Гражданский кодекс часть 1

осужденной 16.01.2018 года N-го районным судом г. Новосибирска по ч. 4 ст. 159 УК РФ к наказанию в виде лишения свободы на срок 6 лет, на основании ч. 1 ст. 82 УК РФ наказание в виде лишения свободы отсрочено до достижения ребенком четырнадцатилетнего возраста (до ДД.ММ.ГГГГ);

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее УК РФ),

У С Т А Н О В И Л:

Конопацкая А.В. совершила четыре покушения на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, которые не были доведены до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

Преступления ею совершены в Советском районе г. Новосибирска при следующих обстоятельствах.

В период с августа 2008 года до 26 июня 2010 года А.М., достоверно знающий о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) из бюджета Российской Федерации (далее по тексту - РФ) при вывозе товаров с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ), будучи осведомленным о необходимости предоставления в налоговые органы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, с целью улучшения своего материального положения незаконным путем, решил систематически совершать тяжкие преступления - мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, путем незаконного возмещения НДС из бюджета РФ под предлогом ведения предпринимательской деятельности, связанной с оптовой реализацией лесоматериалов на экспорт, подконтрольными ему юридическими лицами, организованной группой, с перспективой на ее длительное существование.

При этом, А.М. разработал преступный план, согласно которого он на привлеченных им и участниками организованной группы лиц, неосведомленных о его преступных намерениях, зарегистрирует на территории <адрес> и <адрес> подконтрольные юридические лица, от имени которых будут подготовлены и направлены фиктивные документы, содержащие недостоверные сведения о внешнеэкономической деятельности, связанной с экспортом лесоматериалов, которые в действительности никакой финансово-хозяйственной деятельности осуществлять не будут, а иные участники организованной группы, обладающие познаниями в области бухгалтерского учета, изготовят в <адрес> первичную документацию, бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также налоговые декларации о возмещении НДС подконтрольных им юридических лиц, содержащие заведомо ложные сведения, с целью направления их по окончанию налогового периода в налоговые органы и введения в заблуждение сотрудников налоговых органов для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.

С целью реализации преступного плана А.М. стал предпринимать активные действия по поиску участников организованной группы - лиц, способных на совершение указанных преступлений. Так, в период с августа 2008 года до 26 июня 2010 года А.М. с целью создания организованной группы, находясь в неустановленном месте <адрес>, предложил ранее знакомой Конопацкой А. В., являющейся учредителем и директором ООО «З» с 04 июля 2006 года, обладающей специальными познаниями в области бухгалтерского учета и стажем работы в должности налогового инспектора и бухгалтера, осведомленной о порядке предоставления в налоговые органы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности для возмещения НДС, стать участником организованной группы для совершения тяжких преступлений - систематических хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере. Конопацкая А.В., осознавая общественную опасность предлагаемых А.М. действий, согласилась.

В это же время А.М. поручил Конопацкой А.В. с целью совершения планируемых преступлений подыскать лиц, имеющих специальные познания в области бухгалтерского учета, которые неосведомленные о преступных намерениях А.М. и его соучастников, будут трудоустроены в ООО «З» и будут изготавливать бухгалтерские документы, содержащие недостоверные сведения, необходимые для представления в налоговые органы.

В период с августа 2008 года до 26 июня 2010 года А.М. при неустановленных обстоятельствах подыскал на территории <адрес> и предложил стать участником организованной группы для совершения тяжких преступлений - систематических хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере В,Ф., а также выступать представителем специально созданных подконтрольных ему юридических лиц в <адрес>. В,Ф., осознавая общественную опасность предлагаемых А.М. действий, согласился.

В этот же период А.М., находясь в неустановленном месте <адрес>, подыскал и предложил стать участником организованной группы для совершения тяжких преступлений - систематических хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере Л.А., а также выступать представителем специально созданных подконтрольных ему юридических лиц в <адрес>. Л.А., осознавая общественную опасность предлагаемых А.М. действий, согласилась.

Получив от Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А., желающих незаконно улучшить свое материальное положение, совершая хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налоговых органов Российской Федерации, добровольное согласие на участие в организованной группе для совершения тяжких преступлений, указанные лица объединились с А.М. и вступили в сговор на совершение тяжких преступлений, создав устойчивую организованную группу. При этом А.М., Конопацкая А.В., В,Ф. и Л.А. осознавали общественную опасность своих действий, предвидели неизбежность наступления в результате их совершения общественно-опасных последствий в виде причинения бюджету Российской Федерации материального ущерба, и желали их наступления.

Далее, в период с 26 июня 2010 года до 06 марта 2012 года А.М., Конопацкая А.В., В,Ф., Л.А. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, имея умысел на совершение хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, действуя целенаправленно и согласованно, организованной группой, разработали преступный план, основанный на имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не была и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок отсутствовали, распределив между собой роли следующим образом.

А.М., обладая авторитетом, опытом руководящей деятельности, осознавая, с целью поддержания дисциплины среди участников созданной организованной группы, необходимость распределения ролей на принципах единоначалия, возложил на себя функции организатора и руководителя созданной им организованной группы, наделив себя всей полнотой распределительной власти по отношению к участникам организованной группы.

А.М., Конопацкая А.В., В,Ф., Л.А., действуя в составе организованной группы, пришли к выводу, что для совершения хищений денежных средств из бюджета РФ путем обмана налоговых органов Российской Федерации в особо крупном размере, с целью полного контроля за расходованием денежных средств, похищенных из бюджета РФ, необходимо привлечь к совершению преступления лиц, которые не будут поставлены в известность об их преступных намерениях, на имена которых зарегистрировать юридические лица в <адрес> и <адрес>, которые будут участвовать в схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ.

А.М., В,Ф. и Л.А., согласно отведенной им преступной роли, в составе организованной группы, должны подыскать лиц, которые не будучи поставленные в известность о преступных намерениях А.М. и его соучастников, согласятся выступить учредителями и руководителями юридических лиц, от имени которых планируется представлять в налоговый орган подписанные ими, как руководителями, налоговые декларации на возмещение НДС из бюджета РФ с внесенными недостоверными сведениями, и впоследствии подтвердить указанные в них ложные сведения в ходе проведения мероприятий налогового контроля.

Конопацкая А.В., согласно отведенной ей преступной роли, в составе организованной группы, должна самостоятельно подготовить декларации на возмещение НДС из бюджета РФ на основании предоставленных А.М. и Л.А. документов, содержащих недостоверные сведения, а также готовить самостоятельно и осуществлять контроль за подготовкой бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения, привлеченными ею лицами, неосведомленными о преступных намерениях А.М. и его соучастников, и трудоустроенными в подконтрольное ей ООО «З». Кроме того, Конопацкая А.В. должна составлять документы бухгалтерской отчетности для подконтрольных юридических лиц, необходимые для введения в заблуждение сотрудников налогового органа.

Л.А., согласно отведенной ей преступной роли, в составе организованной группы, должна привлечь лиц, не поставленных в известность о преступных намерениях А.М., В,Ф., Конопацкой А.В., Л.А., на имена которых зарегистрировать в <адрес> юридические лица с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок по купле-продаже лесоматериалов, использования их реквизитов при оформлении несоответствующих действительности документов в схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, осуществлять открытие расчетных счетов юридических лиц в кредитных учреждениях <адрес>, получать соответствующие документы, а также электронные ключи к системе «Клиент-Банк» и доступа к расчетным счетам, которые в последующем передавать А.М., а также самостоятельно управлять расчетными счетами подконтрольных юридических лиц в целях создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности данными юридическими лицами, путем использования полученных в ее распоряжение электронных ключей системы «Клиент-Банк» и доступа к расчетным счетам.

В,Ф., согласно отведенной ему преступной роли, в составе организованной группы, должен привлечь лиц, не поставленных в известность о преступных намерениях А.М. и его соучастников, на имена которых зарегистрировать в <адрес> юридические лица с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок по купле-продаже лесоматериалов для использования их реквизитов при оформлении деклараций о возмещении НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, содержащих недостоверные сведения, осуществлять открытие расчетных счетов юридических лиц в кредитных учреждениях <адрес>, получать соответствующие документы, а также электронные ключи к системе «Клиент-Банк» и доступа к расчетным счетам, которые в последующем передавать А.М. и Л.А., самостоятельно представлять в налоговые органы, расположенные в <адрес>, налоговые декларации о возмещении НДС, содержащие недостоверные сведения, а также документы, якобы, подтверждающие обоснованность заявленных требований, с целью обмана сотрудников налоговых органов.

А.М., Конопацкая А.В., В,Ф. и Л.А., достоверно зная, что фиктивные юридические лица финансово-хозяйственной деятельности осуществлять не будут и созданы исключительно с целью незаконного возмещения НДС, путем создания фиктивного документооборота, а назначенные руководители являются номинальными, реализуя совместный преступный умысел, действуя с прямым умыслом, в составе организованной группы, зарегистрировали следующие юридические лица.

Так, в период с 26 июня 2010 года до 06 марта 2012 года, В,Ф., реализуя совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, подыскал в <адрес> ранее знакомую Т.И., проживающую в <адрес>, которую не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил стать учредителем и руководителем юридического лица, основным видом деятельности которого являлась бы оптовая торговля лесоматериалами, которое будет включено в цепочку экспортных сделок, и впоследствии от имени которого по истечении отчетного периода будут поданы декларации на возмещение НДС из бюджета РФ. Т.И., доверяя В,Ф. в силу приятельских отношений, не будучи поставленная в известность о преступных намерениях В,Ф. и его соучастников, согласилась на предложение, считая, что деятельностью юридического лица будет заниматься В,Ф. Кроме того, В,Ф. убедил Т.И. в необходимости в последующем подтверждения в налоговом органе осуществления юридическим лицом финансово-хозяйственной деятельности.

В период с 26 июня 2010 года до 06 марта 2012 года В,Ф., во исполнение единого преступного умысла, через М.В., неосведомленную о преступных намерениях А.М. и его соучастников, подготовил пакет документов для образования (создания) ООО «К», где согласно решению единственного участника ООО «К» Т.И. от 06 марта 2012 года директором назначена Т.И., а основным видом деятельности ООО «К» определена оптовая торговля лесоматериалами, которые предоставил в МИФНС России № по Новосибирской области по <адрес>.

16 марта 2012 года ООО «К» (ИНН №) поставлено на учет в МИФНС России № по Новосибирской области, юридический <адрес>, с 03 декабря 2012 года поставлено на учет в МИФНС России № г. Новосибирска, в связи со сменой юридического <адрес>, с 06 ноября 2013 года - в МИФНС России № по г. Москве, юридический <адрес>. С 17 апреля 2013 года на должность директора назначен В.А. Основной вид деятельности ООО «К» - оптовая торговля лесоматериалами.

Далее, 27 марта 2012 года В,Ф., реализуя совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в ОАО «Банк24.ру» в <адрес>, открыл расчетный счет ООО «К» № и заключил договор дистанционного банковского обслуживания, после чего получил ключ и пароль для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания ОАО «Банк24.ру», позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы ООО «К».

Полученные учредительные и банковские документы В,Ф., реализуя совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, переданы в <адрес>А.М., Конопацкой А.В. и Л.А.A.

03 июля 2012 года Л.А., реализуя совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, действуя от имени директора ООО «К» Т.И., в Иркутском отделении ОАО «СКБ-банк» по <адрес>, открыла расчетный счет ООО «К» № и заключила договор дистанционного банковского обслуживания, без непосредственного участия Т.И., после чего получила ключ и пароль для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания ОАО «СКБ-банк», позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы ООО «К».

В период с 26 июня 2010 года до 24 июня 2011 года Л.А., реализуя совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, подыскала на территории <адрес>А.И,, которого не поставила в известность о преступных намерениях организованной группы, и предложила стать учредителем и руководителем юридического лица, основным видом деятельности которого являлась оптовая торговля лесоматериалами и которое будет задействовано как поставщик лесоматериалов в цепочке экспортных сделок с иными юридическими лицами. После чего, Л.А., продолжая реализовывать совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, получив согласие от А.И,, подготовила пакет документов для образования (создания) ООО «К», где согласно решению единственного участника ООО «К» А.И, от 24 июня 2011 года генеральным директором назначен А.И,, а основным видом деятельности юридического лица является оптовая торговля лесоматериалами, которые последний подписал, а Л.А. представила в МИФНС России № по Иркутской области по <адрес>.

01 июля 2011 года ООО «К» (ИНН №) поставлено на учет в МИФНС России №, юридический <адрес>, с 14 сентября 2011 года - юридический <адрес> с 14 февраля 2012 года - юридический <адрес>, учредителем и генеральным директором является А.И, Основной вид деятельности ООО «К» - оптовая торговля лесоматериалами.

В период с 26 июня 2010 года до 06 августа 2012 года Л.А., реализуя совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, подыскала на территории <адрес> ООО «Х» №, основным видом деятельности которого являлась оптовая торговля лесоматериалами, которое финансово-хозяйственную деятельность не вело, а директор и учредитель Р.С. согласился оформить документы о принятии в ООО «Х» и назначении генеральным директором Е.В., подысканную в этот же период в <адрес>А.М. и Л.А., неосведомленную о преступных намерениях последних. Далее, Л.А., реализуя совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, подготовила документы о назначении генеральным директором ООО «Х» Е.В. и включении ее в состав учредителей, которые представила в МИФНС России № области по <адрес>.

21 июля 2011 года ООО «Х» (ИНН №) поставлено на учет в МИФНС России №, юридический <адрес>, учредителем и директором с 21 июля 2011 года является Р.С. С 07 августа 2012 года на должность генерального директора назначена Е.В. Основной вид деятельности ООО «Х» - оптовая торговля лесоматериалами.

Продолжая реализовывать совместный с А.М., Конопацкой А.В. и В,Ф. преступный умысел, Л.А., в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, открыла расчетные счета ООО «К»: 23 сентября 2011 года в ФКБ ОАО «Далькомбанк» Иркутский (с 10 сентября 2012 года ПАО «МТС») по <адрес>, расчетный счет №, 15 августа 2011 года в ФПАО «Дальневосточный банк» «Иркутский» по <адрес>, расчетный счет №, 24 апреля 2012 года в Операционном офисе «Иркутский» Филиала «Омский» ПАО «СКБ-Банк» по <адрес>, расчетный счет № и расчетный счет №, 11 декабря 2012 года в ОАО «Банк24.ру» по <адрес>, расчетный счет №, а также расчетные счета ООО «Х»: 26 августа 2011 года в ФКБ ОАО «Далькомбанк» Иркутский (с 10 сентября 2012 года ПАО «МТС») по <адрес>, расчетный счет №, расчетный счет №, 02 апреля 2012 года в Операционном офисе «Иркутский» Филиала «Омский» ПАО «СКБ-Банк» по <адрес>, расчетный счет № и расчетный счет №, 10 декабря 2012 года в ОАО «Банк24.ру» по <адрес>, расчетный счет № и заключила договоры дистанционного банковского обслуживания, после чего получила ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы от имени ООО «К», ООО «Х».

В действительности, А.М., Конопацкая А.В., В,Ф. и Л.А. намеревались использовать открытые расчетные счета подконтрольных им юридических лиц для обналичивания денежных средств в особо крупном размере, поступивших в качестве экспортной выручки, создав тем самым видимость осуществления финансово-хозяйственной деятельности указанными юридическими лицами, а также обналичивания денежных средств, полученных в результате возмещения НДС из бюджета РФ, которыми планировали распорядиться по своему усмотрению, распределив между собой.

Далее, в период с 15 августа 2011 года по 01 октября 2012 года Л.А., продолжая реализовывать совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, для совершения финансовых операций по расчетным счетам ООО «К», ООО «К», ООО «Х» передала в неустановленном месте <адрес> ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания ООО «К», ООО «К», ООО «Х» А.М.

А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, установил в период с 15 августа 2011 года по 01 октября 2012 года в используемом офисе в неустановленном месте <адрес> на персональном компьютере информационные системы дистанционного банковского обслуживания, имеющие связь ООО «К» с ОАО «СКБ-Банк» для управления расчетным счетом ООО «К» №, с ОАО «Банк24.ру» для управления расчетным счетом ООО «К» №, а также управления расчетными счетами ООО «Х», ООО «К» и иных подконтрольных А.М. и его соучастникам Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А. юридических лиц, с целью имитации взаиморасчетов ООО «К» с контрагентами по фиктивным сделкам купли-продажи и экспорту лесоматериалов, доступ к которому имели А.М. и Л.А.

В указанный период с 15 августа 2011 года по 01 октября 2012 года А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности участников организованной группы определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будут представляться в налоговые органы декларации о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащие заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «К», а ООО «К», ООО «Х», будут в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов поставщиками для ООО «К».

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники образовавшейся организованной группы А.М., Конопацкая А.В., В,Ф., Л.А. под руководством А.М., имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана налоговых органов, формировали пакет подложных документов с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю, зарегистрированных в разных регионах Российской Федерации, для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога, заявленной к возмещению, в установленный статьей 88 НК РФ трехмесячный срок.

Кроме того, для реализации совместного преступного умысла организованной группы, направленного на совершение хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, ее организатором и руководителем А.М. были распределены роли между соучастниками следующим образом:

А.М., являясь организатором и руководителем организованной группы, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выполняя необходимые действия для совершения хищений денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, возложил на себя следующие функции:

- общее руководство созданной им организованной группой и координация действий ее участников;

- распределение между ним и участниками организованной группы преступных ролей, прав и обязанностей по осуществлению незаконного возмещения НДС из бюджета РФ;

- поддержание жесткой дисциплины в организованной группе и соблюдения единых правил взаимоотношений и поведения, определение методов и способов конспирации незаконных действий участниками организованной группы;

- поддержание общей кассы - хранение денежных средств, приобретенных в результате совершения хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере организованной группой;

- предоставление помещений, обеспечение компьютерной техникой для участников организованной группы и работников ООО «З», а также организация образования (создания, реорганизации) и закрытия (ликвидации) ряда юридических лиц, зарегистрированных на подставных лиц в различных субъектах Российской Федерации, в том числе в <адрес> и <адрес>;

- подыскание мест приобретения, переработки и отправки лесоматериалов на экспорт, располагая знакомством с широким кругом лиц, занимающихся продажей лесоматериалов без документов, а также без уплаты установленных на территории Российской Федерации налогов;

- приобретение лесоматериалов, обеспечение доставки их на железнодорожные тупики в адрес организации-комиссионеров;

- подыскание организаций-комиссионеров, неосведомленных о преступной деятельности А.М. и его соучастников, согласных отправлять лесоматериалы на экспорт по своим внешнеэкономическим контрактам;

- дача указаний Конопацкой А.В. о подготовке фиктивных документов о поставках лесоматериалов ООО «К», а также Л.А. о подготовке договоров купли-продажи лесоматериалов и договоров комиссии;

- подыскание юридических лиц, зарегистрированных с нарушением требований Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», без намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, с целью использования их реквизитов и расчетных счетов для оформления документов, содержащих несоответствующие действительности сведения о приобретении, переработке и реализации лесоматериалов;

- установка информационных систем дистанционного банковского обслуживания юридических лиц, участвующих в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов на экспорт, используя полученные от Л.А. и В,Ф. и номинальных руководителей ключи и пароли для управления расчетными счетами, а также перечисление денежных средств со счета на счет подконтрольных юридических лиц, с целью создания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности, а также последующего обналичивания денежных средств, поступивших в качестве экспортной выручки и возмещения НДС из бюджета РФ;

- дача указаний Л.А. о переводе денежных средств с целью имитации взаиморасчетов ООО «К» с контрагентами по фиктивным сделкам купли-продажи лесоматериалов;

- определение при подготовке фиктивных документов сведений о производителе, сведений о получателе лесоматериалов, его стоимости и объемов;

- осуществление ежедневного контроля за участниками организованной группы - Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А., количеством отправляемых на экспорт лесоматериалов, сроками подачи налоговых деклараций о возмещении НДС и указанными в них суммами, исчисленными к возмещению из бюджета РФ в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ;

- распределение денежных средств, полученных в результате совершения преступлений, в том числе, определение размеров денежных средств, направляемых на уплату подконтрольными А.М. и его соучастникам юридическими лицами минимальных налогов, страховых взносов на сотрудников, числящихся в них, с целью придания видимости законной деятельности подконтрольных юридических лиц, оплату услуг адвокатов и юристов, а также иных расходов, связанных с имитацией финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных юридических лиц;

- определение материальной прибыли участникам организованной группы в виде неофициальных денежных поощрений.

Конопацкая А.В., являясь участником организованной группы с момента ее создания, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выполняя необходимые действия для совершения хищений денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, по указанию А.М. исполняла следующие функции:

- беспрекословное исполнение указаний организатора и руководителя организованной группы А.М.;

- соблюдение специальных мер конспирации и защиты от разоблачения правоохранительными и налоговыми органами;

- составление не соответствующей действительности документации, в том числе, актов распиловки лесоматериалов, заявок, товарных накладных, актов приема-передачи лесопродукции, счетов-фактур, товаросопроводительных документов о перевозке лесоматериалов, иных первичных документов бухгалтерского учета, то есть документов, необходимых для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ;

- составление не соответствующей действительности бухгалтерской и налоговой отчетности, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и направление их В,Ф. для сдачи в налоговые органы нарочно, а также направление их по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы;

- организация работы и осуществление контроля за сотрудниками ООО «З», неосведомленными о преступных намерениях А.М. и его соучастников, при подготовке не соответствующей действительности документации, в том числе, договоров купли-продажи лесоматериалов от имени подконтрольных обществ, актов распиловки лесоматериалов, первичных документов бухгалтерского учета, копий документов для налоговых органов;

- организация работы с номинальными руководителями подконтрольных обществ и с иными лицами, в том числе с сотрудниками ООО «З», в целях введения сотрудников налоговых органов в заблуждение относительно достоверности якобы заключенных сделок по приобретению лесоматериалов и относительно реальности финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, подконтрольных А.М., по экспорту лесоматериалов;

- осуществление контроля за отправками лесоматериалов на экспорт организациями - комиссионерами, переводом поступившей экспортной выручки, посредством телефонных переговоров с бухгалтерами организаций - комиссионеров;

- получение денежного вознаграждения по результатам распределения денежных средств, полученных от совершения хищений путем обмана из бюджета РФ в особо крупном размере, организатором и руководителем организованной группы А.М.

В,Ф., являясь участником организованной группы с момента ее создания, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выполняя необходимые действия для совершения хищений денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, по указанию А.М. исполнял следующие функции:

- беспрекословное исполнение указаний организатора и руководителя организованной группы А.М.;

- подыскание на территории Новосибирской области лиц, желающих за материальное вознаграждение стать учредителями и директорами юридических лиц, зарегистрированных с нарушением требований Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», без намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, с целью использования реквизитов и их расчетных счетов для оформления документов, содержащих несоответствующие действительности сведения о приобретении, переработке и реализации лесоматериалов;

- оформление документов, необходимых для образования (создания, реорганизации) с нарушением требований Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридических лиц, представление их в налоговые органы для регистрации, их получение и последующее направление А.М., Конопацкой А.В., Л.А. для использования при подготовке фиктивных документов;

- открытие расчетных счетов и заключение договоров дистанционного банковского обслуживания подконтрольных юридических лиц, получение ключей и паролей для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания и передача их, по указанию А.М., Л.А.;

- организация работы с номинальными руководителями подконтрольных юридических лиц и с иными лицами и их консультирование в целях введения сотрудников налоговых органов в заблуждение относительно достоверности якобы заключенных сделок по приобретению лесоматериалов и реальности ведения финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц по экспорту лесоматериалов, оплата данных услуг;

- создание видимости законности деятельности подконтрольных А.М. юридических лиц, путем подтверждения ведения финансово-хозяйственной деятельности как ООО «К», так и его контрагентов, в налоговых и правоохранительных органах;

Л.А., являясь участником организованной группы с момента ее создания, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выполняя необходимые действия для совершения хищений денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, по указанию А.М. исполняла следующие функции:

- беспрекословное исполнение указаний организатора и руководителя организованной группы А.М.;

- подыскание на территории <адрес> лиц, желающих за материальное вознаграждение, стать учредителями и директорами юридических лиц, зарегистрированных с нарушением требований Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», без намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, с целью использования реквизитов и их расчетных счетов для оформления документов, содержащих несоответствующие действительности сведения о приобретении, переработке и реализации лесоматериалов, а также экспорта лесоматериалов;

- оформление документов, необходимых для образования (создания, реорганизации) с нарушением требований Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридических лиц, представление их в налоговые органы для регистрации, их получение и последующее направление А.М. и Конопацкой А.В. для использования при подготовке фиктивных документов;

- перечисление денежных средств со счета на счет подконтрольных юридических лиц, с целью создания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности, а также последующего обналичивания денежных средств, поступивших в качестве экспортной выручки и возмещения НДС из бюджета РФ;

- получение наличных денежных средств в кредитных учреждениях, поступивших на расчетные счета подконтрольных А.М. юридических лиц, в качестве экспортной выручки и незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, а также осуществление по указанию А.М. контроля за получением наличных денежных средств в кредитных учреждениях, поступивших на расчетные счета подконтрольных А.М. юридических лиц, в качестве экспортной выручки и незаконного возмещения НДС из бюджета РФ;

Созданная А.М. организованная группа характеризовалась признаками устойчивости и организованности, выразившимися в наличии и поддержании длительных доверительных отношений, сложившихся на протяжении длительного периода знакомства и совместной работы между самим руководителем организованной группы и между участниками данной организованной группы; общих преступных целях и намерениях в сфере незаконного возмещения НДС и получении от данной деятельности материальной выгоды; единстве умысла и наличия общего преступного плана; масштабности преступной деятельности участников и ее продолжительности; осуществлении преступлений на территории нескольких регионов Российской Федерации в течение нескольких лет; стабильности, постоянстве и неизменности основного состава участников организованной группы с момента ее создания до момента пресечения преступной деятельности правоохранительными органами; постоянном совершенствовании форм и методов действий согласно разработанной схемы и в соответствии с отведенными участникам организованной группы ролями при совершении конкретных тяжких преступлений.

А.М., являясь руководителем организованной группы, разработал схему преступных действий, согласно которой он и участники организованной группы действовали согласованно между собой, во взаимосвязи и взаимодействии по месту и времени, регулярно контактируя друг с другом в ходе телефонных переговоров посредством сотовой связи, программ персональной и групповой связи и программ мгновенного обмена сообщениями «ICQ», «Skype», через Интернет. Наличие у участников организованной группы средств сотовой связи и интернет позволяло А.М. постоянно связываться между собой и в короткий промежуток времени эффективнее реализовывать свои преступные планы по совершению конкретных преступлений, связанных с хищением денежных средств из бюджета Российской Федерации. В свою очередь, все участники организованной группы также постоянно находились во взаимосвязи с руководителем организованной группы А.М., в утреннее, дневное, вечернее и ночное время, готовые выполнить любое его указание по преступной деятельности, как на территории <адрес>, так и на территории <адрес>.

Преступления организованной группой А.М., в которую входили А.М., Конопацкая А.В., В,Ф. и Л.А., были совершены при следующих обстоятельствах.

Преступление № 1.

В период с 26 июня 2010 года до 01 октября 2012 года у А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п.1 п.1 ст. 164 НК РФ, возник преступный умысел на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «К» за 4 квартал 2012 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «К», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно, из корыстных побуждений, А.М. совместно и согласованно с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, неосведомленных о преступных намерениях А.М. и его соучастников, с нарушением требований Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО «К» ИНН №, учредителем и директором которого являлась Т.И., не осведомленная о преступных намерениях А.М. и его соучастников, ООО «Х» ИНН №, генеральным директором которого являлась Е.В., ООО «К» ИНН №, директором которого являлся А.И,, а также их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок по купле - продаже лесоматериалов.

До сведения назначенных директоров ООО «К» Т.И., ООО «Х» Е.В., ООО «К» А.И,, не осведомленных о преступных намерениях А.М. и его соучастников, А.М., В,Ф. и Л.А., действующими в составе организованной группы совместно и согласованно с Конопацкой А.В., доведено, что должности они занимают формально, фактически организационно-распорядительную и финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, а юридические лица будут заниматься деятельностью по оптовой торговле лесоматериалами. Все вышеуказанные юридические лица были созданы по инициативе А.М. и его соучастников Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., как средства к совершению подготавливаемых преступлений.

В указанный период времени А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности соучастников Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А., определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будет представлена в налоговые органы декларация о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащая заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «К», а ООО «Х» и ООО «К» в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов будут указаны в качестве поставщиков для ООО «К».

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы А.М., действуя умышленно, из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности (недостоверные) сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей 88 НК РФ трехмесячный срок.

С этой целью А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, подыскал на территории <адрес>В.В,, являющегося директором ООО «В» ИНН №, и С.В., являющегося директором ООО «Л» ИНН №, которых не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил заключить договоры комиссии, согласно которых ООО «В», ООО «Л», являясь комиссионерами, будут продавать по своим заключенным внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию на экспорт, а выручку перечислять ООО «К», на что В.В, и С.В. ответили согласием.

После чего, А.М. при неустановленных обстоятельствах было организовано подписание договора комиссии № от 16.04.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «В» в лице В.В,, договора комиссии № от 18.05.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «Л» в лице С.В., изготовленных при неустановленных обстоятельствах по указанию А.М.Л.А., согласно которых Комиссионеры (ООО «В» и ООО «Л») по поручению Комитента (ООО «К») обязаны реализовывать от своего имени по своим внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию и услуги по транспортно-экспедиционному обслуживанию, связанные с реализацией вышеуказанной экспортной лесопродукции, принадлежащей Комитенту, за его счет и за установленное комиссионное вознаграждение. При этом, директор ООО «В» В.В,, директор ООО «Л» С.В. не были поставлены в известность, что подлежащие реализации лесоматериалы фактически ООО «К» не принадлежат, а приобретены А.М. при неустановленных обстоятельствах, без уплаты установленных налогов.

В период с 16 марта 2012 года по 21 января 2013 года директор ООО «В» В.В, в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № от 16.04.2012 реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 4 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах А.М. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с В,Ф. и Л.А., следующие документы:

- контракт № от 02.05.2012 между ООО «В» и Ж;

- контракт № от 02.05.2012 между ООО «В» и М

- контракт № от 02.05.2012 между ООО «В» и С;

- контракт № от 24.07.2012 между ООО «В» и Ч, а также документы, подтверждающие исполнение ООО «В» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно спецификации к контрактам, счет-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с 16 марта 2012 года по 21 января 2013 года директор ООО «Л» С.В. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № от 18.05.2012 реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 4 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах А.М. и Конопацкой А.В., действующим в составе организованной группы совместно и согласованно с В,Ф. и Л.А., следующие документы:

- контракт № от 13.06.2012 между ООО «Л» и Я а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Л» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанному контракту, а именно спецификации к контракту, счет-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

При этом руководители организаций - грузоотправителей ООО «Ю» ИНН № при заключении агентского договора с ООО «В» и ООО «Щ» ИНН № при заключении агентского договора с ООО «Л», а также руководители комиссионеров ООО «В» и ООО «Л» не были поставлены в известность о преступных намерениях А.М. и его соучастников Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., и подписывали договоры, считая, что ООО «К» намеревается в действительности осуществлять законную деятельность по поставкам лесоматериалов на экспорт.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с А.М., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «К», ООО «Х», ООО «К», полученные от В,Ф. и Л.А., находясь по <адрес>, в период с 16 марта 2012 года по 21 января 2013 года изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных А.М. и его соучастникам Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А. юридических лиц ООО «К», ООО «Х», ООО «К»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, которые создали видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «К», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 5.043.362 рубля, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Л.А., реализуя совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении печати, изготовила договоры купли-продажи лесоматериалов, а также совместно с А.М., имея доступ к расчетным счетам ООО «К», ООО «Х», ООО «К», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте <адрес>, с целью создания видимости расчетов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, осуществила в период с 16 марта 2012 года по 31 декабря 2012 года перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «К» в ОАО «Банк24.ру» № и расчетный счет в Иркутском отделении ОАО «СКБ-Банк» № от ООО «В» и ООО «Л» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № от 16.04.2012 и № от 18.05.2012 соответственно, на расчетные счета ООО «Х» в Операционном офисе «Иркутский» Филиала «Омский» ПАО «СКБ-Банк» № и №, в ОАО «Банк24.ру» расчетный счет №, ООО «К» в Операционном офисе «Иркутский» Филиала «Омский» ПАО «СКБ-Банк» расчетный счет № и №, в ОАО «Банк24.ру» расчетный счет № и иных подконтрольных юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «К» лесоматериалов ООО «Х» и ООО «К», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 5.043.362 рубля, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Указанные действия А.М., Конопацкой А.В., Л.А., совершенные совместно и согласованно с В,Ф., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «Х», ООО «К» к ООО «К», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «В», ООО «Л», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках ООО «К», совершенных до истечения налогового периода за 4 квартал 2012 года.

В подтверждение отражения по данным бухгалтерского учета приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов ООО «К», ООО «Х», ООО «К», с указанием в стоимости товара, в цепочке фиктивных сделок сумм НДС, которые фактически в бюджет РФ уплачены не были, Л.А. и Конопацкой А.В., действующими в составе организованной группы с А.М. и В,Ф., подготовлены следующие документы:

- договор купли продажи лесопродукции № от 26.04.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «Х» в лице Р.С.,

- договор купли продажи лесопродукции № от 03.05.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «К» в лице А.И,,

- счета-фактуры, товарные накладные, акты приема-передачи, книги покупок, книги продаж, а также иные документы, подтверждающие приобретение и реализацию в адрес иностранных контрагентов лесоматериалов, для подтверждения нулевой ставки в налоговом органе, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «К», ООО «Х», ООО «Т», комиссионерами и иностранными контрагентами.

В действительности, сделки между ООО «К», ООО «Х», ООО «Т» не совершались, лесоматериалы ООО «К» у названных юридических лиц не приобретались и не реализовывались, а изготовленные вышеуказанные документы предназначались для составления налоговой декларации с включенными недостоверными сведениями, необходимыми для возмещения НДС ООО «К» и предоставления в налоговый орган для обмана сотрудников Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы (далее - МИФНС) России № по г. Новосибирску с целью совершения хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, организованной группой в составе А.М., В,Ф., Конопацкой А.В. и Л.А.

Далее, в период с 01 января 2013 года по 21 января 2013 года Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с А.М., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь по <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «К» по НДС за 4 квартал 2012 года, на основании подготовленных ранее документов, в которой по указанию А.М. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 5.043.362 рубля, а также подготовила заявление от имени директора ООО «К» Т.И. о возврате НДС на расчетный счет ООО «К», которые, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с А.М., В,Ф., Л.А., направила 21 января 2013 года по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № по г. Новосибирску по <адрес>, подписав имеющейся у нее электронно-цифровой подписью Т.И., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

При этом, А.М., Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А. было достоверно известно о том, что подконтрольными им юридическими лицами ООО «К», ООО «Х», ООО «Т» по несоответствующим действительности взаиморасчетам суммы заявленного в налоговом органе налога на добавленную стоимость в бюджет РФ не вносились.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, при условии предоставления в соответствии со ст. 165 Налогового кодекса РФ следующих документов:

- контракта (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза и (или) припасов за пределы РФ;

- таможенной декларации (ее копии) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией;

- копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ.

Согласно п. 9 ст. 165 НК РФ документы (их копии) представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта.

Кроме того, в период с 01 января 2013 года по 22 января 2013 года в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки, В,Ф. с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «К» изготовлены А.М., Конопацкой А.В., Л.А. и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно, в составе организованной группы совместно и согласованно с А.М., Конопацкой А.В., Л.А., получив от них указанные документы, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте <адрес>, подписал их у Т.И., неосведомленной о преступных намерениях А.М. и его соучастников, после чего 22 января 2013 года в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в МИФНС России № по г. Новосибирску по <адрес>, заверенные подписью Т.И. копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «К» лесоматериалов и об осуществлении экспорта лесоматериалов в <адрес>, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

В результате чего, умышленные действия А.М., Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А., направленные на хищение чужого имущества путем обмана организованной группой в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, не были доведены до конца по независящим от них обстоятельствам.

Таким образом, в период с 26 июня 2010 года по 11 декабря 2013 года А.М., Конопацкая А.В., В,Ф. и Л.А., из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили действия, направленные на хищение чужого имущества путем обмана налогового органа, организованной группой, в особо крупном размере, а именно, денежных средств из бюджета Российской Федерации, в сумме 5.043.362 рубля, однако, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от указанных лиц обстоятельствам.

Преступление № 2.

В период с 01 октября 2012 года до 01 января 2013 года у А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1.1 ст.164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «К» за 1 квартал 2013 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации пиломатериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «К», с указанием стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно, из корыстных побуждений, А.М. в составе организованной группы совместно и согласованно с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, неосведомленных о преступных намерениях А.М. и его соучастников, с нарушением требований Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО «К» ИНН №, учредителем и директором которого являлась Т.И., не осведомленная о преступных намерениях А.М. и его соучастников, ООО «Х» 1НН №, генеральным директором которого являлась Е.В., ООО «Т» ИНН №, директором которого являлся А.И,, а также их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок по купле-продаже лесоматериалов.

До сведения назначенных директоров ООО «К» Т.И., ООО «Х» Е.В., ООО «Т» А.И,, не осведомленных о преступных намерениях А.М. и его соучастников, А.М., В,Ф. и Л.А., действующими в составе организованной группы совместно и согласованно с Конопацкой А.В., доведено, что должности они занимают формально, фактически организационно-распорядительную и финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, а юридические лица будут заниматься деятельностью по оптовой торговле лесоматериалами. Все вышеуказанные юридические лица были созданы по инициативе А.М. и его соучастников Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., как средства к совершению подготавливаемых преступлений.

В указанный период времени А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности соучастников Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А. определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будет представлена в налоговые органы декларация о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащая заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «К», а ООО «Х» и ООО «Т» в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов будут указаны в качестве поставщиков для ООО «К».

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы А.М., действуя умышленно, из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности (недостоверные) сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей 88 НК РФ трехмесячный срок.

Так, в период с 01 января 2013 года по 31 марта 2013 года А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, привлек ранее подысканного В.В,, являющегося директором ООО «В» ИНН №, которого не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил продолжить по ранее заключенному договору комиссии № от 16.04.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «В» в лице В.В,, изготовленному Л.А., продавать по своим заключенным внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию на экспорт, а выручку перечислять ООО «К», на что В.В, ответил согласием.

Кроме того, А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, подыскал на территории <адрес>Б.А., являющегося директором ООО «Щ» ИНН №, которого не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил заключить договор комиссии, согласно которого ООО «Щ», являясь комиссионером, будет продавать по своим заключенным внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию на экспорт, а выручку перечислять ООО «К», на что Б.А. ответил согласием.

После чего, А.М. при неустановленных обстоятельствах было организовано подписание договора комиссии № от 01.08.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «Щ» в лице Б.А., изготовленного при неустановленных обстоятельствах по указанию А.М.Л.А., согласно которого Комиссионер (ООО «Щ») по поручению Комитента (ООО «К») обязан реализовывать от своего имени по своим внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию и услуги по транспортно-экспедиционному обслуживанию, связанные с реализацией вышеуказанной экспортной лесопродукции, принадлежащей Комитенту, за его счет и за установленное комиссионное вознаграждение. При этом, директор ООО «Щ» Б.А. не был поставлен в известность, что подлежащие реализации лесоматериалы фактически ООО «К» не принадлежат, а приобретены А.М. при неустановленных обстоятельствах, без уплаты установленных налогов.

В период с 01 января 2013 года по 22 апреля 2013 года директор ООО «В» В.В, в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № от 16.04.2012 реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 1 квартал 2013 года предоставил при неустановленных обстоятельствах А.М. и Конопацкой А.В., действующим в составе организованной группы совместно и согласованно с В,Ф. и Л.А., следующие документы:

- контракт № от 02.05.2012 между ООО «В» и С;

- контракт № от 14.11.2012 между ООО «В» и Е,

- контракт № от 28.11.2012 между ООО «В» и СС, а также документы, подтверждающие исполнение ООО «В» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно спецификации к контрактам, счет-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с 01 января 2013 года по 22 апреля 2013 года директор ООО «Щ» Б.А. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № от 01.08.2012 реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 1 квартал 2013 года предоставил при неустановленных обстоятельствах А.М. и Конопацкой А.В., действующим в составе организованной группы совместно и согласованно с В,Ф. и Л.А., следующие документы:

- контракт № от 15.08.2012 между ООО «Щ» и ВА а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Щ» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанному контракту, а именно спецификации к контракту, счет-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

При этом, руководители организаций - грузоотправителей ООО «Ю» ИНН № при заключении агентского договора с ООО «В», и ООО «ДЛ» ИНН № при заключении агентского договора с ООО «Щ», а также руководители комиссионеров ООО «В» и ООО «Щ» не были поставлены в известность о преступных намерениях А.М. и его соучастников Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., и подписывали договоры, считая, что ООО «К» намеревается в действительности осуществлять законную деятельность по поставкам лесоматериалов на экспорт.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с А.М., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «К», ООО «Х», ООО «Т», полученные от В,Ф. и Л.А., находясь по <адрес>, в период с 01 января 2013 года по 22 апреля 2013 года изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных А.М. и его соучастникам Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А. юридических лиц ООО «К», ООО «Х», ООО «Т»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, в том числе, используя изготовленные ранее Л.А. договоры купли-продажи лесоматериалов, которые создали видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «К», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 3.734.717 рубля, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Продолжая реализовывать совместный с А.М., Конопацкой А.В. и В,Ф. преступный умысел, Л.А., в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, открыла 15 марта 2013 года новый расчетный счет ООО «Х» в Байкальском банке ПАО Сбербанк по <адрес>, расчетный счет №, а также 25 марта 2013 года новый расчетный счет ООО «Т» в Байкальском банке ПАО Сбербанк по <адрес>№ и заключила договоры дистанционного банковского обслуживания, после чего получила ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы от имени ООО «Т», ООО «Х», которые передала в неустановленном месте <адрес>А.М.

А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, установил в период с 15 марта 2013 года по 31 марта 2013 года в используемом офисе в неустановленном месте <адрес> на персональном компьютере информационные системы дистанционного банковского обслуживания, управления расчетными счетами ООО «Х», ООО «Т» в Байкальском банке ПАО Сбербанк, с целью имитации взаиморасчетов ООО «К» с контрагентами по фиктивным сделкам купли-продажи и экспорту лесоматериалов, доступ к которому имели А.М. и Л.А.

Л.А., реализуя совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, совместно с А.М., имея доступ к расчетным счетам ООО «К», ООО «Х», ООО «Т», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте <адрес>, с целью создания видимости расчетов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, осуществила в период с 01 января 2013 года по 31 марта 2013 года перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «К» в ОАО «Банк24.ру» № от ООО «В» и ООО «Щ» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № от 16.04.2012 и № от 01.08.2012, соответственно, на расчетные счета ООО «Х» в Операционном офисе «Иркутский» Филиала «Омский» ПАО «СКБ-Банк» № и №, в ОАО «Банк24.ру» расчетный счет №, ООО «Т» в ОАО «Банк24.ру» расчетный счет №, в Байкальском банке ПАО Сбербанк расчетный счет № и иных подконтрольных юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «К» лесоматериалов ООО «Х» и ООО «Т», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 3.734.717 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Указанные действия А.М., Конопацкой А.В., Л.А., совершенные совместно и согласованно с В,Ф., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «Х», ООО «Т» к ООО «К», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «В», ООО «Щ», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках, совершенных до истечения налогового периода за 1 квартал 2013 года.

В подтверждение отражения по данным бухгалтерского учета приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов ООО «К», ООО «Х», ООО «Т», с указанием в стоимости товара, в цепочке фиктивных сделок сумм НДС, которые фактически в бюджет РФ уплачены не были, Л.А. и Конопацкой А.В. использованы ранее изготовленные, а также вновь подготовлены следующие документы:

- договор купли продажи лесопродукции № от 26.04.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «Х» в лице Р.С.,

- договор купли продажи лесопродукции № от 03.05.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «Т» в лице А.И,,

- счета-фактуры, товарные накладные, акты приема-передачи, книги покупок, книги продаж, а также товаросопроводительные и иные документы, подтверждающие приобретение и реализацию в адрес иностранных контрагентов лесоматериалов, для подтверждения нулевой ставки в налоговом органе, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «К», ООО «Х», ООО «Т», комиссионерами и иностранными контрагентами.

В действительности, сделки между ООО «К», ООО «Х», ООО «Т» не совершались, лесоматериалы ООО «К» у названных юридических лиц не приобретались и не реализовывались, а изготовленные вышеуказанные документы предназначались для составления налоговой декларации с включенными недостоверными сведениями, необходимыми для возмещения НДС ООО «К» и предоставления в налоговый орган для обмана сотрудников МИФНС России № по г. Новосибирску с целью совершения хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, организованной группой в составе А.М., В,Ф., Конопацкой А.В. и Л.А.

Далее, в период с 01 апреля 2013 года по 22 апреля 2013 года Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с А.М., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь по <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «К» по НДС за 1 квартал 2013 года, на основании подготовленных документов, в которой по указанию А.М. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 3.734.717 рублей, а также подготовила заявление от имени директора ООО «К» Т.И. о возврате НДС на расчетный счет ООО «К», которые, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с А.М., В,Ф., Л.А., направила 22 апреля 2013 года по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № по г. Новосибирску по <адрес>, подписав имеющейся у нее электронно-цифровой подписью Т.И., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

При этом, А.М., Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А. было достоверно известно о том, что подконтрольными юридическими лицами ООО «К», ООО «Х», ООО «Т» по несоответствующим действительности взаиморасчетам суммы заявленного в налоговом органе налога на добавленную стоимость в бюджет РФ не вносились.

Кроме того, в период с 01 апреля 2013 года по 22 апреля 2013 года в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки, В,Ф. с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «К» изготовлены А.М., Конопацкой А.В., Л.А. и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно, в составе организованной группы совместно и согласованно с А.М., Конопацкой А.В., Л.А., получив от них указанные документы, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте <адрес> подписал их у Т.И., неосведомленной о преступных намерениях А.М. и его соучастников, после чего 22 апреля 2013 года в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в МИФНС России № по г. Новосибирску по <адрес>, заверенные подписью Т.И., копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «К» и об осуществлении экспорта лесоматериалов в <адрес>, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

Сотрудники МИФНС России № по г. Новосибирску, не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., проверив налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года, а также представленные от имени директора ООО «К» Т.И. документы, подтверждающим осуществление ООО «К» оптовой закупки лесоматериалов с последующей отправкой их на экспорт, 28 августа 2013 года приняли решение об отказе в приеме налоговой декларации ООО «К» за 1 квартал 2013 года. В результате чего умышленные действия А.М., Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А., направленные на хищение чужого имущества путем обмана организованной группой в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, не были доведены до конца по независящим от них обстоятельствам.

Таким образом, в период с 01 января 2013 года по 28 августа 2013 года А.М., Конопацкая А.В., В,Ф. и Л.А. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили действия, направленные на хищение чужого имущества путем обмана налогового органа, организованной группой в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета Российской Федерации, в сумме 3.734.717 рублей, однако, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от указанных лиц обстоятельствам.

Преступление № 3.

В период с 01 января 2013 года до 01 апреля 2013 года у А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана чужого имущества, в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «К» за 2 квартал 2013 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «К», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно, из корыстных побуждений, А.М. совместно и согласованно с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, неосведомленных о преступных намерениях А.М. и его соучастников, с нарушением требований Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО «К» ИНН №, учредителем и директором которого являлась Т.И., а с 17 апреля 2013 года директором являлся В.А., не осведомленные о преступных намерениях А.М. и его соучастников, ООО «Х» ИНН №, генеральным директором которого являлась Е.В., ООО «Т» ИНН №, директором которого являлся А.И,, а также их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок по купле - продаже лесоматериалов.

До сведения назначенных директоров ООО «К» Т.И. и В.А., ООО «Х» Е.В., ООО «Т» А.И,, не осведомленных о преступных намерениях А.М. и его соучастников, А.М., В,Ф. и Л.А., действующими в составе организованной группы совместно и согласованно с Конопацкой А.В., доведено, что должности они занимают формально, фактически организационно-распорядительную и финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, а юридические лица будут заниматься деятельностью по оптовой торговле лесоматериалами. Все вышеуказанные юридические лица были созданы по инициативе А.М. и его соучастников Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., как средства к совершению подготавливаемых преступлений.

В указанный период времени А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности соучастников Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А., определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будет представлена в налоговые органы декларация о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащая заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «К», а ООО «Х» и ООО «Т» в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов будут указаны в качестве поставщиков для ООО «К».

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы А.М., действуя умышленно, из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности (недостоверные) сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей 88 НК РФ трехмесячный срок.

Так, в период с 01 апреля 2013 года по 30 июня 2013 года А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, привлек ранее подысканного В.В,, являющегося директором ООО «В» ИНН №, которого не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил продолжить по ранее заключенному договору комиссии № от 16.04.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «В» в лице В.В,, изготовленному Л.А., продавать по своим заключенным внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию на экспорт, а выручку перечислять ООО «К», на что В.В, ответил согласием.

В период с 01 апреля 2013 года по 19 июля 2013 года директор ООО «В» В.В, в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № от 16.04.2012 реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 2 квартал 2013 года предоставил при неустановленных обстоятельствах А.М. и Конопацкой А.В., действующим в составе организованной группы совместно и согласованно с В,Ф. и Л.А., следующие документы:

- контракт № от 02.05.2012 между ООО «В» и С

- контракт № от 28.11.2012 между ООО «В» и СС,

- контракт № от 25.12.2012 между ООО «В» и Д,

- контракт № от 25.12.2012 между ООО «В» и О

- контракт № от 17.01.2013 между ООО «В» и Р

- контракт № от 14.11.2012 между ООО «В» и Е

- контракт № от 06.03.2013 между ООО «В» и О, а также документы, подтверждающие исполнение ООО «В» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно спецификации к контрактам, счет-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

При этом руководитель организации - грузоотправителя ООО «Ю» ИНН № при заключении агентского договора с ООО «В», а также руководитель комиссионера ООО «В» не были поставлены в известность о преступных намерениях А.М. и его соучастников Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., и подписывали договоры, считая, что ООО «К» намеревается в действительности осуществлять законную деятельность по поставкам лесоматериалов на экспорт.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с А.М., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «К», ООО «Х», ООО «Т», полученные от В,Ф. и Л.А., находясь по <адрес>, в период с 01 апреля 2013 года по 19 июля 2013 года изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных А.М. и его соучастникам Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А. юридических лиц ООО «К», ООО «Х», ООО «Т»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, в том числе, используя изготовленные ранее Л.А. договоры купли-продажи лесоматериалов, которые создали видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «К», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 2.392.717 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Л.А., реализуя совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, совместно с А.М., имея доступ к расчетным счетам ООО «К», ООО «Х», ООО «Т», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте <адрес>, с целью создания видимости расчетов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, осуществила в период с 01 апреля 2013 года по 30 июня 2013 года перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «К» в ОАО «Банк24.ру» № от ООО «В» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договору комиссии № от 16.04.2012, на расчетные счета ООО «Х» в ОАО «Банк24.ру» №, ООО «Т» в ОАО «Банк24.ру» №, в Байкальском банке ПАО Сбербанк № и иных подконтрольных юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «К» лесоматериалов ООО «Х» и ООО «Т», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 2.392.717 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Указанные действия А.М., Конопацкой А.В., Л.А., совершенные совместно и согласованно с В,Ф., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «Х», ООО «Т» к ООО «К», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «В», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках, совершенных до истечения налогового периода за 2 квартал 2013 года.

- договор купли продажи лесопродукции № от 26.04.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «Х» в лице Р.С.,

- договор купли продажи лесопродукции № от 03.05.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «Т» в лице А.И,,

В действительности, сделки между ООО «К», ООО «Х», ООО «Т» не совершались, лесоматериалы ООО «К» у названных юридических лиц не приобретались и не реализовывались, а изготовленные вышеуказанные документы предназначались для составления налоговой декларации с включенными недостоверными сведениями, необходимыми для возмещения НДС ООО «К» и предоставления в налоговый орган для обмана сотрудников МИФНС России № по г. Новосибирску с целью совершения хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, организованной группой в составе А.М., В,Ф., Конопацкой А.В. и Л.А.

Далее, в период с 01 июля 2013 года по 19 июля 2013 года Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с А.М., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь по <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «К» по НДС за 2 квартал 2013 года, на основании подготовленных документов, в которой по указанию А.М. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 2.392.717 рублей, а также подготовила заявление от имени директора ООО «К» В.А. о возврате НДС на расчетный счет юридического лица, которые, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с А.М., В,Ф., Л.А., направила 19 июля 2013 года по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № по г. Новосибирску по <адрес>, подписав имеющейся у нее электронно-цифровой подписью В.А., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в период с 01 июля 2013 года по 22 июля 2013 года в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки, В,Ф. с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «К» изготовлены А.М., Конопацкой А.В., Л.А. и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно, в составе организованной группы совместно и согласованно с А.М., Конопацкой А.В., Л.А., получив от них указанные документы, 22 июля 2013 года в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в МИФНС России № по г. Новосибирску по <адрес> заверенные подписью В.А. копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «К» и об осуществлении экспорта лесоматериалов в <адрес>, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

Сотрудники МИФНС России № по г. Новосибирску, не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., провели камеральную налоговую проверку по сделкам, отраженным в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 года, по представленным от имени директора ООО «К» В.А. документам, подтверждающим осуществление ООО «К» оптовой закупки лесоматериалов с последующей отправкой их на экспорт, по результатам которой 26 февраля 2014 года приняли решение № об отказе ООО «К» в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 2 квартал 2013 года в сумме 2.392.717 рублей. В результате чего, умышленные действия А.М., Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А., направленные на хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, не были доведены до конца по независящим от них обстоятельствам.

Таким образом, в период с 01 апреля 2013 года по 26 февраля 2014 года А.М., Конопацкая А.В., В,Ф. и Л.А., из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили действия, направленные на хищение чужого имущества путем обмана налогового органа, организованной группой в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета Российской Федерации, в сумме 2.392.717 рублей, однако, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от указанных лиц обстоятельствам.

Преступление № 4.

В период с 01 апреля 2013 года до 01 июля 2013 года у А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А.A., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана чужого имущества, в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «К» за 3 квартал 2013 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «К», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно, из корыстных побуждений, А.М. совместно и согласованно с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, не осведомленных о преступных намерениях А.М. и его соучастников, с нарушением требований Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО «К» ИНН №, учредителем и директором которого с являлась Т.И., а с 17 апреля 2013 года директором являлся В.А., не осведомленные о преступных намерениях А.М. и его соучастников, ООО «Х» ИНН №, генеральным директором которого являлась Е.В., ООО «Т» ИНН №, директором которого являлся А.И,, а также их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок по купле - продаже лесоматериалов.

В указанный период времени А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности соучастников Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А., определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будет представлена в налоговые органы декларация о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащая заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «К», а ООО «Х» и ООО «Т» в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов будут указаны в качестве поставщиков для ООО «К».

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы А.М., действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности (недостоверные) сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей 88 НК РФ трехмесячный срок.

Так, в период с 01 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года А.М., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, привлек ранее подысканного В.В,, являющегося директором ООО «В» ИНН №, и Б.А., являющегося директором ООО «Щ» ИНН №, которых не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил продолжить по ранее заключенным договорам комиссии № от 16.04.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «В» в лице В.В,, № от 01.08.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «Щ» в лице Б.А., изготовленным Л.А., продавать по своим заключенным внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию на экспорт, а выручку перечислять ООО «К», на что В.В, и Б.А. ответили согласием.

В период с 01 июля 2013 года по 21 октября 2013 года директор ООО «В» В.В, в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № от 16.04.2012 реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 3 квартал 2013 года предоставил при неустановленных обстоятельствах А.М. и Конопацкой А.В., действующим в составе организованной группы совместно и согласованно с В,Ф. и Л.А., следующие документы:

- контракт № от 02.05.2012 между ООО «В» и С

- контракт № от 28.11.2012 между ООО «В» и СС

- контракт № от 14.11.2012 между ООО «В» и Е

- контракт № от 17.01.2013 между ООО «В» и Р

- контракт № от 25.12.2012 между ООО «В» и Д

- контракт № от 06.03.2013 между ООО «В» и О

- контракт № от 07.06.2013 между ООО «В» и А а также документы, подтверждающие исполнение ООО «В» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно спецификации к контрактам, счет-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с 01 июля 2013 года по 21 октября 2013 года директор ООО «Щ» Б.А. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № от 01.08.2012 реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 3 квартал 2013 года предоставил при неустановленных обстоятельствах А.М. и Конопацкой А.В., действующим в составе организованной группы совместно и согласованно с В,Ф. и Л.А., следующие документы:

При этом руководители организаций - грузоотправителей ООО «Ю» ИНН № при заключении агентского договора с ООО «В» и ООО «ДЛ» ИНН № при заключении агентского договора с ООО «Щ», а также руководители комиссионеров ООО «В» и ООО «Щ» не были поставлены в известность о преступных намерениях А.М. и его соучастников Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., и подписывали договоры, считая, что ООО «К» намеревается в действительности осуществлять законную деятельность по поставкам лесоматериалов на экспорт.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с А.М., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «К», ООО «Х», ООО «Т», полученные от В,Ф. и Л.А., находясь по <адрес>, в период с 01 июля 2013 года по 21 октября 2013 года изготовила, а также заверила описками печатей от имени подконтрольных А.М. и его соучастникам Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А. юридических лиц ООО «К», ООО «Х», ООО «Т»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, в том числе, используя изготовленные ранее Л.А. договоры купли-продажи лесоматериалов, которые создали видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «К», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 5.671.257 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Л.А., реализуя совместный преступный умысел с А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, совместно с А.М., имея доступ к расчетным счетам ООО «К», ООО «Х», ООО «Т», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте <адрес>, с целью создания видимости расчетов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, осуществила в период с 01 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «К» в ОАО «Банк24.ру» № от ООО «В» и ООО «Щ» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № от 16.04,2012 и № от 01.08.2012, соответственно, на расчетные счета ООО «Х» в ОАО «Банк24.ру» №, ООО «Т» в ОАО «Банк24.ру» №, в Байкальском банке ПАО Сбербанк № и иных подконтрольных юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «К» лесоматериалов ООО «Х» и ООО «Т», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 5.671.257 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Указанные действия А.М., Конопацкой А.В., Л.А., совершенные совместно и согласованно с В,Ф., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «Х», ООО «Т» к ООО «К», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «В», ООО «Щ», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках, совершенных до истечения налогового периода за 3 квартал 2013 года.

- договор купли продажи лесопродукции № от 26.04.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «Х» в лице Р.С.,

- договор купли продажи лесопродукции № от 03.05.2012 между ООО «К» в лице В.А. и ООО «Т» в лице А.И,,

В действительности, сделки между ООО «К», ООО «Х», ООО «Т» не совершались, лесоматериалы ООО «К» у названных юридических лиц не приобретались и не реализовывались, а изготовленные вышеуказанные документы предназначались для составления налоговой декларации с включенными недостоверными сведениями, необходимыми для возмещения НДС ООО «К» и предоставления в налоговый орган для обмана сотрудников МИФНС России № по г. Новосибирску с целью совершения хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, организованной группой в составе А.М., В,Ф., Конопацкой А.В. и Л.А.

Далее, в период с 01 октября 2013 года по 21 октября 2013 года Конопацкая А.В, реализуя совместный преступный умысел с А.М., В,Ф., Л.А., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь по <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «К» по НДС за 3 квартал 2013 года, на основании подготовленных документов, в которой по указанию А.М. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 5.671.257 рублей, а также подготовила заявление от имени директора ООО «К» В.А. о возврате НДС на расчетный счет ООО «К», которые, действуя умышленно, в составе организованной группы совместно и согласованно с А.М., В,Ф., Л.А., направила 21 октября 2013 года по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № по г. Новосибирску по <адрес>, подписав имеющейся у нее электронно-цифровой подписью В.А., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в период с 01 октября 2013 года по 13 ноября 2013 года в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки, В,Ф., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «К» изготовлены А.М., Конопацкой А.В., Л.А. и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с А.М., Конопацкой А.В., Л.А., получив от них указанные документы, 13 ноября 2013 года в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в МИФНС России № по г. Новосибирску по <адрес> заверенные подписью В.А. копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «К» и об осуществлении экспорта лесоматериалов в Китайскую Народную Республику, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

Сотрудники МИФНС России № по г. Новосибирску, не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе А.М., Конопацкой А.В., В,Ф., Л.А., провели камеральную налоговую проверку по сделкам, отраженным в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года, по представленным от имени директора ООО «К» В.А. документам, подтверждающим осуществление ООО «К» оптовой закупки лесоматериалов с последующей отправкой их на экспорт, по результатам которой 21 апреля 2014 года приняли решение № об отказе ООО «К» в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 3 квартал 2013 года в сумме 5.671.257 рублей. В результате чего, умышленные действия А.М., Конопацкой А.В., В,Ф. и Л.А., направленные на хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, не были доведены до конца по независящим от них обстоятельствам.

Таким образом, в период с 01 июля 2013 года по 21 апреля 2014 года А.М., Конопацкая А.В., В,Ф. и Л.А., из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили действия, направленные на хищение чужого имущества путем обмана налогового органа, организованной группой, в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета Российской Федерации в сумме 5.671.257 рублей, однако, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от указанных лиц обстоятельствам.

Вышеуказанные действия Конопацкой А.В. по каждому из преступлений №№ 1-4 следствием квалифицированы по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ – покушение на преступление, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, которое не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Настоящее уголовное дело поступило в суд с представлением заместителя прокурора Новосибирской области, утвердившего обвинительное заключение, о применении особого порядка проведения судебного заседания и вынесения решения по уголовному делу в отношении подсудимой Конопацкой А.В., с которой 06 марта 2020 года заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

В судебном заседании государственный обвинитель – помощник прокурора Советского района г. Новосибирска Минтенко И.И. подтвердил активное содействие подсудимой следствию в раскрытии и расследовании преступлений и выполнение ею взятых на себя обязательств в связи с заключенным с ней соглашением о досудебном сотрудничестве.

При этом пояснил, что 06 марта 2020 года с обвиняемой Конопацкой А.В. заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, в соответствии с которым она взяла на себя обязательство дать правдивые последовательные показания по настоящему уголовному делу, изобличить лиц, причастных с совершению расследуемых преступлений, подтвердить данные ею показания в ходе всех необходимых следственных действий, предоставить сведения о своей роли, а также о ролях А.М., В,Ф., Л.А., а также иных лиц, причастных к преступной деятельности А.М., в том числе и по иным преступлениям, по которым ей обвинение не предъявлено, связанным с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость от имени организаций, подконтрольных А.М., как организатору и руководителю преступной группы, иным образом содействовать расследованию преступлений.

В ходе предварительного следствия Конопацкая А.В. признавала вину в совершении преступлений по предъявленному обвинению, дала показания о причастности к совершению преступлений каждого из соучастников, сведения об исполнении каждым лицом своей преступной роли в совершении преступлений, а также о неизвестных следственным органам эпизодах преступной деятельности А.М.

22 апреля 2020 Конопацкой А.В. предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ.

Свою вину в совершении преступлений Конопацкая А.В. признала в полном объеме, активно способствовала раскрытию преступлений, сообщив следствию информацию о соучастниках преступлений, что свидетельствует о выполнении обвиняемой принятых на себя обязательств, изложенных в досудебном соглашении о сотрудничестве.

Таким образом, показания Конопацкой А.В. позволили изобличить преступную деятельность и привлечь к уголовной ответственности за совершение преступлений других участников группы, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, что подтверждает выполнение ею условий досудебного соглашения о сотрудничестве.

Суд удостоверился, что заключенное с Конопацкой А.В. досудебное соглашение о сотрудничестве соответствует требованиям, указанным в ст.ст.317.1 – 317.3 УПК РФ (том 38 л.д. 65, 66-68, 69-71, 72-73).

В судебном заседании подсудимая Конопацкая А.В. признала себя виновной, полностью согласилась с предъявленным ею обвинением и подтвердила, что досудебное соглашение о сотрудничестве заключено ею добровольно, при участии защитника, и она осознает правовые и процессуальные последствия постановления обвинительного приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник подсудимой – адвокат Поздняков А.В. поддержал заявленное подсудимой Конопацкой А.В. ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Выслушав подсудимую и ее защитника – адвоката Позднякова А.В., а также государственного обвинителя Минтенко И.И., разъяснившего суду, в чем именно выразилось активное содействие Конопацкой А.В. следствию, исследовав характер и пределы этого содействия, а также значение сотрудничества Конопацкой А.В. со следствием для раскрытия и расследования преступлений, суд убедился, что подсудимой соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с нею досудебным соглашением о сотрудничестве. Учитывая, что государственный обвинитель подтвердил активное содействие подсудимой следствию в раскрытии и расследовании преступлений, а также удостоверившись, что досудебное соглашение о сотрудничестве заключено с Конопацкой А.В. добровольно и при участии защитника, суд применяет особый порядок проведения судебного разбирательства и постановления приговора по уголовному делу в отношении подсудимой Конопацкой А.В., с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

Судом установлено, что обвинение, с которым согласилась подсудимая Конопацкая А.В., обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия подсудимой Конопацкой А.В. суд по каждому из преступлений №№ 1-4 квалифицирует по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ – покушение на преступление, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, которое не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

В ходе предварительного следствия Конопацкой А.В. проведена амбулаторная судебно-психиатрическая экспертиза № от 31.03.2020 (том 28 л.д. 193-196), согласно выводам которой Конопацкая А.В. в период совершения правонарушения каким-либо психическим расстройством, в том числе и временным, не страдала. После совершения правонарушения у Конопацкой А.В. развилось иное психическое расстройство в форме «Расстройства адаптации с пролонгированной депрессивной реакцией». Однако, судя по медицинской документации, указанное психическое расстройство не достигло психотического уровня, не сопровождалось грубыми расстройствами ориентировки, мышления, памяти, интеллекта и критических способностей; на момент проведения экспертизы у Конопацкой А.В. также не обнаруживается грубых расстройств внимания, восприятия, интеллекта, памяти, мышления, эмоционально-волевой сферы и критических способностей, отсутствует галлюцинаторно-бредовая симптоматика. Следовательно, Конопацкая А.В. в период совершения преступления могла и в настоящее время может в полной мере осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими. В принудительных мерах медицинского характера не нуждается. По своему психическому состоянию Конопацкая А.В. способна правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела и давать о них показания, способна самостоятельно осуществлять свое право на защиту, может предстать перед следствием и судом.

Оценивая указанное заключение в совокупности с данными о личности подсудимой, которая на учете у врача психиатра не состоит (том 38 л.д. 23, 30), ее поведением в ходе судебного разбирательства, которое было адекватным, соответствовало судебно-следственной ситуации, суд приходит к выводу, что преступления ею совершены в состоянии вменяемости.

При решении вопроса о назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных подсудимой преступлений, которые относятся к категории тяжких; личность виновной; смягчающие ее наказание обстоятельства; влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи.

В качестве обстоятельства, смягчающего наказание подсудимой, предусмотренного п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, суд учитывает активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений.

В качестве обстоятельства, смягчающего наказание подсудимой, предусмотренного п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, суд учитывает наличие малолетнего ребенка.

В качестве иных обстоятельств, смягчающих наказание Конопацкой А.В., суд учитывает полное признание вины и раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимой и ее престарелой матери, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Отягчающих наказание подсудимой Конопацкой А.В. обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, суд не усматривает.

Принимая во внимание обстоятельства совершения преступлений; данные по характеристике личности подсудимой, которая на момент совершения преступлений впервые привлекается к уголовной ответственности (том 38 л.д. 4-5), на учете у врача нарколога не состоит (том 38 л.д. 23), по месту жительства соседями и администрацией З характеризуется положительно (том 38 л.д. 19, 21), настоятелем храма Г характеризуется положительно (том 38 л.д. 20), по месту обучения ребенка характеризуется положительно (том 38 л.д. 22), суд считает необходимым назначить в отношении Конопацкой А.В. наказание в виде лишения свободы, однако, не связанное с изоляцией от общества, при этом считает нецелесообразным назначать дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкцией закона в качестве альтернативных, что, по мнению суда, обеспечит достижение целей наказания, не только восстановление социальной справедливости, но и исправление осужденного, предупреждение совершения ею новых преступлений.

При назначении наказания в виде условного осуждения в отношении Конопацкой А.В. суд возлагает на последнюю с учетом ее возраста, трудоспособности и состояния здоровья исполнение определенных обязанностей, которые, по мнению суда, будут способствовать ее исправлению.

Согласно ч. 2 ст. 62 УК РФ, в случае заключения досудебного соглашения о сотрудничестве при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктом «и» части первой статьи 61 УК РФ, и отсутствии отягчающих обстоятельств срок или размер наказания не могут превышать половины максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ.

При назначении наказания в отношении Конопацкой А.В. суд учитывает требования ч. 3 ст. 66 УК РФ, согласно которой срок или размер наказания за покушение на преступление не может превышать трех четвертей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части за оконченное преступление.

При назначении наказания в отношении Конопацкой А.В. судом не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновной, ее поведением во время и после совершения преступлений, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных подсудимой преступлений, и поэтому суд не находит оснований для применения в отношении Конопацкой А.В. положений статьи 64 УК РФ, а также, учитывая конкретные обстоятельства совершенных ею преступлений и характеристику ее личности, для изменения категории совершенных подсудимой преступлений на менее тяжкую в порядке ч. 6 ст. 15 УК РФ.

В отношении Конопацкой А.В. 16.01.2018 года N-го районным судом г. Новосибирска постановлен приговор, наказание по которому подлежит исполнять самостоятельно.

При рассмотрении дела данных о том, что личная безопасность подсудимой Конопацкой А.В. или ее родственников подвергалась или подвергается угрозе, суду не представлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.304, 307-309, 317.7 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Конопацкую А. В. признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, и на основании санкции данного закона назначить ей наказание по каждому из преступлений №№ 1-4 в виде лишения свободы на срок 02 года 06 месяцев, без штрафа и ограничения свободы.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить Конопацкой А.В. наказание в виде лишения свободы на срок 05 лет.

В соответствие со ст. 73 УК РФ назначенное в отношении Конопацкой А.В. наказание считать условным, установив испытательный срок в 04 года.

На основании ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать Конопацкую А.В., не менять постоянного места жительства без уведомления государственного специализированного органа, ведающего исправлением осужденных, являться на регистрацию в данный орган не реже одного раза в месяц.

Меру пресечения в отношении Конопацкой А.В. до вступления приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Наказание, назначенное Конопацкой А.В. по приговору N-го районного суда г. Новосибирска от 16.01.2018 года, исполнять самостоятельно.

Приговор может быть обжалован в Новосибирский областной суд в течение 10-ти суток с момента его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденная Конопацкая А.В. вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении материалов уголовного дела в суде апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранному ею защитнику либо ходатайствовать о его назначении.

Поскольку приговор постановлен в соответствии с требованиями ст.317.7 УПК РФ, то он не может быть обжалован сторонами в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам дела, установленным судом.

Судья: