Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, Дата года рождения, уроженца г. Орёл, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, трудоустроенного, военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <...> <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

установил:

В период с Дата по Дата, Д. Р.Н. являясь на основании учредительных документов учредителем (доля участия - 100%) и, согласно приказам № от Дата, № от Дата генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Стройэнерго», в налоговых периодах с Дата по Дата, то есть в пределах трех финансовых лет подряд, в целях получения необоснованной налоговой выгоды, посредством оформления фиктивных документов первичного бухгалтерского учета, свидетельствующих о якобы, выполнении строительных работ привлеченными субподрядными организациями, а также о поставке строительных материалов с организациями, являющимися предприятиями, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, а следовательно, не производящими уплату установленных законодательством налогов, совершил уклонение от уплаты налогов, а именно: налога на прибыль и налога на добавленную стоимость с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о размерах налоговой базы при следующих обстоятельствах.

ООО «Стройэнерго» (ИНН <***>) зарегистрировано в качестве юридического лица Дата, с присвоением основного государственного регистрационного номера 1055741038990, юридический адрес ООО «Стройэнерго» совпадал с фактическим нахождением общества, которое располагалось по адресу: <адрес>. С Дата по Дата основным видом деятельности общества являлось производство общестроительных, электромонтажных, санитарно-технических, изоляционных, земляных и прочих строительно-монтажных работ. ООО «Стройэнерго» состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> по адресу: г. О., Герцена, <адрес>.

В 2013-2015 годы ООО «Стройэнерго» применяло общепринятую систему налогообложения, в связи с этим на основании ст. 143 НК РФ - являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, в соответствии со ст. 246 НК РФ являлось плательщиком налога на прибыль организаций.

В указанный период при осуществлении предпринимательской деятельности ООО «Стройэнерго» на проведение строительных работ и оказания услуг были заключены следующие договора:

договор подряда № от Дата с закрытым акционерным обществом «Сахарный комбинат «Отрадинский» на выполнение работ по выемке жома свекловичного из жомохранилища;

государственный контракт №-Г от Дата с Казенным учреждением <адрес> «<адрес> государственный заказчик» на строительство систем газоснабжения на территории <адрес>;

договор №д от Дата с открытым акционерным обществом «Щекиноазот» на выполнение работ по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений Первомайской ТЭЦ-филиала;

договор№д от Дата с ОАО «Щекиноазот» на выполнение работ по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений;

договор №д от Дата с ОАО «Щекиноазот» на выполнение работ по замене ворот, окон, восстановлению покрытия пола, кирпичных стен, плит покрытия, отмостки, подъездной площадки;

договор №д от Дата с ОАО «Щекиноазот» навосстановление кровельного покрытия зданий <адрес>Б и 860, расположенных по адресу: <адрес>, рабочий <адрес>;

договор генерального строительного подряда от Дата с ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский» на выполнение работ по реконструкции производственного корпуса № (жомосушильное отделение) ЗАО «СК «Отрадинский», расположенного по адресу: <адрес>;

договор подряда № КС/ПП-02/304/2011 от Дата с обществом с ограниченной ответственностью «ГазЭнергоСервис» на строительство объекта «Промплощадка Орловского ЛПУМГ»;

государственный контракт №-К от Дата с КУ ОО «Орелгосзаказчик» на выполнение работ по строительству котельных на территории <адрес>.

В период с Дата по Дата ООО «Стройэнерго» выполняло строительные работы по вышеуказанным договорам, как силами сотрудников Общества, так и силами привлеченных юридических и физических лиц, находящихся на упрощенной системе налогообложения.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ) (далее по тексту НК РФ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не обязана вести бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.

В соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФпри обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

Порядок расчета НДС регламентирован главой 21 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками НДС признаются, в том числе, организации и индивидуальные предприниматели.

В соответствии с пунктом 1 ст. 146 НК РФ одним из объектов налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии со ст. 153 НК РФ и 154 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг). Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется, как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговым периодом для исчисления НДС является квартал.

В соответствии с пунктами 2 и 3 ст. 164 НК РФ в налогообложение в 2013-2015 годах производилось по ставкам 10 и 18 процентов.

В соответствии с пунктом 4 ст. 166 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ;

В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации;

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты;

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг);

В соответствии с пунктом 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ.

Согласно пункту 1 ст. 174 НК РФ, за налоговые периоды, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. Уплата налога, за налоговые периоды, производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а с Дата не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций регулируется главой 25 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются, в том числе, российские организации.

Из содержания ст. 247 НК РФ следует, что объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иных документов, подтверждающих достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).

В соответствии со ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг), как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

В соответствии со ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, т.е. экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. При этом, под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно положениям ст. 270 НК РФ не учитываются в целях налогообложения расходы в виде сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

В соответствии со ст. 271 НК РФ закреплен порядок признания доходов при методе начисления, а именно: доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей главы 25 НК РФ в соответствии со ст. 271 НК РФ или статьей 273 НК РФ.

В соответствии со ст. 273 НК РФ предусмотрено, что организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Согласно ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии с ч. 1 ст. 287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода предоставляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрено, что единоличный исполнительный орган общества (директор) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников общества.

В соответствии с частью 1 ст. 7 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации.

Так у ФИО1, являющего генеральным директором ООО «Стройэнерго», в период с Дата по Дата, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов ООО «Стройэнерго» путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о размере налоговой базы, посредством оформления фиктивных документов первичного бухгалтерского учета, свидетельствующих о якобы, привлеченных для выполнения строительных работ субподрядных организаций, а также о поставке строительных материалов данными организациями, а именно: с обществом с ограниченной ответственностью «Агропромстрой» ИНН №, обществом с ограниченной ответственностью «Инвест-Строй» ИНН №, обществом с ограниченной ответственностью «Демонтажэнергометаллстрой» ИНН №, обществом с ограниченной ответственностью «Фортуна» №, обществом с ограниченной ответственностью «Формика» ИНН №, обществом с ограниченной ответственностью «Фортуна-Инвест» ИНН №, обществом с ограниченной ответственностью «БизнесСтрой» ИНН №, обществом с ограниченной ответственностью «Регион-Строй-Поставка» ИНН №, обществом с ограниченной ответственностью «ТехМонтажСервис» №, которые не осуществляли реальной финансово-хозяйственной деятельности за налоговые периоды с Дата по Дата, о чем Д. Р.Н. был достоверно осведомлен.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов ООО «Стройэнерго» Д. Р.Н., в период с Дата по Дата, находясь в офисном помещении ООО «Стройэнерго», расположенном по адресу: <адрес>, осознавая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, предвидя общественную опасность своих действий, а именно нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость преступного деяния, а также желая наступления общественно - опасных последствий, выражающихся в виде не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость за период с Дата по 4 квартал 2015 года и налога на прибыль организации за 2013-2015 годы, дал указания сотрудникам бухгалтерии ООО «Стройэнерго» ФИО46 №93, ФИО46 №9 и экономисту Общества ФИО46 №96, не осведомленным о его преступных намерениях и состоящим от него в служебной зависимости подготовить первичные бухгалтерские документы (договоры субподряда и поставки, счета-фактуры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, товарные накладные), свидетельствующие о выполнении работ, оказании услуг, поставке товарно-материальных ценностей для ООО «Стройэнерго» контрагентами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Инвест-Строй», ООО «ТехмонтажСервис», ООО «БизнесСтрой», а также внести полученные сведения в книги покупок ООО «Стройэнерго».

В период с Дата по Дата, более точное время следствием не установлено, сотрудники Общества ФИО46 №94, ФИО46 №96 и ФИО46 №9, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, будучи не осведомленными о преступных намерениях ФИО1 и выполняя его непосредственные указания, будучи не осведомленными о непосредственных исполнителях работ, подготовили первичные бухгалтерские документы (договоры субподряда и поставки, счета-фактуры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, товарные накладные), свидетельствующие о выполнении работ, оказании услуг, поставке товарно-материальных ценностей контрагентами ООО «Стройэнерго» - ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Инвест-Строй», ООО «ТехмонтажСервис», ООО «БизнесСтрой», по которым работы фактически исполнялись сотрудниками ООО «Стройэнерго», либо иными юридическими и физическими лицами, находящимися на упрошенной системе налогообложения, которые также осуществляли и поставку товарно-материальных ценностей. После чего отражали полученные ими сведения в бухгалтерской отчетности общества.

Так, в указанный период сотрудниками ООО «Стройэнерго» ФИО46 №9, ФИО46 №93 и ФИО46 №96, на основании договора подряда № от Дата, заключенного ООО «Стройэнерго» с ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский» на выполнение работ по выемке жома свекловичного из жомохранилища были подготовлены документы, свидетельствующие о якобы выполнении указанных работ контрагентами ООО «Стройэнерго» - ООО «Фортуна» и ООО «Формика», а именно:

договор №А/02-12 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Фортуна» на выполнение работ по выемке жома из жомохранилища ЗАО «СК «Отрадинский»;

счет-фактура № от Дата, акт № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Фортуна» основании договора №А/02-12 от Дата, выполнила ООО «Стройэнерго» работы по выемке жома свекловичного из жомохранилища ЗАО «СК «Отрадинский», стоимостью 4 383 050,85 руб., с учетом НДС в размере 18% на сумму 788 949,15 руб., а всего на сумму 5 172 000 руб.;

договор №Б/02-13 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Формика» на выполнение работ по выемке жома из жомохранилища ЗАО «СК «Отрадинский»;

счет-фактура № от Дата, акт № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Формика» на основании договора №Б/02-13 от Дата, выполнило ООО «Стройэнерго» работы по выемке жома из жомохранилища ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский», стоимостью 500 432,76 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 90 077,91 руб., а всего на сумму 590 510,67 руб.

Подготовка указанных документов предоставляла право ООО «Стройэнерго» получения необоснованной налоговой выгоды в виде завышения налогового вычета по НДС, так как реальными исполнителями работ являлись индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Затем, в соответствии сгосударственным контрактом №-Г от Дата, заключенным ООО «Стройэнерго» с КУ ОО «Орелгосзаказчик» на строительство систем газоснабжения на территории <адрес>, сотрудниками Общества ФИО46 №9, ФИО46 №96 и ФИО46 №93, в указанное время были подготовлены документы, свидетельствующие о якобы выполнении работ контрагентом ООО «Стройэнерго» - ООО «Агропромстрой», а именно:

договор субподряда №-Г-02-13 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Агропромстрой» на строительство систем газоснабжения на территории <адрес>;

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №-Г/02-13 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы на объекте по газораспределительным сетям в <адрес> гора), <адрес>, стоимостью 873 163,58 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 157 169,44 руб., а всего на сумму 1 030 383,02 руб.;

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №-Г/02-13 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы на объекте по газораспределительным сетям в <адрес>, стоимостью 2 765 340, 93 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 497 761,37 руб., а всего на сумму 3 263 102,30 руб.;

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №-Г/02-13 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы на объекте по газораспределительным сетям в <адрес>, стоимостью 1 727 277,25 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 310 909,90 руб., а всего на сумму 2 038 187,15 руб.;

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №-Г/02-13 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы на объекте по газораспределительным сетям в <адрес>, стоимостью 3 207 109,55 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 577 279,72 руб., а всего на сумму 3 784 389,27 руб.;

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 1 от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №-Г02-13 от Дата выполнило ООО «Стройэнерго» работы по строительству газораспределительных сетей по <адрес>, Березовая, Центральная, пер. Рыбака, Ясный в <адрес>, стоимостью 408 040,36 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 73 447,26 руб., а всего на сумму 481 487,62 руб.

Однако, указанные работы выполнены сотрудниками ООО «МКИД», ООО «Альтаир», ООО «Шанс», ООО «ПМК Верховскагропроммехмонтаж», привлеченными ООО «Стройэнерго» для их исполнения, согласно субподрядных договоров, а также сотрудниками самого Общества. Составление первичной бухгалтерской документации, свидетельствующей о выполнении указанных работ контрагентом ООО «Агропромстрой» требовалось для получения необоснованной налоговой выгоды в виде необоснованного завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 2013 год.

В этот же период сотрудниками Общества ФИО46 №96, ФИО46 №9 и ФИО46 №93 на основании договоров, заключенных ООО «Стройэнерго» с ОАО «Щекиноазот» №д от Дата, на выполнение работ по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений Первомайской ТЭЦ-филиала, №д от Дата на выполнение работ по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений, №д от Дата на выполнение работ по замене ворот, окон, восстановлению покрытия пола, кирпичных стен, плит покрытия, отмостки, подъездной площадки, №д от Дата навосстановление кровельного покрытия зданий <адрес>Б и 860, расположенных по адресу: <адрес>, рабочий <адрес> были подготовлены документы, свидетельствующие о якобы выполнении указанных работ контрагентами ООО «Стройэнерго» - ООО «Инвест-Строй» и ООО «Агропромстрой», а именно:

договор №д/02-14 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Инвест-Строй» на выполнение работ по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений «Первомайской ТЭЦ-филиала ОАО «Щекиноазот» (2351 кв. м) по адресу: <адрес>, раб. <адрес>,

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Инвест-строй» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений «Первомайской ТЭЦ-филиала ОАО «Щекиноазот» (2351 кв. м) по адресу: <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 498 019,23 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 89 643,46 руб., а всего на сумму 587 662,69 руб.

договор №д/02-14 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Агропромстрой» на выполнение работ по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений ОАО «Щекиноазот», расположенных по адресу: <адрес>, раб. <адрес>,

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений ОАО «Щекиноазот», расположенных по адресу: <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 138 884,31 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 24 999,18 руб., а всего на сумму 163 883,49 руб.,

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений ОАО «Щекиноазот», расположенных по адресу: <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 164 918.64 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 29 685,36 руб., а всего на сумму 194 604 руб.,

счета-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений ОАО «Щекиноазот», расположенных по адресу: <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 635 510,79 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 114 391,94 руб., а всего на сумму 749 902,73 руб.;

договор субподряда № от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Ивенст-Строй», на выполнение работ по техническому перевооружению поточно-транспортной системы склада СА с организацией схемы упаковки и фронта погрузки упаковочного продукта, расположенного по адресу: <адрес>.;

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Инвест-Строй» на основании договора № от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по техническому перевооружению поточно-транспортной системы склада СА с упаковочного продукта, расположенного по адресу: <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 349 712,22 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 62 948,20 руб., а всего на сумму 412 660,42 руб.;

договор субподряда №д/02-14 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Агропромстрой» на выполнение работ по восстановлению кровельного покрытия зданий корпуса 213Б, «Щекиноазот», <адрес>, раб. <адрес>,

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по восстановлению кровельного покрытия зданий корпуса 213Б, «Щекиноазот», <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 493 576,97 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 88 843,85 руб., а всего на сумму 582 420,82 руб.,

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по восстановлению кровельного покрытия зданий <адрес>Б, «Щекиноазот» <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 118 133,44 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 21 264,02 руб., а всего на сумму 139 397,46 руб.,

договор №д/02-14 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Агропромстрой» на выполнение работ по восстановлению кровельного покрытия зданий корпуса 213Б, «Щекиноазот», <адрес>, рабочий <адрес>

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по восстановлению кровельного покрытия зданий корпуса 213Б, «Щекиноазот», <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 143 031,05 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 25 745,59 руб., а всего на сумму 168 776,64 руб.,

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по восстановлению кровельного покрытия зданий корпуса 213Б, «Щекиноазот», <адрес>, рабочий <адрес>, стоимостью 374 577,40 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 67 423,93 руб., а всего на сумму 442 001,33 руб.

При этом, указанные виды работ были выполнены сотрудниками ООО «Стройэнерго», а также наемными гражданами. Подготовка первичной бухгалтерской документации, свидетельствующей о якобы выполнении работ контрагентами ООО «Инвест-Строй» и ООО «Агропромстрой», осуществлялась ФИО1 с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде необоснованного занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций, посредством завышения расходов по субподрядным работам за 2014 год и завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, в указанный период времени сотрудниками Общества ФИО46 №9 и ФИО46 №93, не осведомленными о преступных намерениях ФИО1, направленных на завышение налогового вычета по НДС, с рамках взаимоотношений между ООО «Стройэнерго» с ОАО «Химволокно» за проживание в период с Дата по Дата в общежитии ОАО «Химволокно» лиц, задействованных на строительном объекте ООО «Щекиноазот» не являющихся сотрудниками ООО «Стройэнерго», была подготовлена первичная бухгалтерская документация, содержащая заведомо ложные сведения о количестве проживающих лиц и стоимости услуг, а именно:

счет-фактура № ГсФ_000865 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 13 728,81 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 2 471,19 руб., а всего на сумму 16 200 руб.;

счет-фактура № ГсФ_000866 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 68 644,07 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 12 355,93 руб., а всего на сумму 81 000 руб.;

счет-фактура № ГсФ_000867 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 37 372,88 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 6 727,12 руб., а всего на сумму 44 100 руб.;

счет-фактура № ГсФ_000868 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 44 491,53 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 8 008,47 руб., а всего на сумму 52 500 руб.;

счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт №-РН2 сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию стоимостью 62 271,18 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 11 208,82 руб., а всего на сумму 73480 руб.;

счет-фактура № ГсФ_000869 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 39 406,78 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 7 093,22 руб., а всего на сумму 46 500 руб.;

счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт №-РН2 сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию стоимостью 66 186,44 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 11 913,56 руб., а всего на сумму 78 100 руб.;

счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии общей стоимостью 31 525,42 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 5 674,58 руб., а всего на сумму 37 200 руб.;

счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт №-РН2 сдачи приемки работ (услуг) от Дата, счет на оплату № СЧ_002476 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию стоимостью 16 779,66 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 3 020,34 руб., а всего на сумму 19 800 руб.

счет-фактура №-СФ2 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» выполнило ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 60 060 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 9 161,70 руб.;

счет-фактура №-СФ2 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» выполнило ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 81 000 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 12 355,93 руб.;

счет-фактура №-СФ2 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» выполнило ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 24 200 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 3 691,53 руб.;

счет-фактура №-СФ2 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» выполнило ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 38 400 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 5 857,63 руб.;

счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт №-РН2 сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» выполнило ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 11 745,76 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 2 114,24 руб., а всего на сумму 13 860 руб.;

счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт №-РН2 сдачи приемки работ (услуг) от Дата, счет на оплату № СЧ_002770 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию стоимостью 14 491,51 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 2 608,49 руб., а всего на сумму 17 100 руб.

На основании указанных документов, свидетельствующих о получении услуг за проживание ФИО46 №1, ФИО46 №2, ФИО2, ФИО3, ФИО46 №67, ФИО4, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО46 №34, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО46 №2, ФИО12, ФИО13, ФИО46 №3, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО17 Ш.ча, ФИО18, ФИО19, ФИО20, ФИО46 №87, ФИО46 №86, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, задействованных при проведении работ на строительных объектах, но не являющихся сотрудниками общества ООО «Стройэнерго» необоснованно заявлен налоговый вычет во втором, третьем и четвертом кварталах 2014 года на общую сумму 95 369 руб.

Кроме того, в указанный период сотрудниками ООО «Стройэнерго» ФИО46 №96, ФИО46 №9 и ФИО46 №93, не осведомленными о преступных намерениях ФИО1 и выполняющими его непосредственные указания, на основании договора генерального строительного подряда от Дата, заключенного ООО «Стройэнерго с ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский» на выполнение работ по реконструкции производственного корпуса № (жомосушильное отделение) ЗАО «СК «Отрадинский», расположенного по адресу: <адрес> были подготовлены документы, свидетельствующие о якобы выполнении работ контрагентом ООО «Агропромстрой», а именно:

договор субподряда № А05/02-14 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Агропромстрой», на выполнение работ по реконструкции производственного корпуса № (жомосушильное отделение) ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский», расположенного по адресу: <адрес>;

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора № А05/02-14 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по реконструкции производственного корпуса № (жомосушильное отделение) ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский», расположенного по адресу: <адрес>, стоимостью 5 033 898,31 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 906 101,69 руб., а всего на сумму 5 940 000 руб.;

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора № А05/02-14 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по реконструкции производственного корпуса № (жомосушильное отделение) ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский», расположенного по адресу: <адрес>, стоимостью 6 355 389,83 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 1 143 970,17 руб., а всего на сумму 7 499 360 руб.

Однако, указанные виды работ были выполнены сотрудниками ООО «Стройэнерго» и наемными гражданами, составление же вышеуказанной первичной бухгалтерской документации, свидетельствующей о якобы выполнении работ ООО «Агропромстрой» было направлено ФИО1 на необоснованное занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций посредством завышения расходов по субподрядным работам за 2014 год и завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.

В этот же период, сотрудниками ООО «Стройэнерго» ФИО46 №96, ФИО46 №93 и ФИО46 №9, исполняющими указания ФИО1 в соответствии с договором подряда № КС/ПП-02/304/2011 от Дата, заключенным ООО «Стройэнерго» с ООО «ГазЭнергоСервис» на строительство объекта «Промплощадка Орловского ЛПУМГ» были подготовлены документы, свидетельствующие о якобы выполнении работ контрагентом ООО «Агропромстрой», а именно:

договор субподряда № КС/ПП-03/14 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Агропромстрой» на выполнение работ по строительству объекта «Промплощадка Орловского ЛПУМГ»;

счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора № КС/ПП-03/14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по строительству объекта «Промплощадка Орловского ЛПУМГ», стоимостью 1 957 643,85 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 352 375,89 руб., а всего на сумму 2 310 019,74 руб.

Данные виды работ, в рамках указанного договора, заключенного между ООО «ГазЭнергоСервис» и ООО «Стройэнерго» были выполнены сотрудниками ООО «Стройэнерго». Составление первичной бухгалтерской документации, свидетельствующей о якобы выполненных работах ООО «Агропромстрой», требовалось ФИО1 для получения необоснованной налоговой выгоды посредством занижения налогооблагаемой базы для исчисления НДС путем увеличения расходов в 3-4 кварталах 2014 года.

В соответствии с государственным контрактом №-К от Дата, заключенным ООО «Стройэнерго» с КУ ОО «Орелгосзаказчик» на выполнение работ по строительству котельных на территории <адрес> сотрудниками Общества ФИО46 №96, ФИО46 №93 и ФИО46 №9 в указанный период времени были подготовлены документы, свидетельствующие о поставке ООО «ДЭМС» на строительные объекты транспортабельных котельных установок, а именно:

счет-фактура № от Дата, товарная накладная № от Дата, акт № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «ДЭМС» поставило в ООО «Стройэнерго» транспортабельную котельную установку ТКУ-2000, стоимостью 6 677 966,10 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 1 202 033,90 руб., а всего на сумму 7 880 000 руб.,

счет-фактура № от Дата, товарная накладная № от Дата, акт № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «ДЭМС» поставило в ООО «Стройэнерго» транспортабельную котельную установку ТКУ-1250, стоимостью 4 923 728,81 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 886 271,19 руб., а всего на сумму 5 810 000 руб.

Однако, реальная поставка указанных транспортабельных котельных осуществлялась в адрес ООО «Стройэнерго» контрагентом ООО «Фортис» в период с Дата по Дата. Подготовка данной первичной бухгалтерской документации позволила ФИО1 осуществить получение необоснованной налоговой выгоды в виде необоснованного занижения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость посредством завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в 4 квартале 2015 года и расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.

Таким образом, в результате составления вышеуказанных фиктивных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств, ФИО1 была создана видимость наличия гражданско-правовых сделок и привлечения ООО «Стройэнерго» по договорам субподряда ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Инвест-Строй», ООО «ТехмонтажСервис», ООО «БизнесСтрой» для выполнения работ, оказания услуг, поставке товарно-материальных ценностей, и соответственно оплачивала работы и услуги с включением в их стоимость суммы НДС.

Вместе с тем, указанные организации никаких работ не выполняли, услуги не оказывали, товарно-материальные ценности не предоставляли, а договорные отношения между ними и ООО «Стройэнерго» носили фиктивный характер, и использовались руководством указанного общества для неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС и уменьшения налога на прибыль за счет завышения расходов общества, в целях уклонения от уплаты налогов.

После этого, в период с Дата по Дата, более точное время в ходе следствия не установлено, сотрудники бухгалтерии ООО «Стройэнерго» ФИО46 №93 и ФИО46 №9, будучи неосведомленными о преступных намерениях руководителя общества ФИО1, и находясь от него в служебной зависимости, на основании составленной ими первичной бухгалтерской документации общества, содержащей заведомо ложные сведения, подготовили, подписали у ФИО1 и представили в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи с электронно-цифровой подписью последнего в налоговый орган - Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: г. О., <адрес>, налоговые декларации ООО «Стройэнерго» по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, содержащие заведомо ложные сведения.

Таким образом, Д. Р.Н. в период с Дата по Дата, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий, что его действия по формированию фиктивного документооборота между ООО «Стройэнерго» и ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Инвест-Строй», ООО «ТехмонтажСервис», ООО «БизнесСтрой» по включению заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Стройэнерго» по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций за налоговый период с Дата по Дата, приведут к не поступлению в бюджетную систему Российской Федерации сумм налога на прибыль и НДС в особо крупном размере, и, желая наступления этих последствий, представил в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: г. О., <адрес> первичные, уточненные налоговые декларации ООО «Стройэнерго» по НДС и по налогу на прибыль, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:

первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 1 квартал 2013 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 476 578 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 1 квартал 2013 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 492 379 руб., которая поступила в налоговый орган Дата,

первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 2 квартал 2013 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 101 229 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 3 квартал 2013 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 310 248 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 4 квартал 2013 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 1 289 957 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 4 квартал 2013 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 1 079 481 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 2 квартал 2014 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ на сумму 776 233 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 3 квартал 2014 года от Дата без указания суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, которая поступила в налоговый орган Дата,

уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 3 квартал 2014 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 898 038 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 4 квартал 2014 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 1 880 649 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 1 квартал 2015 года от 24.04.2015на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 353 683 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 2 квартал 2015 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 232 423 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 2 квартал 2015 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 253 573 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 3 квартал 2015 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 264 039 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 3 квартал 2015 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 264 039 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Стройэнерго» за 4 квартал 2015 года от Дата на сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ в размере 677 707 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «Стройэнерго» за 2013 год от Дата на сумму исчисленного налога 845 828 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «Стройэнерго» за 2014 год от Дата на сумму исчисленного налога 954 764 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «Стройэнерго» за 2014 год от Дата на сумму исчисленного налога 961 243 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату,

первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «Стройэнерго» за 2015 год от Дата на сумму исчисленного налога 397 147 руб., которая поступила в налоговый орган в указанную дату.

Тем самым допустив завышение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость: за 1 квартал 2013 года на 879 027 рублей, за 3 квартал 2013 года на 209 424, 75 рублей, за 4 квартал 2013 года на 1 616 567, 69 рублей, за 3 квартал 2014 года - 3 360 314 рублей, за 4 квартал 2014 года на 491 363 рубля, за 4 квартал 2015 года - 2 088 305 рублей, а также не уплатил налог на прибыль организации за период 2013 года в размере 1 394 930 рублей, за 2014 год - 4 264 728 рублей, за 2015 год -2 320 338 рублей.

Таким образом, Д. Р.Н. являясь директором ООО «Стройэнерго», с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период 2013-2015 годы создал систему фиктивного документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций с контрагентами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Инвест-Строй», ООО «ТехмонтажСервис», ООО «БизнесСтрой», в связи с чем получение ООО «Стройэнерго» налоговых вычетов по НДС и занижения налоговой базы по налогу на прибыль по взаимоотношениям с указанными Обществами является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий директора ООО «Стройэнерго» ФИО1, в нарушение п.п. 1, 6 ст. 169, п. 2 ст. 171, п.1 ст. 172, п.1 ст. 173, 246, п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252 НК РФ, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации не уплачен налог на добавленную стоимость и налог на прибыль с организации в общей сумме 16 624 997,44 рублей.

В судебном заседании подсудимый Д. Р.Н. вину в инкриминируемом деянии не признал, пояснив, что все сделки с указанными фирмами были реальными и поданные им налоговые декларации соответствовали действительности.

Вместе с тем вина ФИО1 в совершении вышеуказанного преступления подтверждается совокупностью следующих исследованных в судебном заседании доказательств.

Показаниями свидетеля ФИО46 №11, данными в судебном заседании, согласно которым она подтвердила ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив, что участвовала при проведении выездной проверки в ООО «Стройэнерго» на основании решения № заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по вопросам правильности исчисления налогов и сборов за 2013-2015 года, являлась руководителем проверяющей группы В проверяемом периоде ООО «Стройэнерго» применяло общепринятую систему налогообложения, т.е. являлось плательщиком налога на прибыль, налога на добавленную стоимость. В ходе проведения выездной налоговой проверки было установлено, что проверяемым налогоплательщиком посредством согласованных действий с ООО «Агропромстрой», ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Инвест-Строй» создана схема уклонения от налогообложения, путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за 2013-2015 годы. Сделки с вышеуказанными контрагентами, связанные с заключением договоров субподряда, не имеют реальной экономической и иной деловой цели и направлены исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды в виде завышения налогового вычета по НДС, т.к. реальными исполнителями работ на объектах являлись организации и физические лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС.

В ходе проверки также установлено, что ООО «Стройэнерго» неправомерно заявлен налоговый вычет и расходы по налогу на прибыль на основании счетов-фактур и товарных накладных по приобретенным у ОАО «Химволокно» услугам за проживание работников, не являющихся сотрудниками проверяемой организации. Также ООО «Стройэнерго» при отсутствии счетов-фактур, содержащих достоверные сведения и при отсутствии факта приобретения транспортабельных котельных установок ТКУ-1250 и ТКУ-2000 у ООО «ДЭМС», неправомерно заявлен налоговый вычет и расходы по налогу на прибыль по приобретенным транспортабельным котельным установкам в 4 квартале 2015 года.

С учетом выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий обстоятельств установлено, что конечным выгодоприобретателем в схеме оформления фиктивного документооборота с привлечением субподрядных организаций при строительстве объектов, а также по приобретенным услугам проживания работников, приобретению котельных установок является ООО «Стройэнерго», которое фактически приобретая работы, услуги без НДС, тем самым завысило налоговые вычеты по НДС за 1,3,4 кварталы 2013г., 2,3,4 <адрес>., 4 <адрес>. путем оформления документов от имени контрагентов ООО «Агропромстрой», ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», которые фактически не осуществляли финансово-хозяйственные операции, отраженные в представленных для проверки документах. По результатам проведения проверки было вынесено решение № от Дата о привлечении ООО «Стройэнерго» к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Показаниями свидетеля ФИО46 №12, данными в судебном заседании, которые в целом аналогичны показаниям свидетеля ФИО46 №11 приведёнными выше.

Показаниями свидетеля ФИО46 №14, данными в судебном заседании, которые в целом аналогичны показаниям свидетеля ФИО46 №11 приведёнными выше.

Показаниями свидетеля ФИО46 №13, данными в судебном заседании, которые в целом аналогичны показаниям свидетеля ФИО46 №11 приведёнными выше.

Показаниями свидетеля ФИО46 №9, данными в судебном заседании, согласно которым она поддержала ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив, что работала в ООО «Стройэнерго» во время работы узнала, что с целью занижения налоговой базы и увеличения суммы налогового вычета по НДС руководителем общества была разработана схема по составлению фиктивных документов, свидетельствующих о выполнении работ субподрядными организациям, которые фактически выполнялись силами сотрудников ООО «Стройэнерго». Ежеквартально в ходе подготовки налоговой отчетности, она по указанию главного бухгалтера ФИО46 №93 осуществляла составление документов, свидетельствующих о якобы договорных отношениях с субподрядной организацией, которую ей указывал Д. Р.Н., а ФИО46 №93 указывала ей сумму, на которую необходимо добавить субподряд. Из общей стоимости объема выполненных работ заказчику она вычитала примерно 4% стоимость строительных материалов и стоимость услуг арендованной техники и оставшейся суммы выполненных работ оформляла по документам, что работы на указанную сумму выполнены субподрядной организацией, название которой ей было указано ФИО46 №93 Затем она на вычисленную сумму составляла счет фактуру, свидетельствующую о выполненных работах и договор субподряда между ООО «Стройэнерго» и субподрядной организацией. Составленные ею документы она передавала ФИО1 для подписания им и руководителем субподрядной организации. В период 2013 года составлением счетов-фактуры занималась ФИО46 №94, которой она предоставляла сведения, вычисленные ею согласно таблице «затрат». С 2013 года ФИО46 №93 стала её учить составлению налоговой отчетности, а именно заполнению налоговой декларации по НДС. При составлении налоговой декларации по НДС ФИО46 №9 вычислила общую сумму налога необходимую для уплаты по НДС, которую сообщала руководителю общества ФИО1, если сумма была большой для уплаты, то он давал указание о снижении данной суммы, посредством составления документов об осуществлении работ субподрядными организациями. Организацию, на которую необходимо оформить документы о субподрядных работах сообщал Д. Р.Н. После чего она вновь при помощи «таблицы затрат» вычисляла необходимую стоимость и выбирала объекты, через которые можно провести субподрядные работы и составляла необходимые документы. Впоследствии документы по форме КС-2 и КС-3 стал готовить сметный отдел, договора подготавливал договорный отдел, в котором работала ФИО46 №96. Руководителей обществ, которые выступали субподрядными организациями она не видела и при каких обстоятельствах происходило подписание документов ей было неизвестно. Полученную ею сумму, она вносила в декларацию по НДС, которую также предоставляла для подписания ФИО1 После согласования декларации с ФИО1 они отправляли ее в налоговую посредством электронной системы «СБИС», а распечатанную декларацию подписывали у руководителя и формировали в папку с декларациями за другой отчетный период. Субподрядными организациями выступали ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Агропромстрой», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «Техмонтажсервис», ООО «Домострой», ООО «Бизнесстрой», ООО «ПАСЭ», ООО «Стройуниверсал». Счета-фактуры № от Дата между ООО «Домострой» и ООО «Стройэнерго», счета-фактуры № от Дата между ООО «БизнесСтрой» и ООО «Стройэнерго» готовила ФИО46 №94 по сведениям, вычисленным ею из «таблицы затрат» ООО «Стройэнерго». Работы внесенные в указанные счета-фактуры выполнялись силами ООО «Стройэнерго», возможно были задействованы другие субподрядные организации, но точно не ООО «Домострой» и ООО «БизнесСтрой».

Показаниями свидетеля ФИО31 данными в судебном заседании, согласно которым он поддержал ранее данные на представительном следствии показания, пояснив, что 2014 года работал в ООО «Стройэнерго» в должности прораба, с осени 2014 года - заместителем директора. Генеральным директором ООО «Стройэнерго» являлся Д. Р.Н.

В период с 2014 года по 2017 год ФИО31 работал на объектах жомосушильного отделения Отрадинского сахарного завода. На указанном объекте работы выполнялись сотрудниками ООО «Стройэнерго», субподрядные организации не привлекались, могли привлечь на договорной основе за наличный расчет физических лиц.

В 2014 году в ходе разговора с ФИО1 он узнал, что с целью уменьшения налогового бремени экономист ООО «Стройэнерго» ФИО46 №96 по указанию ФИО1 составляет фиктивные договора субподряда, сметы, акты выполненных работ по форме КС-2 и справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Субподрядными организациями выступали ООО «Фортуна», ООО «Агропромстрой», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «ПАСЭ», ООО «Стройуниверсал», данные организации применялись для обналичивания денежных средств, а фактически никакой хозяйственной деятельности не осуществляли. Директора указанных организаций часто приезжали в офис ООО «Стройэнерго» и привозили денежные средства, которые передавали либо ФИО1, ФИО46 №95, в период их отсутствия передавали денежные средства в бухгалтерию ФИО46 №93, либо ФИО46 №94

ООО «ДЭМС» зарегистрирован на подставное лицо, причину регистрации на фиктивного директора Д. Р.Н. не пояснял, но фактическое руководство данной организацией осуществлял непосредственного Д. Р.Н. Директора ООО «ДЭМС» он видел в 2016 году, когда последний привозил деньги в офис ООО «Стройэнерго», печать от данного общества хранилась в офисе ООО «Стройэнерго». С целью контроля за потоком денежных средств ФИО1 осуществлялось ведение таблицы, в которой он отражал все движения денежных средств, в том числе и денежные средства, обналиченные через ООО «Фортуна», ООО «Агропромстрой», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «ПАСЭ», ООО «Стройуниверсал».

Показаниями свидетеля ФИО46 №10 данными в судебном заседании, согласно которым последний подтвердил ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив, что работал в ООО «Стройэнерго» с 2007 по 2017 год в должности заместителя генерального директора ФИО1

Дата между ООО «Стройэнерго» и КУ ОО «Орелгосзаказчик» заключался государственный контракт по строительству систем газоснабжения. При выполнении указанного контракта ООО «Стройэнерго» для строительства систем газоснабжения кроме объекта расположенного в <адрес> привлекало субподрядчиков, имеющих допуск к указанному виду работ, а именно ООО «Альтир», ООО «МКИД», ООО «Шанс». Строительством системы газоснабжения расположенной в <адрес> занимались сотрудники ООО «Стройэнерго», контроль за которыми осуществлял он. Строительные материалы приобретали и поставлялись по заявке силами ООО «Стройэнерго». ООО «Агропромстрой» для работы на указанном объекте не привлекалась.

Дата между ООО «Стройэнерго» и КУ ОО «Орелгосзаказчик» заключался государственный контракт по строительству котельных на территории <адрес> и <адрес>. Строительство котельных было расположено в <адрес> конь <адрес>, 2 котельных были расположены в <адрес> и 4 котельных были расположена в <адрес> в <адрес> в средней школе №. Транспортабельные котельные установки приобретались в ООО «Фортис», обсуждение условий поставки производилось непосредственно ФИО1 Позднее от директора ООО «Фортис» ФИО32 он узнал, что по документам транспортабельные котельные были поставлены в ООО «Стройэнерго» через ООО «ДЭМС». При этом ООО «ДЭМС» создано ФИО1, о том, что данное общество было оформлено на иных лиц ему не было известно. О том, что данная организация была подконтрольна ФИО1 он понял, т.к. печать ООО «ДЭМС» хранилась в ООО «Стройэнерго». О том, что по документам проводилось выполнение работ, производимых ООО «Стройэнерго» через субподрядчиков он не знал.

Показаниями свидетеля ФИО46 №17, данными в судебном заседании, согласно которым он подтвердил ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив, что он является генеральным директором ООО «Альтаир. В 2013 году с ООО «Стройэнерго» велись переговоры по заключению договора газопровода в <адрес>. Все работы были выполнены в полном объеме и объект был сдан. Приемка объекта осуществлялась в составе комиссии, в которую входил он, представитель ООО «Стройэнерго», представитель «Орелгосзаказчик», представитель Ростехнадзора, представитель Администрации и представитель Газораспередительной организации. После сдачи объекта оплата за работы была произведена в полном объеме. Оплата за работы производилась со счета ООО «Агропромстрой», поскольку по предложению ФИО1 он согласился на замену заказчика по документам. Однако фактическим заказчиком работ выступало ООО «Стройэнерго», с представителями ООО «Агропромстрой» он никогда не общался, директор указанного общества ему не знаком.

Показаниями свидетеля ФИО46 №25, данными в судебном заседании, согласно которым она подтвердила ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив, что у нее был брат ФИО33 В ноябре-декабре 2017 года, брат говорил, что к нему приезжали двое лиц. которые предлагали ему оформить на него общество, но он отказался. Давал ли он им свой паспорт он не помнил. Позднее по почте поступило письмо о вызове его в суд, как руководителя общества. После чего А. сказал, что все разрешилось. Ни директором, ни учредителем в обществе он не являлся, никакой экономической деятельности не осуществлял.

Показаниями свидетеля ФИО46 №7, данными в судебном заседании, согласно которым в январе 2013 года ему позвонил ФИО46 №98 и предложил возглавить общество за вознаграждение, на что он согласился. Затем они с ФИО46 №98 поехали в «МДМ банк», «Пробизнесбанк», банк «Авангард», где открыли расчетные счета ООО «Фортуна Инвест», в банках он получил чековые книжки, а также электронные ключи от системы «банк-клиент», которые, по указанию ФИО46 №98, он передал. ФИО46 №6 Пару раз в неделю к нему домой приезжал ФИО46 №98, передал для подписи документы, свидетельствующие о поставке товара, либо оказании строительных услуг. Документов, необходимых для подписания было много, печать общества хранилась у ФИО46 №98 и ФИО46 №6 В переговорах с поставщиками и заказчиками услуг он никогда не участвовал, и кто выступал контрагентами общества ООО «Фортуна Инвест» ему неизвестно.

По мере необходимости снятия денежных средств, ФИО46 №98 звонил ему и говорил, что необходимо снять денежные средства с расчетного счета ООО «Фортуна Инвест» и, заехав за ним, они с ним ехали в банк, где он снимал по чековой книжке, которую для снятия ему передавал ФИО46 №98 денежные средства в размере от 100 000 до 800 000 рублей, получая вознаграждение в размере 0,3% от снятой суммы.

Летом 2013 года по его инициативе было арендовано офисное помещение по адресу: г. О., <адрес>. Он планировал в указанном помещении осуществлять продажу товара в кредит, но у него не получилось осуществлять никакой деятельности, аренда офиса была прекращена. В период обсуждения вопросов об аренде офиса он стал более тесно общаться с ФИО46 №6 После чего, ФИО46 №6 стал приезжать к его дому, где они с ним встречались и он подписывал, предоставленные документы. Также, он с ФИО46 №6 ездил в банк и снимал денежные средства, при этом он с ФИО46 №6 ездил в банки, с целью открытия новых счетов, но счета им не открывали. Когда он приезжал в банк с ФИО46 №6 для получения денег или открытия счетов, ФИО46 №6 никогда в банк не заходил, а ждал его в машине. Иногда, в течение месяца денежные средства на расчетный счет общества не поступали. Никаких сотрудников в обществе не имелось. Ведением финансовой и налоговой отчетности занимался ФИО46 №6

Летом 2014 года, точное число он не помнит, ему позвонили из «Пробизнесбанка» и просили, предоставить для осмотра строительные объекты, подтверждающие проведение работ. После чего он позвонил ФИО46 №6 и сообщил о желании сотрудников банка удостовериться в реальности ведения бизнеса, на что ФИО46 №6 сказал, что ООО «Фортуна Инвест» является исполнителями работ и показать им нечего. В тот период ФИО46 №6 находился на юге и сказал, чтобы он закрывал счет. Он сообщил сотрудникам банка, что им показать нечего, и они сказали, что закроют счет ООО «Фортуна инвест». После этого он стал подозревать, что общество занимается чем-то противозаконным, а не осуществляет непосредственную деятельность, соответствующую документам, предоставляемым ему для подписания, он стал интересоваться у своих знакомых и кто-то из знакомых, кто именно не помнит, сообщил, что он является номинальным директором общества, которое фактическую деятельность не осуществляет, а создано с целью обналичивания денежных средств. После этого, он стал избегать встреч с ФИО46 №6 и ФИО46 №98 и в ноябре 2014 года, они с ним достигли договоренности, что его снимают с должности директора, он подписал необходимые документы, свидетельствующие о снятии меня с должности директора. ООО «Фортуна», ООО «Инвест Строй», ООО «ДЭМС», ООО «ПАСЭ», ООО «Техмонтажсервис», ООО «Бизнесстрой», ООО «Домострой», ООО «Стройуниверсал» пояснил, что ООО «Агропромстрой» являлась организацией ФИО46 №6, а ООО «Регион-строй-поставка» являлась организацией возглавляемой ФИО46 №98 В подписываемых им документах указанные общества выступали в качестве контрагентов. Также в ходе разговоров с ФИО34 и ФИО69 ему стало известно, что эти общества подконтрольны им.

Показаниями свидетеля ФИО46 №21, данными в судебном заседании согласно которым он был подставным директором ООО «Регионстройпоставка» по просьбе ФИО35, поскольку его сослуживцу ФИО46 №97 было необходимо зарегистрировать фирму. После того, как фирма была зарегистрирована, он больше ни в чём не участвовал, ничего не знает. Потом на его имя стали приходить письма из налоговой инспекции, но ФИО46 №97 сказал, что решит все вопросы.

Показаниями свидетеля ФИО46 №23 данными в судебном заседании, согласно которым примерно в феврале 2013 года по просьбе его знакомого Д. на него было оформлен ООО «Фортуна» с целью уклонения от налогов, при этом изначально ему сказали, что будет оформлено ИП, но обманули оформив фирму. Сам он экономической деятельность не занимался и не собирался.

Показаниями свидетеля ФИО46 №30, данными в судебном заседании согласно которым он подтвердил ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив, что им было приобретено ООО «ДЭМС» у своего знакомого ФИО46 №5, но деятельность в обществе не осуществлял, сотрудников кроме него не было, офисное помещение было расположено по адресу: <адрес>, договор аренды на офисное помещение он заключал с Р., с которым его познакомил ФИО46 №5. Договор аренды офисного помещения он заключал по причине того, что у общества для подачи налоговой отчетности должен быть юридический адрес. Примерно через полгода, после приобретения ООО «ДЭМС», так как деятельность в обществе он не осуществлял, он стал говорить ФИО46 №5, чтобы он нашел ему покупателя общества. После чего ФИО46 №5 познакомил его с М., полные данные его он не помнит, который приобрел у него указанное общество за бесплатно.

Показаниями свидетеля ФИО46 №28, данными в судебном заседании, согласно которым зимой 2014 года к нему подошел его знакомый ФИО46 №6 и предложил заработать, поясняя, что на него зарегистрируют организацию, в которой он будет снимать денежные средства, из которых будет получать свой процент. С предложение ФИО34 он согласился. После этого они поехали в налоговую инспекцию, где на него зарегистрировали ООО «Инвест-Строй». Один или два раза в месяц, он совместно с ФИО46 №98, который являлся двоюродным братом ФИО46 №6 и с которым они совместно работали в службе такси, ездили домой к ФИО46 №6 и получали документы. После чего ехали в различные банки г. О., где были открыты счета общества и он снимал денежные средства. Снятые им денежные средства он передавал ФИО46 №98. В период их встреч Родин и ФИО69 предоставляли ему для подписания документы, которые он подписывал и ставил печать общества, хранившуюся у него. Также несколько раз снятые им денежные средства с расчетного счета ООО «Инвест-Строй» они вместе с В. возили в офисное помещение, расположенное в <адрес>. Никакой деятельности в обществе он не осуществлял, снимал только денежные средства по указанию ФИО46 №6 Также по указанию ФИО46 №6 им было зарегистрировано ИП, поступали ли на счет ИП денежные средства он пояснить не может, так как не помнит. Никаких документов, относящихся к деятельности общества у него не имелось. Он считает, что общество никакой деятельности не осуществляло, а было создано с целью снятия денежных средств. Когда он посоветовался со своей мамой по данному факту, она сказала, чтобы он прекращал эти действия. После чего он сказал ФИО46 №6, чтобы они переписали с него общество. Затем указанное общество было перерегистрировано с него на мужчину проживающего в <адрес>.

Показаниями свидетеля ФИО46 №27 Данными в судебном заседании, согласно которым ей известно, что её сын ФИО36 по просьбе ФИО46 №6 являлся номинальным директором какой-то фирмы.

Показаниями свидетеля ФИО46 №56, данными на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании, согласно которым он работал в Урицком МУП «Теплоэнерго» в должности директора. Летом 2015 от первого заместителя администрации <адрес>ФИО37 он узнал, что по готовым проектам выделены денежные средства на строительство котельных «ЦРБ» и «школа интернат». Строительство котельных началось осенью 2015 года, исполнителем работ являлось ООО «Стройэнерго». Зимой 2016 после нового года привезли блоки котельных вместе с оборудованием. Установка котельных осуществлялась весной 2016 года. Летом 2016 года производился монтаж, обвязка трубами тепловых сетей, подвод Г., воды, электроэнергии. Осенью 2016 года был осуществлен пробный пуск, режимная наладка. В 2016 году в ходе пусконаладочных работ возникла трещина на топке котла, через которую потек теплоноситель. По данному факту они обращались в ООО «Стройэнерго» после чего приезжали сотрудники завода-изготовителя «Фортис», которые производили ремонтные работы котла (том № л.д. 216-220).

Показаниями свидетеля ФИО46 №59 данными в судебном заседании, согласно которым он подтвердил ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив, что ООО «Стройэнерго осуществляло выполнение работ по строительству систем газоснабжения на объектах по строительству систем газоснабжения в <адрес>, в <адрес>, д. Петровское. Несколько дней он присутствовал при проведении работ по строительству систем газоснабжения в <адрес>, где они с другими сотрудниками ООО «Стройэнерго» выполняли работы по подключению газо-распределительного пункта. Указанный вид работ выполнялся сотрудниками ООО «Стройэнерго». На данном объекте были задействованы другие сотрудники с техникой только для осуществления подземных работ, для иных работ сотрудники других обществ не привлекались.

Дата между ООО «Стройэнерго» и ООО «Газэнергосервис» был заключен договор по осуществлению работ на объекте ремонтно-эксплуатационного блока на «Промплощадке Орловского ЛПУМГ», на данном объекте он выполнял работы по подключению отопления здания, по проведению системы водоснабжения и отопления, по проведению системы водяного-пожаротушения, проводили систему водяного отопления в ангар чистки и мойки и проведения системы отопления на пункт охраны. На данном объекте работы производились только сотрудниками ООО «Стройэнерго». Сотрудников других организаций на данном объекте он не видел.

Также он осуществлял работы по реконструкции производственного корпуса № ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский» в течение нескольких дней. На объекте руководством ООО «Стройэнерго» были привлечены граждане Украины.

В 2016 году я осуществлял работы по устройству котельной в школе <адрес>, где сотрудниками ООО «Стройэнерго» сначала делалась опалубка для установки модульной котельной, происходило ее подключение, производилась установка газораспределительного пункта, установка домой трубы. В аналогичном порядке сотрудниками ООО «Стройэнерго» производилась установка котельных в школе-интернате <адрес>, в больнице <адрес>, а также установка котельной для отопления в <адрес> конь <адрес>. Сотрудники иных организаций для выполнения работ на указанных объектах не привлекались.

Показаниями свидетеля ФИО38 данными в судебном заседании, согласно которым с 2015 года по 2017 год он работал в ООО «Стройэнерго» в должности электросварщика. В 2015 году он осуществлял работы на объекте «Отрадинского сахарного завода», по строительству цеха. На объектах, где он принимал участие другие субподрядные организации никакой деятельности не осуществляли.

Показаниями свидетеля ФИО46 №51 данными в судебном заседании из которых следует, что работал в ООО «Стройэнерго» в должности резчика металла в период с 2013 по 2015 годах, работал на объекте «Отрадинский сахарный завод», о работе там каких-либо субподрядных организаций ему ничего не известно.

Показаниями свидетеля ФИО46 №50 данными в судебном заседании из которых следует, что работал в ООО «Стройэнерго» в должности сварщика, работал на объекте «Отрадинский сахарный завод», о работе там каких-либо субподрядных организаций ему ничего не известно.

Показаниями свидетеля ФИО46 №4 допрошенного в судебном заседании, согласно которым он подтвердил ранее данные на предварительном следствии показания пояснив,что с мая 2014 года по ноябрь 2014 года он работал в ООО «Стройэнерго» в должности мастера. В его обязанности входило организация производственного процесса. Он был задействован на объекте «Щекино Азот». Работы на указанном объекте выполняли сотрудники ООО «Стройэнерго». На указанном объекте он руководил своей бригадой. С целью проверки выполненных работ на объекте приезжал заместитель директора ФИО46 №10, Д. Р.Н. Их бригада сотрудников проживала в общежитии от завода «Щекино Азот», за проживание оплату производило ООО «Стройэнерго».

Показаниями свидетеля ФИО39 данными в судебном заседании согласно которым, он работал в ООО «Стройэнерго» он был закреплен за строительным объектом ремонтно-эксплуатационным блоком «Промплощадки Орловского ЛПУМГ». На данном объекте сотрудниками ООО «Стройэнерго» осуществлялось строительство теплотрассы и прокладка отопления. Для строительства указанного объекта привлекались субподрядные организации для укладки асфальта, плитки, отделочных работ и для благоустройства территории. Территория строительного объекта оборудована контроль-пропускным режимом, допуск на территорию осуществлялся по паспортам согласно спискам, утвержденным начальником охраны. Строительные материалы, необходимые для осуществления работ поставляли снабженцы ООО «Стройэнерго».

Показаниями свидетеля ФИО46 №60 данными в судебном заседании, согласно которым он поддержал ранее данные на предварительном следствии показания пояснив, что работал в ООО «Стройэнерго», был закреплен за строительным объектом ремонтно-эксплуатационным блоком «Промплощадки Орловского ЛПУМГ». На данном объекте сотрудниками ООО «Стройэнерго» осуществлялось строительство теплотрассы и прокладка отопления. Для строительства указанного объекта привлекались субподрядные организации для укладки асфальта, плитки, отделочных работ и для благоустройства территории. Территория строительного объекта оборудована контроль-пропускным режимом, допуск на территорию осуществлялся по паспортам согласно спискам, утвержденным начальником охраны. Им были подписаны товарные накладные на поставку транспортабельных котельных от ООО «Фортис» из <адрес> на территорию <адрес> конь, <адрес>, полученные котельные устанавливались на объектах школы <адрес>, «школы интернат» и ЦРБ <адрес>, жилищного фонда <адрес> конь, <адрес>.

Показаниями свидетеля ФИО46 №41 данными в судебном заседании, согласно которым он поддержал ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив, что в период 2013 в д. <адрес> проводилась газификация населенного пункта, работы проводились по заказу КУ ОО «Орелгосзаказчик» генеральным подрядчиком было ООО «МКИД» руководителем которого был ФИО55. ОАО «ОрелОблГаз» трест «МценскМежрайгаз» осуществляло технический надзор за качеством выполнения строительно-монтажных работ. Представителей ООО «Агропромстрой» выполняющих работы на объекте он не помнит, насколько работы выполнял ООО «МКИД».

Показаниями свидетеля ФИО46 №32 данными в судебном заседании, согласно которым он поддержал ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив,что ему на праве собственности принадлежит нежилое помещение - <адрес> по пер. Крутому г. О.. В 2012 году к нему обратился ФИО46 №6 с целью арендовать нежилое помещение по вышеуказанному адресу под офисное помещение ООО «Формика». Он принял предложение ФИО46 №6 Между ним и ФИО46 №6 был заключен договор аренды нежилого помещения по адресу: <...> <адрес> было выдано ФИО46 №6 гарантийное письмо, согласно которого он обязуется предоставить под офис ООО «Формика» помещение по вышеуказанному адресу. Иные лица по данному вопросу с ним не общались и он никого не видел.

Показаниями свидетеля ФИО46 №36 данными в судебном заседании, согласно которым он поддержал ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив, что осуществляет сдачу в аренду специализированной техники, а именно экскаватора-погрузчика, крана, манипулятора. Предоставлял свою специализированную технику для работы сотрудникам ООО «Стройэнерго» на территории «Отрадинского сахарного комбината». Принадлежащая ему специализированная техника привлекалась по мере необходимости. Оплата за аренду техники производилась безналичным путем на его расчетный счет. Организации ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Агропромстрой», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «Техмонтажсервис», ООО «Домострой», ООО «Бизнесстрой», ООО «ПАСЭ», ООО «Стройуниверсал» ему незнакомы, не помнит фактов сотрудничества с указанными организациями.

Показаниями свидетеля ФИО46 №81 данными в судебном заседании, согласно которым он поддержал ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив, что в 2013-2015 годов работал водителем у своей жены ИП ФИО40 В указанный период времени они работали на ЗАО «Сахарный комбинат Отрадинский», оказывали услуги по перевозке жома с территории завода на «очистные». Была устная договоренность с представителем какой-то фирмы, рассчитывался он за наличный расчет. Они находятся (находились) на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) соответственно работают без НДС. Объем перевезенного жома он вспомнить не может, но помнит, что объем жома (количество рейсов), контролировался на весовой сотрудниками ЗАО «Сахарный комбинат Отрадинский». С организациями ООО «Стройэнерго», ООО «Фортуна», ООО «Фортуна Инвест», ООО «Агропромстрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Формика», ООО «ДЭМС», ООО «Техмонтажсервис» и их руководителями никогда не контактировал.

Показаниями свидетеля ФИО46 №82 данными в судебном заседании, согласно которым в период 2013-2015 годов он работал на ЗАО «Сахарный комбинат Отрадинский», оказывал услуги по перевозке жома с территории завода на «очистные», на расстояние около 15 км. На указанном объекте он работал на собственном автомобиле КАМАЗ гос. номер №, 57 RUS. по устной договоренности с мужчиной имени его не помнит на перевозку жома. Он не был зарегистрирован в качестве ИП, соответственно не мог работать с НДС. С организациями ООО «Стройэнерго», ООО «Фортуна», ООО «Фортуна Инвест», ООО «Агропромстрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Формика», ООО «ДЭМС», ООО «Техмонтажсервис» и их руководителями никогда не контактировал.

Показаниями свидетеля ФИО46 №83 данными в судебном заседании, которые в целом аналогичны показаниям свидетелей ФИО46 №82 и ФИО46 №81 приведенными выше.

Показаниями свидетеля ФИО41 данными в судебном заседании, которые в целом аналогичны показаниям свидетелей ФИО46 №82 и ФИО46 №81 приведенными выше.

Показаниями свидетеля ФИО46 №33 данными в судебном заседании, согласно которым она работает в филиале ООО «Газпром трансгаз Москва» «Орловское ЛПУМГ» в должности ведущего инженера. На территории филиала «Орловского ЛПУМГ» в 2014 году осуществлялось строительство ремонтно-эксплуатационного блока, субподрядной организацией на указанном объекте выступало ООО «Стройэнерго». В основном контроль за выполнением работ по строительству ремонтно-эксплуатационного блока со стороны ООО «Стройэнерго» осуществлял ФИО46 №10 Фирмы ООО «Фортуна», ООО «Агропромстрой», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «Техмонтажсервис», ООО «Домострой», ООО «Бизнесстрой», ООО «ПАСЭ», ООО «Стройуниверсал», ООО «Фортуна-инвест» ей не знакомы, все выполненные работы на строительном объекте сдавались сотрудниками ООО «Стройэнерго», никого посторонних на территории их объекта допущено не было, так как въезд на территорию осуществлялся по пропускам, на основании приказа и сведений, поданных сотрудниками ООО «Стройэнерго».

Показаниями свидетеля ФИО46 №35, данными в судебном заседании согласно которым на территории филиала «Орловского ЛПУМГ» в 2014 году осуществлялось строительство ремонтно-эксплуатационного блока, котельной и пункта мойки автомашин. Субподрядной организацией, осуществляющей строительные работы на указанном объекте выступало ООО «Стройэнерго». Территория строящегося объекта была огорожена и допуск на нее осуществлялся, только по пропускам. ООО «Стройэнерго» предоставляло сведения о сотрудниках, осуществляющих строительные работы, на которых издавался приказ о допуске их на территорию строительного объекта. Все вопросы, касающиеся строительства объектов «Промплощадка Орловского ЛПУМГ» обсуждались с руководством ООО «Стройэнерго», никаких посторонних организаций для строительства указанных объектов задействовано не было. Выполненные работы, с целью подписания форм КС-2 и КС-3 сдавались ФИО46 №10 После окончания строительства объекты были приняты в эксплуатацию при участии сотрудников ООО «Стройэнерго», были подписаны акты ввода в эксплуатацию. ООО «Фортуна», ООО «Агропромстрой», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «Техмонтажсервис», ООО «Домострой», ООО «Бизнесстрой», ООО «ПАСЭ», ООО «Стройуниверсал», ООО «Фортуна-инвест» никакой строительной деятельности на территории указанного объекта не осуществляли, все работы выполнялись сотрудниками ООО «Стройэнерго». Вопросы, касающиеся строительства объекта, обсуждались с руководством ООО «Стройэнерго», на рабочих совещаниях и планерках, на которых происходило обсуждение вопросов строительства объекта присутствовали представители ООО «Стройэнерго».

Показаниями свидетеля ФИО46 №38 данными в судебном заседании, которые в целом аналогичны показаниям свидетеля ФИО46 №35 приведенными выше.

Показаниями свидетеля ФИО46 №34 данными в судебном заседании, согласно которым он поддержал ранее данные на предварительном следствии показания, пояснив, что в начале 2014 года к нему подошел директор ООО «Союз-Дижла» ФИО42, который сказал, что он будет работать на строительном объекте «Щекиноазот» у ФИО1 На строительном объекте «Щекиноазот» он представлялся, как сотрудник ООО «Стройэнерго», но в тот момент он являлся сотрудником ООО «Союз-Дижла». На указанном объекте они должны были выполнять работы по кровле крыш на различных цехах. Бригада всего состояла из 10 человек. Плата за работу ему выплачивалась ежемесячно наличными денежными средствами либо ФИО1, либо ФИО42, как производилась оплата рабочим ему неизвестно. За получение денежных средств он не расписывался. В период проведения работ он, совместно с лицами, осуществляющими выполнение работ проживал в общежитии, кто оплачивал за их проживание ему неизвестно, он за проживание не оплачивал. В конце весны 2014 года на строительный объект приехал прораб ООО «Стройэнерго» ФИО46 №4, с которым они руководили совместно проведением работ на строительном объекте «Щекиноазот». Во всех подписываемых им документах на указанном строительном объекте он числился, как сотрудник ООО «Стройэнерго», но официально был трудоустроен в ООО «Союз-Дижла».

Показаниями свидетеля ФИО46 №39 данными в судебном заседании из которых следует, что летом 2014 года к нему обратился представитель ООО «Стройэнерго» для оказания услуг по аренде грузового автомобиля марки. По согласованию с представителем указанного общества им было предоставлено на строительный объект «Сахарный комбинат «Отрадинский» транспортное средство КАМАЗ 65115-N3, государственный регистрационный знак <***>, водителем указанного транспортного средства являлся ФИО43. Вышеуказанное транспортное средство использовалось в качестве вывоза строительного мусора. По истечении недели использования транспортного средства, им составлялся акт выполненных работ, в котором указывалось время использования арендованной техники и сумма оплаты за аренду. Данный акт направлялся им посредством электронной почты в адрес ООО «Стройэнерго».

Показаниями свидетеля ФИО46 №67 данными в судебном заседании из которых следует, что весной 2014 года от ФИО4 ему поступило предложение вместе с ними проводить кровельные работы на территории завода «Щекиноазаот», расположенного в <адрес>, на что он согласился. На время работы им снимали общежитие, за которое они не платили.

Показаниями свидетеля ФИО46 №85, данными в судебном заседании из которых следует, что она в 2013 году работала в ООО «Стройэнерго», в 2014 -2015 годах на ЗАО «СК Отрадинский» проводило следующие виды работ: демонтаж трубопроводов, старого оборудования на жомосушильном отделении - подготовка площадки - эти работы оплачивались по дополнительному Соглашению. На указанные виды работ ООО «Стройэнерго» использовалась техника согласно актов фактической работы спецтехники, техника работала именно та, которая указана в актах, но количество часов работы техники оплачивались согласно нормативу, указанного в утвержденном сметном расчете, но в конце 2014 года в управляющую копанию обратилось ООО «Стройэнерго» с просьбой оплатить разницу между нормативами и своими расчетами, было составлено дополнительное соглашение № в котором ООО «Стройэнерго» просило оплатить 20 млн. рублей, управляющая компания пошла навстречу и разрешила оплатить за использование техники 10 млн. рублей, по доп. соглашению в адрес ООО «Стройнерго» было дополнительно оплачено 5,618 млн. рублей, т.е. разница между ранее оплаченным нормативом. Фактическими субподрядчиками ООО «Стройэнерго», теми кто выполнял указанные работы на объекте были: ООО «Техносоюз» - монтаж технологического оборудования, ООО «Монтажавтоматика» поставка и монтаж оборудования КИПиА, ООО «Энергоальянс» монтаж электрооборудования, ООО «Техностой» - начало монтажа фундамента. Строительную часть работ по проекту выполняли работники ООО «Стройэнего» в начале в среднем было 12-15 человек, в конце не более 5 человек.

Показаниями свидетеля ФИО46 №92, данными в судебном заседании из которых следует в период 2013-2015 годов он работал ЗАО СК «Отрадинский». В указанный период времени проводилась модернизация отдельных участков цеха. Работы в основном выполняли работники ООО «Стройэнерго». Организаций ООО «Агропромстрой», ООО «Инвест Строй», ООО «Регион-Строй-Поставка» на объектах ЗАО СК «Отрадинский» не было.

Показаниями свидетеля ФИО46 №89 данными в судебном заседании, которые в целом аналогичны показания свидетеля ФИО46 №92 приведёнными выше.

Помимо указанных свидетельских показаний вина ФИО1 подтверждается также письменными доказательствами, а именно.

Протоколом обыска от Дата, в ходе которого в офисном помещении ООО «Стройэнерго», расположенном по адресу: <адрес> изъяты: в ходе которого изъяты 7 сшивов документов, 12 коробок документами, относящимися к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройэнерго», накопитель информации «WD 640 GB S/N WXL1A2090910», ноутбук «Acer Aspire 8943G, SNID: 02406165325», системный блок с серийным номером 051177, системный блок серийный номер П 17186, системный блок серийный номер «Изделие 1492652», системный блок серийный номер К012451, моноблок «Lenovo» №A2G S 1FTK71», USB-устройство с маркировочным обозначением FSTS-OO 40150, USB-устройство с маркировочным обозначением «АОСТ» «www.protva.com», USB-устройство с маркировочным обозначеним «рутокен», USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» СБИС 64К240Z 09Z8076378, техническое устройство с маркировкой «NTC No: ESD-1307157с pin 820-005954», USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» 32К150Z 068631, USB-устройство с маркировочным обозначением iBank z key «Bifit», USB-устройство с маркировочным обозначением e00893F31, USB-устройство с маркировочным обозначением e008B1AEO, USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» 64К200Z 0709578418, USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» 16К200Z 0758804772, USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» 16K240Z 0810777335, USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» 16K240Z 0759530791, USB-устройство с маркировочным обозначение «рутокен» 32K240Z 0893669114, накопители информации с маркировочными обозначениями SD Transcend 8 GB, SD Transcend 2 GB, SD ADATA 2 GB, накопитель информации micro SD 8 GB c переходником SD Samsung. Фототаблица к протоколу обыска (том № л.д. 61-99).

Протоколом осмотра документов от Дата, в ходе которого осмотрены изъятые в офисном помещении ООО «Стройэнерго», расположенном по адресу: <адрес> сшивы документов в количестве 7 штук, 12 коробок документами, относящимися к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройэнерго» (том № л.д. 1-275).

Протоколом осмотра предметов от Дата, в ходе которого осмотрены изъятые в офисном помещении ООО «Стройэнерго», расположенном по адресу: <адрес> накопитель информации «WD 640 GB S/N WXL1A2090910», ноутбук «Acer Aspire 8943G, SNID: 02406165325», системный блок с серийным номером 051177, системный блок серийный номер П 17186, системный блок серийный номер «Изделие 1492652», системный блок серийный номер К012451, моноблок «Lenovo» №A2G S 1FTK71», USB-устройство с маркировочным обозначением FSTS-OO 40150, USB-устройство с маркировочным обозначением «АОСТ» «www.protva.com», USB-устройство с маркировочным обозначеним «рутокен», USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» СБИС 64К240Z 09Z8076378, техническое устройство с маркировкой «NTC No: ESD-1307157с pin 820-005954», USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» 32К150Z 068631, USB-устройство с маркировочным обозначением iBank z key «Bifit», USB-устройство с маркировочным обозначением e00893F31, USB-устройство с маркировочным обозначением e008B1AEO, USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» 64К200Z 0709578418, USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» 16К200Z 0758804772, USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» 16K240Z 0810777335, USB-устройство с маркировочным обозначением «рутокен» 16K240Z 0759530791, USB-устройство с маркировочным обозначение «рутокен» 32K240Z 0893669114, накопители информации с маркировочными обозначениями SD Transcend 8 GB, SD Transcend 2 GB, SD ADATA 2 GB, накопитель информации micro SD 8 GB c переходником SD Samsung. (том № л.д. 1-12)

Протоколом обыска от Дата, в ходе которого по месту жительства генерального директора ООО «Стройэнерго» ФИО1 по адресу: <...> <адрес> изъяты ноутбук «ASUS» номер D5N0CY023888184 24 М, жесткий диск «Samsung», SN: HXMU025DF/E22. (том № л.д. 104-111).

Протоколом осмотра предметов от Дата, в ходе которого осмотрены изъятые по месту жительства генерального директора ООО «Стройэнерго» ФИО1 ноутбук «ASUS» номер D5N0CY023888184 24 М, жесткий диск «Samsung», SN: HXMU025DF/E22. (том № л.д. 168-176)

Протоколом обыска от Дата, в ходе которого по месту жительства ФИО46 №6 по адресу: <адрес> изъяты документы, касающиеся деятельности ООО «ДЭМС», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «ПАСЭ», ООО «Стройуниверсал», ООО «БизнесСтрой», USB-устройство с маркировочным обозначением 508542 2812, USB-устройство с маркировочным обозначением DataTraveler 2 G, USB-устройство с маркировочным обозначением Silicon Power 4 GB, 2 модема «МТС», печать ООО «БизнесСтрой» ИНН №, печать ООО «ПАСЭ» ИНН №, системный блок, серийный №, системный блок, серийный №.(том № л.д. 117-126).

Протоколом осмотра предметов и документов от Дата, в ходе которого осмотрены изъятые по месту жительства генерального директора ООО «Агропромстрой» ФИО46 №6 документы, касающиеся деятельности ООО «ДЭМС», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «ПАСЭ», ООО «Стройуниверсал», ООО «БизнесСтрой», USB-устройство с маркировочным обозначением 508542 2812, USB-устройство с маркировочным обозначением DataTraveler 2 G, USB-устройство с маркировочным обозначением Silicon Power 4 GB, 2 модема «МТС», печать ООО «БизнесСтрой» ИНН №, печать ООО «ПАСЭ» ИНН №, системный блок, серийный №, системный блок, серийный № (том № л.д. 18-44).

Заключением эксперта № от Дата, согласно которому на накопителе информации портативной ЭВМ (изъятой по месту жительства ФИО1) имеются текстовые файлы, в содержимом которых имеется хотя бы отдно из ключевых слов или фраз «Фортуна», «Фортуна-Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест Строй», «Регион Строй Поставка», «Агропромстрой», «Демонтажэнергометаллстрой», «ДЭМС», «Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «ФИО46 №97», «ФИО46 №5», «Домострой», «Панюшкин», «Эссол», «Беко», «Орелстройбизнес», информация о файлах представлена в файле «Портативная ЭВМ/1/Сведения о файлах.xlx» на оптическом диске приложение 2, файлы представлены в каталоге «Портативная ЭВМ/1/файлы» на оптическом диске приложение 2.

На накопителе информации «Samsung» (изъятго по месту жительства ФИО1) имеются текстовые файлы в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «Фортуна», «Фортуна-Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест Строй», «Регион Строй Поставка», «Агропромстрой», «Демонтажэнергометаллстрой», «ДЭМС», «Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «ФИО46 №97», «ФИО46 №5», «Домострой», «Панюшкин», «Эссол», «Беко», «Орелстройбизнес» информация о файле представлена в файле «/Samsung/1/Сведения о файлах.xlx» на оптическом диске приложение 2, файлы представлены в каталоге «/Samsung/1/файлы» на оптическом диске приложение 2.

Среди файлов, восстановленных с накопителя информации «Samsung», имеются текстовые файлы, в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «Фортуна», «Фортуна-Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест Строй», «Регион Строй Поставка», «Агропромстрой», «Демонтажэнергометаллстрой», «ДЭМС», «Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «ФИО46 №97», «ФИО46 №5», «Домострой», «Панюшкин», «Эссол», «Беко», «Орелстройбизнес» файлы представлены в каталоге «/Samsung/1/Воссстановленные файлы/» на оптическом диске приложение 2.

На накопителе информации портативной ЭВМ имеются текстовые файлы, в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «наличка», «возврат», «реальные затраты» информация о файлах представлена в файле «/Портативная ЭВМ/2/Сведения о файлах.xlx» на оптическом диске приложение 2, файлы представлены в каталоге «/Портативная ЭВМ/2/файлы/» на оптическом диске приложение 2.

На накопителе информации «Samsung» имеются текстовые файлы в содержимом которых которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «наличка», «возврат», «реальные затраты» информация о файлах представлена в файле «/Samsung/2/Сведения о файлах.xlx» на оптическом диске приложение 2, файлы представлены в каталоге «/Samsung/2/файлы/» на оптическом диске приложение 2.

Среди файлов, воссстановленных с накопителе информации «Samsung», имеются текстовые в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «наличка», «возврат», «реальные затраты» файлы представлены в каталоге «/Samsung/2/Восстановленные файлы/» на оптическом диске приложение 2. (том № л.д.164-167)

Заключением эксперта № от Дата, согласно которому на НЖМД системного блока ЭВМ № (изъятого по месту жительства ФИО46 №6) имеются текстовые файлы в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «Фортуна», «Фортуна Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест Строй», «Регион Строй Поставка», «Агропромстрой», «Демонтажэнергометаллстрой», «ДЭМС», «Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «ФИО46 №97», «ФИО46 №5», «Домосторой», «Панюшкин», «Эссол», «Беко», «Орелстройбизнес» информация о файлах представлена в файле «\ЭВМ №\Сведения о файлах.хЬх» на оптическом диске приложение 2, файлы представлены в каталоге «\ЭВМ №\файлы\» на оптическом диске приложение 2.

Среди файлов, восстановленных с НЖМД системного блока ЭВМ №, (изъятого по месту жительства ФИО46 №6) имеются текстовые файлы, в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «Фортуна», «Фортуна Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест Строй», «Регион Строй Поставка», «Агропромстрой», «Демонтажэнергометаллстрой», «ДЭМС», «Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «ФИО46 №97», «ФИО46 №5», «Домосторой», «Панюшкин», «Эссол», «Беко», «Орелстройбизнес» файлы представлены в каталоге «\ЭВМ №\Восстановленные файлы\» на оптическом диске приложение 2.

На USB накопителе № (изъятого по месту жительства ФИО46 №6) файлов, в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых или фраз «Фортуна», «Фортуна Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест Строй», «Регион Строй Поставка», «Агропромстрой», «Демонтажэнергометаллстрой», «ДЭМС», «Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «ФИО46 №97», «ФИО46 №5», «Домосторой», «Панюшкин», «Эссол», «Беко», «Орелстройбизнес» не обнаружено. Среди файлов, восстановленных с USB накопителя №, имеются текстовые файлы в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых или фраз «Фортуна», «Фортуна Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест Строй», «Регион Строй Поставка», «Агропромстрой», «Демонтажэнергометаллстрой», «ДЭМС», «Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «ФИО46 №97», «ФИО46 №5», «Домосторой», «Панюшкин», «Эссол», «Беко», «Орелстройбизнес» файлы представлены в каталоге «\USB №\Восстановленны файлы\» на оптическом диске приложение 2.

На НЖМД системного блока ЭВМ № (изъятого по месту жительства ФИО46 №6) имеются текстовые файлы в содержимое которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «наличка», «возврат», «реальные затраты» информация о файлах представлена в файле «/ЭВМ №\Сведения о файлах-xlsx» на оптическом диске приложение 2, файл представлены в каталоге «\ЭВМ №\файлы\» на оптическом диске приложение 2. Среди файлов, восстановленных с НЖМД системного блока ЭВМ №, текстовьЕ файлов в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «наличка», «возврат», «реальные затраты» не обнаружено.

На НЖМД системного блока ЭВМ № (изъятого по месту жительства ФИО46 №6) имеются текстовые файлы в содержимое которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «наличка», «возврат): «реальные затраты» информация о файлах представлена в файле «\3B1V №\Сведения о файлах.xlsx» на оптическом диске приложение 2, файж представлены в каталоге «\ЭВМ №\файлы\» на оптическом диске приложение 2. Среди файлов, восстановленных с НЖМД системного блока ЭВМ №, имеются текстовые файлы в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «наличка», «возврат», «реальные затраты» файлы представлены в каталоге «\ЭВМ №\Восстановленные файлы\» на оптическом диске приложение 2.

На USB накопителе № текстовых файлов, в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «наличка», «возврат», «реальные затраты» не обнаружено.

Среди файлов, восстановленных с USB накопителя № (изъятого по месту жительства ФИО46 №6), имеются текстовые файль в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «наличка», «возврат», «реальные затраты» файлы представлены в каталоге «\USB №\Восстановленные файлы\» на оптическом диске приложение 2. (том № л.д. 192-197).

Заключением эксперта № от Дата, согласно которому на накопителе информации №№,2 системного блока ЭВМ №, накопителе информации системного блока ЭВМ №, накопителе информации системного блока ЭВМ №, накопителе информации системного блока ЭВМ №, накопителе информации моноблока, накопителе информации «WD», «S/N: WXJ1A2090910» (изъятых в офисном помещении ООО «Стройэнерго») имеются текстовые файлы в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «Фортуна», «Фортуна Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест Строй», «Регион Строй Поставка», «Агропромстрой», «Демонтажэнергометаллстрой», «ДЭМС», «Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «ФИО46 №97», «ФИО46 №5», «Домосторой», «Панюшкин», «Эссол», «Беко», «Орелстройбизнес» информация о файлах представлена в файлах: «\ЭВМ № НЖМД №\Сведения о файлах.хкх», «\ЭВМ № НЖМД №\Сведения о файлах-xlsx», «\ЭВМ №\Сведения о файлах-xlsx», «\ЭВМ №\Сведения о файлах-xlsx», «\ЭВМ №\Сведения о файлах-xlsx», «\Моноблок\1\Сведения о файлах.х^х», «\Накопитель информации №\Сведения о файлах-xlsx» на оптическом диске приложение 2, файлы представлены в каталогах: «\ЭВМ № НЖМД №\файлы\», «\ЭВМ № НЖМД №\файлы\», «\ЭВМ №\файлы\», «\ЭВМ №\файлы\», «\ЭВМ №\файлы\», «\Моноблок\1\файлы\», «\Накопитель информации №\файлы\» на оптическом диске приложение 2.

Среди файлов, восстановленных накопителя информации №№,2 системного блока ЭВМ №, накопителя информации системного блока ЭВМ №, накопителя информации системного блока ЭВМ №, накопителя информации системного блока ЭВМ №, накопителя информации моноблока, накопителя информации «WD», «S/N: WXJ1A2090910», накопителя информации портативной ЭВМ, имеются текстовые файлы в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «Фортуна», «Фортуна Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест Строй», «Регион Строй поставка», «Агропромстрой», «Демонтажэнергометаллстрой», «ДЭМС», «Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «ФИО46 №97», «ФИО46 №5», «Домосторой», «Панюшкин», «Беко», «Орелстройбизнес» файлы представлены в каталогах: «\ЭВМ № НЖМД № восстановленные файль: «\ЭВМ № НЖМД №Восстановленные файлы\», «\ЭВМ №\Восстановленные файлы\», «\ЭВМ №\Восстановленные файлы\», «\ЭВМ №\Восстановленные файлы\», «\Моноблок\1\Восстановленные файлы/» «Накопитель информации №\Восстановленные файлы\», «\Портативная ЭВМ\1\Восстановленные файлы\» на оптическом диске приложение 2.

На накопителе информации №№,2 системного блока ЭВМ №, накопител информации системного блока ЭВМ №, накопителе информации системного блока ЭВМ №, накопителе информации системного блока ЭВМ №, накопителе информации моноблока, накопителе информации «WD», «S/N: WXJ1A2090910», накопителе информации портативной ЭВМ имеются текстовые файлы, в содержимом которых имеется хотя бы одно из ключевых слов или фраз «наличка», «возврат», «реальные затраты», информация о файлах представлена в файлах: «\ЭВМ № НЖМД №\Сведения о файлах.хlх», «\ЭВМ № НЖМД №\Сведения о файлах-xlsx», «\ЭВМ №\Сведения о файлах-xlsx», «\ЭВМ №\Сведения о файлах.хlх», «\ЭВМ №\Сведения о файлах-xlsx», «\Моноблок\2\Сведения о файлах-xlsx», «Накопитель информации №\Сведения офайлах-xlsx», «Портативная ЭВМ\2\Сведения о файлах.хlsх» на оптическом диске приложение 2, файлы представлены в каталогах: «\ЭВМ № НЖМД №\файлы\», «\ЭВМ № НЖМД №\файлы\», «\ЭВМ №\файлы\», «\ЭВМ №\файлы\», «\ЭВМ №\файлы\», «\Моноблок\2\файлы\», «Накопитель информации №\файлы\», «Портативная ЭВМ\2\файлы\» на оптическом диске приложение 2. (том № л.д. 176-184).

Заключением эксперта № от Дата, согласно которому в памяти накопителя № (SSDSmartbuy 64G) (изъятого в офисном помещении ООО «Стройэнерго») имеются файлы, содержащие искомые ключевые слова в названии, содержании или пути к фалу: «Фортуна», «Фортуна- Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест-Строй», «Регион-Строй-Поставка», «Агропромстрой», «ДЭМС», «Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «ФИО46 №5», «Домосторой», «Панюшкин», «Беко», «наличка», «возврат». Сведения о файлах представлены в файле \Накопитель № ключевые слова-xlsx на оптическом диске Приложение №.

В памяти накопителя № (R3SL120G) имеются файлы, содержащие искомые чевые слова в названии, содержании или пути к фалу: «Фортуна», «Фортуна-Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест-Строй», «Регион-Строй-Поставка», «Агропромстрой», «ДЭМС», Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «Домосторой», «Панюшкин», «Беко», «наличка», «возврат». Сведения о файлах едставлены в файле \Накопитель № ключевые слова-xlsx на оптическом диске риложение №.

В памяти накопителя № (ST31000524AS) имеются файлы, содержащие искомые ключевые слова в названии, содержании или пути к фалу: «Фортуна», «Фортуна-Инвест», «Бизнесстрой», «Инвест-Строй», «Регион-Строй-Поставка», «Агропромстрой», «ДЭМС», «Техмонтажсервис», «Формика», «Универсал», «Стройуниверсал», «Пасэ», «ФИО46 №97», «ФИО46 №5», «Домосторой», «Панюшкин», «Эссол», «Беко», «наличка», «возврат». Сведения о файлах представлены в файле \Накопитель № ключевые слова.xlsx на оптическом диске Приложение №. (том № л.д. 206-210).

Протоколом осмотра документов от Дата, согласно которому осмотрены диски с информацией, полученной в ходе компьютерного исследования с технических устройств и съемных носителей, изъятых при обыске в офисном помещении ООО «Стройэнерго», по месту жительства ФИО1, ФИО46 №6

На диске DVD-R 130109S2 «Приложение № к заключению эксперта №», содержащем информацию, скопированную с жесткого диска «Samsung», SN: HXMU025DF/E22, изъятого по месту жительства ФИО1 обнаружены файлы с документами свидетельствующими о договорных отношениях между фиктивными организациями ООО «Инвест-Строй», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «БизнесСтрой» с реальными исполнителями работ на объектах ООО «Стройэнерго», а также бланками, содержащими реквизиты ООО «Инвест-Строй», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «БизнесСтрой» с подписями и печатями ООО и платежные документы от указанных обществ в адрес поставщиков. В памяти диска содержатся таблицы, свидетельствующие о перечислении денежных средств ООО «Стройэнерго», либо иных юридических лиц в адрес фиктивных организаций, фигурирующих в материалах уголовного дела, а именно ООО «Инвест-Строй», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Агропромстрой», ООО «Инвест-Строй», ООО «БизнесСтрой», с указанием процента от суммы денежных средств, предусмотренного за перевод и дальнейшее снятие и возможности возврата за 2015 год. Среди указанной информации имеется папка «ФИО46 №6», содержащая папки с графиками, свидетельствующими о движении денежных средств, папки распределены помесячно за период 2015 года.

В папке с названием «Портативная ЭВМ» обнаружены папки «2015», 2016», «2017» содержащие папки «ФИО46 №6», в которых расположены графики со сведениями о перечислении денежных средств за 2015, 2016, 2017 годов, в папке «2017» содержатся документы под названием «ФИО44.», содержащие графики со сведениями о перечислении денежных средств.

При осмотре диска DVD-R номер TEg406255032D09, «Приложение № к заключению эксперта №», содержащего информацию, полученную при проведении компьютерной экспертизы из компьютерной техники и съемных носителей изъятой в ходе обыска в офисе ООО «Стройэнерго» обнаружено, что имеются бланки доверенностей от ООО «ДЭМС» в адрес контрагентов с указанием данных сотрудников ООО «Стройэнерго», бланки по взаимоотношениям ООО «Агропромстрой» с ИП ФИО45 по поставке товарно-материальных ценностей, документы по взаимоотношениям ООО «ДЭМС» и ЗАО «Подгоренский цементник, а также о взаимоотношениях ООО «Инвест-Строй» и ИП ФИО46 №37, таблицы, содержащие сведения о расходах и перечислениях денежных средств. Фототаблица к протоколу осмотра предметов. (том № л.д. 116-152).

Протоколом выемки от Дата, в ходе которой в МУП «Коммунальник» по адресу: <адрес> изъяты документы на транспортабельную котельную установку ТКУ-2000, установленную в <адрес> конь, <адрес>. (том № л.д. 221-226)

Протоколом осмотра предметов от Дата, в ходе которого осмотрены изъятые в МУП «Коммунальник» по адресу: <адрес> документы на транспортабельную котельную установку ТКУ-2000, изготовленную ООО «Фортис» и установленную в <адрес> конь, <адрес>. Фототаблица к протоколу осмотра предметов. (том № л.д. 227-231, 272-273).

Протоколом выемки от Дата, в ходе которой в Урицком МУП «Теплоэнерго» по адресу: <адрес> изъяты документы на транспортабельные котельные установки, установленные в районной больнице <адрес> и в «школе-интернат». (том № л.д. 67-71)

Протоколом осмотра предметов от Дата, в ходе которого осмотрены изъятые в Урицком МУП «Теплоэнерго» документы на транспортабельные котельные установки, установленные в районной больнице <адрес> и в «школе-интернат». Фототаблица к протоколу осмотра предметов. (том № л.д. 72-104).

Протоколом осмотра предметов от Дата, в ходе которого осмотрен представленный диск DVD-R, «Mirex DVD+R 16X/4,7GB/120min., №, содержащий результаты оперативно-розыскных мероприятий «Прослушивание телефонных переговоров», в котором зафиксированы телефонные переговоры ФИО1, ФИО46 №6, ФИО46 №97 (том № л.д. 1-236).

Копией ответа на запрос из ПАО МТС «<адрес>», согласно которому абонентские номера:

- <***> зарегистрирован на ФИО46 №6,

- 79192008777 зарегистрирован на ООО «Стройэнерго плюс»,

- 79192603839 зарегистрирован на ФИО46 №98,

- 79192006777 зарегистрирован на «Стройэнерго плюс». (том № л.д.45)

Копией ответа на запрос из ПАО «ВымпелКом», согласно которому абонентский № зарегистрирован на ФИО46 №5. (том № л.д.51)

Заключением эксперта № от Дата, согласно которому в разговорах на фонограммах 22920595.wav(СФ1), 23060369.wav(СФ2), 23061423.wav(СФЗ), 23067305. wav(CФ4), 23067843.wav(СФ5), 23213729.wav(СФ7), 23245971. wav (СФ8), 24350795.wav(CФ10), 24369834. wav (СФ11), 26824623. wav (СФ 12), 26846589. wav (СФ13) имеются голос и речь ФИО46 №6, образцы голоса и речи которого представлены на исследование. Реплики, которые принадлежат ФИО46 №6, обозначены как «М1» в установленных текстах указанных фонограмм, приведенных в Приложении № к настоящему заключению эксперта. (том № л.д. 223-251)

Заключением эксперта № от Дата, согласно которому в представленных на исследовнаие разговорах, происходивших между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащиеся в аудиофайлах 22920595.wav, 23061423.wav, 23067305.wav, 23067843.wav, 23213729.wav, 23245971.wav, 24369834.wav, не идет речь о передаче денежных средств от одного собеседника к другому. Эксперт считает необходимым сообщить, что в процессе исследования в репликах ФИО46 №6 выявлены признаки побуждения к действиям. Связанным с передачей денежных средств, побуждение направлено на коммуниканта называемого в текстах «Сашей».

В представленных на исследование разговорах, происходивших между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащихся в аудиофайлах 22920595.wav, 23061423.wav, 23067305.wav, 23067843.wav, 23213729.wav, 23245971.wav, 24369834.wav, идет речь о следующих ситуациях, связанных с денежными средствами:

-ситуация возникновения необходимости закрыть банковский счет организации в связи с невозможностью удовлетвореить запрос банка,

ситуация превышения лимита снятия денежных средств со счета организации в банке,

ситуация наличия на счете организации денежных средств, источник поступления которых неизвестен коммуникантам,

ситуация поиска коммуникантом, называемым в текстах «Сашей», наиболее выгодных условий открытия счета в банке,

ситуация обсуждения причин возникновения у нового владельца организации «Домострой» проблем, связанных, по его словам, с налоговой задолженностью, и определения перспектив работы ФИО46 №6 и коммуниканта, называемого в текстах «Саша», с «Домостроем» в сложившихся условиях,

ситуация наличия долга у фирмы, имеющей отношение к лицу по имени Володя, ранее проданной «Володе» Р.А.,

ситуация получения ФИО46 №6 от коммуниканта, называемого в текстах «Сашей», сведений об объектах, с которыми можно «работать»,

ситуация достижения договоренности между ФИО46 №6 и коммуникантом, называемым в текстах «Сашей», о совершении коммуникантом «Сашей» действий, связанных с получением денег, находящихся на доступном «Саше» банковском счете, и последующей передачей их лицам, называемым в тексте «Ромка», «ребята»,

ситуация определения банков, со счетами в которых коммуниканты и третьи лица в данный период времени могут «работать»,

ситуация достижения договоренности между ФИО46 №6 и коммуникантом, называемым в текстах «Сашей», о совершении коммуникантом «Сашей» действий, связанных с передачей денежных средств (из числа ранее перечисленных на доступный «Саше» счет) лицу, называемому в тексте «Р.»,

ситуация привлечения подставных лиц для открытия банковского счета, для участия в смене учредителя объекта, называемого в тексте «па-сэ», и ситуация оплаты услуг лица, которому известно о привлечении подставных лиц.

В представленных на исследование разговорах, происходивших между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащихся в аудиофайлах "22920595.wav", "23061423.wav", "23067305.wav", "23067843.wav", "23213729.wav", "23245971.wav", "24369834.wav", имеются речевые указания на предназначение денежных средств. Денежные средства предназначены оплаты счетов, распределения между работниками, оплаты услуг человека, которому известно о привлечении к деятельности коммуникантов подставных лиц.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле"23060369. wav", не идет речь о передаче денежных средств от одного собеседника к другому. Эксперт считает необходимым сообщить, что в процессе исследования в репликах ФИО46 №6 выявлены признаки побуждения к действиям, связанным с передачей денежных средств, побуждение направлено на коммуниканта, называемого в тексте «ФИО46 №5».

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле "23060369.wav", идет речь о следующей ситуации, связанной с денежными средствами:

ситуация достижения договоренности между ФИО46 №6 и коммуникантом, называемым в тексте «ФИО46 №5», о совершении «ФИО46 №5» действий, связанных с получением денег, находящихся на доступном «ФИО46 №5» банковском счете, и последующей передачей их лицу, называемому в тексте «Р.».

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле "23060369.wav", отсутствуют высказывания, содержащие указания на предназначение денежных средств.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле "24350795.wav", идет речь о планируемой передаче денежных средств от коммуниканта, называемого в тексте «Ромой», к ФИО46 №6

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле"24350795.wav", идет речь о следующих ситуациях, связанных с денежными средствами:

ситуация открытия счета в «МДМ Банке»,

ситуация планирования переведения ФИО46 №6 и другими лицами денежных средств на счет, открытый в «МДМ Банке»,

ситуация поступления безналичных денежных средств от АКБ «Ланта- банк»,

ситуация достижения договоренности о передаче денежных средств от коммуниканта «Ромы» к ФИО46 №6 и последующей передаче денежных средств от ФИО46 №6 к лицам, которые в тексте не называются,

ситуация неоднократного совершения «переброски» денежных средств,

ситуация несовершения «переброски» денежных средств вследствие заблокирования счета.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле "24350795.wav", отсутствуют высказывания, содержащие указания на предназначение денежных средств.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле "26824623.wav", не идет речь о передаче денежных средств от одного собеседника к другому.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле "26824623.wav", идет речь о следующих ситуациях, связанных с денежными средствами:

ситуация, связанная с информированием налоговой службы о совершенном платеже,

ситуация получения карт вкредитно-финансовом учреждении ПАО «Сбербанк России,

ситуация открытия счетов в банках лицом, называемым «и-пэшником»,

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле "26824623.wav", отсутствуют высказывания, содержащие указания на предназначение денежных средств.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле "26846589.wav", идет речь о планируемой коммуникантом, называемым в тексте «М.», передаче денежных средств от него к ФИО46 №6 и последующей передаче этих же денежных средств ФИО46 №6 коммуниканту «М.».

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО46 №6 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле "26846589.wav", идет речь о следующей ситуации, связанной с денежными средствами:

ситуация достижения договоренности о передаче денежных средств от коммуниканта «М.» к ФИО46 №6 и последующей передаче этих же денежных средств ФИО46 №6 к коммуниканту «М.» с использованием счета организации «Стройуниверсал». (том № л.д. 34-56)

Заключением эксперта № от Дата, согласно которому в разговорах на фонограммах 22752657.wav(СФ1), 23254943.wav(CФ2), 23270030.wav(C03), 23485410.wav(СФ4), 26553028.wav(СФ6), 28310968.wav(CФ8), 29157736.wav(CФ9) имеются голос и речь ФИО1, образцы голоса и речи которого представлены на исследование. Реплики, которые принадлежат ФИО1, обозначены как М2 в установленных текстах указанных фонограмм, приведенных в Приложении 2 к настоящему заключению эксперта. (том № л.д. 65-95)

Заключением эксперта № от Дата, согласно которому в представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «22752657.wav», не идет речь о передаче денежных средств от одного собеседника к другому.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «22752657.wav», идет речь о следующей ситуации, связанной с денежными средствами:

ситуации планирования «перегонки» денежных средств, заключающейся в переведении денежных средств контрагенту и последующем возвращении этих денежных средств.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «22752657.wav, имеются речевые указания на предназначение денежных средств. Денежные средства, соотносимые с не участвующим в разговоре лицом по имени «Валера», имеют целевое предназначение, которое в тексте не конкретизируется.

В представленном па исследование разговоре, происходившем между Денисовым Р.11. и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «23254943.wav», идет речь о планируемой передаче денежных средств от коммуниканта ФИО1 к собеседнику, называемому в тексте «В.» Передачу планируется произвести дважды.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся аудиофайле «23254943.wav» идет речь о следующих ситуациях, связанных с денежными средствами:

ситуации достижения договоренности о заключении между организацией, соотносимой с собеседником ФИО48, называемого в тексте «В.», и организацией, соотносимой с ФИО1, договора «на разработку ка-эм-дэ»;
ситуации использования организации «Стройуниверсал» для обналичивания денежных средств.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «23254943.wav» (СФ2), имеются высказывания, содержащие указания на предназначение денежных средств. Денежные средства, передаваемые ФИО1 собеседнику, называемому в тексте «В.», предназначены для оплаты расходов, связанных с деятельностью «В.».

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «23270030.wav», не идет речь о передаче денежных средств от одного собеседника к другому.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «23270030.wav», идет речь о следующей ситуации, связанной с денежными средствами:

ситуации достижения договоренности об увеличении тарифа, к которому имеют отношение оба коммуниканта, в связи с изменением банками условий «снятия» денежных средств.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО48 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «23270030.wav», отсутствуют высказывания, содержащие указания на предназначение денежных средств.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО48 IН. и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «23485410.wav», не идет речь о передаче денежных средств от одного собеседника к другому.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО48 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «23485410.wav», идет речь о следующей ситуации, связанной с денежными средствами:

ситуации планирования переведения денежных средств на счета разных организаций в виде платежей с целью совокупно перевести определенную сумму и связанной с ней ситуации произвольного определения суммы платежа с целью оставить на счете переводящей организации определенную сумму.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «234854 10.wav», отсутствуют высказывания, содержащие указания на предназначение денежных средств.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими липами и содержащемся в аудиофайле «26553028.wav», не идет речь о передаче денежных средств от одного собеседника к другому.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «26553028.wav», идет речь о следующих ситуациях, связанных с денежными средствами:

ситуации выявления у организации, соотносимой с коммуникантами, задолженности перед организацией, называемой в текс те «Ферамет»,
ситуации существования двух организаций, и, соответственно, двух счетов, соотносимых с лицом, называемым в тексте «Переведенцев»;
ситуации наличия у организации, соотносимой с лицом, называемым в тексте «Сенин», задолженности перед организацией, соотносимой с коммуникантами.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «26553028.wav», отсутствуют высказывания, содержащие указания на предназначение денежных средств.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «28307226.wav», не идет речь о передаче денежных средств от одного собеседника к другому

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «28307226.wav», идет речь о следующей ситуации, связанной с денежными средствами:

ситуации планирования действий, которые будут совершены в случае отказа банка перевести денежные средства на счет организации «пасэ».

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «28307226.wav», отсутствуют высказывания, содержащие указания на предназначение денежных средств.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «28310968.wav», не идет речь о передаче денежных средств от одного собеседника к другому.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «28310968.wav», идет речь о следующей ситуации, связанной с денежными средствами:

ситуации планирования «пробного» совершения платежей с целью выяснить реакцию банка и планирования дальнейших действий, в зависимости от полученных результатов.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «28310968.wav», имеются высказывания, содержащие речевые указания на предназначение денежных средств. Денежные средства, для обозначения которых используется количественное числительное «сто пятьдесят», предназначены для «вывода», то есть для перемещения за пределы банковского счета.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «29157736.wav», не идет речь о передаче денежных средств от одного собеседника к другому.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «29157736.wav», идет речь о следующей ситуации, связанной с денежными средствами:

ситуации определения размера прибыли и размера, уплаченного НДС в результате совместно выполненных работ.

В представленном на исследование разговоре, происходившем между ФИО1 и третьими лицами и содержащемся в аудиофайле «29157736.wav», отсутствуют высказывания, содержащие речевые указания на предназначение денежных средств. (том № л.д. 104-128)

копия приказа № от Дата, согласно которой на основании решения № единственного учредителя о назначении генерального директора от ДатаД. Р.Н. приступил к исполнению обязанностей в должности генерального директора. ( том № л.д. 189)

Трудовым договора № с генеральным директором от Дата, согласно которой ООО «Стройэнерго» именуемое в дальнейшем общество и ФИО1, именуемый в дальнейшем «Работник» заключили договор о том, что Д. Р.Н. назначается на должность генерального директора ООО «Стройэнерго» на основании Решения единственного учредителя ООО «Стройэнерго» от Дата.

Согласно условиям трудового договора генеральный директор имеет право:

- без доверенностей действовать от имени Общества,

- распоряжаться имуществом и средствами Общества в пределах, установленных Уставом общества и действующим законодательством,

- издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества,

- принимать на работу, увольнять работников, в том числе назначать и увольнять своих заместителей, главного бухгалтера, руководителей подразделений,

- открывать в банках расчетный, валютный и другие счета общества, заключать договоры и совершать иные сделки,

- организовывать бухгалтерский учет и предоставление отчетности,

- подписывать исходящие, а также платежные докмуенты,

- осуществлять иные полномочия, в пределах своей компетенции.

Работник обязан:

- соблюдать условия трудового договора, положения Устава Общества, а также действующего законодательства РФ,

- осуществлять повседневное руководство деятельностью общества,

- своевременно обеспечивать уплату налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством РФ,

- выполнять другие обязанности, связанные с реализацией его компетенции. (том № л.д. 184-188)

Копией решения № единственного учредителя о назначении генерального директора от Дата, согласно которому единственный участник ООО «Стройэнерго» Д. Р.Н. решил назначить на должность генерального директора Общества ФИО1 (том № л.д. 26)

Копией приказа № от Дата, согласно которой на основании решения № единственного учредителя о назначении генерального директора от ДатаД. Р.Н. приступил к исполнению обязанностей в должности генерального директора. ( том № л.д. 183)

Копией трудового договора № заключенного с генеральным директором от Дата, согласно которой ООО «Стройэнерго» именуемое в дальнейшем общество и ФИО1, именуемый в дальнейшем «Работник» заключили договор о том, что Д. Р.Н. назначается на должность генерального директора ООО «Стройэнерго» на основании Решения единственного учредителя ООО «Стройэнерго» от Дата.

Согласно условий трудового договора генеральный директор имеет право:

- без доверенностей действовать от имени Общества,

- издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества,

- открывать в банках расчетный, валютный и другие счета общества, заключать договоры и совершать иные сделки,

- организовывать бухгалтерский учет и предоставление отчетности,

- подписывать исходящие, а также платежные докмуенты,

- осуществлять иные полномочия, в пределах своей компетенции.

Работнико обязан:

- соблюдать условия трудового договора, положения Устава Общества, а также действующего законодательства РФ,

- осуществлять повседневное руководство деятельностью общества,

- своевременно обеспечивать уплату налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством РФ,

- выполнять другие обязанности, связанные с реализацией его компетенции. (том № л.д. 178-182)

Уставом ООО «Стройэнерго», утвержденный общим собранием участников на основании протокола № от Дата, (том № л.д. 207-214)

Протоколом № от Дата собрания участников ООО «Стройэнерго», согласно которого ФИО1 и ФИО49 являющимися учредителями создано общество с ограниченной ответственностью «Стройэнерго» с уставным капиталом в размере 10 000 рублей, с долей уставного катала у каждого учредителя 50%, генеральным директором общества избран ФИО1,(том № л.д. 206)

Договором № купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Стройэнерго» от Дата, согласно которому ФИО49 продал ФИО1 долю в размере 50% в уставном капитале ООО «Стройэнерго», ( том № л.д. 198-199)

Протоколом № от Дата внеочередного собрания участников ООО «Стройэнерго», согласно которого из состава учредителей Общества выведен ФИО49, в связи с продажей доли в уставном капитале. (том № л.д.196)

Уставом ООО «Формика», утвержденный решением учредителя № от Дата, (том № л.д. 29-39)

Решением № от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №18 принято решение о создании общества с ограниченной ответственностью «Формика» по адресу: <...> <адрес>, об утверждении устава и уставного капитала в размере 10 000 рублей, назначении генеральным директором общества ФИО46 №18. (том № л.д. 28)

Решением единственного участника ООО «Формика» от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №18 принято решение о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Формика». (том № л.д. 16)

Уставом ООО «Фортуна», утвержденный решением учредителя № от Дата, (том № л.д. 78-87)

Решением № от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №6 принято решение о создании общества с ограниченной ответственностью «Фортуна», утверждении устава и уставного капитала в размере 10 000 рублей, назначении генеральным директором общества ФИО46 №6. (том № л.д. 77)

Решением № единственного участника ООО «Фортуна» от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №6 принято решение о продаже доли в уставном капитале Общества, принадлежащую ФИО46 №6 - ФИО46 №23, в связи с чем внести изменения в уставные документы. (том № л.д. 67)

Уставом ООО «Фортуна-Инвест», утвержденный решением учредителя № от Дата, (том № л.д. 170-180)

Дата нотариусом <адрес> нотариальной палаты в ИФНС по г. О. направлены сведения о внесении изменений в сведения о юридическом лице, согласно которым генеральным директором Общества назначен ФИО46 №7, (том № л.д. 136-146)

Решением № единственного участника ООО «Фортуна-Инвест» от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №29 принято решение о досрочном прекращении полномочий генерального директора ФИО46 №7, возложении полномочий генерального директора ООО «Фортуна-Инвест» на ФИО46 №29, внесении изменений в устав общества. (том № л.д. 104)

Уставом ООО «Регион-Строй-Поставка», утвержденный решением учредителя № от Дата, (том № л.д. 314-330)

Решением № от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №98 принято решение о создании общества с ограниченной отвественностью «Регион-Строй-Поставка», утверждении устава и уставного капитала в размере 10 000 рублей, назначении генеральным директором общества ФИО46 №98. (том № л.д. 325)

Заявлением ФИО46 №21 от Дата о приеме его в состав учредителей ООО «Регион-Строй-Поставка» с внесением в уставной капитал денежных средств в сумме 1 000 рублей, (том № л.д. 284)

Заявлением ФИО46 №98 от Дата о выходе из состава учредителей ООО «Регион-Строй-Поставка», (том № л.д. 270)

Решением № единственного участника ООО «Фортуна- Инвест» от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №21 принято решение вывести из состава учредителей ФИО46 №98, в связи с его заявлением о выходе из состава учредителей, доля принадлежащая ФИО46 №98 переходит к обществу, проведении государственной регистрации изменений в установленном законом порядке. (том № л.д. 271)

Уставом ООО «Инвест-Строй», утвержденный решением учредителя № от Дата, (том № л.д. 65-70)

Решением № от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №28 принято решение о создании общества с ограниченной отвественностью «Инвест-Строй», утверждении устава и уставного капитала в размере 10 000 рублей, назначении генеральным директором общества ФИО46 №28. (том № л.д. 63)

Заявлением ФИО50 от Дата о приеме его в состав учредителей ООО «Инвест-Строй» с внесением в уставной капитал денежных средств в сумме 1 000 рублей, (том № л.д. 22)

Заявлением ФИО46 №28 от Дата о выходе из состава учредителей ООО «Инвест-Строй», (том № л.д. 13)

Решением № единственного участника ООО «Инвест-Строй» от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №28 принято решение ввести в состав учредителей ФИО50, в связи с его заявлением о вступлении в Общество, увеличении размера уставного капитала, проведении государственной регистрации изменений в установленном законом порядке. (том № л.д. 23)

Решением № единственного участника ООО «Инвест-Строй» от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО50 принято решение выведении из состава учредителей ФИО46 №28, в связи с его заявлением о выходе из состава учредителей, доля принадлежащая ФИО46 №28 переходит к обществу, проведении государственной регистрации изменений в установленном законом порядке. (том №л.д. 14)

Уставом ООО «БизнесСтрой», утвержденный решением учредителя № от Дата, (том № л.д. 206-217)

Решением № от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №6 принято решение о создании общества с ограниченной отвественностью «БизнесСтрой», утверждении устава и уставного капитала в размере 10 000 рублей, назначении генеральным директором общества ФИО46 №6. (том № л.д. 205)

Заявлением ФИО51 от Дата о приеме его в состав учредителей ООО «БизнесСтрой» с внесением в уставной капитал денежных средств в сумме 1 000 рублей, (том № л.д. 185)

Решением № общего собрания участников ООО «БизнесСтрой» от Дата, согласно которому принято решение о прекращении полномочий генерального директора ФИО46 №6, назначении новым генеральным директором ФИО51, увеличении размера уставного капитала, проведении государственной регистрации изменений в установленном законом порядке. (том № л.д. 184)

Заявлением ФИО46 №6 от Дата о выходе из состава учредителей ООО «БизнесСтрой», (том № л.д. 167)

Решением № единственного участника ООО «БизнесСтрой» от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО51 принято решение вывести из состава учредителей ФИО46 №6, в связи с его заявлением о выходе из состава учредителей, доля принадлежащая ФИО46 №6 переходит к обществу, провести государственную регистрацию изменений в установленном законом порядке. (том № л.д. 168)

Заявлением ФИО33 от Дата о приеме его в состав учредителей ООО «БизнесСтрой» с внесением в уставной капитал денежных средств в сумме 1 000 рублей, (том № л.д. 153)

Решением № общего собрания участников ООО «БизнесСтрой» от Дата, согласно которому принято решение о прекращении полномочий генерального директора ФИО51, назначении новым генеральным директором ФИО33, увеличении размера уставного капитала, проведении государственной регистрации изменений в установленном законом порядке. (том № л.д. 160)

Заявлением ФИО51 от Дата о выходе из состава учредителей ООО «БизнесСтрой», (том № л.д. 131)

Решением № единственного участника ООО «БизнесСтрой» от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО33 принято решение вывести из состава учредителей ФИО51, в связи с его заявлением о выходе из состава учредителей, доля принадлежащая ФИО51 переходит к обществу, провести государственную регистрацию изменений в установленном законом порядке. (том № л.д. 132)

Уставом ООО «ТехМонтажСервис», утвержденный решением учредителя № от Дата, (том № л.д. 269-274)

Решением № от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №8 принято решение о создании общества с ограниченной ответственностью «ТехМонтажСервис», утверждении устава и уставного капитала в размере 10 000 рублей, назначении генеральным директором общества ФИО46 №8. (том № л.д. 266)

Заявлением ФИО46 №24 от Дата о приеме его в состав учредителей ООО «ТехМонтажСервис» с внесением в уставной капитал денежных средств в сумме 1 000 рублей, (том № л.д. 242)

Решением № общего собрания участников ООО «БизнесСтрой» от Дата, согласно которому принято решение о прекращении полномочий генерального директора ФИО46 №8, назначении новым генеральным директором ФИО46 №24, увеличении размера уставного капитала, проведении государственной регистрации изменений в установленном законом порядке. (том № л.д. 245)

Заявлением ФИО46 №8 от Дата о выходе из состава учредителей ООО «ТехМонтажСервис», (том № л.д. 233)

Решением № единственного участника ООО «ТехМонтажСервис» от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №24 принято решение вывести из состава учредителей ФИО46 №8, в связи с его заявлением о выходе из состава учредителей, доля принадлежащая ФИО46 №8 переходит к обществу, провести государственную регистрацию изменений в установленном законом порядке. (том № л.д. 234)

Уставом ООО «Агропромстрой», утвержденный решением учредителя № от Дата, (том № л.д. 322-327)

Решением № от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №6 принято решение о создании общества с ограниченной ответственностью «Агропромстрой», утверждении устава и уставного капитала в размере 10 000 рублей, назначении генеральным директором общества ФИО46 №6. (том № л.д. 328)

Заявлением ФИО52 от Дата о приеме его в состав учредителей ООО «Агропромстрой» с внесением в уставной капитал денежных средств в сумме 1 000 рублей, (том № л.д. 298)

Решением № общего собрания участников ООО «Агропромстрой» от Дата, согласно которому принято решение о прекращении полномочий генерального директора ФИО46 №6, назначении новым генеральным директором ФИО52, увеличении размера уставного капитала, проведении государственной регистрации изменений в установленном законом порядке. (том № л.д. 300)

Заявлением ФИО46 №6 от Дата о выходе из состава учредителей ООО «Агропромстрой», (том № л.д. 283)

Решением № единственного участника ООО «Агропромстрой» от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО52 принято решение вывести из состава учредителей ФИО46 №6, в связи с его заявлением о выходе из состава учредителей, доля принадлежащая ФИО46 №6 переходит к обществу, провести государственную регистрацию изменений в установленном законом порядке. (том № л.д. 284)

Уставом ООО «ДемонтажЭнергоМеталлСтрой», утвержденный решением учредителя № от Дата, (том № л.д. 372-377)

Решением № от Дата, согласно которому единственным учредителем ФИО46 №5 принято решение о создании общества с ограниченной ответственностью «ДемонтажЭнергоМеталлСтрой», утверждении устава и уставного капитала в размере 10 000 рублей, назначении генеральным директором общества ФИО46 №5. (том № л.д. 370)

Решением № от Дата, согласно которому принято решение о прекращении полномочий генерального директора ФИО46 №5, назначении новым генеральным директором ФИО46 №30, проведении государственной регистрации изменений в установленном законом порядке. (том № л.д. 348)

Копией приказа о приеме работника на работу № от Дата, согласно которому с Дата на должность главного бухгалтера ООО «Стройэнерго» назначена ФИО46 №93 (том № л.д.28)

Протоколом осмотра документов от Дата, согласно которому осмотрен диск DVD-R «EMTEC DVD-R», номер №, содержащий файлы с налоговыми декларациями по НДС и налогу на прибыль ООО «Стройэнерго» за период с Дата по 4 квартал 2015 года, а также таблицу, со сведениями о датах составления деклараций ООО «Стройэнерго» и датах поступлениях их в налоговый орган». (том № л.д. 20-21)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Стройэнерго» ИНН №№, открытому в ПАО АКБ «Авангард» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о перечислении денежных средств на счета ООО «Формика» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары. (том 36 л.д. 3-15)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Стройэнерго» ИНН №№, открытому в Филиале № ВТБ 24 (ЗАО) <адрес> за период с Дата по Дата, содержащая сведения о перечислении денежных средств на счета ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Инвест-Строй»,за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары. (том 37 л.д. 79-214)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Стройэнерго» ИНН №№, открытому в ООО Инресбанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о перечислении денежных средств на счета ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Инвест-Строй» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары. (том 39 л.д. 191-231)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Фортуна-Инвест» ИНН №№, открытому в ВФ ПАО «Бинбанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Инвест-Строй», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 34 л.д. 211-222)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «БизнесСтрой» ИНН №№, открытому в Московском филиале ПАО КБ «Восточный» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна-Инвест», ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Инвест-Строй», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 34 л.д. 226-228)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Инвест-Строй» ИНН №№, открытому в Московском филиале ПАО КБ «Восточный» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 34 л.д. 230-235)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Агропромстрой» ИНН №№, открытому в Московском филиале ПАО КБ «Восточный» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 34 л.д. 236-240)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Дэмонтажэнергометаллстрой» ИНН №№, открытому в Московском филиале ПАО КБ «Восточный» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Инвест-Строй», ООО «Агропромстрой», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 34 л.д. 243-245)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «ТехМонтажСервис» ИНН №№, открытому в Московском филиале ПАО КБ «Восточный» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счета ООО «Дэмонтажэнергометаллстрой» за выполненные работы и последующее их снятие со счета (том № л.д.248-249)

Выпиской о движении денежных средств по счету ИП ФИО46 №5 (учредителя и директора ООО «Дэмонтажэнергометаллстрой») №, открытому в Московском филиале ПАО КБ «Восточный» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «БизнесСтрой», ООО «ТехМонтажСервис» за выполненные работы, оказанные услуги, а также сведения о снятии поступающих денежных средств. (том 34 л.д. 251-252)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Агропромстрой» ИНН №№ открытому в Филиале ОРУ ПАО «МинБанк» г. О. за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 36 л.д. 156-161)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «БизнесСтрой» №, открытому в Филиале «Банка Заречье» (АО) в г. О. за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «Агропромстрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 36 л.д. 232-241)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «ТехМонтажСервис» ИНН №№, открытому в ПАО Банк «Уралсиб» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «Агропромстрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 37 л.д. 5-24)

Выпиской о движении денежных средств по счету ИП ФИО46 №8 (учредителя и директора ООО «ТехМонтажСервис») №, открытому в ПАО «Банк Уралсиб» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Инвест-Строй», ООО «БизнесСтрой», ООО «ДЭМС» за выполненные работы, оказанные услуги, а также сведения о снятии поступающих денежных средств. (том 37 л.д. 25-49)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Инвест-Строй» ИНН №№, открытому в ПАО Банк «Уралсиб» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 37 л.д. 60-69)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Агропромстрой» ИНН №№, открытому в ВФ ПАО «Бинбанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 37 л.д. 219-282)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Регион-Строй-Поставка» ИНН №№, открытому в ПАО АКБ «Авангард» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 38 л.д. 3-14)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Формика» ИНН №№, открытому в ПАО АКБ «Авангард» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения о постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Агропромстрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 38 л.д. 39-51)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Инвест-строй» ИНН №№, открытому в ПАО АКБ «Авангард» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения о постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 38 л.д. 52-57)

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Агропромстрой» ИНН №№, открытому в ПАО АКБ «Авангард» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения о постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Инвест-Строй», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств (том 38 л.д. 58-66).

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Фортуна-Инвест» ИНН №№, открытому в ПАО АКБ «Авангард» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения о постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Агропромстрой», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 38 л.д. 98-129).

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Дэмонтажэнергометаллстрой» ИНН №№, открытому в ВФ ПАО «Бинбанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения о постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Агропромстрой», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 38 л.д. 186-225).

Выпиской о движении денежных средств по счету ИП ФИО46 №5 (учредителя и директора ООО «ДЭМС») №, открытому в ВФ ПАО «Бинбанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «ТехМонтажСервис», за выполненные работы, оказанные услуги, а также сведения о снятии поступающих денежных средств. (том 39 л.д. 21-30).

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Формика» ИНН №№, открытому в ПАО «Курскпромбанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «ДЭМС», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 39 л.д. 78-87).

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Фортуна-Инвест» №, открытому в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Агропромстрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 39 л.д. 90-94).

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «ДЭМС» №, открытому в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 39 л.д. 101-106).

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Инвест-Строй» №, открытому в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 39 л.д. 107-110).

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Регион-Строй-Поставка» №, открытому в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 39 л.д. 111-114).

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Агропромстрой» №, открытому в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о постоянном поступлении и перечислении денежных средств между счетами ООО «Фортуна», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Фортуна-Инвест», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 39 л.д. 115-122).

Выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Агропромстрой» №, открытому в ПАО АКБ «СвязьБанк» за период с Дата по Дата, содержащая сведения о поступлении денежных средств со счетов ООО «Стройэнерго» за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары, сведения постоянном поступлении и перечислении денежных средств со счета счетами ООО «Инвест-Строй», а также о снятии поступающих денежных средств. (том 39 л.д. 183-185).

копия государственного контракта на выполнение работ для государственных нужд №-Г от Дата заключенногой между Казенным учреждением <адрес> «<адрес> государственный заказчик» в лице начальника ФИО53 и ООО «Стройэнерго» в лице генерального директора ФИО1, согласно которому ООО «Стройэнерго» обязуется выполнить работы по строительству систем газоснабжения на территории <адрес> по адресам: <адрес>, Корсунское сельское поселение, <адрес>, Тагинское сельское поселение, <адрес>, Глубковское сельское поселение, <адрес>, Платоновское сельское поселение, <адрес>, Черемошёнское сельское поселение. Цена контракта составляет 14 838 793 руб. Срок выполнения работ с сентября по декабрь 2013 года. (том № л.д. 199-214)

Копией акта приемки законченного строительством объекта газораспределительной системы от Дата, согласно которому комиссия в составе представителя КУ ОО «Орелгосзаказчик» ФИО54, представителя генподрядной организации ООО «Стройэнерго» ФИО1, представителя субподрядной организации ООО «МКИД» ФИО55, представителя проектной организации ФИО56, представителя эксплуатационной организации главного инженера треста ФИО57 субподрядной организацией ООО «МКИД» предъявлен к приемке газопровод высокого давления в <адрес>. (том № л.д. 211-212)

Копией договора субподряда №-Г/01 от Дата заключенного между ООО «Стройэнерго» в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Шанс» в лице директора ФИО58, согласно которому ООО «Шанс» принимает на себя обязательства по строительству объекта: газораспределительные сети в <адрес>. Срок выполнения работ с сентября по декабрь 2013 года. (том № л.д. 38-40)

Копией акта приемки законченного строительством объекта газораспределительной системы от Дата, согласно которому комиссия в составе заместителя главы администрации ФИО59, представителя КУ ОО «Орелгосзаказчик» ФИО54, представителя генподрядной организации ООО «Стройэнерго» ФИО1, представителя субподрядной организации ООО «Шанс» ФИО58 представителя проектной организации ФИО56, представителя эксплуатационной организации ОАО «Газпромгазораспределение О.» в пос. Покровское ФИО60, представителя органа ФИО61 субподрядной организацией ООО «Шанс» предъявлен к приемке объект газораспределительной сети в <адрес>. (том № л.д. 249-250)

Копией акта приемки законченного строительством объекта газораспределительной системы от Дата, согласно которому комиссия в составе заместителя главы администрации <адрес>ФИО62, представителя КУ ОО «Орелгосзаказчик» ФИО54, представителя генподрядной организации ООО «Стройэнерго» ФИО1, представителя ГИП ОАО «Промводпроект» ФИО56, представителя эксплуатационной организации начальника Новодеревеньковской РЭС ОАО «Газпромгазораспределение» филиал в <адрес>ФИО63, начальника отдела архитектуры и градостроительства администрации <адрес>ФИО64, государственного инспектора по надзору за опасными производственными объектами по <адрес> Приокского управления Ростехнадзора РФ ФИО65, представителя субподрядной организации ООО «ПМК Верховскагропроммехмонтаж» ФИО46 №20 предъявлен к приемке законченный строительством объект газораспределительной сети в <адрес>. Генеральным подрядчиком выступало ООО «Стройэнерго», субподрядной организацией ООО «ПМК Верховскагропроммехмонтаж». (том № л.д. 7-8)

Копией ответа из КУ ОО «Орелгосзаказчик, согласно которому сообщается, что договор (контракт, соглашение) в отношении субподрядчиков, привлеченных ООО «Стройэнерго» в рамках государственных контрактов №-Г от Дата, №-К от Дата, №-К от Дата предоставить не могут, в связи с тем, что контракты были заключены с условием выполнения подрядчиком всех работ лично.

Копией ответа из МИ ФНС России № по <адрес>, согласно которому за период 2013-2013 годов за ООО «Агропромстрой» ИНН №, ООО «Фортуна-Инвест» ИНН №, ООО «Инвест-Строй» ИНН №, ООО «Регион-Строй-Поставка» ИНН №, ООО «Формика» ИНН № сведений о недвижимом и движимом имуществе, транспортных средствах, земельных участках не имеется, контрольно-кассовая техника за указанными обществами не зарегистрирована, система налогообложения общепринятая, сведения о наличии лицензий отсутствуют. (том № л.д.67-68)

Копией договора субподряда №Б/02-12 от Дата заключенного между ООО «Фортуна» в лице генерального директора ФИО46 №6 и ООО «Стройэнерго» в лице генерального директора ФИО1, согласно которому ООО «Фортуна» принимает на себя обязательства на выполнение работ по выемке жома свекловичного в количестве 70 000 т. из жомохранилища ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский». Общая стоимость работ составляет 5 172 000 руб. Сроки выполнения - с Дата по факту выполнения. (том № л.д. 97-99)

Копией счета-фактуры № от Дата, акта № от Дата согласно которым ООО «Фортуна» выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по выемке жома свекловичного из жомохранилища ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский» в рамках договора №А/02-12 от Дата на сумму 4 383 050,85 руб. (том № л.д. 100-101)

Копией договора субподряда № от Дата заключенного между ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский» в лице генерального директора ФИО66 и ООО «Стройэнерго» в лице генерального директора ФИО1, согласно которому ООО «Стройэнерго» обязуется выполнить работы по выемке жома свекловичного в количестве 70 000 т. из жомохранилища ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский». Общая стоимость работ составляет 9 450 000 руб. Сроки выполнения - с Дата по Дата. (том № л.д. 102-105)

Копией акта № от Дата, согласно которому ООО «Стройэнерго» выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по выемке жома свекловичного из жомохранилища ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский» в рамках договора № от Дата на сумму 3 304705,50 руб. (том № л.д. 106)

Копией ответа на запрос из ОАО «Щекиноазот», согласно которому между ОАО «Щекиноазот» и ООО «Стройэнерго» заключены договора №д от Дата, №д от Дата, №д от Дата, №д от Дата, в соответствии с условиями заключенных договоров подряда все субподрядные организации для выполнения работ на объектах ОАО «Щекиноазот» привлекаются только с письменного согласия ОАО «Щекиноазот». ООО «Стройэнерго» с запросом о согласовании субподрядчиков не обращался, в связи с чем, договоры в отношении субподрядчиков, привлеченных ООО «Стройэнерго» для выполнения работ по объектам ОАО «Щекиноазот», их лицензии и СРО, информационные письма о привлеченных субподрядных организациях отсутствуют. (том № л.д. 6-7)

Копией контракта №-К на выполнение работ для государственных нужд от Дата, заключенного между Казенным учреждением <адрес> «<адрес> государственный заказчик» (КУ ОО «Орелгосзаказчик» в лице начальника ФИО67 и ООО «Стройэнерго» в лице генерального директора ФИО1, согласно которому ООО «Стройэнерго» обязуется выполнить работы по строительству котельных на территории <адрес>. Цена контракта составляет 31 966 030 руб. Сроки выполнения - с ноября 2015 по декабрь 2015. (том № л.д. 171-177)

Копией договора № от Дата, заключенного между ООО «Фортис» в лице генерального директора ФИО68 и ООО «Стройэнерго» в лице генерального директора ФИО1, согласно которому ООО «Фортис» обязуется изготовить и передать ООО «Стройэнерго» транспортабельную котельную установку ТКУ-1250. Общая сумма договора составляет 5 350 000 руб., в том числе НДС 18%- 816 101,7 руб. (том № л.д. 180-183)

Копией договора № от Дата, заключенного между ООО «Фортис» в лице генерального директора ФИО68 и ООО «Стройэнерго» в лице генерального директора ФИО1, согласно которому ООО «Фортис» обязуется изготовить и передать ООО «Стройэнерго» транспортабельную котельную установку ТКУ-2000. Общая сумма договора составляет 7 730 000 руб., в том числе НДС 18%- 1 179 152,54 руб. (том № л.д. 184-187)

Копией счета-фактуры № от Дата, согласно которого ООО «Фортис» поставило для ООО «Стройэнерго» транспортабельную котельную установку ТКУ- 1250, стоимостью 5 350 000 руб., с учетом суммы налога предъявляемой покупателю в размере 816 101, 69 руб. (том № л.д. 192)

Копией счета-фактуры № от Дата, товарной накладной № от Дата, согласно которым ООО «Фортис» поставило для ООО «Стройэнерго» транспортабельную котельную установку ТКУ- 1250, стоимостью 5 350 000 руб., с учетом суммы налога предъявляемой покупателю в размере 816 101, 69 руб., в соответствии с договором поставки № от Дата. (том № л.д. 190, 198)

Копией счета-фактуры № от Дата, акта № от Дата, согласно которым ООО «Фортис» осуществило для ООО «Стройэнерго» транспортные услуги из <адрес> в <адрес>, стоимостью 65 000 руб. (том № л.д. 193, 200)

Копией счета -фактуры № от Дата, акта № от Дата, согласно которым ООО «Фортис» осуществило для ООО «Стройэнерго» транспортные услуги из <адрес> по адресу: <адрес>, стоимостью 105 000 руб., в том числе сумма налога, предъявляемая покупателю 16 016,95 руб. (том № л.д. 194, 201)

Копией счета-фактуры № от Дата, товарной накладной № от Дата, согласно которым ООО «Фортис» поставило для ООО «Стройэнерго» транспортабельную котельную установку ТКУ- 2000, стоимостью 7 730 000 руб., с учетом суммы налога предъявляемой покупателю в размере 1 179 152,54 руб., в соответствии с договором поставки № от Дата. (том № л.д. 195, 199)

Копией счета-фактуры № от Дата, акта № от Дата, согласно которым ООО «Фортис» осуществило для ООО «Стройэнерго» транспортные услуги из <адрес> в <адрес> конь <адрес>, стоимостью 130 000 руб., в том числе сумма налога, предъявляемая покупателю 19 830,51 руб. (том № л.д. 196, 202)

Копией платежного поручения № от Дата, согласно которому ООО «Стройэнерго» перечислило с расчетного счета №, открытого в Орловском отделении № ПАО "Сбербанк России» на счет ООО «Фортис» №, открытый в Саратовском отделении № ПАО Сбербанка <адрес> перечислены денежные средства в сумме 5 350 000 руб., в качестве оплаты по счету № от Дата, в соответствии с договором поставки № от Дата. (том № л.д. 207)

Копией платежного поручения № от Дата, согласно которому ООО «Стройэнерго» перечислило с расчетного счета №, открытого в Филиале № ВТБ (ПАО) <адрес> на счет ООО «Фортис» №, открытый в Саратовском отделении № ПАО Сбербанка <адрес> перечислены денежные средства в сумме 1 319 000 руб., в качестве оплаты по счету № от Дата, в соответствии с договором поставки № от Дата. (том № л.д. 207)

Копией ответа на запрос из ООО «Фортис», согласно которому были предоставлены титульные листы с заводскими номерами, приобретаемых ООО «Стройэнерго» транспортабельных котельных установок ТКУ-1250 и ТКУ- 2000. (том № л.д. 91)

Копией титульного листа на транспортабельную котельную установку ТКУ- 2000, изготовленную ООО «Фортис», согласно которому заводской номер установки 39-11-15/25-2015, дата изготовления Дата. (том № л.д. 116-117)

Копией титульного листа на транспортабельную котельную установку ТКУ- 1250, изготовленную ООО «Фортис», согласно которому заводской номер установки 389-11-15/24-2015, дата изготовления Дата. (том № л.д. 118-119)

Ответом на запрос из ПАО междугородной и международной электрической связи «Ростелеком» о принадлежности IP-адресов, с которых осуществлялись операции по счетам ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «Инвест-Строй», ООО Регион-Строй-Поставка», ООО «ТехМонтажСервис», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «БизнесСтрой», ООО «Формика», согласно которому под IP-адресом 109.61.250.42 (Дата в 13.39.32), 109.61.162.237 (Дата в 08.52.03), 190.61.155.206 (Дата в 10.45.32), 109.61.136.38 (Дата в 08.13.32), 95.107.71.120 (Дата в Дата), 109.61.228.3 (Дата в Дата), 109.61.136.38 (Дата в 07.42.53), 109.61.147.222 (Дата в 08.00.02), 190.61.200.22 (Дата в 07.28.34), 109.61.165.150 (Дата в 10.31.21), 95.107.88.38 (Дата в Дата), 109.61.250.42 (Дата в 17.47.33), 109.61.250.42 (Дата в Дата), 109.61.206.112 (Дата в Дата) работал пользователь ФИО46 №6, адрес установки: <адрес>. (том № л.д. 161).

Суд считает все вышеперечисленные доказательства логичными, последовательными, согласующимися друг с другом, не вызывающими сомнений в их достоверности. Показания даны потерпевшим и свидетелями после разъяснения прав и предупреждения об ответственности за отказ от дачи показаний и за дачу заведомо ложных показаний по ст.ст. 307, 308 УК РФ, что является гарантией их достоверности.

Доводы об оговоре подсудимого свидетелями, как и доводы о том, что показания ряда свидетелей были даны под угрозой уголовного преследования своего подтверждения не нашли в ходе судебного разбирательства.

Показания допрошенных в качестве свидетелей защиты ФИО69, ФИО46 №6, ФИО46 №93, ФИО46 №97 не свидетельствуют о непричастности ФИО1 к совершенному преступному деянию

Версия стороны защиты о непричастности ФИО1 к инкриминируемому преступному деянию, опровергается совокупностью доказательств, приведённых выше. Из которых однозначно усматривается, что ФИО1 с целью уклонения от уплаты налога составлялись фиктивные договора с фирмами, которые реальной экономической деятельности не вели и не могли её вести, поскольку не обладали необходимыми материальными и техническими средствами, сотрудниками и лицензиями, были оформлены на подставных лиц, использовались исключительно для оплаты услуг субподрядчиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Факт номинального участия руководителей в создании юридических лиц и их руководстве, а также взаимосвязанности всех компаний, достоверно подтверждаются материалами дела, в частности из показаний свидетелей ФИО46 №7, ФИО46 №21, ФИО70, ФИО71, ФИО46 №28 следует, что они были номинальными руководителями фирм, фактическое руководство фирмами осуществлюсь иными лицами, в частности ФИО46 №6, ФИО46 №97, при этом протокол осмотра предметов от Дата, в ходе которого осмотрен представленный диск DVD-R, «Mirex DVD+R 16X/4,7GB/120min., №, содержащий результаты оперативно-розыскных мероприятий «Прослушивание телефонных переговоров» зафиксированы переговоры ФИО1, ФИО46 №6, ФИО46 №97 содержание которых хоть и не относится к периоду с 2013 года по 2016 год, но в совокупности с иными доказательствами позволяет сделать вывод об осведомленности ФИО1 о том кто является настоящими руководителями фирм, и об использовании данных фирм с целью необоснованного снижения налогового бремени.

Решения Арбитражных судов, на которые ссылается защита, не является преюдициальным в данном конкретном случае, поскольку предметы и способы предоставления доказательств в различных видах судопроизводства не совпадают, а суды, при их оценке ограничены компетенцией в рамках конкретного вида судопроизводства. В связи с этим, решения Арбитражного суда, на которые ссылается сторона защиты, не могут восприниматься как предрешающие выводы суда при осуществлении уголовного судопроизводства по настоящему делу, тем более, что они противоречат совокупности иных собранных по делу доказательств, подтверждающих вину подсудимого в инкриминированном ему преступлении.

Каких-либо нарушений действующего законодательства, при сборе и закреплении доказательств, которые могли бы повлечь за собой признание каких-либо доказательств недопустимыми судом не установлено.

Не усматривает суд существенных нарушений прав ФИО1 на защиту при ознакомлении в ходе предварительного следствия с заключениями проведенных по делу экспертиз, а также постановлениями об их назначении.

По смыслу ст. ст. 195, 198 УПК РФ подозреваемый (обвиняемый) и их защитники должны быть ознакомлены с постановлением о назначении экспертизы до ее производства. Вместе с тем в случае, когда лицо признано подозреваемым (обвиняемым) после назначения судебной экспертизы, оно должно быть ознакомлено с этим постановлением одновременно с признанием его таковым, о чем составляется соответствующий протокол (п. 9 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28, определение Конституционного Суда РФ от 18 июня 2004 г. N 206-О).

На момент вынесения следователем постановлений о назначении оспариваемых защитой экспертиз Д. Р.Н. в статусе подозреваемого (обвиняемого) не находился, при этом после уведомления его о подозрении он вместе с защитниками был ознакомлен с указанными постановлениями и результатами проведенных экспертиз.

Квалифицируя, действия подсудимого ФИО1 суд исходит из следующего.

Согласно положениям статьи 252 УПК РФ судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению (ч. 1). Изменение обвинения в судебном разбирательстве допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого и не нарушается его право на защиту (ч. 2).

Из описания преступного деяния изложенного в обвинительном заключении следует, что ФИО1 с целью уклонения от уплаты налогов были составлены следующие первичные бухгалтерские документы:

- договор №А/02-12 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Фортуна» на выполнение работ по выемке жома из жомохранилища ЗАО «СК «Отрадинский»;

- счет-фактура № от Дата, акт № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Фортуна» основании договора №А/02-12 от Дата, выполнила ООО «Стройэнерго» работы по выемке жома свекловичного из жомохранилища ЗАО «СК «Отрадинский», стоимостью 4 383 050,85 руб., с учетом НДС в размере 18% на сумму 788 949,15 руб., а всего на сумму 5 172 000 руб.;

- договор №Б/02-13 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Формика» на выполнение работ по выемке жома из жомохранилища ЗАО «СК «Отрадинский»;

- счет-фактура № от Дата, акт № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Формика» на основании договора №Б/02-13 от Дата, выполнило ООО «Стройэнерго» работы по выемке жома из жомохранилища ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский», стоимостью 500 432,76 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 90 077,91 руб., а всего на сумму 590 510,67 руб.

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №-Г/02-13 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы на объекте по газораспределительным сетям в <адрес> гора), <адрес>, стоимостью 873 163,58 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 157 169,44 руб., а всего на сумму 1 030 383,02 руб.;

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №-Г/02-13 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы на объекте по газораспределительным сетям в <адрес>, стоимостью 2 765 340, 93 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 497 761,37 руб., а всего на сумму 3 263 102,30 руб.;

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №-Г/02-13 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы на объекте по газораспределительным сетям в <адрес>, стоимостью 1 727 277,25 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 310 909,90 руб., а всего на сумму 2 038 187,15 руб.;

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №-Г/02-13 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы на объекте по газораспределительным сетям в <адрес>, стоимостью 3 207 109,55 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 577 279,72 руб., а всего на сумму 3 784 389,27 руб.;

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 1 от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №-Г02-13 от Дата выполнило ООО «Стройэнерго» работы по строительству газораспределительных сетей по <адрес>, Березовая, Центральная, пер. Рыбака, Ясный в <адрес>, стоимостью 408 040,36 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 73 447,26 руб., а всего на сумму 481 487,62 руб;

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Инвест-строй» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений «Первомайской ТЭЦ-филиала ОАО «Щекиноазот» (2351 кв. м) по адресу: <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 498 019,23 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 89 643,46 руб., а всего на сумму 587 662,69 руб.

- договор №д/02-14 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Агропромстрой» на выполнение работ по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений ОАО «Щекиноазот», расположенных по адресу: <адрес>, раб. <адрес>,

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений ОАО «Щекиноазот», расположенных по адресу: <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 138 884,31 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 24 999,18 руб., а всего на сумму 163 883,49 руб.,

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений ОАО «Щекиноазот», расположенных по адресу: <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 164 918.64 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 29 685,36 руб., а всего на сумму 194 604 руб.,

- счета-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по капитальному ремонту кровель зданий и сооружений ОАО «Щекиноазот», расположенных по адресу: <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 635 510,79 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 114 391,94 руб., а всего на сумму 749 902,73 руб.;

- договор субподряда № от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Ивенст-Строй», на выполнение работ по техническому перевооружению поточно-транспортной системы склада СА с организацией схемы упаковки и фронта погрузки упаковочного продукта, расположенного по адресу: <адрес>.;

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Инвест-Строй» на основании договора № от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по техническому перевооружению поточно-транспортной системы склада СА с упаковочного продукта, расположенного по адресу: <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 349 712,22 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 62 948,20 руб., а всего на сумму 412 660,42 руб.;

- договор субподряда №д/02-14 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Агропромстрой» на выполнение работ по восстановлению кровельного покрытия зданий корпуса 213Б, «Щекиноазот», <адрес>, аб. <адрес>,

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по восстановлению кровельного покрытия зданий корпуса 213Б, «Щекиноазот», <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 493 576,97 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 88 843,85 руб., а всего на сумму 582 420,82 руб.,

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по восстановлению кровельного покрытия зданий <адрес>Б, «Щекиноазот» <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 118 133,44 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 21 264,02 руб., а всего на сумму 139 397,46 руб.,

- договор №д/02-14 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Агропромстрой» на выполнение работ по восстановлению кровельного покрытия зданий корпуса 213Б, «Щекиноазот», <адрес>, рабочий <адрес>

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по восстановлению кровельного покрытия зданий корпуса 213Б, «Щекиноазот», <адрес>, раб. <адрес>, стоимостью 143 031,05 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 25 745,59 руб., а всего на сумму 168 776,64 руб.,

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора №д/02-14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по восстановлению кровельного покрытия зданий корпуса 213Б, «Щекиноазот», <адрес>, рабочий <адрес>, стоимостью 374 577,40 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 67 423,93 руб., а всего на сумму 442 001,33 руб;

- счет-фактура № ГсФ_000865 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 13 728,81 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 2 471,19 руб., а всего на сумму 16 200 руб.;

- счет-фактура № ГсФ_000866 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 68 644,07 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 12 355,93 руб., а всего на сумму 81 000 руб.;

- счет-фактура № ГсФ_000867 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 37 372,88 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 6 727,12 руб., а всего на сумму 44 100 руб.;

- счет-фактура № ГсФ_000868 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 44 491,53 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 8 008,47 руб., а всего на сумму 52 500 руб.;

- счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт №-РН2 сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию стоимостью 62 271,18 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 11 208,82 руб., а всего на сумму 73480 руб.;

- счет-фактура № ГсФ_000869 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 39 406,78 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 7 093,22 руб., а всего на сумму 46 500 руб.;

- счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт №-РН2 сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию стоимостью 66 186,44 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 11 913,56 руб., а всего на сумму 78 100 руб.;

- счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт № сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии общей стоимостью 31 525,42 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 5 674,58 руб., а всего на сумму 37 200 руб.;

- счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт №-РН2 сдачи приемки работ (услуг) от Дата, счет на оплату № СЧ_002476 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию стоимостью 16 779,66 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 3 020,34 руб., а всего на сумму 19 800 руб.

- счет-фактура №-СФ2 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» выполнило ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 60 060 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 9 161,70 руб.;

- счет-фактура №-СФ2 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» выполнило ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 81 000 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 12 355,93 руб.;

- счет-фактура №-СФ2 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» выполнило ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 24 200 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 3 691,53 руб.;

- счет-фактура №-СФ2 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» выполнило ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 38 400 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 5 857,63 руб.;

- счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт №-РН2 сдачи приемки работ (услуг) от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» выполнило ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию в общежитии стоимостью 11 745,76 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 2 114,24 руб., а всего на сумму 13 860 руб.;

- счет-фактура №-СФ2 от Дата, акт №-РН2 сдачи приемки работ (услуг) от Дата, счет на оплату № СЧ_002770 от Дата, свидетельствующие о том, что ОАО «Химволокно» оказало для ООО «Стройэнерго» услуги по проживанию стоимостью 14 491,51 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 2 608,49 руб., а всего на сумму 17 100 руб;

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора № А05/02-14 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по реконструкции производственного корпуса № (жомосушильное отделение) ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский», расположенного по адресу: <адрес>, стоимостью 5 033 898,31 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 906 101,69 руб., а всего на сумму 5 940 000 руб.;

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора № А05/02-14 от Дата выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по реконструкции производственного корпуса № (жомосушильное отделение) ЗАО «Сахарный комбинат «Отрадинский», расположенного по адресу: <адрес>, стоимостью 6 355 389,83 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 1 143 970,17 руб., а всего на сумму 7 499 360 руб;

- договор субподряда № КС/ПП-03/14 от Дата, заключенный между ООО «Стройэнерго» и ООО «Агропромстрой» на выполнение работ по строительству объекта «Промплощадка Орловского ЛПУМГ»;

- счет-фактура № от Дата, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от Дата, акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «Агропромстрой» на основании договора № КС/ПП-03/14 от Дата, выполнило для ООО «Стройэнерго» работы по строительству объекта «Промплощадка Орловского ЛПУМГ», стоимостью 1 957 643,85 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 352 375,89 руб., а всего на сумму 2 310 019,74 руб.

- счет-фактура № от Дата, товарная накладная № от Дата, акт № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «ДЭМС» поставило в ООО «Стройэнерго» транспортабельную котельную установку ТКУ-1250, стоимостью 4 923 728,81 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 886 271,19 руб., а всего на сумму 5 810 000 руб.,

- счет-фактура № от Дата, товарная накладная № от Дата, акт № от Дата, свидетельствующие о том, что ООО «ДЭМС» поставило в ООО «Стройэнерго» транспортабельную котельную установку ТКУ-2000, стоимостью 6 677 966,10 руб., с учетом суммы налога предъявляемого покупателю в размере 1 202 033,90 руб., а всего на сумму 7 880 000 руб.,

При этом размер неуплаченных налогов определён на основании заключения эксперта от Дата, согласно которому всего, по результатам проведенного исследования представленных материалов в отношении ООО «Стройэнерго» за период 2013 -2015 годов, установлена сумма не исчисленных и не уплаченных налогов в размере 47 674 993 руб. (том № л.д. 139-187).

Допрошенная в судебном заседании эксперт ФИО72 пояснила, что определяя сумму неуплаченного налога на НДС, она исходила из поставленного следователем вопроса, формулировка которого обязала учитывать как безосновательно включенные в сумму налогового вычета на НДС все товары, работы и услуги, приобретённые ООО «Стройэнерго» у организаций ООО «Агропромстрой», ООО «Инвест-Строй», ООО «ДЭМС», ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «БизнесСтрой», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «ТехМонтажСервис». При этом если ограничится теми первичными документами, которые перечислены в описании преступного деяния, то сумма не исчисленных и не уплаченных налогов ООО «Стройэнерго» за период 2013-215 годов составит 16 624 997,44 рублей, из которых сумма не уплаченного налогового вычета по налогу на добавленную стоимость 8 645 001,44 рублей, сумма неуплаченного налога на прибыль организации 7 979 996 рублей.

Учитывая изложенное, а также положения статьи 252 УПК РФ, суд приходит к выводу о том, что действиями ФИО1 был причинен ущерб в размере 16 624 997,44 рублей.

Согласно примечанию к ст. 199 УК РФ крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Таким образом, суд квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере

При назначении наказания суд учитывает требования ч. 3 ст. 60 УК РФ об общих началах назначения наказания, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Совершенное подсудимым ФИО1 преступление, предусмотренное согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести.

Подсудимый Д. Р.Н. не судим, официально трудоустроен, имеет двух несовершеннолетних детей, на учётах в психоневрологическом и наркологических диспансерах не состоит, по месту жительства характеризуется положительно.

К смягчающим обстоятельствам в отношении подсудимого ФИО1 суд относит наличие малолетних детей в соответствии с п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ.

Отягчающих обстоятельств в ходе судебного заседания не установлено.

Основания для применения к подсудимому ФИО1 ст. 64 УК РФ отсутствуют, поскольку исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности, совершенного им преступления, необходимых для применения данной нормы закона, судом не установлено.

В силу ч. 1 ст. 6 УК РФ, ч. 1 ст. 60 УК РФ лицу, признанному виновным в совершении преступления, назначается справедливое наказание в пределах, предусмотренных соответствующей статьей Особенной части УК РФ, и с учетом положений Общей части УК РФ.

Более строгий вид наказания из числа предусмотренных за совершенное преступление назначается только в случае, если менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение целей наказания.

В соответствии с положениями ч. 3 ст. 60 УК РФ при назначении наказания ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности, совершенного преступления, вышеприведённые данные о личности подсудимого ФИО1 в связи с чем суд полагает, что его исправление может быть достигнуто без изоляции от общества.

Применение к ФИО1 наказания в виде штрафа, является по мнению суда справедливым, достигнет целей наказания и будет способствовать предупреждению совершения им новых преступлений, восстановлению социальной справедливости, защите прав и интересов государства, общества и, в конечном счете, достижению целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ.

Оснований для применения при назначении наказания правил, предусмотренных ст. 64, 73 УК РФ судом не усматривается.

Принимая во внимание обстоятельства и способ совершения преступлений, степень реализации преступных намерений, мотив, цели совершения деяния, характер и размер наступивших последствий, суд не находит оснований для применения к подсудимому положений ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Согласно положениям п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу (ч.2 ст.78 УК РФ).

В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести и на момент поступления дела в суд, сроки давности уголовного преследования ФИО1 по указанной статье УК РФ истекли.

Сведений об уклонении ФИО1 от следствия и суда, дающих основания для приостановления течения сроков давности, представленные в суд материалы уголовного дела, не содержат.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечении сроков давности уголовного преследования.

В силу ч. 8 ст. 302 УПК РФ, если основания прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования, указанные в пунктах 1 - 3 части первой статьи 24 и пунктах 1 и 3 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, обнаруживаются в ходе судебного разбирательства, то суд продолжает рассмотрение уголовного дела в обычном порядке до его разрешения по существу. В случаях, предусмотренных пунктом 3 части первой статьи 24 и пунктом 3 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

При вышеизложенных обстоятельствах Д. Р.Н. подлежит освобождению от наказания, назначенного за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ принимает решение по вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства:

сшивы документов по сч. 60.1 «Расчеты с пост. и зак.» за период 2013-2015 годов, сшивы документов, свидетельствующих о взаимоотношениях между ООО «Стройэнерго» и ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Инвест-Строй», ООО «ТехмонтажСервис», ООО «БизнесСтрой», печати ООО «БизнесСтрой» ИНН №, печати ООО «ПромАрматураСвязьЭнерго» ИНН №, накопители информации «WD 640 GBS/№», USB-устройство с маркировочными обозначениями FSTS-OO 40150, «АОСТ» «www.protva.com», «рутокен», «рутокен» СБИС 64К240Z №, «NTCNo: ESD-1307157с pin 820-005954», «рутокен» 32К150Z 068631, iBankzkey «Bifit», е00893F31, №, «рутокен» 64К200Z 0709578418, «рутокен» 16К200Z 0758804772, «рутокен» 16K240Z №, «рутокен» 16K240Z №, «рутокен» 32K240Z №, «SiliconPower 4 GB», USB-устройство белого и зеленого цветов с маркировочным обозначением DataTraveler 2 GB., 2 модема «МТС» - возвратить по принадлежности

документы, изъятые по месту жительства ФИО46 №6, диски «Mirex», №, «EMTEC, DVD-R», номер №, Verbatim, номер PAP6 81VK03191417, DVD-R №, «СD-R», №, DVD-R №S2, DVD-R №S2, DVD-R ТЕg408233620405», DVD-R номер TEg406255032D09, DVD-R, «Verbatim», номер ZE6383-DVR-T47D», «Verbatim» номер PAP 6 93V101195037, «Verbatim» номер PAP6 93V1011950344, «EMTEC, номер №, СD-R «Verbatim», номер L№, «Verbatim», номер L№, СD-R «Verbatim», L№, СD-R «Verbatim», номер N№, «Verbatim», номер N№, СD-R «Verbatim», номер L№, СD-R «Verbatim», номер B312OXA08151295LH, СD-R «SmartTrack», номер L№, СD-R «SmartTrack», номер L№, «Verbatim», номер N№, СD-R «Verbatim», номер L№, СD-R «VS», номер LH3163WJ30224730DO, СD-R «VS», номер L№, СD-R «Verbatim», номер C3115XAO8192987LH, СD-R «SONNEN», номер RFD80M-7923980XW, СD-R «Verbatim», номер N120WJ08D8034183AI, СD-RVerbatim», номер L№, СD-R «SONNEN», номер RFD80M-7923980RS, сшив, содержащий налоговые декларации ООО «Стройэнерго за период 2013-2015 годов - оставить при уголовном деле.

строительный паспорт (внутрицехового) газооборудования: на котел газовый водогрейный «BuderusSk755», технический отчет № по режимной накладке трех водогрейных котлов BuderusLoganoSK755 с газовыми горелками GammaGAS, паспорт по монтажу и эксплуатации транспортабельной котельной установки ТКУ-2000, заводской номер №, копией акта приемки законченного строительством объекта от Дата, копией разрешения № от Дата на первичный пуск Г. для пусконаладочных работ и комплексного опробования газоиспользующего оборудования предприятия, копией письма главного инженера АО «ФИО73.» от Дата в адрес генерального директора ООО «Стройэнерго» ФИО1, копию акта № о техническом состоянии вентиляционных и дымовых каналов от Дата, Копией письма № от Дата, актом приемки законченного строительством объекта газораспределительной системы наружный газопровод низкого давления от Дата, акт приемки законченного строительством объекта газораспределительной системы наружный газопровод высокого давления от Дата, Копией документов на котельные установки, изъятые в Урицком МУП «Теплоэнерго», ноутбук «AcerAspire 8943G, SNID: 02406165325», системный блок серийный №, SDTranscend 8 GB, SDTranscend 2 GB, SDADATA 2 GB, microSD 8 GBc переходником SDSamsung, системные блоки с серийным номером П17186, Изделие 1492652, номером К012451, серийный №, серийный №, ноутбук марки «ASUS», Model: TAICHI31, SN: D5N0CY023888184 24 М, жесткий диском марки «Samsung», SN: HXMU025DF/E22, оставить по принадлежности.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.296, 297, 302 -304, 308-309, УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1, Дата года рождения, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размер 300 000 (триста тысяч) рублей.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ освободить ФИО1 от наказания в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

По вступлению приговора в законную силу отменить арест имущества, наложенный на основании постановления Заводского районного суда г. О. от Дата.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:

сшивы документов по сч. 60.1 «Расчеты с пост. и зак.» за период 2013-2015 годов, сшивы документов, свидетельствующих о взаимоотношениях между ООО «Стройэнерго» и ООО «Фортуна», ООО «Формика», ООО «Фортуна-Инвест», ООО «Агропромстрой», ООО «ДЭМС», ООО «Регион-Строй-Поставка», ООО «Инвест-Строй», ООО «ТехмонтажСервис», ООО «БизнесСтрой», печати ООО «БизнесСтрой» ИНН №, печати ООО «ПромАрматураСвязьЭнерго» ИНН №, накопители информации «WD 640 GBS/NWXL1A2090910», USB-устройство с маркировочными обозначениями FSTS-OO 40150, «АОСТ» «www.protva.com», «рутокен», «рутокен» СБИС 64К240Z 09Z8076378, «NTCNo: ESD-1307157с pin 820-005954», «рутокен» 32К150Z 068631, iBankzkey «Bifit», е00893F31, e008B1AEO, «рутокен» 64К200Z 0709578418, «рутокен» 16К200Z 0758804772, «рутокен» 16K240Z 0759530791, «рутокен» 16K240Z 0810777335, «рутокен» 32K240Z 0893669114, «SiliconPower 4 GB», USB-устройство белого и зеленого цветов с маркировочным обозначением DataTraveler 2 GB., 2 модема «МТС» - возвратить по принадлежности

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Орловский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему Копией приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденный вправе в течение 10 суток со дня вручения копии приговора, Копией апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, в том числе посредством системы видеоконференцсвязи

Председательствующий

А.А. Дементьев