Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Лазаренко М. А., <данные изъяты> обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Лазаренко М.А. совершил преступление при следующих обстоятельствах. Общество с ограниченной ответственностью «Алтай» (далее по тексту ООО «Алтай») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №8 по Алтайскому краю расположенной по адресу: <адрес>, (далее по тексту МРИ ФНС России № по АК), за основным государственным регистрационным номером №, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее по тексту ИНН) - №, и с указанного времени состоит на налоговом учете. Юридический и фактический адрес ООО «Алтай»: <адрес>.

Основными видами деятельности ООО «Алтай», согласно Уставу, являются: производство, хранение, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции, в том числе животноводческой; оказание услуг юридическим и физическим лицам; торгово-закупочная и посредническая деятельность; закупка, оптовая и розничная реализация горюче-смазочных материалов; производство и реализация товаров народного потребления; проектирование, строительство, реконструкция, реставрация и эксплуатация объектов различного назначения, любых зданий и сооружений, пуско-наладочные, электромеханические и монтажные работы различных профилей; маркетинговые исследования и услуги на внутреннем и внешнем рынках; внешне-экономическая деятельность по вышеперечисленным направлениям; иная деятельность, направленная на извлечение прибыли и не запрещенная на территории РФ, а также за ее пределами.

Согласно протоколу №5 заседания Совета директоров <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ Лазаренко М.А. назначен директором ООО «Алтай», наделен правом действовать от имени ООО «Алтай» без доверенности с 08.05.2014 сроком на один год.

На основании приказа №-ок от ДД.ММ.ГГГГ, Лазаренко М.А. приступил к обязанностям директора ООО «Алтай» с ДД.ММ.ГГГГ на основании протокола Совета директоров <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.п. №№ 12.2, 12.2.1., 12.2.3. статьи № 12 Устава ООО «Алтай» руководство текущей деятельностью ООО «Алтай» осуществляется единоличным исполнительным органом – директором. Лазаренко М.А., как директор ООО «Алтай», уполномочен без доверенности действовать от имени ООО «Алтай», представляет его интересы и совершает сделки.

Таким образом, Лазаренко М.А., являясь директором ООО «Алтай», был наделен управленческими функциями в данной коммерческой организации, являлся единоличным исполнительным органом, выполнял на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Постановлениями мирового судьи судебного участка Родинского района от 12.03.2014, 04.04.2014, Лазаренко М.А. дисквалифицирован на один год с должности директора ООО «Алтай» в связи с совершением административного правонарушения, предусмотренного ст. 5.27 КоАП РФ. Вместе с тем, Лазаренко М.А. на постоянной основе продолжал исполнять возложенные на него обязанности директора ООО «Алтай».

ООО «Алтай» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк» по адресу: <адрес> Б, <адрес> край; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк»: <адрес> край, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО АКБ «Зернобанк»: <адрес>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ на ООО «Алтай» государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот).

В связи с истечением ДД.ММ.ГГГГ срока уплаты налога на имущество организаций, указанного в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с истечением ДД.ММ.ГГГГ срока уплаты налога на добавленную стоимость на товары, указанного в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с истечением ДД.ММ.ГГГГ срока уплаты налога на добавленную стоимость на товары, указанного в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с истечением ДД.ММ.ГГГГ срока уплаты налога на добавленную стоимость на товары, водного налога, указанных в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с истечением ДД.ММ.ГГГГ срока уплаты налога на имущество, указанного в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с истечением ДД.ММ.ГГГГ срока уплаты налога на добавленную стоимость на товары, указанного в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, которые были получены ООО «Алтай», у ООО «Алтай» сформировалась задолженность по налогам в сумме 2 801 660, 61 руб.

В связи с истечением ДД.ММ.ГГГГ срока уплаты налога на добавленную стоимость на товары, указанного в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с истечением ДД.ММ.ГГГГ срока уплаты налога на имущество организаций, указанного в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с истечением ДД.ММ.ГГГГ срока уплаты водного налога, указанного в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с истечением ДД.ММ.ГГГГ срока уплаты налога на добавленную стоимость на товары, указанного в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ которые были получены ООО «Алтай», задолженность по налогам у ООО «Алтай» составила – 4 085 163, 56 руб.

В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанные требования об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № по АК с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, на расчетный счет ООО «Алтай» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>, выставлены инкассовые поручения на общую сумму 1 938 598,12 руб., в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 548 931,12 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 173 727 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 508 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 679 651 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 533 781 руб.;

На расчетный счет ООО «Алтай» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк» по адресу: <адрес> край, выставлены инкассовые поручения на общую сумму 2 079 435 руб., в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 173 726 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 679 651 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 543 899 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 679 651 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 508 руб.;

С учетом того, что по инкассовому поручению № от ДД.ММ.ГГГГ взыскано 3255,38 руб., сумма задолженности по инкассовым поручениям составила 4 014 777,74 руб.

Одновременно с направлением инкассовых поручений налоговым органом были направлены решения о приостановлении операций по другим вышеуказанным расчетным счетам ООО «Алтай» в пределах сумм, указанных в инкассовых поручениях.

Общая сумма неисполненных инкассовых поручений на взыскание недоимки по налогам (без учета пеней и штрафов), выставленных к расчетному счету ООО «Алтай» №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>, расчетному счету ООО «Алтай» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк» по адресу: <адрес> Б, <адрес> край по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила – 1 578 110,61 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила - 4 014 777,74 руб. При этом, в случае наличия на расчетном счете ООО «Алтай» денежных средств они были бы списаны в счет вышеуказанных инкассовых поручений.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ находясь в <адрес>, более точное место и время следствием не установлено, у Лазаренко М.А., выполняющего функции единоличного исполнительного органа ООО «Алтай», возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

Лазаренко М.А., располагая в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежными средствами в сумме 4 489 292,17 руб., имея умысел на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, будучи достоверно осведомленным о сумме имеющейся у ООО «Алтай» задолженности по налогам и сборам, наличии на расчетных счетах возглавляемого им ООО «Алтай» инкассовых поручений, выставленных МРИ ФНС России №8 по Алтайскому краю для бесспорного взыскания недоимки по налогам и сборам, осознавая общественную опасность – нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде сокрытия денежных средств от налоговых органов (государства РФ) и в результате этого не поступления законно установленных налогов и сборов в бюджеты различных уровней, желая наступления этих последствий, принял решение направлять денежные средства в сумме 4 489 292,17 руб. на погашение задолженности перед контрагентами ООО «Алтай» и хозяйственные нужды ООО «Алтай», минуя расчетные счета ООО «Алтай», а обязанность по уплате налогов и сборов не исполнять.

Реализуя свой преступный умысел вышеуказанного характера, Лазаренко М.А. не позднее ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, более точное место и время следствием не установлено, достоверно зная о существовании задолженности у ООО «Алтай» перед бюджетом, по которой производится принудительное взыскание МРИ ФНС России №8 по Алтайскому краю, в нарушение ч. 1 ст. 45, 46, 47 НК РФ, принял решение о направлении денежных средств, которые должны были поступить на расчетные счета ООО «Алтай» в сумме 4 489 292,17 руб. на расчетные счета <данные изъяты><данные изъяты> ИП О.Р., отделения № Сбербанка России, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты>, ИП Глава КФХ А.В. для оплаты обязательств ООО «Алтай», с целью сокрытия денежных средств ООО «Алтай».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, Лазаренко М.А. не позднее ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении ООО «Алтай» по адресу: <адрес> Б, дал указание главному бухгалтеру ООО «Алтай» К.Н. изготовить от имени главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., директора ООО «Алтай» Лазаренко М.А., заместителя директора ООО «Алтай» В.Н. письма в адрес индивидуального предпринимателя Е.А. (далее по тексту ИП Е.А.), индивидуального предпринимателя Ю.В. (далее по тексту ИП Ю.В.), <данные изъяты>, <данные изъяты> с просьбой перечислить денежные средства в счет задолженности на счета <данные изъяты><данные изъяты> ИП О.Р., отделения № Сбербанка России, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты>, ИП Глава КФХ А.В. для оплаты обязательств ООО «Алтай», с целью сокрытия денежных средств ООО «Алтай», поставить в них свою подпись, либо передать на подпись Лазаренко М.А., заместителю директора В.Н., и после подписания направить их адресату. Кроме того, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, Лазаренко М.А. не позднее ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении ООО «Алтай» по адресу: <адрес> Б, дал указание главному бухгалтеру ООО «Алтай» К.Н. по телефону связаться с главным бухгалтером <данные изъяты>С.Н. и поручить ей перечислить денежные средства в счет задолженности на счета <данные изъяты><данные изъяты> ИП О.Р., отделения № Сбербанка России, <данные изъяты>.

К.Н., находясь в служебной зависимости в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «Алтай» по адресу: <адрес> Б, исполняя указания своего непосредственного руководителя – директора ООО «Алтай» Лазаренко М.А., не осведомленный о противоправных намерениях последнего, изготовил письма от имени директора ООО «Алтай» Лазаренко М.А., своего имени, а также заместителя директора ООО «Алтай» В.Н. в адрес ИП Е.А., ИП Ю.В., <данные изъяты>, <данные изъяты>, с просьбой перечислить денежные средства в счет задолженности на счета <данные изъяты><данные изъяты> ИП О.Р., отделения № Сбербанка России, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты>, ИП Глава КФХ А.В., для оплаты обязательств ООО «Алтай», с целью сокрытия денежных средств ООО «Алтай», минуя расчетные счета ООО «Алтай», поставил в них свою подпись, часть писем передал на подпись директору ООО «Алтай» Лазаренко М.А. и заместителю директора ООО «Алтай» В.Н., не осведомленному о противоправных намерениях Лазаренко М.А.

Далее, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «Алтай» по адресу: <адрес>, Лазаренко М.А. поставил свою подпись в письмах, изготовленных по его указанию главным бухгалтером ООО «Алтай» К.Н. Кроме того, по указанию Лазаренко М.А., не осведомленные о противоправных намерениях последнего К.Н. и В.Н. поставили свои подписи в письмах изготовленных К.Н. от их имени, после чего направили их в адрес ИП Е.А., ИП Ю.В., <данные изъяты>, <данные изъяты>. Кроме того, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «Алтай» по адресу: <адрес>, действуя по указанию Лазаренко М.А., К.Н. по телефону поручил неосведомленной о противоправных намерениях Лазаренко М.А. главному бухгалтеру <данные изъяты>С.Н., перечислить денежные средства в счет задолженности на счета <данные изъяты><данные изъяты> ИП О.Р., отделения № Сбербанка России, <данные изъяты>. На основании писем директора ООО «Алтай» Лазаренко М.А., главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., заместителя директора ООО «Алтай» В.Н., а также устного поручения данного главному бухгалтеру <данные изъяты>, ИП Е.А., ИП Ю.В., <данные изъяты>, <данные изъяты>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счета <данные изъяты> ИП О.Р., отделения № Сбербанка России, <данные изъяты><данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты>, ИП Глава КФХ А.В., <данные изъяты>, <данные изъяты> следующие денежные средства в счет задолженности за ООО «Алтай»:

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 300 000 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 315 210 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 20 771, 50 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 151 110 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 302 220 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 64 590 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 230 000 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью директора ООО «Алтай» Лазаренко М.А., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 144 000 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 279 000 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 140 000 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет индивидуального предпринимателя Глава КФХ А.В.№№ перечислены денежные средства в сумме 150 000 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ, за подписью заместителя директора ООО «Алтай» В.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 1 000 000 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ, за подписью заместителя директора ООО «Алтай» В.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 400 000 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» без даты и номера, за подписью заместителя директора ООО «Алтай» В.Н., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 300 000 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ, за подписью заместителя директора ООО «Алтай» В.Н., главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 180 000 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ без номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 50 399,40 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ, без номера, за подписью заместителя директора ООО «Алтай» В.Н., главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 315 210 руб., в счет задолженности;

- по письму ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ, без номера, за подписью главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 7 276,41 руб., в счет задолженности;

- по устному поручению главного бухгалтера К.Н. отданного не позднее ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№<данные изъяты> перечислены денежные средства в сумме 5 500 руб., в счет задолженности;

- по устному поручению главного бухгалтера К.Н. отданного не позднее ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 8 014,86 руб., в счет задолженности;

- по устному поручению главного бухгалтера К.Н. отданного не позднее ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет ИП О.Р.№№ перечислены денежные средства в сумме 5 000 руб., в счет задолженности;

- по устному поручению главного бухгалтера К.Н. отданного не позднее ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет отделения № Сбербанка России №№ перечислены денежные средства в сумме 990 руб., в счет задолженности;

- по устному поручению главного бухгалтера К.Н. отданного не позднее ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№ перечислены денежные средства в сумме 120 000 руб., в счет задолженности.

Таким образом, вышеуказанные денежные средства ООО «Алтай» были использованы на оплату обязательств ООО «Алтай» перед контрагентами.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Лазаренко М.А., располагая денежными средствами ООО «Алтай» в сумме 4 489 292,17 руб., достоверно зная о выставленных к расчетным счетам ООО «Алтай» №, открытым ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес> и расчетному счету №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк» по адресу: <адрес> край, инкассовых поручениях на сумму 1 578 110,61 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на сумму 4 014 777,74 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, зная, что операции по расчетным счетам ООО «Алтай» приостановлены, умышленно направляя денежные средства ООО «Алтай», минуя расчетные счета организации, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Алтай», за счет которых могло быть осуществлено взыскание задолженности перед бюджетом по налогам и сборам.

Сумма денежных средств, которой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ располагал Лазаренко М.А., составила 4 489 292,17 руб., что составляет крупный размер.

Совершая указанные действия, Лазаренко М.А. осознавал их общественную опасность, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий, в том числе в виде причинения вреда интересам государства в сфере экономической деятельности, и желал этого.

В судебном заседании подсудимый Лазаренко М.А. виновным себя признал полностью и пояснил, что с 2005 года он работал директором ООО «Алтай». В 2014 году к нему дважды было применено административное наказание в виде дисквалификации сроком на один год. Несмотря на это он продолжал осуществлять трудовую деятельность в должности директора ООО «Алтай», фактически руководя обществом. О своей дисквалификации он никому не сообщил. Также им была выдана доверенность на имя работника ООО «Алтай» В.Н., которому данная доверенность давала право совершать юридически значимые действия от имени ООО «Алтай», в том числе право подписывать финансово-хозяйственные документы. Зная о наличии у ООО «Алтай» задолженности по налогам, желая скрыть от налоговых органов денежные средства ООО «Алтай», он отдал распоряжение главному бухгалтеру К.Н. и В.Н. о том, чтобы они направляли ходатайства должникам ООО «Алтай» с просьбой о перечислении денежных средств по имеющимся договорам не на счета ООО «Алтай», а на счета кредиторов ООО «Алтай». Данное распоряжение было отдано им, поскольку при поступлении денежных средств на счета ООО «Алтай» последние были бы удержаны в доход бюджета согласно направленных налоговым органом инкассовых поручений. Данные ходатайства по его указанию подписывались как лично им, так и главным бухгалтером К.Н., заместителем директора В.Н.. Также Лазаренко М.А. пояснил, что он не помнит, какие именно и кому направлялись ходатайства. В связи с явными противоречиями были оглашены показания Лазаренко М.А., данные им в ходе предварительного расследования. Так, Лазаренко М.А. пояснял, что Общество с ограниченной ответственностью «Алтай» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано за основным государственным регистрационным номером № и с указанного времени состоит на налоговом учете с присвоением идентификационного номера налогоплательщика № в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Алтайскому краю, расположенной по адресу: <адрес>. Единственным учредителем ООО «Алтай» является <данные изъяты>. <данные изъяты> включает в себя группу компаний: ООО «Алтай» Родинского района, <данные изъяты> и <данные изъяты><адрес>. Основными видами деятельности ООО «Алтай» согласно Уставу являются: производство, хранение, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции, в том числе животноводческой; оказание услуг юридическим и физическим лицам; торгово-закупочная и посредническая деятельность; закупка, оптовая и розничная реализация горюче-смазочных материалов; производство и реализация товаров народного потребления; проектирование, строительство, реконструкция, реставрация и эксплуатация объектов различного назначения, любых зданий и сооружений, пуско-наладочные, электромеханические и монтажные работы различных профилей; маркетинговые исследования и услуги на внутреннем и внешнем рынках; внешне-экономическая деятельность по вышеперечисленным направлениям; иная деятельность, направленная на извлечение прибыли и не запрещенная на территории РФ, а также за ее пределами. С момента регистрации Общества он был назначен на должность директора и ежегодно с ним генеральным директором <данные изъяты>, как представителем учредителя, заключались срочные трудовые договоры на 1 год. В его должностные обязанности согласно устава Общества входило: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять интересы и совершать действия, выдавать доверенности на право представления от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, обеспечивать выполнение текущих и перспективных планов Общества, издавать приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применении мер поощрения и наложения дисциплинарного взыскания, принимать решения и издавать приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками общества, осуществлять подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения их участниками и обеспечение исполнения принятых решений, обеспечивать соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале Общества, о долях или частях долей принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале Общества, о которых стало известно обществу. Для удобства осуществления финансово-хозяйственной деятельности электронно-цифровые подписи для подписания платежных поручений и осуществления перечислений находились в бухгалтерии <данные изъяты> и сотрудники бухгалтерии элеватора по их устным просьбам осуществляли необходимые перечисления. В марте и апреле 2014 года мировым судом было принято решение о его дисквалификации и отстранении от должности директора ООО «Алтай» сроком на один год, в связи с тем, что им не выплачивалась своевременно и в полном объеме заработная плата, а также сотрудники ООО «Алтай» не были обеспечены в полном объеме спецодеждой. Сведений о дисквалификации он ни в какие государственные органы не подавал и фактически продолжал осуществлять свою трудовую деятельность как директор ООО «Алтай». Формально, исполнять обязанности заместителя директора ООО «Алтай» стал В.Н., который занимал должность главного инженера Общества и на основании выданной им доверенности, он был наделен правом подписи финансовых и иных документов Общества. Вся входящая корреспонденция поступающая в ООО «Алтай» регистрировалась в соответствующем журнале и передавалась мне для изучения. Поступавшие в ООО «Алтай» документы из налогового органа он отписывал главному бухгалтеру К.Н. для изучения и исполнения. К.Н. после изучения корреспонденции докладывал ему о содержании документов. Ему как директору ООО «Алтай» было известно о том, что в кредитные организации налоговым органом были направлены инкассовые поручения, а также решения о приостановлении операций по расчетным счетам. Назвать конкретные даты, когда ему становились известны сведения о конкретных решениях налогового органа и службы судебных приставов он затрудняется, однако может сказать, что примерно с весны-лета 2014 года у ООО «Алтай» возникли финансовые трудности, которые привели к задержкам по уплате налогов. С этого же времени периодически в адрес ООО «Алтай» стали поступать сведения из налогового органа о принимаемых ими мерах по взысканию образовавшейся задолженности. Ему ранее было достоверно известно, что налоговым органом выставлены инкассовые поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 931,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 726,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 727,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 508,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 543 899,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 030,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 320,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 312,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 781,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 471,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 508,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49,67 руб. В 2014-2015 годах ООО «Алтай» имело следующие действующие расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк» по адресу: <адрес> Б, <адрес> край; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк»: <адрес> край; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк»: пр. <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО АКБ «Зернобанк»: <адрес>. Все вышеперечисленные счета, управлялись с помощью электроно-цифровых подписей, которые после их получения мной были переданы бухгалтерам <данные изъяты>. С момента создания ООО «Алтай» у общества постепенно накопилась задолженность перед учредителем – <данные изъяты>, которая составляет более 200 млн. руб., данная задолженность образовалась постепенно на основании двусторонних договоров беспроцентного займа. Он как директор общества должен принимать все необходимые меры для погашения данной задолженности. С момента приостановления налоговым органом операций по банковским счетам ООО «Алтай» было фактически лишено возможности распоряжаться денежными средствами, которые должны были поступать от контрагентов в качестве оплаты за поставленные нами сырое молоко и мясо посредством программы банк-клиент, установленной в бухгалтерии <данные изъяты>. Для того, чтобы оплатить долги ООО «Алтай» перед <данные изъяты> и перед иными контрагентами, с сентября 2014 года в помещении ООО «Алтай» по адресу: ул. Зеленая, 48 Б, <адрес>, он стал давать указания главному бухгалтеру ООО «Алтай» К.Н. изготавливать и направлять распорядительные письма (ходатайства) нашим должникам, в которых указать реквизиты контрагентов <данные изъяты>, а также суммы денежных средств которые надлежало перечислить. Аналогичным образом он поступал, когда необходимо было оплатить задолженность перед контрагентами ООО «Алтай». Данные письма изготавливались в конторе ООО «Алтай», по вышеуказанному адресу, после чего подписывались соответственно им, В.Н., либо К.Н. и направлялись факсом, с досылкой нарочным (например: с молоковозом, который ежедневно курсирует между населенными пунктами, либо иными подчиненными работниками направляемыми по служебной необходимости в населенные пункты, где находились наши контрагенты). Своим контрагентам, которым были адресованы распорядительные письма (ходатайства) сообщалось о том, что счета арестованы налоговым органом и иной возможности оплатить долги ООО «Алтай» перед третьими лицами нет. Данные операции проводились в связи с тем, что он опасался списания налоговым органом в счет погашения имеющейся задолженности по налогам и сборам денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «Алтай». Распорядительные письма направлялись в адрес ИП Е.А., ИП Ю.В., <данные изъяты>, <данные изъяты>. Кроме того, с сентября 2014 года по его указанию, К.Н. находясь в конторе ООО «Алтай» созванивался с главным бухгалтером <данные изъяты>С.Н. и устно поручал ей перечислить денежные средства в счет задолженности перед их Обществом, на счета третьих лиц. При этом, письма в адрес ООО НПХ «Целинное» они не предоставляли и не изготавливали, так как указанное предприятие входит в один агрохолдинг, и в последующим расчеты осуществлялись по устной договоренности. К.Н. по его указанию сообщал С.Н. по телефону информацию о расчетных счетах третьих лиц и суммах, которые необходимо было перевести им. Путем организации направления подчиненными ему сотрудниками ООО «Алтай» в адрес контрагентов распорядительных писем с просьбой о перечислении причитающихся ООО «Алтай» денежных средств на расчетные счета других контрагентов в счет имеющейся у ООО «Алтай» заложенности, минуя расчетные счета ООО «Алтай», к которым налоговым органом выставлены документы о бесспорном принудительном взыскании недоимки он рассчитывал обеспечить первоочередное выполнение интересов возглавляемого мной общества. В момент организации указанной схемы оплаты он понимал, что лишает налоговый орган фактически исполнить их законные требования об оплате ООО «Алтай» налогов и сборов. Новых счетов в банках для проведения расчетных операций он не открывал, т.к. это было бессмысленно, такие счета в случае их открытия были бы также арестованы налоговым органом, либо службой судебных приставов. Операции с наличными они не проводили в виду того, что это занимает продолжительное время. Письма-ходатайства направлялись и через счета их контрагентов осуществлена оплата по платежным документам следующих сделок. Оплата через ИП Ю.В.

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 144 000,00 руб. (оплата ТМЦ перед ООО ЧОП «Гранит» за ООО «Алтай» в счет расчетов за поставленную с/х продукцию) – данные средства направлены на оплату услуг по охране имущества ООО «Алтай»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 000,00 руб. (оплата за эл.энергию за декабрь сог. Дог. № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Алтай»№ в счет расчетов за поставленную с/х продукцию) – данные средства направлены на оплату электроэнергии, необходимой для выполнения производственного цикла;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 000,00 руб. (оплата сог. ходатайства по счету № от 23.12.2014г. за ООО «Алтай» в счет расчетов за поставленную с/х продукцию) – данные средства направлены в <данные изъяты> для оплаты необходимых для скота кормов (свекловичная патока), поскольку таких собственных кормов нет, а они необходимы для поддержания надоев и повышения иммунитета скота;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000,00 руб. (оплата за с/х продукцию за <данные изъяты> ИНН 226700063710 в счет расчетов за с/х продукцию с ООО «Алтай») – данные средства направлены в качества погашения долга перед <данные изъяты>.

Оплата через ИП Е.А.:

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 руб. (оплата за с/х продукцию согласно договора № от 10.01.14г. в счет задолженности ООО «Алтай» перед НПХ «Целинное» согласно отношения от ДД.ММ.ГГГГ) – данные средства направлены в качества погашения долга перед <данные изъяты> за покупку быков осеменителей, а также расчет за оплаченную с их счета патоку;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 210,00 руб. (оплата за с/х продукцию согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ в счет расчетов с ООО «Алтай») – данные средства направлены на счет <данные изъяты> для последующей покупки дизельного топлива для ООО «Алтай» в <данные изъяты> на указанную сумму;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 771,50 руб. (оплата за с/х продукцию согласно договора № от 10.01.14г. в счет расчетов с ООО «Алтай») – данные денежные средства направлены на погашение долга перед <данные изъяты>;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 110,00 руб. (оплата согласно ходатайства от ДД.ММ.ГГГГ, сч № от ДД.ММ.ГГГГ в счет расчетов за поставленную с/х продукцию с ООО «Алтай» №) – данные средства фактически направлены на покупку угля, который куплен <данные изъяты> в ООО «Майкубен-Вест» и поставлен в ООО «Алтай»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 220,00 руб. (оплата согласно ходатайства от ДД.ММ.ГГГГ, сч № от ДД.ММ.ГГГГ в счет расчетов за поставленную с/х продукцию с ООО «Алтай» №) - данные средства фактически направлены на покупку угля, который куплен в ООО «Майкубен-Вест» и поставлен в ООО «Алтай»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 590,00 руб. (оплата согласно ходатайства от ДД.ММ.ГГГГ в счет расчетов за поставленную с/х продукцию с ООО «Алтай») – данные средства направлены в <данные изъяты> для оплаты необходимых для скота кормов (свекловичная патока), поскольку таких собственных кормов нет, а они необходимы для поддержания надоев и повышения иммунитета скота;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 230 000,00 руб. (оплата за эл.энергию за ноябрь согласно дог.1615 от ДД.ММ.ГГГГ за согласно ходатайства от ДД.ММ.ГГГГ в счет расчетов за ООО «Алтай» № в счет расчетов с ООО «Алтай» за поставленную с/х продукцию) – данные средства направлены на оплату электроэнергии, необходимой для выполнения производственного цикла.

Оплата через ЗАО «Кулундаконсервмолоко»:

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 руб. (оплата за эл.энергию по дог.1502 от ДД.ММ.ГГГГ за декабрь 2014 г. за <данные изъяты>, в счет расчетов по договору поставки сырья (сырое молоко) № от ДД.ММ.ГГГГ) - данные средства направлены на оплату электроэнергии, необходимой для выполнения производственного цикла <данные изъяты>;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 руб. (оплата за эл.энергию по дог.0150 от ДД.ММ.ГГГГ за январь 2015 г. за <данные изъяты>, в счет расчетов по договору поставки сырья (сырое молоко) № от ДД.ММ.ГГГГ) - данные средства направлены на оплату электроэнергии, необходимой для выполнения производственного цикла <данные изъяты>;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 руб. (оплата за эл.энергию по дог.1615 от ДД.ММ.ГГГГ за январь 2015 г. за ООО «Алтай», в счет расчетов по договору поставки сырья (сырое молоко) № от ДД.ММ.ГГГГ) – данные средства направлены на оплату электроэнергии, необходимой для выполнения производственного цикла.

Оплата через <данные изъяты>:

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 500,00 руб. (оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Алтай») – данные средства направлены на оплату профилактических работ в электросетях ООО «Алтай»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 014,86 руб. (оплата за услуги связи л/с 8013334 от 31.08.2014г. за август 2014г. за ООО «Алтай») – данные средства направлены на оплату услуг связи ОАО «Ростелеком»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000,00 руб. (оплата за з/части согл акта сверки б/н от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Алтай») – данные средства направлены на оплату запасных частей для кормораздатчиков, купленных у ИП О.Р.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 990,00 руб. (оплата комиссии за ведение расчетного счета за ООО «Алтай» ИНН №) – данные средства направлены на оплату ведения счетов банком;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000,00 руб. (оплата за эл.энергию за сентябрь с/г дог. Эл. Снабж.1615 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Алтай») - данные средства направлены на оплату электроэнергии, необходимой для выполнения производственного цикла ООО «Алтай».

Оплата через <данные изъяты>:

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 399,40 руб. (оплата за семя быков по сч. 831 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Алтай» ИНН №) – данные средства потрачены на семя быков, необходимое для искусственного осеменения коров;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 000,00 руб. (оплата за эл.энергию за октябрь согл. дог. 1615 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Алтай» ИНН №) - данные средства направлены на оплату электроэнергии, необходимой для выполнения производственного цикла;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 276,41 руб. (оплата за услуги связи л/с 8013334 от 31.09.2014г. дог. 13/8013334 от ДД.ММ.ГГГГ за сентябрь 2014г. за ООО «Алтай» ИНН №) – данные средства потрачены на оплату услуг связи ОАО «Ростелеком»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 210,00 руб. (оплата за топливо по сч. 373 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Алтай» ИНН №) – данные средства направлены на покупку дизельного топлива для ООО «Алтай» в <данные изъяты> на указанную сумму. Таким образом, Обществом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с использованием счетов контрагентов, были сокрыты денежные средства на общую сумму 4 489 292 рублей, за счет которых должно было производится взыскание по налогам и сборам. Лазаренко М.А. также пояснил, что вина в совершении данного преступления лежит на нем, поскольку именно им было принято решение о совершении вышеуказанных операций, том 3, л.д. 3-12.

Кроме полного признания своей вины самим подсудимым Лазаренко М.А., его виновность подтверждается и другими доказательствами.

Так, свидетели К.Н., В.Н. дали показания, аналогичные показаниям подсудимого Лазаренко М.А.. Данные показания с согласия сторон были оглашены, т.3, л.д. 33-44, 73-78.

Свидетель В.Ф., чьи показания с согласия сторон были оглашены, пояснила, что с момента организации ООО «Алтай» и по настоящее время она состоит в должности бухгалтера-кассира ООО «Алтай». В ее должностные обязанности входит в том числе: учет наличных денежных средств, выплата зарплаты, ведение расчетов по подотчетным лицам. Директором ООО «Алтай» являлся Лазаренко М. А., который в июле 2015 года был уволен с занимаемой должности. Главным бухгалтером ООО «Алтай» является К.Н.. В апреле 2014 года мировым судьей судебного участка Родинского района принято решение о дисквалификации директора ООО «Алтай» Лазаренко М.А. и его отстранении от должности директора ООО «Алтай» сроком на один год, в связи с тем, что им не выплачивалась своевременно и в полном объеме заработная плата, а также сотрудники ООО «Алтай» не были обеспечены в полном объеме спецодеждой. Фактически Лазаренко М.А. продолжал осуществлять свою трудовую деятельность как директор ООО «Алтай» до июля 2015 года, самостоятельно принимал решения по ключевым вопросам хозяйственной деятельности общества, а именно ведения финансово-хозяйственной деятельность предприятия, обеспечения сохранность материальных средств ООО «Алтай», а также выполнял иные административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции. В 2014-2015 годах Лазаренко М.А. практически не подписывал различные финансовые документы (договора и счет – фактуры, платежные документы), технические и внутрихозяйственные документы (например, по технике безопасности), приказы о приеме на работу сотрудников. Все указанные документы подписывал В.Н. – главный инженер и по совместительству заместитель директора, но решения о подготовке вышеуказанных документов и их содержанию не входили в компетенцию В.Н. Фактически руководство обществом продолжал осуществлять Лазаренко М.А. Ей было известно, что хозяйство перестало платить налоги в связи с финансовыми трудностями. Обязанности по организации бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности общества, учета поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей, составлением налоговых отчетов и работой с налоговыми органами выполнял главный бухгалтер общества К.Н. поэтому, с поступающими налоговыми документами и отчетами работал только К.Н., т. 3, л.д. 49-54.

Свидетель А.А. дала показания, аналогичные показаниям свидетеля В.Ф., т. 3, л.д. 55-60.

Свидетель Ю.В. пояснил, что с 2004 года и по настоящее время он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляет деятельность по переработке мяса. Его деятельность построена следующим образом: он приобретает у населения и фермерских хозяйств КРС, свиней, производит их убой, а затем реализует полученное мясо и субпродукты. Данную деятельность он осуществляет совместно со своей супругой Е.А., которая также зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Одним из поставщиков КРС является ООО «Алтай», директором которого является Лазаренко М.А. В декабре 2014 года и январе 2015 года ООО «Алтай» поставило КРС на общую сумму около 700 000 рублей. Тогда же, в декабре 2014 года и в январе 2015 года, в его адрес стали поступать распорядительные письма ООО «Алтай» с просьбой о перечислении денежных средств в адрес третьих лиц, а именно на расчетные счета ООО «ЧОП Гранит Плюс», <данные изъяты>, <данные изъяты>, ИП Глава КФХ А.В. Данные письма передавались ему представителями ООО «Алтай». Для чего необходимо было перечислять денежные средства в адрес третьих лиц он не знал. На основании распорядительных писем ООО «Алтай» с его расчетного счета, происходило перечисление денежных средств в адрес третьих лиц, а именно на расчетные счета ООО «ЧОП Гранит Плюс», <данные изъяты>, <данные изъяты>, ИП Глава КФХ А.В. Так, с его расчетного счета № ИНН 226700983267 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытого в отделении № Сбербанк России по письмам ООО «Алтай» были произведены следующие перечисления: ДД.ММ.ГГГГ с его расчетного счета № он перечислил на расчетный счет ООО «ЧОП Гранит Плюс» № денежные средства в сумме 144 000 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ с его расчетного счета № он перечислил на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 279 000 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ с его расчетного счета № он перечислил на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 140 000 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ с его расчетного счета № он перечислил на расчетный счет ИП Глава КФХ А.В.№ денежные средства в сумме 150 000 рублей за <данные изъяты> согласно ходатайства ООО «Алтай», т. 3, л.д. 61-66.

Свидетель Е.А. пояснила, что с 2012 года и по настоящее время она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляет деятельность по переработке мяса. Ее деятельность построена следующим образом: она приобретает у населения и фермерских хозяйств КРС, свиней, производит их убой, а затем реализует полученное мясо и субпродукты. Данную деятельность она осуществляет совместно со своим мужем Ю.В., который также зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Одним из поставщиков КРС является ООО «Алтай», директором которого является Лазаренко М.А. В период с сентября по ноябрь 2014 года ООО «Алтай» поставило КРС на сумму около 1 400 000 рублей. Тогда же, с сентября по ноябрь 2014 года в их адрес стали поступать распорядительные письма ООО «Алтай» с просьбой о перечислении денежных средств в адрес третьих лиц, а именно на расчетные счета <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты>, <данные изъяты>. Данные письма передавались ей представителями ООО «Алтай». В соответствии с распорядительными письмами ООО «Алтай» с ее расчетного счета, происходило перечисление денежных средств в адрес третьих лиц, а именно, на расчетные счета <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты>, <данные изъяты>. Так, с ее расчетного счета № ИНН 226700028280 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытого в отделении № Сбербанк России по письмам ООО «Алтай» были произведены следующие перечисления: ДД.ММ.ГГГГ с ее расчетного счета № она перечислила на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 300 000 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ с ее расчетного счета № она перечислила на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 315 210 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ с ее расчетного счета № она перечислила на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 300 000 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ с ее расчетного счета № она перечислила на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 20 771,50 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ с ее расчетного счета № она перечислила на расчетный счет ООО «Майкубен-Вест» № денежные средства в сумме 151 110 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ с ее расчетного счета № она перечислила на расчетный счет ООО «Майкубен-Вест» № денежные средства в сумме 302 220 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ с ее расчетного счета № она перечислила на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 64 590 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ с ее расчетного счета № она перечислила на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 230 000 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай», т. 3, л.д. 67-72.

Свидетель Л.А. пояснила, что с ноября 2014 года и по настоящее время она занимает должность директора <данные изъяты>. До этого, с начала 2014 года по сентябрь 2015 года она также занимала должность директора <данные изъяты>, которое в настоящее время находится в стадии ликвидации. В период деятельности <данные изъяты> оказывало услуги только по пользованию своим расчетным счетом открытым в ОАО «Россельхозбанк» №, никакой хозяйственной деятельности <данные изъяты> не вело. Данная работа была построена следующим образом: у Общества были заключены договора пользования расчетным счетом <данные изъяты>№ с сельхоз-товаропроизводителями на территории <адрес>, такими как <данные изъяты>, <данные изъяты>, а также ООО «Алтай» расположенным на территории Родинского района, в соответствии с которыми, на расчетный счет <данные изъяты> поступали денежные средства с расчетных счетов третьих лиц, после чего, по распорядительным письмам указанных Обществ, денежные средства переводились на расчетные счета третьих лиц, в счет оплаты по различным договорам. Вопросы проведения платежных операций, связанных с ООО «Алтай», она решала с директором данного общества Лазаренко М.А., а также главным бухгалтером К.Н. Ей было известно о том, что весной 2014 года, Лазаренко М.А. был дисквалифицирован как директор ООО «Алтай», поэтому формально его обязанности стал исполнять В.Н., от имени которого поступали распорядительные письма о переводе средств на счета третьих лиц, при этом, фактическое руководство ООО «Алтай» продолжал осуществлять Лазаренко М.А. На основании распорядительных писем ООО «Алтай» с расчетного счета <данные изъяты> происходило перечисление денежных средств в адрес третьих лиц, а именно, на расчетные счета <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, Алтайский филиал ОАО «Ростелеком». Так, с расчетного счета <данные изъяты>№№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытого в ОАО «Россельхозбанк» по указанным письмам были произведены следующие перечисления: ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 50 399, 40 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет ОАО «Ростелеком» № денежные средства в сумме 7 276, 41 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 315 210 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 180 000 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай», т.3, л.д. 79-84.

Свидетель С.Н. пояснила, что с апреля 2011 года и по ноябрь 2015 года она состояла в должности главного бухгалтера <данные изъяты>. Директором Общества являлся А.А. В ее должностные обязанности входили ведение и контроль бухгалтерского учета организации, подготовка и составление регистров бухгалтерского учета, подписание финансово-бухгалтерских документов, осуществление контроля за соблюдением порядка оформления первичных бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств. Также она обладала правом второй подписи документов. <данные изъяты>, <данные изъяты> и ООО «Алтай» расположенное в Родинском районе входило в холдинг <данные изъяты>, поэтому ей было известно о тяжелом финансовом положении данных обществ, в частности о долгах ООО «Алтай» перед контрагентами, задолженности по налогам и сборам. В сентябре 2014 года, с ней неоднократно связывался главный бухгалтер ООО «Алтай» К.Н., который сообщал ей, что на расчетный счет <данные изъяты> поступят денежные средства от ИП Е.А., которые впоследствии надо будет направить на оплату по счетам ООО «Алтай». Поскольку ООО «Алтай» и <данные изъяты> входят в единый холдинг, то распорядительные писем в их адрес не поступали и все операции происходили по устной договоренности. Так, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>№ с расчетного счета ИП «Е.А.» поступили денежные средства в сумме 300 000 рублей, с основанием платежа «Оплата за с/х продукцию согласно договора 01/01-14 от ДД.ММ.ГГГГ в счет задолженности ООО «Алтай» перед <данные изъяты> согласно отношения от 12.09.14». После поступления денежных средств с расчетного счета ИП «Е.А.», с ней вновь связывался К.Н. и давал устное поручение о том, на какие цели необходимо было направить указанные денежные средства в счет оплаты за ООО «Алтай». Так, с расчетного счета <данные изъяты>№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытого в ОАО «Россельхозбанк» по указанию К.Н. были произведены следующие перечисления: ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет ОАО «МК-Сервис» № денежные средства в сумме 5 500 рублей за ООО «Алтай» в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет ОАО «Ростелеком» № денежные средства в сумме 8 014, 86 рублей за ООО «Алтай» в качестве оплаты за услуги связи л/с 8013334 от ДД.ММ.ГГГГ за август 2014 г.; ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет Индивидуального предпринимателя О.А.№ денежные средства в сумме 5 000 рублей за ООО «Алтай» в качестве оплаты за запасные части согласно акта сверки б/н от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет отделения № Сбербанка России № денежные средства в сумме 990 рублей за ООО «Алтай» в качестве оплаты по ведению расчетного счета; ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 5 500 рублей за ООО «Алтай» в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ., т. 3, л.д. 85-89.

Свидетель А.Н. пояснил, что с 2012 года и по настоящее время он состоит в должности главного бухгалтера <данные изъяты>. Директором Общества является А.П. В его должностные обязанности входит ведение и контроль бухгалтерского учета организации, подготовка и составление регистров бухгалтерского учета, подписание финансово-бухгалтерских документов, осуществление контроля за соблюдением порядка оформления первичных бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств. Основным видом деятельности <данные изъяты> является переработка и производство молочной продукции. Одним из поставщиков сырья - молока являлось ООО «Алтай», расположенное в Родинском районе. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> в лице директора А.П. и ООО «Алтай» в лице директора Лазаренко М.А. был заключен договор поставки сырья (сырого молока) №, в соответствии с которым, ООО «Алтай» взяло на себя обязательство поставки коровьего молока, а <данные изъяты> взяло обязательство принимать сырье и оплачивать его. В соответствии с данным договором, у <данные изъяты> перед ООО «Алтай» в декабре 2014 года образовалась задолженность по поставленному молоку на сумму около 2 000 000 рублей. Тогда же, в декабре 2014 года и в январе 2015 года, в <данные изъяты> стали поступать распорядительные письма ООО «Алтай» с просьбой о перечислении денежных средств в адрес третьих лиц, а именно на расчетные счета ООО «Алтайэнергосбыт». Данные письма предоставлялись в бухгалтерию <данные изъяты> представителями ООО «Алтай». Для чего необходимо было перечислять денежные средства в адрес третьих лиц он не знает. От <данные изъяты> требовалось только погасить задолженность по договору поставки с ООО «Алтай» за поставленное молоко. В соответствии поступившими распорядительными письмами ООО «Алтай», с расчетного счета <данные изъяты> происходило перечисление денежных средств в адрес третьих лиц, а именно на расчетный счет <данные изъяты>. Так, с расчетного счета <данные изъяты> ИНН 2253000164 № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытого в отделении № Сбербанк России по указанным письмам были произведены следующие перечисления: ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 1 000 000 рублей за <данные изъяты> согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 400 000 рублей за <данные изъяты> согласно ходатайства ООО «Алтай»; ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 300 000 рублей за ООО «Алтай» согласно ходатайства ООО «Алтай», т. 3, л.д. 90-95.

Свидетель А.П. дал показания, аналогичные показаниям свидетеля А.Н., т. 3, л.д. 96-101.

Свидетель Е.А. пояснила, что она работает в должности начальника аналитического отдела Межрайонной ИФНС России №8 по Алтайскому краю с ДД.ММ.ГГГГ В ее должностные обязанности входит контроль и взыскание сумм налогов задолженности налогоплательщиков, передача налоговых материалов по неуплаченным суммам налогов в службу судебных приставов и правоохранительные органы. ООО «Алтай» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией министерства Российской Федерации по налогам и сборам № по Алтайскому краю по адресу: <адрес>, с присвоением ИНН № и регистрационным номером №. Юридический и фактический адрес ООО «Алтай»: <адрес>, п. Красный Алтай, <адрес> учредителем ООО «Алтай» является <данные изъяты>, зарегистрированное Постановлением <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, место нахождения: <адрес>. ООО «Алтай» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного Советом директоров <данные изъяты> (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ). Основными видами деятельности ООО «Алтай», согласно Устава, являются: производство, хранение, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции, в том числе животноводческой; животноводство, выращивание и реализация племенных животных; разведение крупного рогатого скота; оказание услуг юридическим и физическим лицам; торгово-закупочная и посредническая деятельность; закупка, оптовая и розничная реализация горюче-смазочных материалов; производство и реализация товаров народного потребления; проектирование, строительство, реконструкция, реставрация и эксплуатация объектов различного назначения, любых зданий и сооружений, пуско-наладочные, электромеханические и монтажные работы различных профилей; маркетинговые исследования и услуги на внутреннем и внешнем рынках; внешне-экономическая деятельность по вышеперечисленным направлениям; иная деятельность, направленная на извлечение прибыли и не запрещенная на территории РФ, а также за ее пределами. Лазаренко М.А., как директор ООО «Алтай», уполномочен без доверенности действовать от имени ООО «Алтай», представлять его интересы и заключать сделки. ООО «Алтай» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк» по адресу: <адрес> Б, <адрес> край; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк»: <адрес> край; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк»: <адрес> край; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО АКБ «Зернобанк»: <адрес>. В связи с неисполнением ООО «Алтай» требований об уплате налога, с целью принудительного взыскания имеющейся задолженности, Обществу были выставлены следующие требования об уплате налогов, пеней, штрафов: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 931,12 руб. (налог на имущество организаций). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 548 931,12 руб. Решениями №№, 7080, 7081 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» №, №, №, 40№, №,№, 40№, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 726,00 руб. (НДС на товары). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 173 726,00 руб. Решениями №№, 7101, 7102 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» №, №, №,№, 40№, №, №. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 727,00 руб. (НДС на товары). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 173 727,00 руб. Решениями №№, 7139, 7140 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» - №, №, №, 40№,№, №, №. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 682 159,00 руб. (НДС на товары, водный налог). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 2 508,00 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 679 651,00 руб. Решениями №№, 7173, 7174 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» - №, №, №,№, 40№, №, 40№, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 552 929,68 руб. (налог на имущество). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 9 030,68 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 543 899,00 руб. Решениями №№, 7236, 7237 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» - №, №, №, 40№, 40№, 40№, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651,00 руб. (налог на товары). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 679 651,00 руб. Решениями №№, 7300, 7301 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» - №, 40№, №, №, 40№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 660,97 руб. (пени). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 4 320,69 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 9 312,69 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 27,59 руб. Решениями №№, 7373, 7374 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» №, №, 40№, 40№, 40№, 284998 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651,00 руб. (НДС на товары). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 679 651,00 руб. Решениями №№, 7416 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» №, №, 40№, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 552 252,76 руб. (налог на имущество). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 533 781,00 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 18 471,76 руб. Решениями №№, 7550 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» 40№, 40№, 40№, 40№, 293147 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 557,67 руб. (водный налог). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 49,67 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 2 508,00 руб. Решениями №№, 7568 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» №, 40№, 40№. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета №, открытого 25.05.2005г. в отделении № ОАО «Сбербанк России» взыскано 3 255, 38 руб. Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю было выставлено 16 инкассовых поручений на общую сумму 4 059 246,20 руб., в том числе налоги на сумму 4 018 033, 12 руб. Сумма не исполненных инкассовых поручений на уплату налогов ООО «Алтай» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 1 578 110,61 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 4 014 777,74 рублей, т. 3, л.д. 102-108.

Свидетель С.А. пояснил, что он состоит в должности заместителя директора частного охранного предприятия «Гранит Плюс». Их предприятие оказывает услуги по охране помещений на территории Родинского <адрес>. Так, между <данные изъяты> и ООО «Алтай» расположенном в <адрес>, заключен договор на охрану территории данного общества. В ноябре-декабре 2014 года, у ООО «Алтай» образовалась задолженность за оказанные услуги по охране их объектов. Тогда же с ним связался директор ООО «Алтай» Лазаренко М.А. и сообщил, что в скором времени будет произведена оплата по долгам, однако деньги на их расчетный счет поступят со счета третьих лиц. Платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП Ю.В.№ на расчетный счет <данные изъяты>№, были перечислены денежные средства в сумме 144 000 руб. с основанием платежа «За ООО «Алтай» в счет расчетов за поставленную продукцию». Позже в их адрес поступило письмо из ООО «Алтай» с просьбой зачесть денежные средства в сумме 144 000 рублей, поступившие с расчетного счета ИП Ю.В., в качестве оплаты за услуги по охране их объектов, т. 3, л.д. 109-113.

Свидетель А.В. пояснил, что он состоит в должности начальника клиентского офиса «Родинский» АО «Алтайэнергосбыт». До июня 2015 года «Алтайэнергосбыт» являлся открытым акционерным обществом (ОАО), однако после произошла его реорганизация в акционерное общество (АО). ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и ООО «Алтай» был заключен договор поставки электроэнергии №, в соответствии с которым ООО «Алтай» взяло на себя обязательства осуществлять оплату за поставленную электроэнергию. Так, с сентября 2014 года по декабрь 2014 года, оплата задолженности ООО «Алтай» за потребленную электроэнергию осуществлялась с расчетных счетов третьих лиц, а именно, в их адрес поступали платежные поручения с банка о перечислении денежных средств с расчетного счета третьих лиц на расчетный счет <данные изъяты>, где в основании платежа указывалось «за ООО «Алтай»», а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 230 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№, с основанием платежа «за ООО «Алтай»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 279 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№, с основанием платежа «за ООО «Алтай»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 120 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 180 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№, с основанием платежа «за ООО «Алтай»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№/. Кроме того, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>№№ с расчетного счета <данные изъяты>№№ поступили денежных средств в сумме 400 000 руб. с основанием платежа «за <данные изъяты>, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>№№ с расчетного счета <данные изъяты>№№ поступили денежных средств в сумме 1 000 000 руб. с основанием платежа «за <данные изъяты>, т. 3, л.д. 114-118.

Свидетель А.В. пояснил, что он является главой крестьянско-фермерского хозяйства. В период 2013 года он осуществлял поставки пшеницы в <данные изъяты>. В 2014 году, <данные изъяты> перестал производить оплату за поставленную пшеницу в связи с чем, образовалась задолженность. В январе 2015 года с расчетного счета ИП В.А.№ на его расчетный счет № поступили денежные средства в сумме 150 000 рублей с основанием платежа «за <данные изъяты>». Данные средства поступили в счет гашения задолженности <данные изъяты> перед его хозяйством, с расчетных счетов третьих лиц, т. 3, л.д. 119-122.

Свидетель Д.А. пояснил, что в 2015 году им проводились проверочные мероприятия в отношении руководства ООО «Алтай» по факту сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам организации, в крупном размере. В ходе проверочных мероприятий было установлено, что ООО «Алтай» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк» по адресу: <адрес> край; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк»: <адрес> Б, <адрес> край; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Алтайском филиале ОАО «Россельхозбанк»: <адрес> Б, <адрес> край; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО АКБ «Зернобанк»: <адрес>. В связи с неисполнением ООО «Алтай» требований об уплате налога, с целью принудительного взыскания имеющейся задолженности, обществу были выставлены следующие требования об уплате налогов, пеней, штрафов:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 931,12 руб. (налог на имущество организаций). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 548 931,12 руб. Решениями №№, 7080, 7081 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» 40№, №, 40№, №, №, 40№, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 726,00 рублей (НДС на товары). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 173 726,00 руб. Решениями №№, 7101, 7102 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» - №, №, №, 40№, 40№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 727,00 руб. (НДС на товары). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 173 727,00 руб. Решениями №№, 7139, 7140 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» - №, №, №, 40№, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 682 159,00 рублей, (НДС на товары, водный налог). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 2 508,00 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 679 651,00 руб. Решениями №№, 7173, 7174 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» - №, №, №, 40№, №, №, 40№, №. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 552 929,68 руб. (налог на имущество). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 9 030,68 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 543 899,00 руб. Решениями №№, 7236, 7237 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» №, №, 40№, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651,00 рублей (налог на товары). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» № было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 679 651 рубль. Решениями №№, 7300, 7301 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» - №, №, №, 40№, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 660,97 руб. (пени). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 4 320,69 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 9 312,69 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» № было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 27,59 руб. Решениями №№, 7373, 7374 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» №, 40№, №, 40№, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651,00 руб. (НДС на товары). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 679 651,00 руб. Решениями №№, 7416 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» - №, №, №, 40№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 552 252,76 руб. (налог на имущество). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 533 781,00 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 18 471,76 руб. Решениями №№, 7550 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» - №, 40№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 557,67 руб. (водный налог). В связи с тем, что ООО «Алтай» вышеуказанное требование об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № 8 по Алтайскому краю с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 49,67 руб. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Алтай» №, было выставлено инкассовое поручение № на общую сумму 2 508,00 руб. Решениями №№, 7568 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по следующим счетам ООО «Алтай» №, 40№, №. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетного счета №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России»: <адрес>, по решению № от ДД.ММ.ГГГГ, взыскано 3 255, 38 руб. Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю было выставлено 16 инкассовых поручений на общую сумму 4 059 246,20 руб., в том числе налоги на сумму 4 018 033, 12 руб. Сумма не исполненных инкассовых поручений на уплату налогов ООО «Алтай» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 1 578 110,61 руб, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 4 014 777,74 руб. При этом, в случае наличия на расчетном счете ООО «Алтай» денежных средств они были бы списаны в счет вышеуказанных инкассовых поручений. Кроме того установлено, что директор ООО «Алтай» Лазаренко М.А. зная о существовании задолженности у ООО «Алтай» перед бюджетом, по которой производится принудительное взыскание МРИ ФНС России №8 по Алтайскому краю, в нарушение ч. 1 ст. 45, 46, 47 НК РФ, направлял распорядительные письма - ходатайства, а также устные поручения в адрес контрагентов, а именно <данные изъяты>, ИП Е.А., ИП Ю.В., <данные изъяты>, <данные изъяты> с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета <данные изъяты> ИП О.Р., отделения № Сбербанка России, <данные изъяты><данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты> ООО ЧОП «Грани Плюс», ИП Глава «КФХ А.В.», <данные изъяты>, <данные изъяты> для оплаты обязательств ООО «Алтай». Таким образом было установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Лазаренко М.А., располагая денежными средствами ООО «Алтай» в сумме 4 489 292,17 руб., умышленно направляя денежные средства ООО «Алтай», минуя расчетные счета организации, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Алтай», за счет которых могло быть осуществлено взыскание задолженности перед бюджетом по налогам и сборам. ДД.ММ.ГГГГ в ходе ОРМ «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», а именно обследования офисных помещений ООО «Алтай» расположенных по адресу: <адрес>, главный бухгалтер ООО «Алтай» К.Н. находясь в помещении бухгалтерии в присутствии понятых, добровольно выдал финансово-хозяйственные документы ООО «Алтай», подтверждающие факт совершения платежных операций с использованием расчетных счетов контрагентов по распорядительным письмам, с целью сокрытия денежных средств подлежащих взысканию в счет задолженности по налогам и сборам. Данные документы были изъяты, о чем составлялся протокол изъятия указанных документов и подписан всеми участвующими лицами. Сам Лазаренко М.А. при изъятии указанных документов не присутствовал. В ходе опроса директора ООО «Алтай» Лазаренко М.А. последний пояснил, что задолженность по налогам возникла из-за тяжелого финансового положения на предприятии и у него не было других путей для осуществления финансово-хозяйственной деятельности кроме как осуществлять расчеты с контрагентами путем направления распорядительных писем, т. 3, л.д. 123-130.

Свидетель В.М. в том, что с 2005 года она работает в должности главного бухгалтера ОАО «Племпредприятие Барнаульское». Предприятие осуществляет деятельность по разведению КРС и производству биопродукции. В период с 2014 по 2015 г.г. одним из их клиентов, который приобретал у них биопродукцию, было ООО «Алтай». Поставки товаров осуществлялись только после полной оплаты, вне зависимости от того, кто оплачивал продукцию за заказчика. Отношения между их предприятием и ООО «Алтай» осуществлялись на основании договоров купли-продажи. Так, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в сумме 50 399, 40 рублей за ООО «Алтай», в качестве оплаты за семя быков. Данная оплата поступила в счет погашения задолженности ООО «Алтай», за отгруженный в их адрес биопродукт, т. 3, л.д. 136-138.

Свидетель В.Ю. пояснил, что он работает в Алтайском отделении № «Сбербанк России» в должности начальника сектора по противодействию мошенничеству отдела экономической безопасности банка. В данной должности он работает с января 2012 года. ООО «Алтай» является клиентом их банка. Так, ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № перечислило на расчетный счет отделения № Сбербанка России № денежные средства в сумме 990 рублей за ООО «Алтай» в качестве оплаты по ведению расчетного счета, т. 3, л.д. 139-142.

Кроме приведенных доказательств виновность подсудимого Лазаренко М.А. подтверждается также

протоколом изъятия ДД.ММ.ГГГГ финансово-хозяйственных документов ООО «Алтай» за период 2014-2015 г, т. 1, л.д. 57-59;

протоколом осмотра предметов вещественных доказательств: требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на имущество в сумме 548 931,12 руб., требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на товары в сумме 173 726 руб., требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» задолженности по налогу на товары в сумме 173 727 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» задолженности по налогу на товары, водного налога в сумме 682 159 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на имущество в сумме 543 899 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на товары в сумме 679 651 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогам в сумме 2 801 660,61 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на товары в сумме 679 651 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на имущество в сумме 533 781 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на воду в сумме 2 508 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» штрафа в сумме 200 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» штрафа в сумме 200 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогам в сумме 4 017 450,44 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на товары в сумме 66 222 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 548 931,12 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 173 726 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 173 727 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 682 159 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 543 899 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 679 651 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 679 651 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 533 781 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 2 508 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 200 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 200 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 4 017 450,44 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 66 222 руб.; выписка из единого реестра юридических лиц ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 931,12 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 726 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 727 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №№; инкассовое поручение № 26811 от 15.08.2014 на сумму 2 508 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 543 899 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 030,68 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 320 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 312 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651,00 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 781 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 471 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 508 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49,67 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 549 931,12 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 549 931,12 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 173 726 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 173 726 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 173 727 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 173 727 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 682 159 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 682 159 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 543 899 руб., пеней в сумме 9 030 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 543 899 руб., пеней в сумме 9 030 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 579 651 руб., пеней в сумме 13 660,97 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 579 651 руб., пеней в сумме 13 660,97 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 679 651 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 679 651 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 536 289 руб., пеней в сумме 18 521,43 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 536 289 руб., пеней в сумме 18 521,43 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» - №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 300 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 315 210 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 315 210 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 20 771,50 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№ без основания платежа. Ходатайство подписано главным бухгалтером ООО «Алтай - К.Н.»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 771,50 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А. о перечислении денежных средств в сумме 151 110 руб. в счет расчетов за поставленную сельскохозяйственную продукцию на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 151 110 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 302 220 руб. в счет расчетов за поставленную сельскохозяйственную продукцию на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 302 220 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 64 590 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 64 590 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 230 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 230 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Ю.В., о перечислении денежных средств в сумме 144 000 руб. в счет расчетов за поставленную продукцию на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 144 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; ходатайство ООО «Алтай» к директору <данные изъяты>, без номера, датировано ДД.ММ.ГГГГ, о просьбе зачесть денежные средства в сумме 144 000 перечисленные ИП Ю.В. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности за услуги по охране объектов ООО «Алтай»; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Ю.В., о перечислении денежных средств в сумме 279 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 279 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Ю.В., о перечислении денежных средств в сумме 140 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 140 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Ю.В., о перечислении денежных средств в сумме 150 000 руб. на расчетный счет индивидуального предпринимателя Глава КФХ А.В.№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 150 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет индивидуального предпринимателя Глава КФХ А.В.№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 500 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№<данные изъяты>; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 014,86 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет индивидуального предпринимателя О.А.№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 990 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет отделения № Сбербанка России №№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 120 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к директору <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, о перечислении денежных средств в сумме 180 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 180 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к директору <данные изъяты>, от ДД.ММ.ГГГГ, о просьбе перечислить денежные средства в сумме 50399,40 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 50 399,40 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№;- распорядительное письмо ООО «Алтай» к директору <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, о перечислении денежных средств в сумме 315 210 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 315 210 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к директору <данные изъяты>, от ДД.ММ.ГГГГ, о просьбе перечислить денежные средства в сумме 7276,41 руб. на расчетный счет ОАО «Ростелеком» №; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 276,41 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к генеральному директору <данные изъяты>, о перечислении денежных средств в сумме 400 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 400 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к генеральному директору <данные изъяты>, о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к генеральному директору <данные изъяты>, о перечислении денежных средств в сумме 300 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; ходатайство <данные изъяты> к заместителю директора ООО «Алтай», о перечислении денежных средств в сумме 150 000 руб. в счет расчетов на расчетный счет индивидуального предпринимателя Глава КФХ А.В.№№; копия доверенности, выданной директором ООО «Алтай» Лазаренко М.А. на В.Н.; копия доверенности №/В от ДД.ММ.ГГГГ, выданной директором ООО «Алтай» Лазаренко М.А., К.Н.; копия трудового договора главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н. от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола заседания № от ДД.ММ.ГГГГ; копия трудового договора директора ООО «Алтай» Лазаренко М.А. от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа №-ок по ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа №-ок по ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о постановке ООО «Алтай» на учет в налоговом органе № от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Алтай» № от ДД.ММ.ГГГГ; копия устава ООО «Алтай»; копия книги входящей корреспонденции ООО «Алтай»; компакт диск с выписками по расчетным счетам ООО «Алтай» №, №; компакт диск с выписками по расчетным счетам ООО «Алтай» №, №, №, №; компакт диск с выписками по расчетным счетам ООО «Алтай» №, №, №, №; компакт диск с выписками по расчетным счетам ООО «Алтай» №, №, №, №; компакт диск с выписками по расчетным счетам <данные изъяты>№, №; компакт диск с выпиской по расчетному счету <данные изъяты>№; выписки по расчетному счету ООО «Алтай» №, №, №; выписка по расчетному счету <данные изъяты>№; выписка по расчетному счету <данные изъяты>№. Вещественные доказательства хранятся при уголовном деле, т. 3, л.д. 215-246;

заключением бухгалтерской судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого сумма не исполненных инкассовых поручений на уплату налогов (без учета пени и штрафа), выставленных налоговым органом к расчетным счетам ООО «Алтай» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила - 1 578 110,61 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 4 014 777,74 руб. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ контрагентами ООО «Алтай»: <данные изъяты>, ИП Ю.В., ИП Е.А., <данные изъяты>, <данные изъяты>, по письмам перечислено денежных средств на счета третьих лиц всего на сумму 4 489 292, 17 рубля, т. 3, л.д. 173-213.

Суд квалифицирует действия подсудимого Лазаренко М.А. по ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Оснований для изменения категории преступления согласно ст. 15 УК РФ с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд не усматривает.

При определении вида и меры наказания подсудимому Лазаренко М.А. суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного им, его личность, смягчающие наказание обстоятельства, конкретные обстоятельства дела. Учитывая необходимость соответствия характера и степени общественной опасности преступления обстоятельствам его совершения и личности виновного суд считает справедливым и соразмерным содеянному наказание в виде лишения свободы в пределах санкции вышеуказанной статьи Уголовного Кодекса РФ с применением ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Лазаренко М.А. совершил умышленное преступление средней тяжести, однако он не судим, вину признал, в содеянном раскаялся, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, характеризуется положительно, имеет на иждивении двоих малолетних детей, указанные обстоятельства суд учитывает в качестве смягчающих наказание обстоятельств.

Учитывая тяжесть преступления, а также личность подсудимого, его семейное положение, суд полагает возможным назначить подсудимому Лазаренко М.А. наказание в виде лишения свободы условно на основании ч. 1 ст. 73 УК РФ.

В соответствии с п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания.

Таким образом, Лазаренко М.А. от наказания необходимо освободить в связи на основании акта об амнистии.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Лазаренко М. А. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание – 1 год 6 месяцев.

На основании ч. 1 ст. 73 УК РФ назначенное Лазаренко М.А. наказание считать условным с испытательным сроком в один год. Обязать Лазаренко М.А. проходить ежемесячно регистрацию в органе исполнения наказания, не менять место жительства и работы без уведомления данного органа.

На основании п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" Лазаренко М.А. от наказания освободить.

Меру пресечения в отношении Лазаренко М.А. – подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Взыскать с Лазаренко М. А. в доход бюджета Российской Федерации процессуальные издержки в сумме 1320 рублей.

Вещественные доказательства по уголовному делу: требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на имущество в сумме 548 931,12 руб., требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на товары в сумме 173 726 руб., требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» задолженности по налогу на товары в сумме 173 727 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» задолженности по налогу на товары, водного налога в сумме 682 159 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на имущество в сумме 543 899 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на товары в сумме 679 651 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогам в сумме 2 801 660,61 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на товары в сумме 679 651 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на имущество в сумме 533 781 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на воду в сумме 2 508 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» штрафа в сумме 200 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» штрафа в сумме 200 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогам в сумме 4 017 450,44 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Алтай» недоимки по налогу на товары в сумме 66 222 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 548 931,12 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 173 726 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 173 727 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 682 159 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 543 899 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 679 651 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 679 651 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 533 781 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 2 508 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 200 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 200 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 4 017 450,44 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» недоимки по налогу в сумме 66 222 руб.; выписка из единого реестра юридических лиц ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 931,12 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 726 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 727 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 508 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 543 899 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 030,68 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 320 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 312 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 651,00 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 781 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 471 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 508 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49,67 руб., выставленное Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю к расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 549 931,12 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 549 931,12 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 173 726 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 173 726 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 173 727 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 173 727 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 682 159 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 682 159 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 543 899 руб., пеней в сумме 9 030 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 543 899 руб., пеней в сумме 9 030 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 579 651 руб., пеней в сумме 13 660,97 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 579 651 руб., пеней в сумме 13 660,97 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 679 651 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 679 651 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 536 289 руб., пеней в сумме 18 521,43 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Алтай» налогов в сумме 536 289 руб., пеней в сумме 18 521,43 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» - №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №, №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Алтай» №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Алтай» - №, №; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 300 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 315 210 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 315 210 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 20 771,50 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№ без основания платежа. Ходатайство подписано главным бухгалтером ООО «Алтай - К.Н.»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 771,50 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А. о перечислении денежных средств в сумме 151 110 руб. в счет расчетов за поставленную сельскохозяйственную продукцию на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 151 110 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 302 220 руб. в счет расчетов за поставленную сельскохозяйственную продукцию на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 302 220 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 64 590 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 64 590 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Е.А., о перечислении денежных средств в сумме 230 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 230 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Е.А.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Ю.В., о перечислении денежных средств в сумме 144 000 руб. в счет расчетов за поставленную продукцию на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 144 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; ходатайство ООО «Алтай» к директору <данные изъяты>, без номера, датировано ДД.ММ.ГГГГ, о просьбе зачесть денежные средства в сумме 144 000 перечисленные ИП Ю.В. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности за услуги по охране объектов ООО «Алтай»; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Ю.В., о перечислении денежных средств в сумме 279 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 279 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Ю.В., о перечислении денежных средств в сумме 140 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 140 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к индивидуальному предпринимателю Ю.В., о перечислении денежных средств в сумме 150 000 руб. на расчетный счет индивидуального предпринимателя Глава КФХ А.В.№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 150 000 руб. с расчетного счета индивидуального предпринимателя Ю.В.№№ на расчетный счет индивидуального предпринимателя Глава КФХ А.В.№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 500 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№<данные изъяты>; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 014,86 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет индивидуального предпринимателя О.А.№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 990 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет отделения № Сбербанка России №№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 120 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к директору <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, о перечислении денежных средств в сумме 180 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 180 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к директору <данные изъяты>, от ДД.ММ.ГГГГ, о просьбе перечислить денежные средства в сумме 50399,40 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 50 399,40 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№;- распорядительное письмо ООО «Алтай» к директору <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, о перечислении денежных средств в сумме 315 210 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 315 210 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к директору <данные изъяты>, от ДД.ММ.ГГГГ, о просьбе перечислить денежные средства в сумме 7276,41 руб. на расчетный счет ОАО «Ростелеком» №; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 276,41 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к генеральному директору <данные изъяты>, о перечислении денежных средств в сумме 400 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 400 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к генеральному директору <данные изъяты>, о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; распорядительное письмо ООО «Алтай» к генеральному директору <данные изъяты>, о перечислении денежных средств в сумме 300 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>№№; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000 руб. с расчетного счета <данные изъяты>№№ на расчетный счет <данные изъяты>№№; ходатайство <данные изъяты> к заместителю директора ООО «Алтай», о перечислении денежных средств в сумме 150 000 руб. в счет расчетов на расчетный счет индивидуального предпринимателя Глава КФХ А.В.№№; копия доверенности, выданной директором ООО «Алтай» Лазаренко М.А. на В.Н.; копия доверенности №/В от ДД.ММ.ГГГГ, выданной директором ООО «Алтай» Лазаренко М.А., К.Н.; копия трудового договора главного бухгалтера ООО «Алтай» К.Н. от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола заседания № от ДД.ММ.ГГГГ; копия трудового договора директора ООО «Алтай» Лазаренко М.А. от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа №-ок по ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа №-ок по ООО «Алтай» от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о постановке ООО «Алтай» на учет в налоговом органе № от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Алтай» № от ДД.ММ.ГГГГ; копия устава ООО «Алтай»; копия книги входящей корреспонденции ООО «Алтай»; компакт диск с выписками по расчетным счетам ООО «Алтай» №, №; компакт диск с выписками по расчетным счетам ООО «Алтай» №, №, №, №; компакт диск с выписками по расчетным счетам ООО «Алтай» №, №, №, №; компакт диск с выписками по расчетным счетам ООО «Алтай» №, №, №, №; компакт диск с выписками по расчетным счетам <данные изъяты>№, №; компакт диск с выпиской по расчетному счету <данные изъяты>№; выписки по расчетному счету ООО «Алтай» №, №, №; выписка по расчетному счету <данные изъяты>№; выписка по расчетному счету <данные изъяты>№, оставить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в Алтайский краевой суд через Родинский районный суд в течение 10 дней со дня его вынесения.

Председательствующий Слонова Е.А.