Гражданский кодекс часть 1

с участием: государственных обвинителей- старших помощников прокурора Промышленного района г.Ставрополя Дзанаева А.К., ФИО3, помощника прокурора Промышленного района г.Ставрополя Арзимановой К.В., ФИО4 ФИО5, ФИО6, ФИО7

подсудимого ФИО8

защитника подсудимого – адвоката Пучкина А.В. предоставившего удостоверение № 2275 и ордер №16С 022495

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело в отношении

ФИО8, дата года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего в <адрес>, гражданина РФ, имеющего <данные изъяты> – ФИО9, дата года рождения, ФИО10, дата года рождения, ФИО11, дата года рождения, работающего <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ФИО8 уклонился от уплаты налогов с организаций путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

14.03.2013 года Межрайонной ИФНС России № 11 по Ставропольскому краю была осуществлена регистрация общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>Машино - технологическая станция «ЮгАгро»» (Далее по тексту ООО «<данные изъяты>»») ИНН <***>, КПП 263501001, юридический адрес: <...>, с внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером 1132651006938.

В период времени с дата по дата ООО «<данные изъяты>»» ИНН <***>, КПП 263501001, состояло на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, корпус «а», и применяло общий режим налогообложения.

С дата по настоящее время в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица серии 26 № ООО «<данные изъяты>»» ИНН <***>, КПП 263501001, с дата состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, корпус «в», и применяет общий режим налогообложения.

С дата ООО «<данные изъяты>»» ИНН <***>, КПП 263501001 имело право на осуществление деятельности по оптовой торговле зерном, семенами, кормами для сельскохозяйственных животных, по предоставлению услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур, по оптовой торговле сахаром и сахаристыми кондитерскими изделиями, включая шоколад, по оптовой и торговле топливом, по оптовой торговле мукой и макаронными изделиями, по организации перевозки грузов, по деятельности автомобильного грузового транспорта.

дата на основании приказа №-К от датаФИО8 был назначен на должность директора ООО «<данные изъяты>»».

В соответствии с п.1ст.6 Федерального закона от дата №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО8, являясь директором ООО «<данные изъяты>»», являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «<данные изъяты>»» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость в период с дата по дата.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 – 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>»» ФИО8, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>»», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления НДС в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «<данные изъяты>»», ранее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО8 решил подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящееся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющие хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ. Затем договориться с неустановленным следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров подряда, актов о приемки выполненных работ, справок о стоимости выполненных работ и затрат, счет – фактур о якобы выполненных работ. Полученные подложные документы ФИО8 решил вносить в документы бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>»», с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС ООО «<данные изъяты>»» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений ФИО8 в период времени с дата по дата в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора, счета - фактуры, товарные накладные, счет – фактуры со сведениями о фиктивных сделках с контрагентом ООО «<данные изъяты>» в 3 квартале 2013 года на общую сумму 26187 795рублей, в том числе НДС в сумме 3 894748 рублей.

После чего ФИО8 передал вышеуказанные документы бухгалтеру ФИО12 работающую на договорной основе с ООО «<данные изъяты>»», которая отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>»», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>»» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>», в размере 3 894748 рублей.

В период времени с дата по датаФИО12, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «Бухгалтерская служба», расположенном по адресу: <адрес>, корпус «б», 58, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентом ООО «<данные изъяты>» в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>»». В период времени с дата по дата подготовила налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>»» за 3 квартал 2013 года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего ФИО12 предоставила дата в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «а», налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2013 года.

В результате своих действий, ФИО8 до дата умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) ООО «<данные изъяты>» в 3 квартале 2013 года в размере 3 894748 рублей.

Продолжая реализацию своего преступного умысла ФИО8 в период времени с дата по дата в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора, счета - фактуры, товарные накладные, счет – фактуры со сведениями о фиктивных сделках у контрагента ООО «<данные изъяты>», в 4 квартале 2013 года на общую сумму 10754 053 рубля, в том числе НДС в сумме 1640 448 рублей.

После чего ФИО8 передал вышеуказанные документы бухгалтеру ФИО12 работающую на договорной основе с ООО «<данные изъяты>»», которая отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>»», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>» в размере 1640449 рублей.

В период времени с дата по датаФИО12, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «Бухгалтерская служба», расположенном по адресу: <адрес>, корпус «б», 58, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентом ООО «<данные изъяты>» в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>»». В период времени с дата по дата подготовила налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>»» за 4 квартал 2013 года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего ФИО12 предоставила дата в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «а», первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>»» за 4 квартал 2013 года.

В результате своих действий, ФИО8 до дата умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от дата N 166-ФЗ, от дата N 172-ФЗ) ООО «<данные изъяты>» в 4 квартале 2013 года в размере 1640 449 рублей.

Продолжая реализацию своего преступного умысла ФИО8 в период времени дата по дата в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора, счета - фактуры, товарные накладные, счет – фактуры со сведениями о фиктивных сделках с контрагентом ООО «Премиум» в 3 квартале 2014 года на общую сумму 50542201,18рубля, в том числе НДС в сумме 7709827 рублей.

После чего ФИО8 передал вышеуказанные документы бухгалтеру ФИО12 работающую на договорной основе с ООО «<данные изъяты>»», которая отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>»», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>»» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «Премиум», в размере 7709827 рублей.

В период времени с дата по датаФИО12, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «Бухгалтерская служба», расположенном по адресу: <адрес>, корпус «б», 58, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентом ООО «Премиум» в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>»». В период времени с дата по дата подготовила налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2014 года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего ФИО12 предоставила дата в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «в», налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2014 года.

В результате своих действий, ФИО8 до дата умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от дата N 166-ФЗ, от дата N 172-ФЗ) ООО «<данные изъяты>» в 3 квартале 2014 года в размере 7709827 рублей.

Продолжая реализацию своего преступного умысла ФИО8 в период времени дата по дата в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора, счета - фактуры, товарные накладные, счет – фактуры со сведениями о фиктивных сделках у контрагента ООО «Премиум» в 4 квартале 2014 года на общую сумму 2986671, 44 рубля, в том числе НДС в сумме 455 594 рублей.

После чего ФИО8 передал вышеуказанные документы бухгалтеру ФИО12 работающую на договорной основе с ООО «<данные изъяты>»», которая отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>»», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «Премиум», в размере 455594 рублей.

В период времени с дата по датаФИО13, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «Бухгалтерская служба», расположенном по адресу: <адрес>, корпус «б», 58, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентом ООО «Премиум» в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>»». В период времени с дата по дата подготовила налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2014 года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего ФИО13 ООО «<данные изъяты>»» предоставила дата в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «в», налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2014 года.

В результате своих действий, ФИО8 до дата умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) ООО «<данные изъяты>» в 4 квартале 2014 года в размере 455594 рублей.

Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО8 за период с дата по дата, не уплатил налог на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации на общую сумму 13700 618 руб., что превышает 5000000 рублей, и составляет 93 % от доли неуплаченных налогов в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером (примечания к ст. 199 УК РФ в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ).

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО8 вину в инкриминируемом деянии, изложенном в описательной части приговора, не признал, суду показал, что в период времени с 2013 года по настоящее время он является директором ООО «<данные изъяты>». Основным видом деятельности ООО «МТС «<данные изъяты>» являлось предоставление услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур. В штате ООО «<данные изъяты>» никогда не было бухгалтера. Налоговые декларации по НДС заполнял, подписывал и сдавал по средствам электронного документооборота в налоговую инспекцию непосредственно он. Декларации составлялись им на основании регистров налогового и бухгалтерского учета, а также первичных учетных документов, составленных в строгом соответствии с требованиями действующего законодательства. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета за 2013-2014 гг. им были предоставлены в УЭБ и ПК ГУ МВД РФ по <адрес>. ООО «<данные изъяты>» в 2013-2014 г.г. заключало договоры и не знало о том, что лица, подписывающие первичные учетные документы, не являются руководителями либо уполномоченными лицами соответствующих организаций. Также нет оснований предполагать, что ООО «<данные изъяты>» знало или должно было знать о дальнейшей судьбе средств, перечисленных на счета организаций, указанных в постановлении о возбуждении уголовного дела, а также о том, кто является учредителями этих организаций. С ООО Премиум, Капиталъ, <данные изъяты> он сделки подписывал, но большую их часть подписывал заместитель директора ФИО14 Как они с ними стали сотрудничать не помнит, все работы и услуги по договорам с компаниями, которые указаны в постановлении о возбуждении уголовного дела, были фактически выполнены, что также подтверждается актами выполненных работ, подписанными и его контрагентами, которые содержат подробное описание выполненных работ и оказанных услуг. Договоры на оказание услуг по уборке урожая, агентских услуг по поиску заказчиков на выполнение таких работ, подписанные акты и отчеты выполненных работ, а также то обстоятельство, что соответствующие услуги и работы фактически были выполнены, позволяет сделать вывод о намерении ООО «<данные изъяты>» получить экономический эффект от своей деятельности и, соответственно, об их обоснованности. В момент заключения договоров с организациями имелись документы, которые подтверждали работу организации, на следствие очные ставки не проводились в отношении данных контрагентов, однако, проводили почерковедческую экспертизу. На тот момент он лично с директорами данных контрагентов знаком не был. У него имеются все документы с подписями директоров в заключаемых с ними договорах.

Однако, несмотря на непризнание вины подсудимым, вина ФИО15 в совершении инкриминируемого ему деяния, изложенного в описательной части приговора, подтверждается совокупностью исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств, а именно:

Показаниями свидетеля ФИО12, данными ею в ходе судебного разбирательства, из которых следует, что с подсудимым не знакома. С 2012 года по февраль 2015 она являлась бухгалтером ООО «Бухгалтерская служба». Данная организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. Среди клиентов имелась фирма «Машино - технологическая станция «ЮгАгро», договор с которой был заключен в период ее работы по оказанию услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. Ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «Машино - технологическая станция «ЮгАгро»» было поручено ей. ООО «Машино - технологическая станция «ЮгАгро» занималась оптовой торговлей зерном, семенами, кормами для сельскохозяйственных животных, по предоставлению услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур, по оптовой торговле сахаром и сахаристыми кондитерскими изделиями, включая шоколад, по оптовой и торговле топливом, по оптовой торговле мукой и макаронными изделиями, по организации перевозки грузов, по деятельности автомобильного грузового транспорта. В настоящее время она состоит в должности главного бухгалтера ООО «Комстар». С момента введения бухгалтерского и налогового учета ООО «Машино - технологическая станция «ЮгАгро»» директором данного общества являлся ФИО8 Подбором контрагентов ООО «Машино-технологическая станция «ЮгАгро» она не занималась. По бухгалтерскому учету сделки с фирмами проводились. Налоговая отчетность ООО «Машино - технологическая станция «ЮгАгро»» за период времени с дата по 4 квартал 2014 ею была представлена. Первичная документация, которая ею предоставлялась для формирования бухгалтерского учета и оформление налоговых документов налоговой отчетности подписывалась директором и двумя лицами на основании доверенности. Кроме директора подписывали документы ФИО14, ФИО16 Отчетность оформляется на определенного налогового представителя, который на основании доверенности имеет право электронной подписи. ФИО17 не подписывал налоговые декларации, они в электронном виде направлялись в налоговый орган.

Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя, с согласия всех участников процесса свидетеля ФИО18 данными им в ходе предварительного следствия, из которых следует, что в должности финансового директора ООО «Крит» он состоит с марта 2015 года, которая имеет фактический и юридический адрес: <адрес> «А», офис Б/Н. В его должностные обязанности входит контроль за ведением бухгалтерского учета и организации. Данная организация была открыта ФИО19 в марте 2015 года. Основная деятельность организации является предоставление услуг ведения бухгалтерского учета. Данная организация состоит на учете в МИФНС № России по <адрес>. Также наша организация арендует офисное помещение по адресу: <адрес>/, офис 604, 605 и б/н. С его участием генеральным директором ФИО19 были заключены договора бухгалтерского сопровождения с различными организациями, а именно: ООО «Спецторг», ООО «Мередиан Юг», ООО «Арсенал», ООО «Аверс», ООО «Ритм», ООО «Кварц», ООО «Атлант», ООО «Трансавто», ООО «Ремстрой», ООО «Строительное объединение №», ООО «Роника», ООО «Промэнергострой», ООО «Хозторг», ООО «УПРП», ООО «Гефест», ООО «УПРП», ООО «Став Сруб», ООО «Агроком», ООО «Базис», ООО «Универсал», ООО «Универсал», ООО «Гранд», ООО «Маркетинг Финанс», ООО «Инкор», ООО «ЛюксГрупп», ООО «Торговая компания <данные изъяты>», ООО «Элмер», ООО «Энергопоставка», ООО «ИнвестАльянс», также могу сказать, что филиалы организаций не являются самостоятельным юридическим лицом, поэтому договор заключается непосредственно с головной организации по ведению учета по организации и всем имеющимся у нее филиалам. Может сказать, что директора вышеуказанных организаций передавали им дубликаты печатей, с целью проставления печатей на бухгалтерской налоговой отчетности для ускорения процесса ее сдачи. Сотрудники ООО «Крит» самостоятельно печати на любых документах не ставят, а им обязанность входит проверка составленной отчетности и простановка печатей и в дальнейшем вызов представителя заказчика с целью подписания составленной отчетности. После чего данная отчетность сдается в государственные органы. Также документы, которые были обнаружены в ходе обыска являются документами, которые им предоставляют представители заказчиков, на основании которых в дальнейшем делаются бухгалтерские проводки. По его мнению, все вышеперечисленные организации не обладали признаками форм однодневок. Он хочет приобщить к материалам уголовного дела доверенность от дата, а также договора бухгалтерского сопровождения организаций в количестве 27 штук. (том № 8, л.д. 141-144).

Показаниями свидетеля ФИО20, данными им в ходе судебного разбирательства, из которых следует, что в должности генерального директора ООО «Управления ПромРесурсПроект» он состоит с середины 2015 года, организация имеет филиал в городе Москва, состоит на учете в МИФНС № России по <адрес>. Основная деятельность организации оптовая поставка строительных и прочих материалов. С их организацией заключены контракты. Так же он является с 2013 года директором ООО «Энергопоставка». Бухгалтерскую деятельность осуществляет ФИО21 С лета 2015 года ФИО21 находится в декрете по уходу за ребенком, однако она дома продолжает осуществлять свою деятельность в вышеуказанных организациях. Право подписи имеет только он.

Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя, с согласия всех участников процесса свидетеля ФИО22, данными ею в ходе предварительного следствия, из которых следует, что с 2012 года по настоящее время она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Основным видом деятельности является оказания услуг по уборке с/х культур. Для измерения налогообложения ею применяются УСН. Она не имеет в собственности с/х или иной техники. Для осуществления основного вида ее предпринимательской деятельности используется с/х техника, арендуемая у других организаций. Реклама услуг, оказываемых ИП «Белецкая О.М» размещалась в сети Интернет. Деловая переписка с представителями организаций контрагентов осуществляется по средствам сети Интернет, используя электронную почту. Обсуждения условий сотрудничества с представителями организаций-контрагентов осуществляется по средствам телефонной связи. Обмен документами свидетельствующих о взаиморасчетах с организациями-контрагентами осуществляется по почте. В августе 2014 года между ней и ООО ТД «<данные изъяты>» был заключен договор на выполнения уборочных работ с/х культур. С кем именно велись деловые переговоры и обсуждались условия выполнения услуг она не помнит т.к. прошло много времени. По условиям указанного договора уборка с/х культур осуществлялась на территории <адрес>, но где именно она не помнит. С гражданином ФИО23 она лично не знакома и никогда с ним не встречалась. Оплата за указанные услуги по уборке с/х культур были произведены по безналичному расчету. (том №, л.д. 170-174)

Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя, с согласия всех участников процесса свидетеля ФИО24, данными ею в ходе предварительного следствия, из которых следует, что она работает в ООО «<данные изъяты>» (ИНН <***>) с 2000 года по настоящее время. В должности главного бухгалтера работает с 2006 года. На нее возложены обязанности по организации бухгалтерского и налогового учета ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» осуществляет свою деятельность по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» является: выращивание с/х культур, оказания услуг по уборке с/х культур. Для уборки с/х культур ООО «<данные изъяты>» использует с/х технику, которая принадлежит организации на правах собственности. Директором ООО «<данные изъяты>» с 2010 года по настоящее время является ФИО25. Учредителем ООО «<данные изъяты>» является ФИО26. Для измерения налогообложения ООО «<данные изъяты>» применяет единый с/х налог и не является плательщиком НДС. Ведения деловых переговоров о сотрудничестве с организациями-контрагентами занимается ФИО26 Показать что-либо по поводу взаиморасчетов между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» она не может, поскольку их не было. С гражданином ФИО8 она не знакома и никогда его не видела. В 2013 году ООО «<данные изъяты>» имело финансово-хозяйственные отношения с ООО «ТК <данные изъяты>». Условия сотрудничества между указанными организациями обеспечивалось ФИО26 ООО «ТК <данные изъяты>» единственная организация по <адрес> которой ООО «<данные изъяты>» оказывало услуги по уборке с/х продукции. Где именно производилась уборка с/х продукции, и какая при этом использовалась техника ей не известно. Обмен документами, свидетельствующими о взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК <данные изъяты>» осуществлялся по средствам Интернет использую электронную почту. Обмен уже подписанными документами (договор, счет-фактура, акт выполненных работ) осуществлялся по средствам почтового сообщения. О том, кто является директором ООО «ТК <данные изъяты>» ей не известно. С гражданином ФИО23 она не знакома и никогда не видела его. Для переговоров ФИО25 использует мобильный телефон с абонентским номером <***>, а ФИО26 – 8928214 6773. (том №, л.д. 210-214)

Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя, с согласия всех участников процесса свидетеля ФИО27, данными им в ходе предварительного следствия, из которых следует, что он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с дата. Основным видом деятельности ИП ФИО27 является оптовая торговля зерном и оказание услуг по уборке сельскохозяйственных культур. Налоговым органом, в котором он состоит на учете в качестве ИП является Межрайонная ИФНС России № по СК. Системой налогообложения используемой в ходе осуществления предпринимательской деятельности является – упрощенная система налогообложения (доходы - расходы). Для осуществления безналичных перечислений ИП ФИО27 имеет открытые 2 расчетных счета в ОАО Россельхозбанк и ПАО Сбербанк. Штат состоит из одного человека. В собственности ФИО27 имеются складские помещения. Услуги по ведению бухгалтерского учета оказывает наемный бухгалтер ФИО28. Об ООО «<данные изъяты>» он слышал. Однако, в ходе осуществления своей предпринимательской деятельности он никогда не имел никаких взаимоотношений с данной организацией. ФИО8 ему знаком. Они познакомились приблизительно в 2013 году, тот позвонил ему на мобильный телефон с предложением оказать услугу по уборке урожая ООО ТД «<данные изъяты>». После того как он согласился на данную работу. Через определенный отрезок времени на его мобильный телефон позвонила девушка, которая представилась бухгалтером ООО ТД «<данные изъяты>» и сказала, что звонит по предложению ФИО8 В хоте телефонного разговора она сообщила ему, о необходимости приехать в <адрес> на адрес <адрес>, в здание кафе «Рестайм», 6-й этаж, в целях получения договора подряда на выполнение сельскохозяйственных работ на территории <адрес>). На данных объектах работали комбайны «Полесье GS 1218». В 2014 году для ООО ТД «<данные изъяты>» оказывались аналогичные работы на территории <адрес>. В каких – именно районах он не помнит точно. По окончанию оказания услуг по уборке сельскохозяйственных культур на объектах были составлены акты выполнения работ, которые подписывались им и представителем ООО ТД «<данные изъяты>». После чего он выставил счет в адрес ООО ТД «<данные изъяты>», которую передал бухгалтеру ООО ТД «<данные изъяты>», находящейся по адресу: <адрес>, для производства оплаты. Заверенные копии документов по взаимоотношениям между ИП ФИО27 и ООО ТД «<данные изъяты>», а именно договора подряда №П-12072013/01 от дата, акта № от дата, счета № от дата, акта № от дата, счета № от дата, договора подряда №Л-21/07-14/12 от дата, акта № от дата, счет-фактура № от дата, договора подряда №Л-30/10-14/15 от дата, акта № от дата, счет-фактура № от дата, акта № от дата, счет-фактура № от дата прилагаются. Оплаты за выполненные работы производилась путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет ИП ФИО27ФИО29 ему лично не знаком. Он никогда не виделся с ним. В дополнение может пояснить, что ему не известно является ли ФИО8 работником ООО ТД «<данные изъяты>» или нет. Как и не известна сама штатная численность ООО ТД «<данные изъяты>». (том №, л.д. 93-95)

Показаниями свидетеля ФИО30, данными ею в ходе судебного разбирательства, из которых следует, что с апреля 2013 года по настоящее время она работает в ООО «ХИТ», в ее обязанности входит ведение бухгалтерского учета, подготовка и сдача отчетности в налоговые органы, по месту регистрации организации, в том числе по каналам телекоммуникационной связи. Генеральным директором ООО «ХИТ» является ФИО31 Они снимают помещение и оно находится по <адрес> А и <адрес>, фирмы ООО «МТС ЮГ-Агро», ООО «Инкор», ООО «Премиум», ООО «ТК <данные изъяты>», ООО «Аверс», ООО «ИнвестАльянс», ООО «Приоритет СК», ООО «Элмер», ООО «Управление Промресурспроект», ООО «Энергопоставка», ООО «Торговый дом Бавария», ООО «Авита», ООО «Капиталъ» ей не знакомы.

Показаниями свидетеля ФИО32, данными им в ходе судебного разбирательства, из которых следует, что ранее он работал в Воинской части, ООО «ХИТ» ему не знакома, его основной вид деятельности перевозки, в налоговом органе состоит на учете в <адрес>, ИП осуществляет наличные и безналичные расчеты. Для безналичных расчетов в Промсторойбанк и Сбербанк открыты счета, имеются 4 автомашины «Камаз». Фирма ООО «МТС ЮГ-Агро» ему не знакома, ООО «ТК <данные изъяты>» не помнит.

Показаниями свидетеля ФИО33, данными ею в ходе судебного разбирательства, из которых следует, что с мая 2010 года по настоящее время работает в ООО «Технострой». В занимаемой должности с начала 2013 года. В ее должностные обязанности входят функции ведение бухгалтерского учета, подготовка и сдача отчетности фонда. Директором ООО «Технострой» является ФИО34. Основной вид деятельности организации выполнение общестроительных работ. Основные средства организации административное здание, складские помещения, автотранспорт расположены по адресу: <адрес>, на общую сумму более 35000000 рублей. Ее рабочее место находится по адресу: <адрес>. Это помещение принадлежит ей на праве собственности. Какие организации осуществляют деятельность в принадлежащем ей помещении не знает, между ею и лицами, осуществляющими трудовую деятельность в этом помещении, имеется устная договоренность. За пользование ее помещениями лица, осуществляющие трудовую деятельность в этом помещении оплачивают 15000 рублей в месяц. Кто именно производил оплату ей не известно, никаких контактных, личных данных у нее нет. ООО «МТС ЮГ-Агро», ООО «Инкор», ООО «Строительное объединение №», ООО «Элмер», ООО «Роника», ООО «Атлант», ООО «Меридиан Юг», ООО «Агроком», ООО «ПромЭнергоСтрой», ООО «Спецторг», ООО «Премиум», ООО «ТК <данные изъяты>», ООО «Аверс», ООО «ИнвестАльянс», ООО «Приоритет СК», ООО «Элмер», ООО «Управление Промресурспроект», ООО «Энергопоставка», ООО «Торгоый дом Бавария», ООО «Авита», ООО «Капиталъ», ООО «Ремстрой», ООО «СтавСруб», ООО «Базис», ООО «Кварц», ООО «ЛюксГрупп», ООО «Ритм», ООО «Универсал», ООО «Гранд», ООО «Хозторг», ООО «Гефест», ООО «ТрансАвто», ООО «Арсенал», ООО «Энергопоставка», ООО «ИнвестАльянс» ей не знакомы. Кто принес печати ООО «Инкор», ООО «Строительное объединение №», ООО «Элмер», ООО «Роника», ООО «Атлант», ООО «Меридиан Юг», ООО «Агроком», ООО «ПромЭнергоСтрой», ООО «Спецторг» ООО «Премиум» ООО «ТК <данные изъяты>», ООО «Аверс», ООО «ИнвестАльянс», ООО «Приоритет СК», ООО «Элмер», ООО «Управление Промресурспроект», ООО «Энергопоставка», ООО «Торговый дом Бавария», ООО «Авита», ООО «Капиталъ», ООО «Ремстрой», ООО «СтавСруб», ООО «Базис», ООО «Кварц», ООО «ЛюксГрупп», ООО «Ритм» ООО «Универсал», ООО «Гранд», ООО «Хозторг», ООО «Гефест», ООО «ТрансАвто», ООО «Арсенал» ООО «Энергопоставка», ООО «ИнвестАльянс» ей не знакомы, и ей не известно, что бы они арендовали у нее помещения, так же ей не известно откуда у нее в помещениях печати этих организаций. Кто осуществляет в данном помещении трудовую деятельность от лица вышеуказанных организаций ей не известно. Она не заключала никаких договоров аренды с кем-либо на предоставление помещения в аренду. Между ней и физическими лицами, работающими в данном помещении, имеется только устная договорённость по поводу оплаты за предоставленное место работы.

Показаниями свидетеля ФИО34, данными им в ходе судебного разбирательства, из которых следует, что трудовую деятельность в ООО «Технострой» он осуществляет с октября 2012 года по настоящее время. Рабочее место расположено по адресу: <адрес>, 5 этаж. Основной вид деятельности организации - выполнение общестроительных работ. Административное здание, складские помещения, автотранспорт оцениваются в 35000000 рублей. Его рабочее место находится на <адрес> 5 этаж, помещение принадлежит ФИО33. ООО «МТС ЮГ-Агро», ООО «Инкор», ООО «Премиум», ООО «ТК <данные изъяты>», ООО «Аверс», ООО «ИнвестАльянс», ООО «Приоритет СК», ООО «Элмер», ООО «Управление Промресурспроект», ООО «Торговый дом Бавария», ООО «Авита», ООО «Капиталъ» ему не знакомы. ООО «Энергопоставка» знакома, так как у данной организации приобретались строительные материалы.

Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя, с согласия всех участников процесса свидетеля ФИО47, данными им в ходе предварительного следствия, из которых следует, что фактическим учредителем или руководителем ООО "Авита" ИНН № он никогда не являлся. По какому адресу зарегистрировано и располагается вышеуказанная организация ему не известно. Какими видами деятельности занимается, какой уставный капитал и какую систему налогообложения применяет вышеуказанная организация ему также не известно. Доверенностей на представление его интересов в кредитных организациях, государственных органах, в том числе налоговых органах и нотариальных конторах, а также на право подписи каких-либо документов от его имени он никому не выдавал. Никаких учредительных документов, приказов, заявлений на регистрацию ООО "Авита" ИНН № он не подписывал и не составлял. Никаких договоров, контрактов, товарных накладных, товаро-транспортных накладных, счет-фактур, первичных бухгалтерских документов, а также налоговой отчетности касающейся финансово-хозяйственной деятельности ООО "Авита" ИНН № он никогда не подписывал. В связи, с чем все документы по созданию организаций, а также взаимоотношениям и взаиморасчетам данной организаций с ее контрагентами, подписанные от его имени, просит считать не действительными. С кем взаимодействовало и осуществляло взаиморасчеты ООО "Авита" ИНН № ему не известно. Какие работы выполняло, и какие услуги предоставляло Общество другим юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям он не знает. Где осуществляется хранение документов, касающихся деятельности ООО "Авита" ИНН № ему не известно. Кроме этого, поясняет, что ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо. ФИО8 ему также не знаком. Ему не известно какие финансово-хозяйственных взаимоотношения и как осуществлялись расчеты между ООО «<данные изъяты>» и ООО "Авита" ИНН №. (том №, л.д. 116-118)

Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя, с согласия всех участников процесса свидетеля ФИО35, данными им в ходе предварительного следствия, из которых следует, что фактическим учредителем или руководителем ООО "Премиум" ИНН № он никогда не являлся. По какому адресу зарегистрировано и располагается вышеуказанная организация ему не известно. Какими видами деятельности занимается, какой уставный капитал и какую систему налогообложения применяет вышеуказанная организация ему также не известно. Доверенностей на представление его интересов в кредитных организациях, государственных органах, в том числе налоговых органах и нотариальных конторах, а также на право подписи каких-либо документов от его имени он никому не выдавал. Никаких учредительных документов, приказов, заявлений на регистрацию ООО "Премиум" ИНН № он не подписывал и не составлял. Никаких договоров, контрактов, товарных накладных, товаро-транспортных накладных, счет-фактур, первичных бухгалтерских документов, а также налоговой отчетности касающейся финансово-хозяйственной деятельности ООО "Премиум" ИНН № он никогда не подписывал. В связи, с чем все документы по созданию организаций, а также взаимоотношениям и взаиморасчетам данной организаций с ее контрагентами, подписанные от его имени, просит считать не действительными. С кем взаимодействовало и осуществляло взаиморасчеты ООО "Премиум" ИНН № ему не известно. Какие работы выполняло, и какие услуги предоставляло Общество другим юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям он не знает. Где осуществляется хранение документов, касающихся деятельности ООО "Премиум" ИНН № ему не известно. Кроме этого, поясняет, что ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо. ФИО8 ему также не знаком. Ему не известно какие финансово-хозяйственных взаимоотношения и как осуществлялись расчеты между ООО «<данные изъяты>» и ООО "Премиум" ИНН №. (том №, л.д. 113-115)

Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя, с согласия всех участников процесса свидетеля ФИО36, данными ею в ходе предварительного следствия, из которых следует, что она, проживает по адресу <адрес> сентября 2015. Является квартиросъемщицей. Насколько ей известно собственником данной квартиры является ФИО17. По данному адресу она проживает совместно с ФИО37. Стоимость ежемесячного платежа за квартиру составляет 9000 рублей, которые она платит непосредственно ФИО8 Где проживает ФИО15 ей не известно. По данному адресу он никогда не появляется. (том №, л.д. 49-52).

Показаниями свидетеля ФИО38, данными ею в ходе судебного разбирательства, из которых следует, что с февраля 2015 года по настоящее время она осуществляет трудовую деятельность в ООО «Технострой» в должности секретаря, в ее должностные обязанности входит отвечать на телефонные звонки и копирование документов. Директором ООО «Технострой» является ФИО34. Основной вид деятельности организации выполнение общестроительных работ. Ее рабочее место расположено на <адрес>, 5 этаж, в помещении, принадлежащем ФИО33. ООО «МТС ЮГ-Агро», ООО «Инкор», ООО «Премиум», ООО «ТК <данные изъяты>», ООО «Аверс», ООО «ИнвестАльянс», ООО «Приоритет СК», ООО «Элмер», ООО «Управление Промресурспроект», ООО «Энергопоставка», ООО «Торговый дом Бавария», ООО «Авита», ООО «Капиталъ» ей не знакомы. Иную трудовую деятельность в других организациях она не осуществляет.

Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя, с согласия всех участников процесса свидетеля ФИО39, данными им в ходе предварительного следствия, из которых следует, что он является индивидуальным предпринимателем с дата. На налоговом учете состоит в МРИ ФНС № по СК, основным видом его предпринимательской деятельности является предоставление услуг в области растениеводства, применяю систему налогообложения в виде упрощенной системы (6% от дохода). По поводу ООО «<данные изъяты>» может пояснить, что он знаком с директором ООО «<данные изъяты>» ФИО8 с 2014 года. ФИО17 предложил работу по уборке урожая ООО «<данные изъяты>» на предоставленных ими полях общей площадью 10000 га сельхозкультур: рапс, соя, зерновые. Входе переговоров с ФИО17 его условия их устроили, и они заключили договор подряда № Л 21/01-14/6 от дата При заключении договора проект самого договора подготовил и предоставил сам ФИО17 и при подписании он не предал значения толкованию заказчика. Работы по уборке им были выполнены в полном объеме в срок. В срок до дата С ним был произведен расчет за убранную площадь. ФИО17 в свою очередь нарушил условия договора и не предоставил обусловленные в нем площади под уборку. Фактически он осуществил уборку 2118,153 га вместо 10000 га. С ним был произведен расчет в сумме 4236305,9 рублей. Т.к он не является плательщиком НДС все документы (сета-фактуры) им были подготовлены без учета НДС. Непосредственно уборка осуществлялась на территории воронежской области, точнее не помнит. Ему не известно для каких сельхоз производителей осуществлялась уборка сельхоз культур заказчиком которых являлся ФИО17. При этом уборка осуществлялась машинами-комбайнами «Полесье» CiS-12 в количестве 10 шт. Данная техника принадлежит ФИО40, у которого он арендовал технику на время действия данного договора. Он лично контролировал процесс уборки. Акт приема-передачи работ был подписан им и ФИО17. Гребенюк сказал, что по окончании работ в его адрес перечислением будет произведен расчет, однако не предоставил указанные в договоре площади. Денежные средства на его расчетный счет были перечислены от ООО ТД «<данные изъяты>». Он не знает данную организацию, с директором ООО ТД «<данные изъяты>» не знаком. Все переговоры, заключенные договора, прием оказания услуг, расчет осуществлялись с ФИО8, кроме него он ни с кем не общался. Документы по взаимоотношениям с ООО ТД «<данные изъяты>» он получил от ФИО17 в <адрес>, где именно он не помнит, по его мнению на <адрес> осуществлении условий договора, выполнении работ, при взаиморасчетах ФИО17 использовал №. (том №, л.д. 133-137)

Показаниями свидетеля ФИО41, данными им в ходе судебного разбирательства, из которых следует, что он работает с 2012 года в ООО «Технострой», директором является ФИО34, офис находится в <адрес>, рабочее место на <адрес>, еще работает в ООО Юг-Зерно. Основные средства организации приблизительно 35000000 рублей. ООО «Спецторг», ООО «Мередиан Юг», ООО «Арсенал», ООО «Аверс», ООО «Ритм», ООО «Кварц», ООО «Атлант», ООО «Трансавто», ООО «Ремстрой», ООО «Строительное объединение №», ООО «Роника», ООО «Промэнергострой», ООО «Хозторг», ООО «УПРП», ООО «Гефест», ООО «УПРП», ООО «Став Сруб», ООО «Агроком», ООО «Базис», ООО «Универсал», ООО «Универсал», ООО «Гранд», ООО «Маркетинг Финанс», ООО «Инкор», ООО «ЛюксГрупп», ООО «Торговая компания <данные изъяты>», ООО «Элмер»,, ООО «ИнвестАльянс» не знакомы. ООО «Энергопоставка» ООО «Управление Промресурспроект» знакомы по тому, как они поставляли материалы.

Показаниями свидетеля ФИО42, данными им в ходе судебного разбирательства, из которых следует, что он никогда не являлся учредителем (директором) юридических лиц, не состоял в должностях директора, заместителя директора, бухгалтера, ООО «Капиталъ» ему не знакома, не слышал ни разу, ООО «ЮГ Агро» не знакомо, какой вид деятельности они осуществляли ему не известно, какие взаимоотношения между данными фирмами не знает, подсудимого ранее не видел, фамилия ФИО17 не известна, доверенность от своего имени никому не давал, копии документов для каких-либо организаций не предоставлял, документы от имени руководителя (учредителя) юридического лица не подписывал. О том, что на его имя зарегистрировано и действовало ООО «Капиталъ» он не знает, в ИФНС не заходил, в банке расчетный счет на организацию не открывал, доступ к клиент-банку не получал, паспорт не терял. Луганицким ему показывались договоры от имени ООО «Капиталъ».

Кроме того, вина подсудимого в уклонении от уплаты налогов с организаций путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, подтверждается письменными материалами дела, а именно:

протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого были осмотрены выписки по операциям предоставленные из ОАО АКБ «АВАНГАРД» по расчетному счету № и за период с дата по дата. (том №, л.д. 159-162)

протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого были осмотрены выписки по операциям предоставленные из ПАО «БИНБАНК» по расчетным счетам № и № за период с дата по дата (том №, л.д. 103-107)

протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого были осмотрен налоговые декларации на налог на добавленную стоимость ООО «Машинно-технологическая станция «ЮгАгро» за период времени с 1 квартал 2013 года по 4 квартал 2014 года. (том №, л.д. 43-45)

протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого была осмотрена документация подтверждающая взаимоотношения между ООО «Торговая Компания <данные изъяты>» и ИП ФИО27 (том №, л.д. 96-98)

протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого были осмотрены документы, изъятые в ходе обыска дата в помещениях ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, <адрес>. (том №, л.д. 225-228)

протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого были осмотрены документы, изъятых в ходе выемки дата в помещении ИП «ФИО22.» по адресу: <адрес>, пер. Степной, <адрес>, (том №, л.д. 185-188)

протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого были осмотрены документы, изъятые в ходе обыска дата в помещении ИП ФИО39, по адресу: <адрес>, <адрес>, пер. Южный, <адрес>, корп. «А». (том №, л.д. 148-150)

протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого были осмотрены выписки по операциям предоставленные из ПАО «СБЕРБАНК» по расчетным № и № за период с дата по дата. (том №, л.д. 227-231)

протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого были осмотрены светокопии документов ООО <данные изъяты>» ИНН № по взаимоотношениям с поставщиками, за период деятельности с дата по дата. (том №, л.д. 1-18)

протоколом осмотра предметов (документов) от дата, в ходе которого были осмотрены документы, изъятые в МРИФНС № по СК дата. (том №, л.д. 126-130)

протоколом осмотра предметов (документов) от 02-дата, изъятых дата в ходе проведения обыска в помещениях ИП ФИО33, юридический адрес: <адрес>, корпус 1. (том №, л.д. 73-184)

протоколом осмотра предметов и документов от дата, изъятых дата в ходе проведения обыска в помещениях ООО «<данные изъяты>»» ИНН №, юридический адрес: <адрес>. (том №, л.д. 21-27)

протоколом осмотра предметов и документов от дата, изъятых дата в ходе проведения обыска в жилище ФИО43 по адресу: <адрес>. (том №, л.д. 68-71)

протоколом осмотра предметов и документов от дата, изъятые дата на основании постановления от дата в МРИФНС № по СК при проведении выемки (том №, л.д. 159-163)

протоколом обыска от дата, согласно которому в ООО «МТС ЮгАгро» ИНН № расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>, были изъяты предметы и документы. (том №, л.д. 16-20)

протоколом обыска от дата, согласно которому в помещениях принадлежащих ФИО33, расположенных по адресу: <адрес> были изъяты бухгалтерские документы отражающие финансово-хозяйственную деятельность по взаимоотношениям ООО «МТС ЮгАгро» с контрагентами. (том №, л.д. 69-72)

протоколом выемки от дата, согласно которому в МИФНС № по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес>, корп. «В» были изъяты налоговые отчетности (том №, л.д. 156-158)

протоколом выемки от дата, согласно которому в МИФНС № по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес>, корп. А1 были изъяты документы по взаимоотношениям с ООО «МТС ЮгАгро». (том №, л.д. 63-67)

протоколом обыска от дата, согласно которому в жилище ФИО43, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес> были изъяты бухгалтерские документы отражающие финансово-хозяйственную деятельность по взаимоотношениям ООО «МТС ЮгАгро» с контрагентами. (том №, л.д. 69-72)

протоколом обыска от дата, согласно которому в помещениях ИП «ФИО39.»., расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, пер. Южный, <адрес> «А» были изъяты документы отражающие финансово-хозяйственную деятельность по взаимоотношениям ООО «МТС ЮгАгро» с контрагентами. (том №, л.д. 144-147)

протоколом выемки от дата, согласно которому в помещениях ИП «ФИО22.»., расположенного по адресу: <адрес>, пер. Степной, <адрес> были изъяты документы отражающие финансово-хозяйственную деятельность по взаимоотношениям ООО «МТС ЮгАгро» с контрагентами. (том №, л.д. 181-184)

протоколом обыска от дата, в ходе которого были изъяты документы, в помещениях ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> отражающие финансово-хозяйственную деятельность по взаимоотношениям ООО «МТС ЮгАгро» с контрагентами. (том №, л.д. 221-224)

Ввещественными доказательствами: договором № аренды автомобиля без экипажа от дата заключенным между ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО15 и ФИО8 на 2 листах, трудовым договором № с генеральным директором ООО «<данные изъяты>» от дата на 5 листах, личной карточкой работника с табельным номером № от дата на имя ФИО8 на 4 листах, приказом (распоряжением) о приеме работника на работу № от дата на имя ФИО8 на должность генерального директора на 1 листе, трудовой книжкой на имя ФИО8№ на 39 листах с записями, выполненными рукописным способом красителем синего цвета, изъятыми в ходе проведения обыска в жилище ФИО43 по адресу: <адрес>. (том №, л.д. 93-99)

выписками по операциям предоставленные из ОАО АКБ «АВАНГАРД» по расчетному счету № и за период с дата по дата. (том №, л.д. 219-224)

документацией подтверждающей взаимоотношения между ООО «Торговая Компания <данные изъяты>» и ИП ФИО27 (том №, л.д. 124-129)

документами, изъятыми в ходе выемки дата в помещении ИП «ФИО22.» по адресу: <адрес>, пер. Степной, <адрес>. (том №, л.д. 204-209)

выписками по операциям, предоставленным из ПАО «БИНБАНК» по расчетным счетам № и № за период с дата по дата (том №, л.д. 151-156)

налоговыми декларациями на налог на добавленную стоимость ООО «Машинно-технологическая станция «ЮгАгро» за период времени с 1 квартал 2013 года по 4 квартал 2014 года. (том №, л.д. 74-79)

налоговыми декларациями в отношении ООО «Авита», ООО «Премиум», ООО «<данные изъяты>», изъятые дата (том №, л.д. 165-170)

светокопиями документов ООО <данные изъяты>» ИНН № по взаимоотношениям с поставщиками, за период деятельности с дата по дата. (том №, л.д. 81-86)

бухгалтерскими документами в отношении организаций: ООО «Инкор» ООО «Торговая компания <данные изъяты>», ООО «Технострой», ООО «Строительное объединение №», ООО «ЛюксГрупп», ООО «Аверс», ООО «ИнвестАльянс», ООО «Энергопоставка», ООО «Юг Зерно», ООО «Став Сруб», ООО «Маркетинг финанс», ООО «Салют», ООО «Модуль», ООО «Предприятие комплексной поставки» ООО «Компания Тензор», ООО «Проектно-строительное объединение Гражданстрой», ООО «Элмер», ООО Жилье ХХ1 века», ООО «Велес», ООО «Силикс Трейд», ООО «Хит», ООО «Стройиндустрия», ООО «ПРП Энерго», ООО «Альтернатива», ООО «Мегаполис», ОАО «Кавтрансстрой», ООО «Стандарт», ООО «ЭлектроСила», ООО «ТТМ-Энерго», ООО «Силикс Менеджмент», ООО «Российская Слава, ООО «КавказСпецМонтаж», ООО «Гранд», ООО ППСО «Исток», ООО «Строительная компания «СМП-205», ООО «Стройвосток-Финанс», ООО «Анстрой», ООО «Кадастровый центр» ООО «Агроком», ООО «Арсенал», ООО «Гефест», ООО «Трансавто», ООО «Универсал», ООО «Ритм», ООО «ХозТорг», ООО «Спецторг», ООО «Машино-технологичесская станция «ЮГ-АГРО»; Печати организаций: ООО «Спецторг», ООО «Мередиан Юг», ООО «Арсенал», ООО «Аверс», ООО «Ритм», ООО «Кварц», ООО «Атлант», ООО «Трансавто», ООО «Ремстрой», ООО «Строительное объединение №», ООО «Роника», ООО «Промэнергострой», ООО «Хозторг», ООО «УПРП», ООО «Гефест», ООО «УПРП», ООО «Став Сруб», ООО «Агроком», ООО «Базис», ООО «Универсал», ООО «Универсал», ООО «Гранд», ООО «Маркетинг Финанс», ООО «Инкор», ООО «ЛюксГрупп», ООО «Торговая компания <данные изъяты>», ООО «Элмер», ООО «Энергопоставка», ООО «ИнвестАльянс», Налоговая отчетность организаций: ООО «Трансавто», ООО «Кварц», ООО «Базис», ООО «Хозторг», ООО «Спецторг», ООО «Мередиан Юг», ООО «Арсенал», ООО «Аверс», ООО «Инкор», ООО «Универсал», ООО «Ритм», ООО «Салют», ООО «Агроком», ООО «Гефест», печать ООО «Премиум» и бухгалтерские документы в отношении ООО «Премиум» и ООО «Капиталъ», Жесткий диск в корпусе черного цвета «Samsung SP0822N», Портативный компьютер в корпусе черного цвета «ASUS Х102В», Портативный компьютер в корпусе черного цвета «HP Hewlett –Packard, Портативный компьютер в корпусе черного цвета «Lenovo», Системный блок в корпусе серо-голубого цвета «IMANGO», 4 флэш-карты, изъятые в ходе проведения обыска дата в помещениях ИП ФИО33, юридический адрес: <адрес>, корпус 1. (том №, л.д. 30-39)

печатями ООО «ГИВ» ИНН №, ОГРН №; ООО «АгроПартнер» ИНН №, ОГРН №; ИП ФИО44 ИНН №, ОГРНИП №; системный блок в корпусе черного цвета «DNS S/N NSK27549017»; Дополнительное соглашение к договору уступки прав требования №-ЦЕС/13 от дата, заключенное между ООО «АгроПартнер» и ООО «Северо-Кавказское юридическое агентство» на 2 л.; Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, изъятые в ходе проведения обыска дата в помещении в помещении ООО «<данные изъяты>»» ИНН №, юридический адрес: <адрес>. (том №, л.д. 43-49)

регистрационным делом ООО «Машино – технологическая станция «ЮгАгро»», ИНН №, КПП №, юридический адрес: <адрес>, офис 408, изъятое дата в ходе проведения выемки в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, корпус «А1». (том №, л.д. 132-137)

документами, изъятыми в ходе обыска дата в помещениях ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>. (том №, л.д. 237-242)

выписками по операциям, предоставленным из ПАО «СБЕРБАНК» по расчетным № и № за период с дата по дата. (том №, л.д. 37-42)

документами, изъятыми в ходе обыска дата в помещении ИП ФИО39, по адресу: <адрес>, пер. Южный, <адрес>, корп. «А» (том №, л.д. 164-169)

Финансово-экономическим заключением специалиста № от дата, согласно которому по материалам уголовного дела установлено, что в нарушение требований Постановления №, ст.169 НК РФ, ст.171 НК РФ, ст.172 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» включены в книги покупок и отражены в составе налоговых вычетов по строке 130 и 220 налоговых деклараций по НДС, представленных ООО «<данные изъяты>» в налоговый орган, суммы НДС по счетам-фактурам:

- оформленным от имени ООО «Авита» - 5535197 руб., в том числе: за 3 квартал 2013 года в сумме 3894 748 руб. и за 4 квартал 2013 года в сумме 1640 449 руб.

- оформленным от имени ООО «Капиталъ» - 2114775 руб., в том числе: за 3 квартал 2013 года в сумме 1531 060 руб. и за 4 квартал 2013 года в сумме 583 715 руб.

- оформленным от имени ООО «Премиум» - 8165421 руб., в том числе: за 3 квартал 2014 года в сумме 7709 827 руб. и за 4 квартал 2014 года в сумме 455 594 руб.

Включение в состав налоговых вычетов НДС по счетам-фактурам, оформленным от имени ООО «Авита», ООО «Капиталъ», ООО «Премиум», привело к неправомерному увеличению налоговых вычетов и, как следствие, уменьшению суммы НДС, подлежащей к уплате в бюджет ООО «<данные изъяты>», в результате чего неуплата (неполная уплат) НДС в бюджет составила 15815393 руб.

Всего по материалам уголовного дела установлена неуплата (неполная уплата) ООО «<данные изъяты>» НДС за период с дата по 4 квартал 2014 года в сумме 15815393 руб., из них:

за 2013 год в сумме 7649 972 руб., в том числе по налоговым периодам:

3 квартал 2013 года - 5425808 руб.,

4 квартал 2013 года – 2224 164 руб.,

за 2014 год в сумме 8165 421 руб., в том числе по налоговым периодам:

3 квартал 2014 года – 7709827 руб.,

4 квартал 2014 года – 455594 руб.

Доля неуплаченных ООО «<данные изъяты>» налогов за период с дата по 4 квартал 2014 года составляет 94 %, что превышает 20% подлежащих уплате налогов в пределах трех финансовых лет подряд.

Расчет доли неуплаченных налогов произведен в соответствии с примечаниями к статье 199 УК РФ (с учетом изменений и дополнений). (том №, л.д. 11-20)

Заключением эксперта № от дата, согласно которому при подключении НЖМД извлеченного из представленного СБ, к программно-аппаратному комплексу 6представленного системного блока к программно-аппаратному комплексу «РС-3000» каких-либо ошибок не обнаружено. На НЖМД системного блока имеются файлы, содержащие ключевые слова: договор, счет – фактура, товарная накладная, ООО «Авита», ООО «Капиталъ», ООО «Премиум», ООО «МТС ЮгАгро», ФИО8, ФИО35 (том №, л.д. 59-65)

рапортом об обнаружении признаков преступления от оперуполномоченного УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> лейтенанта полиции ФИО45 от дата, согласно которому в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий в отношении директора ООО «МТС ЮгАгро» (ИНН <***>, адрес регистрации: <адрес>, офис 408) ФИО8, дата года рождения, в период времени деятельности с дата по дата выявлен факт предоставления деклараций с заведомо ложными сведениями о размере налога на добавленную стоимость в размере 15815393 рублей. (том №, л.д. 10)

Приказом №-К от дата согласно которому, ФИО8 в соответствии с решением участников притупил к исполнению обязанностей генерального директора ООО «МТС ЮгАгро» с дата. (том №, л.д. 40)

свидетельством о государственной регистрации юридического лица от дата за основным государственным регистрационным номером № серии 26 №. (том №, л.д. 38)

свидетельством о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения ИНН №, КПП № серии 26 №. (том №, л.д. 39)

трудовым договором с генеральным директором «МТС Юг Агро» в лице ФИО8 (т.9, л.д.82-86)

постановлением о признании и приобщении вещественных доказательств от дата (т.9, л.д.93-99)

копией трудовой книжки (т.9, л.д.72-79)

постановлением о приобщении вещественных доказательств от дата (т.9, л.д.219-224)

постановлением о признании и приобщении вещественных доказательств от дата (т.10 л.д.204-209)

постановлением о признании и приобщении вещественных доказательств от дата (т.9 л.д.151-156)

налоговыми декларациями ООО «МТС ЮгАгро» (т.10, л.д.47-69)

налоговыми декларациями в отношении ООО «Авита», ООО «Премиум», ООО «<данные изъяты>», изъятые дата (т.3, л.д.165-170)

печатями ООО «ГИВ» ИНН №, ОГРН №; ООО «АгроПартнер» ИНН №, ОГРН №; ИП ФИО44 ИНН №, ОГРНИП №; системный блок в корпусе черного цвета «DNS S/N NSK27549017» (т.2, л.д.43-49)

регистрационным делом ООО «Машино – технологическая станция «ЮгАгро»» (том №, л.д. 132-137)

постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от дата (том №, л.д. 237-242)

светокопиями документов ООО <данные изъяты>» ИНН № по взаимоотношениям с поставщиками, за период деятельности с дата по дата. дополнительное соглашение ЦЕС/13 от дата, заключенное между ООО «АгроПартнер» и ООО «Северо-Кавказское юридическое агентство» на 2 л.; Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, изъятые в ходе проведения обыска дата в помещении в помещении ООО «<данные изъяты>»» ИНН №, юридический адрес: <адрес>. (том №, л.д. 81-86)

постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (том №, л.д. 37-42)

выписками по операциям на счетах организации (т.10, л.д.1-36)

постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (том №, л.д. 164-169)

постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от дата (т.10, л.д.204-209)

том №, л.д. 11-20- Финансово-экономическое заключение специалиста № от дата,

том №, л.д. 59-65- Заключение эксперта № от дата

том №, л.д. 10 -рапорт об обнаружении признаков преступления от оперуполномоченного УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> лейтенанта полиции ФИО45 от дата,

том №, л.д. 40- Приказ №-К от дата

Судом исследован пакет с вещественными доказательствами по уголовному делу № без номера, в котором находятся документы ООО «Премиум», обнаруженные и изъятые в ходе проведения обыска дата в помещении ИП ФИО33, юридический адрес: Ставрополь, <адрес>.

Судом исследованы пакеты с вещественными доказательствами, в котором находится первичная бухгалтерская документация (товарные накладные, счета фактуры, протоколы расчетов договорной цены, акты о приемки выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, сметы) ООО «Премиум» и ООО «Капиталь» по взаимоотношениям с контрагентами, обнаруженные при вскрытии картонной коробки №, изъятые в ходе проведения обыска дата в помещении ИП ФИО33, юридический адрес: Ставрополь, <адрес>

Протоколом осмотра предметов от дата (т.5, л.д.1-18)

Агентским договором от дата №А-11032013/01 между ООО «МТС ЮгАгро» и ООО «Капиталъ» о принятии на себя обязательств от имени ООО «МТС ЮгАгро» производить поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении работ по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года (т.5, л.д.30-31)

Агентским договором от дата №А-15042013/02 между ООО «МТС ЮгАгро» и ООО «Капиталъ» о принятии на себя обязательств от имени ООО «МТС ЮгАгро» производить поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении работ по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года (т.5, л.д.32-33)

Агентским договором от дата №А-30042013/03 между ООО «МТС ЮгАгро» и ООО «Капиталъ» о принятии на себя обязательств от имени ООО «МТС ЮгАгро» производить поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении работ по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года (т.5, л.д.46-47)

Агентским договором от дата №А-20052013/04 между ООО «МТС ЮгАгро» и ООО «Капиталъ» о принятии на себя обязательств от имени ООО «МТС ЮгАгро» производить поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении работ по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года (т.5, л.д.48-49)

Договором подряда от дата №П-17062013/1 между ООО «Авита» и ООО «МТС ЮгАгро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года на полях общей площадью 2978 га (т.5, л.д.62-66)

Агентским договором от дата №А-20062013/05 между ООО «МТС ЮгАгро» и ООО «Капиталъ» о принятии на себя обязательств от имени ООО «МТС ЮгАгро» производить поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении работ по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года (т.5, л.д.67-68)

Агентским договором от дата №А-25062013/07 между ООО «МТС ЮгАгро» и ООО «Капиталъ» о принятии на себя обязательств от имени ООО «МТС ЮгАгро» производить поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении работ по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года (т.5, л.д.74-75)

Договором подряда от дата №П-01072013/1 между ООО «Авита» и ООО «МТС ЮгАгро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года на полях общей площадью 374 га (т.5, л.д.76-79)

Агентским договором от дата №А-01072013/06 между ООО «МТС ЮгАгро» и ООО «Капиталъ» о принятии на себя обязательств от имени ООО «МТС ЮгАгро» производить поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении работ по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года (т.5, л.д.80-81)

Договором подряда от дата №П-01072013/2 между ООО «Авита» и ООО «МТС ЮгАгро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года на полях общей площадью 1020 га (т.5, л.д.82-86)

Договором подряда от дата №П-05072013/3 между ООО «Авита» и ООО «МТС ЮгАгро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года на полях общей площадью 2850 га (т.5, л.д.87-91)

Агентским договором от дата №А-10072013/08 между ООО «МТС ЮгАгро» и ООО «Капиталъ» о принятии на себя обязательств от имени ООО «МТС ЮгАгро» производить поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении работ по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года (т.5, л.д.97-98)

Договором подряда от дата №П-19072013/1 между ООО «Авита» и ООО «МТС ЮгАгро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года на полях общей площадью 4000 га (т.5, л.д.122-126)

Договором подряда от дата №П-23072013/1 между ООО «Авита» и ООО «МТС ЮгАгро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года на полях общей площадью 2000 га (т.5, л.д.127-131)

Агентским договором от дата №А-01082013/10 между ООО «МТС ЮгАгро» и ООО «Капиталъ» о принятии на себя обязательств от имени ООО «МТС ЮгАгро» производить поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении работ по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года (т.5, л.д.134-135)

Договором подряда от дата №П-14082013/1 между ООО «Авита» и ООО «МТС ЮгАгро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года на полях общей площадью 500 (+-) 20% га (т.5, л.д.148-152)

Договором подряда от дата №П-30082013/2 между ООО «Авита» и ООО «МТС ЮгАгро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года на полях общей площадью 500 (+-) 20% га (т.5, л.д.168-172)

Агентским договором от дата №А-16092013/11 между ООО «МТС ЮгАгро» и ООО «Капиталъ» о принятии на себя обязательств от имени ООО «МТС ЮгАгро» производить поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении работ по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года (т.5, л.д.183-184)

Договором подряда от дата №П-30092013/1 между ООО «Авита» и ООО «МТС ЮгАгро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года на полях общей площадью 1500(+-) 20% га (т.5, л.д.185-189)

Актом от дата№ услуги по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года с учетом НДС на сумму 868257,00 руб. (т.5, л.д.219)

Счетом фактурой от дата№ (т.5, л.д.224)

Актом от дата№ услуги по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года с учетом НДС на сумму 1164150, 00 руб. (т.5, л.д.225)

Счетом фактурой от дата№ (т.5, л.д.226)

Актом от дата№ услуги по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года с учетом НДС на сумму 165200,00 руб. (т.5, л.д.227)

Счетом фактурой от дата№ (т.5, л.д.228)

Актом от дата№ услуги по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года с учетом НДС на сумму 377428,00 руб. (т.5, л.д.229)

Счетом фактурой от дата№ (т.5, л.д.230)

Актом от дата№ услуги по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года с учетом НДС на сумму 5211 500,00 руб. (т.5, л.д.231)

Счетом фактурой от дата№ (т.5, л.д.232)

Актом от дата№ услуги по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года с учетом НДС на сумму 6830 160,00 руб. (т.5, л.д.233)

Счетом фактурой от дата№ (т.5, л.д.244)

Актом от дата№ услуги по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года с учетом НДС на сумму 2789 457, 63 руб. (т.5, л.д.245)

Отчетом о выполнении поручения от дата по договору от дата№ за период с дата -дата (т.5, л.д.246)

Счетом фактурой от дата№ (т.5, л.д.247)

Актом от дата№ услуги по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года с учетом НДС на сумму 79322,03 руб. (т.5, л.д.248)

Отчетом о выполнении поручения по агентскому договору от дата по договору от дата№ за период с дата -дата (т.5, л.д.249)

Счетом фактурой от дата№ (т.5, л.д.250)

Актом от дата№ услуги по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года с учетом НДС на сумму 388542,37 руб. (т.6, л.д.1)

Отчетом о выполнении поручения по агентскому договору от дата№ (т.6, л.д.2)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.3)

Актом от дата№ услуги по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года (т.6, л.д.4)

Отчетом о выполнении поручения по агентскому договору от дата №А-20052013 (т.6, л.д.5)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.6)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.8)

Актом от дата№ (т.6, л.д.9)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.19)

Актом от дата№(т.6, л.д.20)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.21)

Актом от дата№(т.6, л.д.22)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.23)

Актом от дата№(т.6, л.д.24)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.25)

Актом от дата№(т.6, л.д.26)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.39)

Актом от дата№(т.6, л.д.40)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.41)

Актом от дата№(т.6, л.д.42)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.53)

Актом от дата№ (т.6, л.д.54)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.56)

Актом от дата№(т.6, л.д.57)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.62)

Отчетом о выполнении поручения по агентскому договору от дата №А-01072013 (т.6, л.д.64)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.65)

Актом от дата№(т.6, л.д.66)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.82)

Актом от дата№ (т.6, л.д.83)

Актом от дата№ (т.6, л.д.89)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.95)

Актом от дата№(т.6, л.д.96)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.101)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.109)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.111)

Актом от дата№ (т.6, л.д.112)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.113)

Актом от дата№ (т.6, л.д.114)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.119)

Актом от дата№(т.6, л.д.120)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.121)

Актом от дата№ (т.6, л.д.122)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.127)

Актом от дата№(т.6, л.д.128)

Отчетом о выполнении поручения от дата по агентскому договору от дата№ (т.6, л.д.129)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.130)

Актом от дата№ (т.6, л.д.131)

Отчетом о выполнении поручения от дата по агентскому договору от дата№ (т.6, л.д.132)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.133)

Актом от дата№(т.6, л.д.134)

Отчетом о выполнении поручения от дата по агентскому договору от дата№ (т.6, л.д.135)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.136)

Актом от дата№(т.6, л.д.137)

Отчетом о выполнении поручения от дата по агентскому договору от дата№ (т.6, л.д.138)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.141)

Актом от дата№(т.6, л.д.142)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.143)

Актом от дата№(т.6, л.д.144)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.151)

Актом от дата№(т.6, л.д.152)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.155)

Актом от дата№(т.6, л.д.156)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.169)

Актом от дата№(т.6, л.д.170)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.178)

Актом от дата№(т.6, л.д.179)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.180)

Актом от дата№(т.6, л.д.181)

Отчетом о выполнении поручения от дата по агентскому договору от дата№ (т.6, л.д.182)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.183)

Актом от дата№(т.6, л.д.184)

Отчетом о выполнении поручения от дата по агентскому договору от дата №А-01082013/09 (т.6, л.д.185)

Счетом фактурой от дата№ (т.6, л.д.196)

Актом от дата№(т.6, л.д.197)

Отчетом о выполнении поручения от дата по агентскому договору от дата №А-0108/09 (т.6, л.д.198)

Договором подряда от дата №П-17062014/02 между ООО «Премиум» и ООО «МТС Юг-Агро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2014 на полях общей площадью 1200 (+-)20% га (т.6, л.д.227-231)

Договором от дата №Т-06072014/01 между ООО «Премиум» и ООО «МТС Юг-Агро» на выполнение услуг по организации перевозок грузов (т.7, л.д.1-4)

Договором подряда от дата №П-09072014/01 между ООО «Премиум» и ООО «МТС Юг-Агро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2014 на полях общей площадью 1000 (+-)20% га (т.7, л.д.5-9)

Договором подряда от дата №П-11072014/01 между ООО «Премиум» и ООО «МТС Юг-Агро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2014 на полях общей площадью 5000 (+-)20% га (т.7, л.д.15-19)

Договором подряда от дата №П-14072014/01 между ООО «Премиум» и ООО «МТС Юг-Агро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2014 на полях общей площадью 5000 (+-)20% га (т.7, л.д.20-24)

Договором подряда от дата №П-15072014/01 между ООО «Премиум» и ООО «МТС Юг-Агро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2014 на полях общей площадью 1000 (+-)20% га (т.7, л.д.25-29)

Договором подряда от дата №П-15072014/01 между ООО «Премиум» и ООО «МТС Юг-Агро» об уборке сельскохозяйственных культур урожая 2014 на полях общей площадью 2500 (+-)20% га (т.7, л.д.30-34)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.100)

Актом от дата№(т.7, л.д.101)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.102)

Актом от дата№(т.7, л.д.103)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.118)

Актом от дата№(т.7, л.д.119)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.120)

Актом от дата№(т.7, л.д.121)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.122)

Актом от дата№(т.7, л.д.123)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.128)

Актом от дата№(т.7, л.д.129)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.130)

Актом от дата№(т.7, л.д.131)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.165)

Актом от дата№(т.7, л.д.166)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.167)

Актом от дата№(т.7, л.д.168)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.169)

Актом от дата№(т.7, л.д.170)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.175)

Актом от дата№(т.7, л.д.176)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.178)

Актом от дата№(т.7, л.д.179)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.180)

Актом от дата№(т.7, л.д.181)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.185)

Актом от дата№(т.7, л.д.186)

Актом от дата№(т.7, л.д.207)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.208)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.209)

Актом от дата№(т.7, л.д.210)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.211)

Актом от дата№(т.7, л.д.212)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.215)

Актом от дата№(т.7, л.д.216)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.228)

Актом от дата№(т.7, л.д.229)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.239)

Актом от дата№(т.7, л.д.240)

Счетом фактурой от дата№ (т.7, л.д.245)

Актом от дата№(т.7, л.д.246)

Счетом фактурой от дата№ (т.8, л.д.41)

Актом от дата№(т.8, л.д.42)

свидетельством о государственной регистрации юридического лица от дата (том №, л.д. 38)

Допрошенная в судебном заседании по ходатайству стороны защиты в качестве специалиста эксперт ФИО46 суду показала, что работает специалистом ревизором отдела № УЭБ и ПУ ГУ МВД России по СК. Ей было поручено проведение по данному делу бухгалтерской экспертизы. В ходе исследования материалов дела установлено, что в 2013-2014 гг. ООО «МТС ЮгАгро» осуществляло реализацию услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур, применяло общую систему налогообложения, своевременно и в полном объеме предоставляло налоговую отчетность, в том числе налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость. Налоговые декларации за 2013-2014 года предоставлялись налогоплательщиком ежеквартально, сумма налога исчислена как разность между общей суммой налога и суммой налоговых вычетов. ООО «МТС ЮгАгро» в исследуемом периоде исполнялась обязанность по ведению книги продаж и книги покупок. В материалах дела имеются договоры подряда (на выполнение сельскохозяйственных работ) заключенные между ООО «Авита» в лице директора ФИО47 (Подрядчик) и ООО «МТС ЮгАгро» в лице генерального директора ФИО8 (Заказчик). Предметом данных договоров является выполнение ООО «Авита» услуг по механизированной уборке на полях ООО «МТС ЮгАгро» сельскохозяйственных культур урожая 2013 года. Для выполнения договоров подряда ООО «Авита» предоставляет уборочную технику в исправном состоянии с навесным оборудованием, подготовленными экипажами, с разумным количеством инструментов, запасных частей и расходных материалов. В материалах уголовного дела имеется выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Авита» за период с дата по дата, согласно которой установлено, что на расчетный счет ООО «Авита» были перечислены денежные средства в общей сумме 89496099 руб. за различные услуги, в том числе ООО «МТС ЮгАгро» перечислило на расчетный счет ООО «Авита» денежные средства в сумме 32840157 руб. В результате проведенного анализа выписки банка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Авита» установлено, что расходы на выплату заработной платы, аренды помещений, техники, оборудования, оплату коммунальных услуг, а также другие услуги не проводились. Денежные средства, поступившие от ООО «МТС Юг-Агро» а также от других контрагентов в течение 1-2 банковских дней перечислялись на расчетный счет ООО «Агрогрупп». Согласно письму МИФНС №, ООО «Агрогрупп» обладало признаками фирм «однодневок». Установлено, что ООО «Авита» юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, и в целях создания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности использующее расчетный счет, операции по которому носят транзитный характер. ООО «Авита» как контрагент ООО «МТС ЮгАгро» не имело материальных и трудовых ресурсов для самостоятельного выполнения работ по механизированной уборке на полях ООО «МТС ЮгАгро» сельскохозяйственных культур урожая 2013 года, первичные документы (счета фактуры, договора) ООО «Авита» подписаны от имени лица, полностью отрицающего свое участие в деятельности общества и в совершении сделок по механизированной уборке сельскохозяйственных культур на полях ООО «МТС ЮгАгро» Из вышеизложенного следует, что документы, составленные от имени ООО «Авита» и отраженные по бухгалтерскому и налоговому учету ООО «МТС ЮгАгро» созданы для: фиктивного документооборота при отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность с целью получения необоснованной налоговой выгоды посредством незаконного увеличения вычетов по НДС. Включение в состав налоговых вычетов НДС по счетам-фактурам, оформленным от имени ООО «Авита» привело к неправомерному снижению налоговых вычетов и как следствие уменьшению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет ООО «МТС ЮгАгро» в результате чего оплата (неполная уплата) НДС составила 5535197 руб., в том числе: за 3 квартал 2013 года- 3894748 руб., за 4 квартал 2013 года – 1640449 руб. В материалах дела имеются договоры подряда (на выполнение сельскохозяйственных работ), заключенные между ООО «Премиум» в лице директора ФИО35 (подрядчик) и ООО «МТС Юг-Агро» в лице коммерческого директора ФИО14 (заказчик). Предметом данных договоров является выполнение ООО «Премиум» услуг по механизированной уборке на полях ООО «МТС Юг-Агро» сельскохозяйственных культур урожая 2014 года. Для исполнения договоров подряда ООО «Премиум» предоставляет зерноуборочную технику (комбайны) в исправном состоянии с навесным оборудованием, подготовленными экипажами, с разумным количеством инструментов, запасных частей и расходных материалов. Так же имеются договоры на выполнение услуг по организации перевозки грузов автомобильным транспортом., счета фактуры. ООО «Премиум» обладало признаками фирмы-однодневки. В материалах дела имеются выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Премиум», согласно которой установлено, что на расчетный счет ООО «Премиум» от контрагентов за разливные виды товаров и услуг были перечислены денежные средства в общей сумме 572638886 руб., в том числе ООО «МТС Юг-Агро» перечислило на расчетный счет ООО «Премиум» денежные средства за услуги по заключенным договорам в сумме 52171871 руб. 65 коп. В результате проведенного анализа выписка банка установлено, что расходы на выплату заработной платы работникам, перечисления денежных средств на оплату аренды административных, производственных и складских помещений, оплату коммунальных услуг, услуг связи, услуг по аренде специализированной техники и оборудования, а так же другие платежи, необходимые для осуществления реальной хозяйственной деятельности с расчетного счета не производились, денежные средства перечислялись на расчетный счет ООО «ТК <данные изъяты>» с назначением платежа – за удобрение. Установлено, что ООО «Премиум» как контрагент ООО «МТС Юг-Агро» не имело материальных и трудовых ресурсов для самостоятельного ведения различных видов экономической деятельности. Установлено, что ООО «МТС Юг-Агро» включены в книги покупок и отражены суммы НДС по счетам-фактурам, оформленным от имени ООО «Премиум» в размере 8165421 руб., в том числе: за 3 квартал 20дата827 руб., за 4 квартал 20дата94 руб. Также специалист ФИО46 пояснила, что в материалах дела имеются агентские договоры, заключенные между ООО «Капиталъ» в лице директора ФИО42 (агент) и ООО «МТС Юг-Агро» в лице генерального директора ФИО8 Согласно вышеуказанным договорам ООО «Капиталъ» принимает на себя обязательства от имени и за счет ООО «МТС Юг-Агро» совершать следующие действия: поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении работ (комбайнами) ООО «МТС Юг-Агро» по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013 года, проводить переговоры с заказчиками, консультировать заказчиков по вопросам, связанным с заключением договоров подряда на выполнение работ по уборке сельскохозяйственных культур, сообщать ООО «МТС Юг-Агро» о результатах проведенных переговоров и намерениях заказчика заключить договор подряда на выполнение работ по уборке сельскохозяйственных культур комбайнами ООО «МТС Юг-Агро». В материалах дела имеются отчеты выполнении условий по договорам, акты о выполненных работ. Агентские договора, отчеты о выполнении поручения по договорам, акты выполненных услуг агента подписаны со стороны агента – директором ООО «Капиталъ» ФИО42, со стороны принципала генеральным директором ФИО42 и скреплены печатями обоих предприятий. По материалам уголовного дела установлено, что ООО «МТС ЮгАгро» включены в книги покупок и отражены в составе налоговых вычетов налоговый орган суммы НДС по счетам фактурам, оформленным от имени ООО «Капиталъ» в размере 2114775 руб. в том числе: за 3 квартал 20дата060 руб., за 4 квартал 20дата15 руб. В результате анализа выписки банка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Капиталъ» установлено, что расходы на выплату заработной платы работникам, перечисления денежных средств на оплату аренды административных, производственных и складских помещений, оплату коммунальных услуг, услуг связи, услуг по аренде специализированной сельскохозяйственной техники и оборудования, а так же других платежей, необходимых для осуществления реальной хозяйственной деятельности с расчетного счета не производилось. На вопрос защитника, специалист пояснила, что действительно, исполнение обязанностей агента по поиску сельхозпроизводителей, нуждающихся в услугах по уборке урожая, само по себе не требует аренды каких-либо помещений, наличия автомобильного транспорта и штата сотрудников, достаточно лишь наличия телефонной связи и сети Интернет.

В обоснование невиновности своего подзащитного адвокат подсудимого ФИО17 указал, что доводы обвинения относительно доказанности виновности ФИО8 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, не нашли своего подтверждения ни в ходе предварительного следствия, ни в ходе судебного рассмотрения настоящего дела. Так, ФИО8 обвиняется в том, что он, в неустановленное следствием время, в неустановленном следствием месте подыскал документы (договоры, счета - фактуры, товарные накладные) со сведениями о фиктивных сделках с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ООО «Премиум» и ООО «Капиталъ», которые передал бухгалтеру ФИО12 работающую на договорной основе с ООО «<данные изъяты>»», которая в свою очередь, отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>»». В результате чего у ООО «<данные изъяты>»» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ООО «Премиум» и ООО «Капиталъ», на общую сумму 15815393 руб.

Т.е. по версии стороны обвинения, сделки с данными организациями были фиктивными и фактически не исполнялись.

Единственными доказательствами обоснованности данного обвинения являются показания руководителя ООО «Авита» - ФИО47, руководителя ООО «Премиум» - ФИО35, руководителя ООО «Капиталъ» - ФИО42 и заключение специалиста № от дата.

При этом, допрошенные в ходе предварительного следствия ФИО47 и ФИО35, а также допрошенный в судебном заседании ФИО42 пояснили, что якобы никаких договоров они не подписывали и вообще никакого отношения к данным организациям не имеют. При этом, в ходе предварительного следствия никаких очных ставок с данными гражданами не проводилось.

При этом, показания Цоя, ФИО47 и Подколзина противоречат материалам дела, так как согласно регистрационным данным МИ ФНС, эти граждане лично регистрировали свои юридические лица, заполняя и подписывая все необходимые документы. Кроме того, действующее законодательство не предусматривает возможности открывать расчетные счета предприятия в кредитных организациях без личного участия руководителя предприятия. Их доводы о непричастности к хозяйственной деятельности принадлежащих им организаций, являются попыткой уклониться от ответственности за нарушение налогового законодательства.

Кроме того, проведенной в ходе судебного следствия судебной почерковедческой экспертизой, также не был опровергнут факт подписания руководителями ООО «Капиталъ», ООО «Авита» и ООО «Премиум» спорных договоров с ООО <данные изъяты>».

Стороной обвинения не представлено никаких доказательств, подтверждающих факт мнимости заключенных сделок между ООО <данные изъяты>» с организациями ООО «Авита», ООО «Премиум» и ООО «Капиталъ», не представлено никаких доказательств, что данные организации имели какие-либо признаки фирм «однодневок», а именно не имеется доказательств отсутствия у данных фирм бухгалтерского учета, налоговой отчетности, активов, отсутствие рабочих мест и орудий производства.

Сторона обвинения не установила факта подконтрольности (аффилированности) вышеуказанных фирм ФИО8 лично или возглавляемой им ООО <данные изъяты>».

Стороной обвинения не представлено никаких доказательств того, что перечисленные ООО <данные изъяты>» денежные средства, на расчетные счета ООО «Капиталъ», ООО «Авита» и ООО «Премиум» на основании заключенных договоров, впоследствии возвращались ФИО8 лично либо в адрес возглавляемой им ООО <данные изъяты>».

Как следует из разъяснений ФНС России, изложенных в Письме ФНС России от дата № ЕД-5-9/547@ «О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды», об умышленных действиях налогоплательщика, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе на основании взаимозависимости спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику, обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий участников сделки (сделок), а также (или) доказательства нереальности хозяйственной операции (операций) по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг).

Данный вывод следует из пункта 31 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации № 1 (2017), утверждённого Президиумом Верховного суда Российской Федерации 16.02.2017, в котором указано, что факт неисполнения поставщиком обязанности по уплате налогов сам по себе не может являться основанием для возложения негативных последствий на налогоплательщика, проявившего должную осмотрительность при выборе контрагента, при условии реального исполнения заключенной сделки. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, рассматривая аналогичные споры, сделала общий вывод о том, что противоречия в доказательствах, подтверждающих последовательность движения товара от изготовителя к налогоплательщику, но не опровергающих сам факт поступления товара налогоплательщику, равно как и факты неисполнения соответствующими участниками сделок (поставщиками первого» второго и других звеньев по отношению к налогоплательщику) обязанности по уплате налогов сами по себе не могут являться основанием для возложения соответствующих негативных последствий на налогоплательщика, выступившего покупателем товаров. Такие выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 29.11.2016 № 305-КК16-10399 по делу А40-71125/2015 (ООО «Центррегионуголь»), от 6 февраля 2017 г. № 305-КК16-14921 по делу № А40-120736/2015 (ПAO «СИТИ»). С учетом изложенного Федеральная налоговая служба отмечает, что установление по результатам налоговой проверки факта подписания документов от имени контрагентов лицами, отрицающими их подписание и наличие у них полномочий руководителя, путем проведения допросов и почерковедческих экспертиз не является безусловным и достаточным основанием для вывода о непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности и осторожности при заключении сделки со спорным контрагентом и не может рассматриваться как основание для признания налоговой выгоды необоснованной.

Помимо этого, в материалы дела представлено вступившее в законную силу Решение Арбитражного суда Ставропольского края от 11.07.2016 по делу № А63-4699/2016, согласно которому все сделки, заключенные между ООО <данные изъяты>» с организациями ООО «Авита», ООО «Премиум» и ООО «Капиталъ» являются действительными и фактически исполнялись сторонами, что подтверждается заключенными договорами, счетами-фактурами, актами выполненных работ, отчетами агентов и ответами контрагентов на запросы.

Таким образом, в силу ст. 90 УПК РФ данное судебное решение является преюдициальным и стороной обвинения не опровергнуто.

Так, в частности фактическое исполнение агентских договоров, заключенных между ООО <данные изъяты>» и ООО «Капиталъ» подтверждаются следующим.

Как следует из материалов дела, согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «<данные изъяты>» является сельскохозяйственной организацией. Для осуществления своей деятельности за период с 2013 года по 2014 год ООО «<данные изъяты>» заключены агентские договоры с ООО «Капиталь», а именно: № А-11032013/01 от дата, № А-15042013/02 от дата, № А-30042013/03 от дата, № А-20052013/04 от дата, № А-20062013/05 от дата, № А25062013/07 от дата, № А-01072013/06 от 01.07. 2013, № А-10072013/08 от дата, № А- 01082013/09 от дата, № А-01082013/10 от дата, № А16092013/11 от дата.

Согласно пунктам 1.1, 1.2 агентских договоров принципал поручает, а агент принимает на себя обязательство от имени и за счет принципала совершить следующие действия:

- поиск потенциальных заказчиков, заинтересованных в выполнении принципалом работ по уборке сельскохозяйственных культур урожая 2013-2014 года комбайнами принципала; - проводить переговоры с заказчиками;

- консультировать заказчиков по правовым и коммерческим вопросам, связанным с заключением договора подряда на выполнение работ по уборке сельскохозяйственных культур;

- сообщить принципалу о результатах проведенных переговоров и намерениях заказчика заключить договор подряда на выполнение работ по уборке сельскохозяйственных культур комбайнами принципала.

В силу пунктов 1.2, 3.1 договоров принципал обязуется уплатить агенту вознаграждение за осуществленные действия по агентским договорам.

В ходе исполнения агентских договоров между сторонами подписаны отчеты о выполнении поручений, в которых содержится дата заключения договора подряда, наименование заказчика, номер договора, убранная площадь, сумма вознаграждения, подлежащая выплате агенту, и номера заключенных договоров подряда на выполнение сельскохозяйственных работ и проведение уборки сельскохозяйственных культур урожая 2013-2014 года, и представлены акты сдачи-приемки услуг к отчетам с отметкой об их принятии принципалом без замечаний, а именно: - по договору № А-11032013/01 от дата представлен отчет за период с дата - дата, дата - дата, договор подряда, заключенный с ООО «Саров Агро», № П-1208013/01 от дата, акты № от дата, № от дата, № от дата, акты № от дата, № от дата, № от дата, № от дата; отчет за период с дата-дата, договор подряда, заключенный с ООО «Саблинское», № П-08052013/01 от дата, № П-12032014/01 от дата, акты № от дата, № от дата, отчет за период с 01.07.2013дата, договор подряда, заключенный с ОАО СП «Авангард», № П-18032013/01 от дата, акт № от дата; - по договору № А-15042013/02 от дата представлен отчет за период с дата-дата, договор подряда, заключенный с ООО «Моя Мечта», № П18042013/01 от дата, акты № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата; - по договору № А-30042013/03 от дата представлен отчет за период с дата-дата, договор подряда, заключенный с ООО «Саблинское», № П08052013/01 от дата, акт № от дата, акт № от дата; - по договору № А-20052013/04 от дата представлен отчет за период с дата-дата, договор подряда, заключенный с ООО «Эркенагроинвест», № от дата, акт приема-передачи от дата, акт № от дата, № от дата; - по договору № А-20062013/05 от дата представлен отчет за период с дата - дата, дата - дата, договор подряда, заключенный с ООО «Максим Горький», №/МГ/ПДР от дата, акты № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, договор подряда № от дата, акты № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата; - по договору № А-25062013/07 от дата представлен отчет за период с дата - дата, договор подряда, заключенный с ООО «Изобилие», № от дата, акты № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата; - по договору № А-01072013/06 от дата представлен отчет за период с дата - дата, дата - дата, договор подряда, заключенный с ООО «Агрокомплекс «Грушковский», №У от дата, акт № от дата, № от дата, № от дата, № от дата; - по договору № А-10072013/08 от дата представлен отчет за период с дата - дата, дата - дата, договор подряда, заключенный с ООО «Тула Возрождение», №-Дог-ТУВ от дата, акты № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата; - по договору № А- 01082013/09 от дата представлен отчет за период с дата - дата, договор подряда, заключенный с ООО «Башкир-агроинвест», № П-27082013/01 от дата, акты № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, отчет за период с дата - дата, договор подряда, заключенный с ООО «Кшеньагро», № от дата, акты № от дата, № от дата, № от дата; - по договору № А- 01082013/10 от дата представлен отчет за период с дата - дата, договор подряда, заключенный с ООО «Агроминералпродукт», № П-35/2013 от дата, акты № от дата, № от дата, № от дата; - по договору № А-16092013/11 от дата представлен отчет за период с дата - дата, договор подряда, заключенный с ООО «Шацк Золотая Нива», № П01/01102013 от дата, акт № от дата, № от дата.

Таким образом, фактическое исполнение условий агентских договоров между ООО <данные изъяты>» и ООО «Капиталъ» полностью подтверждаются материалами дела и вступившим в законную силу решением арбитражного суда <адрес>.

Что касается фактического исполнения договоров, заключенных между ООО <данные изъяты>» и ООО «Авита» и ООО «Премиум», то реальность данных сделок также подтверждается следующими доказательствами.

ООО «<данные изъяты>» (заказчик) в силу статьи 706 ГК РФ заключило с ООО «Премиум» (подрядчик) договоры подряда на выполнение сельскохозяйственных работ № П-17062014/02 от дата, № П-09072014/01 от дата, № П-1172014/01 от дата, № П-14072014/01 от дата, № П-15072014/01 от дата, № П15072014/02 от дата, № П-25072014/01 от дата, а также договор № Т06072014/1 на выполнение услуг по организации перевозок грузов от дата. По условиям пунктов 1.1 указанных договоров подрядчик обязуется по заданию заказчика произвести на полях заказчика механизированную уборку сельскохозяйственных культур урожая 2014 года, а заказчик - принять и оплатить стоимость работ подрядчика. Пунктами 1.1, 1.3 договоров предусмотрены площади и сроки выполнения работ, которые составили: - по договору № П-17062014/02 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 1 200 га; - по договору № П-09072014/01 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 1 000 га; - по договору № П-1172014/01 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 5 000 га; - по договору № П-14072014/01 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 5 000 га; - по договору № П-15072014/01 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 10 000 га; - по договору № П-15072014/02 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 2 500 га; - по договору № П-25072014/01 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 2 500 (+-)20% га; После выполнения работ стороны договоров подписывают акты приемки-передачи выполненных работ, за выполненные работы заказчик выплачивает подрядчику вознаграждение, предусмотренное пунктами 3.3, 4.1 договоров. По договору № Т-06072014/1 на выполнение услуг по организации перевозок грузов от дата исполнитель обязуется по заявке заказчика доставлять автомобильным транспортом, вверенный ему заказчиком груз в пункт назначения и выдавать его уполномоченному на получение груза лицу, а заказчик обязуется уплатить за перевозку груза плату, установленную договором.

Факт выполнения работ в рамках заключенных договоров подряда подтверждается представленными в материалы дела актами выполненных работ, реестрами на выполнение услуг по перевозке грузов. Работы приняты, что подтверждается подписью уполномоченного лица ООО «<данные изъяты>» и скреплено печатью.

Также ООО «<данные изъяты>» (заказчик) и ООО «Авита» (подрядчик) заключили договоры подряда на выполнение сельскохозяйственных работ № П-17062013/1 от дата, № П-01072013/1 от дата, № П-0107203/2 от дата, № П-05072013/3 от дата, № П-19072013/1 от дата, № П-23072013/1 от дата, № П14082013/1 от дата, № П-30082013/1 от дата, № П-30082013/2 от дата, № П-30082013/3 от дата, № П-30092013/1 от дата. По условиям пунктов 1.1 указанных договоров подрядчик обязуется по заданию заказчика произвести на полях заказчика механизированную уборку сельскохозяйственных культур урожая 2013 года, а заказчик - принять и оплатить стоимость работ подрядчика. Пунктами 1.1, 1.3 договоров предусмотрены площади и сроки выполнения работ, которые составили: - по договору № П-17062013/1 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 2 978 га; - по договору № П-01072013/1 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 374 га; - по договору № П-0107203/2 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 1 020 га; - по договору № П-05072013/3 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 2 850 га; - по договору № П-19072013/1 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 4 000 га; - по договору № П-23072013/1 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 2 000 га; - по договору № П-14082013/1 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 500 (+-)20% га; - по договорам № П-30082013/1 от дата площадь 1500(+-) 20% га, № П30082013/2 от дата площадь 500 (+-) 20% га, № П-30082013/3 от дата площадь 1300 (+-) 20% га, срок выполнения работ с дата по дата;

- по договору № П-30092013/1 от дата срок выполнения работ с дата по дата, площадь 1500 (+-) 20% га. После выполнения работ стороны договоров подписывают акты приемки-передачи выполненных работ, за выполненные работы заказчик выплачивает подрядчику вознаграждение, предусмотренное пунктами 3.3, 4.1 договоров. Факт исполнения сторонами условий оспариваемых договоров подтвержден материалами дела, в частности соответствующими актами, которые подписаны ООО «<данные изъяты>» и ООО «Авита» без замечаний и возражений относительно действительности возникших между сторонами обязательственных отношений. Арбитражным судом установлено, что реальность исполнения оспариваемых договоров ООО <данные изъяты>» подтверждена указанными выше актами выполненных работ, отчетами, представленными в материалы дела ответами ООО «СХПК «Тележенка», ООО «Агрофирма «Агросахар», ООО «Агрофирма «Отрадненская», ООО «Пичаево Золотая Нива», ООО «Льговагроинвест», ООО «Курск АгроАктив», ООО «Агрофирма «Родина», ООО «Бешпагир», СПК «Колос», АПК «РусАгроАльянс» (ответы на адвокатские запросы № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, №/СТ от дата, № от дата, № от дата, б/н от дата, № от дата).

Также факт исполнения обязательств по оспариваемым договорам подтверждается договорами подряда № П-07072014/01 от дата, № П-07072013/02 от дата, № П-05/29-13/1 от дата, № П07072013/01 от дата, №П-21052013/01 от 21.05.20113, № П-23072014/01 от дата, договорами на выполнение сельскохозяйственных работ б/н от дата, № от дата, дополнительным оглашением к договору № от дата, № от дата, дополнительным соглашением к договору № от дата, № П-29082013/01 от дата, № от дата, №-Ц от дата, № П-15082013 от дата, договором оказания услуг по уборке урожая №-ДогКАА от дата, дополнительным соглашением к договору № от дата, №- Дог-КАА от дата, №-Дог-ПЧЗ от дата, дополнительным соглашение к договору № от дата, № от дата, договорами на уборку зерновых культур №/д от дата, № от дата.

Исполнение обязательств, по которым подтверждается соответствующими актами: № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, №; 47 от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата.

Таким образом, по мнению защиты, в действиях руководителя ООО <данные изъяты>» - ФИО8 отсутствует состав преступления, предусмотренный диспозицией ст. 199 УК РФ.

Исходя из вышеизложенного просит суд вынести оправдательный приговор.

Анализируя собранные по делу и исследованные судом доказательства, как в их совокупности, так и по отдельности, суд критически относится к показаниям подсудимого ФИО8, данными им в ходе судебного разбирательства о том, что, все работы и услуги по договорам с компаниями, которые указаны в постановлении о возбуждении уголовного дела, были фактически выполнены, что также подтверждается актами выполненных работ, подписанными и его контрагентами, которые содержат подробное описание выполненных работ и оказанных услуг. Договоры на оказание услуг по уборке урожая, агентских услуг по поиску заказчиков на выполнение таких работ, подписанные акты и отчеты выполненных работ, а также то обстоятельство, что соответствующие услуги и работы фактически были выполнены, позволяет сделать вывод о намерении ООО «<данные изъяты>» получить экономический эффект от своей деятельности и, соответственно, об их обоснованности. В момент заключения договоров с организациями имелись документы, которые подтверждали работу организации, на следствие очные ставки не проводились в отношении данных контрагентов, однако, проводили почерковедческую экспертизу проводили. На тот момент он лично с директорами данных контрагентов знаком не был, не верит этим показаниям, считает, что указанные выше показания даны ими в целью ввести суд в заблуждение, и, таким образом, уйти от ответственности за содеянное, эти показания не могут быть положены судом в основу приговора, поскольку они ни какими объективными данными и доказательствами не подтверждаются.

Показания ФИО8 полностью опровергаются вышеперечисленными, последовательными, по мнению суда, правдивыми, согласующимися между собой показаниями допрошенных в ходе предварительного следствия и судебного разбирательства свидетелей: ФИО12 о том, что первичная документация, которая ею предоставлялась для формирования бухгалтерского учета и оформление налоговых документов налоговой отчетности подписывалась директором и двумя лицами на основании доверенности, ФИО18 о том, что документы, которые были обнаружены в ходе обыска являются документами, которые им предоставляют представители заказчиков, на основании которых в дальнейшем делаются бухгалтерские проводки, ФИО20, о том, что он состоит в должности генерального директора ООО «Управления ПромРесурсПроект», так же он является директором ООО «Энергопоставка». Бухгалтерскую деятельность осуществляет ФИО21 С лета 2015 года ФИО21 находится в декрете по уходу за ребенком, однако она дома продолжает осуществлять свою деятельность в вышеуказанных организациях. Право подписи имеет только он, ФИО22 о том, что она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Основным видом деятельности является оказания услуг по уборке с/х культур. В августе 2014 года между ней и ООО ТД «<данные изъяты>» был заключен договор на выполнения уборочных работ с/х культур. С гражданином ФИО23 она лично не знакома и никогда с ним не встречалась. ФИО24 о том, что она работает в ООО «<данные изъяты>» в должности главного бухгалтера. Директором ООО «<данные изъяты>» является ФИО25. Учредителем ООО «<данные изъяты>» является ФИО26. Ведением деловых переговоров о сотрудничестве с организациями-контрагентами занимается ФИО26 Показать что либо по поводу взаиморасчетов между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» она не может, поскольку их не было. С гражданином ФИО8 она не знакома и никогда его не видела. В 2013 году ООО «<данные изъяты>» имело финансово-хозяйственные отношения с ООО «ТК <данные изъяты>». Условия сотрудничества между указанными организациями обеспечивалось ФИО26 ООО «ТК <данные изъяты>» единственная организация по <адрес> которой ООО «<данные изъяты>» оказывало услуги по уборке с/х продукции. Обмен документами, свидетельствующими о взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК <данные изъяты>» осуществлялся по средствам Интернет используя электронную почту. О том кто является директором ООО «ТК <данные изъяты>» ей не известно. С гражданином ФИО23 она не знакома и никогда не видела его; ФИО27, о том, что он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, основным видом деятельности ИП ФИО27 является оптовая торговля зерном и оказание услуг по уборке сельскохозяйственных культур. Услуги по ведению бухгалтерского учета оказывает наемный бухгалтер ФИО28. Об ООО «<данные изъяты>» он слышал. Однако, в ходе осуществления своей предпринимательской деятельности он никогда не имел никаких взаимоотношений с данной организацией, ему не известно является ли ФИО8 работником ООО ТД «<данные изъяты>» или нет, ФИО30 о том, что она работает в ООО «ХИТ», в ее обязанности входит ведение бухгалтерского учета, подготовка и сдача отчетности в налоговые органы, по месту регистрации организации, в том числе по каналам телекоммуникационной связи. Генеральным директором ООО «ХИТ» является ФИО31 Они снимают помещение и оно находится <адрес> А и <адрес>, фирмы ООО «МТС ЮГ-Агро», ООО «Инкор», ООО «Премиум», ООО «ТК <данные изъяты>», ООО «Аверс», ООО «ИнвестАльянс», ООО «Приоритет СК», ООО «Элмер», ООО «Управление Промресурспроект», ООО «Энергопоставка», ООО «Торговый дом Бавария», ООО «Авита», ООО «Капиталъ» ей не знакомы, ФИО32 о том, что ранее он работал в Воинской части, ООО «ХИТ» ему не знакома, его основной вид деятельности перевозки, фирма ООО «МТС ЮГ-Агро ему не знакома, ФИО33 о том, что работает в ООО «Технострой». Директором ООО «Технострой» является ФИО34. Ее рабочее место находится по адресу: <адрес>. Это помещение принадлежит ей на праве собственности. Какие организации осуществляют деятельность в принадлежащем ей помещении не знает, между нею и лицами, осуществляющими трудовую деятельность в этом помещении имеется устная договоренность. ООО «МТС ЮГ-Агро», ООО «Премиум», ООО «ТК <данные изъяты>», ООО «Авита», ООО «Капиталъ», ей не знакомы. Кто принес печати ООО «Премиум» ООО «ТК <данные изъяты>», ООО «Приоритет СК», ООО «Авита», ООО «Капиталъ», ей не знакомы, и ей не известно, что бы они арендовали у нее помещения, так же ей не известно откуда у нее в помещениях печати этих организаций. Кто осуществляет в данном помещении трудовую деятельность от лица вышеуказанных организаций ей не известно. Она не заключала никаких договоров аренды с кем-либо на предоставление помещения в аренду. ФИО34 о том, что трудовую деятельность в ООО «Технострой» он осуществляет с октября 2012 года по настоящее время. Рабочее место расположено по адресу: <адрес>, 5 этаж. Основной вид деятельности организации - выполнение общестроительных работ, помещение принадлежит ФИО33. ООО «МТС ЮГ-Агро», ООО «Премиум», ООО «ТК <данные изъяты>», ООО «Приоритет СК», ООО «Авита», ООО «Капиталъ» ему не знакомы, ФИО47 о том, что фактическим учредителем или руководителем ООО "Авита" он никогда не являлся. По какому адресу зарегистрировано и располагается вышеуказанная организация ему не известно. Какими видами деятельности занимается, какой уставный капитал и какую систему налогообложения применяет вышеуказанная организация ему также не известно. Доверенностей на представление его интересов в кредитных организациях, государственных органах, в том числе налоговых органах и нотариальных конторах, а также на право подписи каких-либо документов от его имени он никому не выдавал. Никаких учредительных документов, приказов, заявлений на регистрацию ООО "Авита" он не подписывал и не составлял. Никаких договоров, контрактов, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, счет-фактур, первичных бухгалтерских документов, а также налоговой отчетности касающейся финансово-хозяйственной деятельности ООО "Авита" он никогда не подписывал. В связи, с чем все документы по созданию организаций, а так же взаимоотношениям и взаиморасчетам данной организаций с ее контрагентами, подписанные от его имени, просит считать не действительными, ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо. ФИО8 ему также не знаком, ФИО36 о том, что она проживает по адресу <адрес>, является квартиросъемщицей. Насколько ей известно собственником данной квартиры является ФИО17. Стоимость ежемесячного платежа за квартиру составляет 9000 рублей, которые она платит непосредственно ФИО8 Где проживает ФИО15 ей не известно. По данному адресу он никогда не появляется, ФИО38 о том, что она осуществляет трудовую деятельность в ООО «Технострой» в должности секретаря, в ее должностные обязанности входит отвечать на телефонные звонки и копирование документов. Директором ООО «Технострой» является ФИО34. Основной вид деятельности организации выполнение общестроительных работ. Ее рабочее место расположено на <адрес>, 5 этаж, в помещении, принадлежащем ФИО33. ООО «МТС ЮГ-Агро», ООО «Премиум», ООО «ТК <данные изъяты>», ООО «Авита», ООО «Капиталъ» ей не знакомы ФИО39 о том, что он является индивидуальным предпринимателем, основным видом его предпринимательской деятельности является предоставление услуг в области растениеводства, он знаком с директором ООО «<данные изъяты>» ФИО8, ФИО17 предложил работу по уборке урожая ООО «<данные изъяты>» на предоставленных ими полях общей площадью 10000 га, они заключили договор подряда, при заключении договора проект самого договора подготовил и предоставил сам ФИО17. Работы по уборке им были выполнены в полном объеме в срок. ФИО17 нарушил условия договора и не предоставил обусловленные в нем площади под уборку. С ним был произведен расчет в сумме 4236305,9 рублей. Т.к он не является плательщиком НДС все документы (сета-фактуры) им были подготовлены без учета НДС. Акт приема-передачи работ был подписан им и ФИО17. Гребенюк сказал, что по окончанию работ в его адрес перечислением будет поведен расчет, однако не предоставил указанные в договоре площади. Денежные средства на его расчетный счет были перечислены от ООО ТД «<данные изъяты>». Он не знает данную организацию, с директором ООО ТД «<данные изъяты>» не знаком. Все переговоры, заключенные договора, прием оказания услуг, расчет осуществлялись с ФИО8, кроме него он ни с кем не общался, ФИО41 о том, что он в ООО «Технострой», директором является ФИО34, офис находится в <адрес>, рабочее место на <адрес>, еще работает в ООО Юг-Зерно. ООО «Торговая компания <данные изъяты>» не знакомо. У суда не имеется оснований сомневаться в правдивости данных вышеуказанными свидетелями показаний, поскольку до случившегося они с подсудимым знакомы не были, не сорились с ним, неприязненных отношений к нему не испытывали и не испытывают, оснований для оговора подсудимого у них не имеется.

В части сделок, заключенных между ООО «МТС «Юг-Агро» и ООО «Капиталъ», суд приходит к выводу об отсутствии доказательств их фиктивности и правомерности доначисления НДС по данным сделкам, по следующим основаниям.

Суд критически относится к показаниям допрошенного по ходатайству стороны обвинения свидетеля Цой о том, что он никогда не являлся учредителем (директором) юридических лиц, не состоял в должностях директора, заместителя директора, бухгалтера, ООО «Капиталъ» ему не знакомо, не слышал ни разу, ООО «Юг Агро» не знакомо, какой вид деятельности они осуществляли ему не известно, какие взаимоотношения между данными фирмами не знает, подсудимого ранее не видел, фамилия ФИО17 не известна, доверенность от своего имени никому не давал, копии документов для каких-либо организаций не предоставлял, документы от имени руководителя (учредителя) юридического лица не подписывал. О том, что на его имя зарегистрировано и действовало ООО «Капиталъ» он не знает, в ИФНС не заходил, в банке расчетный счет на организацию не открывал, доступ к клиент-банку не получал, паспорт не терял,

Суд не принимает показания свидетеля Цоя, поскольку данные им показания опровергаются совокупностью исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств.

Проведенная в ходе судебного следствия почерковедческая экспертиза № от дата, не подтвердила показания <данные изъяты> том, что подписи в вышеуказанных документах выполнены не им.

Кроме того, действующее законодательство (ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 01.04.2012) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"; ст. 80 "Основ законодательства Российской Федерации о нотариате" (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1) (в ред. Федерального закона от 03.12.2011 N 386-ФЗ); Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И (ред. от 28.08.2012) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)") не предусматривает возможности учреждения и регистрации ООО, а также открытие расчетного счета на ООО без личного участия учредителя или исполнительного органа.

Финансово-экономическое заключение специалиста суд не ставит под сомнение, поскольку оно дано компетентным лицом, с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, обоснованно и по сути согласуется с другими материалами дела, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в судебном заседании. Поэтому суд расценивает его как полноценный источник доказательств, признает допустимыми и берет за основу.

Однако, в тоже время суд, оценивая финансово-экономическое заключение, проведенное экспертом ФИО46, в соответствии с которым результате анализа выписки банка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Капиталъ» установлено, что доходы на выплату заработной платы работникам, перечисления денежных средств на оплату аренды административных, производственных и складских помещений, оплату коммунальных услуг, услуг связи, услуг по аренду специализированной сельскохозяйственной техники и оборудования, а так же других платежей, необходимых для осуществления реальной хозяйственной деятельности с расчетного счета не производилось, суд учитывает, что заключенный ООО «МТС ЮгАгро» с ООО «Капиталъ» договор является агентским.

В соответствии со ст. 1005 ГК РФ, по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. Статья 1006 ГК РФ предусматривает, что принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. Как следует из положений ст. 1008 ГК РФ, агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Данный отчет агента является доказательством надлежащего выполнения работ (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.02.2012 N 12093/11 по делу N А68-3288/09).

Исходя из положений гражданского законодательства и условий агентских договоров, заключенных между ООО «МТС Юг-Агро» и ООО «Капиталъ» следует, что исполнение обязанностей агента не требует аренды помещений, наличия автомобильного транспорта и штата сотрудников, из имеющихся в материалах дела актов выполненных работ и отчетов агента, следует, что ООО «Капиталъ» выплачено вознаграждение, в то время как фактически выводы о наличии у ООО «Капиталъ» признаков «фирмы-однодневки» сделаны экспертом исключительно на основании показаний свидетеля Цоя, к которым суд относится критически.

Кроме того, согласно решению арбитражного суда Ставропольского края от 11.07.2016 по делу № А63-4699/2016, сделки, заключенные между ООО <данные изъяты>» с ООО «Капиталъ» являются действительными и фактически исполнялись сторонами, что подтверждается заключенными договорами, счетами-фактурами, актами выполненных работ, отчетами агентов и ответами контрагентов на запросы.

Как следует из мотивировочной части решения, согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «<данные изъяты>» является сельскохозяйственной организацией. Для осуществления своей деятельности за период с 2013 года по 2014 год ООО «<данные изъяты>» заключены агентские договоры с ООО «Капиталь», а именно: № А-11032013/01 от дата, № А-15042013/02 от дата, № А-30042013/03 от дата, № А-20052013/04 от дата, № А-20062013/05 от дата, № А25062013/07 от дата, № А-01072013/06 от 01.07. 2013, № А-10072013/08 от дата, № А- 01082013/09 от дата, № А-01082013/10 от дата, № А16092013/11 от дата.

В силу положений ст. 90 УПК РФ, обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением суда, принятым в рамках арбитражного судопроизводства, признаются судом без дополнительной проверки.

В соответствии с требованиями ст. 14 УПК РФ, с учетом вышеперечисленных обстоятельств, суд не может признать доказанным факт уклонения ФИО8 от уплаты НДС на сумму 2 114 775 руб. по сделкам, заключенным между ООО «МТС Юг-Агро» и ООО «Капиталъ».

В остальной части доводы обвинения обоснованы. Показания свидетелей обвинения логичны, последовательны и не противоречивы, согласуются между собой, и с материалами дела о месте, времени, способе и обстоятельствах совершенного ФИО17 преступления, а также с другими доказательствами, при даче показаний в ходе предварительного следствия и в судебном заседании свидетели достаточно полно и уверенно воспроизводят все обстоятельства, в деталях рассказывая об обстоятельствах совершения подсудимым инкриминируемого ему деяния.

Показания свидетелей получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, согласуются с материалами уголовного дела, в связи с чем суд считает, что не доверять показаниям допрошенных по делу свидетелей у суда оснований не имеется, заинтересованности в исходе дела у них нет, оснований для оговора подсудимого не установлено. Суд признает их достоверными и допустимыми доказательствами, поскольку добыты они в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством, относимыми, поскольку имеют значение при установлении обстоятельств совершенного подсудимым преступления, и в целом достаточными для вынесения законного и обоснованного решения.

Протоколы следственных действий составлены с соблюдением норм УПК РФ, их правильность и достоверность сомнений у суда не вызывает.

Исследовав и оценив в совокупности все доказательства, показания подсудимого, представителя потерпевшего, письменные доказательства, содержащиеся в протоколах следственных действий и документах, суд считает, что эти доказательства собраны с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, являются допустимыми, а в своей совокупности достаточными и подтверждающими виновность подсудимого в совершении инкриминируемого ему деяния.

Разрешая вопрос о квалификации содеянного подсудимым суд приходит к следующему.

Органами предварительного следствия действия подсудимого ФИО17 квалифицированы по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организаций путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Однако, в ходе судебного следствия судом установлено, что заключенные с ООО «Капиталъ» договоры выполнены в полном объеме, фиктивными не являются, в виду чего суд считает возможным исключить из вменяемой ФИО8 сумму уклонения уплаты налогов по эпизоду с ООО «Капиталъ».

Суд считает, что действия ФИО8 подлежат квалификации по ч.1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Основанием для данной квалификации является то, что согласно финансово-экономическому заключению специалиста №от дата, установлено, что в нарушение требований Постановления №, ст.169 НК РФ, ст.171 НК РФ, ст.172 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» включены в книги покупок и отражены в составе налоговых вычетов по строке 130 и 220 налоговых деклараций по НДС, представленных ООО «<данные изъяты>» в налоговый орган, суммы НДС по счетам-фактурам: оформленным от имени ООО «Авита» - 5 535 197 руб., в том числе: за 3 квартал 2013 года в сумме 3 894 748 руб. и за 4 квартал 2013 года в сумме 1 640 449 руб.; оформленным от имени ООО «Премиум» - 8 165 421 руб., в том числе: за 3 квартал 2014 года в сумме 7 709 827 руб. и за 4 квартал 2014 года в сумме 455 594 руб., а всего на общую сумму 13700618 руб., что согласно примечанию 1 к ст. 199 УК РФ является крупным размером.

При определении размера и вида наказания подсудимому суд в соответствии со ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность виновного, обстоятельства смягчающие и отягчающие его наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

В соответствии со ст. 15 УК РФ, подсудимый ФИО8 совершил умышленное преступление, относящееся к категории небольшой тяжести.

Как личность подсудимый ФИО8 характеризуется положительно, на учете в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, ранее к уголовной ответственности не привлекался.

В качестве обстоятельства смягчающего наказание ФИО8 суд учитывает, предусмотренное п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ – наличие на иждивении двух малолетних детей.

Отягчающих наказание подсудимого ФИО8 обстоятельств, судом не установлено.

Обстоятельств, исключающих преступность и наказуемость деяний подсудимого, обстоятельств, которые могут повлечь за собой освобождение подсудимого от уголовной ответственности или наказания, либо существенно снижающих степень общественной опасности совершенного им деяния, также не установлено, в связи с чем, оснований для применения ст. 64 УК РФ не имеется.

Оснований для изменения категории преступления, совершенного подсудимым, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ либо для постановления приговора без назначения наказания, также не имеется.

С учетом изложенных обстоятельств, личности подсудимого, суд считает, что ФИО8 не представляет большой общественной опасности и считает возможным назначить ему наказание не связанное с изоляцией от общества, в виде штрафа.

В то же время суд считает необходимым в соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ освободить ФИО8 от отбывания наказания в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности по следующим основаниям.

Максимальное наказание за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, не превышает 2 лет лишения свободы, данное преступление в соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести.

Как следует из разъяснений Пленума Верховного Суда РФ в Постановлении от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Таким образом, учитывая, что неуплаченная ООО <данные изъяты>» сумма НДС по сделкам с ООО «Авита» и ООО «Премиум» исчислена за период с дата по 4 квартал 2014 года, срок уплаты налога истекает дата.

В соответствии с положениями ст. 78 УК РФ, Лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Преступление, по которому осуждается подсудимый относится к категории небольшой тяжести, со дня совершения им преступления и до момента вынесения приговора истекло более двух лет.

С учетом характера совершенного подсудимым преступления, его личности, суд считает необходимым назначить в отношении него предусмотренное ч.3 ст. 47 УК РФ дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307 – 308, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО8 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 150000 рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 47 УК РФ применить в отношении ФИО8 дополнительное наказание в виде запрета занимать должности, связанные с выполнением управленческих функций в коммерческих или иных организациях сроком на 2 года.

На основании п.3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ст. 78 УК РФ освободить ФИО8 от назначенного наказания в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО8 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащим поведении, после чего отменить.

Вещественные доказательства по делу – договор № аренды автомобиля без экипажа от дата заключенным между ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО15 и ФИО8 на 2 листах, трудовым договором № с генеральным директором ООО «<данные изъяты>» от дата на 5 листах, личной карточкой работника с табельным номером 0000000001 от дата на имя ФИО8 на 4 листах, приказом (распоряжением) о приеме работника на работу № от дата на имя ФИО8 на должность генерального директора на 1 листе, трудовой книжкой на имя ФИО8 № на 39 листах с записями, выполненными рукописным способом красителем синего цвета, изъятыми в ходе проведения обыска в жилище ФИО43 по адресу: <адрес>. (том №, л.д. 93-99)

выписки по операциям предоставленные из ОАО АКБ «АВАНГАРД» по расчетному счету № и за период с дата по дата. (том №, л.д. 219-224)

документацию подтверждающей взаимоотношения между ООО «Торговая Компания <данные изъяты>» и ИП ФИО27 (том №, л.д. 124-129)

документы, изъятые в ходе выемки дата в помещении ИП «ФИО22.» по адресу: <адрес>, пер. Степной, <адрес>. (том №, л.д. 204-209)

выписки по операциям предоставленным из ПАО «БИНБАНК» по расчетным счетам № и № за период с дата по дата (том №, л.д. 151-156)

налоговые декларации на налог на добавленную стоимость ООО «Машинно-технологическая станция «ЮгАгро» за период времени с 1 квартал 2013 года по 4 квартал 2014 года. (том №, л.д. 74-79)

налоговые декларации в отношении ООО «Авита», ООО «Премиум», ООО «<данные изъяты>», изъятые дата (том №, л.д. 165-170)

светокопии документов ООО <данные изъяты>» ИНН № по взаимоотношениям с поставщиками, за период деятельности с дата по дата. (том №, л.д. 81-86)

бухгалтерские документы в отношении организаций: ООО «Инкор» ООО «Торговая компания <данные изъяты>», ООО «Технострой», ООО «Строительное объединение №», ООО «ЛюксГрупп», ООО «Аверс», ООО «ИнвестАльянс», ООО «Энергопоставка», ООО «Юг Зерно», ООО «Став Сруб», ООО «Маркетинг финанс», ООО «Салют», ООО «Модуль», ООО «Предприятие комплексной поставки» ООО «Компания Тензор», ООО «Проектно-строительное объединение Гражданстрой», ООО «Элмер», ООО Жилье ХХ1 века», ООО «Велес», ООО «Силикс Трейд», ООО «Хит», ООО «Стройиндустрия», ООО «ПРП Энерго», ООО «Альтернатива», ООО «Мегаполис», ОАО «Кавтрансстрой», ООО «Стандарт», ООО «ЭлектроСила», ООО «ТТМ-Энерго», ООО «Силикс Менеджмент», ООО «Российская Слава, ООО «КавказСпецМонтаж», ООО «Гранд», ООО ППСО «Исток», ООО «Строительная компания «СМП-205», ООО «Стройвосток-Финанс», ООО «Анстрой», ООО «Кадастровый центр» ООО «Агроком», ООО «Арсенал», ООО «Гефест», ООО «Трансавто», ООО «Универсал», ООО «Ритм», ООО «ХозТорг», ООО «Спецторг», ООО «Машино-технологичесская станция «ЮГ-АГРО»; Печати организаций: ООО «Спецторг», ООО «Мередиан Юг», ООО «Арсенал», ООО «Аверс», ООО «Ритм», ООО «Кварц», ООО «Атлант», ООО «Трансавто», ООО «Ремстрой», ООО «Строительное объединение №», ООО «Роника», ООО «Промэнергострой», ООО «Хозторг», ООО «УПРП», ООО «Гефест», ООО «УПРП», ООО «Став Сруб», ООО «Агроком», ООО «Базис», ООО «Универсал», ООО «Универсал», ООО «Гранд», ООО «Маркетинг Финанс», ООО «Инкор», ООО «ЛюксГрупп», ООО «Торговая компания <данные изъяты>», ООО «Элмер», ООО «Энергопоставка», ООО «ИнвестАльянс», Налоговая отчетность организаций: ООО «Трансавто», ООО «Кварц», ООО «Базис», ООО «Хозторг», ООО «Спецторг», ООО «Мередиан Юг», ООО «Арсенал», ООО «Аверс», ООО «Инкор», ООО «Универсал», ООО «Ритм», ООО «Салют», ООО «Агроком», ООО «Гефест», печать ООО «Премиум» и бухгалтерские документы в отношении ООО «Премиум» и ООО «Капиталъ», Жесткий диск в корпусе черного цвета «Samsung SP0822N», Портативный компьютер в корпусе черного цвета «ASUS Х102В», Портативный компьютер в корпусе черного цвета «HP Hewlett –Packard, Портативный компьютер в корпусе черного цвета «Lenovo», Системный блок в корпусе серо-голубого цвета «IMANGO», 4 флэш-карты, изъятые в ходе проведения обыска дата в помещениях ИП ФИО33, юридический адрес: <адрес>, корпус 1. (том №, л.д. 30-39)

печати ООО «ГИВ» <данные изъяты>; системный блок в корпусе черного цвета «DNS S/N NSK27549017»; Дополнительное соглашение к договору уступки прав требования №-ЦЕС/13 от дата, заключенное между ООО «АгроПартнер» и ООО «Северо-Кавказское юридическое агентство» на 2 л.; Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, Расписка, выполненная рукописным способом красителем синего цвета от дата, изъятые в ходе проведения обыска дата в помещении в помещении ООО «<данные изъяты>»» ИНН <***>, юридический адрес: <адрес>. (том №, л.д. 43-49)

регистрационное дело ООО «Машино – технологическая станция «ЮгАгро»», ИНН №, юридический адрес: <адрес>, офис 408, изъятое дата в ходе проведения выемки в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, корпус «А1». (том №, л.д. 132-137)

документы, изъятыми в ходе обыска дата в помещениях ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>. (том №, л.д. 237-242)

выписки по операциям предоставленным из ПАО «СБЕРБАНК» по расчетным № и № за период с дата по дата. (том №, л.д. 37-42)

документы, изъятыми в ходе обыска дата в помещении ИП ФИО39, по адресу: <адрес>, пер. Южный, <адрес>, корп. «А» (том №, л.д. 164-169) – оставить на хранении при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в <адрес>вой суд подачей жалобы через Промышленный районный суд <адрес> в течение десяти суток со дня его провозглашения, а осужденными, содержащимися под стражей в тот же срок со дня вручения им копии приговора. В случае подачи кассационной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции, о чем должны указать в кассационной жалобе, либо представить отдельно письменное ходатайство.

Судья Т.Н.Журавлева