>), уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, в которой отразили заведомо ложные сведения о произведенной <данные изъяты>» покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>», указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 4865 440 рублей.

При этом при представлении вышеуказанных документов налоговой отчетности, содержащих заведомо ложные сведения об имевших якобы финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>», ФИО2 и Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицу, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности, ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

В дальнейшем, реализуя свой совместный с иными участниками группы лиц по предварительному сговору преступный умысел, направленный на мошенничество, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2, используя свое служебное положение и заявительный характер возмещения сумм НДС, установленный законодательством РФ, 29.03.2016 представил в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заявление о возмещении суммы НДС за 4 квартал 2015 года в сумме 4865440 рублей, предоставив также банковскую гарантию ПАО «Транскапиталбанк» №08-2016/Г от 28.03.2016, согласно которой ПАО «Транскапиталбанк» («Гарант») предоставляет МИ ФНС России № по <адрес> («<данные изъяты>) гарантию в обеспечение исполнения обязательства <данные изъяты>» («Принципал») по возврату в бюджет излишне полученных им (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в случае, если решение о возврате, возмещении, зачете суммы налога будет отменено полностью или частично по результатам камеральной налоговой проверки.

По результатам рассмотрения МИ ФНС России № по <адрес> заявления <данные изъяты>», в лице ФИО2, налоговым органом, принято решение № 4 от 05.04.2016 о возмещении суммы НДС в размере 4865440 рублей, которые 05.04.2016 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, (г.Воронеж, ул.Куцыгина, д.15«А» ) и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Театральная, д.36, на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

В дальнейшем, продолжая обманывать сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной <данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2 и финансовый директор общества Золотарев С.В., во исполнение распоряжений и указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период времени с 29.03.2016 по 29.06.2016 представили в МИ ФНС России № по <адрес>), заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у <данные изъяты>» сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 141269906,08 рублей, в том числе НДС 12945786,65 рублей, а именно: договоры поставки, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы.

При этом, представляя вышеуказанные документы об имевших якобы месте финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>» ФИО2 и Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам проведенной МИ ФНС России № по <адрес> камеральной налоговой проверки предъявленных <данные изъяты>» документов, налоговым органом, было признано обоснованным вынесенное ранее в заявительном порядке решение №4 от 05.04.2016 о возмещении суммы НДС в размере 4865440 рублей, которые ранее 05.04.2016 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Куцыгина, д.15 «А» и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Театральная, д.36, на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с поставщиком сельскохозяйственной продукции <данные изъяты>», в результате которых у <данные изъяты>» образовалось наличие формально законного права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость.

При этом фактически ФИО2, используя свое служебное положение директора <данные изъяты>», при непосредственном участии Золотарева С.В., как финансового директора общества, давали указания своим подчиненным сотрудникам, не осведомленным об их истинных преступных намерениях, осуществлять закупку у сельхозпроизводителей, находящихся на упрощенной системе налогообложения и в соответствии со ст.171 и ст.172 НК РФ, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, сельскохозяйственную продукцию от имени и под реквизитами подконтрольного им <данные изъяты>», отгрузка которой фактически производилась на склады <данные изъяты>» (<адрес>), а также ФИО11, состоящей в должности главного бухгалтера <данные изъяты>», не осведомленной об их истинных преступных намерениях, отразить в декларации по НДС <данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года заведомо ложные сведения о произведенной покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>», с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета в размере8790464 рубля.

Осуществив вышеуказанные действия, и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2, выполняющий функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, используя свое служебное положение, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Золотаревым С.В., во исполнение воли и указаний организаторов преступления Федякова Г.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в городе <адрес> 27.06.2016, в период времени с 09.00 до 18.00 часов, предоставили в МИ ФНС России № по <адрес>, (в <адрес>) третью уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, в которой отразили заведомо ложные сведения о произведенной <данные изъяты>» покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>», указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 8790 464 рубля.

При этом представляя вышеуказанные документы налоговой отчетности, содержащих заведомо ложные сведения об имевших якобы финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>», ФИО2 и Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности, ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

В дальнейшем, реализуя свой совместный с иными участниками группы лиц по предварительному сговору преступный умысел, направленный на мошенничество, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2, используя свое служебное положение и заявительный характер возмещения сумм НДС, установленный законодательством РФ, 27.06.2016 представил в МИ ФНС России № по <адрес>), заявление о возмещении суммы НДС за 1 квартал 2016 года в сумме 8790 464 рубля, предоставив также банковскую гарантию ПАО «Транскапиталбанк» №29-2016/Г от 24.06.2016, согласно которой ПАО «Транскапиталбанк» («Гарант») предоставляет МИ ФНС России № по <адрес> («Бенефициар») гарантию в обеспечение исполнения обязательства <данные изъяты>» («Принципал») по возврату в бюджет излишне полученных им (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в случае, если решение о возврате, возмещении, зачете суммы налога будет отменено полностью или частично по результатам камеральной налоговой проверки.

По результатам рассмотрения МИ ФНС России № по <адрес> заявления <данные изъяты>», в лице ФИО2, налоговым органом, принято решение №5 от 04.07.2016 о возмещении суммы НДС в размере 8790 464 рубля, которые 07.07.2016 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: г. Воронеж, ул.Куцыгина, д.15«А» и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: г. Воронеж, ул. Театральная, д.36, на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

В дальнейшем, продолжая обманывать сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной <данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2 и финансовый директор общества Золотарев С.В., во исполнение распоряжений и указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период времени с 27.06.2016 по 27.09.2016 представили в МИ ФНС России № по <адрес>), заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у <данные изъяты>» сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 151512072,08 рублей, в том числе НДС 13844665,73 рублей, а именно: договоры поставки, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы.

При этом, представляя вышеуказанные документы об имевших якобы месте финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>» ФИО2 и Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицу, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам проведенной МИ ФНС России № по <адрес> камеральной налоговой проверки предъявленных <данные изъяты>» документов, налоговым органом, ошибочно признано обоснованным вынесенное ранее в заявительном порядке решение №5 от 04.07.2016 о возмещении суммы НДС в размере 8790 464 рубля, которые ранее 07.07.2016 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Куцыгина, д.15«А» и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Театральная, д.36, на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО2 совместно с Золотаревым С.В., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, во исполнение указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, используя полученные ранее при вышеуказанных обстоятельствах реквизиты юридических лиц, обладающих признаками фирм «однодневок» - <данные изъяты>» №, зарегистрированное по адресу: <адрес>, нежилое встроенное подвальное помещение II-11, руководителем которого по документам выступал ФИО6, <данные изъяты>», №, зарегистрированное по адресу: <адрес> руководителем которого по документам выступал ФИО7, <данные изъяты>№, зарегистрированное по адресу: <адрес>, нежилое встроенное помещение <адрес>, руководителем которого по документам выступал ФИО8 и <данные изъяты>», №, зарегистрированное по адресу: <адрес> руководителем которого по документам выступал ФИО9, в период с апреля 2016 года по декабрь 2016 года, на территорииВоронежской области, в целях завуалирования своей преступной деятельности, путем обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что последними в обязательном порядке будет проводиться камеральная налоговая проверка обоснованности заявленной <данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, изготовили заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные <данные изъяты>», в лице «номинального» директора ФИО6 (поставщик) и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО2 (покупатель), изготовили заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные <данные изъяты>» в лице «номинального» директора ФИО7 (поставщик) и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО2 (покупатель), изготовили заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные <данные изъяты>» в лице «номинального» директора ФИО8 (поставщик) и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО2 (покупатель), а также изготовили заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные <данные изъяты>» в лице «номинального» директора ФИО9 (поставщик) и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО2 (покупатель).

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы, имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с поставщиками сельскохозяйственной продукции - <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», в результате которых у <данные изъяты>» образовалось наличие формально законного права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость.

Понимая, что наличие только договоров поставки не достаточно для обмана сотрудников налогового органа относительно правомерности предъявленных требований о возмещении суммы налога на добавленную стоимость из бюджета, продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО2, используя свое служебное положение и Золотарев С.В., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, во исполнение указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в целях придания вышеуказанным мнимым договорам купли-продажи признаков действительности, в <адрес> и <адрес>, в период времени с апреля 2016 года по декабрь 2016 года, изготовили от имени <данные изъяты>» соответствующие фиктивные счета-фактуры №377, 37, и товарные накладные №377, 37, всего на сумму 2944147,38 рублей, в том числе НДС 107511,84 рублей, изготовили от имени <данные изъяты>» соответствующие фиктивные счета-фактуры № 78, 120, 121, 122, 123, 124, 125, 126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133, 134, 136, 139, 143, 146, 149, 150, и товарные накладные № 78, 120, 121, 122, 123, 124, 125, 126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133, 134, 136, 139, 143, 146, 149, 150, всего на сумму 42092661,13 рубля, в том числе НДС 3457330,09 рублей, изготовили от имени <данные изъяты>» соответствующие фиктивные счета-фактуры №61, 70, 71, 72, 80/1, 92/1, и товарные накладные № 61, 70, 71, 72, 80/1, 92/1, всего на сумму 15395394,03 рубля, в том числе НДС 1399581,29 рубль, а также изготовили от имени <данные изъяты>» соответствующие фиктивные счета-фактуры № 52, 53, 58, 57, 67, 68, 69, 71, 72, 73, 74, 75, 85, 84, 88, 87, 90, 89, 91, 92, 94, 101, 102, 103, 114, 115, 116, 117, и товарные накладные № 52, 53, 58, 57, 67, 68, 69, 71, 72, 73, 74, 75, 85, 84, 88, 87, 90, 89, 91, 92, 94, 101, 102, 103, 114, 115, 116, 117, всего на сумму 40248987,94 рублей, в том числе НДС 3658998,92 рублей, которые в совокупности с договорами поставки придавали этим мнимым товарообменным операциям признаки действительности и легитимности и подтверждали факт выставления счетов на оплату, а также получение ФИО2, как руководителем <данные изъяты>», соответствующих объемов сельскохозяйственной продукции от <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>».

При этом фактически ФИО2, используя свое служебное положение директора <данные изъяты>», при непосредственном участии Золотарева С.В., как финансового директора общества, давали указания своим подчиненным сотрудникам, не осведомленным об их истинных преступных намерениях, осуществлять закупку у сельхозпроизводителей, находящихся на упрощенной системе налогообложения и в соответствии со ст.171 и ст.172 НК РФ, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, сельскохозяйственную продукцию от имени и под реквизитами подконтрольных им <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», отгрузка которой фактически производилась на склады <данные изъяты>», расположенные по адресу: <адрес>, а также ФИО11, состоящей в должности главного бухгалтера <данные изъяты>», не осведомленной об их истинных преступных намерениях, отразить в декларации по НДС <данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года заведомо ложные сведения о произведенной покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета в размере 1550185 рублей.

Окончательным этапом придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» признаков действительности, явились действия ФИО2, при непосредственном участии Золотарева С.В., как финансового директора общества, по осуществлению безналичных платежей с расчетного счета <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>

Осуществив вышеуказанные действия, и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2, выполняющий функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, используя свое служебное положение, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Золотаревым С.В., во исполнение воли и указаний организаторов преступления Федякова Г.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в <адрес> 29.11.2016, в период времени с 09.00 до 18.00 часов, предоставили в МИ ФНС России № по <адрес>), третью уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, в которой отразили заведомо ложные сведения о произведенной <данные изъяты>» покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>», <данные изъяты> «<данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 1550185 рублей.

При этом при представлении вышеуказанных документов налоговой отчетности, содержащих заведомо ложные сведения об имевших якобы финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», ФИО2 и Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицу, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности, ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

В дальнейшем, реализуя свой совместный с иными участниками группы лиц по предварительному сговору преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2, используя свое служебное положение и заявительный характер возмещения сумм НДС, установленный законодательством РФ, 29.11.2016 представил в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заявление о возмещении суммы НДС за 2 квартал 2016 года в сумме 1550185 рублей, предоставив также банковскую гарантию ПАО «Транскапиталбанк» №40-2016/Г от 28.11.2016, согласно которой ПАО «Транскапиталбанк» («Гарант») предоставляет МИ ФНС России № по <адрес> («<данные изъяты>») гарантию в обеспечение исполнения обязательства <данные изъяты>» («Принципал») по возврату в бюджет излишне полученных им (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в случае, если решение о возврате, возмещении, зачете суммы налога будет отменено полностью или частично по результатам камеральной налоговой проверки.

По результатам рассмотрения МИ ФНС России № по <адрес> заявления <данные изъяты>», в лице ФИО2, налоговым органом, принято решение №6 от 06.12.2016 о возмещении суммы НДС в размере 1550185 рублей, которые 06.12.2016 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: г. Воронеж, ул. Куцыгина, д. 15 «А» и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Театральная, д.36, на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

В дальнейшем, продолжая обманывать сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной <данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2 и финансовый директор общества Золотарев С.В., во исполнение распоряжений и указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период времени с 29.11.2016 по 06.12.2016 представили в МИ ФНС России № по <адрес>) заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 100681190,48 рублей, в том числе НДС 8623422,14 рубля, а именно: договоры поставки, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы.

При этом, представляя вышеуказанные документы об имевших якобы месте финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты>», <данные изъяты>» ФИО2 и Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицу, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам проведенной МИ ФНС России № по <адрес> камеральной налоговой проверки предъявленных <данные изъяты>» документов, налоговым органом, обманутым ФИО2 и Золотаревым С.В. относительно законности представленных документов, признано обоснованным вынесенное ранее в заявительном порядке решение №6 от 06.12.2016 о возмещении суммы НДС в размере 1550185 рублей, которые ранее 06.12.2016 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: г. Воронеж, ул.Куцыгина, д.15«А» и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Театральная, д.36, на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО2 совместно с Золотаревым С.В., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, во исполнение указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, используя полученные ранее при вышеуказанных обстоятельствах реквизиты юридических лиц, обладающих признаками фирм «однодневок» - <данные изъяты>» №, зарегистрированное по адресу: <адрес>, нежилое встроенное подвальное помещение II-11, руководителем которого по документам выступал ФИО6, <данные изъяты>», №, зарегистрированное по адресу: <адрес>, руководителем которого по документам выступал ФИО7, <данные изъяты>», №, зарегистрированное по адресу: <адрес>, нежилое встроенное помещение № руководителем которого по документам выступал ФИО8 и <данные изъяты>», №, зарегистрированное по адресу: <адрес> руководителем которого по документам выступал ФИО9, в период с июля 2016 года по декабрь 2016 года, на территорииВоронежской области, в целях завуалирования своей преступной деятельности, путем обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что последними в обязательном порядке будет проводиться камеральная налоговая проверка обоснованности заявленной <данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, изготовили заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные <данные изъяты>», в лице «номинального» директора ФИО6 (поставщик) и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО2 (покупатель), изготовили заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные <данные изъяты>» в лице «номинального» директора ФИО7 (поставщик) и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО2 (покупатель), изготовили заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные <данные изъяты>» в лице «номинального» директора ФИО8 (поставщик) и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО2 (покупатель), а также изготовили заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные <данные изъяты>» в лице «номинального» директора ФИО9 (поставщик) и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО2 (покупатель).

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы, имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с поставщиками сельскохозяйственной продукции - <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», в результате которых у <данные изъяты>» образовалось наличие формально законного права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость.

Понимая, что наличие только договоров поставки не достаточно для обмана и введения сотрудников налогового органа в заблуждение относительно правомерности предъявленных требований о возмещении суммы налога на добавленную стоимость из бюджета, продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО2, и Золотарев С.В., используя свое служебное положение, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, во исполнение указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в целях придания вышеуказанным мнимым договорам купли-продажи признаков действительности, в <адрес> и <адрес>, в период времени с июля 2016 года по декабрь 2016 года, изготовили от имени <данные изъяты>» соответствующие фиктивные счета-фактуры №1, 9, и товарные накладные №1, 9, всего на сумму 1765933,21 рублей, в том числе НДС 160539,38 рублей, изготовили от имени <данные изъяты>» соответствующие фиктивные счета-фактуры №121, 136, 144, и товарные накладные №121, 136, 144, всего на сумму 9016697,42 рублей, в том числе НДС 819 699,77 рубля, изготовили от имени <данные изъяты> соответствующие фиктивные счета-фактуры №53/1, 56/1, и товарные накладные №53/1, 56/1, всего на сумму 3003820 рублей, в том числе НДС 273074,55 рубля, а также изготовили от имени <данные изъяты>» соответствующие фиктивные счета-фактуры №86, 93, 113, и товарные накладные №86, 93, 113, всего на сумму 3064350,72 рублей, в том числе НДС 278577,34 рублей, которые в совокупности с договорами поставки придавали этим мнимым товарообменным операциям признаки действительности и легитимности и подтверждали факт выставления счетов на оплату, а также получение ФИО2, как руководителем <данные изъяты>», соответствующих объемов сельскохозяйственной продукции от <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>».

При этом фактически ФИО2, используя свое служебное положение директора <данные изъяты>», при непосредственном участии Золотарева С.В., как финансового директора общества, давали указания своим подчиненным сотрудникам, не осведомленным об их истинных преступных намерениях, осуществлять закупку у сельхозпроизводителей, находящихся на упрощенной системе налогообложения и в соответствии со ст.171 и ст.172 НК РФ, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, сельскохозяйственную продукцию от имени и под реквизитами подконтрольных им <данные изъяты><данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», отгрузка которой фактически производилась на склады <данные изъяты>» (<адрес>) а также ФИО11, состоящей в должности главного бухгалтера <данные изъяты>», не осведомленной об их истинных преступных намерениях, отразить в декларации по НДС <данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года заведомо ложные сведения о произведенной покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты><данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета в размере 1636600 рубля, в том числе денежные средства в сумме 1531891,04 рубль, неправомерно заявленные к возмещению из бюджета по поставщикам <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>».

Окончательным этапом придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты>» признаков действительности, явились действия ФИО2, при непосредственном участии Золотарева С.В., как финансового директора общества, по осуществлению безналичных платежей с расчетного счета <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>

Осуществив вышеуказанные действия, и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2, выполняющий функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, используя свое служебное положение, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Золотаревым С.В., во исполнение воли и указаний организаторов преступления Федякова Г.В. и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в <адрес> 29.11.2016, в период времени с 09.00 до 18.00 часов, предоставили в МИ ФНС России № по <адрес>) вторую уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, в которой отразили заведомо ложные сведения о произведенной <данные изъяты>» покупке сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты>», <данные изъяты>», указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 1636600 рублей, в том числе денежные средства в сумме 1531891,04 рубль, неправомерно заявленные к возмещению из бюджета по поставщикам <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>».

При этом при представлении вышеуказанных документов налоговой отчетности, содержащих заведомо ложные сведения об имевших якобы финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», ФИО2 и Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицу, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности, ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

В дальнейшем, реализуя свой совместный с иными участниками группы лиц по предварительному сговору преступный умысел, направленный на мошенничество, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2, используя свое служебное положение и заявительный характер возмещения сумм НДС, установленный законодательством РФ, 29.11.2016 представил в МИ ФНС России № по <адрес>), заявление о возмещении суммы НДС за 3 квартал 2016 года в сумме 1636600 рублей, в том числе денежные средства в сумме 1531891,04 рубль, неправомерно заявленные к возмещению из бюджета по поставщикам <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты> предоставив также банковскую гарантию ПАО «Транскапиталбанк» №41-2016/Г от 28.11.2016, согласно которой ПАО «Транскапиталбанк» («Гарант») предоставляет МИ ФНС России № по <адрес> («<данные изъяты>») гарантию в обеспечение исполнения обязательства <данные изъяты>» («Принципал») по возврату в бюджет излишне полученных им (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в случае, если решение о возврате, возмещении, зачете суммы налога будет отменено полностью или частично по результатам камеральной налоговой проверки.

По результатам рассмотрения МИ ФНС России № по <адрес> заявления <данные изъяты>», в лице ФИО2, налоговым органом, принято решение № 7 от 06.12.2016 о возмещении суммы НДС в размере 1636600 рублей, в том числе денежных средств в сумме 1531891,04 рубль, неправомерно заявленных к возмещению из бюджета по поставщикам <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты>», которые 06.12.2016 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Куцыгина, д.15«А» и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: <адрес>, на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

В дальнейшем, продолжая обманывать сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной <данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО2 и финансовый директор общества Золотарев С.В., во исполнение распоряжений и указаний организаторов Федякова Г.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период времени с 29.11.2016 по 06.12.2016 представили в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 16850801,35 рублей, в том числе НДС 1531891,04 рублей, а именно: договоры поставки, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы.

При этом, представляя вышеуказанные документы об имевших якобы месте финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» ФИО2 и Золотареву С.В., а также организаторам преступной схемы по хищению бюджетных денежных средств Федякову Г.В. и лицу, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам проведенной МИФНС России № по <адрес> камеральной налоговой проверки предъявленных <данные изъяты>» документов, налоговым органом, признано обоснованным вынесенное ранее в заявительном порядке решение №7 от 06.12.2016 о возмещении суммы НДС в размере 1636600 рублей, в том числе денежных средств в сумме 1531891,04 рубль, неправомерно заявленных к возмещению из бюджета по поставщикам <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», которые ранее 06.12.2016 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Куцыгина, д.15«А» и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: г.Воронеж, ул.Театральная, д.36, на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в Воронежском филиале ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: <адрес>.

Всего за период времени с января 2015 года по 06.12.2016 Федяков Г.В., ФИО2, Золотарев С.В. и лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, действующие в рамках единого преступного умысла, направленного на длительный период времени под реквизитами <данные изъяты>» совершили хищение бюджетных денежных средств и приобретение права на бюджетные денежные средства в общей сумме 26393 210,04 рублей, то есть в особо крупном размере.

Полученными в результате совершения мошеннических действий денежными средствами Федяков Г.В., ФИО2, Золотарев С.В. и лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, распорядились по собственному усмотрению.

24.01.2018 Ленинским районным судом г.Воронежа ФИО2 осужден по ч.4 ст.159, ч.2 ст.145.1, ч.1 ст.312 УК РФ к 4 годам лишения свободы условно с испытательным сроком 4 года и штрафом в размере 210000 рублей.

Подсудимые Федяков Г.В и Золотарев С.В. виновными в предъявленном обвинении признали себя полностью. Ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлены ими добровольно, после предварительной консультации с защитниками, подсудимые осознают сущность особого порядка судебного разбирательства и его процессуальные последствия.

Защитники - адвокаты Белкина В.Н. и Щербатых И.М. поддерживают заявленные ходатайства.

Государственный обвинитель-старший помощник прокурора Центральной прокуратуры г. Воронеж Турусова Л.И., представитель потерпевшего ФИО1 согласны на применение особого порядка принятия судебного решения.

Суд находит вину подсудимых Федяков Г.В. и Золотарев С.В. установленной и доказанной. Действия Федякова Г.В. верно квалифицированы по ч.3 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ, как организация совершения мошенничества, то есть умышленные действия, направленные на совершение хищения чужого имущества и приобретение права на чужое имущество путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере.

Действия Золотарева С.В. верно квалифицированы по ч.4 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть умышленные действия, направленные на совершение хищения чужого имущества и приобретение права на чужое имущество путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Из предъявленного обвинения Федякову Г.В. и Золотареву С.В. следует, что они ввели в заблуждение сотрудников МИФНС России № по <адрес> путем предоставления фиктивных документов, то есть совершили преступление путем обмана. Таким образом, подлежит исключению излишне вменённый признак–злоупотребление доверием.

Решая вопрос о виде и мере наказания подсудимым, суд подходит к этому вопросу строго индивидуально, имея в виду, что справедливое наказание способствует решению задач и осуществлению целей, указанных в ст.ст.2, 43 УК РФ. Согласно ст.6 УК РФ наказание, применяемое к лицу, совершившему преступление, должно быть справедливым, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

В соответствии с общими началами назначения наказания более строгий вид наказания из числа предусмотренных за совершённое преступление назначается только в случае, если менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение целей наказания. Определяя наказание в соответствии с ч.3 ст.60 УК РФ, позволяющее обеспечить его исполнение, суд учитывает влияние назначенного наказания на исправление подсудимых Федякова и Золотарева С.В. и на условия жизни их семей.

При назначении вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного каждым подсудимым преступления, которое является тяжким, обстоятельства дела, а также данные о личности подсудимых.

Суд учитывает, что Федяков Г.В. ранее не судим, вину свою признал полностью, в содеянном раскаялся. В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, в соответствии с п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ суд учитывает возмещение ущерба, причиненного преступлением. А также суд учитывает, что Федяков Г.В. по месту жительства характеризуется положительно, на учетах в КУЗ «ВОКПД» и БУЗ «ВОКНД» не состоит, является <данные изъяты>, учитывает наличие у него двух несовершеннолетних детей.

Обстоятельств, отягчающих наказание, не установлено. В связи с чем, суд назначает подсудимому наказание с применением ч.1 ст.62 УК РФ.

Суд учитывает, что Золотарев С.В. ранее не судим, вину свою признал полностью, в содеянном раскаялся. В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, в соответствии с п.п.«г, и» ч.1 ст.61 УК РФ суд учитывает активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, наличие малолетнего ребенка. Золотарев С.В. по месту жительства и работы характеризуется положительно, на учетах в КУЗ «ВОКПД» и БУЗ « ВОКНД» не состоит, суд также учитывает состояние здоровья Золотарева С.В. и состояние здоровья его родителей (отца, являющегося <данные изъяты>).

С учетом вышеизложенного, мнения представителя потерпевшего, не настаивающего на строгой мере наказания, и принимая во внимание поведение подсудимых в период предварительного следствия и судебного разбирательства, свидетельствующее об осознании ими последствий нарушения законодательства, искреннее их раскаяние и стремление вернуться в рамки российского правопорядка и в дальнейшем не совершать противоправные деяния; длительное нахождение подсудимого Федякова Г.Н. под стражей и домашним арестом, исключившее возможность занятия трудовой деятельностью, учитывая, что на его иждивении находятся несовершеннолетние дети, а также учитывая влияние дополнительного наказания на условия жизни семей подсудимых, суд приходит к выводу о возможности исправления Федякова Г.Н. и Золотарева С.В. без реального отбывания наказания и считает возможным назначить каждому наказание с применением ст.73 УК РФ, то есть условно с установлением испытательного срока, в течение которого они должны будут доказать свое исправление и перевоспитание, со штрафом в виде дополнительного наказания, и без ограничения свободы. При этом суд считает, что назначенные наказания за совершенные преступления в полной мере соответствуют характеру и степени общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельствам дела, личности подсудимых, отвечают требованиям закона и справедливости, позволяют обеспечить их исполнение.

С учетом обстоятельств дела и степени общественной опасности совершенного преступления, суд не усматривает достаточных оснований для применения к каждому ст.64 УК РФ и ч.6 ст.15 УК РФ, предусматривающей возможность изменения категории совершенного каждым преступления.

Исковое заявление заместителя прокурора Воронежской области о взыскании с Федякова Г.В., Золотарева С.В., ФИО12 в доход бюджета Российской Федерации солидарно 26393210,04 рублей, подлежит частичному удовлетворению на сумму 6756551 рублей (перечисленных в счет погашения ущерба, причиненного действиями Федякова Г.В.), поскольку согласно предоставленным сведениям МИФНС № по <адрес> подсудимым Федяковым Г.В. возмещен причиненный ущерб в размере 16554583 рублей, ПАО «Транскапиталбанк» перечислил ранее возвращенные <данные изъяты>» суммы НДС, в размере 3186785 рублей (на основании требования об уплате денежных сумм по банковской гарантии №2 от 11.05.2017 за 2 квартал 2016 года в размере 1 550 185 рублей и на основания требования об уплате денежных сумм по банковской гарантии №1 от 11.05.2017 за 3 квартал 2016 года в размере 1 636 600 рублей).

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Федякова Григория Викторовича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ и назначить наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года со штрафом 250 000 (двести пятьдесят) тысяч рублей.

На основании ст.73 УК РФ назначенное Федякову Г.В. основное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 3 (три) года

Обязать Федякова Г.В. в период испытательного срока не менять своего постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц являться на регистрацию в данный орган.

Признать Золотарева Сергея Викторовича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года со штрафом 250000 рублей (двести пятьдесят) тысяч рублей.

На основании ст.73 УК РФ назначенное Золотареву С.В. основное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать Золотарева С.В. в период испытательного срока не менять своего постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц являться на регистрацию в данный орган.

Исковое заявление заместителя прокурора Воронежской области удовлетворить на сумму 6756551 рублей, обратив взыскание на денежные средства, внесенные в ходе предварительного следствия в целях возмещения ущерба на счет УФК по Воронежской области (СУ СК России по Воронежской области).

До вступления приговора в законную силу меру пресечения Федякову Г.В. Золотареву С.В. оставить прежнюю – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

финансово-хозяйственные документы <данные изъяты>»: журнал регистрации отправленных счетов-фактур <данные изъяты>» в обложке с надписью «Paris»; папка-скоросшиватель зеленого цвета, в которой содержатся сведения о платежных поручениях, сведения о переработке за январь-август 2015г., январь-июль 2015г.; книга продаж <данные изъяты>» за 1 квартал 2016г. на 4 л.; книга покупок <данные изъяты>» за 1 квартал 2016г. на 2 л.; книга продаж <данные изъяты>» за 2 квартал 2016г. на 2 л.; книга покупок <данные изъяты>» за 2 квартал 2016г.; товарно-транспортная накладная от <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>»; товарно-транспортные накладные от <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>»; приемная квитанция № АК400945 на приемку продуктов в порядке обмена и прочего поступления за 22 сентября 2015г. на 3л.; приемная квитанция № АК400796 на приемку продуктов в порядке обмена и прочего поступления за 11 сентября 2015г.; приемная квитанция № АК401921 на приемку продуктов в порядке обмена и прочего поступления за 24 ноября 2015г.; приемная квитанция № АК400957 на приемку продуктов в порядке обмена и прочего поступления за 25 сентября 2015г.; заявка на оплату от 15.04.2016г. на 2л.; карта предприятия <данные изъяты>» на 1л.; лист А4 с реквизитами <данные изъяты>» №; карта предприятия <данные изъяты>» на 1л.; лист А4 с реквизитами <данные изъяты>» № на 1л.; дополнительное соглашение №1 к договору поставки № 31/2016-П от 16 мая 2016 г. на 1л.; дополнительное соглашение №1 к договору поставки №19/2016-п от 15.03.16г.; карта предприятия <данные изъяты>» на 1л.; акт сверки взаиморасчета между <данные изъяты>» и <данные изъяты> на 7л.; документ по экспорту <данные изъяты>» за 3 квартал 2016г. на 64л.; договор по взаимоотношениям <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на 57л.; дополнительное соглашение №1 к договору поставки №23/2016-п от 30.03.16г. на 1л.; копия договора поставки №13/2016-п от 26.02.16 на 3л.; акт сверки взаиморасчета между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на 4л.; копия договора поставки №02/2016-п от 13.01.16 на 10л.; копия договора поставки №71/2015-п от 03.09.15г. на 4л.; акт сверки взаиморасчетов между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на 6л.; отчет о движении хлебопродуктов на складах за 31.08.16 на 36л.; отчет о движении хлебопродуктов на складах за 24.08.16 на 26л.; отчет о движении хлебопродуктов на складах за 25.08.16 на 21л.; акт выполненных работ № АА001350 от 31.08.15г. на 1л.; акт выполненных работ № АА001262 от 13.08.15г. на 1л.; акт выполненных работ № 6 от 18.01.16г. на 1л.; акт выполненных работ № АА002214 от 30.11.15г. на 1л.; отчет о движении хлебопродуктов и тара на элеваторах и складах за 15.09.16г. на 9л.; отчет о движении хлебопродуктов и тара на элеваторах и складах за 02.09.16г. на 11л.; отчет о движении хлебопродуктов и тара на элеваторах и складах за 01.09.16г. на 10л.; отчет о движении хлебопродуктов и тара на элеваторах и складах за 10.09.16г. на 14л.; копии товарно-транспортных накладных поставки продукции от <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>» на 19л.; отчет о движении хлебопродуктов и тара на элеваторах и складах за 27.01.16г. на 37л.; отчет о движении хлебопродуктов и тара на элеваторах и складах за 26.01.16г. на 24л.; отчет о движении хлебопродуктов и тара на элеваторах и складах за 25.01.16г. на 18л.; копии договора поставки № 22/2016-п от 23.03.16г. на 18л.; отчет о движении хлебопродуктов и тара на элеваторах и складах за 30.01.16г. на 6л.; отчет о движении хлебопродуктов и тара на элеваторах и складах за 29.01.16г. на 25л.; отчет о движении хлебопродуктов и тара на элеваторах и складах за 28.01.16г. на 30л.; бухгалтерская справка от 31.12.15 на 3л.; соглашение о зачете взаимных требований от 30.09.15г. на 6л.; акты выполненных работ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на 9л.; ключи Клиент- банка: Возрождение банк № Евроазиат б/н;. СбербанкVPN- №/н.; документы <данные изъяты>»; учредительные документы; договор аренды нежилого помещения; документы по взаимоотношениям с различными контрагентами на 134 л.; платежные поручения в количестве 29 штук на 29 л. от <данные изъяты> товарно-сопроводительные документы между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на 29л.; печати <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №<данные изъяты>» №; договор № 368 от 18.03.2015 между <данные изъяты>» и <данные изъяты> (2 экземпляра по 3 л. каждый ); счет-фактура № 126 от 26.06.2015 на 1 л.; акт № 126 от 23.06.2015 на 1 л.; договор-заявка № 494 от 18.06.2015 на 1 л.; счет на оплату № 42 от 25.02.2015 на 1 л. счет-фактура № 42 от 25.02.2015 на 1 л.; акт № 42 от 25.02.2015 на 1 л.; товарная накладная № 50 от 20.02.2015 на 1 л.; акт № 42 от 25.02.2015 на 1 л; транспортная накладная от 20.02.2015 (2 экземпляра по 1 л. каждый); конверт почтовый, на котором указан отправитель- <данные изъяты>» и получатель- <данные изъяты>»; договор перегрузки груза №02 от 05.10.2015 между <данные изъяты>» и <данные изъяты> в 2 экземплярах, подписанный со стороны <данные изъяты>», лист формата А4 с черновыми записями; договор перегрузки груза № 03 от 05.10.2015, подписанный со стороны <данные изъяты>»; договор купли-продажи между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», подписанный со стороны <данные изъяты>»; договоры купли-продажи, заключенные от имени <данные изъяты>» в количестве 6шт.; товарная накладная №3 от 19.10.2015; товарная накладная №16 от 12.10.2015; лист формата А4 с таблицей «Расшифровка по <данные изъяты>»; счет-фактура №1 от 17.01.2017, на 1 листе; акт приема-передачи от 14.01.2017; 2 листа бумаги формата А-4 с надписью «Хронология»; копии документов, подтверждающих внесение ФИО12 денежных средств на 12 листах; расшифровка к отчетности на 5 листах; распределение прибыли на 1 листе; оборотно-сальдовые ведомости на 11 листах; заявки на распоряжение прибылью до уплаты процентов на 32 листах; договор №42 от 27.12.2013 и дополнительные соглашения к нему на 24 листах; акт приема-передачи СКЗИ от 11.08.2016 на одном листе; Оборотно-сальдовые ведомости на 24 листах; договоры займа на 5 листах; DVD-R-диски с надписью на каждом «Verbatim» с информацией о переписке по средствам технических каналов связи по электронным почтовым ящикам, зарегистрированных на домене www.mail.ru; девять сшивок документов, содержащих в себе сведения по финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», а также о проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки документов, в соответствии с которыми <данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года заявлена сумма к возмещению НДС из бюджета РФ; двенадцать сшивок документов, содержащих в себе сведения по финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», а также о проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки документов, в соответствии с которыми <данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года заявлена сумма к возмещению НДС из бюджета РФ; десять сшивок документов, содержащих в себе сведения по финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», а также о проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки документов, в соответствии с которыми <данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года заявлена сумма к возмещению НДС из бюджета РФ; двадцать четыре сшивки документов, содержащих в себе сведения по финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», а также о проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки документов, в соответствии с которыми <данные изъяты>» за 1 квартал 2015 года заявлена сумма к возмещению НДС из бюджета РФ; одиннадцать сшивок документов, содержащих в себе сведения по финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», а также о проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки документов, в соответствии с которыми <данные изъяты>» за 3 квартал 2015 года заявлена сумма к возмещению НДС из бюджета РФ; одиннадцать сшивок документов, содержащих в себе сведения по финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», а также о проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки документов, в соответствии с которыми <данные изъяты>» за 3 квартал 2015 года заявлена сумма к возмещению НДС из бюджета РФ; двенадцать сшивок документов, содержащих в себе сведения по финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», а также о проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки документов, в соответствии с которыми <данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года заявлена сумма к возмещению НДС из бюджета РФ; двенадцать сшивок документов, содержащих в себе сведения по финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», а также о проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки документов, в соответствии с которыми <данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года заявлена сумма к возмещению НДС из бюджета РФ; одиннадцать сшивок документов, содержащих в себе сведения по финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», а также о проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки документов, в соответствии с которыми <данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года заявлена сумма к возмещению НДС из бюджета РФ; одиннадцать сшивок документов, содержащих в себе сведения по финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», а также о проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки документов, в соответствии с которыми <данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года заявлена сумма к возмещению НДС из бюджета РФ; девять сшивок документов, содержащих в себе сведения по финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», а также о проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки документов, в соответствии с которыми <данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года заявлена сумма к возмещению НДС из бюджета РФ; четыре сшивки документов, содержащих в себе списки документов, изъятых в входе выемки; три сшивки документов, являющихся регистрационными делами <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», хранящиеся при уголовном деле – оставить при уголовном деле;

-жесткий диск «Barracuda» 120 GBS/N 3TT44EOA; жесткий диск SamsungP/N: 0767 I1EX473643, S/N: S01IT40X482163; ноутбукDEXPAquilon 0102 S/NVDK 31335346, зарядное устройство к ноутбуку; флэш-карта «SeanDisk 32 GB; ноутбук марки «Lenovo»в корпусе черного цвета; съёмный жесткий диск «Seagate» в корпусе черного цвета серийный номер:NA4BQ5J8; флэш-карта марки «SandDisk»объемом 32Гб- по вступлении приговора в законную силу вернуть по принадлежности;

- печати следующих организаций <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; факсимиле с подписью; <данные изъяты>» без печатающей подушки; факсимиле с подписью; печати <данные изъяты>» №<данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; факсимиле с подписью; факсимиле с подписью; печати <данные изъяты>» №; <данные изъяты>№; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>№; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №- по вступлении приговора в законную силу уничтожить;

Меры, принятые в обеспечение гражданского иска и возможной конфискации имущества в виде наложения ареста на имущество Федякова Г.В., после вступления приговора в законную силу отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: /подпись/ Парадовская В.В.