Гражданский кодекс часть 1

Судья Сафоновского районного суда Смоленской области Сабанцев М.М., с участием государственного обвинителя Мумжа О.В., подсудимого Филиппенкова С. В., защитника адвоката Алексеевой Н.Н., предоставившей ордер №642, выданный 21.07.2014 года Сафоновской коллегией адвокатов, при секретаре Барановой Е.С., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

Филиппенкова С. В., дд.мм.гггг года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, на иждивении имеющего одного малолетнего ребенка, работающего генеральным директором ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, военнообязанного, не судимого,-

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Филиппенков С.В. совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и непредставления налоговых деклараций, совершённое в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Индивидуальный предприниматель Филиппенков С.В. в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг путём непредставления в Межрайонную ИФНС России № ххх по <адрес> по адресу: <адрес>, налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды 1-3 кварталы 2009 года, 2-4 кварталы 2010 года, 1-4 кварталы 2011 года и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения за 2011 год, а также путём включения заведомо ложных сведений в предоставленные в указанный налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемому с доходов от предпринимательской деятельности за 2009 год, по единому социальному налогу за 2009 год и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения за 2010 год, уклонился от уплаты указанных видов налогов в крупном размере, на общую сумму 1 468 467 71 рубль.

Филиппенков С.В. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя дд.мм.гггг (ОГРНИП № ххх) и в тот же день поставлен на налоговый учёт в Межрайонной ИФНС России № ххх по <адрес> с присвоением ИНН № ххх по адресу регистрации: <адрес> (Свидетельство о регистрации индивидуальных предпринимателей серии 67 № ххх от 126.11.2008).

В 2009-2011 годах ИП Филиппенков С.В. имел зарегистрированные в налоговом органе расчётные счета № ххх в отделении № ххх ОАО «Сбербанк России»; № ххх в ОАО «РГС Банк» и № ххх в филиале № ххх ЗАО I «ВТБ 24».

В 2009-2011 годах основными видами деятельности ИП Филиппенкова С.В. являлись: оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами, а также пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В 2009 году ИП Филиппенков С.В., находясь на общем режиме налогообложения, в соответствии со ст. 207 НК РФ являлся плательщиком налога на доходы физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в соответствии со ст. 143 НК РФ он являлся плательщиком налога на добавленную стоимость, а в соответствии со ст. 1235 НК РФ являлся плательщиком единого социального налога. В 2010-2011 годах ИП Филиппенков С.В., находясь на упрощённой системе налогообложения, в соответствии со ст. 346.12 НК РФ являлся плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В соответствии со ст. 207 НК РФ индивидуальный предприниматель Филиппенков С.В. в 2009 году являлся плательщиком налога на доходы физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (далее по тексту НДФЛ).

В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая в соответствии с главами НК РФ «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль (доход) организаций».

Объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (ст. 209 НК РФ).

При определении налоговой базы по НДФЛ согласно п. 1 ст. 210 НК РФ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Исчисление и уплату налогов, физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, производят по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (п. 2 ст. 210 НК РФ).

Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении дохода в денежной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ.

При исчислении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ, право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (п. 1 ст. 227 НК РФ) - в сумме фактически произведённых ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» (ст. 221 НК РФ).

Для целей налогообложения налогом на прибыль организаций, соответственно п. 1 ст. 252 НК РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ (внереализационные расходы) убытки), осуществленные (понесённые) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, а под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Пунктом 9 Приказа Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года установлено, что все хозяйственные операции, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, должны подтверждаться первичными учётными документами, на основании которых ведётся учёт доходов и расходов у индивидуальных предпринимателей. Первичные учётные документы принимаются к учёту, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учётной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать перечисленные в данном пункте обязательные реквизиты (наименование документа, дата составления, наименование организации (Ф.И.О. физического лица - ИП), содержание хозяйственной операции, с измерителями в натуральном и денежном выражении, личные подписи должностных лиц), обеспечивающие возможность проверки достоверности сведений, указанных в первичных документах.

В соответствии с п. 5 ст. 227, ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.п. 6 п. 1 ст. 227 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация ИП Филиппенковым С.В. по НДФЛ за 2009 год представлена в налоговую инспекцию дд.мм.гггг, то есть в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии со ст. 143 НК РФ в 2009 году ИП Филиппенков С.В. являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС). Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость согласно п. 1 ст. 146 НК РФ признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговым периодом по НДС в 2009 год являлся квартал. Реализацией товаров, работ или услуг индивидуальным предпринимателем согласно п. 1 ст. 39 НК РФ признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учётом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Момент определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):

день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Пунктом 4 ст. 164 НК РФ установлено, что при получении оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) сумма налога должна определяться расчётным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 (10%) или п. 3 (18%) ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

При совершении облагаемых НДС операций индивидуальные предприниматели, будучи налогоплательщиком НДС, обязаны исчислить сумму налога. Сумма НДС определяется (п. 1 ст. 166 НК РФ) как произведение налоговой базы и ставки налога.

Налогоплательщик в соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты. Вычетам согласно п. 2 ст. 171 НК РФ подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации в отношении:

товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 11 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ;

товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, слуг), после принятия на учёт указанных товаров (работ, услуг) с учётом особенностей, предусмотренных ст. 172 НК РФ и при наличии соответствующих первичных документов.

Налоговым кодексом РФ установлен порядок реализации права на налоговый вычет по НДС. Пункт 3 ст. 169 НК РФ обязывает налогоплательщика составлять счета-фактуры, вести книгу покупок, а так же журнал учёта полученных счетов-фактур. При этом в соответствии с п.8 ст.169 НК РФ порядок ведения книги покупок устанавливается Правительством Российской Федерации.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налоговые декларации по НДС представляются налогоплательщиками не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 174 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог на добавленную стоимость равными долями не позднее 20 числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В нарушение п. 6 ст. 174 НК РФ налоговые декларации по НДС за 1-3 квартал 2009 года ИП Филиппенковым С.В. в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представлялись.

В соответствии со ст. 235 НК РФ в 2009 году ИП Филиппенков С.В. являлся плательщиком единого социального налога (далее по тексту ЕСН).

В соответствии со ст. 236,237 НК РФ налоговая база по ЕСН определяется как сумма доходов, полученная налогоплательщиком за налоговый период, как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской, либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов связанных с их извлечением. При этом состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения, определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» статьями 252, 253, 264, 265 НК РФ.

В соответствии со ст. 241 НК РФ в 2009 году для индивидуальных предпринимателей, получивших доход свыше 600 000 рублей, налоговая ставка установлена в размере 39 520 рублей плюс 2% с суммы, превышающей 600 000 руб.

В соответствии с п. 7 ст. 244 НК РФ в 2009 году налогоплательщик был обязан представить налоговую декларацию по ЕСН не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с абзацем 3 п. 8 ст. 244 НК РФ в 2009 году налогоплательщик был обязан уплатить ЕСН не позднее 15 календарных дней со дня подачи декларации по указанному виду налога.

Налоговая декларация ИП Филиппенковым С.В. по ЕСН за 2009 год представлена в налоговую инспекцию дд.мм.гггг, то есть в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В 2010-2011 годах ИП Филиппенков С.В. применял упрощенную систему налогообложения (далее по тексту УСН). Объект налогообложения по УСН в 2010-2011 годах определен ИП Филиппенковым С.В. как доходы, уменьшенные на величину расходов.

Согласно п. 2 ст. 346.15 НК РФ индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения по УСН учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. В соответствии со ст. 346.17 НК РФ датой получения дохода признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

В соответствии со ст. 346.20 НК РФ <адрес> от дд.мм.гггг № 32-з «О налоговых ставках для налогоплательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения в случаях, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшённые величину расходов» в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшённые на величину расходов, налоговая ставка (дифференцированная) устанавливается в размере 5%.

В соответствии с п. 2 ст. 346.23 НК РФ индивидуальные предприниматели - плательщики единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом по УСН в соответствии с п. 1 ст. 346.19 НК РФ признается календарный год.

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ УСН, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом.

В нарушение ст. ст. 346.19, 346.21, 346.23 НК РФ ИП Филиппенков С.В. в установленный законом срок налоговые декларации по УСН за 2010-2011 годы в налоговый орган не представил.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с налоговым кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

В соответствии с п.5 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), расчётные документы, первичные учётные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».

В соответствии с п.5 ст. 173 НК РФ лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость обязаны уплатить в бюджет исчисленную сумму налога. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет определены ст. 174 НК РФ. В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учёта соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ, и в указанный срок уплатить исчисленную сумму налога. Налоговый период согласно ст. 163 НК РФ устанавливается как квартал.

В соответствии со ст. 346.11 и ст. 171 НК РФ право на применение налоговых вычетов по НДС, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ, у лиц, применяющих в соответствии с главой 262 НК РФ упрощённую систему налогообложения, соответственно не признаваемых налогоплательщиками НДС, отсутствует.

В нарушение п. 6 ст. 174 НК РФ налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 2010-2011 годы ИП Филиппенковым С.В. в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представлялись.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ИП Филиппенков С.В. в 2009 году, применяя общую систему налогообложения, являлся плательщиком НДФЛ, НДС и ЕСН.

Так, в 2009 году, точные дата и время следствием не установлены, у Филиппенкова С.В., зарегистрированного дд.мм.гггг в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, сформировался преступный умысел, направленный на систематическое уклонение от уплаты налогов, с целью использования данных денежных средств в своей предпринимательской деятельности для извлечения прибыли.

Так, Филиппенков С.В. достоверно зная о том, что находясь в 2009 году на общей теме налогообложения он является плательщиком НДФЛ, налоговой базой по которому являются доходы, уменьшённые на суммы фактически произведённых им и документально подтвержденных расходов, руководствуясь мотивом необоснованного получения налоговой выгоды, в нарушение ст. ст. 209,210 НК РФ занизил сумму НДФЛ, подлежащего исчислению и уплате в бюджет за 2009 год путём умышленного внесения в налоговую декларацию по данному налогу заведомо ложных сведений о сумме полученных доходов и фактически произведённых им расходов, а также сумме налога подлежащего исчислению и уплате в бюджет.

Так, ИП Филиппенков С.В., достоверно зная о полученных им от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в 2009 году доходах в сумме 3 259 594, 60 рублей, а также о полученных им доходах от иных видов деятельности в сумме 77 000 рублей, а всего о сумме доходов в размере 3 336 594,60 рублей и фактически произведённых и документально подтвержденных расходах за 2009 год в сумме 1 713 670, 39 рублей, а, следовательно, и о сумме налоговой базы по НДФЛ за 2009 год в размере 1 622 924,21 рубль (3 336 594,60 рублей - 1 713 670,39 рублей) и сумме налога подлежащего исчислению и уплате в бюджет в размере 210 980, 14 рублей, дд.мм.гггг, точное время в часах в ходе предварительного следствия не установлено, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подготовил и представил в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по НДФЛ за 2009 год, в которой указал заведомо ложные сведения о результатах своей финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год, в том числе: о сумме полученных доходов - 0,00 рублей.; о сумме понесенных расходов - 0,00 рублей.; о сумме налоговой базы по НДФЛ за 2009 год - 0,00 рублей и сумме НДФЛ за 2009 год, подлежащего уплате в бюджет в размере - 0,00 рублей. В дальнейшем, с целью сокрытия факта уклонения от уплаты НДФЛ за 2009 год, Филиппенков С.В. подготовил и представил дд.мм.гггг, точное время в часах в ходе предварительного следствия не установлено, в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес>, уточнённую (корректирующую) налоговую декларацию по НДФЛ за 2009 год, в которой указал заведомо ложные сведения о доходах, полученных им в 2009 году от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в сумме 1 484 051,00 рублей и фактически произвёденных расходах за 2009 год в сумме 1 379 505, 37 рублей, а также о сумме налоговой базы по НДФЛ за 2009 год в размере 104 545,63 рубля (1 484 051,00 рублей - 1 379 505,37 рублей) и сумме исчисленного к уплате в бюджет налога в размере 13 591,00 рублей.

Таким образом, ИП Филиппенков С.В., в нарушение ст. ст. 209, 210, 227 и 229 НК РФ, умышленно не исчислил и в срок не позднее дд.мм.гггг не уплатил в бюджет НДФЛ за 2009 год в сумме 197 389,14 рублей (210 980,14 рублей -13 591,00 рублей).

Кроме того, Филиппенков С.В., достоверно зная о том, что находясь в 2009 году на общей системе налогообложения, он является плательщиком ЕСН, налоговой базой по которому являются доходы, уменьшённые на суммы фактически произведённых им и документально подтвержденных расходов, руководствуясь мотивом необоснованного получения налоговой выгоды, в нарушение п. 1 ст. 235, п. 2 ст. 236, п. 3 ст. 237 НК РФ, занижал сумму ЕСН, подлежащего исчислению и уплате в бюджет за 2009 год путём умышленного внесения в налоговую декларацию по данному налогу заведомо ложных сведений о сумме полученных доходов и фактически произведённых им расходов (вычетов), а также сумме налога подлежащего исчислению и уплате в бюджет.

Так, ИП Филиппенков С.В., достоверно зная о полученных им как индивидуальным предпринимателем от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в 2009 году доходах в сумме 3 259 594,60 рублей и фактически произведённых и документально подтверждённых расходах за 2009 год в сумме 1 713 670, 39 рублей, а, следовательно, и о сумме налоговой базы по ЕСН за 2009 год в размере 1 545 924. 21 рубль (3 259 594,60 рублей - 1 713 670,39 рублей), а также о сумме налога подлежащего исчислению и уплате в бюджет в размере 58 438, 48 рублей, дд.мм.гггг, точное время в часах в ходе предварительного следствия не установлено, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подготовил и представил в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по ЕСН за 2009 год, в которой указал заведомо ложные сведения о результатах своей финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год, в том числе: о сумме полученных доходов за 2009 год - 0,00 рублей, сумме расходов - 0,00 рублей, налоговой базе по ЕСН за 2009 год в размере - 0,00 рублей и сумме ЕСН за 2009 год, подлежащего уплате в бюджет в размере - 0,00 рублей. В дальнейшем, с целью сокрытия факта уклонения от уплаты ЕСН за 2009 год, Филиппенков С.В. подготовил и представил дд.мм.гггг, точное время в часах в ходе предварительного следствия не установлено, в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес>, уточненную (корректирующую) налоговую декларацию по ЕСН за 2009 год в которой, указал заведомо ложные сведения о доходах, полученных им в 2009 году от осуществления финансово- хозяйственной деятельности в сумме 1 484 051 рублей и фактически произведённых и документально подтверждённых расходах за 2009 год в сумме 1 379 505 рублей, о сумме налоговой базы по ЕСН за 2009 год в размере 104 545 рублей (1 484 051 рубль - 1 379 505 рублей) и сумме исчисленного к уплате в бюджет налога в размере 10 454 рубля.

Таким образом, ИП Филиппенков С.В., в нарушение ст. ст. 236, 237, 241 НК РФ, умышленно, не исчислил и в срок не позднее дд.мм.гггг не уплатил в бюджет ЕСН за 2009 год в сумме 47 984,48 рублей (58 438, 48 рублей -10 454 рубля).

В 2009 году в соответствии со ст. 143 НК РФ ИП Филиппенков С.В. применяя общую систему налогообложения, являлся плательщиком НДС. При этом Филиппенков С.В. достоверно знал о том, что находясь на общей системе налогообложения, он является плательщиком НДС и то, что при получении оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налоговая база по НДС должна определяться им исходя из суммы полученной оплаты с учётом НДС, однако руководствовался мотивом необоснованного получения налоговой выгоды, и в нарушение абзаца 2 п. 1 ст. 154, п. 5 ст. 174 НК РФ в 2009 году, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, налоговые декларации по НДС в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> по адресу: <адрес>, за 1 квартал 2009 года (по сроку представления до дд.мм.гггг); за 2 квартал 2009 года (по сроку представления до дд.мм.гггг) и за 3 квартал 2009 года (по сроку представления до дд.мм.гггг) не представил, результаты своей финансово-хозяйственной деятельности в них не отразил, налог не исчислил и в бюджет не уплатил.

Так, Филиппенков С.В., достоверно зная о полученных в 1 квартале 2009 года по сделкам с реализации товаров в адрес контрагентов-покупателей денежных средствах в сумме 484 371,44 рубля (в том числе НДС в сумме 41 864,52 рубля, в соответствии со ст. 154 НК РФ, являющейся налоговой базой для исчисления НДС), а также о фактической сумме налоговых вычетов по НДС за 1 квартал 2009 года в размере 34 231, 79 рублей по сделкам поставок в его адрес товаров, и сумме налога, подлежащего исчислению и уплате в бюджет в размере 7 632,73 рубля (41 864, 52 рубля - 34 231,79 рублей), указанные результаты своей финансово-хозяйственной деятельности в декларацию по НДС за 1 квартал 2009 года не включил, а налог не исчислил. Налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2009 года в установленный законом срок, то есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес>, не представил, а подлежащий исчислению НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 7632, 73 рубля в бюджет не уплатил.

В продолжение своих преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты НДС в крупном размере, Филиппенков С.В.. достоверно зная о полученных во 2 квартале 2009 года, по сделкам с реализации товаров в адрес контрагентов-покупателей, денежных средствах в сумме 1 057 929, 20 рублей (в том числе НДС в сумме 91 690,05 рублей в соответствии со ст. 154 НК РФ, являющейся налоговой базой для исчисления НДС), а также о фактической сумме налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2009 года в размере 59 250,25 рублей по сделкам поставок в его адрес товаров и сумме налога, подлежащего исчислению и уплате в бюджет в размере 32439,8 рублей (91 690,05 рублей - 59 250,25 рублей), указанные результаты своей финансово - хозяйственной деятельности в декларацию по НДС за 2 квартал 2009 года не включил, а налог не исчислил. Налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2009 года в установленный законом срок, то |есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес>, не представил, а подлежащий исчислению НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 32 439,80 рублей в бюджет не уплатил.

Далее, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС в крупном размере, Филиппенков С.В., достоверно зная о полученных в 3 квартале 2009 года по сделкам с реализации товаров в адрес контрагентов-покупателей денежных средствах в сумме 1 524 557,01 рубль (в том числе НДС в сумме 139 171,58 рублей в соответствии со ст. 154 НК РФ, являющейся налоговой базой для исчисления НДС), а также о сумме налоговых вычетов по НДС за 3 квартал 2009 года в сумме 35 403,24 рубля по сделкам поставок в его адрес товаров, и сумме налога, подлежащего нсчислению и уплате в бюджет в размере 103 768,34 рубля (139 171,58 рублей - 35 403,24 рубля), указанные результаты своей финансово-хозяйственной деятельности в декларацию по НДС за 3 квартал 2009 года не включил, а налог не исчислил. Налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2009 года в установленный законом срок, то есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес>, не представил, а подлежащий исчислению НДС за 3 квартал 2009 года в сумме 103 768,34 рубля в бюджет не уплатил.

В 2010-2011 годах в соответствии со ст. 346.12 НК РФ, применяя упрощенную систему налогообложения, ИП Филиппенков С.В. не являясь плательщиком НДС, выставлял в адрес своих контрагентов счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, что в соответствии с п.5 ст. 173 НК РФ возлагало на него обязанность исчислить указанный вид налога за налоговые периоды 2010-2011 года и уплатить его в бюджет.

Однако, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, ИП Филиппенков С.В., достоверно зная о том, что находясь на упрощенной системе налогообложения, он не должен выделять в составе стоимости товаров НДС, в нарушение ст. ст. 168, 346.11 НК РФ, при реализации продовольственных товаров в период 2010-2011 годы выставлял счета-фактуры с выделением сумм налога на добавленную стоимость, и руководствуясь мотивом необоснованного получения налоговой выгоды, в 2010-2011 годах, умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС, налоговые декларации по данному виду налога за 2 квартал 2010 года (по сроку представления до дд.мм.гггг), за 3 квартал 2010 года (по сроку представления до дд.мм.гггг), за 4 квартал 2010 года (по сроку представления до дд.мм.гггг), за 1 квартал 2011 года (по сроку представления до дд.мм.гггг), за 2 квартал 2011 года (по сроку представления до дд.мм.гггг), за 3 квартал 2011 года (по сроку представления до дд.мм.гггг) и за 4 квартал 2011 года (по сроку представления до дд.мм.гггг) в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> по адресу: <адрес> не представил, налог не исчислил и в бюджет не уплатил.

Так, в действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС, Филиппенков С.В., достоверно зная о выставленных во 2 квартале 2010 года в адрес своих контрагентов-покупателей счёт - фактурах, с выделенной в составе стоимости реализованных товаров общей суммой НДС в размере 10 067,80 рублей, данные сведения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 года не внёс, а саму налоговую декларацию за 2 квартал 2010 года в установленный законом срок, то есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес> не представил, налог в сумме 10 067,80 рублей не исчислил и в бюджет не уплатил.

В продолжение своих преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, Филиппенков С.В., достоверно зная о выставленных в 3 квартале 2010 года в адрес своих контрагентов-покупателей счёт - фактурах, с выделенной в составе стоимости реализованных товаров общей суммой НДС в размере 26 847,23 рубля, данные сведения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2010 года не внес, а саму налоговую декларацию за 3 квартал 2010 года в установленный законом срок, то есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес> не представил, налог в сумме 26 847,23 рубля не исчислил и в бюджет не уплатил.

Далее, с целью уклонения от уплаты налогов, Филиппенков С.В., достоверно зная о выставленных в 4 квартале 2010 года в адрес своих контрагентов-покупателей счёт - фактурах, с выделенной в составе стоимости реализованных товаров общей суммой НДС в размере 54 579,61 рубль, данные сведения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2010 года не внёс, а саму налоговую декларацию за 4 квартал 2010 года в установленный законом срок, то есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес> не представил, налог в сумме 54 579,61 рубль не исчислил и в бюджет не уплатил.

Далее, с целью уклонения от уплаты налогов, Филиппенков С.В., достоверно зная о выставленных в 1 квартале 2011 года в адрес своих контрагентов-покупателей счёт - фактурах, с выделенной в составе стоимости реализованных товаров общей суммой НДС в размере 29 547, 45 рублей, данные сведения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2011 года не внёс, а саму налоговую декларацию за 1 квартал 2011 года в установленный законом срок, то есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес> не представил, налог в сумме 29 547, 45 рублей не исчислил и в бюджет не уплатил.

Далее, с целью уклонения от уплаты налогов, Филиппенков С.В., достоверно зная о выставленных во 2 квартал 2011 года в адрес своих контрагентов-покупателей счёт - фактурах, с выделенной в составе стоимости реализованных товаров общей суммой НДС в размере 58 234.55 рублей, данные сведения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года не внес, а саму налоговую декларацию за 2 квартал 2011 года в установленный законом срок, то есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес> не представил, налог в сумме 58 234,55 рублей не исчислил и в бюджет не уплатил.

Далее, с целью уклонения от уплаты налогов, Филиппенков С.В., достоверно зная о выставленных в 3 квартале 2011 года в адрес своих контрагентов-покупателей счёт - фактурах, с выделенной в составе стоимости реализованных товаров общей суммой НДС в размере 69 623,38 рублей, данные сведения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2011 года не внёс, а саму налоговую декларацию за 3 квартал 2011 года в установленный законом срок, то есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес> не представил, налог в сумме 69 623, 38 рублей не исчислил и в бюджет не уплатил.

Далее, с целью уклонения от уплаты налогов, Филиппенков С.В., достоверно зная о выставленных в 4 квартале 2011 года в адрес своих контрагентов-покупателей счёт - фактурах, с выделенной в составе стоимости реализованных товаров общей суммой НДС в размере 78 442,02 рубля, данные сведения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года не внёс, а саму налоговую декларацию за 4 квартал 2011 года в установленный законом срок, то есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес> не представил, налог в сумме 78 442,02 рубля не исчислил и в бюджет не уплатил.

Всего за период 1-3 кварталов 2009 года, 2-4 кварталов 2010 года и 1-4 кварталов 2011 года ИП Филиппенков С.В. не исчислил и не уплатил в бюджет НДС в сумме 471 182,91 рубль, в том числе по налоговым периодам:

налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2009 года по сроку представления не позднее дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представил, и налог в сумме 7632,73 рубля тремя равными платежами не позднее дд.мм.гггг, дд.мм.гггг, дд.мм.гггг в бюджет не уплатил;

налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2009 года по сроку представления не позднее дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представил, и налог в сумме 32 439,80 рублей тремя равными платежами не позднее дд.мм.гггг, дд.мм.гггг, дд.мм.гггг в бюджет не уплатил;

налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2009 года по сроку представления не позднее дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представил, и налог в сумме 103 7 68,34 рубля тремя равными платежами не позднее дд.мм.гггг, дд.мм.гггг, дд.мм.гггг в бюджет не уплатил;

налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 года по сроку представления не позднее дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представил, и налог в сумме 10 067,80 рублей в срок не позднее дд.мм.гггг в бюджет не уплатил;

налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2010 года по сроку представления не позднее дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представил, и налог в сумме 26 847,23 рублей в срок не позднее дд.мм.гггг в бюджет не уплатил;

налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2010 года по сроку представления не позднее дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представил, и налог в сумме 54 579,61 рубля в срок не позднее дд.мм.гггг в бюджет не уплатил;

налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2011 года по сроку представления не позднее дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представил, и налог в сумме 29 547,45 рублей в срок не позднее дд.мм.гггг в бюджет не уплатил;

налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года по сроку представления не позднее дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представил, и налог в сумме 58 234,55 рублей в срок не позднее дд.мм.гггг в бюджет не уплатил;

налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2011 года по сроку представления не позднее дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представил, и налог в сумме 69 623,38 рублей в срок не позднее дд.мм.гггг в бюджет не уплатил;

налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года по сроку представления не позднее дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> не представил, и налог в сумме 78 442,02 рублей в срок не позднее дд.мм.гггг в бюджет не уплатил.

В продолжение своих преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, Филиппенков С.В. достоверно зная о том, что находясь в 2010-2011 годах на упрощённой системе налогообложения, он является плательщиком УСН, налоговой базой по которому являются доходы, уменьшённые на суммы фактически произведённых им и документально подтвержденных расходов, однако руководствовался мотивом необоснованного получения налоговой выгоды, в нарушение ст. ст. 346.12, 346.14, ст. 346.15, ст. 346.20 НК РФ налоговые декларации по УСН, в установленные законом сроки не представил, налог не исчислил и в бюджет не уплатил.

Так, ИП Филиппенков С.В., достоверно зная о полученных от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в 2010 году доходах в сумме 16 013 257,96 рублей и фактически произведённых и документально подтверждённых расходах за 2010 год в сумме 3 609 443,79 рублей, а следовательно и о размере налоговой базы по УСН за 2010 год в сумме 12 403 814,17 рублей (16 013 257,96 рублей - 3 609 443,79 рублей) и сумме налога подлежащего исчислению и уплате в бюджет в размере 620 190,70 рублей, указанные результаты своей финансово-хозяйственной деятельности в декларацию по УСН за 2010 год не включил, а налог не исчислил. Налоговую декларацию по УСН за 2010 год в установленный законом срок, то есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес>, ИП Филиппенков С.В. не представил, а подлежащий исчислению УСН за 2010 год в сумме 620 190,70 рублей в указанный срок, то есть не позднее дд.мм.гггг в бюджет не уплатил. В дальнейшем, с целью сокрытия факта уклонения от уплаты УСН за 2010 год, ИП Филиппенков С.В. подготовил и представил дд.мм.гггг, точное время в часах в ходе предварительного следствия не установлено, в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по УСН за 2010 год, в которой указал заведомо ложные сведения о доходах, полученных им в 2010 году от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в сумме 1 389 934 рубля и фактически произведённых и документально подтвержденных расходов за 2010 год в сумме 886 590 рублей, а также о сумме исчисленного к уплате в бюджет УСН за 2010 год в размере 25 167 рублей.

С учётом изложенного, ИП Филиппенков С.В., в нарушение ст. ст. ст. 346.12, 346.14, ст. 346.15, ст. 346.20 НК РФ, умышленно, не исчислил и не уплатил в бюджет УСН за 2010 год в сумме 595 023,70 рублей (620 190,70 рублей - 25 167 рублей).

Кроме того, ИП Филиппенков С.В. достоверно зная о полученных от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в 2011 году доходах в сумме 4 362 587,96 рублей и фактически произведённых и документально подтверждённых расходов за 2011 год в сумме 1 224 838,35 рублей, а следовательно и о сумме налоговой базы по УСН за 2011 год в размере 3 137 749,61 рубль (4362 587,96 рублей - 1 224 838, 35 рублей) и сумме налога подлежащего исчислению и уплате в бюджет в размере 156 887,48 рублей, указанные результаты своей финансово-хозяйственной деятельности в декларацию по УСН за 2011 год не включил, а налог не исчислил. Налоговую декларацию по УСН за 2011 год в установленный законом срок, то есть до дд.мм.гггг в МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес>, ул. I Советская, <адрес>, не представил, а подлежащий исчислению УСН за 2011 год в сумме 156 887,481 рубль в указанный срок, то есть не позднее дд.мм.гггг в бюджет не уплатил.

Всего за 2010-2011 годы ИП Филиппенков С.В. не исчислил и не уплатил в бюджет УСН в сумме 751 911,18 рублей, в том числе по налоговым периодам:

2010 год в сумме 595 023,70 рублей (620 190,70 рублей - 25 167 рублей), со сроком оплаты не позднее дд.мм.гггг;

2011 год в сумме 156 887,48 рублей, со сроком оплаты не позднее дд.мм.гггг.

В результате своих умышленных преступных действий ИП Филиппенков С.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 41, 45, ст. 143, п.1 ст. 146, п. 1 ст. 154, ст. 163, п. 1 ст. 167, п. 5 ст. 173, ст.ст. 174, 207, 209, 210, 227, 235, 236, 237, 241, 244, 252, 265, 346.11, 346,12, 346,15, 346.17, 346.19, 346.20, 346.21, 346.23 НК РФ, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг, путём непредставления в Межрайонную ИФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды 1-3 кварталы 2009 года, 2-4 кварталы 2010 года, 1-4 кварталы 2011 года и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения за 2011 год, а также путём включения заведомо ложных сведений в предоставленные в указанный налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемому с доходов от предпринимательской деятельности за 2009 год, по единому социальному налогу за 2009 год и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения за 2010 год, уклонился от уплаты указанных видов налогов в крупном размере, на общую сумму 1 468 467 71 рубль (47 984.48 рублей (ЕСН) + 471 182,91 рубль (НДС) + 197 389,14 рублей (НДФЛ) + 751 911,18 рублей (УСН)). Процентное соотношение не уплаченных ИП Филиппенковым С.В. налогов от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за 2009-2011 годы составило 96,75 %.

Согласно примечания к ст. 198 УК РФ крупным размером в данной статье признается сумма налогов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более 600 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов.

Подсудимый Филиппенков С.В. по предъявленному обвинению виновным себя признал полностью и поддержал своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, подтвердил суду, что данное ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, что он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Государственный обвинитель дал своё согласие на рассмотрение дела в особом порядке, то есть на постановление приговора без проведения судебного разбирательства.

В соответствии с ч.1 ст.314 УПК РФ обвиняемый вправе при наличии согласия государственного или частного обвинителя и потерпевшего заявить о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайствовать о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам о преступлениях, наказание за которые, предусмотренное Уголовным кодексом Российской Федерации, не превышает 10 лет лишения свободы.

Учитывая, что обвинение, с которым согласился подсудимый Филиппенков С.В., обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по делу, максимальное наказание, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ, не превышает одного года лишения свободы, подсудимый Филиппенков С.В. осознал характер последствия заявленного им ходатайства, которое было заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником, суд решил постановить приговор без проведения судебной разбирательства, в силу ст.314 УПК РФ.

Органами дознания действия Филиппенкова С.В. были правильно квалифицированы по ч.1 ст.198 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с физического лица путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и непредставления налоговых деклараций, совершённое в крупном размере.

При назначении наказания подсудимому Филиппенкову С.В., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённого преступления, личность виновного и обстоятельства дела, смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Преступление, совершённое Филиппенковым С.В., относится к категории небольшой тяжести, в соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ.

Как личность подсудимый Филиппенков С.В. по месту жительства характеризуется положительно, работает, на учёте у врача-нарколога и психиатра не состоит, к административной ответственности не привлекался, не судим.

К обстоятельствам, смягчающим наказание Филиппенкову С.В., суд относит полное признание вины и раскаяние в содеянном, наличие на иждивении малолетнего ребёнка, в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, в соответствии с п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ.

Обстоятельств, отягчающих наказание Филиппенкову С.В., судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, личностные данные подсудимого, смягчающие обстоятельства и отсутствие отягчающих обстоятельств, суд назначает Филиппенкову С.В. наказание с учётом ч.1,5 ст.62 УК РФ, в виде штрафа в доход государства.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбуждённое уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

В соответствии с ч. 8 ст. 302 УПК РФ если основания прекращения уголовного преследования, указанные в п. п. 1 - 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, обнаруживаются в ходе судебного разбирательства, то в случае, предусмотренном п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

Поскольку Филиппенков С.В. совершил преступление, относящееся к категории преступлений небольшой тяжести, со дня совершения преступления прошло более двух лет (с дд.мм.гггг), течение сроков давности не приостанавливалось, поэтому суд считает, что Филиппенков С.В. подлежит освобождению от назначенного наказания в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства по уголовному делу: документы, изъятые дд.мм.гггг в ходе выемки в помещения МРИ ФНС России № ххх по <адрес> по адресу: <адрес>, а именно: Подшивка документов МОУ Васьковская СОШ, часть № ххх по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, счетов, счет- фактур), всего на 249 л.; Подшивка документов МОУ Васьковская СОШ, часть № ххх по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, счетов, счет-фактур), всего на 221 л.; Подшивка документов МОУ Васьковская СОШ, часть № ххх по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, счетов, счет-фактур), всего на 250 л.; Подшивка документов ОАО «Великолукский мясокомбинат» 2010 - 2011 г. и ООО «1-я Бакалейная компания» 2010-2011 г. по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, счетов, копия книги продаж, копии товарных накладных, копии кассовых ордеров, копии платежных поручений, счет-фактур), всего на 313 л.; Подшивка документов МКУ «Централизованная бухгалтерия образовательных учреждений <адрес>» 2010г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, счетов, копии товарных накладных, копи накладных, копии платежных поручений, счет- фактур), всего на 323 л.; Подшивка документов МДОУ № ххх д. Плоское, часть № ххх по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии счет-фактур, копии товарных накладных), всего на 319 л.; Подшивка документов ФКУЗ «Санаторий «Борок» 2009-2011 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии ведомостей поступления продукции, акт возврата документов, копии карточек счетов, копии товарных накладных), всего на 256 л.; Подшивка документов ИП Н.И.М. 2009 - 2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (реестр представленных документов, копия договора, копи актов сверки взаимных расчетов, копии счет-фактур, копия книги продаж, копии накладных, копи приходно- кассовых ордеров и др.), всего на 282 л.; Подшивка документов «Сафоновская ЦРБ» 2010 - 2011 г., часть № ххх по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии муниципальных контрактов, копии товарных накладных, копии счет- фактур), всего на 318 л.; Подшивка документов ОГКУЗ «Смоленская областная клиническая психиатрическая больница» с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии государственных контрактов, копии товарных накладных, копии платежных поручений, копии счетов-фактур и др.), всего на 359 л; Подшивка документов ООО «НТМ», СОГБОУ «Сафоновская общеобразовательная школа интернат» 2009 - 2011г., ИП А.А.Я. 2011 г., ООО «Ресурс» 2009-2011 г., ИП В.В.А. 2011 г.., ООО «Тихвинский» 2009-2011 г. по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии муниципальных контрактов, копии товарных накладных, копии счетов-фактур, копии платежных поручений и др.), всего на 295 л.; Подшивка документов, в которой помимо прочих документов, имеются копии документов ИП Х.И.В., ИП М.В.Н. и ООО «Чистый Дом» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии книг покупок, копии товарных накладных, копии счет-фактур, копии платежных поручений и др.) всего на 214 л.; Подшивка документов МБОУ «Д\с №4» <адрес>. 2010. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии платежных поручений, копии счетов, копии счетов- фактуры, копии договоров, товарных накладных и др.) всего на 288 л.; Подшивка документов СОГУ «Ярцевский геронтологический центр» 2011 г., СОГБОУ «Прогимназия «Полянка» 1 <адрес>., СОГБУ «Кардымовский ДИПИ» 1 <адрес>. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии платежных поручений, копии счетов-фактур, копии договоров, копии товарных накладных и др.) всего на 198 л.; Подшивка документов ООО «Транзит» 04.2010; 09.2010; 12.10, 02.2011, 05.2011; СОГУ «Починковский психиатрический интернат» 2011 г.; ТД «Вася-Василек» 2009 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии платежных поручений, копии счетов-фактур, копии договоров, копии товарных накладных, копии приходных кассовых ордеров и др.) всего на 305 л.; Подшивка документов МБОУ «Д\с№4» <адрес> 2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии договоров, копии счетов, копии счетов-фактур и др.) всего на 430 л.; Подшивка документов МДОУ № ххх д. Плоское, часть 3 по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии счетов, копии счетов-фактур, копии договоров и др.) всего на 278 л.; Подшивка документов ОГБУЗ «<адрес> клинический госпиталь для ветеранов войны» 2010 г. и ИП К.Е.Н. по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии договоров, товарных накладных, копии счетов-фактур, копии платежных поручений и др.) всего на 366 л.; Подшивка документов МБОУ «Д\с №7» д. Денисово 2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительные письма, копии счетов-фактур, копии договоров, копии счетов и др.) всего на 294 л.; Подшивка документов ОГБУЗ «Клиническая больница скорой медицинской помощи» 2009 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительные письма, копии платежных поручений, копии счетов-фактур, копии товарных накладных, копии муниципальных контрактов и др.) всего на 196 л.; Подшивка документов ИП З.Ю.Л. 2009-2011 г., часть № ххх по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (Копии оборотных ведомостей взаиморасчетов, копии приходно- кассовых ордеров, копии книг продаж, копии платежных поручений, копии расходных накладных, копии счетов-фактур и др.) всего на 304 л.; Подшивка документов ИП З.Ю.Л. 2009-2011 г. часть 2 по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии расходных накладных, копии счетов-фактур, копии приходных кассовых ордеров, копи выписки из книги продаж) всего на 338 л.; Выписка по движению денежных средств по расчетному счету ИП Филиппенкова С.В. за 2009-2011 г.г., всего на 170 л.; Подшивка документов МКУ «Муниципальное казенное учреждение «Центральной бухгалтерии образовательных учреждений <адрес>» 2009, 2010 г.; ОАО «Смоленскоблгаз 2010 г.; ОАО «Десногорскй рынок» 2011 г.; СОГБОУ НПО «Профессиональное Училище № ххх за 2,3,4 <адрес>.; СОГОУ «Шаталовкая основная общеобразовательная школа интернат» 2010 г.; ОГОУКШН «См. Фельдмаршала Кутузова кадетский корпус» 2009 г.; ОГБУЗ «Починковская ЦРБ» 2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительные письма, копии платежных поручений, копии счетов-фактуры, копии договоров и государственных контрактов, копии товарных накладных, копии счетов, копии расходных накладных) всего на 424 л.; Подшивка документов ООО «Смолмясо» 2009-2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, платежных поручений, копии счетов-фактур, копии товарных накладных, выписки из книги продаж, копии приходных кассовых ордеров) всего на 378 л.; Подшивка документов ОГБУЗ « Клиническая больница №1» 2009-2011 г.; МБОУ СОШ №1» <адрес> 2009-2011 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии платежных поручений, копии договоров и контрактов, копии товарных накладных, копи накладных и др.) всего на 280 л.; Подшивка документов Материалы выездных налоговых проверок и решения по результатам их рассмотрения по результатам их рассмотрения ИП Филиппенкова С.В. (Акт № ххх выездной налоговой проверки ИП Филиппенкова С.В. ИНН 672604671655 от 28.02.2013), всего на 184 л.; Подшивка документов Материалы выездных налоговых проверок и решения по результатам их рассмотрения по результатам их рассмотрения ИП Филиппенкова С.В. (Решение о привлечении Филиппенкова С.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения № ххх от 29.03.2013; уведомления о вызове налогоплательщика, сопроводительные письма, поручения об истребовании документов и др.), всего на 324 л.; Подшивка документов Материалы выездных налоговых проверок и решения по результатам их рассмотрения по результатам их рассмотрения ИП Филиппенкова С.В., Банк (выписки по движению денежных средств по расчетным счетам ИП Филиппенкова С.В. в Банке ВТБ24.), всего на 289 л.; Подшивка документов МБДОУ д\с № ххх «Сказка» 2009-2011 г.; ИП Л.С.В. 2009-2011 г., МЛПУ «КБСМП» 2009 г., 2 часть, по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии товарных накладных, копии договоров, копии книги учета доходов и расходов, копии муниципальных контрактов, копии счетов-фактур, копии счетов, и др.) всего на 271 л.; Подшивка документов «Сафоновская ЦРБ» 2010-2011 г., часть № 2, по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копи товарных накладных и счет-фактур) всего на 304 л.; Подшивка документов ООО «Смолхладосервис» 2010 г., МБОУ Средняя общеобразовательная школа № ххх <адрес>, (2009-2011 г.), ОГБУЗ «Специализированный дом ребенка «Красный бор» (2009-2011 г), ООО «Соленскпоставка» 2010 г., ИП С.И.И. 2010-2011 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительные письма, копии договоров, копии актов сверки, копии книги продаж, копии счетов-фактур, копии платежных поручений, копии приходно-кассовых ордеров, копии товарных накладных) всего на 294 л.; Подшивка документов МБОУ «Д\с №4» <адрес> 2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копи счетов-фактур, копии договоров, копии счетов, и др.) всего на 423 л.; Подшивка документов Я.Д.М. 2009-2010 г. по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительное письмо, договор поставки №44, приходные кассовые ордера, товарные накладные, счет-фактуры) всего на 321 л.; Подшивка документов МБОУ «Стодилищенская СОШ» 2010 г. по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительное письмо, копии счетов, копии счетов-фактур, копии товарных накладных, копии договоров и др.) всего на 206 л.; Подшивка документов, выписки по движению денежных средств по расчетным счетам ИП Филиппенкова С.В. в банке ВТБ24, всего на 290 л.; Подшивка документов Муниципального казенного учреждения «Централизованной бухгалтерии общеобразовательных учреждений <адрес>» 2009 г., по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительное письмо, копии счетов, копии счетов-фактур, копии товарных накладных, копии договоров и др.) всего на 288 л.; Подшивка документов МДОУ № ххх д. Плоское, часть 2 по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. ( копии счетов, копии счетов- фактур, копии договоров, копии товарных накладных и др.) всего на 257 л.; Подшивка документов МБОУ «Д\с № 4» <адрес> 2010 г., часть 4 по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии счетов, копии счетов- фактур и др.) всего на 389 л.; Подшивка документов МБОУ «Мурыгинская средняя общеобразовательная школа» 2009 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительное письмо, копии товарных накладных, копии счетов, копии счетов-фактур, копии договоров и др.) всего на 178 л.; выполненное на 2-х листах формата А4 заявление Филиппенкова С.В. о предполагаемом доходе за 2009 год, предоставленное в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес> 06.05.2009,в котором указан предполагаемый доход от предпринимательской или иной профессиональной деятельности ИП Филиппенкова - 1 250 000 руб., сумма предполагаемых расходов, связанных с извлечением дохода - 1 150 000 руб. и сумма предполагаемого дохода, подлежащего обложению единым социальном налогом - 100 000 руб.; выполненная на 2-х листах формата А4 Налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) за 2009 год предоставленная в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес> 06.05.2009, в которой указана сумма предполагаемого дохода - 100 000 руб.; выполненная на 3-х листах формата А4 Налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2010 год предоставленная в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес> 30.08.2011, в которой указана сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за: первый квартал - 3900 руб., за полугодие - 7500 руб., за девять месяцев - 14500 руб., сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период - 10 667 руб., сумма полученных доходов за налоговый период - 1 389 934 руб., сумма произведенных расходов за налоговый период - 886 590 руб., налоговая база для исчисления налога за налоговый период - 503 344 руб., сумма исчисленного налога за налоговый период - 25 167 руб., сумма исчисленного минимального налога налоговый период - 13 899 руб.; выполненная на 3-х листах формата А4 корректирующая Налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей за 2009 год предоставленная в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес> 02.12.2010,в которой указаны полученные доходы- 1 484 051 руб., расходы, связанные с извлечением доходов - 1 379 505 руб., налоговая база для исчисления налога - 104 545 руб., сумма исчисленного налога (исходя из налоговой базы по строке 300 из соответствующих ставок налога): ФБ - 7 632 руб., ФФОМС 836 руб., ТФОМС - 1986 руб., исчислено налога: ФБ - 7 632 руб., ФФОМС - 836 руб., ТФОМС 1 986 руб., начислено авансовых платежей по налогу: ФБ - 7 300 руб., ФФОМС - 800 руб., ТФОМС - 1 900 руб., подлежит доплате: ФБ- 332 руб., ФФОМС - 36 руб., ТФОМС - 86 руб.; выполненная на 3-х листах формата А4 корректирующая Налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей за 2009 год предоставленная в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес> 22.06.2010, в которой указаны полученные доходы- 1 484 051 руб., расходы, связанные с извлечением доходов - 1 379 505 руб., налоговая база для исчисления налога - 104 545 руб., сумма налоговых льгот - 10010 руб.; сумма исчисленного налога (исходя из налоговой базы по строке 300 из соответствующих ставок налога): ФБ - 7 632 руб., ФФОМС - 836 руб., ТФОМС - 1 986 руб., сумма налога не подлежащего уплате в связи с применением налоговых льгот: ФБ - 731 руб., ФФОМС - 80 руб., ТФОМС - 190 руб.; исчислено налога: ФБ - 6 901 руб., ФФОМС - 756 руб., ТФОМС - 1 796 руб., подлежит доплате: ФБ - 6 901 руб., ФФОМС - 756 руб., ТФОМС - 1 796 руб.; выполненная на 3-х листах формата А4 Налоговая декларация ИП Филиппенкова по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей за 2009 год предоставленная в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес>дд.мм.гггг с нулевыми показателями, в том числе по сумме налога подлежащего исчислению и уплате в бюджет; выполненная на 7 л. формата А4 налоговая декларация Филиппенкова С.В. по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2009 год, предоставленная в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> 17.06.2010,в которой указан расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке: общая сумма дохода - 1 484 051 руб., общая сумма дохода, подлежащего налогообложению - 1 484 051руб., общая сумма расходов и налоговых вычетов - 1 379 505, 37 руб., налоговая база - 104 545, 63 руб., общая сумма налога, исчисленная к уплате 13 591 руб., общая сумма налога, удержанная у источника выплат - 10 010 руб., сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджета - 3 581 руб. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом, 1. расчет сумм доходов и налога: ООО «ГАРАНТ ТРЕЙДИНГ» сумма дохода - 72 000.00 руб., сумма налога исчисления - 9 360 руб., сумма облагаемого дохода (руб., коп.) - 72 000.00 руб., сумма налога уплаченная - 9 360 руб., ООО «ПАРТНЕР ТРЕЙД» сумма дохода - 5 000.00 руб., сумма налога исчисления (руб.) - 650 руб., сумма облагаемого дохода - 5 000.00 руб., сумма налога уплаченная - 650 руб., итоговые результаты: общая сумма дохода - 77 000.00 руб., сумма налога исчисления - 10 010 руб., сумма облагаемого дохода - 77 000.00 руб., сумма налога уплаченная - 10 010 руб., показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога: сумма дохода - 1 407 051.00 руб., сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета - 1 379 505.37 руб., сумма материальных расходов - 1 379 505.37 руб., общая сумма дохода - 1 407 051.00 руб., сумма профессионального налогового вычета - 1 379 505.37 руб. Доход по месяцам налогового периода январь - февраль - 72 000.00 руб., январь - март - 72 000.00 руб., январь - апрель - 72 000.00 руб., январь - май - 72 000.00 руб., январь - июнь - 72 000.00 руб., январь - июль - 72 000.00 руб., январь - август - 72 000.00 руб., январь - сентябрь - 72 000.00 руб., январь - октябрь - 72 000.00 руб., январь - ноябрь - 72 000.00 руб., январь - декабрь - 72 000.00 руб.; выполненное на 1-м листе формата А4 уведомление № ххх от дд.мм.гггг о возможности применения Филиппенковым С.В. упрощенной системы налогообложения с 01.01.2010, с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»; выполненное на 2-х листах формата А4 заявление Филиппенкова С.В. о переходе с дд.мм.гггг на упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения «доходы минус расходы», направленное в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес>дд.мм.гггг и поступившее в указанную инспекцию 03.12.2009; выполненная на 7-ми листах формата А4 первичная налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по форме 3- НДФЛ за 2009 год, предоставленная в ИФНС с «нулевыми показателями»; выполненная на 13-ти листах формата А4 налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по ЕСН для предпринимателей за 2009 год; выполненная на 15-ти листах формата А4 налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по НДС за 1 <адрес> год; выполненное на 6-ти листах формата А4 заявление Филиппенкова С.В. по ЕСН для предпринимателей о предполагаемом доходе за 2009 год; выполненная на 6-ти листах формата А4 первичная налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по форме 4-НДФЛ за 2009 год (НДФЛ, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), в которой указана сумма предполагаемого дохода 100 000 руб., сумма налога подлежащего уплате в бюджет авансом - 13 000 руб., остальные показатели «нулевые»; выполненная на 11-ти листах формата А4 уточненная налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по ЕСН для предпринимателей за 2009 год, в которой указаны следующие показатели: доходы, от предпринимательской деятельности - 1 484 051 руб., расходы, связанные с извлечением дохода - 1 379 505 руб., налоговая база - 104 545 руб.; выполненная на 13-ти листах формата А4 уточненная налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по ЕСН для предпринимателей за 2009 год, в которой указаны следующие показатели: доходы, от предпринимательской деятельности - 1 484 051 руб., расходы, связанные с извлечением дохода - 1 379 505 руб., налоговая база - 104 545 руб., сумма налоговых льгот - 10010 руб., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств отдела по расследованию ОВД СУ СК России по <адрес>) - суд полагает передать по принадлежности МРИ ФНС России № ххх по <адрес>, в соответствии с п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-310, ч.7 ст.316 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИЛИППЕНКОВА С. В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ (в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 № 26-ФЗ, от 07.12.2011 № 420-ФЗ), и назначить наказание в виде штрафа в доход государства в сумме 150000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

ФИЛИППЕНКОВА С.В. освободить от назначенного наказания на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Филиппенкову С.В. - подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: документы, изъятые дд.мм.гггг в ходе выемки в помещения МРИ ФНС России № ххх по <адрес> по адресу: <адрес>, а именно: Подшивка документов МОУ Васьковская СОШ, часть № ххх по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, счетов, счет- фактур), всего на 249 л.; Подшивка документов МОУ Васьковская СОШ, часть № ххх по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, счетов, счет-фактур), всего на 221 л.; Подшивка документов МОУ Васьковская СОШ, часть № ххх по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, счетов, счет-фактур), всего на 250 л.; Подшивка документов ОАО «Великолукский мясокомбинат» 2010 - 2011 г. и ООО «1-я Бакалейная компания» 2010-2011 г. по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, счетов, копия книги продаж, копии товарных накладных, копии кассовых ордеров, копии платежных поручений, счет-фактур), всего на 313 л.; Подшивка документов МКУ «Централизованная бухгалтерия образовательных учреждений <адрес>» 2010г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, счетов, копии товарных накладных, копи накладных, копии платежных поручений, счет- фактур), всего на 323 л.; Подшивка документов МДОУ № ххх д. Плоское, часть № ххх по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии счет-фактур, копии товарных накладных), всего на 319 л.; Подшивка документов ФКУЗ «Санаторий «Борок» 2009-2011 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии ведомостей поступления продукции, акт возврата документов, копии карточек счетов, копии товарных накладных), всего на 256 л.; Подшивка документов ИП Н.И.М. 2009 - 2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (реестр представленных документов, копия договора, копи актов сверки взаимных расчетов, копии счет-фактур, копия книги продаж, копии накладных, копи приходно- кассовых ордеров и др.), всего на 282 л.; Подшивка документов «Сафоновская ЦРБ» 2010 - 2011 г., часть № ххх по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии муниципальных контрактов, копии товарных накладных, копии счет- фактур), всего на 318 л.; Подшивка документов ОГКУЗ «Смоленская областная клиническая психиатрическая больница» с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии государственных контрактов, копии товарных накладных, копии платежных поручений, копии счетов-фактур и др.), всего на 359 л; Подшивка документов ООО «НТМ», СОГБОУ «Сафоновская общеобразовательная школа интернат» 2009 - 2011г., ИП А.А.Я. 2011 г., ООО «Ресурс» 2009-2011 г., ИП В.В.А. 2011 г.., ООО «Тихвинский» 2009-2011 г. по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии муниципальных контрактов, копии товарных накладных, копии счетов-фактур, копии платежных поручений и др.), всего на 295 л.; Подшивка документов, в которой помимо прочих документов, имеются копии документов ИП Х.И.В., ИП М.В.Н. и ООО «Чистый Дом» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии книг покупок, копии товарных накладных, копии счет-фактур, копии платежных поручений и др.) всего на 214 л.; Подшивка документов МБОУ «Д\с №4» <адрес>. 2010. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии платежных поручений, копии счетов, копии счетов- фактуры, копии договоров, товарных накладных и др.) всего на 288 л.; Подшивка документов СОГУ «Ярцевский геронтологический центр» 2011 г., СОГБОУ «Прогимназия «Полянка» 1 <адрес>., СОГБУ «Кардымовский ДИПИ» 1 <адрес>. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии платежных поручений, копии счетов-фактур, копии договоров, копии товарных накладных и др.) всего на 198 л.; Подшивка документов ООО «Транзит» 04.2010; 09.2010; 12.10, 02.2011, 05.2011; СОГУ «Починковский психиатрический интернат» 2011 г.; ТД «Вася-Василек» 2009 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии платежных поручений, копии счетов-фактур, копии договоров, копии товарных накладных, копии приходных кассовых ордеров и др.) всего на 305 л.; Подшивка документов МБОУ «Д\с№4» <адрес> 2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии договоров, копии счетов, копии счетов-фактур и др.) всего на 430 л.; Подшивка документов МДОУ № ххх д. Плоское, часть 3 по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии счетов, копии счетов-фактур, копии договоров и др.) всего на 278 л.; Подшивка документов ОГБУЗ «<адрес> клинический госпиталь для ветеранов войны» 2010 г. и ИП К.Е.Н. по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии договоров, товарных накладных, копии счетов-фактур, копии платежных поручений и др.) всего на 366 л.; Подшивка документов МБОУ «Д\с №7» д. Денисово 2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительные письма, копии счетов-фактур, копии договоров, копии счетов и др.) всего на 294 л.; Подшивка документов ОГБУЗ «Клиническая больница скорой медицинской помощи» 2009 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительные письма, копии платежных поручений, копии счетов-фактур, копии товарных накладных, копии муниципальных контрактов и др.) всего на 196 л.; Подшивка документов ИП З.Ю.Л. 2009-2011 г., часть № ххх по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (Копии оборотных ведомостей взаиморасчетов, копии приходно- кассовых ордеров, копии книг продаж, копии платежных поручений, копии расходных накладных, копии счетов-фактур и др.) всего на 304 л.; Подшивка документов ИП З.Ю.Л. 2009-2011 г. часть 2 по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии расходных накладных, копии счетов-фактур, копии приходных кассовых ордеров, копи выписки из книги продаж) всего на 338 л.; Выписка по движению денежных средств по расчетному счету ИП Филиппенкова С.В. за 2009-2011 г.г., всего на 170 л.; Подшивка документов МКУ «Муниципальное казенное учреждение «Центральной бухгалтерии образовательных учреждений <адрес>» 2009, 2010 г.; ОАО «Смоленскоблгаз 2010 г.; ОАО «Десногорскй рынок» 2011 г.; СОГБОУ НПО «Профессиональное Училище № ххх за 2,3,4 <адрес>.; СОГОУ «Шаталовкая основная общеобразовательная школа интернат» 2010 г.; ОГОУКШН «См. Фельдмаршала Кутузова кадетский корпус» 2009 г.; ОГБУЗ «Починковская ЦРБ» 2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительные письма, копии платежных поручений, копии счетов-фактуры, копии договоров и государственных контрактов, копии товарных накладных, копии счетов, копии расходных накладных) всего на 424 л.; Подшивка документов ООО «Смолмясо» 2009-2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, платежных поручений, копии счетов-фактур, копии товарных накладных, выписки из книги продаж, копии приходных кассовых ордеров) всего на 378 л.; Подшивка документов ОГБУЗ « Клиническая больница №1» 2009-2011 г.; МБОУ СОШ №1» <адрес> 2009-2011 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии сопроводительных писем, копии платежных поручений, копии договоров и контрактов, копии товарных накладных, копи накладных и др.) всего на 280 л.; Подшивка документов Материалы выездных налоговых проверок и решения по результатам их рассмотрения по результатам их рассмотрения ИП Филиппенкова С.В. (Акт № ххх выездной налоговой проверки ИП Филиппенкова С.В. ИНН 672604671655 от 28.02.2013), всего на 184 л.; Подшивка документов Материалы выездных налоговых проверок и решения по результатам их рассмотрения по результатам их рассмотрения ИП Филиппенкова С.В. (Решение о привлечении Филиппенкова С.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения № ххх от 29.03.2013; уведомления о вызове налогоплательщика, сопроводительные письма, поручения об истребовании документов и др.), всего на 324 л.; Подшивка документов Материалы выездных налоговых проверок и решения по результатам их рассмотрения по результатам их рассмотрения ИП Филиппенкова С.В., Банк (выписки по движению денежных средств по расчетным счетам ИП Филиппенкова С.В. в Банке ВТБ24.), всего на 289 л.; Подшивка документов МБДОУ д\с № ххх «Сказка» 2009-2011 г.; ИП Л.С.В. 2009-2011 г., МЛПУ «КБСМП» 2009 г., 2 часть, по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии товарных накладных, копии договоров, копии книги учета доходов и расходов, копии муниципальных контрактов, копии счетов-фактур, копии счетов, и др.) всего на 271 л.; Подшивка документов «Сафоновская ЦРБ» 2010-2011 г., часть № 2, по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копи товарных накладных и счет-фактур) всего на 304 л.; Подшивка документов ООО «Смолхладосервис» 2010 г., МБОУ Средняя общеобразовательная школа № ххх <адрес>, (2009-2011 г.), ОГБУЗ «Специализированный дом ребенка «Красный бор» (2009-2011 г), ООО «Соленскпоставка» 2010 г., ИП С.И.И. 2010-2011 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительные письма, копии договоров, копии актов сверки, копии книги продаж, копии счетов-фактур, копии платежных поручений, копии приходно-кассовых ордеров, копии товарных накладных) всего на 294 л.; Подшивка документов МБОУ «Д\с №4» <адрес> 2010 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копи счетов-фактур, копии договоров, копии счетов, и др.) всего на 423 л.; Подшивка документов Я.Д.М. 2009-2010 г. по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительное письмо, договор поставки №44, приходные кассовые ордера, товарные накладные, счет-фактуры) всего на 321 л.; Подшивка документов МБОУ «Стодилищенская СОШ» 2010 г. по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительное письмо, копии счетов, копии счетов-фактур, копии товарных накладных, копии договоров и др.) всего на 206 л.; Подшивка документов, выписки по движению денежных средств по расчетным счетам ИП Филиппенкова С.В. в банке ВТБ24, всего на 290 л.; Подшивка документов Муниципального казенного учреждения «Централизованной бухгалтерии общеобразовательных учреждений <адрес>» 2009 г., по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительное письмо, копии счетов, копии счетов-фактур, копии товарных накладных, копии договоров и др.) всего на 288 л.; Подшивка документов МДОУ № ххх д. Плоское, часть 2 по финансово- хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. ( копии счетов, копии счетов- фактур, копии договоров, копии товарных накладных и др.) всего на 257 л.; Подшивка документов МБОУ «Д\с № 4» <адрес> 2010 г., часть 4 по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (копии договоров, копии счетов, копии счетов- фактур и др.) всего на 389 л.; Подшивка документов МБОУ «Мурыгинская средняя общеобразовательная школа» 2009 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Филиппенковым С.В. (сопроводительное письмо, копии товарных накладных, копии счетов, копии счетов-фактур, копии договоров и др.) всего на 178 л.; выполненное на 2-х листах формата А4 заявление Филиппенкова С.В. о предполагаемом доходе за 2009 год, предоставленное в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес> 06.05.2009,в котором указан предполагаемый доход от предпринимательской или иной профессиональной деятельности ИП Филиппенкова - 1 250 000 руб., сумма предполагаемых расходов, связанных с извлечением дохода - 1 150 000 руб. и сумма предполагаемого дохода, подлежащего обложению единым социальном налогом - 100 000 руб.; выполненная на 2-х листах формата А4 Налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) за 2009 год предоставленная в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес> 06.05.2009, в которой указана сумма предполагаемого дохода - 100 000 руб.; выполненная на 3-х листах формата А4 Налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2010 год предоставленная в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес> 30.08.2011, в которой указана сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за: первый квартал - 3900 руб., за полугодие - 7500 руб., за девять месяцев - 14500 руб., сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период - 10 667 руб., сумма полученных доходов за налоговый период - 1 389 934 руб., сумма произведенных расходов за налоговый период - 886 590 руб., налоговая база для исчисления налога за налоговый период - 503 344 руб., сумма исчисленного налога за налоговый период - 25 167 руб., сумма исчисленного минимального налога налоговый период - 13 899 руб.; выполненная на 3-х листах формата А4 корректирующая Налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей за 2009 год предоставленная в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес> 02.12.2010,в которой указаны полученные доходы- 1 484 051 руб., расходы, связанные с извлечением доходов - 1 379 505 руб., налоговая база для исчисления налога - 104 545 руб., сумма исчисленного налога (исходя из налоговой базы по строке 300 из соответствующих ставок налога): ФБ - 7 632 руб., ФФОМС 836 руб., ТФОМС - 1986 руб., исчислено налога: ФБ - 7 632 руб., ФФОМС - 836 руб., ТФОМС 1 986 руб., начислено авансовых платежей по налогу: ФБ - 7 300 руб., ФФОМС - 800 руб., ТФОМС - 1 900 руб., подлежит доплате: ФБ- 332 руб., ФФОМС - 36 руб., ТФОМС - 86 руб.; выполненная на 3-х листах формата А4 корректирующая Налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей за 2009 год предоставленная в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес> 22.06.2010, в которой указаны полученные доходы- 1 484 051 руб., расходы, связанные с извлечением доходов - 1 379 505 руб., налоговая база для исчисления налога - 104 545 руб., сумма налоговых льгот - 10010 руб.; сумма исчисленного налога (исходя из налоговой базы по строке 300 из соответствующих ставок налога): ФБ - 7 632 руб., ФФОМС - 836 руб., ТФОМС - 1 986 руб., сумма налога не подлежащего уплате в связи с применением налоговых льгот: ФБ - 731 руб., ФФОМС - 80 руб., ТФОМС - 190 руб.; исчислено налога: ФБ - 6 901 руб., ФФОМС - 756 руб., ТФОМС - 1 796 руб., подлежит доплате: ФБ - 6 901 руб., ФФОМС - 756 руб., ТФОМС - 1 796 руб.; выполненная на 3-х листах формата А4 Налоговая декларация ИП Филиппенкова по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей за 2009 год предоставленная в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес>дд.мм.гггг с нулевыми показателями, в том числе по сумме налога подлежащего исчислению и уплате в бюджет; выполненная на 7 л. формата А4 налоговая декларация Филиппенкова С.В. по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2009 год, предоставленная в МРИ ФНС России № ххх по <адрес> 17.06.2010,в которой указан расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке: общая сумма дохода - 1 484 051 руб., общая сумма дохода, подлежащего налогообложению - 1 484 051руб., общая сумма расходов и налоговых вычетов - 1 379 505, 37 руб., налоговая база - 104 545, 63 руб., общая сумма налога, исчисленная к уплате 13 591 руб., общая сумма налога, удержанная у источника выплат - 10 010 руб., сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджета - 3 581 руб. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом, 1. расчет сумм доходов и налога: ООО «ГАРАНТ ТРЕЙДИНГ» сумма дохода - 72 000.00 руб., сумма налога исчисления - 9 360 руб., сумма облагаемого дохода (руб., коп.) - 72 000.00 руб., сумма налога уплаченная - 9 360 руб., ООО «ПАРТНЕР ТРЕЙД» сумма дохода - 5 000.00 руб., сумма налога исчисления (руб.) - 650 руб., сумма облагаемого дохода - 5 000.00 руб., сумма налога уплаченная - 650 руб., итоговые результаты: общая сумма дохода - 77 000.00 руб., сумма налога исчисления - 10 010 руб., сумма облагаемого дохода - 77 000.00 руб., сумма налога уплаченная - 10 010 руб., показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога: сумма дохода - 1 407 051.00 руб., сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета - 1 379 505.37 руб., сумма материальных расходов - 1 379 505.37 руб., общая сумма дохода - 1 407 051.00 руб., сумма профессионального налогового вычета - 1 379 505.37 руб. Доход по месяцам налогового периода январь - февраль - 72 000.00 руб., январь - март - 72 000.00 руб., январь - апрель - 72 000.00 руб., январь - май - 72 000.00 руб., январь - июнь - 72 000.00 руб., январь - июль - 72 000.00 руб., январь - август - 72 000.00 руб., январь - сентябрь - 72 000.00 руб., январь - октябрь - 72 000.00 руб., январь - ноябрь - 72 000.00 руб., январь - декабрь - 72 000.00 руб.; выполненное на 1-м листе формата А4 уведомление № ххх от дд.мм.гггг о возможности применения Филиппенковым С.В. упрощенной системы налогообложения с 01.01.2010, с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»; выполненное на 2-х листах формата А4 заявление Филиппенкова С.В. о переходе с дд.мм.гггг на упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения «доходы минус расходы», направленное в МРИ ФНС РФ № ххх по <адрес>дд.мм.гггг и поступившее в указанную инспекцию 03.12.2009; выполненная на 7-ми листах формата А4 первичная налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по форме 3- НДФЛ за 2009 год, предоставленная в ИФНС с «нулевыми показателями»; выполненная на 13-ти листах формата А4 налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по ЕСН для предпринимателей за 2009 год; выполненная на 15-ти листах формата А4 налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по НДС за 1 <адрес> год; выполненное на 6-ти листах формата А4 заявление Филиппенкова С.В. по ЕСН для предпринимателей о предполагаемом доходе за 2009 год; выполненная на 6-ти листах формата А4 первичная налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по форме 4-НДФЛ за 2009 год (НДФЛ, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), в которой указана сумма предполагаемого дохода 100 000 руб., сумма налога подлежащего уплате в бюджет авансом - 13 000 руб., остальные показатели «нулевые»; выполненная на 11-ти листах формата А4 уточненная налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по ЕСН для предпринимателей за 2009 год, в которой указаны следующие показатели: доходы, от предпринимательской деятельности - 1 484 051 руб., расходы, связанные с извлечением дохода - 1 379 505 руб., налоговая база - 104 545 руб.; выполненная на 13-ти листах формата А4 уточненная налоговая декларация ИП Филиппенкова С.В. по ЕСН для предпринимателей за 2009 год, в которой указаны следующие показатели: доходы, от предпринимательской деятельности - 1 484 051 руб., расходы, связанные с извлечением дохода - 1 379 505 руб., налоговая база - 104 545 руб., сумма налоговых льгот - 10010 руб., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств отдела по расследованию ОВД СУ СК России по <адрес>) - передать по принадлежности МРИ ФНС России № ххх по <адрес>.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Сафоновский районный суд Смоленской области в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, Филиппенков С.В. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела в апелляционной инстанции, а также вправе поручить осуществление своей защиты избранному защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. О желании участвовать в заседании суда апелляционной инстанции Филиппенков С.В. должен указать в апелляционной жалобе, либо в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо апелляционное представление в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора либо копии жалобы или представления.

Приговор, постановленный в соответствии со статьей 316 УПК РФ, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п.1 ст. 389.15 УПК РФ: несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

Федеральный судья М.М. Сабанцев