Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ФИО1, на основании решения единственного участника ООО «Новация» от 15.05.2019 и приказа № 6 генерального директора ООО «Новация» от 16.05.2019, является генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Новация», ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: <...>, помещ. 30 (далее - ООО «Новация»), состоящего на учете в межрайонной инспекции ФНС № 14 Краснодарского края, расположенной по адресу: Краснодарский край, г. Усть- Лабинск, ул. Красноармейская д. 249 (далее – МИФНС № 14). Основным видом деятельности ООО «Новация» является деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД 49.41).

Для осуществления предпринимательской деятельности на, ООО «Новация» зарегистрированы следующие расчетные счета – открытый 08.09.2015 в (ПАО) «РОССИЙСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ КОМЕРЧЕСКИЙ БАНК» № по адресу: Российская Федерация, <...> 60-летия СССР, дом 34, открытый 12.12.2018 в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», филиал «Южный» № по адресу: <...>, открытый 12.12.2018 в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», филиал «Южный» № по адресу: <адрес>, открытый 18.07.2018 в ПАО «Сбербанк России» филиал Краснодарское отделение №№ по адресу: <...>.

В соответствии с Уставом ООО «Новация», утвержденного Решением Единственного учредителя от 19.06.2019, генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества и действует в интересах Общества добросовестно и разумно, несет прямую материальную ответственность перед Обществом за убытки, уполномочен заключать договоры и совершать иные сделки от имени Общества, осуществлять иные полномочия.

В нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ ООО «Новация» добровольно не исполняло обязанность по уплате налогов перед бюджетами разных уровней, а так же добровольно не исполняло обязанность по своевременной уплате (перечислению) страховых взносов в связи с чем, по состоянию на 01.10.2020 у ООО «Новация» имелась недоимка по налогу на добавленную стоимость, по налогу на имущество организации, по налогу на прибыль, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в целях обеспечения исполнения обязательств по уплате которых в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 69 НК РФ, налоговым органом (МИФНС России № 14 по Краснодарскому краю) приняты меры для принудительного взыскания недоимки по налогам – направлено в адрес
ООО «Новация» 14 требований об уплате недоимки по указанным налогам на общую сумму 4 808 509, 24 рублей (без учета пени, штрафов), а именно:

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 2691 по состоянию на 01.02.2019 со сроком исполнения в срок до 21.02.2019, на сумму денежных средств в размере 355203,05 рубля;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 76854 по состоянию на 05.04.2019 со сроком исполнения в срок до 30.04.2019, на сумму денежных средств в размере 621075,96 рублей;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 78514 по состоянию на 29.04.2019 со сроком исполнения в срок до 22.05.2019, на сумму денежных средств в размере 7879,10 рублей;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 84021 по состоянию на 30.05.2019 со сроком исполнения в срок до 24.06.2019, на сумму денежных средств в размере 7877,07 рублей;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 84930 по состоянию на 01.07.2019 со сроком исполнения в срок до 24.07.2019, на сумму денежных средств в размере 7882,84 рубля;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 93226 по состоянию на 22.07.2019 со сроком исполнения в срок до 14.08.2019, на сумму денежных средств в размере 54230,92 рублей;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 93788 по состоянию на 30.07.2019 со сроком исполнения в срок до 22.08.2019, на сумму денежных средств в размере 7262,19 рубля;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 95468 по состоянию на 03.09.2019 со сроком исполнения в срок до 16.09.2019, на сумму денежных средств в размере 7267,27 рублей;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 96232 по состоянию на 24.09.2019 со сроком исполнения в срок до 07.10.2019, на сумму денежных средств в размере 2251767,70 рублей;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 96590 по состоянию на 02.10.2019 со сроком исполнения в срок до 15.10.2019, на сумму денежных средств в размере 1117036,67 рублей;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 98770 по состоянию на 07.11.2019 со сроком исполнения в срок до 20.11.2019, на сумму денежных средств в размере 791230,51 рублей;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 98724 по состоянию на 08.11.2019 со сроком исполнения в срок до 20.11.2019, на сумму денежных средств в размере 16023,79 рубля;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 52316 по состоянию на 10.03.2020 со сроком исполнения в срок до 23.03.2020, на сумму денежных средств в размере 7206,55 рублей;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов № 70976 по состоянию на 07.08.2020 со сроком исполнения в срок до 22.09.2020, на сумму денежных средств в размере 25294,42 рубля.

Поскольку вышеуказанные требования МИФНС России № 14 по Краснодарскому краю, генеральным директором ООО «Новация» ФИО1 исполнены не были, МИФНС России № 14 по Краснодарскому краю на основании ст. 31, 46, НК РФ, вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Новация» в погашение имеющейся задолженности по налоговым платежам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица в банках (иных кредитных организациях), однако Обществом указанные решения исполнены не было.

Кроме того, в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, налоговым органом (МИФНС России № 14 по Краснодарскому краю) принято решение о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Новация».

В дальнейшем, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах ООО «Новация» налоговым органом (МИФНС России № 14 по Краснодарскому краю) в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 47 НК РФ, выносились постановления о взыскании налогов (сборов) за счет имущества ООО «Новация».

Таким образом, МИФНС России № 14 по Краснодарскому краю в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также страховых взносах приняты все меры по взысканию недоимки по налогам и страховым взносам с ООО «Новация».

В связи с этим, до 08.10.2019 у генерального директора ООО «Новация» ФИО1, являющегося непосредственным руководителем организации, находящегося по адресу: <...>, помещ. 30, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и об обязательном пенсионном, медицинском и социальном страховании, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере. При этом ФИО1 достоверно знал об имеющейся задолженности перед контрагентами, о существующей недоимке по налогам и страховым взносам, являясь лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов и страховых взносов, осознавал, что при осуществлении деятельности через расчетные счета ООО «Новация» - открытый 08.09.2015 в (ПАО) «РОССИЙСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ КОМЕРЧЕСКИЙ БАНК» №, открытый 12.12.2018 в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», филиал «Южный» №, открытый 12.12.2018 в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», филиал «Южный» №, открытый 18.07.2018 в ПАО «Сбербанк России» филиал Краснодарское отделение №№, по которым в результате принятых мер по взысканию приостановлены операции, поступающие денежные средства будут направлены на принудительное погашение имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1, являясь руководителем организации ООО «Новация», находясь по адресу: <адрес>, помещ. 30, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий по невыполнению конституционной обязанности платить законно установленные налоги и иные выплаты, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая этого, исключил возможность поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Новация» от своего контрагента ООО «ГАЛС», путем направления напрямую в адрес вышеуказанного контрагента распорядительного письма № 68 от 18.10.2019 года на сумму денежных средств в размере 3000000,00 рублей, о проведении расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности ООО «Новация», с третьим лицом – ООО «Радуга», минуя расчетные счета ООО «Новация», перед которым у Общества имелись обязательства финансового характера, при этом достоверно зная, что срок уплаты налога, сбора, страховых взносов по требованию № 96232 истек 08.10.2019 года.

На основании подписанного и направленного генеральным директором ООО «Новация» ФИО1 распорядительного письма № 68 от 18.10.2019 года с указанием назначения платежа «подсолнечник согласно Договору к/п подсолнечника № 08/10-2018 от 08.10.2018 за ООО «Новация» по письму № 68 от 18.10.2019 года в счет взаиморасчетов по договору № 01/03/2018-03 от 01.03.2018 года НДС не облагается», 18.10.2019 года в адрес ОАО «Радуга» ИНН <***>, на расчетный счет № открытый в ПАО КБ «ЦЕНТР-ИНВЕСТ» г. Ростов-на-Дону, были переведены денежные средства в размере 3 000 000 рублей, находящиеся на расчетном счете ООО «ГАЛС», минуя расчетные счета ООО «Новация», что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

В результате своих действий генеральный директор ООО «Новация» ФИО1, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам и сборам, а также по выплатам об обязательном пенсионном, медицинском и социальном страховании, в общей сумме 4 808 509, 24 рубля, в нарушение ст. 69 НК РФ, ст. 855 Гражданского кодекса РФ, в сроки и очередность, установленные законодательством, не исполнил обязанности по уплате указанной недоимки в бюджет РФ, и которые согласно п. 4 ст. 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, являются платежами третьей очереди и за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, а так же об обязательном пенсионном, медицинском и социальном страховании, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 виновным себя в совершении преступления признал полностью, подтвердив сущность предъявленного ему обвинения, а также подтвердил свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, ходатайство заявлено им после консультации с защитником и он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Заявленное подсудимым ходатайство о проведении судебного заседания в особом порядке поддержано защитником, государственным обвинителем, и поэтому оно судом удовлетворено, так как соответствует требованиям ст. 314 УПК РФ.

Вина ФИО1 и квалификация его действий по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ ни подсудимым, ни защитником, ни государственным обвинителем, не оспаривается.

Назначая наказание, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения и данные о личности подсудимого, в том числе обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на его исправление.

ФИО1 совершил преступление отнесенное законом к категории преступлений небольшой тяжести.

Как личность ФИО1 по месту жительства характеризуется удовлетворительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства, в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, суд принимает во внимание активное способствование раскрытию и расследованию преступления. Кроме того, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ в качестве смягчающих вину обстоятельств суд учитывает, то, что ФИО1 вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся.

Отягчающих по делу обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая изложенные обстоятельства, необходимость соответствия наказания характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, руководствуясь принципом социальной справедливости, суд считает, что за содеянное подсудимый подлежит привлечению к уголовной ответственности и считает возможным назначить ему наказание в виде штрафа, поскольку в данном случае именно такой вид наказания будет способствовать социальной справедливости, достижению целей уголовного наказания, исправительному воздействию и профилактике новых преступлений.

Вопрос о вещественных доказательствах решается судом в соответствии со ст.8, п.12 ч.1 ст.299, п.2 ч.1 ст.309 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 303,307-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1, отменить после вступления приговора суда в законную силу.

Вещественные доказательства: - материалы поступившие из органов налогового контроля в отношении ООО «Новация» на 4-х листах, CD-диск в количестве 1 штуки; документы из МИФНС № 14 России по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: <...> а именно: состояние расчетов ООО «Новация»; приложение № 1 (сумма задолженности по состоянию на 1-е число каждого месяца по видам налогов ООО «Новация»; приложение № 2 (таблица мер принудительного взыскания в отношении сумм задолженности предприятия ООО НОВАЦИЯ по виду платежа налог, без учета пени и штрафов); выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Новация»; сведения о банковских счетах ООО «Новация»; выписка о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ГАЛС»; выписка о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Новация»; требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в отношении ООО «Новация»; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в отношении ООО «Новация»; решения и постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика в отношении ООО «Новация», которые хранятся при материалах уголовного дела №; материалы полученные в ходе проведения ОРМ в отношении ООО «Новация», по факту сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам (сборам), а именно: сведения представленные ООО «Формула Нефти» в ответ на запрос № 4/132-64 от 11.01.2021; сведения представленные ООО «ГАЛС» в ответ на запрос № 4/132-260 от 14.01.2021; протокол опроса Ш..; справка об исследовании документов в отношении ООО «Новация» ИНН <***> №4/116-1563 от 26.01.2021, CD-диск, результаты оперативно-розыскной деятельности представленные 26.02.2021 ГУ МВД России по Краснодарскому краю, а именно: сопроводительное письмо о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности; постановление № 4/132-4189 от 25.02.2021 о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд на 2 листах; сведения представленные ООО «Новация» исх. № 1 от 28.01.2021 на 49 листах; сведения представленные ООО «Новация» исх. № 2 от 01.02.2021 на 14 листах; опрос гражданки З.. от 17.02.2021 на 1 листе; - копии документов регистрационного дела ООО «Новация» ИНН <***>, предоставленных по запросу Межрайонной ИНФНС России № 14 Краснодарского края, находящиеся в материалах уголовного дела №, после вступления приговора суда в законную силу, оставить там же.

Реквизиты для оплаты штрафа:

Управление Федерального казначейства по Краснодарскому краю (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю) л/с №; р/с №; ИНН <***>; КПП 230901001; банк получателя: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар; БИК 010349101; ОКТМО 03701000; КБК 41711608030010000140.

Приговор может быть обжалован в Краснодарский краевой суд через Усть-Лабинский районный суд в апелляционном порядке в течение десяти суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в апелляционной жалобе.

Председательствующий подпись