Гражданский кодекс часть 1

Фрунзенский районный суд Санкт-Петербурга в составе председательствующего судьи Чеботарёва Р.А., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Фрунзенского района Санкт-Петербурга Нидюлина С.В., подсудимого Иванова Д.А., защитника – адвоката Олейник К.А., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, при секретаре Захаренко А.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке, предусмотренном Главой 40.1 УПК РФ, материалы уголовного дела № в отношении:

Иванова Д.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, гражданина <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес> проживающего по адресу: <адрес>, со средним специальным образованием, женатого, имеющего двоих малолетних детей, работающего в <данные изъяты>, ранее судимого:

- ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> судом <адрес> по ч.3 ст. 162 УК РФ к 7 годам лишения свободы без штрафа с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима. ДД.ММ.ГГГГ приговор вступил в законную силу. ДД.ММ.ГГГГ освобожден условно-досрочно по постановлению <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на срок 2 года 2 месяца 22 дня;

содержащегося под стражей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, включительно, и под домашним арестом с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, включительно, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 210, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

У СТАНОВИЛ:

Подсудимый Иванов Д.А. совершил участие в преступном сообществе (преступной организации), а именно:

Иванов Д.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя из корыстной заинтересованности с целью незаконного обогащения согласился и в дальнейшем участвовал в незаконной деятельности организованной преступной группы под непосредственным руководством лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту лицо №), входящей в состав преступного сообщества под руководством лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту лицо №), при следующих обстоятельствах.

Лицо №, лицо №, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту лицо №), и неустановленные следствием лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения, разработали преступный план создания преступного сообщества (преступной организации) в форме структурированной устойчивой группы лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством.

Преступное сообщество было создано на территории <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами в форме структурированной организованной группы с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории <адрес> вошли: лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту лицо №) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту лицо №) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту лицо №) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту лицо №) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту лицо №) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Иванов Д.А. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту лицо №) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту лицо №) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу № и лицу №, которые распределили между ними преступные роли.

Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, приискали для совершения мошенничества: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное следствием лицо ФИО9, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО10, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО11, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО12, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО23;

Лицо № и лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискали для совершения мошенничества ФИО13;

Лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, приискал для совершения мошенничества: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО14, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО24,

Лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, приискала для совершения мошенничества: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО15, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО16, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО17, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО18, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО20, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО19,

неосведомленных о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов.

Преступное сообщество действовало под единым руководством лица № и состояло из трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю лицу №:

- созданной лицом №, лицом №, возглавляемой ими, в которую входили Иванов Д.А., лицо № и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества;

- созданной лицом № и лицом №, возглавляемой ими, в которую входили лицо №, лицо №, лицо №, лицо №, лицо № и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

- созданной лицом № и лицом №, возглавляемой ими, в которую входили лицо №, лицо № и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами.

Преступный план, разработанный лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1, п. 2 ст. 176 НК РФ.

При этом в подложные документы должны были вноситься сведения, создающие видимость наличия положительной разницы между суммой налоговых вычетов и суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, якобы совершенным подконтрольными юридическими лицами.

Налоговые вычеты должны были формироваться путём создания видимости реализации подконтрольными юридическими лицами приобретённых на внутреннем рынке Российской Федерации товаров, с целью искусственного увеличения стоимости товаров для увеличения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, впоследствии вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, налогообложение при реализации которых производится по налоговой ставке 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

Налоговые вычеты должны были формироваться путем создания видимости купли-продажи между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами недвижимого имущества и реализации между подконтрольными юридическими лицами приобретённых на внутреннем рынке Российской Федерации товаров, оформления мнимых сделок по отчуждению указанного недвижимого имущества и приобретению товаров.

В случае отказа налоговых инспекций в возмещении налога на добавленную стоимость данное законное решение в дальнейшем должно было обжаловаться в вышестоящие инстанции и судебные органы с целью его отмены, которая в соответствии со ст.ст. 78 и 176 НК РФ обязывала налоговую инспекцию возместить налог на добавленную стоимость по заявлению налогоплательщика. Кроме того, в случае отмены решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, в эти инспекции должны были направляться заявления о начислении и выплате процентов за нарушение инспекциями сроков возмещения налога на добавленную стоимость.

После поступления на расчетные счета подконтрольных преступному сообществу юридических лиц похищенных денежных средств, они должны были легализовываться участниками преступного сообщества путем совершения финансовых операций в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц.

Способ совершения легализации (отмывания) денежных средств, приобретённых в результате совершения преступлений, предполагал совершение финансовых операций путём перечисления денежных средств в безналичной форме между расчётными счетами подконтрольных юридических лиц.

В преступном сообществе лицо № установил выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между лицом №, лицом №, ФИО3, лицом №, лицом №, лицом №, лицом №, лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла.

Согласно разработанному лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе лицо №:

- руководил преступным сообществом в форме структурированной организованной преступной группы, в том числе входящими в нее тремя подгруппами, объединенными общими задачами преступного сообщества; непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри преступного сообщества, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая функционирование преступного сообщества;

- организовывал материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивал совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимал меры к конспирации, а именно принимал меры к оснащению офисной компьютерной техники локальной компьютерной сетью и созданию для хранения информации удаленного сервера с доступом к нему по сети Интернет;

- разрабатывал и создавал условия для реализации преступных схем, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, а так же на легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

- координировал сам лично и через свое доверенное лицо – лицо № деятельность преступного сообщества и его структурных подразделений, а также организовывал их взаимодействие для осуществления совместного преступного умысла;

- давал обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо №, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества и иных участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица;

- финансировал деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений;

- распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными участниками преступного сообщества, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников.

лицо №, находясь в подчинении лица №, и являясь вторым после него по значимости руководителем преступного сообщества:

- осуществляла взаимодействие с лицом № и другими членами преступного сообщества и текущее руководство деятельностью его участников;

- по согласованию с лицом № и совместно с ним распределяла роли между участниками преступного сообщества;

- разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- организовывала материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивала совместно с лицом № и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовала приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимала меры к конспирации, а именно: контролировала исполнение обязательных для других участников указаний о минимальном общении по преступной деятельности посредством телефонной связи, о запрете хранения файлов, содержащих преступную информацию в электронном виде, на офисных компьютерах и иных электронных носителях, приносимых участниками в офисы; снабжала участников преступного сообщества в целях конспирации сотовыми телефонами и сим-картами, зарегистрированными на третьих лиц;

- контролировала трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- давала указания членам преступного сообщества об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров и участников преступного сообщества относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц;

- осуществляла контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации;

- приискивала лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам.

Лицо №, лицо №, лицо №, лицо №, лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям, каждая:

- вела бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц;

- изготавливала подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету;

- подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость.

Кроме того, лицо №:

инструктировала лично генерального директора <данные изъяты> (ИНН №) лицо № относительно его пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальном налоговом органе, проводившем камеральную налоговую проверку, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц.

Кроме того, лицо №:

- выступала в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывала лично от своего имени изготовленные и предоставленные ее соучастником Ивановым Д.А. учредительные и регистрационные документы;

- посещала территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации ее в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от ее имени расчетных счетов;

- подписывала как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давала не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц.

Иванов Д.А., согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- приискивал желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров;

- подготавливал необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам преступного сообщества российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах;

- сопровождал номинальных генеральных директоров подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках;

- подготавливал нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам,

- выступал в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности;

- посещал территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц.

лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- получал от руководителей и участников преступного сообщества и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, с целью конспирации хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу;

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- выступал в качестве руководителя подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником Ивановым Д.А. учредительные и регистрационные документы;

- посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов;

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

Неустановленные лица, входящие в состав преступного сообщества, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы;

- предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах.

- подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»;

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету;

- предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности;

- приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества и иных участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;

- предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары.

Лицо №, являясь на основании приказа начальника Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу № от ДД.ММ.ГГГГ, приказа начальника Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу № от ДД.ММ.ГГГГ должностным лицом - начальником отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- оказывала юридическое обеспечение деятельности и безопасности функционирования преступного сообщества, преступное содействие незаконной деятельности участников преступного сообщества; осуществляла при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации, предоставленной членами преступного сообщества в налоговую инспекцию, содержащую ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, проведение мероприятия налогового контроля в интересах участников преступного сообщества; инструктировала членов преступного сообщества относительно их поведения в территориальных налоговых органах, необходимого для принятия незаконного решения о возмещении налога на добавленную стоимость и создания видимости предпринимательской деятельности подконтрольных юридических лиц; сообщала членам преступного сообщества о ходе проверок, проводимых правоохранительными органами.

В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица <данные изъяты>, регистрационный №), ООО «<данные изъяты> ИНН № и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара, при этом в действительности вышеуказанные сделки не совершались, товары и недвижимое имущество не приобретались и не реализовывались, оставаясь фактически в собственности одних и тех же лиц – участников преступного сообщества, а составленные между подконтрольными преступному сообществу документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения налога на добавленную стоимость, при этом подконтрольные преступному сообществу юридические лица использовались при совершении легализации (отмывании) денежных средств, приобретенных в результате совершения мошенничеств.

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в <адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом №, лицом № и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: <адрес>; <адрес>, лит. А, <адрес>; <адрес>; <адрес>; <адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности.

лицо № и лицо № в целях оказания влияния на участников преступного сообщества и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем лица № и лица № Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей преступного сообщества поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники преступного сообщества, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия.

Членами преступного сообщества (преступной организации) под руководством лица № на территории <адрес> были совершены следующие преступления:

1) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 14516657 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО <данные изъяты> за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, совершенное лицом №, лицом №, лицом №, Ивановым Д.А., лицом №, лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами;

2) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 12422414 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО <данные изъяты> 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, совершенное лицом №, лицом №, лицом №, Ивановым Д.А., лицом №, лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами;

3) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 14676483 рубля, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени <данные изъяты>) за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ совершенное лицом №, лицом №, лицом №, Ивановым Д.А., лицом №, лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами;

4) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 6223 398 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, литер А, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО <данные изъяты> за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, совершенное лицом №, лицом №, лицом №, Ивановым Д.А., лицом №, лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами,

5) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 10025658 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО <данные изъяты> за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, совершенное лицом №, лицом №, лицом №, ФИО3, лицом №, лицом № и неустановленными лицами;

6) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ покушение на мошенничество в сумме 22482161 рубля, то есть на хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО <данные изъяты> за 3 квартал 2012 года, совершенное лицом №, лицом №, лицом №, ФИО3, лицом №, лицом № и неустановленными лицами,

7) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 44159224 рубля, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО <данные изъяты>) за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, совершенное лицом №, лицом №, лицом №, ФИО3, лицом №, лицом № и неустановленными лицами;

8) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 14142 412 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>) за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, совершенное лицом №, лицом №, лицом №, ФИО3, лицом № и неустановленными лицами.

Он же (Иванов Д.А.) совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а именно:

лицо №, лицо №, лицо № и неустановленные следствием лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения, разработали преступный план создания преступного сообщества (преступной организации) в форме структурированной устойчивой группы лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории <адрес> вошли: лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо №(в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Иванов Д.А. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицо №, лицо №, лицо №, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий.

Неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества неустановленное следствием лицо – ФИО9,

неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества ФИО10,

лицо № и лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискали для совершения мошенничества ФИО13,

неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества ФИО11,

лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискал для совершения мошенничества ФИО14,

лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискала для совершения мошенничества ФИО15, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискала для совершения мошенничества ФИО16, неосведомленных о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов.

- созданной лицом №, лицом №, лицом №, возглавляемой по совместному их решению лицом № и лицом №, в которую входили Иванов Д.А. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества;

- созданной лицом №, лицом №, лицом №, возглавляемой по совместному их решению лицом № и лицом №, в которую входили лицо №, лицо №, лицо № и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

- созданной лицом № и лицом №, лицом №, возглавляемой по совместному их решению лицом № и лицом №, возглавляемой ими, в которую входили лицо №, лицо № и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами.

В преступном сообществе лицо № установил выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между лицом №, лицом №, Ивановым Д.А., лицом №, лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла.

Согласно разработанному лицо №, лицо №, лицо № и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе лицо №:

- принимал меры к конспирации, а именно принимал меры к оснащению офисной компьютерной техники локальной компьютерной сетью и созданию для хранения информации удаленный сервер с доступом к нему по сети Интернет;

- давал обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо №, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица;

- финансировал деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений;

- по согласованию с лицом № и совместно с ним распределяла роли между участниками преступного сообщества;

- разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- контролировала трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давала указания членам преступного сообщества об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц;

лицо №, лицо №, лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям, каждая:

- вела бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц,

Иванов Д.А., согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- получал от руководителей преступного сообщества и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, с целью конспирации хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу;

лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности.

- приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;

В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица <данные изъяты>) и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара.

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в <адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом №, лицом № и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: <адрес>; <адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности.

В неустановленное следствием время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, приискало неустановленное следствием лицо ФИО9, неосведомленную о целях деятельности преступного сообщества, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО <данные изъяты>

избранной, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

ФИО3, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № и лица №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО <данные изъяты> о создании общества, об избрании на должность генерального директора ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Гиацинт», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, после чего Иванов Д.А., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, лит. «О», далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «Гиацинт», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

Неустановленное следствием лицо - ФИО9 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленная о преступном умысле преступного сообщества, выполняя указание неустановленного лица, проследовала в отделение <данные изъяты>», расположенное по адресу: <адрес>, и заключила договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ на открытие расчетного счета № и дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетное обслуживание с использованием системы электронных платежей «Банк-Клиент», после чего доступ к управлению указанной системой неустановленными лицами в неустановленном месте на территории <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был предоставлен лицом №

лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налоговых органов, преступным сообществом в форме структурированной организованной группы, в особо крупном размере, приискал ФИО14, неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО <данные изъяты>

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

После чего Иванов Д.А., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, ДД.ММ.ГГГГ представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «Ника», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, приискало ФИО10, неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО <данные изъяты>

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

Иванов Д.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № и лица №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО «Гротеск» (ИНН 7805531303) от ДД.ММ.ГГГГ о создании общества и избрании на должность генерального директора ФИО10, заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Гротеск», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ, после чего Иванов Д.А. продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, ДД.ММ.ГГГГ, проследовал в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, литер А, представил вышеуказанные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей создания и деятельности ООО «Гротеск», ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, приискало ФИО11, неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО <данные изъяты>

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 51-ФЗ.

После чего Иванов Д.А., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, ДД.ММ.ГГГГ представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, литер А, далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО <данные изъяты> зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

В неустановленное следствием время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № и лицо №, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, приискали ФИО13, неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО <данные изъяты>

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

Неустановленное лицо, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, изготовило не соответствующие действительности: протокол № общего собрания учредителей ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ о создании общества, избрании на должность генерального директора ФИО13, заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО <данные изъяты> утвержденный решением общего собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ, после чего неустановленное лицо, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представило вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, литер А, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО <данные изъяты>», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь на территории <данные изъяты> имеющую международный номер банковского счета EE № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытый в <данные изъяты>), расположенном по адресу: <адрес>), для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: <данные изъяты>, товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем количестве 100 кг; у ООО <данные изъяты> товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем количестве 40 кг, рыночная стоимость которого в количестве 140 кг составила 621226 рублей 20 копеек.

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица ООО <данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость совершения сделок по перепродаже товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем в количестве 140 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене.

лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, изготовила:

счет-фактуру №/э от ДД.ММ.ГГГГ,

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ,

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты> и компанией <данные изъяты>

книгу продаж за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ год,

книгу покупок за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ год, о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>

Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили контракт 1/10-11 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО <данные изъяты> и компанией <данные изъяты>), от имени генерального директора ООО «Гиацинт» ФИО9, спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> (ФИО1).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО15, неосведомленная о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указания лицо №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила:

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ,

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание лицо №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес> пом. 38Н, изготовила:

договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ,

дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

книгу продаж за 1 квартал 2012 года,

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>» от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>ФИО10

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО16, неосведомленная о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указания лица №, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, изготовила:

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ,

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили в Пулковский таможенный пост <данные изъяты>

контракт 1/10-11 от ДД.ММ.ГГГГ,

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ,

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

протокол № собрания учредителей ООО <данные изъяты>» о создании общества, об избрании на должность генерального директора ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ,

Устав ООО «Гиацинт», утвержденный протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем количестве 140 кг был экспортирован в <адрес> в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании <данные изъяты>), стоимостью 95400000 рублей, в то время как рыночная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ указанного товара в количестве 140 кг составила 621226 рублей 20 копеек.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц, изготовила:

- налоговую декларацию ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 14676483 рубля, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной членам преступного сообщества компанией <данные изъяты>), а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в Эстонскую Республику, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанного общества.

ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные следствием лица представили в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 14676 483 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в Эстонскую республику,

лицо №, продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, выполняя указания лица № и лица №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО <данные изъяты>», открытый в отделении <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «<данные изъяты>», открытый в дополнительном офисе «Гранд Каньон» Санкт-Петербургского филиала ОАО <данные изъяты>», расположенный по адресу: <адрес> указав основание платежа - договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 030000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 350000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 800000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 200000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 100000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 200000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 650000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 700000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 012800 рублей 00 копеек.

лицо №, продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, выполняя указания лица № и лица №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета EE №, подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании <данные изъяты>), открытого в <данные изъяты>), расположенном по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты>), на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «Гиацинт», открытый в отделении <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - контракт 1/10-11 от ДД.ММ.ГГГГ за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 506716 рублей 78 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000351 рублей 88 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 621552 рублей 15 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 608552 рублей 91 копейка;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 852576 рублей 30 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 536047 рублей 75 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 870558 рублей 03 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 799786 рублей 15 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 547113 рублей 42 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 238757 рублей 43 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 063470 рублей 16 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 931621 рублей 05 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 982492 рублей 64 копейки.

ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, принято решение № о возмещении заявленной ООО «Гиацинт» суммы налога на добавленную стоимость в размере 14676 483 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ из ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес> от имени Управления Федерального казначейства по <адрес> (Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу) были перечислены на расчетный счет № ООО <данные изъяты>», открытый в отделении <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме 14676 483 рублей, что является особо крупным размером, которыми лицо №, лицо №, лицо №, Иванов Д.А., лицо №, лицо №, лицо №, лицо № и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов преступного сообщества.

Таким образом, вышеописанными преступными действиями лицо №, лицо №, лицо №, Иванов Д.А., лицо №, лицо №, лицо №, лицо № и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 14676 483 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму.

Он же (ФИО3) совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а именно:

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории <адрес> вошли: лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо №(в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Иванов Д.А. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу №, лицу №, лицу №, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий.

лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискал для совершения мошенничества ФИО14

лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискала для совершения мошенничества ФИО15, неосведомленную о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов.

- созданной лицом №, лицом №, лицом №, возглавляемой по совместному их решению лицом № и лицом №, в которую входили лицом №, лицом №, лицом № и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых и судебных органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц.

В преступном сообществе лицо № установил выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между лицом №, лицом №, Ивановым Д.А., лицом №, лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла.

- давал обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо №, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица;

- финансировал деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений;

- по согласованию с лицом № и совместно с ним распределяла роли между участниками преступного сообщества;

- разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- контролировала трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

лицо №, лицом №, лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям, каждая:

- вела бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц,

ФИО3, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в <адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом №, лицом № и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: <адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности.

избранной, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 51-ФЗ.

ФИО3, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № и лица №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» о создании общества, об избрании на должность генерального директора ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, после чего Иванов Д.А., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, лит. «О», далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «Гиацинт», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

После чего Иванов Д.А., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, ДД.ММ.ГГГГ представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, лит. «О», далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты> зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 51-ФЗ.

После чего Иванов Д.А. продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, ДД.ММ.ГГГГ, проследовал в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, литер А, представил вышеуказанные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей создания и деятельности <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, приискало ФИО11, неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

После чего ФИО3, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, ДД.ММ.ГГГГ представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, литер А, далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО <данные изъяты>», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь на территории <адрес>, приискал иностранную компанию <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица <данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость совершения сделок по перепродаже товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, №, в количестве 100 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене.

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ,

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ,

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты> и компанией <данные изъяты>

книгу покупок за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года,

книгу продаж за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО <данные изъяты>

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО15, неосведомленная о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указания лица №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила:

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ,

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

книгу продаж за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года,

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание лица №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес> изготовила:

договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

книгу продаж за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года,

книгу покупок за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года,

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес> изготовила:

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> от имени номинального генерального директора ООО <данные изъяты>ФИО10

ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили в <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>а:

контракт 1/10-11 от ДД.ММ.ГГГГ,

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ,

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

протокол № собрания учредителей ООО <данные изъяты> о создании общества, об избрании на должность генерального директора ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО <данные изъяты> утвержденный решением собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ товар порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ№2005, в количестве 100 кг, был экспортирован в Эстонскую Республику в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании <данные изъяты> стоимостью 69800000 рублей, в то время как рыночная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ указанного товара в количестве 100 кг составила 464802 рубля 00 копеек.

- налоговую декларацию ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 12422414 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной членам преступного сообщества компанией <данные изъяты>), а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в <данные изъяты>, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанного общества.

ДД.ММ.ГГГГ неустановленные следствием лица представили в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 12422414 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в <данные изъяты>

используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «Гиацинт», открытый в отделении <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «<данные изъяты> открытый в <данные изъяты>» в дополнительном офисе «<данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес>, <адрес> указав основание платежа - договор поставки 01/11 от ДД.ММ.ГГГГ за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 700000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 820000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1020000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2200000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2530000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 020000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 780620 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 580000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 954225 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 270000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 250860 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 920550 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 600000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 250000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 500000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 920000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 500000 рублей 00 копеек;

лицо №, продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, выполняя указания лица № и лица №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета EE №, подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании <данные изъяты>), расположенном по адресу: <адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО <данные изъяты> открытый в отделении <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - контракт 1/10-11 от ДД.ММ.ГГГГ за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 820053 рублей 33копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 839 808 рублей 42 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1047452 рублей 55 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 991997 рублей 49 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 515670 рублей 55 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1154857 рублей 92 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2120184 рублей 76 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 323705 рублей 15 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 585243 рублей 11 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 258218 рублей 17 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 416538 рублей 12 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 444753 рублей 70 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 399145 рублей 86 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2231 465 рублей 81 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 079446 рублей 63 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 474618 рублей 25 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 474618 рублей 25 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 000000 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 474618 рублей 25 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 581359 рублей 30 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 474618 рублей 25 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 581615 рублей 82 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 520853 рублей 18 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2736341 рублей 47 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, принято решение № о возмещении заявленной ООО <данные изъяты> суммы налога на добавленную стоимость в размере 12422 414 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ из ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес> от имени Управления Федерального казначейства по <адрес> (Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу) были перечислены на расчетный счет № ООО <данные изъяты> открытый в отделении <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме 12422414 рублей, что является особо крупным размером, которыми лицо №, лицо №, лицо №, Иванов Д.А., лицо №, лицо №, лицо №, лицо № и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов преступного сообщества.

Таким образом, вышеописанными преступными действиями лицо №, лицо №, лицо №, Иванов Д.А., лицо №, лицо №, лицо №, лицо № и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 12422 414 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории <адрес> вошли: лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо №(в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Иванов Д.А. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу № и лицу №, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий.

Неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества ФИО10, неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов.

- созданной лицом №, лицом №, возглавляемой ими, в которую входили Иванов Д.А., и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений,

- созданной лицом № и лицом №, возглавляемой ими, в которую входили лицо №, лицо №, лицо № и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов;

Преступный план, разработанный лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

В преступном сообществе лицо № установил выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между лицом №, лицом №, Ивановым Д.А., лицом №, лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла.

- давал обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо №, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица;

- финансировал деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений;

- по согласованию с лицом № и совместно с ним распределяла роли между участниками преступного сообщества;

- разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- контролировала трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

Лицо №, лицо №, лицо №, находясь в непосредственном подчинении лица №, каждая:

- вела бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, в том числе лица № вела бухгалтерский учет ООО <данные изъяты>);

Кроме того, лицо №:

инструктировала лично генерального директора ООО <данные изъяты> лицо № относительно его пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальном налоговом органе, проводившего камеральную налоговую проверку, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц.

Иванов Д.А., согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах,

лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- посещал в территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов; предоставлял в налоговые органы налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета РФ;

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары; оформляли таможенные декларации на товары.

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в <адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом №, лицом № и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: <адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности.

лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налоговых органов, преступным сообществом в форме структурированной организованной группы, в особо крупном размере, будучи осведомленным о целях деятельности преступного сообщества (преступной организации), дал согласие лицу № на участие в совершении мошенничества и выступить в налоговых органах, банках учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором подконтрольного членам преступного сообщества (преступной организации) общества с ограниченной ответственностью ООО «РосЭкоГран» (ИНН 4720018947),

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ, таким образом, вступил с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий.

протокол № внеочередного общего собрания участников ООО <данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора лицо № и утверждении Устава общества от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО <данные изъяты> утвержденный протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление формы № № о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц о возложении полномочий генерального директора подконтрольного ООО <данные изъяты>» на лицо №; заявление формы № № о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ, которые лицо №, выполняя указание лицо №, подписал.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Иванов Д.А., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, действуя на основании доверенности, выданной лицо № от ДД.ММ.ГГГГ, проследовал в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, и представил вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО <данные изъяты>», зарегистрировали указанные изменения ДД.ММ.ГГГГ.

После чего, лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласно распределенным преступным ролям, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, являясь генеральным директором ООО <данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указание лица №, проследовал в филиал <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес> и заключил договор банковского счета № на открытие расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительное соглашение об обслуживании с использованием системы дистанционного банковского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте на территории <адрес> передал доступ к управлению указанной системой лицу №

В неустановленное следствием время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, приискало ФИО10, неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО <данные изъяты>

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

ФИО3ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, проследовал в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по вышеуказанному адресу, представил вышеуказанные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей создания и деятельности ООО <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь на территории <адрес> приискал иностранную компанию <данные изъяты> имеющую международный номер банковского счета EE № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытый в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: <данные изъяты> товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ№2005 в количестве 100 кг стоимостью не более 519900 рублей.

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица <данные изъяты>) и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость совершения сделок по перепродаже товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ№2005, в количестве 100 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене.

лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание лица №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, изготовила:

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты> и компанией <данные изъяты>

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лицо №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес> изготовила:

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты> и ООО <данные изъяты> содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>», от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО10

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лицо №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес> изготовила:

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО10;

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» лицо №, от имени номинального генерального директора ООО «Гротеск» ФИО10;

- договор поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО10 и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора лица №, содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили контракт 1-11 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты>), от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» лица №

ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили документы в <данные изъяты> службы, расположенный по адресу: <адрес>а:

контракт 1-11 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты>), от имени генерального директора ООО «<данные изъяты> лицо №

договор поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО10 и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора лица №,

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ,

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ,

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

протокол № внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора лицо № и утверждении Устава общества от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ товар порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ№2005, в количестве 100 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании <данные изъяты> стоимостью 69000000 рублей, в то время как рыночная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ указанного товара в количестве 100 кг составила 464339 рублей 00 копеек.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, изготовила:

- налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 14516657 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной членам преступного сообщества компанией <данные изъяты>, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в <адрес>, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанного общества:

- пояснительную записку от имени генерального директора <данные изъяты> лицо № о, якобы финансово-хозяйственной деятельности указанного общества;

- опись документов от ДД.ММ.ГГГГ от имени генерального директора <данные изъяты> лицо №, представляемых в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу в обоснование поданной налоговой декларации о возмещении налога на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года;

- книгу покупок за 4 квартал 2011 года о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>

- книгу продаж за 4 квартал 2011 года о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО <данные изъяты>

- счет-фактуру №от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты> и <данные изъяты>), от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» лицо №

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица №, в неустановленном месте на территории <адрес>, изготовила:

- пояснительную записку от имени генерального директора ООО <данные изъяты> лица № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую ложные сведения о хранении товара, приобретенного ООО <данные изъяты> у ООО <данные изъяты>» на складе по адресу: <адрес>, а также ложные сведения о перевозке генеральным директором ООО <данные изъяты> лицом № из вышеуказанного места хранения в Пулковскую таможню Северо-Западного таможенного управления для отправки на экспорт <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, действуя согласно распределенным преступным ролям, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ преступным сообществом, путем обмана работников налоговых органов, в особо крупном размере, выполняя указание лица №, представил в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 14516657 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в <данные изъяты>, а ДД.ММ.ГГГГ представил в вышеуказанный налоговый орган пояснительную записку, содержащую ложные сведения о хранении и перемещении товара, приобретенного <данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>

используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО <данные изъяты>), открытого в филиале <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО <данные изъяты> открытый в дополнительном офисе <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес>, П.С., <адрес>, литер А, указав основание платежа - договор поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1350 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4520840 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4560 550 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1300000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4100 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2600 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4120 810 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1400000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4820 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1600 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2820 650 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3860570 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1400000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2300000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1050 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1850000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2480000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1550000 рублей.

лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № и лица №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета EE №, подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты> открытый в филиале «Санкт-Петербургский» ЗАО «ИШБАНК», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - контракт 1-11 от ДД.ММ.ГГГГ оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1464779 рублей 25 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1186821 рубль 06 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4586235 рублей 11 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5742386 рублей 15 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3856233 рубля 26 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1346874 рубля 22 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1679 321 рубль 73 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3678445 рублей 11 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2556029 рублей 78 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5902874 рубля 33 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5500000 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2729563 рубля 56 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5324227 рублей 16 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2778850 рублей 35 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2441565 рублей 45 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5436638 рублей 58 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2302862 рубля 66 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1528396 рублей 53 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2915586 рублей 81 копейка;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2786693 рубля 62 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1829814 рублей 54 копейки.

лицо № и лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, действуя согласно распределению ролей, с целью введения сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, инструктировали лицо № относительно его ложных пояснений в Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, проводившей камеральную налоговую проверку, после чего лицо № в вышеуказанный период времени, находясь в Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, являясь генеральным директором ООО <данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, ввел сотрудников налогового органа в заблуждение относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты> пояснив при опросе о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, принято решение № о возмещении заявленной ООО <данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 14516657 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ из ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес> от имени Управления Федерального казначейства по <адрес> (Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу) были перечислены на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «Санкт-Петербургский» ЗАО <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> денежные средства в сумме 14516657 рублей, что является особо крупным размером, которыми лицо №, лицо №, лицо №, Иванов Д.А., лицо №, лицо №, лицо №, лицо № и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов преступного сообщества.

Таким образом, вышеописанными преступными действиями лицо №, лицо №, лицо №, Иванов Д.А., лицо №, лицо №, лицо №, лицо № и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 14516657 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории <адрес> вошли: лицо №(в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Иванов Д.А. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо №(в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу № и лицу №, которые распределили между ними преступные роли, таким образом, вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий.

лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, приискала для совершения мошенничества: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ФИО18, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ФИО20, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ФИО19, неосведомленных о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов.

Преступное сообщество действовало под единым руководством лицо № и состояло из трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю лицу №:

- созданной лицом №, лицом №, лицом №, возглавляемой по совместному их решению лицом № и лицом №, в которую входили Иванов Д.А., лицо № и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества;

- созданной лицом № и лицом №, лицом №, возглавляемой по совместному их решению лицом № и лицом №, в которую входили лицо № и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами.

В преступном сообществе лицо № установил выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между лицом №, лицом №, Ивановым Д.А., лицом №, лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла.

Согласно разработанному лицо №, лицо № и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе лицо №:

- давал обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо №, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица;

- финансировал деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений;

- по согласованию с лицом № и совместно с ним распределяла роли между участниками преступного сообщества;

- разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- контролировала трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

Лицо №, лицо №, лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям, каждая:

- вела бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц;

Кроме того, лицо №:

Иванов Д.А., согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках;

лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

лицо № согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица <данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, при этом в действительности вышеуказанные сделки не совершались, недвижимое имущества оставалось фактически в собственности одних и тех же лиц – участников преступного сообщества, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные между подконтрольными преступному сообществу документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения налога на добавленную стоимость.

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в <адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом №, лицом № и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: <адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности.

лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, приискала ФИО18, неосведомленную о целях деятельности преступного сообщества, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО <данные изъяты>,

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

протокол № собрания учредителей ООО <данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора общества ФИО18 от ДД.ММ.ГГГГ,

Устав ООО «Гранат», утвержденный протоколом № собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ,

заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании.

ФИО3ДД.ММ.ГГГГ по указанию лица № и лица № представил вышеперечисленные документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, лит. «О», после чего сотрудники налоговых органов ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировали создание указанной организации.

лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, приискала ФИО20, неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО <данные изъяты>

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 51-ФЗ.

протокол № внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора общества ФИО20 от ДД.ММ.ГГГГ,

заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц.

Иванов Д.А. ДД.ММ.ГГГГ по указанию лица № и лица № представил вышеперечисленные документы в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> после чего сотрудники налоговых органов ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировали указанные изменения.

После чего, ФИО20, неосведомленный о целях деятельности преступного сообщества, действуя по указанию лица №, не позднее ДД.ММ.ГГГГ в ОАО <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, Петроградская наб., <адрес>, лит. А., подписал документы для банковского обслуживания по расчетному счету № с использованием системы дистанционного управления, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленные лица в неустановленном месте на территории <адрес> передали доступ к управлению указанной системой лицу №

лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, приискала ФИО19, неосведомленную о целях деятельности преступного сообщества, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО <данные изъяты>

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

протокол № собрания учредителей ООО «<данные изъяты> об избрании на должность генерального директора общества ФИО19 от ДД.ММ.ГГГГ,

Устав ООО «<данные изъяты> утвержденный протоколом № собрания учредителей ООО «<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ,

заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании.

ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо проследовало в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО <данные изъяты>», приняли решение о государственной регистрации создания указанного общества ДД.ММ.ГГГГ.

После чего, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО19 в отделении «Правобережное» филиал в <адрес><данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, литер А, пом. 26Н, были подписаны документы на открытие расчетного счета ООО «ПромИнвест» №, использованием системы дистанционного банковского обслуживания, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, после чего она, в неустановленном месте, на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, передала доступ к управлению указанной системой лицу №

лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, дала согласие лицу № и лицу № выступить в налоговых органах, банках учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором подконтрольного членам преступного сообщества общества с ограниченной ответственностью ООО <данные изъяты>

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ, таким образом, вступила с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий.

протокол № внеочередного общего собрания участников ООО <данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора общества лицо № от ДД.ММ.ГГГГ,

Вышеперечисленные документы не позднее ДД.ММ.ГГГГ были представлены неустановленными лицами в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> после чего сотрудники налоговых органов ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировали указанные изменения.

После чего, лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласно распределенным преступным ролям, являясь генеральным директором ООО «ПромИнвест», с использованием своего служебного положения, выполняя указание лица №, реализуя преступный план, в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес>, заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании в указанном банке на открытие расчетного счета № с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, после чего, неустановленные лица, в неустановленном месте, на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, передали доступ к управлению указанной системой лицу №

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо №, лицо №, лицо №, ФИО3, лицо №, лицо №, лицо № и неустановленные следствием лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: <данные изъяты>, оформили договор купли-продажи объекта нежилого фонда и бухгалтерские документы от имени номинальных генеральных директоров, содержащие заведомо ложные сведения о, якобы продаже недвижимого имущества – здания от <данные изъяты>

В указанный период времени вышеуказанные лица, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: <данные изъяты>, оформили договор поставки товара и бухгалтерские документы от имени номинальных генеральных директоров, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между указанными юридическими лицами, о, якобы продаже прибора цифровой радиографии от <данные изъяты>» к ООО <данные изъяты>

Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость на установленные законом РФ налоговые вычеты, а в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплательщику при приобретении товаров на территории Российской Федерации в отношении товаров, приобретаемых для перепродажи, и в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогооблажения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями п. 1 статьи 176 НК РФ, вышеуказанные лица изготовили и представили ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган от имени подконтрольной преступному сообществу ООО «<данные изъяты> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013, в которой отразили вышеуказанные сделки, то есть заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении прибора цифровой радиографии, таким образом занизив оплату в бюджет РФ налога на добавленную стоимость по сделке купли-продажи здания.

Поскольку после предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган в соответствии со статьей 88 НК РФ проверяет обоснованность суммы налога в результате проведения камеральной налоговой проверки, которая проводится уполномоченными должностными лицами в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и по результатам которой руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению, либо решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению, участники преступного сообщества изготовили и представили в налоговый орган от имени подконтрольной преступному сообществу ООО «<данные изъяты>» налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которой отразили заведомо ложные сведения о подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 6223398 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении объекта недвижимого имущества – здания.

При этом, указанные лица создали видимость продажи между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами недвижимого имущества – здания, и товара – прибора цифровой радиографии, в действительности вышеуказанные сделки между ООО <данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО <данные изъяты>» не совершались, недвижимое имущество находилось в фактическом владении и распоряжении участников преступного сообщества, а составленные договоры и бухгалтерские документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган и хищения денежных средств под видом возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений.

После предоставления в налоговый орган налоговый декларации ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2013 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость в размере 6223398 рублей, член преступного сообщества – лицо №являясь должностным лицом, провела проверку в интересах остальных участников преступного сообщества, и сокрыв выявленные ею факты содержащихся ложных сведений в вышеуказанной налоговой декларации, составила документы: докладную записку и решение от имени начальника налогового органа о незаконном возмещении ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость в указанном размере.

Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили:

договор купли-продажи объекта нежилого фонда от ДД.ММ.ГГГГ, о, якобы продаже недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>, за сумму 41536000 рублей, от ООО «<данные изъяты> к ООО «<данные изъяты>»,

акт приема-передачи указанного нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ,

дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору купли-продажи объекта нежилого фонда от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Лицо № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указание лица №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила:

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ о, якобы продаже объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>, за сумму 41536000 рублей,

акт о приеме-передаче вышеуказанного здания (сооружения) № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»,

Неустановленные лица, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, изготовили:

договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>

а лицо №, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила:

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив ложные сведения о сумме налога, предъявляемой налогоплательщику при приобретении товаров, в сумме 6409027 рублей, включив в нее сумму за приобретенный ООО «<данные изъяты> у ООО «<данные изъяты> прибор цифровой радиографии по договору поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, занизив оплату налога на добавленную стоимость.

ДД.ММ.ГГГГ неустановленные лица предоставили указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года ООО «Глория» в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>.

лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указание лицо №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила:

- уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 6223 398 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении объекта недвижимого имущества по договору купли-продажи объекта нежилого фонда от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, выполняя указание лицо №, представила в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию ООО «<данные изъяты> по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 6223398 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении объекта недвижимого имущества по договору купли-продажи объекта нежилого фонда от ДД.ММ.ГГГГ.

лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № и лица №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «ПромИнвест» ИНН 7840488080, открытого в отделении «<данные изъяты> расположенного по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО <данные изъяты> открытый в ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> указав основание платежа – договор купли-продажи нежилого фонда б/н от ДД.ММ.ГГГГ:

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 110000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 280000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 546000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 900000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 400000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 900000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 880000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 580000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 600000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 200000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 830000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 600000 рублей 00 копеек.

лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № и лица №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО <данные изъяты>, открытого в <данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО <данные изъяты>», открытый в ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа – договор купли-продажи нежилого фонда б/н от ДД.ММ.ГГГГ:

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 850000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 940000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 250000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 510000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30 000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 330000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей 00 копеек.

лицо № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, действуя согласно распределению ролей, с целью введения сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, инструктировала лицо № относительно ее ложных пояснений сотрудникам Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, проводившим камеральную налоговую проверку, после чего лицо №, являясь генеральным директором ООО <данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, литера А, ввела сотрудников налогового органа в заблуждение относительно целей деятельности ООО <данные изъяты>», пояснив при опросе о, якобы, имевших место приобретении <данные изъяты> объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>

лицо № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, реализуя преступный план, действуя согласно распределению ролей, с целью введения сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, инструктировала ФИО20 относительно его пояснений сотрудникам Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, проводившим камеральную налоговую проверку, после чего ФИО20ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, литер А, ввел сотрудников налогового органа в заблуждение относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты> пояснив при опросе о, якобы, имевших место приобретении <данные изъяты> объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>

ФИО21, являясь на основании приказа начальника Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу № от ДД.ММ.ГГГГ, приказа начальника Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу № от ДД.ММ.ГГГГ должностным лицом - начальником отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу,

в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, с использованием своего служебного положения,

находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, обладая специальными познаниями в области налогового законодательства, участвуя в проведении камеральной налоговой проверки деятельности ООО <данные изъяты> на основании поданной ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу уточненной налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 6223398 рублей, получила в ходе проверки сведения о наличии мошеннической схемы хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, сведения о заключении договора, о, якобы продаже объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>, литер Д, и составлении между подконтрольными преступному сообществу организациями <данные изъяты> бухгалтерских документов, содержащих ложные сведения о продаже недвижимого имущества и в последующем иного товара:

договора купли-продажи объекта нежилого фонда от ДД.ММ.ГГГГ, о, якобы продаже объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>, за сумму 41536000 рублей, от <данные изъяты>

акта приема-передачи указанного нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ,

дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ договору купли-продажи объекта нежилого фонда от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами <данные изъяты>

счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ о, якобы продаже объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес> за сумму 41536000 рублей,

в то время как в действительности вышеуказанные сделки между ООО <данные изъяты> не совершались, недвижимое имущество находилось в фактическом владении и распоряжении участников преступного сообщества, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные договоры и бухгалтерские документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган и хищения денежных средств под видом возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при продаже объекта недвижимого имущества.

При этом, лицо № в указанный период времени, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, продолжая реализовывать преступный план, действуя в интересах членов преступного сообщества, с использованием своего служебного положения, завершила проведение вышеуказанной камеральной налоговой проверки в интересах членов преступного сообщества, составив по ее окончании докладную записку № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>, указав, что по результатам проведенных контрольных мероприятий на основании налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года ООО <данные изъяты> налоговым органом не установлено фактов, свидетельствующих о недобросовестности налогоплательщика, о злоупотреблении им правом на возмещение налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

После чего лицо № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, продолжая реализовывать преступный план, действуя в интересах членов преступного сообщества, с использованием своего служебного положения, подготовила проект решения № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ, в котором было отражено решение начальника Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу о возмещении ООО <данные изъяты> налога на добавленную стоимость в сумме 6223398 рублей.

Кроме того, лицо № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с использованием своего служебного положения вопреки интересам службы, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, консультировала лицо № и иных неустановленных лиц относительно ложных пояснений номинальных директоров ООО «<данные изъяты>» - лица №, ФИО20 и иных неустановленных лиц при опросах сотрудникам Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, проводившим камеральную налоговую проверку, относительно их поведения в Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, необходимого для принятия незаконного решения о возмещении налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации и создания видимости предпринимательской деятельности подконтрольных юридических лиц <данные изъяты> сообщала лицу № и иным неустановленными лицам информацию о ходе проверок, проводимых правоохранительными органами, касающихся возмещения ООО <данные изъяты>» налога на добавленную стоимость.

ДД.ММ.ГГГГ начальником Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес> введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, принято решение № о возмещении заявленной ООО <данные изъяты> суммы налога на добавленную стоимость в размере 6223 398 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ из <адрес> от имени Управления Федерального казначейства по <адрес> (Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу) были перечислены на расчетный счет № ООО <данные изъяты>, открытый в <адрес> расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме 6223 398 рублей, что является особо крупным размером, которыми лицо №, лицо №, лицо №, Иванов Д.А., лицо №, лицо №, лицо №, лицо № и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов преступного сообщества.

Таким образом, вышеописанными преступными действиями лицо №, лицо №, лицо №, Иванов Д.А., лицо №, лицо №, лицо №, лицо № и неустановленные следствием лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 6223 398 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму.

Он же (Иванов Д.А.) совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, а именно:

В дальнейшем в состав преступного сообщества <адрес> вошли: лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо №(в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Иванов Д.А. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу № и лицу №, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий.

Неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества ФИО12, неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов.

- созданной лицом №, лицом №, лицом №, возглавляемой по совместному их решению лицом № и лицом №, в которую входили лицо № и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

Преступный план, разработанный лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

В преступном сообществе лицо № установил выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между лицом №, лицом №, Ивановым Д.А., лицом №, лицом № и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла.

- давал обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо №, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица;

- финансировал деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений;

- по согласованию с лицом № и совместно с ним распределяла роли между участниками преступного сообщества;

- разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- контролировала трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

Лицо № согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- вела бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц;

Иванов Д.А., согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в <адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом №, лицом № и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: <адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности.

Иванов Д.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, реализуя преступный план, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, дал согласие лицу № выступить в налоговых органах, банках учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором подконтрольного членам преступного сообщества общества с ограниченной ответственностью ООО <данные изъяты>

Далее, Иванов Д.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № и лица №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес> изготовил не соответствующие действительности:

протокол № собрания учредителей ООО <данные изъяты> о создании общества, об избрании на должность генерального директора Иванова Д.А. и утверждении Устава общества от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО <данные изъяты>», решением учредительного собрания протоколом № 1 от 22.03.2010; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Иванов Д.А., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, проследовал в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. <адрес> и представил вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации.

После чего, Иванов Д.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица №, реализуя преступный план, действуя умышленно, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты> с использованием своего служебного положения, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, проследовал в дополнительный офис <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес>, и заключил договор банковского счета № на открытие расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к вышеуказанному договору по обслуживанию клиентов по системе «Клиент-Банк», после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте на территории <адрес> передал доступ к управлению указанной системой лицу №

лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана, преступным сообществом в форме структурированной организованной группы, в особо крупном размере, приискал ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО12 неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>

избранного, якобы законно, в соответствии со ст.ст.33, 40 ФЗ «Об ООО» и ст. 91 Гражданского кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 51-ФЗ (далее, ГК РФ).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь на территории <адрес>, приискал иностранную компанию <данные изъяты> имеющую международный номер банковского счета № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытого в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в неустановленном месте, подконтрольные преступному сообществу юридические лица: <данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, приобрели у неустановленного юридического лица – <данные изъяты>, и иных неустановленных юридических лиц товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ (порошок меди) с частицами сферической формы неслоистый химической чистотой 99, 999%, ТУ №2004, в количестве 100 кг, рыночная стоимость которого составила 433 542 рубля 00 копеек.

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: <данные изъяты>) и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость перепродажи товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ (порошка меди) с частицами сферической формы неслоистой химической чистотой 99, 999%, ТУ №, в количестве 100 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене.

Неустановленные лица, реализуя преступный план, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО <данные изъяты> и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «Констант» Иванова Д.А.

книгу продаж ООО <данные изъяты> за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года,

книгу покупок ООО <данные изъяты> за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ,

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты> и иностранной организацией <данные изъяты>

Неустановленные лица, реализуя преступный план, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили

договор поставки ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО <данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты> в лице генерального директора ФИО3 и ООО <данные изъяты> в лице генерального директора ФИО12

ДД.ММ.ГГГГФИО3, выполняя указания лица № и лица №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, являясь генеральным директором ООО «Констант», с использованием своего служебного положения, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, представил в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: <адрес>, документы:

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ,

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

контракт № от ДД.ММ.ГГГГ,

спецификацию № от 21.02.2011

и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары №, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ (порошок меди) с частицами сферической формы неслоистый химической чистотой 99, 999%, ТУ №2004, в количестве 100 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной организации <данные изъяты>, стоимостью 82 000000 рублей, в то время как рыночная стоимость указанного товара в количестве 100 кг составила 433 542 рубля 00 копеек.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес> изготовила:

- налоговую декларацию ООО «Констант» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 10025658 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной им компанией <данные изъяты> а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ, Иванов Д.А., реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, являясь генеральным директором ООО <данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ преступным сообществом, обманным путем работников налоговых органов, в особо крупном размере, выполняя указание лица №, представил в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 10025658 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в <данные изъяты>

подконтрольного членам преступного сообщества ООО <данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа – договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ оплата за товар (ПМУ порошок):

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1430000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3050000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1050000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4700000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2130860 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1330000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4875630 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3705000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1370000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 800000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1320000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1850000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1250000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2500000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4970000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4350000 рублей 00 копеек;

на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> указав основание платежа – договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ оплата за товар (ПМУ порошок):

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3400000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4870000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4500000 рублей 00 копеек.

лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № и лица №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета № подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании <данные изъяты>), расположенном по адресу: <адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты>), на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО <данные изъяты>), открытый в дополнительном офисе <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, Конногвардейский бульвар, <адрес>, указав основание платежа - контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6097825 рублей 22 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1869661 рублей 31 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4188921 рублей 43 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1316700 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3194310 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2415125 рублей 34 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1700080 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1058678 рублей 11 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 793600 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6000000 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 957682 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2304039 рублей 78 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5732160 рублей 58 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2878615 рублей 99 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1147240 рублей 87 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3141263 рублей 25 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1374596 рублей 44 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4899764 рублей 25 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4971395 рублей 92 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4994983 рублей 87 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3295112 рублей 61 копейка;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1857421 рублей 60 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2857421 рублей 60 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1513396 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4832451 рублей 19 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1236121 рублей 15 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1221068 рублей 15 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1778191 рублей 04 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, принято решение № о возмещении заявленной ООО <данные изъяты> суммы налога на добавленную стоимость в размере 10025658 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ из ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес> от имени Управления Федерального казначейства по <адрес> (Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу) были перечислены на расчетный счет № ООО <данные изъяты>», открытый в дополнительном офисе <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме 10025658 рублей, что является особо крупным размером, которыми лицо №, лицо №, лицо №, Иванов Д.А., лицо №, лицо № и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов преступного сообщества.

Таким образом, вышеописанными преступными действиями лицо №, лицо №, лицо №, Иванов Д.А., лицо №, лицо № и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 10025658 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму.

Он же (Иванов Д.А.) совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, а именно:

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории <адрес> вошли: лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо №(в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), ФИО3 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу № и лицу №, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий.

лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискала для совершения мошенничества ФИО17, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискала для совершения мошенничества ФИО16, неосведомленных о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов.

- созданной лицом №, лицом №, лицом №, возглавляемой по совместному их решению лицом № и лицом №, в которую входили лицо №и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

Преступный план, разработанный лицом №, лицом №, лицом № и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

В преступном сообществе лицо № установил выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между лицом №, лицом №, лицом №, Ивановым Д.А., лицом № и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла.

- давал обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо №, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица;

- финансировал деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений;

- по согласованию с лицом № и совместно с ним распределяла роли между участниками преступного сообщества;

- разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- контролировала трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

Лебедева А.Н., согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- вела бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц;

Иванов Д.А., согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

лицо №, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

Неустановленные лица, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в <адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом №, лицом № и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: <адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности.

Лицо № и лицо № в целях оказания влияния на участников преступного сообщества и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем лица № и лица № Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей преступного сообщества поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники преступного сообщества, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия.

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 51-ФЗ, таким образом, вступил с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий.

протокол № собрания учредителей ООО <данные изъяты> о создании общества, об избрании на должность генерального директора Иванова Д.А. и утверждении Устава общества от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО <данные изъяты>», решением учредительного собрания протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление формы № № о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО3, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, проследовал в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> представил вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации.

После чего, ФИО3, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, проследовал в дополнительный офис <данные изъяты>», расположенный по адресу: <адрес>, и заключил договор банковского счета № на открытие расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к вышеуказанному договору по обслуживанию клиентов по системе «Клиент-Банк», после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте на территории <адрес> передал доступ к управлению указанной системой лицу №.

Лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налоговых органов, преступным сообществом в форме структурированной организованной группы, в особо крупном размере, приискал ФИО17 неосведомленную о целях деятельности преступного сообщества, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО <данные изъяты>

избранную, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (далее, ГК РФ).

Далее, Иванов Д.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № и лица №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности:

протокол № внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ об избрании на должность генерального директора общества ФИО17; заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц.

Иванов Д.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № и лица №, проследовал в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>», и представил вышеперечисленные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «Приоритет», зарегистрировали указанные изменения ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь на территории Эстонии, приискал иностранную компанию <данные изъяты> имеющую международный номер банковского счета EE № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытого в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: <данные изъяты> товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ№2005 в количестве 200 кг стоимостью не более 1 039800 рублей.

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица <данные изъяты>) и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость перепродажи товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ№2005, в количестве 200 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене.

Неустановленные лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, реализуя преступный план, изготовили контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» Иванова Д.А.

Лиц № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес> выполняя указание лицо №, изготовила:

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО <данные изъяты> и компанией <данные изъяты> о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»,

книгу продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года,

книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Констант» и ООО «Приоритет»,

ФИО16 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленная о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указания лица №, находясь в помещении, расположенном по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, изготовила:

договор поставки 01/08 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Констант» в лице генерального директора Иванова Д.А. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО17

ДД.ММ.ГГГГ, Иванов Д.А., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, являясь генеральным директором ООО «Констант», с использованием своего служебного положения, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № и лица №, представил в Янинский таможенный пост Санкт-Петербургской таможни Северо-Западного таможенного управления, Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: <адрес>, массив Янино-Восточный, документы:

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ товар порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ№2005, в количестве 200 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной организации <данные изъяты>), стоимостью 126 000000 рублей, в то время как рыночная стоимость указанного товара в количестве 200 кг составила 995079 рублей 00 копеек.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица №, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила:

- налоговую декларацию ООО «Констант» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 22482161 рубль, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной им компанией <данные изъяты>, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ, Иванов Д.А., реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, являясь генеральным директором ООО «Констант», с использованием своего служебного положения, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ преступным сообществом, обманным путем работников налоговых органов, в особо крупном размере, выполняя указание лица №, представил в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 22482161 рубля, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в <данные изъяты>

лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № и лица №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «Констант» (ИНН 7814463755), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО <данные изъяты>, открытый в дополнительном офисе «Каменноостровский» филиала <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес>, лит. А, указав основание платежа - договор поставки 01/08 от ДД.ММ.ГГГГ за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3500000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2500000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3420650 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3140500 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3250600 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3080960 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3240500 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2950000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1200000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 950000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4200560 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4120720 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1700000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2500000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2900000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1650000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2200000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2430800 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1950000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1650000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1800000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2700000 в сумме 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3100000 в сумме 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2200000 рублей 00 копеек.

Далее, лицо №, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № и лица №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета EE № подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании <данные изъяты> расположенном по адресу: <данные изъяты> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты>), на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества <данные изъяты>), открытого в дополнительном офисе <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2782634 рублей 12 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 919662 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1410000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2066500 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2056856 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1707379 рублей 34 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2599591 рублей 04 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3059575 рублей 65 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1797497 рублей 67 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4893069 рублей 81 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1908175 рублей 14 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4364473 рублей 54 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1505599 рублей 92 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2005599 рублей 92 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2071146 рублей 64 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4470316 рублей 02 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1115684 рублей 66 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2190143 рублей 53 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2620779 рублей 76 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1062278 рублей 32 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1125464 рублей 14 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2448098 рублей 20 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1342812 рублей 78 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4021100 рублей 80 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1206325 рублей 90 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1200000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4021201 рублей 80 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2616911 рублей 10 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1951383 рублей 80 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5100000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1895840 рублей 46 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1929253 рублей 56 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3347446 рублей 79 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200511 рублей 65 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1706556 рублей 47 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1238545 рублей 08 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 431270 рублей 70 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 325569 рублей 15 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1096081 рублей 45 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 239559 рублей 87 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1068827 рублей 82 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 216770 рублей 40 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 406484 рублей 77 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1531912 рублей 43 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 339364 рублей 08 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1858548 рублей 75 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 872206 рублей 09 копеек.

Однако, умышленные преступные действия лица №, лица №, лица №, лица №, ФИО3, лица № и неустановленных лиц, направленные на совершение хищения чужого имущества – денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налогового органа, преступным сообществом в форме структурированной организованной группы, в особо крупном размере, не были доведены до конца по независящим от них обстоятельствам, поскольку ДД.ММ.ГГГГ начальником Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, принято решение № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной ООО «<данные изъяты>» к возмещению в размере 22482161 рубля.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории <адрес> вошли: лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Иванов Д.А. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу № и лицу №, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий.

лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приискал для совершения мошенничества ФИО24;

неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приискало для совершения мошенничества ФИО23,

лицо №, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискала для совершения мошенничества ФИО15, неосведомленных о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов.