Гражданский кодекс часть 1

Судья Подольского городского суда Московской области Алмаева Д.С., помощнике судьи Ахматовой А.В., с участием государственного обвинителя - помощника Подольского городского прокурора Федорова И.Н., подсудимого Ильина М.А. и его защитника по соглашению адвоката Владимирской областной коллегии адвокатов №1 Ковровского филиала «АК №3» Кашицына Д.А., предоставившего ордер № и удостоверение №, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Ильина Михаила Андреевича, 07.<данные изъяты> ранее не судимого, не содержащегося под стражей по настоящему уголовному делу, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Ильин М.А. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) или таких документов заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

На основании решения № единственного учредителя ФИО11 от 14.09.2016 года, Ильин М.А. назначен генеральным директором <данные изъяты>, поставленного на налоговый учет и зарегистрированного Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № № по Московской области, с основным видом деятельности: «производство прочих пластмассовых изделий» и в соответствии со ст. 6 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года (с учетом изменений и дополнений), и ст. 23 ч.1 п. 4 Налогового Кодекса (НК) РФ от 31.07.1998 года №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений), являлся лицом ответственным: за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за подписание бухгалтерской и налоговой отчетности организации, за обеспечение полной и своевременной уплаты налогов, а также в соответствии с Уставом <данные изъяты>», утвержденного решением № единственного учредителя <данные изъяты>» от 28.10.2015 года, являлся единоличным исполнительным органом Общества, имеющий право без доверенности действовать от имени общества, представлять интересы и совершать сделки, осуществлять иные полномочия.

Ильин М.А., являясь директором организации-плательщика <данные изъяты> и, действуя от его имени, в соответствии с требованиями ст.ст. 45, 52, 54, 80, 153, 154, 163, 164, 166, 173 и 174 Налогового Кодекса РФ был обязан самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму НДС; в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС - кварталом, подать в Инспекцию ФНС налоговую декларацию по итогам налогового периода, а также равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС, уплатить НДС в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 153, 154 НК РФ Ильин М.А. налоговую базу по НДС должен был определять как стоимость приобретенного товара, исчисленную исходя из всех фактических расходов <данные изъяты>» на их приобретение, после чего согласно ст.ст. 164, 166 Налогового Кодекса РФ должен был исчислить сумму НДС.

Так, Ильин М.А., в период времени не позднее 10.08.2018 года, в неустановленном месте, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере путем включения в декларации по НДС <данные изъяты>» заведомо ложных сведений, с целью оставления в своем распоряжении денежных средств, предназначенных для уплаты налогов в крупном размере, достоверно зная требования ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 8, 23, 44, 45, 57, 58 Налогового Кодекса РФ, а также то, что своими действиями он причинит вред государству, выраженный в не поступлении в бюджет налогов, достоверно зная об отсутствии у <данные изъяты>» сделок с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», создал фиктивный документооборот о якобы имеющихся взаимоотношениях по покупке и продаже различного оборудования, расходных материалов иных товаров (обогреваемых модулей, электронагревателей, систем охранного освещения, охранных сигнализаций, счетчиков, шкафов и т.д.) с фиктивными контрагентами, в связи с чем, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, в налоговую отчетность <данные изъяты>», в вышеуказанный период времени, в неустановленное точно время и месте внес заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС, а также общей сумме НДС, исчисленной и уплаченной в указанный выше период времени. Однако, указанные организации никаких услуг в адрес <данные изъяты> не оказывали, товары и материальные ценности, также не поставлялись, а производились собственными силами.

Так, в осуществление своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, с целью формирования мнимых расходов <данные изъяты>», в нарушение п.п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ № 34н от 29 июля 1998 года «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями), в период времени не позднее 10.08.2018 года в неустановленном месте, включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета заведомо подложные сведения о суммах НДС, предъявленных: <данные изъяты>» на сумму 327 700,68 рублей за 2 квартал 2017 года и 327 700,68 рублей за 3 квартал 2017 года; <данные изъяты>» на сумму 286 160,35 рублей за 2 квартал 2017 года и 286 160,35 рублей за 3 квартал 2017 года; <данные изъяты>» на сумму 642 966,1 рублей за 2 квартал 2017 года, 7 908 768,13 рублей за 3 квартал 2017 года, 2 536 775,08 рублей за 4 квартал 2017 года и 4 527 749,44 рублей за 1 квартал 2018 года; <данные изъяты>» на сумму 1 704 384,06 рублей за 4 квартал 2017 года и <данные изъяты>» на сумму 1 394 673,12 рублей за 1 квартал 2018 года, на общую сумму 19 943 037,99 рублей, при этом составив заведомо ложные бухгалтерские документы, а именно: договор поставки товара между <данные изъяты>» и <данные изъяты> № ПК/БК_01 от 26.06.2017 года, товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 06.09.2017 года, на сумму 2 644 430 рублей (включая НДС 403 387,63 рублей): № от 29.08.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623,89 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 15.09.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623,90 рублей), № от 26.09.2017 года на сумму 1 983 850,50 рублей (включая НДС 302 621,27 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты> «<данные изъяты>»: № от 28.08.2017 года, на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 627,12 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087, 97 рублей), № от 06.09.2017 года на сумму 2 355 570 рублей (включая НДС 359 324,24 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты> «<данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 26.09.2017 года на сумму 3 546 875,76 рублей (включая НДС 541 048,84 рублей), № от 15.09.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623,90 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты> и <данные изъяты>»: № ОТ 05.09.2017 года на сумму 5 000 000 рублей (с учетом НДС 762 711,86 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), Счет-фактура № от 28.08.2017 года по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 28.08.2017 года на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 327,12 рублей), № от 22.09.2017 года на сумму 2 128 550 рублей (включая НДС 324 694,07 рублей), № от 22.09.2017 года на сумму 1 371 450 рублей (включая НДС 209 204,24 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 22.09.2017 года на сумму 1 371 450 рублей (включая НДС 209 204,24 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 06.09.2017 года на сумму 2 644 430 рублей (включая НДС 403 387,63 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 15.09.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), № от 26.09.2017 года на сумму 1 983 850,50 рублей (включая НДС 302,621,27 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 26.09.2017 года на сумму 3 546 875,76 рублей (включая НДС 541 048,84 рублей), № от 15.09.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 627,12 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты> и <данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 627,12 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>№ от 22.09.2017 года на сумму 2 128 550 рублей (включая НДС 324 694,07 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623,89 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 06.09.2017 года на сумму 2355 570 (включая НДС 359 324,24 рублей), № от 26.09.2017 года на сумму 1 983 850,50 рублей (включая НДС 302 6214,27), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623,89 рублей), № от 26.09.2017 года на сумму 3 546 875,76 рублей (включая НДС 541 048,84 рублей), № от 26.09.2017 года на сумму 1 983 850,50 рублей (включая НДС 302 621,27 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 22.9.2017 года на сумму 2 128 550 рублей (включая НДС 324 694,07), № от 22.09.2017 года на сумму 1 371 450 рулей (включая НДС 209 204,24 рублей), № от26.09.2017 года на сумму 3 546 875,76 рублей (включая НДС 541 048,84 рублей), № от 29.08.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), № от 28.08.2017 года на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 627,12 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 627,12 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623,89 рублей), №- от 29.08.2017 года на сумму 1 365 590 рублей (включая НДС 208 310,34 рублей), № от 06.09.2017 года на сумму 2 644 430 рублей (включая НДС 403 387,63 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 06.09.2017 года на сумму 2 355 570 рублей (включая НДС 359 324,24), № от 05.09.2017 года на сумму 5 000 000 рублей (включая НДС 762 711,86 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 06.09.2017 года на сумму 2 644 430 рублей (включая НДС 403 387,63 рублей), № от 05.09.2017 года на сумму 5 000 000 рублей (включая НДС 762 711,86 рублей), № от 28.08.2017 года на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 627,12 рублей), № от 15.09.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 05.09.2017 года на сумму 5 000 000 рублей (включая НДС 762 711,86 рублей), № от 22.09.2017 года на сумму 2 128 550 рублей (включая НДС 324 694,07 рублей), № от 22.09.2017 года на сумму 1 371 450 рублей (включая НДС 209 204,24 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>№ от 06.09.2017 года на сумму 2 644 430 рублей (включая НДС 403 387,63 рублей), № от 05.09.2017 года на сумму 5 000 000 рублей (включая НДС 762 711,86 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 26.09.2017 года на сумму 3 546 875, 76 рублей (включая НДС 541 048,84 рублей), № от 28.08.2017 года на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 627,12 рублей), № от 15.09.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), № от 06.09.2017 года на сумму 2 644430 рублей (включая НДС 403 387,63 рублей), № от 15.09.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623,90 рублей), № от 15.09.2017 года на сумму 1 365 590 рублей (включая НДС 208 310,34 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 22. 09.2017 года на сумму 2 128 550 рублей (включая НДС 324 694,07 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>№ от 05.09.2017 года на сумму 5 000 000 рублей (включая НДС 762 711,86 рублей), № от 29.08.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623,89 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>№ от 29.08.2017 года на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 627,12 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623,89 рублей), № от 15.08.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623, 90 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 15.09.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты> №№ от 22.09.2017 года на сумму 1 371 450 рублей (включая НДС 209 204,24 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты> «<данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 627,12 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 15.09.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623,90 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 15.09.2017 года на сумму 3 131 090 рублей (включая НДС 477 623,90 рублей), № от 06.09.2017 года на сумму 2 355 570 рублей (включая НДС 359 324,24 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 22.09.2017 года на сумму 2 128 550 рублей (с учетом НДС 324 694,07 рублей), № от 29.08.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 26.09.2017 года на сумму 1 983 850,50 рублей (включая НДС 302 621,27 рублей), № от 29.08.2017 года на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 627,12 рублей), № от 06.09.2017 года на сумму 2 355 570 рублей (включая НДС 359 324,24 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 26.09.2017 года на сумму 1 983 850,50 рублей (включая НДС 302 621,27 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 29.08.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), № от 22.08.2017 года на сумму 1 371 450 рублей (включая НДС 209 204,24 рублей), № от 06.09.2017 года на сумму 2 355 570 рублей (включая НДС 359 324,24 рублей), № от 28.08.2017 года на сумму 3 000 000 рублей (включая НДС 457 627,12 рублей), № от 26.09.2017 года на сумму 3 546875,76 рублей (с учетом НДС 541 048,84 рублей), № от 15.09.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), № от 15.09.2017 года на сумму 1 868 910 рублей (включая НДС 285 087,97 рублей), договор поставки товара между по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № № от 26.06.2017 года, Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 30.06.2017 года на сумму 4 215 000 рублей (с учетом НДС 642 966,10 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 30.06.2017 года на сумму 4 215 000 рублей (включая НДС 642 966,10 рублей), Акт сверки взаимных расчетов между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» за 2 квартал 2017 года с сальдо конечным 4 215 000 рублей, Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 30.06.2017 года на сумму 4 215 000 рубле (включая НДС 642 966, 10 рублей), товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 30.06.2017 года на сумму 4 215 000 рублей (включая НДС 642 966,10 рублей), Акт сверки взаимных расчетов между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» за 2 квартал 2017 года с сальдо конечным 4 215 000 рублей, товарная накладная по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 30.06.2017 года на сумму 4 215 000 рублей (включая НДС 642 906,10 рублей), Счет-фактура по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 30.06.2017 года на сумму 4 215 000 рублей (включая НДС 642 966,10 рублей), договор поставки товара между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: №№ от 01.03.2018 года, Счет-фактуры по взаимоотношениям между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: № от 06.03.2018 года на сумму 768 987,54 рублей (включая НДС 768 987,54 рублей), № от 06.03.2018 года на сумму 1 603 240,13 рублей (включая НДС 244 562,05 рублей), № от 06.03.2018 года на сумму 768 987,54 рублей (включая НДС 768 987,54 рублей), № от 05.03.2018 года на сумму 1 470 857,14 рублей (включая НДС 224 368,04 рублей), № от 06.03.2018 года на сумму 1 105 236,03 рублей (включая НДС 168 595,33 рублей), № от 06.03.2018 года на сумму 1 208 250,60 рублей (включая НДС 184 309,41 рублей), № от 05.03.2018 года на сумму 1 470 857,14 рублей (включая НДС 224 368,04 рублей), №от 06.03.2018 года на сумму 768 987,54 рублей (включая НДС 117 303,18 рублей), № от 05.03.2018 года на сумму 1 758 182,69 рублей (включая НДС 268 197,36 рублей), № от 05.03.2018 года на сумму 1 228 103,03 рублей (включая НДС 187 337,75 рублей), № от 06.03.2018 года на сумму 1 208 250,60 рублей (включая НДС 184 309,41 рублей), № от 06.03.2018 года на сумму 1 603 240,13 рублей (включая НДС 244 562,05 рублей).

В результате вышеуказанных противоправных действий Ильина М.А., в книги покупок и документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности <данные изъяты>» за периоды 2, 3, 4 кварталы 2017 года и 1 квартал 2018 года были включены в период не позднее 10.08.2018 года, более точное время не установлено, заведомо ложные сведения об осуществлении хозяйственной деятельности с <данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты> ИНН №, <данные изъяты>» ИНН №, повлекшие за собой занижение налоговой базы для целей исчисления налога на добавленную стоимость в сумме 19 943 037,99 рублей.

Так, Ильин М.А. реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате <данные изъяты>», путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере, предоставил в Межрайонную ИФНС России № по Московской области, налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения об осуществлении хозяйственной деятельности <данные изъяты>» с <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2017 года и первый квартал 2018 года в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота <данные изъяты>»: за 2 квартал 2017 года первичную декларацию по НДС предоставил 26.07.2017 года, уточненную № предоставил 29.11.2017 года, уточненную № предоставил 26.12.2017 года, уточненную № предоставил 09.04.2018 года; за 3 квартал 2017 года первичную налоговую декларацию по НДС предоставил 25.10.2017 года; за 4 квартал 2017 года первичную налоговую декларацию по НДС предоставил 24.01.2018 года, уточненную № предоставил 23.04.2018 года; за 1 квартал 2018 года первичную налоговую декларацию по НДС предоставил 25.04.2018 года, уточненную № предоставил 13.07.2018 года, уточненную № предоставил 16.07.2018 года, уточненную № предоставил 10.08.2018 года.

Вследствие чего, при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость <данные изъяты>» отражение операций с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» в период с 26.07.2017 года по 10.08.2018 года привело к уменьшению НДС к уплате в бюджет. В нарушение ч. 3 ст. 171, ч. 9 ст. 172, 173 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ, <данные изъяты> не исчислило налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет: за 2 квартал 2017 года - 1 256 827,13 рублей, за 3 квартал 2017 года - 8 522 629,16 рублей, за 4 квартал 2017 года - 4 241 159,14 рублей, за 1 квартал 2018 года - 5 922 422,56 рублей, а всего на общую сумму за период со 2 квартала 2017 года по 1 квартал 2018 года в сумме 19 943 037,99 рублей, что является крупным размером.

В нарушение ст. 57 Конституции РФ и вышеуказанных нормативных актов, Ильин М.А., осознавая противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период 2, 3, 4 кварталы 2017 года и первый квартал 2018 года организации <данные изъяты>» ИНН № заведомо ложных сведений, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет в крупном размере на общую сумму 19 943 037,99 рублей.

Подсудимый Ильин М.А. виновным себя в совершении вышеуказанного преступления не признал и показал, что сведения, предоставленные им в налоговую инспекцию, соответствуют действительности. Поскольку взаимоотношения с контрагентами строились вне личного общения, а по телефону и иным путем, исключающим визуальный контакт, то он не может нести ответственность за их деятельность. В дальнейшем от дачи показаний, подсудимый Ильин М.А. отказался, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

В связи с отказом от дачи показаний, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, показания Ильина М.А., данные им в ходе предварительного следствия, были оглашены в судебном заседании, в которых он показывал, что с 14.09.2016 года он был назначен генеральным директором <данные изъяты>». С 01.04.2017 года по 31.03.2018 года, он никогда не имел умысла на уклонение от уплаты налогов, с целью оставления в своем распоряжении денежных средств, предназначенных для уплаты налогов в крупном размере. Никогда никаких денежных средств в своем распоряжении не оставлял, более того, все налоги, <данные изъяты>» платились своевременно и в полном объеме, что подтверждается имеющейся в деле справкой УФНС по Московской области №, в которой указано на отсутствие сведений о нарушении законодательства о налогах и сборах. Возглавляемое им общество, никогда не было фиктивным, напротив, оно являлось источником рабочих мест для многих людей, которые были трудоустроены официально, с достойной оплатой труда и полным социальным пакетом. Общество выпускало современную продукцию, вовремя уплачивало налоги и приносило прибыль. Между <данные изъяты>» с одной стороны и <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты>», <данные изъяты>» с другой стороны не было фиктивных сделок, как и с любыми другим контрагентами, которых в процессе деятельности за спорный период было более ста юридических лиц. Преимущественно взаимоотношения строились не путем личных встреч с представителями, а посредством дистанционного общения, в том числе телефонной связи и сети «Интернет». Не согласен он и с предположением следствия, о том, что он создал фиктивный документооборот о якобы имеющихся взаимоотношениях по покупке и продаже различного оборудования, расходных материалов иных товаров (обогреваемых модулей, электронагревателей, систем охранного освещения, охранных сигнализаций, счетчиков, шкафов и т.д.) так как все перечисленные товары реально закупались и использовались по назначению в деятельности <данные изъяты>». (т.3 л.д. 276-280).

Несмотря на непризнание вины подсудимым Ильиным М.А. его вина в совершении вышеуказанного преступления подтверждается доказательствами, исследованными в ходе судебного следствия.

Так свидетель Свидетель №2, допрошенная в судебном заседании, показала, что налоговой инспекцией проводилась проверка налоговой декларации ПНДС, представленной <данные изъяты> за первый квартал 2018 года по поручению вышестоящего налогового органа. Основанием для проверки послужило представление декларации налогоплательщиком и формирование декларации расхождения с контрагентами, а именно непредставления декларации контрагентами, либо представление нулевых деклараций. Данные расхождения у <данные изъяты>»» составило около 7 000 000 рублей. В ходе данной проверки, был выявлен ряд контрагентов, обладающих признаками фирмы транзитеров, которых было много, помнит только две: <данные изъяты>» и <данные изъяты>».. Ильин М.А. был дважды приглашен для дачи показаний в налоговый орган, были составлены два протокола допроса. Допрашивали его сотрудники ФИО12 и ФИО13, но в ее присутствии. В ходе допроса Ильин М.А. пояснил, что компания <данные изъяты>» осуществляет деятельность в области производства термошкафоф, для приборов учета в нефтегазовой промышленности. Четких пояснений контрагентов, дать не смог, поскольку на вопросы, что поставляли некоторые контрагенты, отвечал, либо не помнит, либо ничего не поставляют. Кроме Ильина М.А. из <данные изъяты>» вызывалась бухгалтер Свидетель №3, но ту не допросили, поскольку в ходе допроса, Свидетель №3 пояснила, что плохо себя чувствует, и покинула здание инспекции. При повторном вызове Свидетель №3 не являлась. В <данные изъяты>» для подтверждения взаимоотношений с контрагентами направлялись требования. Были получены частично счета-фактуры, договора. Также, в сентябре 2018 года, выездным отделом была проведена выездная проверка с целью осмотра помещения. На адрес выезжал инспектор ФИО12, был проведен осмотр и выемка документов совместно с правоохранительными органами.

Все декларации ПНДС предоставляются в электронном виде. Декларация по первому кварталу 2018 года <данные изъяты>»» была представлена 25.04.2018 года, в дальнейшем были две уточненные декларации, в которых налогоплательщиком были исключены счета фактур организаций и были включены счета фактуры других компаний, то есть были поменяны контрагенты. В ходе второго допроса ФИО15, тому задан был вопрос о причине представления и смены контрагента, на что тот указал, что компания <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» применены деятельности <данные изъяты>» для получения налогового вычета, что договора с данными компаниями не заключались и находятся в состоянии подписания.

По ходатайству государственного обвинителя, показания свидетеля Свидетель №2, данные ею в ходе предварительного следствия, в связи с существенными противоречиями, был оглашены в судебном заседании, в которых она показывала, что в мае 2018 года в контрольно-аналитический отдел МРИФНС №№, по поручению УФНС России по МО, поступила проверка налоговой декларации по НДС за первый квартал 2018 года, представленной <данные изъяты>». По данной декларации были сформированы расхождения в сумме около 7 миллионов рублей по контрагентам, в том числе <данные изъяты>». Для дачи пояснений был вызван в Инспекцию генеральный директор <данные изъяты>» Ильин М.А.. На допрос Ильин М.А. явился, подтвердил свое руководство организацией. Сообщил, что численность сотрудников организации составляла 73 человека, находились они по адресу: <адрес>. По факту взаимоотношений с контрагентами, в том числе <данные изъяты>», не смог вспомнить какую продукцию данная компания поставляла, не вспомнил кто от имени <данные изъяты>» проводил переговоры с руководителями указанных юридических лиц. С должностными лицами контрагентов Ильин М.А. не встречался. Также Ильиным М.А. была представлена уточненная декларация, 13.06.2018 года. В данной декларации компания исключили счета-фактуры по части контрагентов и заменили их на счета-фактуры других контрагентов. Ильин М.А. пояснил, что ранее указанные контрагенты не смогли подтвердить отношения с <данные изъяты>». На вопрос, подтверждает ли тот технический характер применения в хозяйственной деятельности контрагентов и предоставления налоговых вычетов, Ильин М.А, ответил утвердительно, что фактически говорит о том, что тот согласен, что никаких взаимоотношений с данными компаниями у <данные изъяты>» не было и фирмы использовались для занижения налоговой базы. Указанный допрос происходил 24.07.2018 года. При этом на вопрос, заключались ли договора с контрагентами, Ильин М.А. ответил, что они находятся только в стадии подписания, что еще раз подтверждает технический характер взаимоотношений. Ильин М.А. также не смог пояснить, какую продукцию тому поставили. Ильин М.А. 2 раза подавал уточненную декларацию, добавляя и заменяя контрагентов на новых, не скрывая, что они являются техническими. Ильин М.А. пояснил, что переговоры с контрагентами осуществляла главный бухгалтер <данные изъяты>» Свидетель №3, которая по совместительству является генеральным директором <данные изъяты>. Свидетель №3, также вызывалась в Инспекцию, однако пояснений давать отказалась, фактически сбежала из здания. По требованию Инспекции <данные изъяты>» документов подтверждающих взаимоотношения с контрагентами не представили, проигнорировали запрос, на основании чего <данные изъяты>» было привлечено, на основании ст. 26 НК РФ, к налоговой ответственности. Также были приостановлены движения по счетам компании. Поскольку документы не были предоставлены, Инспекцией осуществлялся выезд 10.08.2018 года по фактическому адресу нахождения компании (<адрес>) для выемки необходимых документов. Было осмотрено помещение, изъяты документы по отношениям с контрагентами, в том числе и <данные изъяты>». Также был изъят договор на реализацию товара в адрес <данные изъяты>». Договор на производство, выпуск и реализацию электрооборудования (модули взрывозащитные, термошкафы, нагреватели, термочехлы и т.д.). По данному адресу, были обнаружены документы бухгалтерского и налогового учета <данные изъяты> и <данные изъяты>». Впоследствии в <данные изъяты>» перешел полный штат сотрудников <данные изъяты>». Было установлено, что <данные изъяты>», является единственным заказчиком <данные изъяты>», то есть компания является зависимой. Полученный материалы были переданы в ОЭБиПК УМВД России по г.о. Подольск, поскольку в деятельности должностных лиц <данные изъяты>» усматривались признаки составов налоговых преступлений. Срок проведения камеральной проверки составляет 3 месяца, в указанный период полный комплекс мероприятий завершить не представилось возможным, в связи с чем стало невозможным привлечь <данные изъяты>» к налоговой ответственности за неуплату НДС. (т.3 л.д.33-36).

После оглашения показаний, свидетель Свидетель №2 подтвердила их и дополнила, что ею Ильин М.А. не допрашивался, а показания ею были даны со стороны налогового органа.

Свидетель Свидетель №1, допрошенная в судебном заседании, показала, что в фирме <данные изъяты>» она числилась генеральным директором, об этом она узнала от сотрудников полиции. Осенью 2016 года она уходила в декрет и на работе познакомилась с молодым человеком по имени Дмитрий, который предложил ей подработку в декретном отпуске. Сказал, что будет работать на удаленном доступе, работа не будет отличаться от ее должностных обязанностей. Она согласилась. Работать так она и не начала. Один или два раза, она ездила с Дмитрием в налоговую службу и в «<данные изъяты>», она что-то подписывала. Один раз ей перечислили денежные средства на карту в размере 20 000 рублей. Она никакой деятельности, как директор не вела, о том, что является директором, не знала.

По ходатайству защитника, в связи с существенными противоречиями, показания свидетеля Свидетель №1, данные ею в ходе предварительного следствия, были оглашены в судебном заседании, в которых она показывала, что конце 2016 года к ней обратился незнакомый мужчина по имени Дмитрий, который предложил ей возможность заработать «легкие» деньги. Пояснил, что работа будет по ее специальности и связана она будет с ведением бухгалтерии. Они встретились возле ИФНС №№ по г. Москве, где она передала Дмитрию свои документы, а именно СНИЛС, паспорт гражданина РФ, ИНН, подписала какие-то документы, после чего Дмитрий передал ей 10 000 рублей. Так она стала единственным учредителем и генеральным директором <данные изъяты>», о чем она узнала только от сотрудников полиции. Являлась номинальным руководителем данной организации, не имела намерений на управление обществом, <данные изъяты>» ей не известно, Ильина М.А. она не знает. (т.3 л.д.53-57).

После оглашения показаний свидетель ФИО28. подтвердила их в полном объеме.

Свидетель Свидетель №5, допрошенная в судебном заседании, показала, что два-три года назад она узнала, что является генеральным директором организации <данные изъяты>» и еще одной фирмы, название которой не помнит. Данную информацию она узнала от сотрудников полиции. Каким-образом она стала генеральным директором, ей не известно, но может предположить, что в связи с утерей паспорта.

Свидетель ФИО16, допрошенная в судебном заседании, показала, что организация <данные изъяты>» ей знакома. В 2017 году в сети интернет она откликнулась на вакансию генерального директора компании. С ней связался Александр, поговорил с ней и сказал, что она подходит, но нужно приехать на собеседование. Она приехала, они поговорили, Александр сказал, что она подходит, но нужно дополнительно переговорить со совладельцем Дмитрием. Потом она переговорила с Дмитрием и также получила положительный ответ. Дмитрий сказал, что через две недели с ней свяжутся. Позже с ней связался Дмитрий, сказал, что ей нужно дать доверенность, паспорт и ИНН и начнется работа. Она все отдала и в первую неделю Дмитрий перечислил ей 20 000 рублей, сказал, что это аванс, что на постоянной основе будет происходить работа. В итоге Дмитрий пропал, она начала звонить Александру. Как-то у нее получилось связаться с теми, но потом те перестали отвечать на СМС и абонент был не доступен. После чего, она узнала, что на нее открыты компании. Позже она обратилась с заявлением о закрытии данных фирм. Она числилась генеральным директором в <данные изъяты>» и <данные изъяты>», но в данных фирмах никакой деятельности она не вела. Организация <данные изъяты>» ей не знакома, Ильина М.А. не знает.

Свидетель Свидетель №6, показания которого, данные им в ходе предварительного следствия, в связи с его неявкой, по ходатайству государственного обвинителя, были оглашены в судебном заседании, показывал, что с лета 2017 по декабрь 2018 года он являлся директором <данные изъяты>». Чем занималась организация ему не известно, насколько знает, осуществляла деятельность в сфере продуктов питания. Учредить общество его попросил ФИО17, как тот пояснил, через мебельные магазины того проходило много наличности, и тому был необходим новый банковский счет, так как другие счета блокированы банками. Пояснил, что данные манипуляции законны, в связи с чем он поверил ФИО17. <данные изъяты>» ему не знакомо, также ему не известно, о том поставлялся ли данной организации какой-либо товар, данные руководителей этого общества. Он являлся номинальным руководителем компании. (т.3 л.д. 69-73).

Свидетель Свидетель №8, допрошенный в судебном заседании, показал, что он работает в <данные изъяты>» с декабря 2016 года. Знает Ильина М.А. как руководителя фирмы, которая арендовала у них помещение. Несколько раз Ильин М.А. заходил, обращался по вопросам заезда транспорта с оборудованием, комплектующими для производства в выходные и праздничные дни. Ильин М.А. арендовал помещения под <данные изъяты> а в последующем под <данные изъяты> Есть официальный договор, фирма платила арендную плату, занимали целый цех, площадью больше двух с половиной тысяч квадратных метров. Арендатором являлся Ильин М.А., как генеральный директор. В конце 2019 года компания съехала из арендованного помещения и остались должны арендную плату за месяц, порядка миллиона рублей. Свои обязательства до конца не выполнил. <данные изъяты> занимались производственной деятельностью, делали пластмассовые детали для холодильников, машинок, работало более 20 человек.

Также в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, была опрошена в качестве специалиста ФИО18, которая пояснила, что ею по данному уголовному делу проводилось исследование в отношении <данные изъяты>» на основании требования от 17.01.2020 года начальника УЭБ и ПК по работе оперуполномоченного. На исследование были поставлены вопросы, ею были использованы документы, перечисленные в пункте 1.6 данного исследования. После исследования представленных документов, ею были сделаны соответствующие выводы, которые она подтверждает.

Помимо этого вина подсудимого Ильина М.А. подтверждается и письменными материалами дела, а именно:

- протоколом осмотра места происшествия от 22.08.2018 года, из которого усматривается, что местом осмотра являлось помещение по адресу: <адрес>, г.о. <адрес>, <адрес>, в ходе которого были изъяты предметы и документы, касающиеся деятельности <данные изъяты>». (т.1 л.д. 39-46);

- протоколом осмотра места происшествия от 29.08.2018 года, из которого усматривается, что было осмотрено помещение по адресу: <адрес>, г.о<адрес>, <адрес>, в ходе которого были изъяты предметы и документы, касающиеся деятельности <данные изъяты>». (т.1 л.д. 51-55);

- выпиской из ЕГРЮЛ по <данные изъяты>», в которой содержатся сведения об <данные изъяты>» внесены в ЕГРЮЛ 06.11.2015 года, адресом (местом нахождения) общества является комн. №<адрес>. Общество поставлено на учет в МИФНС №№ по Московской области. С 09.11.2016 года в ЕГРЮЛ внесены сведения о том, что Ильин М.А. является генеральным директором Общества.(т.1 л.д. 138-146);

- ответом из МИФНС России №№ по Московской области от 20.01.2020 года, из которой усматривается, что была предоставлена информация по контрагентам <данные изъяты>»: <данные изъяты>» ИНН №, численность сотрудников 1 человек - ФИО16, которая является учредителем и генеральным директором общества, по заявлению которой 13.08.2018 года в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности. Имущество, транспорт, земля у Общества отсутствуют, с 1 квартала 2018 года отчетность по НДС в налоговый орган по месту администрирования не предоставляется; <данные изъяты>» ИНН №, численность сотрудников 1 человек - Свидетель №5, которая является учредителем и генеральным директором Общества, по заявлению которой 02.12.2019 года в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности. Имущество, транспорт, земля у Общества отсутствуют; <данные изъяты>» ИНН № численность сотрудников в 2016 году 1 человек, в 2017 году 6 человек, с 27.06.2016 года по 27.03.2018 год учредителем и генеральным директором являлся Свидетель №6, по заявлению которого 15.05.2018 года в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности. Имущество, земля у Общества отсутствуют, с 1 квартала 2019 года отчетность по НДС в налоговый орган по месту администрирования не предоставляется; <данные изъяты>» ИНН №, численность сотрудников 1 человек - Свидетель №1, которая является учредителем и генеральным директором, по заявлению которой 11.12.2019 года в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности. Имущество, транспорт и земля у Общества отсутствуют, со 2 квартала 2019 года отчетность по НДС в налоговый орган по месту администрирования не предоставляется; <данные изъяты>» ИНН №, справки по форме 2 НДФЛ Обществом не предоставлялись. Учредителем и генеральным директором общества являлась ФИО19, по заявлению которой 18.04.2019 года в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности. Имущество, транспорт и земля у Общества отсутствуют, с 3 квартала 2018 года отчетность по НДС в налоговый орган по месту администрирования не предоставляется. (т.2 л.д. 34-35);

- решением № от 14.09.2016 года, из которого усматривается, что с 15.09.2016 года обязанности генерального директора и главного бухгалтера возложены на Ильина М.А. (т.2 л.д. 117);

- уставом <данные изъяты>», утвержденного решением № единственного учредителя от 28.10.2015 года, из которого усматривается, что генеральный директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, имеющий право без доверенности действовать от имени общества, представлять интересы и совершать сделки, осуществлять иные полномочия. (т.2 л.д.133-143);

- протоколом осмотра места происшествия с прилагаемой к нему фототаблицей от 13.07.2020 года, из которого усматривается, что было осмотрено здание <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, <адрес>. Установлено, что по данному адресу <данные изъяты> не находится. (т.3 л.д. 151-155);

- протоколом осмотра места происшествия с прилагаемой к нему фототаблицей от 14.07.2020 года, из которого усматривается, что было осмотрено здание по адресу: <адрес>, <адрес>. Установлено, что по данному адресу <данные изъяты>» не находится. (т.3 л.д. 156-159);

- протоколом осмотра места происшествия с прилагаемой к нему фототаблицей от 13.07.2020 года, из которого усматривается, что было осмотрено здание по адресу: <адрес>. Установлено, что по данному адресу <данные изъяты>» не находится. (т.3 л.д. 160-165);

- протоколом осмотра места происшествия с прилагаемой к нему фототаблицей от 15.07.2020 года, из которого усматривается, что было осмотрено здание по адресу: <адрес>, <адрес> Установлено, что по данному адресу <данные изъяты>» не находится. (т.3 л.д. 166-170);

-протоколом осмотра предметов от 01.06.2020 года, из которого усматривается, что были осмотрены предметы и документы, изъятые в офисе <данные изъяты>» и в офисе <адрес>», CD-R диск с налоговыми декларациями и книгами покупок <данные изъяты>», изъятые в ходе осмотра места происшествия. (т.3 л.д. 171-177);

- протоколом выемки от 30.09.2020 года, из которого усматривается, что в МРИ ИФНС России №№ по Московской области было изъято регистрационное дело <данные изъяты>» (т.3 л.д.181-186);

- протоколом осмотра предметов от 15.12.2020 года, из которого усматривается, что был осмотрен: CD-R диск со сведениями о движении по расчетным счетам <данные изъяты>». (т.3 л.д.235-237);

- заключением эксперта №/Н от 24.08.2020 года, в выводах которого указано, что сумма неисчисленного к уплате НДС, <данные изъяты>» при условии отсутствия финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты> ИНН-№, <данные изъяты>» ИНН-№, <данные изъяты>» ИНН-№, <данные изъяты>» ИНН-<данные изъяты>, <данные изъяты>» ИНН-№ за период с 01.04.2017 года по 31.03.2018 года составила 19 943 037,99 руб.

Процентное соотношение неисчисленного <данные изъяты>» НДС за период с 01.04.2017 года по 31.03.2018 года от суммы налогов и сборов (страховых взносов), подлежащих к уплате за 2016, 2017 и 2018 годы, составляет 68,13%. (т.3 л.д. 244-258);

- протоколом выемки от 12.02.2021 года, из которого усматривается, что в МИФНС России №№ по Московской области были изъяты материалы, полученные в рамках проведенной камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС, предоставленных <данные изъяты>». (т.4 л.д.14-16);

- протоколом осмотра предметов от 12.02.2021 года, из которого усматривается, что были осмотрены документы по камеральной налоговой проверке проводимой МИФНС России №№ по Московской области по <данные изъяты> (т.4 л.д.17-55).

Таким образом, совокупность последовательных, не противоречивых, полученных с соблюдением норм УПК РФ доказательств, суд признает достаточной для вывода о виновности подсудимого Ильина М.А. в совершении вышеуказанного преступления.

Судом не установлено обстоятельств, предусмотренных ст.75 УПК РФ, влекущих недопустимость доказательств, представленных стороной обвинения и исследованных в ходе судебного следствия по делу, в связи с чем суд приходит к выводу, что совокупность собранных в ходе следствия и проверенных в ходе судебного разбирательства, согласующихся между собой доказательств, полностью и объективно изобличают подсудимого Ильина М.А. в совершении инкриминируемого ему преступления.

Вина подсудимого Ильина М.А. нашла свое подтверждение в судебном заседании и подтверждается показаниями свидетелей Свидетель №1, Свидетель №5, ФИО16, Свидетель №6, которые являлись номинальными директорами компаний <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и порой даже не знали о существовании данных компаний, а также показаниями свидетеля Свидетель №2, которая проводила в отношении <данные изъяты>»» камеральную проверку.

Показания вышеуказанных лиц последовательны, не противоречивы и подтверждаются иными доказательствами, в частности заключением эксперта №Н от 25.08.2020 года, а также иными доказательствами исследованными судом.

Оценивая показания подсудимого Ильина М.А., суд отмечет, что они противоречат исследованным в судебном заседании доказательствам, материалам уголовного дела, а поэтому, с учетом заинтересованности подсудимого в исходе дела, правдивыми и достоверными признает его показания лишь в той части, в которой таковые не противоречат материалам уголовного дела и согласуются с другими доказательствами, которые были представлены стороной обвинения.

О наличии у Ильина М.А. умысла на совершение преступления, кроме приведенных судом доказательств, свидетельствуют и конкретные действия подсудимого. Так Ильин, имея все необходимые для организации совершения уклонения от уплаты налогов с организации <данные изъяты>»» в крупном размере возможности и деловые связи, разработал незаконную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации <данные изъяты>» в крупном размере, суть которой сводилась к оформлению от недобросовестных организаций <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» документов (договоров, счетов-фактур), имитирующих финансово-хозяйственные отношения по покупке и продажи различного оборудования, расходных материалов и иных товаров в адрес <данные изъяты>», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ. Ильин М.А. действуя вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоличия, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, действуя с корыстной целью, выраженной в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом РФ и создавая видимость законности своих действий, являясь осведомленным о том, что организации <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» деятельности не ведут, но обладают всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе РФ, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности указанных организаций, создавая видимость наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организаций и объемах фактически произведенных Обществом затрат, подписал с данными организациями фиктивные договора на покупку и продажу различного оборудования, расходных материалов и иных товаров. После чего, бухгалтер Свидетель №3 внесла в налоговые декларации <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2-4 квартал 2017 года и 1-й квартал 2018 года заведомо для Ильина М.А. ложные сведения по взаимоотношениям с указанными юридическими лицами. После чего, бухгалтер ФИО29. внесла в налоговые декларации <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2-4 квартал 2017 года и 1-й квартал 2018 года, заведомо для Ильина М.А. ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость подлежащих уплате в бюджет. Указанные декларации, содержащие заведомо ложные сведения, Ильин М.А. подписал и обеспечил представление в МИФНС России №№ по МО. В результате вышеуказанных преступных действий Ильина М.А. <данные изъяты>» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость за 2-4 квартал 2017 года и 1-й квартал 2018 года, в общем размере 19 943 037,99 рубля.

Суд считает установленным квалифицирующий признак в крупном размере, поскольку сумма налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет составила 19 943 037,99 рубля, что превышает сумме, установленной в Примечании 1 к ст. 199 УК РФ.

Доводы Ильина М.А. и его защитника в части, что Ильин М.А. не знал о том, что фирмы являются «однодневками», поскольку номинальные генеральные директора, допрошенные в судебном заседании показали, что они не знакомы с Ильиным М.А., кроме того, Ильин М.А. не несет ответственность за фирмы - контрагенты с которыми он заключал договора, поскольку договорные обязательства были выполнены, суд находит несостоятельными по следующим основаниям. Действительно, свидетели Свидетель №1, Свидетель №5, ФИО16, пояснили в судебном заседании, что не знакомы с Ильиным М.А., однако они и не могут быть с ним знакомы, поскольку являлись лишь номинальными генеральными директорами и никогда не занимались финансово-хозяйственной деятельностью. Также судом отмечается, что при проведении камеральной проверки налоговым органом было установлено, что <данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты>», <данные изъяты>» имели нулевые счета и нулевые декларации, что также свидетельствует об отсутствии у данных организаций финансово-хозяйственной деятельности, а следовательно и Ильин М.А. не мог ничего покупать у данных фирм.

Доводы защитника в части, что заключение эксперта №\Н от 24.08.2020 года должно быть признано недопустимым доказательством, поскольку эксперт использовала при проведении экспертизы недействующие нормативно-правовые акты как на момент совершения преступления, так и на момент проведения экспертизы, суд находит несостоятельными по следующим основаниям. Допрошенная в ходе судебного следствия эксперт ФИО21 пояснила, что действительно в заключении экспертизы имеется ссылка на нормативно-правовые акты не действующие на момент проведения экспертизы, однако данный факт является технической ошибкой. При этом эксперт в судебном заседании уточнила какие именно нормативно-правовые акты она использовала при проведении экспертизы, а также пояснила, что указание на иные нормативно-правовые акты в экспертизе никоим образом не повлияли на ее выводы.

Доводы защитника в части, что заключение эксперта №\Н от 24.08.2020 года должно быть признано недопустимым доказательством, поскольку экспертом не была использована информация из налоговых деклараций и Книги покупок, поскольку в материалах уголовного дела отсутствуют данные документы как на бумажном, так и на электронном носителе, суд находит несостоятельными, поскольку допрошенная в судебном заседании эксперт пояснила, что следователем ей были предоставлены материалы уголовного дела, в том числе и электронный носитель с налоговыми декларациями и иными документами, необходимыми для проведения экспертизы. Также эксперт уточнила, что после проведения экспертизы она запаковывает электронный носитель в конверт и возвращает следователю, подписывать и опечатывать конверт не обязательно. Кроме того, 17.01.2020 года МИФНС России №№ были предоставлены документы в отношении <данные изъяты>», в том числе налоговые декларации, книги покупок и продаж и иные документы, которые представлены как на бумажном носители, так и на электронном (т.2 л.д.73-260), то есть данные документы предоставлены до назначения и проведения оспариваемой защитником экспертизы.

Оснований, для признания исследованных в судебном заседании доказательств недопустимыми, по иным доводам приведенным стороной защиты, суд не находит, поскольку каких-либо существенных нарушений требований уголовно-процессуального закона при проведении следственных и процессуальных действий допущено не было, вещественные доказательства по настоящему уголовному делу были добыты в соответствии с действующим законодательством.

Таким образом, исследовав совокупность имеющихся по делу доказательств, суд находит полностью доказанной вину подсудимого Ильина М.А. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ и квалифицирует его действия как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) или таких документов заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённого преступления, данные о личности виновного и обстоятельства дела.

Обстоятельств, предусмотренных ст.61 УК РФ и смягчающих наказание подсудимого, суд по делу не усматривает.

Обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ и отягчающих наказание подсудимого, суд по делу не усматривает.

При назначении наказания подсудимому Ильину М.А., суд также учитывает, что он совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности, <данные изъяты>

Учитывая обстоятельства дела, личность подсудимого, отсутствие смягчающих и отягчающих обстоятельств по делу, суд, с целью восстановления социальной справедливости и неотвратимости наказания за совершенное преступление, считает необходимым назначить Ильину М.А. наказание за совершенное преступление, в виде штрафа в соответствии с санкцией ч.1 ст. 199 УК РФ, учитывая при определении размера наказания указанные выше данные о его личности и имущественное положение.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ, а также изменения категории преступления, судом не усматривается.

Преступление, совершённое Ильиным М.А. отнесено к категории небольшой тяжести, окончено 10 августа 2018 года и к моменту вынесения приговора двухлетний срок давности привлечения к уголовной ответственности истёк и поэтому Ильин М.А., в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ подлежит освобождению от назначаемого ему судом за указанное преступление, наказания.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд -

ПРИГОВОРИЛ:

Ильина Михаила Андреевича, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Ильина М.А. в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ от назначенного наказания в виде штрафа по ч.1 ст. 199 УК РФ освободить в связи с истечением сроков давности уголовной ответственности.

Вещественные доказательства:

- предметы и документы изъятые в офисе <данные изъяты>», предметы и документы изъятые в офисе <данные изъяты>», CD-R диск с налоговыми декларациями и книгами покупок <данные изъяты>», CD-R диск cо сведениями о движениях по расчётным счетам <данные изъяты>», материалы и документы изъятые в <данные изъяты>» в ходе проведения камеральной налоговой проверки, хранящиеся в материалах уголовного дела и в камере хранения СО по г. Подольску ГСУ СК России по МО, хранить в течении всего срока хранения.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 10-ти дней после его провозглашения, через Подольский городской суд, а осужденным тот же срок с момента вручения ему копии настоящего приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Также разъяснить право осужденному знакомиться с протоколом и аудиопротоколом судебного заседания, о чем следует сообщить в трехдневный срок и в тот же срок подать на него письменные замечания.

Председательствующий судья: подпись Д.С.Алмаева

«<данные изъяты>

<данные изъяты>а