Гражданский кодекс часть 1

Подсудимая Погосян Р.М. совершила уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере; уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Погосян Р.М. P.M., назначенная ДД.ММ.ГГГГ на должность генерального директора, фактически исполняющая обязанности по указанной должности с ДД.ММ.ГГГГ, ООО <данные изъяты>» ИНН/КПП 2607019790/260701001, зарегистрированного <адрес>, и состоящего на налоговом учете в инспекции ФНС России по <адрес> (далее по тексту ИФНС по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, будучи в соответствии со ст. 6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, лицом ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и в соответствии с требованиями 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) была обязана уплачивать установленные законом налоги и сборы, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые она обязана уплачивать, в том числе акцизы на алкогольную продукцию.

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 179 НК РФ ООО <данные изъяты>» являлось плательщиком акциза, и в соответствии с положениями п. 5 ст. 204 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учёта соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако, Погосян Р.М. P.M., действуя умышленно, из корыстных побуждений, то есть, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде дестабилизации нормальной экономической деятельности государства и частичного недопоступления установленных законодательством Российской Федерации налогов сборов в бюджетную систему России, и желая их наступления, с целью улучшения экономической (хозяйственной) деятельности ООО <данные изъяты>», путем уклонения от уплаты налогов в крупном размере, вносила заведомо ложные сведения в налоговые декларации ООО «<данные изъяты> по налогу на подакцизный товар за январь, февраль, март и апрель 2011 года, которые представляла в ИФНС по <адрес>, путем передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее ТКС), предоставленным ООО Удостоверяющий центр «АСКОМ».

Так, Погосян Р.М. P.M., ДД.ММ.ГГГГ представила по ТКС в ИФНС по <адрес> налоговую декларацию ООО «<данные изъяты> регистрационный номер 9814702, по акцизам на подакцизный товар, за исключением табачных изделий, за январь 2011 года, в которую в нарушение положений ст. ст. 187 и 193 НК- РФ определяющих налоговую базу и налоговые ставки, включила заведомо ложные сведения об объемах изготовленной и реализованной алкогольной продукции, и в нарушение ст. 194 НК РФ не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог по акцизу на алкогольную продукцию в сумме 68 876 628 рублей, что соответствует особо крупному размеру, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

В ноябре 2011 г. ИФНС по <адрес>, на основании ст. 88 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка ООО <данные изъяты>» в части полноты отражения налоговой базы и исчисления налога по акцизам на подакцизные товары - произведенную и реализованную алкогольную продукцию за январь 2011 года, по результатам которой был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому было установлено недоначисление и неуплата налога по акцизам в сумме 68 876 628 рублей.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» было вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, которое вступило в законную силу в течение 10 рабочих дней, т.к. не было обжаловано в установленном законом порядке.

Согласно финансово-экономическому заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, а также справки об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ и акта бухгалтерского исследования № от ДД.ММ.ГГГГ сумма акциза в налоговой декларации, не исчисленного генеральным директором ООО «<данные изъяты> Погосян Р.М. P.M., с реализованной продукции на подакцизные товары за исключением табачных изделий за январь 2011 года, подлежащей исчислению на основании данных об отгруженной продукции, содержащихся в декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Ставропольалко» и приобщенного к ней отчета об объемах поставки этилового спирта алкогольной и спиртосодержащей продукции, и не уплаченного в бюджет, составила 68 876 628 рублей.

Она же, Погосян Р.М. P.M., ДД.ММ.ГГГГ представила по ТКС в ИФНС по <адрес> налоговую декларацию ООО <данные изъяты>», регистрационный номер 9815280, по акцизам на подакцизный товар, за исключением табачных изделий, за февраль 2011 года, в которую в нарушение положений ст. ст. 187 и 193 НК РФ определяющих налоговую базу и налоговые ставки, включила заведомо ложные сведения об объемах изготовленной и реализованной алкогольной продукции, и в нарушение ст. 194 НК РФ не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог по акцизу на алкогольную продукцию в сумме 72 754 977 рублей, что соответствует особо крупному размеру, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

В ноябре 2011 г. ИФНС по <адрес>, на основании ст. 88 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка ООО «<данные изъяты>» в части полноты отражения налоговой базы и исчисления налога по акцизам на подакцизные товары - произведенную и реализованную алкогольную продукцию за февраль 2011 года, по результатам которой был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому было установлено недоначисление и неуплата налога по акцизам за указанный отчетный период.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки ООО <данные изъяты>» было вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, которое вступило в законную силу в течение 10 рабочих дней, т.к. не было обжаловано в установленном законом порядке.

Согласно финансово-экономическому заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ сумма акциза в налоговой декларации, не исчисленного генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Погосян Р.М. P.M., с реализованной продукции на подакцизные товары за исключением табачных изделий за февраль 2011 года, подлежащей исчислению на основании данных об отгруженной продукции, содержащихся в декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО <данные изъяты>» и приобщенного к ней отчета об объемах поставки этилового спирта алкогольной и спиртосодержащей продукции, и не уплаченного в бюджет, составила 72 754 977 рублей.

Она же, Погосян Р.М. P.M., ДД.ММ.ГГГГ представила по ТКС в ИФНС по <адрес> налоговую декларацию ООО <данные изъяты>», регистрационный номер 9815297, по акцизам на подакцизный товар, за исключением табачных изделий, за март 2011 года, в которую в нарушение положений ст. ст. 187 и 193 НК РФ определяющих налоговую базу и налоговые ставки, включила заведомо ложные сведения об объемах изготовленной и реализованной алкогольной продукции, и в нарушение ст. 194 НК РФ не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог по акцизу на алкогольную продукцию в сумме 62 763 492 рубля, что соответствует особо крупному размеру, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

В ноябре 2011 года ИФНС по <адрес>, на основании ст. 88 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка ООО «<данные изъяты>» в части полноты отражения налоговой базы и исчисления налога по акцизам на подакцизные товары - произведенную и реализованную алкогольную продукцию за март 2011 года, по результатам которой был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому было установлено недоначисление и неуплата налога по акцизам за указанный отчетный период. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» было вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения№ от ДД.ММ.ГГГГ, которое вступило в законную силу в течение 10 рабочих дней, т.к. не было обжаловано в установленном законом порядке.

Согласно финансово-экономическому заключению специалиста №

от ДД.ММ.ГГГГ, а также справки об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ сумма акциза в налоговой декларации, не исчисленного генеральным директором ООО «<данные изъяты> Погосян Р.М. P.M., с реализованной продукции на подакцизные товары за исключением табачных изделий за март 2011 года, подлежащей исчислению на основании данных об отгруженной продукции, содержащихся в декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «<данные изъяты>» и приобщенного к ней отчета об объемах поставки этилового спирта алкогольной и спиртосодержащей продукции, и не уплаченного в бюджет, составила 62 763 492 рубля.

Она же, Погосян Р.М. P.M., ДД.ММ.ГГГГ представила по ТКС в ИФНС по <адрес> налоговую декларацию ООО <данные изъяты>», регистрационный номер 9876890, по акцизам на подакцизный товар, за исключением табачных изделий, за апрель 2011 года, в которую в нарушение положений ст. ст. 187 и 193 НК РФ определяющих налоговую базу и налоговые ставки, включила заведомо ложные сведения об объемах изготовленной и реализованной алкогольной продукции, и в нарушение ст. 194 НК РФ не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог по акцизу на алкогольную продукцию в сумме 157 762 510 рублей, что соответствует особо крупному размеру, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

В ноябре 2011 г. ИФНС по <адрес>, на основании ст. 88 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка ООО «<данные изъяты> в части полноты отражения налоговой базы и исчисления налога по акцизам на подакцизные товары - произведенную и реализованную алкогольную продукцию за апрель 2011 года, по результатам которой был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому было установлено недоначисление и неуплата налога по акцизам, в указанном отчетном периоде.

Согласно финансово-экономическому заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, а также справки об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ сумма акциза в налоговой декларации, не исчисленного генеральным директором ООО <данные изъяты>» Погосян Р.М. P.M., с реализованной продукции на подакцизные товары за исключением табачных изделий за апрель 2011 года, подлежащей исчислению на основании данных об отгруженной продукции, содержащихся в декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «<данные изъяты>» и приобщенного к ней отчета об объемах поставки этилового спирта алкогольной и спиртосодержащей продукции, и не уплаченного в бюджет, составила 157 762 510 рублей.

В судебном заседании подсудимая Погосян Р.М. вину в предъявленном ей обвинении в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199, п. «б» ч. 2 ст. 199, п. «б» ч. 2 ст. 199 и п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, признала полностью, указала, что обвинение ей понятно, с ним она согласна. Поддержала свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, заявленное на стадии предварительного расследования, при ознакомлении с материалами уголовного дела. Указала, что ходатайство заявлено ею добровольно после консультации с защитником, она осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Суд не усмотрел оснований сомневаться, что заявление о признании вины сделано подсудимой добровольно, с полным пониманием предъявленного ей обвинения и последствий такого заявления.

Защита заявила, что нарушений прав подсудимой в ходе предварительного расследования и в судебном разбирательстве не допущено. Законность, относимость и допустимость имеющихся в деле доказательств - стороной защиты не оспариваются.

Государственный обвинительне возражалпротив постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Учитывая, что обвинение, с которым согласилась подсудимая, является обоснованным, подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, а также те обстоятельства, что подсудимая осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства, которое заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником, наказание по предъявленному обвинению не превышает 10 лет лишения свободы, суд считает возможным постановить приговор по уголовному делу без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Суд квалифицирует действия Погосян Р.М. по признакам п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (эпизод за январь 2011 г.) - уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере;

п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (эпизод за февраль 2011 г.) - уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере;

п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (эпизод за март 2011 г.) - уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере;

п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (эпизод за апрель 2011 г.) - уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Назначая размер и вид наказания подсудимой, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность виновной, которая совершила умышленные преступления, ранее не судима, вину признала, в содеянном раскаялась, положительнохарактеризуется по месту жительства, отсутствие отягчающих вину обстоятельств.

Учитывая необходимость влияния назначаемого наказания на исправление Погосян Р.М. , характер и степень общественной опасности преступления обстоятельствам его совершения и личности виновной, руководствуясь принципом справедливости и гуманизма, суд приходит к выводу, что цели уголовного наказания будут достигнуты при назначении Погосян Р.М. штрафа.

Определяя размер штрафа в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ суд учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение осужденной.

Вещественные доказательства, находящиеся на хранении в уголовном деле, после вступления приговора в законную силу, суд считает необходимым оставить на хранение в материалах дела.

На стадии предварительного расследования межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Погосян Р.М. был предъявлен гражданский иск на сумму: неуплаченного налога в размере 372 195 091 рубль; пени в размере 25 989 110 рублей 54 копейки; штрафа 74 406 993 рубля.

Изучив, предъявленный иск, суд приходит к выводу об удовлетворении искового заявления и взыскания в пользу РФ в лице межрайонной ИФНС России № по <адрес> с Погосян Р.М. сумм: неуплаченного налога в размере 372 195 091 рубль; пени в размере 25 989 110 рублей 54 копейки и штрафа 74 406 993 рубля, в виду его обоснованности и признания иска подсудимой.

Процессуальные издержки по уголовному делу отсутствуют, поскольку в соответствии с требованиями ч. 10 ст. 316 УПК РФ процессуальные издержки, предусмотренные ст. 131 УПК РФ, при применении особого порядка принятия судебного решения, взысканию с подсудимого не подлежат.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 46,60-61 УК РФ, ст. ст. 308-309, 316-317 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Погосян Р.М. признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199, п. «б» ч. 2 ст. 199, п. «б» ч. 2 ст. 199 и п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ей наказание:

по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (эпизод за январь 2011 г.) в виде штрафа в размере 300 000 рублей в государственный доход;

по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (эпизод за февраль 2011 г.) в виде штрафа в размере 300 000 рублей в государственный доход;

по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (эпизод за март 2011 г.) в виде штрафа в размере 300 000 рублей в государственный доход;

по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (эпизод за апрель 2011 г.) в виде штрафа в размере 300 000 рублей в государственный доход.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний назначить Погосян Р.М. окончательное наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей в доход государства.

Меру пресечения, избранную Погосян Р.М. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления приговора в законную силу:

отчет об объемах поставки этилового спирта и спиртосодержащей продукции ООО <данные изъяты> период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары ООО <данные изъяты>», за исключением табачных изделий, регистрационный номер 9814702, от ДД.ММ.ГГГГ, за январь 2011 года;

налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары ООО «<данные изъяты> за исключением табачных изделий, регистрационный номер 9815280, за февраль 2011 года;

налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий ООО «<данные изъяты> регистрационный номер 9815297, за март 2011 года;

налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий ООО <данные изъяты>», регистрационный номер 9876890, за апрель 2011 года;

сообщение из ИФНС по <адрес> в общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ИНН/КПП: 2607019790/260701001 от ДД.ММ.ГГГГ № о задолженности, где имеется подпись Погосян Р.М. P.M.;

сообщение из ИФНС по <адрес> в общество сограниченной ответственности, где имеется подпись Погосян Р.М. P.M.;уведомление о вызове налогоплательщика ООО«<данные изъяты>»ИНН/КПП: 2607019790/260701001 от ДД.ММ.ГГГГ №, где имеется подпись
Погосян Р.М. P.M., хранятся в уголовном деле,

копии документов, касающихся деятельности ООО <данные изъяты>» ИНН 2607019790, представленные в ИФНС России по <адрес> генеральным директором «РегионМаркет»:

сопроводительное письмо генерального директора ООО «РегионМаркет» Лицо 3 на имя руководителя ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №;

книга покупок за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «РегионМаркет», заверенная гербовой печатью ИФНС России по <адрес>;

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «Ставропольалко, в лице генерального директора Лицо 1 (поставщик) и ООО «РегионМаркет» (покупатель);

книга покупок за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «РегионМаркет», заверенная гербовой печатью ИФНС по <адрес>;

товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, где указан грузоотправитель ООО «<данные изъяты>» ИНН 2607019790 и грузополучатель ООО «РегионМаркет» ИНН 26070221333, светокопия оборотной стороны накладной имеет сведения о грузе и водителе автомашины;

товарно-транспортные накладные с № от ДД.ММ.ГГГГ по № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых указан грузоотправитель ООО <данные изъяты>» ИНН 2607019790 и грузополучатель ООО «РегионМаркет» ИНН 26070221333, а также счет фактуры с № от ДД.ММ.ГГГГ по № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых указан грузоотправитель ООО «<данные изъяты> ИНН 2607019790 и грузополучатель ООО «РегионМаркет» ИНН 26070221333, всего в количестве 1377 штук, в которых содержаться сведения о товарообороте между ООО «Ставропольалко» и ООО «РегионМаркет» в январе - апреле 2011 г.,

регистрационное дело № ООО «Ставропольалко», изъятое в регистрирующем органе - ИФНС России № по <адрес>, которое содержит подлинники учредительных документов ООО <данные изъяты>», документов о назначении генеральных директоров, сведения о деятельности и иные, имеющие значения для дела сведения, в частности в нем содержится: выписка из единого государственного реестра юридических лиц общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко»;

заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц;

сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ №, на имя межрайонной ИФНС России № по <адрес> о направлении документов, связанных с досрочном прекращении лицензии организации ООО «<данные изъяты>

приложение к письму Росалкогольрегулирования от ДД.ММ.ГГГГ №. Выписка из государственного сводного реестра выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство, хранение и оптовую реализацию этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по ООО <данные изъяты>», выполненное на 1 листе бумаги белого цвета формата А4;

бумажный конверт белого цвета, имеющий в верхней части три печати красного цвета, с указанием «Заказное». Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка. Адресат: ИФНС по <адрес>. 356140;

лист учета выдачи бланков вх. №А/2011, выполненное на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. На данном документе имеется печатный текст в виде таблицы, с указанием номера бланка -26003697561, дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ, основание выдачи - №А от ДД.ММ.ГГГГ, имеется подпись лица, получившего свидетельство - Погосян Р.М. P.M.;

решение о государственной регистрации, выполненный на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Имеется текст: Форма № Р80001 от ДД.ММ.ГГГГ №А. Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты>». Внизу листа имеется подпись должностного лица -заместителя начальника межрайонной ИФНС России № по <адрес> Лицо 4, скрепленная гербовой печатью;

расписка в получении документов, представленных заявителем
Погосян Р.М. P.M. в межрайонную ИФНС России № по Ставропольскому
краю документы ДД.ММ.ГГГГ вх. №А. Имеется таблица, с указание
документов, которые направлены на имя адресата. Документ подписан
ведущим специалистом-экспертом Лицо 5, скрепленная
печатью «Для пакетов». Внизу документа имеется подпись Погосян Р.М.
P.M. о получении расписки;

устав ООО <данные изъяты>», состоящий из 14 листов бумаги белого
цвета формата А4. На титульном листе имеется печатный текст
следующего содержания: «Утвержден Учредителем на основании
решения № от ДД.ММ.ГГГГ. Имеется подпись Лицо 6,
скрепленная печатью «ООО Ставропольалко». Устав состоит из 19 глав,прошит, пронумерован. На последнем листе имеется пояснительная надпись, скрепленная печатью «ООО Ставропольалко»;

решение № учредителя 000 «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное на 1 листе бумаги белого цвета формата А4, согласно которому учредителем ООО <данные изъяты>» Лицо 2 принято решение о смене местонахождения ООО «<данные изъяты>» с «356140, <адрес>» на «356140, <адрес>» Документ подписан учредителем ООО «Ставропольалко» Лицо 2, подпись которого скреплена печатью;

заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «<данные изъяты> выполненная на 4 листах бумаги белого цвета формата А4. Документ состоит из таблиц, адресатом является межрайонная ИФНС России № по <адрес>. На третьем листе имеются сведения о заявителе Погосян Р.М. P.M., на последнем листе имеется ее подпись, выполненная чернилами синего цвета;

сведения об изменениях иных положений учредительных документов ООО <данные изъяты>» о регистрации ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, индекс 356141;

лист учета выдачи бланков вх. № А/2011, выполненный на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. На данном документе имеется печатный текст в виде таблицы, с указанием номера бланка -26003697148, дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ, основание выдачи - №А от ДД.ММ.ГГГГ, имеется подпись лица, получившего свидетельство -Погосян Р.М. P.M.;

решение о государственной регистрации, выполненный на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Имеется текст: Форма № Р80001 от ДД.ММ.ГГГГ № А. Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> Внизу листа имеется подпись должностного лица -заместителя начальника межрайонной ИФНС России № по <адрес> Лицо 7, скрепленная гербовой печатью;

расписка в получении документов, представленных заявителем
Погосян Р.М. P.M. в межрайонную ИФНС России № по Ставропольскому
краю документы ДД.ММ.ГГГГ вх. № А. Имеется таблица, с указанием
документов, которые направлены на имя адресата. Документ подписан
ведущим специалистом-экспертом Лицо 5, скрепленная
печатью «Для пакетов». Внизу документа имеется подпись Погосян Р.М.
P.M. о получении расписки;

решение № учредителя ООО «Ставропольалко» от ДД.ММ.ГГГГ за
подписью Лицо 6, согласно которому освобождается от
занимаемойдолжностигенеральногодиректораООО «Ставропольалко» Лицо 1, в связи со смертью и
назначена на должность генерального директора ООО
«Ставропольалко» Погосян Р.М. ;

заявление о внесении в сведения о юридическом лице, содержащиеся
в Едином государственном реестре юридических лиц ООО
«Ставропольалко», выполненное на 8 листах бумаги белого цвета
формата А4. Документ состоит из таблиц, адресатом является
межрайонная ИФНС России № по <адрес>. На
последнем листе имеется подпись Погосян Р.М. P.M., выполненная
чернилами синего цвета;

лист учета выдачи бланков вх. №А/2010, выполненный на 1 листе
бумаги белого цвета формата А4. На данном документе имеется
печатный текст в виде таблицы, с указанием номера бланка -
26003697010, дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ, основание выдачи - №А от
ДД.ММ.ГГГГ, имеется подпись лица, получившего свидетельство - Лицо 1
К.П.;

решение о государственной регистрации, выполненный на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Имеется текст: Форма № Р80001 от ДД.ММ.ГГГГ №А. Общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко». Внизу листа имеется подпись должностного лица -заместителя начальника межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> Лицо 8, скрепленная гербовой печатью;

лист учета выдачи бланков вх. № А/2010, выполненный на 1 листе
бумаги белого цвета формата А4. На данном документе имеется
печатный текст в виде таблицы, с указанием номера бланка -
26003680731, дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ, основание выдачи - №А от
ДД.ММ.ГГГГ, имеется подпись лица, получившего свидетельство - по
доверенности;

единый государственный реестр юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный на 2 листах бумаги белого цвета формата А4. В верхней части документа указано наименование юридического лица - Общество ", с ограниченной ответственностью «Ставропольалко». На последнем листе документа имеется подпись должностного лица - заместителя начальника межрайонной ИФНС России по <адрес> Лицо 8;

решение о государственной регистрации, выполненный на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Имеется текст: Форма № Р80001 от ДД.ММ.ГГГГ №А. Общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко». Внизу листа имеется подпись должностного лица -заместителя начальника межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> Лицо 8, скрепленная гербовой печатью;

решение № учредителя ООО «Ставропольалко» от ДД.ММ.ГГГГ за подписью Лицо 6, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ освобождается от занимаемой должности генерального директора ООО «Ставропольалко» Лицо 1, и назначается на должность генерального директора ООО «Ставропольалко» с ДД.ММ.ГГГГ Лицо 2;

заявление о внесении в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц ООО «Ставропольалко», выполненное на 9 листах бумаги белого цвета формата А4. Документ состоит из таблиц, адресатом является межрайонная ИФНС России № по <адрес>. На последнем листе имеется подпись Лицо 2, выполненная чернилами синего цвета, а внизу отметка нотариуса и гербовая печать; - единый государственный реестр юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный на 3 листах бумаги белого цвета формата А4. В верхней части документа указано наименование юридического лица - Общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко». На последнем листе документа имеется подпись должностного лица - заместителя начальника межрайонной ИФНС России по <адрес> Лицо 9;

решение о государственной регистрации, форма № Р80001 от ДД.ММ.ГГГГ №А. Общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко». Внизу листа имеется подпись должностного лица -заместителя начальника межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> Лицо 9, скрепленная гербовой печатью;

договор купли-продажи доли участия в уставном капитале ООО «Ставропольалко» от ДД.ММ.ГГГГ № НПСК 081906, выполненный на 2 листах бумаги белого цвета формата А4, согласно которому продавец Лицо 10 обязуется передать покупателю Лицо 6 имущественное право участия в уставном капитале номинальной стоимостью ООО «Ставропольалко» в виде 100% оплаченной доли участия в уставном капитале номинальной стоимостью 5250000 рублей. На оборотной стороне второго листа имеются гербовые печати и подписи нотариуса;

сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ № в ИФНС России по <адрес> СК за подписью нотариуса по Ставропольскому городскому нотариальному округу Лицо 10 на комплект документов по передаче заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ от ООО «Ставропольалко»;

уведомление о передаче заявления о внесении изменений в сведения о
юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ от Лицо 10
Лицо 6 за подписью нотариуса по Ставропольскому
городскому нотариальному округу Лицо 10, скрепленной гербовой
печатью;

решение № единственного участника ООО «Ставропольалко» от
ДД.ММ.ГГГГ, выполненное на 1 листе бумаги белого цвета формата А4.
Согласно данному документу Лицо 10 утверждает прежнюю
величину уставного капитал Общества в размере 52500000 рублей,
утверждает Устав Общества в новой редакции, подтверждает
полномочия генерального директора Лицо 1 Внизу листа имеется
подпись должностного лица - Лицо 10, скрепленная гербовой
печатью;

решение № учредителя ООО «Ставропольалко» от ДД.ММ.ГГГГ
ДжановаА.П., выполненное на 1 листе бумаги белого цвета формата
А4. Согласно данному документу Лицо 10 слагает с себя
полномочия генерального директора ООО «Ставропольалко» с ДД.ММ.ГГГГ и назначает генеральным директором Общества с ДД.ММ.ГГГГ
Лицо 1 на пятилетний срок. Внизу листа имеется подпись
должностного лица - Лицо 10, скрепленная гербовой печатью;

решение № учредителя ООО «Ставропольалко» от ДД.ММ.ГГГГ ДжановаА.П., выполненное на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Согласно данному документу Лицо 10 учреждает общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко», которое будет заниматься коммерческой и внешнеэкономической деятельностью, утверждает Устав и руководителем Общества в лице генерального директора назначает Лицо 10 Внизу листа имеется подпись должностного лица - Лицо 10;

сопроводительное письмо ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № на имя директора общество с ограниченной
ответственностью «Ставропольалко» Лицо 1 о предоставлении
выписки ЕГРЮЛ, за подписью Лицо 9, скрепленной гербовой
печатью;

заявление директора общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко» Лицо 1 от ДД.ММ.ГГГГ № о предоставлении выписки ЕГРЮЛ на имя руководителя ИФНС по <адрес>;

единый государственный реестр юридических лиц общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко», имеющий сведения об обществе в виде таблицы на обеих сторонах данного документа. На оборотной стороне документа имеется подпись должностного лица Лицо 9, скрепленная гербовой печатью;

письмо УФНС по <адрес> на имя руководителя ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О направлении сведений о выданных лицензиях», а также таблица;

решение о государственной регистрации, выполненное на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Имеется текст: Форма № Р80001 от ДД.ММ.ГГГГ №А. Общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко». Внизу листа имеется подпись должностного лица -заместителя начальника межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> Лицо 9, скрепленная гербовой печатью;

сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от
имени юридического лица ООО- «Ставропольалко». Документ состоит
из одного листа бумаги формата А4, имеет полные сведения о лице -
Лицо 1, а также его подпись;

единый государственный реестр юридических лиц общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко», имеющий сведения об Обществе в виде таблицы на 1 листе бумаги белого цвета формата А4 с двух сторон. На оборотной стороне документа имеется подпись должностного лица заместителя руководителя инспекции Лицо 11, скрепленная гербовой печатью;

лицензия Б 068344 регистрационный номер 2187 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненная на 1 листе бумаги белого цвета формата А4, согласно которой ФНС разрешает осуществление производства, хранения и поставки произведенных вин (виноградных, плодовых) ООО «Ставропольалко» по адресу: <адрес> «А». Срок действия лицензии с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Документ имеет подпись Лицо 12, скрепленную гербовой печатью;

единый государственный реестр юридических лиц общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко», имеющий сведения об Обществе в виде таблицы на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Внизу документа имеется подпись должностного лица -заместителя руководителя инспекции Лицо 11, скрепленная гербовой печатью;

лицензия Б 068343 регистрационный номер 2187 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненная на 1 листе бумаги белого цвета формата А4, согласно которой ФНС разрешает осуществление производства, хранения и поставки произведенных спиртных напитков (водки, ликероводочных изделий) ООО «Ставропольалко» по адресу: <адрес> «А». Срок действия лицензии с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Документ имеет подпись Лицо 12, скрепленную гербовой печатью;

единый государственный реестр юридических лиц общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко», имеющий сведения об Обществе в виде таблицы на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Внизу документа имеется подпись должностного лица -заместителя руководителя инспекции Лицо 11, скрепленная гербовой печатью;

сообщение банка об открытии (закрытии) счета № от ДД.ММ.ГГГГ;

единый государственный реестр юридических лиц общество с
ограниченной ответственностью «Ставропольалко», имеющий сведения
об Обществе в виде таблицы на 1 листе бумаги белого цвета формата
А4. Внизу документа имеется подпись должностного лица -
заместителя руководителя инспекции Лицо 11, скрепленная гербовой печатью;

единый государственный реестр юридических лиц общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко», имеющий сведения об Обществе в виде таблицы на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Внизу документа имеется подпись должностного лица -заместителя руководителя инспекции Лицо 11, скрепленная гербовой печатью;

единый государственный реестр юридических лиц общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко», имеющий сведения об Обществе в виде таблицы на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. На оборотной стороне документа имеется подпись должностного лица - заместителя руководителя инспекции Лицо 11, скрепленная гербовой печатью;

единый государственный реестр юридических лиц общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко», имеющий сведения об Обществе в виде таблицы на 4 листах бумаги белого цвета формата А4, скрепленных между собой. На последнем листе документа имеется подпись должностного лица - заместителя руководителя инспекции Лицо 11, скрепленная гербовой печатью;

решение о государственной регистрации, выполненное на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Имеется текст: Форма № Р80001 от ДД.ММ.ГГГГ №А. Общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко». Внизу листа имеется подпись должностного лица - заместителя начальника межрайонной инспекции ФНС по <адрес> Лицо 11, скрепленная гербовой печатью;

расписка в получении документов, представленных заявителем Лицо 10 в межрайонную ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А. Имеется таблица, с указанием документов, которые направлены на имя адресата. Документ подписан ведущим специалистом Лицо 13 Внизу документа имеется подпись получателя расписки Лицо 10 ДД.ММ.ГГГГ;

квитанция об уплате госпошлины за государственную регистрацию юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ от плательщика Лицо 10 в сумме 2000 рублей 00 коп.;

заявление о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ. Документ состоит из трех листов, содержит таблицу, с указанием данных Лицо 10 и организации, его подпись, число, входящий номер, а также отметку нотариуса о внесении изменений. Документ подписан главным специалистом Лицо 13;

сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица ООО «Ставропольалко». Документ состоит из одного листа бумаги формата А4, имеет полные сведения о лице -Лицо 10, а также его подпись;

сведения об учредителях юридического лица 000 «Ставропольалко». Документ состоит из одного листа бумаги формата А4, имеет полные сведения о лице - Лицо 10, а также его подпись;

сведения о видах экономической деятельности 000 «Ставропольалко».

Документ состоит из 3 листов бумаги формата А4, имеет таблицу из 29 позиций наименований вида деятельности, а также подпись заявителя;

квитанция, выданная отделением Сбербанка № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 500 000 рублей. Документ состоит из 1 листа бумаги, имеет реквизиты плательщика Лицо 10;

устав ООО «Ставропольалко», состоящий из 14 листов бумаги белого цвета формата А4. На титульном листе имеется печатный текст следующего содержания: «Утвержден учредителем ДД.ММ.ГГГГ. Имеется подпись Лицо 10, скрепленная печатью «ООО Ставропольалко». Устав состоит из 18 глав, прошит, пронумерован. На последнем листе имеется решение № учредителя ООО «Ставропольалко» от ДД.ММ.ГГГГ Лицо 10, выполненное на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Согласно данному документу Лицо 10 учреждает общество с ограниченной ответственностью «Ставропольалко», которое будет заниматься коммерческой и внешнеэкономической деятельностью, утверждает Устав и руководителем Общества в лице генерального директора назначает Лицо 10

Документы, изъятые, в ходе производства выемки ДД.ММ.ГГГГ в Межрегиональном управлении Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по СКФО:

декларация об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за третий отчетный перио<адрес> ООО «Ставропольалко» ИНН 00260701790, КПП 26701001, вид деятельности по лицензии: Производство, хранение и поставки произведенных вин. Указана серия, номер, дата получения, срок действия лицензии: Б 068343, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;

декларация об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Ставропольалко» за шестой отчетный перио<адрес>, ИНН 00260701790, КПП 26701001, вид деятельности по лицензии: Производство, хранение и поставки произведенных вин. Указана серия, номер, дата получения, срок действия лицензии: Б 068343, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, документы, договоры, заключенные на обслуживание ООО «Ставропольалко», электронных цифровых подписей оформленных на должностных лиц ООО «Ставропольалко», иных документов имеющих отношение к обслуживанию ООО «Ставропольалко», изъятые в ходе производства выемки ДД.ММ.ГГГГ в ООО Удостоверяющий центр «АСКОМ»:

договор оказания услуг специализированного оператора связи в системах электронного документооборота от ДД.ММ.ГГГГ. № ГПР Ь-07-1310, заключенный между ООО «Ставропольалко» и оператор «Удостоверяющий центр «Аском»;

бланк заказа настройки (перенастройки) параметров электронного документооборота к Договору № ГПР Ь-07-1310 от ДД.ММ.ГГГГ;

копия бланка заказа настройки (перенастройки) параметров
электронного документооборота к Договору № ГПР Ь-07-1310 от
ДД.ММ.ГГГГ, запрошенная дата готовности перенастройки ДД.ММ.ГГГГ;

бланк заказа настройки (перенастройки) параметров электронного
документооборота к Договору № ГПР Ь-07-1310 от ДД.ММ.ГГГГ;

копия бланка заказа настройки (перенастройки) параметров
электронного документооборота к Договору № ГПР Ь-07-1310 от
ДД.ММ.ГГГГ;

письмо о расторжении договоров от ДД.ММ.ГГГГ на имя генерального директора ООО Управляющего центра «АСКОМ», за подписью руководителя организации Погосян Р.М. P.M., скреплен ее подписью, заверен печатью синего цвета ООО «Ставропольалко»;

копия заявления на отзыв сертификата ключа подписи Лицо 1 № от ДД.ММ.ГГГГ;

заявление на отзыв сертификата ключа подписи Лицо 1 № от ДД.ММ.ГГГГ, которое выполнено на имя генерального директора ООО Управляющего центра «АСКОМ», за подписью руководителя организации Погосян Р.М. P.M., скреплен ее подписью, заверен печатью синего цвета ООО «Ставропольалко»;

заявление на выдачу и регистрацию сертификата ключа подписи, № от ДД.ММ.ГГГГ, который выполнен на 2 листах бумаги белого цвета формата А4. Данный документ изготовлен на имя генерального директора ООО Управляющего центра «АСКОМ», за подписью руководителя организации Погосян Р.М. P.M., скреплен ее подписью, заверен печатью синего цвета ООО «Ставропольалко»;

заявление на издание сертификата ключа подписи Погосян Р.М. , № от ДД.ММ.ГГГГ, который выполнен на 1 листе бумаги белого цвета формата А4. Данный документ изготовлен на имя генерального директора ООО Управляющего центра «АСКОМ», за подписью руководителя организации Погосян Р.М. P.M., скреплен ее подписью, заверен печатью синего цвета ООО «Ставропольалко»;- сертификат открытого ключа Погосян Р.М. , № от ДД.ММ.ГГГГ, где указан владелец сертификата - генеральный директор Погосян Р.М. ООО «Ставропольалко». Внизу документа имеются подписи владельца сертификата Погосян Р.М. P.M. и
уполномоченного лица Лицо 14 от ДД.ММ.ГГГГ, заверенные печатью
синего цвета ООО «Ставропольалко» и ООО «Центра генерации
ключей» - оставить на хранение в материалах дела.

Гражданский иск удовлетворить.

Взыскать с Погосян Р.М. в пользу РФ в лице межрайонной ИФНС России № по <адрес> сумму неуплаченного налога в размере 372 195 091 (триста семьдесят два миллиона сто девяносто пять тысяч девяносто один) рубль, пени в размере 25 989 110 (двадцать пять миллионов девятьсот восемьдесят девять тысяч сто десять) рублей 54 копейки и штрафа в размере 74 406 993 (семьдесят четыре миллиона четыреста шесть тысяч девятьсот девяносто три) рубля.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ в течение 10 суток со дня его провозглашения в Ставропольский краевой суд через Изобильненский районный суд.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий С.А. Дудкин