Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Киселева И.В. ДД.ММ.ГГГГг.р., уроженца , проживающего и зарегистрированного: , - обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 198, ч.3 ст.327 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Киселев И.В. совершил преступление при следующих обстоятельствах:

Он, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя (далее ИП Киселев И.В.) в ИФНС РФ по Кировскому району г.Уфы с ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, состоящий на налоговом учете в указанной инспекции, а с ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по РБ (далее - МРИ ФНС РФ № по РБ), являясь лицом, ответственным за ведение учета, составление и сдачу налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход (далее - ЕНВД) в нарушение статьи 57 Конституции РФ, а также статей 3 и 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), предусматривающих обязанность налогоплательщика по уплате налогов, статьи 346.29 НК РФ, регламентирующей налогообложение по ЕНВД, умышленно, из корыстных побуждений, в г.Уфе РБ, уклонился от уплаты ЕНВД для отдельных видов деятельности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в крупном размере в сумме руб., путем включения в налоговые декларации по ЕНВД заведомо ложных сведений (заниженных), при следующих обстоятельствах.

Подсудимый Киселев И.В., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществлял предпринимательскую деятельность по розничной торговле непродовольственными товарами через магазины, расположенные по адресам: , с площадью торгового зала 41,3 кв.м.; с площадью торгового зала 39,2 кв.м.

Подсудимый Киселев И.В., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность по розничной торговле непродовольственными товарами через магазины, расположенные по адресам: , с площадью торгового зала 41,3 кв.м.; с площадью торгового зала 39,2 кв.м.; площадью торгового зала 49,2 кв.м.

Указанные магазины являются объектами стационарной торговой сети, имеющие торговые залы. При осуществлении указанной деятельности, Киселев И.В. применял систему налогообложения в виде ЕНВД в соответствии с положениями главы 26.3 НК РФ.

Он, достоверно зная, что площадь торгового зала магазина, расположенного по адресу: , составляет 39,2 кв.м., а в магазине, расположенном по адресу: , площадь торгового зала составляет 41,3 кв.м., умышленно, с целью уклонения от уплаты ЕНВД, в нарушение статьи 346.29 НК РФ, предусматривающей порядок исчисления суммы ЕНВД, при неустановленных следствием обстоятельствах, составил налоговую декларацию по ЕНВД за 1 кв. 2008г., не отразив в разделе 2 (код строки 020) данной декларации объект налогообложения, расположенный по адресу: и значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), а отразил в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: и значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 10, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты ЕНВД, Киселев И.В. подписал и ДД.ММ.ГГГГ лично представил налоговую декларацию по ЕНВД за 1 кв. 2008г., содержащую заведомо ложные сведения, в ИФНС РФ по Кировскому району г. Уфы, расположенную по адресу: .

В июле 2008 года, сотрудниками отдела камеральных проверок ИФНС РФ по Кировскому району г. Уфы был осуществлен выезд на объект розничной торговли Киселева И.В., расположенного по адресу: и произведен осмотр помещений. По результатам осмотра, ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС РФ по Кировскому району г.Уфы с участием Киселева И.В. состоялось заседание комиссии по легализации объектов налогообложения, в ходе которого, за не отражение в налоговых декларациях по ЕНВД объекта налогообложения, расположенного по адресу: , Киселеву И.В. было предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ предоставить уточненные налоговые декларации по ЕНВД, погасить задолженность по налогам, оформить договора с работниками, предоставить договора аренды помещений и технические паспорта на помещения, расположенные по адресам: и .

Подсудимый Киселев И.В., продолжая преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты ЕНВД, достоверно зная о том, что площадь торгового зала магазина, расположенного по адресу: , составляет 39,2 кв.м., а в магазине, расположенном по адресу: , площадь торгового зала составляет 41,3 кв.м., умышленно, с целью уклонения от уплаты ЕНВД, в нарушение статьи 346.29 НК РФ, предусматривающей порядок исчисления суммы ЕНВД, при неустановленных следствием обстоятельствах, составил уточненную налоговую декларацию по ЕНВД за 1 кв. 2008г., отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 10, по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 40, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб. Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, Киселев И.В. обязан был отразить в данной налоговой декларации в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу и значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., а по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 39,2 кв.м. и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, Киселев И.В. в уточненной налоговой декларации по ЕНВД за 1 кв. 2008г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Далее, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты ЕНВД, Киселев И.В. подписал и ДД.ММ.ГГГГ лично представил уточненную налоговую декларацию по ЕНВД за 1 кв. 2008г., содержащую заведомо ложные сведения, в ИФНС РФ по Кировскому району г. Уфы, расположенную по адресу: .

Срок уплаты ЕНВД за 1 кв. 2008г., в соответствии с п.1 ст.346.32 НК РФ, предусматривающей порядок и сроки уплаты ЕНВД, истёк ДД.ММ.ГГГГ

Подсудимый Киселев И.В., продолжая преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты ЕНВД, достоверно зная о том, что площадь торгового зала магазина, расположенного по адресу: , составляет 39,2 кв.м., а в магазине, расположенном по адресу: , площадь торгового зала составляет 41,3 кв.м., умышленно, с целью уклонения от уплаты ЕНВД, в нарушение статьи 346.29 НК РФ, предусматривающей порядок исчисления суммы ЕНВД, при неустановленных следствием обстоятельствах, составил налоговую декларацию по ЕНВД за 2 кв. 2008г., отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 10, по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 40, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб. Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, ИП Киселев И.В. обязан был отразить в данной налоговой декларации в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу: и значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., а по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 39,2 кв.м. и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, Киселев И.В. в налоговой декларации по ЕНВД за 2 кв. 2008г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты ЕНВД, Киселев И.В. подписал и ДД.ММ.ГГГГ лично представил налоговую декларацию по ЕНВД за 2 кв. 2008г., содержащую заведомо ложные сведения, в ИФНС РФ по Кировскому району г. Уфы, расположенную по адресу: .

Срок уплаты ЕНВД за 2 кв. 2008г., в соответствии с п.1 ст.346.32 НК РФ, предусматривающей порядок и сроки уплаты ЕНВД, истёк ДД.ММ.ГГГГ

Подсудимый Киселев И.В., продолжая преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты ЕНВД, достоверно зная о том, что площадь торгового зала магазина, расположенного по адресу: , составляет 39,2 кв.м., а в магазине, расположенном по адресу: , площадь торгового зала составляет 41,3 кв.м., умышленно, с целью уклонения от уплаты ЕНВД, в нарушение статьи 346.29 НК РФ, предусматривающей порядок исчисления суммы ЕНВД, при неустановленных следствием обстоятельствах, составил налоговую декларацию по ЕНВД за 3 кв. 2008г., отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 10, по объекту налогообложения, расположенному по адресу: и значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 12, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб. Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, Киселев И.В. обязан был отразить в данной налоговой декларации в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., а по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 39,2 кв.м. и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, Киселев И.В. в уточненной налоговой декларации по ЕНВД за 3 кв. 2008г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Далее, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты ЕНВД, Киселев И.В. подписал и ДД.ММ.ГГГГ лично представил налоговую декларацию по ЕНВД за 3 кв. 2008г., содержащую заведомо ложные сведения, в ИФНС РФ по Кировскому району г. Уфы, расположенную по адресу: .

Срок уплаты ЕНВД за 3 кв. 2008г., в соответствии с п.1 ст.346.32 НК РФ, предусматривающей порядок и сроки уплаты ЕНВД, истёк ДД.ММ.ГГГГ

Он же подсудимый Киселев И.В., продолжая преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты ЕНВД, достоверно зная о том, что площадь торгового зала магазина, расположенного по адресу: , составляет 39,2 кв.м., а в магазине, расположенном по адресу: и ул. , площадь торгового зала составляет 41,3 кв.м., умышленно, с целью уклонения от уплаты ЕНВД, в нарушение статьи 346.29 НК РФ, предусматривающей порядок исчисления суммы ЕНВД, при неустановленных следствием обстоятельствах, составил налоговую декларацию по ЕНВД за 4 кв. 2008, отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 10, по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 12, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб. Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, Киселев И.В. обязан был отразить в данной налоговой декларации в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., а по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 39,2 кв.м. и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, Киселев И.В. в уточненной налоговой декларации по ЕНВД за 4 кв. 2008г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Далее, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты ЕНВД, Киселев И.В. подписал и ДД.ММ.ГГГГ лично представил налоговую декларацию по ЕНВД за 4 кв. 2008г., содержащую заведомо ложные сведения, в ИФНС РФ по Кировскому району г. Уфы, расположенную по адресу: .

Срок уплаты ЕНВД за 4 кв. 2008г., в соответствии с п.1 ст.346.32 НК РФ, предусматривающей порядок и сроки уплаты ЕНВД, истёк ДД.ММ.ГГГГ

Он же подсудимый Киселев И.В., продолжая преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты ЕНВД, достоверно зная о том, что в магазине, расположенном по адресу: , за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ использовал площадь торгового зала в размере 39,2 кв.м., а за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ использовал площадь торгового зала в размере 19,2 кв.м., в магазине, расположенном по адресу: , площадь торгового зала составляет 41,3 кв.м., умышленно, с целью уклонения от уплаты ЕНВД, в нарушение статьи 346.29 НК РФ, предусматривающей порядок исчисления суммы ЕНВД, при неустановленных следствием обстоятельствах, составил налоговую декларацию по ЕНВД за 1 кв. 2009г., отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 6; по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 12, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб. Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, Киселев И.В. обязан был отразить в данной налоговой декларации ИП Киселева И.В. в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., в разделе 2 по объекту налогообложения, расположенному по адресу: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (код строки 050, 060) значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 39,2 кв.м., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (код строки 070) значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 19,2 кв.м., и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, Киселев И.В. в налоговой декларации по ЕНВД за 1 кв. 2009г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Далее, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты ЕНВД, Киселев И.В. подписал и ДД.ММ.ГГГГ лично представил налоговую декларацию по ЕНВД за 1 кв. 2009г., содержащую заведомо ложные сведения, в МРИ ФНС РФ № по РБ, расположенную по адресу: .

Срок уплаты ЕНВД за 1 кв. 2009г., в соответствии с п.1 ст.346.32 НК РФ, предусматривающей порядок и сроки уплаты ЕНВД, истёк ДД.ММ.ГГГГ

Подсудимый Киселев И.В., продолжая преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты ЕНВД, достоверно зная о том, что в магазине, расположенном по адресу: , использовал площадь торгового зала в размере 19,2 кв.м., в магазине, расположенном по адресу: , площадь торгового зала составляет 41,3 кв.м., а в магазине, расположенном по адресу: , площадь торгового зала составляет 49,2 кв.м., умышленно, с целью уклонения от уплаты ЕНВД, в нарушение статьи 346.29 НК РФ, предусматривающей порядок исчисления суммы ЕНВД, дал указания бухгалтеру-консультанту ООО Ц. ФИО1, составлявшей налоговую декларацию Киселева И.В. по ЕНВД за 2 кв. 2009г., внести в налоговую декларацию заведомо ложные сведения о том, что площадь торгового зала магазина, расположенного по адресу: , составляет 6 кв.м., по адресу: , составляет 12 кв.м., и не предоставил сведения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по объекту налогообложения, расположенному по адресу: .

В свою очередь, ФИО1, не зная о преступных намерениях Киселева И.В., внесла в налоговую декларацию ИП Киселева И.В. по ЕНВД за 2 кв. 2009г. ложные сведения, не отразив в разделе 2 (код строки 020) данной декларации объект налогообложения, расположенный по адресу: значение физического показателя (код строки 060, 070), а отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 6, по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 12, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб. Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, ФИО1 обязана была отразить в данной налоговой декларации Киселева И.В. в разделе 2 (код строки 020) объект налогообложения, расположенный по адресу: , и значение физического показателя (код строки 060, 070), то есть площадь торгового зала, равную 49,2 кв.м., в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., в разделе 2 по объекту налогообложения, расположенному по адресу: , (код строки 050, 060, 070) значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 19,2 кв.м., и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, Киселев И.В. в налоговой декларации по ЕНВД за 2 кв. 2009г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Далее, ФИО1 по указанию Киселева И.В., налоговую декларацию по ЕНВД за 2 кв. 2009г., содержащую заведомо ложные сведения, отправила ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи системы в МРИ ФНС РФ № по РБ, расположенную по адресу: .

Срок уплаты ЕНВД за 2 кв. 2009г., в соответствии с п.1 ст.346.32 НК РФ, предусматривающей порядок и сроки уплаты ЕНВД, истёк ДД.ММ.ГГГГ

Он же, Киселев И.В., продолжая преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты ЕНВД, достоверно зная о том, что в магазине, расположенном по адресу: , использовал площадь торгового зала в размере 19,2 кв.м., в магазине, расположенном по адресу: , площадь торгового зала составляет 41,3 кв.м., а в магазине, расположенном по адресу: , площадь торгового зала составляет 49,2 кв.м., умышленно, с целью уклонения от уплаты ЕНВД, в нарушение статьи 346.29 НК РФ, предусматривающей порядок исчисления суммы ЕНВД, дал указания специалисту по заполнению деклараций ООО ИТЦ ФИО2, составлявшей налоговую декларацию ИП Киселева И.В. по ЕНВД за 3 кв. 2009г., внести в налоговую декларацию заведомо ложные сведения о том, что площадь торгового зала магазина, расположенного по адресу: , составляет 6 кв.м., по адресу: , составляет 12 кв.м., и не предоставил сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: .

В свою очередь, ФИО2, не зная о преступных намерениях Киселева И.В., внесла в налоговую декларацию ИП Киселева И.В. по ЕНВД за 3 кв. 2009 ложные сведения, не отразив в разделе 2 (код строки 020) данной декларации объект налогообложения, расположенный по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), а отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 6, по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 12, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб.

Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, ФИО2 обязана была отразить в данной налоговой декларации ИП Киселева И.В. в разделе 2 (код строки 020) объект налогообложения, расположенный по адресу: , и значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), то есть площадь торгового зала, равную 49,2 кв.м., в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу: , значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., в разделе 2 по объекту налогообложения, расположенному по адресу: (код строки 050, 060, 070) значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 19,2 кв.м., и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, Киселев И.В. в налоговой декларации по ЕНВД за 3 кв. 2009г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Далее, ФИО2 по указанию Киселева И.В., налоговую декларацию по ЕНВД за 3 кв. 2009г., содержащую заведомо ложные сведения, отправила ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи системы , в МРИ ФНС РФ № по РБ, расположенную по адресу: .

Срок уплаты ЕНВД за 3 кв. 2009г., в соответствии с п.1 ст.346.32 НК РФ, предусматривающей порядок и сроки уплаты ЕНВД, истёк ДД.ММ.ГГГГ

В свою очередь, ФИО2, не зная о преступных намерениях Киселева И.В., внесла в налоговую декларацию ИП Киселева И.В. по ЕНВД за 4 кв. 2009г. ложные сведения, не отразив в разделе 2 (код строки 020) данной декларации объект налогообложения, расположенный по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), а отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 6, по объекту налогообложения, расположенному по адресу: и значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 12, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб.

Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, ФИО2 обязана была отразить в данной налоговой декларации ИП Киселева И.В. в разделе 2 (код строки 020) объект налогообложения, расположенный по адресу: , и значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), то есть площадь торгового зала, равную 49,2 кв.м., в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., в разделе 2 по объекту налогообложения, расположенному по адресу: (код строки 050, 060, 070) значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 39,2 кв.м., и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, Киселев И.В. в налоговой декларации по ЕНВД за 4 кв. 2009г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Далее, ФИО2 по указанию Киселева И.В., налоговую декларацию по ЕНВД за 4 кв. 2009г., содержащую заведомо ложные сведения, отправила ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи системы , в МРИ ФНС РФ № по РБ, расположенную по адресу: .

Срок уплаты ЕНВД за 4 кв. 2009г., в соответствии с п.1 ст.346.32 НК РФ, предусматривающей порядок и сроки уплаты ЕНВД, истёк ДД.ММ.ГГГГ

В свою очередь, ФИО2, не зная о преступных намерениях Киселева И.В., внесла в налоговую декларацию ИП Киселева И.В. по ЕНВД за 1 кв. 2010г. ложные сведения, не отразив в разделе 2 (код строки 020) данной декларации объект налогообложения, расположенный по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), а отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 6, по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 12, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб.

Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, ФИО2 обязана была отразить в данной налоговой декларации ИП Киселева И.В. в разделе 2 (код строки 020) объект налогообложения, расположенный по адресу: , и значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), то есть площадь торгового зала, равную 49,2 кв.м., в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., в разделе 2 по объекту налогообложения, расположенному по адресу: (код строки 050, 060, 070) значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 39,2 кв.м., и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, Киселев И.В. в налоговой декларации по ЕНВД за 1 кв. 2010г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Далее, ФИО2 по указанию Киселева И.В., налоговую декларацию по ЕНВД за 1 кв. 2010г., содержащую заведомо ложные сведения, отправила ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи системы в МРИ ФНС РФ № по РБ, расположенную по адресу: .

Срок уплаты ЕНВД за 1 кв. 2010г., в соответствии с п.1 ст.346.32 НК РФ, предусматривающей порядок и сроки уплаты ЕНВД, истёк ДД.ММ.ГГГГ

Киселев И.В., продолжая преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты ЕНВД, достоверно зная о том, что площадь торгового зала магазина, расположенного по адресу: составляет 39,2 кв.м., в магазине, расположенном по адресу: торгового зала составляет 41,3 кв.м., а в магазине, расположенном по адресу: площадь торгового зала составляет 49,2 кв.м., умышленно, с целью уклонения от уплаты ЕНВД, в нарушение статьи 346.29 НК РФ, предусматривающей порядок исчисления суммы ЕНВД, дал указания специалисту по заполнению деклараций ООО ИТЦ ФИО2, составлявшей уточненную налоговую декларацию ИП Киселева И.В. по ЕНВД за 1 кв. 2010г., внести в налоговую декларацию заведомо ложные сведения о том, что площадь торгового зала магазина, расположенного по адресу: , составляет 6 кв.м., по адресу: , составляет 12 кв.м., по адресу: составляет 0 кв.м.

В свою очередь, ФИО2, не зная о преступных намерениях Киселева И.В., внесла в уточненную налоговую декларацию ИП Киселева И.В. по ЕНВД за 1 кв. 2010г. ложные сведения, отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 6, по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 12, отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 0, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб.

Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, ФИО2 обязана была отразить в данной уточненной налоговой декларации ИП Киселева И.В. в разделе 2 (код строки 020) объект налогообложения, расположенный по адресу: , и значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), то есть площадь торгового зала, равную 49,2 кв.м., в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., в разделе 2 по объекту налогообложения, расположенному по адресу: (код строки 050, 060, 070) значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 39,2 кв.м., и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, Киселев И.В. в уточненной налоговой декларации по ЕНВД за 1 кв. 2010г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Далее, ФИО2 по указанию Киселева И.В., уточненную налоговую декларацию по ЕНВД за 1 кв. 2010г., содержащую заведомо ложные сведения, отправила ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи системы , в МРИ ФНС РФ № по РБ, расположенную по адресу: .

В свою очередь, ФИО2, не зная о преступных намерениях Киселева И.В., внесла в налоговую декларацию ИП Киселева И.В. по ЕНВД за 2 кв. 2010г. ложные сведения, не отразив в разделе 2 (код строки 020) данной декларации объект налогообложения, расположенный по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), а отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 6, по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 12, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере .

Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, ФИО2 обязана была отразить в данной налоговой декларации ИП Киселева И.В. в разделе 2 (код строки 020) объект налогообложения, расположенный по адресу: , и значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), то есть площадь торгового зала, равную 49,2 кв.м., в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., в разделе 2 по объекту налогообложения, расположенному по адресу: (код строки 050, 060, 070) значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 39,2 кв.м., и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, Киселев И.В. в налоговой декларации по ЕНВД за 2 кв. 2010г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Далее, ФИО2 по указанию Киселева И.В., налоговую декларацию по ЕНВД за 2 кв. 2010г., содержащую заведомо ложные сведения, отправила ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи системы в МРИ ФНС РФ № по РБ, расположенную по адресу: .

В свою очередь, ФИО2, не зная о преступных намерениях Киселева И.В., внесла в уточненную налоговую декларацию ИП Киселева И.В. по ЕНВД за 2 кв. 2010г. ложные сведения, отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 6, по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), т.е. площадь торгового зала, равное 12, отразив в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) данной декларации сведения по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, т.е. площадь торгового зала, равное 0, и в разделе 3.1 (код сроки 040) заниженную сумму ЕНВД в размере руб.

Тогда как, согласно статьи 346.29 НК РФ, ФИО2 обязана была отразить в данной уточненной налоговой декларации ИП Киселева И.В. в разделе 2 (код строки 020) объект налогообложения, расположенный по адресу: , и значение физического показателя (код строки 050, 060, 070), то есть площадь торгового зала, равную 49,2 кв.м., в разделе 2 (код строки 050, 060, 070) по объекту налогообложения, расположенному по адресу: значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равную 41,3 кв.м., в разделе 2 по объекту налогообложения, расположенному по адресу: (код строки 050, 060, 070) значение физического показателя, то есть площадь торгового зала, равное 39,2 кв.м., и в разделе 3.1 (код строки 040) «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» сумму ЕНВД в размере руб. То есть, ИП Киселев И.В. в уточненной налоговой декларации по ЕНВД за 2 кв. 2010г. занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате на руб.

Далее, ФИО2 по указанию Киселева И.В., уточненную налоговую декларацию по ЕНВД за 2 кв. 2010г., содержащую заведомо ложные сведения, отправила ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи системы в МРИ ФНС РФ № по РБ, расположенную по адресу: .

Срок уплаты ЕНВД за 2 кв. 2010г., в соответствии с п.1 ст.346.32 НК РФ, предусматривающей порядок и сроки уплаты ЕНВД, истёк ДД.ММ.ГГГГ

Таким образом, Киселев И.В., заведомо зная, что в соответствии со статьёй 346.27 НК РФ, «стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы – торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях, имеющих оснащённые специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны», «павильон – специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приёма, хранения товаров и подготовки их к продаже», «площадь торгового зала – часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчётов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приёма, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала», зная порядок исчисления и ставку ЕНВД, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, а также статей 3 и 23 НК РФ, статьи 346.29 НК РФ, предусматривающих обязанность налогоплательщика по уплате налогов, преследуя цель уклонения от уплаты ЕНВД, представил налоговые декларации по ЕНВД, содержащие заведомо ложные сведения, в МРИ ФНС РФ № по РБ за 1, 2, 3, 4 кварталы 2008г.; 1, 2, 3, 4 кварталы 2009г. и 1, 2, кварталы 2010г., тем самым умышленно занизил сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за 1, 2, 3, 4 кварталы 2008г.; 1, 2, 3, 4 кварталы 2009г. и 1, 2, кварталы 2010г., а именно:

- за 1 квартал 2008г. на сумму руб.;

- за 2 квартал 2008г. на сумму руб.;

- за 3 квартал 2008г. на сумму руб.;

- за 4 квартал 2008г. на сумму руб.;

- за 1 квартал 2009г. на сумму руб.;

- за 2 квартал 2009г. на сумму руб.;

- за 3 квартал 2009г. на сумму руб.;

- за 4 квартал 2009г. на сумму руб.;

- за 1 квартал 2010г. на сумму руб.;

- за 2 квартал 2010г. на сумму руб.;

То есть, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в результате умышленных действий Киселева И.В., не уплачен в бюджет единый налог на вмененный доход в сумме руб., что превышает руб. и составляет 71,8 % от доли подлежащих уплате налогов в пределах трех финансовых лет подряд, и является крупным размером.

Киселев И.В., находясь в г.Уфе РБ, после участия в заседании комиссии по легализации объектов налогообложения в ИФНС РФ по Кировскому району г.Уфы ДД.ММ.ГГГГ, по результатам которого для определения точной площади торгового зала ему было предложено предоставить договоры аренды и технические паспорта, при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, изготовил поддельные официальные документы, а именно используя компьютерную и копировальную технику, внес текстовые и графические исправления в копию технического паспорта на отдельно стоящее 1-этажное нежилое строение, расположенного по , по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и копию технического паспорта на нежилое помещение отдельно стоящего нежилого здания, расположенного по , по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, изменив (уменьшив) площадь торговых залов, и с целью облегчения совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, умышленно предоставил указанные поддельные копии технических паспортов в МРИ ФНС РФ № по РБ, расположенную по адресу: .

В соответствии со ст.346.27 НК РФ площадь торгового зала магазина определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов, а технический паспорт является документом, удостоверяющим факт наличия в натуре соответствующего объекта недвижимости с установленными при проведении его технической инвентаризации на конкретную дату характеристиками и его составление регламентировано Постановлением Правительства РФ от 04.12.2000г. №921 «О государственном техническом учете и технической инвентаризации в РФ объектов капитального строительства», положением «О государственном учете жилищного фонда в РФ» утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.1997 №1301, форма которого утверждена приказом Минжилкомхоза РСФСР №576 от 29.12.1971 и в соответствии с Письмом Министерства экономического развития РФ от 29.11.2009 № Д23-3624 до сих пор используется организациями, осуществляющими техническую инвентаризацию.

Предоставление указанных технических паспортов в МРИ ФНС РФ № по РБ, с недостоверными сведениями о площади торгового зала и внесение указанных искаженных (заниженных) сведений в налоговые декларации, необоснованно предоставило ИП Киселеву И.В. право на расчет суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что привело к необоснованному уменьшению сумм ЕНВД к уплате в бюджет за указанные налоговые периоды.

В судебном заседании подсудимый Киселев И.В. виновным себя в совершении указанных деяний признал полностью, поддержал свое ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения, пояснив, что понимает, в чем состоит существо особого порядка судебного разбирательства и каковы его процессуальные последствия, ходатайство о применении особого порядка заявил добровольно после консультации с защитником.

По ходатайству подсудимого Киселева И.В., его адвоката Мустафина А.Ф., с согласия государственного обвинителя и потерпевшего дело рассматривается в особом порядке без проведения судебного разбирательства.

Суд с учетом мнения гособвинителя, квалифицирует действия подсудимого Киселева И.В. по:

- ч. 3 ст. 327 УК РФ – использование заведомо подложного документа,

- ч. 1 ст. 198 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с физического лица путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере, по правилам ст. 316 УПК РФ..

При разрешении вопроса о назначении наказания подсудимому суд, в соответствии со ст. ст. 60-63 УК Российской Федерации принимает во внимание характер содеянного, степень его общественной опасности, мотивы и способ совершения преступного деяния, личность виновного, а также обстоятельства, влияющие на вид и размеры наказания.

При определении вида и размера наказания подсудимому Киселеву И.В. суд принимает во внимание, что он совершил преступление впервые, свою вину в совершенном признал полностью, положительную характеристику по месту жительства и работы, подсудимый на спецучетах не состоит, согласно ст. 61 ч. 1 п. «г» УК РФ наличие на иждивении малолетней дочери.

Суд, учитывая смягчающие вину подсудимого Киселева И.В. обстоятельства, по их совокупности признает их исключительными и, считает возможным назначить наказание ниже низшего предела в соответствии со ст. 64 УК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.64, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Киселева И.В. признать виновным по ч.1 ст. 198, ч.3 ст.327 УК РФ и назначить ему наказание

по ч.1 ст.198 УК РФ, применив ст.64 УК РФ, в виде штрафа в доход государства в размере рублей

по ч.3 ст.327 УК РФ, применив ст.64 УК РФ, в виде штрафа в доход государства в размере рублей.

На основании ч.2 ст.69 УК РФ путем поглощения менее строгого наказание более строгим наказанием окончательно назначить Киселеву И.В. наказание в виде штрафа в размере рублей.

Меру пресечения Киселеву в виде подписки о невыезде и ненадлежащем поведении отменить по вступлению настоящего приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: Ксерокопии подложных документов, изъятых в МРИ ФНС РФ № по РБ: ксерокопия технического паспорта на нежилое помещение отдельно стоящего нежилого здания, расположенного по адресу: , по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Согласно экспликации и плана на нежилое помещение (литера А 1 этаж), площадь торгового зала (помещение №) составляет 10 кв.м. и имеется склад (помещение №) с площадью 39,4 кв.м.; Ксерокопию технического паспорта на нежилое помещение отдельно стоящего нежилого здания, расположенного по адресу: , по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Согласно экспликации и плана на нежилое помещение (литера А 1 этаж), площадь торгового зала (помещение №) составляет 11,7 кв.м. и имеется складское помещение (помещение №) с площадью 29,5 кв.м. Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой в МРИ ФНС № по РБ из наблюдательного дела ИП Киселева И.В. изъяты: ксерокопию технического паспорта на нежилое помещение отдельно стоящего нежилого здания, расположенного по адресу: , по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и ксерокопию технического паспорта на нежилое помещение отдельно стоящего нежилого здания, расположенного по адресу: , по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Протокол от ДД.ММ.ГГГГ осмотра документов, изъятых из наблюдательного дела в МРИ ФНС РФ № по РБ, хранить в материалах уголовного дела.

Журналы кассира-операниста № и № вернуть по принадлежности оставив их ксерокопий в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Верховный суд РБ в течение 10 дней со дня оглашения, а осужденному к лишению свободы – в течении 10 дней со дня вручения копии приговора в руки. По основанию, предусмотренному п.1 ч.1 ст.379 УПК РФ обжалованию не подлежит.

В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в судебном заседании суда кассационной инстанции.

Председательствующий Ф. В. Харисов