Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытых судебных заседаниях в особом порядке в помещении Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики уголовное дело в отношении

ЖЕЛЕЗЦОВА АНДРЕЯ АРКАДЬЕВИЧА, рождения ДД.ММ.ГГГГ, уроженца г.Казань Республики Татарстан, проживающего по месту регистрации по адресу: Чувашская Республика, <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее профессиональное образование, женатого, имеющего одного малолетнего ребенка, работающего в ОАО «<данные изъяты>» директором, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

у с т а н о в и л :

Железцов А.А., являясь руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов. Преступление Железцов А.А. совершил при следующих обстоятельствах.

Железцов А.А., являясь на основании распоряжения главы администрации г.Новочебоксарска № от ДД.ММ.ГГГГ директором муниципального унитарного предприятия «<данные изъяты>» (далее – «МУП «<данные изъяты>», предприятие, общество), зарегистрированного постановлением администрации г.Новочебоксарска от ДД.ММ.ГГГГ № и состоявшего с указанного периода на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Новочебоксарску (далее – ИФНС России по г.Новочебоксарск, налоговый орган), расположенной по адресу: Чувашская Республика, <адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, имевшего фактический и юридический адрес: Чувашская Республика, <адрес>, осуществлявшего строительно-монтажные работы по договорам бытового и строительного подрядов, производство продукции технического назначения и товаров народного потребления, то есть лицом, которое в соответствии с Уставом предприятия, утвержденного ДД.ММ.ГГГГ (третья редакция), выполняет все полномочия единоличного исполнительного органа, будучи ответственным за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию ведения налогового учета и составление налоговой отчетности, а также за своевременную и полную уплату налогов и сборов с организации в бюджеты всех уровней, заведомо зная об обязанности своевременно погасить недоимку возглавляемой им организации по налогам и сборам, осведомленный о том, что МУП «<данные изъяты>» имеет недоимку по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем использования расчетного счета взаимозависимой организации ООО «<данные изъяты>» ИНН № (далее – ООО «<данные изъяты>», общество), где последний фактически осуществлял полное руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества, а также посредствам открытия дополнительного расчетного счета в кредитном учреждении, и направления денежных средств минуя инкассированные расчетные счета МУП «<данные изъяты>» на расчетные счета своих кредиторов, исполняя тем самым обязательства предприятия перед кредиторами и другими организациями в ущерб интересам государства, совершил умышленные действия по сокрытию денежных средств возглавляемого им предприятия в крупном размере на сумму № руб. 36 коп., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам при следующих обстоятельствах.

Налогоплательщик МУП «<данные изъяты>» ненадлежаще исполняло обязанности по уплате налогов и сборов, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, что повлекло образование недоимки по налогам и сборам перед бюджетом и внебюджетными фондами, которая, согласно данным, представленным ИФНС России по г.Новочебоксарску, составила по состоянию расчетов:

на ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> руб. 32 коп., в состав которой входит недоимки по следующим налогам:

налог на прибыль организации на сумму <данные изъяты> руб. (срок уплаты 30.07.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговый законодательством срок в нарушение ст.ст.246, 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, на сумму <данные изъяты> руб. 01 коп. (срок уплаты 20.08.2013, 21.08.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

транспортному налогу организаций на сумму <данные изъяты> руб. 31 коп. (срок уплаты 01.02.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.357, 360, 363 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на имущество организаций на сумму <данные изъяты> руб. (срок уплаты 06.08.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.373, 379, 383 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ, на сумму <данные изъяты> руб. (срок уплаты 10.01.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.207, 216, 226 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

на ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> руб. 32 коп., в состав которой входит недоимки по следующим налогам:

налог на прибыль организации на сумму <данные изъяты> руб. (срок уплаты 24.09.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговый законодательством срок в нарушение ст.ст.246, 247 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, на сумму 4 <данные изъяты> руб. 01 коп. (срок уплаты 20.09.2013, 22.09.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на имущество организаций на сумму <данные изъяты> руб. (срок уплаты 15.04.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.373, 379, 383 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

на 01.10.2013 – 6 <данные изъяты> руб. 27 коп., в состав которой входят недоимки по следующим налогам:

налог на прибыль организации на сумму <данные изъяты> руб. (срок уплаты 24.09.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговый законодательством срок в нарушение ст.ст.246, 247 далее НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, на сумму <данные изъяты> руб. 87 коп. (срок уплаты 21.10.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на имущество организаций на сумму <данные изъяты> руб.37 коп. (срок уплаты 15.04.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.373, 379, 383 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от ДД.ММ.ГГГГ № 118-ФЗ);

налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ, на сумму <данные изъяты> руб. 72 коп. (срок уплаты 10.01.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.207, 216, 226 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

на 01.11.2013 – 6 <данные изъяты> руб. 27 коп., в состав которой входят недоимки по следующим налогам:

налог на прибыль организации на сумму <данные изъяты> руб. (срок уплаты 28.11.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговый законодательством срок в нарушение ст.ст.246, 247 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 5 <данные изъяты> руб. 87 коп. (срок уплаты 21.11.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на имущество организаций на сумму <данные изъяты> руб. 37 коп. (срок уплаты 18.11.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.373, 379, 383 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

на 01.12.2013 – <данные изъяты> руб. 45 коп., в состав которой входят недоимки по следующим налогам:

налог на прибыль организации на сумму <данные изъяты> руб. (срок уплаты 28.03.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговый законодательством срок в нарушение ст.ст.246, 247 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, на сумму <данные изъяты> руб. 87 коп. (срок уплаты 24.12.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на имущество организаций на сумму <данные изъяты> руб. 55 коп. (срок уплаты 07.11.2013), не уплаченному МУП «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.373, 379, 383 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ, на сумму <данные изъяты> руб. 72 коп. (срок уплаты 10.01.2013), не уплаченному МУП «Ремсервис» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст.207, 216, 226 НК РФ (в редакции Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ).

Таким образом, МУП «Ремсервис» в период с 19 августа 2013 года по 24 декабря 2013 года имело постоянную недоимку по налогам и сборам, которая за указанный выше период постоянно превышала 1 <данные изъяты> рублей.

В соответствии со ст.69 НК РФ ИФНС России по г.Новочебоксарску за период с 19.08.2013 по 24.12.2013 в адрес МУП «Ремсервис» вынесла следующие требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафа, которые направлены в МУП «<данные изъяты>» через отделение связи:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество организации, в размере 28 088 руб. по сроку уплаты 06.08.2013. Срок исполнения требования – до 05.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, в размере 206 218 руб. по сроку уплаты 14.08.2013. Срок исполнения требования – до 05.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на прибыль в бюджет Российской Федерации, в размере 30 498 руб. по сроку уплаты 28.03.2013. Срок исполнения требования – до 09.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на прибыль в бюджет Чувашской Республики, в размере 274 481 руб. по сроку уплаты 28.03.2013. Срок исполнения требования – до 09.09.2013;

- № от 19.08.2013, на сумму недоимки по транспортному налогу организаций в размере 47 143 руб. по сроку уплаты 01.02.2013. Срок исполнения требования – до 09.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в размере 1 115 244 руб. по сроку уплаты 10.01.2013. Срок исполнения требования – до 09.09.2013;

- № от 19.08.2013, на сумму недоимки транспортному налогу организаций в размере 47 143 рублей по сроку уплаты 01.02.2013. Срок исполнения требования – до 09.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, в размере 1 115 244 руб. по сроку уплаты 10.01.2013. Срок исполнения требования – до 09.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, в размере 266 044 руб. по сроку уплаты 21.08.2013. Срок исполнения требования – до 13.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на прибыль в бюджет Российской Федерации, в размере 30 498 руб. по сроку уплаты 28.03.2013. Срок исполнения требования – до 27.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, в размере 5 906 811 руб. 28 коп. по сроку уплаты 20.08.2013. Срок исполнения требования – до 27.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на прибыль в бюджет Российской Федерации, в размере 274 481 руб. по сроку уплаты 28.03.2013. Срок исполнения требования – до 27.09.2013;

- № от 06.09.2013, на сумму недоимки по транспортному налогу организаций в размере 47 143 рублей по сроку уплаты 01.02.2013. Срок исполнения требования – до 27.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на прибыль в бюджет Российской Федерации и Чувашской Республики, в размере 11 600 руб. по сроку уплаты 17.09.2013. Срок исполнения требования – до 09.10.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, в размере 266 044 руб. по сроку уплаты 22.09.2013. Срок исполнения требования – до 15.10.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на прибыль в бюджет Российской Федерации и Чувашской Республики, в размере 438 009 руб. по сроку уплаты 24.09.2013. Срок исполнения требования – до 16.10.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на прибыль в бюджет Российской Федерации и Чувашской Республики, в размере 2 059 285 руб. по сроку уплаты 03.10.2013. Срок исполнения требования – до 24.10.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, в размере 164 477 руб. по сроку уплаты 21.10.2013. Срок исполнения требования – до 15.11.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на прибыль в бюджет Российской Федерации и Чувашской Республики, в размере 90 201 руб. по сроку уплаты 01.11.2013. Срок исполнения требования – до 27.11.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество организации, в размере 29 720 руб. по сроку уплаты 18.11.2013. Срок исполнения требования – до 10.12.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, в размере 164 477 руб. по сроку уплаты 21.11.2013. Срок исполнения требования – до 13.12.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, в размере 6 475 481 руб.28 коп. по сроку уплаты 20.11.2013. Срок исполнения требования – до 10.01.2014;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на прибыль в бюджет Чувашской Республики, в размере 908 794 руб. по сроку уплаты 28.03.2013. Срок исполнения требования – до 10.01.2014;

- № от 12.12.2013, на сумму недоимки по транспортному налогу организаций в размере 47 143 руб. по сроку уплаты 01.02.2013. Срок исполнения требования – до 10.01.2014;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество организации, в размере 261 705 руб. по сроку уплаты 07.11.2013. Срок исполнения требования – до 10.01.2014;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, в размере 164 479 руб. по сроку уплаты 24.12.2013. Срок исполнения требования – до 23.01.2014.

При этом руководитель МУП «<данные изъяты>» Железцов А.А., достоверно зная о поступивших в МУП «<данные изъяты>» требованиях об уплате налогов и сборов ИФНС России по г. Новочебоксарску, обязанность по уплате налогов и сборов в сроки, указанные в требованиях добровольно не исполнил.

В связи с тем, что указанные выше требования об уплате налогов и сборов МУП «<данные изъяты>» не выполнило, ИФНС России по г.<данные изъяты> в соответствии со ст.ст.46, 47 НК РФ вынесла решения о взыскании в принудительном порядке налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя в банках, в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 <данные изъяты> руб. на основании решения № от 05.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на основании решения № от 13.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на основании решения № от 01.10.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на основании решения № от 28.10.2013.

В соответствии со ст.46 НК РФ и во исполнение вышеуказанных решений, ИФНС России по г.Новочебоксарску в целях обеспечения принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств МУП «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены на расчетный счет № и направлены в АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО на списание и перечисление в принудительном порядке в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетных счетов МУП «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> коп. следующие инкассовые поручения: №

В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счету указанные инкассовые поручения были помещены обслуживающим банком в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам и сборам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счет предприятия подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленном ч.2 ст.855 Гражданского кодекса РФ «Очередность списания денежных средств со счета».

В период с 13.08.2013 по 16.12.2013 банком вышеперечисленные инкассовые поручения ИФНС России по г.Новочебоксарску о бесспорном взыскании денежных средств с расчетных счетов МУП «<данные изъяты>» не были удовлетворены из-за отсутствия на счетах достаточных денежных средств, в связи с чем, в соответствии со ст.76 НК РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, сборов, пени и штрафа ИФНС по <адрес> приняты следующие решения о приостановлении операций по расчетным счетам МУП «<данные изъяты>»:

в АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО по расчетному счету № №

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 02.08.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 13.08.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 13.08.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 20.08.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 05.09.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 10.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 09.09.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 10.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 13.09.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 16.09.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 27.09.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 04.10.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 09.10.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 17.10.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 15.10.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 23.10.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 16.10.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 25.10.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 24.10.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 29.10.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 14.11.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 18.11.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 27.11.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 29.11.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 10.12.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 13.12.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 13.12.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 16.12.2013;

в филиале № ВТБ (ЗАО) по расчетному счету № 40702810714530004359

в филиале ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» по расчетному счету № 40702810600000032065

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 02.04.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 08.04.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 15.04.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 16.04.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 25.04.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 26.04.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 06.05.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 20.08.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 15.05.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 22.05.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 22.05.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 27.05.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 07.06.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 10.06.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 14.06.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 26.06.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 16.07.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 23.07.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 25.02.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 20.03.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 06.03.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 12.03.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 01.03.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 05.03.2013;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 28.02.2013, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от 04.03.2013;

в филиале № АКБ «Мособлбанк» ОАО по расчетному счету № 40702810120190010005

Кроме того, ИФНС России по г.Новочебоксарску в соответствии с пунктом 7 ст.46 НК РФ, предусматривающим, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика, вынесены следующие постановления о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет иного имущества налогоплательщика МУП «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> руб., направленные в Новочебоксарский городской отдел судебных приставов УФССП России по Чувашской Республике для возбуждения исполнительного производства:

- №

№

В рамках указанных возбужденных исполнительных производств, судебными приставами-исполнителями взыскать в полном объеме задолженность с МУП «<данные изъяты>» по документам, выданным ИФНС России по г.Новочебоксарску, не представилось возможным, из-за отсутствия имущества у МУП «<данные изъяты>».

Таким образом, ИФНС России по г.Новочебоксарску и Новочебоксарского городского отдела судебных приставов УФССП России по Чувашской Республике были применены в отношении МУП «Ремсервис» все меры и способы принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, предусмотренные действующим налоговым законодательством.

Несмотря на исчерпывающий комплекс мер, принятых ИФНС России по г.Новочебоксарску и Новочебоксарским городским отделом судебных приставов УФССП России по Чувашской Республике для принудительного взыскания задолженности МУП «<данные изъяты>» по налогам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате ненадлежащего исполнения директором МУП «<данные изъяты>» Железцовым А.А. обязанностей по уплате как текущих налогов, так и сумм налоговых недоимок, просроченная текущая задолженность по налогам МУП «Ремсервис» постоянно превышала <данные изъяты> рублей.

В результате выставления ИФНС России по г.Новочебоксарск инкассовых поручений на расчетные счета Общества, у МУП «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации были бы перечислены в счет погашения задолженности по налогам и сборам, о чем достоверно было известно директору МУП «<данные изъяты>» Железцову А.А.

В период действия инкассовых поручений МУП «<данные изъяты>» осуществляло активную производственно-хозяйственную и финансовую деятельность, связанную с осуществлением строительно-монтажных работ по договорам бытового и строительного подрядов, производством продукции технического назначения и товаров народного потребления.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор МУП «<данные изъяты>» Железцов А.А., зная о том, что в результате осуществления ИФНС России по г.Новочебоксарску процедуры принудительного взыскания задолженности МУП «<данные изъяты>» по налогам и сборам перед бюджетами различных уровней, на все расчетные счета Общества вынесены инкассовые поручения, с целью иметь возможность по своему усмотрению распоряжаться выручкой, получаемой от осуществления МУП «<данные изъяты>» производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, действуя умышленно, без явной на то необходимости, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, использовал реквизиты и расчетные счета, открытые в различных кредитных учреждениях взаимозависимой организации ООО «<данные изъяты>», номинальным директором которой являлся главный инженер МУП «<данные изъяты>» ФИО5

Так, Железцов А.А., с целью недопущения поступления денежных средств на расчетные счета МУП «<данные изъяты>» от его контрагентов – дебиторов за выполненные для последних его Обществом подрядные работы и оказанные услуги, находясь в офисе МУП «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, в неустановленное время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, использовал реквизиты подконтрольного ему ООО «<данные изъяты>» для участия в тендерах, и последующего формального заключения договоров на производство строительно-монтажных работ, оказания услуг, без намерения выполнения работ и услуг силами ООО «<данные изъяты>». Таким образом, Железцов А.А. умышленно, без явной на то необходимости, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в указанный период, искусственно создал финансово-хозяйственный оборот, согласно которому ООО «<данные изъяты>» привлекало для производства работ и оказания услуг МУП «<данные изъяты> обеспечив при этом поступление денежных средств заказчиков-подрядчиков на счета ООО «<данные изъяты>», минуя инкассированные счета Общества, что впоследующем позволило Железцову А.А., заведомо зная о наличии задолженности Общества по налогам и сборам перед бюджетами различных уровней, иметь возможность по своему усмотрению распоряжаться выручкой, получаемой от фактического осуществления МУП «<данные изъяты>» финансово-хозяйственной деятельности, при использовании реквизитов ООО «<данные изъяты>».

Впоследующем, по указанию Железцова А.А., создавшего видимость финансово-хозяйственной деятельности с ООО «<данные изъяты>», для документального обоснования перечисления указанного общества денежных средств за МУП «<данные изъяты>» были составлены фиктивные акты о погашении долга, согласно которым искусственно сформированная кредиторская задолженность ООО «<данные изъяты>» перед МУП «Ремсервис» была погашена путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов – кредиторов.

Так, ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения своей задолженности перед МУП «<данные изъяты>», на основании актов о погашении долга, с расчетного счета № №, открытого в АКБ «Чувашкредитпромбанк» (ОАО) перечислило контрагентам МУП «Ремсервис» следующие денежные суммы:

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП «<данные изъяты> г. Новочебоксарска» по счету № от 06.08.2013;

- 2 <данные изъяты> руб. 07 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» основание платежа «в счет погашения задолженности за МУП «<данные изъяты>»;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО <данные изъяты>», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за эмаль КО по счету № от 13.08.13»;

- <данные изъяты> 000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО Пинега», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за доски по счету № от 13.08.13»;

- 4 <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО Минимакс», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за материал по счету № ЧБ 000002171 от 13.08.13»;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ЗАО «ФАРМ», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за канцтовары по счету № от 12.08.13»;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет филиала ОАО «Ростелеком» в Чувашской Республике, основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за услуги связи по договору № от 01.01.2007»;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Новочебоксарское межрайонное отделение ОАО «Чувашская энергосбытовая компания», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за потребленную электроэнергию»;

- <данные изъяты> руб. 33 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Новочебоксарское межрайонное отделение ОАО «Чувашская энергосбытовая компания», основание платежа «оплата за МУП «Ремсервис» за потребленную электроэнергию»;

- <данные изъяты> 144 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Фирма Стройтрейд», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за клей ПВА по счету № от 02.09.13»;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Строительный двор», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за ДВП по счету № от 02.09.2013»;

- 623 руб. 04 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Чебоксарский трубный завод», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за муфты и уплотнительное кольцо по счету № Ч3000006341 от 04.09.2013»;

- <данные изъяты> руб. 98 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Чебоксарский трубный завод», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за муфты и уплотнительное кольцо по счету № Ч3000006342 от 04.09.2013»;

- 7 <данные изъяты> руб. 51 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «УФК по Чувашской Республике», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за теплосчетчики по счету № ПР - 7554 от 16.08.2013»;

- 2000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ОАО «Издательский дом «Грани», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за объявление по счету № от 04.09.2013»;

- 326 руб. 69 коп. платежным поручением № 227 от 19.09.2013 на расчетный счет «Новочебоксарское межрайонное отделение ОАО «Чувашская энергосбытовая компания», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за потребленную электроэнергию»;

- 1 <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «АУ ЧР «Центр экспертизы и ценообразования в строительстве Чувашской Республики», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за ежеквартальный сборник средних сметных цен на строительные ресурсы по счету № от 09.09.2013»;

- 2 680 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ИП ФИО6», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за ремонт генераторов по счету № ИП 3/13 от 12.09.2013»;

- 20 <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ОАО «ТГК -9» Марий Эл и Чувашии, основание платежа «оплата за МУП «Ремсервис» за бездоговорное потребленную тепловую энергию по счету № от 20.03.2013»;

- 4 941 руб. 01 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Торговый дом «Союзспецодежда», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за поставленные материалы по счету № от 29.05.2012»;

- 542 руб. 80 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ЧОП «Централизованная охрана-Ч», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за извещатель дымовой по счету № от 20.09.2013»;

- 4 000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «НОУ «Чувашский учебно-курсовой комбинат», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за обучение по договору № от 13.09.2013»;

- <данные изъяты> 000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Новочебоксарское межрайонное отделение ОАО «Чувашская энергосбытовая компания», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за потребленную электроэнергию»;

- 4 408 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Новочебоксарское межрайонное отделение ОАО «Чувашская энергосбытовая компания», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за потребленную электроэнергию»;

- 3 600 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Стройконсалтинг», основание платежа «оплата за МУП «Ремсервис» за информационно-техническое обслуживание сметной программы по счету № от 19.09.13»;

- 1 800 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Приволжского филиала ОАО «Мегафон», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за услуги связи по договору № от 20.08.2013»;

- 800 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «УФК по РТ», основание платежа «оплата за МУП «Ремсервис» государственная пошлина за выдачу удостоверения об аттестации»;

- <данные изъяты> руб. 46 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Приволжского филиала ОАО «Мегафон», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за услуги связи по договору № от 20.08.2013»;

- 10 000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Главторг», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за линокром по счету № от 07.10.2013»;

- 450 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ОАО «Издательский дом «Грани», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за рекламу;

- 900 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ОАО «Издательский дом «Грани», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за рекламу;

- 19 061 руб. 76 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Инкомцентр», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за погашение кредиторской задолженности» ;

- 2 187 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Минимакс», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за материал по счету № ЧБ 000003355 от 14.10.13»;

- 1 400 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «СБИС ЭО», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за вызов специалиста по счету № 219054441/Д от 09.08.13»;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «ИРАРТ», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» ЗА ДСП по счету № от 21.10.13»;

- 3 708 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Металлиндустрия», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за пруток по счету № от 02.10.13»;

- 1 000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ИП ФИО3», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за ремонт генератора по счету № ИПЗ /13 от 12.09.13»;

- 1 000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Копир Сервис», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за заправку картриджа;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Пинега», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за доски по счету № от 22.10.13»;

- 4 884 руб. 54 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Компания «ИЮНЬ», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за материалы по счету № от 25.09.13»;

- 680 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ИП ФИО3», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за ремонт генератора по счету № ИПЗ /13 от 12.09.13»;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ОАО «ТГК -9» Марий Эл и Чувашии, основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за бездоговорное потребленную тепловую энергию»;

- 47 000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ОАО «ТГК -9» Марий Эл и Чувашии, основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за бездоговорное потребленную тепловую энергию по счету № от 20.03.2013»;

- 6 000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Чебоксарского филиала ОАО «Страховая группа МСК», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» пролонгация договора страхования ГО по сч. № от 25.10.2013»;

- 5 959 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Электронный экспресс», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» по обеспечению документооборота для участия в электронных торгах по сч. № от 14.10.2013»;

- 30 руб. 13 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ОАО «ТГК -9» Марий Эл и Чувашии, основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за бездоговорное потребленную тепловую энергию по счету № от 20.03.2013»;

- 5 767 руб. 60 коп платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ТД Стройбат», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за материалы по сч. № от 29.10.13»;

- 3 255 руб. 10 коп платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ТД СоюзСпецодежда», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за поставленные материалы по сч. № от 29.10.13»;

- 500 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «АУ ЧР «Центр экспертизы и ценообразования в строительстве Чувашской Республики», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за ежеквартальный сборник средних сметных цен на строительные ресурсы по счету № от 02.10.2013»;

- 822 руб. 50 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО Минимакс», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за материал по счету № ЧБ 000003767 от 29.10.13»;

- 4 075 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «ИРАРТ», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за ДСП по счету № от 31.10.13»;

- 800 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ОАО «Издательский дом «Грани», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за объявление по счету № от 05.11.2013»;

- 1 980 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ТД Стройбат», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за материалы по сч. № от 06.11.13»;

- 2000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Новочебоксарское межрайонное отделение ОАО «Чувашская энергосбытовая компания», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за потребленную электроэнергию» по счету № от 31.08.2013;

- 993 руб. 41 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Новочебоксарское межрайонное отделение ОАО «Чувашская энергосбытовая компания», основание платежа «оплата за МУП «Ремсервис» за потребленную электроэнергию» по счету № от 31.08.2013;

- 8 203 руб. 53 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Приволжского филиала ОАО «Мегафон», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за услуги связи по договору № от 20.08.2013»;

- 450 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ОАО «Издательский дом «Грани», основание платежа «оплата за МУП «Ремсервис» за объявление по счету № от 11.11.2013»;

- 3600 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ИП ФИО2», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за аккумулятор по счету № от 30.10.2013»;

- 3 993 руб. 60 коп платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ТД Стройбат», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за материалы по сч. № от 08.11.13»;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ОАО «Единая Электронная торговая площадка», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за обеспечение участия в открытых аукционах по сч. № от 12.11.13»;

- 820 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Дорога», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за диагностику АМТС»;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ГриндЛайн», основание платежа «оплата за МУП «Ремсервис» за материалы по сч. № от 27.09.13»;

- 4 058 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ФАРМ», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за канцтовары по сч. № от 14.11.13»;

- 2 560 руб. 13 коп платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Земля сварщика», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за электроды по сч. № от 14.11.13»;

- 4 689 руб. 58 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет филиала ОАО «Ростелеком» в Чувашской Республике, основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за услуги связи по договору № от 01.01.2007»;

- 2 764 руб. 50 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Строительный двор», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за ДВП, ручки, петли по счету № от 18.11.2013»;

- 2 516 руб. 13 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ООО «Полимер Инновация», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за материалы по счету № от 20.11.2013»;

- 5 356 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Строительный двор», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за ДВП по счету № от 21.11.2013»;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ГриндЛайн», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за материалы по сч. № от 04.12.13»;

- <данные изъяты> руб. 92 коп. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Инкомцентр» основание платежа «в счет погашения кредиторской задолженности за МУП «<данные изъяты>»;

- 5 454 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Бомаль» основание платежа «за МУП «<данные изъяты>» за ИТС по счету № от 18.11.13»;

- <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Полюс» основание платежа «за МУП «<данные изъяты>» за получение пароля по счету № от 18.11.13»;

- 100 000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Новочебоксарское межрайонное отделение ОАО «Чувашская энергосбытовая компания», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за потребленную электроэнергию»;

- 50 <данные изъяты> руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ОАО «ТГК -9» Марий Эл и Чувашии, основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за бездоговорное потребленную тепловую энергию по счету № от 20.03.2013»;

- 4 869 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Новочебоксарское межрайонное отделение ОАО «Чувашская энергосбытовая компания», основание платежа «оплата за МУП «Ремсервис» за потребленную электроэнергию» по сч. 434 ль 31.11.2013»;

- 1 080 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Диал Авто», основание платежа «оплата за МУП «<данные изъяты>» за техническое обслуживание и ремонт АМТС».

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на основании устных указаний Железцова А.А. перечислило контрагентам МУП «Ремсервис» <данные изъяты> руб. 36 коп.

Кроме того, Железцов А.А., заведомо зная о наличии недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, о принятых ИФНС России по г.Новочебоксарску мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в том числе о направленных требованиях об уплате налогов и сборов, выставленных инкассовых поручениях, решениях о приостановлении операций по расчетным счетам, реализуя свой умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки, продолжал активно осуществлять предпринимательскую деятельность.

Так, директор МУП «<данные изъяты>» Железцов А.А., являясь распорядителем имущества и финансовых средств предприятия, будучи осведомленным о наличии у МУП «<данные изъяты>» недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, о принятых ИФНС России по г.Новочебоксарску мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в том числе о направленных требованиях об уплате налогов и сборов, выставленных инкассовых поручениях, решениях о приостановлении операций по расчетным счетам, заключил от имени МУП «<данные изъяты>» соглашение о предоставлении субсидии от 13.09.2013, согласно которому Управление городского хозяйства администрации г.Новочебоксарска с целью возмещения затрат, связанных с благоустройством территории вблизи Владимирского храма г Новочебоксарска, направляет в адрес МУП «<данные изъяты>» субсидию в предельном размере 2 500 000 руб., путем перечисления на расчетный счет № расположенный в филиале № 8318 ВТБ 24 (ЗАО).

Железцов А.А., осознавая, что в случае поступления указанных денежных средств в виде субсидий на инкассированный счет МУП «<данные изъяты>», они будут списаны в бесспорном порядке на погашение недоимки по налогам, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, действуя умышленно, в один из дней октября 2013 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении МУП «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, дал поручение главному бухгалтеру предприятия ФИО1, не осведомленной о преступном умысле Железцова А.А., подготовить необходимый пакет документов для открытия нового расчетного счета № в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», расположенного по адресу: <адрес>. Впоследующем, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производится взыскание налогов и сборов, Железцов А.А., в один из дней октября 2013 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ находясь по адресу: <адрес>, дал указание главному бухгалтеру МУП «<данные изъяты>» ФИО1 составить дополнительное соглашение № к соглашению о предоставлении субсидии от 13.09.2013, где внес изменения в части расчетного счета МУП «<данные изъяты>», а именно – указал реквизиты расчетного счета, открытого в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» № №, тем самым, с целью воспрепятствования процедуры принудительного взыскания ИФНС России по г.Новочебоксарску недоимки по налогам в бюджеты различных уровней и удержания в распоряжении Общества денежных средств, принял решение о расходовании средств, минуя инкассированные расчетные счета МУП «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ на вновь открытый расчетный счет в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» № от Управления городского хозяйства администрации г.Новочебоксарска поступили денежные средства в размере 1 <данные изъяты> руб. 50 коп. ДД.ММ.ГГГГ Железцов А.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно было производиться взыскание налогов и сборов, находясь в помещении банка ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», расположенного по адресу: <адрес>, на основании платежного поручения № 54, минуя инкассированные счета МУП «Ремсервис», произвел перечисление денежных средств в сумме 1 <данные изъяты> руб. платежным поручением № 54, на расчетный счет № №, расположенный в ООО «КБ «Мегаполис», принадлежащий Волжскому ЗАО «Гидроспецстрой», тем самым произвел расчет за оказанные услуги, то есть произвел платеж более поздней очередности, чем налоговый.

Тем самым Железцов А.А., единолично определявший очередность, конкретные направления расходования денежных средств МУП «<данные изъяты>» и степень необходимости расчетов с кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, предпринял действия, направленные на избежание пополнения расчетного счета МУП «<данные изъяты>» в условиях, когда оно возможно, то есть, Железцов А.А,, умышленно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах МУП «<данные изъяты>», выведя их из-под механизма принудительного взыскания, исключил возможность принудительного взыскания налоговым органом через расчетные счета предприятия недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, поставив интересы предприятия выше интересов государства.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Железцов А.А., являясь руководителем МУП «<данные изъяты>», расположенного по адресу: Чувашская Республика, <адрес>, то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в этой организации, в нарушение ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.19, 23, 44, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 21.07.1997 № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве», Приказа Минфина Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № Н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», Приказа Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 № 94 Н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций», имея реальную возможность зачисления денежных средств в сумме <данные изъяты> руб. 36 коп. на расчетные счета своего Общества и тем самым частично погасить недоимку по налогам и сборам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам за счет денежных средств организации, действуя умышленно, произвел расчеты с контрагентами-кредиторами МУП «<данные изъяты>», минуя расчетные счета и кассу МУП «<данные изъяты>», тем самым сокрыл денежные средства МУП «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам на сумму <данные изъяты> руб. 36 коп., что является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Железцов А.А. свою вину в предъявленном ему по ст.199.2 УК РФ обвинении признал полностью и поддержал заявленное им ранее ходатайство о разбирательстве уголовного дела в особом порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ.

Защитник подсудимого – адвокат Харьков Д.Н., поддержал ходатайство своего подзащитного о разбирательстве уголовного дела в особом порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ.

Государственный обвинитель заявил о своем согласии с предъявленным подсудимому обвинением и согласии на особый порядок судебного разбирательства дела, предусмотренный главой 40 УПК РФ.

Рассмотрев вопрос о возможности принятия судебного решения о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, суд приходит к выводу, что все необходимые для этого условия имеются.

Подсудимый в присутствии своего защитника и в период, установленный ст.315 УПК РФ заявил о своём согласии с предъявленным ему обвинением. Подсудимый осознал характер, и последствия заявленного им ходатайства. У государственного обвинителя отсутствуют возражения против рассмотрения уголовного дела в особом порядке. Наказание по предъявленному подсудимому обвинению не превышает 10 лет лишения свободы. Предъявленное подсудимому обвинение является обоснованным и подтверждается собранными по делу доказательствами, подсудимый понимает существо обвинения, и согласился с ним в полном объеме.

При изложенных обстоятельствах, суд считает возможным постановление приговора по делу без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Преступные действия подсудимого суд квалифицирует по ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

При назначении подсудимому наказания за совершенное преступление, суд учитывает обстоятельства дела, личность подсудимого, требования уголовного закона.

В силу положений ст.ст.6, 60 УК РФ, лицу, признанному виновным в совершении преступления, назначается справедливое наказание в пределах, предусмотренных соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, и с учетом положений Общей части настоящего Кодекса. При назначении наказания учитываются характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Совершенное подсудимым преступление в силу положений ст.ст.25, 15 ч.3 УК РФ является умышленным, преступлением средней тяжести.

Подсудимый ранее не судим, по месту жительства и месту работы характеризуется положительно. Подсудимый имеет четверых детей, в том числе одного малолетнего, 2004 года рождения. Сомнений в психической полноценности (вменяемости) подсудимого у суда не имеется (т.17, л.д.41-54).

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого суд признает: согласно п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ – наличие у него малолетнего ребенка, согласно ч.2 ст.61 УК РФ – раскаяние в совершенном преступлении.

Обстоятельств, отягчающих согласно ст.63 УК РФ наказание подсудимого не имеется.

Принимая во внимание изложенное и учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, суд приходит к выводу о назначении подсудимому за совершенное им преступление наказания согласно санкции статьи совершенного преступления – в виде лишения свободы.

Между тем, исходя из положений ч.ч.1,2 ст.73 УК РФ, суд приходит к выводу, что достижение целей наказания, предусмотренных ст.43 УК РФ в отношении подсудимого возможно без реального отбывания им наказания. Суд, с учетом всех обстоятельств рассматриваемого дела и личности подсудимого, считает возможным считать назначаемое подсудимому наказание в виде лишения свободы условным и предоставить подсудимому испытательный срок, в течение которого он должен доказать своё исправление.

При назначении подсудимому срока основного наказания, суд учитывает также требования ч.5 ст.62 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, личности подсудимого, оснований для применения в отношении подсудимого положений ст.ст.15 ч.6, 64 УК РФ суд не находит.

С учетом обстоятельств и санкции статьи совершенного подсудимым преступления, суд считает необходимым назначить подсудимому за совершенное им преступление дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности.

Гражданский иск по делу не заявлен.

По делу имеется вещественное доказательство, вопрос о котором суд разрешает в соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст.296-304,307-313, 314-317 УПК РФ, суд,

п р и г о в о р и л :

ЖЕЛЕЗЦОВА АНДРЕЯ АРКАДЬЕВИЧА признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить наказание – лишение свободы на срок 2 (два) года, с лишением права занимать должности на государственной службе и в органах местного самоуправления, связанные с осуществлением функций представителя власти либо с выполнением организационно-распорядительных, административно-хозяйственных функций на срок 1 (один) год.

На основании частей 1-3 ст.73 УК РФ назначенное Железцову А.А. наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 1 (один) год.

Возложить на Железцова А.А. обязанность – не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

До вступления приговора в законную силу оставить в отношении Железцова А.А. меру процессуального принуждения – обязательство о явке.

Вещественные доказательства по делу:

- документы, изъятые в УФССП РФ по г.Новочебоксарску, в ИФНС России по г.Новочебоксарску, в МУП «Ремсервис», в Волжском ЗАО «Гидроспецстрой», банковские документы по расчетному счету МУП «Ремсервис» АКБ «Экспресс-Волга», находящие в материалах уголовного дела (т.8, л.д.56, т.10, л.д.293, т.13, л.д.225, т.16, л.д.60, т.15, л.д. 112) – оставить в материалах уголовного дела;

- документы, изъятые в ИФНС России по <адрес> (т.14, л.д.29) – возвратить с места их изъятия.

Приговор в апелляционном порядке может быть обжалован путем подачи апелляционной жалобы и на него принесено апелляционное представление через Новочебоксарский городской суд Чувашской Республики в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Чувашской Республики в течение 10 (десяти) суток со дня постановления приговора.

Осужденному разъясняется право участвовать в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Судья А.М. ЗУБОВ