Гражданский кодекс часть 1

Подсудимый Кулик ФИО38 совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

30.03.2000г. ООО <данные изъяты>» зарегистрировано государственной регистрационной палатой при Министерстве юстиции Российской Федерации и внесено в единый государственный реестр юридических лиц 19.12.2002, за основным регистрационным номером № и в период 2012-2013 г.г. состояло на налоговом учете в МИ ФНС России № по <адрес>, генеральным директором которого являлся Кулик ФИО39 а возглавляемое им, предприятие в период 2012-2013 г.г. осуществляло заготовку, переработку и реализацию лома черных металлов, оптовую торговлю зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных. Офис общества находился по адресу: <адрес><адрес>.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) – налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании п. 1 ст. 143 НК РФ ООО «<данные изъяты>» в период 2012-2013 г.г. являлось плательщиком НДС.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

На основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение при реализации продовольственных товаров производится по налоговой ставке 10 процентов.

Согласно ст.163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

На основании п.п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ, счет-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету, принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету. В силу п. 5 названной статьи в счет-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны: наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения; наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога. В соответствии с п. 6 настоящей статьи, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

П.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Таким образом, законодательством установлена процедура оформления и расчета налоговых вычетов, с использованием надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских документов.

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

На основании п.1 ст.174 НК РФ - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 13.10.2008 N 172-ФЗ).

Примерно в конце октября 2011 года, более точная дата следствием не установлена, у генерального директора ООО «<данные изъяты>» Кулика ФИО40 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога путем применения налоговых вычетов по НДС в бухгалтерском учете на основании подложных первичных бухгалтерских документов (договоров, счет-фактур, товарных, товарно-транспортных накладных, актов о приемке выполненных работ и т.п.) по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» (ФИО4№) (далее ООО «<данные изъяты>

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, Кулик ФИО41 02.11.2011, оформил на своего подчиненного ФИО7, находящегося от него в служебной зависимости, состоящего в должности механика ООО «<данные изъяты>», не осведомленного о его преступных намерениях - ООО «<данные изъяты>», организовав при этом предоставление юридического адреса указанной организации, расположенного по адресу: <адрес>. Получив свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет ООО «<данные изъяты>», пакет учредительных документов (решение о создании, приказы о назначении на должность директора, устав и т.п.), а также документы об открытии расчетных счетов (договоры об открытии расчетных счетов, на эксплуатацию счетов с использованием дистанционного обслуживания, ключей с электронно-цифровыми подписями и т.п.), в том числе доступ к системе «Банк-клиент» ООО «<данные изъяты>», Свидетель №2, по указанию своего работодателя Кулика ФИО42. передал их последнему.

После этого, Кулик ФИО43 осуществляя фактическое руководство ООО «<данные изъяты>» в период времени с января 2012 года по июнь 2013 года, находясь в офисном помещении ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, ул<адрес>, самостоятельно составлял бухгалтерские документы (договоры, товарные накладные, счет-фактуры, акты о приемке выполненных работ, авансовые отчеты и т.п.), которые впоследствии подписывались не установленными следствием лицами, от имени номинального руководителя ООО «<данные изъяты>» ФИО7 На основании данных документов указанное лжепредприятие якобы осуществляло поставку товаров и оказывало услуги для ООО «ГУР-2000». По мере составления указанных документов, Кулик ФИО44. перечислял денежные средства возглавляемого им общества в адрес данного контрагента, с которого при помощи имеющихся удаленных доступов, распоряжался по собственному усмотрению, а именно, обналичивал, в том числе при помощи пластиковых карт, оформленных по его указанию на своих знакомых ФИО12 и Свидетель №4, а также направлял в адрес подконтрольных ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>», с которых также производилось обналичивание.

Реализуя свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, Кулик ФИО45., будучи осведомленным о том, что подконтрольное ООО <данные изъяты>», находящееся на общей системе налогообложения, товаров не поставляло, услуг не оказывало, а фиктивные сделки он использует для получения необоснованного права на применение налоговых вычетов по НДС с ООО «<данные изъяты>», давал указание бухгалтеру последнего Свидетель №1, не ставя ее в известность о своих преступных намерениях, отражать в бухгалтерском учете финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемого им общества с указанной организацией.

Согласно данным документам, в период 2012-2013 г.г. общество якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «<данные изъяты>», которое в соответствии с договором от ДД.ММ.ГГГГ№, дополнительными соглашениями к нему, а также счетами-фактурами: от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 108900 руб., в том числе НДС (10 %) 9 900 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 515980 руб., в том числе НДС (18 %) 78708, 81 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 859320 руб., в том числе НДС (10 %) 78120 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 593440 руб., в том числе НДС (18 %) 90524, 76 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 490640 руб., в том числе НДС (18 %) 74843, 39 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 280 368 руб., в том числе НДС (18 %) 42768 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 380820 руб., в том числе НДС (18 %) 58091, 19 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 507941 руб., в том числе НДС (10 %) 46176, 45 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 43560 руб., в том числе НДС (10 %) 3960,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 33500 руб., в том числе НДС (18 %) 5110, 17 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 839900 руб., в том числе НДС (10 %) 76354, 55 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 98600 руб., в том числе НДС (18 %) 15040,68 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 593000 руб., в том числе НДС (18 %) 243000 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 488228 руб., в том числе НДС (18 %) 74475,46 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 645342 руб., в том числе НДС (18 %) 98442,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 107600 руб., в том числе НДС (18 %) 16413, 56 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 460271 руб., в том числе НДС (18 %) 70210, 83 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 876150 руб., в том числе НДС (10 %) 79650,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 109799 руб., в том числе НДС (18 %) 16749,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 365660 руб., в том числе НДС (18 %) 55778, 64 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 259600 руб., в том числе НДС (18 %) 39600 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 280472 руб., в том числе НДС (18 %) 42783, 86 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 608960 руб., в том числе НДС (10 %) 55360 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 433945 руб., в том числе НДС (18 %) 66195 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 321580 руб., в том числе НДС (18 %) 49054, 58 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 478490 руб., в том числе НДС (18 %) 72990 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 587510 руб., в том числе НДС (10 %) 53410 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 919600 руб., в том числе НДС (10 %) 83600 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1804397 руб., в том числе НДС (18 %) 275247 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 510872 руб., в том числе НДС (18 %) 230472 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 208775 руб., в том числе НДС (18 %) 31847, 03 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 400610 руб., в том числе НДС (18 %) 61110 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 617890 руб., в том числе НДС (10 %) 56171, 82 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 686760 руб., в том числе НДС (18 %) 104760 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 686 760 руб., в том числе НДС (18 %) 104760 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 400610 руб., в том числе НДС (18 %) 61110 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 659352 руб., в том числе НДС (18 %) 100 579,11 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 858450 руб., в том числе НДС (18 %) 130950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1030140 руб., в том числе НДС (18 %) 157140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 983580 руб., в том числе НДС (10 %) 89416, 36 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 858450 руб., в том числе НДС (18 %) 130950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 603843, 51 руб., в том числе НДС (18 %) 92111,73 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1030140 руб., в том числе НДС (18 %) 157140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 686760 руб., в том числе НДС (18 %) 104760 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 160244 руб., в том числе НДС (18 %) 24444 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1030140 руб., в том числе НДС (18 %) 157140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1030140 руб., в том числе НДС (18 %) 157140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1201830 руб., в том числе НДС (18 %) 183330 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 515070 руб., в том числе НДС (18 %) 78 570 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 030140 руб., в том числе НДС (18 %) 157140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 858450 руб., в том числе НДС (18 %) 130950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1201830 руб., в том числе НДС (18 %) 183330 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 128442, 94 руб., в том числе НДС (18 %) 19592, 99 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 295662 руб., в том числе НДС (18 %) 45100, 98 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1462266 руб., в том числе НДС (18 %) 223057, 53 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 925100 руб., в том числе НДС (18 %) 141116, 95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1767944 руб., в том числе НДС (18 %) 269686, 38 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 970151 руб., в том числе НДС (10 %) 88195, 55 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1220138 руб., в том числе НДС (18 %) 186122, 75 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 986335 руб., в том числе НДС (18 %) 150457, 88 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 693 840 руб., в том числе НДС (18 %) 105840 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1743450 руб., в том числе НДС (18 %) 265950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1772600 руб., в том числе НДС (18 %) 270396, 61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1569105 руб., в том числе НДС (18 %) 239355 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1772600 руб., в том числе НДС (18 %) 270396, 61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1394760 руб., в том числе НДС (18 %) 212760, 01 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1772600 руб., в том числе НДС (18 %) 270396,61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1743450 руб., в том числе НДС (18 %) 265950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1750444 руб., в том числе НДС (18 %) 267016, 88 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 774 788 руб., в том числе НДС (18 %) 118188 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 523035 руб., в том числе НДС (18 %) 79785 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 360946 руб., в том числе НДС (18 %) 55059, 56 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1149001, 75 руб., в том числе НДС (18 %) 175271,45 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1230194 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 126803,09 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 871725 руб., в том числе НДС (18 %) 132975 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 511412 руб., в том числе НДС (18 %) 78012 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 732148 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 106675,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3416066,78 руб., в том числе НДС (18 %) 521094,93 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 371596 руб., в том числе НДС (18 %) 56684,14 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1731888 руб., в том числе НДС (18 %) 264186,30 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3421612 руб., в том числе НДС (18 %) 521940,81 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 407916 руб., в том числе НДС (18 %) 62224,47 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3434508 руб., в том числе НДС (18 %) 523908 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2814300 руб., в том числе НДС (18 %) 429300 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3496897, 83 руб., в том числе НДС (18 %) 533425, 09 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 429 000 руб., в том числе НДС (18 %) 65440,68 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1605 195 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 185587, 84 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1586502 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 196002 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 850190 руб., в том числе НДС (18 %) 129690 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 749430 руб., в том числе НДС (10 %) 68130 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1235 937,00 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 158 787,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1423080 руб., в том числе НДС (18 %) 217080 руб. и товарными накладными, якобы привлекалось для закупки семян горчицы, порошка горчичного 1 сорта, масла горчичного весового, масла растительного, дизельного топлива, оборудования, листов металла, емкостей пластиковых, муфты, клапанов обратных и дыхательных, канатов стальных и красок.

Кроме того, ООО «<данные изъяты>» согласно договору №, счетам-фактурам: от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 28000 руб., в том числе НДС (18 %) 4 271, 19 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 173000 руб., в том числе НДС (18 %) 26389, 83 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 295000 руб., в том числе НДС (18 %) 44999, 99 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 108500 руб., в том числе НДС (18 %) 16550, 85 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 134500 руб., в том числе НДС (18 %) 20516, 95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 106500 руб., в том числе НДС (18 %) 16245, 76 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 161700 руб., в том числе НДС (18 %) 24 666,10 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 150500 руб., в том числе НДС (18 %) 22957,63 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 140500 руб., в том числе НДС (18 %) 21432, 20 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 138400 руб., в том числе НДС (18 %) 21111, 86 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 137500 руб., в том числе НДС (18 %) 20974, 58 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 116000 руб., в том числе НДС (18 %) 17694, 92 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 78000 руб., в том числе НДС (18 %) 11898, 31 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 124400 руб., в том числе НДС (18 %) 18976, 28 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 108000 руб., в том числе НДС (18 %) 16474, 57 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 128000 руб., в том числе НДС (18 %) 19525, 43 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 191514 руб., в том числе НДС (18 %) 29214 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 191800руб., в том числе НДС (18 %) 29 257, 63 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 186440 руб., в том числе НДС (18 %) 28440 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 127440 руб., в том числе НДС (18 %) 19440 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 197060 руб., в том числе НДС (18 %) 30060 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 871725 руб., в том числе НДС (18 %) 132975 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 973500 руб., в том числе НДС (18 %) 148500 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 145730 руб., в том числе НДС (18 %) 22230 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 159300 руб., в том числе НДС (18 %) 24300 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 295000 руб., в том числе НДС (18 %) 45 000,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 195290 руб., в том числе НДС (18 %) 29790 руб., а также актам о приемке выполненных работ (услуг), якобы привлекалось ООО «ГУР-2000» для оказания автотранспортных услуг, в том числе доставки продукции, а также выполнения работ.

По мере изготовления указанных документов Кулик ФИО46 осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что ООО «<данные изъяты>» никаких услуг не оказывало, товаров не поставляло, денежные средства, направленные ООО «<данные изъяты>», обналичены, а указанные взаимоотношения использовались им с целью занижения НДС, подлежащего уплате, передавал фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемой им организации с подконтрольным недобросовестным налогоплательщиком, бухгалтеру Свидетель №1, не осведомленной о его преступных планах, которая по его указанию вносила их в программу «1С-Бухгалтерия» ООО «<данные изъяты>».

В последующем с учетом данных документов, Кулик ФИО47 осуществляя фактическое руководство ООО «<данные изъяты>», заведомо зная о том, что указанное общество, находясь на общей системе налогообложения, не уплачивает установленные законодательством налоги и сборы, находясь в офисе предприятия по адресу: <адрес>, ул. <адрес><адрес>, самостоятельно составлял налоговые декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», куда вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по мнимым сделкам с ООО «<данные изъяты>» на основании документов (договоров, счет-фактур, товарных накладных, актов о приемке выполненных работ, авансовых отчетов и т.п.), оформленных от имени указанного общества.

Далее налоговые декларации по НДС ООО <данные изъяты>», куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, оформленных от имени ООО <данные изъяты>», проверялись и подписывались Куликом ФИО48., как руководителем предприятия, в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, <адрес><адрес>, а затем передавались руководителю автономной некоммерческой организации «<данные изъяты>» (далее АНО «<данные изъяты>») ФИО13, оказывающей на коммерческой основе консультационно-правовое обслуживание ООО <данные изъяты>», в том числе по отправке отчетности в налоговый орган. После этого, бухгалтер-консультант данной организации в период с апреля 2012 по июль 2013 года ФИО9, а в ноябре 2013 года консультант по налогам и сборам указанного общества Свидетель №3, не осведомленные о преступных намерениях Кулика ФИО49., руководствуясь подписями последнего, а также печатями ООО «<данные изъяты>», выполненными на налоговой отчетности данного общества, представленными им на бумажном носителе, с рабочего места, расположенного по адресу: <адрес> «а», направляли по телекоммуникационным каналам связи при помощи программы «Сбис», за электронно-цифровой подписью ФИО13, наделенной таким правом ООО «<данные изъяты>» в лице Кулика ФИО50., налоговую отчетность данного общества в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, составленные следующие налоговые декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», содержащие ложные сведения: за 2 квартал 2012 года представлена 18.07.2012; за 3 квартал 2012 года представлена 19.10.2012; за 4 квартал 2012 года представлена 21.01.2013; за 1 квартал 2013 года представлена 19.04.2013; за 2 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет) представлена 18.07.2013; за 2 квартал 2013 года (уточненный налоговый расчет) представлена 22.11.2013.

Таким образом, Кулик ФИО51., будучи в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>», с целью уклонения от уплаты НДС с общества, в период 2012-2013 г.г. создал систему документооборота без реальности совершения финансово-хозяйственных операций. В связи с этим, предъявление обществом к вычету сумм НДС по сделкам с ООО «<данные изъяты>», является необоснованным.

В результате умышленных действий Кулика ФИО52 в нарушение ст.ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173 НК РФ, а именно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по поставке товаров, оказания услуг на основании документов, оформленных от имени ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС: за 2 квартал 2012 года в сумме 1354548 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 451516 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 451516 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 451516 руб.; за 3 квартал 2012 года в сумме 949 794 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 316 598 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 316598 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 316598 руб.; за 4 квартал 2012 года в сумме 2477823 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 825 941 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 825 941 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 825941 руб.; за 1 квартал 2013 года в сумме 7066806 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 2355602 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2355602 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2355602 руб., за второй квартал 2013 года в сумме 1290538 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 430 179 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 430179 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 430 180 руб., а всего в сумме – 13139509 руб., что составляет 74, 93 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период и образует крупный размер в соответствии с Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 325-ФЗ «О внесении изменений в Уголовной кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ» согласно которого внесены изменения в примечание 1 к ст. 199 УК РФ, которыми установлено, что под крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый Кулик ФИО53 виновным себя по ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, полностью не признал, от дачи показаний в судебном заседании на основании ст. 51 Конституции РФ, отказался, ходатайствовал об оглашении его показаний данных им на стадии предварительного расследования с которыми он полностью согласен.

Как следует из показаний подсудимого Кулика ФИО54., данных им на стадии предварительного расследовании в качестве обвиняемого и оглашенных в судебном заседании в соответствии с п. 3 ч.1 ст. 276 УПК РФ, что 28.12.2015 г. о том, что вину инкриминируемом преступлении, он не признает. Деятельность ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» не носила фиктивный характер, а имели место быть реальные взаимоотношения. Свидетель №2 самостоятельно зарегистрировал ООО <данные изъяты>», а также заключил договоры аренды офисных помещений для указанного общества. Однако, в силу своих возможностей не мог осуществлять руководство ООО «<данные изъяты>», при этом Свидетель №2 самостоятельно подписывал первичные бухгалтерские документы от имени руководителя данной организации, в том числе при каждой встрече с Свидетель №4 и ФИО12 Он рассчитывал, что ООО «<данные изъяты>» не имеет задолженности по налогам и являлось добросовестным налогоплательщиком. Свидетель №4 и ФИО12 за наличные денежные средства, полученные с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», закупали продукцию, поставляемую в адрес ООО «<данные изъяты>» (т. 10 л.д. 15-20).

Показания, данные подсудимым Куликом ФИО55. на стадии предварительного расследования, и оглашенные в судебном заседании признаются судом допустимыми и достоверными, поскольку требования пункта 3 части четвертой статьи 47 УПК РФ соблюдены.

Виновность подсудимого Кулика ФИО56 в совершении данного преступления подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, и письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Из показаний представителя потерпевшего Потерпевший №1, данных ею на стадии предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст. 281 ч.3 УПК РФ, видно, что в должности старшего государственного налогового инспектора МИ ФНС России № по <адрес> она состоит с 05.09.2013. В ее обязанности входит представление интересов налогового органа в судах различной инстанции, а также правоохранительных органах, с правом подачи искового материала. На основании решения заместителя начальника МИ ФНС России № по <адрес> проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>», на предмет правильности и своевременности уплаты налогов в бюджет за период 2011-2013 г.<адрес> находился на общей системе налогообложения, в связи с чем, являлся плательщиком НДС. Вид деятельности организации, согласно анализа расчетного счета – оптовая торговля металлами и оборудованием, торгово-закупочная деятельность сельскохозяйственной продукции, оказание транспортных услуг, выполнение работ. Руководителем и главным бухгалтером общества являлся Кулик ФИО57. Ведением бухгалтерского учета на уровне разноски первичных учетных документов в программу «1С-Бухгалтерия» организации занималась Свидетель №1. Составление и отправку налоговой отчетности общества осуществляла ИП ФИО13 и возглавляемая той консультационная фирма АНО «<данные изъяты>». Изначально, проверка проводилась расчетным методом, ввиду того, что налогоплательщиком не предоставлены необходимые для проведения проверки документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>». Мероприятиями налогового контроля установлено, что ранее МИ ФНС России № по <адрес> проводились камеральные налоговые проверки в отношении налогоплательщика, в ходе которых последним представлялись копии книг покупок и счет-фактур по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», которым в ходе проведения проверки не были представлены документы, подтверждающие деятельность с ООО «<данные изъяты>». После изучения указанных копий первичных бухгалтерских документов установлена сумма завышенных вычетов по НДС, по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в размере 13619415, 87 руб., по следующим основаниям. Допрошенный директор данного общества Свидетель №2 пояснил, что являлся таковым номинально, за денежное вознаграждение, фактически находился в служебной зависимости от Кулика ФИО58 у которого работал водителем. К деятельности указанной организации не имел никакого отношения, лишь время от времени по указанию своего работодателя снимал наличные денежные средства с расчетных счетов данной организации, которые передавал тому, либо переводил на пластиковые карты Кулика ФИО59., его знакомых, ФИО14, супруга последней. Номинально возглавляемое ФИО15 общество не осуществляло реальной финансово-хозяйственной деятельности, в том числе не поставляло в ООО «<данные изъяты>» каких-либо товаров, не оказывало услуг и не выполняло работ. Печатью ООО <данные изъяты>» Кулик ФИО60., у которого она находилась на постоянном хранении, распоряжался по собственному усмотрению. Анализ расчетных счетов ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» показал, что товары, якобы поставленные в адрес ООО «<данные изъяты>», фактически не приобретались данным обществом, а денежные средства либо снимались наличными, либо направлялись на расчетные счета организаций, учрежденных и подконтрольных Кулику ФИО61., в том числе: ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с расчетных счетов которых также производилось обналичивание. По окончании проверки составлен акт выездной налоговой проверки, затем решение о привлечении к ответственности ООО «<данные изъяты>» за совершение налогового правонарушения, а также выставлено требование о добровольной уплате доначисленных сумм налогов, которое Кулик ФИО62. в добровольном порядке не исполнил. Действиями руководства ООО <данные изъяты>» по факту уклонения от уплаты НДС в период 2012-2013 г.г. МИ ФНС России № по <адрес> причинен материальный ущерб на сумму неуплаченного налога в размере свыше 11000000 руб. (т. 1, л.д. 202-205, т. 1, л.д. 222-225).

Свидетель Свидетель №5 суду пояснил, что он работает в должности главного государственного инспектора МИ ФНС России № по <адрес> он состоит с июля 2013 года. В его обязанности входит проведение выездных налоговых проверок юридических лиц. Им на основании решения заместителя начальника налогового органа проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>» на предмет правильности и своевременности уплаты налогов в бюджет за период 2011-2013 г.<адрес> находился на общей системе налогообложения, в связи с чем, являлся плательщиком НДС. Вид деятельности организации, согласно анализа расчетного счета – оптовая торговля металлами и оборудованием, торгово-закупочная деятельность сельскохозяйственной продукции, оказание транспортных услуг, выполнение работ. Директором и главным бухгалтером общества являлся Кулик ФИО63 Ведением бухгалтерского учета на уровне разноски первичных учетных документов в программу «1С-Бухгалтерия» организации занималась Свидетель №1 Составлением и отправкой налоговой отчетности общества занималась ИП ФИО13 и возглавляемая ею консультационная фирма АНО «<данные изъяты> Изначально проверка проводилась расчетным методом, ввиду того, что налогоплательщиком не были предоставлены необходимые для проведения проверки документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>». Мероприятиями налогового контроля установлено, что ранее МИ ФНС России № по <адрес> проводились камеральные налоговые проверки в отношении налогоплательщика, в ходе которых последним представлялись копии книг покупок и счет-фактур по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», которым в ходе проведения проверки не были представлены документы, подтверждающие деятельность с ООО «<данные изъяты>». Изучением указанных копий первичных бухгалтерских документов установлена сумма завышенных вычетов по НДС по взаимоотношениям с данным недобросовестным налогоплательщиком в размере 13139509 руб. Допрошенный директор ООО «<данные изъяты>» Свидетель №2 пояснил, что являлся таковым номинально, за денежное вознаграждение, фактически находился в служебной зависимости от вышеназванного Кулика ФИО64 у которого работал водителем. К деятельности указанного общества не имел никакого отношения, лишь время от времени подписывал некоторые документы и по указанию своего работодателя снимал наличные денежные средства с расчетных счетов указанной организации, которые передавал тому, либо переводил на пластиковые карты Кулика ФИО65. его знакомых, ФИО14, супруга последней. Номинально возглавляемое ФИО15 общество не осуществляло реальной финансово-хозяйственной деятельности, в том числе, не поставляло в ООО «<данные изъяты>» каких-либо товаров, не оказывало услуг и не выполняло работ. Печатью ООО «<данные изъяты>» ФИО2, у которого она находилась на постоянном хранении, распоряжался по собственному усмотрению. Анализ расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» показал, что товары, якобы поставленные в адрес ООО «<данные изъяты>», фактически не приобретались данным обществом, а денежные средства либо снимались наличными, либо направлялись на расчетные счета организаций, учрежденных и подконтрольных ФИО2, в том числе: ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с расчетных счетов которых также производилось обналичивание. При детальном анализе копий книг покупок ООО «ГУР-2000» и счет-фактур, оформленных от имени ООО «Ойл Стар», установлено, что по ряду товаров применена необоснованно завышенная ставка НДС в размере 18% вместо 10 % по следующим видам товаров: порошок горчичный 1 сорта и масло растительное. Указанные несоответствия применения ставок свидетельствуют о том, что счет-фактуры оформлялись от ООО «<данные изъяты>» без наличия реального движения продукции, так как в товарной накладной производителем, а в последующем продавцом в обязательном порядке была бы применена верная ставка. В противном случае, производитель и последующий продавец, должны были переплатить НДС в бюджет РФ. Указанные обстоятельства свидетельствуют о наличии намерений руководителя ООО «<данные изъяты>» в искусственном завышении налогового вычета по НДС. В связи с тем, что к проверке не представлены документы ООО «<данные изъяты>», свидетельствующие о закупке товаров данной организации, установить производителя, либо продавца продукции, не представилось возможным. При анализе движения расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» идентифицировать производителей, либо поставщиков указанной продукции не представилось возможным. Расход денег на данные товары осуществлялся в адрес подконтрольных Кулику ФИО66 организаций, в том числе: ООО «<данные изъяты> «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые, согласно сведениям по их расчетным счетам, не производили и не закупали данную продукцию, а участвовали в цепочке по выводу денежных средств из безналичного оборота в наличный. Кроме этого, расходование денежных средств с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» на оплату указанных товаров, было не сопоставимо и не соизмеримо меньше, чем стоимость поставленной продукции от указанного общества в адрес ООО «<данные изъяты>».

Свидетель Свидетель №6 суду пояснил, что он работал в должности старшего специалиста-ревизора отдела № УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> на протяжении двух лет. В его обязанности входило изучение документов, относящихся к финансово-хозяйственной деятельности различных организаций. Им проводилось исследование финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», в ходе которого, с учетом представленной документации и информации (первичных бухгалтерских документов, подтверждающих осуществление финансово-хозяйственной деятельности общества с ООО «<данные изъяты>»), установлено неправомерное завышение налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с указанным контрагентом. Совокупностью сведений, полученных в ходе выездной налоговой проверки сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес>, установлено, что в период 2012-2013 г.г. в действительности ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей не поставляло, услуг не оказывало. Однако, руководителем ООО «<данные изъяты>» Куликом ФИО67 с целью меньшей уплаты НДС указанные взаимоотношения отражены в бухгалтерском учете общества, что привело к неуплате налогов на сумму 13 139 509 руб., что составляет 74,93 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указан-ный период.

Свидетель Свидетель №2 суду пояснил, что в ноябре 2011 года он, по просьбе своего бывшего руководителя Кулика ФИО68., у которого работал личным водителем, зарегистрировал на свое имя ООО «<данные изъяты>», фактическое руководство деятельностью которого осуществлял тот. Он согласился на данное предложение, так как находился в служебной зависимости от Кулика ФИО69 Впоследствии, по указанию последнего он удостоверил учредительные документы организации (устав, решение и т.п.) у нотариуса, которые впоследствии представил в ИФНС России по <адрес> для создания общества, где через некоторое время получил свидетельство о регистрации ООО «<данные изъяты>». Затем он, по указанию ФИО2 открыл расчетный счет организации. Впоследствии весь пакет документов, полученных им в налоговом органе и банках, он передал Кулику ФИО70 Какую ООО «<данные изъяты>» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность ему не известно, он от имени номинального руководителя подписал лишь учредительные документы, а также документы для открытия расчетных счетов данной организации. Никаких первичных бухгалтерских документов (счет-фактуры, товарные накладные, доверенности и т.п.) он от имени директора ООО «<данные изъяты>» в период 2011-2013 г.г. не подписывал. Какую финансово-хозяйственную деятельность осуществляло ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», не известно, так как к деятельности последнего он не имел никакого отношения. Номинально возглавляемое им общество не осуществляло какой-либо деятельности, в том числе не поставляло продукции в адрес ООО «<данные изъяты>». По просьбе Кулика ФИО71. ему приходилось обналичивать деньги с расчетного счета ООО «Ойл Стар», а также иных пластиковых банковских картах. Затем, денежные средства, по указанию Кулика ФИО72. он передавал тому. Печатью ООО «<данные изъяты>» Кулик ФИО73., у которого она находилась на постоянном хранении, распоряжался по собственному усмотрению. Он являлся номинальным директором ООО «Ойл Стар», фактическим руководителем которого являлся Кулик ФИО74

Свидетель Свидетель №2, подтвердил показания данные им на стадии предварительного расследования, оглашенные в судебном заседании в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными им в ходе предварительного расследования и в суде. (том 1 л.д. 231-234).

Свидетель Свидетель №1 суду пояснила, что в период с октября 2004 года по июнь 2013 года она работала в ООО «<данные изъяты>» бухгалтером. В ее должностные обязанности входила обработка банковских выписок, расчет заработной платы, составление авансовых отчетов, внесение первичных бухгалтерских документов (счет-фактуры, товарные накладные и т.п.) в программу «1С-Бухгалтерия» общества, на рабочем месте, расположенном по адресу: <адрес>, ул. <адрес><адрес>. В обязанности руководителя общества Кулика ФИО75 входило общее руководство деятельностью организации, в том числе, поиск покупателей и поставщиков товара. О том, что ООО «<данные изъяты>» в период 2012-2013 г.г. осуществляло поставку сельскохозяйственной продукции и оказывало услуги, ей было известно из первичных бухгалтерских документов (товарные накладные, счет-фактуры и т.п.), представленных Куликом ФИО76 Руководителем ООО «<данные изъяты>» был Свидетель №2, который являлся водителем Кулика ФИО77 По вопросам финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» с руководителем последнего ФИО15 ей контактировать не приходилось.

Свидетель Свидетель №1, подтвердила показания данные ею на стадии предварительного расследования, оглашенные в судебном заседании в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными ею в ходе предварительного расследования и в суде. (том 5 л.д. 158-161).

Свидетель Свидетель №4 суду пояснил, что в 2011 году его знакомый Кулик ФИО78. предложил заработать денежных средств следующим образом. Тот сказал, что является фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», с расчетного счета которого, по договоренности ему будут поступать денежные средства согласно договоров доверительного управления, которые впоследствии он сможет использовать по своему усмотрению, а затем обналичивать и передавать тому, получая приходно-кассовые ордеры, на что он дал свое согласие. Затем он по указанию Кулика ФИО80 открыл счета на свое имя в банках, после чего получил пластиковые карты к ним. После этого, сообщил номера данных расчетных счетов Кулику ФИО79 а впоследствии ими были заключены договоры доверительного управления денежными средствами, а при каждом их перечислении заключались дополнительные соглашения, в которых были указаны суммы денег и сроки возврата. Затем, в период 2011-2013 г.г. Кулик ФИО81. направлял денежные средства (суммы ежемесячно варьировались от 200000 руб. до 600000 руб., примерно 3-6 платежами) на имеющиеся у него расчетные счета, которые иногда обналичивал и передавал Кулику ФИО82 как правило, по просьбе последнего, сразу же в день зачисления, а иногда, также по указанию того, примерно через 7-14 дней вновь возвращал ФИО2 Все контакты по перечислению денежных средств ООО «<данные изъяты>», направленных на его расчетные счета, происходили с Куликом ФИО83 Формальным директором указанного общества являлся водитель последнего Свидетель №2, с которым он встречался изредка, в присутствии Кулика ФИО84 При этом, какую финансово-хозяйственную деятельность осуществляло ООО «<данные изъяты>», ему не известно, он лишь использовал денежные средства данного общества по указанию и с разрешения Кулика ФИО85 за которые не покупал какой-либо продукции и не оказывал никаких услуг ни ООО «<данные изъяты>», ни контрагентам последнего. Свидетель №2 не имел никакого отношения к деятельности данной организации, являлся номинальным руководителем указанного общества.

Свидетель Свидетель №4, подтвердил показания данные им на стадии предварительного расследования, оглашенные в судебном заседании в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными им в ходе предварительного расследования и в суде. (т. 5, л.д. 62-65).

Свидетель ФИО12 суду пояснил, что в 2011 году отец его супруги Свидетель №4 предложил ему заработать денежных средств. Со слов последнего ему необходимо открыть счета в банках, на которые будут перечисляться денежные средства, по договорам доверительного управления, от различных организаций, подконтрольных ранее ему незнакомому приятелю тестя Кулику ФИО86 После этого указанные деньги он должен будет обналичивать, после чего возвращать либо ФИО2, либо Свидетель №4, получая от тех приходно-кассовые ордеры, на что он дал свое согласие. Затем он по указанию Свидетель №4 открыл на свое имя счета в банках, после чего получил пластиковые карты к ним. После этого он сообщил номера данных расчетных счетов Кулику ФИО90 а впоследствии последний предоставил договоры, заключенные им с организациями, наименования которых не помнит. Затем, в период 2011-2013 г.г. на его счета перечислялись денежные средства (суммы ежемесячно варьировались от 200000 руб. до 600000 руб., примерно 3-6 платежами), которые он обналичивал и передавал либо Кулику ФИО89 либо Свидетель №4 Все контакты по перечислению денежных средств, направленных организациями, подконтрольными Кулику ФИО87 на его расчетные счета происходили с последним, либо с тестем. С иными лицами, в том числе руководителями организаций, с расчетных счетов которых на его счета перечислялись денежные средства, ему контактировать не приходилось. Фактическим руководителем данных организаций являлся Кулик ФИО88. ООО «<данные изъяты>», а также руководитель последнего Свидетель №2, ему не знакомы, контактировать с указанным лицом в период 2011-2013 г.г. по зачислению денежных средств на имеющиеся у него расчетные счета, ему не приходилось

Свидетель ФИО12, подтвердил показания данные им на стадии предварительного расследования, оглашенные в судебном заседании в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными им в ходе предварительного расследования и в суде. (т. 5, л.д. 66-69).

Свидетель ФИО9 суду пояснила, что впериод времени 2012-2013 г.г. она работала в АНО <данные изъяты>» бухгалтером-консультантом и в ее обязанности входила отправка налоговой отчетности организаций по телекоммуникационным каналам связи с рабочего места, расположенного по адресу: <адрес> «а». С 2012 года до 2013 года АНО <данные изъяты>» ежегодно заключало договоры на отправку налоговой отчетности с ООО «<данные изъяты>», руководителем которого являлся Кулик ФИО92 Согласно условиям договоров она, в лице организации, на основании доверенностей, выданных Куликом ФИО91ФИО13, направляла из офиса, расположенного по вышеуказанному адресу, по телекоммуникационным каналам связи при помощи программы «Сбис» за электронно-цифровой подписью ФИО13, наделенной таким правом ООО «<данные изъяты>» в лице Кулика ФИО93 налоговую отчетность данного общества в период 2012-2013 г.г. в МИ ФНС России № по <адрес>. При этом ей на отправку представлялись уже сформированные налоговые декларации в оригинале, содержащие живые подписи руководителя и печати общества, с суммами налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Свидетель Свидетель №7 суду пояснил, что он состоит в должности старшего государственного налогового инспектора ИФНС России по <адрес> и в его должностные обязанности входит проведение выездных налоговых проверок юридических лиц. Им, в составе проверяющей группы на основании решения заместителя начальника инспекции проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>» на предмет правильности и своевременности исчисления и уплаты НДС в бюджет за 2013 год, в ходе которой установлена неполная уплата НДС налогоплательщиком за 2013 год в сумме 15419605 руб. в результате деятельности с лжепредприятием - ООО «<данные изъяты>», якобы поставлявшего товары. Проверкой установлено, что данное общество обладало признаками недобросовестного контрагента. Допрошенный директор ООО «<данные изъяты>» Свидетель №2 пояснил, что являлся таковым номинально, в силу служебной зависимости от своего работодателя Кулика ФИО94 при этом правовых последствий регистрации общества не знал. Налоговая отчетность указанной организации представлялась с незначительными суммами налогов, подлежащих уплате в бюджет, несопоставимыми с оборотом денежных средств по расчетному счету, которые в конечном итоге не были уплачены в бюджет. Адрес общества с 2011 года: <адрес>, собственником которого являлась ИП ФИО19, а с ДД.ММ.ГГГГ: <адрес>. Указанные адреса являлись адресами массовой регистрации организаций. При этом, в первичных бухгалтерских документах организации за весь 2013 год указан адрес: <адрес>. Проведенными осмотрами и показаниями собственников вышеуказанных помещений установлено, что ООО «<данные изъяты>» не располагалось по данным адресам. Из показаний допрошенного им в рамках мероприятий налогового контроля представителя собственника нежилого административного двухэтажного здания, расположенного по адресу: <адрес> ИП ФИО19 - ФИО20 установлено, что с просьбой о предоставлении гарантийного письма для регистрации общества по адресу: <адрес>, в октябре 2011 года к нему обратился Кулик ФИО95., у которого по данному адресу было зарегистрировано несколько организаций, в том числе ООО «<данные изъяты>». ФИО20 также пояснил, что 21.10.2011 по просьбе Кулика ФИО96 выдал гарантийное письмо последнему о предоставлении офиса для дальнейшей регистрации ООО «<данные изъяты>» в налоговом органе. После этого с Куликом ФИО98 не встречался, договоров аренды не заключал, арендных платежей в наличной и безналичной форме от ООО «<данные изъяты>» не получал. Правом сдавать в субаренду организации Кулика ФИО97. ИП ФИО19 не наделяла. С должностными лицами ООО «<данные изъяты>», в том числе с номинальным ее руководителем ФИО15, тот не знаком и никогда не контактировал. Все переговоры, связанные с ООО «<данные изъяты>», ФИО20 вел с Куликом ФИО99 Анализом выписок по движению денежных средств ООО «<данные изъяты>» установлено, что расчетные счета контрагента, предназначенные для оплаты товара, с дальнейшей его закупкой не связаны. Денежные средства, направленные ООО «<данные изъяты>», обезличивались путем прохождения через расчетный счет и обналичивались через расчетные счета физических лиц: Свидетель №4, ФИО12 и Кулика ФИО100. Кроме этого, денежные средства направлялись в организации, подконтрольные Кулику ФИО102., в том числе: ООО «<данные изъяты>», ООО ФИО103», ООО «<данные изъяты>», с целью последующего обналичивания денежных средств с расчетных счетов Кулика ФИО101 и ФИО7 Мероприятиями налогового контроля установлено, что Свидетель №2 являлся номинальным руководителем лжепредприятия ООО «<данные изъяты>», фактическим руководителем которого являлся его работодатель ФИО2 Данный недобросовестный налогоплательщик не имел трудовых возможностей для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, связанной с поставкой каких-либо товаров, а его расчетные счета использовались ФИО2, его знакомыми с целью обналичивания денежных средств.

Кроме того в дальнейшем организация иммигрировала <адрес>. Там представитель собственника был допрошен и он тоже пояснил, что не заключал договора с ООО «<данные изъяты>». Данная организация там ни разу не находилась, никаких признаков деятельности по данному адресу не установлено. В ходе проверки были приставлены первичные документы ООО <данные изъяты>» в рамках предварительной проверки, по предварительной проверки были предоставлены в налоговую копии документов то есть не оригиналы, копии, заверенные в установленном порядке. Эти документы были представлены ФИО105 на обозрение в ходе протокола допроса, для того чтобы он мог оценить эти документы на предмет подписания данных документов. Обозрев эти документы ФИО104 указал, что те документы которые представил <данные изъяты> он не подписывал. В рамках уголовного дела экспертизой было установлено, что тот пакет документов который был предоставлен ООО <данные изъяты> первоначально который представил, ФИО112 не был подписан. То есть, понимая, что обстоятельства могут повлиять на исход дело по проверки ООО «<данные изъяты>» предприняли меры по восстановлению этих документов при помощи оказания давления на ФИО106. Представитель ООО «<данные изъяты>» вызвал ФИО107 для того чтобы с ним переговорить не объясняя причину их встречи. ФИО108 первый раз отказался, потом он, так понял, что это были близкие люди ФИО2: ФИО109, ФИО110ФИО111 Антон. В этом составе приехали к ФИО113 при чем ФИО114 не договаривался о встречи, встретились в безлюдном месте, предложили ему, со слов Луцевича скорее он побоялся что будут негативные последствия и он пере подписал те же самые документы, которые первоначально <данные изъяты>, еще до этого представил в ОБЭИПК, а ОБЭИПК предоставил в налоговый орган. Изначально <данные изъяты> предоставили копии не заверенные ОБЭИПК ФИО115 не был подписан. Луцевич подписал эти документы под давлением этих лиц. Эти документы были подвергнуты термической обработки, что затруднило возможность проведение экспертизы по срокам давности и это тоже отмечено и установлено в рамках уголовного дела в отношении должностного лица ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем Луцевич указал на данные обстоятельства, под давлением пере подписал данные документы, фактически поставки по данным документам не осуществлялись, а документы он подписал под давлением. Сам факт поставки он не подтверждает. Также были допрошены работники ООО «<данные изъяты> » например ФИО116, который являлся работников <данные изъяты>. Занимался вопросами поставки ТМЦ, он утверждал что взаимоотношения ООО «<данные изъяты> » и ООО «<данные изъяты>» не было. Никаких представителей от ООО «<данные изъяты>» он не знает. Также был допрошен водитель ФИО118 который работал на транспортном средстве, который принадлежал ООО «<данные изъяты>» - он пояснил, осуществлял поставку ТМЦ но исключительно поставки носили такой характер, эти поставки не выходили за рамки самого <адрес>. В <адрес> есть такие организации ПТК Поршень, у них производство, они дробятся, группа компаний, т.е. они объедены неким брендам. За наличные средства ТМЦ приобретались у ФИО119 а ООО «<данные изъяты>» эти ТМЦ никакого отношения не имеет. В соответствии с показаниями ФИО117 установлено, что там он ТМЦ он забирал у поставщика <данные изъяты>., так сопоставляя договора, документы, бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>», фактически установлено, что оплату как таковой безналичным путем <данные изъяты>, деньги перечислялись ООО «<данные изъяты>», а потом обналичивались.

Анализом выписок по движению денежных средств ООО «<данные изъяты>» установлено, что расчетные счета контрагента, предназначенные для оплаты товара, с дальнейшей его закупкой не связаны. Денежные средства, направленные ООО «<данные изъяты>», обезличивались путем прохождения через расчетный счет и обналичивались через расчетные счета физических лиц: Свидетель №4, муж его дочери, окружение Кулика. То есть Кулик им якобы давал займ на то, что чтобы они использовали денежные средства на участие в игре на фондовой бирже и потом денежные средства ему они отдавали. То есть факт передачи денежных средств в ООО «<данные изъяты>» проверки не установлено. Таким образом, получается, что денежные средства, перечисленные ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» просто обналичивались и передавались тем лицам, которые он указывал. Что касается карточки Луцевича, то Луцевич оформил эти карточки при этом по поручению ФИО2 он несколько раз снимал по этим карточкам денежные средства. В любом случае эти карточки хранились у ФИО2, доступ к карточкам у него был только тогда когда ему давали поручения. Сам он снять не мог. Луцевич по нашей просьбе и по своей инициативе взял выписки с банка, что снятие с карточки он не осуществлял, а осуществлял по его мнение толи сам ФИО2 либо его окружение. Даже те денежные средства, которые он снимал он предавал ФИО2. Самостоятельно ими он не распоряжался. Кроме этого, денежные средства направлялись в организации, подконтрольные Кулику ФИО122 в том числе, и другие, с целью последующего обналичивания денежных средств с расчетных счетов Кулика ФИО121 и ФИО7

Свидетель Свидетель №7, подтвердил показания данные им на стадии предварительного расследования, оглашенные в судебном заседании в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными им в ходе предварительного расследования и в суде. (т. 9, л.д. 218-222).

Свидетель Свидетель №8 суду пояснил, что он состоит в должности заместителядиректора <данные изъяты>». Единственным участником и директором организации является ФИО13 Основной вид деятельности предприятия оказание консультационно-правовых услуг, в том числе юридических, в различных сферах законодательства по налогообложению, и бухгалтерских услуг по ведению бухгалтерского учета, формированию и отправке налоговой отчетности юридических и физических лиц. Штат работников общества составляет примерно 10 человек, в том числе руководитель, он, консультанты по налогам и сборам, консультанты по составлению бухгалтерских услуг. Юридический и фактический адрес предприятия: <адрес> «а». С 2008 года по 2013 года <данные изъяты>» ежегодно заключало договоры на отправку налоговой отчетности с ООО «<данные изъяты>», руководителем которого являлся Кулик ФИО124 Согласно условиям договоров организация на основании доверенностей, выданных последним, направляла по телекоммуникационным каналам связи при помощи программы «Сбис» за электронно-цифровой подписью ФИО13, наделенной таким правом ООО «<данные изъяты>» в лице Кулика ФИО123 налоговую отчетность данного общества в период 2012-2013 г.г. в МИ ФНС России № по <адрес>. При этом, указанным лицом на отправку представлялись уже сформированные налоговые декларации с суммами налогов, подлежащих уплате в бюджет, организация лишь отправляла их.

Свидетель Свидетель №8, подтвердил показания данные им на стадии предварительного расследования, оглашенные в судебном заседании в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными им в ходе предварительного расследования и в суде ( л.д. 174-176 т.4).

Свидетель Свидетель №9 суду пояснил, что он в период 2014-2015 г.г. состоял в должности оперуполномоченного ГУ МВД России по <адрес> и в его обязанности входило выявление и пресечение преступлений в сфере экономики. В соответствии с законом «О полиции» на основании запроса налогового органа сотрудники полиции выделяются для совместного проведения выездных налоговых проверок с сотрудниками налоговых инспекций. На основании решения руководства ИФНС России по <адрес> он был включен в состав должностных лиц, проводивших выездную налоговую проверку в отношении ООО «<данные изъяты>», на предмет правильности и своевременности уплаты налогов в бюджет за 2013 год, в ходе которой установлена неполная уплата НДС за 2013 год в сумме 15419605 руб. в результате деятельности с лжепредприятием - ООО «<данные изъяты>», якобы поставлявшего товары. Основной вид деятельности ООО «<данные изъяты>» – производство и оптовая реализация нефтегазового оборудования. Проверкой установлено, что ООО «<данные изъяты>» обладало признаками недобросовестного контрагента. Допрошенный его директор Свидетель №2 пояснил, что являлся таковым номинально, в силу служебной зависимости от своего работодателя Кулика ФИО125., при этом правовых последствий регистрации общества не знал. Налоговая отчетность указанной организации представлялась с незначительными суммами налогов, подлежащих уплате в бюджет, несопоставимыми с оборотом денежных средств по расчетному счету, которые в конечном итоге не были уплачены в бюджет. Адрес общества с 2011 года: <адрес>, собственником которого являлась ИП ФИО19, а с ДД.ММ.ГГГГ: <адрес>. Указанные адреса являлись адресами массовой регистрации организаций. При этом, в первичных бухгалтерских документах организации за весь 2013 год указан адрес: <адрес>. Проведенными осмотрами и показаниями собственников вышеуказанных помещений установлено, что ООО «<данные изъяты>» не располагалось по данным адресам. Из показаний, допрошенного в рамках мероприятий налогового контроля представителя собственника нежилого административного двухэтажного здания, расположенного по адресу: <адрес> - ФИО20 следовало, что с просьбой о предоставлении гарантийного письма для регистрации общества по адресу: <адрес>, в октябре 2011 года к нему обратился Кулик ФИО126., у которого по данному адресу было зарегистрировано несколько организаций, в том числе ООО «<данные изъяты>». ФИО20 также пояснил, что ДД.ММ.ГГГГ по просьбе Кулика ФИО127 выдал гарантийное письмо последнему о предоставлении офиса для дальнейшей регистрации ООО «<данные изъяты>» в налоговом органе. После этого с Куликом ФИО130 не встречался, договоров аренды не заключал, арендных платежей в наличной и безналичной форме от ООО «<данные изъяты>» не получал. Правом сдавать в субаренду организации Кулика ФИО129. ИП ФИО19 не наделяла. С должностными лицами ООО «<данные изъяты>», в том числе с номинальным ее руководителем ФИО15, тот не знаком и никогда не контактировал. Все переговоры, связанные с ООО «<данные изъяты>», ФИО20 вел с Куликом ФИО128 Анализом выписок по движению денежных средств ООО «<данные изъяты>» установлено, что расчетные счета контрагента, предназначенные для оплаты товара, с дальнейшей его закупкой не связаны. Денежные средства, направленные ООО «<данные изъяты>», обезличивались путем прохождения через расчетный счет и обналичивались через расчетные счета физических лиц: Свидетель №4, ФИО12 и Кулика ФИО131 Кроме этого, денежные средства направлялись в организации, подконтрольные Кулику ФИО133 в том числе: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», с целью последующего обналичивания денежных средств с расчетных счетов Кулика ФИО132. и ФИО7 Мероприятиями налогового контроля установлено, что Свидетель №2 являлся номинальным руководителем лжепредприятия ООО «<данные изъяты>», фактическим руководителем которого являлся его работодатель Кулик ФИО134. Данный недобросовестный налогоплательщик не имел трудовых возможностей для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, связанной с поставкой каких-либо товаров, а его расчетные счета использовались Куликом ФИО135., его знакомыми с целью обналичивания денежных средств.

Свидетель Свидетель №9, подтвердил показания данные им на стадии предварительного расследования, оглашенные в судебном заседании в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными им в ходе предварительного расследования и в суде ( л.д.222-225 т. 9).

Свидетель Свидетель №10 суду пояснил, что он состоит в должности старшего оперуполномоченного ГУ МВД России по <адрес> с 2012 года и в его обязанности входит выявление и пресечение преступлений в сфере экономики. В соответствии с законом «О полиции» на основании запроса налогового органа, сотрудники полиции выделяются для совместного проведения выездных налоговых проверок с сотрудниками налоговых инспекций. На основании решения руководства МИ ФНС России № по <адрес> он был включен в состав должностных лиц, проводивших выездную налоговую проверку в отношении ООО «<данные изъяты>» на предмет правильности и своевременности уплаты налогов в бюджет за период 2011-2013 г.<адрес> находился на общей системе налогообложения, в связи с чем, являлся плательщиком НДС. Вид деятельности организации согласно анализа расчетного счета – оптовая торговля металлами и оборудованием, торгово-закупочная деятельность сельскохозяйственной продукцией, оказание транспортных услуг, выполнение работ. Директором и главным бухгалтером общества являлся Кулик ФИО136 В ходе проведения проверки выявлена неуплата НДС за период 2012-2013 г.г. в размере 13139509 руб., в результате отражения в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>» взаимоотношений с ООО «<данные изъяты>». Проведенной выездной налоговой проверкой установлено, что указанный контрагент являлся недобросовестным налогоплательщиком. Допрошенный директор данного лжепредприятия Свидетель №2 пояснил, что являлся таковым номинально, за денежное вознаграждение, фактически находился в служебной зависимости от Кулика ФИО139 у которого работал водителем. К деятельности указанного общества не имел никакого отношения, лишь время от времени подписывал некоторые документы и по указанию своего работодателя снимал наличные денежные средства с расчетных счетов указанной организации, которые передавал тому, либо переводил на пластиковые карты Кулика ФИО137 его знакомых, ФИО14, супруга последней. Номинально возглавляемое общество ФИО15 не осуществляло реальной финансово-хозяйственной деятельности, в том числе, не поставляло в ООО «<данные изъяты>» каких-либо товаров, не оказывало услуг и не выполняло работ. Печатью ООО «<данные изъяты>» Кулик ФИО140 распоряжался по собственному усмотрению. Анализ расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» показал, что товары, якобы поставленные в адрес ООО «<данные изъяты>», фактически не приобретались данным обществом, а денежные средства либо снимались наличными, либо направлялись на расчетные счета организаций, учрежденных и подконтрольных Кулику ФИО138 в том числе: ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с расчетных счетов которых также производилось обналичивание.

Свидетель Свидетель №10, подтвердил показания данные им на стадии предварительного расследования, оглашенные в судебном заседании в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными им в ходе предварительного расследования и в суде (л.д.1-4 т. 10).

Свидетель ФИО20 суду пояснил, что в период 2009-2014 г.г. состоял в должности управляющего ИП ФИО19 В его обязанности входило обслуживание административного офисного здания, расположенного по адресу: <адрес>, в том числе заключение договоров аренды от имени данного предпринимателя. Указанное административное здание принадлежит ИП ФИО19 на праве собственности с 2002 года. ДД.ММ.ГГГГ он, по просьбе Кулика ФИО141. оформил и выдал последнему гарантийное письмо для предоставления юридического адреса ООО «<данные изъяты>»: <адрес>, оф 207 и регистрации указанной организации в налоговом органе, с последующим заключением договора аренды. Работники, вывески, оргтехника и складские помещения ООО «<данные изъяты>» не располагались по данному адресу. ИП ФИО19 не заключало договоров аренды с указанным обществом. Данный предприниматель не наделял правом ООО «<данные изъяты>» сдавать помещения в субаренду. Свидетель №2 ему не знаком, а указанное лицо в гарантийном письме указано как руководитель ООО «<данные изъяты>», по просьбе Кулика ФИО142.

Свидетель ФИО24, подтвердил показания данные им на стадии предварительного расследования, оглашенные в судебном заседании в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными им в ходе предварительного расследования и в суде ( л.д.200-204 том 9).

Свидетель Свидетель №3 суду пояснила, что она работает в <данные изъяты>» бухгалтером-консультантом и в ее обязанности входит отправка налоговой отчетности организаций по телекоммуникационным каналам связи с рабочего места, расположенного по адресу: <адрес> «а». С 2012 года до 2013 года <данные изъяты>» ежегодно заключало договоры на отправку налоговой отчетности с ООО «<данные изъяты>», руководителем которого являлся Кулик ФИО145. Согласно условиям договоров она, в лице организации, на основании доверенностей, выданных Куликом ФИО143ФИО13, направляла из офиса, расположенного по вышеуказанному адресу, по телекоммуникационным каналам связи при помощи программы «Сбис», за электронно-цифровой подписью ФИО13, наделенной таким правом ООО «<данные изъяты>» в лице Кулика ФИО144., налоговую отчетность данного общества в период 2012-2013 г.г. в МИ ФНС России № по <адрес>. При этом, ей на отправку представлялись уже сформированные налоговые декларации в оригинале, содержащие живые подписи руководителя и печати общества, с суммами налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Свидетель Свидетель №3, подтвердила показания данные ею на стадии предварительного расследования, оглашенные в судебном заседании в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными ею в ходе предварительного расследования и в суде ( л.д. 215-217 т.4).

Из показаний свидетеля ФИО25, данных им, на стадии предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании в соответствии с требованиями ст. 281 ч.1 УПК РФ, видно, что С 2000 года является инвали<адрес> группы и с этого периода не работает. ООО <данные изъяты>» знает только по письмам, поступающим в его адрес из <адрес> в течение примерно 3-х лет. Учредителем руководителем и главным бухгалтером не являлся и не является. В регистрационный орган с заявлением о внесении изменений в учредительные документы ООО <данные изъяты>» ФИО4№ не обращался. Он не знает, какие виды деятельности осуществляет ООО «<данные изъяты>» ФИО4№. Он не регистрировал указанную организацию и никогда не состоял в трудовых отношениях с ней. В ООО «<данные изъяты>» он не работал. Он не знал, по какому адресу располагалась организация ООО «<данные изъяты>». Ему не приходилось бывать по адресу: <адрес>, <адрес>, он ни разу не был в <адрес>. Какую деятельность осуществляет ООО «<данные изъяты>» ФИО4№ ему не известно. Какова численность работников ООО «<данные изъяты>» ФИО4№ в 2014 году и в настоящее время ему не известно. Ему неизвестно, представлялись ли сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по работникам ООО «<данные изъяты>» ФИО4№ В каких кредитных учреждениях были открыты расчетные счета ООО «<данные изъяты>» ФИО4№, он не знает.

Доход в ООО «<данные изъяты>» ФИО4№ в виде заработной платы или в виде дивидендов в период 2014 г. он не получал. Ему неизвестно кем велся и ведется бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>» ФИО4№, кто составляет и представляет в налоговый орган бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «<данные изъяты>» ФИО4№. Он не оформлял доверенность на каких-либо физических лиц по ведению финансово-хозяйственной деятельности от своего имени по организации ООО <данные изъяты>» ФИО4№ и доверенности на право подписи первичных документов <данные изъяты>» ФИО4№. Кроме того он никогда не расписывался в каких-либо документах от имени руководителя ООО «<данные изъяты>» ФИО4№. Он не давал согласие на изготовление факсимиле своей подписи. Ему не известно, имеется ли, у ООО «<данные изъяты>» ФИО4№, имущество, транспортные средства, офисные и складские помещения для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а также техника и оборудование, необходимое для выполнения строительно-монтажных работ, оказания услуг, поставок товарно-материальных ценностей. Ему не знакома организация ООО «<данные изъяты>» ИНН №. Он не знаком с руководителем <данные изъяты>» ФИО4№Свидетель №2 Ему не передавались первичные бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского и налогового учета, регистрационные и иные документы и электронная база бухгалтерии 1-С ООО «<данные изъяты>» ФИО4№ от ФИО7 или от иного лица. Он никому не поручал получать выше перечисленные документы и базу данных. Соответственно сам не кому не передавал первичные бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского и налогового учета, регистрационные, иные документы и электронная база данных бухгалтерии 1-С ООО «<данные изъяты>» ФИО4№. Он никому не поручал, не доверял получать или передавать документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» (том 5 л.д. 57-61).

Суд признает показания представителя потерпевшего и свидетелей достоверными, поскольку они последовательны и согласуются между собой и другими доказательствами по делу.

Объективно вина подсудимого Кулика ФИО146. в совершении данного преступления подтверждается письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании, а именно:

Актом №в/дсп от ДД.ММ.ГГГГ выездной налоговой проверки, проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> в отношении ООО ФИО149», согласно которому установлено, что руководством общества в период 2012-2013 г.г. допущена неуплата НДС, образовавшаяся в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности с ООО <данные изъяты><данные изъяты>». По мнению сотрудников налогового органа, в действительности аффилированное Кулику ФИО147 ООО «<данные изъяты>» товаров не поставляло, услуг не оказывало, а данные взаимоотношения носили фиктивный характер и использовались с целью уклонения от уплаты НДС (том 1, л.д. 18-65);

Решением №.7573в от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по <адрес> о привлечении к ответственности руководства ООО «<данные изъяты>» за совершение налогового правонарушения, согласно которому установлено, что руководством общества в период 2012-2013 г.г. допущена неуплата НДС, образовавшаяся в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности с ООО «<данные изъяты>». По мнению сотрудников налогового органа, в действительности аффилированное Кулику ФИО150. ООО «<данные изъяты>» товаров не поставляло, услуг не оказывало, а данные взаимоотношения носили фиктивный характер и использовались с целью уклонения от уплаты НДС (том 1, л.д. 70-106);

Требованием № об уплате налога, сбора, пени и штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговый орган ставит в известность руководство ООО «ГУР-2000» о том, что за обществом числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам, в том числе НДС. В предусмотренный законом 2-х месячный срок задолженность добровольно погашена не была (том 1, л.д. 137-138);

Заключением по исследованию документов, проведенное специалистом-ревизором отдела № УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес>Свидетель №6 в отношении ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого сумма неуплаченного НДС с ООО «<данные изъяты>» в период 2012-2013 г.г. составила 13139509 руб., доля не уплаченного налога от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, равна 74,93 %. По окончании проведения выездной проверки сотрудниками налогового органа сделан обоснованный вывод о том, что ООО «<данные изъяты>-<данные изъяты>» неправомерно применены налоговые вычеты по НДС в результате взаимоотношений с ООО «<данные изъяты>» (том 9, л.д. 177-193);

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в МИ ФНС России № по <адрес>, согласно которому изъяты первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», налоговая отчетность последнего, а также материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении указанного общества (т. 2, л.д. 26-29);

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ходе выемки в МИ ФНС России № по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ согласно которого осмотрены: решение единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ№ о реорганизации ООО «<данные изъяты>»; доверенность от ДД.ММ.ГГГГ; документы о начале процедуры реорганизации <данные изъяты>»; сопроводительное письмо <данные изъяты>» в адрес ИФНС № о предоставлении копий документов на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ; договор от ДД.ММ.ГГГГ№; договор от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ; договор от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ; договор от ДД.ММ.ГГГГ№; дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№; первичные бухгалтерские документы, а именно счет-фактуры, акты сдачи-приемки выполненных работ и карточка счета по взаимоотношениям ОАО <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на аренду; сопроводительное письмо ООО «<данные изъяты>» в адрес МИ ФНС № о предоставлении к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года пакета документов для возмещения из бюджета; сопроводительное письмо книга продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; журнал проводок по контрагентам: ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 ООО «<данные изъяты>»; журнал-ордер за 2 квартал 2012 года ООО «<данные изъяты>»; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 153 476, 32 руб., в том числе НДС (18 %) 23411,65 руб. по взаимоотношениям ЗАО Финансовая компания <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», выставленная за услуги по финансовой аренде (лизингу) за апрель 2012 года по договору №-БИ-Т от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 73391, 11 руб., в том числе НДС (18 %) 11195, 25 руб. по взаимоотношениям ЗАО Финансовая компания «<данные изъяты>» с ООО «ГУР-2000», выставленная за услуги по финансовой аренде (лизингу) за май 2012 года по договору №-БИ-Т от ДД.ММ.ГГГГ; договор от ДД.ММ.ГГГГ№ заключенный ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» на поставку товаров с суммой договора, определенной на основании данных, указанных в выставленных счет-фактурах и товарных накладных, за все время действия договора; книга покупок ООО «ГУР-<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>»; товарные накладные, акты о приемке выполненных работ и счет-фактуры, по взаимоотношениям ООО <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 108900 руб., в том числе НДС (10 %) 9 900 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 515980 руб., в том числе НДС (18 %) 78708, 81 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 859320 руб., в том числе НДС (10 %) 78120 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 593440 руб., в том числе НДС (18 %) 90524, 76 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 490640 руб., в том числе НДС (18 %) 74843, 39 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 280 368 руб., в том числе НДС (18 %) 42768 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 380820 руб., в том числе НДС (18 %) 58091, 19 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 507941 руб., в том числе НДС (10 %) 46176, 45 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 43560 руб., в том числе НДС (10 %) 3960,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 33500 руб., в том числе НДС (18 %) 5110, 17 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 839900 руб., в том числе НДС (10 %) 76354, 55 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 98600 руб., в том числе НДС (18 %) 15040,68 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 593000 руб., в том числе НДС (18 %) 243000 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 488228 руб., в том числе НДС (18 %) 74475,46 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 645342 руб., в том числе НДС (18 %) 98442,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 107600 руб., в том числе НДС (18 %) 16413, 56 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 460271 руб., в том числе НДС (18 %) 70210, 83 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 876150 руб., в том числе НДС (10 %) 79650,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 109799 руб., в том числе НДС (18 %) 16749,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 365660 руб., в том числе НДС (18 %) 55778, 64 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 259600 руб., в том числе НДС (18 %) 39600 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 280472 руб., в том числе НДС (18 %) 42783, 86 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 608960 руб., в том числе НДС (10 %) 55360 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 433945 руб., в том числе НДС (18 %) 66195 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 321580 руб., в том числе НДС (18 %) 49054, 58 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 478490 руб., в том числе НДС (18 %) 72990 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 587510 руб., в том числе НДС (10 %) 53410 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 919600 руб., в том числе НДС (10 %) 83600 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1804397 руб., в том числе НДС (18 %) 275247 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 510872 руб., в том числе НДС (18 %) 230472 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 208775 руб., в том числе НДС (18 %) 31847, 03 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 400610 руб., в том числе НДС (18 %) 61110 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 617890 руб., в том числе НДС (10 %) 56171, 82 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 686760 руб., в том числе НДС (18 %) 104760 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 686 760 руб., в том числе НДС (18 %) 104760 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 400610 руб., в том числе НДС (18 %) 61110 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 659352 руб., в том числе НДС (18 %) 100 579,11 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 858450 руб., в том числе НДС (18 %) 130950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1030140 руб., в том числе НДС (18 %) 157140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 983580 руб., в том числе НДС (10 %) 89416, 36 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 858450 руб., в том числе НДС (18 %) 130950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 603843, 51 руб., в том числе НДС (18 %) 92111,73 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1030140 руб., в том числе НДС (18 %) 157140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 686760 руб., в том числе НДС (18 %) 104760 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 160244 руб., в том числе НДС (18 %) 24444 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1030140 руб., в том числе НДС (18 %) 157140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1030140 руб., в том числе НДС (18 %) 157140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1201830 руб., в том числе НДС (18 %) 183330 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 515070 руб., в том числе НДС (18 %) 78 570 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 030140 руб., в том числе НДС (18 %) 157140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 858450 руб., в том числе НДС (18 %) 130950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1201830 руб., в том числе НДС (18 %) 183330 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 128442, 94 руб., в том числе НДС (18 %) 19592, 99 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 295662 руб., в том числе НДС (18 %) 45100, 98 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1462266 руб., в том числе НДС (18 %) 223057, 53 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 925100 руб., в том числе НДС (18 %) 141116, 95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1767944 руб., в том числе НДС (18 %) 269686, 38 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 970151 руб., в том числе НДС (10 %) 88195, 55 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1220138 руб., в том числе НДС (18 %) 186122, 75 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 986335 руб., в том числе НДС (18 %) 150457, 88 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 693 840 руб., в том числе НДС (18 %) 105840 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1743450 руб., в том числе НДС (18 %) 265950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1772600 руб., в том числе НДС (18 %) 270396, 61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1569105 руб., в том числе НДС (18 %) 239355 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1772600 руб., в том числе НДС (18 %) 270396, 61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1394760 руб., в том числе НДС (18 %) 212760, 01 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1772600 руб., в том числе НДС (18 %) 270396,61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1743450 руб., в том числе НДС (18 %) 265950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1750444 руб., в том числе НДС (18 %) 267016, 88 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 774 788 руб., в том числе НДС (18 %) 118188 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 523035 руб., в том числе НДС (18 %) 79785 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 360946 руб., в том числе НДС (18 %) 55059, 56 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1149001, 75 руб., в том числе НДС (18 %) 175271,45 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1230194 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 126803,09 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 871725 руб., в том числе НДС (18 %) 132975 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 511412 руб., в том числе НДС (18 %) 78012 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 732148 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 106675,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3416066,78 руб., в том числе НДС (18 %) 521094,93 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 371596 руб., в том числе НДС (18 %) 56684,14 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1731888 руб., в том числе НДС (18 %) 264186,30 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3421612 руб., в том числе НДС (18 %) 521940,81 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 407916 руб., в том числе НДС (18 %) 62224,47 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3434508 руб., в том числе НДС (18 %) 523908 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2814300 руб., в том числе НДС (18 %) 429300 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3496897, 83 руб., в том числе НДС (18 %) 533425, 09 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 429 000 руб., в том числе НДС (18 %) 65440,68 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1605 195 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 185587, 84 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1586502 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 196002 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 850190 руб., в том числе НДС (18 %) 129690 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 749430 руб., в том числе НДС (10 %) 68130 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1235 937,00 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 158 787,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1423080 руб., в том числе НДС (18 %) 217080 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 28000 руб., в том числе НДС (18 %) 4 271, 19 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 173000 руб., в том числе НДС (18 %) 26389, 83 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 295000 руб., в том числе НДС (18 %) 44999, 99 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 108500 руб., в том числе НДС (18 %) 16550, 85 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 134500 руб., в том числе НДС (18 %) 20516, 95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 106500 руб., в том числе НДС (18 %) 16245, 76 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 161700 руб., в том числе НДС (18 %) 24 666,10 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 150500 руб., в том числе НДС (18 %) 22957,63 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 140500 руб., в том числе НДС (18 %) 21432, 20 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 138400 руб., в том числе НДС (18 %) 21111, 86 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 137500 руб., в том числе НДС (18 %) 20974, 58 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 116000 руб., в том числе НДС (18 %) 17694, 92 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 78000 руб., в том числе НДС (18 %) 11898, 31 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 124400 руб., в том числе НДС (18 %) 18976, 28 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 108000 руб., в том числе НДС (18 %) 16474, 57 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 128000 руб., в том числе НДС (18 %) 19525, 43 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 191514 руб., в том числе НДС (18 %) 29214 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 191800руб., в том числе НДС (18 %) 29 257, 63 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 186440 руб., в том числе НДС (18 %) 28440 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 127440 руб., в том числе НДС (18 %) 19440 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 197060 руб., в том числе НДС (18 %) 30060 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 871725 руб., в том числе НДС (18 %) 132975 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 973500 руб., в том числе НДС (18 %) 148500 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 145730 руб., в том числе НДС (18 %) 22230 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 159300 руб., в том числе НДС (18 %) 24300 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 295000 руб., в том числе НДС (18 %) 45 000,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 195290 руб., в том числе НДС (18 %) 29790 руб.; налоговые декларации по НДС за 2-4 кварталы 2012 года, за 1 квартал 2013 года; оптический диск, на котором имеется пояснительная надпись №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, представленный в порядке ст. 32 НК РФ, в виде приложения к решению выездной налоговой проверки №.7573 от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес>; налоговые декларации по НДС за 2 квартал 2013 года; сведения об имуществе и организациях, зарегистрированных на Кулика ФИО151 Указанные предметы и документы признаны вещественными доказательствами и находятся в материалах уголовного дела (т. 1, л.д. 17, т. 2, л.д. 30-242, т. 3, л.д. 1-223, т. 4, л.д. 1-243, т. 5 л.д. 1-4);

Протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного в офисных помещения <данные изъяты>»,согласно которому изъяты налоговые декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», а также доверенности на отправку указанных документов (т. 5, л.д. 89-94);

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ходе обыска в <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ согласно которого осмотрены: доверенность, выданная генеральным директором ООО «ГУР-2000» Куликом ФИО152. директору <данные изъяты>» ФИО13 на представление интересов ООО «<данные изъяты>» в налоговых органах от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком действия по ДД.ММ.ГГГГ; доверенность, выданная генеральным директором <данные изъяты>» Куликом ФИО153 директору <данные изъяты>» ФИО13 на представление интересов ООО «ГУР-2000» в налоговых органах от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком действия по ДД.ММ.ГГГГ; договор на консультационно-правовое обслуживание, заключенный ООО «<данные изъяты>» с <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; акты, составленные <данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги последнему в период январь-декабрь 2012 года: квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», направленной <данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за первый квартал 2012 года; квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», направленной АНО КПА «<данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за второй квартал 2012 года; квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», направленной АНО КПА «<данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за третий квартал 2012 года; квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», направленной АНО КПА «<данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за четвертый квартал 2012 года; квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты> направленной <данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за первый квартал 2013 года; квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>2000», направленной <данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за второй квартал 2013 года; квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «ГУР-2000», направленной <данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за второй квартал 2013 года (уточненный налоговый расчет).Указанные документы признаны вещественными доказательствами и находятся в материалах уголовного дела (т. 5, л.д. 95-153);

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в ИФНС России по <адрес>,согласно которому изъяты документы, находящиеся в учетном и регистрационном деле ООО «<данные изъяты>» (т. 6, л.д. 127-131);

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ,изъятых в ходе выемки в ИФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ согласно которого осмотрены: протокол собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; учредительный договор ООО «<данные изъяты>», от 2000 года; устав ООО «<данные изъяты>» от 2000 года; сообщение государственной регистрационной палаты при Министерстве юстиции Российской Федерации ООО «ГУР-2000» о регистрации общества и внесении его в Государственный реестр коммерческих организаций, за реестровым номером № от ДД.ММ.ГГГГ; свидетельство о регистрации ООО «<данные изъяты>» и внесении его в Государственный реестр коммерческих организаций ДД.ММ.ГГГГ; свидетельство о постановке на учет в ИМНС РФ по <адрес> ООО «<данные изъяты>» ФИО4№ от ДД.ММ.ГГГГ; договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; протокол общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол общего собрания участников <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; изменения и дополнения в учредительный договор ООО «ГУР-2000» №; решение о внесении изменений в уставные документы ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; расписка в получении денежных средств от ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ; протокол общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; изменения и дополнения в устав <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; устав ООО «<данные изъяты>» от 2009 года; решение одного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; лист записи ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>», от ДД.ММ.ГГГГ; решение арбитражного суда <адрес> по делу № № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные документы признаны вещественными доказательствами и находятся в материалах уголовного дела (т. 6, л.д. 132-195);

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в ИФНС России по <адрес>, согласно которому изъяты документы, находящиеся в учетном и регистрационном деле ООО «<данные изъяты>» (т. 6, л.д. 201-203);

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ,изъятых в ходе выемки в ИФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ согласно которого осмотрены: решение одного участника ООО «Ойл Стар» о создании данного общества и назначении на должность генерального директора указанной организации ФИО7, № от ДД.ММ.ГГГГ; устав <данные изъяты>» от 2011 года; гарантийное письмо ИП ФИО19 генеральному директору ООО «<данные изъяты>» ФИО26 о предоставлении офиса данной организации в качестве юридического адреса, расположенного по адресу: <адрес>, оф. 207, № от ДД.ММ.ГГГГ; решение о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>», №от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о постановке на учет ООО «<данные изъяты>» (ФИО4№) в ИФНС России по <адрес>, серии 34 №; выписка из ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора аренды, заключенный ООО «Паллада» с ООО «<данные изъяты>» на предоставление в аренду офисного помещения последнему, расположенному по адресу: <адрес>, №_1 от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением; решение участника ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; выписка из ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой указанное общество прекратило деятельность путем реорганизации в форме слияния в организацию-правопреемник ООО «<данные изъяты>». Указанные документы признаны вещественными доказательствами и находятся в материалах уголовного дела (т. 6, л.д. 204-244);

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в Волгоградском филиале Банка <данные изъяты>),согласно которому изъяты документы, находящиеся в регистрационном деле ООО «Ойл Стар», отражающие открытие расчетного счета и движение денежных средств по нему (т. 7, л.д. 56-63);

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ,изъятых в ходе выемки в Волгоградском филиале <данные изъяты>) ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрены: договор банковского счета, заключенный ОАО <данные изъяты>» с ООО <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ на открытие расчетного счета №, с приложением; уведомление филиала <данные изъяты>» в <адрес> в адрес ООО «<данные изъяты>» о смене формата присутствия в регионе и преобразования от ДД.ММ.ГГГГ; договор о предоставлении услуги «Дистанционного банковского обслуживания», заключенный <данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ№, с приложением; карточка с образцами подписей и оттисков печатей по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №; заявление <данные изъяты><данные изъяты>» о закрытии расчетного счета №; выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №. Указанные документы признаны вещественными доказательствами и находятся в материалах уголовного дела. (т. 7, л.д. 64-245, т. 8, л.д. 1-244, т. 9, л.д. 1-54);

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в <данные изъяты>», согласно которому изъяты документы, находящиеся в регистрационном деле ООО «Ойл Стар», отражающие открытие расчетного счета и движение денежных средств по нему (т. 6, л.д. 58-62);

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ,изъятых в ходе выемки в ОАО <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрены: решение о создании ООО «Ойл Стар», № от ДД.ММ.ГГГГ; устав ООО «<данные изъяты> от 2011 года; список участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; приказ о приеме ФИО7 в ООО «Ойл Стар» на должность генерального директора № от ДД.ММ.ГГГГ; копия паспорта ФИО7; копия свидетельства о государственной регистрации ООО <данные изъяты>», ОГРН №, серии 34 №; копия свидетельства о постановке на учет ООО «<данные изъяты>» ФИО4№, серии 34 №; заявление ФИО7 в ОАО АКБ «<данные изъяты> на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; подтверждение ОАО АКБ <данные изъяты>» об открытии расчетного счета <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; договор на ведение банковского счета, заключенный <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением; анкета клиента ООО «<данные изъяты>»; договор об обслуживании счетов клиента с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Банк-Клиент», заключенный <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением; карточка с образцами подписей и оттисков печатей ООО «<данные изъяты>», от ДД.ММ.ГГГГ; заявление ООО «<данные изъяты>» о закрытии расчетного счета № указанного общества от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением; уведомление ОАО <данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>» о закрытии расчетного счета указанного общества № от ДД.ММ.ГГГГ; выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №; служебная записка об использовании IP-адресов ООО «<данные изъяты>» для входа в систему «Банк-Клиент», от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные документы признаны вещественными доказательствами и находятся в материалах уголовного дела (т. 6, л.д. 63-121);

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в Волгоградском ПКБ филиала <данные изъяты>»,согласно которому изъяты документы, находящиеся в регистрационном деле ООО «Ойл Стар», отражающие открытие расчетного счета и движение денежных средств по нему (т. 7, л.д. 5-10)

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ,изъятых в ходе выемки в Волгоградском <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрены: заявление на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>»; сведения об ООО «<данные изъяты> представленные в ФКБ «<данные изъяты>» в <адрес>; договор банковского счета, заключенного ОАО Банк «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», на открытие и предоставление расчетного счета указанной организации №, с приложением; карточка с образцами подписей и оттиском печатей ООО «<данные изъяты><данные изъяты> выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» № за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; банковские чеки на снятие наличных денежных средств с расчетного счета данной организации №; заявление ООО «<данные изъяты>» о расторжении договора на ведение банковского счета №, от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные документы признаны вещественными доказательствами и находятся в материалах уголовного дела (т. 7, л.д. 11-50);

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в Волгоградском отделении ОСБ №,согласно которому изъяты документы, находящиеся в регистрационном деле ООО «<данные изъяты>», отражающие открытие расчетного счета и движение денежных средств по нему (т. 9, л.д. 60-66);

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ,изъятых в ходе выемки в Волгоградском отделении ОСБ №ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрены: заявление о присоединении к условиям открытия и обслуживания расчетного счета от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на заключение договора о предоставлении услуг с использованием системы «Клиент-Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати, согласно которой владельцем счета № является ООО «<данные изъяты>»; заявление о закрытии расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ; уведомление о закрытии расчетного счета от ДД.ММ.ГГГГ; выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Указанные документы признаны вещественными доказательствами и находятся в материалах уголовного дела (т. 9, л.д. 67-147);

Заключением эксперта ЭКЦ ГУ МВД России по <адрес>ФИО27№ от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которого в копиях следующих документов: счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№, подписи от имени ФИО7, выполнены, вероятно, не им, а другим лицом. Рукописные записи «Свидетель №2» выполнены не ФИО15, а другим лицом (т. 5 л.д. 193-204);

Заключением эксперта ЭКЦ ГУ МВД России по <адрес>ФИО27№ от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которого в копиях следующих документов: счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№, подписи от имени ФИО7, выполнены, вероятно, не им, а другим лицом. Рукописные записи «Свидетель №2» выполнены не ФИО15, а другим лицом (т. 5 л.д. 206-216);

Заключением эксперта ЭКЦ ГУ МВД России по <адрес>ФИО27№ от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которого в копиях следующих документов: счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№, подписи от имени ФИО7, выполнены, вероятно, не им, а другим лицом. Рукописные записи «Свидетель №2» выполнены не ФИО15, а другим лицом (т. 5 л.д. 218-228);

Заключением эксперта ЭКЦ ГУ МВД России по <адрес>ФИО27№ от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которого в копиях следующих документов: счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№, подписи от имени ФИО7, выполнены, вероятно, не им, а другим лицом (т. 5 л.д. 230-238);

Заключением эксперта ЭКЦ ГУ МВД России по <адрес>ФИО27№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в копиях следующих документов: счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№, подписи от имени ФИО7, выполнены, вероятно, не им, а другим лицом (т. 5 л.д. 240-248);

Заключением эксперта ЭКЦ ГУ МВД России по <адрес>ФИО27№ от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которого в копиях следующих документов: счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№, подписи от имени ФИО7, выполнены, вероятно, не им, а другим лицом (т. 6 л.д. 1-9);

Заключением эксперта ЭКЦ ГУ МВД России по <адрес>ФИО27№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в копиях следующих документов: счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№, подписи от имени ФИО7, выполнены, вероятно, не им, а другим лицом (т. 6 л.д. 11-19);

Заключением эксперта ЭКЦ ГУ МВД России по <адрес>ФИО27№ от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которого в копиях следующих документов: счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№, подписи от имени ФИО7, выполнены, вероятно, не им, а другим лицом (т. 6 л.д. 21-29);

Заключением эксперта ЭКЦ ГУ МВД России по <адрес>ФИО27№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в копиях следующих документов: счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная б/н и даты; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№, подписи от имени ФИО7, выполнены, вероятно, не им, а другим лицом (т. 6 л.д. 31-39);

Заключением эксперта ЭКЦ ГУ МВД России по <адрес>ФИО27№ от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которого в копиях следующих документов: счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ№; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№; товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№; договор от ДД.ММ.ГГГГ№, подписи от имени ФИО7, выполнены, вероятно, не им, а другим лицом (т. 6 л.д. 41-49);

Указанное выше заключения эксперта не вызывает у суда оснований для сомнений, так как экспертизы проводились в соответствии с требованиями закона.

Заключения экспертов выполнены компетентными лицами, все доводы экспертов мотивированы, эксперты предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

В силу этого суд находит изложенные сведения достоверными и как доказательства вины подсудимого по настоящему уголовному делу допустимыми.

Таким образом, приведённые выше доказательства суд считает достоверными, допустимыми, согласующимися между собой и подтверждающими виновность подсудимого.

Действия Кулика ФИО154 органом предварительного следствия квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Между тем, Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 325-ФЗ «О внесении изменений в Уголовной кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ» внесены изменения в примечание 1 к ст. 199 УК РФ, которыми установлено, что под крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Как установлено в судебном заседании, сумма неуплаченных Куликом ФИО155 налогов составляет за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 5 миллионов рублей, между тем, доля неуплаченных налогов и (или) сборов с учётом переплаты составляет 74,93%, что превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов.

В силу ч. 1 ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость.

С учетом добытых в судебном заседании доказательств в их совокупности суд считает что действия подсудимого Кулика ФИО156 доказаны как преступные и должны быть квалифицированы

по ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №325-ФЗ) - как уклонение от уплаты налогов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Доводы подсудимого Кулика ФИО157 о не виновности в совершении данного преступления, судом проверены, и отвергнуты как не основанные на законе, опровергаются совокупностью исследованных судом доказательств, приведённых в приговоре.

Таким образом, доводы подсудимого Кулика ФИО158 о его не виновности в совершении данного преступления суд, расценивает как способ защиты и попытку подсудимого уйти от ответственности за содеянное.

В силу ст. 19 УК РФ подсудимый подлежит уголовной ответственности.

При назначении наказания подсудимому Кулику ФИО159 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность виновного, а также влияние наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

В силу ст. 15 УК РФ преступления, предусмотренные ст. 199 ч. 1 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

Подсудимый Кулик ФИО160<данные изъяты>

Обстоятельств смягчающих и отягчающих наказание подсудимому Кулику ФИО161 судом не установлено.

С учётом характера, степени общественной опасности совершенного подсудимым преступления, конкретных обстоятельств его совершения, данных о личности подсудимого Кулика ФИО164 его отношения к содеянному, а также влияния назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд считает, что цели наказания, то есть исправление и перевоспитание Кулика ФИО162., а также предупреждение совершения им новых преступлений и восстановление социальной справедливости, могут быть достигнуто при назначении ему минимального размера наказания – штрафа, в пределах санкции ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Оснований для освобождения Кулика ФИО163. от уголовной ответственности по основаниям, предусмотренным ст. 76.1 УК РФ не имеется.

Вместе с тем, в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению за истечением сроков давности уголовного преследования.

В силу требований ч.8 ст. 302 УПК РФ если основания прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования, указанные в пунктах 1 - 3 части первой статьи 24 и пунктах 1 и 3 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, обнаруживаются в ходе судебного разбирательства, то суд продолжает рассмотрение уголовного дела в обычном порядке до его разрешения по существу, при этом в случаях, предусмотренных п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

Поскольку к моменту вынесения итогового судебного решения срок давности привлечения Кулика ФИО165 к уголовной ответственности истёк, то он подлежит освобождению от назначенного наказания.

В целях обеспечения исполнения настоящего приговора, до его вступления в законную силу, суд полагает необходимым Кулику ФИО166 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.

Кроме того, представителем потерпевшего МИ ФНС № по <адрес> к ФИО2 предъявлен гражданский иск на сумму 19092921 рубль.

Подсудимый Кулик ФИО167 сумму гражданского иска не признал, указав, о завышении его размера.

Каких-либо достоверных данных о том, что материальный ущерб, причинённый преступлением потерпевшему, подсудимым Куликом ФИО168 возмещён в добровольном порядке, а равно об отказе потерпевшего от заявленных в порядке ст. 44 УПК РФ исковых требований, до удаления в совещательную комнату у суда не имеется.

В силу требований п. 10 ч. 1 ст. 299 УПК РФ при постановлении приговора суд в совещательной комнате, в том числе разрешает вопросы, подлежит ли удовлетворению гражданский иск, в чью пользу и в каком размере.

В силу требований ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причинённых ему убытков. При этом под убытками понимаются расходы, которые лицо, чьё право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В силу требований ч. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причинённый имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объёме лицом, причинившим вред. Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда.

На основании изложенного суд полагает, что поскольку противоправными действиями именно подсудимого Кулика ФИО169 потерпевшему МИФНС № по <адрес> причинён материальный ущерб в виде неуплаты НДС за указанный в приговоре период, имущественный вред подлежит возмещению с гражданского ответчика в пользу гражданского истца.

В соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ при необходимости произвести дополнительные расчёты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Поскольку гражданский ответчик Кулик ФИО170 полагал размер предъявленного ему гражданского иска завышенным и необоснованным, а предоставление дополнительного времени гражданскому истцу для обоснования заявленных требований потребует отложения судебного разбирательства, суд полагает необходимым в целях восстановления нарушенных прав гражданского истца оставить вопрос о его разрешении по существу без рассмотрения в рамках данного уголовного дела, признать за ним право на удовлетворение гражданского иска, передав вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Кроме того, из материалов дела усматривается, что на имущество, принадлежащее Кулику ФИО171 наложен арест, в том числе на автомобили (т.5 л.д. 79- 82).

В целях обеспечения исполнения гражданского иска суд полагает необходимым оставить без изменения меру процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество Кулика ФИО172 до разрешения гражданского иска по существу.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 303-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Кулика ФИО173признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №325-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

От назначенного наказания в виде штрафа Кулика ФИО174 освободить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – ввиду истечения срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения Кулику ФИО175в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после чего отменить.

Признать за потерпевшим и гражданским истцом – МИ ФНС № по <адрес> право на удовлетворение гражданского иска, передав разрешение вопроса о его размере в порядке гражданского судопроизводства.

В целях обеспечения исполнения гражданского иска оставить без изменения меру процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество Кулика ФИО176 до разрешения гражданского иска по существу.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства по делу:

документы, изъятые в ходе выемки в МИ ФНС России № по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: решение единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ№ о реорганизации ООО «<данные изъяты>»; доверенность от ДД.ММ.ГГГГ; -документы о начале процедуры реорганизации ООО «<данные изъяты>»; сопроводительное письмо АНО «<данные изъяты><данные изъяты>» в адрес ИФНС № о предоставлении копий документов на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ; договор от ДД.ММ.ГГГГ№; договор от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от 30.12.2011г. б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от 31.07. 2012 б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ; договор от ДД.ММ.ГГГГ№; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; акт от ДД.ММ.ГГГГ б/н; сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ; договор от ДД.ММ.ГГГГ№; дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№; первичные бухгалтерские документы, а именно счет-фактуры, акты сдачи-приемки выполненных работ и карточка счета по взаимоотношениям ОАО «<данные изъяты>» и 000«<данные изъяты>» на аренду; сопроводительное письмо ООО «<данные изъяты>» в адрес МИ ФНС № о предоставлении к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года пакета документов для возмещения из бюджета; сопроводительное письмо книга продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; журнал проводок по контрагентам; <данные изъяты>» за 3 квартал 2012 ООО «<данные изъяты>»; журнал-ордер за 2 квартал 2012 года <данные изъяты>»; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 153 476, 32 руб., в том числе НДС (18 %) 23 411,65 руб. по взаимоотношениям ЗАО Финансовая компания «Балтинвест» с ООО «<данные изъяты>», выставленная за услуги по финансовой аренде (лизинг)") за апрель 2012 года по договору №-БИ-Т от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 73 391, 11 руб., в том числе НДС (18 %) 11 195, 25 руб. по взаимоотношениям ЗАО Финансовая, компания «<данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>», выставленная за услуги по финансовой аренде (лизингу) за май 2012 года по договору №-БИ-Т от ДД.ММ.ГГГГ; договор от ДД.ММ.ГГГГ№ заключенный ООО «<данные изъяты>» с ООО <данные изъяты>» на поставку товаров с суммой договора, определенной на основании данных, указанных в выставленных счет-фактурах и товарных накладных, за все время действия договора; книга покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>»; товарные накладные, акты о приемке выполненных работ и счет-фактуры, по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 108 900 руб. в том числе НДС (10 %) 9 900 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 515 980 руб., в том числе НДС (18 %) 78 708, 81 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 859 320 руб., в. том-числе НДС (10 %) 78 120 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 593 440 руб., в том числе НДС (18 %) 90 524, 76 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 490 640 руб., в том числе НДС (18 %) 74 843, 39 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 280 368 руб., в том числе НДС (18 %) 42 768 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ, № на сумму 380 820 руб., в том числе-НДС (18 %) 58 091, 19 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 507 941 руб., в том числе НДС (10 %) 46 176, 45 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 43 560 руб., в том числе, НДС (10 %) 3 960,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 33 500 руб., в том числе НДС (18 %) 5 5 110, 17 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 839 900 руб., в том числе НДС (10 %) 76 354, 55 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 98 600 руб., в том числе НДС (18 %) 15 040,68 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1593 000.руб., в том числе НДС-0-8-%) 243 000 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 488 228 руб., в том числе НДС (18 %) 74 475,46 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 645 342.руб., в.том числе НДС (18%) 98 442,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 107 600 руб., в том числе НДС (18 %) 16 413, 56 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 460 271 руб., в том числе НДС (18 %) 70 210, 83 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 876 150 руб., в том числе НДС (10 %) 79 650,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 109799 руб., в том числе НДС"(18’%) 16 749,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 365 660 руб., в том числе НДС (18 %) 55 778, 64 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 259 600 руб., в том числе НДС (18 %) 39 600 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 280 472 руб., в том числе НДС (18 %) 42 783, 86 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 608 960 руб., в том числе НДС (10 %) 55 360 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 433 945 руб., в том числе НДС (18 %) 66 195 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 321580 руб., в том-числеНДС (18 %) 49 054, 58 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 478 490 руб., в том числе НДС (18 %) 72 990 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 587 510 руб., в том числе НДС (10 %) 53 410 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 919 600 руб., в том числе НДС (10 %) 83 600 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 804 397 руб., в том числе НДС (18 %) 275 247 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 510 872 руб., в том числе НДС (18 %) 230 472 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 208 775 руб., в том числе НДС (18 %) 31 847, 03 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 400 610 руб., в том числе НДС (18 %) 61 ПО руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 617 890 руб., в том числе НДС (10 %) 56 171, 82 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 686 760 руб., в том числе НДС (18 %) 104 760 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 686 760 руб., в том числе НДС (18 %) 104 760 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 400 610 руб., в том числе НДС (18 %) 61 ПО руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 659 352 руб., в том числе НДС (18 %) 100 579,11 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 858 450 руб., в том числе НДС (18 %) 130 950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 030 140 руб., в том числе НДС (18 %) 157 140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 983 580 руб., в том числе НДС (10 %) 89 416, 36 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 858 450 руб., в том числе НДС (18 %) 130 950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 603 843, 51 руб., в том числе НДС (18 %) 92 111,73 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 030 140 руб., в том числе НДС (18 %) 157 140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 686 760 руб., в том числе НДС(18%)104 760 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 160 244 руб., в том числе НДС(18%)24 444 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ--№ на сумму 1 030 140 руб., в том числе НДС (18 %) 157 140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 030 140 руб., в том числе НДС(18%)157 140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 201 830 руб., в том числе НДС(18%) 183 330 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 515 070 руб., в том числе НДС (18 %) 78 570 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 030 140 руб., в том числе НДС (18 %) 157 140 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 858 450 руб., в том числе НДС (18 %) 130 950 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 201 830 руб., в том числе НДС (18 %) 183 330 руб.; от№ на сумму 128 442, 94 руб., в том числе НДС (18 %) 19 592, 99 руб.; от№ на сумму 295 662 руб., в том числе НДС (18 %) 45 100, 98 руб.; от № на сумму 1 462 266 руб., в том числе НДС (18 %) 223 057, 53 руб.; от№ на сумму 925 100 руб., в том числе НДС (18 %) І41 116, 95 руб.; от№ на сумму 1 767 944 руб., в том числе НДС (18 %) 269 686, 38 руб.; от№ на сумму 970 151 руб., в том числе НДС (10 %) 88 195, 55 руб.; от№ на сумму 1 220 138 руб., в том числе НДС (18 %) 186 122, 75 руб.; от№ на сумму 986 335 руб., в том числе НДС (18 %) 150 457, 88 руб.; от№на сумму 693 840 руб., в том числе НДС (18 %)105 840 руб.; от№ на сумму 1 743 450 руб., в том числе НДС (18 %)265 950 руб.; от№ на сумму 1 772 600 руб., в том числе НДС (18 %) 270 396, 61 руб.; от № на сумму 1 569 105 руб., в том числе НДС (18 %) 239 355 руб.; от № на сумму 1 772 600 руб., в том числе НДС (18 %) 270 396, 61 руб.; от № на сумму 1 394 760 руб., в том числе НДС (18 %) 2І2 760, 01 руб.; от№ на сумму 1 772 600 руб., в том числе НДС (18 %) 270 396,61 руб.; от № на сумму 1 743 450 руб., в том числе НДС (18 %) 265 950 руб.; от № на сумму 1 750 444 руб., в том числе НДС (18 %) 267 016, 88 руб.; от№ на сумму 774788 руб., в том числе НДС (18 %) 118 188 руб.; от №на сумму 523 035 руб., в том числе НДС (18 %) 79 785 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 360 946 руб., в том числе НДС (18 %) 55 059, 56 руб.; от № на сумму 1 149 001, 75 руб., в том числе НДС (18 %) 175 271,45 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 230 194 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 126 803,09 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 871 725 руб., в том числе НДС (18 %) 132 975 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 511 412 руб., в том числе НДС. (18 %) 78 012 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 732 148 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 106 675,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 416 066,78 руб., в том числе НДС (18 %) 521 094,93 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 371 596 руб., в том числе НДС (18 %) 56 684,14 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 731 888 руб., в том числе НДС (18 %) 264 186,30 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 421 612 руб., в том числе НДС (18 %) 521 940,81 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 407 916 руб., в том числе НДС (18 %) 62 224,47 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 434 508 руб., в том числе НДС (18 %) 523 908 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 814 300 руб., в том числе НДС (18 %) 429 300 руб.; от № на сумму 3 496 897, 83 руб., в том числе НДС (18 %) 533 425, 09 руб.; от 01.04.2013№ на сумму 429 000 руб., в том числе НДС (18 %) 65 440;68 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 605 195 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 185 587, 84 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 586 502 руб., в том числе НДС (18 % и 10 %) 196 002 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 850 190 руб., в том числе НДС (18 %) 129 690 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 749 430 руб., в том числе Н ДС (10%) 68 130 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 235 937,00 руб., в том числе НДС (18 %) и 10 %) 158 787,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 423 080 руб., в том числе НДС (18 %) 217 080 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 28 000 руб., в том числе НДС (18 %) 4 271, 19 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 173 000 руб., в том числе НДС (18 %) 26 389, 83 руб.; от 25.04.2012№ на сумму 295 000 руб., в том числе НДС (18 %) 44 999, 99 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 108 500 руб., в том числе НДС (18 %) 16 550, 85 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 134 500 руб., в том числе НДС (18 %) 20 516, 95 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 106 500 руб., в том числе НДС (18 %) 16 245, 76 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 161 700 руб., в том числе НДС (18 %) 24 666,10 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 150 500 руб., в том числе НДС (18 %) 22 957,63 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму Г40 500 руб., в том числе НДС (18 %)С21 432, 20 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 138 400 руб., в том числе НДС (18 %) 21 111, 86 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 137 500 руб., в том числе НДС (18 %) 20 974, 58 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 116 000 руб., в том числе НДС (18 %) 17 694, 92 руб.; от 18.06.2012№ на сумму 78 000 руб., в том числе НДС (18 %) 11 898, 31 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 124 400 руб., в том числе НДС (18 %) 18 976, 28 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 108 000 руб., в том числе НДС (18 %) 16 474, 57 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 128 000 руб., в том числе НДС (18 %) 19 525, 43 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 191 514 руб., в том числе НДС (18 %) 29 214 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 191 800 руб., в том числе НДС (18 %) 29 257, 63 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 186 440 руб., в том числе НДС (18 %) 28 440 руб.; отДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 127 440 руб., в том числе НДС (18 %) 19440 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 197 060 руб., в том числе НДС (18 %) 30 060 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 871 725 руб., в том числе НДС (18. %) 132 975 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 973 500 руб., в том числе НДС (18 %) 148 500 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 145 730 руб., в том числе НДС (18 %) 22 230 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 159 300 руб., в том числе НДС (18 %) 24 300 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 295 000 руб., в том числе НДС (18 %) 45 000,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 195 290 руб., в том числе НДС (18 %) 29 790 руб.; налоговые декларации по НДС за 2-4 кварталы 2012 года, за 1 квартал 2013 года; оптический диск, на котором имеется пояснительная надпись №дсп от 22709.2015, представленный в порядке ст. 32НК РФ, в виде приложения к решению выездной налоговой проверки №.7573 от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной сотрудниками МИ ФНС России№ по <адрес>; налоговые декларации по НДС за 2 квартал 2013 года; сведения об имуществе и организациях, зарегистрированных на Кулика ФИО177 – хранить в материалах дела;

- документы, изъятые в ходе обыска в <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: доверенность, выданная генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Куликом ФИО179 директору АНО КПА «<данные изъяты>» ФИО13 на представление интересов <данные изъяты>» в налоговых органах от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком действия по ДД.ММ.ГГГГ; доверенность, выданная генеральным директором ООО «<данные изъяты>-2000» Куликом ФИО178 директору <данные изъяты>» ФИО13 на представление интересов ООО «<данные изъяты>» в налоговых органах от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком действия по ДД.ММ.ГГГГ; договор на консультационно-правовое обслуживание, заключенный <данные изъяты>» с <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; акты, составленные <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги последнему в период январь-декабрь 2012 года: квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», направленной АНО КПА «<данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за первый квартал 2012 года; квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», направленной АНО КПА <данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за второй квартал 2012 года; квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», направленной АНО КПА «<данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за третий квартал 2012 года; квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», направленной <данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за четвертый квартал 2012 года; квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», направленной АНО КПА <данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за первый квартал 2013 года: квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», направленной АНО КПА «<данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за второй квартал 2013 года; квитанция о приеме налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», направленной АНО КПА «<данные изъяты>», поступившей ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за второй квартал 2013 года (уточненный налоговый расчет) – хранить в материалах дела;

- документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: протокол собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; учредительный договор ООО «<данные изъяты>», от 2000 года; устав ООО «<данные изъяты>» от 2000 года; сообщение государственной регистрационной палаты при Министерстве юстиции Российской Федерации ООО «<данные изъяты> о регистрации общества и внесении его в Государственный реестр коммерческих организаций, за реестровым номером № от ДД.ММ.ГГГГ; свидетельство о регистрации ООО «<данные изъяты>» и внесении его в Государственный реестр коммерческих организаций ДД.ММ.ГГГГ; свидетельство о постановке на учет в ИМНС РФ по <адрес> ООО «<данные изъяты>» ФИО4 3448023285 от ДД.ММ.ГГГГ; договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ: протокол общего собрания участников <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; изменения и дополнения в учредительный договор <данные изъяты>» №; решение о внесении изменений в уставные документы ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; расписка в получении денежных средств от Кулика ФИО180. от ДД.ММ.ГГГГ; протокол общего собрания - участников ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; изменения и дополнения в устав ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; устав <данные изъяты>» от 2009 года; решение одного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; лист записи ЕГРЮЛ ООО <данные изъяты>», от ДД.ММ.ГГГГ; решение арбитражного суда <адрес> по делу № № от ДД.ММ.ГГГГ- хранить в материалах уголовного дела;

- документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: решение одного участника ООО «<данные изъяты>» о создании данного общества и назначении на должность генерального директора указанной организации ФИО7, № от ДД.ММ.ГГГГ; устав ООО «<данные изъяты>» от 2011 года: гарантийное письмо ИП ФИО19 генеральному директору ООО «<данные изъяты>» ФИО26 о предоставлении офиса данной организации в качестве юридического адреса, расположенного по адресу: <адрес>, оф. 207, № от ДД.ММ.ГГГГ; решение о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>», №бот ДД.ММ.ГГГГ; копия-свидетельства о постановке на учет ООО «<данные изъяты>» (ФИО4№) в ИФНС России по <адрес>, серии 34 №; выписка из ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора аренды, заключенный ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» на предоставление в аренду офисного помещения последнему, расположенному по адресу: <адрес>, д. ПО, № от 01,08.2013, с приложением; решение участника ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; выписка из ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласие которой указанное общество прекратило деятельность путем реорганизации в форме слияния в организацию-правопреемник ООО «<данные изъяты>» - хранить в материалах уголовного дела.

- документы, изъятые в ходе выемки в Волгоградском филиале <данные изъяты> в том числе: договор банковского счета, заключенный <данные изъяты>» с ООС «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ на открытие расчетного счета №, с приложением; уведомление филиала <данные изъяты>» в <адрес> в адрес ООО «<данные изъяты> о смене формата присутствия в регионе и преобразования от ДД.ММ.ГГГГ; договор с предоставлении услуги «Дистанционного банковского обслуживания», заключенный <данные изъяты>» с <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ№, с приложением; карточка с образцами подписей и оттисков печатей по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №; заявление <данные изъяты>» о закрытии расчетного счета №; выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №.

- хранить в материалах уголовного дела;

- документы, изъятые в ходе выемки в <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, в том числе решение о создании ООО «<данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ; устав ООО «<данные изъяты>» от 2011 года; список участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; приказ о приеме ФИО7 і <данные изъяты>»_ на должность генерального директора № от ДД.ММ.ГГГГ; копии паспорта ФИО7; копия свидетельства о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>», ОГРН №, серии №№; копия свидетельства о постановке на учет ООО «<данные изъяты>» ФИО4№, серии 34 №; заявление ФИО7 і ОАО <данные изъяты>» на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ подтверждение <данные изъяты>» об открытии расчетного счета ООО «<данные изъяты>» К 40№ от ДД.ММ.ГГГГ; договор на ведение банковского счета, заключенных <данные изъяты> с <данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением; анкета клиент; ООО «<данные изъяты>»; договор об обслуживании счетов клиента с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Банк-Клиент», заключенный <данные изъяты>> с ООО «<данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением; карточка с образцами подписей і оттисков печатей ООО «<данные изъяты>», от ДД.ММ.ГГГГ; заявление ООО «<данные изъяты>» о закрытии расчетного счета № указанного общества от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением; уведомление <данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>» о закрытии расчетного счета указанного общества № от ДД.ММ.ГГГГ; выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №; служебная записка об использовании ІР- адресов ООО «<данные изъяты>» для входа в систему «Банк-Клиент», от ДД.ММ.ГГГГ- хранить в материалах уголовного дела;

- документы, изъятые в ходе выемки в Волгоградском ПКБ филиала <данные изъяты> в том-числе: заявление на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>»; сведения - об ООО «<данные изъяты>», представленные в ФКБ «<данные изъяты> в <адрес>; договор банковского счета, заключенного <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», на открытие и предоставление расчетного счета указанной организации №, с приложением; карточка с образцами подписей и оттиском печатей ООО «<данные изъяты>»; выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» № за период ДД.ММ.ГГГГ-20,12.2012; банковские чеки на снятие наличных денежных средств с расчетного счета данной организации №; заявление ООО «Ойл Стар» о расторжении договора на ведение банковского счета №, от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в материалах уголовного дела;

- документы, изъятые в ходе выемки в Волгоградском отделении ОСБ № в том числе: заявление о присоединении к условиям открытия и обслуживания расчетного счета от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на заключение договора о предоставлении услуг с использованием системы «Клиент-Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати, согласно которой владельцем счета № является ООО «<данные изъяты>»; заявление о закрытии расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ; уведомление о закрытии расчетного счета от ДД.ММ.ГГГГ; выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» № за период с 21Л 1.2011 по ДД.ММ.ГГГГ - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок с момента получения им копии приговора. В случае получения копии приговора в срок, превышающий 5 суток со дня его вынесения, а также при наличии иных уважительных обстоятельств, участник производства по уголовному делу, подающий жалобу, вправе ходатайствовать о восстановлении ему срока на обжалование приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий В.<адрес>

Приговор изготовлен в совещательной комнате машинописным текстом.

Председательствующий В.<адрес>