Гражданский кодекс часть 1

Ленинский районный суд г.Астрахань в составе председательствующего судьи Агапова С.А., с участием государственного обвинителя - старшего помощника прокурора Ленинского района г.Астрахани Сиротина А.П., подсудимого ИЛЬИНА С.Ю., его защитника адвоката Куликовой И.В., третьего лица при рассмотрении гражданского иска - представителя Управления ФНС России по <адрес>ФИО3, при секретаре Юсуповой Э.А., рассмотрев уголовное дело в отношении:

ИЛЬИНА С.Ю,, <дата обезличена> г.р., уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, на иждивении лиц не имеющего, работающего генеральным директором <данные изъяты>", зарегистрированного по адресу: <адрес>, ул.<адрес><адрес>, проживающего по адресу: Ямало - Ненецкий автономный округ, <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п."б" ч.2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ИЛЬИН уклонился от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений при ниже следующих обстоятельствах.

ИЛЬИН с 15.05.2001 (приказ от 15.05.2001 № 1 генерального директора <данные изъяты>", протокол <№> общего собрания участников от <дата обезличена>) являлся генеральным директором <данные изъяты>", соответственно в соответствии со ст.6 - 7 Федерального Закона РФ "О бухгалтерском учете" нёс ответственность за организацию бухгалтерского учёта, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в силу наделённых полномочий фактического руководителя, осуществлял непосредственное руководство деятельностью вышеуказанного предприятия. <данные изъяты>", имеющее ИНН <№> в вышеуказанное время было зарегистрировано по адресу: <адрес>, ул.<адрес>, каб. 8, состояло на налоговом учёте с <дата обезличена> в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России <№> по <адрес> (далее - МИФНС России <№> по <адрес>), расположенного по адресу: <адрес><адрес>"), применяло общую систему налогообложения и являлось плательщиком установленных законодательством РФ налогов, в период 2015 - 2017 г.г. осуществляло деятельность по строительству дорог и автомагистралей, предоставления услуг по монтажу, ремонту и демонтажу буровых вышек, строительства железных дорог и метро. <данные изъяты>" с <дата обезличена> состояло на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России <№> по Ямало - Ненецкому автономному округу, с <дата обезличена> в ИФНС России <№> по <адрес>, с <дата обезличена> в ИФНС России <№> по <адрес>, с <дата обезличена> в Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес>.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.19, 23, 45 Налогового Кодекса РФ <данные изъяты>" было обязано платить законно установленные налоги и сборы, в силу постановления Конституционного Суда РФ № 20 - П от 17.12.1996 налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст.57 Конституции РФ (далее Конституция РФ), распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определённой денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощён публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества. Согласно ст.143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) признаются организации. Статьёй 11 НК РФ определено, что организации - это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, в связи с чем, ООО "Ямалгеострой" является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость. Статьёй 146 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ и другие операции. Согласно п.2 ст.153 НК РФ выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчётами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. В соответствии с абз.1 п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих работ, с учётом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Налоговый период НДС, согласно ст.163 НК РФ в исследуемый период устанавливается как квартал. Статьёй 164 НК РФ предусмотрена налоговая ставка по НДС в исследуемом периоде 18 %. Сумма НДС при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п.1 ст.166 НК РФ). В соответствии с п. 4 ст.166 НК РФ общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учётом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде. В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные данной Статьёй налоговые вычеты. Согласно ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (п.2 ст.171 НК РФ). Статьёй 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные Статьёй 171 НК РФ, производятся на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учёт указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов. Счёт - фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению (п.1 ст.169 НК РФ). В соответствии с п.3 ст.169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок и книги продаж. Порядок ведения книг покупок и книг продаж устанавливается Правительством РФ (п.8 ст.169 НК РФ). Согласно п.1,2 Правил ведения книг покупок, применяемой при расчётах по НДС, утверждённые Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 - ФЗ, покупатели ведут книгу покупок, применяемую при расчётах по НДС, предназначенную для регистрации счетов - фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. В соответствии со ст.173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст.166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. Если сумма налоговых вычетов в каком - либо налоговом периоде превышает общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ и увеличенную на суммы НДС, восстановленного в соответствии с п.3 ст.170 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, подлежит возмещению налогоплательщику (п. 2 ст.173 НК РФ). Согласно п. 5 ст.174 НК РФ налогоплательщики НДС обязаны предоставить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно ст.153 НК РФ налогооблагаемая база по НДС определяется налогоплательщиком.

Примерно в сентябре 2015г., у генерального директора <данные изъяты>" ИЛЬИНА, находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, <адрес>, возник преступный умысел направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащий уплате организацией путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, не соответствующих действительности, в особо крупном размере. В связи с чем ИЛЬИН решил изготовить и подписать договора на оказание услуг и акты сдачи - приёмки работ с <данные изъяты>" - организацией имеющей признаки "фирмы однодневки", без реальной цели их исполнения, затраты от которых внести в налоговые вычеты, введя его генерального директора ФИО5 в заблуждение относительно своих истинных намерений. С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, подлежащий уплате организацией путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, не соответствующих действительности, в особо крупном размере, ИЛЬИН в лице генерального директора ООО "Ямалгеострой" (Заказчик) изготовил и подписал без реальной цели исполнения с <данные изъяты> в лице директора ФИО5 (Исполнитель) договора на оказание услуг <№> от <дата обезличена> по выполнению работ на объекте строительства "Обустройство Ярудейского месторождения на период пробной эксплуатации. Отсыпке площадок крановых узлов (УЗА) с подъездами на нефтегазосборных сетях и высоконапорных водоводах"; <№> от <дата обезличена> по выполнению работ на объекте строительства "Обустройство Ярудейского месторождения на период пробной эксплуатации. Внутри промысловые дороги"; <№>.11/Я - 2016 от <дата обезличена> по отсыпке кустовых площадок скважин <№>, 405 и подъездных автодорог Западно - Ярояхинского лицензионного участка"; <№>.10/Я - 2016 от <дата обезличена> по строительству объектов "Куст скважин газоконденсатных эксплуатационных № U50. Площадка"; "Дорога автомобильная подъездная к кусту скважин газоконденсатных № U50; расположенных на стройке "Обустройство ачимовских отложений Уренгойского месторождения Самбургского лицензионного участка на период ОПЭ, 3 - я очередь"; <№>.01/Я - 2017 от <дата обезличена> по строительству объектов "Куст скважин газоконденсатных эксплуатационных № U50. Площадка"; "Дорога автомобильная подъездная к кусту скважин газоконденсатных № U50; "Дорога автомобильная подъездная к кусту скважин газоконденсатных № U50 (резервная)" расположенных на стройке "Обустройство ачимовских отложений Уренгойского месторождения Самбургского лицензионного участка на период ОПЭ, 3 - я очередь"; <№>.01/Я - 2017 от <дата обезличена> по отсыпке кустовой площадки скважины <№> Западно - Ярояхинского лицензионного участка"; <№>.03/Я - 2017 от <дата обезличена> по строительству объекта "Площадка скважины Р - 64" расположенного на стройке "Обустройство Восточно - Уренгойского и Северо - Есетинского месторождения"; <№>.03/Я - 2017 от <дата обезличена> по строительно - монтажным работам по строительству объекта "Инженерная подготовка объекта "Котельная Русского месторождения". Разборке сухоройного карьера <№>"; <№>.04/Я - 2017 от <дата обезличена> по строительно - монтажным работам по строительству объекта "Куст газовых скважин и УПТГ (СГ), УПТГ (ПНГ) Русского месторождения. Инженерной подготовке"; <№>.06/Я - 2017 от <дата обезличена> по строительно - монтажным работам по строительству объекта "Куст газовых скважин и УПТГ (СГ), УПТГ (ПНГ) Русского месторождения. Инженерной подготовке"; <№>.07/Я - 2017 от <дата обезличена> по строительству объектов: "Обустройство Восточно - Уренгойского - Северо - Есетинского месторождения. Площадка куста скважин <№>", "Реконструкция установки комплексной подготовки газа (УКПГ) Западно - Ярояхинского лицензионного участка ООО "Севернефть - Уренгой" в части низкотемпературной сепарации и подготовки конденсата для модернизации производства"; <№>.07/Я - 2017 от <дата обезличена> по строительно - монтажным работам по строительству на "Объектах подготовки газа и газового конденсата на Восточно - Уренгойском лицензированном участке. Установке комплексной подготовки газа <№>", согласно которым Исполнитель обязуется выполнить все работы, являющиеся предметом названных договоров, своими силами, средствами и в установленные сроки, а также акты сдачи - приёмки работ по названным договорам.

Реализуя свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащий уплате организацией путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, не соответствующих действительности, в особо крупном размере, генеральный директор <данные изъяты>" ИЛЬИН, заведомо зная о том, что в соответствии со ст.143 НК РФ <данные изъяты>" является плательщиком НДС и что налоговым периодом по НДС в соответствии со ст.163 НК РФ для <данные изъяты>" признается квартал, а объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст.146 НК РФ является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ и другие операции, при том, что налоговой базой, согласно ст.153 НК РФ, признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), а также то, что согласно ч. 1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, действуя в нарушение выше указанных норм закона, имея умысел на уклонение от уплаты НДС подлежащих уплате, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, предвидя наступление общественно - опасных последствий в виде не поступления в полном объёме в бюджет РФ сумм налогов и желая их наступления, действуя умышленно, будучи достоверно осведомлённым о полученном в 2015 - 2017 г.г., доходе в результате финансово - хозяйственной деятельности <данные изъяты>" и о контрагентах, с которыми у <данные изъяты>" имелись коммерческие взаимоотношения в указанный период, в нарушение требований ст.ст.171 - 173 НК РФ, будучи достоверно осведомлённым о полученном доходе и суммах налога, предъявленных ему при оказании услуг, в период 2015 - 2017 г.г., находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, <адрес>, изготовил налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2015г., 2 и 4 кварталы 2016г., 1 и 3 кварталы 2017г., являющиеся официальными документами, в которые включил заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности о принятии к вычету, суммы НДС по оплате за оказанные услуги <данные изъяты> тем самым повысил свои расходы, хотя фактически работы <данные изъяты>" не производила и все работы выполнены силами <данные изъяты>

Выше указанные налоговые декларации по НДС ИЛЬИН, находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, умышленно, посредством ТКС (телекоммуникационные каналы связи), представил в МИФНС России <№> по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно: <дата обезличена> налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015г., <дата обезличена> налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016г., <дата обезличена> налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016г., <дата обезличена> налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017г., <дата обезличена> налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017г. со сведениями, не соответствующими действительности, а именно занижающими налоговую базу общества на сумму фиктивных налоговых вычетов, заявленных по фиктивным документам от ООО "Александрия" - организации имеющей признаки "фирмы однодневки", тем самым уклонился за период 2015 - 2017 г.г. от уплаты НДС на общую сумму 55751402 рублей, что является особо крупным размером, из которых за 4 квартал 2015г. НДС в сумме 3100838 рублей в срок до <дата обезличена>, за 2 квартал 2016г. НДС в сумме 21 390 2312 рублей в срок до <дата обезличена>; за 4 квартал 2016г. НДС в сумме 12982751 рублей в срок до <дата обезличена>, за 1 квартал 2017г. НДС в сумме 5994918 рублей в срок до <дата обезличена>, за 3 квартал 2017г. НДС в сумме 12828663 рублей в срок до <дата обезличена>, в бюджет РФ не уплатил.

Подсудимый ИЛЬИН вину в совершении инкриминируемого преступления признал полностью, при этом в судебном разбирательстве показания давать отказался, воспользовавшись ст.51 Конституции РФ, в связи с чем в силу ст.276 УПК РФ в судебном разбирательстве были оглашены его показания в ходе предварительного расследования, согласно которых следует, что в должности генерального директора <данные изъяты> состоит с ноября 2002 года на основании учредительных документов, включая приказ о назначении на должность директора. Кроме того он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель с 2017г., является соучредителем <данные изъяты>" с долей 50 процентов от уставного капитала. Основная деятельность <данные изъяты>" - строительство общего назначения, места осуществления работ месторождения, расположенные на территории Ямало - <адрес>. <данные изъяты>" состоит на налоговом учёте в МИФНС по <адрес>, номер инспекции не помнит. Главным бухгалтером <данные изъяты>" является ФИО6 В <данные изъяты>" трудоустроено около 70 человек. Генеральным директором <данные изъяты>" является ФИО5, других сотрудников данного общества он не знает. Офис ООО <данные изъяты>" находится в <адрес>, точный адрес ему не известен. <данные изъяты>" оказывало для <данные изъяты>" услуги, выполняло строительные работы на основании договоров субподряда, договора были подписаны им и ФИО5 С ФИО5 у него рабочие отношения, он с ней знаком около 5 лет. С учредителем ООО "Александрия" ФИО7 он познакомился около 8 лет назад, когда ФИО7 был директором ООО "<данные изъяты>". На территории <адрес> ООО "Ямалгеострой" работы не проводило. ФИО5 подписывала выполненные объёмы работ, потому что он ей обещал предоставить объёмы работ для её общества - ООО "<данные изъяты>", какого - либо вознаграждения за подписанные (выполненные) работы она от него не получала. ООО "Ямалгеострой" с АО "Тюменнефтегаз" (Заказчик) выполнение работ ООО "Александрия" по следующим договорам: договор подряда № ТНГ 157 - 17 от <дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ по строительству объекта "Инженерная подготовка объекта "Котельная Русского месторождения". Разборка сухоройного карьера <№>". Стоимость работ по договору 89 183 333,87 руб. с НДС. Период выполнения работ с <дата обезличена> по <дата обезличена>; договор подряда № ТНГ 158 - 17 от <дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ по строительству объекта "Куст газовых скважин и УПДГ (СГ), УПТГ (ПНГ) Русского месторождения. Инженерная подготовка". Стоимость работ по договору 124 940 379,16 руб. с НДС. Период выполнения работ с <дата обезличена> по <дата обезличена>, не согласовывало. ООО <данные изъяты>" с ООО "<данные изъяты>" (Заказчик) выполнение работ ООО "<данные изъяты>" по следующим договорам: договор подряда № Я - 85/23 - 2016 от <дата обезличена> на выполнение работ по строительству объекта "Обустройство Ярудейского месторождения на период пробной эксплуатации. Внутрипромысловые автодороги в твердом покрытии". Стоимость работ по договору 313 777 765,22 руб. с НДС. Период выполнения работ с <дата обезличена> по <дата обезличена>; договор подряда № Я - 332/23 - 2015 от <дата обезличена> на выполнение работ на объекте строительства "Обустройство Ярудейского месторождения на период пробной эксплуатации. Отсыпка площадок крановых узлов (УЗА) с подъездами на нефтегазосборных сетях и высоконапорных водоводах". Стоимость работ по договору 88 865 630,86 руб. с НДС. Период выполнения работ с <дата обезличена> по <дата обезличена>, не согласовывало. ООО "<данные изъяты>" с АО "<данные изъяты>" (Заказчик) выполнение работ ООО "<данные изъяты>" по следующим договорам: договор подряда <№> от <дата обезличена> на строительство объектов "Куст скважин газоконденсатных эксплуатационных № U50. Площадка"; "Дорога автомобильная подъездная к кусту скважин газоконденсатных эксплуатационных № U50. Накопитель грунта"; "Дорога автомобильная подъездная к кусту скважин газоконденсатных эксплуатационных № U50 (резервная)" расположенных на Стройке "Обустройство ачимовских залежей Самбургского месторождения на период ОПЭ, 3 - я очередь". Стоимость работ по договору 199 657 644,09 руб. с НДС. Период выполнения работ 1 этап с <дата обезличена> по <дата обезличена>, 2 этап с <дата обезличена> по <дата обезличена>; договор подряда <№> от <дата обезличена> на строительство объекта "Площадка скважины Р - 64" расположенного на стройке "Обустройство Восточно - Уренгойского и Северо - Есетинского месторождения". Стоимость работ по договору 37 200 172,96 руб. с НДС. Период выполнения работ с <дата обезличена> по <дата обезличена>, не согласовывало. ООО "<данные изъяты>" с ООО "<данные изъяты>" (Заказчик) выполнение работ ООО "Александрия" по договору подряда <№> от <дата обезличена> на выполнение работ по отсыпке кустовых площадок и подъездных автодорог на объектах строительства "Кустовая площадка <№>", "Кустовая площадка <№>", "Газопровод внешнего транспорта товарного газа, Поисково - оценочная скважина <№>", "Обустройство Восточно - Уренгойского - Северо - Есетинского месторождения. Площадка куста скважин <№>". Стоимость работ по договору 61 976 201.90 руб. с НДС. Период выполнения работ с <дата обезличена> по <дата обезличена> и с <дата обезличена> по <дата обезличена>, не согласовывало. ООО "Ямалгеострой" с ПАО АК "Востокнефтезаводмонтаж" (Заказчик) выполнение работ ООО "Александрия" по договору субподряда <№>ФТ - 16 от <дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ по строительству "Подготовка газа и газового конденсата на Восточно - Уренгойском лицензированном участке. Установка комплексной подготовки газа <№>". Стоимость работ по договору 25 000 000, 00 руб. с НДС. Период выполнения работ с <дата обезличена> по <дата обезличена>, не согласовывало. У указанных Заказчиков ООО "<данные изъяты> имеются пункты пропусков на территорию объектов. Согласование пропусков автотранспорта и работников ООО<данные изъяты>" не осуществлялось, последние на объекты указанных заказчиков не проходили.

ООО "<данные изъяты>" по вышеуказанным договорам фактически выполнило работы за ООО "<данные изъяты>". ФИО5 по его просьбе изготовила фиктивные документы о выполнении ООО "<данные изъяты>" работ по вышеуказанным договорам, поскольку он ей обещал, что фактически работы ей предоставит, но позже, а документы попросил предоставить по личной необходимости. ФИО5 не была осведомлена, что предоставленные ею документы о выполнении работ им предоставлялись в налоговый орган в подтверждение повышения затрат. Он ей об этом не сообщал. Ему известно, что ООО "<данные изъяты>" решением арбитражного суда признана как необходимый участник схемы, её действия являются формальными, и направленными на создание видимости соблюдения законодательства о налогах и сборах. В преступный сговор с ФИО5 в целях уклонения от уплаты налогов, он не вступал. Обязательства по оплате за выполненные работы в рамках заключенных договоров субподряда с ООО "<данные изъяты>" не выполнены, поскольку данные договора были формальными и работы ООО "<данные изъяты>" не выполняло. На территории <адрес> ООО "<данные изъяты>" какие - либо работы не выполняло. С должностными лицами <адрес>, в том числе состоявшими в должностях в период 2015 - 2019 г.г., и иными государственными служащими он не знаком лично и через третьих лиц. На территорию <адрес> он прибывал с целью посещения своего офиса. В настоящее время у ООО "<данные изъяты>" заключены договора с ООО "<данные изъяты>" и АО "<данные изъяты>". Налоговые декларации ООО "<данные изъяты>" в период 2015 - 2017г. составлялись им лично находясь в офисе, расположено по адресу: <адрес>, на своем компьютере и направлялись в налоговый орган в соответствующий отчетный период, точные даты он не помнит. Все действия связанные с уклонением от уплаты налогов ООО "<данные изъяты>" он выполнял сам лично, кому - либо, в том числе ФИО5 какого - либо вознаграждения он не передавал. В постановлении о привлечении его в качестве обвиняемого верно изложены все обстоятельства совершенного им преступления (т.6 л.д.141 - 148, 182 - 189, 202 - 205).

Суд делает вывод, что полное признание подсудимым ИЛЬИНЫМ своей вины в предъявленном ему обвинении нашло своё подтверждение совокупностью нижеследующих имеющихся по уголовному делу доказательств, в связи с чем суд на основании ст.77 УПК РФ кладёт признание подсудимого ИЛЬИНА в совершённом преступлении в основу его обвинения.

Виновность подсудимого ИЛЬИНА в совершении вышеуказанного преступления помимо его признательных показаний подтверждается также нижеследующими доказательствами: показаниями свидетелей и материалами дела.

Из показаний свидетеля ФИО6 - бухгалтера ООО "<данные изъяты>" с <дата обезличена> следует, что основанная деятельность ООО "<данные изъяты>" - строительство общего назначения, места осуществления работ месторождения, расположенные на территории Ямало - <адрес>. ООО "<данные изъяты>" состояло в последующем на налоговом учёте в МИФНС России <№> по <адрес>, ранее состояло на учёте в МИФНС <№> по <адрес>. У ООО "<данные изъяты>" имеется в наличии технический персонал, имеется в собственности производственные активы, складские помещения, транспортные средства и иное имущество. С ИЛЬИНЫМ С.Ю. она состоит в деловых отношениях, познакомилась с ним в 2004г., когда пришла наниматься на работу в ООО "<данные изъяты>". ООО "<данные изъяты>" ей известна, контактных данных работников названного общества у нее не имеется. Место расположения офиса ООО "Александрия" ей не известно. Поскольку взаимоотношения между ООО "<данные изъяты>" и ООО "<данные изъяты>" были около 4 - 5 лет назад, она не помнит какие услуги оказывало ООО "<данные изъяты>" для ООО "<данные изъяты>". Счета - фактуры и акты - выполненных работ ООО "<данные изъяты>" направляла в ООО "<данные изъяты>" почтой. ООО "<данные изъяты>" не в полном объёме исполнило обязательство по оплате за выполненные работы в рамках заключенных договоров с ООО "<данные изъяты>", обороты в рамках взаимоотношений были достаточно большими (т.2 л.д.177 - 180).

Согласно свидетельских показаний ФИО8 следует, что он сдавал в аренду помещение, расположенное по адресу: <адрес> "е" и принадлежащее на праве собственности его супруге ФИО9, под офис ООО "<данные изъяты>" в лице ФИО7 в период времени с начала 2016г. по начало 2018г.. Оплату ООО "<данные изъяты>" за аренду помещения производила ему на расчётный счет через банк. Осуществляло ли ООО "Александрия" какую - либо деятельность ему не известно, он сдавал им в аренду указанное выше помещение. В начале в указанном помещении постоянно находилась не знакомая ему девушка, с которой он каких - либо документов не подписывал. С ФИО7 он в каких - либо отношениях не состоит, видел его только один раз когда он приезжал к указанному помещению поставить печать при расторжении договора аренды в начале 2018г.. ФИО5 является работником ООО "<данные изъяты>", кем именно она является в данном обществе ему не известно. ФИО5 несколько раз приезжала в помещение, которое он сдавал в аренду ООО "<данные изъяты>". Каких - либо документов с ФИО5 он не подписывал, в каких - либо отношениях с последней не состоит. ИЛЬИН ему не знаком. ООО "<данные изъяты>" ему не знакомо (т.3 л.д.23 - 26).

Свидетель ФИО10 дала аналогичные показания мужу по сдаче в аренду помещения, принадлежащее ей на праве собственности, под офис ООО "<данные изъяты>" в лице ФИО7 в период времени с начала 2016г. по начало 2018г.. Оплату ООО "<данные изъяты>" за аренду помещения производила ему на расчётный счет через банк. Документы по аренде оформлялись её супругом, об осуществлении какой либо деятельности указанного общества ей не известно. С ФИО7, ФИО5, ИЛЬИНЫМ С.Ю. не знакома, ООО "<данные изъяты>" также не знакомо (т.3 л.д.29 - 30).

Из показаний свидетеля ФИО11 - инспектора МИФНС <№> по <адрес> следует, что в ходе проведёния камеральной проверки налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 ООО "<данные изъяты>" <№> было установлено, что в нарушение ст.171, 172 НК РФ налогоплательщиком необоснованно заявлены налоговые вычеты по контрагенту ООО "<данные изъяты>" ИНН <№> КПП <№> в размере 7 506 453 рубля. ООО "<данные изъяты>" является плательщиком налога на добавленную стоимость согласно ч.2 ст.143 Налогового Кодекса РФ главы 21 "Налог на добавленную стоимость". Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017г. (рег.<№>) - по сроку <дата обезличена>, направлена по ТКС своевременно <дата обезличена>, представлена в налоговый орган <дата обезличена>. В первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017г. отражены следующие показатели: Раздел 3 "Расчёт суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (уменьшению) по операциям реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ": По строке 3_010_03 "Реализация товаров, передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога" налоговая база 116 505 881 рублей. По строке 3_010_05 сумма НДС 20 971 059 рублей. По строке 3_118_05 "общая сумма налога, исчисленная с учётом восстановленных сумм налога" 20 971 059 рублей. По строке 3_120_03 "сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (имущественных прав) на территории РФ" 20 662 606 рублей. По строке 3_190_03 "общая сумма налога, подлежащая вычету" 20 662 606 рублей. По строке 3_200_03 "Итого сумма налога, подлежащая уплате по разделу 3" 308 453 рублей. Всего, сумма налога, исчисленная к уплате по представленной налоговой декларации за 2 квартал 2017 г. 308 453 рублей. Согласно представленных ООО "<данные изъяты>" на требование <№> от <дата обезличена> документов установлено следующее: В соответствии с договором <№>.03/Я - 2017 от <дата обезличена> заключённому между ООО "<данные изъяты>" (Подрядчик) и ООО "<данные изъяты>" (Субподрядчик) субподрядчик обязуется по заданию Подрядчика выполнить работы по объекту "Инженерная подготовка объекта "Котельная Русского месторождения", договорная стоимость работ 23 851 110,77 рублей, НДС 4 293 199,94 рублей, всего стоимость 28 144 310,71 рублей. В соответствии с договором <№>.04/Я - 2017 от <дата обезличена> заключённому между ООО "<данные изъяты>" (Подрядчик) и ООО "Александрия" (Субподрядчик) субподрядчик обязуется по заданию Подрядчика выполнить работы по объекту "Куст газовых скважин и УПТГ (СГ), УПТГ (ПНГ) Русского месторождения. Инженерная подготовка", договорная стоимость работ 17 851 411,71 рублей, НДС 3 213 254,11 рублей, всего стоимость 21 064 665,82 рублей. Согласно пункта 1.2. указанных договоров Субподрядчик (т.е. ООО "<данные изъяты>") в сроки, определённые Календарным планом производства работ и в пределах Договорной стоимости строительства выполнит своими силами все Работы в объёме, определённом Договором и Рабочей Документацией. Исходя из вышеизложенного, следует что все работы должны выполнятся силами субподрядчика. Однако, согласно сведениям имеющемся в налоговом органе численность сотрудников ООО "<данные изъяты>" составляет 1 человек, имущество и транспортные средства необходимые для выполнения работ отсутствуют. То есть, ООО "<данные изъяты>" не имеет в штате организации необходимую численность работников для выполнения собственными силами необходимые работы в рамках заключённых договоров с ООО "<данные изъяты>". Так, проверяемым налогоплательщиком в книге покупок за 2 квартал 2017г. заявлены следующие счета - фактуры на сумму НДС в размере 7506452,68 руб. По результатам проверки установлено, что ООО "<данные изъяты>" не выполняла работы предусмотренные договорами <№>.03/Я - 2017 от <дата обезличена> по объекту "Инженерная подготовка объекта "Котельная Русского месторождения" и <№>.04/Я - 2017 от <дата обезличена> по объекту "Куст газовых скважин и УПТГ (СГ), УПТГ (ПНГ) Русского месторождения. Инженерная подготовка", так как: - ООО "<данные изъяты>" согласно, указанных договоров выполняет работы собственными силами, при этом не имеет необходимые трудовые и материальные ресурсы; - в нарушение указанных договоров (в случае выполнения работ) отсутствует перечисление денежных средств за выполненные работы. Данные работы по объекту "Инженерная подготовка объекта "Котельная Русского месторождения" и по объекту "Куст газовых скважин и УПТГ (СГ), УПТГ (ПНГ) Русского месторождения. Инженерная подготовка", а именно Разработка грунта с погрузкой на автомобили - самосвалы экскаваторами с ковшом вместимостью 1,25 (1,25 - 1,5) м3, 1,6 (1,25 - 1,6) м3, перевозка грузов автомобилями - самосвалами грузоподъёмностью 10т, Ремонт и содержание грунтовых землевозных дорог, Разработка грунта с перемещением до 10 м бульдозерами, Уплотнение грунта прицепными катками на пневмоколесном ходу 25т, выполнялись силами ООО "<данные изъяты>". Так, ООО "<данные изъяты>" имеет в штате необходимую численность сотрудников (105 человек по состоянию на <дата обезличена>) и необходимые транспортные средства для осуществления данного вида работ (экскаваторы, погрузчики, катки, бульдозеры, самосвал, автогрейдеры и прочее). Проверкой установлено, что ООО "<данные изъяты>" является необходимым участником схемы, её действия являются формальными, и направленными на создание видимости соблюдения законодательства о налогах и сборах, а именно ООО "<данные изъяты>" как плательщик НДС, исчисляет сумму НДС с налоговой базы от реализации товаров (работ, услуг) и подтверждает факт реализации товаров (работ, услуг) в адрес ООО "<данные изъяты>". При этом ООО "<данные изъяты>" необоснованно завышает налоговые вычеты, уменьшая сумму налога, исчисленную с налоговой базы, и уменьшая тем самым сумму налога подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. По результатам контрольных мероприятий в отношении ООО "<данные изъяты>" и ООО "<данные изъяты>" установлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии признаков создания формального документооборота между ООО "<данные изъяты>" и ООО "<данные изъяты>" в отсутствии фактически совершенных финансово - хозяйственных операций: - по результатам проведённых мероприятий налогового контроля признаков взаимозависимости, предусмотренных положениями статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации, не установлено, однако характер финансово - хозяйственной деятельности и особенности взаимоотношений ООО "<данные изъяты>" и ООО "<данные изъяты>" позволяет предполагать о взаимосвязанности данных организаций, в частности: совместная миграция организаций (состояли на учёте в МИФНС России <№> по <адрес>, в настоящий момент мигрировали в МИФНС России <№> по <адрес>), отсрочка платежей на длительный срок (в 2017 году производятся платежи по обязательствам 2014 года). Также о согласованности действий свидетельствуют факты противодействия ООО "<данные изъяты>" и ООО "<данные изъяты>" налоговым органам при реализации своих полномочий по истребованию документов, касающихся обстоятельств финансово - хозяйственных сделок между организациями - участниками рассматриваемой цепочки; - по результатам анализа финансово - хозяйственной деятельности ООО "<данные изъяты>", отраженного в материалах выездной налоговой проверки, проведённой ИФНС России по <адрес><№> в отношении данного лица за отчетный период 2012 - 2014 годы (на дату начала выездной налоговой проверки ООО "<данные изъяты>" состояло на учёте в ИФНС России по <адрес><№>), установлено, что основным видом деятельности данной организации является выполнение работ строительного подряда на территории ЯНАО (работы по строительству дорог и подъездных путей, а также работы по обустройству площадок под строительство), при этом фактический адрес данной организации: ЯНАО, <адрес>, 53. ООО "<данные изъяты>" только юридически зарегистрирован на территории <адрес>, фактически деятельность по выполнению строительных работ осуществляется на территории <адрес> - <адрес>, где состоят на учёте контрагенты - покупатели ООО "<данные изъяты>". Согласно данным налогового органа, ООО "Ямалгеострой" обладает всеми необходимыми производственными (зарегистрировано 96 единиц транспортных средств) и трудовыми (численность работников на <дата обезличена> составляет 134 чел.) ресурсами. У ООО "<данные изъяты>" в силу специфики заявленного вида деятельности, а именно выполнение строительных работ, основным видом расходов является заработная плата и связанные с ней выплаты, которые не участвуют в формировании вычетов по НДС, при этом для оказания подрядных работ с целью увеличения суммы вычетов по НДС привлекается организация ООО "<данные изъяты>", которая не имеет трудовых ресурсов, свидетельства СРО и фактически самостоятельно не может исполнять обязательства по договорам. - контрагентами ООО "<данные изъяты>" в разные периоды являются взаимозависимые между собой организации, которые являются "транзитными" организациями, реальной финансово - хозяйственной деятельности не осуществляют, а оказывают услугу по фиктивному документообороту, о чем свидетельствуют многочисленные расхождения (разрывы) сформированные в АСК НДС 2, неоднократное представление аналогичными уполномоченными представителями уточненных налоговых деклараций либо "обнуляющих" показатели, либо восстанавливающих показатели. Анализ данных выписок по счетам организаций показал, что полученные от ООО "<данные изъяты>" (ранее полученные за выполнение работ от ООО "<данные изъяты>") денежные средства обналичиваются с помощью индивидуальных предпринимателей. Данные факты могут свидетельствовать о выполнении работ собственными силами ООО "<данные изъяты>" и формальном завышении стоимости и вычетов по НДС. Проверкой установлено, что ООО "<данные изъяты>" является необходимым участником схемы, её действия являются формальными, и направленными на создание видимости соблюдения законодательства о налогах и сборах, а именно ООО "<данные изъяты>" как плательщик НДС, исчисляет сумму НДС с налоговой базы от реализации товаров (работ, услуг) и подтверждает факт реализации товаров (работ, услуг) в адрес ООО "<данные изъяты>". При этом ООО "<данные изъяты>" необоснованно завышает налоговые вычеты, уменьшая сумму налога, исчисленную с налоговой базы, и уменьшая тем самым сумму налога подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. Выгодоприобретателем в данной цепочке является ООО "<данные изъяты>". По результатам проверки вынесено решение о привлечении ООО "<данные изъяты>" к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата обезличена>. Данное решение было обжаловано налогоплательщиком в судебном порядке. По результатам рассмотрения в арбитражных судах, решение налогового органа оставлено без изменений (т.3 л.д.39 - 45).

Свидетель ФИО12 показал, что у него под контролем находятся электронные журналы пропусков на технику и физических лиц на территории Русского месторождения и ПСП "<данные изъяты>", расположенное на 0 км автодороги <адрес>. За период 2015 - 2017 и по настоящее время ООО "<данные изъяты>" производит работы на территории Русского месторождения и ПСП "<данные изъяты>", расположенное на 0 км автодороги <адрес>. По данным электронного журнала пропусков за период 2015 - 2017 техника, либо физические лица ООО "<данные изъяты>" на территорию Русского месторождения и ПСП "<данные изъяты>", расположенное на 0 км автодороги <адрес>, не проходили. Пропуска представителям и на технику ООО "<данные изъяты>" не выдавались. Директор ООО "<данные изъяты>" ФИО5 ему не знакома. Проезд техники или проход лиц на территорию Русского месторождения и ПСП "<данные изъяты>", расположенное на 0 км автодороги <адрес>, без оформления пропуска и занесения его в электронную базу, не возможен. Поскольку вся техника и лица должны пройти через контрольно - пропускной пункт, где проверяются пропуска. Для получения пропусков, организация подает письмо - заявку на пропуск куратору АО "Тюменнефтегаз" для согласования. Далее после согласования, куратор согласованное письмо направляет организации. После чего организация направляет ему пакет документов на рабочего либо технику (приказ о трудоустройстве, согласие на обработку персональных данных, копии паспорта, на транспорт - договор аренды либо регламент допуска со стороны управления ПБОТОС). Затем он согласовывает пропуска и заверяет их печатью организации и свою подпись. Готовые пропуска им вносятся в журнал учёта пропусков. Только после данной процедуры лица либо техника может пройти через контрольно - пропускной пункт на территорию Русского месторождения и ПСП "<данные изъяты>", расположенное на 0 км автодороги <адрес>. (т.6 л.д.98 - 102).

Согласно показаний свидетеля ФИО13 следует, что с 2013 года он работал в ООО "<данные изъяты>" в должности главного специалиста ПООМ управления капитального строительства. В его должностные обязанности входили контроль качества выполнения строительно - монтажных работ, контроль за соблюдением проектных решений и сроков выполнения работ подрядными организациями, приёмка выполненных работ. ООО "<данные изъяты>" на объектах ООО "<данные изъяты>" в период с 2015г. по 2017г. выполняло работы по отсыпке кустовых площадок и подъездных дорог, укрепление откосов с посевом трав, отсыпка щебнем, укладка плит. При въезде на объекты ООО "<данные изъяты>" осуществляется пропускной режим, для въезда необходимо предъявить пропуск. О привлечении ООО "<данные изъяты>" субподрядной организацией ООО "<данные изъяты>" ему не известно. Директор ООО "<данные изъяты>" ФИО5 ему не знакома (т.6 л.д.89 - 92).

Из свидетельских показаний ФИО14 - заместителя генерального директора по сопровождению бизнеса АО "<данные изъяты>" следует, что в его должностные обязанности входило решение вопросов организации пропускного режима на лицензионных участках и объектах, иных вопросов, касающихся корпоративной безопасности. В период 2015 - 2017 гг. ООО "<данные изъяты>" выполняли строительные работы, заказчиком которых выступало ОАО "<данные изъяты>", а именно осуществляло строительство Объекта: "Дожимная компрессорная станция. Площадка", расположенного на стройке "Обустройство валажинских залежей Самбургского месторождения. Срок проведёния работ по данному строительству был с <дата обезличена> по <дата обезличена>. Кроме того ООО "<данные изъяты>" выполняло работу по строительству объектов: "Куст скважин газоконденсатных эксплуатационных № U50 Площадка", "Дорога автомобильная подъездная к кусту скважин газоконденсатных эксплуатационных № U50". Срок работ с <дата обезличена> по <дата обезличена>. Выполняло работы по строительству "Площадки скважины Р - 64", расположенной на стройке: "Обустройство Восточно - Уренгойского и Северо - Есетинского месторождения". Все перечисленные работы производились в пределах Самбургского лицензионного участка ОАО "<данные изъяты>". На территории Самбургского лицензионного участка осуществляется пропускной режим согласно действующего в период 2015 - 2017г.<адрес> об организации охраны и контрольно - пропускного режима в офисах ОАО "<данные изъяты>" и на объектах промысла. В соответствии с названным Положением допуск на охраняемые объекты работников привлекаемых организациями осуществляется на основании представленных писем и списков. Работники подрядных организаций через КПП Самбургского лицензионного участка проезжают по представленным организациями спискам. По имеющейся в АО "Арктикгаз" информации к проведёнию работ по строительству, заказчиком которых выступало ОАО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>" субподрядные организации не привлекало (т.6 л.д.94 - 97).

из материалов дела:

- налоговыми декларациями и сведениями из книг покупок ООО "<данные изъяты>" в электронном виде; копией устава ООО "<данные изъяты>"; протоколом <№> общего собрания участников ООО "<данные изъяты>" от <дата обезличена>; копия приказа генерального директора ООО "<данные изъяты>" ИЛЬИНА С.Ю. <№> от <дата обезличена>; договором подряда <№> от <дата обезличена>; договором подряда <№> от <дата обезличена>; договором <№>.10/Я - 2016 от <дата обезличена>; договором <№>.11/Я - 2016 от <дата обезличена>; договором <№>.01/Я - 2017 от <дата обезличена>; договором <№>.01/Я - 2017 от <дата обезличена>; договором <№>.06/Я - 2017 от <дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ по строительству "Куст газовых скважин и УПТГ (СГ), УПТГ (ПНГ) Русского месторождения. Инженерная подготовка"; договором <№>.07/Я - 2017 от <дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ по строительству "Объекта подготовки газа и газового конденсата на Восточно - Уренгойском лицензионном участке. Установка комплексной подготовки газа <№>"; договором <№>.07/Я - 2017 от <дата обезличена>; договором <№>.04/Я - 2017 от <дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ по строительству "Куст газовых скважин и УПТГ (СГ), УПТГ (ПНГ) Русского месторождения. Инженерная подготовка"; договором <№>.03/Я - 2017 от <дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ по строительству "Инженерная подготовка объекта "Котельная Русского месторождения". Разработка сухоройного карьера <№>" - хранятся в материалах уголовного дела <№> (т.4 л.д.83 - 85),

- журналом "ООО ЧОП "<данные изъяты>+", журналом ввоз - вывоз ТМЦ, ДКП - 1 "Русское" 2016г."; журналом в твердом переплёте с пояснительной надписью "Журнал ввоза - вывоза ТМЦ. ФИО15 ДКП - 1 2015 - 2016 г.г.; журналом в твердом переплёте с пояснительной надписью "ООО ЧОП "<данные изъяты>+" журналом перемещения, ввоз - вывоз ДКП - 1 "Русское ОАО "Тюменнефтегаз" 2016г.; журналом в твердом переплёте с пояснительной надписью "ООО ЧОП "Ягуар+". журналом регистрации движения по АО АНГС; журналом в твердом переплёте с пояснительной надписью "Журнал ввоза - вывоза ТМЦ ФИО15 ДКП - 1; журналом в твердом переплёте с пояснительной надписью "ООО ЧОП "<данные изъяты>+" журналом перемещения, ввоз - вывоз ТМЦ ДКП - 1 м - е "Русское" ОАО "Тюменнефтегаз" 2017 год; журналом в твердом переплёте с пояснительной надписью "Акционерное общество "Тюменнефтегаз" (АО "Тюменнефтегаз) управление экономической безопасности, книга учёта пропусков на людей 2017 - 2018 г.г.; журналом в твердом переплёте с пояснительной надписью "Книга учёта пропусков на работников 2016г.; журналом в твердом переплёте с пояснительной надписью "Акционерное общество "Тюменнефтегаз" (АО "Тюменнефтегаз") Служба экономической безопасности, книга учёта пропусков на технику; журналом в твердом переплёте с пояснительной надписью "ООО ЧОП "Ягуар+" журналом ввоз - вывоз ТМЦ ДКП - 1 "Русское" январь 2016г.; журналом в твердом переплёте с пояснительной надписью "Книга учёта пропусков на транспорт 2016г.; - хранятся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по <адрес> по адресу: <адрес> (т.6 л.д.174 - 176),

- рапортом ст. о/у УЭБ и ПК УМВД России по <адрес>ФИО16 от <дата обезличена> об обнаружении признаков преступления, предусмотренного п."б" ч.2 ст.199 УК РФ в действиях ИЛЬИНА С.Ю., согласно которого в действиях генерального директора ИЛЬИНА С.Ю. содержатся признаки преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст.199 УК РФ (т.1 л.д.9 - 10),

- актом налоговой проверки <№> от 13.02.2020 проведённой в отношении ООО "<данные изъяты>", согласно итоговой части которого установлена неуплата налогов и сборов (недоимка) у ООО "Ямалгеострой" в сумме 156 309 466 рублей, предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения (т.1 л.д.134 - 212),

- протоколом обыска от 22.05.2020, согласно которому проведён обыск в помещении ООО "<данные изъяты>", расположенном по адресу: Ямало - Ненецкий автономный округ, <адрес> "д", в ходе которого были изъяты документы, относящиеся к финансово - хозяйственной деятельности предприятия (т.2 л.д.165 - 171),

- протоколом обыска от 22.05.2020, согласно которому проведён обыск в помещении ООО "<данные изъяты>", расположенном по адресу: <адрес><адрес>, в ходе которого были изъяты документы, относящиеся к финансово - хозяйственной деятельности предприятия (т.2 л.д.172 - 175),

- протоколом осмотра места происшествия от 4.06.2020, согласно которого проведён осмотр здания, в котором расположен офис ООО "<данные изъяты>", расположенное по адресу: <адрес>, ул.<адрес>, <адрес> (т.2 л.д.213 - 215),

- протоколом выемки от <дата обезличена>, согласно которому произведена выемка журналов и книг отражающих сведения пропускной системы на объекте: "Котельная Русского месторождения" и объекта "Куст газовых скважин и УПДГ (СГ) УПТГ (ПНГ) Русского месторождения. Инженерная подготовка" в помещении АО "<данные изъяты>", расположенного по адресу: <адрес>, ул.Республики, <адрес> "а" (т.5 л.д.221 - 224),

- протоколом обыска от 18.07.2020, согласно которому в жилище занимаемом ИЛЬИНЫМ С.Ю., расположенном по адресу: <адрес>, проведён обыск, в ходе которого были изъяты документы, относящиеся к финансово - хозяйственной деятельности предприятия ООО "<данные изъяты>" (т.6 л.д.51 - 54),

- протоколом осмотра предметов (документов) от 14.07.2020, согласно которому осмотрены документы изъятые в ходе следственных и процессуальных действий, а именно: налоговые декларации и сведения из книг покупок ООО "Ямалгеострой" в электронном виде; устав ООО "Ямалгеострой"; протокол <№> общего собрания участников ООО "<данные изъяты>" от <дата обезличена>; приказ генерального директора ООО "Ямалгеострой" ИЛЬИНА С.Ю. <№> от <дата обезличена>; договор подряда <№> от <дата обезличена>; договор подряда <№> от <дата обезличена>; договор <№>.10/Я - 2016 от <дата обезличена>; договор <№>.11/Я - 2016 от <дата обезличена>; договор <№>.01/Я - 2017 от <дата обезличена>; договор <№>.01/Я - 2017 от <дата обезличена>; договор <№>.06/Я - 2017 от <дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ по строительству "Куст газовых скважин и УПТГ (СГ), УПТГ (ПНГ) Русского месторождения. Инженерная подготовка"; договор <№>.07/Я - 2017 от <дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ по строительству "Объекта подготовки газа и газового конденсата на Восточно - Уренгойском лицензионном участке. Установка комплексной подготовки газа <№>"; договор <№>.07/Я - 2017 от <дата обезличена>; договор <№>.04/Я - 2017 от <дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ по строительству "Куст газовых скважин и УПТГ (СГ), УПТГ (ПНГ) Русского месторождения. Инженерная подготовка"; договор <№>.03/Я - 2017 от <дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ по строительству "Инженерная подготовка объекта "Котельная Русского месторождения". Разработка сухоройного карьера <№>" (т.3 л.д.89 - 92),

- протоколом осмотра предметов (документов) от 14.09.2020, согласно которого осмотрены документы изъятые в ходе следственных и процессуальных действий, а именно: журнал с пояснительной надписью "ООО ЧОП "Ягуар+" журнал ввоз - вывоз ТМЦ, ДКП - 1 "Русское" 2016г."; журнал с пояснительной надписью "Журнал ввоза - вывоза ТМЦ. ФИО15 ДКП - 1 2015 - 2016 г.г.; журнал с пояснительной надписью "ООО ЧОП "Ягуар+" Журнал перемещения, ввоз - вывоз ДКП - 1 "Русское ОАО "Тюменнефтегаз" 2016г.; журнал с пояснительной надписью "ООО ЧОП "Ягуар+". Журнал регистрации движения по АО АНГС; журнал с пояснительной надписью "Журнал ввоза - вывоза ТМЦ ФИО15 ДКП - 1; журнал с пояснительной надписью "ООО ЧОП "Ягуар+" Журнал перемещения, ввоз - вывоз ТМЦ ДКП - 1 м - е "Русское" ОАО "Тюменнефтегаз" 2017 год; журнал с пояснительной надписью "Акционерное общество "Тюменнефтегаз" (АО "Тюменнефтегаз) управление экономической безопасности, книга учёта пропусков на людей 2017 - 2018 г.г.; журнал с пояснительной надписью "Книга учёта пропусков на работников 2016г.; журнал с пояснительной надписью "Акционерное общество "Тюменнефтегаз" (АО "Тюменнефтегаз") Служба экономической безопасности, книга учёта пропусков на технику; журнал с пояснительной надписью "ООО ЧОП "Ягуар+" Журнал ввоз - вывоз ТМЦ ДКП - 1 "Русское" январь 2016г.; журнал с пояснительной надписью "Книга учёта пропусков на транспорт 2016г. (т.6 л.д.149 - 152),

- заключением эксперта № 10/2020 от 30.06.2020, согласно выводам которого следует, что в результате отнесения на налоговые вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО "<данные изъяты>" при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО "<данные изъяты>" за налоговые периоды с <дата обезличена> по <дата обезличена> и с <дата обезличена> по <дата обезличена> привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей исчислению к уплате в бюджет, на 55751402 рубля, в том числе: за 4 квартал 2015г. - 3100838 рублей; за 2 квартал 2016г. - 21 390 232 рубля; за 4 квартал 2016г. - 12982751 рубль; за 1 квартал 2017г. - 5994918 рублей; за 3 квартал 2017г. - 12 282 663 рубля (т.3 л.д.53 - 70),

- решением Арбитражного суда <адрес> от <дата обезличена>, которое суд признаёт в силу ст.90 УПК РФ преюдициальным доказательством, согласно которого в удовлетворении заявленных требований ООО "<данные изъяты>" о признании недействительным решение МИФНС <№> по <адрес> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, отказано. Согласно данного решения МИФНС <№> представлены достаточные доказательства, свидетельствующие о сомнительном характере деятельности контрагента ООО "<данные изъяты>" - ООО "<данные изъяты>", имеющей признаки "фирмы - однодневки", отсутствующей по адресу регистрации, не имеющей реальных материальных, ресурсов для осуществления заявленной деятельности в проверяемом объёме. Суд установил наличие в налоговых декларациях ООО "<данные изъяты>" минимальных величин налога, исчисленного в бюджет, при том, что общий размер НДС, составляет значительные величины при значительных оборотах, что характеризует ООО "<данные изъяты>" как участника в схемах "обналичивания" денежных средств (т.1 л.д.217 - 233).

Анализируя вышеуказанные признательные показания подсудимого, свидетелей, письменные материалы дела и сопоставляя их друг с другом суд не усматривает в них каких - либо существенных противоречий. Суд учитывает, что обстоятельства, указанные в показаниях вышеуказанных лиц и процессуальных документах не опровергнуты ни одним из доказательств со стороны защиты. Вышеуказанные лица подробно и логично показывали об известных им обстоятельствах дела, также изобличая подсудимого в совершении преступления, в связи с чем вышеуказанные показания лиц суд расценивает как достоверные. У суда также нет оснований сомневаться также в процессуальных документах в силу их подробности и последовательности. В связи с вышеизложенным суд делает вывод, что вышеперечисленные доказательства, представленные стороной обвинения, в своей совокупности и сопоставимости друг с другом подтверждают виновность подсудимого в совершении вышеуказанного преступления при вышеизложенных судом обстоятельствах.

Вместе с тем суд исключает из числа представленных суду доказательств виновности подсудимого показания свидетелей ФИО5, ФИО7, ФИО17, которые в ходе предварительного следствия воспользовались ст.51 Конституции Российской Федерации, отказавшись от дачи показаний (т.5 л.д.226 - 232, т.6 л.д.1 - 7, т.6 л.д.79 - 84) учитывая что в них не содержатся требуемых законом (ч.1 ст.74 УК РФ) каких - либо сведений, на основе которых суд в порядке, определённом УПК РФ может установить наличие обстоятельств, подлежащих доказыванию при производстве по уголовному делу, а также иных обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела.

Действия ИЛЬИНА суд квалифицирует по п."б" ч.2 ст.199 УК РФ по признакам: уклонение от уплаты налогов с организации путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак уклонение от уплаты налогов в "особо крупном" размере следует исходя из суммы 55751402 рублей, отнесённую в примечании к ст.199 УК РФ к данному размеру.

При назначении наказания суд также учитывал требования закона (ч.3 ст.60 УК РФ) по необходимости назначения справедливого наказания, а также по учёту при назначении наказания влияния назначенного наказания на исправление подсудимого, а также на условия жизни его семьи.

При назначении ИЛЬИНУ наказания суд также учитывал характер и степень общественной опасности совершённого им тяжкого преступления.

Вместе с тем отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ судом не усмотрено.

При этом в качестве смягчающих наказание обстоятельств при назначении наказания ИЛЬИНУ суд в силу ст.61 УК РФ признаёт что подсудимый впервые привлекается к уголовной ответственности, имеет семью, работу, где характеризуется исключительно с положительной стороны, имеет многочисленные грамоты и благодарственные письма за участие в общественной жизни и благотворительность по месту жительства и работы, вышеуказанные признательные показания ИЛЬИНА в ходе предварительного расследования с полным признанием своей вины также и в судебном разбирательстве. В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд также принимал во внимание предпринимаемые подсудимым меры по возмещению причинённого преступлением вреда, в результате которого он был частично возмещён (в сумме 3100838 рублей), готовность возместить его в полном объёме при снятии ареста с имущества ООО "Ямалгеострой" и денежных средств подсудимого, превышающих причинённый подсудимым ущерб.

По отношению к предъявленному обвинению и позиции подсудимого суд также принимал во внимание наличие в материалах дела при ознакомлении с ними его ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с полным согласием с предъявленным обвинением, которое судом не было удовлетворено в предусмотренном ст.316 УПК РФ порядке.

При этом оснований для назначения подсудимому наказания ниже низшего, предусмотренного санкциями статей уголовного закона, предела не имеется, поскольку из установленных судом фактических обстоятельств также не усматривается предусмотренных для этого ст.64 УК РФ мотивов.

Исходя из совокупности вышеуказанных обстоятельств, в том числе характера и степени общественной опасности совершённого ИЛЬИНЫМ преступления, суд приходит к выводу, что за совершённое преступление ему следует назначить наказание с учётом ч.2 ст.43 и ч.1 ст.60 УК РФ в виде лишения свободы, в пределах срока, указанного в ч.6 ст.15 УК РФ, без назначения дополнительных видов наказаний с учётом обстоятельств дела.

Вместе с тем судом не усмотрено оснований для возможности изменения подсудимому категории преступления, предусмотренного вышеуказанной нормой закона принимая во внимание фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности.

При этом с учётом вышеуказанных многочисленных смягчающих наказание обстоятельств дела, отсутствия отягчающих, личности подсудимого, суд считает возможным и необходимым принять решение об условном осуждении подсудимого с установлением ему испытательного срока в 3 года, в течение которого он должен своим поведением доказать своё исправление, кроме того возложить на ИЛЬИНА исполнение определённой обязанности - не менять постоянного места жительства, без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Суд при этом также учитывал, что в ходе предварительного следствия по делу заявлен гражданский иск заместителем прокурором Астраханской области в интересах РФ на вышеуказанную сумму неуплаченных налогов в размере 55751402 рублей.

В судебном разбирательстве третьим лицом при рассмотрении гражданского иска - представителем Управления ФНС России по Астраханской области ФИО3 было заявлено о частичном погашении ответчиком ущерба на общую сумму 3100838 рублей с остатком не возмещённого ущерба на сумму 52650564 рубля.

С учётом данного обстоятельства представителем истца - государственным обвинителем было уменьшена сумма исковых требований до вышеуказанных размеров - 52650564 рубля.

Ответчик - подсудимый ИЛЬИН с иском был согласен.

Рассмотрев исковое заявление суд делает вывод, что вышеуказанное требование прокурора подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч.3 ст.45 УПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту интересов Российской Федерации

Ст.1064 ГК РФ определяет, что вред, причинённый противоправными действиям, подлежит возмещению в полном объёме лицом, причинившим вред. По смыслу данной нормы закона вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным). Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст.15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

При этом в соответствии с ч.5 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2020 № 23 "О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу" по смыслу положений п.1 ст.1064 ГК РФ вред, причиненный преступлением, подлежит возмещению в полном объёме лицом, виновным в его совершении.

В силу п.2 ст.15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Согласно постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

С учётом изложенного, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечёт ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Исходя из установленных в судебном разбирательстве обстоятельств, ущерб Российской Федерации причинён подсудимым - руководителем юридического лица, и в соответствии со ст.27 НК РФ, являющимся его законным представителем.

Таким образом, ущерб Российской Федерации причинен организацией - налогоплательщиком ООО "Ямалгеострой" по вине обвиняемого, как лицом уполномоченным представлять интересы указанной организации, в связи с чем, подсудимый является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба, в связи с чем с него в силу вышеуказанных норм закона следует взыскать причинённый государству Российской Федерации ущерб, с учётом вышеуказанной возмещённой суммы (3100838 рублей), окончательно в размере 52650564 рубля.

Относительно принятых мер обеспечение гражданского иска в виде наложения ареста постановлением Трусовского районного суда г.Астрахани от 9.04.2020: на имущество, принадлежащее ИЛЬИНУ С.Ю. и ООО "<данные изъяты>"; на денежные средства, находящиеся на расчётных счетах, принадлежащих ООО "<данные изъяты>", в размере 55593727, 30 руб., суд считает необходимым согласно ст.115 УПК РФ их не снимать до исполнения и возмещения гражданского иска, в том числе путём обращения взыскания на вышеуказанное имущество в размере иска в порядке, предусмотренном исполнительным законодательством.

В соответствии со ст.81 УПК РФ с вещественных доказательств по делу: учредительных, бухгалтерских, налоговых, финансово - хозяйственных и иных письменных документов организаций, учреждений, налоговых инспекций, проходящих по делу, в том числе хранящихся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Астраханской области, после вступления приговора в законную силу следует снять ограничения, связанные с рассмотрением настоящего дела, находящиеся в материалах уголовного дела письменные материалы, а также их копии и физические носители (диски) хранить при деле в течении всего срока хранения последнего, подлинники при соответствующих запросах выдать установленным порядком собственникам, либо их представителям, оставив в деле надлежаще заверенные копии, остальные учредительные, бухгалтерские, налоговые, финансово - хозяйственные и иные письменные документы организаций, учреждений, налоговых инспекций, возвратить собственникам по принадлежности, либо их представителям по доверенности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.1064 ГК РФ, ст.ст.44, 73, 81, 115, 307 - 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ИЛЬИНА С.Ю, виновным в совершении преступления, предусмотренного п."б" ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года.

На основании ст.73 УК РФ наказание ИЛЬИНУ С.Ю. считать условным с испытательным сроком в 3 года.

Обязанность наблюдения за осужденным возложить на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного по месту его жительства и регистрации.

Возложить на ИЛЬИНА С.Ю. исполнение определённой обязанности - не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении ИЛЬИНА С.Ю. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Гражданский иск заместителя прокурора Астраханской области удовлетворить в объёме окончательных требований в судебном разбирательстве, взыскать с осужденного ИЛЬИНА С.Ю., <дата обезличена> г.р. в пользу федерального бюджета оставшуюся сумму причинённого ущерба в размере 52650564 рубля.

В соответствии со ст.115 УПК РФ принятые обеспечительные меры, наложенные в рамках исполнения гражданского иска в виде наложения ареста постановлением Трусовского районного суда г.Астрахани от 9.04.2020 на имущество, принадлежащее ИЛЬИНУ С.Ю. и ООО "<данные изъяты>" - транспортные средства, на денежные средства, находящиеся на расчётных счетах, принадлежащих ООО "<данные изъяты>", в размере 55593727,30 руб. - не снимать до исполнения и возмещения гражданского иска, в том числе путём обращения взыскания на вышеуказанное имущество в размере удовлетворённых исковых требований в порядке, предусмотренном исполнительным законодательством.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Астраханского областного суда в течение 10 суток со дня провозглашения. Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а так же поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, в тот же срок при подаче апелляционной жалобы либо путём подачи отдельного ходатайства, а также в возражениях на принесенные по делу апелляционные жалобы (представления) другими участниками процесса в течение десяти дней со дня вручения их копий.

Председательствующий С.А. Агапов

Приговор вступил в законную силу 10.03.21