Гражданский кодекс часть 1

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора Выборгского района Санкт-Петербурга Трясоумова В.А., Ничкина В.М., старшего помощника прокурора Выборгского района Санкт-Петербурга Струнге М.О.,

подсудимой Тарасевич О.И., ее защитников – адвоката Михоничевой И.П., представившей ордер № и удостоверение №, адвоката Казуаевой Т.Ю., представившей ордеры № и № и удостоверение №, адвоката Медведевой Ю.В., представившей ордер № и удостоверение №, адвоката Григорьевой А.С., представившей ордер № и удостоверение №,

при секретарях Рева А.А., Бушлановой С.А., Рублевой Е.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела №1-22/2022 в отношении Тарасевич О. И., , не судимой, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ст.290 ч.5 п. «в», ст.290 ч.5 п. «в» УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Тарасевич О.И. совершила получение взятки, то есть получение должностным лицом лично взятки в виде денег за незаконные действия, в крупном размере.

Тарасевич О.И., состоявшая в период времени с 26.11.2012 по 11.02.2020 года, в должности начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: (далее – МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, Инспекция, налоговый орган), назначенная на указанную должность приказом № от 26.11.2012 начальника МИ ФНС России № по Санкт-Петербургу, срок замещения которой продлевался приказами № от 20.11.2013, № от 18.11.2014, № от 20.11.2015, № от 22.11.2016, № от 23.11.2017, № от 23.11.2018, № от 25.11.2019 начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по г. Санкт-Петербургу, должностным лицом, то есть лицом, постоянно осуществляющим функции представителя власти, наделенным в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от нее в служебной зависимости,

обязанная руководствоваться в своей деятельности Конституцией Российской Федерации от 12.12.1993, Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) от 31.07.1998 №146-ФЗ, Законом РФ от 21.03.1991 №943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»,

согласно которым в силу занимаемой должности она вправе осуществлять налоговый контроль путем проведения налоговых проверок, а также в других формах, предусмотренных НК РФ, обязанная сохранять налоговую тайну;

а также в соответствии со ст.101 НК РФ обязанная рассматривать акт налоговой проверки, другие материалы налоговой проверки, в ходе которых были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по указанному акту;

по результатам их рассмотрения принимать решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Федеральным законом «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 №79-ФЗ, в соответствии с п.п.5, 8 ч.1 ст.18 которого гражданский служащий обязан не совершать действия, связанные с влиянием каких-либо личных, имущественных (финансовых) и иных интересов, препятствующих добросовестному исполнению должностных обязанностей, не совершать поступки, порочащие его честь и достоинство,

а также в соответствии с п. 8 должностного регламента начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по г. Санкт-Петербургу, утвержденного начальником Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу 25.10.2017,

обязанная руководить работой отдела, обеспечивать решение возложенных на отдел задач, контролировать исполнение сотрудниками должностных обязанностей и поручений; проводить производственные совещания с работниками отдела; планировать и контролировать деятельность отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с другими структурными подразделениями Инспекции в связи с выполнением возложенных на отдел задач; согласовывать представляемые на рассмотрение заместителю начальника Инспекции документы (проекты документов), содержащие вопросы, относящиеся к компетенции отдела; принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Инспекции при рассмотрении вопросов, относящихся к компетенции отдела; обеспечивать предоставление отделом необходимых документов (ответов) по запросам других отделов Инспекции; в установленном порядке получать от структурных подразделений Инспекции, документы необходимые для деятельности отдела; формировать и направлять в Управление отчетности в рамках установленной компетенции; подготавливать информационные материалы для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции отдела;

проводить камеральные налоговые проверки налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников;

оформлять результаты камеральной налоговой проверки;

осуществлять отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок;

осуществлять проведение камеральных проверок налоговой отчетности налогоплательщиков и оформление материалов камеральной проверки в соответствии со ст. 100 и 101 НК РФ с соблюдением процедуры проведения проверок;

осуществлять передачу в правовой отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях;

осуществлять вручение решений налогоплательщикам, совершившим нарушение законодательства о налогах и сборах в соответствии со ст. 100 и 101 НК РФ;

выполнять своевременный перенос решений о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) в карточки расчета с бюджетом налогоплательщиков;

осуществлять принятие мер и приостановление операций по счетам налогоплательщиков, не предоставивших налоговые декларации в установленный срок в соответствии со ст. 76 НК РФ;

осуществлять проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов в соответствии со ст. 88 НК РФ;

осуществлять контроль за своевременным направлением налогоплательщикам сообщений (с требованием предоставления пояснений) и уведомлений о вызове налогоплательщика для дачи пояснений в соответствии со ст. 88 НК РФ;

осуществлять процедуры привлечения к административной ответственности в соответствии со статьями 15.5, 15.6, 19.4 КоАП РФ;

при установлении факта, свидетельствующего о нарушении налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, в сроки, установленные ст. 101.4 НК РФ: формирование Проекта Акта (решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности) о нарушении законодательства о налогах и сборах в рамках ст. 101.4 НК РФ, передача Проекта Акта о нарушении законодательства о налогах и сборах в рамках ст. 101.4 НК РФ на визирование в правовой отдел; после получения визы правового отдела регистрация Акта о нарушении законодательства о налогах и сборах в рамках ст. 101.4 НК РФ в ПК «Система ЭОД»;

контролировать осуществление работы при истребовании документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках в соответствии с изменениями по исполнению Порядка подготовки поручений налоговые органы, установленном письмом УФНС России по Санкт-Петербургу от 24.02.2016 №@, в рамках ст. 93.1 НК РФ;

осуществлять контроль за передачей в правовой отдел копий материалов проверки, в том числе копий первичных документов, по организациям обжалующих решения налогового органа, действия (бездействия) должностных лиц, а также копий документов для подачи исковых заявлений в суд;

осуществлять контроль за подготовкой совместно с правовым отделом проектов решений по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок по делу о налоговом правонарушении;

совместно с правовым отделом принимать участие в подготовке ответов на жалобы, возражения (объяснения), письма и обращения налогоплательщиков;

строго соблюдать требования по обращению с информационными ресурсами, содержащими сведения, составляющими служебную тайну. Хранит государственную и иную охраняемую законом тайну, не разглашает ставшую известной служебную информацию в связи исполнением должностных обязанностей и сведения, затрагивающие частную жизнь, честь и достоинство граждан;

использовать информационные ресурсы налоговых органов в целях проведения камеральных проверок: получать сведения из Единых государственных реестров, региональных справочников и перечней организаций; получать сведения об объектах налогообложения, принадлежащих юридическим и физическим лицам и банковских счетах; проводить анализ данных о налогоплательщиках, в том числе с использованием принятых и введенных налоговых деклараций, аналитических материалов налоговых органов на основе изучения и анализа всей имеющейся в налоговом органе информации о налогоплательщиках, в том числе в региональной и федеральной информационной базе;

осуществлять контроль за своевременным представлением налогоплательщиками квитанций о приеме документов, направляемых по ТКС, в случае несвоевременного представления квитанций - приостановление операций по счетам налогоплательщиков. Принятие мер административной налоговой ответственности к налогоплательщикам, не представившим или несвоевременно представившим ответы на требования о предоставлении документов, пояснений и пр.;

уведомлять начальника инспекции обо всех случаях обращения каких-либо лиц в целях склонения к совершению коррупционных правонарушений;

обеспечивать ведение информационного ресурса «Камеральные проверки» в системе ЗОД;

использовать информационные ресурсы «Налоговое досье» (система доступа ЕИП), АИС «Налог-ЦОД», «Банковские счета», «Однодневка», «ФИР», АСК НДС - 2, АИС «Налог-3»;

проводить мероприятия налогового контроля на основании сведений из книг покупок, продаж и журналов учета, выставленных и полученных счетов-фактур, отраженных в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в ПК «АСК НДС-2» отработка выявленных противоречий и не соответствий между сведениями об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно с письмом ФНС России от 14.03.17 № «Алгоритм действий налоговых органов при поступлении требований о предоставлении пояснений по расхождениям», и с письмом ФНС России № от 24.06.2016 г.;

осуществлять мероприятия налогового контроля (сбор необходимой доказательной базы и передача в отдел регистрации и учета налогоплательщиков) по принудительной ликвидации юридических лиц, с которыми отсутствует связь по адресу государственной регистрации, утвержденных распоряжением Управления от 21.02.2014 № (с изм. от 17.06.2014 № а также своевременное проведение мероприятий налогового контроля (сбор необходимой доказательной базы и передача в отдел регистрации и учета налогоплательщиков) по исключению недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном статьей 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

а также в соответствии с п. 9 должностного регламента начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу, утвержденного начальником Инспекции 25.10.2017, начальник отдела камеральных проверок №7 налогового органа в целях исполнения возложенных должностных обязанностей вправе:

получать от предприятий, организаций, учреждений справки, документы и копии с них, касающиеся хозяйственной деятельности плательщика и необходимые для правильного налогообложения; требовать у руководителей и других должностных лиц проверяемых предприятий, организаций, учреждений устранения выявленных нарушений налогового законодательства; участвовать в подготовке и принятии Решений по результатам проведения камеральной налоговой проверки в соответствии с должностными обязанностями;

требовать в установленном порядке от должностных лиц Инспекции представления материалов, сведений, заключений, необходимых для реализации возложенных на него обязанностей;

а также в соответствии с п.12 должностного регламента начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по г. Санкт-Петербургу, утвержденного начальником Инспекции 25.10.2017, начальник отдела камеральных проверок № 7 налогового органа при исполнении служебных обязанностей вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:

оценки правильности применения мер ответственности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за совершение налоговых нарушений;

принимать участие в рассмотрении, согласовании, визировании актов камеральных проверок или др. указывается по направлению деятельности отдела;

принимать решение о соответствии представленных документов требованиям законодательства, их достоверности и полноты;

давать рекомендации, указания сотрудникам отдела по вопросам выполнения ими должностных обязанностей;

а также в соответствии с п.13 должностного регламента начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по г. Санкт-Петербургу, утвержденного начальником Инспекции 25.10.2017, начальник отдела камеральных проверок № 7 налогового органа при исполнении служебных обязанностей обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:

организации работы отдела;

обеспечения соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

а также в соответствии с п. 18 должностного регламента начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу, утвержденного начальником Инспекции 25.10.2017, начальник отдела камеральных проверок № 7 налогового органа осуществляет организационное, методологическое, информационное обеспечение (принимает участие в обеспечении) оказания следующих видов государственных услуг, осуществляемых Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по г. Санкт-Петербургу: информирование (в том числе в письменной форме), налогоплательщиков о действующих налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативно-правовых актах, о порядке и исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

и несущий установленную законодательством РФ ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей, а также за действия или бездействие, ведущие к нарушению прав и законных интересов личности, общества и государства,

будучи осведомленной о том, что Свидетель №3 осуществляет бухгалтерское сопровождение юридических лиц ООО «Смарт» (ИНН 7801338154, зарегистрированного по адресу: , состоящего на налоговом учете в МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу) (далее ООО «Смарт», Общество), ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» (ИНН 7805541380, зарегистрированного по адресу: , состоящего на налоговом учете в МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу) (далее ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», Общество), ООО «Промторг» (ИНН 7801338147, зарегистрированного по адресу: , состоящего на налоговом учете в МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу) (далее ООО «Промторг», Общество), находясь в различных местах на территории Санкт-Петербурга с 01.07.2018 по 01.09.2018, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, реализуя имеющийся у нее умысел, направленный на получение ею, как должностным лицом, лично, взятки в виде денежных средств в крупном размере, предложила Свидетель №3, осуществлявшей бухгалтерское сопровождение вышеуказанных Обществ, и освобожденной от уголовной ответственности в соответствии с примечаниями к ст. 291 УК РФ, передавать ей взятку в виде денежных средств в сумме фиксированной ежемесячной платы в размере 50 000 рублей, за совершение ею, Тарасевич О.И., незаконных действий, в пользу представляемых Свидетель №3 вышеуказанных Обществ, а именно за информирование Свидетель №3 о планируемых в отношении юридических лиц ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг» налоговыми органами проверок, в связи с осуществлением указанными Обществами финансово-хозяйственной деятельности, на что Свидетель №3 согласилась.

Выполняя вышеуказанные требования, Свидетель №3, в период с 01.09.2018 по 31.10.2019, находясь в помещении Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу по адресу: , ежемесячно передавала Тарасевич О.И. лично, взятку в виде денежных средств, в качестве фиксированной ежемесячной платы в размере не менее 50 000 рублей, а Тарасевич О.И. лично получала взятку в виде денежных средств в размере не менее 50 000 рублей, а в общей сумме не менее 700 000 рублей, то есть в крупном размере, которыми Тарасевич О.И. распорядилась по своему усмотрению, за заведомо незаконные действия - за информирование Свидетель №3 о планируемых в отношении юридических лиц ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг» налоговыми органами проверок.

После этого Тарасевич О.И., продолжая реализацию своего преступного умысла, в период времени с 15 часов 00 минут до 16 часов 08 минут 11.02.2020, находясь в помещении Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу по адресу: , получила лично от Свидетель №3 взятку в виде денежных средств в качестве фиксированной ежемесячной платы не менее 50 000 рублей, а в общей сумме не менее 150 000 рублей (что является оплатой за период с ноября 2019 года по январь 2020 года), за заведомо незаконные действия - за информирование Свидетель №3 о планируемых в отношении юридических лиц ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг» налоговыми органами проверок, в связи с осуществлением вышеуказанными Обществами финансово-хозяйственной деятельности. После чего Тарасевич О.И. была задержана на месте преступления сотрудниками УФСБ России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области, под контролем которых происходила передача денежных средств.

Таким образом, Тарасевич О.И. получила лично от Свидетель №3 взятку в виде денежных средств в общей сумме 850 000 рублей, что согласно прим. 1 ст. 290 УК РФ является крупным размером, за период с 01.09.2018 по 11.02.2020, за незаконные действия в пользу представляемых взяткодателем интересов юридических лиц ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг», а именно за информирование о планируемых в отношении вышеуказанных Обществ налоговыми органами проверок, в связи с осуществлением указанными Обществами финансово-хозяйственной деятельности.

Она же, Тарасевич О.И., совершила получение взятки, то есть получение должностным лицом лично взятки в виде денег за незаконные действия, в крупном размере.

Тарасевич О.И., состоявшая в период времени с 26.11.2012 по 11.02.2020, в должности начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по г. Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: (далее – МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, Инспекция, налоговый орган), назначенная на указанную должность приказом № от 26.11.2012 начальника МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, срок замещения которой продлевался приказами № от 20.11.2013, № от 18.11.2014, № от 20.11.2015, № от 22.11.2016, № от 23.11.2017, № от 23.11.2018, № от 25.11.2019 начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу, должностным лицом, то есть лицом, постоянно осуществляющим функции представителя власти, наделенным в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от нее в служебной зависимости,

а также в соответствии с п. 8 должностного регламента начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу, утвержденного начальником Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу 25.10.2017,

оформлять результаты камеральной налоговой проверки;

осуществлять отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок;

обеспечивать ведение информационного ресурса «Камеральные проверки» в системе ЗОД;

а также в соответствии с п.12 должностного регламента начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу, утвержденного начальником Инспекции 25.10.2017, начальник отдела камеральных проверок № 7 налогового органа при исполнении служебных обязанностей вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:

давать рекомендации, указания сотрудникам отдела по вопросам выполнения ими должностных обязанностей;

а также в соответствии с п. 13 должностного регламента начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу, утвержденного начальником Инспекции 25.10.2017, начальник отдела камеральных проверок № 7 налогового органа при исполнении служебных обязанностей обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:

организации работы отдела;

обеспечения соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

а также в соответствии с п. 18 должностного регламента начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу, утвержденного начальником Инспекции 25.10.2017, начальник отдела камеральных проверок №7 налогового органа осуществляет организационное, методологическое, информационное обеспечение (принимает участие в обеспечении) оказания следующих видов государственных услуг, осуществляемых Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу: информирование (в том числе в письменной форме), налогоплательщиков о действующих налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативно-правовых актах, о порядке и исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

будучи осведомленной о том, что Свидетель №3 осуществляет бухгалтерское сопровождение юридического лица ООО «Смарт» (ИНН 7801338154, зарегистрированного по адресу: , состоящего на налоговом учете в МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу) (далее ООО «Смарт», Общество), в период времени с 01.09.2019 по 26.12.2019, находясь в различных местах на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, реализуя имеющийся у нее умысел, направленный на получение ею, как должностным лицом, взятки в виде денежных средств в крупном размере, предложила Свидетель №3, осуществлявшей бухгалтерское сопровождение юридического лица ООО «Смарт» и освобожденной от уголовной ответственности в соответствии с примечаниями к ст.291 УК РФ, передать ей лично взятку в виде денежных средств в общей сумме не менее 900 000 рублей, то есть в крупном размере, за совершение ею, Тарасевич О.И., незаконных действий, в пользу представляемого Свидетель №3 юридического лица ООО «Смарт», а именно за оказание ею, Тарасевич О.И., содействия с использованием занимаемого последней служебного положения, с целью беспрепятственного прохождения процедуры ликвидации ООО «Смарт», на что Свидетель №3 согласилась. При этом Тарасевич О.И. и Свидетель №3 допускали, что с этой целью Тарасевич О.И. будет совершать, в том числе незаконные действия с использованием своего служебного положения.

После чего, Тарасевич О.И., действуя заведомо незаконно, в период времени с 01.09.2019 по 26.12.2019, находясь в различных местах на территории Санкт-Петербурга, в целях получения лично взятки, проверив по средствам программного комплекса АИС «Налог», представленные вышеуказанным Обществом в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу налоговые декларации за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года, в связи с осуществлением указанным Обществом финансово-хозяйственной деятельности, предварительно проанализировала их, предоставила Свидетель №3 сведения о задолженности Общества по страховым взносам, сообщила Свидетель №3 о необходимости внесения ложных сведений в указанные налоговые декларации, для последующего непринятия мер налогового реагирования компетентными сотрудниками МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, в целях уклонения от возможных мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Смарт», выражающегося в непроведении камеральной налоговой проверки представленных ООО «Смарт» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу сведений в указанных декларациях и, как следствие, беспрепятственное прохождение ООО «Смарт» процедуры ликвидации.

Выполняя вышеуказанные требования, Свидетель №3, в период времени с 01.09.2019 по 26.12.2019, находясь в помещении в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу по адресу: , передала Тарасевич О.И. лично денежные средства в сумме 270 000 рублей – часть требуемой взятки в сумме не менее 900 000 рублей, а Тарасевич О.И. лично получила часть требуемой взятки в виде денежных средств в сумме 270 000 рублей, то есть в крупном размере, которыми Тарасевич О.И. распорядилась по своему усмотрению, за заведомо незаконные действия – за проверку по средствам программного комплекса АИС «Налог», представленных вышеуказанным Обществом в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу налоговых деклараций за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года, в связи с осуществлением указанным Обществом финансово-хозяйственной деятельности, предварительный их анализ, предоставление Свидетель №3 сведений о задолженности Общества по страховым взносам, сообщение Свидетель №3 о необходимости внесения ложных сведений в указанные налоговые декларации, для последующего непринятия мер налогового реагирования компетентными сотрудниками МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, в целях уклонения от возможных мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Смарт», выражающегося в непроведении камеральной налоговой проверки представленных ООО «Смарт» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу сведений в указанных декларациях и, как следствие, беспрепятственное прохождение ООО «Смарт» процедуры ликвидации.

Таким образом, Тарасевич О.И. получила лично от Свидетель №3 денежные средства в общей сумме 270 000 рублей, то есть часть требуемой взятки в сумме 900 000 рублей, что согласно прим. 1 ст. 290 УК РФ является крупным размером, в период с 01.09.2019 по 26.12.2019, за незаконные действия в пользу представляемых взяткодателем интересов ООО «Смарт», а именно за проверку по средствам программного комплекса АИС «Налог», представленных вышеуказанным Обществом в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу налоговых деклараций за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года, в связи с осуществлением указанным Обществом финансово-хозяйственной деятельности, предварительный их анализ, предоставление Свидетель №3 сведений о задолженности Общества по страховым взносам, сообщение Свидетель №3 о необходимости внесения ложных сведений в указанные налоговые декларации, для последующего непринятия мер налогового реагирования компетентными сотрудниками МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, в целях уклонения от возможных мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Смарт», выражающегося в непроведении камеральной налоговой проверки представленных ООО «Смарт» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу сведений в указанных декларациях и, как следствие, беспрепятственное прохождение ООО «Смарт» процедуры ликвидации.

Подсудимая Тарасевич О.И. в судебном заседании свою вину в совершении обоих преступлений, предусмотренных ст.ст. 290 ч.5 п. «в», 290 ч.5 п. «в» УК РФ, признала полностью, в содеянном раскаялась, указала, что действительно при указанных в обвинении обстоятельствах совершила данные преступления, поскольку нуждалась в деньгах, у нее на иждивении находилось двое несовершеннолетних детей, а также престарелые родители, имелись кредитные обязательства. Так познакомившись с Свидетель №3, они договорились, что она, подсудимая, будет оказывать покровительство юридических лиц ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг», чьим бухгалтерским сопровождением занималась Свидетель №3, совершая незаконные действия, будучи должностным лицом, за денежное вознаграждение, то есть за взятки, предупреждая о возможных проверках. В тот период времени действительно в результате ее действия не проводились налоговые проверки указанных организаций. Также она, действительно, помогала с расчетом сроков и обнаружений препятствий для проведения ликвидации ООО «Смарт», за что также получала денежные средства от Свидетель №3. Встречи с Свидетель №3 происходили в столовой МИФНС № 17, где Свидетель №3 передавала ей, подсудимой, по 50 000 рублей. Сколько всего денег было передано ей, Свидетель №3, не помнит, но суммы взяток, указанные в предъявленном ей обвинении, она не оспаривает.

Кроме того, в судебном заседании были оглашены показания подсудимой Тарасевич О.И., данные в ходе предварительного расследования 12.02.2020 года в качестве подозреваемой, и в качестве обвиняемой, согласно которым в июле 2018 года она познакомилась с Свидетель №3, которая осуществляла бухгалтерское сопровождение юридических лиц ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю». Свидетель №3 рассказала, что возникают определенные сложности при проведениях проверок налоговыми органами (внезапность проверок вызывает трудности своевременного предоставления документов). Тогда она, подсудимая, предложила Свидетель №3, что может заранее сообщать о проводимых проверках в отношении указанных организаций за фиксированную ежемесячную плату в размере 50 000 рублей, на что та согласилась. В дальнейшем общение с Свидетель №3 складывалось в мессенджере «ВотсАпп», либо при личных встречах. В период с сентября 2018 года по октябрь 2019 года в различное время происходили встречи с Свидетель №3 в столовой на первом этаже МИФНС России № 17 по , расположенной по адресу: , где она, подсудимая, получала от Свидетель №3 ежемесячную фиксированную плату в размере 50 000 рублей за информирование о проводимых налоговыми органами проверок в отношении организаций ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю». Общую сумму, полученную от Свидетель №3 за совершение указанных действий, не помнит, но подтверждает, что это могло быть 700 000 рублей. Денежные средства получала в конверте, денежные средства были номиналом по 5 000 рублей. В период с ноября 2019 года по январь 2020 года - за три месяца она, Тарасевич, не получала от Свидетель №3 вышеуказанной фиксированной ежемесячной оплаты в размере 50 000 рублей за совершение вышеуказанных действий, и должна была получить сразу 150 000 рублей за совершение действий: информирование о проводимых Налоговыми органами проверок в отношении организаций ООО «Смарт», ООО «Строительная Компания «Дабл-Ю». Договорившись заранее о встрече он вновь увиделись в столовой МИФНС России № 17, где она, подсудимая, получила лично от Свидетель №3 деньги в сумме 150 000 рублей в конверте за информирование о проводимых налоговыми органами проверок в отношении организаций ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю». Данная сумма денег являлась платой за три месяца - с ноября 2019 года по январь 2020 года. После получения денег она, подсудимая, была задержана сотрудниками ФСБ.

Кроме того, в октябре 2019 года Свидетель №3 сообщила ей, подсудимой, о том, что у них готовится процесс ликвидации юридического лица ООО «Смарт», тогда он, подсудимая, предложила оказать содействие в не проведении проверки достоверности сведений в представленных ООО «Смарт» налоговых декларациях (какие именно это были декларации и за какой период не помнит). Также она, подсудимая, предложила содействовать устранению препятствий по проведению процедуры ликвидации указанной организации (она, Тарасевич, должна была не сообщать сведения о задолженности предприятия по штрафам, что могло явиться причиной для приостановки ликвидации ООО «Смарт»). За вышеуказанные действия она, подсудимая, попросила 900 000 рублей, в том числе предоплату в размере 30% от общей суммы, то есть 270 000 рублей, на что Свидетель №3 согласилась. Не позднее ноября 2019 года они встретились с Свидетель №3 в помещении столовой в МИФНС России № 17 По г. Санкт-Петербургу по адресу: , где она, подсудимая, получила от Свидетель №3 - 270 000 рублей в качестве 30% предоплаты от общей суммы 900 000 рублей за совершение вышеуказанных действий. Деньги получила в конверте, зная что в нем, т.к. приоткрывала его. 26.12.2019 состоялась следующая встреча с Свидетель №3 в столовой МИФНС, где она, подсудимая, сказала Свидетель №3 о том, что оставшуюся часть денежных средств от истребуемых 900 000 рублей за совершение вышеуказанных действий в размере 630 000 рублей необходимо передать ей, Тарасевич О.И. непосредственно после завершения процедуры ликвидации ООО «Смарт».(т.2 л.д. 156-161, 168-172). Данные показания подсудимая подтвердила в судебном заседании.

Виновность подсудимой в совершении указанных преступлений помимо ее показаний подтверждается совокупностью, исследованных в ходе судебного разбирательства, доказательств по уголовному делу:

- показаниями свидетеля Свидетель №3, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что в 2018 году она в качестве бухгалтера консультировала ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» и ООО «Промторг». Через своего знакомого она познакомилась с сотрудником налоговой инспекции №17 по Санкт-Петербургу - Тарасевич О.И., которая предложила за денежное вознаграждение, информировать ее, Свидетель №3, о планируемых в указанных организациях налоговых проверках (чтобы сотрудники организаций могли заранее к ним подготовиться), о поступлении требований, также Тарасевич О.И. должна была проверять декларации, сообщать о недоимках по налогам, за что вышеуказанные организации должны были передавать последней 50 000 рублей ежемесячно. Согласившись на предложение, она, Свидетель №3, лично передала Тарасевич О.И., с которой встречалась в кафе в налоговой инспекции №17 по Санкт-Петербургу в период с сентября 2018 года по октябрь 2019 года, в общей сложности 700 000 рублей (по 50000 рублей ежемесячно). Всю указанную выше информацию Тарасевич О.И. передавала посредством сообщений в мессенджере «WhatsApp», а именно: несколько раз Тарасевич О.И. предупреждала, что будут поступать требования, на которые необходимо ответить, также сообщала о недоимках у ООО «Смарт», в декабре 2019 года сообщила, что декларация ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» неверно оформлена и необходимо ее пересдать, кроме того, в период проведения налоговой проверки в ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», Тарасевич О.И. сообщала на какие требования необходимо ответить, а какие можно проигнорировать. В 2019 года из декларации ООО «Смарт» были полностью исключены входящие и исходящие счет-фактуры, то есть, ООО «Смарт» не подтвердило входящие от контрагентов счета-фактуры, в связи с чем, от контрагентов стали поступать запросы. В связи с данной ситуацией осенью 2019 года она, Свидетель №3, обратилась к Тарасевич О.И. с вопросом, о том, как в данной ситуации поступить. В ответ Тарасевич О.И. обещала помочь, а также в ходе переписки в мессенджере «WhatsApp», предложила начать в отношении ООО «Смарт» процедуру ликвидации, в связи с чем, необходимо было подать ликвидационный баланс, декларацию по НДС, которую бы без замечаний приняла налоговая инспекция. За оказанную помощь Тарасевич О.И. потребовала 900 000 рублей. Получив от ООО «Смарт» согласие на предложение подсудимой, она, Свидетель №3, передала Тарасевич О.И. 270 000 рублей в здании, где расположена МИФНС №17 по Санкт-Петербургу в качестве предоплаты, остальные деньги нужно было передать подсудимой после окончания ликвидации ООО «Смарт». Далее ООО «Смарт» начало процедуру ликвидации и по договоренности с Тарасевич, после поступления сообщения от последней, указанная организация должна была представить в налоговую инспекцию декларацию по НДС и сразу же передать ликвидационный баланс, при этом Тарасевич О.И. обещала проконтролировать весь процесс ликвидации, проверять декларации, сообщать сведения о задолженностях по страховым взносам, обещая, что организация будет ликвидирована, а представленная декларация по НДС не будет аннулирована. В противном случае ООО «Смарт» были бы доначислены налоги, проводились бы камеральные налоговые проверки. 23.12.2019 года она, Свидетель №3, обратилась в УФСБ с заявлением о добровольном желании участвовать в ходе оперативно-розыскных мероприятий в отношении Тарасевич О.И. Затем она, свидетель, в ходе переписки с подсудимой в мессенджере «WhatsApp» договорились об очередной встрече для передачи подсудимой денежных средств в сумме 150 000 рублей за информирование о предстоящих налоговых проверках за предыдущие месяцы. Затем она, Свидетель №3, в присутствии понятых, получила от сотрудников УФСБ денежные средства в сумме 50 000 рублей, а также муляжи денежных купюр, которые были обработаны специальным порошком и помещены в конверт и убраны в ее, Свидетель №3, сумку, которая предварительно была осмотрена на наличие запрещенных предметов или денежных средств. Кроме этого, она, свидетель, также получила микрофон и скрытую видеокамеру. По факту данных мероприятий были составлены соответствующие протоколы. Встреча с Тарасевич О.И, произошла в кафетерии МИФНС №17, куда приехала она, Свидетель №3, а также сотрудники УФСБ. В ходе встречи она, Свидетель №3, передала Тарасевич О.И. денежные средства, а затем подсудимая была задержана,

- показаниями свидетеля Свидетель №3, данными на стадии предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного разбирательства, о том, что до 31.12.2019 года она занималась бухгалтерским консультированием организаций ООО «Смарт», «Строительная компания Дабл-Ю» и ООО «Промторг». В июле 2018 года она познакомилась с Тарасевич О.И., начальником отдела камеральных проверок №7 МИФНС России №17 по Санкт-Петербургу, которая сообщила ей, Свидетель №3, что используя свои служебные полномочия, может оказывать общее покровительство финансово-хозяйственной деятельности организациям, находящимся на налоговом учете в Инспекции, с целью уклонения от мероприятий налогового контроля, а также получения сведений о проявлении «интереса» налоговых служб и правоохранительных органов к вышеуказанным организациям, получая ежемесячно за это денежные средства в размере 50 000 рублей, на что она, Свидетель №3, согласилась. Тогда она, Свидетель №3, подготовила реквизиты ООО «Смарт», «Строительная компания Дабл-Ю» и ООО «Промторг», которые отправила подсудимой посредством мессенджера «WhatsApp». Встречи ее, Свидетель №3, и Тарасевич происходили в столовой МИФНС №17, расположенной по адресу: период с сентября 2018 по 31 октября 2019 года, за который в общей сложности лично она, Свидетель №3, передала Тарасевич О.И. 700 000 рублей из расчета 50 000 рублей ежемесячно за совершение указанных действий. В ходе встреч Тарасевич всегда открывала конверт, и, убедившись, что в нем деньги, забирала его. За это Тарасевич О.И. посредством «WhatsApp» информировала Свидетель №3 о поступлениях в адрес ООО «Смарт», «Строительная компания Дабл-Ю» и ООО «Промторг», требований, запросов от налоговых и правоохранительных органов, сообщала о планируемых налоговых проверках указанных организаций. В октябре 2019 года после аннулирования налоговой инспекцией декларации по НДС ООО «Смарт» Тарасевич О.И. сообщила ей, Свидетель №3, о том, что также планируется аннулирование двух других деклараций указанной организации, что препятствовало ликвидации данного юридического лица. Тогда она, Свидетель №3, обратилась к Тарасевич О.И. с вопросом: как избежать аннулирования деклараций. Тарасевич О.И. предложила свою помощь в данном вопросе, то есть, в том, чтобы последующие декларации ООО «Смарт» не были аннулированы налоговой инспекцией, и организация прошла процесс ликвидации, за что потребовала денежные средства в сумме 900 000 рублей с перечислением предоплаты в размере 270 000 рублей. Приняв данное предложение, в ноябре 2019 года она, Свидетель №3 передала в столовой МИФНС №17 Тарасевич 270 000 рублей купюрами номиналом 5000 рублей. Убедившись, что в конверте находятся денежные средства, Тарасевич О.И. забрала конверт. 23.12.2019 года ею, Свидетель №3, было добровольно написано согласие на участие в оперативно – розыскных мероприятиях, которые проводили сотрудники УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области. Далее, 11.02.2020 года, ей, Свидетель №3, в присутствии понятых и специалистов, были выданы денежные средства (на сумму 50 000 рублей номиналом по 5000 рублей) и муляжи денежных купюр (на сумму 100 000 рублей номиналом по 5000 рублей), предназначенные для последующей передачи взятки, осуществляемой в рамках оперативно-розыскного мероприятия. Денежные купюры были осмотрены, отксерокопированы, их серии и номер зафиксированы в протоколе, также они были обработаны специалистами криминалистическим идентификационным препаратом, после чего помещены в конверт и убраны к ней, Свидетель №3, в сумку. Предварительно она, Свидетель №3, продемонстрировала содержимое своих карманов и сумки, указав, что денежных средств в крупной сумме при ней не имеется. Помимо этого, специалистом был изготовлен образец криминалистического идентификационного препарата, нанесенного на лист бумаги, который был упакован в конверт. В результате указанных мероприятий был составлен протокол, который все участники прочитали и подписали. Кроме этого, ей, Свидетель №3, была выдана скрытая видеокамера. Затем, в ходе переписки ее, Свидетель №3, и Тарасевич О.И., они договорились о встрече в этот же день для передачи подсудимой денежных средств за период с ноября 2019 года по январь 2020 года в столовой МИФНС России №17 Санкт-Петербург, по адресу: . Приехав около 15 часов 00 минут по вышеуказанному адресу, находясь в столовой МИФНС №17, она, Свидетель №3, передала Тарасевич О.И. денежные средства в размере 150 000 рублей в бумажном конверте (т.1, л.д. 114-118, 135-144). Данные показания свидетель подтвердила в ходе судебного разбирательства,

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что 11.02.2020 года он принимал участие в качестве понятого при производстве оперативного мероприятия, в ходе которого, в присутствии второго понятого, двоих экспертов и Свидетель №3, специальным средством были помечены денежные купюры (часть из которых были настоящими, а часть муляжом) которые затем были помещены в конверт и убраны в сумку Свидетель №3 Предварительно Свидетель №3 демонстрировала содержимое своей сумки и карманов, в которых каких-либо иных денежных средств или конвертов не было. По окончании мероприятия был составлен акт, в котором была описана вся произошедшая процедура и приобщены копии денежных купюр;

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными на стадии предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного разбирательства, о том, что 11.02.2020 года он был понятым в оперативном мероприятии, проводимом УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области. Кроме него в мероприятии участвовал второй понятой, Свидетель №3, а также двое специалистов. В ходе мероприятия был произведен осмотр и обработка специальным порошком денежных средств в количестве 10 штук номиналом 5 000 рублей, всего 50 000 рублей, муляж денежных средств в 20 купюрах номиналом по 5 000 рублей, в сумме 100 000 рублей, а также конверт белого цвета, в который затем поместили денежные купюры и их муляжи. Кроме того, с денежные купюры бил отксерокопированы и приобщены к акту осмотра, обработки, вручения денежных средств, составленному в результате мероприятия, который прочитали и подписали все участвующие лица. Свидетель №3 было объяснено, что она не должна касаться обработанных купюр и конверта, которые были помещены в ее сумку. Также Свидетель №3 на вопрос сотрудника УФСБ Свидетель №3 сообщила, что не имеет при себе никаких предметов, запрещенных в гражданском обороте, а также личных денежных средств в крупном размере, после чего продемонстрировала карманы одежды и содержимое своей сумки, в которых, действительно, не было запрещенных в гражданском обороте предметов, денежных средств в крупном размере, (т. 1, л.д. 163-166). Данные показания были подтверждены свидетелем в ходе судебного разбирательства;

- показания свидетеля Свидетель №2 данными в ходе судебного разбирательства, о том, что 11.02.2020 года он принимал участие в качестве понятого в оперативных действиях сотрудников УФСБ, проводимых в отношении Тарасевич О.И., а именно при обработке денежных средств. Участвовавшие в данном мероприятии эксперты пометили денежные купюры специальной тушью и продемонстрировали ее действие под ультрафиолетовым лучем. Кроме этого купюры были отксерокопированы и помещены в конверт, который также был помечен тушью, после чего передан Свидетель №3, участвовавшей в следственном действии, для передачи ею взятки. При этом часть помеченных денег была настоящей, а часть муляжом. До получения помеченных денег, Свидетель №3 продемонстрировала свою сумку, указав, что никаких денежных средств в ней не было, после чего положила конверт в сумку. Свидетель №3 было объяснено, что она не должна касаться конверта с купюрами до момента передачи его взяткополучателю. В результате указанного мероприятия был составлен протокол, с которым ознакомились и подписали все его участники,

- показания свидетеля Свидетель №2, данными на стадии предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного разбирательства, о том, что 11.02.2020 года он, а также второй понятой специалисты и Свидетель №3 Далее специалист обработал 10 денежных купюр номиналом 5 000 рублей каждая, и муляж денежных средств в 20 купюрах номиналом по 5 000 рублей, каждая и конверт белого цвета специальным порошком, образец которого помещен в конверт. Обработанные купюры были и муляжи купюр были отксерокопированы и помещены в вышеуказанный конверт. После проведенного мероприятия был составлен акт осмотра, обработки, вручения денежных средств, в котором были отражены номера подлинных денежных средств 10 купюр номиналом по 5 000 рублей в сумме 50 000 рублей и приложены их копии. С указанным актом все участники ознакомились и подписали. Кроме этого, Свидетель №3 была предупреждена о недопустимости контактирования с обработанными купюрами. Также Свидетель №3 был задан вопрос о наличии у нее при себе личные денежные средства в большой сумме, на что Свидетель №3 отрицательно, после чего продемонстрировала карманы своей одежды и содержимое своей сумки, в которых, помимо личных вещей Свидетель №3, каких-либо запрещенных в гражданском обороте предметов, а также денежных средств в крупном размере, обнаружено не было, (т.1, л.д. 172-175). Данные показания были подтверждены в ходе судебного разбирательства свидетелем,

- показаниями свидетеля Свидетель №10, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что в 11.02.2020 года он, совместно со своим знакомым принимал участие в качестве понятого при осмотре места происшествия, проводимого в кафе, расположенном на первом этаже налоговой инспекции, расположенной по адресу: , в котором также участвовал второй понятой, сотрудники полиции, эксперты, сотрудник налоговой инспекции Тарасевич О.И. В ходе данного мероприятия был осмотрен конверт с денежными купюрами в количестве 10 штук, номиналом 5000 рублей, а также муляжами денежных купюр, которые по словам Тарасевич О.И., принадлежит ей. При осмотре конверта на нем были обнаружены следы вещества, светившегося зеленым цветом, которые были продемонстрированы при помощи специальных ламп. Такое же вещество было на руках Тарасевич и купюрах из конверта. Далее обнаруженные деньги и муляжи упаковали конверт. После этого был осмотрен рабочий кабинет подсудимой, изъяты флеш-накопитель, два ежедневника, которые тоже были упакованы. По окончанию мероприятия был составлен протокол, который он, свидетель, прочитал и подписал,

- показаниями свидетеля Свидетель №11 данными в ходе судебного разбирательства, о том, что в феврале 2020 года он, в качестве понятого, участвовал в осмотре места происшествия, проводимом в кафе на первом этаже налоговой инспекции, расположенной по адресу: . В ходе осмотра места происшествия у Тарасевич О.И. были обнаружены денежные купюры и их муляжи, сложенные в конверт, помеченные специальным средством, следы которого были видны при использовании ультрафиалетовой лампы. Следы данного вещества также были обнаружены на руках самой Тарасевич О.И.. Кроме того, был изъят мобильный телефон Тарасевич О.И.. После этого был осмотрен кабинет Тарасевич О.И., расположенный на втором этаже инспекции, в ходе которого, был изъят флеш-накопитель. По окончанию мероприятия был составлен протокол, с которым он, свидетель, ознакомился и подписал;

- показаниями свидетеля Свидетель №7 данными в ходе судебного разбирательства, о том, что она работает в МИФНС №17 по Санкт-Петербургу в должности и.о. заместителя начальника инспекции в МИФНС №17 по Санкт-Петербургу, где ранее работала начальником отдела выездных проверок. В данной инспекции в должности начальника камеральных проверок №7 работала Тарасевич О.И.. Сотрудники отдела, в котором она, свидетель, работала, занимались проверкой деклараций юридических лиц по налогу на добавленную стоимость, к возмещению из бюджета. В отношении последних проводится углубленная камеральная проверка, с выставлением требованием, предоставлением всех первичных документов, их проверкой. В случае выявления нарушений составляется акт, выносится решение. В результате принимается решение о частичном или полном отказе к возмещению. Также в налоговую инспекцию поступают декларации, поданные к уплате, в отношении которых не проводятся. В данном случае проверки проводятся только в случае поступления соответствующего задания от Управления. В случае если юридическое лицо находится на стадии ликвидации, то проверками в отношении таких юридических лиц занимается отдел предпроверочного анализа, который формирует досье налогоплательщика, в случае наличия каких-то рисков, после согласования с Управлением, о проведении выездной проверки выносится соответствующее решения, но только. В ходе выездной проверки при ликвидации юридического лица проверяется деятельность организации за предшествующие три года. В случае обнаружения нарушений, выносится решение о доначислении налога, который налогоплательщик должен оплатить. В некоторых случаях налогоплательщики представляют уточненную декларацию, которая проверяется налоговым инспектором. Кроме того, если риски были первоначально, то независимо от представления уточненных деклараций, налогоплательщику все равно будет вменено нарушение. Однако, проведение выездной проверки не является обязательным этапом при ликвидации юридического лица. Проверка проводится в случае выявления программным комплексом «разрывов» по НДС, а также при выявлении недоплаты в сумме, превышающей свыше 5 000 000 рублей. В случае, если выездная проверка не проводилась, налогоплательщик может представить декларацию с нулевыми показателями, что может помочь избежать выездной проверки. Однако, при предоставлении налогоплательщиком «нулевой» декларации, а также если организация была внесена в план проверки, то проведение камеральной проверки обязательно. Тогда в отношении юридического лица направляются запросы в банки, анализируются банковские выписки и сверяются с данными декларации. При наличии расхождений, налогоплательщику выставляется требование, дается рекомендация, чтобы он уточнил свое налоговое обязательство. В случае неисполнения плательщиком требования, налоговым инспектором составляется акт, и идет доначисление налога. К сведениям о плане проверок имеют доступ сотрудники отдела предпроверочного анализа, отдела выездных проверок, контрольно-аналитический отдела. Сотрудники каждого из отелов имеют доступ к определенным частям программы «Лотос», куда ранее и поступал план, утверждаемый начальником инспекции. В настоящее время план имеет гриф «ДСП», однако, не исключается «утечка» данной информации. Насколько ей, свидетелю, известно, Тарасевич О.И. могли иметь доступ к этим данным, только если в АИС могла быть открыта «ветка» по выездным налоговым проверкам, такие данные в разные периоды времени по разным причинам могут быть доступны разным отделам. По долгу службы ей, свидетелю, стало известно о выездной налоговой проверке, проводимой Свидетель №4 за 2017 год в отношении ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», в результате которой был установлен факт уклонения от уплаты НДС в бюджет РФ в сумме более 20 миллионов рублей. Занимая должность начальника камеральных проверок в инспекции, Тарасевич О.И. контролировала работу сотрудников своего отдела, занимавшегося проверками деклараций налогоплательщиков по возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость, выдавала подчиненным декларации для проверок, сама проводила камеральные проверки, согласно своему должностному регламенту. Как руководителю отдела Тарасевич было известно о том, в отношении каких юридических лиц ее подчиненными проводятся проверки.

- показаниями свидетеля Свидетель №4, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что в 2019 году она работала начальником отдела предпроверочного анализа и истребования документов МИФНС №17 по Санкт-Петербургу, где также работала Тарасевич О.И. в должности начальника отдела камеральных проверок № 7. В связи со своими должностными обязанностями она, свидетель, проводила в отношении ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» выездную налоговую проверку по налогу на добавленную стоимость, за 2,3, 4 квартал 2017 года, в ходе которой было обнаружено нарушение, выразившееся в недоплате по налогу на добавленную стоимость по нескольким сомнительным контрагентам. Такие проверки проводятся на основании поручений Управления налоговой службы, направляемых в налоговую инспекцию, и включает в себя список организаций, подлежащих рассмотрению и включению в план проверок. После получения указанного поручения, сотрудники налоговой инспекции проводят перечень мероприятий налогового контроля. Далее Управление налоговой службы утверждает план проверки организаций-налогоплательщиков в определенном квартале, с которыми могли ознакомиться руководитель и заместитель руководителя налоговой инспекции, курирующий направление планирования и проведения выездных проверок, отдел предпроверочного анализа, и выездные отделы. После этого руководство налоговой инспекции распределяет проведение проверок между выездными отделами. В выездных проверках также принимают участие сотрудники правового отдела и отдела регулирования задолженности;

- показаниями свидетеля главного государственного налогового инспектора МИФНС №17, Свидетель №26, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что ранее в этой налоговой инспекции также работала Тарасевич О.И.. В связи со своими обязанностями ей, свидетелю, известно, что после поступления декларации от налогоплательщика, сотрудники инспекции проверяют ее около двух месяцев. Далее, в случае выявления нарушений при оформлении декларации, налоговой инспекцией составляется акт, который направляется налогоплательщику. В ответ на данный акт организация может подать уточненную декларацию или возражения. Сотрудники налоговой инспекции имеют доступ к базе данных АИС «Налог», где отражаются данные о проведении выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика, однако, доступ к таким данным имеется не у каждого сотрудника налоговой, а предоставляется в зависимости от должностных обязанностей сотрудника и оформляется служебной запиской. Ей, свидетелю, известно, что сотрудниками МИФНС №17 проводилась камеральная проверка ООО «Строительная компания «Дабл-Ю»,

- показаниями свидетеля Свидетель №5, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что с 2015 года она работает главным налоговым инспектором в МИФНС №17 по Санкт-Петербургу в отделе камеральных проверок по налогу на добавленную стоимость, где также работала Тарасевич О.И.. Перед проведением камеральной проверки Управление налоговой службы направляет в инспекцию списки, которые отрабатываются сотрудниками отдела. Доступ к данным о проверке предоставляется начальникам отделов, руководителю налоговой инспекции. По результатам проверки составляется акт, налогоплательщику направляется извещение. Решение о наложении штрафа на организацию принимается руководителем инспекции;

- показаниями свидетеля Свидетель №6, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что она работает в МИФНС №17 по Санкт-Петербургу в должности главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок. Данный отдел занимается проведением камеральных проверок организаций-налогоплательщиков по начислению налога на добавленную стоимость. Она, как сотрудник отдела не обладала информацией о том, в отношении каких именно организаций будет проводится проверка поскольку, такая информация была закрытой, однако, могла ее получить, в случае проведения совместных проверок;

- показаниями свидетеля старшего государственного инспектора отдела камеральных проверок №7 МИФНС №17 России по Санкт-Петербургу ФИО1, данными на стадии предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного разбирательства, о том, ранее должность начальника отдела, в котором она работает, занимала Тарасевич О.И., являвшаяся ее, свидетеля, непосредственным начальником, которая, в связи со своими должностными обязанностями лично проводила камеральные налоговые проверки в отношении различных юридических лиц (т.1, л.д. 215-218);

- показаниями свидетеля начальника МИФНС №17 России по Санкт-Петербургу Свидетель №24, данными на стадии предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного разбирательства, о том, что с 2017 года по 2020 год в инспекции в должности начальника отдела камеральных проверок №7 работала Тарасевич О.И., в полномочия которой входило руководство отделом в части проведения камеральных налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость, а именно по возмещению из бюджета РФ, осуществление валютного контроля; мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов налогоплательщиками учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников, с использованием информационных ресурсов налоговых органов, осуществление мероприятий налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности принятия налогоплательщиком налоговых вычетов по НДС, как на внутреннем рынке, так и осуществляющем внешне-экономическую деятельность, принятие мер административного и налогового характера к налогоплательщикам, не представивших декларации в установленный срок, анализ схем уклонения от налогообложения, проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основание для исчисления и уплаты налогов и сборов, а также иные функции и обязанности, регламентированные должностным регламентом. Тарасевич О.И. обязана была выявлять факты налоговых правонарушений и докладывать о них руководству Инспекции, направлять такие сведения в отделы Инспекции и поручать проведение проверок сотрудникам отдела. По роду своей деятельности Тарасевич О.И. имела доступ к информационному ресурсу АИС «Налог», в котором она могла получать информацию о проведении мероприятий налогового контроля, о требованиях и запросах из правоохранительных, контролирующих и других налоговых органов, в том числе из других регионов, о планируемых в отношении юридических лиц налоговыми органами проверок и иную информацию в отношении юридических лиц, в связи с осуществлением последними финансово-хозяйственной деятельности в отношении состоящих на учете юридических лиц. Кроме этого, Тарасевич О.И. участвовала на рабочих совещаниях, где обсуждались конкретные юридические лица, в отношении которых сотрудниками различных отделов Инспекции проводились мероприятия налогового контроля, в том числе с участием правоохранительных органов, планируемые мероприятия налогового контроля, налоговые риски налогоплательщиков и иная информация. Ему, свидетелю, известно, что в отношении ООО «Строительная компания Дабл-Ю» сотрудниками инспекции проводилась выездная налоговая проверка, в результате которой выявлен факт неуплаты налогов и составлен соответствующий акт (т.1, л.д. 220-227);

- показаниями свидетеля Свидетель №17, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что она работает начальником отдела регистрации и учета налогоплательщиков МРИФНС №17. По роду деятельности ей известно, что для постановки юридических лиц на учет уполномоченное лицо обращается в МРИФНС №15 с заявлением о государственной регистрации юридического лица и пакетом документов по форме №Р16001. МИФНС №15 в течение пяти рабочих дней принимает решение о регистрации юридического лица и постановке его на учет, либо отказывает в регистрации. После постановки на учет юридического лица сведения в электронном виде поступают в МРИФНС №17. При ликвидации юридического лица документы также направляется в МРИФНС №15, после чего в электронном виде направляются в МРИФНС №17. В комплект документов по форме №Р15001, подаваемых при ликвидации юридического лица в МИФНС №15 входит промежуточный ликвидационный баланс, после получения которого проверяет наличие задолженности налогоплательщика, а ранее МИФНС №15 направляла поручения о проверке задолженности налогоплательщика по программе АИС «Налог-3» отделу по урегулированию задолженности, сотрудники которого проверяют наличие или отсутствие задолженности. В случае обнаружения задолженности у юридического лица МИФНС №15 отказывает в ликвидации. Помимо этого, сведения о ликвидации публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации»,

- показаниями свидетеля, заместителя начальника юридического отдела МИФНС №15 по Санкт-Петербургу Свидетель №23, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что в связи с родом деятельности ей известно, что при оформлении процедуры ликвидации юридического лица в МИФНС №15 по Санкт-Петербургу предоставляется заявление по форме с приложением решения участников общества о ликвидации организации, после чего данная информация публикуется в «Вестнике государственной регистрации юридических лиц», таким образом, происходит уведомление кредиторов о ликвидации. Кредиторам представляется двухмесячный срок для подачи требований, после этого налогоплательщиком, вступившим в процесс ликвидации предоставляется форма с приложением ликвидационного баланса. В отношении организации может быть проведена выездная проверка, на сновании данных о юридическом лице, имеющихся в базе. Далее ликвидатор подает в юридический отдел МИФНС №15 завершающую форму ликвидации, и, в случае отсутствия оснований для отказа, принимается решение о регистрации. Помимо этого МИФНС №15 может вынести решение о приостановлении ликвидации на срок до 1 месяца, отказа в ликвидации юридического лица, например, в случае, если ликвидатор имеет задолженность перед бюджетом. Данные о задолженности раньше сотрудники МИФНС №15 получали по внутренней почте от сотрудников инспекций, где состоит на учете организация. При наличии задолженности также может быть проведена проверка. Сотрудник районной налоговой инспекции может повлиять на процесс ликвидации, в случае предоставления сведений о задолженности, либо ее отсутствии. Юридическое лицо может потом урегулировать задолженность, после чего заново подать в инспекцию документы о ликвидации,

- показаниями свидетеля заместителя начальника юридического отдела №1 МИФНС России №15 по Санкт-Петербургу Свидетель №23, данными на стадии предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного разбирательства, о том, что 25.06.2019 года от ООО «Смарт» поступило уведомление о ликвидации, в связи с чем, сотрудником юридического отдела МИФНС №15 по Санкт-Петербургу было принято решение о регистрации начала процедуры ликвидации. Затем от ООО «Смарт» поступил комплект документов, включающий промежуточный ликвидационный баланс, о чем сотрудником юридического отдела №1 МИФНС №15 по Санкт-Петербургу внесены сведения. С 16.03.2020 по настоящее время ООО «СМАРТ» имеет «статус ликвидировано по решению участников». 04.09.2019 года от ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ ДАБЛ-Ю» поступило уведомление о ликвидации, в связи с чем, сотрудником МИФНС №15 внесена запись о начале процедуры ликвидации. 13.02.2020 в ЕГРЮЛ внесена запись о признании указанной организации банкротом и открытии конкурсного производства. 15.03.2019 года поступило уведомление о ликвидации ООО «ПРОМТОРГ», которое по настоящее время имеет статус «находится в стадии ликвидации», (т. 1, л.д. 237-241). Данные показания были подтверждены в судебном заседании свидетелем;

- показаниями свидетеля, старшего оперуполномоченного 1 отдела УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области Свидетель №19, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что в связи со своими служебными обязанностями в декабре 2019 года им было проведено оперативно-розыскное мероприятие, по заявлению Свидетель №3 о том, что начальник отдела камеральных проверок – Тарасевич О.И. совершает преступление, а именно – систематически получает от Свидетель №3 взятки в размере 50 000 рублей за решение проблем юридических лиц, связанных с налогами, разрывами, налоговыми проверками и запросами, а также за помощь в решении проблем, связанных с задолженностями и ликвидацией, сопровождением которых занималась Свидетель №3 Кроме этого, Тарасевич О.И. должна была информировать Свидетель №3 о возможности возникновения проблем у указанных организаций и помогать в решении возникших проблем. За свою помощь Тарасевич О.И. потребовала денежное вознаграждение, часть из которого ею уже была получена. В ходе оперативно-розыскного мероприятия ему, свидетелю, стало известно, что в ходе встреч между Свидетель №3 и Тарасевич, проходивших в налоговой инспекции, обсуждалась задержка выплат Свидетель №3 ежемесячной денежной суммы в размере 50 000 рублей, в связи с чем, была согласована следующая встреча, намеченная на февраль 2020 года. Проведение оперативного эксперимента было запланировано на 11.02.2020 года в столовой МИФНС №17. До встречи подсудимой и Свидетель №3, последней, в присутствии понятых, были выданы средства аудио- и видео-фиксации. Кроме того Свидетель №3 были вручены денежные средства в сумме 50000 рублей и муляжи денежных купюр, на сумму 100 000 рублей, помещенные в конверт (на которые специалистом нанесен специальный раствор, оставляющий следы на руках человека, прикасавшегося к купюрам), предназначенные для передачи Тарасевич, которые были помещены в сумку Свидетель №3. При этом, Свидетель №3 предварительно продемонстрировала содержимое своей сумку, указав, что никаких денежных средств при себе не имеет. Данные купюры и их муляжи были отксерокопированы, их номера внесены в соответствующий протокол. В ходе встречи Тарасевич О.И. и Свидетель №3, последняя передала подсудимой денежные средства в сумме 150 000 рублей в качестве оплаты за покровительство Тарасевич О.И. в предыдущие 3 месяца, после чего ФИО2 была задержана. После задержания Тарасевич О.И. добровольно выдала из кармана своих брюк вышеуказанный конверт с купюрами и муляжами. При осмотре на руках Тарасевич О.И. было обнаружено специальное средство, которым были обработаны купюры, муляжи и конверт. После этого был проведен осмотр места происшествия;

- показаниями свидетеля начальника отдела истребования документов МИФНС №17 по Санкт-Петербургу ФИО3, данными на стадии предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного разбирательства, о том, что ранее в инспекции в должности начальника отдела камеральных проверок №7 работала Тарасевич О.И. Ей, свидетелю, известно о том, что в ООО «Смарт» по поручению иных налоговых органов направлялись, согласованные с ее, Раховой, начальником требования, запросы, (т. 2, л.д. 11-15);

- показаниями свидетеля Свидетель №18, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что в период с 2018 по 2019 годы она работала в должности заместителя начальника МИФНС №17 по Санкт-Петербургу, где также работала и Тарасевич О.И.. В ее, свидетеля, должностные обязанности входил контроль и курирование работы отделов инспекции, в том числе и отдела камеральных проверок, который возглавляла Тарасевич О.И. Сотрудники данного отдела занимались выявлением недостоверной отчетности налогоплательщиков. Вопросами ликвидации юридических лиц занимается МИФНС №15, а остальные налоговые инспекции осуществляют мероприятия налогового контроля, проверяют промежуточный и окончательный балансы, представленные налогоплательщиком. В случае, если налоговой инспекцией будет обнаружена недостоверная отчетность, сотрудники МИФНС №15 направляют письмо, о том, что налоговому органу требуется время для установления нарушений,

- показаниями свидетеля ФИО4, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что она работает и.о. начальника отдела камеральных проверок МИФНС №17, где также работала Тарасевич О.И.. В ее, свидетеля, должностные обязанности входит составление требований, закрытие результатов и привлечение налогоплательщиков к ответственности по ст. 101.4 НК РФ, подготовка отчетов и контроль, подготовка ответов на обращения граждан. Сотрудники данного отдела работают только на основании поручений других налоговых органов, на основании которых выставляются требования налогоплательщикам. Налогоплательщик предоставляет документы, которые перенаправляются налоговому органу- инициатору. Если ответ на требование налогоплательщиком не представлен, то его привлекают к ответственности по ст. 101.4 НК РФ,

- показаниями свидетеля заместителя начальника МИФНС №17 Свидетель №22, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что ранее в налоговой инспекции №17 в должности начальника камеральных проверок работала Тарасевич О.И. В связи с родом деятельности, ей, свидетелю, стало известно о том, что после необходимого анализа документов, в отношении ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» была проведена проверка, в результате которой организации был начислен налог и пени в общей сумме 111 000 рублей. По ее, свидетеля, мнению, сотрудники других отделов инспекции могут видеть информацию о предстоящих проверках в других отделах, поскольку, данная информация отражается в АИС «Налог». Насколько ей, свидетелю, известно, в отдел камеральных проверок поступали налоговые декларации ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг» и ООО «Смарт». Камеральные проверки налогоплательщиков проводятся после поступления в инспекцию деклараций. А в случае необходимости проведения выездной проверки, сотрудник отдела выездных проверок получают всю интересующую информацию о проведенных камеральных проверках в АИС «Налог»;

- показаниями свидетеля главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № МИФНС №Свидетель №14, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что в ее должностные обязанности входит проверка правильности заполнения декларации по налогу на прибыль и штрафы по ст. ст. 119, 126 НК РФ. Сведения о налоговой отчетности юридических лиц размещается в АИС «Налог», при ознакомлении с которыми, и выявлении в них ошибок, сотрудники налоговой инспекции могут направить требования об исправлении ошибок путем подачи уточненной декларации. Доступ к данной системе имеют начальники отделов, Тарасевич О.И. также имела доступ к данной программе. По роду деятельности ей приходилось взаимодействовать с ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг». 05.04.2019 года в адрес ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» было направлено требование, поскольку, в их декларации была допущена ошибка, которую можно было исправить путем подачи уточненной декларации,

- показаниями свидетеля главного государственного налогового инспектора МИФНС № России по Санкт-Петербургу Свидетель №14, данными на стадии предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного разбирательства, о том, что ранее в инспекции в должности начальника отдела камеральных проверок № работала Тарасевич О.И. сотрудники налоговой инспекции имеют доступ к электронной системе «АИС Налог 3», где могут видеть сведения о юридических лицах. Она, свидетель, может пояснить, что в случае предоставления юридическим лицом деклараций с недостоверным и (или) не корректными сведениями, то налоговым органом может быть принято решения о приостановке ликвидации юридического лица, в том числе, в виду несвоевременного предоставления корректировки по налоговой декларации. Ей, свидетелю, известно, что 05.04.2019 в адрес ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» было направлено требование № о предоставлении пояснений, поскольку, данной организацией в декларации были некорректно указаны исчисленные ранее авансы по налогу на прибыль. Данное требование было направлено в связи с проведением камеральной налоговой проверки на основе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, (т. 2, л.д. 43-49). Данные показания были подтверждены в ходе судебного разбирательства свидетелем,

- показаниями свидетеля Свидетель №15, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что она работает главным государственным налоговым инспектором в отделе камеральных проверок №10 МРИФНС №17, где также работала Тарасевич О.И. в ее, свидетеля, должностные обязанности входит составление актов и вынесение решений, отказывает помощь в выставлении требований. Ей, свидетелю, известно, что поручению инициативе другой налоговой инспекции 08.05.2019 в адрес ООО «Смарт» было направлено требование,

- показаниями свидетеля главного государственного налогового инспектора МИФНС №17 России по Санкт-Петербургу Свидетель №15, данными на стадии предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного разбирательства, о том, что ранее в данной налоговой инспекции в должности начальника отдела камеральных проверок №7 работала Тарасевич О.И. Ей, свидетелю, известно, что по поручению МИФНС №15 по Москве в связи с камеральной налоговой проверкой уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года по взаимоотношениям ООО «Смарт» с ООО «Сармат» в ООО «Смарт» 08.05.2019 года было направлено требование № о предоставлении документов (информации), (т. 2, л.д. 52-57). Свидетель в суде подтвердила данные показания ;

- показаниями свидетеля Свидетель №16, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что она работает главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок №10 МРИФНС №17, где ранее работала и Тарасевич О.И. Может пояснить, что ей известно, что в 2019 году в ООО «Смарт» по поручению налоговых инспекций было направлено ряд требований;

- показаниями свидетеля старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №3 МИФНС №17 России по Санкт-Петербургу ФИО22, данными на стадии предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного разбирательства, о том, что ранее в данной налоговой инспекции в должности начальника отдела камеральных проверок №7 ранее работала Тарасевич О.И.. 16.12.2019 года им было составлено и согласовано подписью Свидетель №18, требование №, которое затем было направлено в ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» для отработки несоответствия отражения счетов-фактур у налогоплательщика с контрагентами в книгах покупок и продаж за 4 квартал 2018 года по взаимоотношениям с ООО «АВТОСТРОЙ», направлено оно было с целью отработки налоговых расхождений по декларации, (т. 2, л.д. 93-98);

- показаниями свидетеля Свидетель №9, данными на стадии предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного разбирательства, о том, что в период с 2017 по 2018 год он обращался в налоговую инспекцию по месту своего жительства, поскольку ему стало известно о том, что на него оформлены организации ООО «Смарт» и ООО «Промторг». Со слов сотрудника налоговой инспекции, такое могло произойти, в связи с чем, данная информация подлежит проверке. Свой паспорт или его копию он, свидетель, никому не передавал, нотариусов не посещал, (т. 2, л.д. 101-105);

- показаниями свидетеля Свидетель №8, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что в период с 2014 года по 2015 год он работал в ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», расположенного по адресу: - , в должности генерального директора. Данная организация состояла на учете в МИФНС №17. В указанный период в фирме в должности бухгалтера также работала Свидетель №3 Летом 2019 года в отношении ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» проводилась налоговая проверка, связанная со сменой адреса организации и осуществлением компанией финансово-хозяйственной деятельности,

- показаниями свидетеля Свидетель №12, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что в период с 2018 по 2019 годы он работал в Управлении экономической безопасности. По роду деятельности он осуществлял оперативно-розыскное мероприятие, проводимое с привлечением сил бюро специальных технических мероприятий, направленное выявление преступной деятельности, связанной с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость. В результате указанных мероприятий им было выявлено несколько юридических и физических лиц, причастных к незаконному возмещению налога на добавленную стоимость. Согласно поступившей информации преступники осуществляли взаимодействие с налоговыми органами, в связи с чем, прослушивались телефонные разговоры, было выявлено, что Свидетель №3, являвшаяся нанятым бухгалтером юридического лица, занимавшегося незаконной деятельностью, созванивалась и встречалась с сотрудницей МИФНС № 17 Тарасевич О.И., передавала ей подарки за содействие. Результаты оперативно-розыскного мероприятия были предоставлены в подразделение Управления экономической безопасности, затем расшифрованы и переданы в СО по Центральному району, диски, стенограммы были приобщены к материалам уголовного дела,

- показаниями свидетеля Свидетель №20, оперуполномоченного ОЭБ и ПК УМВД России по Центральному району Санкт-Петербурга, данными в ходе судебного разбирательства, о том, что он осуществлял оперативное сопровождение уголовного дела, возбужденного по факту незаконного несколькими юридическими лицам возмещения налога на добавленную стоимость. Оперативное сопровождение заключалось в том числе в прослушивании телефонных переговоров из которых была выявлена вероятность передачи Свидетель №3 взятки под видом подарков Тарасевич О.И. за общее покровительство и решение проблем. Им была составлена выписка стенограммы, справка о результатах оперативно-розыскного мероприятия, а в дальнейшем материал в отношении Тарасевич О.И. был передан в ГСУ. Как ему, свидетелю, впоследствии стало известно, в отношении Тарасевич О.И. возбуждено уголовное дело по ст. 290 УК РФ,

- рапортом об обнаружении признаков преступления от 11.02.2020 следователя по особо важным делам третьего СО второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу ФИО23, согласно которому Тарасевич О.И., являясь на основании приказа руководителя Межрайонной ИФНС №17 по Санкт-Петербургу №25-09/55 от 26.11.2012 начальником отдела камеральных проверок №7 Межрайонной ИФНС №17 по Санкт-Петербургу, то есть являясь должностным лицом, будучи осведомленной о том, что Свидетель №3 осуществляет бухгалтерское сопровождение юридических лиц ООО «Смарт» ИНН 7801338154, ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» (ИНН 7801338154), действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, не позднее 01.09.2018, в ходе неоднократных встреч с представителем вышеуказанных юридических лиц Свидетель №3 в различных местах на территории Санкт-Петербурга, выдвинула требование о передаче ей взятки в виде денежных средств в сумме фиксированной ежемесячной платы не менее 50 000 рублей, за действия, которым Тарасевич О.И. может способствовать в силу занимаемого должностного положения, а именно информирование о проводимых в отношении вышеуказанных лиц налоговыми органами проверок, на что Свидетель №3 согласилась. Выполняя вышеуказанные требования, Свидетель №3, в период с сентября 2018 года по 31 октября 2019 года, находясь в помещении Межрайонной ИФНС №17 по Санкт-Петербургу по адресу: , передавала Тарасевич О.И. в качестве фиксированной ежемесячной платы не менее 50 000 рублей, а в общей сумме не менее 700 000 рублей (что является оплатой за период с сентября 2018 года по октябрь 2019 года), за действия, которым Тарасевич О.И. может способствовать в силу занимаемого должностного положения, а именно информирование о проводимых в отношении юридических лиц ООО «Смарт» ИНН 7801338154, ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» (ИНН 7801338154) налоговыми органами проверок. Не позднее 16 часов 08 минут 11.02.2020, Свидетель №3, находясь в помещении Межрайонной ИФНС №17 по Санкт-Петербургу по адресу: , передала Тарасевич О.И. в качестве фиксированной ежемесячной платы не менее 50 000 рублей, а в общей сумме не менее 150 000 рублей (что является оплатой за период с ноября 2019 года по январь 2020 года), за действия, которым Тарасевич О.И. может способствовать в силу занимаемого должностного положения, а именно информирование о проводимых в отношении юридических лиц ООО «Смарт» ИНН 7801338154, ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» (ИНН 7801338154) налоговыми органами проверок, после чего в тот же день Тарасевич О.И. была задержана на месте преступления сотрудниками УФСБ РФ по Санкт-Петербургу и , под контролем которых происходила передача денежных средств. Таким образом, Тарасевич О.И. получила лично от Свидетель №3 взятку в виде денег в общей сумме 850 000 рублей, что, согласно прим. 1 ст. 290 УК РФ является крупным размером, за период с сентября 2018 года по 11.02.2020 за действия в пользу представляемых взяткодателем лиц, которым Тарасевич О.И. может способствовать в силу занимаемого должностного положения, а именно информирование о проводимых в отношении юридических лиц ООО «Смарт» ИНН 7801338154, ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» (ИНН 7801338154) налоговыми органами проверок. Кроме того, Тарасевич О.И., являясь на основании приказа руководителя Межрайонной ИФНС №17 по Санкт-Петербургу №25-09/55 от 26.11.2012 начальником отдела камеральных проверок №7 Межрайонной ИФНС №17 по Санкт-Петербургу, то есть являясь должностным лицом, будучи осведомленной о том, что Свидетель №3 осуществляет бухгалтерское сопровождение юридического лица ООО «Смарт» ИНН 7801338154, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, не позднее 01.09.2019, в ходе неоднократных встреч с представителем ООО «Смарт» ИНН 7801338154, Свидетель №3 в различных местах на территории Санкт-Петербурга, выдвинула требование о передаче ей взятки в виде денежных средств в сумме не менее 900 000 рублей, что, согласно прим. 1 ст. 290 УК РФ является крупным размером, за не аннулирование представленных ООО «Смарт» ИНН 7801338154 в Межрайонную ИФНС №17 по Санкт-Петербургу налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года. После чего Тарасевич О.И., не позднее ноября 2019 года, находясь в помещении Межрайонной ИФНС №17 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, , получила лично от Свидетель №3 часть требуемой суммы за не проведение проверки достоверности сведений в представленных ООО «Смарт» ИНН 7801338154 в Межрайонную ИФНС №17 по Санкт-Петербургу налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года, в сумме не менее 270 000 рублей, (т. 1, л.д. 3-4),

- рапортом об обнаружении признаков преступления оперуполномоченного 3 отделения 1 отдела СЭБ УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области от 11.02.2020, согласно которому получены данные свидетельствующие о получении начальником отдела камеральных проверок №7 МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу Тарасевич О.И., зарегистрированной по адресу, взятки в виде денег в размере 50 000 рублей ежемесячно в период с 21.09.2018 года по 11.02.2020 года за общее покровительство финансово-хозяйственной деятельности ООО «Смарт» (ИНН 7801338154), ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» (ИНН 7805541380) и уклонение от мероприятий налогового контроля. Проведенными оперативно-розыскными мероприятиями установлено, не позднее июля 2018 года Тарасевич О.И. была достигнута договоренность с представителем компаний ООО «Смарт» ИНН 7801338154),ООО «Строительная компания «Дабл-Ю» (ИНН 7805541380) гражданкой России Свидетель №3, зарегистрированной по адресу: , о ежемесячной выплате денежных средств в размере 50 000 рублей за общее покровительство финансово-хозяйственной деятельности указанных Обществ и организации помощи в уклонении от мероприятий налогового контроля. 23.12.2019 года в результате опроса Свидетель №3 установлено, что в июле 2018 года она познакомилась с Тарасевич О.И., которая в ходе разговора представилась начальником отдела камеральных проверок №7 МИ ФНС России №17 по г. Санкт-Петербургу (далее - Инспекция) и сообщила, что используя свои служебные полномочия может денежное вознаграждение, общее покровительство осуществлять, финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, стоящих на учете в указанной Инспекции. За свои услуги Тарасевич О.И. предложила выплачивать ей 50 000 рублей ежемесячно. Также была достигнута договоренность, что первые денежные средства Свидетель №3 должна будет передать вместе с реквизитами компаний, которые Тарасевич О.И. в дальнейшем будет курировать. Далее, не позднее 21 сентября 2018 года, Свидетель №3 вновь встретилась с Тарасевич О.И. в столовой МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: , в ходе которой в соответствии с ранее достигнутой договоренностью, передала Тарасевич О.И. реквизиты ООО «Смарт» и ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», а также 50 000 рублей. В дальнейшем Свидетель №3 передавала ФИО24 по 50 000 ежемесячно, встречаясь с ней также в столовой МИ ФНС России №17 по г. Санкт-Петербургу. Не позднее октября 2019 года от ФИО24 были получены данные о том, что декларация по НДС компании ООО «Смарт» была аннулирована, а также планируется аннулирование двух других деклараций по НДС вышеуказанной организации, что могло привести к проведению мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Смарт» и его контрагентов. В целях уклонения от дальнейших мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Смарт», Тарасевич О.И. было предложено ликвидировать указанную компанию. За помощь в принятии налоговым органом положительного решения ликвидации исключению 000 «Смарт» из государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) Тарасевич О.И. потребовала 900 000 рублей, часть из которых необходимо было отдать в виде предоплаты, в размере 30% от общей суммы, то есть 270 000 рублей, оставшиеся 630 000 рублей, она должна была получить непосредственно после ликвидации Общества. В свою очередь, Свидетель №3 приняла требования Тарасевич О.И. и в октябре 2019 года в помещении столовой МИ ФНС России №17 по г. Санкт-Петербургу передала ей наличные денежные средства в размере 270 000 рублей.

В период с 24.12.2019 по 11.02.2020 года на основании постановления начальника УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области № 58/1-776-в от 24.12.2019 года в целях выявления, пресечения и раскрытия преступления, руководствуясь п.14 ст.6, п.2 ст.7, п.2 ст.8, ст.17 Федерального закона от 12 августа 1995 года N 144 «Об оперативно-розыскной деятельности», в отношении Тарасевич О.И. проводилось оперативно-розыскное мероприятие «оперативный эксперимент», а также оперативно-розыскное мероприятие «наблюдение» с использованием технических средств аудио и видео фиксации (постановление начальника УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области рег. №58/1-788-в от 24.12.2019 года). 26.12.2019 года рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент» была проведена встреча Свидетель №3 и Тарасевич О.И., на которой последняя подтвердила, что оказывает помощь впроцессе ликвидации ООО «Смарт» за вознаграждение, а также планирует получить оставшиеся 600 000 рублей после ликвидации Общества. 29.01.2020 в рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент» была проведена очередная встреча Свидетель №3 и Тарасевич О.И. В ходе разговора были обсуждены вопросы, связанные с ликвидацией ООО «Смарт». Кроме этого, в ходе встречи Тарасевич О.И. подтвердила, что Свидетель №3 должна ей выплатить 150 000 рублей за покровительство финансово-хозяйственной деятельности компаний ООО «Смарт», ООО «Дабал-Ю» за ноябрь, декабрь 2019 года и январь 2020 года. В конце разговора была достигнута договоренность, что вышеупомянутые 150 000 рублей будут переданы Тарасевич О.И. в ближайшее время. 11.02.2020 в рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент» была проведена очередная встреча Свидетель №3 и Тарасевич О.И. в столовой МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, в ходе которой Тарасевич О.И. получила денежные средств в размере 150 000 (ста пятидесяти) тысяч рублей от Свидетель №3 за оказание общего покровительства финансово-хозяйственной деятельности 000 «Смарт» и ООО «Строительная компания «Дабл-Ю». После получения Тарасевич О.И. денежных средств в размере 150 000 (ста пятидесяти) тысяч рублей, последняя задержана с поличным в помещении столовой МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу сотрудниками УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области. Таким образом, проведенными оперативно-розыскными мероприятиями установлено, что в период с 21 сентября 2018 года по 11 февраля 2020 года Тарасевич О.И. получила от Свидетель №3 взятку в виде денежных средств в размере 1 120 000 рублей, что составляет особо крупный размер, за общее покровительство финансово-хозяйственной деятельности ООО «Смарт» (ИНН 7801338154), ООО «Дабл-Ю» (ИНН 7805541380), состоящих на налоговом учете в МИ ФНС России №17 по г. Санкт-Петербургу, (т. 1, л.д. 67-70),

- протоколом осмотра места происшествия от 11.02.2020 с приложением, согласно которому с 16 часов 08 минут до 18 часов 05 минут 11.02.2020 проведен осмотр места происшествия – помещения МИФНС №17, расположенного по адресу: расположенных по адресу: , а именно – столовой и кабинета № 307, в ходе которого были изъяты, в том числе, бумажный конверт белого цвета с 10 купюрами достоинством 5000 рублей каждая с номерами: ББ 8763988, ИА 9604646, КС 7612551, ГИ 4446989, ЕА 5719048, вс 5037530, АГ 5551319, КВ 5460037, ВМ 2119610, КЭ 7583682; смывы в рук Тарасевич О.И., (т. 1, л.д. 48-59);

- сопроводительным письмом от 11.02.2020, согласно которому УМВД России по Центральному району Санкт-Петербурга направляет в ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу результаты оперативно-розыскной деятельности в отношении Тарасевич О.И. (т. 1, л.д. 60);

- постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору или в суд, согласно которому УМВД России по Центральному району Санкт-Петербурга направляет в ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу результаты оперативно-розыскной деятельности по проведению оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок», для использования в доказывании по уголовному делу в отношении Тарасевич О.И. по факту получения последней взятки в виде денежных средств за совершение незаконных действий в интересах ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг» (т. 1, л.д. 61-62);

- выпиской из стенограммы прослушивания аудиофайлов, полученных в результате ОРМ «прослушивание телефонных переговоров» в отношении Свидетель №3, использующей абонентский номер «№», согласно которой Свидетель №3 разговаривает с ФИО25 по факту общения с Тарасевич О.И., а также разговор Свидетель №3 с Тарасевич О.И. по факту их знакомства и возможности встречи, (т. 1, л.д. 64);

- сопроводительным письмом, согласно которому УФСБ России Санкт-Петербургу и Ленинградской области направляет в ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу результаты оперативно-розыскной деятельности в отношении Тарасевич О.И., в том числе оптические носители видео и аудио встречи Свидетель №3 и Тарасевич О.И., (т. 1, л.д. 65-66);

- постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от 11.02.2020, согласно которому УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области направляет в ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу оперативно-служебные документы и иные материалы о результаты оперативно-розыскной деятельности в отношении Тарасевич О.И., включая оптические носители информации с видео и аудио записями встреч Свидетель №3 с Тарасевич О.И., (т. 1, л.д. 75-78);

- постановлением о проведении оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент» от 24.12.2019, согласно которому принято решение о проведении оперативно-розыскного мероприятия «Оперативный эксперимент» в целях выявления и пресечения противоправной деятельности Тарасевич О.И., в действиях которой усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ, (т.1, л.д. 86-88);

- заявлением Свидетель №3, согласно которому Свидетель №3 дает свое добровольное согласие на участие в ОРМ «Оперативный эксперимент», проводимый сотрудниками УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области, с целью выявления признаков коррупционных проявлений со стороны сотрудников налоговых органов, (т.1, л.д. 89);

- постановлением о проведении оперативно-розыскного мероприятия «наблюдение» с применением специальных технических средств негласной аудиозаписи и аудио контроля, негласного видео документирования от 24.12.2019, согласно которому принято решение о проведении оперативно-розыскного мероприятия «наблюдение» с применением специальных технических средств негласной аудиозаписи и аудио контроля, негласного видео документирования в отношении Тарасевич О.И. (т. 1, л.д. 90-91);

- рапортом оперуполномоченного 3 отделения 1 отдела СЭБ УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области от 26.12.2019, согласно которому 26.12.2019 около 15 часов 30 минут у Тарасевич О.И. состоялась встреча с Свидетель №3 в столовой МИФНС России №17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: , по результатам которой получен диск с фонограммой разговора Тарасевич О.И. и Свидетель №3 (т. 1, л.д. 92);

- рапортом оперуполномоченного 3 отделения 1 отдела СЭБ УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области от 29.01.2020, согласно которому 29.01.2020 около 15 часов 00 минут у Тарасевич О.И. состоялась встреча с Свидетель №3 в столовой МИФНС России №17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: , по результатам которой получен диск с фонограммой разговора Тарасевич О.И. и Свидетель №3 (т.1, л.д. 93-94);

- рапортом оперуполномоченного 3 отделения 1 отдела СЭБ УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области от 11.02.2020, согласно которому 11.02.2020 около 15 часов 00 минут у Тарасевич О.И. состоялась встреча с Свидетель №3 в столовой МИФНС России №17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: , в результате которой Тарасевич О.И. получила от Свидетель №3 денежные средства в сумме 150 000 рублей. В ходе встречи была получена фонограмма разговора Тарасевич О.И. и Свидетель №3 По итогам встречи Тарасевич О.И. была задержана сотрудниками УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области, (т. 1, л.д. 95-96);

- актом осмотра, обработки, вручения денежных средств от 11.02.2020, согласно которому, Свидетель №3, участвующей в проведении оперативно-розыскного мероприятия «Оперативный эксперимент», были выданы денежные средства в размере 50 000 рублей, купюрами достоинством 5000 рублей в количестве 10 штук, с номерами: ББ 8763988, ИА 9604646, КС 7612551, ГИ 4446989, ЕА 5719048, вс 5037530, АГ 5551319, КВ 5460037, ВМ 2119610, КЭ 7583682, а также муляжи денежных средств в размере 100 000 рублей, купюрами достоинством 5000 рублей в количестве 20 штук, (т.1, л.д. 99-105);

- копией акта о смерти № от 25.09.2019, согласно которой ФИО25 скончался ДД.ММ.ГГГГ года, (т. 4, л.д. 99);

- копией приказа № от 26.11.2012, согласно которой Тарасевич О.И. с 26.11.2012 назначена на должность начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №176 по Санкт-Петербургу сроком на 1 год, (т. 3, л.д. 30);

- копией приказа № от 20.11.2013, согласно которой Тарасевич О.И. срок замещения должности начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу продлен на 1 год по 25.11.2014. (т. 3, л.д. 63);

- копией приказа № от 18.11.2014, согласно которой Тарасевич О.И. срок замещения должности начальника отдела камеральных проверок №7 МИФНС №17 по Санкт-Петербургу продлен на 1 год по 25.11.2015 года, (т. 3, л.д. 64);

- копией приказа № от 20.11.2015, согласно которой Тарасевич О.И. срок замещения должности начальника отдела камеральных проверок №7 МИФНС №17 по Санкт-Петербургу продлен на 1 год по 25.11.2016 года, (т. 3, л.д. 65);

- копией приказа № от 22.11.2016, согласно которой Тарасевич О.И. срок замещения должности начальника отдела камеральных проверок №7 МИФНС №17 по Санкт-Петербургу продлен на 1 год по 25.11.2017 года, (т. 3, л.д. 66);

- копией приказа № от 23.11.2017, согласно которой Тарасевич О.И. срок замещения должности начальника отдела камеральных проверок №7 МИФНС №17 по Санкт-Петербургу продлен на 1 год, (т. 3, л.д. 67);

- копией приказа № от 23.11.2018, согласно которой Тарасевич О.И. срок замещения должности начальника отдела камеральных проверок №7 МИФНС №17 по Санкт-Петербургу продлен по 25.11.2019 года, (т. 3, л.д. 68);

- копией приказа № от 25.11.2019, согласно которой Тарасевич О.И. срок замещения должности начальника отдела камеральных проверок №7 МИФНС №17 по Санкт-Петербургу продлен по 25.11.2020 года (т. 3, л.д. 69);

- копией приказа № от 11.02.2020, согласно которой с Тарасевич О.И., состоявшей в должности начальника отдела камеральных проверок №7 МИФНС №17 по Санкт-Петербургу расторгнут служебный контракт с 11.02.2020 года (т. 3, л.д. 62);

- копией должностного регламента начальника отдела камеральных проверок №7 МИФНС №17 по Санкт-Петербургу, согласно которому начальник отдела камеральных проверок №7 МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, в соответствии с п.п. 8, 9, 12, 13, 18 должностного регламента начальника отдела камеральных проверок №7 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу, утвержденного начальником МИФНС №17 по Санкт-Петербургу 25.10.2017 года обязан: руководить работой отдела, обеспечивать решение возложенных на отдел задач, контролировать исполнение сотрудниками должностных обязанностей и поручений; проводить производственные совещания с работниками отдела; планировать и контролировать деятельность отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с другими структурными подразделениями Инспекции в связи с выполнением возложенных на отдел задач; согласовывать представляемые на рассмотрение заместителю начальника Инспекции документы (проекты документов), содержащие вопросы, относящиеся к компетенции отдела; принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Инспекции при рассмотрении вопросов, относящихся к компетенции отдела; обеспечивать предоставление отделом необходимых документов (ответов) по запросам других отделов Инспекции; в установленном порядке получать от структурных подразделений Инспекции, документы необходимые для деятельности отдела; формировать и направлять в Управление отчетности в рамках установленной компетенции; подготавливать информационные материалы для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции отдела; проводить камеральные налоговые проверки налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников; оформлять результаты камеральной налоговой проверки;

осуществлять контроль за соблюдением налогоплательщиками и плательщиками сборов, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и иных обязательных платежей; осуществлять отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок; осуществлять проведение камеральных проверок налоговой отчетности налогоплательщиков и оформление материалов камеральной проверки в соответствии со ст. 100 и 101 НК РФ с соблюдением процедуры проведения проверок; осуществлять передачу в правовой отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях; осуществлять вручение решений налогоплательщикам, совершившим нарушение законодательства о налогах и сборах в соответствии со ст. 100 и 101 НК РФ; выполнять своевременный перенос решений о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) в карточки расчета с бюджетом налогоплательщиков; осуществлять принятие мер и приостановление операций по счетам налогоплательщиков, не предоставивших налоговые декларации в установленный срок в соответствии со ст. 76 НК РФ; осуществлять проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов в соответствии со ст. 88 НК РФ; осуществлять контроль за своевременным направлением налогоплательщикам сообщений (с требованием предоставления пояснений) и уведомлений о вызове налогоплательщика для дачи пояснений в соответствии со ст. 88 НК РФ; осуществлять процедуры привлечения к административной ответственности в соответствии со статьями 15.5, 15.6. 19.4 КоАП РФ; при установлении факта, свидетельствующего о нарушении налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, в сроки, установленные ст. 101.4 НК РФ: формирование Проекта Акта (решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности) о нарушении законодательства о налогах и сборах в рамках ст. 101.4 НК РФ, передача Проекта Акта о нарушении законодательства о налогах и сборах в рамках ст. 1014 НК РФ на визирование в правовой отдел; после получения визы правового отдела регистрация Акта о нарушении законодательства о налогах и сборах в рамках ст. 101.4 НК РФ в ПК «Система ЭОД»; контролировать осуществление работы при истребовании документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках в соответствии с изменениями по исполнению Порядка подготовки поручений налоговые органы, установленном письмом УФНС России по Санкт-Петербургу от 24.02.2016 № в рамках ст. 93.1 НК РФ; осуществлять контроль за передачей в правовой отдел копий материалов проверки, в том числе копий первичных документов, по организациям обжалующих решения налогового органа, действия (бездействия) должностных лиц, а также копий документов для подачи исковых заявлений в суд; осуществлять контроль за подготовкой совместно с правовым отделом проектов решений по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок по делу о налоговом правонарушении; совместно с правовым отделом принимать участие в подготовке ответов на жалобы, возражения (объяснения), письма и обращения налогоплательщиков; строго соблюдать требования по обращению с информационными ресурсами, содержащими сведения, составляющими служебную тайну. Хранит государственную и иную охраняемую законом тайну, не разглашает ставшую известной служебную информацию в связи исполнением должностных обязанностей и сведения, затрагивающие частную жизнь, честь и достоинство граждан; использовать информационные ресурсы налоговых органов в целях проведения камеральных проверок: получать сведения из Единых государственных реестров, региональных справочников и перечней организаций; получать сведения об объектах налогообложения, принадлежащих юридическим и физическим лицам и банковских счетах; проводить анализ данных о налогоплательщиках, в том числе с использованием принятых и введенных налоговых деклараций, аналитических материалов налоговых органов на основе изучения и анализа все имеющейся в налоговом органе информации о налогоплательщиках, в том числе в региональной и федеральной информационной базе; осуществлять контроль за своевременным представлением налогоплательщиками квитанций о приеме документов, направляемых по ТКС, в случае несвоевременного представления квитанций - приостановление операций по счетам налогоплательщиков. Принятие мер административной налоговой ответственности к налогоплательщикам, не представившим или несвоевременно представившим ответы на требования о предоставлении документов, пояснений и пр.; уведомлять начальника инспекции обо всех случаях обращения каких-либо лиц в целях склонения к совершению коррупционных правонарушений; обеспечивать ведение информационного ресурса «Камеральные проверки» в системе ЗОД; использовать информационные ресурсы «Налоговое досье» (система доступа ЕИП), АИС «Налог-ЦОД», «Банковские счета», «Однодневка», «ФИР», АСК НДС - 2, АИС «Налог-3»; проводить мероприятия налогового контроля на основании сведений из книг покупок, продаж и журналов учета, выставленных и полученных счетов-фактур, отраженных в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в ПК «АСК НДС-2» отработка выявленных противоречий и не соответствий между сведениями об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно с письмом ФНС России от 14.03.17 №ЕД-5-15/478дсп@ «Алгоритм действий налоговых органов при поступлении требований о предоставлении пояснений по расхождениям», и с письмом ФНС России №ЕД-5-15/966дсп@ от 24.06.2016 г.; осуществлять мероприятия налогового контроля (сбор необходимой доказательной базы и передача в отдел регистрации и учета налогоплательщиков) по принудительной ликвидации юридических лиц, с которыми отсутствует связь по адресу государственной регистрации, утвержденных распоряжением Управления от 21.02.2014 № (с изм. от 17.06.2014 №-№ а также своевременное проведение мероприятий налогового контроля (сбор необходимой доказательной базы и передача в отдел регистрации и учета налогоплательщиков) по исключению недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном статьей 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; а также в целях исполнения возложенных должностных обязанностей вправе: получать от предприятий, организаций, учреждений справки, документы и копии с них, касающиеся хозяйственной деятельности плательщика и необходимые для правильного налогообложения; требовать у руководителей и других должностных лиц проверяемых предприятий, организаций, учреждений устранения выявленных нарушений налогового законодательства; участвовать в подготовке и принятии Решений по результатам проведения камеральной налоговой проверки в соответствии с должностными обязанностями; требовать в установленном порядке от должностных лиц Инспекции представления материалов, сведений, заключений, необходимых для реализации возложенных на него обязанностей; при исполнении служебных обязанностей вправе самостоятельно принимать решения по вопросам: оценки правильности применения мер ответственности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за совершение налоговых нарушений; принимать участие в рассмотрении, согласовании, визировании актов камеральных проверок или др. указывается по направлению деятельности отдела; принимать решение о соответствии представленных документов требованиям законодательства, их достоверности и полноты; давать рекомендации, указания сотрудникам отдела по вопросам выполнения ими должностных обязанностей; обязан самостоятельно принимать решения по вопросам: организации работы отдела; обеспечения соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом РФ; осуществлять организационное, методологическое, информационное обеспечение (принимает участие в обеспечении) оказания следующих видов государственных услуг, осуществляемых Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу: информирование (в том числе в письменной форме), налогоплательщиков о действующих налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативно-правовых актах, о порядке и исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; (т.3, л.д. 17-29);

- протоколом осмотра предметов от 13.02.2020 с приложением, согласно которому были осмотрены денежные средства, изъятые в ходе осмотра места происшествия от 11.02.2020 по адресу: , а именно: 10 банкнот Билета Банка России номиналом 5 000 (пять тысяч) рублей с сериями и номерами: постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств осмотренных банкнот, (т. 3, л.д. 139-143, 144-145, 146-147, т.6, л.д. 131);

- протоколом осмотра предметов от 20.02.2020 с приложением, согласно которому были осмотрены муляжи денежных средств, изъятые в ходе осмотра места происшествия от 11.02.2020 по адресу: , а именно: билеты Банка России в количестве 20 штук, номиналом 5 000 рублей, имеющие серию и номер «№», а также пояснительную надпись «оперативный экземпляр, не считать денежным знаком РФ»; постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств осмотренных предметов, (т. 3 л.д. 148-155, 157);

- протоколом выемки от 10.03.2020 с приложением, согласно которому 10.03.2020 у свидетеля Свидетель №3 был изъят мобильный телефон марки «APPLE» (ЭПЛ) модели «Iphone5» (Айфон 5), по средствам которого она переписывалась с обвиняемой Тарасевич О.И., (т. 3 л.д. 193-199);

- протоколом осмотра предметов от 17.03.2020 с приложением, согласно которому в ходе осмотра мобильного телефона модели «iPhone5» (айфон5) марки «apple» (эпл) с сим-картой «Теле2», изъятого у Свидетель №3, в приложении «WhatsApp» (ВотсАпп) обнаружена переписка свидетеля Свидетель №3 с абонентским номером «№», использованного как установлено в ходе предварительного следствия Тарасевич О.И.; постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественного доказательства осмотренного телефона, (т. 3 л.д. 200-225, 226);

- протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 25.02.2020 с приложением, согласно которому, в ходе осмотра CD-R диска c наименованием «VS» (ВЭС) с маркировкой: «№в», обнаружен файл с названием: «№», который является аудиозаписью разговора свидетеля Свидетель №3 с обвиняемой Тарасевич О.И. от 26.12.2019, согласно которому свидетель Свидетель №3 задет вопросы обвиняемой Тарасевич О.И. по ООО «Смарт», вопросы касаемо передачи оставшейся части денежных средств в размере 630 000 рублей Тарасевич О.И., а также вопросы, связанные о размером абонентской платы за организации, на что получает от Тарасевич О.И. соответствующие ответы, (т. 3, л.д. 163-168);

- протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 25.02.2020 с приложением, согласно которому, в ходе осмотра CD-R (СИДИ ЭР) диска c наименованием «VS» (ВЭС) с маркировкой: «№в», в его содержимом обнаружен файл с названием: «№», который является аудиозаписью разговора свидетеля Свидетель №3 с обвиняемой Тарасевич О.И. от 29.01.2020, согласно которому свидетель Свидетель №3 задет вопросы обвиняемой Тарасевич О.И. по поводу процедуры ликвидации ООО «Смарт», порядка и периода подачи ликвидационного баланса в отношении ООО «Смарт», подачи налоговых деклараций в отношении ООО «Смарт», порядка и сроков «расчетов» (абонентской платы), то есть денежного вознаграждения Тарасевич О.И. в размере 150 000 рублей за информирование Свидетель №3 по организациям ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг», на что получает от обвиняемой Тарасевич О.И. соответствующие ответы и указания. (т. 3, л.д. 169-174);

- протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 25.02.2020 с приложением, согласно которому, в ходе осмотра CD-R (СИДИ ЭР) диска c наименованием «№» с маркировкой: «№ в его содержимом обнаружен файл с названием: «110220_047», который является аудиозаписью разговора свидетеля Свидетель №3 с обвиняемой Тарасевич О.И. от 11.02.2020, согласно которому свидетель Свидетель №3 задает вопросы обвиняемой Тарасевич О.И. по декларациям по ООО «Смарт» в процессе процедуры ликвидации последнего, а также передает денежные средства Тарасевич О.И. в размере 150 000 рублей, после чего Тарасевич О.И. была задержана сотрудниками УФСБ России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области; постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств трех оптических дисков, (т. 3, л.д. 175-179, 180);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 21.07.2020 с приложением, согласно которому, в ходе осмотра DVD-R диска с маркировкой: «№ от 28.01.2020», в его содержимом обнаружен файл с названием: «01», дата 11.02.2020, просмотром которого установлено, что данный файл содержит аудио запись разговора, как установлено в ходе предварительного следствия свидетеля Свидетель №3 и обвиняемой Тарасевич О.И., согласно которому свидетель Свидетель №3 передает денежные средства обвиняемой Тарасевич О.И. за «три месяца» и интересуется у Тарасевич О.И. информацией по ООО «Смарт»; постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественного доказательства осмотренного диска, (т. 3, л.д. 184-188, 189);

- сопроводительным письмом № от 10.03.2020, согласно которому Северо-Западный филиал ПАО «Мегафон» направляет в ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу конверт с CD-R (СИДИ ЭР) диском «Verbatim» (Вербатим) с информацией о соединениях абонентского номера «№», который как установлено в ходе предварительного следствия использовался свидетелем Свидетель №3 (т. 4, л.д. 24);

- сопроводительным письмом № от 17.04.2020, согласно которому ПАО «МТС» направляет в ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу конверт с CD-R (СИДИ ЭР) диском «№» с информацией о соединениях по абонентскому номеру №», который как установлено в ходе предварительного следствия использовала обвиняемая Тарасевич О.И. (т. 4, л.д. 56);

- сопроводительным письмом № от 06.04.2020, согласно которому Санкт-Петербургский филиал ООО «Т2 Мобайл» (Теле2) направляет в ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу информацию о соединениях с абонентского номера «№», которым как установлено в ходе предварительного следствия пользовалась свидетель Свидетель №3, (т. 4, л.д. 63);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 17.08.2020 с приложением, согласно которому, в ходе осмотра оптического компакт-диска с названием «Verbatim» (Вербатим) с номером «№» с протоколами телефонных соединений абонентского номера «№», использованного свидетелем Свидетель №3 с абонентским номером «№», использованного обвиняемой Тарасевич О.И., за период с 01.07.2018 по 29.01.2020, представленный сопроводительным письмом из ПАО «Мегафон», обнаружены телефонные соединения абонентского номера «№», использованного свидетелем Свидетель №3 с абонентским номером «№», использованного обвиняемой Тарасевич О.И. за период с 01.07.2018 по 29.01.2020 в количестве 13 соединений; постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественного доказательства осмотренного диска с протоколами телефонных соединений, (т. 4, л.д. 68-74, 75);

- протоколами осмотра предметов от 16.07.2020 с приложением, согласно которому, в ходе осмотра оптического компакт-диска с названием «Verbatim» (Вербатим) с номером «L№» с протоколами телефонных соединений абонентского номера «№», использованного обвиняемой Тарасевич О.И. с абонентским номером «№», использованного свидетелем Свидетель №3, за период с 01.07.2018 по 13.02.2020, представленный сопроводительным письмом из ПАО «МТС», обнаружены телефонные соединения абонентского номера «№», использованного обвиняемой Тарасевич О.И. с абонентским номером «№», использованного свидетелем Свидетель №3 за период с 20.09.2018 по 21.09.2018 в количестве 4 соединений; постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественного доказательства осмотренного диска (т. 4, л.д. 76-83, 84-85);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 04.09.2020 с приложением, согласно которому, в ходе осмотра протоколов телефонных соединений с абонентского номера «№», использованного свидетелем Свидетель №3 с иными абонентскими номерами, за период с 01.10.2019 по 12.02.2020, представленные сопроводительным письмом из ПАО «Теле 2», на 5 листах формата А4, обнаружено одно телефонное соединение абонентского номера «№», использованного свидетелем Свидетель №3: «24.12.2019 01:45:56; Тип вызова – Входящее СМС – WhatsApp (ВотсАпп); Адрес: ; постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств осмотренных протоколов телефонных соединений, (т. 4, л.д. 89-95, 96);

- протоколом осмотра предметов от 02.03.2020 с приложением, согласно которому, в ход осмотра оптического диска с названием «Verbatim» (Вербатим), с номером «№», на котором имеется маркировка: «МИФНС России №15 по Санкт-Петербургу 10.01.2020 ДСП №2/469», обнаружены файлы с копией регистрационного дела ООО «Смарт», а также выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Смарт», ООО «Строительная компания Дабл-Ю», ООО «Промторг», (т. 4, л.д. 111-153);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 24.08.2020 с приложением, согласно которому, в ходе осмотра оптического диска с названием «Verbatim» (Вербатим), с номером «№», на котором имеется маркировка: «МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу 10.01.2020 ДСП № 2/469», обнаружены файлы с копией регистрационного дела ООО «Смарт», а также выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Смарт», ООО «Строительная компания Дабл-Ю», ООО «Промторг». По результатам осмотра указанных файлов установлено, что на 19.02.2020 ООО «Смарт», зарегистрировано по адресу: Санкт-Петербург, , корпус 3, лит. А помещение 4Н офис 33Е, состоит на учете в МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, генеральным директором является Свидетель №9 По состоянию на 19.02.2020 ООО «Смарт» находится в стадии ликвидации. На 19.02.2020 ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», зарегистрировано по адресу: , состоит на учете в МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, генеральным директором является Свидетель №8 По состоянию на 19.02.2020 ООО «Строительная компания Дабл-Ю» признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство. На 19.02.2020 года ООО «Промторг», зарегистрировано по адресу: , состоит на учете в МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, генеральным директором является Свидетель №9 По состоянию на 19.02.2020 ООО «Промторг» находится в стадии ликвидации; постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественного доказательства осмотренного предмета, (т. 4, л.д. 154-172, 173);

- протоколом осмотра предметов от 04.03.2020 с приложением, согласно которому, в ходе осмотра оптического диска с названием «Verbatim» (Вербатим), с номером «№», на котором имеется маркировка: «МИФНС России №15 по Санкт-Петербургу 10.01.2020 ДСП №2/582, обнаружены файлы с копиями регистрационных дел в отношении ООО «Смарт», ООО «Строительная компания Дабл-Ю», ООО «Промторг». (т. 4, л.д. 174-176);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 28.08.2020 с приложением, согласно которому, в ходе осмотра оптического диска с названием «Verbatim» (Вербатим), с номером «MAP641XG120873», на котором имеется маркировка: «МИФНС России №15 по Санкт-Петербургу 10.01.2020 ДСП №2/582, обнаружены файлы с копиями регистрационных дел в отношении ООО «Смарт», ООО «Строительная компания Дабл-Ю», ООО «Промторг». По результатам осмотра копий регистрационных дел в отношении ООО «Смарт», ООО «Строительная компания Дабл-Ю», ООО «Промторг» установлено, что ООО «Смарт», зарегистрировано 04.10.2017 по адресу: , состоит на учете в МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу. ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», зарегистрировано 17.01.2011 по адресу: Санкт-, состоит на учете в МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу. ООО «Промторг», зарегистрировано 04.10.2017 по адресу: , состоит на учете в МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу; постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественного доказательства осмотренного предмета, (т. 4, л.д. 177-232, 233-234);

- протоколами осмотров предметов от 12.03.2020, 24.03.2020, 26.03.2020, 28.07.2020 с приложениями, согласно которым, в ходе осмотра оптического диска CD-R (СИДИ ЭР) диск с маркировкой «МИФНС 17 по СПб ДСП 2356 13.02.2020, обнаружены файлы в отношении ООО «Смарт», ООО «Строительная компания Дабл-Ю», ООО «Промторг», в частности файлы, содержащие копии требований о предоставлении документов (информации), пояснений к указанным организациям, в том числе от МИФНС России №17 по Санкт-Петербургу, копии деклараций по налогу на добавленную стоимость в отношении ООО «Смарт»; постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественного доказательства осмотренного диска, (т. 5, л.д. 1-5, 6-39, 40-153, 154-242, т. 6, л.д. 1-51, 52);

- заключением эксперта № от 18.05.2020, согласно которому следы препарата (вещества), обладающего люминесценцией зеленого цвета, возникающей под воздействием ультрафиолетового излучения с длиной волны = 365 нм после взаимодействия с препаратом «Специальный аэрозольный проявитель», имеются на поверхностях представленных на исследование объектов: рулона марлевого бинта с пробой вещества с правой руки Тарасевич О.И.; рулона бинта с пробой вещества с левой руки Тарасевич О.И.; 20 муляжей банкноты; конверта белого цвета. На поверхности образца рулона марлевого бинта следов препарата (вещества), обладающего люминесценцией зеленого цвета, возникающего под воздействием ультрафиолетового излучения с длиной волны = 365нм после взаимодействия с препаратом «Специальный аэрозольный проявитель», не имеется. Обнаруженные следы являются следами криминалистического идентификационного препарата «Тушь-7», образец которого представлен на экспертизу, (т. 6, л.д. 60-70);

- заключением эксперта № от 26.03.2020, согласно которому на фонограмме, зафиксированной в файле «2020-01-29_14-39-33. wav» на представленном оптическом диске, признаков монтажа не выявлено, (т. 6, л.д. 88-96);

- заключением эксперта № от 19.03.2020, согласно которому на фонограмме, зафиксированной в правом канале (R) файла «2109-12-26_15-42-18.waw» на представленном оптическом диске, признаков монтажа не выявлено. Решить вопрос о наличии или отсутствии признаков монтажа в левом канале (L) файла «2109-12-26_15-42-18.waw» на представленном оптическом диске не представилось возможным, поскольку отсутствует запись речевых сигналов, (т. 6, л.д. 103-113);

- заключением эксперта № от 02.04.2020, согласно которому на фонограмме, зафиксированной в файле «110220_047.wav» на представленном оптическом диске, признаков монтажа не выявлено, (т. 6, л.д. 120-128);

- протоколом осмотра предметов от 18.09.2020 с приложением, согласно которому осмотрены рулон марлевого бинта с пробой вещества с правой руки Тарасевич О.И.; рулона бинта с пробой вещества с левой руки Тарасевич О.И.; контрольный образец бинта; бумажный конверт белого цвета, в который были упакованы 20 купюр достоинством 5000 рублей каждая, образец вещества «Тушь-7», использованный в ходе ОРМ «Оперативный эксперимент» 11.02.2020 в отношении Тарасевич О.И., полученные в ходе проведения ОРМ «Оперативный эксперимент» и осмотра места происшествия от 11.02.2020; постановлением следователя о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств осмотренных предметов, (т. 6, л.д. 132-144, 145).

Оценивая собранные по делу доказательства, суд находит их в изложенной части достоверными, допустимыми и относимыми, а в своей совокупности достаточными для разрешения настоящего уголовного дела.

Действия подсудимой Тарасевич О.И. (по факту получения взятки в сумме 850 000 рублей), суд квалифицирует по ст. 290 ч.5 п. «а» УК РФ, как получение взятки, то есть получение должностным лицом лично взятки в виде денег за незаконные действия, в крупном размере,

поскольку Тарасевич О.И., являясь начальником отдела камеральных проверок № 4 МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу, то есть должностным лицом, руководствуясь коррупционным мотивом, совершила умышленные действия, связанные с получением денежных средств за незаконные действия, а именно

предложила Свидетель №3, осуществлявшей бухгалтерское сопровождение ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг» передать ей лично взятку в виде денежных средств в сумме фиксированной ежемесячной платы в размере 50 000 рублей

за совершение ею незаконных действий в пользу представляемых Свидетель №3 юридических лиц, а именно за информирование Свидетель №3 о планируемых в отношении юридических лиц ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг» налоговыми органами проверок, в связи с осуществлением указанными Обществами финансово-хозяйственной деятельности, на что последняя согласилась,

получила лично от Свидетель №3 взятку в виде денежных средств в общей сумме 850 000 рублей, то есть в крупном размере, за период с 01.09.2018 по 11.02.2020, за незаконные действия в пользу представляемых взяткодателем интересов юридических лиц ООО «Смарт», ООО «Строительная компания «Дабл-Ю», ООО «Промторг», а именно за информирование о планируемых в отношении вышеуказанных Обществ налоговыми органами проверок, в связи с осуществлением указанными Обществами финансово-хозяйственной деятельности.

Действия подсудимой Тарасевич О.И. (по факту получения взятки в сумме 270 000 рублей, то есть части требуемой взятки в размере 900 000 рублей), суд квалифицирует по ст. 290 ч.5 п. «а» УК РФ, как получение взятки, то есть получение должностным лицом лично взятки в виде денег за незаконные действия, в крупном размере,

предложила Свидетель №3, осуществлявшей бухгалтерское сопровождение ООО «Смарт», передать ей лично взятку в виде денежных средств в сумме не менее 900 000 рублей, то есть в крупном размере, за совершение ею незаконных действий в пользу представляемого Свидетель №3 юридического лица, с целью беспрепятственного прохождения процедуры ликвидации ООО «Смарт», на что последняя согласилась

получила лично от Свидетель №3 денежные средства в общей сумме 270 000 рублей, то есть часть требуемой взятки в сумме 900 000 рублей, то есть в крупном размере, в период с 01.09.2019 по 26.12.2019, за незаконные действия в пользу представляемых взяткодателем интересов ООО «Смарт», а именно за проверку по средствам программного комплекса АИС «Налог», представленных вышеуказанным Обществом в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу налоговых деклараций за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года, в связи с осуществлением указанным Обществом финансово-хозяйственной деятельности, предварительный их анализ, предоставление Свидетель №3 сведений о задолженности Общества по страховым взносам, сообщение Свидетель №3 о необходимости внесения ложных сведений в указанные налоговые декларации, для последующего непринятия мер налогового реагирования компетентными сотрудниками МИ ФНС России №17 по Санкт-Петербургу, в целях уклонения от возможных мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Смарт», выражающегося в непроведении камеральной налоговой проверки представленных ООО «Смарт» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу сведений в указанных декларациях и, как следствие, беспрепятственное прохождение ООО «Смарт» процедуры ликвидации.

Квалифицирующий признак «в крупном размере», по каждому из двух преступлений, суд устанавливает исходя из того, что размер взятки в каждом случае превышал 250 000 рублей.

Протоколы следственных действий, вышеперечисленные документы, являются относимыми и допустимыми доказательствами, результаты следственных действий соответствуют другим доказательствам, исследованным судом.

В ходе судебного разбирательства установлено, что проведение оперативно-розыскных мероприятий с участием Свидетель №3 соответствовало требованиям Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности», оперативно-розыскное мероприятие проведено оперуполномоченными на основании соответствующего постановления, решение о передаче результатов оперативно-розыскной деятельности, следователю было принято в соответствии с требованиями указанного закона.

Вышеизложенные показания свидетелей Свидетель №3, Свидетель №1, Свидетель №2, Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №7, Свидетель №4, Свидетель №26, Свидетель №5, Свидетель №6, ФИО1, Свидетель №24, Свидетель №17, Свидетель №23, Свидетель №19, ФИО3, Свидетель №18, ФИО26, Свидетель №22, Свидетель №14, Свидетель №15, Свидетель №16, ФИО22, Свидетель №9, Свидетель №8, Свидетель №12, Свидетель №20 в значимой для уголовного дела части являются последовательными, взаимно дополняющими друг друга и не содержат противоречий.

У суда нет оснований сомневаться в достоверности показаний свидетелей и отсутствии у свидетелей оснований оговаривать подсудимую, поскольку эти показания последовательно и объективно отражают обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела и подтверждаются исследованными материалами уголовного дела, являющимися относимыми, достоверными и допустимыми.

Несогласованности в показаниях свидетелей несущественны, указанные несогласованности не влияют на доказанность виновности подсудимой в совершении указанных преступлений.

Показания подсудимой Тарасевич О.И., полностью признавшей свою вину и чистосердечно раскаявшейся в содеянном, суд признает достоверными доказательствами.

При назначении наказания подсудимой, суд руководствуется требованиями ст.ст. 60, 61, 62 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершённых подсудимой преступлений, ее личность, обстоятельства, смягчающие ее наказание, а также влияние назначаемого наказания на ее исправление и условия жизни ее семьи.

Подсудимая Тарасевич О.И. совершила два особо тяжких коррупционных преступления, характеризующихся высокой степенью общественной опасности, поэтому суд приходит к выводу о возможности назначения ей основного наказания только в виде реального лишения свободы за каждое преступление, не усматривая оснований для применения ст.ст. 15 ч.6, 73 УК РФ, поскольку иное более мягкое наказание не достигнет своих целей.

Вместе с тем отягчающих наказание подсудимой Тарасевич О.И. обстоятельств суд не усматривает. Тарасевич О.И. ранее не судима, полностью признала вину в совершении обоих преступлений, раскаялась в содеянном, награждалась грамотами и благодарностями по предыдущему месту работы, имеет на иждивении двоих детей, а также содержит своих престарелых родителей-пенсионеров (один из которых является инвалидом), награждалась серебряным знаком отличия всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», являлась донором в СПб ГКУ «Городская станция переливания крови», систематически оказывает благотворительную помощь автоволонтерскому центру «Велес», внесла благотворительный взнос в СПб ГБУ «Центр содействия семейному воспитанию №4», состоит в поисковом отряде «им. Лизы Алерт». Указанные обстоятельства, а также состояние здоровья подсудимой, суд признает смягчающими вину Тарасевич О.И., а их совокупность - исключительной, существенно уменьшающей степень общественной опасности совершенных подсудимой преступлений, и приходит к выводу о том, что основное наказание Тарасевич О.И. в виде лишения свободы должно быть назначено за каждое преступление в соответствии со ст.64 УК РФ ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ст.290 ч.5 п. «в» УК РФ, а при назначении наказания по совокупности преступлений суд применяет принцип частичного сложения наказаний, предусмотренный ст. 69 ч.3 УК РФ.

Учитывая вышеизложенное, а также материальное положение Тарасевич О.И., наличие у нее кредитных обязательств, а также влияние данного наказания на условия жизни ее семьи, суд считает возможным не назначать ей дополнительное наказание в виде штрафа за каждое преступление, предусмотренное ст. 290 ч.5 п. «в» УК РФ.

Однако, в соответствии со ст. 47 ч.3 УК РФ суд, полагает необходимым назначить Тарасевич О.И. дополнительное наказание за каждое преступление, предусмотренное ст. 290 ч.5 п. «в» УК РФ, в виде лишения права занимать любые должности в органах государственной власти, связанные с выполнением функций представителя власти, но с учетом смягчающих обстоятельств не на максимальный срок.

Принимая во внимание данные о личности Тарасевич О.И. и что на ее иждивении находятся двое детей, один из которых малолетний, 01.05.2015 года рождения, суд считает возможным предоставить Тарасевич О.И. отсрочку реального отбывания наказания в виде лишения свободы до достижения ее ребенком ФИО5, 01.05.2015 года рождения - четырнадцатилетнего возраста.

Аресты, наложенные 06.03.2020 Выборгским районным судом г. Санкт-Петербурга - на недвижимое имущество, находящееся в собственности Тарасевич О.И. (на жилой дом, расположенный по адресу: , кадастровый №) (т. 3, л.д. 109-110); 10.03.2020 Выборгским районным судом г. Санкт-Петербурга на недвижимое имущество, находящееся в собственности Тарасевич О.И. (на земельный участок, расположенный по адресу: , кадастровый №) (т. 3, л.д. 122-123), подлежат отмене в соответствии со ст. 115 ч.9 УПК РФ, поскольку в применении данной меры процессуального принуждения отпала необходимость.

Вещественные доказательства: денежные средства - 10 банкнот Билета Банка России номиналом 5 000 (пять тысяч) рублей с сериями и номерами: переданные в ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу для организации хранения в сейфовых ячейках Северо-западного банка Сбербанка Российской Федерации, надлежит вернуть законному владельцу, муляжи денежных средств - билеты Банка России в количестве 20 штук, номиналом 5 000 рублей, имеющие серию и номер №», а также пояснительную надпись «оперативный экземпляр, не считать денежным знаком РФ», хранящиеся при материалах уголовного дела, надлежит уничтожить, мобильный телефон модели «iPhone5» (айфон5) марки «apple» (эпл), хранящийся при материалах уголовного дела, надлежит вернуть Свидетель №3, три оптических носителя: CD-R (СИДИ ЭР) диски с аудиозаписями встреч свидетеля Свидетель №3 и обвиняемой Тарасевич О.И. от 26.12.2019, 29.01.2020, 11.02.2020 года, оптический диск DVD-R (ДИВИ ЭР) диск с маркировкой: № от 28.01.2020», оптический компакт-диск с названием «Verbatim» (Вербатим) с номером «N№» с протоколами телефонных соединений абонентского номера «№», использованного свидетелем Свидетель №3 с абонентским номером «№», использованного обвиняемой Тарасевич О.И., за период с 01.07.2018 по 29.01.2020, оптический компакт-диск с названием «Verbatim» (Вербатим) с номером «№» с протоколами телефонных соединений абонентского номера «№», использованного обвиняемой Тарасевич О.И. с абонентским номером «№», использованного свидетелем Свидетель №3, за период с 01.07.2018 по 13.02.2020, протоколы телефонных соединений с абонентского номера «№», использованного свидетелем Свидетель №3 с иными абонентскими номерами, за период с 01.10.2019 по 12.02.2020, оптический диск с названием «Verbatim» (Вербатим), с номером «№», на котором имеется маркировка: «МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу 10.01.2020 ДСП №», оптический диск с названием «Verbatim» (Вербатим), с номером №», на котором имеется маркировка: «МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу 10.01.2020 ДСП №, оптический диск CD-R (СИДИ ЭР) диск с маркировкой «МИФНС 17 по СПб ДСП 2356 13.02.2020, хранящиеся при материалах уголовного дела, надлежит хранить при деле, рулоны марлевых бинтов с пробами веществ с рук Тарасевич О.И., контрольный образец бинта; бумажный конверт с 20 купюрами достоинством 5000 рублей каждая, образец вещества «Тушь-7», хранящиеся при материалах дела, надлежит хранить уничтожить.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 308-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Тарасевич О. И. признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. 290 ч.5 п. «в», ст. 290 ч.5 п. «в» УК РФ и назначить ей наказание:

по ст. 290 ч.5 п. «в» УК РФ (по факту получения взятки в сумме 850 000 рублей) в виде лишения свободы с применением ст. 64 УК РФ на срок ЧЕТЫРЕ года, с лишением права занимать любые должности в органах государственной власти РФ, связанные с выполнением функций представителя власти, сроком ДВА года;

по ст. 290 ч.5 п. «в» УК РФ (по факту получения взятки в сумме 270 000 рублей, то есть части требуемой взятки в размере 900 000 рублей) в виде лишения свободы с применением ст. 64 УК РФ на срок ЧЕТЫРЕ года, с лишением права занимать любые должности в органах государственной власти РФ, связанные с выполнением функций представителя власти, сроком ДВА года.

В соответствии со ст. 69 ч.3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Тарасевич О.И. наказание в виде ПЯТИ лет лишения свободы, с лишением права занимать любые должности в органах государственной власти РФ, связанные с выполнением функций представителя власти, сроком ТРИ года, с отбыванием наказания в виде лишения свободы в исправительной колонии общего режима.

В соответствии с ч.1 ст. 82 УК РФ Тарасевич О. И. отсрочить реальное отбывание наказания в виде лишения свободы до достижения четырнадцатилетнего возраста ее ребенком- ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Меру пресечения Тарасевич О.И. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении- отменить после вступления приговора в законную силу.

Аресты, наложенные 06.03.2020 Выборгским районным судом г. Санкт-Петербурга - на недвижимое имущество, находящееся в собственности Тарасевич О.И. (на жилой дом, расположенный по адресу: , кадастровый №) и 10.03.2020 Выборгским районным судом г. Санкт-Петербурга на недвижимое имущество, находящееся в собственности Тарасевич О.И. (на земельный участок, расположенный по адресу: , кадастровый №) отменить.

Вещественные доказательства: денежные средства - 10 банкнот Билета Банка России номиналом 5 000 (пять тысяч) рублей с сериями и номерами: переданные в ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу для организации хранения в сейфовых ячейках Северо-западного банка Сбербанка Российской Федерации, надлежит вернуть законному владельцу, муляжи денежных средств - билеты Банка России в количестве 20 штук, номиналом 5 000 рублей, имеющие серию и номер №», а также пояснительную надпись «оперативный экземпляр, не считать денежным знаком РФ», хранящиеся при материалах уголовного дела, надлежит уничтожить, мобильный телефон модели «iPhone5» (айфон5) марки «apple» (эпл), хранящийся при материалах уголовного дела, надлежит вернуть Свидетель №3, три оптических носителя: CD-R (СИДИ ЭР) диски с аудиозаписями встреч свидетеля Свидетель №3 и обвиняемой Тарасевич О.И. от 26.12.2019, 29.01.2020, 11.02.2020 года, оптический диск DVD-R (ДИВИ ЭР) диск с маркировкой: «№ от 28.01.2020», оптический компакт-диск с названием «Verbatim» (Вербатим) с номером «№» с протоколами телефонных соединений абонентского номера «№», использованного свидетелем Свидетель №3 с абонентским номером «№», использованного обвиняемой Тарасевич О.И., за период с 01.07.2018 по 29.01.2020, оптический компакт-диск с названием «Verbatim» (Вербатим) с номером №» с протоколами телефонных соединений абонентского номера «№», использованного обвиняемой Тарасевич О.И. с абонентским номером «№», использованного свидетелем Свидетель №3, за период с 01.07.2018 по 13.02.2020, протоколы телефонных соединений с абонентского номера «№», использованного свидетелем Свидетель №3 с иными абонентскими номерами, за период с 01.10.2019 по 12.02.2020, оптический диск с названием «Verbatim» (Вербатим), с номером «№», на котором имеется маркировка: «МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу 10.01.2020 ДСП №», оптический диск с названием «Verbatim» (Вербатим), с номером «№», на котором имеется маркировка: «МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу 10.01.2020 ДСП № 2/582, оптический диск CD-R (СИДИ ЭР) диск с маркировкой «МИФНС 17 по СПб ДСП 2356 13.02.2020, хранящиеся при материалах уголовного дела, надлежит хранить при деле, рулоны марлевых бинтов с пробами веществ с рук Тарасевич О.И., контрольный образец бинта; бумажный конверт с 20 купюрами достоинством 5000 рублей каждая, образец вещества «Тушь-7», хранящиеся при материалах дела, надлежит хранить уничтожить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его постановления. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья С.М. Шевчук