Гражданский кодекс часть 1

- обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ;

УСТАНОВИЛ:

Ермоленко Ирина Сергеевна совершила покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, а именно:

Не позднее <дата>, находясь на территории Санкт-Петербурга, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, являясь генеральным директором и главным бухгалтером ООО «Веста СПб» (ИНН №), то есть единоличным исполнительным органом Общества и лицом, выполняющим в нем, согласно Устава, организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, используя свое служебное положение, достоверно зная о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения разницы налоговых вычетов превышающих общую сумму налога, исчисленную по облагаемым налогом на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) операциям, предусмотренной положениями статей 171, 172, 173 и 176 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ), будучи осведомленным об установленной в данных отношениях презумпции добросовестности налогоплательщика, предполагающей в том числе, предоставление в налоговые органы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, содержащих достоверные сведения, действуя из корыстных побуждений, разработало преступный план совершения мошенничества, то есть хищения путем обмана сотрудников налогового органа, органа правосудия, казначейства, чужого имущества – денежных средств из бюджета Российской Федерации (далее по тексту – РФ) в особо крупном размере, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, посредством заключения ряда мнимых сделок, имитирующих приобретение (в том числе в лизинг), оприходование и частичную реализацию товара и объектов основных средств на территории РФ и объектов основных средств, не влекущих правовых последствий, но создающих видимость предпринимательской деятельности и движения товара, позволяющих получить право на возмещение НДС из бюджета РФ от имени подконтрольных юридических лиц.

Осознавая, что успешная реализация преступного плана, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ, возможна только при условии создания организованной группы лиц с высокой степенью сплоченности и устойчивости, четким распределением ролей и обязанностей между ее членами и их подчинением руководителю, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, приискало участников организованной группы из числа своих знакомых, а также сотрудников ООО «Веста СПб», с которыми у него сложились доверительные отношения, возложив при этом руководство данной организованной группой на себя.

Кроме того, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработало систему функционирования группы, вертикаль подчиненности участников, распределило роли и обязанности между ними, с осуществлением финансирования, как членов организованной группы, так и не осведомленных о преступном умысле номинальных руководителей подконтрольных юридических лиц.

Реализуя преступный умысел и действуя согласно плана совершения преступления, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, возложив на себя руководство организованной преступной группой, координировало и обеспечивало целенаправленную, спланированную деятельность, как группы в целом, так и каждого соучастника в отдельности.

Разработанным лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, преступным планом предусматривалось следующее: приискать юридические лица, не осуществляющие реальной финансово-экономической деятельности, на должность генеральных директоров которых назначить соучастников или физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях организованной группы, которые за денежное вознаграждение выступили бы номинальными генеральными директорами.

После чего, изготовить и представить в налоговый орган налоговые декларации по НДС от имени данных юридических лиц, содержащие заведомо ложные сведения об исчисленных к возмещению из бюджета суммах налога за соответствующие налоговые периоды, а также документы, содержащие ложные, не соответствующие действительности сведения, свидетельствующие о якобы заключенных сделках между подконтрольными соучастникам организациями, подтверждающих остаток на складе нереализованного товара, а также объектов основных средств, введя тем самым, сотрудников налогового органа в заблуждение относительно истинных намерений соучастников, в целях принятия первыми решений о возврате НДС из бюджета РФ.

В случае принятия решений об отказе в возмещении НДС, соучастниками планировались обжалование принятых решений в судебном порядке, с представлением вышеуказанного пакета подложных документов, получение судебного решения и выданного на его основе исполнительного листа о возврате сумм НДС, процентов, судебных расходов на оплату услуг представителя. Затем, предоставление решения суда и исполнительного листа в налоговый орган, органы казначейства для подготовки заявки на возвращение суммы НДС путем списания денежных средств на счет подконтрольной соучастникам организации, с последующим ее хищением.

Для реализации преступного умысла, лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в преступных схемах по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ использовались ранее зарегистрированные подконтрольные организации: ОАО «Выборгремстрой» (ИНН №) (далее по тексту ОАО «ВРС»), ОАО «Выборгское Грузовое автотранспортное предприятие» (далее по тексту ОАО «ВГАТП») (ИНН №), ООО «СервисСтройТорг» (ИНН №), ООО «Норд Транс» (ИНН №), ООО «Торгово-логистическая компания «Евротехнолоджи» (ИНН №), ООО «СтройГрад» (ИНН №), ООО «Аврора» (ИНН №), ООО «Центр Комплексных Поставок» (ИНН №), ООО «Мегаснаб-Сервис» (ИНН №), ООО «Комплект Строй» (ИНН №), ООО «ЭДВАНС» (ИНН №), ООО «Комплектация. Материалы. Инжиниринг» (ИНН №), ООО «Сакура» (ИНН №), ООО «Империя» (ИНН №).

Кроме того, по указанию лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, для реализации преступного плана в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были подготовлены документы необходимые для государственной регистрации и зарегистрированы посредством подачи в налоговый орган документов: ООО «Компания «Монарх» (ИНН №), ООО «Олиум Трейд» (ИНН №), ООО «ХимПромТехнология» (ИНН №), ООО «Невский Альянс» (ИНН №), ООО «Горно-добывающая Компания «Эрида» (ИНН №), ООО «Каллисто» (ИНН №), ООО «Картель де Куртнэ» (ИНН №), ООО «Паллада» (ИНН №), ООО «Предприятие Общественного пользования» (ИНН №), ООО «Церера» (ИНН №), ООО «Русская Строительная группа «СитиИнвест» (ИНН №), ООО «Национальная Лесо-Промышленная Компания «ТРАСТ» (ИНН №), ООО «Энергетическая Компания» (ИНН №), ООО «Бел Риоз» (ИНН №), ООО «ДинАльт» (ИНН №), ООО «Великий Шелковый Путь» (ИНН №), ООО «Изумрудный Город» (ИНН №), ООО «Риддик» (ИНН №), ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» (ИНН №), ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» (ИНН №), ООО «Европейский Стандарт» (ИНН №), ООО «Йекалон Билдмарт» (ИНН №), ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» (ИНН №), ООО «Центральное Конструкторское Бюро имени Петра Машерова» (ИНН №), ООО «Сальвор Хардин» (ИНН №), ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин» (ИНН №), ООО «Жильберто до Пьенто» (ИНН №), ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» (ИНН №), ООО «Поставки Строительных Материалов» (ИНН №), ООО «Лизинговая компания МегаПром» (ИНН №), ООО «Научно-Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.» (ИНН №), ООО «Строительно-Индустриальная Группа» (ИНН №), ООО «ПромСнаб» (ИНН №), ООО «Химическая Продукция» (ИНН №), ООО «Центр Торговли» (ИНН №), ООО «Алекса Давалос» (ИНН №), ООО «Хобер Мэллоу» (ИНН №), ООО «Комбайн Оннет обер Адвансер Меркантайлс» (далее – ООО «КООАМ») (ИНН №), ООО «Пикассо» (ИНН №).

После чего, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, действуя в общих преступных интересах, передало учредительные документы зарегистрированных юридических лиц, их печати и ключи от системы «Банк-Клиент» в распоряжение другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и соучастников для возможности их использования с целью незаконного возмещения НДС из бюджета РФ участниками организованной группы.

В состав созданной преступной группы, на разных этапах и в различное время лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, были вовлечены:

- не позднее <дата> генеральный директор ООО «Центр Комплексных Поставок» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имеющее высшее экономическое образование, которое согласилось на использование данной организации в схемах по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, подписывало составленные неустановленными соучастниками фиктивные финансово-хозяйственные документы и налоговые декларации ООО «Центр Комплексных Поставок» по НДС, содержащие заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета сумме налога, которые затем представляло в налоговый орган с целью незаконного возмещения НДС из бюджета РФ; приискало предметы для создания видимости наличия остатков нереализованного товара ООО «Центр Комплексных Поставок» на складе для их демонстрации сотрудникам налоговых органов при проведении соответствующих проверок; давало заведомо ложные показания в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, введя в заблуждение их сотрудников относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «Центр Комплексных Поставок»; уполномочило членов организованной группы на составление и подачу от имени ООО «Центр Комплексных Поставок»» искового заявления в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области о возмещении НДС из бюджета РФ;

- не позднее <дата> она (Ермоленко И.С.), заместитель главного бухгалтера ООО «Веста СПб», которая обладая специальными познаниями в области ведения бухгалтерского учета и налогообложения, используя свое служебное положение, постоянно выполняла организационно-распорядительные функции в ООО «Веста СПб» по: оперативному руководству бухгалтерами, находящимися в ее непосредственном подчинении, не состоящими в преступном сговоре с соучастниками; в соответствии с отведенной ролью, посредством не состоящих в преступном сговоре и не осведомленным о преступном умысле бухгалтеров ООО «Веста СПб» осуществляла организацию ведения бухгалтерского и налогового учета подконтрольных соучастникам юридических лиц, составляла детальные «схемы движения товара» между подконтрольными соучастникам организациями. Также она (Ермоленко И.С.) давала указания бухгалтерам ООО «Веста СПб» о подготовке первичных финансово-хозяйственных документов подконтрольных организаций, на основании составленных ею и лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, «схем», а также отправке указанных документов по требованию в налоговые органы в ходе камеральных проверок. Кроме того, лично и с помощью бухгалтеров ООО «Веста СПб» составляла и направляла в налоговые органы налоговые декларации по НДС подконтрольных организаций, содержащие заведомо ложные сведения об их финансово-хозяйственной деятельности, давала указания бухгалтерам ООО «Веста СПб» о составлении инструкций, содержащих недостоверные сведения о финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам организаций, для использования их номинальными генеральными директорами в ходе опросов в налоговых и правоохранительных органах, составляла и направляла в территориальные налоговые органы возражения на акты камеральных налоговых проверок подконтрольных организаций.

- не позднее <дата> ведущий юрисконсульт ООО «Веста СПб» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имеющее высшее юридическое образование, которое будучи осведомленным о преступном плане соучастников, в полной мере осознавая незаконный характер своей деятельности и желая наступления отрицательных последствий для потерпевшего от вышеуказанных незаконных действий организованной группы, в соответствии с отведенной ему ролью составляло и подавало от имени подконтрольных соучастникам организаций исковые заявления в Арбитражный суд г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области, с требованиями о признании решений налоговых органов недействительными и о перечислении на расчетные счета подконтрольных организаций сумм НДС, заявленных к возмещению, а также процентов за несвоевременный возврат НДС. Также лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, предоставляло в суды подложные финансово-хозяйственные документы подконтрольных организаций в обоснование заявленных исковых требований, а также составляло и направляло жалобы в вышестоящие судебные инстанции на решения Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области, а также заявления и исполнительные документы в органы Казначейства о перечислении НДС на расчетные счета подконтрольных организаций к исполнению;

- не позднее ДД.ММ.ГГГГ имеющее высшее юридическое образование и опыт работы в организациях, оказывающих услуги по регистрации юридических лиц лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, которое согласно отведенной ему роли приискало юридические адреса и неосведомленных о преступном умысле соучастников номинальных генеральных директоров для назначения в подконтрольные соучастникам организации, которых убедило подписать необходимые для регистрации в налоговом органе документы, нотариально их заверило и посредством не осведомленных лиц зарегистрировало в налоговых органах. Кроме того, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, изготавливало печати, сопровождало номинальных генеральных директоров подконтрольных юридических лиц в кредитные учреждения для открытия расчетных счетов с подключением системы «Банк-Клиент», предоставляло для подписи номинальным генеральным директорам изготовленные бухгалтерами ООО «Веста СПб» фиктивные финансово-хозяйственные документы, а также по указанию другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, заняло должность генерального директора и открыло расчетный счет ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», заявившего НДС к возмещению из бюджета РФ, а также используемого соучастниками в схемах по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, подписывало составленные бухгалтерами ООО «Веста СПб» фиктивные финансово-хозяйственные документы указанного Общества, давало заведомо ложные показания в налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, а также в правоохранительных органах;

- не позднее <дата> имеющее высшее юридическое образование и стаж работы в ОЭБ и ПК УМВД России по Выборгскому району Ленинградской области лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, являвшееся с <дата> заместителем генерального директора ОАО «ВРС», а с <дата> генеральным директором указанной организации, которое согласно отведенной роли, подписало фиктивные договоры аренды складских помещений и земельного участка от имени ОАО «ВРС» с подконтрольными соучастникам организациями, а также фиктивные договоры на оказание погрузочно-разгрузочных работ для данных организаций, изготавливало муляжи, имитирующие наличие остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам организаций на территории и в складских помещениях ОАО «ВРС» для демонстрации их сотрудникам налоговых и правоохранительных органов при производстве соответствующих проверок, фотофиксировало их для предоставления в налоговые инспекции, правоохранительные органы и Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области, а также заняло должность генерального директора в организациях ООО «Йекалон Билдмарт» и ООО «Химическая продукция», заявивших НДС к возмещению из бюджета РФ, также используемых соучастниками в схемах по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, подписывало составленные бухгалтерами ООО «Веста СПб» фиктивные финансово-хозяйственные документы ОАО «ВРС», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Химическая продукция» необходимые для подтверждения правомерности возмещения НДС из бюджета РФ, давало заведомо ложные показания в налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, а также в правоохранительных органах.

- не позднее <дата> - неустановленные лица, которые в соответствии с распределением ролей в организованной группе изготавливали фиктивную финансово-хозяйственную документацию подконтрольных организованной группе юридических лиц; выполняли подписи на финансово-хозяйственных документах подконтрольных организаций от имени номинальных генеральных директоров, после чего, заверяли указанные документы оттисками печатей вышеуказанных подконтрольных юридических лиц; изготавливали и направляли по почте в налоговые органы налоговые декларации по НДС подконтрольных организаций, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных организованной группе юридических лиц; направляли от имени генеральных директоров подконтрольных организаций заверенные копии финансово-хозяйственных документов, в ходе проводимых налоговых проверок, согласно требованиям налоговых органов о предоставлении документов; составляли и направляли возражения на акты камеральных проверок, а также апелляционные жалобы на решения налоговых органов в вышестоящий налоговый орган; составляли и подавали от имени подконтрольных организаций исковые заявления в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области, с требованиями о признании решений налоговых органов недействительными и о возврате на расчетные счета подконтрольных организаций сумм НДС, заявленных к возмещению, а также процентов за несвоевременный возврат НДС; предоставляли в суды подложные финансово-хозяйственные документы подконтрольных организаций в обоснование заявленных исковых требований, а также составляли и направляли жалобы в вышестоящие судебные инстанции на решения Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области по исковым заявлениям подконтрольных организаций.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>; <адрес>; <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

В целях конспирации противоправной деятельности участники организованной группы хранили учредительные документы и печати подконтрольных юридических лиц в тайниках, в том числе в автомобилях; при возникновении опасности разоблачения меняли места расположения офисных помещений; в телефонных переговорах и электронной переписке использовали кодовые слова.

Организованная лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, группа, на протяжении всего времени совершения противоправных деяний характеризовалась: устойчивостью, выразившейся в продолжительности существования, постоянстве состава группы, а также форме и методах совершения преступлений; единством целей и общих корыстных интересов, направленных на получение стабильного незаконного дохода от хищения бюджетных денежных средств; желанием быстрого обогащения преступным путем; наличием организатора, наделенного сильными лидерскими качествами; тщательным подбором каждого участника группы с учетом индивидуальных способностей; четким распределением ролей и функций между соучастниками преступлений; сплоченностью, обусловленной наличием длительных устоявшихся связей членов группы и безусловной подчиненностью лидеру; разработкой детального плана преступлений, его тщательной подготовкой и исполнением; соблюдением конспирации, позволяющей соучастникам неоднократно совершать умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС в особо крупном размере.

В организованной лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, преступной группе действовал единый механизм совершения преступлений с использованием подконтрольных организаций в разнообразных комбинациях, а также с привлечением соучастников в различных групповых сочетаниях.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Веста СПб» (ИНН №) за 4 квартал ....................... г., то есть хищение денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в целях реализации преступного плана, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных юридических лиц: ООО «Веста СПб», ООО «Торгово-логистическая компания «Евротехнолоджи», ООО «Комплектация. Материалы. Инжиниринг», ООО «Мегаснаб-Сервис», ООО «Комплект Строй», ООО «СервисСтройТорг», ООО «Норд Транс», ООО «Центр Комплексных Поставок», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировал гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Веста СПб».

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы в складских помещениях ООО «Веста СПб» по адресу: <адрес>, а также по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складах остатков нереализованного товара ООО «Веста СПб» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, сформировала и напечатала уточненную налоговую декларацию ООО «Веста СПб» по НДС за 4 кв. ....................... г. от имени лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 178 804 447 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1. и в тот же день получена налоговым органом.

Далее, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Веста СПб» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Также, она (Ермоленко И.С.) и бухгалтеры ООО «Веста СПб», в период проведения камеральной налоговой проверки, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составили «инструкции», содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных организаций, которые передали номинальным генеральным директорам указанных организаций для использования при допросах в налоговых инспекциях.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Веста СПб», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана, умышленно, <дата> дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания, относительно финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого им ООО «Веста СПб» и его контрагентов.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Центр Комплексных Поставок», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана, умышленно, <дата> дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания, относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «Центр Комплексных Поставок» с ООО «Веста СПб».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Веста СПб» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата> с выводом о неправомерном завышении ООО «Веста СПб» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 4 квартал ....................... г. в сумме 115 235 328 руб.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки с учетом возражений ООО «Веста СПб», МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, хххх об отказе в возмещении частично НДС за 4 кв. ....................... г. в сумме 115 235 328 руб. и хххх о возмещении частично НДС за 4 кв. ....................... г. в сумме 63 569 119 руб.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, продолжая реализовывать преступный план, направило в налоговый орган заявление от своего имени о возмещении НДС ООО «Веста СПб» за 4 кв. ....................... г. в сумме 63 569 119 руб., в связи с чем, МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения о возврате хххх от <дата> денежных средств из бюджета РФ на сумму 63 569 111 руб., которые <дата> были перечислены со счета УФК по г.Санкт-Петербургу хххх открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70, 72, 74 на счет ООО «Веста СПб» хххх, открытый в ККО № 0210 «На Московском» ОАО АКБ «Авангард», по адресу: Санкт-Петербург, Московский пр., д.105/107.

В продолжение реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу апелляционную жалобу от имени ООО «Веста СПб» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу.

<дата> должностное лицо Управления ФНС России по Санкт-Петербургу, будучи введенным в заблуждение относительно противоправных намерений организованной группы, в связи с документальным подтверждением права на возмещение НДС из бюджета, не противоречащего условиям применения налоговых вычетов в соответствии со ст. 171, 172 НК РФ, с учетом доводов содержащихся в жалобе ООО «Веста СПб», приняло решение хххх о частичной отмене решений хххх и хххх от <дата> МИФНС России №19 по Санкт-Петербургу, согласно которому требования ООО «Веста СПб» о возврате НДС за 4 кв. ....................... были признаны в сумме 115 047 612 руб. 77 коп.

Далее, не позднее <дата>, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, продолжая реализовывать преступный план, направило в налоговый орган заявление от своего имени о возмещении НДС ООО «Веста СПб» за 4 кв. ....................... г. в сумме 115 000 000 руб., в связи с чем, МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу сформировала заявки хххх, хххх на возврат ООО «Веста СПб» НДС из бюджета РФ в сумме 115 047 612 руб., которые направила для исполнения в РВИ и ПИ № 1 филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д.9, лит.А, где <дата> органами предварительного следствия ГУ МВД России по г.Санкт-Петербургу и Ленинградской области была произведена выемка файлов хххх и хххх, содержащих заявки №хххх, хххх на возврат денежных средств на общую сумму 115 047 612 руб.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составила, направило и поддержало в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Веста СПб» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Веста СПб» НДС за 4 квартал ....................... г. в сумме 115 047 612 руб. 77 коп., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 4 297 507 руб. 70 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 120 000 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу соучастниками вышеуказанные подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Веста СПб».

<дата>, на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Веста СПб» Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области вынесено решение об удовлетворении исковых требований ООО «Веста СПб» о возврате НДС за 4 кв. ....................... г. в сумме 115 047 612 руб. 77 коп. и процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 4 297 507 руб. 70 коп. с последующим начислением процентов по день перечисления денежных средств на счет ООО «Веста СПб», а также судебных расходов по оплате услуг представителя в сумме 120 000 руб.

МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, не позднее <дата>, подготовила и подала в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>.

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Веста СПб» Тринадцатым арбитражным апелляционным судом вынесено постановление об оставлении без изменения решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, а апелляционной жалобы МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу без удовлетворения.

<дата> и <дата> денежные средства - судебные расходы по оплате услуг представителя в общей сумме 120 000 руб., согласно решению МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу были перечислены со счета УФК по г.Санкт-Петербургу хххх открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70, 72, 74 на счет ООО «Веста СПб» хххх, открытый в операционном офисе «Московский, 125» Северо-Западного филиала ЗАО «Банк Интеза» по адресу: Санкт-Петербург, Московский пр., д. 125, литер А, пом. 3 Н.

МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решение хххх от <дата> о возврате процентов за несвоевременный возврат НДС за 4 кв. ....................... г. на сумму 5 403 380 руб. 88 коп., решение хххх от <дата> о возврате денежных средств из бюджета РФ на сумму 50 290 руб. 61 коп., решения хххх от <дата> о возврате денежных средств из бюджета РФ на сумму 77 коп., которые <дата> были перечислены со счета УФК по г.Санкт-Петербургу хххх открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70, 72, 74 на счет ООО «Веста СПб» хххх, открытый в операционном офисе «Московский, 125» Северо-Западного филиала ЗАО «Банк Интеза» по адресу: Санкт-Петербург, Московский пр., д. 125, литер А, пом. 3 Н.

МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, не позднее <дата>, подготовила и подала в Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д. 4 кассационную жалобу на решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга от <дата>.

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Веста СПб» Федеральным арбитражным судом Северо-Западного округа вынесено постановление об оставлении без изменений решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>, а кассационной жалобы МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу – без удовлетворения.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата> направило в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76, в МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1, Управление Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Котовского, д.1/10, литер В и в отдел 12 УФК по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, ул.Авиационная, д.11, лит.А заявления от имени ООО «Веста СПб» о перечислении на расчетный счет ООО «Веста СПб» НДС за 4 кв. ....................... г. в сумме 115 047 612 руб., а также процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 15 875 748 руб. 55 коп., а также сумму расходов на оплату услуг представителя 80 006 руб. 20 коп., которое <дата> оставлено без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя в составе организованной группы с лицами, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 194 880 201 руб. 75 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Она же (Ермоленко Ирина Сергеевна) совершила покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, а именно:

- не позднее <дата> ведущий юрисконсульт ООО «Веста СПб» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имеющее высшее юридическое образование, которое будучи осведомленной о преступном плане соучастников, в полной мере осознавая незаконный характер своей деятельности и желая наступления отрицательных последствий для потерпевшего от вышеуказанных незаконных действий организованной группы, в соответствии с отведенной ему ролью составляло и подавало от имени подконтрольных соучастникам организаций исковые заявления в Арбитражный суд г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области, с требованиями о признании решений налоговых органов недействительными и о перечислении на расчетные счета подконтрольных организаций сумм НДС, заявленных к возмещению, а также процентов за несвоевременный возврат НДС. Также лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, предоставляло в суды подложные финансово-хозяйственные документы подконтрольных организаций в обоснование заявленных исковых требований, а также составляло и направляло жалобы в вышестоящие судебные инстанции на решения Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области, а также заявления и исполнительные документы в органы Казначейства о перечислении НДС на расчетные счета подконтрольных организаций к исполнению;

- не позднее ДД.ММ.ГГГГ имеющее высшее юридическое образование и опыт работы в организациях, оказывающих услуги по регистрации юридических лиц лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, которое согласно отведенной ему роли приискало юридические адреса и неосведомленных о преступном умысле соучастников номинальных генеральных директоров для назначения в подконтрольные соучастникам организации, которых убедило подписать необходимые для регистрации в налоговом органе документы, нотариально их заверило и посредством не осведомленных лиц зарегистрировало в налоговых органах. Кроме того, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, изготавливало печати, сопровождало номинальных генеральных директоров подконтрольных юридических лиц в кредитные учреждения для открытия расчетных счетов с подключением системы «Банк-Клиент», предоставляло для подписи номинальным генеральным директорам изготовленные бухгалтерами ООО «Веста СПб» фиктивные финансово-хозяйственные документы, а также по указанию другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, заняло должность генерального директора и открыл расчетный счет ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», заявившего НДС к возмещению из бюджета РФ, а также используемого соучастниками в схемах по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, подписывало составленные бухгалтерами ООО «Веста СПб» фиктивные финансово-хозяйственные документы указанного Общества, давало заведомо ложные показания в налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, а также в правоохранительных органах;

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Компания «Монарх» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей», «перевозчиков», а также «арендодателей», «арендаторов» объектов основных средств, а также виды объектов основных средств и их количество, места хранения, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Компания «Монарх», ООО «Церера», ООО «Олиум Трейд», ООО «ЭДВАНС», ООО «Веста СПб», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «Компания «Монарх» по НДС за 1 кв. ....................... г., за подписью не осведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Компания «Монарх» С1, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 30 698 328 руб., которая <дата> была представлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в соответствии со ст.90 НК РФ, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Компания «Монарх» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной проверки, являясь генеральным директором и главным бухгалтером ООО «Веста СПб», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Веста СПб» с ООО «Олиум Трейд» и ООО «Компания «Монарх».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Компания «Монарх» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Компания «Монарх» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 1 квартал ....................... г. в сумме 30 698 328 руб.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу решения хххх об отказе в привлечении лица к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Компания «Монарх» в сумме 30 698 328 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Компания «Монарх» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Компания «Монарх» об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Компания «Монарх» НДС за 1 и 2 кварталы ....................... г., при этом за 1 квартал ....................... г. НДС в сумме 30 698 328 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 991 300 руб. 17 коп. и возместить расходы на представительство по иску в суде в сумме 120 000 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Компания «Монарх».

<дата>, на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Компания «Монарх», Арбитражным судом г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Компания «Монарх» НДС за 1 квартал ....................... г. в сумме 30 698 328 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 991 300 руб. 17 коп., а также возместить судебные расходы в сумме 60 000 руб.

Не позднее <дата>, МИ ФНС № 17 обратилось в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>.

Кроме того, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составило, подало и поддержало в Тринадцатом арбитражном апелляционном суде по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65 апелляционную жалобу ООО «Компания «Монарх» об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> в части отказа в возмещении судебных расходов ООО «Компания «Монарх» в сумме 120 000 руб., в удовлетворении которой было отказано.

Не позднее <дата>, МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу обратилась в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д.4 с кассационной жалобой на решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

<дата> Арбитражным судом г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об отказе в удовлетворении уточненных исковых требований ООО «Компания «Монарх» об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Компания «Монарх» НДС за 1 квартал ....................... г. в сумме 30 698 328 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 3 256 580 руб. 96 коп., а также судебных расходов на оплату услуг представителя в сумме 120 000 руб.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Компания «Монарх» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65, была подана апелляционная на решение Арбитражного суда от <дата>, которая <дата> оставлена без удовлетворения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 34 074 908 руб. 96 коп. однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

- не позднее <дата> генеральный директор ООО «Центр Комплексных Поставок» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имеюще высшее экономическое образование, которое согласилось на использование данной организации в схемах по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, подписывало составленные неустановленными соучастниками фиктивные финансово-хозяйственные документы и налоговые декларации ООО «Центр Комплексных Поставок» по НДС, содержащие заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета сумме налога, которые затем представляло в налоговый орган с целью незаконного возмещения НДС из бюджета РФ; приискало предметы для создания видимости наличия остатков нереализованного товара ООО «Центр Комплексных Поставок» на складе для их демонстрации сотрудникам налоговых органов при проведении соответствующих проверок; давало заведомо ложные показания в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, введя в заблуждение их сотрудников относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «Центр Комплексных Поставок»; уполномочило членов организованной группы на составление и подачу от имени ООО «Центр Комплексных Поставок»» искового заявления в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области о возмещении НДС из бюджета РФ;

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давал указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес> где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Комплект Строй» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в целях реализации преступного плана, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме подконтрольных юридических лиц: ООО «Комплект Строй», ООО «Веста СПб», ООО «Торгово-логистическая компания «Евротехнолоджи», ООО «Комплектация. Материалы. Инжиниринг», ООО «Мегаснаб-Сервис», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировал гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Комплект Строй».

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Комплект Строй» у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Комплект Строй» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной роли, сформировала и напечатала первичную налоговую декларацию ООО «Комплект Строй» по НДС за 1 квартал ....................... г., от имени не осведомленной о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Комплект Строй» С9, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 81 774 400 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1. и в тот же день получена налоговым органом.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Комплект Строй» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Комплект Строй» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Комплект Строй» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 1 квартал ....................... г.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, хххх об отказе в возмещении частично НДС заявленного к возмещению за 1 кв. ....................... г. в сумме 81 672 021 руб. и хххх о возмещении частично НДС в сумме 102 379 руб., которые зачло как подлежащей к уплате суммы налогового сбора с ООО «Комплект-Строй».

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу апелляционную жалобу от имени ООО «Комплект Строй» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу.

<дата>, должностное лицо Управления ФНС России по Санкт-Петербургу, будучи введенным в заблуждение относительно противоправных намерений организованной преступной группы лиц, в связи с документальным подтверждением права на возмещение НДС из бюджета, формально не противоречащего условиям применения налоговых вычетов в соответствии со ст. 171, 172 НК РФ, с учетом доводов содержащихся в жалобе ООО «Комплект Строй», приняло решение хххх@ об отмене решений хххх и хххх от <дата> МИФНС России №19 по Санкт-Петербургу.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя его указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составила, направило и поддержало в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Комплект Строй» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Комплект Строй» НДС за 1 и 2 кварталы ....................... г., при этом за 1 квартал в сумме 81 672 021 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 2 604 997 руб. 16 коп. и возместить расходы на судебное представительство по иску в общей сумме 120 000 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу соучастниками вышеуказанные подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Комплект Строй».

<дата>, на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Комплект Строй» Арбитражным судом г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об удовлетворении исковых требований о возврате НДС за 1 квартал ....................... г. в сумме 81 672 021 руб., судебных расходов по оплате услуг представителя в сумме 60 000 руб., а в удовлетворении исковых требований в части выплаты процентов за несвоевременный возврат НДС было отказано.

Налоговый орган сформировал заявку на возврат ООО «Комплект Строй» НДС из бюджета РФ в сумме 81 672 000 руб. и направил ее для исполнения в РВИ и ПИ № 1 филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д. 9, лит. А, где <дата> органами предварительного следствия ГУ МВД России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области была произведена выемка файла хххх, содержащего заявку хххх от <дата> на возврат ООО «Комплект Строй» НДС за 1 кв. ....................... г. в сумме 81 672 000 руб.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно подготовило, подало и поддержало в Тринадцатом арбитражном апелляционном суде по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65 апелляционную жалобу от имени ООО «Комплект Строй» об отмене решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> в части отказа выплаты процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 2 604 997 руб. 16 коп. и уменьшении суммы судебных расходов.

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Комплект Строй» Тринадцатым арбитражным апелляционным судом вынесено постановление об обязании МИ ФНС России по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Комплект Строй» НДС за 1 кв. ....................... г. в сумме 81 672 021 руб. и процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 2 604 997 руб. 16 коп., с последующим начислением процентов по день перечисления денежных средств на счет ООО «Комплект Строй», а также судебных расходов на оплату услуг представителя по иску в сумме 120 000 руб.

Кроме того, МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняты решения о возврате хххх от <дата> денежных средств из бюджета РФ на сумму 21 руб., которые <дата> были перечислены со счета УФК по г.Санкт-Петербургу хххх открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70, 72, 74 на счет ООО «Комплект Строй» хххх, открытый в операционном офисе «Московский, 125» Северо-Западного филиала ЗАО «Банк Интеза» по адресу: Санкт-Петербург, Московский пр., д. 125, литер А, пом. 3 Н.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составило, а неустановленные лица направили в Отделение Федерального казначейства по Московскому району Санкт-Петербурга по адресу: Санкт-Петербург, ул.Авиационная, д.11, лит.А заявление от имени ООО «Комплект Строй» о принятии исполнительных листов, выданных на основании Решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и Постановления тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

<дата> проценты за несвоевременный возврат НДС за 1 квартал ....................... г. в сумме 4 494 113 руб. 52 коп. согласно решению МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу хххх от <дата>, были перечислены со счета УФК по г.Санкт-Петербургу хххх открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70, 72, 74 на счет ООО «Комплект-Строй» хххх, открытый в операционном офисе «Московский, 125» Северо-Западного филиала ЗАО «Банк Интеза» по адресу: Санкт-Петербург, Московский пр., д. 125, литер А, пом. 3 Н.

<дата> расходы на оплату услуг представителя в сумме 66 006 руб. 20 коп. были перечислены со счета УФК по г.Санкт-Петербургу хххх открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70, 72, 74 на счет ООО «Комплект-Строй» хххх, открытый в операционном офисе «Московский, 125» Северо-Западного филиала ЗАО «Банк Интеза» по адресу: Санкт-Петербург, Московский пр., д. 125, литер А, пом. 3 Н.

<дата> расходы на оплату услуг представителя в сумме 53 993 руб. 80 коп. были перечислены со счета УФК по г.Санкт-Петербургу хххх открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70, 72, 74 на счет ООО «Комплект-Строй» хххх, открытый в операционном офисе «Московский, 125» Северо-Западного филиала ЗАО «Банк Интеза» по адресу: Санкт-Петербург, Московский пр., д. 125, литер А, пом. 3 Н.

МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, не позднее <дата>, подготовила и подала в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д. 4 кассационную жалобу на решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга от <дата>.

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Комплект Строй» Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа вынес постановление об оставлении без изменений решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

Неустановленные лица, не позднее <дата>, исполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76, в МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1, Управление Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Котовского, д.1/10, литер В и в отдел 12 УФК по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, ул.Авиационная, д.11, лит.А заявления от имени ООО «Комплект Строй» о перечислении на расчетный счет ООО «Комплект Строй» НДС в сумме 81 672 021 руб. и процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 8 014 067 руб. 05 коп., в удовлетворении которого <дата> было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 89 908 467 руб. 05 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

- не позднее <дата> ведущий юрисконсульт ООО «Веста СПб» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имеющее высшее юридическое образование, которое будучи осведомленным о преступном плане соучастников, в полной мере осознавая незаконный характер своей деятельности и желая наступления отрицательных последствий для потерпевшего от вышеуказанных незаконных действий организованной группы, в соответствии с отведенной ей ролью составляло и подавало от имени подконтрольных соучастникам организаций исковые заявления в Арбитражный суд г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области, с требованиями о признании решений налоговых органов недействительными и о перечислении на расчетные счета подконтрольных организаций сумм НДС, заявленных к возмещению, а также процентов за несвоевременный возврат НДС. Также лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, предоставляло в суды подложные финансово-хозяйственные документы подконтрольных организаций в обоснование заявленных исковых требований, а также составляло и направляло жалобы в вышестоящие судебные инстанции на решения Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области, а также заявления и исполнительные документы в органы Казначейства о перечислении НДС на расчетные счета подконтрольных организаций к исполнению;

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес> где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Мегаснаб-Сервис» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в целях реализации преступного плана, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Мегаснаб-Сервис», ООО «Веста СПб», ООО «Торгово-логистическая компания «Евротехнолоджи», ООО «Комплектация. Материалы. Инжиниринг», ООО «Комплект Строй», ООО «Норд Транс», ООО «Русская Строительная группа «СитиИнвест», ООО «ЭДВАНС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Мегаснаб-Сервис».

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Мегаснаб-Сервис» у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Мегаснаб-Сервис» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, сформировала и напечатала первичную налоговую декларацию ООО «Мегаснаб-Сервис» по НДС за 1 квартал ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Мегаснаб-Сервис» С2, содержащую ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 48 473 336 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1. и в тот же день получена налоговым органом.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Мегаснаб-Сервис» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Мегаснаб-Сервис» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Мегаснаб-Сервис» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 1 квартал ....................... г. в сумме 48 473 336 руб.

Не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу возражения на акт камеральной налоговой проверки от имени ООО «Мегаснаб-Сервис». Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, хххх об отказе в возмещении полностью НДС за 1 кв. ....................... г. в сумме 48 473 336 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Мегаснаб-Сервис» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу.

<дата> Управлением ФНС России по Санкт-Петербургу принято решение хххх@ об отмене решений МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в связи с чем, МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу сформировала заявку на возврат ООО «Мегаснаб-Сервис» НДС из бюджета РФ в сумме 48 473 336 руб., которую направила для исполнения в РВИ и ПИ № 1 филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д.9, лит.А, где <дата> органами предварительного следствия ГУ МВД России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области была произведена выемка файла хххх, содержащего заявку хххх от <дата> на возврат денежных средств ООО «Мегаснаб-Сервис» за 1 кв. ....................... г. в сумме 48 473 336 руб.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Мегаснаб-Сервис» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат НДС за 1 и 2 кварталы ....................... г., при этом за 1 квартал НДС в сумме 48 473 336 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 679 399 руб. 11 коп. и возместить расходы на судебное представительство по иску в общей сумме 120 000 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу соучастниками вышеуказанные подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Мегаснаб-Сервис».

<дата>, на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Мегаснаб-Сервис» Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об удовлетворении исковых требований ООО «Мегаснаб-Сервис» о возврате НДС за 1 квартал ....................... г. в сумме 48 473 336 руб. и процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 679 399 руб. 11 коп., с последующим начислением по день перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Мегаснаб-Сервис», а также расходов по оплате услуг представителя по иску в общей сумме 60 000 руб.

Не позднее <дата> расходы на оплату услуг представителя в сумме 60 000 руб., а также государственная пошлина были перечислены со счета УФК по г.Санкт-Петербургу хххх открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70, 72, 74 на счет ООО «Мегаснаб-Сервис» хххх, открытый в операционном офисе «Московский, 125» Северо-Западного филиала ЗАО «Банк Интеза» по адресу: Санкт-Петербург, Московский пр., д. 125, литер А, пом. 3 Н.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, подготовило, подало и поддержало в Тринадцатом арбитражном апелляционном суде по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65 апелляционную жалобу от имени ООО «Мегаснаб-Сервис» об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> в части отказа в удовлетворении возмещения судебных расходов в сумме 120 000 руб.

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Мегаснаб-Сервис» Тринадцатым арбитражным апелляционным судом вынесено постановление об оставлении без изменения решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>.

Неустановленные лица, <дата>, исполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составили и направили в 12 отдел УФК по г. Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Авиационная, д.11, лит. А заявление от имени ООО «Мегаснаб-Сервис» о принятии исполнительных листов, выданных на основании Решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и Постановления тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

Налоговый орган сформировал заявку на возврат ООО «Мегаснаб-Сервис» НДС из бюджета РФ и процентов в сумме 1 679 399,11 руб. за несвоевременный возврат НДС и направил ее для исполнения в РВИ и ПИ № 1 филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д.9, лит.А, где <дата> органами предварительного следствия ГУ МВД России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области была произведена выемка файла 14528C80.ZVB, содержащего заявку 7805ZV000010247 от <дата> на возврат ООО «Мегаснаб-Сервис» из бюджета РФ процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 679 399 руб. 11 коп.

Не позднее <дата>, неустановленные лица, исполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составили и направили в 12 отдел Управления Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Авиационная, д. 11, лит. А заявление от имени ООО «Мегаснаб-Сервис» о принятии исполнительных листов, выданных на основании Решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и Постановления тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата> о перечислении на расчетный счет ООО «Мегаснаб-Сервис» НДС за 1 квартал ....................... г. в сумме 48 473 336 руб. и процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 4 789 771 руб. 50 коп., в удовлетворении которого <дата> сотрудниками УФК было отказано, в связи с выемкой соответствующих файлов и заявок налогового органа.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 53 383 107 руб. 50 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес> где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Олиум Трейд» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Олиум Трейд», ООО «Компания «Монарх», ООО «ХимПромТехнология», ООО «Паллада», ООО «Национальная Лесо – Промышленная Компания «ТРАСТ», ООО «ЭДВАНС», ООО «Веста СПб», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Олиум Трейд» - серной кислоты, хранящейся под землей в танк-контейнерах, в обоснование заявленного НДС к возмещению из бюджета РФ, организовало на территории ООО «Веста СПб» по адресу: <адрес> строительство конструкций, имитирующих подземное хранилище серной кислоты.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, построили на территории ООО «Веста СПб» конструкции - муляжи, имитирующие подземное хранилище серной кислоты, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «Олиум Трейд» по НДС за 1 кв. ....................... г., от имени неосведомленной о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Олиум Трейд» С5, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 49 406 474 руб., которая <дата> была представлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13 почтовой связью.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Олиум Трейд» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором и главным бухгалтером ООО «Веста СПб», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Веста СПб» с ООО «Олиум Трейд».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Олиум Трейд» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Олиум Трейд» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 1 квартал ....................... г. в сумме 49 406 474 руб.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Олиум Трейд» в сумме 49 406 474 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Олиум Трейд» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Олиум Трейд» об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Олиум Трейд» НДС за 1 и 2 кварталы ....................... г., при этом за 1 квартал НДС в сумме 46 406 474 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 426 999 коп. 07 коп. и возместить расходы на представительство по иску в суде в сумме 120 000 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Олиум Трейд».

<дата>, на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Олиум Трейд», Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Олиум Трейд» НДС за 1 квартал 2012 г. в сумме в сумме 46 406 474 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 426 999 коп. 07 коп. и судебных расходов на представительство в суде в сумме 50 000 руб.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составило и подало в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 апелляционную жалобу об отмене решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> в части отказа возмещении судебных расходов ООО «Олиум Трейд» в полном объеме.

Кроме того, МИ ФНС № 17 также обратилось в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>.

<дата> постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда решение Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> отменено в части обязания МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Олиум Трейд» НДС за 1 квартал ....................... г. в сумме 46 406 474 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 426 999 коп. 07 коп. и судебных расходов на представительство в суде частично в сумме 50 000 руб.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Олиум Трейд» в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д.4 была подана кассационная жалоба об отмене постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>, которая <дата> возвращена без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 47 953 473 руб. 07 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

- не позднее ДД.ММ.ГГГГ имеющий высшее юридическое образование и опыт работы в организациях, оказывающих услуги по регистрации юридических лиц лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, которое согласно отведенной ему роли приискало юридические адреса и неосведомленных о преступном умысле соучастников номинальных генеральных директоров для назначения в подконтрольные соучастникам организации, которых убедило подписать необходимые для регистрации в налоговом органе документы, нотариально их заверило и посредством не осведомленных лиц зарегистрировало в налоговых органах. Кроме того, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, изготавливало печати, сопровождало номинальных генеральных директоров подконтрольных юридических лиц в кредитные учреждения для открытия расчетных счетов с подключением системы «Банк-Клиент», предоставляло для подписи номинальным генеральным директорам изготовленные бухгалтерами ООО «Веста СПб» фиктивные финансово-хозяйственные документы, а также по указанию другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, заняло должность генерального директора и открыло расчетный счет ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», заявившего НДС к возмещению из бюджета РФ, а также используемого соучастниками в схемах по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, подписывало составленные бухгалтерами ООО «Веста СПб» фиктивные финансово-хозяйственные документы указанного Общества, давало заведомо ложные показания в налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, а также в правоохранительных органах;

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «ХимПромТехнология» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО «ХимПромТехнология» за 1 квартал ....................... г., определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «ХимПромТехнология», ООО «Олиум Трейд», ООО «Паллада», ООО «ГДК «Эрида», ООО «ЭДВАНС», ООО «Веста СПб», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «ХимПромТехнология» в обоснование заявленного НДС к возмещению из бюджета РФ, приискало мешки и иные предметы, имитирующих остатки нереализованного товара и дало указания неустановленным лицам об их разгрузке и расстановке на территории ООО «Веста СПб» по адресу: <адрес>, способом, создающим видимость наличия объема остатков нереализованного товара ООО «ХимПромТехнология», указанного в фиктивных бухгалтерских документах.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили мешки и иные предметы в складских помещениях, якобы арендуемых ООО «ХимПромТехнология» у ООО «Веста СПб» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «ХимПромТехнология» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «ХимПромТехнология» по НДС за 1 квартал ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «ХимПромТехнология» С3, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 45 177 407 руб., которая <дата> направлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д.13.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «ХимПромТехнология» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «ХимПромТехнология» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «ХимПромТехнология» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 1 квартал ....................... г. в сумме 45 177 407 руб.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу принятии решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «ХимПромТехнология» в сумме 45 177 407 руб.

В продолжение реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «ХимПромТехнология» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу.

<дата> должностное лицо Управления ФНС России по Санкт-Петербургу, будучи введенным в заблуждение относительно преступных намерений организованной преступной группы, с учетом доводов содержащихся в жалобе ООО «ХимПромТехнология», приняло решение хххх@ об ее удовлетворении.

Далее, <дата> согласно принятым решениям налоговый орган сформировал файл 14528S8M.ZV2, содержащий заявку хххх на возврат ООО «ХимПромТехнология» НДС из бюджета РФ и направил ее для исполнения в РВИ и ПИ № 1 филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д.9, лит. А, где <дата> сотрудниками УМВД России по Выборгскому району г. Санкт-Петербурга была произведена их выемка.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «ХимПромТехнология» об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «ХимПромТехнология» НДС за 1 и 2 кварталы ....................... г., при чем за 1 квартал ....................... г. в сумме 45 177 407 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 565 208 руб. 91 коп. и возместить расходы на представительство по иску в суде в сумме 120 000 руб., представив в обоснование заявленных требований ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «ХимПромТехнология».

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «ХимПромТехнология» Арбитражным судом г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об обязании МИФНС России №17 по Санкт – Петербургу произвести возврат ООО «ХимПромТехнология» НДС за 1 квартал ....................... г. в сумме 45 177 407 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 565 208 руб. 91 коп., а также возместить расходы по иску в сумме 60 000 руб.

Кроме того, не позднее <дата>, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, также составило, подало и поддержало в Тринадцатом арбитражном апелляционном суде по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 апелляционную жалобу ООО «ХимПромТехнология» об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> в части отказа в возмещении судебных расходов ООО «ХимПромТехнология» в сумме 120 000 руб., в удовлетворении которой <дата> было отказано.

Не позднее <дата>, МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, подготовило и подало в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д. 4 кассационную жалобу на решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга <дата> и Ленинградской области и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

<дата> постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа при участии лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, решение Арбитражного суда города Санкт – Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата> оставлено без изменения.

<дата>, МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу сумма расходов на оплату услуг представителя в суде в 60 000 руб., а также государственная пошлина, были перечислены со счета УФК по г.Санкт-Петербургу хххх открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70, 72, 74 на счет ООО «ХимПромТехнология» хххх, открытый в операционном офисе «Московский, 125» Северо-Западного филиала ЗАО «Банк Интеза» по адресу: Санкт-Петербург, Московский пр., д. 125, литер А, пом. 3 Н.

Далее, не позднее <дата> налоговый орган сформировал 14528RKV.ZVC, содержащий заявки хххх и хххх на возврат НДС ООО «ХимПромТехнология» за 1 кв. ....................... г. на общую сумму 45 177 407 руб., а также файл хххх, содержащий заявку хххх на возврат ООО «ХимПромТехнология» процентов за несвоевременный возврат НДС из бюджета РФ в сумме 1 565 208 руб. 91 коп., которые направил для исполнения в РВИ и ПИ хххх филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г.Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д.9, лит.А, где <дата> органами предварительного следствия ГУ МВД России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области была произведена их выемка.

Впоследствии, МИФНС № 17 в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д.4 была подана кассационная жалоба об отмене постановлений вышеуказанных арбитражных судов, в результате рассмотрения которой <дата> было вынесено постановление об оставлении без изменения вышеуказанных решений судов в части возврата НДС и процентов за несвоевременный возврат НДС за 1 квартал ....................... года.

Не позднее, <дата> соучастники направили в УФК по г.Санкт-Петербургу расположенного по адресу: Санкт-Петербург, ул.Котовского, д.1/10, лит.В, от имени неосведомленной о преступном умысле и не состоящей в преступном сговоре С10, письмо о перечислении на расчетный счет ООО «ХимПромТехнология» суммы подлежащей к возмещению НДС, а также процентов за несвоевременный возврат НДС на дату подачи заявления в сумме 2 132 373 руб. 60 коп., которое было оставлено без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство,и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 47 429 780 руб. 60 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

- не позднее ДД.ММ.ГГГГ имеющее высшее юридическое образование и опыт работы в организациях, оказывающих услуги по регистрации юридических лиц лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, которое согласно отведенной ему роли приискало юридические адреса и неосведомленных о преступном умысле соучастников номинальных генеральных директоров для назначения в подконтрольные соучастникам организации, которых убедило подписать необходимые для регистрации в налоговом органе документы, нотариально их заверило и посредством не осведомленных лиц зарегистрировало в налоговых органах. Кроме того, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, изготавливало печати, сопровождало номинальных генеральных директоров подконтрольных юридических лиц в кредитные учреждения для открытия расчетных счетов с подключением системы «Банк-Клиент», предоставляло для подписи номинальным генеральным директорам изготовленные бухгалтерами ООО «Веста СПб» фиктивные финансово-хозяйственные документы, а также по указанию лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, заняло должность генерального директора и открыло расчетный счет ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», заявившего НДС к возмещению из бюджета РФ, а также используемого соучастниками в схемах по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, подписывало составленные бухгалтерами ООО «Веста СПб» фиктивные финансово-хозяйственные документы указанного Общества, давало заведомо ложные показания в налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, а также в правоохранительных органах;

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство,и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Веста СПб» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершил ряд согласованных действий, направленных на достижение преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, совместно с Ермоленко И.С., в целях реализации преступного плана, разработало и детализировало схему незаконного возмещения НДС определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, Ермоленко И.С. и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Веста СПб», ООО «Торгово-логистическая компания «Евротехнолоджи», ООО «Комплектация. Материалы. Инжиниринг», ООО «Норд Транс», ООО «Мегаснаб-Сервис», ООО «Комплект Строй», ООО «СервисСтройТорг», ООО «Русская Строительная группа «СитиИнвест», ООО «ЭДВАНС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Веста СПб».

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы в складских помещениях ООО «Веста СПб» по адресу: <адрес> соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Веста СПб» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, сформировала и напечатала уточненную налоговую декларацию ООО «Веста СПб» по НДС за 1 кв. ....................... г., от имени лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 85 032 878 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1. и в тот же день получена налоговым органом.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

Также, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, с целью реализации преступного плана умышленно, <дата> дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания, относительно финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, ООО «Веста СПб» и его контрагентов.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Веста СПб» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Веста СПб» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 1 квартал ....................... г. в сумме 85 032 878 руб.

Не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу возражения на акт камеральной налоговой проверки от имени ООО «Веста СПб». Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, хххх об отказе в возмещении частично НДС за 1 кв. ....................... г. в сумме 30 636 835 руб. и хххх о возмещении частично НДС за 1 кв. ....................... г. в сумме 54 396 043 руб.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, продолжая реализовывать преступный план, направило в налоговый орган заявление от своего имени о возмещении НДС ООО «Веста СПб» в сумме 54 396 043 руб., в связи с чем, МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняла решения №хххх, хххх от <дата> о возврате и сформировала файлы хххх и хххх, содержащие заявки №хххх и хххх на возврат ООО «Веста СПб» НДС из бюджета РФ в сумме 54 396 043 руб., которые направила для исполнения в РВИ и ПИ № 1 филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г.Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д. 9, лит. А, где <дата> органами предварительного следствия ГУ МВД России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области была произведена их выемка.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Веста СПб» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Веста СПб» НДС за 1 квартал ....................... г. в сумме 85 032 878 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 6 781 372 руб. 02 коп., с последующим начислением по день перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Веста СПб» и возместить расходы на представительство в суде в сумме 200 000 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу соучастниками вышеуказанные подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Веста СПб».

<дата>, на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Веста СПб» Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об удовлетворении исковых требований ООО «Веста СПб» о возврате НДС за 1 кв. ....................... г. в сумме 85 032 878 руб. и процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 6 781 372 руб. 02 коп., с последующим начислением по день перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Веста СПб», а также судебных расходов по оплате услуг представителя в сумме 200 000 руб.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, направило в отделение Федерального казначейства по Московскому району Санкт-Петербурга по адресу: Санкт-Петербург, ул. Авиационная, д.11, лит.А заявление от имени ООО «Веста СПб» о принятии исполнительных листов, выданных на основании Решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>.

Налоговый орган сформировал файл хххх, содержащий заявку хххх от <дата> на возврат ООО «Веста СПб» НДС за 1 кв. ....................... г. из бюджета РФ в сумме 30 636 835 руб., файлы №хххх, содержащие заявки №хххх от <дата> на возврат ООО «Веста СПб» процентов за несвоевременный возврат НДС в общей сумме 6 781 372 руб. 02 коп. и направил их для исполнения в РВИ и ПИ хххх филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д. 9, лит. А, где <дата> органами предварительного следствия ГУ МВД России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области была произведена их выемка.

МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, не позднее <дата>, подготовила и подала в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, направило в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76, в МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1, Управление Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Котовского, д.1/10, литер В и в отдел 12 УФК по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, ул.Авиационная, д.11, лит.А заявления от имени ООО «Веста СПб» о перечислении на расчетный счет ООО «Веста СПб» НДС в сумме 85 032 878 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 6 781 372 руб. 02 коп. и 200 000 руб. на оплату услуг представителя, которое <дата> было оставлено без удовлетворения.

Не позднее <дата> МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, подготовила и подала в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д. 4 кассационную жалобу на решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга от <дата>.

<дата> Федеральным арбитражным судом Северо-Западного округа приняло постановление от отмене решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата> и обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Веста СПб» НДС за 1 кв. ....................... г. 54 396 043 руб. и соответствующих сумм процентов за несвоевременный возврат НДС. В части возврата ООО «Веста СПб» НДС за 1 кв. ....................... г. в сумме 30 636 835 руб. и соответствующих сумм процентов за несвоевременный возврат НДС, дело направлено на новое рассмотрение.

<дата> Арбитражным судом г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об отказе в удовлетворении исковых требований ООО «Веста СПб» в части возврата НДС за 1 кв. ....................... г. в сумме 30 636 835 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС 2 443 287 руб. 59 коп., а также судебных расходов по оплате услуг представителя частично в сумме 72 000 руб.

Неустановленные лица, не позднее <дата>, подготовили и подали в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65 от имени ООО «Веста СПб» апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>.

<дата> Тринадцатым арбитражным апелляционным судом вынесено постановление об оставлении без изменения решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> в части возврата НДС и процентов за несвоевременный возврат НДС, в части взыскания с МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу расходов на оплату услуг представителя в сумме 128 000 руб. - апелляционная жалоба ООО «Веста СПб» удовлетворена.

Неустановленные лица, не позднее <дата>, подготовили и подали в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д.4 кассационную жалобу на решение Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга от <дата>.

<дата> определением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа кассационная жалоба ООО «Веста СПб» возвращена без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 92 014 250 руб. 02 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Веста СПб» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в целях реализации преступного плана, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Торгово-логистическая компания «Евротехнолоджи», ООО «Норд Транс», ООО «СтройГрад», ООО «Каллисто», ООО «Комплект Строй», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Веста СПб».

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, сформировала и напечатала первичную налоговую декларацию ООО «Веста СПб» по НДС за 2 кв. ....................... г. от имени лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 159 397 626 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1. и в тот же день получена налоговым органом.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной проверки, являясь генеральным директором ООО «Веста СПб», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана, <дата> и <дата> дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания, относительно финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, ООО «Веста СПб» и его контрагентов.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Веста СПб» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Веста СПб» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета 2 квартал ....................... г. в сумме 40 667 308 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, хххх об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость за 2 кв. ....................... г. в сумме 40 667 308 руб., хххх о возмещении частично суммы НДС в сумме 118 730 318 руб.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, продолжая реализовывать преступный план, направило в налоговый орган заявление от своего имени о возмещении НДС ООО «Веста СПб» за 2 кв. ....................... г. в сумме 118 730 000 руб., в связи с чем, налоговый орган принял решения о возврате №хххх от <дата> и сформировал файлы №хххх, содержащие заявки №хххх от <дата>, на общую сумму 118 730 000 руб. и направил ее для исполнения в РВИ и ПИ № 1 филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д.9, лит. А, где <дата> органами предварительного следствия ГУ МВД России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области была произведена их выемка.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Веста СПб» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Веста СПб» НДС за 2 квартал ....................... г. в сумме 159 397 626 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 4 273 848 руб. 84 коп. и возместить расходы на представительство в суде в общей сумме 200 000 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу соучастниками вышеуказанные подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Веста СПб».

<дата>, на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Веста СПб» Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об удовлетворении исковых требований ООО «Веста СПб» о возврате НДС за 2 кв. ....................... г. в сумме 159 397 626 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 4 273 848 руб. 84 коп., с последующим начислением по день перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Веста СПб», а также судебных расходов по оплате услуг представителя в сумме 150 000 руб.

МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, не позднее <дата>, подготовила и подала в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>.

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Веста СПб» Тринадцатым арбитражным апелляционным судом вынесено постановление об оставлении без изменения решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, а апелляционной жалобы МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу без удовлетворения.

Не позднее <дата>, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, направило в Отделение Федерального казначейства по Московскому району г.Санкт-Петербурга по адресу: Санкт-Петербург, ул. Авиационная, д.11. лит. А заявление от имени ООО «Веста СПб» о принятии исполнительных листов, выданных на основании решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>.

В связи с чем, налоговый орган на сформировал файл хххх, содержащий заявку хххх от <дата> на возврат НДС ООО «Веста СПб» НДС в сумме 40 667 308 руб., файл хххх, содержащий заявку хххх от <дата> на возврат НДС ООО «Веста СПб» в сумме 318 руб., файл хххх, содержащего заявку хххх от <дата> на возврат ООО «Веста СПб» процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 4 273 848 руб. 84 коп. и направил их для исполнения в РВИ и ПИ хххх филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д. 9, лит. А, где органами предварительного следствия ГУ МВД России по г.Санкт-Петербургу и Ленинградской области: была <дата> и <дата> была произведена их выемка.

<дата> постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа решение Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата> отменено в части удовлетворения требования ООО «Веста СПб» о возврате НДС за 2 кв. ....................... г. в сумме 40 667 308 руб., в части требования ООО «Веста СПб» о возврате НДС за 2 кв. ....................... г. в сумме 118 730 318 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 4 273 848 руб. 84 коп., с последующим начислением по день перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Веста СПб», а также судебных расходов по оплате услуг представителя в сумме 150 000 руб. - оставлено без изменений.

<дата> денежные средства - судебные расходы по оплате услуг представителя в сумме 150 000 руб., а также государственная пошлина в общей сумме 350 000 рублей были перечислены со счета УФК по г.Санкт-Петербургу хххх открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70, 72, 74 на счет ООО «Веста СПб» хххх, открытый в операционном офисе «Московский, 125» Северо-Западного филиала ЗАО «Банк Интеза» по адресу: Санкт-Петербург, Московский пр., д. 125, литер А, пом. 3 Н.

Неустановленные лица, не позднее <дата>, подготовили и подали в Высший Арбитражный суд РФ по адресу: Москва, Центр, Малый Харитоньевский пер., д.12 заявление ООО «Веста СПб» о пересмотре в порядке надзора постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от <дата>.

<дата> Высший Арбитражный суд РФ вынес определение об отказе в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного суда РФ в порядке надзора.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение чужого имущества денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в общей сумме 163 871 474 руб. 84 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Компания «Монарх» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Компания «Монарх», ООО «Церера», ООО «Олиум Трейд», ООО «ЭДВАНС», ООО «Веста СПб», ООО «Русская Строительная Группа «СитиИнвест», ООО «Картель де Куртнэ», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «Компания «Монарх» по НДС за 2 кв. ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Компания «Монарх» С1, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 43 835 927 руб., которая <дата> была направлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13 и в тот же день получена налоговым органом.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Компания «Монарх» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Компания «Монарх» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Компания «Монарх» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ 2 квартал ....................... г. в сумме 43 835 927 руб.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Компания «Монарх» в сумме 43 835 927 руб.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Компания «Монарх» об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Компания «Монарх» НДС за 1 и 2 квартал ....................... г., при этом за 2 квартал ....................... г. НДС в сумме 43 835 927 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 522 378 руб. 13 коп., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Компания «Монарх».

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Компания «Монарх» Арбитражным судом г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области вынесено решение об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Компания «Монарх» НДС за 2 квартал ....................... г. в сумме 43 835 927 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 522 378 руб. 13 коп.

МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу, не позднее <дата>, подготовила и подала в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д. 4 кассационную жалобу на решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

<дата> Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об отказе в удовлетворении уточненных исковых требований ООО «Компания «Монарх» об обязании МИФНС России хххх по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Компания «Монарх» НДС за 2 квартал ....................... г. в сумме 43 835 927 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 3 757 104 руб. 24 коп.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Компания «Монарх» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65, была подана апелляционная на решение Арбитражного суда от <дата>, которая <дата> оставлена без удовлетворения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 47 593 031 руб. 24 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Комплект Строй» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в целях реализации преступного плана, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных юридических лиц: ООО «Комплект Строй», ООО «Веста СПб», ООО «Торгово-логистическая компания «Евротехнолоджи», ООО «Комплектация. Материалы. Инжиниринг», ООО «Мегаснаб-Сервис», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировал гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Комплект Строй».

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Комплект Строй» у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Комплект Строй» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, сформировала и напечатала налоговую декларацию ООО «Комплект Строй» по НДС за 2 квартал ....................... г., от имени неосведомленной о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Комплект Строй» С9, содержащую ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 75 458 292 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1. и в тот же день получена налоговым органом.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Комплект Строй» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Также, она (Ермоленко И.С.) и бухгалтеры ООО «Веста СПб», в период проведения камеральной налоговой проверки, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составили «инструкции», содержащие ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных организаций, которые передали номинальным генеральным директорам указанных организаций для использования при допросах в налоговых инспекциях.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Комплект Строй» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Комплект Строй» НДС предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 2 квартал ....................... г. в сумме 75 458 292 руб.

Однако, <дата>, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, хххх об отказе в возмещении полностью НДС, заявленной к возмещению за 2 квартал ....................... г. в сумме 75 458 292 руб.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Комплект Строй» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Комплект Строй» НДС за 1 и 2 кварталы ....................... г., при этом за 2 квартал ....................... г. в сумме 75 458 292 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 331 524 руб. 44 коп., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу соучастниками вышеуказанные подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Комплект Строй».

<дата>, на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Комплект Строй» Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об удовлетворении исковых требований ООО «Комплект Строй» в части возврата НДС за 2 квартал ....................... г. в сумме 75 458 292 руб., а в удовлетворении исковых требований ООО «Комплект Строй» в части выплаты процентов за несвоевременный возврат НДС было отказано.

Налоговый орган сформировал заявку на возврат ООО «Комплект Строй» НДС из бюджета РФ в сумме 75 458 292 руб. и направил ее для исполнения в РВИ и ПИ хххх филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г.Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д.9, лит.А, где <дата> органами предварительного следствия ГУ МВД России по г.Санкт-Петербургу и Ленинградской области была произведена выемка файла хххх, содержащего заявку хххх от <дата> на возврат денежных средств ООО «Комплект Строй» за 2 кв. ....................... г. в сумме 75 458 292 руб.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно подготовило, подало и поддержало в Тринадцатом арбитражном апелляционном суде по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65 апелляционную жалобу от имени ООО «Комплект Строй» об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> в части отказа выплаты процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 331 524 руб. 44 коп.

<дата>, на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Комплект Строй», Тринадцатым арбитражным апелляционным судом принято постановление об обязании МИ ФНС России по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Комплект Строй» НДС за 2 кв. ....................... г. в сумме 75 458 292 руб. и процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 331 524 руб. 44 коп., с последующим начислением процентов по день перечисления денежных средств на счет ООО «Комплект Строй».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, исполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составило, а неустановленные лица направили в Отделение Федерального казначейства по Московскому району Санкт-Петербурга по адресу: Санкт-Петербург, ул.Авиационная, д.11, лит.А заявление от имени ООО «Комплект Строй» о принятии исполнительных листов, выданных на основании решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

<дата> проценты за несвоевременный возврат НДС за 2 кв. ....................... г. в сумме 3 442 723 руб. 15 коп., согласно решению МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу хххх от <дата> были перечислены со счета УФК по г.Санкт-Петербургу хххх открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70, 72, 74 на счет ООО «Комплект-Строй» хххх, открытый в операционном офисе «Московский, 125» Северо-Западного филиала ЗАО «Банк Интеза» по адресу: Санкт-Петербург, Московский пр., д.125, литер А, пом. 3 Н.

МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, не позднее <дата>, подготовила и подала в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д.4 кассационную жалобу на решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Комплект Строй» Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа вынес постановление об оставлении без изменений решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

Неустановленные лица, не позднее <дата>, исполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76, в МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1, Управление Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Котовского, д.1/10, литера В и в отдел 12 УФК по г.Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, ул.Авиационная, д.11, лит.А заявления от имени ООО «Комплект Строй» о перечислении на расчетный счет ООО «Комплект Строй» НДС в сумме 75 458 292 руб. и процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 6 329 064 руб. 24 коп., в удовлетворении которого <дата> было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в общей сумме 81 787 356 руб. 24 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Мегаснаб-Сервис» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в целях реализации преступного плана, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Мегаснаб-Сервис», ООО «Веста СПб», ООО «Торгово-логистическая компания «Евротехнолоджи», ООО «Комплектация. Материалы. Инжиниринг», ООО «Комплект Строй», ООО «Норд Транс», ООО «Русская Строительная группа «СитиИнвест», ООО «ЭДВАНС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Мегаснаб-Сервис».

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Мегаснаб-Сервис» у ОАО «ВГАТП» по адресу: Ленинградская область, г.Выборг, ул.Таммисуо, д.26, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Мегаснаб-Сервис» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, сформировала и напечатала первичную налоговую декларацию ООО «Мегаснаб-Сервис» по НДС за 2 квартал ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Мегаснаб-Сервис» С2, содержащую ложные сведения о НДС исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 114 281 157 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1. и в тот же день получена налоговым органом.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Мегаснаб-Сервис» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Мегаснаб-Сервис» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата> с выводом о неправомерном завышении НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 2 квартал ....................... г. в сумме 114 281 157 руб.

Не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу возражения на акт камеральной налоговой проверки от имени ООО «Мегаснаб-Сервис». Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью НДС за 2 кв. ....................... г. в сумме 114 281 157 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Мегаснаб-Сервис» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу.

<дата> Управлением ФНС России по Санкт-Петербургу принято решение хххх@ об отмене Решений МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу.

В связи с невозвратом налоговым органом ООО «Мегаснаб-Сервис» НДС в установленный Налоговым кодексом срок лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Мегаснаб-Сервис» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат НДС за 1 и 2 кварталы ....................... г., при этом за 2 квартал ....................... г. в сумме 114 281 157 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 2 147 533 руб. 40 коп., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу соучастниками вышеуказанные подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Мегаснаб-Сервис».

<дата>, на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Мегаснаб-Сервис» Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об удовлетворении исковых требований ООО «Мегаснаб-Сервис» о возврате НДС за 1 квартал ....................... г. в сумме 114 281 157 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 2 147 533 руб. 40 коп., с последующим начислением по день перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Мегаснаб-Сервис».

<дата>, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, исполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составило, а неустановленные лица направили в 12 отдел УФК по г. Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Авиационная, д.11, лит.А заявление от имени ООО «Мегаснаб-Сервис» о принятии исполнительных листов, выданных на основании Решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и Постановления тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

Налоговый орган сформировал заявку на возврат ООО «Мегаснаб-Сервис» НДС из бюджета РФ и направил ее для исполнения в РВИ и ПИ № 1 филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д.9, лит.А, где <дата> органами предварительного следствия ГУ МВД России по г.Санкт-Петербургу и Ленинградской области была произведена выемка файла хххх, содержащего заявку хххх от <дата> на возврат денежных средств ООО «Мегаснаб-Сервис» за 2 кв. ....................... г. в сумме 114 281 157 руб.

Не позднее <дата> МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, подготовила и подала в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д.4 кассационную жалобу на решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Мегаснаб-Сервис» Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа вынес постановление об оставлении без изменений решение Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

Налоговый орган сформировал заявку на возврат ООО «Мегаснаб-Сервис» НДС из бюджета РФ и процентов за несвоевременный возврат НДС и направил ее для исполнения в РВИ и ПИ № 1 филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д.9, лит.А, где <дата> органами предварительного следствия ГУ МВД России по г.Санкт-Петербургу и Ленинградской области была произведена выемка файлов хххх и хххх, содержащих заявки соответственно хххх от <дата> и хххх от <дата> на возврат ООО «Мегаснаб-Сервис» из бюджета РФ процентов за несвоевременный возврат НДС за 2 кв. ....................... г. в общей сумме 6 547 357, 94 руб.

<дата>, неустановленные лица, исполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, составили и направили в 12 отдел УФК по г. Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Авиационная, д.11, лит.А заявление от имени ООО «Мегаснаб-Сервис» о принятии исполнительных листов, выданных на основании Решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и Постановления тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата> о перечислении на расчетный счет ООО «Мегаснаб-Сервис» НДС за 2 квартал ....................... г. в сумме 114 281 157 руб. и процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 9 480 574 руб. 31 коп., в удовлетворении которого <дата> сотрудниками УФК было отказано, в связи с выемкой соответствующих файлов и заявок налогового органа.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 123 761 731 руб. 31 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес> где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Олиум Трейд» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО «Олиум Трейд» за 2 квартал ....................... г., определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей», «перевозчиков», а также «арендодателей», «арендаторов» объектов основных средств, а также виды объектов основных средств и их количество, места хранения, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Олиум Трейд», ООО «Компания «Монарх», ООО «Предприятие Общественного пользования», ООО «Комплектация. Материалы. Инжиниринг», ООО «ЭДВАНС», ООО «Веста СПб», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, построили на территории ООО «Веста СПб» по адресу: <адрес> конструкции - муляжи, имитирующие подземное хранилище серной кислоты.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «Олиум Трейд» по НДС за 2 кв. ....................... г., от имени неосведомленной о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Олиум Трейд» С5, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 20 514 751 руб., которая <дата> была представлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Олиум Трейд» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором и главным бухгалтером ООО «Веста СПб», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Веста СПб» с ООО «Олиум Трейд».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Олиум Трейд» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Олиум Трейд» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 2 квартал ....................... г. в сумме 20 514 751 руб.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России №17 по Санкт-Петербургу решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Олиум Трейд» в сумме 20 514 751 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Олиум Трейд» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, заведомо осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Олиум Трейд» об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Олиум Трейд» НДС за 1 и 2 кварталы ....................... г., при этом за 2 квартал НДС в сумме 20 514 751 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 371 402 руб. 47 коп., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Олиум Трейд».

<дата>, на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Олиум Трейд», Арбитражным судом г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области вынесено решение об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Олиум Трейд» НДС за 2 квартал ....................... г. в сумме 20 514 751 руб., а также процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 371 402 руб. 47 коп.

Не позднее <дата> МИ ФНС № 17 обратилось в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>.

<дата> постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> отменено в части обязания МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат на расчетный счет ООО «Олиум Трейд» НДС за 2 квартал ....................... г. в сумме 20 514 751 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 371 402 руб. 47 коп.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Олиум Трейд» в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д.4 была подана кассационная жалоба об отмене постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>, которая <дата> возвращена без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 20 886 153 руб. 47 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес> где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «ХимПромТехнология» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «ХимПромТехнология», ООО «Аврора», ООО «СтройГрад», ООО «ЭДВАНС», ООО «Веста СПб», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «ХимПромТехнология» в обоснование заявленного НДС к возмещению из бюджета РФ, приискало мешки и иные предметы, имитирующих остатки нереализованного товара и дало указания неустановленным лицам об их разгрузке и расстановке на территории ООО «Веста СПб» по адресу: <адрес>, способом, создающим видимость наличия объема остатков нереализованного товара ООО «ХимПромТехнология», указанного в фиктивных бухгалтерских документах.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили мешки и иные предметы в складских помещениях, якобы арендуемых ООО «ХимПромТехнология» у ООО «Веста СПб» по адресу: <адрес> соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «ХимПромТехнология» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «ХимПромТехнология» по НДС за 2 квартал ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «ХимПромТехнология» С3, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 76 586 594 руб., которая была направлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр.Пархоменко, д. 13.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «ХимПромТехнология» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «ХимПромТехнология» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «ХимПромТехнология» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 2 квартал ....................... г. в сумме 76 586 594 руб.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «ХимПромТехнология» в сумме 76 586 594 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «ХимПромТехнология» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в рассмотрении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «ХимПромТехнология» об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «ХимПромТехнология» НДС за 1 и 2 кварталы ....................... г., при чем за 2 квартал ....................... г. НДС в сумме 76 586 594 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 158 372 руб. 23 коп., ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «ХимПромТехнология».

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «ХимПромТехнология» Арбитражным судом г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области вынесено решение об обязании МИФНС России №17 по Санкт – Петербургу произвести ООО «ХимПромТехнология» возврат НДС за 2 квартал ....................... г. в сумме 76 586 594 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 158 372 руб. 23 коп.

МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, не позднее <дата>, подготовила и подала в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д.4 кассационную жалобу на решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>.

<дата> постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа решение Арбитражного суда г.Санкт–Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата> в части обязания МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу возвратить ООО «ХимПромТехнология» НДС, а также процентов за несвоевременный возврат НДС за 2 квартал ....................... г. отменено, а дело направлено на новое рассмотрение.

Однако, <дата> Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области принято решение об отказе в удовлетворении заявленных требований ООО «ХимПромТехнология» о возврате НДС за 2 квартал ....................... г. в сумме 76 586 594 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 1 158 372 руб. 23 коп.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «ХимПромТехнология» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65 была подана апелляционная жалоба об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, которая <дата> оставлена без удовлетворения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 77 744 966 руб. 23 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Лизинговая Компания МегаПром» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций - «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Лизинговая Компания МегаПром», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Изумрудный город», ООО «Центральное Конструкторское Бюро имени Петра Машерова», ООО «Каллисто», ООО «Великий Шелковый Путь», ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Химическая Продукция», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Национальная Русская Торговая компания имени Художника Репина», ООО «ПромСнаб» и ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «Лизинговая Компания МегаПром» по НДС за 3 квартал ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Лизинговая Компания МегаПром» С11, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 49 940 464 руб., которая <дата> была направлена посредством почтовой связи в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корп. 1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Лизинговая Компания МегаПром» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Химическая Продукция» и ООО «Йекалон Билдмарт, используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Химическая Продукция» с ООО «Лизинговая Компания МегаПром».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Лизинговая Компания МегаПром» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Лизинговая Компания МегаПром» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 49 940 464 руб.

Не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, указания подготовили и направили в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу возражения на акт камеральной налоговой проверки от имени ООО «Лизинговая Компания МегаПром».

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, с учетом возражений ООО «Лизинговая Компания МегаПром», МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью НДС, заявленной к возмещению ООО «Лизинговая Компания МегаПром» в сумме 49 940 464 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. р. Фонтанки, д. 76 апелляционную жалобу от имени ООО «Лизинговая Компания МегаПром» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило и направило в Арбитражный суд г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр.д. 50/52 исковое заявление от имени ООО «Лизинговая Компания МегаПром» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Лизинговая Компания МегаПром» НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 49 940 464 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 2 506 387 руб. 04 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 344 828 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Лизинговая Компания МегаПром».

Однако, <дата> Арбитражным судом Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований ООО «Лизинговая Компания МегаПром» было отказано.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Лизинговая Компания МегаПром» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 была подана апелляционная жалоба об отмене решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, а также кассационная жалоба в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д. 4, которые <дата> и <дата> соответственно, оставлены без удовлетворения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 52 791 679 руб. 04 коп., то есть в особо крупном размере, однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес> где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Лизинговая компания МегаПром», ООО «Картель де Куртнэ», ООО «Национальная Русская Торговая компания имени Художника Репина», ООО «Предприятие Общественного пользования», ООО «Центр Торговли», ООО «Химическая Продукция», ООО «Строительно-Индустриальная группа», ООО «Паллада», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Энергетическая Компания», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» по НДС за 3 квартал ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» С12, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 97 770 507 руб., которая была представлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д.13.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Сотрудники налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки приняли во внимание протокол допроса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, полученный в ходе мероприятий налогового контроля по иным камеральным налоговым проверкам и содержащий ложные сведения, о наличии якобы финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Химическая Продукция» с ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 97 770 507 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» в сумме 97 770 507 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило и направило в Арбитражный суд г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 97 770 507 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 5 130 914 руб. 73 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 344 828 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева».

Однако, <дата> Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» было отказано.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 была подана апелляционная жалоба об отмене решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, которая <дата> оставлена без удовлетворения, а также кассационная жалоба в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д.4, которая <дата> оставлена без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 103 246 249 руб. 73 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес> Н, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Строительно-Индустриальная Группа» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Строительно-Индустриальная Группа», ООО «Научно-Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.», ООО «Церера», ООО «Национальная Лесо-Промышленная Компания «ТРАСТ», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Изумрудный город», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Национальная Русская Торговая компания имени Художника Репина», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Строительно-индустриальная Группа», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Паллада», ООО «СтройГрад», ООО «Центр Торговли», ООО «Эдванс», ОАО «ВРС», ООО «Горно-добывающая Компания «Эрида», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Строительно-Индустриальная Группа» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «Строительно-Индустриальная Группа» по НДС за 3 квартал ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Строительно-Индустриальная Группа» С13, содержащую ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 97 009 321 руб., которая была представлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Строительно-Индустриальная Группа» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Сотрудники налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки ООО «Строительно-Индустриальная группа» за 3 квартал ....................... г. приняли во внимание протокол допроса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, от <дата>, полученный в ходе мероприятий налогового контроля по иным камеральным налоговым проверкам и содержащий ложные сведения, о наличии якобы финансово-хозяйственных взаимоотношений между «Строительно-Индустриальная группа» и ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Строительно-Индустриальная Группа» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Строительно-Индустриальная Группа» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 97 009 321 руб.

Не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу возражения на акт камеральной налоговой проверки от имени ООО «Строительно-Индустриальная Группа». Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью суммы НДС ООО «Строительно-Индустриальная Группа» в сумме 97 009 321 руб.

При этом, не позднее <дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, действуя во исполнение реализации преступного плана, согласно отведенной роли, с целью создания видимости и тем самым подтверждения наличия остатков якобы нереализованного товара, используя ранее полученный опыт и связи в правоохранительных органах, обратилось в УМВД России по г.Выборгу Ленинградской области с заявлением о вскрытии контейнеров, используемых якобы для хранения имущества подконтрольных соучастникам юридических лиц на территории ОАО «ВРС» по адресу: Ленинградская область, г.Выборг, ул.Водная, д.6 и путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД добилось составления протокола осмотра места происшествия от <дата> с отражением в нем информации о наличии на территории ОАО «ВРС» якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц, для последующего использования данного протокола соучастниками при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

<дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в ходе производимой проверки по материалам КУСП №хххх от <дата> и № от <дата>, с целью уклонения от уголовной ответственности за незаконное возмещения НДС из бюджета РФ, также приняло участие в производстве осмотра складских помещений ОАО «ВРС» по адресу: Ленинградская область, г.Выборг, ул.Водная, д.6 и ОАО «ВГАТП» по адресу: Ленинградская область, г.Выборг, ул.Таммисуо, д.26, где используя имеющиеся у него связи в правоохранительных органах, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД, добилось составления соответствующего протокола осмотра места происшествия с отражением в нем информации о наличии на территории складов якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц и впоследствии также передало данные протоколы соучастникам для последующего использования их при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Строительно-Индустриальная Группа» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Строительно-Индустриальная Группа» об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Строительно-Индустриальная Группа» НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 97 009 321 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 4 424 029 руб. 24 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 344 828 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Строительно-Индустриальная Группа».

Однако, <дата> Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований было отказано.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Строительно-Индустриальная Группа» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65 была подана апелляционная об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, а также кассационная жалоба в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д. 4, которые <дата> и <дата>, соответственно оставлены без удовлетворения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 101 778 178 руб. 24 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Химическая Продукция» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Химическая Продукция», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Лизинговая компания МегаПром», ООО «Русская Строительная группа «СитиИнвест», ООО «Бел Риоз», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Химическая Продукция», в обоснование заявленного НДС к возмещению из бюджета РФ, приискало мешки, коробки, емкости и иные предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и распорядилось об их перевозке транспортными средствами ООО «Веста СПб» к месту нахождения складских помещений ООО «Химическая Продукция», арендуемых у ОАО «ВГАТП», а также дало указания неустановленным лицам об их разгрузке и расстановке, способом, создающим видимость наличия объема остатков нереализованного товара ООО «Химическая Продукция», указанного в фиктивных бухгалтерских документах.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы в складских помещениях, якобы арендуемых ООО «Химическая Продукция»у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Химическая Продукция» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «Химическая Продукция» по НДС за 3 квартал ....................... г., от имени осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Химическая Продукция» лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 205 397 300 руб. руб., которая была направлена в МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул. Большая Пороховская, д.12/34.

Далее, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 21 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Химическая Продукция» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной проверки, являясь генеральным директором ООО «Химическая Продукция», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственных деятельности ООО «Химическая Продукция».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, умышленно <дата> дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» с ООО «Химическая Продукция».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Химическая Продукция» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Химическая Продукция» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 205 397 300 руб.

<дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в ходе производимой проверки по материалам КУСП № № от <дата>, с целью уклонения от уголовной ответственности за незаконное возмещения НДС из бюджета РФ, также приняло участие в производстве осмотра складских помещений ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, где используя имеющиеся у него связи в правоохранительных органах, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД, добилось составления соответствующего протокола осмотра места происшествия с отражением в нем информации о наличии на территории складов якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц и впоследствии также передало данные протоколы соучастникам для последующего использования их при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Химическая Продукция» в сумме 205 397 300 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Химическая Продукция» на вышеуказанные решения МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило и направило в Арбитражный суд г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Химическая Продукция» об обязании МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Химическая Продукция» НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 205 397 300 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 10 355 447 руб. 21 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 344 828 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Химическая Продукция». Однако, <дата> Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований ООО «Химическая Продукция» было отказано.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Химическая Продукция» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 была подана апелляционная жалоба об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, а также кассационная жалоба в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д. 4, которые <дата> и <дата>, соответственно, оставлены без удовлетворения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 216 097 575 руб. 21 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Бел Риоз» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций - «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Бел Риоз», ООО «Химическая Продукция», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Комплектация. Материалы. Инжиниринг», ООО «Великий Шелковый Путь», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Бел Риоз», указанного в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата> с участием лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Бел Риоз» по НДС за 3 кв. ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Бел Риоз» С2, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 93 325 627 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корп. 1 и в тот же день получена налоговым органом.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Бел Риоз» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Химическая Продукция», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана <дата> и <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Химическая Продукция» и ОАО «ВРС» с ООО «Бел Риоз».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» с ООО «Бел Риоз».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Бел Риоз» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Бел Риоз» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 93 325 627 руб.

При этом, не позднее <дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, действуя во исполнение реализации преступного плана, согласно отведенной роли, с целью создания видимости и тем самым подтверждения наличия остатков якобы нереализованного товара, используя ранее полученный опыт и связи в правоохранительных органах, обратилось в УМВД России по г.Выборгу Ленинградской области с заявлением о вскрытии контейнеров используемых якобы для хранения имущества ООО «Бел Риоз» на территории ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД добилось составления протокола осмотра места происшествия от <дата> с отражением в нем информации о наличии на территории ОАО «ВРС» якобы остатков нереализованного товара ООО «Бел Риоз», для последующего использования данного протокола соучастниками при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

Кроме того, <дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в ходе производимой проверки по материалам КУСП №хххх от <дата> и № от <дата>, с целью уклонения от уголовной ответственности за незаконное возмещения НДС из бюджета РФ, также приняло участие в производстве осмотра складских помещений ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, где используя имеющиеся у него связи в правоохранительных органах, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД, добилось составления соответствующего протокола осмотра места происшествия с отражением в нем информации о наличии на территории складов якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц и впоследствии также передало данные протоколы соучастникам для последующего использования их при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, с учетом возражений ООО «Бел Риоз», МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении ООО «Бел Риоз» НДС в сумме 93 325 627 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Бел Риоз» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило и направило в Арбитражный суд г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.50/52 исковое заявление от имени ООО «Бел Риоз» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Бел Риоз» НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 93 325 627 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 4 961 812 руб. 50 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 344 828 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Бел Риоз».

Однако, <дата> Арбитражным судом Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований ООО «Бел Риоз» было отказано.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Бел Риоз» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65 была подана апелляционная жалоба об отмене решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, которая <дата> оставлена без удовлетворения, а также кассационная жалоба в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д. 4, которая <дата> оставлена без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение чужого имущества денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 98 632 267 руб. 50 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес> где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Энергетическая Компания» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Энергетическая Компания», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «Бел Риоз», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Риддик», ООО «Центр Торговли», ООО «Европейский Стандарт», ООО «Строительно-Индустриальная Группа», ООО «Изумрудный город», ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Церера», ООО «Научно-Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Федеральная Компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Лизинговая Компания МегаПром», ООО «Национальная Русская Компания имени художника Репина», ООО «Аврора», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Энергетическая Компания» у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Энергетическая Компания» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Энергетическая Компания» по НДС за 3 квартал ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Энергетическая Компания» С14, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 61 290 187 руб., которая была направлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д.13.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Энергетическая Компания» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Химическая Продукция», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, умышленно <дата> дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания о наличии якобы финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Химическая Продукция» с ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Энергетическая Компания» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Энергетическая Компания» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 61 290 187 руб.

<дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в ходе производимой проверки по материалам КУСП №хххх от <дата> и № от <дата>, с целью уклонения от уголовной ответственности за незаконное возмещения НДС из бюджета РФ, также приняло участие в производстве осмотра складских помещений ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, где используя имеющиеся у него связи в правоохранительных органах, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД, добилось составления соответствующего протокола осмотра места происшествия с отражением в нем информации о наличии на территории складов якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц и впоследствии также передало данные протоколы соучастникам для последующего использования их при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

Не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу возражения на акт камеральной налоговой проверки от имени ООО «Энергетическая Компания». Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью суммы НДС ООО «Энергетическая Компания» в сумме 61 290 187 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Энергетическая Компания» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило и направило в Арбитражный суд г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Энергетическая Компания» об обязании МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Энергетическая Компания» в сумме 61 290 187 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 2 752 950 руб. 90 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 344 828 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Энергетическая Компания».

Однако, <дата> Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований ООО «Энергетическая Компания» было отказано.

Впоследствии не позднее <дата>, соучастниками от имени ООО «Энергетическая Компания» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 была подана апелляционная жалоба об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, которая <дата> оставлена без удовлетворения, а также не позднее <дата> кассационная жалоба в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д.4, которая <дата> оставлена без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 64 387 965 руб. 90 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Строительно-Индустриальная Группа», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «Горно-добывающая Компания «Эрида», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Лизинговая Компания МегаПром», ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Центр Торговли», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Химическая Продукция», ООО «Центр Комплексных Поставок», ООО «Великий Шелковый Путь», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», в обоснование заявленного к возмещению из бюджета РФ НДС, приискало емкости, мешки и иные предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и доставил их к месту нахождения площадки, якобы арендуемой ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» у ОАО «ВРС».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания дрцгого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» по НДС за 3 квартал ....................... г., от имени осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 195 487 468 руб., которая <дата> была представлена по ТКС в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно договора аренды, заключенного между ОАО «ВРС» и ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата> с выводом о неправомерном завышении ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 195 487 468 руб.

Не позднее <дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, действуя во исполнение реализации преступного плана, согласно отведенной роли, с целью создания видимости и тем самым подтверждения наличия остатков якобы нереализованного товара, используя ранее полученный опыт и связи в правоохранительных органах, обратилось в УМВД России по г.Выборгу Ленинградской области с заявлением о вскрытии контейнеров используемых якобы для хранения имущества подконтрольных соучастникам организаций на территории ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД добилось составления протокола осмотра места происшествия от <дата> с отражением в нем информации о наличии на территории ОАО «ВРС» якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам организаций, для последующего использования данного протокола соучастниками при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

Не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя его указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу возражения на акт камеральной налоговой проверки от имени ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга». Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» в сумме 195 487 468 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу апелляционную жалобу от имени ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

Далее, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, являясь генеральным директором ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ и уклонения от уголовной ответственности его и соучастников, <дата> и <дата> умышленно дало сотрудникам правоохранительных органов заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга».

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило и направило в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 195 487 468 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 4 031 929 руб. 02 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 1 000 000 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга».

Однако, <дата> Арбитражным судом Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» было отказано.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» были поданы апелляционная жалоба об отмене решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65, а также кассационная жалоба в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д.4, в удовлетворении которых <дата> и <дата> соответственно было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение чужого имущества денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 200 519 397 руб. 02 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Поставки Строительных Материалов» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Каллисто», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Федеральная Компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «ПромСнаб», ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Химическая Продукция», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Поставки Строительных Материалов» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Поставки Строительных Материалов» по НДС за 3 квартал ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Поставки Строительных Материалов» С15, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленном к возмещению из бюджета РФ в сумме 328 911 566 руб., которая была направлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корп. 1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Поставки Строительных Материалов» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Поставки Строительных Материалов» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Поставки Строительных Материалов» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 328 911 566 руб.

При этом, не позднее <дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, действуя во исполнение реализации преступного плана, согласно отведенной роли, с целью создания видимости и тем самым подтверждения наличия остатков якобы нереализованного товара, используя ранее полученный опыт и связи в правоохранительных органах, обратилось в УМВД России по г.Выборгу Ленинградской области с заявлением о вскрытии контейнеров используемых якобы для хранения имущества подконтрольных соучастникам юридических лиц на территории ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> и путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД добилось составления протокола осмотра места происшествия от <дата> с отражением в нем информации о наличии на территории ОАО «ВРС» якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц, для последующего использования данного протокола соучастниками при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

<дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в ходе производимой проверки по материалам КУСП №хххх от <дата> и № от <дата>, с целью уклонения от уголовной ответственности за незаконное возмещения НДС из бюджета РФ, также приняло участие в производстве осмотра складских помещений ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> и ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, где используя имеющиеся у него связи в правоохранительных органах, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД, добилось составления соответствующего протокола осмотра места происшествия с отражением в нем информации о наличии на территории складов якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц и впоследствии также передало данные протоколы соучастникам для последующего использования их при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Поставки Строительных Материалов» в сумме 328 911 566 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Поставки Строительных Материалов» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило и направило в Арбитражный суд г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Поставки Строительных Материалов» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Поставки Строительных Материалов» НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 328 911 566 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 22 160 416 руб. 76 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 1 000 000 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России хххх по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Поставки Строительных Материалов».

Однако, <дата> Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований ООО «Поставки Строительных Материалов» было отказано.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Поставки Строительных Материалов» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 была подана апелляционная жалоба об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, которая <дата> оставлена без удовлетворения, а также кассационная жалоба в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д. 4, которая <дата> оставлена без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 352 071 982 руб. 76 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Центр Торговли» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Центр Торговли», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «Европейский Стандарт» и ООО «Энергетическая Компания», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Центр Торговли» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Центр Торговли» по НДС за 3 квартал ....................... г., от имени не осведомленной о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Центр Торговли» С16, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 149 770 359 руб., которая направлена <дата> была представлена почтовой связью в МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Большая Пороховская, д.12/34 и <дата> получена налоговым органом.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 21 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Центр Торговли» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» в том числе, по взаимоотношениям с ООО «Центр Торговли».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, <дата> умышленно дало сотрудникам налоговых органов заведомо ложные показания относительно договора аренды, заключенного между ОАО «ВРС» и ООО «Центр Торговли».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Центр Торговли» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Центр Торговли» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 149 770 359 руб.

При этом, не позднее <дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, действуя во исполнение реализации преступного плана, согласно отведенной роли, с целью создания видимости и тем самым подтверждения наличия остатков якобы нереализованного товара, используя ранее полученный опыт и связи в правоохранительных органах, обратилось в УМВД России по г.Выборгу Ленинградской области с заявлением о вскрытии контейнеров используемых якобы для хранения имущества подконтрольных соучастникам юридических лиц на территории ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД добилось составления протокола осмотра места происшествия от <дата> с отражением в нем информации о наличии на территории ОАО «ВРС» якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц, для последующего использования данного протокола соучастниками при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

<дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в ходе производимой проверки по материалам КУСП №хххх от <дата> и № от <дата>, с целью уклонения от уголовной ответственности за незаконное возмещения НДС из бюджета РФ, также приняло участие в производстве осмотра складских помещений ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, где используя имеющиеся у него связи в правоохранительных органах, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД, добилось составления соответствующего протокола осмотра места происшествия с отражением в нем информации о наличии на территории складов якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц и впоследствии также передало данные протоколы соучастникам для последующего использования их при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

Кроме того, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, являясь генеральным директором ООО «ВРС», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, с целью уклонения от уголовной ответственности его и соучастников, <дата> умышленно дало сотрудникам правоохранительных органов заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ВРС», ООО «Центр Торговли» и иными подконтрольными соучастникам юридическим лицам.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью НДС ООО «Центр Торговли» в сумме 149 770 359 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Центр Торговли» на вышеуказанные решения МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило и направило в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Центр Торговли» об обязании МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Центр Торговли» НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 149 770 359 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 8 855 172,48 руб. и возместить судебные расходы на представительство в суде в сумме 344 828 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Центр Торговли».

Однако, <дата> Арбитражным судом Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований было отказано.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Центр Торговли» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 была подана апелляционная жалоба об отмене решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, которая <дата> оставлена без удовлетворения, а также кассационная жалоба в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д.4, которая <дата> оставлена без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 158 970 359 руб. 48 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Сальвор Хардин» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Сальвор Хардин», ООО «Лизинговая Компания МегаПром», ООО «Национальная Лесо-Промышленная Компания «ТРАСТ», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Центр Торговли», ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Великий Шелковый Путь», ОАО «ВРС», ООО «Веста СПб», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Сальвор Хардин».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Сальвор Хардин» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Сальвор Хардин» по НДС за 3 квартал ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Сальвор Хардин» С1, содержащую ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 89 940 542 руб., которая <дата> была направлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Сальвор Хардин» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Также, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно договора аренды, заключенного между ОАО «ВРС» и ООО «Сальвор Хардин».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Сальвор Хардин» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Сальвор Хардин» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 89 940 542 руб.

При этом, не позднее <дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, действуя во исполнение реализации преступного плана, согласно отведенной роли, с целью создания видимости и тем самым подтверждения наличия остатков якобы нереализованного товара, используя ранее полученный опыт и связи в правоохранительных органах, обратилось в УМВД России по г.Выборгу Ленинградской области с заявлением о вскрытии контейнеров используемых якобы для хранения имущества подконтрольных соучастникам юридических лиц на территории ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД добилось составления протокола осмотра места происшествия от <дата> с отражением в нем информации о наличии на территории ОАО «ВРС» якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц, для последующего использования данного протокола соучастниками при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

<дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в ходе производимой проверки по материалам КУСП №хххх от <дата> и № от <дата>, с целью уклонения от уголовной ответственности за незаконное возмещения НДС из бюджета РФ, также приняло участие в производстве осмотра складских помещений ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, где используя имеющиеся у него связи в правоохранительных органах, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД, добилось составления соответствующего протокола осмотра места происшествия с отражением в нем информации о наличии на территории складов якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц и впоследствии также передало данные протоколы соучастникам для последующего использования их при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

Не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу возражения на акт камеральной налоговой проверки от имени ООО «Сальвор Хардин». Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, с учетом возражений ООО «Сальвор Хардин» вынесены решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС полностью в сумме 89 940 542 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Сальвор Хардин» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило, направило и поддержало в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Сальвор Хардин» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Сальвор Хардин» НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 89 940 542 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 3 792 492 руб. 85 коп. и возместить судебные расходы на представительство в суде в сумме 344 828 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу соучастниками вышеуказанные подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Сальвор Хардин».

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Сальвор Хардин» Арбитражным судом г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по делу № А56-26918/2013 принято решение об удовлетворении исковых требований ООО «Сальвор Хардин» о возврате НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 89 940 542 руб. и процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 3 792 492 руб. 85 коп., с последующим начислением по день перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Мегаснаб-Сервис», а также судебных расходов по оплате услуг представителя в сумме 200 000 руб.

МИФНС России хххх по Санкт-Петербургу, не позднее <дата>, подготовила и подала в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 65 апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>.

<дата> на основании представленных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, фиктивных финансово-хозяйственных документов ООО «Сальвор Хардин» Тринадцатый арбитражный апелляционный суд вынес постановление об оставлении без изменения решения Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, а апелляционной жалобы МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу – без удовлетворения.

Налоговый орган сформировал файл ххххJAW.ZVC с заявкой ххххZV000011478 на возврат ООО «Сальвор Хардин» НДС из бюджета РФ в сумме 89 940 542 руб. и файл хххх с заявкой хххх на возврат процентов ООО «Сальвор Хардин» за несвоевременный возврат НДС денежных средств из бюджета РФ на сумму 3 792 492,85 руб. и направил их для исполнения в РВИ и ПИ № 1 филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г.Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, Соляной пер., д. 9, лит. А, которые <дата> были изъяты органами предварительного следствия ГУ МВД России по г.Санкт-Петербургу и Ленинградской области.

Не позднее <дата>, МИФНС России хххх по Санкт-Петербургу, подготовила и направила в Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа по адресу: Санкт-Петербург, ул. Якубовича, д.4 кассационную жалобу на решение Арбитражного суда г. Санкт – Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата>. Однако, <дата> решением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа постановление Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата> и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата> отменены, а исковые требования ООО «Сальвор Хардин» - оставлены без удовлетворения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 94 077 862 руб. 85 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Жильберто до Пьенто» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Сальвор Хардин», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Лизинговая компания МегаПром», ООО «Картель де Куртнэ», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Паллада», ООО «Предприятие Общественного пользования», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Химическая Продукция», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Жильберто до Пьенто».

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Жильберто до Пьенто» у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Жильберто до Пьенто» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Жильберто до Пьенто» по НДС за 3 квартал ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Жильберто до Пьенто» Рощупкина А.А., содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 167 739 887 руб., которая 16.11.2012 была представлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корп. 1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Жильберто до Пьенто» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Также, она (Ермоленко И.С.) и бухгалтеры ООО «Веста СПб», в период проведения камеральной налоговой проверки, выполняя лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, указания, составили «инструкции», содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных организаций, которые передали номинальным генеральным директорам указанных организаций для использования при допросах в налоговых инспекциях.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Жильберто до Пьенто» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата> с выводом о неправомерном завышении ООО «Жильберто до Пьенто» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 167 739 887 руб.

При этом, не позднее <дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, действуя во исполнение реализации преступного плана, согласно отведенной роли, с целью создания видимости и тем самым подтверждения наличия остатков якобы нереализованного товара, используя ранее полученный опыт и связи в правоохранительных органах, обратилось в УМВД России по г.Выборгу Ленинградской области с заявлением о вскрытии контейнеров используемых якобы для хранения имущества подконтрольных соучастникам юридических лиц на территории ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД добилось составления протокола осмотра места происшествия от <дата> с отражением в нем информации о наличии на территории ОАО «ВРС» якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц, для последующего использования данного протокола соучастниками при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

<дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в ходе производимой проверки по материалам КУСП №хххх от <дата> и № от <дата>, с целью уклонения от уголовной ответственности за незаконное возмещения НДС из бюджета РФ, также приняло участие в производстве осмотра складских помещений ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, где используя имеющиеся у него связи в правоохранительных органах, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД, добилось составления соответствующего протокола осмотра места происшествия с отражением в нем информации о наличии на территории складов якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц и впоследствии также передало данные протоколы соучастникам для последующего использования их при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх от <дата> об отказе в возмещении полностью НДС в сумме 167 739 887 руб.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило и направило в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Жильберто до Пьенто» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Жильберто до Пьенто» НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 167 739 887 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 6 419 545 руб. 26 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 1 000 000 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Жильберто до Пьенто». Однако, <дата> Арбитражным судом Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований ООО «Жильберто до Пьенто» было отказано.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Жильберто до Пьенто» была подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 об отмене решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, которая <дата> была возвращена ООО «Жильберто до Пьенто» без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 175 159 432 руб. 26 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Йекалон Билдмарт» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Национальная Русская Торговая компания имени Художника Репина», ООО «Строительно-Индустриальная группа», ООО «Лизинговая компания МегаПром», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Национальная Лесо-Промышленная Компания «ТРАСТ», ООО «Сальвор Хардин», ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Бел Риоз», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Церера», ООО «Русская Строительная группа «СитиИнвест», ООО «Аврора», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Йекалон Билдмарт» у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Йекалон Билдмарт» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Йекалон Билдмарт» по НДС за 3 кв. ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Йекалон Билдмарт» С17, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 62 409 423 руб., которая была направлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр.Пархоменко, д.13.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Йекалон Билдмарт» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью реализации преступного плана, явилось в территориальный налоговый орган, где дало заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого им с <дата> ООО «Йекалон Билдмарт», а также предоставило сделанные им фотографии якобы остатков нереализованного товара ООО «Йекалон Билдмарт», находящихся на складе арендуемом у ОАО «ВГАТП».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Йекалон Билдмарт» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Йекалон Билдмарт» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 62 409 423 руб.

<дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в ходе производимой проверки по материалам КУСП №хххх от <дата> и № от <дата>, с целью уклонения от уголовной ответственности за незаконное возмещения НДС из бюджета РФ, также приняло участие в производстве осмотра складских помещений ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, где используя имеющиеся у него связи в правоохранительных органах, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД, добилось составления соответствующего протокола осмотра места происшествия с отражением в нем информации о наличии на территории складов якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц и впоследствии также передало данные протоколы соучастникам для последующего использования их при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

Кроме того, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, являясь генеральным директором ООО «Йекалон Билдмарт», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, с целью уклонения от уголовной ответственности его и соучастников, <дата> умышленно дало сотрудникам правоохранительных органов заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «Йекалон Билдмарт».

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, с учетом возражений ООО «Йекалон Билдмарт», МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Йекалон Билдмарт» в сумме 62 409 423 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, <адрес> апелляционную жалобу от имени ООО «Йекалон Билдмарт» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило исковое заявление от имени ООО «Йекалон Билдмарт» об обязании МИФНС России 17 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Йекалон Билдмарт» в сумме 62 409 423 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 2 889 454 руб. 40 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 344 828 руб., а соучастники направили указанное исковое заявление в Арбитражный суд г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр.д. 50/52, а также, в обоснование заявленной позиции, представили ранее изготовленные ими и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Йекалон Билдмарт».

<дата> Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований ООО «Йекалон Билдмарт» было отказано.

Впоследствии, соучастниками от имени ООО «Йекалон Билдмарт» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 была подана апелляционная жалобы об отмене решения Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, которая <дата> возвращена без рассмотрения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 65 643 705 руб. 40 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» (ИНН №) за 3 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина», ООО «ДинАльт», ООО «Строительно-Индустриальная Группа», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Европейский Стандарт», ООО «Лизинговая Компания МегаПром», ООО «Аврора», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина», в обоснование заявленного к возмещению из бюджета РФ НДС, приискало емкости, мешки и иные предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и доставило их к месту нахождения площадки, якобы арендуемой ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» у ОАО «ВРС».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» по НДС за 3 кв. ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности генерального ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» С18, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 318 270 797 руб., которая была направлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корп. 1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 3 квартал ....................... г. в сумме 318 270 797 руб.

При этом, не позднее <дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, действуя во исполнение реализации преступного плана, согласно отведенной роли, с целью создания видимости и тем самым подтверждения наличия остатков якобы нереализованного товара, используя ранее полученный опыт и связи в правоохранительных органах, обратилось в УМВД России по г.Выборгу Ленинградской области с заявлением о вскрытии контейнеров используемых якобы для хранения имущества подконтрольных соучастникам юридических лиц на территории ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> и путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД добилось составления протокола осмотра места происшествия от <дата> с отражением в нем информации о наличии на территории ОАО «ВРС» якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц, для последующего использования данного протокола соучастниками при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

<дата> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в ходе производимой проверки по материалам КУСП №хххх от <дата> и № от <дата>, с целью уклонения от уголовной ответственности за незаконное возмещения НДС из бюджета РФ, также приняло участие в производстве осмотра складских помещений ОАО «ВРС» по адресу: <адрес> ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, где используя имеющиеся у него связи в правоохранительных органах, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников ОВД, добилось составления соответствующего протокола осмотра места происшествия с отражением в нем информации о наличии на территории складов якобы остатков нереализованного товара подконтрольных соучастникам юридических лиц и впоследствии также передало данные протоколы соучастникам для последующего использования их при составлении исковых заявлений и их обоснования в Арбитражном суде Санкт-Петербурга о возмещении НДС из бюджета РФ.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России хххх по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» в сумме 318 270 797 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу апелляционную жалобу от имени ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

В продолжение реализации преступного плана, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, не позднее <дата>, выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, осознавая незаконность заявленных исковых требований, составило и направило в Арбитражный суд г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области исковое заявление от имени ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» об обязании МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу произвести возврат ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» НДС за 3 квартал ....................... г. в сумме 318 270 797 руб., процентов за несвоевременный возврат НДС в сумме 7 220 768 руб. 70 коп. и возместить расходы на представительство в суде в сумме 1 000 000 руб., представив при этом, в обоснование заявленной позиции, ранее изготовленные соучастниками и направленные в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу подложные финансово-хозяйственные документы ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина».

<дата> Арбитражным судом г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области в удовлетворении исковых требований ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» было отказано.

Впоследствии, не позднее <дата> соучастниками от имени ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65 была подана апелляционная жалоба об отмене решения Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от <дата>, которая <дата> оставлена без удовлетворения.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 326 491 565 руб. 70 коп., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Йекалон Билдмарт» (ИНН №) за 4 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Национальная Русская Торговая компания имени Художника Репина», ООО «Строительно-Индустриальная группа», ООО «Лизинговая компания МегаПром», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Национальная Лесо-Промышленная Компания «ТРАСТ», ООО «Сальвор Хардин», ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Бел Риоз», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Церера», ООО «Русская Строительная группа «СитиИнвест», ООО «Аврора», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Кроме того, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Йекалон Билдмарт», в обоснование заявленного к возмещению из бюджета РФ НДС, приискало емкости, мешки и иные предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и доставило их к месту нахождения площадки, якобы арендуемой ООО «Йекалон Билдмарт» у ОАО «ВГАТП».

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Йекалон Билдмарт» у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Йекалон Билдмарт» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Йекалон Билдмарт» по НДС за 4 квартал ....................... г., от имени осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Йекалон Билдмарт» лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 49 470 983 руб., которая была направлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр.Пархоменко, д.13.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Йекалон Билдмарт» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Сотрудники налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки ООО «Йекалон Билдмарт» за 4 квартал ....................... г. приняли во внимание протокол допроса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, от <дата>, полученный в ходе мероприятий налогового контроля по иным камеральным налоговым проверкам и содержащие ложные сведения о финансово-хозяйственный деятельности ООО «Йекалон Билдмарт», а также предоставленные им фотографии якобы остатков нереализованного товара ООО «Йекалон Билдмарт», находящихся на складе, арендуемом у ОАО «ВГАТП».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Йекалон Билдмарт» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Йекалон Билдмарт» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 4 квартал ....................... г. в сумме 49 470 983 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Йекалон Билдмарт» в сумме 49 470 983 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Йекалон Билдмарт» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 49 470 983 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» (ИНН №) за 4 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Лизинговая компания МегаПром», ООО «Строительно-Индустриальная группа», ООО «Химическая Продукция», ООО «Предприятие Общественного пользования», ООО «Национальная Русская Торговая компания имени Художника Репина», ООО «Картель де Куртнэ», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «Центр Торговли», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Европейский Стандарт», ООО «Паллада», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» по НДС за 4 квартал ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» С18, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 99 825 716 руб., которая была направлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д.13.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 4 квартал ....................... г. в сумме 99 825 716 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство,и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 99 825 716 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Строительно-Индустриальная Группа» (ИНН №) за 4 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Строительно-Индустриальная Группа», ООО «Церера», ООО «Национальная Русская Торговая компания имени Художника Репина», ООО «Горно-добывающая Компания «Эрида», ООО «Национальная Лесо-Промышленная Компания «ТРАСТ», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Изумрудный город», ООО «Европейский Стандарт», ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Центр Торговли», ООО «Лизинговая компания МегаПром», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Строительно-Индустриальная Группа».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Строительно-Индустриальная Группа» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Строительно-Индустриальная Группа» по НДС за 4 квартал ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Строительно-Индустриальная Группа» С19, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 99 614 866 руб., которая была направлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Строительно-Индустриальная Группа» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Сотрудники налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки ООО «Строительно-Индустриальная группа» за 4 квартал ....................... г. приняли во внимание протокол допроса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, от <дата> и протокол допроса другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, от <дата>, полученные в ходе мероприятий налогового контроля по иным камеральным налоговым проверкам и содержащие ложные сведения, о наличии якобы финансово-хозяйственных взаимоотношений между «Строительно-Индустриальная группа» и ОАО «ВРС», и ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», соответственно.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Строительно-Индустриальная Группа» в сумме 99 614 866 руб.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 99 614 866 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» (ИНН №) за 4 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Лизинговая Компания МегаПром», ООО «Строительно-Индустриальная Группа», ООО «Эдванс», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина», в обоснование заявленного к возмещению из бюджета РФ НДС, приискало емкости, мешки и иные предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и доставило их к месту нахождения площадки, якобы арендуемой ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» у ОАО «ВРС».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» по НДС за 4 кв. ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» С18, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 241 581 185 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Йекалон Билдмарт», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Йекалон Билдмарт» и ОАО «ВРС» с ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 4 квартал ....................... г. в сумме 241 581 185 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» в сумме 241 581 185 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, <дата> в удовлетворении которой было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение чужого имущества денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 241 581 185 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Жильберто до Пьенто» (ИНН №) за 4 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Сальвор Хардин», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Лизинговая компания МегаПром», ООО «Картель де Куртнэ», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Предприятие Общественного пользования», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Химическая Продукция», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Жильберто до Пьенто».

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Жильберто до Пьенто» у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Жильберто до Пьенто» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Жильберто до Пьенто» по НДС за 4 квартал ....................... г., содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 70 385 508 руб., которая <дата> была направлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Жильберто до Пьенто» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, начальником МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью НДС в сумме 70 385 508 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Жильберто до Пьенто» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 70 385 508 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Йекалон Билдмарт» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «ПромСнаб», ООО «Русская Строительная группа «СитиИнвест», ООО «Лизинговая компания МегаПром», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Йекалон Билдмарт» у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Йекалон Билдмарт» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Йекалон Билдмарт» по НДС за 1 квартал ....................... г., от имени осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Йекалон Билдмарт» лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 214 998 765 руб., которая была направлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д.13.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Йекалон Билдмарт» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Сотрудники налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки ООО «Йекалон Билдмарт» за 1 квартал ....................... г. приняли во внимание протокол допроса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, от <дата>, полученный в ходе мероприятий налогового контроля по иным камеральным налоговым проверкам и содержащие ложные сведения о финансово-хозяйственный деятельности ООО «Йекалон Билдмарт», а также предоставленные им фотографии якобы остатков нереализованного товара ООО «Йекалон Билдмарт», находящихся на складе, арендуемом у ОАО «ВГАТП».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Йекалон Билдмарт» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Йекалон Билдмарт» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ 1 квартал ....................... г. в сумме 214 998 765 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Йекалон Билдмарт» в сумме 214 998 765 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Йекалон Билдмарт» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 214 998 765 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, Ермоленко И.С. совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.», ООО «Комплектация. Материалы. Инжиниринг», ООО «Русская Строительная Группа «СитиИнвест», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Сальвор Хардин», ООО «Лизинговая Компания «МегаПром», ОАО «ВРС», ООО «Веста СПб», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.».

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Научно–Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.», в обоснование заявленного к возмещению из бюджета РФ НДС, приискало предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и доставило их к месту нахождения площадки, якобы арендуемой ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.» у ОАО «ВРС» и у ООО «Веста СПб».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Научно–Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.» у ООО «Веста СПб», по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.» по НДС за 1 квартал ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.» С4, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 83 312 716 руб., которая была направлена в МИФНС России № 23 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Пулковская д. 12, лит. А.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 23 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.) и неустановленные лица, в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 23 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 23 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.», предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 1 квартал ....................... г. в сумме 83 312 716 руб.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, МИФНС России № 23 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Научно – Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.» за 1 кв. ....................... г. в сумме 83 312 716 руб.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 83 312 716 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Йекалон Билдмарт» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «ПромСнаб», ООО «Русская Строительная группа «СитиИнвест», ООО «Лизинговая компания МегаПром», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Йекалон Билдмарт».

Неустановленные лица, выполняя лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, указания, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы на земельном участке, якобы арендуемом ООО «Йекалон Билдмарт» у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Йекалон Билдмарт» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Йекалон Билдмарт» по НДС за 2 квартал ....................... г., от имени осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Йекалон Билдмарт» лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 211 938 094 руб., которая была направлена в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д.13.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Йекалон Билдмарт» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Сотрудники налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки ООО «Йекалон Билдмарт» за 2 квартал ....................... г. приняли во внимание протокол допроса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, от <дата>, полученный в ходе мероприятий налогового контроля по иным камеральным налоговым проверкам и содержащие ложные сведения о финансово-хозяйственный деятельности ООО «Йекалон Билдмарт».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Йекалон Билдмарт» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Йекалон Билдмарт» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ 2 квартал ....................... г. в сумме 211 938 094 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Йекалон Билдмарт» в сумме 211 938 094 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Йекалон Билдмарт» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 211 938 094 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Поставки Строительных Материалов» (ИНН №) за 4 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.) лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Каллисто», ООО «Риддик», ООО «Великий Шелковый Путь», ООО «Изумрудный Город», ООО «Федеральная Компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Сальвор Хардин», ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Строительно-Индустриальная Группа», ООО «ПромСнаб», ООО «Химическая Продукция», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Поставки Строительных Материалов».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Поставки Строительных Материалов» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который проведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Поставки Строительных Материалов» по НДС за 4 квартал ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Поставки Строительных Материалов» С11, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 238 019 406 руб., которая была направлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корп.1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Поставки Строительных Материалов» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Поставки Строительных Материалов» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Поставки Строительных Материалов» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 4 квартал ....................... г. в сумме 238 019 406 руб.

Не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу возражения на акт камеральной налоговой проверки от имени ООО «Поставки Строительных Материалов». Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Поставки Строительных Материалов» в сумме 238 019 406 руб.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 238 019 406 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина», ООО «Лизинговая Компания МегаПром», ООО «Строительно-Индустриальная Группа», ООО «Русская Строительная Группа «СитиИнвест», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Изумрудный Город», ООО «Центр Торговли», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «Веста СПб», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина», в обоснование заявленного к возмещению из бюджета РФ НДС, приискало емкости, мешки и иные предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и доставило их к месту нахождения площадки, якобы арендуемой ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» у ОАО «ВРС».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» по НДС за 1 квартал ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» С18, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 299 021 076 руб., которая была направлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корп. 1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России хххх по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС хххх по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, период проведения камеральной налоговой проверки, являясь генеральным директором ООО «Йекалон Билдмарт», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Йекалон Билдмарт» и ОАО «ВРС» с ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 1 квартал ....................... г. в сумме 299 021 076 руб.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» в сумме 299 021 076 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, <адрес> апелляционную жалобу от имени ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 299 021 076 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата> она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группе, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина», ООО «Лизинговая Компания МегаПром», ООО «Строительно-Индустриальная Группа», ООО «Русская Строительная Группа «СитиИнвест», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Изумрудный Город», ООО «Центр Торговли», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «Веста СПб», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина».

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина», в обоснование заявленного к возмещению из бюджета РФ НДС, приискало емкости, мешки и иные предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и доставило их к месту нахождения площадки, якобы арендуемой ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» у ОАО «ВРС».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах всех соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» по НДС за 2 кв. ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» С18, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 296 994 566 руб., которая была направлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корп. 1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 2 квартал ....................... г. в сумме 296 994 566 руб.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью суммы НДС, ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» в сумме 296 994 566 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, <адрес> апелляционную жалобу от имени ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение чужого имущества денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 296 994 566 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес> где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Химическая Продукция» (ИНН №) за 4 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Химическая Продукция», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Лизинговая компания МегаПром», ООО «Русская Строительная группа «СитиИнвест», ООО «ЭДВАНС», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Химическая Продукция», в обоснование заявленного НДС к возмещению из бюджета РФ, приискало мешки, коробки, емкости и иные предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и распорядился об их перевозке транспортными средствами ООО «Веста СПб» к месту нахождения складских помещений ООО «Химическая Продукция», арендуемых у ОАО «ВГАТП», а также дало указания неустановленным лицам об их разгрузке и расстановке, способом, создающим видимость наличия объема остатков нереализованного товара ООО «Химическая Продукция», указанного в фиктивных бухгалтерских документах.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы в складских помещениях, якобы арендуемых ООО «Химическая Продукция» у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Химическая Продукция» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Химическая Продукция» по НДС за 4 квартал ....................... г., от имени осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Химическая Продукция» лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 239 172 201 руб., которая была направлена в МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Большая Пороховская, д.12/34.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России хххх по Санкт-Петербургу, в соответствии со ст.90 НК РФ, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС хххх по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Химическая Продукция» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период проведения камеральной проверки, являясь генеральным директором ООО «Химическая Продукция», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного плана по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, <дата> умышленно дало сотрудникам налогового органа заведомо ложные показания относительно финансово-хозяйственных деятельности ООО «Химическая Продукция».

Сотрудники налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки ООО «Химическая Продукция» за 4 квартал ....................... г. приняли во внимание протокол допроса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, от <дата>, полученный в ходе мероприятий налогового контроля по иным камеральным налоговым проверкам и содержащие ложные сведения о финансово-хозяйственный деятельности ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Химическая Продукция» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата> с выводом о неправомерном завышении ООО «Химическая Продукция» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 4 квартал ....................... г.

Однако, <дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Химическая Продукция» в сумме 239 172 201 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Химическая Продукция» на вышеуказанные решения МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 239 172 201 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Химическая Продукция» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Химическая Продукция», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы в складских помещениях, якобы арендуемых ООО «Химическая Продукция»у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Химическая Продукция» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Химическая Продукция» по НДС за 1 квартал ....................... г., от имени осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Химическая Продукция» лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 122 166 783 руб., которая была направлена в МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Большая Пороховская, д. 12/34.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 21 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Химическая Продукция» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Сотрудники налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки ООО «Химическая Продукция» за 1 квартал ....................... г. приняли во внимание протокол допроса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, от <дата>, полученный в ходе мероприятий налогового контроля по иным камеральным налоговым проверкам и содержащие ложные сведения о финансово-хозяйственный деятельности ООО «Химическая Продукция».

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Химическая Продукция» в сумме 122 166 783 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Химическая Продукция» на вышеуказанные решения МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 122 166 783 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Картель де Куртнэ», ООО «Сальвор Хардин», ООО «Химическая Продукция», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», в обоснование заявленного к возмещению из бюджета РФ НДС, приискало емкости, мешки и иные предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и доставило их к месту нахождения площадки, якобы арендуемой ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» у ОАО «ВРС».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» по НДС за 1 квартал ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» С6, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 225 885 044 руб., которая была направлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: г. Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корп.1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в соответствии со ст.90 НК РФ, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Сотрудники налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки приняли во внимание протокол допроса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, от <дата>, полученный в ходе мероприятий налогового контроля по иным камеральным налоговым проверкам и содержащие ложные сведения относительно договора аренды, заключенного между ОАО «ВРС» и ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 1 квартал ....................... г. в сумме 225 885 044 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» в сумме 225 885 044 руб.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 225 885 044 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другими лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Картель де Куртнэ», ООО «Сальвор Хардин», ООО «Химическая Продукция», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами с ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева».

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», в обоснование заявленного к возмещению из бюджета РФ НДС, приискало емкости, мешки и иные предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и доставило их к месту нахождения площадки, якобы арендуемой ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» у ОАО «ВРС».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» по НДС за 2 кв. ....................... г., от имени неосведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» С6, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 225 584 387 руб., которая была направлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корп.1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Сотрудники налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки приняли во внимание протокол допроса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, от <дата>, полученный в ходе мероприятий налогового контроля по иным камеральным налоговым проверкам и содержащие ложные сведения относительно договора аренды, заключенного между ОАО «ВРС» и ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 2 квартал ....................... г. в сумме 225 584 387 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева» в сумме 225 584 387 руб.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 225 584 387 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Комбайн Оннет обер Адвансер Меркантайлс» (далее – ООО «КООАМ») (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «КООАМ», ООО «Хобер Мэллоу», ООО «Пикассо», ООО «Невский Альянс», ООО «Алекса Давалос», ООО «Сальвор Хардин», ООО «Аренда ЭТ и СМ», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «КООАМ» по НДС за 2 квартал ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «КООАМ» С20, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 281 344 250 руб., которая была направлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в соответствии со ст.90 НК РФ, мероприятий налогового контроля.

В ходе камеральной налоговой проверки сотрудниками налогового органа неоднократно направлялись требования о предоставлении документов ООО «КООАМ» в обоснование заявленного к возмещению НДС, однако с целью воспрепятствования поведению мероприятий налогового контроля, затребуемые документы представлены не были.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «КООАМ» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «КООАМ» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 2 квартал ....................... г. в сумме 281 344 250 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, начальником МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу приняты решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС в сумме 281 344 250 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «КООАМ» на вышеуказанные решения МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой <дата> было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 281 344 250 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Химическая Продукция» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Химическая Продукция», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Национальная Русская Торговая Компания имени Художника Репина», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ОАО «ВГАТП», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

Неустановленные лица, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разгрузили и расставили коробки, мешки, емкости и иные предметы в складских помещениях, якобы арендуемых ООО «Химическая Продукция»у ОАО «ВГАТП» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие хранение на складе остатков нереализованного товара ООО «Химическая Продукция» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Химическая Продукция» по НДС за 2 квартал ....................... г., от имени осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Химическая Продукция» лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 166 615 321 руб., которая была направлена в МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Большая Пороховская, д.12/34.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу, в соответствии со ст.90 НК РФ, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 21 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Химическая Продукция» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Сотрудники налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки ООО «Химическая Продукция» за 2 квартал ....................... г. приняли во внимание протокол допроса лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, от <дата>, полученный в ходе мероприятий налогового контроля по иным камеральным налоговым проверкам и содержащие ложные сведения о финансово-хозяйственный деятельности ООО «Химическая Продукция».

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Химическая Продукция» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 21 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Химическая Продукция» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 2 квартал ....................... г. в сумме 166 615 321 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, МИФНС России хххх по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС «Химическая Продукция» в сумме 166 615 321 руб.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период не позднее <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 166 615 321 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Дин Альт» (ИНН №) за 1 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций, а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между подконтрольными юридическими лицами.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Дин Альт» по НДС за 1 квартал ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Дин Альт» С21, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 347 791 427 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д.13 и в тот же день получена налоговым органом.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу мероприятий налогового контроля.

В ходе камеральной налоговой проверки сотрудниками налогового органа неоднократно направлялись требования о предоставлении документов ООО «Дин Альт», однако с целью воспрепятствования проведению мероприятий налогового контроля, истребуемые документы к проверке представлены не были.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Дин Альт» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Дин Альт» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 1 квартал ....................... г. в сумме 347 791 427 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, МИФНС России хххх по Санкт-Петербургу приняты решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Дин Альт» в сумме 347 791 427 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Дин Альт» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 347 791 427 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Дин Альт» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций, а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между подконтрольными юридическими лицами.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать уточненную налоговую декларацию ООО «Дин Альт» по НДС за 2 квартал ....................... г. от имени не осведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Дин Альт» С21, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 351 774 333 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13 и в тот же день получена налоговым органом.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Дин Альт» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 2 квартал ....................... г. в сумме 351 774 333 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью суммы НДС заявленной к возмещению ООО «Дин Альт» в сумме 351 774 333 руб.

С целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, неустановленные соучастники, выполняя указания лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, подготовили и направили в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д.76 апелляционную жалобу от имени ООО «Дин Альт» на вышеуказанные решения МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, в удовлетворении которой было отказано.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 351 774 333 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» (ИНН №) за 4 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных на достижение единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС, определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», ООО «Строительно-Индустриальная Группа», ООО «Аренда эксклюзивной техники и специальных машин», ООО «Горно-добывающая компания «Эрида», ООО «Петербургская Торговая Компания купца Елисеева», ООО «Лизинговая Компания МегаПром», ООО «Научно-Производственное Объединение имени академика Юрьева», ООО «Центр Торговли», ООО «Йекалон Билдмарт», ООО «Жильберто до Пьенто», ООО «Энергетическая Компания», ООО «Бел Риоз», ООО «Русская Строительная группа СитиИнвест», ООО «Риддик», ООО «Поставки Строительных Материалов», ООО «Химическая Продукция», ООО «Великий Шелковый Путь», ОАО «ВРС», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

При этом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью предъявления сотрудникам налогового органа в рамках налоговой проверки остатков нереализованного товара ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга», в обоснование заявленного к возмещению из бюджета РФ НДС, приискало емкости, мешки и иные предметы, имитирующие остатки нереализованного товара и доставило их к месту нахождения площадки, якобы арендуемой ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» у ОАО «ВРС».

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, умышленно, действуя в соответствии с преступным планом и в интересах соучастников, являясь генеральным директором ОАО «ВРС», используя свое служебное положение и выполняя указания другого лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовало расстановку емкостей, мешков и иных предметов на площадке ОАО «ВРС» по адресу: <адрес>, соорудив из них конструкции, имитирующие остатки нереализованного товара ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» в количестве, указанном в фиктивных бухгалтерских документах данной подконтрольной организации, в целях предъявления налоговому органу для осмотра, который был произведен <дата>.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать налоговую декларацию ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» по НДС за 4 квартал ....................... г., от имени, осведомленного о целях преступной деятельности генерального директора ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 159 940 465 руб., которая <дата> была направлена по ТКС в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д.23, корп.1. и в тот же день получена налоговым органом.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.) и неустановленные лица, в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 4 квартал ....................... г.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу вынесены решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении полностью НДС ООО «Федеральная компания по исследованию Арктики имени Витуса Беринга» в сумме 159 940 465 руб.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение чужого имущества денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 159 940 465 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, получив согласие от нее (Ермоленко И.С.), лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц на участие в совершении мошеннических действий, осведомив их о целях деятельности организованной группы, в разное время вступило с указанными лицами в преступный сговор, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, в составе организованной группы, возложив на себя функции по общему руководству деятельностью членов группы, давало указания соучастникам и контролировало их исполнение, систематически финансировало работу соучастников путем выдачи разовых и ежемесячных денежных выплат (в том числе и для оплаты услуг граждан, не осведомленных о деятельности организованной группы), создавало условия для бесперебойного функционирования рабочего процесса в офисных помещениях ООО «Веста СПб», располагавшихся по адресам: <адрес>, где у соучастников, а также сотрудников бухгалтерии ООО «Веста СПб», не осведомленных о преступных намерениях организованной группы, находившихся в подчинении лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и Ермоленко И.С., были оборудованы личные рабочие места, оснащенные компьютерной техникой с программным обеспечением для передачи отчетности в фискальные органы РФ по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и для дистанционного управления банковскими счетами подконтрольных организаций (система «Банк-Клиент»), а также печати подконтрольных организаций.

Так, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно разработанному плану, из корыстных побуждений в составе возглавляемой лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организованной группы, совместно с другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами, в целях реализации преступного плана, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ от имени ООО «Хобер Мэллоу» (ИНН №) за 2 квартал ....................... г., то есть хищения денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, умышленно совершила ряд согласованных действий, направленных к реализации единой преступной цели, а именно:

Не позднее <дата> она (Ермоленко И.С.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, разработала и детализировала схему незаконного возмещения НДС определив из числа подконтрольных соучастникам организаций: «поставщиков», «покупателей» и «перевозчиков» товара, а также виды товаров и их количество, места хранения остатков нереализованного товара, сведения о которых должны были быть отражены в первичных бухгалтерских документах, необходимых для подтверждения НДС, заявленного к возмещению из бюджета РФ.

При этом, она (Ермоленко И.С.), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленные лица, действуя в составе организованной группы, во исполнение преступного умысла, имея в своем распоряжении печати, учредительные и иные документы, используемых в преступной схеме не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных соучастникам и зарегистрированных другим лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и не состоящими в преступном сговоре лицами организаций: ООО «Хобер Мэллоу», ООО «Промснаб», ООО «Невский Альянс», ООО «Алекса Давалос», ООО «Национальная Лесопромышленная компания Траст», ООО «КООАМ», ООО «Аренда ЭТ и СМ», ООО «Сальвор Хардин», а также имея доступ к их расчетным счетам, с целью создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности с целью последующего успешного прохождения камеральной налоговой проверки, действуя согласно преступного плана и вышеописанного механизма совершения преступления, изготовили и подписали фиктивные и не соответствующие действительности документы (договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, товарные накладные), с помощью которых имитировали гражданско-правовые сделки между перечисленными юридическими лицами.

После чего, не позднее <дата>, она (Ермоленко И.С.), действуя согласно отведенной ей роли, дала указание подчиненным ей бухгалтерам ООО «Веста СПб», не осведомленным о преступном умысле соучастников, сформировать и напечатать первичную налоговую декларацию ООО «Хобер Мэллоу» по НДС за 2 квартал ....................... г., от имени не осведомленного о целях преступной деятельности номинального генерального директора ООО «Хобер Мэллоу» С22, содержащую заведомо ложные сведения о НДС, исчисленного к возмещению из бюджета РФ в сумме 224 699 702 руб., которая <дата> была направлена в МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 23, корп. 1.

Далее лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью достижения преступного результата путем введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проинструктировало всех соучастников, а также иных лиц, не состоящих с ними в преступном сговоре о необходимом поведении, предоставлении поддельных документов по взаимоотношениям подконтрольных юридических лиц, давало указания генеральным директорам подконтрольных организаций о явках либо неявках в налоговые органы для дачи показаний в ходе проведения сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, мероприятий налогового контроля.

После чего, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, реализуя единый преступный план, выполняя указание лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, с целью обмана сотрудников налогового органа, дала поручение бухгалтерам ООО «Веста СПб» подготовить и по требованию МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу предоставить копии бухгалтерских документов (договоров, счетов-фактур, транспортных накладных, товарных накладных) ООО «Хобер Мэллоу» и его контрагентов, содержащих сведения о хозяйственных операциях, которые в действительности не осуществлялись, в обоснование заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ.

В ходе камеральной налоговой проверки сотрудниками налогового органа неоднократно направлялись требования о предоставлении документов ООО «Хобер Мэллоу» в обоснование заявленного к возмещению НДС, однако с целью воспрепятствования проведению мероприятий налогового контроля, затребуемые документы соучастниками своевременно представлены не были и были направлены посредством почтовой связи только <дата>, а получены налоговым органом <дата>.

Проведенной камеральной налоговой проверкой было установлено, что деятельность ООО «Хобер Мэллоу» направлена на получение необоснованной налоговой выгоды с целью незаконного изъятия из бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, в связи с чем, сотрудниками МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу составлен акт хххх от <дата>, с выводом о неправомерном завышении ООО «Хобер Мэллоу» НДС, предъявленного к возмещению из бюджета РФ за 2 квартал ....................... г. в сумме 224 699 702 руб.

<дата> по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, с учетом полученных от соучастников возражения и документов, содержащих недостоверные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Хобер Мэллоу» и на основании их визуального анализа сотрудниками налогового органа были приняты решения хххх о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и хххх об отказе в возмещении НДС в сумме 224 699 702 руб.

Таким образом, она (Ермоленко И.С.), в период с <дата> по <дата>, используя свое служебное положение, действуя путем обмана, в составе организованной группы с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в сумме 224 699 702 руб., однако довести преступление до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам.

Подсудимая Ермоленко И.С. совершила тяжкие преступления, заявила о том, что понимает существо предъявленного ей обвинения и соглашается с ним в полном объеме, и с согласия государственного обвинителя и представителей потерпевших ходатайствовала о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, вину признала полностью, подтвердила вышеизложенные обстоятельства.

При этом подсудимая осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства, оно было заявлено своевременно, добровольно, в присутствии защитника, после проведения консультаций с последним.

Исследовав материалы дела, выслушав подсудимую Ермоленко И.С., суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласилась подсудимая, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Вместе с этим суд, учитывая требования ст. 252 УПК РФ, в соответствии с которыми судебное разбирательство проводится в отношении подсудимого и лишь по предъявленному ему обвинению, суд исключает из обвинения подсудимой указание на фамилии лиц, виновность которых не устанавливалась ранее приговором суда и не устанавливается при рассмотрении настоящего уголовного дела.

При таких обстоятельствах, вину подсудимой Ермоленко И.С. суд считает установленной и доказанной и квалифицирует ее действия по каждому из 47 совершенных преступлений, а именно:

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 194 880 201 руб. 75 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 34 074 908 руб. 96 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 89 908 467 руб. 05 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 53 383 107 руб. 50 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 47 953 473 руб. 07 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 47 429 780 руб. 60 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 92 014 250 руб. 02 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в общей сумме 163 871 474 руб. 84 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 47 593 031 руб. 24 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в общей сумме 81 787 356 руб. 24 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 123 761 731 руб. 31 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 20 886 153 руб. 47 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 77 744 966 руб. 23 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 52 791 679 руб. 04 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 103 246 249 руб. 73 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 101 778 178 руб. 24 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 216 097 575 руб. 21 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 98 632 267 руб. 50 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 64 387 965 руб. 90 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 200 519 397 руб. 02 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 352 071 982 руб. 76 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 158 970 359 руб. 48 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 94 077 862 руб. 85 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 175 159 432 руб. 26 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 65 643 705 руб. 40 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 326 491 565 руб. 70 коп.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 49 470 983 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 99 825 716 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 99 614 866 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 241 581 185 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 70 385 508 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 214 998 765 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 83 312 716 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 211 938 094 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 238 019 406 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 299 021 076 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 296 994 566 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 239 172 201 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 122 166 783 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 225 885 044 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 225 584 387 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 281 344 250 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 166 615 321 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 347 791 427 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 351 774 333 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 159 940 465 руб.;

- по покушению на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 224 699 702 руб.,

– по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, поскольку суд считает установленным и доказанным, что умысел подсудимой был направлен на совершение именно данных деяний.

При определении вида и размера наказания подсудимой Ермоленко И.С. суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимой, ее роль в совершении инкриминируемых преступлений, обстоятельства смягчающие наказание и отсутствие отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

Подсудимая Ермоленко И.С. совершила ряд преступлений, представляющих высокую общественную опасность в силу своего характера.

Вместе с тем, подсудимая вину признала полностью, ходатайствовала о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, что свидетельствует о ее раскаянии. Суд также учитывает, что подсудимая является социально адаптированным лицом, ранее не судима, на учетах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах как лицо, страдающее наркотической или алкогольной зависимостью, не состоит, трудоустроена, положительно характеризуется, раскаялась в содеянном, что суд в совокупности в соответствии со ст. 61 ч. 2 УК РФ признает смягчающими наказание обстоятельствами по каждому инкриминируемому преступлению.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Кроме того, суд учитывает, что подсудимая Ермоленко И.С. активно способствовала раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений, что является смягчающим наказание обстоятельством согласно ст. 61 ч. 1 п. «и» УК РФ, ввиду чего, принимая во внимание отсутствие отягчающих обстоятельств, при назначении наказания суд учитывает требования ст. 62 ч. 1 УК РФ по каждому инкриминируемому преступлению.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства, смягчающие наказание, личность подсудимой и состояние ее здоровья, цели наказания, при отсутствии обстоятельств, отягчающих наказание, суд приходит к выводу, что исправление подсудимой Ермоленко И.С. возможно без изоляции от общества и назначает наказание в виде лишения свободы с учетом ст.ст. 62 ч. 5, 66 ч. 3 УК РФ, но не связанное с его реальным отбытием, применив ст. 73 УК РФ.

Принимая во внимание смягчающие наказание обстоятельства, личность подсудимой, состояние ее здоровья, семейное и материальное положение, а также цели наказания, суд считает возможным не назначать подсудимой Ермоленко И.С. дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы и, учитывая разъяснения, содержащиеся в пункте 59 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.12.2015 г. № 58 (ред. от 29.11.2016 г.) «О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания», не указывает в резолютивной части на то, что основное наказание назначается без них.

При возложении на Ермоленко И.С. обязанностей в порядке ст. 73 ч. 5 УК РФ и определении испытательного срока, суд учитывает указанные выше обстоятельства и данные о личности подсудимой.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных Ермоленко И.С. преступлений, оснований для изменения категории совершенных преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, а также для применения ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

Представителем потерпевшего МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимой Ермоленко И.С. в пользу МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу денежных средств в сумме 60 000 рублей в счет возмещения имущественного вреда, причиненного в результате совершенного ею преступления.

Представителем потерпевшего МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимой Ермоленко И.С. в пользу МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу денежных средств в сумме 310 220 479 рублей 65 копеек в счет возмещения имущественного вреда, причиненного в результате совершенного ею преступления.

Подсудимая не оспаривая заявленные исковые требования, не согласилась с размерами гражданских исков.

Принимая во внимание, что в ходе судебного разбирательства установлено, что потерпевшим причинен материальный ущерб в результате преступных и виновных действий подсудимой Ермоленко И.С. суд считает, что требования о возмещении материального ущерба заявлены правомерно. Вместе с тем, учитывая необходимость проведения дополнительных расчетов, требующих отложения судебного разбирательства, для установления размера ущерба, причиненного потерпевшим, суд считает необходимым признать за гражданскими истцами право на удовлетворение гражданских исков, вопрос о размере возмещения по гражданским искам передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

При разрешении вопроса о судьбе вещественных доказательств, суд учитывает требования ст.ст. 81-82 УПК РФ, их значение для дела, свойства, принадлежность.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 314-316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Ермоленко Ирину Сергеевну виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ; ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ, и назначить ей наказание:

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 194 880 201 руб. 75 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 34 074 908 руб. 96 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 89 908 467 руб. 05 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 53 383 107 руб. 50 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 47 953 473 руб. 07 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 47 429 780 руб. 60 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 92 014 250 руб. 02 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в общей сумме 163 871 474 руб. 84 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 47 593 031 руб. 24 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в общей сумме 81 787 356 руб. 24 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 123 761 731 руб. 31 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 20 886 153 руб. 47 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 77 744 966 руб. 23 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 52 791 679 руб. 04 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 103 246 249 руб. 73 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 101 778 178 руб. 24 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 216 097 575 руб. 21 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 98 632 267 руб. 50 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 64 387 965 руб. 90 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 200 519 397 руб. 02 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 352 071 982 руб. 76 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 158 970 359 руб. 48 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 94 077 862 руб. 85 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 175 159 432 руб. 26 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 65 643 705 руб. 40 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 326 491 565 руб. 70 коп.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 49 470 983 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 99 825 716 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 99 614 866 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 241 581 185 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 70 385 508 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 214 998 765 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 83 312 716 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 211 938 094 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 238 019 406 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 299 021 076 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 296 994 566 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 239 172 201 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 122 166 783 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 225 885 044 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 225 584 387 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 281 344 250 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 166 615 321 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 347 791 427 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 351 774 333 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 159 940 465 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА;

- по ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 224 699 702 руб.) в виде лишения свободы сроком на ДВА ГОДА.

На основании ст. 69 ч. 2 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить Ермоленко И.С. наказание в виде лишения свободы сроком на ЧЕТЫРЕ ГОДА.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Ермоленко И.С. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на ТРИ ГОДА.

В соответствии со ст. 73 ч. 5 УК РФ возложить на Ермоленко И.С. исполнение определенных обязанностей: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения Ермоленко И.С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить по вступлению приговора в законную силу.

Гражданские иски представителей потерпевших МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу и МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу о возмещении имущественного вреда признать по праву, передав вопрос о размере сумм возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах настоящего уголовного дела, после вступления приговора в законную силу:

.......................

- хранить в материалах уголовного дела.

Вещественные доказательства, хранящиеся в уголовном деле хххх, до принятия решения по уголовному делу хххх:

.......................

- хранить в уголовном деле хххх.

Вещественные доказательства, хранящиеся при уголовном деле хххх, до принятия решения по уголовному делу хххх:

.......................

- хранить при уголовном деле хххх.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционных жалоб осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, в том числе с участием адвоката, указав это в письменном виде в апелляционной жалобе, либо в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками процесса. В случае подачи дополнительных апелляционных жалоб, они должны быть направлены в такой срок, чтобы поступить в суд не позднее, чем за 5 суток до начала судебного заседания по рассмотрению основной апелляционной жалобы.

Судья