Гражданский кодекс часть 1

защитников – адвокатов Бородулиной Е.М., предоставившей удостоверение № и ордер № от 22.06.2016, Звягинцева А.В., предоставившего удостоверение № и ордер № от 25.12.2017, Стебловской О.В., предоставившей удостоверение № и ордер № от 13.11.2017,

при секретарях Анисич А.И., Вернигор Н.П.,

а также представителя потерпевшего ФИО26,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Лопатиной Екатерины Николаевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, не судимой, под стражей не содержащейся,

- в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Лопатина Е.Н., принята на должность главного бухгалтера Муниципального учреждения г. Биробиджан «Театр кукол «Кудесник» (далее МУ Театр кукол «Кудесник»), расположенного по адресу: ЕАО, г. Биробиджан, переулок Швейный, 6 «б» с 17.04.2001 на основании приказа директора МУ «Театр кукол «Кудесник» ФИО45№ от 17.04.2001 и в соответствии с заключенным 29.12.2006 между Муниципальным бюджетным учреждением «Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45, действующего на основании Устава МУ «Театр кукол «Кудесник» с одной стороны и Лопатиной Е.Н. с другой стороны, трудовым договором №, в период с 17.04.2001 по 14.12.2016, исполняла должностные обязанности главного бухгалтера МУ «Театр кукол «Кудесник», согласно которым она занималась организацией финансово-хозяйственной деятельности учреждения, осуществляла контроль за сохранностью государственной собственности, правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей, вела строжайший режим экономики и хозяйственного расчета.

В соответствии с заключенным трудовым договором № от 29.12.2006 на Лопатину Е.Н. были возложены следующие обязанности:

п.3. Соблюдать трудовую дисциплину, выполнять должностные обязанности, не нарушать общий режим работы, бережно относиться к имуществу работодателя и других работников, незамедлительно сообщить работодателю, либо непосредственному руководителю о возникновении ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей;

п.6. Работник несет ответственность в соответствии с законодательством;

п.6.1. За невыполнение или нарушение обязанностей, предусмотренных настоящим трудовым договором;

п.6.2. За ущерб, причиненный Работодателю виновными действиями.

В соответствии с должностными инструкциями главного бухгалтера бухгалтерии МУ «Театр кукол «Кудесник», с которыми Лопатина Е.Н. была ознакомлена 29.12.2006, главный бухгалтер бухгалтерии обязан: руководить на основе Положения о главных бухгалтерах, утвержденного Советом Министров РФ, организацией учета финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Осуществлять контроль за сохранностью государственной собственности, правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей, соблюдением строжайшего режима экономики и хозяйственного расчета. Обеспечивать рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности в учреждении на основе максимальной централизации и механизации учета. Организовывать учет основных фондов, сырья, материалов, денежных средств и других ценностей учреждения, издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, а также расчеты по заработной плате с работниками учреждения, составление отчетных калькуляций себестоимости продукции, балансов и бухгалтерской отчетности. Обеспечивать правильное документальное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением денежных средств, начислением и перечислением налогов, отчислений от прибыли и других платежей в государственный бюджет. Осуществлять контроль за своевременным проведением инвентаризации денежных средств, товарно – материальных ценностей и расчетов. Принимать меры к предупреждению недостач, растрат и других нарушений и злоупотреблений. Обеспечивать строгое соблюдение кассовой и расчетной дисциплины расходование полученных в учреждениях банков средств по назначению, должный порядок хранения бухгалтерских документов и бухгалтерского архива. Осуществлять постоянный контроль за своевременным оформлением приема и расхода денежных средств и товароматериальных ценностей, правильным расходованием фондов заработной платы, исчислением и выдачей всех видов премий, соблюдением установленных штатов, должностных окладов, смет административно-хозяйственных расходов, то есть обладать административно - хозяйственными полномочиями и организационно-распорядительными функциями.

В соответствии с приказом отдела культуры мэрии города № от 10.01.2001 - Городской театр кукол «Кудесник» переименован в муниципальное учреждение «Отдела культуры мэрии города Биробиджана»: подразделение - Театр кукол «Кудесник». На основании Постановления главы мэрии города № от 25.07.2011 года с 01.01.2012 года изменился тип существующего муниципального учреждения «Театр кукол «Кудесник» на муниципальное бюджетное учреждение «Театр кукол «Кудесник» (далее МБУ «Театр кукол «Кудесник»).

Для исполнения возложенных на Лопатину Е.Н. обязанностей главного бухгалтера ей были предоставлены: рабочее место в кабинете бухгалтерии МБУ «Театр кукол «Кудесник», расположенном в административном здании по адресу: ЕАО, г. Биробиджан, пер. Швейный, 6 «б», персональный компьютер с установленным программным обеспечением для осуществления работы и выполнения должностных обязанностей.

В период до 11.01.2015, Лопатина Е.Н., выполняя обязанности главного бухгалтера бухгалтерии МБУ «Театр кукол «Кудесник», осознавая, в силу приобретенного опыта, возможность беспрепятственного внесения изменений в бухгалтерские документы: заявки на кассовый расход и платежные документы, на основании которых из средств бюджета муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области (далее МО «Город Биробиджан»), производится финансирование расходов связанных с оплатой заработной платы и перечисления обязательных страховых взносов в государственное учреждение – управление Пенсионного Фонда Российской федерации по г. Биробиджану и Биробиджанскому району Еврейской автономной области (далее ГУ-УПФ по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО), внесения несоответствующих действительности сведений о суммах денежных средств, подлежащих перечислению в ГУ - УПФ по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО в качестве страховых взносов, имея умысел на хищение чужого имущества путем мошенничества, а именно денежных средств в особо крупном размере из МО «Город Биробиджан», путем обмана и злоупотребления доверием руководителя учреждения, действуя из корыстных побуждений, с целью извлечения материальной выгоды, с использованием своего служебного положения, осознавая противоправный характер своих действий, умышленно, приняла решение совершать хищения денежных средств путем мошенничества в особо крупном размере, а именно: при не установленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах, в не установленном месте, разработала преступный план совершения преступления. В соответствии с разработанным Лопатиной Е.Н. преступным планом, она, выполняя обязанности главного бухгалтера бухгалтерии МБУ «Театр кукол «Кудесник», спланировала возможность незаконного внесения в бухгалтерские документы несоответствующих действительности сведений о суммах подлежащих перечислению в ГУ - УПФ по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО в качестве страховых взносов и сумм денежных средств, подлежащих незаконному перечислению на расчетные счета, принадлежащие ФИО46, в целях совершения хищения указанных денежных средств. При этом злоупотребление доверием и обман руководителя учреждения выразились в том, что директор МБУ «Театр Кукол «Кудесник» ФИО45 (далее руководитель учреждения) в полном объеме доверяя Лопатиной Е.Н., передал ей ключ своей электронно-цифровой подписи для осуществления бухгалтерских операций, необходимый Лопатиной Е.Н. и ФИО46 для хищения денежных средств, а также в том, что Лопатина Е.Н. и ФИО46 вносили в бухгалтерские документы несоответствующие действительности сведения о суммах подлежащих перечислению в ГУ-УПФ по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО в качестве страховых взносов и сумм денежных средств, подлежащих незаконному перечислению на расчетные счета.

Таким образом, при указанных обстоятельствах, в указанный период времени Лопатина Е.Н. спланировала осуществление ряда действий, влекущих фактические перечисления денежных средств на счета находящихся в пользовании ФИО46 банковских карт, и решила, в целях беспрепятственного совершения спланированного преступления, вовлечь в его совместное совершение ФИО46

В период времени с 11.01.2015 до 13.01.2015, Лопатина Е.Н., находясь в кабинете бухгалтерии, расположенном в административном здании МБУ «Театр кукол «Кудесник» по адресу: ЕАО, г. Биробиджан, пер. Швейный, 6 «б», реализуя преступный умысел на вовлечение ФИО46 в совершение преступления в составе группы лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, имея умысел на совершение в длительный период времени хищения чужого имущества, с использованием своего служебного положения, а именно денежных средств, принадлежащих МО «Город Биробиджан», предложила в целях беспрепятственного совершения спланированного преступления вовлечь в его совместное совершение ФИО46, принятой на должность ведущего бухгалтера Муниципального бюджетного учреждения «Театр кукол «Кудесник» (далее МБУ «Театр кукол «Кудесник»), расположенного по адресу: ЕАО, г. Биробиджан, п. Швейный, 6 «б», с 05.11.2014 на основании приказа директора МБУ «Театр кукол «Кудесник» ФИО45 № 145 от 05.11.2014 и в соответствии с заключенным 05.11.2014 между МБУ «Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45, действующего на основании Устава МБУ «Театр кукол «Кудесник» с одной стороны и ФИО46 с другой стороны, трудовым договором №, в период с 05.11.2014 по 15.11.2016 ФИО46, исполняла должностные обязанности ведущего бухгалтера бухгалтерии МБУ «Театр кукол «Кудесник», производила выплату заработной платы согласно штатному расписанию, осуществляла контроль и несла ответственность за своевременное и правильное начисление заработной платы работникам МБУ «Театр кукол «Кудесник».

В соответствии с заключенным трудовым договором № от 05.11.2014 на ФИО46 были возложены обязанности ведущего бухгалтера, с которыми она была ознакомлена 05.11.2014, а также было предоставлено рабочее место в кабинете бухгалтерии МБУ «Театр кукол «Кудесник», расположенном в административном здании по адресу: ЕАО, г. Биробиджан, пер. Швейный, 6 «б», персональный компьютер с установленным программным обеспечением для начисления заработной платы, формирования заявок на кассовый расход и составление платежных поручений для перечисления денежных средств на расчетные счета работникам МБУ «Театр кукол «Кудесник», перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местные бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды.

Осуществляя спланированные Лопатиной Е.Н. действия, направленные на незаконные перечисления денежных средств, предназначенных для перечисления в качестве страховых взносов в ГУ-УПФ по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО, на расчетные счета, находящихся в фактическом пользовании ФИО9 банковских карт, оформленных на ее имя, Лопатина Е.Н. изложила ФИО46 подробный план совершения указанного преступления группой лиц по предварительному сговору, согласно которому она намеревалась непосредственно осуществлять при помощи компьютерной техники, находящейся на их рабочих местах по вышеуказанному адресу, незаконные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета МО «Город Биробиджан», а ФИО46 по ее указанию будет готовить и отправлять заявки на кассовый расход и платежные поручения в Управление Федерального казначейства по ЕАО, в целях незаконного получения в результате хищения денежных средств в свое пользование, возможности их обналичивания и использования в личных целях, предоставит Лопатиной Е.Н. расчетные счета банковских карт находящихся в фактическом пользовании ФИО46, на которые в том числе, в последующем должны будут перечисляться похищаемые ФИО46 совместно и по предварительному сговору с Лопатиной Е.Н., денежные средства.

ФИО46, в период времени с 11.01.2015 до 13.01.2015, осознавая противоправный характер поступившего от Лопатиной Е.Н. предложения, и изложенного последней плана совершения преступления, ответила согласием на поступившее от Лопатиной Е.Н. предложение о совместном совершении преступления, то есть вступила с ней в предварительный преступный сговор на совершение в длительный период времени хищения в особо крупном размере чужого имущества, путем обмана и злоупотреблением доверием руководителя учреждения, с использованием Лопатиной Е.Н. служебного положения.

Далее, реализуя единый совместный преступный умысел, направленный на совершение запланированного преступления, а именно хищения денежных средств в особо крупном размере из бюджета МО «Город Биробиджан» путем мошенничества, действуя в группе лиц по предварительному сговору, в период с 11.01.2015 по 27.10.2016, имея возможность беспрепятственного внесения изменений в бухгалтерские документы: заявки на кассовый расход и платежные документы, на основании которых из средств бюджета МО «Город Биробиджан» производится финансирование расходов связанных с оплатой труда работников МБУ «Театр кукол «Кудесник» и отчисления в качестве страховых взносов в ГУ - УПФ по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО, путем внесения в бухгалтерскую документацию несоответствующих действительности сведений о суммах подлежащих перечислению в качестве страховых взносов в ГУ - УПФ по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО, и о суммах подлежащих перечислению в качестве заработной платы ФИО46, действуя вопреки своих профессиональных интересов, обманывая и злоупотребляя доверием руководителя учреждения, из корыстных побуждений, с целью извлечения материальной выгоды, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба МО «Город Биробиджан» и желая их наступления, в ходе исполнения обязанностей главного и ведущего бухгалтеров по формированию заявок на кассовый расход, умышленно в целях совершения преступления, находясь в кабинете бухгалтерии по адресу: ЕАО, г. Биробиджан, пер. Швейный, 6 «б», в указанный период времени, согласно достигнутой между ними договоренности, Лопатина Е.Н. и ФИО46, действуя совместно в группе лиц по предварительному сговору, незаконно вносили посредством вверенной им компьютерной техники в указанные бухгалтерские документы: заявки на кассовый расход и платежные поручения заведомо недостоверные сведения о суммах подлежащих перечислению в качестве страховых взносов в ГУ-УПФ по г.Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО и сведения о суммах денежных средств, подлежащих к выплате в качестве заработной платы другому лицу, а именно, выполняли заявку на кассовый расход, готовили платежные поручения, которые каждый раз заверяли посредством ключей электронно - цифровых подписей, зарегистрированных на имя руководителя МБУ «Театр кукол «Кудесник» и главного бухгалтера МБУ «Театр кукол «Кудесник», к которым Лопатина Е.Н. и ФИО46 имели доступ в силу доверия со стороны руководства учреждения МБУ «Театр кукол «Кудесник», на оборудованном для данных целей персональном компьютере, установленном в кабинете бухгалтерии МБУ «Театр кукол «Кудесник», расположенном в административном здании по адресу: ЕАО, г. Биробиджан, пер. Швейный, 6 «б», после чего отправляли в Управление Казначейства по Еврейской автономной области подписанные посредством указанных ключей электронными цифровыми подписями, электронные заявки на кассовый расход, а после подтверждения данных операций, в документах, поступивших из Управления казначейства по ЕАО производили изменения, а именно вносили несоответствующие действительности сведения о суммах подлежащих перечислению в качестве страховых взносов в ГУ - УПФ по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО и сведения о суммах незаконно перечисленных в качестве заработной платы на расчетные счета ФИО46 не сохраняли в первичных бухгалтерских документах.

Так, ФИО46, в период времени с 11.01.2015 до 14.03.2016, находясь в кабинете бухгалтерии по адресу: ЕАО, г. Биробиджан, пер. Швейный, 6 «б», в соответствии с отведенной ей ролью в совершении преступления, реализуя совместный с Лопатиной Е.Н.. единый совместный преступный умысел на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, в особо крупном размере, умышленно, в целях обеспечения условий для хищения денежных средств, предоставила Лопатиной Е.Н. номера расчетных счетов банковских карт, оформленных на ее имя для совершения преступления: №, открытый в Дальневосточном филиале ПАО «РОСБАНК», №, открытый в Дальневосточном Банке ПАО «Сбербанк».

На основании сформированных Лопатиной Е.Н. и ФИО46, несоответствующих действительности заявок на кассовый расход, и в результате их согласованных незаконных действий направленных на хищение путем мошенничества денежных средств в особо крупном размере из бюджета МО «Город Биробиджан» в период с 11.01.2015 по 27.10.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник», указанными лицами были незаконно перечислены, то есть умышленно похищены группой лиц по предварительному сговору денежные средства в размере 2 333 744 рублей 98 копеек, а именно: на расчетный счет №, открытый в Дальневосточном филиале ПАО «РОСБАНК» и зарегистрированный на имя другого лица за период с 14.01.2015 по 27.10.2016 были перечислены денежные средства в сумме 2 376 189 рублей 01 копеек:

- 14.01.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 7 500 рублей;

- 27.01.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 15 000 рублей;

- 29.01.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 24 421 рублей 60 копеек;

- 05.02.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 17 500 рублей;

- 09.02.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 10 000 рублей;

- 11.02.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 7 000 рублей;

- 19.02.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 50 000 рублей;

- 27.02.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 30 000 рублей;

- 04.03.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 68 000 рублей;

- 06.03.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 40 000 рублей;

- 13.03.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 110 000 рублей;

- 20.03.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 26.03.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 844 рублей 20 копеек;

- 31.03.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 56 000 рублей;

- 10.04.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 7 000 рублей;

- 15.04.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 7500 рублей;

- 27.04.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 100 000 рублей;

- 13.05.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 15 000 рублей;

- 25.05.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 50 000 рублей;

- 29.05.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 45 000 рублей;

- 05.06.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 25.06.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 100 000 рублей;

- 03.07.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 7 000 рублей;

- 07.07.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 53 370 рублей 27 копеек;

- 10.07.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 16.07.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 22.07.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 30.07.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 75 000 рублей;

- 03.08.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 40 000 рублей;

- 11.08.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 29 000 рублей;

- 19.08.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 30 000 рублей;

- 24.08.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 25 000 рублей;

- 27.08.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 6 023 рублей 56 копеек;

- 02.09.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 40 000 рублей;

- 07.09.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 41 000 рублей;

- 15.09.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 50 000 рублей;

- 22.09.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 05.10.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 21 000 рублей;

- 09.10.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 10 000 рублей;

- 15.10.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 7 000 рублей;

- 16.10.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 22.10.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 50 000 рублей;

- 26.10. 2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 50 000 рублей;

- 30.10.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 12 000 рублей;

- 02.11.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 30 000 рублей;

- 06.11.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 10 000 рублей;

- 09.11.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 11 000 рублей;

- 18.11.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 9 000 рублей;

- 25.11.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 40 000 рублей;

- 08.12.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 15.12.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 40 000 рублей;

- 23.12.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 29.12.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 369 рублей 50 копеек;

- 18.01.2015 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 5 000 рублей;

- 21.01.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 42 648 рублей 47 копеек;

- 26.01.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 30 000 рублей;

- 29.01.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 3 714 рублей 16 копеек;

- 03.02.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 4 000 рублей;

- 05.02.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 23 000 рублей;

- 19.02.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 27 000 рублей;

- 25.02.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 40 000 рублей;

- 26.02.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 4 714 рублей 16 копеек;

- 04.03.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 6 000 рублей;

- 10.03.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 40 000 рублей;

- 24.03.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 52 000 рублей;

- 11.04.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 8 000 рублей;

- 20.04.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 10 000 рублей;

- 22.04.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 40 000 рублей;

- 05.05.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 25 000 рублей;

- 10.05.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 40 000 рублей;

- 12.05.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 7 427 рублей 32 копеек;

- 19.05.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 27.05.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 36 000 рублей;

- 30.05.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 15 000 рублей;

- 06.06.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 30 000 рублей;

- 09.06.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 15 000 рублей;

- 20.06.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 45 000 рублей;

- 23.06.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 19 655 рублей 77 копеек;

- 01.07.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 35 000 рублей;

- 04.07.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 25 000 рублей;

- 14.07.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 30 000 рублей;

- 18.07.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 15 000 рублей;

- 25.07.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 5 000 рублей;

- 04.08.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 3000 рублей;

- 07.10.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 1500 рублей;

- 27.10.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 45 000 рублей.

На расчетный счет №, открытый Дальневосточном Банке ПАО «Сбербанк», зарегистрированный на имя другого лица за период с 14.03.2016 по 13.10.2016 были перечислены денежные средства в сумме 154 501 рублей 09 копеек:

- 14.03.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 2 000 рублей;

- 31.03.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 714 рублей 16 копеек;

- 15.04.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 2000 рублей;

- 30.05.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 222 рублей;

- 14.07.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 413 рублей 96 копеек;

- 29.07.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 82 рублей 47 копеек;

- 12.08.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 2 000 рублей

- 15.08.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 29.09.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 8 068 рублей 50 копеек;

- 11.10.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 91 000 рублей;

- 12.10.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей;

- 13.10.2016 со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» перечислены денежные средства в сумме 8 000 рублей.

Из этих начислений, ведущему бухгалтеру МБУ « Театр кукол «Кудесник» в период с 01.01.2015 по 15.11.2016 начислена к выплате заработная плата в размере 196 945 рублей 12 копеек.

В результате преступных совместных действий Лопатиной Е.Н. и ФИО46 в период с 11.01.2015 по 27.10.2016 на расчетные счета банковских карт, находящихся в фактическом пользовании ФИО46 были незаконно перечислены денежные средства в общей сумме 2 333 744 рублей 98 копеек (2 530 690, 10 – 196 945, 12). В указанный период времени в соответствии с преступным сговором и распределением ролей ФИО46 снимала с расчетных счетов денежные средства, в различных банкоматах на территории города Биробиджана (Еврейской автономной области), которые ФИО46 и Лопатина Е.Н. распределяли между собой.

Таким образом, Лопатина Е.Н. и ФИО46, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, в период с 11.01.2015 по 27.10.2016, путем обмана и злоупотребления доверием похитили из бюджета МО «Город Биробиджан» денежные средства в сумме 2 333 744 рублей 98 копеек, что является особо крупным размером, которые обратили в свою собственность и распорядились похищенными денежными средствами по своему усмотрению, чем причинили МО «Город Биробиджан» материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 2 333 744 рублей 98 копеек.

Подсудимая Лопатина Е.Н. вину свою в предъявленном обвинении не признала, суду пояснила, что признает свою вину в том, что она халатно относилась к своим обязанностям, и ФИО46 не контролировала, полностью ей доверяла, доступ к электронным ключам и получению паролей имела только ФИО46 Считает, что ФИО46 ее оговорила о совместном с ней хищении денежных средств, чтобы самой избежать наказания в виде лишения свободы. Никаких денежных средств ФИО46 ей не передавала.

Вина подсудимой подтверждается показаниями представителя потерпевшей, специалиста, свидетелей, оглашенными и исследованными в судебном заседании.

Представитель потерпевшей ФИО26 суду показала, что МБУ «Театр кукол «Кудесник» является самостоятельной организацией, с самостоятельным балансом, однако фактически подчинятся мэрии города Биробиджана, поскольку мэрия является единственным учредителем данной организации и ее финансирование осуществляется за счет муниципального бюджета, директор учреждения назначается мэром г. Биробиджана. В 2015-2016 годах директором МБУ «Театр кукол «Кудесник» являлся ФИО45, главным бухгалтером Лопатина Е.Н., которая работала с 2001 года, кроме того с 05.11.2014 по 15.11.2016 в должности ведущего бухгалтера работала ФИО46, которая была принята на работу в МБУ «Театр кукол «Кудесник» в качестве бухгалтера-расчетчика заработной платы на пол ставки, но основным ее местом работы был МБУ «Городской дворец культуры».

В ноябре 2016 года в мэрию г. Биробиджана поступило информационное письмо от управления пенсионного фонда России по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО о том, что у муниципального бюджетного учреждения (далее МБУ) «Театр кукол «Кудесник» имеется задолженность по пенсионным отчислениям перед пенсионным фондом на общую сумму 1 133 860 рублей по состоянию на 01.10.2016 года.

В связи с этим был подписан приказ о проведении внеплановой проверки, которую проводила она, ФИО27, ФИО28

Тем временем проверка была продолжена и окончилась лишь 24.11.2016, по результатам которой был составлен акт №, в котором было указано о выявлении факта незаконного получения ФИО46 денежных средств в сумме 2 318 421,60 рублей. Данные денежные средства ФИО46 фактически похитила под предлогом получения необоснованно начисленных заработной платы, выплат по листкам временной нетрудоспособности и отпускных за период времени с 14.01.2015 по 27.10.2016. Фактически ФИО46 согласно выписок из банка, которые они получили из программы, несколько раз в месяц получала заработную плату, чуть ли не несколько раз за месяц получала отпускные и пособия по временной нетрудоспособности. Подробные сведения о переводе денежных средств: даты, платежные поручения и основания с суммами указаны в приложениях № и № к акту № от 24.11.2016. Так же необходимо указать, что при проведении проверки ими были проверены журнал учета больничных листков, табеля рабочего времени и графики отпусков и приказы, и подтвердили, что ФИО46 за 2015-2016 года ни разу не была на больничном, в отпуск ходила один раз в год согласно графику, а заработную плату получала ежемесячно на зарплатный расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» в полном объеме.

Когда они разбирались, как так получилось, что ФИО46 похитила денежные средства, то выяснилось, что главный бухгалтер МБУ «Театр кукол «Кудесник» Лопатина Е.Н. и директор МБУ «Театр кукол «Кудесник» ФИО45 доверили свои усиленные электронные подписи, для работы с банк клиентом, ФИО46, чего не имели права делать. Как они объяснили, это произошло по причине того, что они не умели работать с программами. ФИО46, воспользовавшись доверием и отсутствием контроля со стороны главного бухгалтера Лопатиной Е.Н., похищала деньги находящиеся на счете МБУ «Театр кукол «Кудесник», путем их перечисления на свой банковский счет №, открытого в Дальневосточном филиале ПАО РОСБАНК.

Для того, чтобы скрыть хищение ФИО46 в программе Microsoft Word изменяла в платежных поручениях и выписках по счету, поступавших из казначейства, сведения о сумме перечисленных денежных средств, указывала ту сумму, которую должна была перечислить. О способе хищения ФИО46 дала подробное объяснение, где созналась в хищении и обещала вернуть похищенные деньги. Так же ФИО46 в разговоре с ней указала, что преступление ею совершено единолично, и никто ей при этом не помогал, воспользовалась бесконтрольностью со стороны руководства, и что если бы Лопатина Е.Н. захотела бы проверить ее, то все равно не смогла бы так как у нее отсутствовали пароли для входа в программы.

В ходе проведения проверки в МБУ «Театр кукол «Кудесник» было установлено, что заработная плата ФИО46 начислялась и перечислялась по несколько раз в месяц, остальным сотрудникам заработная плата была начислена и перечислена, как положено, один раз в месяц, это было видно из бухгалтерской программы «1 С Бухгалтерия», не увидеть это просто категорически невозможно, то есть главный бухгалтер Лопатина Е.Н. видела это и знала об этом. К тому же, штат театра небольшой и перечень сотрудников небольшой и соответственно зарплатная ведомость небольшая, в ней нельзя запутаться.

Таким образом в ходе проведенной проверки была установлена сумма нанесенного материального ущерба Муниципальному образованию «Город Биробиджан» в следствии неправомерных выплат ФИО46 на счет №, открытого в Дальневосточном филиале ПАО РОСБАНК в размере 2 333 744,98 рублей.

Свидетель ФИО27 суду показала, что 08 ноября 2016 года, в мэрию г. Биробиджана поступило информационное письмо от управления пенсионного фонда России по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО о том, что у муниципального бюджетного учреждения (далее МБУ) «Театр кукол «Кудесник» имеется задолженность по пенсионным отчислениям перед пенсионным фондом на общую сумму 1 133 860 рублей по состоянию на 01.10.2016 года. В связи с этим было принято решение о проведении внеплановой выездной проверки, которая проводилась в период времени с 10.11.2016 по 24.11.2016 в помещении МБУ «Театр кукол «Кудесник». Проведение проверки было поручено ей и ФИО26, в дальнейшем была привлечена ФИО28, так же при ее проведении присутствовали директор МБУ «Театр кукол «Кудесник» ФИО45 и главный бухгалтер Лопатина Е.Н. Так же при проведении проверки был направлен запрос в УПФР по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО с целью уточнения размера задолженности, согласно ответу на запрос по состоянию на 14.11.2016 задолженность МБУ «Театр кукол «Кудесник» перед пенсионным фондом составляет 949 456,15 рублей.

При первоначальной проверке документов финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Театр кукол «Кудесник», она установила, что сведения по бухгалтерской отчетности не соответствуют сведениям, поступившим из УПФР по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО, а именно - согласно документов, находящихся в МБУ «Театр кукол «Кудесник», получалось, что задолженность перед пенсионным фондом практически отсутствует, тогда как согласно реестру платежей, полученного из пенсионного фонда, суммы перечисляемых денежных средств не соответствовали сумма отраженным в первичной бухгалтерской документации – платежных поручениях и выписках из банка. Тогда было принято решение о сопоставлении данных документов с электронной базой в программе СУФД Управления Федерального казначейства по ЕАО, служащей для перечисления денежных средств со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» № на счета сторонних организаций.

В связи с тем что бухгалтер, которая непосредственно работала в данной программе – ФИО46, отсутствовала, была приглашена начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности финансового управления мэрии города ФИО28, при помощи которой было установлено, что документы на физическом носителе не соответствуют сведениям содержащимся в электронных базах о движении денежных средств по банку, о чем было так же сообщено ФИО26 В ходе сверки документов было установлено, что суммы указанные в распечатанных платежных поручениях, которые даже были подписаны Лопатиной Е.Н. и ФИО45, и выписках по счету, не соответствуют электронным базам данных о перечислении денежных средств в части суммы, более того часть платежных поручений, а именно касающихся перечисления денежных средств на счет №, открытого в Дальневосточном филиале ПАО РОСБАНК на имя ФИО46 не отражены на физических носителях, то есть не было ни самих платежных поручений, ни сведений о них в выписках по счету.

Когда стали разбираться как так получилось, то Лопатина Е.Н. и ФИО45 пояснили, что передали свои электронные подписи, для работы с программой СУФД Управления Федерального казначейства по ЕАО, ФИО46, которая занималась начислением заработной платы и отчислением страховых и пенсионных взносов, так как ей доверяли. ФИО46 в свою очередь предоставляла им на подпись распечатанные платежные поручения, которые они подписывали, при этом, были уверены в том, что деньги указанные в платежных поручениях уходят по назначению, а не на счет ФИО46 в ПАО РОСБАНК. Как пояснила Лопатина Е.Н., она полностью доверяла ФИО46 и не могла ее проверить, так как сама не умеет работать в программе СУФД. Денежные средства на счет ФИО46№ переводились под предлогом выплаты заработной платы, отпускных или пособия по временной нетрудоспособности. Чтобы подтвердить факт незаконного перечисления денег на счет №, ими были проверены табеля учета рабочего времени, приказы на отпуск, журнал учета листков временной нетрудоспособности, а так же движение денежных средств по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник». В ходе проверки было установлено, что задолженности по заработной плате у МБУ «Театр кукол «Кудесник» перед ФИО46 не было, при этом ФИО46 чуть ли не каждый месяц болела и ходила в отпуск, причем по несколько раз за месяц, получала двойную заработную плату, при этом сами суммы были не обоснованными. Заработная плата ФИО46 составляла около 10 000 рублей в месяц, в то время как она переводила себе на счет № по 40 000 рублей, по 100 000 рублей, за раз, то есть чуть ли не годовой заработок.

Также в ходе проверки было выявлена большая запущенность всего бухгалтерского учета, отсутствовали многие бухгалтерские документы, ведомости по начислению заработной платы, журналы операций (по банку, по заработной плате).

У Лопатиной Е.Н. на рабочем столе был установлен персональный компьютер, за которым она выполняла свою работу. При проведении проверок, у нее сложилось мнение, что Лопатина Е.Н. не обладает достаточными знаниями и опытом работы на компьютере, слабо владеет программными навыками. Каким образом контролировала Лопатина Е.Н. ведущего бухгалтера ФИО46, она не знает, но, исходя из сложившейся ситуации, она понимает, что она вообще ее не контролировала. Почему Лопатина Е.Н. сразу после первых требований Пенсионного фонда, не обратилась в мэрию с просьбой провести проверку и разобраться по факту задолженности перед пенсионным фондом, она не знает.

Когда был составлен промежуточный акт внеплановой выездной проверки, то Лопатина Е.Н. нашла ФИО46, которая дала объяснение о том, как она совершила данное преступление, а именно ФИО46 пояснила, что воспользовалась доверием со стороны руководства МБУ «Театр кукол «Кудесник» Лопатиной Е.Н. и ФИО45, а так же тем фактом что у них отсутствуют специальные технические познания для работы с программой СУФД через которую происходил перевод денежных средств. Для осуществления своей работы, ФИО46 получила от Лопатиной Е.Н. и ФИО45 усиленные электронные подписи с помощью которых могла работать в программе СУФД и переводить деньги со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» №, на свой счет № открытый в ПАО РОСБАНК. Для того, чтобы скрыть хищение ФИО46 с программы СУФД выгружала платежные поручения в программу Microsoft Word, где изменяла в платежных поручениях и выписках по счету, поступавших из казначейства, сведения о сумме перечисленных денежных средств, указывала ту сумму, которую должна была перечислить, и исключала платежные поручения о перечислении денежных средств на свой счет в ПАО РОСБАНК. Исправленные платежные поручения ФИО46 передавал на подпись ФИО45 и Лопатиной Е.Н.

Свидетель ФИО28 суду показала, что в ноябре 2016 года она была привлечена к проведению внеплановой выездной проверки муниципального бюджетного учреждения (далее МБУ) «Театр кукол «Кудесник» совместно с ФИО26 и ФИО27 по причине наличия задолженности МБУ «Театр кукол «Кудесник» перед Управлением пенсионного фонда России по г. Биробиджану и Биробиджанскому району в сумме 1 133 860 рублей по состоянию на 01.10.2016 года. В дальнейшем данная сумма была уточнена и составила 949 456,15 рублей по состоянию на 14.11.2016.

При проверке было выяснено следующее – согласно первичной бухгалтерской документации, а именно выписок по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» и платежных поручений, у МБУ «Театр кукол «Кудесник» задолженность перед Управлением пенсионного фонда России по г. Биробиджану и Биробиджанскому району практически отсутствует. В то же время сведения, содержащееся в первичной бухгалтерской документации, а именно в выписках по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» и платежных поручениях, не соответствовали сведениям, находящимся в программе СУФД, в части сумм перечисляемых в Управление пенсионного фонда России по г. Биробиджану и Биробиджанскому району, то есть в документах, которые даже были подписаны от имени главного бухгалтера МБУ «Театр кукол «Кудесник» Лопатиной Е.Н. и директора МБУ «Театр кукол «Кудесник» ФИО45, суммы перечисляемые в Управление пенсионного фонда России по г. Биробиджану и Биробиджанскому району были больше чем суммы в аналогичных платежных поручениях указанных в программе СУФД, чего быть не должно. Сведения программы СУФД хранятся в казначействе, то есть после проведения платежа казначейством, сведения не могут быть изменены бухгалтером со своего рабочего места. Для того чтобы осуществить перечисление денежных средств через данную программу необходимо наличие сразу двух электронно-цифровых подписей одна из которых директора учреждения а вторая главного бухгалтера, без подписания платежного документа двумя электронно-цифровыми подписями платеж проведен не будет. Кроме того, помимо несоответствия сумм денежных средств переводимых МБУ «Театр кукол «Кудесник» в адрес Управления пенсионного фонда России по г. Биробиджану и Биробиджанскому району, в программе СУФД был выявлен факт перечисления денежных средств бухгалтеру МБУ «Театр кукол «Кудесник», которая занималась расчетом заработной платы, соответственно и отчислениями в ИФНС и ПФР, ФИО46, на счет №, открытого в Дальневосточном филиале ПАО РОСБАНК, при этом сведений в первичной бухгалтерской документации об этом не было, то есть не было ни самих платежных поручений о перечислении денежных средств на счет №, ни сведений о них в выписках по счету.

Первоначально ими 15.11.2016 был составлен промежуточный акт внеплановой выездной проверки, в котором было указано о факте обнаружения необоснованных выплат ведущему бухгалтеру ФИО46 за период с января по апрель 2016 года, сумма выплат составила 262 000 рублей. В ходе дальнейшей проверки ими была сделана выборка переводов денежных средств на счет № и одновременно проверены табеля учета рабочего времени, приказы на отпуска, больничные. В ходе проверки они установили, что в период с 14.01.2015 по 27.10.2016 происходило необоснованное перечисление денежных средств на счет ФИО46№ под предлогом выплаты заработной платы, отпускных или пособия по временной нетрудоспособности, была установлена сумма необоснованных выплат - 2 318 421,60 рублей, о чем был составлен акт. Фактически в ходе проверки было установлено, что помимо официальной заработной платы на счет ФИО46 переводились деньги МБУ «Театр кукол «Кудесник», в виде второй и третей заработной платы, отпускных иногда по нескольку раз в месяц за те месяца, когда она не была в отпуске, пособие по временной нетрудоспособности, когда у нее не было больничных листков. При этом сами суммы переводимых денежных средств были значительными до 100 000 рублей. Когда стали разбираться как так получилось, то Лопатина Е.Н. и ФИО45 пояснили, что передали свои электронные подписи, для работы с программой СУФД Управления Федерального казначейства по ЕАО, бухгалтеру ФИО46, которая занималась начислением заработной платы и отчислением страховых и пенсионных взносов. Доверившись ФИО46 и не умея работать в программе СУФД, Лопатина Е.Н. и ФИО45 оставили ФИО46 фактически без контроля, при этом ФИО46 периодически им передавала на подпись платежные поручения, в связи с чем были уверены что деньги уходят по назначению.

Свидетель ФИО43 суду показала, что в период 2015-2016 годов главным бухгалтером МБУ «Театр кукол «Кудесник» работала Лопатина Е.Н., которой каждый квартал и по окончанию каждого года готовились и предоставлялись отчеты в финансовое управление мэрии города на бумажных носителях и в электронном виде. Данные отчеты содержат и отражают результаты финансово-хозяйственной деятельности учреждения. За период 2016 года ежеквартальные отчеты предоставляла главный бухгалтер Лопатина Е.Н., годовой отчет за 2016 год в связи с увольнением Лопатиной Е.Н. предоставлен бывшим главным бухгалтером ГДК ФИО31 Кроме Лопатиной Е.Н. отчеты по результатам финансово - хозяйственной деятельности учреждения МБУ «Театр кукол «Кудесник» за период ее работы на должности главного бухгалтера, никто не делал.

При получении информации от 24.10.2016 о задолженности учреждения по страховым взносам в сумме 1 133 860,00 рублей, были приглашены руководитель и главный бухгалтер МБУ «Театр кукол «Кудесник» на совещание к первому заместителю главы мэрии города по экономике и финансам – ФИО10 с целью выяснения причины задолженности. Главному бухгалтеру Лопатиной Е.Н. была поставлена задача в срочном порядке провести сверку с Пенсионным фондом и разобраться в причинах возникновения задолженности. Об этом Лопатиной Е.Н. она говорила неоднократно, но она почему-то не принимала никаких мер к тому, чтобы разобраться в данной ситуации. Также она ее убеждала в том, что никаких задолженностей у них нет. Сначала она поясняла, что они ошибочно перевели денежные средства в другую организацию, затем она стала говорить, о том, что мэрия финансирует их учреждение не в полном объеме, в связи с чем, образовалась задолженность. Но такого просто не может быть, финансовое управление мэрии города в строгом порядке осуществляет финансирование на заработную плату и налоги ежемесячно и ни у одного учреждения, финансируемого из бюджета городского округа задолженности нет. После чего, было принято решение провести проверку в МБУ «Театр кукол «Кудесник», в ходе чего было выявлено хищение бюджетных средств в сумме 2,3 млн. рублей.

При составлении ежеквартальных и годовых отчетов, которые в обязательном порядке предоставляются в финансовое управление мэрии сведения берутся главным бухгалтером из программы «1С Бухгалтерия». Не увидеть главному бухгалтеру факт того, что в Пенсионный фонд на протяжении 2015-2016 года поступает не вся положенная сумма денежных средств, просто не возможно. Главный бухгалтер Лопатина Е.Н. обязана была это выявить. Задержек по выплате «Кудесник» практически не было. На совещании Лопатина Е.Н. с ФИО46 говорили, что мэрия не додает денег. Но это было не так. Главный бухгалтер однозначно должна знать о задолженности. Она должна проверять все документы.

Специалист ФИО44 суду показала, что 30.05.2017 она была приглашена в качестве специалиста для проведения следственного эксперимента, в ходе которого подозреваемая ФИО46 показала на служебном персональном компьютере, каким именно образом она работала в программе СУФД и каким образом она производила изменения в бухгалтерских документах, когда состояла в должности ведущего бухгалтера МБУ «Театр кукол «Кудесник».

Она также продемонстрировала на персональном компьютере в программе СУФД каким именно образом она отправляла документы в Управление Казначейства, а затем продемонстрировала каким именно образом она производила в документах изменения. ФИО46 путем произведения операций показала, каким именно образом она выгружала документ, поступивший из казначейства в бухгалтерию (заявка на кассовый расход, платежное поручение), где и вносила изменения. При этом она выгружала документ в программу «Word», изменяла сумму и назначение платежа, в последующем для отчетности распечатывала измененный документ, при этом в компьютере его не сохраняла. Действительно, таким образом, возможно в программе СУФД производить изменения и если документ не сохранять, то в программе он не будет отражен.

Свидетель ФИО32 суду показал, что 11.01.2016 до 15.09.2016 он работал по совместительству в МБУ «Театр кукол «Кудесник» в должности экономиста.

Его рабочее место находилось в кабинете бухгалтерии, совместно с ним в кабинете находились рабочие места главного бухгалтера Лопатиной Е.Н., ведущего бухгалтера ФИО46 и сотрудника кадров. У каждого из них имелось свое рабочее место, за которым находился персональный компьютер. ФИО46 за период своей работы он видел один раз, так как она работала по совместительству, ее основным местом работы являлся Дом Культуры. Когда он приходил на работу МБУ «Театр кукол «Кудесник», то Лопатина Е.Н. практически всегда находилась на своем на рабочем месте, часто задерживалась на работе. Во время этого работала за своим компьютером, также он неоднократно видел, как она работала за компьютером ФИО46 Лопатина Е.Н. хорошо разбиралась в бухгалтерских программах и уверенно в них работала, так как она ему предоставляла сведения из бухгалтерских программ о стоимостях заключенных договоров с подрядчиками и поставщиками исполнителями, при этом она в его в присутствии заходила в программу, формировала необходимые сведения и выводила их на принтер для того, чтобы распечатать. Это все она делала в его присутствии.

Свидетель ФИО31 суду показала, что в должности главного бухгалтера МБУ ГДК она работала в период с 2013 года по 28.02.2017 года. В сфере бухгалтерии она работает 20 лет. Главным бухгалтером МБУ «Театр кукол «Кудесник» работала Лопатина Е.Н., у которой на рабочем столе был персональный компьютер, на котором она умела работать, также она могла работать в программе «1С Бухгалтерия», так как балансовую отчетность в мэрию сдавала именно Лопатина Е.Н. Работала ли она с программой СУФД, она не знает, но работа в данной программе не составляет никакого труда.

С осени 2014 года на должность ведущего бухгалтера в МБУ «Театр кукол «Кудесник», была принята ФИО46, по совместительству. Поскольку основным местом ее работы был МБУ ГДК. В МБУ «Театр кукол «Кудесник» она работала в свободное от работы времени, занималась начислением заработной платы, сдавала денежные средства в банк. Лопатина Е.Н. часто звонила ФИО46 и это раздражало ФИО46 Также бывали случаи, что после звонка Лопатиной Е.Н., ФИО46 выходила из кабинета бухгалтерии, при этом в руках она держала файл (прозрачный пакет) в котором находились бумажные денежные средства, а когда возвращалась в кабинет, то у нее уже в руках ничего не было.

Главным бухгалтером в обязательном порядке каждый квартал и один раз в год готовятся и сдаются ежеквартальные и годовые отчеты в мэрию г. Биробиджана. Чтобы составить данные отчеты главный бухгалтер заходит в программу «1С Бухгалтерия» и берет все необходимые сведения для отчета из данной программы. Перед составлением отчета необходимо проверить все движения по банку, проверить все начисления и расходы денежных средств, это проверяется в программе «1С Бухгалтерия». В данном отчете отражается вся финансово-хозяйственная деятельность учреждения: все оплаты коммунальных услуг, все платежи, которые производились учреждением за квартал, либо за год, отражались суммы, которые были перечислены в фонды (в данном отчете отражается графой «начисление на зарплату»), в данных отчетах указывалась общая сумма за квартал, либо за год, помесячно разбивка по суммам в отчетах не указывается. При формировании отчета главный бухгалтер в программе «1С Бухгалтерия» видит все начисления, проводки, перечисления.

Главный бухгалтер может отследить факт незаконного перечисления денежных средств, поскольку можно зайти в программу СУФД и распечатать лицевой счет, и платежное поручение, затем сравнить данные документы между собой и сразу выявится несоответствие, либо можно было зайти в программу «1С Бухгалтерия» и посмотреть все начисления и перечисления, свернув оборотно - сальдовую ведомость, где отражаются все перечисления в Пенсионный фонд и в другие организации. К тому же в пенсионный фонд каждый квартал делается отчетность, где отражаются все начисления и перечисления по страховым взносам, также в Пенсионном фонде можно взять акт сверки по расчетам, где отражены все перечисления по страховым взносам. Также при составлении ежеквартальных и годовых отчетов, главный бухгалтер берет все сведения по денежным средствам из программы «1С Бухгалтерия», при составлении отчетов все перечисления должны равняться тому, что начислено, если бухгалтером расчетчиком производились какие-либо нарушения, то в программе «1С Бухгалтерия» можно увидеть, сколько заработной платы начислено, сколько перечислено денежных средств в организации. Если сумма денежных средств в Пенсионный фонд поступала не в полном объеме, то перед Пенсионным фондом образуется задолженность, и Пенсионный фонд выставляет требования о задолженности, которые направляет почтой в учреждение, не увидеть о данном факте главный бухгалтер просто не может.

Не могло такого быть, чтобы главный бухгалтер не умел работать в бухгалтерских программах, главный бухгалтер обязан знать все бухгалтерские программы. Если главный бухгалтер проверяет всю бухгалтерскую деятельность на бумажных носителях, то ей не понятно каким образом при этом главный бухгалтер делает квартальный и ежегодный отчет, так как без входа в программу «1С Бухгалтерия» составить данные отчеты не возможно, а при входе в программу «1С Бухгалтерия» можно увидеть все начисления и переводы.

В феврале 2017 года, когда ей было поручено составить отчет за 2016 года учреждения МБУ «Театр кукол «Кудесник», то в первую очередь она произвела сверку выписок с лицевого счета, которые были предоставлены Управлением казначейства и ей был выявлен факт несоответствия, а именно суммы, которые были незаконно перечислены на расчетный счет ФИО46 отсутствовали в программе «1С предприятие», а сверив перечисления налогов по фондам, все перечисления соответствовали программе «1С Бухгалтерия», то есть сведения в программе «1С Бухгалтерия» соответствовали лицевым счетам казначейства, то есть в программе «1С Бухгалтерия» было достоверно отражено перечисление всех налогов.

После увольнения ФИО11, она разговаривала с ней по телефону и она ей сообщила, что во всем происходящем она виновата не одна, также она ей пояснила, что она пожалела Лопатину Е.Н., что она этим хотела сказать она не знает.

Свидетель ФИО34 суду показала, что в должности экономиста она работала в МБУ «Театр кукол «Кудесник» с 12.02.2013 года по 24.09.2014 год. Ее рабочее место находилось на втором этаже здания МБУ «Театр кукол «Кудесник» в одном кабинете с главным бухгалтером Лопатиной Е.Н., начальником кадров ФИО30 и ведущим бухгалтером. У каждого из них на рабочем столе был расположен персональный компьютер. Работать на компьютере Лопатина Е.Н. умела, она работала с бухгалтерскими программами, выполняла бухгалтерские отчеты, которые необходимо было предоставить в Мэрию, контролировала работу ведущих бухгалтеров. Насколько ей известно ведущий бухгалтер занимался начислением заработной платы, выполнял отчеты в статистику, работал со счетами МБУ «Театр кукол «Кудесник», что еще входило в обязанности ведущего бухгалтера, она не знает.

Когда она работала в БМУ «Театр кукол «Кудесник», то работа с казначейством осуществлялась через программу «Континет», также для работы с данной программой необходимы были электронные ключи, которые находились у Лопатиной Е.Н. и директора МБУ «Театр кукол «Кудесник» и для входа в данную программу нужны были пароли. Пароли от входа в данную программу были у Лопатиной Е.Н. и ведущего бухгалтера. За период ее работы она видела, что Лопатина Е.Н. работает с казначейством в данной программе, они вместе с ней делали отчет, она ей называла цифры, она вносила в данную программу, затем с помощью электроно – цифровой подписи документы были подписаны и отправлены в Казначейство. Работала ли Лопатина Е.Н. с Пенсионным фондом она не знает, не видела.

Свидетель ФИО12 суду показала, что с 2014 года по март 2017 года занимала должность главного бухгалтера в Детской художественной школе. Должностные обязанности главного бухгалтера практически в любой организации одинаковые. При формировании квартальной отчетности главный бухгалтер входит в программу «1С Бухгалтерия» смотрит правильность всех отражений по всем участкам учета бухгалтерии. При этом в программе «1С Бухгалтерия» главный бухгалтер видит все начисления, проводки, перечисления. Работа всех бухгалтерий Культуры строилась одинаково. С марта 2017 года все бухгалтерии учреждений Культуры объединили в одну централизованную бухгалтерию.

Таким образом, главный бухгалтер может отследить факт незаконного перечисления денежных средств, поскольку при составлении ежеквартальных и годовых отчетов, главный бухгалтер берет все сведения по денежным средствам из программы «1С Бухгалтерия», при составлении отчетов все перечисления должны равняться тому, что начислено, если бухгалтером расчетчиком производились какие-либо нарушения, то в программе «1С Бухгалтерия» можно увидеть, сколько заработной платы начислено, сколько перечислено денежных средств в организации. Также хочет дополнить, что если сумма денежных средств в Пенсионный фонд поступала не в полном объеме, то перед Пенсионным фондом образуется задолженность, в связи с чем, Пенсионный фонд звонит и говорит об образовавшейся задолженности, либо присылает требование о задолженности. Не увидеть о данном факте главный бухгалтер просто не может.

Не может быть, чтобы главный бухгалтер не умел работать в бухгалтерских программах, главный бухгалтер обязан знать все бухгалтерские программы. Без входа в программу «1С Бухгалтерия» составить данные отчеты не возможно, а при входе в программу «1С Бухгалтерия» можно увидеть все начисления и переводы.

Если ведущим бухгалтером не в полном объеме переводились денежные средства в Пенсионный фонд, то главному бухгалтер мог бы это выявить следующими способами:

- приходили бы требования из Пенсионного фонда, и главный бухгалтер обязан был бы отреагировать на данные требования.

- можно было бы зайти в программу «1С Бухгалтерия» и просмотреть все начисления и переводы.

- все учреждения Культуры подчиняются Мэрии города Биробиджана, и финансируются Мэрией. Финансирование производится по предоставленной заявке от учреждения, которую подготавливает и контролирует главный бухгалтер, а в последующем отражает движение всех денежных средств, предоставленных Мэрией для финансирования, в квартальных и годовых отчетах.

- при составлении ежеквартальных и годовых отчетов, что входит в обязанности только главного бухгалтера, главный бухгалтер отражает все сведения о движениях денежных средств, а именно о том когда, куда, на что и сколько было потрачено денежных средств. Отчеты сдаются в Мэрию города Биробиджана в электронном виде и на бумажных носителях, составляет отчет главный бухгалтер учреждения в программе «1С Бухгалтерия».

В связи с увольнением главного бухгалтера Лопатиной Е.Н., годовой отчет за 2016 год по учреждению МБУ «Театр кукол «Кудесник», делала главный бухгалтер МБУ «ГДК» ФИО31, и в составлении отчета она ей оказывала помощь. В ходе составления отчета, они заходили в программу «1C Бухгалтерия» и из данной программы брали необходимые сведения. Ими была выявлена большая запущенность бухгалтерского учета, по многим бухгалтерским участкам не соответствовали суммы.

ФИО31 произвела сверку выписок с лицевого счета, которые были предоставлены Управлением казначейства и выявила факт несоответствия, а именно суммы, которые были незаконно перечислены на расчетный счет ФИО46 отсутствовали в программе «1C Предприятие», а сверив перечисления налогов по фондам, все перечисления соответствовали программе «1С Бухгалтерия», то есть сведения в программе «1C Бухгалтерия» соответствовали лицевым счетам казначейства, то есть в программе «1С Бухгалтерия» было достоверно отражено перечисление всех налогов. Исходя из данных сведении, можно сделать однозначный вывод, что не увидеть данные сведения главный бухгалтер просто не мог, если предположить, что главный бухгалтер не заходил в данную программу, то составить ежеквартальный и годовой отчет без данных сведений не возможно. К тому же из данных сведений видно, что перед Пенсионным фондом имелась задолженность за период 2015 - 2016 года и Пенсионный фонд в данной ситуации однозначно выставлял бы требования о имеющейся задолженности.

Осужденная ФИО46 суду показала, что в 2013 году она трудоустроилась в качестве ведущего бухгалтера в МБУ «Городской дворец культуры» (далее МБУ «ГДК»). Осенью 2014 года ей предложили трудоустроиться в МБУ «Театр кукол «Кудесник» на должность ведущего бухгалтера на полставки и должна была заниматься только начислением заработной платы. Начисление заработной платы она осуществляла за своим рабочим местом, за отдельным компьютером в программе «1С: Заработная плата», после чего сведения о начислении заработной платы вносила в программу «1С Предприятие», либо как ее называют «1С Бухгалтерия», в которой работала уже непосредственно сама Лопатина Е.Н.

За период работы в МБУ «Театр кукол «Кудесник» до декабря 2014 года у них с Лопатиной Е.Н. сложились доброжелательные отношения, она часто рассказывала о своих семейных проблемах, о материальных трудностях, о том, что у нее проблемы с сыном и дочерью, что она их содержит. Она тоже делилась с ней о своих проблемных трудностях, на тот момент она проживала в съемной квартире.

В январе 2015 года, когда она находилась у себя в кабинете в МБУ «Театр кукол «Кудесник» Лопатина Е.Н. спросила ее, есть ли у нее еще какие-либо банковские карты помимо банковской карты от имени ПАО РОСБАНК. Она тогда Лопатиной Е.Н. ответила, что у нее только одна карта, после чего она спросила у нее для чего ей это нужно, на что Лопатина Е.Н, пояснила, что ей необходимо перечислить несколько сумм денежных средств, какие в тот момент не уточняла. Лопатина Е.Н. пояснила, что она перечислит ей на карту несколько сумм, после чего она снимет деньги и передаст их обратно ей. Она согласилась и передала Лопатиной Е.Н, сведения о номере карты, номер счета уже был в тот момент в программе, так как она ранее уже получала зарплату на счет в ПАО РОСБАНК.

Через 2-3 дня Лопатина Е.Н, пояснила, ей, что ей на банковский счет в ПАО РОСБАНК поступит определенная сумма денег, какая именно не помнит, которую она попросила обналичить и передать ей в руки. Когда пришли деньги она так и поступила, при этом, деньги она сняла через банкомат, который находился в здании ПАО РОСБАНК по адресу: ЕАО <адрес>. После этого примерно до марта 2015 года Лопатина Е.Н. неоднократно переводила деньги ей на счет, открытый в ПАО РОСБАНК, а она в свою очередь снимала деньги и передавала их Лопатиной Е.Н.. Суммы были разные круглые и значительные – 20 000, 30 000, 40 000 рублей, какие именно были суммы на сегодня она не помнит. Примерно в апреле 2015 годя, она стала готовить отчет в пенсионный фонд. Отчет она готовила по сведениям, которые находились в программе «1С», когда она отправила отчет, то он к ней вернулся с пометкой о том, что суммы указанные в отчете не верны. Тогда она стала перепроверять суммы по программе «1С» и сравнивать их с суммами в программе СУФД, о перечислении в Пенсионный фонд. При проверке выяснилось, что по сведениям программы «1С» сумма денежные средств перечисленная в Пенсионный фонд больше, чем сумма, указанная в СУФД. Об этом факте она сообщила Лопатиной Е.Н., на что она ей рассказала, что в Пенсионный фонд она перечисляла не всю сумму, указанную в программе «1С», а только часть ее, оставшуюся сумму Лопатина Е.Н. перечисляла ей на банковский счет, открытый в ПАО РОСБАНК, которую она снимала и отдавала ей же. Когда она стала спрашивать для чего это, то Лопатина Е.Н. ответила, что все будет нормально, что она перекроет эти суммы и выровняет все по бухгалтерии. Лопатина Е.Н. пояснила, что ей нужны деньги, до этого она всегда жаловалась на нехватку денег, на что ей нужны были деньги она не знает.

Она понимала, что Лопатина Е.Н. переводила ей деньги со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник», но в тот момент она испугалась, что ее привлекут к уголовной ответственности, так как счет фактически был открыт на ее имя, кроме того Лопатина Е.Н. пообещала что перекроет недостачу. Так же Лопатина Е.Н. предложила ей в тот момент похищать деньги со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» совместно с ней, а именно, она ей пояснила, что будет и дальше переводить на ее счет в ПАО РОСБАНК деньги, она же должна будет их обналичивать, и отдавать ей, при этом она будет делиться с ней частью перечисленных денег. Она согласилась, так как в тот момент испытывала материальные трудности, а именно у нее имелся ряд кредитных обязательств, мама у которой болеют суставы и которая проживает в <адрес>, кроме того у нее имеется племянник, который проживает совместно с мамой в <адрес>, ФИО13, опекуном которого является ее мама, которого она так же содержала, в виду того, что мама проживает одна и единственным источником дохода является пенсия. Она понимала, что это незаконно и фактически это является хищением, но пошла на это так как уже невольно была замешана в совершении преступления и испытывала материальные трудности. В дальнейшем похищенные денежные средства, ту часть, которую ей передавала Лопатина Е.Н., она тратила частично на себя, то есть на одежду и продукты питания, помогала маме и племяннику.

После данного разговора Лопатина Е.Н. в открытую стала говорить ей сколько денег она ей переведет со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник», какую часть из них она должна обналичить и отдать ей, а какую она может оставить себе. Суммы всегда были разными, переводила Лопатина Е.Н. деньги ей несколько раз в месяц, полученные деньги она обналичивала по адресу: <адрес>, через банкомат в здании ПАО РОСБАНК и передавала ей лично в руки, как правило, либо у себя на работе, то есть возле здания городского дворца культуры по адресу: <адрес>, либо в МБУ «Театр кукол «Кудесник» по адресу: ЕАО г. Биробиджан пер. Швейный, д. 6 «б». Деньги передавала в тот же день, в который обналичивала со счета. Себе же оставляла 20-30% от переведенной суммы, остальное отдавала Лопатиной Е.Н.. Точной суммы которую Лопатина Е.Н. ей оставляла не было, Лопатина Е.Н. каждый раз ей устно, лично или по телефону, озвучивала сумму, которую ей нужно отдать ей и сколько может оставить себе, при этом большую часть денег Лопатина Е.Н. всегда забирала себе. Деньги всегда ей на счет в ПАО РОСБАНК, а потом и на ее счет в ПАО «Сбербанк», перечисляла только Лопатина Е.Н.. Лопатина Е.Н. в дальнейшем, примерно с начала 2015 года стала поручать ей перечисление денежных средств через программу СУФД по выставленным ей счетам, которые оставляла за ее рабочим местом, но перечисление заработной платы ей не доверяла. В любом случае без указаний Лопатиной Е.Н. она никаких платежей не производила. После производства платежа она распечатывала платежное поручение и выписки по счетам, которые передавал для контроля Лопатиной Е.Н.. Так же Лопатина Е.Н. и сама могла распечатать эти выписки и платежные поручения.

Хищение денег длилось до ноября 2016 года. В марте-мае 2016 года в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» стали приходить требования об оплате недоимок в Пенсионный фонд, однако Лопатину Е.Н. это не беспокоило, она даже одно время стала оплачивать больше в Пенсионный фонд, она была уверена, что Лопатина Е.Н. все скроет, при этом они с ней продолжали дальше похищать деньги со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник», точнее Лопатина Е.Н. переводила ей на счет, а она в свою очередь обналичивала деньги и большую часть из них снова передавала Лопатиной Е.Н., остальными деньгами распоряжалась по своему усмотрению.

Примерно в сентябре-октябре 2016 года с мэрии г. Биробиджана пришел запрос на имя директора с требованием объяснить причину образования задолженности перед Пенсионным фондом, на это Лопатина Е.Н. составила письмо о том, что задолженность отсутствует. Об этом она знает, так как Лопатина Е.Н. сама показывала ей запрос и само письмо, когда советовалась о составлении ответа на запрос. При этом в то же время Лопатина Е.Н. отправила значительную сумму в Пенсионный фонд более 500 000 рублей, и так же заверила ее, что все будет хорошо и закроет полностью долг перед Пенсионным фондом до конца года. Кроме того Лопатина Е.Н. пояснила, что имеется еще строительная организация под названием «Кудесник», и долги перейдут на данную организацию.

Примерно 10 ноября 2016 года с целью проведения внеплановой выездной проверки пришли сотрудники с мэрии г. Биробиджана, для того чтобы разобраться с причиной возникновения задолженности перед Пенсионным фондом. Когда она об этом узнала, она поняла, что хищение денежных средств со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 2015-2016 года станет явным и откроется ее причастность к совершенному преступлению, в связи с тем, что ей было стыдно за совершенное деяние – хищение денежных средств со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» совместно с Лопатиной Е.Н., она не вышла на работу.

Чтобы скрыть преступление она в документы вносила фиктивные сведения о сумме перечислений в платежные поручения, убирала сведения о перечислении денежных средств на ее банковские счета из выписок по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» через программу Microsoft Word. Это на самом деле так на документе таким образом исправляла не только она, но и сама Лопатина Е.Н., при этом данным исправлениям научила ее именно Лопатина Е.Н. Сколько она и Лопатина Е.Н. похитили за 2015-2016 года она сказать не может, в какой-то момент просто перестала считать. О том, куда Лопатина Е.Н. тратила свою часть похищенных денежных средств сказать достоверно не может, но из разговоров с ней ей известно, что у нее сын алкоголик, который периодически похищает у нее деньги, кроме того у нее учатся два внука в г. Владивосток на платном отделении, куда она еще могла тратить деньги, она не знает. Так же от своей знакомой ей известно, что в 2000-х годах в МБУ «Театр кукол «Кудесник» так же была недостача и была осуждена бухгалтер, как она думает примерно в такой же ситуации, при этом Лопатина Е.Н. осталась как бы не причем и избежала ответственности. Вину признает полностью в содеянном раскаивается, оснований для оговора Лопатиной Е.Н. у нее не имеется.

Свидетель ФИО14 суду показала, что с 2008 года она работает в МБУ «ГДК» по настоящее время. Лопатину Е.Н. знает уже много лет, она работала главным бухгалтером с 1996 года по декабрь 2016 год. ФИО46 работала по совместительству в МБУ «Театр кукол «Кудесник» в должности бухгалтера расчетчика. По существу уголовного дела может пояснить следующее, что Лопатина Е.Н. часто жаловалась на свое тяжелое семейное положение. Жаловалась на своих детей, а именно на сына и на дочь. Рассказывала о том, что они у нее нигде не работают, что она их содержит, а также что сын у нее злоупотребляет спиртными напитками и постоянно вытягивает из нее денежные средства. Ей известно, что дети Лопатиной Е.Н. проживают вместе с ней. На протяжении 2015 - 2016 года, каждый месяц, в период времени с 10 часов 00 минут до 12 часов 00 минут она неоднократно видела, как Лопатина Е.Н. появлялась в холле МБУ «ГДК» и ожидала выхода. После этого выходила ФИО46, подходила к Лопатиной Е.Н. и передавала файл (полимерный прозрачный пакет) в котором находились денежные средства. На тот момент ей показалось, что они решали какие-то рабочие вопросы, так как она знала, что они вместе работали на тот период в МБУ «Театр кукол «Кудесник». В марте 2016 года она находилась в кабинете бухгалтерии МБУ «Театр кукол «Кудесник», ФИО46 разговаривала по телефону с Лопатиной. После чего, было видно, что ФИО15 очень сильно нервничала. Потом она, достав из своей сумки файл с денежными средствами, спрятала его под мышку и пробубнила про себя «Надоела эта Е.Н., как ее достала». Примерно через минут 10-15 минут ФИО46 вернулась в кабинет уже без файла, была очень раздраженной.

Свидетель ФИО39 суду показала, что в должности экономиста МБУ «Театр кукол «Кудесник» она работала в период с 01.03.2016 года по 07.11.2016 год по совместительству. Основная ее работа была в МБУ «ГДК». Главным бухгалтером МБУ «Театр кукол «Кудесник» работала Лопатина Е.Н., начальник кадров МБУ «Театр кукол «Кудесник» была ФИО30 У каждого из них в кабинете бухгалтерии было отведено рабочее место, свою работу каждый из них выполнял за своим персональным компьютером. За ее период работы она видела, что Лопатина Е.Н. умела работать в персональном компьютере, также она умела работать в бухгалтерских программах, работала ли она в программе «СУФД» она не знает, но в программе «1С Бухгалтерия» она умела работать, это точно, так как она занималась составлением бухгалтерских отчетов (ежеквартальные и годовые). В данных отчетах отражалось движение денежных средств учреждения. Лопатина Е.Н. составляла отчеты в электронном виде и на бумажных носителях, которые в последующем предоставляла в Мэрию города. Также данные отчеты она предоставляла ей для размещения их на сайте «bus.gov». Ведущим бухгалтером за ее период работы в МБУ «Театр кукол «Кудесник» работала ФИО46, она занималась начислением заработной платы, так как работала по совместительству и выполняла свою работу в МБУ «Театр кукол «Кудесник» в свободное от основной работы время. Когда ФИО46 находилась на рабочем месте в МБУ ГДК, то Лопатина Е.Н. часто звонила ей на сотовый телефон, и ФИО46 постоянно психовала, говорила, что Лопатина Е.Н. ей надоела. По какому поводу ей звонила Лопатина Е.Н., и почему она так на нее раздражительно реагировала, она не знает.

На рабочем столе у ФИО46 она неоднократно видела файл с денежными средствами. Она спрашивала у ФИО46, что за денежные средства лежат у нее на столе, на что она ей говорила, что эти денежные средства ей нужно отдать Лопатиной Е.Н., более никаких подробностей она ей не рассказывала. Бывали и такие случаи, что после телефонных разговоров с Лопатиной Е.Н. ФИО46 собиралась и уходила, она ее спрашивала, куда она уходит, она ей поясняла, что Лопатиной Е.Н. опять нужны деньги. Что за деньги нужны были Лопатиной Е.Н., она не знает, ФИО46 не рассказывала, и она у нее не интересовалась. О том, что в МБУ «Театр кукол «Кудесник» произошло хищение денежных средств, она узнала о сотрудников ГДК.

Свидетель ФИО37 суду показала, что с 02.09.2015 по 28.12.2015 год она работала в МБУ «Театр кукол «Кудесник» на должности экономиста. Ее рабочее место находилось в кабинете бухгалтерии, совместно с ней в кабинете находились рабочие места главного бухгалтера Лопатиной Е.Н., начальника кадров ФИО30, ведущего бухгалтера ФИО46, которая была трудоустроена по совместительству. У каждого из них имелось свое рабочее место, за которым находился персональный компьютер. Лопатина Е.Н. умело работала за своим компьютером, хорошо разбиралась в бухгалтерских программах и уверенно в них работала, так как она ей предоставляла сведения из бухгалтерских программ для составления отчетности по статистической и налоговой отчетности.

В обязанности Лопатиной Е.Н. входило: контроль использования бюджетных средств, контроль ведущего бухгалтера, составление баланса и годового отчета. В обязанности ФИО46 входило начисление заработной платы, работа с казначейством, составление отчетов по заработной плате. За период ее работы в МБУ «Театр кукол «Кудесник» Лопатина Е.Н. на рабочем столе ФИО46 постоянно оставляла документы, на которых имелись рукописные записи, записи с цифрами, какие-то записки Лопатина Е.Н. ей оставляла. При этом она говорила, чтобы эти документы никто не трогал, так как эти документы она оставила для ФИО46, которая приходила на работу в МБУ «Театр кукол «Кудесник» обычно к концу рабочего дня. Бывали случаи, когда ФИО46 приходила в вечернее время на работу, то Лопатина Е.Н. оставалась с ней в кабинете после рабочего дня, они занималась сверкой расчетов. Между Лопатиной Е.Н. и ФИО46 сложились доверительные отношения, конфликтов между ними никогда не было, Лопатина Е.Н. курировала работу ФИО46, в каких-то моментах подсказывала ей, проверяла ее. Также за период ее работы Лопатина Е.Н. неоднократно садилась за компьютер ФИО46, работала в данном компьютере, но что она там именно делала и с какими программами работала, она не знает, не наблюдала за ней. ФИО46 охарактеризовать никак не может, так как она с ней не общалась, только здоровались. Лопатину Е.Н. может охарактеризовать следующим образом: требовательна, отзывчивая, с работой своей всегда справлялась, в силу своего возраста была немного рассеяна.

Свидетель ФИО36 суду показала, что 24.03.2011 она была принята на должность ведущего бухгалтера в МБУ «Театр кукол «Кудесник». Она работала в одном кабинете с главным бухгалтером Лопатиной Е.Н. и начальником кадров ФИО30 За ее период трудоустройства в МБУ «Театр кукол «Кудесник» должность экономист еще введена не была. У каждого из них на рабочем столе был установлен персональный компьютер, за которым каждый из них выполнял свою работу. Лопатина Е.Н. свою работу выполняла на своем персональном компьютере. Она делала бухгалтерские отчеты в мэрию, делала бухгалтерскую справку, вела балансы, прогнозы. Лопатина Е.Н. умела работать с бухгалтерскими программами. С какими именно программами работала Лопатина Е.Н., она не помнит, так как отработала мало времени. Занималась ли Лопатина Е.Н. начислением заработной платы, она не знает, так как за ее период работы не выпало установленного дня для начисления заработной платы и аванса.

Свидетель ФИО40 суду показала, что в ГУУПФР в г. Биробиджане и Биробиджанском муниципальном районе (Пенсионный фонд), она работает 15 лет, в должности начальника отдела персонифицированного учета она работает два года. Отдел, в котором она работает, контролирует правильность исчисления и своевременность оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. За период 2015 года в МБУ «Театр кукол «Кудесник» имелась задолженность, которая постепенно была погашена в первых месяцах 2016 года. Затем после первого квартала 2016 года задолженность резко возросла, денежные средства в виде страховых взносов не поступали в полном объеме, в связи с чем, Пенсионным фондом были направлены заказным письмом Требования об уплате недоимки по страховым взносам, пени и штрафов в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник», но задолженность со стороны МБУ «Театр кукол «Кудесник» не погашалась, требования об уплате недоимки по страховым взносам, пени и штрафов неоднократно продолжали отправляться в МБУ «Театр кукол «Кудесник», но задолженность только продолжала расти, в связи с чем было принято решение обратиться в суд в гражданском порядке и в мэрию. За тот период, когда задолженность росла, и на их требования никто не реагировал, они звонили в бухгалтерию МБУ «Театр кукол «Кудесник», чтобы разобраться в данной ситуации и выяснить вопрос в связи с чем у них образовалась задолженность, но на звонки никто не отвечал. От своих коллег ей стало известно, что главный бухгалтер МБУ «Театр кукол «Кудесник» приходила однажды к ним в отдел и выясняла ситуацию по образованию задолженности. При этом она показывала платежные поручения и уверяла, что у учреждения МБУ «Театр кукол «Кудесник» отсутствует задолженность. При проведении сверок, было установлено, что в некоторых платежных поручениях, которые предоставляла главный бухгалтер МБУ «Театр кукол «Кудесник» суммы не соответствовали суммам, которые отражены были в базах данных Пенсионного фонда.

Свидетель ФИО35 суду показала, что в должности ведущего бухгалтера в МБУ «Театр кукол «Кудесник» она работала в период с 28.03.2006 года по 16.03.2011 года. Ее рабочее место находилось в одном кабинете с главным бухгалтером Лопатиной Е.Н. и начальником кадров ФИО30 У каждого из них на рабочем столе был установлен персональный компьютер, за которым каждый из них выполнял свою работу. Лопатина Е.Н. свою работу выполняла на своем персональном компьютере. Она делала бухгалтерские отчеты в мэрию, делала бухгалтерскую справку, вела балансы, прогнозы, т.е. умела работать в бухгалтерских программах. Как главный бухгалтер она была требовательна, могла организовать работу, ставить задачи и требовать их выполнение. В программе «СЭД» велась работа с казначейством по лицевому счету. В данной программе за ее период работы работала только она. В казначейство отправлялась заявка на кассовый расход (платежные поручения), а из казначейства они получали выписку из лицевого счета бюджетного учреждения МБУ « Театр кукол «Кудесник» в которой было отражено поступление и расход денежных средств. Поступившая выписка из казначейства подшивалась в отдельную папку и хранилась в бухгалтерии. При выгрузке выписки из лицевого счета, поступившей из казначейства в бухгалтерию автоматически отражается в бухгалтерской программе «1С Бухгалтерия» поступление и расходов денежных средств. И если сформировать оборотно - сальдовую ведомость по счетам, то можно увидеть отражение всех денежных документов и денежных средств. Если в выписке по лицевому счету произвести какие - либо изменения, то в оборотно-сальдовой ведомости изменения произвести невозможно. При начислении заработной платы, все начисления отражаются в оборотно - сальдовой ведомости и в анализе начисления страховых взносов. В оборотно - сальдовой ведомости отражены все движение денежных средств. То есть, если открыть в оборотно - сальдовой ведомости счет по налогам (69 счет), можно увидеть, какое было начисление в пенсионный фонд и имеется ли задолженность. О хищении денежных средств в МБУ «Театр кукол «Кудесник» ей стало известно из интернета.

Свидетель ФИО33 суду пояснила, что 24.09.2014 года она была принята на должность экономиста МБУ «Театр кукол «Кудесник». С ней в кабинете работали: главный бухгалтер Лопатина Е.Н., начальник по кадрам ФИО30, и ведущий бухгалтер, должность которого с ноября 2014 занимала ФИО46, которая работала по совместительству и ее основное место работы было в Доме Культуры. ФИО46 приходила на работу в МБУ «Театр кукол «Кудесник» либо рано утром, либо вечером. У каждого из них было свое рабочее место, за рабочим столом у каждого из них был расположен персональный компьютер. Лопатина Е.Н. выполняла свою работу за своим персональным компьютером, работала с бухгалтерскими программами, а именно с программой «1С Бухгалтерия», составляла бухгалтерские отчеты, планы финансово-хозяйственной деятельности, которые в последующем направляла в мэрию, отвечала на письма, которые поступали из мэрии. Также бывали случаи, что Лопатина Е.Н. садилась за рабочее место ФИО11 и работала за ее компьютером. В виду того, что ФИО46 не всегда находилась на рабочем месте в МБУ «Театр кукол «Кудесник», то Лопатина Е.Н. оставляла на ее рабочем столе счета на оплату, для того, чтобы та произвела оплату по счетам. Насколько ей известно ФИО46 занималась начислением заработной платы и оплачивала счета учреждения, также ежемесячно составляла отчет в отдел Культуры. Кто занимался перечислением взносов в пенсионный фонд Лопатина Е.Н., либо ФИО46, она не знает. Между Лопатиной Е.Н. и ФИО46 были ровные, рабочие отношения, конфликтов между ними никогда не было. Лопатина Е.Н. по необходимости звонила ФИО46 и давала указания. За период ее работы у нее сложилось мнение, что Лопатина Е.Н. не умеет работать с программой СУФД, такое мнение у нее сложилось в связи с тем, что однажды в казначейство необходимо было отправить заявку, при этом Лопатина Е.Н. стала паниковать и говорить, что она не знает, как работать с данной программой и не знает как это правильно сделать. Также она не знала, как оформить электронные ключи, поэтому оформление электронных ключей она поручила оформить ФИО46, которые находились в столе у ФИО46 Стол на замок не закрывался, на персональных компьютерах у них паролей ни у кого не было, компьютеры включались без ввода паролей. ФИО46 и Лопатину Е.Н. может охарактеризовать с положительной стороны.

Свидетель ФИО16 суду показала, что с 2006 года ООО «Оптим» осуществляет продажи и обслуживание программного обеспечения МБУ «Театр кукол «Кудесник».

Обслуживание программ осуществлялось один раз в месяц, также она приезжала в МБУ «Театр кукол «Кудесник» по вызову главного бухгалтера Лопатиной Е.Н. Когда у нее возникали вопросы по бухгалтерскому учету, то она ей звонила. Для своего возраста Лопатина Е.Н. слаба в бухгалтерском отчете и часто даже обращалась к ней за помощью. Он ей помогала и эти вопросы решались. Она Лопатину Е.Н. немного подтянула и та справлялась.

Она приезжала в МБУ « Театр кукол «Кудесник» и они с ней вместе разбирались в проблеме: разбирались с движениями по лицевому счету, с материальными запасами, с проводками по заработной плате, по налогам. Они с ней находили ошибки, которые были допущены, она ей поясняла, что их необходимо устранить, и объясняла ей как правильно нужно работать в бухгалтерской программе. Лопатина Е.Н. работать на персональном компьютере умела, в бухгалтерских программах она работала. В связи с ее возрастом было видно, что ей тяжело воспринимать новые обновления в программах, она работала с программами, но медленно. Из их с ней разговоров она поняла, что начислением заработной платы и перечислением налогов, заработной платы и поставщиками занималась ведущий бухгалтер. При обслуживании программ в МБУ «Театр кукол «Кудесник» она видела, что Лопатина Е.Н. по выпискам отслеживала движение по лицевому счету. Программа СУФД является казначейской программой, они с ней не работали, ее устанавливает Казначейство. Для работы с программой СУФД необходимы пароли и электроно-цифровые подписи, которые регистрируются через казначейство. ООО « Оптим» с данной программой не работает. Программа по начислению заработной платы была установлена в персональном компьютере ведущего бухгалтера. Между персональными компьютерами главного бухгалтера и персональным компьютером ведущего бухгалтера была установлена единая сеть, программа «бухучет» была установлена на компьютере Лопатиной Е.Н., но доступ по сети был и у компьютера ведущего бухгалтера. То есть в программу «бухучет» можно было зайти с компьютера Лопатиной Е.Н. и ведущего бухгалтера, но программа по заработной плате была установлена и прописана в ярлыке только у ведущего бухгалтера. С компьютера Лопатиной Е.Н. в программу «заработная плата» войти было нельзя. Работала ли Лопатина Е.Н. когда-либо за компьютером ведущего бухгалтера, она не знает.

Свидетель ФИО30 суду показала, что в МБУ «Театр кукол «Кудесник», работает в должности начальника отдела кадров. В должности главного бухгалтера работала Лопатина Е.Н., которая была ознакомлена с должностными обязанностями. В 2015-2016 годах ее рабочее место находилось в одном кабинете с бухгалтерией, где сидели Лопатина Е.Н. и ведущий бухгалтера ФИО46, которая была принята на работу по совместительству. Как правило, ФИО46 работала либо рано утром, то есть с 07 часов до 09 часов, и с 17 часов до 20 часов, то есть в то время, когда она была свободна от основного места работы, и когда фактически ни ее, ни других сотрудников не было, очень редко ФИО46 приходила в дневное время. Кроме того ФИО46 не приходила каждый день на работу, и фактически приходила когда это было необходимо по согласованию с Лопатиной Е.Н. ФИО46 были переданы электронные ключи для осуществления денежных переводов. Где она хранила эти ключи, и как в какой программе они использовались ей не известно. Вопросов по работе у главного бухгалтера МБУ «Театр кукол «Кудесник» Лопатиной Е.Н. к ФИО46 никогда не было, как она контролировала ее работу при условии того, что ФИО46 фактически работала, когда никого на работе не было, она не знает. В основном Лопатина Е.Н. созванивалась с ФИО46 по телефону и договаривалась о встрече.

У Лопатиной Е.Н. и у ведущего бухгалтера на рабочем столе были установлены персональные компьютеры. Лопатина Е.Н. свою работу выполняла на своем персональном компьютере, работала с бухгалтерскими программами, умела работать на компьютере, но очень медленно во многом не разбиралась и постоянно звонила в бухгалтерию.

По поводу начисления заработной платы и ее выплаты ничего пояснить не может, кроме того, что этим занималась исключительно ФИО46. Как контролировала эту деятельность Лопатина Е.Н. ей не известно, лично она думает, что она эту деятельность не контролировала, так как Лопатина Е.Н. практически не умеет работать с компьютером и бухгалтерскими программами, у нее даже возникали проблемы с работой в программе Microsoft Word, Microsoft Exel, не могла элементарно скопировать текст. Работала ли Лопатина Е.Н. в программе СУФД предназначенной для перечисления денежных средств через казначейство, ей не известно, но в ее умении она сомневается. Лопатина Е.Н. спрашивала у ФИО46 о перечислении денежных средств, ФИО46 даже предоставляла какие-то платежные поручения ФИО17 на проверку и подпись, но о том, что Лопатина Е.Н. проверяла работу ФИО46 по программе она не уверена, так как, как она уже сказала она не умеет работать с компьютерными программами.

Лопатина Е.Н. постоянно жаловалась на проблемы в семье, на отсутствие денежных средств.

О факте хищения денежных средств МБУ «Театр кукол «Кудесник», ей стало известно только после проведения ревизии специалистами мэрии г. Биробиджана.

Свидетель ФИО29 суду показала, что В 2015-2016 годах директором МБУ «Театр кукол «Кудесник» являлся ФИО45, должность главного бухгалтера занимала Лопатина Е.Н. Вопросами оплаты и перечисления платежей занималась бухгалтерия, которая располагалась в отдельном кабинете, где находились Лопатина Е.Н., ведущий бухгалтер ФИО46 и начальник отдела кадров ФИО30

В кабинете бухгалтерии у каждого из сотрудников было свое рабочее место, за рабочим столом установлен персональный компьютер. У Лопатиной Е.Н. также на рабочем месте стоял персональный компьютер, за которым она работала.

В августе 2016 года поступил документ об имеющейся задолженности перед Пенсионным фондом. Данный документ был передан на исполнение Лопатиной Е.Н., которая стала звонить ФИО46 и спросила у нее, что это за долги, потом попросила ее разобраться в данной проблеме и принести подтверждающие документы из пенсионного фонда. Через некоторое время к ним приехали сотрудники мэрии и провели ревизию, в ходе которой были выявлены нарушения.

За время работы она для себя сделала вывод, что Лопатина Е.Н. просто не умеет работать с персональным компьютером и бухгалтерскими программами, так как бывали случаи, когда она ее просила предоставить ей бухгалтерские сведения для составления отчетности, то она просто не могла найти в программе нужные цифры и прямо говорила, что она не знает, как это найти в программе, постоянно психовала и говорила о том, что у нее ничего не получается. Работала ли Лопатина Е.Н. в программе СУФД, необходимой для перечисления денежных средств через Казначейство ей неизвестно. Об обстоятельствах хищения ей так же ничего неизвестно, о самом факте хищения стало известно только после проведения проверки специалистами мэрии города. О работе ФИО18 может сказать, только то, что она была приходящим бухгалтером и работала не более чем 4 часа в день, фактически приходила на работу, когда это было необходимо по договоренности с руководителями. Как именно она выполняла свою работу ей ничего не известно. Характеризует Лопатину Е.Н. с положительной стороны.

Свидетель ФИО38 суду показала, что с 16.05.2012 по 12.01.2013 она работала в МБУ «Театр кукол «Кудесник» в должности экономиста. Она занималась заключением контрактов, разноской счетов в бухгалтерской программе (сторонних организаций: вода, тепло, свет), составление планов финансово-хозяйственной деятельности на следующий год.

Ее рабочее место находилось в кабинете бухгалтерии МБУ «Театр кукол «Кудесник» по адресу: ЕАО г. Биробиджан, пер. Швейный, д. 6 «б». Совместно с ней в кабинете находились рабочие места главного бухгалтера Лопатиной Е.Н., сотрудника кадров - ФИО30, ведущего бухгалтера - ФИО19 У каждого из них имелось свое рабочее место, за которым находился персональный компьютер. Каждый из них работал на своем рабочем месте, за своим служебным персональным компьютером. За период ее работы в МБУ «Театр кукол «Кудесник» у нее сложилось такое мнение, что Лопатина Е.Н. бухгалтерский учет знала, разбиралась в нем, но была неуверенным пользователем персонального компьютера, были случаи, что когда она не могла выполнить какую-либо бухгалтерскую операцию, то она обращалась за помощью к специалисту, который обслуживал бухгалтерские программы, либо обращалась к ведущему бухгалтеру ФИО19 Лопатина Е.Н. занималась составлением всех необходимых бухгалтерских отчетов за своим персональным компьютером. За тот период, что она отработала в МБУ «Театр кукол «Кудесник» процесс перечисления безналичных денежных средств и начисление заработной платы Лопатина Е.Н. доверяла ведущему бухгалтеру ФИО19, также электроно – цифровые подписи находились в сейфе бухгалтерии и ведущий бухгалтер пользовался данными ключами при работе в программе с казначейством. Всеми перечислениями страховых взносов и перечислениями налогов в ИФНС в ее период работы занимался только ведущий бухгалтер. Лопатину Е.Н. может охарактеризовать с положительной стороны. Также хочет дополнить, что за ее период работы в данном учреждении у нее сложилось мнение о том, что Лопатина Е.Н. является неуверенным пользователем персонального компьютера, так как когда она только пришла работать в данное учреждение, то произвели смену бухгалтерской программы, то есть поменяли программу «1С Бухгалтерия» на уровень выше. В связи с этим Лопатина Е.Н. переживала, что ей непривычно и тяжело работать в данной программе.

Свидетель ФИО42 суду показала, что проживает со своей мамой Лопатиной Е.Н. и со своим братом ФИО41, который является инвалидом, в двухкомнатной квартире. Ее мама много лет отработала главным бухгалтером МБУ «Театр кукол «Кудесник». Она была у нее на работе и видела, что у нее со всеми хорошие отношения. Знает, что она умела пользоваться программой 1С. По факту хищения денежных средств ей ничего неизвестно, но со слов мамы, ей стало известно, что в конце 2014 года к ним устроилась на работу девушка по имени А.. Мама ей рассказывала, что у них сложились доброжелательные отношения, мама хвалила ее постоянно, говорила, что она очень хорошо помогает по работе. Они часто созванивались и по телефону обсуждали какие-то рабочие моменты. Межу мамой и А. были доверительные отношения. А. часто делала ее маме подарки косметику, однажды подарила сумку женскую. В 2015 году и в 2016 году она нигде не работала, ее обеспечивает и в настоящее время содержит ее мама. Брат тоже ни в 2015 году, ни в 2016 году не был трудоустроен. Брат злоупотребляет спиртными напитками.

Свидетель ФИО41 суду показал, что Лопатина Е.Н. является его матерью. Ранее с ними проживала еще сестра. Он часто употребляет спиртные напитки, является инвалидом и получает пенсию 8 000 рублей. За квартиру платит Лопатина Е.Н. и он. Есть ли у матери кредиты, он не знает. Сейчас стало еще хуже жить, так как мама не работает, а получает пенсию.

Помимо показаний представителя потерпевшей, свидетелей, специалиста, вина подсудимой подтверждается материалами уголовного дела, оглашенными и исследованными в судебном заседании, а именно:

Протоколом следственного эксперимента от 30.05.2017 года (Т. 5 л.д. 19-24), произведенный с участием подозреваемой ФИО46 по адресу: <адрес> в кабинете бухгалтерии МБУ Городской дворец культуры, в ходе которого подозреваемая ФИО46 показала, каким именно образом производились изменения в бухгалтерских документах за персональным компьютером.

Протоколом очной ставки от 30.06.2017 года (том № 5 л.д. 109-118), между подозреваемой ФИО46 и подозреваемой Лопатиной Е.Н., исходя из которой ФИО46 пояснила, что совершала хищение денежных средств совместно с Лопатиной Е.Н., которая ей предложила это сделать; Лопатина Е.Н. данный факт отрицала.

Заявлением директора МБУ «Театр кукол «Кудесник» ФИО45 от 17.11.2016 (Т. 1 л.д. 5), согласно которого следует, что во время финансовой проверки установлен факт незаконного перечисления бухгалтером ФИО46 бюджетных средств МБУ «Театр кукол «Кудесник» на свою банковскую карту.

Протоколом осмотра места происшествия от 17.11.2016 (Т. 1 л.д. 7-10) по адресу: <адрес>, согласно которого были изъяты бухгалтерские документы финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Театр кукол «Кудесник».

Протоколом выемки от 17.01.2017 (Т. 3 л.д. 132-135), согласно которого по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Театр кукол «Кудесник», касающиеся перечисления денежных средств организацией начисления заработной платы за период с 01.01.2015 по 15.11.2016.

Протоколом выемки от 18.05.2017 (Т. 4 л.д. 15-18), согласно которого по адресу: <адрес> изъято личное дело Лопатиной Е.Н.

Протоколом выемки от 24.07.2017 (Т. 4 л.д. 39-42), согласно которого в централизованной бухгалтерии по адресу: ЕАО <адрес> были изъяты карточки счета 303.10 за 2015-2016 года.

Протоколом осмотра документов от 27.01.2017 (Т. 3 л.д. 136-283), согласно которого были осмотрены документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия 17.11.2016 по адресу: ЕАО <адрес>, документов, изъятых в ходе выемки 17.01.2017 по адресу: <адрес>, документов, поступившие по запросу из УФК по ЕАО по сопроводительному письму от 18.01.2017 №, согласно которого были осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Театр кукол «Кудесник».

Протоколом осмотра документов от 03.02.2017 (Т. 4 л.д. 1-7), поступившие по запросу из УФК по ЕАО по сопроводительному письму от 01.02.2017 №, ответа на запрос от ПАО «Сбербанк» № от 23.01.2017, ответа на запрос от ПАО Росбанк № от 26.01.2017, согласно которых осмотрены платежные поручения, выписки по лицевому счету, движение денежных средств по расчетным счетам ФИО46

Протоколом осмотра документов от 24.06.2017 (Т. 4 л.д. 19-29), изъятых в ходе выемки 18.05.2017 года по адресу: ЕАО г. Биробиджан пер. Театральный, 6 «б», ответы на запросы, поступившие из Пенсионного фонда 29.05.2017 года, ответ на запрос поступивший из Управления Федерального казначейства от 25.05.2017 года, согласно которого были осмотрены личное дело Лопатиной Е.Н., требования о недоимки, пеней и штрафов, платежные поручения за 2013 год.

Протоколом осмотра документов от 26.07.2017 (Т. 4 л.д. 43-49), изъятых в ходе выемки 24.07.2017 года, в централизованной бухгалтерии по адресу: ЕАО г. Биробиджан ул. Шолом-Алейхема, д.11, документов, поступившие 12.07.2017 года и 14.07.2017 года из мэрии г. Биробиджана, согласно которого осмотрены: карточки счета 303.10 за 2015-2016 года, ежеквартальные и годовой отчеты за 2015-2016 года.

Протоколом осмотра предметов от 14.04.2017 (Т. 4 л.д. 8-13), согласно которого осмотрен и прослушан диск с записью телефонных переговоров ФИО46

Протоколом осмотра места происшествия от 05.06.2017 (Т. 4 л.д. 129-134), согласно которого осмотрен кабинет бухгалтерии МБУ «Театр кукол «Кудесник», по адресу: ЕАО г. Биробиджан, пер. Театральный 6 «б», где работала ФИО46 и Лопатина Е.Н.

Постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 09.08.2017 (Т. 4 л.д. 50-78), согласно которому признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств документы.

Заключением эксперта № 91 от 06.03.2017 (Т. 5 л.д. 169-172), согласно выводам которого:

Рукописный текст в Объяснительной на имя первого заместителя главы мэрии города по экономике и финансам от имени ФИО46, датированной 16.11.2016 года, выполнен ФИО46

Подпись в объяснительной на имя первого заместителя главы мэрии города по экономике и финансам от имени ФИО46, датированной 16.11.2016 года, выполнена ФИО46

Заключением эксперта № от 05.05.2017 (Т. 5 л.д. 192-201), согласно выводам которого:

Ведущему бухгалтеру МБУ «Театр кукол «Кудесник» ФИО46 в период времени с 01.01.2015 по 15.11.2016 начислена к выплате заработная плата в размере 196 945, 12 рублей.

На счета ведущему бухгалтеру МБУ «Театр кукол «Кудесник» ФИО46в период времени с 01.01.2015 по 15.11.2016 перечислена заработная плата в размере 2 530 690, 10 рублей, в том числе на счет № открытый в ПАО «Росбанк» - 2 376 189, 01 рублей, счет №, открытый в ПАО «Сбербанк» - 154 501, 09 рублей.

Расхождение между суммой денежных средств начисленной к выдаче ФИО46 в качестве заработной платы и суммой денежных средств перечисленных на счета ФИО46 составило 2 333 744, 98 рублей.

Оценивая заключения вышеперечисленных экспертиз, суд признает их объективными, допустимыми, полными, поскольку они выполнены с соблюдением норм закона и берет за основу обвинительного приговора.

Заключением эксперта № от 29.06.2017 года в отношении Лопатиной Е.Н. (Т. 5 л.д. 220-221), согласно которого, ведущие индивидуально-психологические особенности Лопатиной Е.Н.: неустойчивость эмоцианальных реакций, сочетается с ригидностью установок. Снисходительность по отношению к своим недостаткам, промахам. Элементы артистизма и демонстративности поведения. Достаточно высокий уровень самооценки, чувство превосходства, стремление к признанию, популярности, значимости. В конфликтных ситуациях - вспыльчивость, позиция активно оборонительная с проявлениями защитной агрессии, стремление к доминированию, настоять на своем. Выраженный субъективизм в оценке окружающих людей и окружающих событий. Внешняя коммуникабильность сочетается с недоверчивостью и обособленностью в сфере близких межличностных отношений. Непримиримое отношение к позиции окружающих, при их авторитарном давлении на нее. Лопатина Е.Н. по своим индивидуально-психологическим особенностям (высокий уровень притязания, склонность к доминированию в сфере межличностных отношений, стремление к признанию, активность позиции) может занимать в социальной группе позицию лидера. Повышенной подчиняемости, внушаемости и других психологических особенностей, которые могли оказывать существенное влияние на произвольное поведение в представленной ситуации Лопатина Е.Н. не имеет. На основании вышеизложенного комиссия экспертов пришла к заключению Лопатина Е.Н. в настоящее время каким-либо хроническим психическим расстройством, слабоумием, временным психическим расстройством не страдает, что подтверждается данными настоящего обследования, при котором у испытуемой не выявлено нарушений восприятия, памяти, мышления, интеллекта. В момент совершения правонарушения Лопатина Е.Н. также не страдала каким-либо психическим расстройством, слабоумием, в том числе психическим расстройством временного характера. Как следует из материалов уголовного дела, в период времени, относящийся к инкриминируемому ей деянию, испытуемая, свободно ориентировалась в окружающей обстановке, поддерживала адекватный речевой контакт с окружающими, совершила ряд последовательных и целенаправленных действий, сохранила о них полные воспоминания, то есть, в указанный период времени она в полной мере могла осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими. В настоящее время Лопатина Е.Н. может осознавать фактический характер своих действий и руководить ими, правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для дела, давать показания. В применении принудительных мер медицинского характера Лопатина Е.Н. не нуждается.

У суда нет оснований сомневаться в данном заключении экспертов, поведение подсудимой в судебном заседании также не вызвало у суда сомнений в его психической полноценности. По этим основаниям суд признает заключение данной экспертизы объективной, допустимым доказательством, а подсудимую вменяемой в отношении совершенного им преступления.

Оценивая показания осужденной ФИО46 о том, что в период работы в МБУ «Театр кукол «Кудесник» у нее с Лопатиной Е.Н. сложились доверительные отношения и именно Лопатина Е.Н. предложила ей в тот момент похищать деньги со счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» совместно с ней, а именно, она ей пояснила, что будет переводить на ее счет в ПАО РОСБАНК деньги, она же должна будет их обналичивать, и отдавать ей, при этом, она будет делиться с ней частью перечисленных денег; она согласилась, так как в тот момент испытывала материальные трудности; хищение денег длилось с января 2015 года до ноября 2016 года; оснований оговора у нее подсудимую Лопатину Е.Н., не имеется; - суд признает их достоверными и объективными, поскольку они подтверждаются материалами, обстоятельствами уголовного дела и показаниями свидетелей, и по этим основаниям признает их допустимым доказательством.

Оценивая показания свидетеля ФИО14 о том, что на протяжении 2015 - 2016 года, каждый месяц, в период времени с 10 часов 00 минут до 12 часов 00 минут она неоднократно видела, как Лопатина Е.Н. появлялась в холле МБУ «ГДК» и ожидала выхода ФИО46, после чего из кабинета бухгалтерии выходила ФИО46, подходила к Лопатиной Е.Н. и передавала файл, в котором находились денежные средства. В марте 2016 года она находилась в кабинете бухгалтерии МБУ «Театр кукол «Кудесник», ФИО46 разговаривала по телефону с Лопатиной Е.Н. После чего, было видно, что ФИО15 очень сильно нервничала, при этом она достала из своей сумки файл, и она увидела, что в данном файле лежали денежные купюры. ФИО46 достав из своей сумки файл с денежными средствами, свернула его, спрятала его под мышку и пробубнила про себя «Надоела эта Е.Н., как она ее достала» и выбежала из кабинета. Примерно через минут 10-15 минут ФИО46 вернулась в кабинет без файла, была очень раздраженной.

В апреле 2016 года она находилась в туалетной комнате и слышала, как Лопатина Е.Н. говорила ФИО46 следующую фразу: «В следующем месяце скажет, какую сумму необходимо снять». ФИО46 ответила, что ей это уже надоело, она боится, что кто-то узнает об этом, на что Лопатина Е.Н. ей ответила: «Саша, не переживай, все будет хорошо, в случае чего она перекроит недостающую сумму». После их разговора она выглянула из-за двери и увидела ФИО46, которая пошла в сторону бухгалтерии, и Лопатину Е.Н., которая пошла к главному выходу, - суд признает их достоверными, объективными, поскольку они подтверждаются показаниями ФИО46, признанных судом допустимым доказательством, материалами, обстоятельствами уголовного дела и признает их допустим доказательством.

Оценивая показания свидетеля ФИО39 о том, что когда ФИО46 находилась на рабочем месте в МБУ ГДК, то Лопатина Е.Н. часто звонила ей на сотовый телефон, и ФИО46 постоянно психовала, говорила, что Лопатина Е.Н. ей надоела. На рабочем столе у ФИО46 она неоднократно видела файл с денежными средствами, о которых она у нее интересовалась, на что ФИО46 ей говорила, что эти денежные средства ей нужно отдать Лопатиной Е.Н. Бывали и такие случаи, что после телефонных разговоров с Лопатиной Е.Н., ФИО46 собиралась и уходила, она ее спрашивала, куда она уходит, она ей поясняла, что Лопатиной Е.Н. опять нужны деньги, - суд признает их достоверными, объективными, поскольку они подтверждаются показаниями ФИО46, ФИО14, материалами и обстоятельствами дела и признает их допустим доказательством.

Оценивая показания свидетелей ФИО30, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО37, ФИО36 о том, что Лопатина Е.Н. умела работать с компьютером, с бухгалтерскими программами, видели ее работающей за компьютером ФИО46, а также показания свидетеля ФИО37 о том, что бывали случаи, когда ФИО46 приходила в вечернее время на работу, то Лопатина Е.Н. оставалась с ней в кабинете после рабочего дня, они занималась сверкой расчетов. Между Лопатиной Е.Н. и ФИО46 сложились доверительные отношения, конфликтов между ними никогда не было, Лопатина Е.Н. курировала работу ФИО46, в каких-то моментах подсказывала ей, проверяла ее. Также за период ее работы Лопатина Е.Н. неоднократно садилась за компьютер ФИО46, работала в данном компьютере, - суд признает их достоверными, объективными, поскольку они последовательны, объективно подтверждаются материалами, обстоятельствами дела и признает их допустим доказательством.

Оценивая показания свидетеля ФИО20, ФИО43, о том, что главный бухгалтер Лопатина Е.Н. могла отследить факт незаконного перечисления денежных средств, поскольку при составлении ежеквартальных и годовых отчетов, главный бухгалтер берет все сведения по денежным средствам из программы «1С Бухгалтерия», при составлении отчетов все перечисления должны равняться тому, что начислено, если бухгалтером расчетчиком производились какие-либо нарушения, то в программе «1С Бухгалтерия» можно увидеть, сколько заработной платы начислено, сколько перечислено денежных средств в организации. Если сумма денежных средств в Пенсионный фонд поступала не в полном объеме, то перед Пенсионным фондом образуется задолженность, в связи с чем, Пенсионный фонд звонит и говорит об образовавшейся задолженности, либо присылает требование о задолженности. Не увидеть о данном факте главный бухгалтер просто не может.

Не может быть, чтобы Лопатина Е.Н. не умел работать в бухгалтерских программах, главный бухгалтер обязан знать все бухгалтерские программы. Без входа в программу «1С Бухгалтерия» составить данные отчеты не возможно, а при входе в программу «1С Бухгалтерия» можно увидеть все начисления и переводы;

а также показания ФИО31 о том, что Лопатина Е.Н. умела работать с бухгалтерскими программами на компьютере, поэтому могла отследить факт незаконного перечисления денежных средств; видела как ФИО46 выносила денежные средства в файле; после увольнения ФИО11, она разговаривала с ней по телефону и та ей сообщила, что во всем происходящем она виновата не одна, также пояснила, что она пожалела Лопатину Е.Н., - суд признает их достоверными, объективными, поскольку они последовательны, объективно подтверждаются материалами, обстоятельствами дела и признает их допустим доказательством.

Оценивая показания представителя потерпевшего ФИО26 о том, что ФИО46 дала подробное объяснение о способе хищения, где созналась в хищении и обещала вернуть похищенные деньги. Так же ФИО46 в разговоре с ней указала, что преступление ею совершено единолично, и никто ей при этом не помогал, воспользовалась бесконтрольностью со стороны руководства, и что если бы Лопатина Е.Н. захотела бы проверить ее, то все равно не смогла бы так как у нее отсутствовали пароли для входа в программы, - суд не может признать допустимым доказательством невиновности Лопатиной Е.Н., поскольку на той стадии ФИО46 давала пояснения, поскольку проводилась бухгалтерская проверка, она не являлась подозреваемой, ей не разъяснялись процессуальные права.

Кроме того, из показаний ФИО31, признанных допустимым доказательством, следует, что ФИО46 ей говорила, что во всем происходящем виновата она не одна, и пожалела Лопатину Е.Н.

Оценивая показания свидетелей ФИО30, ФИО33 в части того, что Лопатина Е.Н. не умела работать с программой СУФД и поэтому не могла отследить хищение денежных средств; показания свидетелей ФИО38, ФИО29 о том, что Лопатина Е.Н. не уверенно работала с компьютером, плохо знала бухгалтерские программы, - суд не может признать допустимым доказательством в ее невиновности, поскольку опровергаются показаниями свидетелей ФИО31, ФИО12, ФИО43, - признанных судом допустимым доказательством, о том, что факт незаконного перечисления денежных средств можно было отследить согласно программы 1 С, с которой Лопатина Е.Н. работала; показаниями свидетелей ФИО30, ФИО34, ФИО32 о том, что Лопатина Е.Н. умела работать с компьютером, с бухгалтерскими программами, а также показаниями свидетелей ФИО37, ФИО36, согласно которым, Лопатина Е.Н. иногда работала за компьютером ФИО46

Оценивая показания подсудимой Лопатиной Е.Н. в судебном заседании о том, что она не совершала хищения денежных средств, - суд признает недостоверными, поскольку они полностью опровергаются показаниями вышеуказанных свидетелей и показаниями осужденной ФИО46, признанных допустимым доказательством, а также материалами уголовного дела.

Доводы подсудимой и ее защитника о том, что ФИО46 оговорила Лопатину Е.Н., чтобы избежать наказания в виде реального лишения свободы, поэтому заключила сделку со следствием, - суд признает надуманными, поскольку они ничем не подтверждаются, кроме того в судебном заседании осужденная ФИО46 заявила, что оснований для оговора Лопатиной Е.Н. у нее нет; свидетель ФИО37 показала, что за время работы между Лопатиной Е.Н. и ФИО46 сложились доверительные отношения, конфликтов между ними никогда не было.

Доводы подсудимой о том, что ФИО46 занималась отчетами, она полностью доверяла ей, поскольку не умела пользоваться компьютером, и ФИО46 воспользовавшись ее доверием и неумением работы с компьютером, совершала хищение денежных средств, о которых она не подозревала, никаких денег от ФИО46 не получала, - суд признает несостоятельными, поскольку опровергаются показаниями свидетелей ФИО30, ФИО32, ФИО33, ФИО34, - признанных судом допустимым доказательством о том, что Лопатина Е.Н. умела работать с компьютером, с бухгалтерскими программами, видели ее работающей за компьютером ФИО46, а также показаниями свидетелей ФИО31, ФИО12, ФИО43, признанных судом допустимым доказательством, о том, что главный бухгалтер может отследить факт незаконного перечисления денежных средств, поскольку при составлении ежеквартальных и годовых отчетов, главный бухгалтер берет все сведения по денежным средствам из программы «1С Бухгалтерия», при составлении отчетов все перечисления должны равняться тому, что начислено, если бухгалтером расчетчиком производились какие-либо нарушения, то в программе «1С Бухгалтерия» можно увидеть, сколько заработной платы начислено, сколько перечислено денежных средств в организации. Если сумма денежных средств в Пенсионный фонд поступала не в полном объеме, то перед Пенсионным фондом образуется задолженность, в связи с чем, Пенсионный фонд звонит и говорит об образовавшейся задолженности, либо присылает требование о задолженности, что и было сделано. Не увидеть о данном факте главный бухгалтер просто не мог.

Кроме того, из показаний свидетелей ФИО14, ФИО39, ФИО31, признанных судом допустимым доказательством установлено, что ФИО46 неоднократно передавала денежные средства Лопатиной Е.Н., что подтверждает показания осужденной ФИО46

Доводы подсудимой о том, что у нее никакие денежные средства не были обнаружены и изъяты, а также нет никакого дорогого имущества, подтверждающего то, что она похищала денежные средства, - суд не может признать объективными в подтверждение ее невиновности, поскольку согласно установленным обстоятельствам дела, денежные средства перечислялись на счет ФИО46 фактически небольшими сумами в период с января 2015 по октябрь 2016, то есть почти в течение двух лет.

Таким образом, с учетом всех показаний свидетелей и осужденной ФИО46, в совокупности с материалами уголовного дела, заключением психолого-психиатрической экспертизы, согласно которой Лопатина Е.Н. по своим индивидуально-психологическим особенностям (высокий уровень притязания, склонность к доминированию в сфере межличностных отношений, стремление к признанию, активность позиции) может занимать в социальной группе позицию лидера; повышенной подчиняемости, внушаемости и других психологических особенностей, которые могли оказывать существенное влияние на произвольное поведение в представленной ситуации она не имеет, - суд считает, что Лопатиной Е.Н. было выгодно, чтобы коллеги по работе считали, что она плохо владеет компьютером и работой с бухгалтерскими программами, и расценивает все доводы подсудимой о своей невиновности, как способ защиты, с целью избежать уголовной ответственности за совершенное преступление.

Оценивая по делу все доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимой нашла свое подтверждение в суде.

Давая правовую оценку установленным по делу фактическим обстоятельствам, суд квалифицирует действия подсудимого Лопатиной Е.Н. по ч. 4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, совершенное с использованием своего служебного положения, совершенное в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак «совершенное группой лиц по предварительному сговору» подтверждается показаниями, как самой ФИО46 о том, что именно Лопатина Е.Н. предложила ей совершать хищение денежных средств, на что она дала согласие, а также показаниями свидетелей ФИО31, ФИО39, ФИО21, которые также подтверждают факты передачи денежных средств Лопатиной Е.Н.

Квалифицирующий признак «совершенное с использованием своего служебного положения» подтверждается тем, что Лопатина Е.Н. являлась главным бухгалтером, то есть являлась лицом, занимающимся организацией финансово-хозяйственной деятельностью учреждения, осуществляла контроль за сохранностью государственной собственности, правильным расходом денежных средств и материальных ценностей, вела строжайший режим экономики и хозяйственного расчета.

Квалифицирующий признак «совершенное в особо крупном размере» также подтверждается суммой похищенных денежных средств, поскольку она составляет сумму даже более одного миллиона рублей.

Обстоятельствами, смягчающими наказание суд признает преклонный возраст подсудимой, нахождение на иждивении лица, нуждающегося в присмотре (сын инвалид).

Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, с учетом личности подсудимого, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, а также положений ст.53.1 УК РФ суд не находит.

Исключительных обстоятельств суд не находит.

Гражданский иск, заявленный представителем потерпевшим ФИО26 в соответствии с приговором Биробиджанского районного суда ЕАО от 20.10.2017, удовлетворен и взыскан с ФИО46

Определяя размер и вид наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к числу корыстных преступлений против собственности и к категории тяжких преступлений, обстоятельства его совершения, личность виновной, которая характеризуется положительно, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, преклонный возраст подсудимой, влияния назначенного наказания на ее исправление и на условия жизни ее семьи, и приходит к выводу, что наказание должно быть назначено в виде лишения свободы, и возможности исправления осужденной без реального отбывания наказания, с применением ст. 73 УК РФ, поскольку данное наказание сможет обеспечить достижение целей наказания.

Дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы суд считает возможным не применять, поскольку исправление осужденной может быть достигнуто назначенным наказанием.

Меру пресечения Лопатиной Е.Н. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

По вступлению приговора в законную силу, вещественные доказательства:

1. Ответ на запрос, поступивший из Управления федерального казначейства по Еврейской автономной области от 18.01.2017 № с прилагающимися платежными поручениями и выписками:

- платежные поручения: № от 14.01.2015, № от 27.01.2015, № от 29.01.2015, № от 05.02.2015, № от 09.02.2015, № от 11.02.2015, № от 19.02.2015, № от 27.02.2015, № от 04.03.2015, № от 06.03.2015, № от 13.03.2015, № от 20.03.2015, № от 31.03.2015, № от 10.04.2015, № от 15.04.2015, № от 27.04.2015, № от 13.05.2015, № от 25.05.2015, № от 29.05.2015, № от 05.06.2015, № от 25.06.2015, № от 03.07.2015, № от 10.07.2015, № от 16.07.2015, № от 30.07.2015, № от 03.08.2015, № от 11.08.2015, № от 19.08.2015, № от 24.08.2015, № от 02.09.2015, № от 07.09.2015, № от 15.09.2015, № от 22.09.2015, № от 05.10.2015, № от 09.10.2015, № от 15.10.2015, № от 16.10.2015, № от 22.10.2015, № от 26.10.2015, № от 30.10.2015, № от 02.11.2015, № от 06.11.2015, № от 09.11.2015, № от 18.11.2015, № от 25.11.2015, № от 08.12.2015, № от 15.12.2015, № от 23.12.2015, № от 26.01.2016, № от 05.02.2016, № от 19.02.2016, № от 25.02.2016, № от 10.03.2016, № от 24.03.2016, № от 11.04.2016, № от 20.04.2016, № от 22.04.2016, № от 05.05.2016, № от 10.05.2016, № от 19.05.2016, № от 27.05.2016, № от 30.05.2016, № от 06.06.2016, № от 09.06.2016, № от 20.06.2016, № от 01.07.2016, № от 04.07.2016, № от 14.07.2016, № от 18.07.2016, № от 25.07.2016, № от 15.08.2016, № от 07.10.2016, № от 11.10.2016, № от 13.10.2016, № от 27.10.2016.

- выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 13.01.2015, за 14.01.2015, за 15.01.2015, за 16.01.2015, за 20.01.2015, за 21.01.2015, за 26.01.2015, за 27.01.2015, за 29.01.2015, за 30.01.2015, за 02.02.2015, за 04.02.2015, за 05.02.2015, за 06.02.2015, за 09.02.2015, за 11.02.2015, за 12.02.2015, за 13.02.2015, за 19.02.2015, за 24.02.2015, за 26.02.2015, за 27.02.2015, за 02.03.2015, за 04.03.2015, за 06.03.2015, за 11.03.2015, за 12.03.2015, за 13.03.2015, за 16.03.2015, за 19.03.2015, за 20.03.2015, за 24.03.2015, за 26.03.2015, за 27.03.2015, за 31.03.2015, за 01.04.2015, за 06.04.2015, за 07.04.2015, за 09.04.2015, за 10.04.2015, за 15.04.2015, за 16.04.2015, за 20.04.2015, за 21.04.2015, за 22.04.2015, за 27.04.2015, за 29.04.2015, за 05.05.2015, за 06.05.2015, за 13.05.2015, за 14.05.2015, за 15.05.2015, за 19.05.2015, за 20.05.2015, за 21.05.2015, за 25.05.2015, за 26.05.2015, за 27.05.2015, за 28.05.2015, за 29.05.2015, за 01.06.2015, за 03.06.2015, за 05.06.2015, за 09.06.2015, за 10.06.2015, за 11.06.2015, за 16.06.2015, за 17.06.2015, за 18.06.2015, за 19.06.2015, за 22.06.2015, за 23.06.2015, за 25.06.2015, за 29.06.2015, за 30.06.2015, за 01.07.2015, за 03.07.2015, за 06.07.2015, за 07.07.2015, за 09.07.2015, за 10.07.2015, за 14.07.2015, за 15.07.2015, за 16.07.2015, за 20.07.2015, за 21.07.2015, за 22.07.2015, за 23.07.2015, за 30.07.2015, за 30.07.2015, за 30.07.2015, за 31.07.2015, за 03.08.2015, за 11.08.2015, за 13.08.2015, за 14.08.2015, за 19.08.2015, за 20.08.2015, за 21.08.2015, за 24.08.2015, за 26.08.2015, за 27.08.2015, за 28.08.2015, за 31.08.2015, за 02.09.2015, за 07.09.2015, за 10.09.2015, за 11.09.2015, за 16.09.2015, за 16.09.2015, за 17.09.2015, за 18.09.2015, за 21.09.2015, за 22.09.2015, за 23.09.2015, за 24.09.2015, за 25.09.2015, за 28.09.2015, за 30.09.2015, за 01.10.2015, за 02.10.2015, за 05.10.2015, за 06.10.2015, за 08.10.2015, за 09.10.2015, за 13.10.2015, за 15.10.2015, за 16.10.2015, за 19.10.2015, за 20.10.2015, за 21.10.2015, за 22.10.2015, за 23.10.2015, за 22.10.2015, за 27.10.2015, за 29.10.2015, за 30.10.2015, за 02.11.2015, за 09.11.2015, за 09.11.2015, за 10.11.2015, за 11.11.2015, за 12.11.2015, за 13.11.2015, за 16.11.2015, за 17.11.2015, за 18.11.2015, за 19.11.2015, за 20.11.2015, за 23.11.2015, за 24.11.2015, за 25.11.2015, за 27.11.2015, за 27.11.2015, за 30.11.2015, за 02.12.2015, за 02.12.2015, за 04.12.2015, за 08.12.2015, за 11.12.2015, за 14.12.2015, за 15.12.2015, за 16.12.2015, за 17.12.2015, за 18.12.2015, за 22.12.2015, за 23.12.2015, за 25.12.2015, за 28.12.2015, за 29.12.2015, за 30.12.2015, за 13.01.2016, за 15.01.2016, за 18.01.2016, за 21.01.2016, а 22.01.2016, за 25.01.2016, за 26.01.2016, за 29.01.2016, за 03.02.2016, за 04.02.2016, за 05.02.2016, за 08.02.2016, за 09.02.2016, за 10.02.2016, за 11.02.2016, за 15.02.2016, за 17.02.2016, за 19.02.2016, за 25.02.2016, за 26.02.2016, за 01.03.2016, за 02.03.2016, за 04.03.2016, за 10.03.2016, за 14.03.2016, за 16.03.2016, за 21.03.2016, за 22.03.2016, за 23.03.2016, за 24.03.2016, за 28.03.2016, за 29.03.2016, за 30.03.2016, за 31.03.2016, за 01.04.2016, за 05.04.2016, за 06.04.2016, за 11.04.2016, за 12.04.2016, за 15.04.2016, за 18.04.2016, за 20.04.2016, за 22.04.2016, за 26.04.2016, за 28.04.2016, за 29.04.2016, за 05.05.2016, за 10.05.2016, за 11.05.2016, за 12.05.2016, за 16.05.2016, за 17.05.2016, за 18.05.2016, за 19.05.2016, за 20.05.2016, за 25.05.2016, за 26.05.2016, за 27.05.2016, за 30.05.2016, за 31.05.2016, за 02.06.2016, за 06.06.2016, за 07.06.2016, за 08.06.2016, за 09.06.2016, за 10.06.2016, за 14.06.2016, за 20.06.2016, за 21.06.2016, за 22.06.2016, за 23.06.2016, за 27.06.2016, за 28.06.2016, за 29.06.2016, за 30.06.2016, за 01.07.2016, за 04.07.2016, за 05.07.2016, за 11.07.2016, за 14.07.2016, за 18.07.2016, за 25.07.2016, за 26.07.2016, за 27.07.2016, за 29.07.2016, за 01.08.2016, за 02.08.2016, за 03.08.2016, за 04.08.2016, за 08.08.2016, за 09.08.2016, за 10.08.2016, за 12.08.2016, за 15.08.2016, за 16.08.2016, за 17.08.2016, за 18.08.2016, за 26.08.2016, за 02.09.2016, за 07.09.2016, за 13.09.2016, за 15.09.2016, за 21.09.2016, за 22.09.2016, за 23.09.2016, за 27.09.2016, за 28.09.2016, за 29.09.2016, за 30.09.2016, за 07.10.2016, за 10.10.2016, за 11.10.2016, за 12.10.2016, за 13.10.2016, за 14.10.2016, за 18.10.2016, за 20.10.2016, за 24.10.2016, за 26.10.2016, за 27.10.2016, за 28.10.2016, за 31.10.2016, за 03.11.2016, за 07.11.2016, за 08.11.2016, за 09.11.2016, за 10.11.2016, за 14.11.2016, за 11.11.2016, за 15.11.2016.;

2. Документы, изъятые 17.11.2016 по адресу: <адрес>, а именно:

- промежуточный акт внеплановой выездной проверки от 15.11.2016, копию приказа о приеме работника на работу № от 05.11.2014, копию листов трудовой книжки на имя ФИО46, копию трудового договора № от 05.11.2014, копию дополнительного соглашения к трудовому договору от 05.11.2014 года № от 18.12.2014 года №, копию должностной инструкции ведущего бухгалтера, объяснительную ФИО45 датированная 15.11.2016, объяснительную Лопатиной Е.Н. датированная 15.11.2016, объяснительную ФИО46 датированная 16.11.2016, уведомление № от 16.11.2016, справку о доходах физического лица формы 2-НДФЛ № от 16.11.2016, справку о доходах физического лица формы 2-НДФЛ № от 16.11.2016, копия графика отпусков № от 17.12.2015 на 2016 год, копию карточки справки на имя ФИО46, уведомление № от 16.11.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 26.01.2016, копию платежного поручения № от 26.01.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 26.01.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 05.02.2016, копию платежного поручения № от 05.02.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 05.02.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 19.02.2016, копию платежного поручения № от 19.02.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 19.02.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 22.04.2016, копию платежного поручения № от 22.04.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 20.04.2016, копию платежного поручения № от 20.04.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 19.02.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 24.03.2016, копию платежного поручения № от 24.03.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 24.03.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 10.03.2016, копию платежного поручения № от 10.03.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 10.03.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 25.02.2016, копию платежного поручения № от 25.02.2016, копию выписки из лицевого счета МБУ «Театр кукол «Кудесник» за 25.02.2016, копию платежного поручения № от 25.02.2016, копию должностной инструкции главного бухгалтера;

- подшивку документов содержащую платежные ведомости за 2014-2015 года;

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за январь-февраль 2015 года;

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за март-апрель 2015 года;

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за май-июнь 2015 года;

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за июль-август 2015 года;

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за май-июнь 2016 года;

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за июль-август 2016 года;

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за сентябрь-октябрь 2016 года;

3. Документы, изъятые 17.01.2017 по адресу: ЕАО г. Биробиджан, пер. Швейный д. 6 «б», а именно:

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за сентябрь-октябрь 2015 года;

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за ноябрь 2015 года;

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за декабрь 2015 года;

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за январь-февраль 2016 года;

- подшивку документов содержащую платежные поручения и выписки по счету МБУ «Театр кукол «Кудесник» за март-апрель 2016 года;

- копию устава МБУ «Театр кукол «Кудесник», журнал регистрации больничных листов МБУ«Театр кукол «Кудесник» за 2005-2016 года, приказ (распоряжение) о приеме работника на работу № от 05.11.2014, приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику № от 24.08.2015, приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) № от 15.11.2016, должностную инструкцию ведущего бухгалтера, приказ № от 17.02.2015, табель учета рабочего времени МБУ «Театр кукол «Кудесник» за январь 2015 года;

- табеля учета рабочего времени МБУ «Театр кукол «Кудесник»: за февраль 2015 года, за март 2015 года, за апрель 2015 года, май 2015 года, за июнь 2015 года, за июль 2015 года, за август 2015 года, за сентябрь 2015 года, за октябрь 2015 года, за ноябрь 2015 года, за декабрь 2015 года, за январь 2016 года, за февраль 2016 года, за март 2016 года, за апрель 2016 года, за май 2016 года, за июнь 2016 года, за июль 2016 года, за август 2016 года, за сентябрь 2016 года, за октябрь 2016 года, за ноябрь 2016 года;

- расчетные листки на имя ФИО46: за январь 2015 года, за февраль 2015 года, за март 2015 года, за апрель 2015 года, за май 2015 года, за июнь 2015 года, за июль 2015 года, за август 2015 года, за сентябрь 2015 года, за октябрь 2015 года, за ноябрь 2015 года, за декабрь 2015 года, за январь 2016 года, за февраль 2016 года, за март 2016 года, за апрель 2016 года, за май 2016 года, за июнь 2016 года, за июль 2016 года, за август 2016 года, за сентябрь 2016 года, за октябрь 2016 года, за ноябрь 2016 года;

- требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафом от 14.03.2016 №;

- требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафом от 25.05.2016 №;

- решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответсвенности за нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 11.10.2016 №;

- определение о назначении дела к судебному разбирательству от 21.09.2016 по делу №;

- решение по делу № от 24.10.2016;

- решение по делу № от 24.10.2016.

4. Документы, поступившие из Пенсионного фонда 29.05.2017 года №, документы:

1. Сопроводительное письмо от начальника управления Пенсионного фонда ФИО22 на главу мэрии города Биробиджана Е.В. Коростелеву, согласно которого государственное учреждение – Управление Пенсионного фонда по городу Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО в рамках Соглашения о социальном партнерстве от 12.10.2016 года доводит до Вашего сведения информацию о задолженности по страховым взносам организацией и предприятий, зарегистрированных на территории города Биробиджана. Управление просит принять конкретные превентивные меры для устранения сложившейся тенденции к наращиванию долгов перед Пенсионным фондом;

2. Приложение – список по задолженности;

3. список внутренних почтовых отправлений № от 04.08.2015, согласно которого следует, что в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» направлено заказное письмо из Пенсионного фонда, приложение: требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 31.07.2015 года, согласно которого перед Пенсионным фондом на 31.07.2015 года образовалась задолженность в сумме 15390, 94 рублей;

4. список внутренних почтовых отправлений от 26.10.2015 года №, согласно которого следует, что в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» направлено заказное письмо из Пенсионного фонда, приложение: требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 22.10.2015 года, согласно которого перед Пенсионным фондом на 22.10.2015 год образовалась задолженность в сумме 334232, 65 рублей;

5. Список внутренних почтовых отправлений № от 24.12.2015 года, согласно которого следует, что в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» направлено заказное письмо из Пенсионного фонда, приложение: требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 22.12.2015 года, согласно которого перед Пенсионным фондом на 22.12.2015 год образовалась задолженность в сумме 390 634, 62 рублей;

6. Список внутренних почтовых отправлений № от 20.02.2016 года, согласно которого следует, что в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» направлено заказное письмо из Пенсионного фонда, приложение: требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 19.02.2016 года, согласно которого перед Пенсионным фондом на 19.02.2016 год образовалась задолженность в сумме 22683, 17 рублей;

7. Список внутренних почтовых отправлений № от 18.03.2016 года, согласно которого следует, что в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» направлено заказное письмо из Пенсионного фонда, приложение: требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 18.03.2016 года, согласно которого перед Пенсионным фондом на 14.03.2016 год образовалась задолженность в сумме 575345, 31 рублей;

8. Список внутренних почтовых отправлений № от 30.03.2016 года, согласно которого следует, что в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» направлено заказное письмо из Пенсионного фонда, приложение: требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 25.03.2016 года, согласно которого перед Пенсионным фондом на 25.03.2016 год образовалась задолженность в сумме 8 581, 89 рублей;

9. Список внутренних почтовых отправлений № от 25.05.2016 года, согласно которого следует, что в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» направлено заказное письмо из Пенсионного фонда, приложение: требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 25.05.2016 года, согласно которого перед Пенсионным фондом на 25.05.2016 год образовалась задолженность в сумме 544014,82 рублей;

10. Список внутренних почтовых отправлений № от 01.09.2016 года, согласно которого следует, что в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» направлено заказное письмо из Пенсионного фонда, приложение: требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 29.08.2016 года, согласно которого перед Пенсионным фондом на 29.08.2016 год образовалась задолженность в сумме 661926, 51 рублей;

11. Список внутренних почтовых отправлений № от 22.11.2016 года, согласно которого следует, что в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» направлено заказное письмо из Пенсионного фонда, приложение: требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 16.11.2016 года, согласно которого перед Пенсионным фондом на 16.11.2016 год образовалась задолженность в сумме 87 710, 32 рублей;

12. Список внутренних почтовых отправлений № от 21.11.2016 года, согласно которого следует, что в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» направлено заказное письмо из Пенсионного фонда, приложение: требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 14.11.2016 года, согласно которого перед Пенсионным фондом на 14.11.2016 год образовалась задолженность в сумме 317769, 64 рублей, на 15.11.2016 год образовалась задолженность в сумме 33 650,76 рублей, на 16.11.2016 года образовалась задолженность в сумме 87 710, 32 рублей;

13. Письмо директора МБУ «Театр кукол «Кудесник» на имя начальника Пенсионного фонда о реконструировании задолженности числящейся за МБУ «Театр кукол «Кудесник», приложение в котором отражено предложение по реконструированию долга;

14. Сопроводительное письмо на имя директора МБУ « Театр кукол «Кудесник» от 05.12.2016 года за подписью заместителя начальника Пенсионного фонда ФИО4, согласно которого следует, что Пенсионный фонд отказал в отсрочке по уплате страховых взносов по задолженности МБУ Театр кукол «Кудесник»;

15. Список внутренних почтовых отправлений № от 28.12.2016 года, согласно которого следует, что в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» направлено заказное письмо из Пенсионного фонда, приложение: требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 27.12.2016 года, согласно которого перед Пенсионным фондом на 27.12.2016 год образовалась задолженность в сумме 11091,2 рублей.

16. Почтовое отправление от 13.10.2017 года.

5. Документы, поступившие по запросу из Управления Федерального казначейства 25.05.2017 года №:

1. платежное поручение № от 09.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ООО «Оптим» переведены денежные средства в сумме 11600 рублей, основание – за информационное обслуживание программы «1С бухгалтерия»;

2. платежное поручение № от 09.09.2013, согласно которого на расчетный счет ОАО «Ростелеком» переведены денежные средства в сумме 3638, 50 рублей основание – за услуги связи за август 2013 года;

3.платежное поручение № от 12.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет СУП «Водоканал» переведены денежные средства в сумме 21, 74 рублей, основание- за водоснабжение по акту об оказании услуг;

4. платежное поручение № от 10.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ИП ФИО1 переведены денежные средства в сумме 11340 рублей, основание – за спецодежду;

5. платежное поручение № от 04.09.2013, согласно которого на расчетный счет ОАО «ДЭК» -филиал Энергосбыт ЕАО» переведены денежные средства в сумме 3620 рублей, основание-аванс за электроэнергию;

6. платежное поручение № от 04.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ОАО «ДЭК»-филиал Энергосбыт» переведены денежные средства в сумме 501, 15 рублей;

7. платежное поручение № от 24.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ОАО «ДЭК» - филиал Энергосбыт перечислены денежные средства в сумме 2262, 10 рублей, основание- оплата по счету;

8. платежное поручение № от 24.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет филиала ФГУП «Охрана» перечислены денежные средства в сумме 559, 56 рублей, основание - за технич обслуживанием средств;

9. платежное поручение № от 24.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ФГУП «Профилактика» перечислены денежные средства в сумме 138 рублей, основание – за услуги профилактической дезинфекции;

10. платежное поручение № от 24.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ООО ОС ВДПО перечислены денежные средства в сумме 2400 рублей, основание – за техническое обслуживание пожарной сигнализации;

11. платежное поручение № от 13.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ИП ФИО47 перечислены денежные средства в сумме 1500 рублей, основание - за сервисное обслуживание узлов учета тепла;

12. платежное поручение № от 17.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ООО «Оптим» перечислены денежные средства в сумме 1840 рублей, основание- за информационное облуживание программы «1С бухгалтерия»;

13. платежное поручение № от 24.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ОАО «ДЭК»-филиал «Энергосбыт» перечислены денежные средства в сумме 4117 рублей, основание- аванс за электроэнергию;

14. платежное поручение № от 30.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ФИО2 перечислены денежные средства в сумме 5 691, 40 рублей, основание- заработная плата за сентябрь 2013 года;

15. платежное поручение № от 18.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО «Станция скорой медицинской помощи» переведены денежные средства в сумме 211,59 рублей, основание- за оказание платных услуг (предрейсовые медицинские осмотры);

16. платежное поручение № от 24.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО (ФГКУ ОВО УМВД) перечислены денежные средства в сумме 141,48 рублей, основание- за услуги охраны;

17. платежное поручение № от 30.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ФИО3 переведены денежные средства в сумме 5022,80 рублей, основание - заработная плата за сентябрь 2013 года;

8. платежное поручение № от 30.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ФИО34 были перечислены денежные средства в сумме 6403, 24 рублей, основание - заработная плата за сентябрь 2013 года;

19. платежное поручение № от 30.09.2013 года согласно которого на расчетный счет ФИО5 перечислены денежные средства в сумме 5582 рублей, основание - ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

20. платежное поручение № от 30.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ФИО38 перечислены денежные средства в сумме 5889, 42 рублей, основание - ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

21. платежное поручение № от 06.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО (Государственное учреждение –отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по ЕАО) перечислены денежные средства в сумме 105 540, 22 рублей- основание страховые взносы на обязательные пенсионные страхования, зачисляемые в пенсионный фонд;

22. платежное поручение № от 06.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО (Государственное учреждение –отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по ЕАО) перечислены денежные средства в сумме 16 276,65 рублей- основание страховые взносы на обязательные пенсионные страхования, зачисляемые в пенсионный фонд;

23. платежное поручение № от 06.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО (Государственное учреждение –отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по ЕАО) перечислены денежные средства в сумме 28 239,39 рублей- основание страховые взносы на обязательные пенсионные страхования, зачисляемые в пенсионный фонд;

24. платежное поручение № от 06.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО (Государственное учреждение –отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по ЕАО) перечислены денежные средства в сумме 1107,39 рублей- основание страховые взносы на обязательные пенсионные страхования, зачисляемые в пенсионный фонд;

25. платежное поручение № от 05.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ИФНС России по г.Биробиджану перечислены денежные средства в сумме 69 811 рублей, основание- налог на доходы физических лиц за август 2013 год;

26. платежное поручение № от 13.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ООО «Спецкомбинат» перечислены денежные средства в сумме 289,80 рублей, основание - за вывоз твердых отходов;

27. платежное поручение № от 13.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ФГУП «Профилактика» перечислены денежные средства в сумме 138,60 рублей, основание - за услуги профилактической дезинфекции;

28. платежное поручение № от 13.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ООО ОС ВДПО в ЕАО перечислены денежные средства в сумме 2400 рублей, основание - за техническое обслуживание пожарной сигнализации;

29. платежное поручение № от 13.09.2017 года, согласно которого

на расчетный счет УФК по ЕАО (ФГКУ ОВО УМВД) перечислены денежные средства в сумме 141,48 рублей, основание - за услуги охраны;

30. платежное поручение № от 13.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет филиал ФГУП «Охрана» перечислены денежные средства в сумме 559,56 рублей, основание- за техническое обслуживание средств сигнализации;

31. платежное поручение № от 17.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет ОАО «Номос- Региобанк» ИП ФИО6 перечислены денежные средства в сумме 8 000 рублей, основание- за сапоги женские и мужские танцевальные;

32. платежное поручение № от 07.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет ИФНС перечислены денежные средства в сумме 54 777 рублей;

33.платежное поручение № от 07.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО ИФНС перечислены денежные средства в сумме 54 777 рублей;

34. платежное поручение № от 07.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО (Государственное учреждение –отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по ЕАО) перечислены денежные средства в сумме 78 303, 55 рублей- основание страховые взносы на обязательные пенсионные страхования, зачисляемые в пенсионный фонд;

35. платежное поручение № от 07.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО (Государственное учреждение –отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по ЕАО) перечислены денежные средства в сумме 21 672,88 рублей- основание страховые взносы на обязательные пенсионные страхования, зачисляемые в пенсионный фонд;

36. платежное поручение № от 07.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО (Государственное учреждение –отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по ЕАО) перечислены денежные средства в сумме 15 187,26 рублей - основание страховые взносы на обязательные пенсионные страхования, зачисляемые в пенсионный фонд;

37. платежное поручение № от 10.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет МУП «Водоканал» перечислены денежные средства в сумме 26,11 рублей- основание за водоснабжение;

38. платежное поручения № от 11.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет ИП ФИО7 перечислены денежные средства в сумме 1000 рублей, основание - за размещение объявления в газете;

39. платежное поручение № от 01.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет ФИО8 перечислены денежные средства в сумме 268 рублей, основание- пособие по временной нетрудоспособности;

40. платежное поручение № от 01.10.2013, согласно которого на расчетный счет ФИО8 перечислены денежные средства в сумме 276, 66 рублей, основание - заработная плата за сентябрь 2013 года;

41. платежное поручение № от 07.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет ОАО «Ростелеком» перечислены денежные средства в сумме 27,14 рублей, основание - за услуги связи за сентябрь 2013 года;

42. платежное поручение № от 07.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет ОАО «Ростелеком» перечислены денежные средства в сумме 3670, 39 рублей, основание - за услуги связи за сентябрь 2013 год;

43. платежное поручение № от 09.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет ИП ФИО23 перечислены денежные средства в сумме 82821, 90 рублей, основание- оплата в размере 70% за ремонт крыльца;

44. платежное поручение № от 10.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет ООО «Дельта» поступили денежные средства в сумме 62 739, 60 рублей - основание оплата за противопожарные мероприятия;

45. платежное поручение № от 11.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО ИФН перечислены денежные средства в сумме 1625 рублей, основание - налог на прибыль в бюджет субъекта;

46. платежное поручение № от 11.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО ИФН перечислены денежные средства в сумме 181 рублей, основание - налог на прибыль в бюджет субъекта; находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: <адрес>, подлежат возвращению по принадлежности;

6. Личное дело Лопатиной Е.Н. (в копиях), изъятое в ходе выемки 18.05.2017 года по адресу: ЕАО г. Биробиджан, пер. Швейный 6 «б» у свидетеля ФИО30:

1.Заявление о приеме на работу в МУ «Театр кукол «Кудесник» на должность главного бухгалтера с 17.04.2001 года. Заявление написано рукописным текстом датировано датой 17.04.2001 года, стоит подпись, заявление написано на директора МУ «Театр кукол «Кудесник» на имя ФИО45 от Лопатиной Е.Н;

2. Заявление о согласии субъекта персональных данных на обработку его персональных данных. Заявление выполнено на двух листах формата а-4, датировано датой 12.02.2013 год, в графе 2личная подпись заявителя» Лопатина Е.Н.;

3.Приказ МУ г.Биробиджана «Театр кукол «Кудесник» от 17.04.201 года № о приеме на работу, согласно которого Лопатина Екатерина Николаевна принята на работу постоянно на должность главного бухгалтера. Приказ выполнен на одном листе формата а-4;

4.Приказ МУ г.Биробиджан «Театр кукол «Кудесник» от 17.04.2001 года № о совмещении, согласно которого Лопатиной Екатерине Николаевне – главному бухгалтеру театра кукол «Кудесник» доплачивать за свомещение должности бухгалтера 50% от основного должностного оклада с 17.04.2001 года. Приказ выполнен на одном листа формата а-4;

5.Копия паспорта Лопатиной Е.Н. серия №, выдан 16.05.2009 года Отделением ОФМС России по ЕАО в г.Биробиджане, адрес регистрации: <адрес>. Копия паспорта выполнена на трех листах формата а-4;

6.Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

7.Копия страхового свидетельства;

8.Договор № об обработке персональных данных от 12.02.2013 года, заключенный между МБУ «Театр кукол «Кудесник» и Лопатиной Е.Н. Договор выполнен на двух листах формата а-4;

9.Лист формата а-4, на котором рукописным текстом отражена сведения о дипломе АТ №, выданном на имя Лопатина Екатерина Николаевна в 1978 году. Диплом Биробиджанского механико-технологическом техникуме легкой промышленности, в 1981 году окончила полный курс техникума по специальности бухгалтерский учет. Данный документ составлен ФИО24 17.04.2001 года;

10.Копия диплома №, выдан на имя Лопатиной Екатерине Николаевне в том, что она в 1981 году закончила Биробиджанский механико-технологический техникум легкой промышленности по специальности бухгалтер;

11.Копия полиса обязательного медицинского страхования Лопатиной Екатерины Николаевны. Копия выполнена на одном листа формата а-4;

12. Копия благодарности на имя Лопатиной Екатерины Николаевны за многолетний добросовестный труд в связи с 25-летием театра кукол «Кудесник» 2015 год;

13. Копия благодарности на имя Лопатиной Екатерины Николаевны от главы муниципального образования «Город Биробиджан - мэр города ФИО25 за многолетний добросовестный труд и в связи с профессиональным праздником –Днем работника культуры 2006 год;

14. Аттестационный лист на имя Лопатиной Екатерины Николаевны, согласно которого ей утвержден 15 квалификационный разряд, общий трудовой стаж по специальности 37 лет;

15. Изменения к трудовому договору № от 29.12.2006 года, согласно которого Лопатиной Е.Н. повышен оклад по заработной плате;

16. Изменения к трудовому договору № от 29.12.2006 года, согласно которого Лопатиной Е.Н. повышен оклад по заработной плате;

17. Изменения к трудовому договору № от 29.12.2006 года, согласно которого Лопатиной Е.Н. повышен оклад по заработной плате;

18. Дополнительное соглашение к трудовому договору от 29.12.2006 №, заключенный между МУ « Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45 и Лопатиной Екатериной Николаевной. Договор выполнен на одном листе формата а-4;

19. Дополнительное соглашение к трудовому договору от 29.12.2006 №, заключенный между МУ « Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45 и Лопатиной Екатериной Николаевной. Договор выполнен на одном листе формата а-4;

20. Дополнительное соглашение к трудовому договору от 29.12.2006 №, заключенный между МУ « Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45 и Лопатиной Екатериной Николаевной. Договор выполнен на одном листе формата а-4;

21. Дополнительное соглашение к трудовому договору от 29.12.2006 №, заключенный между МУ « Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45 и Лопатиной Екатериной Николаевной. Договор выполнен на одном листе формата а-4;

22. Дополнительное соглашение к трудовому договору от 29.12.2006 №, заключенный между МУ « Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45 и Лопатиной Екатериной Николаевной. Договор выполнен на одном листе формата а-4;

23. Дополнительное соглашение к трудовому договору от 29.12.2006 №, заключенный между МУ « Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45 и Лопатиной Екатериной Николаевной. Договор выполнен на одном листе формата а-4;

24. Дополнительное соглашение к трудовому договору от 29.12.2006 №, заключенный между МУ « Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45 и Лопатиной Екатериной Николаевной. Договор выполнен на одном листе формата а-4;

25. Дополнительное соглашение к трудовому договору от 29.12.2006 №, заключенный между МУ « Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45 и Лопатиной Екатериной Николаевной. Договор выполнен на одном листе формата а-4;

26. Дополнительное соглашение к трудовому договору от 29.12.2006 №, заключенный между МУ « Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45 и Лопатиной Екатериной Николаевной. Договор выполнен на одном листе формата а-4;

27.Трудовой договор (контракт) № от 29.12.2006 года заключенный между МУ «Театр кукол «Кудесник» в лице директора ФИО45 и Лопатиной Е.Н. Согласно трудового договора Лопатина Е.Н. обязуется выполнять обязанности главного бухгалтера. Трудовой договор заключен на неопределенный срок. Согласно трудового договора обязанности работника: соблюдать трудовую дисциплину, исполнять должностные обязанности, не нарушать общий режим работы, соблюдать правила техники безопасности, бережно относиться к имуществу работодателя и других работников. Трудовой договор выполнен на двух листах формата а-4;

28. Приказ МБУ «Театр кукол «Кудесник» № №а» от 28.10.2014 о лишении премии, согласно которого Лопатину Екатерину Николаевну – главного бухгалтера «МБУ Театр кукол «Кудесник» лишить премиальной выплаты за октябрь 2014 года на основании допущенных нарушений по акту проверки от 30.09.2014 года финансового управления мэрии г.Биробиджана;

29.Приказ «МБУ Театр кукол «Кудесник» № от 29.11.2016 года, согласно которого Лопатиной Екатерине Николаевне – главному бухгалтеру МБУ « Театр кукол «Кудесник» объявить строгий выговор, на основании допущенных нарушений финансово-хозяйственной деятельности, выявленных в ходе проверки финансовым управлением мэрии города муниципального образования «Город Биробиджан» ЕАО, представление 313 от 20.11.2016 года;

30.Личная карточка работника Лопатиной Е.Н., выполнена на двух листах формата а-4;

31. Заявление Лопатиной Е.Н. от 14.12.2016 года на имя директора ФИО45 об увольнении по собственному желанию; хранящееся в материалах уголовного дела, подлежит оставлению там же;

7. Бумажный конверт, в котором содержится диск С - DR с телефонными переговорами подозреваемой ФИО46, хранящийся при материалах уголовного дела, подлежит оставлению там же;

8. Документы, изъятые в ходе выемки 24.07.2017 года по адресу: <адрес> у свидетеля ФИО12: карточки счета 303.10 за январь 2016 – октябрь 2016, за 2015 год, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: <адрес>, подлежат возвращению по принадлежности;

9. Документы, поступившие в адрес СЧ СУ УМВД по запросу из мэрии г.Биробиджана 14.07.2017 года и 12.07.2017 года: сведения о финансировании МБУ «Театр кукол «Кудесник», отчеты за 2015 и 2016 годы по финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Театр кукол «Кудесник»; находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: <адрес>, подлежат возвращению по принадлежности;

10. Ответ на запрос от ПАО «Сбербанк» № от 23.01.2017, в виде подшивки на 8 листах; находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: <адрес>, подлежат возвращению по принадлежности;

11. Ответ на запрос от ПАО РОСБАНК № от 26.01.2017 в виде подшивки на 55 листах; находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: <адрес>, подлежат возвращению по принадлежности;

12. Документы, поступившие по запросу из УФК по ЕАО по сопроводительному письму от 01.02.2017 №, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: <адрес>,

- подлежат возвращению по принадлежности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307 - 309 УПК РФ, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Лопатину Екатерину Николаевну виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 4 лет лишения свободы.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком на 3 года.

Возложить на осужденную обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; являться один раз в месяц в данный орган для регистрации в установленный инспекцией день.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства:

2. Документы, изъятые 17.11.2016 по адресу: <адрес>, а именно:

- подшивку документов содержащую платежные ведомости за 2014-2015 года;

3. Документы, изъятые 17.01.2017 по адресу: ЕАО г. Биробиджан, пер. Швейный д. 6 «б», а именно:

- требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафом от 14.03.2016 №;

- требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафом от 25.05.2016 №;

- определение о назначении дела к судебному разбирательству от 21.09.2016 по делу №;

- решение по делу № от 24.10.2016;

- решение по делу № от 24.10.2016.

4. Документы, поступившие из Пенсионного фонда 29.05.2017 года №, документы:

1. Сопроводительное письмо от начальника управления Пенсионного фонда ФИО22 на главу мэрии города Биробиджана ФИО48, согласно которого государственное учреждение – Управление Пенсионного фонда по городу Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО в рамках Соглашения о социальном партнерстве от 12.10.2016 года доводит до Вашего сведения информацию о задолженности по страховым взносам организацией и предприятий, зарегистрированных на территории города Биробиджана. Управление просит принять конкретные превентивные меры для устранения сложившейся тенденции к наращиванию долгов перед Пенсионным фондом;

2. Приложение – список по задолженности;

16. Почтовое отправление от 13.10.2017 года.

5. Документы, поступившие по запросу из Управления Федерального казначейства 25.05.2017 года №:

11. платежное поручение № от 13.09.2013 года, согласно которого на расчетный счет ИП Баселин И.В. перечислены денежные средства в сумме 1500 рублей, основание - за сервисное обслуживание узлов учета тепла;

29. платежное поручение № от 13.09.2017 года, согласно которого

46. платежное поручение № от 11.10.2013 года, согласно которого на расчетный счет УФК по ЕАО ИФН перечислены денежные средства в сумме 181 рублей, основание - налог на прибыль в бюджет субъекта; находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: <адрес> – вернуть по принадлежности;

6.Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

7.Копия страхового свидетельства;

8.Договор № 4 об обработке персональных данных от 12.02.2013 года, заключенный между МБУ «Театр кукол «Кудесник» и Лопатиной Е.Н. Договор выполнен на двух листах формата а-4;

10.Копия диплома №, выдан на имя Лопатиной Екатерине Николаевне в том, что она в 1981 году закончила Биробиджанский <данные изъяты>;

30.Личная карточка работника Лопатиной Е.Н., выполнена на двух листах формата а-4;

31. Заявление Лопатиной Е.Н. от 14.12.2016 года на имя директора ФИО45 об увольнении по собственному желанию; хранящееся в материалах уголовного дел - хранить в материалах уголовного дела;

7. Бумажный конверт, в котором содержится диск С - DR с телефонными переговорами подозреваемой ФИО46, хранящийся при материалах уголовного дела – хранить при материалах уголовного дела;

8. Документы, изъятые в ходе выемки 24.07.2017 года по адресу: ЕАО <адрес> у свидетеля ФИО12: карточки счета 303.10 за январь 2016 – октябрь 2016, за 2015 год, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: ЕАО, <адрес>, подлежат возвращению по принадлежности;

9. Документы, поступившие в адрес СЧ СУ УМВД по запросу из мэрии г.Биробиджана 14.07.2017 года и 12.07.2017 года: сведения о финансировании МБУ «Театр кукол «Кудесник», отчеты за 2015 и 2016 годы по финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Театр кукол «Кудесник»; находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: ЕАО, <адрес> – вернуть по принадлежности;

10. Ответ на запрос от ПАО «Сбербанк» № от 23.01.2017, в виде подшивки на 8 листах; находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: ЕАО, <адрес> – вернуть по принадлежности;

11. Ответ на запрос от ПАО РОСБАНК № от 26.01.2017 в виде подшивки на 55 листах; находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: ЕАО, <адрес> – вернуть по принадлежности;

12. Документы, поступившие по запросу из УФК по ЕАО по сопроводительному письму от 01.02.2017 №, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств по адресу: ЕАО, <адрес> – вернуть по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в суд ЕАО через Биробиджанский районный в течение 10 суток со дня провозглашения.

Осужденная вправе в течение 10 суток со дня вручения ей копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих ее интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем она должна указать в возражениях на апелляционное представление или апелляционную жалобу, в заявлении либо в своей апелляционной жалобе (в случае ее подачи). Осужденная вправе поручать осуществление своей защиты избранному ею защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. Осужденная вправе знакомиться с материалами уголовного дела, о чем должна заявить ходатайство в течение 3 суток с момента вручении копии приговора.

Судья А.В. Околов