Гражданский кодекс часть 1

Колосова В.Я., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес><адрес> гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>ФИО2<адрес><адрес>, работающего директором ООО «Кинотеатр «Парнас», с высшим образованием, вдовца, военнообязанного, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст.159 ч.4 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Колосов В.Я. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Колосов В.Я., являясь учредителем и директором ООО «Кинотеатр «Парнас», юридический адрес: Белгородская область г.Старый Оскол ул.Ленина д.20., в полной мере и самостоятельно руководил финансово-хозяйственной деятельностью общества и нес ответственность за ее результаты.

В соответствие с договором аренды нежилого здания - кинотеатра «Октябрь», расположенного по адресу: Белгородская область, г.Старый Оскол, ул.Ленина,д.20, от 10 января 2002 года, заключенного между ООО «Кинотеатр «Парнас» и Комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации г.Старый Оскол и Староооскольского района, и актом №1 приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов от 25.12.2002 года, ООО «Кинотеатр «Парнас» произвело работы по реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» и передало Комитету по управлению муниципальных имуществом г.Старый Оскол и Старооскольского района работы на сумму 9195167 рублей, стоимость которых была зачтена в счет арендной платы.

В мае 2013 года Колосов В.Я. обратился от имени ООО «Кинотеатр «Парнас» к главе администрации г.Старый Оскол и Старооскольского района с просьбой принять неотделимые улучшения, выполненные в ходе реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» (2-ая очередь) в счет арендной платы за указанное здание, в чем ему было отказано.

После этого, Колосов В.Я., осознавая, что законных оснований для возмещения налога на добавленную стоимость ООО «Кинотеатр «Парнас» не имеет, принял решение изготовить фиктивные документы о выполнении ООО «Кинотеатр «Парнас» 2-ой очереди работ по реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» в 1 и 2 кварталах 2013 года с целью создания условий для возмещения налога на добавленную стоимость из бюджетной системы РФ возглавляемой им организации.

Реализуя свой преступный умысел, с целью создания видимости реальной сделки и выполнения работ, Колосов В.Я. обратился к ранее знакомому И. с просьбой предоставить ему печать какой-либо организации для оформления необходимых документов, не ставя его в известность о своих намерениях.

И., не осведомленный об истинных намерениях Колосова В.Я., предоставил ему имеющуюся у него печать ООО «РегионМосСтрой», обнаруженную им в арендованном офисном помещении.

При неустановленных обстоятельствах, Колосов В.Я., используя реквизиты ООО «РегионМосСтрой», изготовил договор подряда на реконструкцию здания кинотеатра «Октябрь» (2-ая очередь) № от 02.02.2013 года между ООО «Кинотеатр «Парнас» (Заказчик) и ООО «РегионМосСтрой» (Подрядчик) на выполнение работ по 2-ой очереди реконструкции нежилого здания кинотеатра «Октябрь», общей стоимостью 22434244 рубля 35 коп.

И. по просьбе Колосова В.Я., используя предоставленные Колосовым В.Я. сметы и акты приема-передачи выполненных работ по реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» за 2002 год, введенный в заблуждение Колосовым В.Я. относительно цели изготовления документов, изготовил сметный расчет № от 15.01.2013 года на выполнение работ в кафе на 50 мест, сметная стоимость которых составила 460089 рублей 76 коп., локальный сметный расчет № от 19.03.12 года на выполнение работ в зрительном зале на 510 мест, сметная стоимость которых составила 114972 рубля 59 коп., локальный сметный расчет № от 06.01.13 года на выполнение работ в вестибюле 1-го этажа, сметная стоимость которых составила 489462 рублей 75 коп., локальный сметный расчет № от 11.01.13 года на выполнение работ в фойе 2-го этажа, сметная стоимость которых составила 673304 рубля 15 коп., локальный сметный расчет № на выполнение работ по водоснабжению кабинета директора, сметная стоимость которых составила 114972 рубля 58 коп., локальный сметный расчет № от 06.04.12 года на выполнение подготовительных работ, сметная стоимость которых составила 502522 рубля 23 коп., локальный сметный расчет № от 10.04.12 года на выполнение работ в кабинете директора, сметная стоимость которых составила 231682 рубля 01 коп.

Помимо этого, И. по указанию Колосова В.Я. были подготовлены акты о приемке выполненных работ, а именно: акт №1 от 25.02.2013 года о приемке работ за период с 02.02.2013 года по 25.02.2013 года, выполненных в зрительном зале на 510 мест на сумму 804512 рублей 07 коп., в том числе НДС 18% - 122722 рубля 18 коп; акт №2 от 26.02.2013 года о приемке работ за период с 02.02.2013 года по 25.02.2013 года, выполненных в вестибюле 1 этажа на сумму 3424966 рублей 65 коп., в том числе НДС 18% - 522452 рубля 54 коп; акт №1 от 25.03.2013 года о приемке работ за период с 25.02.2013 года по 25.03.2013 года, выполненных в фойе 2-го этажа с кафетериями, на сумме 4711378 рублей 46 коп., в том числе НДС 18% - 718684 рубля 85 коп.; акт №1 от 25.04.2013 года о приемке работ в кабинете директора, выполненных в период с 25.03.2013 года по 25.04.2013 года на сумму 1621171 рубль 70 коп.; акт №2 от 25.04.2013 года о приемке работ по водоснабжению кабинета директора, выполненных за период с 25.03.2013 года по 25.04.2013 года на сумму 157684 рубля 23 коп., в том числе НДС 18% - 24053 рубля 52 коп.; акт №3 от 25.04.2013 года о приемке работ за период с 25.03.2013 года по 25.04.2013 года, выполненных в кафе, на сумму 3219432 рубля 09 коп., в том числе НДС 18% - 491 099 рублей 81 коп., акт №1 от 25.05.2013 года о приемке подготовительных работ, выполненных за период с 25.04.2013 года по 25.05.2013 года на сумму 3516349 рублей 05 коп., в том числе НДС 18% -536 392 рубля 23 коп., а также справки о стоимости выполненных работ: №1 от 26.02.2013 года на сумму 4229478 рублей 72 коп., в том числе НДС 18% - 645174 рубля 72 коп.; №2 от 26.03.2013 года на сумму 4711378 рублей 46 коп., в том числе НДС 18% - 718684 рубля 85 коп.; №3 от 26.04.2013 года на сумму 4998288 рублей 02 коп., в том числе НДС 18% - 762450 рублей 71 коп.; №4 от 26.05.2013 года на сумму 3516349 рублей 05 коп., в том числе НДС 18% - 536 392 рубля 23 коп.

Осознавая, что указанные в документах работы в здании кинотеатра «Октябрь» в 1 и 2 кварталах 2013 года не выполнялись, Колосов В.Я. подписал договор и подготовленные Ивановым Л.Ф. документы, а также заверил их печатью ООО «Кинотеатр «Парнас» и печатью ООО «РегионМосСтрой», полученной от И.

В сентябре 2013 года по поручению Колосова В.Я., главный бухгалтер ООО «Кинотеатр «Парнас» Ш., введенная последним в заблуждение относительно выполнения ремонтных работ, подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «Кинотеатр «Парнас» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года и 09.09.2013 года предоставила ее в МРИ ФНС России №4 по Белгородской области.

С целью введения в заблуждение сотрудников МРИ ФНС России №4 по Белгородской области, Колосов В.Я., заведомо зная об отсутствии между ООО «Кинотеатр «Парнас» и ООО «РегионМосСтрой» финансово-хозяйственных взаимоотношений, изготовил, подписал и заверил печатью от имени ООО «Кинотеатр «Парнас», а также заверил при помощи имевшейся у И.. печати ООО «РегионМосСтрой» подложные документы, свидетельствующие о производстве работ по реконструкции здания кинотеатра «<данные изъяты>» в 1 и 2 кварталах 2013 года, а именно: договор № года подряда на реконструкцию здания кинотеатра «Октябрь» (2-ая очередь) от 02.02.2013 года, счет-фактуру № от 28.02.2013 года, счет-фактуру № от 31.03.2013 года, счет-фактуру № от 30.04.2013 года, счета-фактуру № от 31.05.2013 года, акт № от 25.02.2013 года о приемке выполненных работ, акт № от 26.02.2013 года о приемке выполненных работ, акт № от 25.03.2013 года о приемке выполненных работ, акт № от 25.04.2013 года о приемке выполненных работ, акт № от 25.04.2013 года о приемке выполненных работ, акт № от 25.05.2013 года о приемке выполненных работ, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.02.2013 года, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.03.2013 года, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.04.2013 года.

Указанные документы при неустановленных обстоятельствах 01.11.2013 года были предоставлены от имени ООО «РегионМосСтрой» в ИФНС России №1 по г.Москве.

В ходе камеральной проверки, проводимой сотрудниками налогового органа, Колосов В.Я. 27 сентября 2013 года предоставил в МРИ ФНС России №4 по Белгородской области копии указанных выше подложных документов, свидетельствующих о производстве работ по реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» в 1 и 2 квартале 2013 года, а также бухгалтерскую отчетность организации, подготовленную на основании этих документов, а именно: книги продаж и книги покупок ООО «Кинотеатр «Парнас» за период с 01.04.2013 года по 30.06.2013 года; журналы учетов выставленных и полученных счетов-фактур ООО «Кинотеатр «Парнас» за период с 01.04.2013 года по 30.06.2013 года.

24.12.2013 года в МРИ ФНС России №4 по Белгородской области было представлено заявление, пописанное директором ООО «Кинотеатр «Парнас» Колосовым В.Я., о перечислении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению из бюджета за 2 квартал 2013 года, на расчетный счет организации, открытый в ОАО «Мособлбанк г.Москва.

30.12.2013 года сотрудники МРИ ФНС России №4 по Белгородской области, введенные Колосовым В.Я. в заблуждение, и полагавшие, что работы по реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» действительно производились в 1 и 2 кварталах 2013 года, приняли решение № о возмещении ООО «Кинотеатр «Парнас» из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в размере 2655458 рублей. При этом часть этой суммы была зачтена в счет возмещения задолженности ООО «Кинотеатр «Парнас» по налогам на прибыль организации, по налогу на доходы физических лиц, а денежные средства в сумме 2616764 рубля 01 коп. были перечислены на расчетный счет ООО «Кинотеатр «Парнас».

Указанными денежными средствами Колосов В.Я. распорядился по своему усмотрению, причинив бюджету Российской Федерации ущерб на сумму 2655458 рублей.

Подсудимый Колосов В.Я. вину в предъявленном обвинении не признал и пояснил, что по договору аренды здания кинотеатра «Октябрь» предусматривалось, что стоимость произведенных его организацией работ по реконструкции кинотеатра «Октябрь» засчитывались в счет арендной платы. В 2002 году были составлены сметы по этой реконструкции и согласованы с начальником УКСа В.. В конце 2002 года – начале 2003 года была выполнена первая очередь работ по реконструкции кинотеатра «Октябрь» и принята актом государственной приемочной комиссии на сумму более 9 миллионов рублей. В период с 2011 по 2013 года была выполнена вторая очередь работ по реконструкции кинотеатра «Октябрь». Выполняло эти работы ООО «РегионМосСтрой». Контактировал он с представителями этой организации Е. и Н., у них был офис в мкр.Дубрава г.Старый Оскол, потом они съехали оттуда. Вторая очередь работ с администрацией Старооскольского городского округа в 2013 году не согласовывалась, так как уже была согласована в 2002 – 2003 годах. Н. и Е. привозили ему все необходимые данные: допуски СРО, лицензии и другие. Он их полномочия не проверял, в его присутствии они никаких документов не подписывали, все документы они ему возвращали уже с подписью директора.

Документы, касающиеся второй очереди реконструкции кинотеатра «Октябрь», готовил как И. так и сотрудники ООО «РегионМосСтрой», причем И. готовил промежуточные документы, которые уже не сохранились, и которые не предоставлялись в налоговую инспекцию для решения вопроса о возврате налога на добавленную стоимость. Акты о выполненных работах по второй очереди соответствуют действительности. В основном все работы были выполнены к февралю 2013 года, незначительные работы производились до мая 2013 года. Он обратился в администрацию Старооскольского городского округа, чтобы эти работы были приняты и их стоимость зачтена в арендную плату. Однако сотрудники УКСа не смогли определить объем этих работ из-за скрытых работ и они не были приняты. После чего в Арбитражном суде Белгородской области возник иск о взыскании с ООО «Кинотеатр «Парнас» задолженности по арендной плате, а они подали встречный иск о взыскании стоимости неотделимых улучшений арендованного объекта в счет арендной платы. Решением Арбитражного суда Белгородской области этот встречный иск удовлетворен, произведен зачет удовлетворенных требований по встречному и первоначальному искам.

По поводу обращения к И. подсудимый пояснил следующее: весной 2013 года он передал акты выполненных работ Николаю для подписания руководителем ООО «РегионМосСтрой». По возвращении ему этих документов, он увидел, что на некоторых этих документах не хватает печати. Он созвонился с представителями ООО «РегионМосСтрой», которые сказали ему обратиться к И. что он и сделал, поставил у И. печать на документы.

Колосов показал также, что работы по 1 и по 2 очередям совершенно разные, дважды они не учитывались. Работы по второй очереди реконструкции кинотеатра «Октябрь» были ими оприходованы и отражены в бухгалтерской отчетности, был уплачен налог на добавленную стоимость. В период с 2012 по 2013 годы контрагенту ООО «РегионМосСтрой» были перечислены денежные средства за выполненные ими работы.

Виновность Колосова В.Я. в совершении инкриминируемого ему преступления установлена: показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, заключениями экспертов и другими доказательствами.

Колосов В.Я. с 2001 года и по настоящее время является учредителем и директором ООО «Кинотеатр «Парнас», что подтверждается решением от 02.11.2001 года (<данные изъяты>), постановлением главы местного самоуправления от 21.11.2001 года (<данные изъяты>), свидетельством № (<данные изъяты>), Уставом ООО «Кинотеатр «Парнас», выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 15.04.2015 года (<данные изъяты>).

Указанное свидетельствует об обоснованности довода стороны обвинения о том, что Колосов В.Я. в полной мере и самостоятельно руководил финансово-хозяйственной деятельностью общества и нес ответственность за ее результаты.

В соответствие с протоколом выемки от 04.08.2015 года (<данные изъяты>) приведенные выше учредительные документы ООО «Парнас» изъяты из МРИ ФНС России №4 по Белгородской области. 14.09.2015 года они осмотрены следователем (<данные изъяты>) и постановлением от 14.09.2015 года (<данные изъяты>) они признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела.

В 2002 году Комитетом по управлению муниципальным имуществом г.Старый Оскол и Старооскольского района передано ООО «Кинотеатр «Парнас» в аренду нежилое здание кинотеатра «Октябрь» с целью его технического перевооружения, реконструкции и эксплуатации арендатором, как социально-культурного учреждения, о чем свидетельствует договор аренды нежилого здания от 10.12.2002 года (<данные изъяты>).

25.12.2002 года был принят 1 этап работ по ремонту, реконструкции и модернизации, а именно: общестроительные работы, работы по инженерным сетям, электроосвещению, монтажу кинооборудования, пожарной сигнализации и прочим объектам, что подтверждается актом № приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (<данные изъяты>).

Дополнительным соглашением от 25 декабря 2002 года к договору аренды нежилого здания № от 10.01.2002 года (<данные изъяты>) арендодатель принял в собственность муниципального образования неотделимые улучшения, приращенные в связи с реконструкцией и техническим перевооружением нежилого здания кинотеатра «Октябрь» на сумму <данные изъяты> рублей. При этом арендодатель засчитал стоимость переданных в муниципальную стоимость неотделимых улучшений на сумму <данные изъяты> рублей, в счет возмещения арендной платы.

Из договора № подряда на реконструкцию здания кинотеатра «Октябрь» (2-ая очередь) от 02 февраля 2013 года следует, что Заказчик ООО «Кинотеатр «Парнас» поручает, а Подрядчик ООО «РегионМосСтрой» принимает на себя выполнение работ по реконструкции нежилого здания кинотеатра «Октябрь» в соответствии с условиями договора, заданием Заказчика и проектной документацией. При этом срок выполнения работ определены с февраля по июнь 2013 года (<данные изъяты>).

08 мая 2013 года директор ООО «Кинотеатр «Парнас» Колосов В.Я. обратился к главе администрации Старооскольского городского округа с письмом, в котором просил принять неотделимые улучшения, выполненные в ходе реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» (2 очередь) в счет арендной платы. В письме также указано, что по 2 очереди передаются работы и затраты, не вошедшие в 1 очередь реконструкции здания кинотеатра «Октябрь», переданной на баланс собственника в декабре 2012 года. К письму прилагались: акт выполненных работ по форме КС-2 от 01.02.2013 года и справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 от 01.02.2013 года (<данные изъяты>).

При этом ни один из исследованных в судебном заседании актов о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справок о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 (<данные изъяты>) не датирован 01.02.2013 года.

Из ответа директора МКУ «<данные изъяты>» Л.№ от 16.07.2013 года (<данные изъяты>) на письмо Колосова В.Я. от 08.05.2013 года следует, что при проверке сметной документации установлено, что работы по облицовке гранитными изделиями в вестибюле 1-го этажа, в фойе с кафетерием 2-го этажа были выполнены в 2002 году, а стоимость материала (гранитные изделия) не были предъявлены к оплате (на основании представленных форм КС-2, КС-3). Подготовительные работы также выполнены в 2002 году, а предъявлены в остаточных объемах на 2013 год по 2-ой очереди. Представленная на согласование сметная документация составлена в ценах 2013 года, что не соответствует действительности, так как фактическая стоимость примененных материалов должна соответствовать ценам 2002 года.

В сообщении директора МКУ «<данные изъяты>» № от 22.09.2015 года Д. указано, что ООО «Кинотеатр «Парнас» предоставил в 2013 году в УКС для согласования акты приема-передачи выполненных работ за 2002 год. При этом акты приемки выполненных работ за 2013 год по форме КС-2 и справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3 за 2013 год не представлялись (<данные изъяты>).

09 сентября 2013 года ООО «Кинотеатр «Парнас» подало в МРИ ФНС России №4 по Белгородской области уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года (<данные изъяты>). В ходе камеральной проверки по требованию сотрудников МРИ ФНС России №4 по Белгородской области ООО «Кинотеатр «Парнас» предоставило налоговому органу книги продаж и покупок ООО «Кинотеатр «Парнас» за период с 01.04.2013 года по 30.06.2013 года, журналы учета выставленных счетов-фактур и полученных счетов-фактур за период с 01.04.2013 года по 30.06.2013 года, договор подряда № от 02.02.2013 года на реконструкцию здания кинотеатра «Октябрь» (2 очередь), счета-фактуры от 28.02.2013 года, 31.03.2013 года, 30.04.2013 года, 31.05.2013 года, справки о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.02.2013 года, № от 26.03.2013 года, № от 26.04.2013 года, № от 26.05.2013 года, акты о приемке выполненных работ № от 25.02.2013 года, № от 26.02.2013 года, № от 25.03.2013 года, № от 25.04.2013 года, № от 25.04.2013 года, №3 от 25.04.2013 года, № от 25.05.2013 года (<данные изъяты>).

Все указанные документы свидетельствовали о производстве работ по реконструкции кинотеатра «Октябрь» в 1 и 2 квартале 2013 года.

30.12.2013 года налоговый орган принял решение № о возмещении ООО «Кинотеатр «Парнас» из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей. Решениями № от 30.12.2013 года, № от 30.12.2013 года, № от 30.12.2013 года произведены зачеты возмещенной суммы налога в счет уплаты задолженности ООО «Кинотеатр «Парнас» по налогам на прибыль организации, на доходы физических лиц (<данные изъяты>).

Вместе с тем, из материалов камеральной проверки следует, что в ходе допроса в качестве свидетеля Колосов В.Я. в налоговом органе на вопрос о том, как осуществлялась реконструкция нежилого здания кинотеатра «Октябрь» во 2 квартале 2013 года, если ООО «РегионМосСтрой» зарегистрировано в г. Москве, собственноручно указал, что работы выполнялись своими силами. На вопрос, кто выступал от имени руководителя ООО «РегионМосСтрой» при заключении договора и где заключали договор, Колосов также собственноручно указал, что договор заключал в г. Старый Оскол Н. (<данные изъяты>).

Актом обследования помещений, зданий, сооружений и участков местности, транспортных средств от 11.02.2015 года из МРИ ФНС России №4 по Белгородской области изъяты документы, представленные ООО «Кинотеатр «Парнас» для камеральной проверки по возмещению НДС (<данные изъяты>).

Постановлением от 06.05.2015 года указанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (<данные изъяты>).

Из платежного поручения № от 31.12.2013 года (<данные изъяты>) видно, что ООО «Кинотеатр «Парнас» перечислен возврат налога на добавленную стоимость в сумме 2616764,01 руб.

Заключение эксперта № от 06.07.2015 года (<данные изъяты>), выписка по расчетному счету ООО «Кинотеатр «Парнас» в ПАО «МОСОБЛБАНК» (<данные изъяты>) подтверждает, что Колосов В.Я., как руководитель ООО «Кинотеатр «Парнас», присвоил денежные средства, перечисленные в рамках возврата НДС, и распорядился ими по своему усмотрению.

Решением Арбитражного суда Белгородской области от 19.10.2015 года из бюджета муниципального образования «Старооскольский городской округ» в пользу ООО «Кинотеатр «Парнас» взыскана стоимость неотделимых улучшений арендованного объекта в сумме 11597141 руб. Указанное решение принято на основании договора подряда на реконструкцию здания кинотеатра «Октябрь» от 02.02.2013 года и актов приемки выполненных работ КС-2 и справок о стоимости выполненных работ КС-3. При этом сторонами не заявлялось о подложности (фиктивности) данных документов. Следовательно, указанное обстоятельство судом не исследовалось и не оценивалось.

В связи с чем, суд полагает, что при рассмотрении настоящего уголовного дела решение Арбитражного суда Белгородской области от 19.10.2015 года не может быть принято в качестве преюдиционного, без дополнительной проверки.

При проверке документов, представленных ООО «Кинотеатр «Парнас» налоговому органу, и послуживших основанием для возврата налога на добавленную стоимость, судом установлено следующее.

Представитель потерпевшего Л. показала, что в сентябре 2013 года ООО «Кинотеатр «Парнас» предоставило в электронном виде декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года, указав, что ими производилась реконструкция здания. У налогоплательщика были истребованы документы, которые были предоставлены. В ходе камеральной проверки было установлено, что имеются основания для возмещения ООО «Кинотеатр «Парнас» из федерального бюджета налога на добавленную стоимость. Впоследствии она узнала от следователя, что это незаконно. В ходе камеральной проверки было установлено, что контрагент ООО «Кинотеатр «Парнас» - ООО «РегионМосСтрой» является фирмой-однодневкой, так как директор этой фирмы Н. значится директором еще 50 компаний. Однако допросить Н. не представилось возможным. Опросили Колосова В.Я., истребовали книгу покупок и другие документы, запросили в налоговом органе по г.Москва сведения об ООО «РегионМосСтрой». Полагает, что Колосов В.Я. неправ в том, что все работы по реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» произведены в 2002 году, следовательно и декларация должна была быть за 2002 год. В этой ситуации он теоретически имел бы право на возмещение НДС, налоговый орган отказал бы ему в этом, но в случае обращения в Арбитражный суд, возможно, что было бы принято решение в пользу ООО «Кинотеатр «Парнас».

Начальник отдела камеральных проверок МИ ФНС России № 4 по Белгородской области А. показала, что в 2013 году было принято решение о возврате ООО «Кинотеатр «Парнас» налога на добавленную стоимость. До принятия этого решения проводилась камеральная проверка, никаких нарушений выявлено не было. В ходе проверки из МИ ФНС по г.Москва истребовались документы, касающиеся выполнения строительных работ ООО «РегионМосСтрой». Однако к моменту окончания проверки эти документы не пришли.

Из письма ИФНС России №1 по г.Москве № от 23.09.2015 года (<данные изъяты>) следует, что в налоговый орган от имени ООО «РегионМосСтрой» были предоставлены документы, свидетельствующие о производстве работ по реконструкции здания кинотеатра «<данные изъяты>» в 1 и 2 кварталах 2013 года.

Факт передачи ООО «Кинотеатр «Парнас» в аренду нежилого здания кинотеатра «Октябрь» с целью его технического перевооружения, реконструкции и эксплуатации подтверждается договором аренды нежилого помещения № от 10.01.2002 года (<данные изъяты>), постановлением главы местного самоуправления г.Старый Оскол и Старооскольского района Белгородской области № от 13.12.2001 года (<данные изъяты>), постановлением главы местного самоуправления г.Старый Оскол и Старооскольского района Белгородской области № от 25.12.2001 года (<данные изъяты>).

Из акта № приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов от 25.12.2002 года (<данные изъяты>), подписанного директором ООО «Кинотеатр «Парнас» Колосовым В.Я. и уполномоченным от администрации города и района Н., следует, что по нежилому зданию кинотеатра «Октябрь» был принят 1 этап работ по ремонту, реконструкции и модернизации, а именно: общестроительные работы, работы по инженерным сетям, электроосвещению, монтажу кинооборудования, пожарной сигнализации и прочим объектам.

Свидетель Н., который подписал указанный акт от имени администрации г.Старый Оскол и Старооскольского района, пояснил в судебном заседании, что в 2002 году возглавляемой Колосовым В.Я. организацией были выполнены первоочередные работы по реконструкции кинотеатра «Октябрь». По его мнению, в 2013 году были выполнены остальные работы, предусмотренные договором аренды, однако он этого сам не видел.

С. показала, что до 2006 года работала в УКС администрации г.Старый Оскол и Старооскольского района. Она проверяла расценки в сметах на реконструкцию кинотеатра «Октябрь». В этих документах была предусмотрена очередность работ, то есть объем работ разбит на очереди. Указание на 1 очередь работ содержалось в сметном расчете.

Несмотря на то, что в ходе предварительного расследования С.. поясняла, что никакой 2 очереди реконструкции кинотеатра «Октябрь» не предусматривалось (<данные изъяты>), суд принимает ее показания в этой части, данные в суде, поскольку они согласуются с приведенными выше документами.

Ч. пояснила, что в начале 2000-х годов она как архитектор делала проект реконструкции кинотеатра «Октябрь». При этом весь объем работ был разделен на две очереди, во вторую очередь делали левую сторону здания за холлом. При открытии кинотеатра «Парнас» эта левая сторона здания отремонтирована не была. В 2013 году она видела, что эта часть здания уже была отремонтирована.

Постановлением главы местного самоуправления г.Старый Оскол и Старооскольского района Белгородской области № от 25.12.2002 года утвержден акт Государственной приемочной комиссии о приемке в эксплуатацию кинотеатра «Октябрь» по окончании реконструкции (первая очередь).

Объектная ведомость № на реконструкцию кинотеатра «Октябрь», утвержденная начальником УКСа В. (<данные изъяты>) также содержит указание на очередность проведения работ.

Приведенные доказательства свидетельствуют лишь о том, что в технической документации предусмотрена очередность работ, при этом фактический момент производства всего комплекса работ по реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» они не подтверждают.

Как стороной обвинения, так и стороной защиты в ходе судебного заседания не оспаривалось, что указанные в актах работы имели место быть. Мнения сторон не совпадают относительно момента производства этих работ. Сторона защиты настаивала, что указанные работы производились с 2011 года и завершены в 1 и 2 кварталах 2013 года, после чего были составлены акты о выполнении этих работ. Сторона обвинения доказывала, что эти работы произведены значительно раньше, что свидетельствует о подложности актов о приемке выполненных работ и справок, которые были предъявлены в налоговый орган для подтверждения права ООО «Кинотеатр «Парнас» на возврат налога на добавленную стоимость в 2013 году.

Стороной обвинения, в числе других доказательств, представлено заключение строительно-технической судебной экспертизы № от 30.06.2015 года, согласно выводам которого при обследовании нежилого здания кинотеатра «Октябрь» и сопоставлении представленных технических паспортов БТИ было установлено, что в период с сентября 2003 года по июнь 2011 года были выполнены следующие работы: в подвальном этаже – устройство перегородок с образованием новых помещений; на первом этаже – устройство перегородок с образованием новых помещений; на втором этаже – устройство перегородок, подиумов с образованием новых помещений, устройство восьмигранной ванны фонтана. Работы, предъявленные в акте о приемке выполненных работ №1 от 25.02.2013 года на объекте «Зрительный зал на 510 мест», в акте №2 от 26.02.2013 года на объекте «Вестибюль 1 этажа», акте №1 от 25.03.2013 года на объекте «Фойе 2 этажа», акте №1 от 25.04.2013 года на объекте «Кабинет директора», в акте №3 от 25.04.2013 года на объекте «Кафе» в 1 и 2 кварталах 2013 года не проводились. Указанный вывод сделан экспертом в связи с тем, что в ходе осмотра помещений кинотеатра «Октябрь» обнаружены следы коррозии на входных дверях, следы разрушения на ступенях и лестничных площадках, потертости на линолеуме, трещины гранита покрытия пола, разрушение штукатурки с отслоением окрасочного слоя, подвесные потолки с различным окрасочным слоем, покрытие пола из ковролина в отдельных местах вытерто до основания, на стенах имеются трещины с отслоением окрасочного слоя, имеются механические повреждения на обоях, местами обесцвечен рисунок обоев, имеются механические повреждения на дверном полотне, замокание подвесного потолка, которые образовались на протяжении длительного времени в результате ненадлежащей эксплуатации. При этом эксперт не отрицает проведение части работ, обозначенных в вышеуказанных актах.

Допрошенная в судебном заседании эксперт М., производившая строительно-техническую экспертизу, пояснила, что имеет значительный стаж экспертной работы. Методика определения срока давности производства строительных работ с использованием лабораторных исследований существует, но является дорогостоящей. Их экспертное учреждение такого рода экспертиз не производит. При производстве строительно-технической экспертизы по настоящему уголовному делу ими были осмотрены все помещения кинотеатра, исследовались технические паспорта БТИ на это здание. Исходя из их значительного опыта, они могли судить о том, что за два года нельзя довести отремонтированное и реконструированное здание до такого состояния, в котором оно находилось на момент осмотра, что они и отразили в своем заключении. Скрытые работы ими не осматривались, поскольку это влекло бы демонтаж конструкций и оборудования. Актов освидетельствования скрытых работ им не предоставлялось, а они должны быть составлены обязательно. Ими было установлено нарушение технологической последовательности выполнения работ. Так, подготовительные работы должны предшествовать отделочным работам, а из актов приемки выполненных работ вытекало, что подготовительные работы выполнялись позже отделочных работ. В актах приемке выполненных работ было указано о производстве работ по замене стояков водоснабжения, но не указаны отделочные работы, которые после этого следуют.

В. показал, что производил по поручению Арбитражного суда Белгородской области строительно-техническую экспертизу для определения стоимости выполненных работ и затраченных материалов по реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» (1 очередь). При этом он осматривал здание кинотеатра. У него не возникло сомнений в производстве работ, доступных для непосредственного обследования. Давность производства указанных работ он не определял, так как он не производит такого рода экспертизы и ему это не поручалось. Полагает, что определить давность производства работ возможно только лишь с использованием лабораторных исследований.

Заключение эксперта В.№ от 17.07.2015 года не подтверждает довод стороны защиты о том, что работы по 2 очереди реконструкции кинотеатра «Октябрь» были произведены в 2013 году, поскольку эксперт пояснил в судебном заседании об отсутствии у него поручения на определение давности производства указанных работ, а также об отсутствии у него возможности производства такого рода экспертиз. Более того он, не исключал вероятности проведения только части этих работ, именно тех, которые он имел возможность осмотреть.

Суд полагает, что отсутствие лабораторных исследований, неприменение экспертами каких-либо научно обоснованных методик определения срока давности производства строительных работ, не препятствует суду принять в качестве доказательства заключение строительно-технической судебной экспертизы № от 30.06.2015 года, поскольку оно не противоречит другим доказательствам, добытым по настоящему уголовному делу. Обладая соответствующим образованием и значительным опытом работ в сфере производства строительно-технических экспертиз, эксперты могли сделать выводы о производстве работ, указанных в актах приемки выполненных работ не в 1 и 2 кварталах 2013 года, а значительно раньше. При этом эксперты свои выводы обосновали, эти выводы последовательны и логичны.

Более того, из технических паспортов нежилого здания – кинотеатра «Октябрь» (<данные изъяты>) видно, что с июня 2011 года перепланировка помещений с устройством перегородок и образованием новых помещений не производилась, что опровергает сведения, содержащиеся в акте №3 от 25.04.2013 года о приемке выполненных работ (<данные изъяты>).

Свидетели Н. и С.. пояснили, что работали в ресторане «Оскар», который находился в здании бывшего кинотеатра «Октябрь». Видели, что в этом здании ремонтировали крышу, ступени, стены. Ремонтных работ в ресторане, кабинете директора, на 1 и 2 этажах они не видели, ресторан в 2013 году на ремонт не закрывался, в нем проводились различные мероприятия.

Свидетель П. также подтвердила то, что какие-либо строительные работы в здании кинотеатра «Октябрь» не выполнялись в 2013 году. Однако проводились различные праздничные мероприятия.

Д. пояснил, что бывал в здании ООО «Кинотеатр «Парнас» на ул.Ленина в 1 квартале 2013 года. Никаких ремонтных работ он там не видел. При этом он заходил через служебный вход сразу в кабинет директора, других помещения он не посещал.

Д. сообщил, что бывал в здании бывшего кинотеатра «Октябрь» в 1 квартале 2013 года, проводил мероприятия по поводу праздников 23.02.2013 года, 08.03.2013 года и возможно 14.02.2013 года. Видел, что производился ремонт на входе в кабинет директора, также видел в здании каких-то рабочих, валялся гипсокартон и другие материалы. Относительно ремонтных работ в других помещениях кинотеатра ничего пояснить не смог. В зрительном зале он вообще никогда не бывал.

Ж. показал, что работал в организации, которая занималась установкой пластиковых окон. В 2002 году они устанавливали пластиковые окна в здании бывшего кинотеатра «Октябрь», а потом в течение 5 лет их обслуживали. После 2007 года они эти окна не обслуживают. Он их не осматривал, и не может сказать, какие окна стоят в этом здании сейчас, установленные ими или другие.

Б. показал, что по апрель 2013 года работал в ресторане «Оскар» по совместительству. Целый рабочий день он там не находился, так как у него была основная работа. Видел, что в здании кинотеатра меняли двери на первом этаже. Других ремонтных работ он там не видел. В зрительном зале и кабинете директора никогда не бывал.

Ш. пояснила, что работала главным бухгалтером в ООО «Кинотеатр «Парнас». В 2013 году она выполняла эту работу по совместительству и в случае необходимости приходила в здание кинотеатра «Быль», в здании бывшего кинотеатра «Октябрь» в 2013 года она не бывала. В 2013 года Колосов В.Я. попросил ее подготовить налоговую декларацию ООО «Кинотеатр «Парнас» за 2 квартал 2013 года. Она подготовила уточненную декларацию с учетом сведений и документов, предоставленных Колосовым В.Я., согласно которых ООО «Кинотеатр «Парнас» произвело ремонтные работы в здании бывшего кинотеатра «Октябрь» в 1 и 2 кварталах 2013 года, в результате чего ООО «Кинотеатр «Парнас» приобрело право на возмещение НДС. В 2002 году по зданию бывшего кинотеатра «Октябрь» была произведена часть работ, только 1 этап, а часть помещений отремонтировано не было, они сидели в оборванных кабинетах.

К. показала, что работает начальником сметного отдела УКС администрации Старооскольского городского округа. В 2013 году от Колосова В.Я. поступила письмо с просьбой принять выполненные работы по реконструкции здания бывшего кинотеатра «Октябрь» в качестве неотделимых улучшений. Они начали проверять, пытались составить сметы, но эта работа не была завершена, так как они не смогли определить, когда же произведены работы, им была представлена только часть документов. Ими было установлено, что стоимость гранитных работ в 2002 году учтена не была. В сметных документах за 2002 года указано, что предусмотрена 1 очередь работ. Лично здание кинотеатра она не осматривала, они работают по документам.

Х. пояснила: работает в УКС администрации Старооскольского городского округа. По поручению руководства она выезжала и осматривала здание бывшего кинотеатра «Октябрь». Она видела сколы, трещины и другие дефекты материалов, что свидетельствует об износе. По ее мнению работы по реконструкции здания производились не в 2013 году, а ранее.

Ф. пояснил, что в 2013 году в составе специалистов УКС администрации Старооскольского городского округа выезжал и осматривал здание бывшего кинотеатра «Октябрь». Он осматривал сантехнические работы. Установить, когда были выполнены эти работы, не удалось, так как почти все сантехнические работы являются скрытыми. Он видел только унитазы, которые были уже не новые. Документов на скрытые работы им представлено не было. По сметной документации, которую им предоставили, понятно ничего не было.

Ч. показал, что в 2013 года по поручению руководства он вместе с другими специалистами УКС администрации Старооскольского городского округа осматривал помещения кинотеатра «Парнас» с целью определения выполнялись ли работы по реконструкции здания в 2013 году. Он осматривал работы по электрооборудованию здания, осмотрена была только часть работ, которые не скрыты. В помещениях, прилегающих к кабинету директора, и в районе ресторана, он обнаружил проводку из алюминия, которая с 2007 года не используется при производстве строительных работ. Кроме того, светильники были в плохом состоянии, и сняты с производства к моменту осмотра.

Г. сообщил суду, что в 2013 году как специалист УКС администрации Старооскольского городского округа осматривал здание кинотеатра «Парнас» на ул.Ленина г.Старый Оскол. Им выдали сметы и они по ним сверяли выполненные работы. Он осматривал гранитную отделку на улице. По его мнению, выполненные работы были не свежие, не 2013 года, на граните были сколы и трещины.

Начальник Департамента имущественных и земельных отношений администрации Старооскольского городского округа К. показал, что решением Арбитражного суда Белгородской области установлено, что работы по 2 очереди реконструкции кинотеатра «Октябрь» были выполнены и из бюджета Старооскольского городского округа в пользу ООО «Кинотеатр «Парнас» взыскана стоимость этих работ и использованных материалов. Полагал, что договором аренды кинотеатра «Октябрь» предусматривалась очередность работ по реконструкции здания.

Свидетель К. пояснила, что с весны 2010 года оказывала Колосову В.Я. юридические услуги: оформляла документы, давала консультации, участвовала в судебных заседаниях. Бывала в здании бывшего кинотеатра «Октябрь» в 2013 году. Целый день она там не находилась, однако видела в здании рабочих, а также – строительные материалы. Что конкретно делали там рабочие, она не знает.

Из протокола выемки от 08.05.2015 года следует, что у К. изъяты документы, касающиеся реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» (<данные изъяты>).

Указанные документы осмотрены следователем 15.05.2015 года (<данные изъяты>) и постановлением от 18.05.2015 года признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (<данные изъяты>).

Л. показал, что в 2013 году был директором УКСа. От заместителя главы администрации пришло письмо с поручением проверить проводились ли в 2013 году работы по реконструкции кинотеатра «Парнас». В ходе проверки было выявлено, что в отделе УКСа имеется договор от 2002 года о производстве 1 этапа работ по реконструкции здания. Выяснить проводился ли 2 этап этих работ в 2013 году, не удалось, так как большинство работ являлись скрытыми. Он сам лично выезжал в здание кинотеатра, видел там рабочих. Те работы, которые были видимыми, определенно были произведены, скрытые работы не осматривались.

В. в ходе предварительного следствия показала: она работала в ООО «Парнас-Гранитстрой» в должности сметчика, а затем – начальника производственного отдела. По инициативе администрации г.Старый Оскол здание кинотеатра «Октябрь» было передано в аренду Колосову В.Я.. Это здание находилось в запущенном состоянии. Она готовила сметную документацию по реконструкции здания кинотеатра. Все работы по реконструкции здания были выполнены до конца 2002 года и приняты по акту госкомиссии на общую сумму около 9 млн. рублей. При этом оплата этих работ полностью произведена не была. В счет погашения арендной платы была принята лишь часть работ. Она неоднократно пересчитывала остаточные объемы выполненных работ в текущих ценах и отдавала на проверку в администрацию. Однако эти работы так и не были оплачены администрацией. В начале 2003 года была доделана пристройка к зданию кинотеатра, а в 2007 году начались работы по отделению внутри здания помещения ресторана. Указанные работы госкомиссией не принимались, их планировалось передать позже, вместе с оставшейся частью уже выполненных, но не оплаченных работ (<данные изъяты>). С согласия сторон указанные показания оглашены в судебном заседании.

И. пояснил: в 2013 году к нему обратился Колосов В.Я. и попросил какую-либо печать. Он дал ему печать ООО «РегионМосСтрой». Колосов при нем поставил эту печать на какие-то документы. Что это были за документы, он уже не помнит. Затем эту печать у него изъяли работники правоохранительных органов. Печать ООО «РегионМосСтрой» он нашел в 2012-2013 годах в офисе, который арендовал в мкр.Дубрава г.Старый Оскол. Предполагает, что она осталась от предыдущего арендатора помещения.

Протоколом обыска от 25.09.2015 года (<данные изъяты>) установлено, что в офисе ООО «Агат» обнаружена и изъята печать ООО «РегионМосСтрой». И. пояснил, что указанную печать он обнаружил в офисе, который арендовал в мкр.Дубрава г.Старый Оскол.

Из заключения эксперта № от 14.10.2015 года (<данные изъяты>) следует, что оттиски печати ООО «РегионМосСтрой» на документах: договоре № от 02.02.2013 года, акте № от 25.02.2013 года о приемке работ за период с 02.02.2013 года по 25.02.2013 года; акте № от 26.02.2013 года о приемке работ за период с 02.02.2013 года по 25.02.2013 года; акте № от 25.03.2013 года о приемке работ за период с 25.02.2013 года по 25.03.2013 года; акте № от 25.04.2013 года о приемке работ в кабинете директора; акте № от 25.04.2013 года о приемке работ по водоснабжению кабинета директора, выполненных за период с 25.03.2013 года по 25.04.2013 года; акте № от 25.04.2013 года о приемке работ за период с 25.03.2013 года по 25.04.2013 года; акте №1 от 25.05.2013 года о приемке подготовительных работ, выполненных за период с 25.04.2013 года по 25.05.2013 года, а также справках о стоимости выполненных работ: № от 26.02.2013 года; № от 26.03.2013 года; № от 26.04.2013 года; № от 26.05.2013 года, локальном сметном расчете № от 15.01.2013 года, локальном сметном расчете № от 19.03.12 года, локальном сметном расчете № от 06.01.13 года, локальном сметном расчете № от 11.01.13 года, локальном сметном расчете №, локальном сметном расчете № от 06.04.12 года, локальном сметном расчете № от 10.04.12 года, письме ООО «РегионМосСтрой» исх.553 от 04.10.2013 года, на копиях документов: книги покупок ООО «РегионМосСтрой» за период с 01.01.2013 года по 31.03.2013 года, договора поставки стройматериалов № от 11.02.2013 года, спецификации № к договору поставки № от 11.02.2013 года, спецификации № к договору поставки № от 11.02.2013 года, товарной накладной № от 27.02.2013 года, товарной накладной № от 13.03.2013 года, счета-фактуры № от 27.02.2013 года, счета-фактуры № от 13.03.2013 года, нанесены печатью ООО «РегионМосСтрой», поступившей на исследование.

Заключением технико-криминалистической экспертизы № от 22.10.2015 года (<данные изъяты>) установлено, что оттиски печати ООО «РегионМосСтрой», расположенные на копиях документов: договора подряда № от 02.02.2013 года, счета-фактуры № от 31.05.2013 года, акта № от 25.05.2013 года, счета-фактуры № от 30.04.2013 года, акта № от 25.04.2013 года, справки о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.04.2013 года, акта № от 25.04.2013 года, справки о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.05.2013 года, акта № от 25.04.2013 года, нанесены печатью ООО «РегионМосСтрой», представленной на исследование.

Заключениями эксперта, показаниями свидетеля И. опровергается версия Колосова В.Я. о том, что он брал печать ООО «РегионМосСтрой» у И.. по указанию представителей этого общества для проставления на нескольких документах, поскольку все документы заверены печатью, изъятой у И.

То обстоятельство, что договор поставки, заключенный ООО «РегионМосСтрой» и ООО «Синергия» от 11.02.2013 года, также содержит оттиск печати ООО «РегионМосСтрой», представленной эксперту на исследование, не опровергает показания свидетеля И. относительно факта предоставления им печати ООО «РегионМосСтрой» Колосову В.Я..

Заключения судебных экспертиз соответствует требованиям ст.25 ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» о содержании заключения эксперта, выводы эксперта научно обоснованы, их правильность и объективность сомнений у суда не вызывает.

Из протокола осмотра сайта «ВКонтакте» от 06 июня 2015 года следует, что на электронной странице «Ресторан «Оскар» г. Старый Оскол» имеются объявления и постеры с приглашениями принять участие в проводимых мероприятиях в указанном ресторане 23 февраля 2013 года, 8 марта 2013 года, 30 марта 2013 года, а также 12 апреля 2013 года и 10 мая 2013 года. Имеются записи, оставленные рядом пользователей, относительно размещения фотографий с праздничного мероприятия, посвященного 23 февраля 2013 года.

Кроме того, на странице имеется 6 альбомов с фотографиями, в частности: «8 марта 2013», содержащий 197 фотографий, «23 февраля 2013», содержащий 75 фотографий, и «Вечер встречи выпускников 2013», содержащий 60 фотографий, а также 353 фотографии без альбома. На части из фотографий представлен интерьер ресторана.

Таким образом, в 1 и 2 квартале 2013 года в здании кинотеатра «Октябрь» проводились массовые праздничные мероприятия (<данные изъяты>), что было бы невозможно при производстве строительных работ, указанных в документах, представленных налоговому органу, для возврата налога на добавленную стоимость.

Показания свидетелей Н., С., Д., Б., Ш., К.. о том, что они видели производство каких-то ремонтных работ в здании кинотеатра «Октябрь» в 2013 году не свидетельствуют о производстве работ, указанных в актах о приемке выполненных работ, представленных налоговому органу с целью подтверждения обоснованности возврата НДС. Часть свидетелей не смогли определенно подтвердить, что ремонтные работы, о которых они свидетельствуют, производились именно в 1 или 2 квартале 2013 года.

И. пояснил, что работал в организации Колосова В.Я. в производственно-техническом отделе по 2012 год, а затем периодически оказывал ему услуги, когда это требовалось. В 2013 году Колосов поручил ему определить остатки по второй пусковой очереди реконструкции кинотеатра «Октябрь». Он занес в соответствующую программу данные и она выдала результат. После чего он составил сметы и другие документы по ремонту вестибюля, фойе и других помещений. Подтвердил, что те акты приемки выполненных работ, которые ему предъявлял следователь в ходе предварительного расследования, выполнены им по поручению Колосова В.Я.. Он в этот период времени видел рабочих в здании кинотеатра, а также строительные материалы. В сметах и актах, которые он составлял, были указаны работы по устройству стойки бара, подиума, полов и потолка в ресторане. Эти работы были произведены ранее 2013 года.

О фиктивности представленных Колосовым В.Я. для возмещения налога на добавленную стоимость в налоговый орган документов свидетельствуют показания Н. который рассказал суду, что он числится директором ООО «РегионМосСтрой», однако фактически обязанности директора не исполнял, ничего про эту организацию он не знает. Зарегистрировал на свое имя эту организацию за денежное вознаграждение. Договор от имени ООО «РегионМосСтрой» с ООО «Кинотеатр «Парнас» и другие документы, он не подписывал, Колосов ему не знаком.

Кроме того, из сообщения ИФНС России №1 по г.Москве следует, что при проведении контрольных мероприятий установлено, что ООО «РегионМосСтрой» по адресу: г.Москва ул.Покровка д.7/9-11 не обнаружено, там находится другая организация. Указанная организация никогда не располагалась по этому адресу. Вывески ООО «РегионМосСтрой» и какие-либо опознавательные признаки отсутствуют. Н. и Ш. являются массовыми учредителем и руководителем.

По данным МРИ ФНС России №4 по Белгородской области дата последнего предоставления налоговой отчетности ООО «РегионМосСтрой» 24.04.2014 года, среднесписочная численность на 01.01.2014 года – 1 человек, на 01.01.2013 года – 1 человек, транспорта нет, имущества нет.

Из Устава ООО «РегионМосСтрой» видно, что филиалов и представительств общество не имеет.

По данным информационной системы СПАРК (Система профессионального анализа рынков и компаний) компания ООО «РегионМосСтрой» имеет высокий риск индекса должной осмотрительности (97%), что означает большую вероятность того, что компания создана не для уставных целей, а в качестве «транзакционной единицы», не имеющей существенных собственных активов и операций, или является «брошенным» активом.

Из выписок по расчетным счетам ООО «РегионМосСтрой» в АКБ «Национальный Резервный Банк» и АКБ «Абсолют Банк» (ОАО) за 2013 год (<данные изъяты>) не следует, что ООО «Кинотеатр «Парнас» перечисляло указанной организации какие-либо денежные средства по договору подряда от 02.02.2013 года.

Выписка из расчетного счета ООО «Кинотеатр «Парнас», открытого в ПАО «МОСОБЛБАНК» (<данные изъяты>), также не подтверждает перечисление в 2013 году денежных средств ООО «РегионМосСтрой» по договору подряда от 02.02.2013 года.

В протоколе обыска от 07.05.2015 года (<данные изъяты>) указано, что в офисе ООО «Кинотеатр «Парнас» обнаружены и изъяты выписка из ЕГРЮЛ и копии свидетельств о допуске к определенному виду работ в отношении ООО «РегионМосСтрой», копии товарных накладных, счетов-фактур, договор субподряда от 02.05.2012 года, договор подряда от 01.02.2012 года, требование налогового органа, лист с реквизитами ООО «РегионМосСтрой», листы с рукописным текстом Колосова В.Я., письмо УКС и другие документы.

Указанные документы были осмотрены следователем 05.06.2015 года (<данные изъяты>), и постановлением от 24.06.2015 года признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (<данные изъяты>).

Таким образом, приведенная выше совокупность доказательств позволяет суду сделать вывод об отсутствии финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Кинотеатр «Парнас» и ООО «РегионМосСтрой», а, следовательно, и о фиктивности представленных налоговому органу документов, обосновывающих правомерность заявленного ООО «Кинотеатр «Парнас» требования о возмещении налога на добавленную стоимость.

Денежный оборот по счетам ООО «РегионМосСтрой» сам по себе не опровергает исследованную в судебном заседании совокупность доказательств, свидетельствующую об отсутствии финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Кинотеатр «Парнас» и ООО «РегинМосСтрой» и о фиктивности документов, представленных налоговому органу для возмещения НДС.

Вопреки доводам защитника о том, что не были опровергнуты показания Колосова В.Я. о том, что работы по 2 очереди реконструкции кинотеатра «Октябрь» выполнялись с 2011 по май 2013 года, указанное обстоятельство опровергается показаниями свидетелей Н., С., Д., Д., Б., К., Х., Ф., Ч.. Г., П. (Р), договором подряда на реконструкцию здания кинотеатра «Октябрь» № от 02.02.2013 года, где указано, что начало работ февраль 2013 года, окончание работ июнь 2013 года.

Довод защиты о том, что работы по реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» на сумму более 17 миллионов рублей были отражены в бухгалтерском учете ООО и с них были уплачены налоги, не исключают виновности Колосова В.Я. в совершении инкриминированного ему преступления. Тем более, что из представленных стороной защиты платежных и инкассовых поручений не видно, какие конкретно налоги и в каком размере уплачены с суммы стоимости работ по реконструкции кинотеатра «Октябрь», отраженной в бухгалтерском учете.

Суд находит, что показания свидетелей последовательны и непротиворечивы, оснований для оговора подсудимого у них не было. Показания названных лиц подтверждаются и письменными доказательствами, изложенными выше. Доказательства получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства. При таких обстоятельствах, совокупность этих доказательств приводит к выводу о совершении Колосовым В.Я. данного преступления.

Содеянное Колосовым В.Я. суд квалифицирует по ч.4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Субъективная сторона мошенничества заключается в прямом умысле и корыстной цели. По смыслу закона, обман как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество, ответственность за которое предусмотрена ст.159 УК РФ, может состоять в сознательном сообщении заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях, направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение. Сообщаемые при мошенничестве ложные сведения могут относится к любым обстоятельствам, в частности к юридическим фактам и событиям, качеству и стоимости имущества, личности виновного, его полномочиям, намерениям.

Налоговый период - это период, по итогам которого должна быть определена налоговая база и исчислена сумма налога, подлежащая уплате (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Кроме того, по итогам налогового периода организации и предприниматели представляют в налоговые органы налоговые декларации.

Для всех налогоплательщиков установлен единый налоговый период - квартал (ст. 163 НК РФ). Это значит, что по общему правилу исчислять сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщики должны по итогам каждого квартала.

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, поданной ООО «Кинотеатр «Парнас» 09.09.2013 года (<данные изъяты>) указано, что отчетный год – 2013.

При этом в ходе судебного разбирательства установлено, что в 2013 году работ, указанных в актах о приемке выполненных работ и счетах-фактурах № от 28.02.2013 года, № от 31.03.2013 года, № от 30.04.2013 года, № от 31.05.2013 года (<данные изъяты>), не производилось.

Таким образом, Колосов В.Я., как директор ООО «Кинотеатр «Парнас», используя свое служебное положение, совершил обман сотрудников налогового органа МРИ ФНС России №4 по Белгородской области, предоставив налоговую декларацию с заведомо ложными сведениями о правомерности возмещения налога на добавленную стоимость, а впоследствии в ходе камеральной проверки представил фиктивные документы о проведении в 1 и 2 квартале строительных работ по 2 очереди реконструкции здания кинотеатра «Октябрь», которых в указанный период не проводилось.

Суд полагает, что органом предварительного расследования правильно определен размер, причиненного бюджету РФ ущерба, именно в сумме 2655458 рублей. Перечисленные в счет уплаты задолженности ООО «Кинотеатр «Парнас» по различным налогам денежные суммы в размере 81,06 руб., 112,93 руб., 38500 руб. сняли с организации обязанность по погашению указанной задолженности. Следовательно, эти суммы не должны быть исключены из суммы возмещения НДС.

В соответствие с примечанием 4 к ст.158 УК РФ размер, причиненного федеральному бюджету ущерба в сумме 2655458 руб., является особо крупным.

Квалифицирующий признак «с использованием своего служебного положения» подтверждается документами, свидетельствующими о том, что Колосов В.Я. с 2001 года по настоящее время является учредителем и директором ООО «Кинотеатр «Парнас». В соответствие с примечанием 1 к ст. 201 УК РФ Колосов В.Я. обладал на момент хищения функциями единоличного исполнительного органа, как отражено в п.10.1 Устава ООО «Кинотеатр «Парнас». При этом он постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «Кинотеатр «Парнас».

Характер действий и способ совершения хищения подсудимым свидетельствуют о прямом умысле на противоправное безвозмездное изъятие чужого имущества и обращения этого имущества в свою пользу. Подсудимый осознавал это и желал наступления последствий в виде причинения ущерба федеральному бюджету.

По словам Колосова В.Я., он вел переговоры о производстве работ по 2-ой очереди реконструкции здания кинотеатра «Октябрь» с неустановленными лицами, о которых ему были известны только имена, он не убедился о наличии в штате ООО «РегионМосСтрой» соответствующих специалистов для выполнения необходимых работ, не познакомился с руководством данного Общества, не удостоверился в добросовестности контрагента, брал печать этой организации у И. что свидетельствует об его осведомленности о признаках фиктивности ООО «РегионМосСтрой».

С учетом материалов дела, поведения Колосова В.Я. в судебном заседании и обстоятельств совершения им преступлений, суд признает его вменяемым в отношении инкриминированного ему деяния, поскольку в момент совершения преступных деяний он ориентировался в окружающей обстановке, действия его были целенаправленны и ситуационно обусловлены, в его поведении отсутствовали признаки болезненно-искаженного восприятия и галюцинаторно-бредовых переживаний. В судебном заседании Колосов, давал последовательные и подробные показания о совершенных им преступлениях, по существу отвечал на поставленные вопросы, проявляя логическое мышление, последовательное суждение, не дав усомниться суду в его психическом статусе.

При назначении наказания Колосову В.Я. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, данные, характеризующие его личность, обстоятельства, смягчающие его наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих его наказание, влияние назначенного наказание на его исправление и условия жизни его семьи.

Колосов В.Я. по месту жительства и по месту работы характеризуется исключительно положительно. Награжден главой местного самоуправления г.Старый Оскол и Старооскольского района в 2007 году медалью «За заслуги», неоднократно был отмечен благодарственными письмами Управления социальной защиты, Управлением по делам молодежи, Управлением по физической культуре и спорту Старооскольского городского округа, Благочинным 1-го Старооскольского округа, Архиепископом Белгородским и Старооскольским, Архиепископом Курским и Рыльским.

Из представленных справок-заключений видно, что Колосов В.Я. страдает сахарным диабетом 2 типа, язвенной болезнью, болезнью печени, хроническим гастритом.

В силу справки СТИ НИТУ МИСиС от 04.04.2016 года, у Колосова В.Я. на иждивении находится совершеннолетняя дочь – студентка очной формы обучения. При этом мать девушки умерла, Колосов В.Я. является вдовцом.

На учете у врача-нарколога в ОГБУЗ «Старооскольский наркологический диспансер» и психиатра в МБУЗ «Старооскольская ЦРБ» Колосов В.Я. не состоит.

Обстоятельством, смягчающим наказание Колосова В.Я., суд признает состояние его здоровья.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства дела, суд считает, что исправление Колосова В.Я. возможно без изоляции от общества.

При рассмотрении дела судом установлены исключительные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности содеянного и личности Колосова В.Я., к которым суд относит его заслуги перед Старооскольским городским округом и Белгородской областью, состояние его здоровья, наличие у него ряда хронических заболеваний, нахождение у него на иждивении дочери, хотя и совершеннолетней, но обучающейся по очной форме обучения в ВУЗе, при отсутствии матери, и назначает ему наказание с применением ч.1 ст.64 УК РФ, то есть более мягкий вид наказания, чем предусмотрено ч.4 ст.159 УК РФ в виде штрафа, размер которого надлежит определить с учетом размера, причиненного федеральному бюджету ущерба, а также наличия у подсудимого дохода.

Оснований для применения ст.73 УК РФ, для освобождения подсудимого от наказания, а также для изменения категории преступления, совершенного Колосовым, суд не находит.

В ходе следствия представителем МРИ ФНС России №4 по Белгородской области Л., обладающей соответствующими полномочиями, заявлен гражданский иск к Колосову В.Я. о взыскании с него ущерба, причиненного федеральному бюджету в сумме 2655458 руб., который подлежит удовлетворению в полном объеме, поскольку вина Колосова В.Я. в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, доказана. Размер, причиненного федеральному бюджету, ущерба подтвержден представленными доказательствами и не вызывает сомнения.

Вещественные доказательства: решение о возврате № от 30.12.2013 г.; решение о зачете № от 30.12.2013 г.; решение о зачете № от 30.12.2013 г.; решение о зачете № от 30.12.2013 г.; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации ООО «Кинотеатр «Парнас» по НДС за 2 квартал 2013 г. с возмещением №; заявление ООО «Кинотеатр «Парнас»; доверенность ООО «Кинотеатр «Парнас» б/н от 24.12.2013; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Кинотеатр «Парнас»; доверенность ООО «Кинотеатр «Парнас» № от 04.09.13; письмо АКБ МОСОБЛБАНК ОАО о предоставлении выписки по расчетному счету ООО «Кинотеатр «Парнас»; выписка ООО КБ Национальный стандарт по операциям на счете № ООО «Кинотеатр «Парнас»; письмо ООО «Кинотеатр «Парнас» б/н от 09.08.2013; служебная записка № об окончании камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Кинотеатр «Парнас» за 2 квартал 2013 г.; решение № от 18.12.2013 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Кинотеатр «Парнас»; докладная записка № по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Кинотеатр «Парнас» за 2 квартал 2013 года; выписка Мособлбанк по расчетному счету ООО «Кинотеатр «Парнас»; требование № от 12.09.2013 о предоставлении документов по реализации ООО «Кинотеатр «Парнас» за 2 квартал 2013 года; уведомление №е от 12.09.2013; письмо Белгородского филиала ООО КБ «Национальный Стандарт» № от 02.08.2013; протокол допроса директора ООО «Кинотеатр «Парнас» Колосова В.Я.№ от 18.11.2013; письмо ООО «Кинотеатр «Парнас» б/н от 19.09.2013; копия книги продаж ООО «Кинотеатр «Парнас» за период с 01.04.2013 по 30.06.2013; копия книги покупок ООО «Кинотеатр «Парнас» за период с 01.04.2013 по 30.06.2013; журнал учета выставленных счетов-фактур ООО «Кинотеатр «Парнас» за период с 01.04.2013 по 30.06.2013; приказ об учетной политике ООО «Кинотеатр «Парнас» от 29.12.2012; учетная политика ООО «Кинотеатр «Парнас» (Приложение № к Приказу об учетной политике от 29.12.2012); копия счета-фактуры № от 28 февраля 2013 г.; копия счета-фактуры № от 31 марта 2013 г.; копия счета-фактуры № от 30 апреля 2013 г.; копия счета-фактуры № от 31 мая 2013 г.; копия журнала «Кинотеатр «Парнас» учета полученных счетов-фактур за период с 01.04.13 по 30.06.13; копия справки о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.02.2013; копия акта № от 25.02.2013 о приемке выполненных работ за период с 02.02.2013 по 25.02.2013 «Зрительный зал на 510 мест.»; копия акта № от 25.02.2013 о приемке выполненных работ за период с 02.02.2013 по 25.02.2013 «вестибюль 1 этажа»; копия справки о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.03.2013; копия акта № от 25.03.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.02.2013 по 25.03.2013 «фойе 2-го этажа с кофетериями»; копия справки о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.04.2013; копия акта № от 25.04.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 «водоснабжение кабинета директора»; копия акта № от 25.04.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 «водоснабжение кабинета директора»; копия акта № от 25.04.2013 года о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 «водоснабжение кабинета директора»; копия справки о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.05.2013; копия акта № от 25.05.2013 года о приемке выполненных работ за период с 25.04.2013 по 25.05.2013 года «подготовительные работы»; сопроводительное письмо от 06.11.2013 №; письмо ООО «РегионМосСтрой» исх. № от 04.10.2013; копия книги покупок ООО «РегионМосСтрой» за период с 01.01.2013 по 31.03.2013; копия договора поставки стройматериалов № от 11 февраля 2013 г.; копия спецификации № от 14.02.2013 г. к договору поставки № от 11 февраля 2013 г. между ООО «Синергия» и ООО «РегионМосСтрой»; копия спецификации № от 13.03.2013 г. к договору поставки № от 11 февраля 2013 г. между ООО «Синергия» и ООО «РегионМосСтрой»; копия товарной накладной № от 27.02.2013 года; копия товарной накладной № от 13.03.2013 года; копия счета-фактуры № от 27 февраля 2013 г.; копия счета-фактуры № от 13 марта 2013 г.; сопроводительное письмо от 01.11.2013 №; копия договора № подряда на реконструкцию здания кинотеатра «Октябрь» (2-ая очередь) от 02 февраля 2013 г.; письмо филиала «Воронеж» АКБ «НРБанк» (ОАО); выписка по счету ООО «РегионМосСтрой»; договор № подряда на реконструкцию здания кинотеатра «Октябрь» (2-ая очередь) от 02 февраля 2013 г.; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.02.2013; акт № от 25.02.2013 года о приемке выполненных работ за период с 02.02.2013 по 25.02.2013 года «Зрительный зал на 510 мест.»; акт № от 25.02.2013 о приемке выполненных работ за период с 02.02.2013 по 25.02.2013 «вестибюль 1 этажа»; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.03.2013; акт № от 25.03.2013 года о приемке выполненных работ за период с 25.02.2013 по 25.03.2013 «фойе 2-го этажа с кофетериями»; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.04.2013; акт № от 25.04.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 «водоснабжение кабинета директора»; акт № от 25.04.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 года «водоснабжение кабинета директора»; акт № от 25.04.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 «водоснабжение кабинета директора»; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.05.2013; акта № от 25.05.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.04.2013 по 25.05.2013 «подготовительные работы»; счет-фактура № от 28 февраля 2013 г.; счет-фактура № от 31 марта 2013 г.; счет-фактура № от 30 апреля 2013 г.; счет-фактура № от 31 мая 2013 г.; локальный сметный расчет № от 15.01.13; локальный сметный расчет № от 19.03.12; локальный сметный расчет № от 06.01.13; локальный сметный расчет № от 11.01.13; локальный сметный расчет № от 10.04.12; локальный сметный расчет № от 06.04.12; локальный сметный расчет № от 09.04.12 года, выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «РЕГИОНМОССТРОЙ», копию товарной накладной № от 11.06.12 года, копию счета-фактуры № от 11.06.2012, договор подряда № на выполнение комплекса строительных работ от 01.02.2012 г., лист бумаги формата А4 с реквизитами ООО «РегионМосСтрой», копию письма ООО «Кинотеатр «Парнас» от 09.08.2013, копию требования МРИ ФНС России № 4 по Белгородской области № от 24.07.2013 г., копию объектной сметы № на реконструкцию кинотеатра «Октябрь» 1 очередь, объектную смету № на реконструкцию кинотеатра «Октябрь», копию письма ООО «Кинотеатр «Парнас» от 08.05.2013 г., письмо МКУ УКС Старооскольского городского округа № от 16.07.2013 г., решение Колосова В.Я. от 02.11.2001 года о регистрации ООО «Кинотеатр «Парнас», постановление Главы местного самоуправления г. Старый Оскол и Старооскольского района № от 21.11.2001 г. о регистрации ООО «Кинотеатр «Парнас», свидетельство о регистрации ООО «Кинотеатр «Парнас» от 21.11.2001 г., решение единственного учредителя (участника) ООО «Кинотеатр «Парнас» от 25.11.2009 г. об утверждении новой редакции ООО «Кинотеатр «Парнас», Устав ООО «Кинотеатр «Парнас», утвержденный решением б/н единственного учредителя ООО «Кинотеатр «Парнас» от 25.11.2009 г. необходимо хранить в материалах уголовного дела, печать ООО «РегионМосСтрой» необходимо уничтожить, поскольку с ее использованием было совершено преступление.

Процессуальных издержек по делу не имеется.

Меру пресечения Колосову В.Я. до вступления приговора в законную силу следует оставить прежнюю – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Руководствуясь ст.304,307, 308, 309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Колосова В.Я. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ему наказание с применением ч.1 ст.64 УК РФ в виде штрафа в доход государства в размере 2000000 рублей.

Меру пресечения Колосову В.Я. до вступления приговора в законную силу в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - оставить без изменения.

Гражданский иск, заявленный представителем МРИ ФНС России №4 по Белгородской области Л.., о взыскании с Колосова В.Я. в доход бюджета РФ материального ущерба удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с Колосова В.Я. в пользу бюджета Российской Федерации материальный ущерб в сумме 2655458 руб.

Вещественные доказательства: решение о возврате № от 30.12.2013 г.; решение о зачете № от 30.12.2013 г.; решение о зачете № от 30.12.2013 г.; решение о зачете № от 30.12.2013 г.; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации ООО «Кинотеатр «Парнас» по НДС за 2 квартал 2013 г. с возмещением №; заявление ООО «Кинотеатр «Парнас»; доверенность ООО «Кинотеатр «Парнас» б/н от 24.12.2013; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Кинотеатр «Парнас»; доверенность ООО «Кинотеатр «Парнас» № от 04.09.13; письмо АКБ МОСОБЛБАНК ОАО о предоставлении выписки по расчетному счету ООО «Кинотеатр «Парнас»; выписка ООО КБ Национальный стандарт по операциям на счете № ООО «Кинотеатр «Парнас»; письмо ООО «Кинотеатр «Парнас» б/н от 09.08.2013; служебная записка № об окончании камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Кинотеатр «Парнас» за 2 квартал 2013 г.; решение № от 18.12.2013 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Кинотеатр «Парнас»; докладная записка № по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Кинотеатр «Парнас» за 2 квартал 2013 года; выписка Мособлбанк по расчетному счету ООО «Кинотеатр «Парнас»; требование № от 12.09.2013 о предоставлении документов по реализации ООО «Кинотеатр «Парнас» за 2 квартал 2013 года; уведомление №е от 12.09.2013; письмо Белгородского филиала ООО КБ «Национальный Стандарт» № от 02.08.2013; протокол допроса директора ООО «Кинотеатр «Парнас» Колосова В.Я.№ от 18.11.2013; письмо ООО «Кинотеатр «Парнас» б/н от 19.09.2013; копия книги продаж ООО «Кинотеатр «Парнас» за период с 01.04.2013 по 30.06.2013; копия книги покупок ООО «Кинотеатр «Парнас» за период с 01.04.2013 по 30.06.2013; журнал учета выставленных счетов-фактур ООО «Кинотеатр «Парнас» за период с 01.04.2013 по 30.06.2013; приказ об учетной политике ООО «Кинотеатр «Парнас» от 29.12.2012; учетная политика ООО «Кинотеатр «Парнас» (Приложение № к Приказу об учетной политике от 29.12.2012); копия счета-фактуры № от 28 февраля 2013 г.; копия счета-фактуры № от 31 марта 2013 г.; копия счета-фактуры № от 30 апреля 2013 г.; копия счета-фактуры № от 31 мая 2013 г.; копия журнала «Кинотеатр «Парнас» учета полученных счетов-фактур за период с 01.04.13 по 30.06.13; копия справки о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.02.2013; копия акта № от 25.02.2013 о приемке выполненных работ за период с 02.02.2013 по 25.02.2013 «Зрительный зал на 510 мест.»; копия акта № от 25.02.2013 о приемке выполненных работ за период с 02.02.2013 по 25.02.2013 «вестибюль 1 этажа»; копия справки о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.03.2013; копия акта № от 25.03.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.02.2013 по 25.03.2013 «фойе 2-го этажа с кофетериями»; копия справки о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.04.2013; копия акта № от 25.04.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 «водоснабжение кабинета директора»; копия акта № от 25.04.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 «водоснабжение кабинета директора»; копия акта № от 25.04.2013 года о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 «водоснабжение кабинета директора»; копия справки о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.05.2013; копия акта № от 25.05.2013 года о приемке выполненных работ за период с 25.04.2013 по 25.05.2013 года «подготовительные работы»; сопроводительное письмо от 06.11.2013 № письмо ООО «РегионМосСтрой» исх. № № от 04.10.2013; копия книги покупок ООО «РегионМосСтрой» за период с 01.01.2013 по 31.03.2013; копия договора поставки стройматериалов № от 11 февраля 2013 г.; копия спецификации № от 14.02.2013 г. к договору поставки № от 11 февраля 2013 г. между ООО «Синергия» и ООО «РегионМосСтрой»; копия спецификации № от 13.03.2013 г. к договору поставки № от 11 февраля 2013 г. между ООО «Синергия» и ООО «РегионМосСтрой»; копия товарной накладной № от 27.02.2013 года; копия товарной накладной № от 13.03.2013 года; копия счета-фактуры № от 27 февраля 2013 г.; копия счета-фактуры № от 13 марта 2013 г.; сопроводительное письмо от 01.11.2013 №; копия договора № подряда на реконструкцию здания кинотеатра «Октябрь» (2-ая очередь) от 02 февраля 2013 г.; письмо филиала «Воронеж» АКБ «НРБанк» (ОАО); выписка по счету ООО «РегионМосСтрой»; договор № подряда на реконструкцию здания кинотеатра «Октябрь» (2-ая очередь) от 02 февраля 2013 г.; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.02.2013; акт № от 25.02.2013 года о приемке выполненных работ за период с 02.02.2013 по 25.02.2013 года «Зрительный зал на 510 мест.»; акт № от 25.02.2013 о приемке выполненных работ за период с 02.02.2013 по 25.02.2013 «вестибюль 1 этажа»; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.03.2013; акт № от 25.03.2013 года о приемке выполненных работ за период с 25.02.2013 по 25.03.2013 «фойе 2-го этажа с кофетериями»; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.04.2013; акт № от 25.04.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 «водоснабжение кабинета директора»; акт № от 25.04.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 года «водоснабжение кабинета директора»; акт № от 25.04.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.03.2013 по 25.04.2013 «водоснабжение кабинета директора»; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от 26.05.2013; акта № от 25.05.2013 о приемке выполненных работ за период с 25.04.2013 по 25.05.2013 «подготовительные работы»; счет-фактура № от 28 февраля 2013 г.; счет-фактура № от 31 марта 2013 г.; счет-фактура № от 30 апреля 2013 г.; счет-фактура № от 31 мая 2013 г.; локальный сметный расчет № от 15.01.13; локальный сметный расчет № от 19.03.12; локальный сметный расчет № от 06.01.13; локальный сметный расчет № от 11.01.13; локальный сметный расчет № от 10.04.12; локальный сметный расчет № от 06.04.12; локальный сметный расчет № от 09.04.12 года, выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «РЕГИОНМОССТРОЙ», копию товарной накладной № от 11.06.12 года, копию счета-фактуры № от 11.06.2012, договор подряда № на выполнение комплекса строительных работ от 01.02.2012 г., лист бумаги формата А4 с реквизитами ООО «РегионМосСтрой», копию письма ООО «Кинотеатр «Парнас» от 09.08.2013, копию требования МРИ ФНС России № 4 по Белгородской области № от 24.07.2013 г., копию объектной сметы № на реконструкцию кинотеатра «Октябрь» 1 очередь, объектную смету № на реконструкцию кинотеатра «Октябрь», копию письма ООО «Кинотеатр «Парнас» от 08.05.2013 г., письмо МКУ УКС Старооскольского городского округа № от 16.07.2013 г., решение Колосова В.Я. от 02.11.2001 года о регистрации ООО «Кинотеатр «Парнас», постановление Главы местного самоуправления г. Старый Оскол и Старооскольского района № от 21.11.2001 г. о регистрации ООО «Кинотеатр «Парнас», свидетельство о регистрации ООО «Кинотеатр «Парнас» от 21.11.2001 г., решение единственного учредителя (участника) ООО «Кинотеатр «Парнас» от 25.11.2009 г. об утверждении новой редакции ООО «Кинотеатр «Парнас», Устав ООО «Кинотеатр «Парнас», утвержденный решением б/н единственного учредителя ООО «Кинотеатр «Парнас» от 25.11.2009 г. - хранить в материалах уголовного дела, печать ООО «РегионМосСтрой» - уничтожить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Белгородского областного суда через Старооскольский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

Судья О.Н. Ильчинина