Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гр. РФ, с высшим образованием, женатого, работающего ООО «Яна» генеральным директором, проживающего <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

Установил:

ФИО2, являясь с ДД.ММ.ГГГГг. и по настоящее время директором общества с ограниченной ответственностью «Яна» (ООО «Яна»), идентификационный номер налогоплательщика <***>, зарегистрированного и фактически находящегося по адресу <адрес> состоящего на налоговом учёте в инспекции Федеральной налоговой службы России по Индустриальному району г. Хабаровска, расположенной по адресу <адрес>-д (далее ИФНС России по Индустриальному району г. Хабаровска или налоговый орган), то есть, являясь руководителем организации, и, обладая полномочиями по управлению финансово-хозяйственной деятельностью указанного Общества, находясь по месту расположения ООО «Яна», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. умышленно совершил сокрытие денежных средств ООО «Яна», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ООО «Яна» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Администрацией Индустриального района г. Хабаровска, и ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учёт в ИФНС России по Индустриальному району г. Хабаровска по юридическому адресу: <адрес>

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в состав ООО «Яна» входили обособленные подразделения:

филиал Чукотский, код причины постановки ДД.ММ.ГГГГ (далее - КПП), расположенный по адресу: <адрес>, состоящий на налоговом учёте в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Чукотскому АО, расположенной по адресу <адрес> (далее МРИ ФНС России № по Чукотскому АО или налоговый орган),

обособленное подразделение филиала в <адрес>, КПП ДД.ММ.ГГГГ расположенное по адресу: <адрес>, <адрес> состоящее на налоговом учёте в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Камчатскому краю, расположенной по адресу <адрес> (далее МРИ ФНС России № по Камчатскому краю или налоговый орган),

- обособленное подразделение Октябрьское, КПП №, расположенное по адресу: <адрес> состоящий на налоговом учёте в МРИ ФНС России № по Камчатскому краю,

- обособленное подразделение Переяславское, КПП №, расположенное по адресу: <адрес> метров на юго-запад от <адрес>, состоящее на налоговом учёте в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Хабаровскому краю, расположенной по адресу <адрес> (далее МРИ ФНС России № по Хабаровскому краю или налоговый орган),

- обособленное подразделение Новосоветское, №, расположенное по адресу: <адрес> состоящее на налоговом учёте в МРИ ФНС России № по Хабаровскому краю,

- обособленное подразделение Невельское, №, расположенное по <адрес>, состоящее на налоговом учёте в МРИ ФНС России № по Хабаровскому краю.

Для осуществления безналичных расчётов ООО «Яна» использовались расчётные счета, открытые в кредитных учреждениях:АКБ «Авангард» ПАО, расположенный по адресу: <адрес> расчётный счёт №;АО «Банк Интеза» филиал «Дальневосточный» в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>; расчётный счёт №;ПАО «Сбербанк России» Дальневосточный Банк, расположенный по адресу: <адрес>; расчётный счёт № и расчётный счёт №.

ФИО2, в соответствии с протоколом № общего собрания учредителей ООО «Яна» от ДД.ММ.ГГГГ. и на основании приказа № ООО «Яна» от ДД.ММ.ГГГГ «О приёме работника на работу» принят на должность генерального директора ООО «Яна».

Согласно п.п. 8.2.2, 8.2.4 Устава ООО «Яна», единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который без доверенности действует от имени Общества, подотчётен Общему собранию участников, без согласования с которым, в том числе, осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; имеет право первой подписи финансовых документов; распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством; выдаёт доверенности на право представительства от имени Общества в пределах собственных полномочий, в том числе, доверенности с правом передоверия, открывает в банках расчётные счета и другие счета Общества; организует бухгалтерский учёт и отчётность Общества; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчёт и баланс Общества. Кроме того, согласно пункту 2.6 Устава следует, что Общество несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

ФИО2, согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», будучи лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО «Яна», организацию ведения бухгалтерского учёта, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций и соблюдение налогового законодательства РФ, в соответствии со ст.ст. 3, 23, 45 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) обязан своевременно и полностью уплачивать в соответствующие бюджеты, а также внебюджетные фонды, законно установленные налоги и обязательные платежи с организации, при этом ФИО2 был осведомлён о том, что в соответствии с ч.1 ст. 45, ч. 1 и ч. 7 ст. 46, ч. 1 ст. 47 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счёт иного имущества налогоплательщика.

В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате долга, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, а согласно ст. 855 ГК РФ определена очерёдность списания денежных средств со счёта предприятий, имеющих задолженность перед бюджетом.

ФИО2, занимая должность генерального директора ООО «Яна», был осведомлён о том, что указанная организация имеет недоимку по текущим налоговым платежам и страховым взносам, образовавшуюся в результате исчисления налогов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет с осуществляемой ООО «Яна» финансово-хозяйственной деятельности, по результатам которой в нарушение действующего налогового законодательства, их уплата производилась не в полном объёме.

Указанная задолженность перед бюджетной системой Российской Федерации имела тенденцию к росту и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. (дата осуществления последней платёжной операции через расчётные счета третьих лиц при действующем механизме принудительного взыскания задолженности), составила 36 201 975 рублей 66 копеек.

В связи с имеющейся задолженностью по налогам и страховым взносам ИФНС России по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ (дата вынесения первого неисполненного в полном объёме требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов) до ДД.ММ.ГГГГ (дата осуществления первых платёжных операций через расчётные счета третьих лиц при действующем механизме принудительного взыскания задолженности и имеющейся текущей задолженности по налоговым и страховым взносам в размере 16 376 241 рубль 44 копейки), а равно и в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. по мере возрастания текущей задолженности по налогам и страховым взносам в адрес ООО «Яна», в порядке ст. 45, 69 НК РФ, направлялись требования об их уплате:

требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, от ДД.ММ.ГГГГ. (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ

требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, от ДД.ММ.ГГГГсрок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ

требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ

требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ.);

требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, от ДД.ММ.ГГГГ. (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ.);

требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени,штрафа, процентов, от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ

Учитывая, что ООО «Яна» указанные требования в установленный срок не исполнялись, в соответствии со ст. 46 НК РФ налоговыми органами в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. вынесены решения о взыскании с должника - ООО «Яна» налогов и страховых взносов за счёт денежных средств Общества, находящихся на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов и страховых взносов, в размере неуплаченных налогов и страховых взносов:

Решение № о взыскании налога, страховых взносов от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

Решение № о взыскании налога, страховых взносов от ДД.ММ.ГГГГ. за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

Решение №№ о взыскании налога, страховых взносов от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

Решение №№ о взыскании налога, страховых взносов от ДД.ММ.ГГГГ. за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

Решение №№, № о взыскании налога, страховых взносов от ДД.ММ.ГГГГ. за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

Решения №№, №, №, № о взыскании налога, страховых взносов от ДД.ММ.ГГГГ. за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

Решения №№, №, № о взыскании налога, страховыхвзносов от ДД.ММ.ГГГГ. за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

Решения №№, №, №, № о взыскании налога, страховых взносов от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

Решения №№, № о взыскании налога, страховыхвзносов от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

Решения №№, № о взыскании налога, страховых взносов ДД.ММ.ГГГГ. за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика.

В обеспечение действия механизма принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам, неуплачиваемой в бюджет ООО «Яна», в соответствии с п. 2 ст. 46 НК РФ, налоговыми органами в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. на расчётный счёт №, открытый ООО «ЯНА» в АКБ «Авангард» - ПАО, выставлены инкассовые поручения:№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, № от ДД.ММ.ГГГГ№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, № от ДД.ММ.ГГГГ№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.; №№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, №, № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, № от ДД.ММ.ГГГГ№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.; № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№ от ДД.ММ.ГГГГ№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, № от ДД.ММ.ГГГГ№№ от ДД.ММ.ГГГГ

Кроме того, ввиду имеющейся у ООО «Яна» недоимки по налогам и страховым взносам, имеющей тенденцию к росту, и неисполнения в установленные сроки обязанности по уплате налогов и страховых взносов, налоговыми органами в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ вынесены и направлены в указанное кредитное учреждение (банк) для исполнения - решения о приостановлении операций по счетам ООО «Яна»:№№ДД.ММ.ГГГГ.;№ от ДД.ММ.ГГГГ.;№ от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, №№ от ДД.ММ.ГГГГ№№, № от ДД.ММ.ГГГГ.; №№, № от ДД.ММ.ГГГГ.; №№ от ДД.ММ.ГГГГ №№ от ДД.ММ.ГГГГ.; №№ от ДД.ММ.ГГГГ.; №№, № от ДД.ММ.ГГГГ.; №№ от ДД.ММ.ГГГГ., №№, № от ДД.ММ.ГГГГ.; №№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, №, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№ от ДД.ММ.ГГГГ.; №№, №ДД.ММ.ГГГГ.; №№, № от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, №№ от ДД.ММ.ГГГГ.;№№, № от ДД.ММ.ГГГГ

Таким образом, ФИО2, занимая должность генерального директора ООО «Яна», достоверно знал о наличии у Общества задолженности по уплате налогов и страховых взносов, о выставленных инкассовых поручениях, о наличии запрета расходных операций по расчётным счетам, то есть о невозможности проведения финансовых перечислений по расчётным счетам ООО «Яна» до погашения в полном объёме в бюджет Российской Федерации недоимки по налогам и страховым взносам.

В период действия инкассовых поручений на расчётном счёте ООО «Яна», а также решений о приостановлении операций по счетам Общества, ФИО2, осознавая необходимость уплаты налогов и страховых взносов, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность Общества, располагая сведениями о том, что ООО «Яна» имеет задолженность по уплате налогов и страховых взносов, и в случае осуществления платёжных операций через расчётные счета организации, поступившие на данные расчётные счета денежные средства будут списаны в счёт погашения недоимки Общества по налогам и страховым взносам, решил сокрыть денежные средства организации, за счёт которых могло быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Таким образом, у ФИО2, не позднее ДД.ММ.ГГГГ. возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, принадлежащих ООО «Яна», за счёт которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

С целью реализации данного умысла, ФИО2 решил использовать механизм сокрытия денежных средств Общества путём направления распорядительных писем в адрес организаций-дебиторов о перечислении денежных средств на счета третьих лиц (кредиторов).

Так, ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Яна», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счёт которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в целях осуществления организациями-дебиторами перечислений по долговым обязательствам ООО «Яна», минуя его расчётные счета, а равно для конкретизации организаций-кредиторов ООО «Яна» и сумм денежных платежей, подлежащих перечислению на их расчётные счета, организовал подготовку и направление соответствующих распорядительных писем в адрес контрагентов ООО «Ресурсы Албазино» (ИНН <***>), АО «Прогноз» (ИНН <***>), ООО «Горные и Строительные Работы» (ИНН <***>) и ООО «Сибирь-комплект Строй» (ИНН <***>).

Так, ФИО2, занимая должность генерального директора Общества, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счёт которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ., находясь в дневное время в помещении ООО «Яна», расположенном по адресу <адрес>, осознавая общественно-опасный характер совершаемого деяния, выражающегося в невыполнении конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов и страховых взносов, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов и страховых взносов в бюджет государства, и желая их наступления, вопреки мероприятиям, принятым налоговым органом и направленным на погашение задолженности ООО «Яна» перед бюджетом посредством принудительного взыскания денежных средств с его расчётного счёта, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 п.1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» в целях осуществления дальнейшей текущей деятельности Общества, обеспечил составление ФИО11, занимавшей в указанный период должность финансового директора ООО «Яна», писем (распорядительных), адресованных руководителям контрагентов ООО «Ресурсы Албазино», АО «Прогноз», ООО «Горные и Строительные Работы» и ООО «Сибирь-комплект Строй», о перечислениях денежных средств за ООО «Яна» в счёт взаиморасчётов по договорам, заключённым ранее ООО «Яна» с данными контрагентами, с указанием в каждом из таких писем контрагента (получателя платежа), суммы перечисления, расчётного счёта контрагента и наименования платежа.

По мере подготовки указанных писем (распорядительных) ФИО11 в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., ФИО2, находясь по вышеуказанному адресу, подписывал их, как генеральный директор ООО «Яна», и обеспечивал их направление в ООО «Ресурсы Албазино», АО «Прогноз», ООО «Горные и Строительные Работы» и ООО «Сибирь-комплект Строй».

На основании вышеуказанных писем, на расчетные счета контрагентов перечислялись денежные средства, по финансовым обязательствам перед ними Общества «Яна», общая сумма денежных средств, перечисленных в соответствии с вышеуказанными письмами составила 36 686 664 рубля 23 копейки.

Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимая должность генерального директора ООО «ЯНА», заведомо зная о наличии у Общества недоимки по налогам и страховым взносам, о принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, действуя в нарушение ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, используя распорядительные письма, направленные в адрес ООО «Ресурсы Албазино», АО «Прогноз», ООО «Горные и Строительные Работы» и ООО «Сибирь-комплект Строй», имея возможность полного погашения недоимки по налогам и страховым взносам, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в общей сумме 36 686 664 рубля 23 копейки, что превышает 9 000 000 рублей и является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 вину в предъявленном обвинении признал, суду пояснил, что давал ФИО11 указания направлять распорядительные письма в организации - ООО «Ресурсы Албазино», АО «Прогноз», ООО «Горные и Строительные Работы» и ООО «Сибирь-комплект Строй», в письмах содержались просьбы денежные средства, которые данные организации должны были заплатить ООО «Яна» за выполненные работы, перечислять на счет иных организаций, которым ООО «Яна» должно было денежные средства. Данные действия (издание и направление писем) он совершал для того, чтобы ООО «Яна» могло осуществлять свою деятельность, выполнять свои обязательства по договорам, выплачивать заработную плату работникам.

Вина подсудимого подтверждается следующими доказательствами:

В судебном заседании свидетель ФИО11 пояснила, что работала в ООО «Яна» с ДД.ММ.ГГГГ сначала работала бухгалтером, потом стала главным бухгалтером, потом финансовым директором. В ДД.ММ.ГГГГ проводилась выездная налоговая проверка, по результатам которой в ДД.ММ.ГГГГ. начислили более 10 млн. рублей налогов, затем размер налогов стал расти, чтобы спасти ООО «Яна», переводили денежные средства на счета третьих лиц.

ФИО2 давал ей указания, написать распорядительные письма в адрес организаций должников АО «Прогноз», ООО «Ресурсы Албазино», ООО СК «БраНс», ООО «СКС», ООО «Горные и строительные работы», о том, чтобы денежные средства причитающиеся ООО «Яна» за выполненные работы были переведены на счетах третьих лиц, а не на счета ООО «Яна», делалось это для того, чтобы ООО «Яна» могло выплачивать заработную плату и заплатить поставщикам, если бы деньги поступали на счета ООО «Яна» - их бы списали налоговые органы и общество не смогло бы работать, осуществлять свою деятельность.

У ООО «Яна» имеется дебиторская задолженность, ведется работа по взысканию данной задолженности в отношении таких организаций как СК «Монолит», 29 млн. рублей по основным договорам и 20 млн. рублей по дополнительным работам; АО «Прогноз» задолженность составляет порядка 11 млн. рублей.

В судебном заседании свидетель ФИО12 пояснила, что ею проводилась налоговая проверка в отношении ООО «Яна» с конца ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ. была вручена справка по результатам проверки, в ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение. В ходе проверки были выявлены нарушения в основном методологического характера, по результатам проверки были доначислены недоимки по налогам, штрафные санкции.

Также были выявлены факты того, что ООО «Яна» при наличии задолженности, по налогам минуя свои счета, осуществляла перечисление денежных средств по счетам других организаций, ООО «Яна» выводила деньги через организации ООО «МегаТрансСеть» и ООО «ХГЗ», либо они платили за ООО «Яна», либо на счета этих организаций поступали денежные средства за выполненную работу ООО «Яна». Это выяснилось, когда уже действовали методы принудительного взыскания, данные факты были описаны в письме в СУ СК РФ.

В судебном заседании специалист ФИО13 пояснила, что поступил рапорт в отношении ООО «Яна» и были поставлены вопросы для проведения исследования, было проведено исследование, по результатам которого была составлена справка об исследовании документов в отношении указанного предприятия. В ходе исследования было установлено, что ИФНС по Индустриальному району г.Хабаровска выставляли требования об уплате налогов, страховых взносов в адрес ООО «Яна», потом вынесено было решение о взыскании налогов, соответственно к этим решениям выставлялись инкассовые поручения на расчетные счета, открытые предприятием в банках, были вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам, данные факты были описаны в том числе и указана сумма задолженности по налоговым сборам. Было установлено, что ряд предприятий по письмам от ООО «Яна» осуществляли перечисления денежных средств на счета третьих лиц, эти факты были отражены в справке об исследовании документов, указаны суммы.

В судебном заседании свидетель ФИО14 пояснила, работает в отделе судебных приставов по Индустриальному району г.Хабаровска, в качестве судебного пристава-исполнителя, в производстве находится исполнительное производство в отношении ООО «Яна» возбужденное на основании решения налогового органа о взыскании налогов, налоговых сборов, страховых взносов, денежных штрафов. В ходе исполнительного производства был наложен запрет на регистрационные действия в отношении движимого имущества ООО «Яна» – транспортных средств, были установлены расчетные счета, единственный расчетный счет с которого списывались денежные средства находится в банке «Авангард», в ДД.ММ.ГГГГ году с него списывали денежные средства, более денежные средства на реквизиты данного счета не поступали.

В судебном заседании свидетель Свидетель №2 пояснила, в ходе налоговой проверки в отношении ООО «Яна» была выявлена задолженность по налогам, пеня, штраф в сумме 67 971 265 рублей 59 копеек. Налоговый орган формировал и направлял требования в адрес налогоплательщика с просьбой добровольно уплатить задолженность по сроку оплаты, указанному в требовании, но налогоплательщиком задолженность уплачена не была, было принято решение налоговым органом о взыскании, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ, поручения на списание денежных средств были направлены на расчетный счет с целью списания этих денежных средств, и решения о приостановлении операций по всем расчетным счетам.

В судебном заседании свидетель Свидетель №1 пояснил, что является руководителем ООО «Горные и строительные работы», организация сотрудничала с ООО «Яна», за выполненную работу ООО «Горные и строительные работы» должно было ООО «Яна» денежные средства. От ООО «Яна» было одно письмо, в котором они просили перевести денежные средства на счет третьего лица, какую сумму переводили, ответить не может.

Из показаний свидетеля Свидетель №1 данных им на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 ч. 3 УПК РФ (том 1 л.д. 102-105) следует, что он состоит в должности генерального директора «Горные и строительные работы» (ИНН <***>) (далее ООО «ГСР»), основным видом экономической деятельности Общества является производство строительно-монтажных и горных работ.

ООО «ЯНА» и его руководитель ему знакомы, поскольку ООО ЯНА» являлось одним из контрагентов ООО «ГСР», осуществляло в пользу последнего в рамках договора субподряда строительно-монтажные работы.

В рамках указанного договора, заключённого между Обществами на выполнение данных работ, ООО «ГСР» (Заказчик) имело финансовые обязательства перед ООО «ЯНА» (Подрядчик), то есть имело кредиторскую задолженность, ООО «ГСР» в ДД.ММ.ГГГГ за ООО«ЯНА» на основании распорядительных писем последнего в рамках указанных финансовых обязательств производились платежи третьим лицам.

В адрес ООО «ГСР» ДД.ММ.ГГГГг. поступило распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ. от имени ООО «Яна» за подписью генерального директора ФИО2, в данном письме ООО «Яна» просит ООО «ГСР» в счет оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ. (договор субподряда на выполнение работ № № от ДД.ММ.ГГГГ) перечислить денежные средства в сумме 4 371 562 рубля 86 копеек, в том числе НДС 666 848 рублей 57 копеек по следующим реквизитам ООО «ХГЗ» (ИНН <***>) на расчетный счет № в ДВ банк ПАО «Сбербанк России». В поле назначение платежа платежного поручения просят указать: за ООО «Яна» оплата по счету №от ДД.ММ.ГГГГ. (договор поставки строительных материалов № от ДД.ММ.ГГГГ) согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ сумма 4 371 562 рубля 86 копеек, в т.ч. НДС 666 848 рублей 57 копеек. Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ГСР» перечислило вышеуказанную сумму денежных средств в адрес ООО «ХГЗ» за ООО «Яна» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ООО «ГРС» в адрес ООО «Яна» по договору субподряда и дополнительных соглашений к нему перечислило денежные средства в сумме 27 982 732 рубля 06 копеек, за исключением денежных средств в сумме 4 371 562 рубля 86 копеек, которые были перечислены в адрес ООО «ХГЗ» на основании вышеуказанного распорядительного письма.

Оглашенные показания свидетель Свидетель №1 подтвердил в полном объеме.

Давая оценку показаниям свидетеля Свидетель №1, суд находит более достоверными и берет за основу его показания данные в ходе предварительного следствия, поскольку они были даны в небольшой промежуток времени после совершения преступления, подробны, последовательны, согласуются с другими исследованными судом доказательствами.

Из показаний свидетеля ФИО15, данных в ходе предварительного следствия (том 1 л.д. 175-177) и оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 ч. 1 УПК РФ следует, что в должности заместителя управляющего директора по экономике и финансам ООО «Ресурсы Албазино» (ИНН <***>) он трудоустроен с ДД.ММ.ГГГГ основным видом экономической деятельности Общества является добыча драгоценных металлов, в его должностные обязанности входит контроль финансовой деятельности Общества через подчинённые службы.

Общество «Яна» ему знакомо, поскольку осуществляет строительные работы для нужд ООО «Ресурсы Албазино» на участке «Албазинский» района имени Полины Осипенко Хабаровского края. В ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Ресурсы Албазино» осуществляло платежи за ООО «Яна» третьим лицам, указанные платежи производились по распорядительным документам (письмам), договорам уступки права требования, которые поступали в ООО «Ресурсы Албазино» от ООО «Яна». Сколько производилось таких платежей и на какую сумму в настоящее время назвать не может, но данные сведения отражены в финансовых документах.

У ООО «Ресурсы Албазино» имелись обязательства перед ООО «Яна» по оплате за выполненные работы, т.к. данное предприятие осуществляло строительные работы согласно договоров строительного подряда. После выполнения работ ООО «Ресурсы Албизино» в течение определенного договором срока обязано было рассчитаться за выполненные работы, сроки и размеры оплаты за выполненные работы оговорены договорами подряда, оговорены сроки и условия окончательного расчета с подрядчиком. Какая сумма кредитной задолженности имелась у ООО «Ресурсы Албазино» перед ООО «Яна» и по какому договору подряда в настоящее время сказать не может, данные сведения отражены в финансовой документации.

Из показаний свидетеля ФИО3, данных в ходе предварительного следствия (том 1 л.д. 222-224) и оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 ч. 1 УПК РФ следует, что она состоит в должности генерального директора АО «Прогноз» (ИНН <***>). Основным видом экономической деятельности Общества является геологоразведка и добыча полезных ископаемых. ООО «Яна» ей знакомо, однако лично с его руководителем ФИО2 и учредителем ФИО18 не знакома.

ООО «Яна» являлось контрагентом АО «Прогноз» в рамках договорных отношений, выполняло для последнего субподрядные работы, выполнение которых АО «Прогноз» должно было оплачивать, тем не менее, АО «Прогноз» имело в ДД.ММ.ГГГГ годах задолженность перед ООО «Яна» в связи с тем, что оплата данных работ осуществлялась несвоевременно из-за финансовых трудностей предприятия.

По поводу поступления в АО «Прогноз» распорядительных писем из ООО «Яна» о перечислении денежных средств по его обязательствам перед контрагентами (в адрес третьих лиц), что-либо пояснить не может за давностью прошедшего времени и большого числа контрагентов АО «Прогноз», данных фактов уже не помнит, сами письма и какая-либо первичная бухгалтерская документация в АО «Прогноз» по данному поводу не сохранились, полагает, что если факты перечисления за ООО «Яна» денежных средств в адрес третьих лиц имели место, то они нашли своё отражение в банковских операциях АО «Прогноз», которые соответствуют реальному и фактическому ведению Обществом расчётов с контрагентами.

Из показаний свидетеля ФИО16, данных в ходе предварительного следствия (том 1 л.д. 198-200) и оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 ч. 1 УПК РФ следует, что он состоит в должности директора ООО «Сибирь-комплект Строй» (ИНН <***>), основным видом экономической деятельности Общества является строительство промышленных объектов.

ООО «ЯНА» ему знакомо, поскольку ООО «Яна» являлось одним из контрагентов ООО «Сибирь-комплект Строй» в рамках договора на оказание услуг по приготовлению бетона № от ДД.ММ.ГГГГ., лично с руководителем Общества он не знаком. В рамках указанного договора, заключённого между Обществами на выполнение данных работ, ООО «Сибирь-комплект Строй» (Заказчик) имело финансовые обязательства перед ООО «Яна» (Подрядчик), то есть имело кредиторскую задолженность.

При этом ООО «Сибирь-комплект Строй» в ДД.ММ.ГГГГ году за ООО «ЯНА» на основании распорядительных писем последнего, а именно двух писем № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ., в рамках указанных финансовых обязательств по договору, произведены платежи третьим лицам. После того, как данные платежи по распорядительным письмам ООО «ЯНА» были произведены в адрес третьих лиц, кредиторская задолженность ООО «Сибирь-комплект Строй» перед ООО «ЯНА» была в полном объёме погашена.

Согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ. (том 1 л.д. 225-232), были осмотрены частично установленные оригиналы и копии распорядительных писем о перечислении денежных средств Обществами ООО «Ресурсы Албазино», ООО «Горные и строительные работы», ООО «Сибирь-комплект Строй» за ООО «Яна» контрагентам последнего в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ а также платёжные поручения к ним (представленные УЭБ и ПКУМВД России по Хабаровскому краю в качестве результатов ОРД), а именно:

Копия письма генерального директора ООО «ЯНА» ФИО2 исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ, адресованного управляющему директору ООО «Ресурсы Албазино» ФИО17, с просьбой провести оплату образовавшейся задолженности на расчетный счет ООО «Полиметалл ДВ» в размере 197 020 рублей 70 копеек, в счет погашения задолженности ООО «Ресурсы Албазино» перед ООО «Яна» за выполненные работы по договору № РА 2 (01-1-0377) от ДД.ММ.ГГГГ к данному распорядительному письму прилагается копия информационного письма адресованного управляющему директору ООО «Ресурсы Албазино» ФИО17, с уведомлением о смене банковских реквизитов ООО «Яна»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Ресурсы Албазино» по письму ООО «Яна» № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило в адрес третьего лица денежные средства в размере 197 020 рублей 70 копеек.

Копия письма генерального директора ООО «Яна» ФИО2 исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ адресованное управляющему директору ООО «Ресурсы Албазино» ФИО17, с просьбой произвести оплату образовавшейся задолженности на рсчетный счет ООО «Полиметалл ДВ» в размере 1 198 821 рубль 00 копеек, в счет погашения задолженности ООО «Ресурсы Албазино» перед ООО «Яна» за выполненные работы по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ к указанному распорядительному письму прилагается копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ выставленного к оплате в адрес ООО «Яна» обществом «Полиметалл ДВ»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Ресурсы Албазино» по письму ООО «Яна» № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило в адрес третьего лица денежные средства в размере 1 198 821 рубль 00 копеек.

Копия письма генерального директора ООО «Яна» ФИО2 исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ., адресованное управляющему директору ООО «Ресурсы Албазино» ФИО17, с просьбой произвести оплату образовавшейся задолженности на расчетный счет ООО «Строй-Мастер» в размере 821 450 рублей 26 копеек, в счет погашения задолженности ООО «Ресурсы Албазино» перед ООО «Яна» за выполненные работы по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Ресурсы Албазино» по письму ООО «Яна» № от ДД.ММ.ГГГГ. перечислило в адрес третьего лица денежные средства в размере 821 450 рублей 26 копеек.

Копия письма генерального директора ООО «Яна» ФИО2 исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ адресованное управляющему директору ООО «Ресурсы Албазино» ФИО17 с просьбой произвести оплату образовавшейся задолженности на расчетный счет ООО «Полиметалл ДВ» в размере 2 668 397 рублей 07 копеек, в счет погашения задолженности ООО «Ресурсы Албазино» перед ООО «Яна» за выполненный работы по договору № №) от ДД.ММ.ГГГГ.; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому ООО «Ресурсы Албазино» по письму ООО «Яна» № от ДД.ММ.ГГГГ. перечислило в адрес третьего лица денежные средства в размере 2 668 397 рублей 07 копеек.

Оригинал письма генерального директора ООО «Яна» ФИО2 исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ адресованное генеральному директору ООО «Горные и строительные работы» Свидетель №1, с просьбой произвести оплату образовавшейся задолженности на расчетный счет ООО «ХГЗ» в размере 4 371 562 рубля 86 копеек, в счет погашения задолженности ООО «Горные и строительные работы» перед ООО «Яна» за выполненные работы по договору субподряда № № от ДД.ММ.ГГГГ платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому ООО «Горные и строительные работы» по письму ООО «Яна» № от ДД.ММ.ГГГГ. перечислило в адрес третьего лица денежные средства в размере 4 371 562 рубля 86 копеек.

Оригинал письма генерального директора ООО «Яна» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ., адресованное генеральному директору ООО «СкС», с просьбой произвести оплату образовавшейся задолженности на расчетный счет ООО «ХГЗ» в размере 82 600 рублей 00 копеек, с указанием назначения платежа: «За ООО «Яна» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ сумма 82600,00 руб., в т.ч. НДС 12600,00 руб.»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому ООО «СкС» по письму ООО «Яна» № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило в адрес третьего лица денежные средства в размере 82600 рублей 00 копеек.

Согласно постановлению о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ. (том 1 л.д. 233-234) в качестве вещественных доказательств признаны и приобщены к материалам дела:

Копия письма генерального директора ООО «Яна» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия информационного письма; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ

Копия письма генерального директора ООО «Яна» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ копия счёта на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.; платёжное поручение №ДД.ММ.ГГГГ

Копия письма генерального директора ООО «Яна» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ

Копия письма генерального директора ООО «Яна» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ.; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ

Оригинал письма генерального директора ООО «Яна» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ.; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ

Оригинал письма генерального директора ООО «Яна» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ

Согласно справке ИФНС России по Индустриальному району г. Хабаровска от ДД.ММ.ГГГГтом 20л.д. 36-37),сумма задолженности ООО «Яна» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГг. составила 18 594 116 рублей 91 копейка, из которых налог - 16 376 241 рубль 44 копейки, пеня – 2 217 875 рублей 47 копеек, в том числе:

НДС в сумме 2 843 681 рубль 42 копейки (налог 2 659 635 рублей 12 копеек, пеня 184 046 рублей 30 копеек);

НДФЛ в сумме 5 351 454 рубля 12 копеек (налог – 4 120 795 рублей, пеня – 1 230 659 рублей 12 копеек);

налог на прибыль в сумме 290 389 рублей 94 копейки (налог – 271 461 рубль, пеня – 18 928 рублей 40 копеек);

налог на имущество организаций в сумме 89 974 рубля 54 копейки (налог – 87 174 рубля, пеня – 2 800 рублей 54 копейки);

страховые взносы ОПС в сумме 7 650 690 рублей 51 копейка (налог – 7 027 778 рублей 26 копеек, пеня – 622 912 рублей 25 копеек);

страховые взносы ОМС в сумме 1 559 909 рублей 77 копеек (налог – 1 443 454 рубля 44 копейки, пеня – 116 455 рублей 33 копейки);

страховые взносы ОСС в сумме 804 323 рубля 67 копеек (налог – 765 943 рубля 62 копейки, пеня – 38 380 рублей 05 копеек).

Сумма задолженности ООО «Яна» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГг. составила 41 381 464 рублей 43 копейки, из которых налог –36 201 975 рублей 66 копеек, пеня – 5 179 489 рублей 77 копеек, в том числе:

НДС в сумме 3 176 495 рублей 49 копеек (налог 2 701 689 рублей 22 копейки, пеня 474 806 рублей 27 копеек);

НДФЛ в сумме 6 146 040 рублей 06 копеек (налог 4 711 673 рубля, пеня 1 434 367 рублей 06 копеек);

налог на прибыль в сумме 413 518 рублей 81 копейка (налог 380 662 рубля, пеня 32 856 рублей 81 копейка);

налог на имущество организаций в сумме 179 966 рублей 48 копеек (171 861 рубль, пеня 8 105 рублей 48 копеек);

страховые взносы ОПС в сумме 24 877 482 рубля 53 копейки (налог 22 320 981 рубль 21 копейка, пеня 2 556 501 рубль 32 копейки);

страховые взносы ОМС в сумме 5 552 681 рубль 77 копеек (налог 4 986 106 рублей 74 копейки, пеня 566 575 рублей 03 копейки);

страховые взносы ОСС в сумме 1 011 586 рублей 81 копейка (налог 929 002 рубля 49 копеек, пеня 82 584 рубля 32 копейки).

Согласно справке № об исследовании документов в отношении ООО «Яна» (ИНН <***>) от ДД.ММ.ГГГГ (том 2 л.д. 6-12) –установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётных счетов ООО «Ресурсы Албазино» (ИНН <***>), АО «Прогноз» (ИНН <***>), ООО «Горные и Строительные Работы» (ИНН <***>), ООО «Сибирь-комплект Строй» (ИНН <***>) - по обязательствам ООО «Яна» (ИНН <***>) перечислено денежных средств на общую сумму 36 686 664 рубля 23 копейки.

Согласно представленных ИФНС России по Индустриальному району г. Хабаровска документов - Требований об уплате налога, сбора, страховых взносов...; Решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов... за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика, Инкассовых поручений, Решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, Решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов.. .за счёт имущества налогоплательщика) – отражен механизм принудительного взыскания задолженности в отношении ООО «Яна» за период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. (том 17 л.д. 211-336; том 18 л.д. 1-261; том 19 л.д. 1-330).

Выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Яна» (ИНН <***>) (том 2 л.д. 1-7).

Протоколом № Общего собрания учредителей ООО «Яна» от ДД.ММ.ГГГГг. о назначении на должность генерального директора ООО «Яна» - ФИО2 (том 16 л.д. 34).

Приказом № ООО «Яна» от ДД.ММ.ГГГГг. «О приёме работника на работу», согласно которому ФИО2 принят на должность генерального директора ООО «Яна» с ДД.ММ.ГГГГг (том 16 л.д. 33).

Уставом ООО «ЯНА», утверждённого решением № от ДД.ММ.ГГГГ. единственного учредителя ФИО18, из которого следует, что единоличным исполнительным органом ООО «Яна» является - генеральный директор (т. 16 л.д. 40-57).

Выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Ресурсы Албазино» (ИНН <***>)(т. 16 л.д. 8-19).

Выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении АО «Прогноз» (ИНН <***>)(т. 16 л.д. 20-27).

Выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении «Горные и Строительные Работы» (ИНН <***>)(т. 16 л.д. 28-32).

Справкой ИФНС России по Индустриальному району г. Хабаровска (согласно ответу на запрос от ДД.ММ.ГГГГ.), отражающей сведения о банковских счетах юридического лица ООО «Яна» (т. 16 л.д. 58).

Документами, отражающими финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Яна» и ООО «Ресурсы Албазино» в счёт взаиморасчётов по которым впоследствии исполнялись распорядительные письма ООО «Яна»(том 16 л.д. 61-298; том 17 л.д. 1-9) – агентский договор № (№ от ДД.ММ.ГГГГ договор строительного подряда №№ (№) от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; договор строительного подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; договор строительного подряда № от ДД.ММ.ГГГГ приложениями; договор строительного подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; договор строительного подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; дополнительное соглашение к договору строительного подряда от ДД.ММ.ГГГГ № № с приложениями; договор подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ. с приложениями; договор строительного подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ. с приложениями; договор строительного подряда № № от ДД.ММ.ГГГГ. с приложениями; акты сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. и с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.; карточки счета № - ООО «Ресурсы Албазино» период ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.;карточки счета № - ООО «Ресурсы Албазино» период ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.;карточки счета № - ООО «Ресурсы Албазино» период ДД.ММ.ГГГГ. и за период ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ

Документами, отражающими финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Яна» и АО «Прогноз» в счёт взаиморасчётов по которым впоследствии исполнялись распорядительные письма ООО «Яна» (том 17 л.д. 10-157) –договор подряда на выполнение строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору на выполнение строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ. к Договору на выполнение строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору на выполнение строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору на выполнение строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ. с приложениями; договор № аренды транспортных средств с экипажем от ДД.ММ.ГГГГ. с приложениями; договор № подряда на выполнение строительно-монтажных работ от ДД.ММ.ГГГГ. с приложениями; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ. к Договору подряда на выполнение строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ. с приложением; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору подряда на выполнение строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; договор № подряда на выполнение строительно-монтажных работ от ДД.ММ.ГГГГ. с приложениями; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору на выполнение строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ. к Договору на выполнение строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; договор подряда на выполнение СМР от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; договор аренды транспортных средств с экипажем от ДД.ММ.ГГГГ. с приложениями; акты сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Яна» и АО «Прогноз»; карточка счета 60 – АО «Прогноз» за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.; карточка счета № – АО «Прогноз» за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ

Документами, отражающими финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Яна» и ООО «Горные и Строительные Работы» в счёт взаиморасчётов по которым впоследствии исполнялись распорядительные письма ООО «Яна» (том 17 л.д. 158-210)–договор субподряда на выполнение работ № № от ДД.ММ.ГГГГ. с приложениями; дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ. к договору субподряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ. к договору субподряда № № от ДД.ММ.ГГГГдополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору субподряда № № от ДД.ММ.ГГГГ.;дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ. к договору субподряда № № от ДД.ММ.ГГГГ. с приложениями; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору субподряда № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; акты сверки взаимных расчетов за ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «ГСР» и ООО «Яна»; карточка счета № – ООО «ГСР» за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.; карточка счета № – ООО «ГСР» за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.;

Документами, отражающими финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Яна» и ООО «Сибирь-комплект Строй» в счёт взаиморасчётов по которым впоследствии исполнялись распорядительные письма ООО «Яна» (том 1 л.д. 201-216) – договор на оказание услуг по приготовлению бетона №пб от ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО «ХГЗ» назначение платежа – за ООО «Яна» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ. согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГплатежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ получатель ООО «ХГЗ» назначение платежа – за ООО «Яна» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ акты сверки взаимных расчетов №, № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибирь-комплект Строй» и ООО «Яна»; письма об оплате от ООО «Яна» адресованные директору ООО «Сибирь-комплект Строй» ФИО16 от ДД.ММ.ГГГГ. № и от ДД.ММ.ГГГГ№; счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ.; акты № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ.

Выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Ресурсы Албазино» №, открытому в филиале Санкт-Петербург ПАО Банка «ФК Открытие»; и №, открытому в АО «Альфа-Банк» в электронном виде на CD-диске(том15 л.д. 19, 46).

Выписка о движении денежных средств по расчётному счёту АО «Прогноз» (ИНН <***>) №, открытому в Якутском отделении № ПАО Сбербанк, в электронном виде на CD-диске (том15 л.д. 58).

Выписка о движении денежных средств по расчётному счёту ООО «Горные и Строительные Работы» (ИНН <***>) №, открытому в ПАО Росбанк, в электронном виде на CD-диске(том 15 л.д. 34).

Выписка о движении денежных средств по расчётному счёту ООО «Хабаровский Газосиликатный завод» (ИНН <***>) №, открытому в Дальневосточном банке ПАО Сбербанк, на который с расчётного счёта ООО «Сибирь-комплект Строй» (ИНН <***>) № осуществлялись перечисления за ООО «Яна», в электронном виде на CD-диске (том15 л.д. 39).

Актом налоговой проверки в отношении ООО«ЯНА»ДД.ММ.ГГГГ. № (том 10 л.д. 10-84).

Решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ЯНА» от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которому Обществу доначислена недоимка в размере 7 508 524, 00 рублей (том 10 л.д. 85-147).

Давая оценку показаниям свидетелей ФИО11, Свидетель №1, ФИО12, Свидетель №2, ФИО14, ФИО15, ФИО19, ФИО16, специалиста ФИО13 положенных в основу обвинительного приговора, суд считает их достоверными, последовательными, согласующимися как между собой, так и с другими письменными доказательствами, исследованными в ходе судебного разбирательства, оснований для оговора подсудимого ФИО2 со стороны указанных свидетелей, судом не установлено.

При оглашении в судебном заседании показаний свидетелей ФИО15, ФИО19, ФИО16 суд удостоверился в соблюдении норм уголовно-процессуального законодательства, при их допросе на предварительном следствии. В связи с вышеизложенным, давая оценку показаниям данных лиц, в силу ст. ст. 17, 88 УПК РФ, у суда не имеется оснований для признания их недостоверными.

По окончании проведенных следственных действий вышеуказанные свидетели были ознакомлены с протоколами, каких-либо замечаний на правильность отраженных в них сведений не принесли, тем самым подтвердив обстоятельства указанные в них.

В судебном заседании свидетель Свидетель №1 подтвердил факт того, что на основании писем поступивших из ООО «Яна» его компания перечисляла денежные средства, которые подлежали выплате ООО «Яна» за выполненные ею работы по договору подряда в адрес третьих лиц, с которыми ООО «Горные и Строительные Работы» не состояли в договорных отношениях.

Аналогичные сведения содержатся в показаниях свидетелей ФИО15 и ФИО19, которые были оглашены в судебном заседании.

Все доказательства, исследованные в судебном заседании, положенные в основу обвинительного приговора в отношении подсудимого, признаются судом относимыми, допустимыми, полученными в установленном уголовно-процессуальным законом порядке, достоверность которых не вызывает сомнений у суда и в своей совокупности – достаточными для разрешения данного уголовного дела.

Судом не установлено факта применения к ФИО2 недозволительных методов ведения следствия, все допросы с его участием проводились в присутствии защитника, который обеспечивал законность проведенных следственных действий.

Оценивая показания подсудимого ФИО2, суд считает их достоверными в той части, в которой они не противоречат фактическим обстоятельствам, которые были установлены судом, при этом суд учитывает, что последний, признал вину в предъявленном ему обвинении.

К показаниям подсудимого ФИО2 в той части, что он направлял письма в организации с той целью, чтобы ООО «Яна» имела возможность работать и выплачивать заработную плату, а не для своего обогащения, суд расценивает критически, как способ защиты не запрещенный законом.

При этом суд учитывает, что преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ состоит в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, уплата которых предусмотрена статьями 13, 14, 15, 18 и 18.1 Налогового кодекса РФ, при этом сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, возможно только с прямым умыслом.

Каких-либо сведений о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. ФИО2 как руководителем ООО «Яна»предпринимались меры по взысканию задолженности в пользу ООО «Яна» с иных организаций, в том числе ООО «Ресурсы Албазино», ООО «Горные и Строительные Работы», АО «Прогноз», ООО «Сибирь-комплект Строй», суду представлено не было.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 являясь руководителем ООО «Яна» - генеральным директором был уведомлен о наличии задолженности ООО «Яна» по текущим налоговым платежам за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ и о наложенных арестах на счета организации в связи с наличием задолженности, действуя умышленно, осознавая последствия своих действий дал поручение ФИО11 подготовить письма в адрес ООО «Ресурсы Албазино», АО «Прогноз», ООО «Горные и строительные работы», ООО «Сибирь-комплект Строй» содержащих просьбу перечислить денежные средства за ООО «Яна» на счета третьих лиц, указанные распорядительные письма были подписаны ФИО2 как генеральным директором и направлены в адрес указанных организаций, на основании данных писем ООО «Ресурсы Албазино», АО «Прогноз», ООО «Горные и строительные работы», ООО «Сибирь-комплект Строй» перечислили денежные средства в адрес третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «Яна»,тем самым ФИО2 сокрыл денежные средства за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 36 686 664 рубля 23 копейки.

Изложенное, достоверно свидетельствует о том, что совокупностью приведенных выше доказательств вина ФИО2 в сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере - установлена.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО2 по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак - совершенное в крупном размере, нашел свое подтверждение, в ходе рассмотрения уголовного дела, установлен на основании справки № об исследовании документов в отношении ООО «Яна» от ДД.ММ.ГГГГ

При назначении наказания подсудимому ФИО2, суд руководствуется необходимостью исполнения требования закона о строго индивидуальном подходе к назначению наказания, способствующих решению задач и осуществлению целей, указанных в ст. ст. 2, 43 УК РФ.

Определяя вид и размер наказания подсудимому, суд учитывает данные, о его личности, ФИО2 на учёте в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, ранее не судим, к уголовной ответственности не привлекался, характеризуется положительно, имеет награды, в том числе за боевые заслуги, а также суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, которое, относится к категории тяжких преступлений.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, в соответствии со ст. 61 УК РФ, является, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, а также в качестве смягчающих обстоятельств суд учитывает признание ФИО2 своей вины, раскаяние в содеянном, наличие наград за боевые заслуги, а также наград за службу в Вооруженных силах.

Отягчающих наказание обстоятельств, в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая фактические обстоятельства совершенного подсудимым преступления, его общественную опасность, суд пришел к убеждению, что оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую на основании ст. 15 ч. 6 УК РФ не имеется.

При назначении наказания ФИО2 суд учитывает, что он впервые совершил тяжкое преступление, ранее не судим, к уголовной ответственности не привлекался, характеризуется исключительно положительно, имеет награды за боевые заслуги, наличие обстоятельств смягчающих и отсутствие обстоятельств отягчающих наказание, материальное положение ФИО2, учитывая нормы ст.6, ч.1 и ч.3 ст.60 УК РФ, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, суд приходит к выводу, что ФИО2 должно быть назначено наказание в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ.

Дополнительные виды наказания, суд считает возможным не назначать подсудимому, поскольку его исправление может быть достигнуто и при отбытии основного наказания в виде условного осуждения.

Разрешая вопрос о гражданском иске, суд приходит к следующему.

Из разъяснений содержащихся в пункте 28 Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019г. № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» следует, что виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по её долгам в предусмотренном законом порядке, либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

В ходе рассмотрения уголовного дела установлено, что в настоящее время в отношении ООО «Яна» введена процедура наблюдения, имеются вступившие в законную силу решения Арбитражного суда о взыскании задолженности в пользу ООО «Яна» с иных организаций, кроме того в производстве Арбитражного суда имеются еще не рассмотренные дела о взыскании задолженности в пользу ООО «Яна», для рассмотрения гражданского иска заявленного прокурором также необходимо уточнить размер задолженности.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об оставлении гражданского иска без рассмотрения в рамках настоящего уголовного дела.

Вопрос о вещественных доказательствах необходимо разрешить в порядке ст. 81 УПК РФ.

Судебные издержки, предусмотренные ст. 131 п. 10 УПК РФ суд полагает возможным не взыскивать с ФИО2 с учетом его материального положения, а также с учетом того, что настоящее уголовное дело не было рассмотрено в порядке особого судебного разбирательства, в связи с отсутствием согласия прокурора на рассмотрение уголовного дела в порядке особого судебного разбирательства.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 303 - 313 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком 1 (один) год.

Возложить на ФИО2 следующие обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль, за поведением условно осужденного, куда встать на учет и является на регистрацию один раз в месяц в строго установленные дни.

Вещественные доказательства по делу: копия письма генерального директора ООО «ЯНА» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ копия информационного письма; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ копия письма генерального директора ООО «ЯНА» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ копия счёта на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ копия письма генерального директора ООО «ЯНА» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия письма генерального директора ООО «ЯНА» ФИО2 исх. №ДД.ММ.ГГГГ.; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ.; оригинал письма генерального директора ООО «ЯНА» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ.; платёжное поручение № от 18.08.2017г.; оригинал письма генерального директора ООО «ЯНА» ФИО2 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ.; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в уголовном деле.

Иные документы хранить в уголовном деле.

Гражданский иск прокурора оставить без рассмотрения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, через Индустриальный районный суд г. Хабаровска.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

О желании участвовать в заседании суда апелляционной инстанции, осужденный должен указать в апелляционной жалобе, а если дело рассматривается по представлению прокурора или по жалобе другого лица - в отдельном ходатайстве или возражении на жалобу, либо представлении в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора, либо копии жалобы или представления. Ходатайства, заявленные с нарушением указанных требований, определением суда апелляционной инстанции могут быть оставлены без удовлетворения.

Судья: Л.Н. Лейман