Гражданский кодекс часть 1

защитников адвоката НО «Коллегия адвокатов Заводского района Кемеровской области № 40» ФИО1, представившей ордер № 74 от 24.06.2016 года и удостоверение № от 18.12.2002 года,

подсудимого ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, <данные изъяты>, на момент совершения преступления ранее не судимого,

осужденного приговором Междуреченского городского суда Кемеровской области от 29.06.2016 года по ст. 199.2 УК РФ к 2 годам лишения свободы, на основании ст. 73 УК РФ условно, с испытательным сроком 2 года,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ООО «СибУгольСервис» зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС №8 по Кемеровской области (далее по тексту Инспекция), о чем 16.02.2011 Инспекцией внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным № (ОГРН), имеющее идентификационный номер налогоплательщика № (ИНН), зарегистрированное по адресу: 652870, <...>.

Организация ООО «СибУгольСервис» зарегистрирована и поставлена на налоговый учет по инициативе фактического собственника и руководителя Белозерских A.M., формально назначенного на должность заместителя директора, который с целью облегчения фактического руководства деятельностью ООО «СибУгольСервис», обеспечения исполнения всех его приказов и указаний подобрал и назначил решением № от 09.02.2011 на руководящую должность директора Б., затем с 20.11.2013 решением №Б., не имевших опыта руководящей работы и соответствующего образования, в силу чего не осознававших окончательный смысл действий Белозерских A.M., полную подчиненность которых в последующем использовал для обеспечения своего руководства деятельностью ООО «СибУгольСервис» и осуществления преступной деятельности, не посвящая Б. и Б. в свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в крупном размере.

Для обеспечения подконтрольности и создания условий беспрепятственного руководства организацией, Белозерских A.M. в период с 01.01.2013 по 28.03.2015 получил от номинального директора Б. доверенность от 21.11.2013, в соответствии с которой на заместителя директора ООО «СибУгольСервис» возлагались полномочия по полному владению и распоряжению обществом, и Белозерских A.M. имел право представлять интересы общества перед всеми российскими и иностранными юридическими и физическими лицами, органами государственной власти и местного самоуправления, в том числе банками и иными кредитными организациями, налоговыми органами (с правом на получение требований, уведомлений, справок, актов, решений, а также предоставлять истребуемые налоговым органом документы с правом их заверения), внебюджетными фондами, подразделениями судебных приставов; совершать сделки от имени общества (подписание договоров, приложений к ним, спецификаций, писем, заявлений, претензий, актов, товарных накладных и других документов); подписывать и выставлять счета, счета-фактуры на оплату товаров, работ, услуг; подписывать приходные и расходные кассовые документы; распоряжаться денежными средствами общества, находящихся на счетах открытых в банках и иных кредитных учреждениях; вести прием и увольнение сотрудников общества.

Белозерских A.M., отстранив номинально числящихся генеральными директорами Б. и Б. от самостоятельного распоряжения денежными средствами общества, ведения бухгалтерского учета, фактически присвоив данные функции себе, тем самым единолично управлял и распоряжался имуществом и денежными средствами ООО «СибУгольСервис», осуществлял контроль за деятельностью ООО «СибУгольСервис», его указания в силу того, что он обладал неограниченными организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, были обязательными к исполнению со стороны номинальных генеральных директоров и бухгалтера указанного общества.

Таким образом, Белозерских A.M. являлся фактическим руководителем ООО «СибУгольСервис», в обязанности которого, согласно пункта 11.4 Устава ООО «СибУгольСервис» от 09.02.2011 (первая редакция) и от 04.02.2014 (новая редакция) входило: без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия, представлять общество перед любыми российскими и иностранными юридическими и физическими лицами; утверждать правила, процедуры и другие внутренние документы общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено к компетенции общего собрания участников; открывать расчетный, валютный и другие счета общества в банковских учреждениях; заключать договоры и совершать иные сделки от имени общества; утверждать договорные тарифы на услуги и продукцию общества; вести прием и увольнение сотрудников общества, то есть директор ООО «СибУгольСервис» является единоличным исполнительным органом, т.е. должностным лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации возложена обязанность, платить законно установленные налоги и сборы, о чем Белозерских A.M., имеющий личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно знал.

В соответствии со ст. 19 НК РФ руководитель организации -налогоплательщика, согласно ч. 1 ст. 23 НК РФ, обязан уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об установлении выявленных нарушений налогового законодательства. В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом обязанность по уплате должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Согласно ст. 58 НК РФ уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога, при этом уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

Так, Белозерских A.M., являясь фактическим руководителем организации -налогоплательщика ООО «СибУгольСервис», на которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст.19, 23, 44 и 45 НК РФ, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести ответственность за соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций, в период с 01.01.2013 по 28.03.2015 в нарушение требований ст.ст. 23, 143, 171, 172, 174, 246, 247, п.1 ст.252, 259, п.1 ст.274, 285, п.1 и п.2 ст.286, 313 Налогового кодекса Российской Федерации, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, нарушения принципа добросовестности субъектов экономической деятельности и желая этого, умышленно совершил уклонение от уплаты налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость с организации ООО «СибУгольСервис», путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах: ООО «СибУгольСервис», в лице фактического директора Белозерских A.M., осуществлял хозяйственную деятельность данной организации на территории <адрес> по перевозкам, торговле, в том числе транспортными средствами.

Так, в период 2013-2015 годов ООО «СибУгольСервис», находящееся на общем режиме налогообложения и являющееся в соответствии со ст.ст. 143, 246 НК РФ плательщиком налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость, в лице фактического директора Белозерских A.M. осуществляло <данные изъяты>

В период с 01.01.2013 по 28.03.2015 фактический руководитель ООО «СибУгольСервис» Белозерских A.M., достоверно зная об обязанности уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, отвечать за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, а именно: налога на добавленную стоимость организации, с целью незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сроку уплаты налога, согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за третий квартал 2013 года - 1/3 часть до 20.10.2013г., 1/3 часть до 20.11.2013г., 1/3 часть до 20.12.2013г.; за четвертый квартал 2013 года - 1/3 часть до 20.01.2014г., 1/3 часть до 20.02.2014г., 1/3 часть до 20.03.2014г.; а также налога на прибыль с организации за 2013, 2014 годы, с целью незаконного уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль, тем самым, ведущей к уменьшению суммы налога на прибыль, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, подлежащие к уплате в бюджет в качестве налога на прибыль согласно ст. ст. 287, 289, 246 НК РФ, до 28.03.2014 и до 28.03.2015 соответственно, использовал уставные, регистрационные и иные правоустанавливающие документы, сведения о расчетном счете, а так же печати и бланки с реквизитами контрагента ООО ИНН № и подконтрольной организации ООО ИНН №, в том числе фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражающие несуществующие в действительности финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «СибУгольСервис», ООО и ООО а именно:

- ООО

ООО

для создания фиктивного документооборота, <данные изъяты>, а именно:

1) договоры между ООО

ООО

2) договор между ООО;

3) договор между ООО

4) договоры между ООО

ООО

ООО;

всего стоимость транспорта, документально. оформленного как приобретенного ООО у ООО

5) договоры между ООО

ООО

всего стоимость транспорта, документально оформленного, как приобретенного ООО у ООО

тем самым создавая видимость наличия финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО.; по расчетному счету отсутствовали ..., что указывает на невозможность реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в крупном размере, Белозерских A.M., достоверно зная о том, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО и ООО являются фиктивными, и созданы им для подтверждения <данные изъяты>, с помощью главного бухгалтера ОООС., которая была введена в заблуждение относительно подлинности предоставленных документов и истинных намерений Белозерских A.M. и принимала фиктивные документы к учету и отображала их в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СибУгольСервис», умышленно включил счета-фактуры <данные изъяты> а так же в налоговые декларации ООО «СибУгольСервис» по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2013 и по налогу на прибыль за 2013 и 2014 годы заведомо ложные сведения <данные изъяты>, а также заведомо ложные сведения о составе расходов <данные изъяты> в результате чего, имея реальную возможность произвести уплату в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, незаконно не уплатил подлежащие к уплате ООО «СибУгольСервис» сумму налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> и сумму налога на прибыль в размере <данные изъяты>, всего в размере <данные изъяты>, что повлекло непоступление денежных средств в указанной сумме в бюджетную систему Российской Федерации.

В завершение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации, Белозерских A.M. представил налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения в Межрайонную ИФНС №8 по Кемеровской области, расположенную по адресу: <...>, в соответствующие сроки подачи налоговых деклараций, а именно: по налогу на добавленную стоимость до 20.10.2013 за 3 квартал 2013, до 20.01.2014 за 4 квартал 2013, по налогу на прибыль до 28.03.2014 за 2013 год, до 28.03.2015 за 2014 год соответственно.

Таким образом, Белозерских A.M., путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации ООО «СибУгольСервис» в период с 01.01.2013 по 28.03.2015 в общей сумме <данные изъяты>, что является крупным размером, при этом доля неуплаченных налогов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и составляет 96,96%.

Подсудимый ФИО2 вину в отрицал, пояснил, что руководствовался только интересами предприятия и работавших на предприятии людей, которые должны были получать своевременно нормальную заработную плату. Просил огласить его показания, данные на предварительном следствии. Из показаний ФИО2 в качестве подозреваемого (т. 25, л.д. 182-185) и обвиняемого (т. 25, л.д. 215-217) следует, что в период с 2011 по сентябрь 2015 года он являлся заместителем директора ООО «СибУгольСервис», в его обязанности входило общее руководство организацией, организация финансово-хозяйственной деятельности, заключение договоров, принятие персонала, он фактически осуществлял все руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «СибУгольСервис». Согласно Решению № от 04.02.2015 единственным учредителем ООО «СибУгольСервис» является его супруга Б., она же является генеральным директором ООО «СибУгольСервис», однако в деятельности ООО «СибУгольСервис» она не участвует, руководство предприятием осуществляет он, все решения он принимает единолично, согласно доверенности. Назначение Б. учредителем, руководителем носило формальный характер, это сделано с целью улучшения кредитной истории учредителя и директора общества, поскольку в деятельности ООО «СибУгольСервис» была необходимость брать кредиты в банках, а для этого нужна была чистая кредитная история директора и учредителя. ООО «СибУгольСервис» зарегистрировано и поставлено на налоговый учет Межрайонной ИФНС № 8 по Кемеровской области в городе Междуреченске, организация находится на общей системе налогообложения. Бухгалтером С. в Межрайонную ИНФС № 8 по Кемеровской области ежеквартально составлялись налоговые декларации, утвержденные им. В отношении ООО «СибУгольСервис» была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов за период с 01.01.2013 по 31.12.2014. По результатам проверки принято решение № от 30.09.2015 о привлечении к ответственности ООО «СибУгольСервис» за совершение налогового правонарушения, согласно которому организации доначислено налогов на сумму более <данные изъяты>. ООО создана по инициативе его друга П., по просьбе которого в 2011-2012 годах он передал документы для регистрации этой организации в <адрес>, обратившись с просьбой об этом к Л., у которого есть фирма в <адрес>. Он посоветовал П. бухгалтера для новой организации ОООС. Никаких схем для уклонения от уплаты налогов им не создавалось и не использовалось.

Вина подсудимого подтверждается совокупностью следующих доказательств:

Из показаний свидетеля Г. (т.24, л.д.55-69, л.д. 202-204) следует, что она работает в должности начальника отдела выездных налоговых проверок № 1 Межрайонной Инспекции ФНС России №8 по Кемеровской области. В период с 13.02.2015 по 07.07.2015 при проведении выездной налоговой проверки ООО «СибУгольСервис» (ИНН <***>) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов за период с 01.01.2013 по 31.12.2014, было установлено, что ООО «СибУгольСервис» неправомерно включило в состав вычетов по налогу на добавленную стоимость суммы налога по взаимоотношениям с ООО ИНН №, ОАО ИНН №. В нарушение статьи 166, пунктов 1 и 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172, статьи 173, статьи 174 Налогового кодекса РФ с учетом пунктов 2, 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ, ст. 9 Закона РФ от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ООО неправомерно уменьшило налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет за 2013-2014г. на сумму <данные изъяты>. за приобретенные транспортные средства у ООО ИНН №, в результате завышения реальной рыночной стоимости данных транспортных средств, услуги по предоставлению электроэнергии у ОАО ИНН №. По результатам проведенных контрольных мероприятий установлено завышение сумм вычета по НДС, отраженного в книге покупок и налоговой декларации за 1,3,4 квартал 2013г., 2014г. в отношении поставщика ОАО (№) в размере <данные изъяты>. Во 2 квартале 2013г. по результатам камеральной проверки ООО «СибУгольСервис» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. ООО «СибУгольСервис» отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> дополнительно начислен налог в сумме <данные изъяты>. Налогоплательщиком ООО «СибУгольСервис» представлены документы, согласно которым поставщиком большегрузной транспортной техники является ООО ИНН №, основным видом деятельности которого является торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. В результате проведенных контрольных мероприятий было установлено, что действия налогоплательщика были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды <данные изъяты> Проверкой правильности определения расходов, уменьшающих доходы от реализации, установлено следующее: ООО<данные изъяты> Таким образом, обстоятельства, установленные во время проведения выездной налоговой проверки свидетельствуют об отсутствии факта совершения реальных сделок ООО «СибУгольСервис» с ООО и ООО о создании фиктивного документооборота <данные изъяты>, и как следствие, не уплату в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в полном размере.

Из показаний свидетеля М.(т. 24,43-46, 144-147, 179-182) следует, что в период с 2009 года до начала 2015 он работал в ООО «СибУгольСервис» в должности инженера отдела сбыта. В должностные обязанности входило организация приобретения запасных частей на карьерную технику, ГСМ. Фактически руководство ООО «СибУгольСервис» с 2009 по 2015 осуществлял ФИО2, он же решал все финансовые вопросы. В 2013 он несколько раз ездил на базу ООО расположенную в <адрес>, по указанию Белозерских A.M. с целью осмотра техники (сочлененные самосвалы № и экскаваторы №), приобретаемой для ООО «СибУгольСервис». Техника была бывшая в употреблении. Совместно с представителем ОООК. он производил осмотр техники, имевшиеся у нее технические неисправности были устранены силами ООО ООО «СибУгольСервис» ремонт данной техники до приемки не осуществлял. Вся техника на момент приема находилась в технически исправном состоянии, технику забирали работники ООО «СибУгольСервис» с базы ООО в <адрес>. Также он совместно с Белозерских A.M. ездил на осмотр техники на базу ИП М. в <адрес>, производили осмотр 4 самосвалов №. На момент осмотра техника находилась в нормальном техническом состоянии. В дальнейшем техника ремонтировалась силами ООО за счет средств ООО «СибУгольСервис». Позднее именно эта техника и была приобретена ООО «СибУгольСервис». На какие средства приобреталась техника, ему не известно. По указанию Белозерских A.M. он ставил на учет приобретенную технику. Когда Белозерских A.M. ему передал технические паспорта на приобретенную технику, он увидел, что техника приобретена не напрямую ООО «СибУгольСервис» у вышеуказанных продавцов - ИМ. и ООО», а через ООО До этого он никогда не слышал об организации ООО ни с кем из руководителей или представителей этой организации не встречался. Кроме того, в 2013 году, точную дату уже не помнит, по просьбе Белозерских A.M. он занимался поиском дилеров для приобретения автобуса ПАЗ, он нашел дилера в <адрес><данные изъяты> именно в данной организации и был приобретен автобус. Не помнит, выдавалась ли на его имя какая либо доверенность от имени руководителя ООО Данная доверенность могла быть им подписана по просьбе Белозерских A.M., передал ее на подпись сам Белозерских A.M. Название ООО он видел в ПТС на приобретенную большегрузную технику, из ПТС ему также известно, что руководителем ООО являлся С., местонахождение организации - <адрес>. Там он никогда не был, с указанным человеком не знаком. Кроме того, по просьбе Белозерских A.M. он поставил автомобиль № 2013 года выпуска на учет ОГИБДД, получив от ФИО2 документы на автомобиль - договор купли-продажи, доверенность. Этим автомобилем с момента приобретения пользовался Белозерских A.M., который приобретал автомобиль лично, где именно, ему не известно. Автомобиль был совершенно новый, Белозерских A.M. пользовался им около полугода. 14.05.2014 с расчетного счета ООО на его лицевой счет были перечислены денежные средства в сумме ..., основание -зачисление заработной платы на карту. Данные денежные средства он действительно получал в качестве вознаграждения за осмотр вышеуказанной техники. Как понимает, таким образом, Белозерских A.M. выплатил ему вознаграждение за осмотренную технику и в дальнейшем постановку ее на учет. Работником ООО он никогда не являлся и заработную плату в данной организации не получал. Получал ли кто-либо из других работников ООО «СибУгольСервис» денежные средства в ООО ему не известно. Приобретенная техника эксплуатировалась на объектах по вскрышным работам, где ООО «СибУгольСервис» выступал подрядчиком работ.

Из показаний свидетеля Б. (т.24, 35-39, 196-199) следует, что с 16.02.2011 по октябрь 2013 года он являлся единственным учредителем и директором ООО «СибУгольСервис». Белозерских A.M. (его двоюродный брат) был трудоустроен на должность коммерческого директора. Фактическим руководителем Общества являлся Белозерских A.M., он являлся руководителем формально, в офис приезжал редко, только по просьбе Белозерских A.M. для того, чтобы подписать какие-либо документы, которые передавал ему на подпись Белозерских A.M. Именно Белозерских A.M. принимал решения по всем вопросам, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью. Денежными средствами на счетах Общества распоряжался только Белозерских A.M. Осенью 2013 года он продал свою долю в ООО «СибУгольСервис» Б., но фактически руководство ООО продолжал осуществлять Белозерских ФИО4 покупки техники (самосвалов, автобуса, экскаваторов) в 2013 году являлся Белозерских A.M. На приобретение техники решили получить целевой кредит в банке в сумме около <данные изъяты>. Он являлся поручителем при заключении кредитных договоров между ООО «СибУгольСервис» и ПАО «Сбербанк» в 2013 году. Поставщиком техники являлся ООО указанный поставщик был выбран по инициативе Белозерских ФИО3 была приобретена уже бывшая в употреблении, часть техники была на ходу, часть требовала вложений, т.е. ремонта. Согласно договору субподряда, после ремонта, техника была направлена для работ на <адрес> Где в настоящее время находится техника, ему не известно. Все вопросы, связанные с приобретением техники, решал Белозерских A.M., часть договоров подписывал он лично, не встречаясь с представителем организации, на подпись документы ему передавал Белозерских A.M. Какие именно документы тот давал на подпись, уже не помнит, не вникал в их содержание, полностью доверяя своему брату Белозерских ФИО4 приобретения автомобиля № являлся Белозерских A.M., тот единолично принял решение о приобретении данного автомобиля для служебного пользования. Как происходила оплата, где приобретался автомобиль ему неизвестно, автомобиль был приобретен на средства предприятия, где находится автомобиль в настоящее время ему не известно. На имя Белозерских A.M. он оформлял нотариальную доверенность, согласно которой уполномочил того представлять интересы в государственных органах, заключать от его имени договора, совершать другие действия. Наименование ООО ему знакомо, возможно, он подписывал какие-то документы, связанные с деятельностью данной организации, которые ему на подпись предоставлял Белозерских A.M., в их суть при подписании он не вникал. Работником ООО он никогда не являлся, заработную плату в ООО не получал. К налоговым декларациям ООО «СибУгольСервис» он также не имел никакого отношения, т.е. он их никогда не составлял, не проверял, не утверждал, никаких распоряжений о включении договоров в книгу покупок и продаж организации, а затем в налоговую декларацию, никогда не давал. Главный бухгалтер ООО «СибУгольСервис» С. являлась подконтрольной и подчиненной только Белозерских A.M. Он подписывал различные документы ООО «СибУгольСервис» по указанию Белозерских A.M., в суть документов не вникал. П. ему знаком как друг Белозерских A.M. Какие финансово-хозяйственные отношения были между П. и Белозерских ему не известно.

Показаниями свидетеля С. (т.24, 47-51,188-195), из которых следует, что с мая 2010 по апрель 2015 она работала в ООО «СибУгольСервис», ИНН №, в должности главного бухгалтера. В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета и составление налоговых отчетов. Основным видом экономической деятельности являлось оптовая торговля топливом, организация перевозок грузов. ООО «СибУгольСервис» было поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС №8 по Кемеровской области, находится на общей системе налогообложения. Все налоговые декларации направлялись в электронном виде через сеть Интернет. Каждый документ, отправляемый в ИФНС заверялся ЭЦП на имя Б., которая хранилась у нее на флеш-карте. Все документы, включая налоговые декларации, она в обязательном порядке распечатывала и согласовывала с Белозерских A.M., который смотрел их и давал устное распоряжение отправлять в ИФНС. Без ведома и участия Белозерских A.M. она ничего не отправляла как в Банки так и в ИФНС. Директором ООО «СибУгольСервис» был Б., затем с 15.11.2013 Б. Фактическое руководство ООО «СибУгольСервис» осуществлял Белозерских A.M. - муж Б., который занимал должность заместителя генерального директора, обладал правом подписи от имени организации при заключении каких-либо сделок, то есть осуществлял управленческие функции. Все вопросы, касающиеся финансовой деятельности организации или финансово-хозяйственных взаимоотношений с контрагентами, решал только Белозерских A.M. Ни один платеж без согласования с Белозерских A.M. не производился. В своей работе она подчинялась непосредственно Белозерских A.M. У ООО «СибУгольСервис» открыто несколько расчетных счетов: в ОАО, в <данные изъяты> Электронные цифровые подписи (далее по тексту ЭПЦ) были оформлены на имя Б., находились в ее пользовании как главного бухгалтера, и хранились в сейфе, установленном в ее кабинете. По устному или письменному распоряжению Белозерских A.M. она создавала платежные документы (поручения), которые заверяла ЭЦП, и отправляла их со своего рабочего компьютера по сети Интернет в Банки для исполнения. Данные платежные документы, служили основанием для перечисления денежных средств со счета ООО «СибУгольСервис» контрагентам. С марта по июнь 2013 года, между ООО «СибУгольСервис» и ООО были заключены договоры поставки, а именно несколько договоров поставки, в рамках которых ООО обязан был передать в собственность ООО «СибУгольСервис» следующие единицы техники: самосвалы сочленённые «№ - 6 единиц, гусеничные экскаваторы № - 3 единицы, автобус ПАЗ. Договоры поставки сопровождались актами приема - передачи техники, актами ввода техники в эксплуатацию, счет - фактурами, товарными накладными. Данные документы были предоставлены в адрес ООО «СибУгольСервис» как по электронной почте, так и почтой России, передавались Белозерских ФИО5 отправителя указан ООО У нее не было сомнений в том, что сделки фактические, поскольку техника реально была приобретена, производила работы, выполняла объемы, расходовала ТМЦ и ГСМ. На каждую единицу техники было прикреплено (трудоустроено) по четыре водителя или оператора. По указанию Белозерских A.M. она перечисляла с расчетного счета ООО «СибУгольСервис» денежные средства на расчетный счет ООО. Сделки купли-продажи и передачу техники сопровождал Белозерских A.M. Кроме того, с апреля 2013 ООО «СибУгольСервис» оформляло кредитные договоры с ОАО для приобретения вышеуказанной техники, которая была направлена в <адрес>, а затем в <адрес>, поскольку была сдана в аренду. Техника была перевезена к месту назначения силами и техникой нескольких организаций, каких не помнит, их услуги были оплачены безналичным расчетом, так же документы для оплаты их услуг готовила она, отправляла их в банк. Договоры аренды были оформлены арендатором, кем является ЗАО данный арендатор использовал приобретенную ими технику как на территории <адрес>, так и на территории <адрес>. По телефону она общалась по поводу указанных сделок с Х., руководителем ООО В связи с приобретением указанной техники возник НДС к возмещению, о чем она сообщила Белозерских A.M., тот принял решение возместить НДС, для этого она составила декларацию за 2 квартал 2013 года, которую уточняла. Декларация и уточнения к ней были согласованы с ФИО6, после чего в электронном виде со своего рабочего компьютера она отправила их по сети Интерне в ИФН № 8. Таким образом, 22.07.2013 по указанию Белозерских была предоставлена первичная декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, согласно которой сумма подлежащая возмещению из бюджета составила - <данные изъяты>; 26.07.2013 - представлена уточненная налоговая декларация, согласно которой сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика уменьшена на <данные изъяты> и составила к уплате <данные изъяты>; 25.10.2013 представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 год, согласно которой сумма налога, подлежащая к уплате, по данным налогоплательщика составила <данные изъяты>; 11.02.2014 представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 год, согласно представленной декларации сумма налога, подлежащая к возмещению из бюджета составила – <данные изъяты>; 13.02.2014 представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 год, согласно которой сумма налога, подлежащая к возмещению из бюджета уменьшилась на <данные изъяты> и составила - <данные изъяты>; 09.04.2014 была представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 год, в которой общая сумма налога от реализации составила <данные изъяты>, налоговые вычеты <данные изъяты> и сумма к возмещению из бюджета заявлена в размере <данные изъяты>. В конце 2011 года она согласилась на предложение П. вести бухгалтерию ООО интересы которого он по доверенности он представлл на территории г. Междуреченска, сама организация со слов П. находилась на стадии регистрации в <адрес>. 16.02.2012 П. передал ей нотариально заверенную доверенность на ее имя, фактически по указанию П. от нее требовалось только открыть расчетный счет, вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность. Сдача бухгалтерской и налоговой отчетности ООО производилась ею путем отправления через электронную почту на электронный адрес К. в <адрес>, который ей указал П.. Кем являлась К. ей не известно. У нее была заведена отдельная папка по ООО откуда документы она передавала Белозерских A.M. Кроме того, периодически от Белозерских A.M. она получала документы по ООО договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ, считала, что ему данные документы передавал П. Она принимала документы по организации ООО от П. и Белозерских, которые заносила в бухгалтерскую программу 1С, установленную на ее рабочем компьютере вместе с бухгалтерскими программами ООО «СибУгольСервис», ИП Г.. В период 2013-2014гг. она занималась ведением бухгалтерской и налоговой отчетности трех организаций одновременно, она не принимала участия в организационных вопросах, а только работала с представленными документами. Распоряжения на расходные операции по расчетному счету организации ООО она получала от П., который заранее знал от кого и какие суммы поступят на расчетный счет и как ей нужно ими распорядиться, т.е. куда перечислить. О том, что П. является официальным представителем ООО, она убедилась только по доверенности, а также потому, что ему были известны реквизиты организации, у него были копии учредительных и уставных документов, он знал и руководил деятельностью организации, все это в целом у нее не вызывало никаких сомнений. ООО судя по наименованиям и содержанию договоров, занималось оказанием транспортных услуг нанятым транспортом, организацией грузоперевозок, оказанием услуг по восстановлению техники силами нанятых организаций и т.д. Имущества в собственности ООО не имелось, транспортных средств тоже. Выставлением счетов-фактур от ООО занималась она с распоряжения П., счета-фактуры она передавала П., либо Белозерских. Возвращали они эти счета-фактуры уже подписанными директором организации С.. О том, что счета-фактуры, договоры, иные первичные бухгалтерские документы от имени ООО подписывала Д., ей не было известно. Об этом она узнала при ознакомлении с заключением почерковедческой экспертизы в УВД по г. Междуреченску. Д. занимала должность экономиста, работала в отдельном кабинете рядом с кабинетом Белозерских A.M., ее рабочий кабинет располагался прямо по коридору. Документы по ООО «СибУгольСервис» они подписывали в кабинете Белозерских A.M., когда иногда приходили к ним в офис, а также по необходимости. М. деньги на личный расчетный счет со счета ООО ею перечислялись по распоряжению П. в качестве вознаграждения за поездку в <адрес> и в какой-то другой город на осмотр техники, которую хотели приобрести. ... По какой причине ООО «СибУгольСервис» не приобрело технику напрямую у продавцов, с какой целью заключен договор поставки через ООО ей не известно.

Из показаний свидетеля Д. (т.24 л.д. 70-74) следует, что с марта 2013 по июль 2014 она работала в ООО «СибУгольСервис» в должности экономиста, фактическое руководство ООО «СибУгольСервис» осуществлял Белозерских ФИО7 платежных документов (поручений) и перечисления нежных средств со счета ООО «СибУгольСервис» контрагентам занималась С.ООО была связана с ООО «СибУгольСервис» в связи с приобретением большегрузной карьерной техники, оказывало еще какие-то услуги. Примерно в апреле 2013 к ней обратился Белозерских A.M. с просьбой расписаться в некоторых документах от имени директора ОООС., ничего ей не пояснял об этой организации, она у него ничего не спрашивала. Это были договоры купли-продажи техники и документы к ним. В указанных документах она ставила подписи от имени С. по указанию Белозерских A.M., не видела ничего противозаконного в подписании таких документов. Белозерских A.M. обращался к ней с подобной просьбой несколько раз в течение 2013 года. С. она никогда не видела, и не слышала, чтобы о нем кто-то говорил в ООО «СибУгольСервис». Подтвердила, что договор купли продажи транспортного средства № от 02.04.2013, заключенный между ИП М. и ООО на 2л.; акт № приема-передачи к договору купли продажи транспортного средства № от 02.04.2013 на 1л.; акт № приема-передачи к договору купли продажи транспортного средства № от 02.04.2013 на 1л.; акт № приема-передачи к договору купли продажи транспортного средства № от 02.04.2013 на 1 л.; акт № приема-передачи к договору купли продажи транспортного средства № от 02.04.2013 на 1л.; акт № приема-передачи к договору купли продажи транспортного средства № от 02.04.2013 на 1л.; договор № от 11.06.2013 на 4л.; спецификация к договору № от 11.06.2013 на 1л.; акт № получения оборудования от 23.07.2013 на 1л.; договор №-SIB-S от 11.06.2013 на 2л.; спецификация к договору № от 11.06.2013 на 1л.; акт № получения оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 1л.; спецификация к договору № от ДД.ММ.ГГГГ на 1л., от имени генерального директора ООО «Логистическая компания» С. подписаны ею по просьбе Белозерских A.M. Организации ИП М., ООООООООО были указаны в документах, которые она подписывала за директора ОООООО предоставлял услуги ООО «СибУгольСервис» по сервисному обслуживанию автомобилей-самосвалов «Вольво», приобретенных в 2013. У ООО в 2013 году ООО «СибУгольСервис» приобрело несколько единиц самоходной техники. Никого из руководителей указанных организаций она никогда в офисе ООО «СибУгольСервис» не видела. По указанию Белозерских A.M. она занималась оформлением кредитов для ООО «СибУгольСервис»в Сибирском банке Сбербанка России. Основанием предоставления кредитов являлись договоры займов на приобретение самоходной техники - самосвалы «Вольво» - 6 единиц, гусеничные экскаваторы «Вольво» - 3 единицы, автобус ПАЗ, приобретенные у ООО Кредитные обязательства ООО «СибУгольСервис» выполнялись. Кто занимался ее поставкой, ей не известно. На учет в Гостехзнадзор приобретенную технику ставил М. В договорах купли-продажи техники и документах к ним, подписанных ею от имени С. и в договорах, заключенных между ООО «СибУгольСервис» и ООО указана одна и та же техника.

Показаниями свидетеля П. (т.24 л.д. 135-137), из которых следует, что в период с 07.03.2014 по 06.04.2015 она работала в должности юрисконсульта в ООО «СибУгольСервис». В период ее работы в ООО «СибУгольСервис» официальным руководителем являлась Б., однако фактическое руководство организацией осуществлял Белозерских A.M. В налоговых органах интересы Общества она не представляла, один раз ездила в ИФНС № 8 в г. Междуреченске, где получила копию решения № от 15.10.2014 о привлечении к ответственности ООО «СибУгольСервис» за совершение налогового правонарушения и копию решения № об отказе в возмещении полностью сумм НДС от 15.10.2014, передала их главному бухгалтеру С. О деятельности ООО ей ничего не известно.

Из показаний свидетеля Ш. (т.24 л.д. 26-28) следует, что он работал в ООО «СибУгольСервис» с 08 апреля 2013 года по 11 июля 2013 года на самосвале марки Volvo А40Е, общался с руководителем ООО «СибУгольСервис» Белозерских A.M. В соответствии с трудовым договором его заработная плата составляла <данные изъяты>, размер заработной платы ему установил Белозерских A.M. Самосвалы марки Volvo А40Е в количестве 4 штук они забирали с территории базы расположенной в <адрес> с Белозерских ФИО3 была в хорошем состоянии, ремонта не требовала, сразу была увезена в <адрес>. Фактически он работал вахтовым методом на <адрес> на самосвале Volvo А40Е. С ним на руднике работало около 20-30 человек. Все работы на руднике контролировал механик ООО «СибУгольСервис». Заработную плату он получал на зарплатную карту в Сбербанке. Уволился он из ООО «СибУгольСервис» в июле 2013 года по собственному желанию.

Из показаний свидетеля Ш. (т.24 л.д. 23-25) следует, что он работал горным мастером в ООО «СибУгольСервис» с сентября по октябрь 2013 года. Руководителем ООО «СибУгольСервис» являлся ФИО2, главным бухгалтером была С.Белозерских A.M. предложил ему заработную плату в размере около 90 тыс. рублей, заработную плату и расчетные он получал на зарплатную карту в Сбербанке. Фактически он работал на <адрес>, где ООО «СибУгольСервис» осуществляло вскрышные работы по договору субподряда с ООО С ним на руднике работало около 20 человек. Работы осуществлялись сочлененными самосвалами марки Volvo А40е и экскаваторами Volvo. Работами на руднике руководил он. По всем выполняемым работам он отчитывался Белозерских A.M., тот несколько раз сам приезжал на рудник. Уволился он из ООО «СибУгольСервис» в конце октября 2013 года по собственному желанию.

Из показаний свидетеля С. (т.24 л.д. 29-31) следует, что в 2013 году был трудоустроен в ООО (<адрес>). Работал вахтовым методом <адрес>, но в связи с невыплатой заработной платы он уволился из ООО устроился в ООО «СибУгольСервис» в <адрес> водителем-оператором сочлененного самосвала, работал <адрес> на сочлененных самосвалах, осуществлял вывозку горной массы. С ним на руднике работало около 15-20 человек, на рудник иногда приезжали Белозерских A.M. и М. (начальник ПТО). Размер заработной платы был установлен в размере <данные изъяты>, фактически ему платили <данные изъяты>. Уволился он из ООО «СибУгольСервис» в августе 2013 года по собственному желанию.

Из показаний свидетеля М. (т.24 л.д. 32-34) следует, что он работал в ООО «СибУгольСервис» с 08 апреля 2013 года по 11 июля 2013 года в должности водителя оператора на <адрес> на самосвале Volvo А40Е. Эти самосвалы марки Volvo А40Е в количестве 4 штук они забирали с территории базы расположенной в <адрес>, техника сразу была увезена в <адрес>. осуществлял вывозку горной массы. С ним на руднике работало около 20-30 человек, работы на руднике контролировал механик ООО «СибУгольСервис».

Из показаний свидетеля Ш. (т. 24 л.д. 176-178) следует, что он работал в должности водителя ООО «СибУгольСервис», фактически руководство которым осуществлял Белозерских A.M., главным бухгалтером была С., штат ООО «СибУгольСервис» составлял около 30 человек. Он подчинялся Белозерских A.M. ООО «СибУгольСервис» выполняло работы в <адрес>. Работником ООО он никогда не являлся. В июне 2013 года ему в офисе ООО «СибУгольСервис» выдали пакет документов, в том числе доверенность, Белозерских A.M. сообщил ему, что в Новосибирске нужно забрать новый автобус ПАЗ для ООО «СибУгольСервис». После чего он поехал в <адрес> в автосалон, ему показали для осмотра автобус ПАЗ 423405. Никаких других лиц от каких-либо организаций, в том числе ООО с ним не было. Он забрал новый автобус с соответствующими документами и уехал в <адрес>. Автобус был новый, в исправном состоянии. О том, что автобус в ЗАО он получал по документам от ООО ему известно не было, документы он не изучал. Подтвердил, что договор № от 04.06.2013г. между ЗАО и ООО подписан со стороны ООО им. Где и когда он его подписал, не помнит, реквизиты, указанные в договоре, он не смотрел. Документы он отдал в офис ООО «СибУгольСервис». В 2013 году ООО «СибУгольСервис» приобретало сочлененные самосвалы марки VOLVO бывшие в употреблении, за двумя самосвалами он привозил водителей самосвалов в <адрес> на базу <данные изъяты> Водители осмотрели технику, после чего самосвалы на тралах увезли в <адрес>. Кто и когда оформлял документы на данные самосвалы ему не известно.

Из показаний свидетеля С. (т.24 л.д. 14-18) следует, что он работал в Междуреченском отделении Кемеровского отделения Сбербанка России в должности заместителя управляющего отделения с лета 2011г. до 30.08.2013. В марте 2013 года ООО «СибУгольСервис» обратился в Междуреченское отделение Кемеровского отделения Сбербанка России для получения кредита. Он общался с представителем ООО «СибУгольСервис» Белозерских A.M., в соответствии с заявкой от 29.03.2013г. ООО «СибУгольСервис» хотело получить <данные изъяты> на 5 лет для приобретения экскаватора и 2 самосвалов Volvo для работы на руднике в <адрес>. ООО «СибУгольСервис» предоставило в кредитный отдел необходимые документы, проверкой которых занималась сотрудница кредитного отдела М. После проверки документов 05.04.2013 года с ООО «СибУгольСервис» был заключен кредитный договор №-к, в соответствии с которым был выдан кредит в сумме <данные изъяты>. В соответствии с договором ООО «СибУгольСервис» должно было произвести предоплату за приобретаемую технику <данные изъяты> и представить в банк подтверждающие документы. В банк были представлены договор поставки с ООО от 29.03.2013г., платежные поручения, копии паспортов на приобретаемую технику. Он сам ездил в <адрес> и осмотрел залоговую технику - 2 самосвала, 1 экскаватор, в том числе сверил кузовные номера, а так же сфотографировал. Техника была бывшая в употреблении, сколько фактически она стоила, не знает. Им был подписан акт проверки заложенного имущества от 06.05.2013г. Так же в соответствии с кредитной заявкой 08.04.2013г. ООО «СибУгольСервис» обратилось в Междуреченское отделение Кемеровского отделения Сбербанка России для получения кредита в сумме <данные изъяты> для приобретения 2 самосвалов марки Volvo, представило в банк пакет необходимых документов. 12.04.2013 года с ООО «СибУгольСервис» был заключен кредитный договор №-к и был предоставлен кредит в сумме <данные изъяты> рублей. Также ООО «СибУгольСервис» представило документы по приобретению самосвалов за 30 млн. рублей у ООО Кредитный договор был подписан им. Кто был от ООО «СибУгольСервис», не помнит. Был заключен договор залога на приобретаемую технику. № от 07.05.2013 года. 06.05.2013 года им был подписан акт проверки залогового имущества (2 самосвала). В соответствии с кредитной заявкой от 21.05.2013г. ООО «СибУгольСервис» обратилось в Междуреченское отделение Кемеровского отделения Сбербанка России для получения кредита в сумме <данные изъяты> для приобретения 2 самосвалов марки Volvo и автобуса ПАЗ, представило в банк пакет необходимых документов. 21.05.2013 года с ООО «СибУгольСервис» был заключен кредитный договор №-к и был предоставлен кредит в сумме <данные изъяты>. ООО «СибУгольСервис» представило документы по приобретению 2 самосвалов за <данные изъяты>, автобуса за <данные изъяты> у ООО Кроме того, был заключен договор залога на приобретаемую технику. № - з от 28.06.2013г. 06.05.2013г. Проверку заложенного имущества в соответствии с актами проверок проводила начальник отдела кредитования. В соответствии с кредитной заявкой 16.07.2013г. ООО «СибУгольСервис» обратилось в Междуреченское отделение Кемеровского отделения Сбербанка России для получения кредита в сумме <данные изъяты> для приобретения 2 экскаваторов марки Volvo и автобуса ПАЗ, представило в банк пакет необходимых документов. 21.05.2013 года с ООО «СибУгольСервис» был заключен кредитный договор №-к и был предоставлен кредит в сумме <данные изъяты>. ООО «СибУгольСервис» представило документы по приобретению 2 экскаваторов за <данные изъяты> у ООО. На приобретаемую технику был заключен договор залога. № з - з от 11.09.2013г. Проверку заложенного имущества в соответствии с актами проверок проводила начальник отдела кредитования. Он сам лично выезжал и осматривал приобретенную технику на <адрес> с работниками ООО «СибУгольСервис» на автобусе ПАЗ.

Из показаний свидетеля Б. (т. 25 л.д. 17-19) следует, что между ОАО «Сбербанк России» в лице управляющего отделением Кемеровского отделения № ОАО «Сбербанк России» С. и ООО «СибУгольСервис» в лице директора Б. были заключены кредитные договоры: №-к от 05.04.2013 на сумму <данные изъяты>., №-к от 12.04.2013 на сумму <данные изъяты>., №-к от 31.05.2013 на сумму <данные изъяты>., №-к от 24.07.2013 на сумму <данные изъяты>. на приобретение 9 единиц самоходной техники: самосвалов сочлененных, экскаваторов, автобуса ПАЗ. Условиями кредитных договоров являлось обязательное поручительство, в связи с чем заключены договоры поручительства на имя Б. и Белозерских A.M. Заключены договоры залога, предметами которых являлось имущество: три единицы гусеничного экскаватора VOLVO EC460BCL PRIME и шесть самосвалов сочлененных VOLVO А40Е и автобус ПАЗ №-з от 07.05.2013, №-з от 07.05.2013, №-з/1 от 31.05.2013, № от 11.09.2013. В настоящее время все залоговое имущество изъято конкурсным управляющим ООО «СибУгольСервис».

Из показаний свидетеля С. (т. 24 л.д. 12-13, 86-90, 122-124), следует, что в феврале 2012 г. по просьбе своей К., которая является учредителем ООО и оказывает услуги по регистрации юридических лиц в <адрес>, он зарегистрировал в налоговом органе ООО, получал по <данные изъяты> около трех раз за весь период. К. передала ему необходимые для регистрации документы, которые он подписал, после чего они проехали в МРИ ФНС №5 по Республике Алтай, где сдали документы для регистрации Общества. Учредительные документы он передал К. Кто являлся инициатором учреждения ООО ему не известно. 13.02.2012, также по просьбе К. он оформил нотариальную доверенность на имя С. на представление интересов Общества по всем вопросам, связанным с деятельностью ООО включая открытие расчетных счетов в банках и распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетных счетах в банках, которую передал К. Он лично никакой финансово-хозяйственной деятельности, связанной с ООО не осуществлял, никаких финансово-хозяйственных документов не подписывал, расчетные счета в банках не открывал, денежными средствами Общества не распоряжался. С ФИО2, Б., Б., Б., Д., С. не знаком. С ООО «СибУгольСервис»,ООО, ООО индивидуальный предприниматель М., ОООЗАО он договоры, соглашения не заключал, никакие документы, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью между ООО и вышеуказанными организациями не подписывал, документы в адрес данных организаций не направлял. Каким видом деятельности занималось ООО ему точно не известно, он сам никакие приказы, распоряжения, бухгалтерскую и налоговую отчетность не подписывал. Где фактически находилась ООО не знает. В период 2012 он сам нигде не работал, с 2013 года работает в должности оператора БРУ в ЗАО В 2014 году ему позвонила К. и сказала, что необходимо закрыть фирму ООО вместе с К. он ходил к нотариусу, где подписал какие-то документы о закрытии данной организации.

Из показаний свидетеля К. (т.24 л.д.126-128) следует, что С. является ее племянником, он сын ее родной тети. ООО было зарегистрировано ею в <адрес> по просьбе знакомой Е., ей направили по почте документы, они с С. поехали в налоговый орган, зарегистрировали фирму и сразу у нотариуса подписали доверенность о передаче всех прав С. С работниками ООО «СибУгольСервис» она не знакома. Она и С. финансово-хозяйственную деятельность на предприятии не вели, руководство не осуществляли.

Из показаний свидетеля С.. (т.24л.д. 138-141) следует, что в начале 2014 года по предложению Белозерских A.M. приобел ООО ИНН №. Белозерских показал ему учредительные и уставные документы ООО печать организации, из которых он видел, что директором является не Белозерских, фамилию уже не помнит. Ему предоставили документы, какие точно не помнит, связанные с переоформлением ООО на его имя, которые он подписывал, никакие другие документы, связанные с хозяйственной деятельностью ООО от имени директора данной организации он не подписывал. По просьбе Белозерских A.M. он предоставлял тому копию своего паспорта. Он подписал все документы, после чего Белозерских сказал, что фирма его, скоро тот наладит работу на своих объектах и свяжется с ним. Однако Белозерских с ним не связался, как директор ООО он никогда не работал, никаких документов по финансово-хозяйственной деятельности не подписывал, расчетным счетом не пользовался. Документы ООО остались у Белозерских A.M. В связи с тем, что работы между ООО и ООО «СибУгольСервис» так и не начались, решил, что вообще не будет работать с Белозерских, отказался приобретать данную организацию, в офисе ООО «СибУгольСервис» написал заявление, считая, что этого достаточно. Летом 2015 года от сотрудников стало известно, что ООО еще является его организацией, хотя фактически он никогда ее деятельностью не занимался. Протокол внеочередного собрания участников ООО от ДД.ММ.ГГГГ, также акты приема выполненных работ, счета-фактуры, где имеется подпись от его имени как руководителя ООО он не подписывал. По поводу деятельности ООО а также ее взаимосвязи с ООО «СибУгольСервис» ему ничего не известно.

Из показаний свидетеля В. (т.24 л.д. 19-21, л.д. 162-164) следует, что в период с ноября 2012 года по февраль 2014 года он работал в ООО руководителем обособленного подразделения, в его должностные обязанности входило руководство подразделением, увеличение продаж техники, запасных частей, сервисное обслуживание, подписание договоров по реализации техники, в зависимости от суммы сделки. ООО расположено в <адрес>. Фактически обособленное подразделение ООО располагалось в <адрес>, на территории ООО. В начале 2013 года в ООО он вместе с менеджером Б. вел переговоры с Белозерских A.M., который представлялся руководителем ООО «СибУгольСервис», сказал, что ему необходимо было приобрести несколько сочлененных самосвалов бывших в эксплуатации марки VOLVO А40, а также экскаваторов марки VOLVO ЕС460. Вся техника приобреталась по 100 % предоплате. Организация ООО стала ему известна от Белозерских A.M., так как тот решил приобрести технику через данную организацию. Все переговоры по приобретению техники он проводил только с Белозерских A.M., в том числе по стоимости техники от ООО и ООО «СибУгольСервис». Технику с ООО забирал механик ООО «СибУгольСервис» М., техника была на ходу, в рабочем состоянии. Вся документация по продаже техники была отправлена в <адрес> в центральный офис ОООД. ему знаком как представитель ООО. В сделке по продаже сочлененных б/у самосвалов марки VOLVO А40, а так же б/у экскаваторов марки VOLVO ЕС460, ФИО8 не принимал, в переговорах не участвовал. П. по поводу приобретения карьерной техники к ним не обращался. Белозерских приобретаемую технику предварительно осматривал сам.

Из показаний свидетеля М. (т.24 л.д. 40-42) следует, что он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя более 10 лет, основной вид деятельности - предоставление транспортных услуг. Ведение бухгалтерского учета, составлении налоговой отчетности осуществляет главный бухгалтер Т. Для осуществления своей деятельности им используется производственная база, расположенная по <адрес>. Данная база является его собственностью. В 2013 году на балансе у него, как индивидуального предпринимателя, находилось 4 самосвала марки VOLVO А40Е, экскаватор VOLVO ЕС 460 BLC, техника 2010 года выпуска. Им было принято решение о продаже указанной техники. Техника находилась на производственной базе, расположенной по <адрес>. Вся техника находилась в хорошем техническом состоянии. Весной 2013 года к нему приехала группа людей, в том числе ФИО2 с предложением купить у него указанную технику. Затем к нему в офис привезли подписанный договор с ООО он его подписал со своей стороны. К договору были приложены акты приема передачи техники. Вся техника была передана вышеуказанным покупателям после получения полной оплаты на расчетный счет ИП М. Стоимость реализованных самосвалов составила <данные изъяты>, в том числе НДС. Стоимость экскаватора составила <данные изъяты>., в том числе НДС.Технику забирали самовывозом с территории производственной базы, расположенной по <адрес>. Кто конкретно забирал технику, не знает. Организация ООО «СибУгольСервис» ему не знакома.

Из показаний свидетеля Л. (т.24 л.д. 105-107) следует, что на основании распоряжения № заместителя начальника полиции по оперативной работе ГУ МВД России по Кемеровской области в рамках проведения гласного оперативно-розыскного мероприятия <данные изъяты>, в помещении офиса ООО «СибУгольСервис» по <адрес> им были изъяты документы, имеющие значение для уголовного дела и необходимые для производства судебных экспертиз.

Из показаний свидетеля Х. (т.24 л.д. 111-113) следует, что в 2013 году она являлась исполнительным директором ООО генеральным директором являлся Д. В 2013 году ООО приобрело у ООО и реализовало в адрес ООО «СибУгольСервис» спецтехнику б/у - экскаваторы и сочлененные самосвалы Вольво. От ООО «СибУгольСервис» к ним приезжал Белозерских A.M. В 2014 году ООО прекратило деятельность.

Из показаний свидетеля П.( т.24 л.д. 131-134) следует, что ее сын П. умер ДД.ММ.ГГГГ, являлся директором и учредителем ООО в 2014году организовал в <адрес> вместе с другом – Л.ООО Фирма планировала заниматься приобретением и изготовлением оборудования для шахт.

Из показаний свидетеля Л.. (т.24 л.д. 159-161) следует, что с П. он учился в «Дорожной технической школе» по профессии помощник машиниста тепловоза. С 2007 г. П. являлся директором ООО пригласил его работать вместе, они стали партнерами и стали близко общаться. В марте 2015г. они вместе с П. организовали ООО хотели заниматься производством запчастей на шахтовое оборудование. Где-то в 2014г. П. переехал в <адрес>, часто ездил в <адрес> по рабочим вопросам, в <адрес> стал приезжать редко примерно 1 раз в месяц. 27.06.2015 П. пазбился на вертолете. С ФИО2 в 2012-2013гт. его познакомил П.. Насколько ему известно, у П. с Белозерских никаких общих дел не имелось. Наименование организации ООО ему не знакомо, от П. никогда о ней не слышал.

Из показаний свидетеля Л. (т.24 л.д. 155-158) следует, что в ООО он работает около 15 лет, организация занимается только предоставлением услуг, связанных с туризмом. С Белозерских A.M. он знаком с 90-х годов, они находятся в товарищеских отношениях. Белозерских A.M. занимается куплей-продажей угля, техники связанной с добычей, перевозкой и переработкой угля, является директором ООО «СибУгольСервис». Организация ООО ему знакома от Белозерских A.M. примерно с 2013, по его просьбе он передавал документы по ОООК., которая занимается оформлением учредительных документов и предоставлением юридического адреса организациям желающим зарегистрироваться в <адрес>. Затем он привозил от К. учредительные документы по ООО, которые передавал Белозерских A.M. Кто являлся учредителем и директором данной организации ему не было известно. Для какой цели Белозерских открывал организацию ООО» на территории <адрес>, ему не известно, по этому поводу они не разговаривали. В <адрес> он ездит по делам примерно 1 раз в месяц, Белозерских периодически (ежемесячно или раз в квартал) передавал через него для К. документы ООО и деньги в размере около <данные изъяты>. Также эти документы и деньги ему иногда привозила С. Так продолжалось в течение 2013-2014гг. Никаких документов с фамилией П. он никогда от Белозерских не получал, для К. не отвозил. От Белозерских A.M. он фамилию П. никогда не слышал. Белозерских покупал у них путевку, деньги за путевку на расчетный счет их организации поступали с расчетного счета ООО У него никогда не возникало вопросов, он считал, что Белозерских открыл в <адрес> себе вторую организацию.

Из показаний свидетеля И. (т.24 л.д. 167-170) следует, что в МРИ ФНС №8 по Кемеровской области работает в правовом отделе, представляет интересы МРИ ФНС №8 по Кемеровской области и юридическое сопровождение во всех учреждениях и организациях, судах общей юрисдикции и арбитражных судах. МРИ ФНС №8 по Кемеровской области в соответствии со ст. 31, 89 НК РФ была проведена выездная налоговая проверка ООО «СибУгольСервис» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль организации, НДС за период с 01.01.2013 по 31.12.2014. По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, Инспекцией составлен Акт № от 25.08.2015 и 30.09.2015 принято Решение № о привлечении ООО «СибУгольСервис» к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанным Решением установлена неуплата налогоплательщиком ООО «СибУгольСервис» налога на прибыль организации в сумме ...., НДС в сумме <данные изъяты>

Оценивая показания свидетелей, суд находит их соответствующими действительности и доверяет им, поскольку эти показания последовательны, согласуются друг с другом и дополняют друг друга. Личных неприязненных отношений между свидетелями и подсудимым нет и оснований для оговора подсудимого со стороны указанных свидетелей, судом не установлено. Кроме того, показания свидетелей объективно подтверждаются другими исследованными в судебном заседании доказательствами по делу.

Сведениями протоколов выемки (т. 19 л.д. 4-6, 10-12, 65-72), подтверждается изъятие системного блока и флеш накопителя в офисе ООО «СибУгольСервис», оригиналов документов, изъятых в ходе ОРМ в помещении ООО «СибУгольСервис»; оригиналов документов по взаимоотношениям ООО «СибУгольСервис» с ООООООООО, ЗАО», ИП М.

Из протокола осмотра (т. 10 л.д. 221-231) следует, что материалы оперативно-розыскной деятельности в отношении руководителя ООО «СибУгольСервис» Белозерских A.M., предоставленные МРО УЭБ и ПК ГУ МВД России по Кемеровской области, осмотрены, признаны вещественными доказательствами ( т. 10, л.д. 232-240).

Сведениями протокола осмотра (т. 19 л.д. 48-52), подтверждается, что осмотрены договор поставки № от 24.06.2013 между ООО и ООО «СибУгольСервис» (т.19л.д. 14-15), спецификация № к договору поставки №(т. 19 л.д. 16), Акт приема-передачи Техники от 31.07.2013 (т. 19 л.д. 17-18), договор поставки № от 05.07.2013 между ООО и ООО «СибУгольСервис» (т. 19 л.д. 19-20), спецификация № к договору поставки № (т. 19 л.д. 21), Акт приема-передачи Техники от 31.07.2013 (т. 19 л.д. 22-23), Копия счет-фактуры № от 31.07.2013 (т.19 л.д. 24), Копия товарной накладной № от 31.07.2013 (т.19 л.д. 25), Договор поставки № от 20.06.2013 между ООО и ООО (т. 19 л.д. 27-28), Спецификация № к договору поставки № (т. 19 л.д. 31), Акт приема-передачи техники от 29.07.2013 (т. 19 л.д. 32-33), Счет-фактура № от 31.07.2013 (т. 19 л.д. 46), Товарная накладная № от 31.07.2013 (т. 19 л.д. 47), Договор поставки № от 01.07.2013 между ООО и ООО (т. 19 л.д. 34-35), Спецификация № к договору поставки № (т. 19 л.д. 36); Акт приема-передачи Техники от 29.07.2013;(т.19 л.д. 37-38) договор поставки № от 11.06.2013 между ООО и ООО (т.19 л.д. 39-42), Спецификация от 11.06.2013 - приложение № к договору поставки № от 11.06.2013 (т.19 л.д. 43), Счет-фактура № от 29.07.2013(т.19 л.д. 44), Счет-фактура № от 14.08.2013(т.19 л.д. 45), Товарная накладная № от 14.08.2013 (т.19 л.д. 29), Товарная накладная № от 29.07.2013 (т.19 л.д. 30), которые признаны вещественными доказательствами ( т. 19, л.д. 53-54)

Согласно сведениям протокола осмотра (т. 19 л.д. 73-77), осмотрены оригиналы документов по взаимоотношениям ООО «СибУгольСервис» с ОООООООООЗАО ИП М., а также системный блок и флеш накопитель, на основании постановления ( т. 19, 78-82) признаны вещественными доказательствами, оригиналы возвращены в материалы уголовного дела №, копии паспорта самоходной машины и других видов техники «№» - самосвал сочленённый VOLVO А40 (т. 20 л.д. 93), паспорта самоходной машины и других видов техники «№» - самосвал сочленённый VOLVO А40 (т. 20 л.д. 94), паспорта самоходной машины и других видов техники «№» - самосвал сочленённый VOLVO А40 формата А4(т. 20 л.д. 95); Паспорта самоходной машины и других видов техники № - самосвал сочленённый VOLVO А40 формата А4 (т. 20 л.д. 96), Паспорта самоходной машины и других видов техники «№ - самосвал сочленённый VOLVO А40 формата А4(т. 20 л.д. 97), Паспорта самоходной машины и других видов техники «№» - самосвал сочленённый VOLVO А40 формата А4(т. 20 л.д. 98), Паспорта самоходной машины и других видов техники № -экскаватор гусеничный VOLVO ЕС-460 BLC PRIME (т. 20 л.д. 89), Паспорта самоходной машины и других видов техники «№» -экскаватор VOLVO ЕС-460 BLC PRIME формата А4(т. 20 л.д. 90), Паспорта самоходной машины и других видов техники № -экскаватор VOLVO ЕС-460 BLC PRIME (т. 20 л.д. 91), Паспорт транспортного средства «№» на автобус ПАЗ 4234-05,(т. 20 л.д. 92), копия доверенности на С. от 13.02.2012 (т. 20 л.д. 101-102), Копия паспорта С. (т. 20 л.д. 103-105), копия заявление на открытие счета (т. 20 л.д. 53-54), копия договора банковского счета с ПАО «МДМ-Банк» (т. 20 л.д. 55-58), копии карточки с образцами подписи С. (т. 20 л.д. 51-52), договора об электронном обмене документами от 20.02.2012 (т. 20 л.д. 101-102), заявления на выдачи сертификатов в банке (т. 20 л.д. 68-70), договора поставки № от 29.03.2013 между ООО и ООО «СибУгольСервис», с приложениями (т. 20 л.д. 106-115), договора поставки № от 29.03.2013 между ООО и ООО «СибУгольСервис», с приложениями(т. 20 л.д. 116-123), договора поставки № от 24.04.2013 между ООО и ООО «СибУгольСервис», с приложениями (т. 20 л.д. 124-132), договора поставки № от 24.04.2013 между ООО и ООО «СибУгольСервис», с приложениями (т. 20 л.д. 133-135), копии Устава ООО от 27.01.2012 (т. 20 л.д. 139-154), Изменения к уставу ООО от 12.02.2014(т. 20 л.д. 73); копия Решение учредителей ООО от 12.02.2014(т. 20 л.д. 71)

Копия Протокола внеочередного собрания участников ООО от 18.04.2014 (т. 20 л.д. 155); копия уведомления в адрес ООО от ФСС, с приложением (т. 20 л.д. 156-157), копия справки об открытии счета ООО (т. 20 л.д. 158), копия паспорта С. (т. 20 л.д. 159), копия паспорта С.. (т. 20 л.д. 160-161), копия нотариальной доверенности на С. от 13.02.2012(т. 20 л.д. 162-163), копия уведомления о регистрации юридического лица в территориальном органе ПФР(т. 20 л.д. 164), копии: извещения о регистрации в качестве страхователя (т. 20 л.д. 165), уведомления о размере страховых взносов ФСС (т. 20 л.д. 166-168), уведомления о регистрации в ФСС (т. 20 л.д. 169), Копия договора субаренды от 18.04.2014 (т. 20 л.д. 170), Копия договора субаренды от 17.04.2014 (т. 20 л.д. 171),Копия договора № субаренды нежилого помещения от 01.01.2014 (т. 20 л.д. 172-174), Копия свидетельства о государственной регистрации права от 29.05.2014 (т. 20 л.д. 178),

Копия договора субаренды от 08.02.2014 (т. 20 л.д. 179), Реквизиты ИФНС № (т. 20 л.д. 180), копии: заявления о выходе из состава участников общества от 11.02.2014 (т. 20 л.д. 181), заявления о принятии в состав участников ООО»(т. 20 л.д. 182), решения учредителя ООО от 12.02.2014 (т. 20 л.д. 183), Решения № о создании ООО»(т. 20 л.д. 184),Расписки о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган (т. 20 л.д. 185), платежных реквизитов ООО (т. 20 л.д. 186),Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе от 09.02.2012 (т. 20 л.д. 187), Свидетельства о государственной регистрации ООО от 09.02.2012 (т. 20 л.д. 188), Листа записи государственной реестра юридических лиц (т. 20 л.д. 189-191), Выписки из ЕГРЮЛ ООО (т. 20 л.д. 193-200), договора между ООО и ООО (т. 20 л.д. 6-9), спецификации к договору № (т. 20 л.д. 10-11), акта № получения оборудования от 11.06.2013 (т. 20 л.д. 12),акта № получения оборудования от 11.06.2013 (т. 20 л.д. 13), договора № от 11.06.2013 ООО и ООО (т. 20 л.д. 14-17), спецификации к договору № от 11.06.2013 (т. 20 л.д. 18), акта № получения оборудования от 29.07.2013 (т. 20 л.д. 19), акта № получения оборудования от 29.07.2013 (т. 20 л.д. 20)

спецификация к договору № от 11.06.2013 (т. 20 л.д. 21),акта № приема-передачи к договору № купли-продажи транспортных средств от 02.03.2013 (т. 20 л.д. 22), акта № приема-передачи к договору № купли-продажи транспортных средств от 02.03.2013 (т. 20 л.д. 23),акта № приема-передачи к договору № купли-продажи транспортных средств от 02.03.2013(т. 20 л.д. 24), акта № приема-передачи к договору № купли-продажи транспортных средств от 02.03.2013(т. 20 л.д. 25), акта № приема-передачи к договору № купли-продажи транспортных средств от 02.03.2013(т. 20 л.д. 26), акта о приеме-передаче групп объектов основных средств, договоре купли-продажи транспортных средств № от 02.04.2013 (т. 20 л.д. 27-30), доверенности № от 03.06.2013(т. 20 л.д. 31), договора купли-продажи автобуса от 22.04.2013(т. 20 л.д. 32-33), договора поставки № от 22.04.2013(т. 20 л.д. 34-37),спецификации № к договору поставки № от 22.04.2013(т. 20 л.д. 38), спецификации № к договору поставки № от 22.04.2013 (т. 20 л.д. 39), акта приема-передачи Техники к договору поставки № от 22.04.2013(т. 20 л.д. 40-41), договора поставки № от 29.03.2013 (т. 20 л.д. 42-44), спецификации № к договору поставки № от 29.03.2013 (т. 20 л.д. 45), спецификации № к договору поставки № от 29.03.2013 (т. 20 л.д. 46), акта приема-передачи техники (т. 20 л.д. 47-48),

договор купли продажи № от 22.03.2013 (т. 20 л.д. 49-50) хранятся в материалах дела.

Согласно сведениям протокола осмотра ( т.21 л.д.41-43), учредительные и уставные документов ООО «СибУгольСервис», представленные МРИ ФНС №8 по Кемеровской области, а также банками осмотрены, признаны вещественными доказательствами ( т. 21,л.д. 44).

Из протокола осмотра документов (т.21 л.д.93-94) следует, что справки о суммах не уплаченных налогов, учетная политика, оборотно-сальдовая ведомость по счету 02, регистры информации об объекте основных средств ООО «СибУгольСервис», представленные МРИ ФНС №8 по Кемеровской области, осмотрены, признаны вещественными доказательствами ( т. 21, л.д. 95).

Согласно сведениям протокола осмотра (т.22 л.д.58-66), произведен осмотр выписок по расчетным счетам ООО ООО «СибУгольСервис», ООО представленных МРИ ФНС №8 по Кемеровской области, а также банками, которые признаны вещественными доказательствами ( т. 22, л.д. 67) и хранятся в материалах дела.

Согласно сведениям протокола осмотра ( т.22 л.д.125-134), произведен осмотр выписки по расчетному счету ООО «Логистическая компания», представленному МРИ ФНС №8 по Кемеровской области, которая признана вещественным доказательством ( т. 22, л.д. 135) и хранится в материалах дела.

Согласно сведениям протокола осмотра (т. 17 л.д.220-225), произведен осмотр документов, полученных в ходе проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО «СибУгольСервис», а также представленных МРИ ФНС №8 по Кемеровской области. Признаны вещественными доказательствами ( т. 17, л.д. 226-229) и хранятся в материалах дела: Копия Акта выездной налоговой проверки в отношении ООО«СибУгольСервис» № от 25.08.2015(т.12 л.д. 1-79); Копия Решения№ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30.09.2015(т.12 л.д. 80-154; Копия приказа (распоряжение) о приеме работника на работу от 01.10.2011, о приеме на должность директора ООО «СибУгольСервис» Б.(т. 12 л.д. 155); Копия Решения единственного учредителя ООО «СибУгольСервис» № от 09.02.2011(т.12л.д. 156); копия Решения единственного учредителя ООО «СибУгольСервис»№ от 20.11.2013 (т. 12 л.д. 157), копии договоров между ООО и ООО№ от 29.03.2013, № от 22.04.2013, № от 20.06.2013, № от 01.07.2013, с приложениями в виде актов, счетов-фактур, товарных накладных, акт сверки взаимных расчетов, платежные поручения о перечислении денежных средств (т. 13 л.д. 1-71); Учредительные и уставные документы ООО копии заявления о гос.регистрации, устава, Решения № о создании организации (т. 13 л.д. 72-98); копии реестров для регистрации нотариальных действий, копия доверенности на С. (т. 13, л.д. 100-109); Копия Акта осмотра (обследования) ООО от 16.09.2014 (т.13,л.д. 110-111), Копия договора аренды нежилого помещения№ от 14.11.2011 (т.13 л.д. 112-115), Копия договора аренды нежилого помещения от 27.01.2012 (т.13 л.д. 116-117); Документы, представленные МДМ-банком в отношении ООО: копия заявления на открытие счета, копия договора об электронном обмене документами, копия карточки с подписями, копии регистрационных документов ООО (т.13 л.д. 121-138); документы ООО «СибУгольСервис» по взаимоотношениям с ООО копии договоров поставки № от 24.06.2013, № от 05.07.2013, с приложениями в виде актов (т.13 л.д. 143-153); Ликвидационные документы ООО заявление о государственной регистрации юр.лица в связи с его ликвидацией от 11.10.2013, Решения об утверждении ликвидационного баланса от 21.02.2014, уведомления о ликвидации юридического лица (т. 13 л.д. 154-178); Документы, представленные ООО по взаимоотношениям с ООО сопроводительное письмо от 07.10.2014, выписка из книги продаж, копия договора № 11.06.2013, № от 11.06.2013, с приложениями в виде спецификаций, актов, счетов-фактур, товарных накладных, платежных поручений (т.13 л.д. 179-199); Документы, представленные ИФНС по <адрес> в отношении ООО: копии - учредительные документы, протокол допроса собственника, гарантийное письмо (т.13 л.д. 200-216); Документы, представленные ИФНС по <адрес> в отношении ООО копии учредительных документов, протокол допроса собственника, акт обследования (т.13 л.д. 217-250); Копия Оборотно-сальдовой ведомости ООО «СибУгольСервис» по счету 01, 02 (т. 14 л.д. 1-5), Копия Оборотно-сальдовой ведомости ООО «СибУгольСервис» по счетам БУ за 2013-2014(т. 14 л.д. 6-9), Регистры информации об объекте основных средств ООО «СибУгольСервис» (т. 14 л.д. 10-39), Копия книги покупок ООО «СибУгольСервис» за 2013-2014, по кварталам (т. 14 л.д. 40-70), Копии инвентарных карточек, паспорта самоходных машин, акты приема-передачи техники, спецификации, на транспортные средства ООО «СибУгольСервис» (т. 14 л.д. 71-89), Документы ООО «СибУгольСервис» по взаимоотношениям с ООО копии счетов-фактур, товарные накладные (т. 14 л.д. 90-102), Копия кредитного договора ООО «СибУгольСервис» с ОАО «Сбербанк России» №-к от 24.07.2013(т. 14 л.д. 103-116), Копия договора залога № от 11.09.2013 между ООО «СибУгольСервис» и ОАО «Сбербанк России»(т.14л.д. 117-128), Ответ ОАО «Кузбассэнергосбыт» по взаимоотношениям с ООО«СибУгольСервис»(т. 14 л.д. 129-131), Сведения об имуществе ООО «СибУгольСервис» от 20.02.2016 (т. 14 л.д. 132), Налоговые декларации ООО «СибУгольСервис»: Декларации по налогу на прибыль за 2013г., Декларации по налогу на прибыль за 2014г., Декларации по НДС за 1 квартал 2014, Декларации по НДС за 2 квартал 2014, Декларации по НДС за 3 квартал 2014, Декларации по НДС за 4 квартал 2014, Декларации по НДС за 1 квартал 2013, Декларации по НДС за 2 квартал 2013, Декларации по НДС за 3 квартал 2013, Декларации по НДС за 4 квартал 2013 (т. 14 л.д. 135-219), Требование об уплате налога, сбора № от 24.11.2015, в отношении ООО «СибУгольСервис», с подтверждением отправки (т. 15 л.д. 1-4), Решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от 16.12.2015 (т. 15 л.д. 5-8), Поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ №, №, №, № от 16.12.2015 (т.15 л.д. 9-12), Сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях (т.15 л.д. 13), Сведения о задолженности по налоговым платежам (т.15 л.д. 14) Решение о проведении ВНП от 13.02.2015 (т.15 л.д. 15), Уведомление № от 13.02.2015 о необходимости обеспечения ознакомления с документами (т.15 л.д. 16-17), Решение о внесении изменений в Решение о проведении ВНП № от 24.06.2015 (т.15 л.д. 18-19), Решение о приостановлении ВНП № от 16.03.2015 (т.15 л.д. 20), Решение о возобновлении ВНП№ от 09.06.2015(т.15 л.д. 21), Справка о проведенной ВНП № от 07.07.2015 (т.15 л.д. 25), Протокол рассмотрения материалов ВНП от 29.09.2015(т.15 л.д. 27-28), Приказ о приеме работника на работу главного бухгалтера С. от 03.05.2011(т. 15 л.д. 35), Приказ о прекращении трудового договора (т. 15 л.д. 36), выписка с расчетного счета ООО за 2013г. (т.15 л.д. 37-64), Выписка с расчетного счета ООО за 2013г.(т. 15 л.д. 65-72), Выписка с расчетного счета ООО «СибУгольСервис» в ОАО «Сбербанк» (т. 15 л.д. 73-229), Выписка с расчетного счета ООО «СибУгольСервис» в ОАО «Кемсоцинбанк» (т. 16 л.д. 1-90), Документы, представленные ИП М.(т. 16 л.д. 173-188), ЗАО (т. 16 л.д. 189-200)

Согласно выводам заключения эксперта № (т. 18 л.д. 12-35), на исчисление налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет ООО «СибУгольСервис» за 3, 4 кварталы 2013 года, повлияло применение налоговых вычетов по экскаваторам гусеничным Volvo, приобретенным у ООО (ИНН №), при условии их фактического приобретения у ООО (ИНН №), с использованием реквизитов ООО и ООО (ИНН №), в сторону уменьшения НДС, подлежащего уплате в бюджет, на сумму не менее <данные изъяты>., в том числе по налоговым периодам: 3 квартал 2013 - <данные изъяты>., 4 квартал 2013 - <данные изъяты>. На исчисление налога на прибыль организации, подлежащего уплате в бюджет ООО «СибУгольСервис» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ повлияло, включение в состав расходов, уменьшающих сумму полученных ООО «СибУгольСервис» доходов, сумм затрат на приобретение транспортных средств (путем амортизационных отчислений) у ООО (ИНН №), при условии их фактического приобретения у ИП М. (ИНН №), ООО (ИНН №), ЗАО» (ИНН №) с использованием реквизитов названных организаций, ООО и ООО (ИНН №) в сторону уменьшения суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет на сумму не менее <данные изъяты> руб., в том числе: 2013 год - <данные изъяты>., 2014 год-<данные изъяты>. Процентное соотношение (доля) суммы не полностью уплаченных ООО «СибУгольСервис» за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «СибУгольСервис», составляет 96,96%.

Согласно выводам заключения эксперта № (т. 18 л.д. 83-88), подписи от имени С. в представленных на экспертизу документах: - «Договоре поставки № от 20 июня 2013, «Спецификации 1» к «Договору поставки № от 20 июня 2013, «Акте приема-передачи техники» от 29 июля 2013, «Договоре поставки № от 01 июля 2013 года, «Спецификации 1» к «Договору поставки № от 01 июля 2013 года, «Акте приема-передачи техники» от 29 июля 2013, «Спецификации к договору №» от 11 июня 2013 года, в строках «Генеральный директор»; - «Договоре поставки №» от 11 июня 2013 года, в строках «Покупатель»; - «Счет-фактуре №» от 31 июля 2013 года, в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо»; - «Товарной накладной № от 14.08.2013 года, «Товарной накладной № от 29.07.2013 года, в строках «Груз принял», «Груз получил грузополучатель»; -«Товарной накладной №» от 31.07.2013 года, в строках «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел», выполнены Д..

Из заключения эксперта № (т. 18 л.д. 94-97) следует, что две подписи, выполненные от имени С.: в «Решении Учредителя <данные изъяты> от 12 февраля 2014 года, в строке «Участник ООО в «Протоколе внеочередного собрания участников ООО от 18 апреля 2014 года, в строке «С.», выполнены С..

Согласно заключению эксперта № (т. 18 л.д. 104-110), подписи от имени С. в представленных на экспертизу документах: - «Договоре поставки № без даты 2013 год, «Спецификации к договору № от без даты апрель 2013 года, «Акте № Получения Оборудования» от 11 июня 2013 года, «Акте № Получения Оборудования» от 11 июня 2013 года, «Договоре № от 11 июня 2013 года, «Спецификации к договору № от 11 июня 2013 года, «Акте № Получения Оборудования» от 29 июля 2013 года, «Акте № Получения Оборудования» от 29 июля 2013 года, «Спецификации к договору № от 11 июня 2013 года, «Акте № приема-передачи к договору № купли-продажи транспортных средств от 02.04.2013 г.» от 02.04.2013 года, «Акте № приема-передачи к договору № купли-продажи транспортных средств от 02.04.2013 г.» от 02.04.2013 года, «Акте № приема-передачи к договору № купли-продажи транспортных средств от 02.04.2013 г.» от 02.04.2013 года, «Акте № приема-передачи к договору № купли-продажи транспортных средств от 02.04.2013 г.» от 02.04.2013 года, «Акте № приема-передачи к договору № купли-продажи транспортных средств от 02.04.2013 г.» от 02.04.2013 года, «Договоре № купли-продажи транспортных средств» от 02 апреля 2013 года, «Договоре № (купли-продажи автобуса)» от 22 апреля 2013 года, в строках «Покупатель»; - «Акте №» от 02.04.2013 года о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), в строках «Генеральный директор»; - «Доверенности №» от 03 июня 2013 года, в строках: «Руководитель», «Главный бухгалтер»; - «Договоре поставки №» от 22 апреля 2013 года, «Спецификации 1» к «Договору поставки № от 22 апреля 2013 года, «Спецификации 2» к «Договор) поставки №» от 22 апреля 2013 года, «Акте приема-передачи техники» от 22 мая 2013 года, в строках «Продавец»; - «Договоре поставки №» от 29 марта 2013 года, «Спецификации 1» к «Договору поставки № от 29 марта 2013 года, «Спецификации 2» к «Договору поставки № от 29 марта 2013 года, «Акте приема-передачи техники» от 03 апреля 2013 года, в строках «Поставщик», выполнены Д..

Оценивая все исследованные доказательства в их совокупности, суд находит, что все доказательства, приведенные выше, относимы и допустимы, а их совокупность достаточна для разрешения дела. Показания свидетелей полностью согласуются с письменными доказательствами по делу, с заключениями проведенных по делу экспертиз, результатами налоговой проверки.

Суд оценивает каждое заключения эксперта как объективное и достоверное, поскольку все они полны, научно обоснованны, аргументированы, выводы экспертиз не противоречивы, подтверждаются другими исследованными судом доказательствами, не оспариваются подсудимым.

В судебном заседании показаниями свидетелей, самого подсудимого и письменными доказательствами достоверно установлено, что в период с 01.01.2013 по 28.03.2015 фактическое руководство ООО «СибУгольСервис» осуществлял подсудимый ФИО2 таким образом, ФИО2 является субъектом преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ.

Об умысле подсудимого на уклонение от уплаты налогов с организации свидетельствуют те обстоятельства, что он, в период с 01.01.2013 по 28.03.2015 осуществляя фактическое руководство ООО «СибУгольСервис», контролируя и организуя деятельность Общества, в том числе своевременность и достоверность налоговых отчислений в бюджет РФ, достоверно зная о том, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО» и ООО являются фиктивными, и что в действительности транспортные средства ООО «СибУгольСервис» приобретены по цене реальных продавцов ООО ИП М. и ЗАО с помощью главного бухгалтера ООО «СибУгольСервис» С., которая была введена в заблуждение относительно подлинности предоставленных документов и истинных намерений Белозерских A.M. и принимала фиктивные документы к учету и отображала их в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СибУгольСервис», умышленно включил счета-фактуры с завышенной стоимостью транспортных средств от ООО в книги покупок ООО «СибУгольСервис», а так же в налоговые декларации ООО «СибУгольСервис» по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2013 и по налогу на прибыль за 2013 и 2014 годы заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет, <данные изъяты>

Действия подсудимого ФИО2 суд квалифицирует по ч.1 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания, в соответствии с положениями ст.6 УК РФ и ст. 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства дела, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, условия его жизни и жизни его семьи, данные о его личности, смягчающие наказание обстоятельства.

Как смягчающие наказание обстоятельства суд учитывает, что подсудимый <данные изъяты>

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств суд не усматривает.

Как личность подсудимый по месту жительства, в том числе участковым уполномоченным полиции (т.23, л.д.6) характеризуется положительно, на учете в ПНД г. Междуреченска не состоит (т.23, л.д.4) имеет семью, <данные изъяты> (т.23, л.д.76,77,78), имеет регистрацию и постоянное место жительство в <адрес>, имеет медаль <данные изъяты>, а также благодарственные письма за благотворительность и личный вклад в развитие спорта, культуры <адрес>, материальную помощь <данные изъяты>

С учетом характера, степени общественной опасности и обстоятельств каждого совершенного преступления, данных о его личности, суд приходит к выводу, что наказание ФИО2 должно быть назначено в соответствии с санкцией закона, с учетом требований ч. 1 ст. 56 УК РФ, в виде штрафа. Именно этот вид наказания суд считает справедливым, соразмерным содеянному, соответствующим характеру, степени общественной опасности, категории совершенного преступления, личности виновного.

По делу отсутствуют основания для применения при назначении наказания положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, поведением подсудимого во время и после совершения каждого преступления, которые суд мог бы расценить как исключительные, а также других обстоятельств, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности преступлений, суд не усматривает и оснований для применения ст. 64 УК РФ не находит.

С учетом фактических обстоятельств каждого преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории каждого преступления на менее тяжкую в соответствии с положениями ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Суд учитывает, что ФИО2 осуждается к наказанию в виде штрафа за преступление, совершенное им в период с 01.01.2013 по 28.03.2015, то есть до опубликования 24.04.2015 Постановления ГД ФС РФ N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов".

Частью 2 статьи 84 УК РФ предусмотрено, что актом об амнистии лица, осужденные за совершение преступлений, могут быть освобождены от наказания.

Согласно п. 9, п. 12 Постановления Государственной Думы от 24.04.2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания, при этом с лиц, освобожденных от наказания на основании п. п. 1 - 4 и 7 - 9 снимается судимость.

В силу п. 22 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года N 6578-6 ГД "О порядке применения Постановления "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" - в случае, если вопрос о применении акта амнистии возникнет по истечении шести месяцев со дня вступления в силу Постановления об амнистии, оно исполняется в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящего Постановления.

Предусмотренных п. 13 Постановления Государственной Думы от 24.04.2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» ограничений применения в отношении ФИО2 акта амнистии не имеется.

Поскольку ФИО2 осуждается к наказанию в виде штрафа за преступление, совершенное им в период с 01.01.2013 по 28.03.2015, то есть до опубликования 24.04.2015 Постановления ГД ФС РФ N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" к наказанию в виде штрафа, в соответствии с п.п.3 п.1 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «О порядке применения Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», в силу п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" ФИО2 подлежит освобождению от наказания, и на основании п. 12 указанного Постановления об амнистии с него надлежит снять судимость.

После вступления приговора в законную силу, в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ, признанные вещественными доказательствами и пронумерованные в материалах дела материалы оперативно-розыскной деятельности, указанные в т. 10 на л.д. 232-240, материалы выездной налоговой проверки, перечисленные в т. 17 на л.д. 226-229, документы, перечисленные в т. 19 на л.д. 53-54, документы, в тот числе учредительные и уставные документы ООО «СибУгольСервис», указанные в т. 21 на л.д. 44, 95, документы по расчетным счетам, перечисленные в т. 22 на л.д. 67, копии документов, перечисленные в т. 19 на л.д. 78-82 следует хранить в уголовном деле в течении всего срока его хранения.

В материалах уголовного дела имеется исковое заявление МРИ ФНС №8 по Кемеровской области на сумму <данные изъяты>, однако согласно предъявленному обвинению и установленным судом обстоятельствам сумма причиненного ущерба составляет <данные изъяты>. При таких обстоятельствах, в связи с необходимостью произвести связанные с гражданским иском дополнительные расчеты, требующие отложения судебного разбирательства, суд считает целесообразным признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и вопрос о его размере передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства в соответствии с требованиями ч. 2 ст. 309 УПК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 303, 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать виновным ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100 000 рублей.

На основании ст. 84 УК РФ, п.9 Постановления Государственной Думы от 24.04.2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», ФИО2 от наказания освободить вследствие акта амнистии, снять с него судимость по данному приговору.

Меру пресечения подсудимому до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора в законную силу отменить.

После вступления приговора в законную силу, признанные вещественными доказательствами прошитые и пронумерованные в материалах дела материалы оперативно-розыскной деятельности, указанные в т. 10 на л.д. 232-240, материалы выездной налоговой проверки, перечисленные в т. 17 на л.д. 226-229, документы, перечисленные в т. 19 на л.д. 53-54, документы, в тот числе учредительные и уставные документы ООО «СибУгольСервис», указанные в т. 21 на л.д. 44, 95, документы по расчетным счетам, перечисленные в т. 22 на л.д. 67, копии документов, перечисленные в т. 19 на л.д. 78-82, – хранить в уголовном деле в течении всего срока его хранения.

Признать за гражданским истцом МРИ ФНС №8 по Кемеровской области право на удовлетворение гражданского иска, вопрос о его размере передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в Кемеровский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осуждённый в срок, установленный для апелляционного обжалования вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, вправе подать свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно, либо с использованием систем видеоконференцсвязи, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику, вправе отказаться от данного защитника или ходатайствовать перед судом о назначении другого защитника.

Председательствующий: И.Г. Каримова