Гражданский кодекс часть 1

Соловьев Е.Ф. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

На основании протокола внеочередного общего собрания акционеров ОАО «...............» от 29.04.2011, а также решения №1 единственного участника ООО «...............» от 11.08.2017, приказа №82-Б от 07.09.2017 (полномочия продлены) Соловьев Е.Ф. с 29.04.2011 занимает должность генерального директора ООО «...............». ООО «...............» зарегистрировано в качестве юридического лица Инспекцией Федеральной налоговой службы по ................. с основным государственным регистрационным номером ...., юридический адрес: .... фактический адрес: .... поставлено на учет в качестве налогоплательщика с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика .....

В соответствии со статьями 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Соловьев Е.Ф. являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, и на него, в соответствии со ст.57 Конституции РФ, статьями 19, 23, п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов; по ведению в установленном порядке, учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по тем налогам, сборам и страховым взносам, которые ООО «...............» обязано уплачивать; выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и страховых взносов; самостоятельному исполнению обязанностей по уплате налога, сбора и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах, сборах и страховых взносах. Соловьеву Е.Ф. было известно, что с момента создания ООО «...............» находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц и страховых взносов (обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование).

Соловьев Е.Ф., в силу Устава ООО «...............», утвержденного решением внеочередного общего собрания акционеров ОАО «...............» от 29.04.2011, являясь генеральным директором ООО «...............», исполнял функции единоличного исполнительного органа юридического лица, то есть имел право без доверенности действовать от имени Общества представлять его интересы и совершать сделки, распоряжаться имуществом Общества, открывать расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключать договоры и совершать иные сделки, выдавать доверенности от имени Общества, организовывать бухгалтерский учет и отчетность и т.д., то есть выполнял на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Согласно статье 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу подпунктов 1 и 7 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Плательщики сборов согласно п. 4 ст. 23 НК РФ обязаны уплачивать законно установленные сборы.

В соответствии с подпунктами 8 и 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.

Согласно п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов и сборов в установленный срок, обязанность по их уплате исполняется налоговым органом принудительно, путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

На основании п. 1 ст. 47 НК РФ налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налогов должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налогов не указан в этом требовании.

В силу п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств, применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

На основании положений подпункта 1 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно п. 1 ч. 1 ст.6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются организации, производящие выплаты физическим лицам.

В силу положений подпункта «а» п. 1 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» страхователями для работающих граждан являются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

На основании п. 1 ч.1 ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, являются, в том числе, юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В ст. 855 ГК РФ устанавливается очередность списания денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, согласно которой в третью очередь списание денежных средств осуществляется по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В период с 22.01.2020 по 09.09.2020 Соловьев Е.Ф., являясь генеральным директором ООО «...............», то есть фактическим руководителем данной организации, будучи обязанным обеспечивать своевременную уплату предприятием установленных законом налогов, сборов и страховых взносов, достоверно знал о том, что по состоянию на 22.01.2020 размер задолженности ООО «...............» по налоговым платежам и страховым взносам составлял 13 018 581,41 рублей, на 31.03.2020 – 34262232,75 рублей, на 30.06.2020 – 26382115,68 рублей, на 09.09.2020 - 25 480 367,83 рублей, а также был осведомлен о том, что в адрес ООО «...............» в период с 22.01.2020 по 09.09.2020 поступили направленные МИФНС России №3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ требования об уплате недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 54 384 343,34 рубля.

Кроме того, Соловьеву Е.Ф. было достоверно известно о том, что МИФНС России №3 по Республике Коми в связи с неисполнением вышеуказанных требований, приняты решения в порядке ст. 46 НК РФ о принудительном взыскании с ООО «...............» указанной недоимки по налогам и страховым взносам, в связи с чем, в период с 22.01.2020 по 09.09.2020 выставлены инкассовые поручения на расчетные счета Общества на общую сумму 42 174 980,21 рублей, в том числе на сумму налогов, страховых взносов на сумму 41 134 018,60 рублей, пени и штрафов – 1 040 961,61 рублей. Также, для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов в соответствии со ст.76 НК РФ руководителем МИФНС России №8 по Республике Коми в период с 22.01.2020 по 09.09.2020 вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «...............»: ............... копии которых направлены в адрес Общества. В связи с неисполнением решений о бесспорном взыскании задолженности в форме инкассовых поручений, на счетах налогоплательщика МИФНС России №3 по РК вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафа за счет имущества налогоплательщика, в пределах сумм, неуплаченных по требованиям об уплате налога, и не взысканным по поручения в рамках ст. 46 НК РФ, всего на общую сумму налогов, страховых взносов – 36710969,70 рублей.

Соловьев Е.Ф., находясь на территории ...., в период с 22.01.2020 по 09.09.2020, осознавая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «...............», денежные средства будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности предприятия по налогам и страховым взносам, с целью избежания принудительного взыскания указанной недоимки по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, в нарушение вышеуказанных положений закона, а также в нарушение положений Устава ООО «...............», совершил умышленное сокрытие денежных средств ООО «...............» в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам указанного предприятия, следующими способами.

Соловьев Е.Ф., будучи руководителем Общества, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств от взыскания, находясь на территории ...., в период с 22.01.2020 по 09.09.2020, давал указание подчиненным сотрудникам бухгалтерии, не осведомленным о преступных намерениях Соловьева Е.Ф., на осуществление переводов денежных средств в подотчет для приобретения товаров, работ, услуг для ООО «...............» на лицевые счета 162 сотрудников Общества, не осведомленных о преступных намерениях Соловьева Е.Ф., и свои собственные лицевые счета, умышленно искажая истинное назначение и цели платежей, указывая в назначении платежа «Зарплата по реестру» (фактически подотчетные денежные средства), после чего Обществом направлялись в кредитные учреждения поручения о перечислении на счета работников предприятия денежных средств по реестру начисления и выдачи заработной платы, подписанные Соловьевым Е.Ф. На основании реестров начисления и выдачи заработной платы, а также поручений на перечисление денежных средств, в период времени с 14.02.2020 по 20.08.2020 со счетов ООО «...............» №.... в «...............», №.... в ПАО ................. на лицевые счета работников были перечислены денежные средства под видом заработной платы, а фактически не являющиеся таковыми, подотчетные денежные средства в размере 84 458 026,84 рублей.

Таким образом, в результате преступных действий Соловьева Е.Ф. денежные средства Общества в размере излишне начисленных и выплаченных под видом заработной платы работникам Общества (фактически подотчетных денежных средств) в обход имевшихся ограничений, были сняты с расчетных счетов организации. Полученные на свои лицевые счета денежные средства, излишне начисленные и выплаченные под видом заработной платы (фактически подотчетные денежные средства) в сумме 84 458 026,84 рублей, работники Общества, следуя указаниям руководителя организации Соловьева Е.Ф., израсходовали, в том числе, на ведение финансово-хозяйственной деятельности организации, а именно на цели, не связанные с уплатой налогов, сборов, иных обязательных платежей в бюджетные и внебюджетные фонды, выплату заработной платы: в сумме 17504095,90 рублей – на приобретение товарно-материальных ценностей, в сумме 761608,97 рублей – на общепроизводственные расходы, в сумме 342955,00 рублей – на общехозяйственные расходы, в сумме 45571759,27 рублей – на расчеты с поставщиками, 5537197,57 рублей – на лизинговые платежи и т.д. Денежные средства, перечисленные под видом заработной платы Соловьеву Е.Ф. в сумме 54102183,08 рублей, израсходованы последним как распорядителем денежных средств Общества по своему усмотрению на ведение хозяйственной деятельности организации, в том числе, погашение кредитных обязательств Общества в сумме 10 793 362,98 рублей.

Кроме того, Соловьев Е.Ф., находясь в ...., в период с 03.03.2020 по 26.08.2020, умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки, желая продолжать предпринимательскую деятельность и получать доход, подписал и направил в адрес ряда контрагентов: ООО «...............», ООО «...............», ООО «...............», ООО «...............», ООО «...............», распорядительные письма (служебные записки) на общую сумму 6 007 377,44 рублей, в соответствии с которыми, оплату в рамках существующих с указанными организациями договорных отношений, необходимо перечислить, минуя расчетные счета ООО «.................», на расчетные счета организаций, реквизиты которых были отражены в распорядительных письмах: на погашение основного долга и уплаты процентов по кредитным договорам ООО «...............» и за оформление документации по договорам предоставления банковской гарантии. На основании указанных распорядительных писем в период с 03.03.2020 по 26.08.2020 с расчетных счетов ООО «...............», ООО «...............», ООО «...............», ООО «...............», ООО «...............» на счета, указанные ООО «...............» в письмах, на основании платежных поручений были перечислены денежные средства в размере 6 007 377,44 рублей.

Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых Соловьевым Е.Ф. денежных средств во вменяемый период составила 90 465 404,28 рублей, что превышает 9 000 000, 00 рублей и является особо крупным размером. В случае поступления сокрытых Соловьевым Е.Ф. денежных средств на расчетные банковские счета Общества, в полном объеме было бы своевременно произведено принудительное взыскание имеющейся у ООО «...............» недоимки по налогам и страховым взносам.

При этом, у Соловьева Е.Ф., как у генерального директора ООО «...............», имелась реальная возможность уплатить сумму недоимки по налогам, страховым взносам, однако последний, умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные налоги и страховые взносы, зная об имеющейся задолженности Общества по налогам, страховым взносам, преследуя свои интересы, выраженные в стремлении получить наибольший доход от предпринимательской деятельности, а также неимущественного характера, в стремлении создать и поддерживать собственный авторитет и имидж успешного руководителя в глазах деловых партнеров, а также, обусловленные желанием приукрасить действительное положение в сфере финансово-хозяйственной деятельности Общества, достоверно зная, что финансово-хозяйственное положение Общества в указанный период времени, не позволяет в полном объеме рассчитаться по долгам со всеми кредиторами, тем не менее, направлял сокрытые вышеуказанным способом денежные средства на платежи, относящиеся в соответствии со ст. 855 ГК РФ к пятой и шестой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета к уплате налогов, страховых взносов, а именно на расчеты с контрагентами, осуществление финансово-хозяйственной деятельности, что повлекло за собой непоступление налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации.

В судебном заседании Соловьев Е.Ф. вину по предъявленному обвинению признал в полном объеме, от дачи показаний отказался.

По ходатайству защитника, на основании п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ, показания Соловьева Е.Ф. данные им на предварительном следствии были оглашены в судебном заседании, согласно которым, в должности генерального директора ООО «...............» он состоит с 2002 года, к его обязанностям относится осуществление общего руководства организацией, принятие всех управленческих и кадровых решений, распоряжение денежными средствами организации, принятие решений о выплате заработной платы, издание приказов и распоряжений, подписание всех документов от имени организации. У организации три расчетных счета, распоряжение денежными средствами по расчетным счетам он всегда осуществляет сам. Расчеты с контрагентами в основном осуществляются по расчетному счету, выплата заработной платы производится безналично. Организация занимается строительством и производством железобетона, в основном заказчиками являются ..............., ............... и ..............., в большей части – ................ Штат около 320 человек, в основном, с сотрудниками заключены трудовые договоры. Организация применяет общую систему налогообложения, осуществляет оплату НДС и налога на прибыль, выплачивается только официальная, «белая» заработная плата. Должность главного бухгалтера на протяжении длительного времени занимает Б.И.В. она занимается ведением налогового и бухгалтерского учетов, организацией работы бухгалтерии, где помимо нее работают еще несколько бухгалтеров. Должность главного инженера занимает К.Ю.В. он осуществляет контроль за производственной деятельностью. В январе 2020 года появилась задолженность по налогам и страховым взносам по итогам работы 4 квартала 2019 года. Оплату производили по мере возможности, по мере освобождения денежных средств, с марта 2020 года счета были арестованы, из-за имевшейся задолженности по налогам и страховым взносам, о наличии которой ему было достоверно известно. В марте 2020 года ситуация в строительной отрасли, во всех отраслях предпринимательской деятельности сильно ухудшилась. Все сотрудники находились на самоизоляции, однако заработная плата выплачивалась. Когда после выхода из самоизоляции, сотрудники вернулись к работе, финансово-хозяйственная ситуация стала хуже. При поступлении на расчетный счет денежные средства списывались в счет погашения задолженности по платежам в бюджет: налоги и страховые взносы. Обществу нужно было продолжать осуществление деятельности, приобретать строительные материалы и ГСМ, дизельное топливо и запчасти для техники. По его указанию, сотрудниками бухгалтерии ряду сотрудников перечислялись на счета банковских карт денежные средства под видом заработной платы – в платежном поручении указывалось в качестве назначения платежа «выплата заработной платы». Это было возможно, т.к. заработная плата и налоги находятся в одной очереди на списание. Таким образом деньги направлялись самому Соловьеву Е.Ф., сотрудникам К.В.В.М.Ю.О.С.А.А. диспетчерам, прорабам и другим. Указанные денежные средства заработной платой не являлись и фактически были выданы в подотчет, все подотчетные документы были представлены, сформированы надлежащим образом, сданы в бухгалтерию с приложением подтверждающих документов. Денежные средства, полученные сотрудниками, были внесены на счета контрагентов ООО «...............», направлены на ведение финансово-хозяйственной деятельности Общества – были приобретены ГСМ, топливо, запасные части, материалы и т.д. Также, с целью избежания наступления негативных последствий, начисления пени и штрафов им было принято решение о направлении в адрес контрагента ООО «...............» письма с просьбой о перечислении денежных средств в счет расчетов в адрес ПАО ............... по кредитному договору Общества. Аналогичные письма направлялись и ряду других контрагентов на небольшие суммы. Решение о проведении подобных расчетов было принято им самостоятельно, для того, чтобы Общество могло выполнять принятые на себя обязательства, продолжать финансово-хозяйственную деятельность, получать прибыль. В настоящее время вся задолженность по налогам и страховым взносам погашена, задолженности у Общества перед бюджетом не имеется. Он полагает, что иначе как указанным способом, он не смог бы расплатиться с подрядчиками и поставщиками, поскольку на счета Общества налоговым органом был наложен арест. Кроме того, он внес на счета Общества в виде беспроцентного займа значительные суммы, для поддержания финансово-хозяйственной деятельности. /т.5 л.д.130-134, т.7 л.д.230-233/.

В судебном заседании Соловьев Е.Ф. подтвердил данные показания, дополнил, что такие меры были предприняты для сохранения предприятия, сохранения рабочих мест, что и удалось сделать, никакие денежные средства не были укрыты или похищены, за все деньги, которые перечислялись сотрудникам, эти сотрудники, в том числе он, отчитались. Он полностью признает вину, но хотел бы отметить, что средняя налоговая нагрузка на строительные отрасли в России составляет 9%, их предприятие в указанный период заплатило более 14% налогов, практически в два раза больше и на момент возбуждения уголовного дела вся вменяемая ему задолженность была уплачена.

Вина подсудимого, помимо признания им своей вины, подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

Свидетель К.Ю.В. с учетом оглашенных показаний, данных им при допросе на предварительном следствии ( том 5 л.д. 69-72), которые он подтвердил, пояснял, что с 2010 года работает в должности главного инженера в ООО «...............», руководителем предприятия и главным распорядителем денежных средств является Соловьев Е.Ф. Общество занимается промышленным строительством. К.Ю.В. занимается производственными вопросами и в вопросы финансирования не вникает, даже в период отсутствия Словьева Е.Ф., когда К.Ю.В. исполняет обязанности руководителя, Соловьев Е.Ф. всегда на связи и распоряжается финансами самостоятельно. К.Ю.В. слышал, что в начале 2020 года возникла задолженность по налогам и сборам, точный размер он не знает, в связи с чем, были фактически арестованы счета предприятия. Причиной задолженности явилась дебиторская задолженность контрагентов, а также удорожание строительства, отсутствие авансирования по госконтрактам. Для того, чтобы функционировать, насколько К.Ю.В. знает, Соловьевым было предложено перечислять работникам, в том числе К.Ю.В., денежные средства под видом заработной платы, а фактически под отчет, на приобретение ГСМ и других необходимых материалов. Денежные средства выделялись на основании рапорта, который визировался Соловьевым, после получения этих денег, они тратились на нужды организации, а потом сотрудники отчитывались за эти денежные средства перед бухгалтерией. Также ему известно, что Соловьев обращался к ряду контрагентов Общества, с целью оплаты ими счетов Общества, минуя расчетные счета «...............». Таким образом, были оплачены участие ООО в ряде тендеров и задолженность по кредиту, кроме того, сам Соловьев из своих личных средств оплачивал долги Общества по кредитным обязательствам и осуществлял иные платежи. Кроме того, причиной возникновения большой задолженности явилось и то, что в 2019 году Общество выполнило большой объем работ, в связи с чем, налоговая база на 2020 года значительно увеличилась, а работать в 2020 году Общество не могло из-за пандемии, хотя заработную плату всем работникам выплачивали.

Свидетель Б.И.В. суду пояснила, что с 1982 года работает в бухгалтерии ООО «...............», с 2014 года в должности главного бухгалтера, Соловьев Е.Ф. длительное время является генеральным директором общества, руководит предприятием и распоряжается всеми финансами. Общество имеет ряд расчетных счетов в «...............», «...............» и «...............». В 1 квартале 2020 года у общества появилась задолженность по налогам и сбором за 2019 год. Каждый налог (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и другие), а также страховые взносы, оплачиваются согласно установленному графику, сумму задолженности она назвать не может, но согласна с суммой, указанной в обвинительном заключении и оглашенной государственным обвинителем, в размере на 22.01.2020 года 13018581,41 рублей, на 31.03.2020 года 34262232,75 рублей, на 30.06.2020 года 26382115,68 рублей, и на 09.09.2020 года 25480367, 83 рублей. Причиной возникновения такой задолженности явилось ухудшающееся положение в строительной отрасли, а также пандемия, в период которой на длительное время фактически работы были приостановлены, т.к. сотрудники были направлены на самоизоляцию с сохранением заработной платы. В марте 2020 года счета Общества были арестованы. Для возможности продолжать работу, Соловьевым Е.Ф. было предложено перечислять денежные средства работникам предприятия под видом заработной платы, что указывалось в банковском поручении, а фактически деньги направлялись под отчет для приобретения ГСМ, других необходимых материалов, расчетов с поставщиками и т.п.. После осуществления платежей, работники отчитывались перед бухгалтерией, в том числе ей перечислялась небольшая сумма 200 рублей, которую она потратила на оформление справки в банк. Кроме того, Соловьев обращался к должникам Общества с письмами, в которых просил оплатить счета Общества, направив деньги напрямую на оплату кредитов общества, на оплату участия ООО в тендерах и т.п. Б.И.В. пояснила, что Общество не скрывало перед налоговой инспекцией наличие задолженности, вся задолженность указывалась в составляемых отчетах, фактов хищения денег на предприятии со стороны руководителя не было, наоборот, Соловьев Е.Ф. значительные суммы вкладывал в предприятие в качестве займов. На конец 2020 года вся указанная в обвинении задолженность по налогам и сборам была погашена, поскольку к этому времени дебиторы Общества рассчитались и Общество продолжало зарабатывать деньги.

Свидетель Т.Е.Н. суду пояснила, что в 2020 году работала заместителем главного бухгалтера в ООО «...............», курировала налоговое направление, руководил обществом Соловьев Е.Ф. В начале 2020 года в связи с недостаточностью оборотных средств, из-за отсутствия в связи с короновирусной инфекцией объемов работ, на предприятии возникла задолженность по налогам, начисленным за 4 квартал 2019 года, когда был выполнен большой объем работ и сумма НДС была значительная, кроме того, была большая дебиторская задолженность, около 40 млн. рублей. Сумму задолженности по налогам и сборам она точно не помнит, но возможно это та сумма, которая приведена государственным обвинителем из обвинительного заключения. С МИФНС № 3 велись переговоры, как по телефону, так и в различных письмах о возможности предоставления предприятию рассрочки, либо каких-то иных льгот, т.к. предприятие существует давно, работает по госсазаказам, за весь 2020 год было выплачено 89 млн рублей налогов. Они обращались к руководству Республики, в правительство России, но результата не было. У предприятия были арестованы счета, и осуществлять хозяйственную деятельность было невозможно. Она знает, что для того, чтобы можно было работать, Соловьевым было принято решение о перечислении денег ряду работников Общества для приобретения ГСМ или других материалов, расчетов с контрагентами, под видом заработной платы, а фактически под отчет. Какие суммы и кому были перечислены, она не знает, ей было таким образом перечислено 10000 рублей, которые она потратила на оплату госпошлины и на приобретение каких-то материалов, после чего она составила авансовый отчет и вместе с чеком сдала в бухгалтерию.

Предприятие не скрывало никакие доходы и налоговую отчетность составляло в полном объеме. Конечно, можно было решить все вопросы путем банкротства предприятия, но Соловьев хотел сохранить его. Она точно не знает, в каком размере погашена задолженность, но знает, что на оплату задолженности направлялись средства, как полученные от хозяйственной деятельности, так и личные деньги Соловьева, который вносил их в качестве займов предприятию.

Кроме того, вина подсудимого подтверждается оглашенными показаниями неявившихся свидетелей, которые уведомлялись судом надлежащим образом.

Свидетель Н.Г.И. главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования задолженности ................., пояснял, что к его должностным обязанностям относится курирование вопросов урегулирования взыскания сумм налогов, пени и штрафов с налогоплательщиков. Задолженность ООО «...............» возникла в 1 квартале 2020 года в результате неисполнения обязанности по уплате НДС, налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ, страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. До 16.03.2020 требования, которые направлялись в адрес ООО «...............», исполнялись, начиная с требования о погашении сумм задолженности № 19478 от 16.03.2020 на сумму 4 267 266,07 рублей со сроком добровольного исполнения 27.03.2020, Обществом не исполнялись. На дату направления материалов в правоохранительные органы (21.08.2020), сумма задолженности по основному долгу, обеспеченная мерами взыскания по ст. 69 НК РФ, составляла 36 199 851,77 руб. В связи с неисполнением требования об уплате налогов в добровольном порядке, налоговым органом реализована принудительная процедура взыскания, приняты меры, предусмотренные ст. 46, 47 НК РФ. В частности, поскольку требование не было исполнено, денежные средства, подлежащие уплате в бюджет не были перечислены, 29.04.2020 налоговым органом было выставлено решение о взыскании на счет денежных средств организации №2951 на сумму 4 267 266,07 рублей (по требованию № 19478 от 16.03.2020), одновременно, операции по всем счетам организации были приостановлены, к расчетному счету организации были предъявлены инкассовые поручения. Все последующие требования об уплате налогов, пени и штрафов, направленные налоговым органом в адрес ООО «...............», не исполнялись, задолженность по налоговым платежам росла. Следует отметить, что инкассовые поручения не предъявляются сразу ко всем банковским расчетным счетам организации в силу функциональных возможностей информационных ресурсов налоговых органов. При этом, в целях обеспечения возможности исполнения требований, в соответствии со ст. 76 НК РФ налоговым органом были вынесены решения №№ 3322-3325 от 20.03.2020 о приостановлении операций по всем расчетным счетам Общества, эти решения направлялись в обслуживающие Общество банки. С 20.03.2020 операции по счетам ООО «...............» были приостановлены, что означает, что в случае поступления денежных средств на счета, деньги были бы «заморожены», проведение расходных операций было невозможно. Налоговым органом установлено, что начиная с 27.03.2020, генеральный директор ООО «...............» Соловьев Е.Ф., достоверно зная, что у ООО «...............» имеется задолженность по уплате налогов, а также о мерах принимаемых налоговым органом в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и направленных на принудительное взыскание с ООО «...............» недоимки по налогам и страховым взносам, намеренно произвел умышленные недобросовестные действия по расчетам с контрагентами, минуя расчетный счет должника (с использованием расчетного счета контрагента ООО «...............), направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых могло быть обеспечено погашение недоимки по платежам в бюджет. По состоянию на 04.03.2020 за ООО «...............» числилась общая сумма задолженности в размере – 22 572 548,94 руб., в том числе налог – 20 782 873,60 руб., пени – 1 719 535,45 руб., штраф – 70 139,89 руб. По состоянию на 25.08.2020 за ООО «...............» числилась общая сумма задолженности в размере – 39 672 677,16 руб., в том числе налог – 36 270 968,59 руб., пени – 3 210 773,30 руб., штраф – 190 935,27 руб.; сумма задолженности по налогу по неисполненным Решениям о взыскании за счет денежных средств, вынесенных Инспекцией в соответствии со ст. 46 НК РФ, составляла 19 893 748,68 руб. На 11.09.2020 задолженность по налогу по Решениям о взыскании за счет денежных средств, вынесенных в период 27.03.2020 -21.08.2020 и вошедших в отправленный материал в ................., Обществом была погашена /т.7 л.д.13-16/.

Свидетель С.Е.С. поясняла, что работает в должности заместителя главного бухгалтера ООО «...............» с 01.05.2019. К обязанностям относится осуществление расчета заработной платы, сдача зарплатой отчетности в налоговый орган и фонды. Должность генерального директора организации весь период работы свидетеля занимает Соловьев Е.Ф., он осуществляет общее руководство организацией, принимает управленческие и кадровые решения, распоряжается денежными средствами Общества, взаимодействует и общается с контрагентами, дает распоряжения, обязательные для исполнения, подписывает все документы от имени организации. По обстоятельствам уголовного дела, в частности о наличии задолженности и перечисления сотрудникам денежных средств под видом заработной платы, дала показания аналогичные показаниям свидетеля Б.И.В. /т.6 л.д.131-135/

Свидетель Б.Н.А. поясняла, что в период с 01.06.2010 по 03.07.2020 работала в ООО «...............», состояла в должности юрисконсульта. В конце 2019 года, после сдачи бухгалтерской отчетности, стало понятно, что у Общества появились задолженности по страховым взносам и налогам, к расчетным счетам организации налоговым органом были выставлены инкассовые поручения, движение денежных средств по счетам организации было ограничено, расчеты с контрагентами посредством использования расчетных счетов были невозможны, о чем Соловьеву Е.Ф. было достоверно известно, и им было принято решение о перечислении сотрудникам организации денежных средств под отчет для приобретения материалов, ГСМ, топлива, оплаты перевозок и т.д., то есть для нужд организации, под видом заработной платы, поскольку платежи по заработной плате были возможны при арестованных счетах. Таким образом, денежные средства переводились в основном административному персоналу, а также диспетчерам, прорабам и водителям. В противном случае денежные средства, поступающие на счета, были бы списаны на налоговые платежи и страховые взносы, а Обществу требовалось приобретать материалы, топливо для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Ей в марте 2020 года были переведены две суммы 9 900 рублей и 99 рублей, которые она оплатила за участие Общества в аукционе. 20.04.2020 ей были переведены 20 200 рублей, которые она оплатила в ИП ............... за выполненные отчеты по определению рыночной стоимости недвижимого имущества Общества, заложенного в ............... по кредиту. 28.05.2020 ей были переведены 1 200 рублей – для оплаты государственной пошлины при сдаче документов в Росреестр. За полученные деньги она отчиталась, составив соответствующие авансовые отчеты. Все оплаты она проводила по просьбе Соловьева Е.Ф. /т.5 л.д.143-146/.

Свидетель К.В.В. диспетчер ООО «...............», пояснял, что с весны 2020 года у организации начались проблемы со счетом и кем-то из руководства, К.Ю.В. или Соловьевым Е.Ф., было озвучено, что ему на карту будут перечисляться денежные средства для оплаты приобретения запасных частей и иных материалов. Сотрудники на участках определяли необходимость приобретения материалов или ГСМ, сообщали ему об этом, он писал рапорт на имя генерального директора с просьбой выдать определенную сумму денег на цели, указанные в рапорте, рапорт передавал на подпись генеральному директору, который ставил свою визу и передавал в бухгалтерию. Указанные денежные средства он расходовал на нужды организации, после чего составлял авансовый отчет, прикладывал платежные документы и все сдавал в бухгалтерию. Денежные средства, переведенные по рапорту, расходовались как подотчетные по назначению, для которого они были выданы. /т.5 л.д.77-80/.

Свидетель М.Ю.О. поясняла, что в ООО «...............» в должности инженера отдела снабжения работает с сентября 2019 года, занимается приемом и обработкой заявок на материалы, их закупом и выдачей. С начала 2020 года счета у организации были арестованы, о чем ей сообщил Соловьев Е.Ф., в связи с чем, было невозможно оплачивать приобретение необходимых для строительства мостов материалов с расчетных счетов. Весной 2020 года Б.И.В. или Соловьев сказали свидетелю о том, что на её карту будут переведены деньги, на которые нужно будет приобрести материалы для организации или произвести платежи как от физического лица на счета поставщиков, что она и делала. В последующем такие платежи осуществлялись на ее карту неоднократно до осени 2020 года. На переведенные деньги она приобретала материалы, арматуру, спецодежду, бытовую химию и иные предметы, необходимые для деятельности организации, участков строительства мостов, цеха, после чего составляла и сдавала в бухгалтерию авансовые отчеты с приложением первичной документации. Заявки на приобретение материалов поступали ей со строительных участков, а также из цеха, она обрабатывала их, писала рапорт на имя директора с просьбой о перечислении денежных средств согласно потребностям, рапорт подписывал директор, отписывал в бухгалтерию для исполнения, деньги переводились на карту. О приобретении материалов свидетель докладывала генеральному директору, он же подписывал и утверждал авансовый отчет /т.5 л.д.229-232/.

Свидетель О.Д.В. производитель работ в ООО «...............», давал аналогичные показания по механизму получения им денежных средств под отчет под видом заработной платы, уточняя, что ему были перечислены денежные средства 16.03.2020 в сумме 12000 рублей; 19.05.2020 – в сумме 20000 рублей; 22.05.2020 – в сумме 5383 рубля; 27.05.2020 – в сумме 21000 рублей; 04.06.2020 – в сумме 10000 рублей; 29.07.2020 – в сумме 50000 рублей, всего 108 383 рубля, которые были им потрачены на приобретение материалов и ГСМ и за которые, он отчитался в бухгалтерии. Также О.Д.В. сообщил, что подобным образом получал денежные средства механик С. А.А. /т.5 л.д.84-88/.

Свидетель Г.Д.С. пояснял, что в ООО «...............» работал до июля 2020 года, занимался распределение рабочих и специальной техники на участке, руководил процессом строительства на линии, знал о наличии арестов и обременений на счетах Общества, а также о наличии задолженности. По поводу переведенных под видом заработной платы денежных средств пояснял, что деньги, перечисленные ему на карту в размере 7 017,90 и 6 371,60 рублей - это за проезд, все остальные, более крупные суммы – перечислены ему для приобретения топлива и строительных материалов для работы участка. По всем переведённым денежным средствам, в общей сумме около 200 тысяч рублей, Г.Д.С. отчитывался в бланке финансового отчета с приложением чеков. Документы отправлял в контору в г. Ухта через рабочих, которые приезжали на участок, где он работал. Для выдачи денежных средств в подотчет, сотрудники писали служебные записки на имя директора, либо сообщали о том, что необходимы денежные средства по телефону главному инженеру К.Ю.В. Таким образом денежные средства под отчет переводились и иным сотрудникам, в том числе механику Д.А.Л.. /т.5 л.д.106-110/.

Свидетель В.А.П. пояснял, что с июня 2019 года состоит в должности механика по ремонту и выпуску автотранспорта ООО «...............», С весны 2020 года для приобретения запасных частей, ГСМ и т.д., сотрудники составляли заявку, которую передавали диспетчерам организации, после чего, ему на зарплатную банковскую карту, переводились деньги, которые он тратил, согласно ранее составленным заявкам, а затем отчитывался перед бухгалтерией, путем составления авансового отчета с приложением платежных документов. Эти деньги никогда не были его заработной платой, переводились ему именно в подотчет, для того чтобы он мог обеспечить выход машин на линию, организация могла продолжать работать, выполнять работы по контрактам. Подобным образом деньги получал заведующий гаражом Г.И.В. на приобретение ГСМ, дизельного топлива, приобретение запасных частей, заправку автопарка, оформление полисов страхования на автомобили и т.д. /т.5 л.д.139-142/.

Свидетель Л.З.М. поясняла, что в ООО «...............» работает заведующей канцелярией с 25.08.1982. Все поступающие документы по налогам и страховым взносам, штрафам и т.п., она передает генеральному директору, в его отсутствие главному бухгалтеру, которая созванивается с генеральным директором, докладывает ему по документам. Рапорты сотрудников на выдачу денежных средств в подотчет, также проходят через нее для передачи директору, когда сотрудники напрямую приносят подобные рапорта директору, она делает копию, как правило, директор отписывает эти рапорта бухгалтерии для перечисления денег. Также она регистрирует и передает в бухгалтерию авансовые отчеты, сотрудники бухгалтерии сами приносят их директору на утверждение. Должность главного инженера в организации занимает К.Ю.В.., он занимается производственным контролем и техническими вопросами, денежными средствами он не распоряжается. Б.И.В. является главным бухгалтером, организует работу бухгалтерии, к ее обязанностям относится организация деятельности бухгалтерии, самостоятельных решений о распоряжении денежными средствами Б.И.В. не принимает, все перечисления денежных средств, она согласует с генеральным директором. В начале 2020 года у организации начались задолженности по налогам и страховым взносам, счета организации были арестованы и для расчетов с контрагентами, поставщиками и подрядчиками руководителем было принято решение о переводе сотрудникам денежных средств на их банковские карты под отчет, чтобы сотрудники организации рассчитывались с поставщиками и подрядчиками. Денежные средства в подотчет на расчеты с контрагентами перечислялись в основном сотрудникам М.Ю.О., С.А.А., раз в месяц Л.З.М. получала 3000 рублей в качестве подотчетных денежных средств для оплаты отправки корреспонденции, после расходования составляла авансовый отчет. Все это было по указанию директора Общества, по каким причинам в назначении платежа было указано «заработная плата», ей неизвестно. Она знает, что сотрудники бухгалтерии от имени директора составляли письма в адрес контрагентов-должников ООО «...............» с просьбами в счет имеющегося долга произвести оплату счетов Общества, директор подписывал такие письма, и она отправляла их адресатам /т.6 л.д.1-4/.

Свидетель Г.В.Э. поясняла, что в должности секретаря ООО «...............» работает с 07.10.2016, к её обязанностям относится прием корреспонденции, обработка и регистрация входящей и исходящей документации и т.д. С 31.08.2020 находится в декретном отпуске. Она дала показания, аналогичные показаниям свидетеля Л. относительно движения рапортов сотрудников на выдачу денежных средств в подотчет, авансовых отчетов, обязанностей главного бухгалтера, а также получения Г.В.Э. денег в качестве подотчетных денежных средств для отправки корреспонденции /т.6 л.д.95-98/.

Свидетель Г.И.В. пояснял, что с 2014 года состоит вдолжности заведующего гаража ООО «...............», занимается обеспечение работы водителей, бесперебойной, исправной работы техники и т.д. С весны 2020 года у организации были заблокированы счета, денежные средства в случае поступления на счета, списывались принудительно, использовать счета для расчетов с поставщиками было невозможно, об этом он узнал на планерках. С этого времени ему на банковскую карту перечислялись денежные средства для приобретения запасных частей для работы техники, ГСМ, и т.д. по предварительным заявкам сотрудников по работе транспорта. Деньги переводились под видом заработной платы, но фактически под отчет и после того, как он их тратил на нужды организации, он отчитывался перед бухгалтерией, составляя авансовый отчет /т.5 л.д.147-150/.

Свидетель З.Н.И. указывал, что с 1991 года в ООО «...............» работает в должности начальника энергомеханического цеха. По обстоятельствам перечисления ему и сотрудникам организации денег для приобретения ГСМ, запчастей и иных материалов для обеспечения работы Общества, давал показания, аналогичные показаниям вышеуказанных свидетелей, дополняя, что такие указания сотрудники получали на планерках от руководителя Общества /т.5 л.д.233-236/.

Свидетель Р.Н.В. поясняла, что работает в должности заведующей хозяйством в ООО «...............» с 1988 года, к обязанностям относится обеспечение хозяйственных нужд организации, строительных нужд, обеспечение материалами для выполнения ремонтных работ. С весны 2020 года по каким-то причинам бухгалтерия перестала оплачивать счета поставщиков напрямую, и при необходимости приобретения каких либо материалов, она брала счета у контрагентов, приходила к Соловьеву, он отписывал счет в бухгалтерию на оплату, деньги по счету переводились Р.Н.В. на личную банковскую карту с назначением «заработная плата», однако заработной платой они не были, она их расходовала на приобретение необходимых материалов, а потом отчитывалась за эти деньги составлением авансового отчета. Какая общая сумма денег была свидетелю переведена подобным образом точно сказать не может. /т.6 л.д.176-179/

Свидетель П.М.А. пояснял, что работает в ООО «...............» с 2012 года, на различных должностях, до июня 2020 года - мастером строительно-монтажных работ, а с июня 2020 по настоящее время – прорабом. О наличии задолженности по налогам и страховым взносам у ООО «...............», а также о наличии арестов и обременений на счетах организации ему известно по слухам. Для осуществления хозяйственной деятельности, он делал диспетчеру устную заявку о необходимости ГСМ, запчастей, материалов, тот уже готовил письменную заявку. В случае, если запчасти, ГСМ, материалы удобнее приобрести на месте, то ему перечисляются деньги под отчет, на зарплатную банковскую карточку, с пометкой как «зарплата». Пару раз, когда у организации, со слов диспетчера, не было денежных средств, то деньги под отчет поступали напрямую от директора по 20-30 тысяч рублей. Под отчет на банковскую карту ему перевели в 2020 году порядка 180 тысяч рублей. В последующем по денежным средствам, выданным под отчет, он отчитался. Ему известно, что по такой схеме денежные средства «под отчет» получали прорабы и материально ответственные лица (например, механики) /т.6 л.д.195-199/.

Свидетель С.А.В. пояснял, что работает в ООО «...............» в должности начальник главного производственного корпуса с 2010 года, к его обязанностям относится организация и контроль за производством железобетонных изделий. Он дал показания об обстоятельствах приобретения необходимых материалов и расчетов с контрагентами путем получения денег на счет своей банковской карты под видом заработной платы, аналогичные показаниям Г.И.В. и других руководителей структурных подразделений Общества, сообщив, что им таким образом было получено не менее 100 тысяч рублей, за расходование которых он отчитывался в бухгалтерии/т.6 л.д.216-220/.

Свидетель К.А.Ю. прораб ООО «...............» пояснял, что 02.07.2020 ему на карту были переведены деньги в сумме 24 197,00 рублей для оплаты проезда к месту работы или на запчасти для автомобиля, точнее не помнит. В том случае, если указанные денежные средства переводились в качестве оплаты за дорогу, свидетель прилагал проездные документы к авансовому отчету, если это были денежные средства на запчасти - он не израсходовал их для приобретения запчастей, на тот момент отпала в этом необходимость, денежные средства свидетель отдал механику для приобретения топлива для машины /т.5 л.д.159-162/.

Свидетель В.С.П. пояснял, что с 2012 года работает слесарем по ремонту электрооборудования ООО «...............» вахтами, месяц через месяц. Ему известно, что некоторым сотрудникам на карты переводились подотчетные денежные средства, к примеру, когда водителям требовалось выехать для выполнения каких то работ, а в организации топлива не было, им на карту переводились денежные средства от организации, они приобретали дизельное топливо, затем отчитывались в бухгалтерию о произведенных расходах. Таким же образом денежные средства переводились сотрудникам, работавшим на участках, поскольку простоя в работе допускать было нельзя /т.5 л.д.135-138/.

Свидетель К.А.Н. пояснял, что с 2017 года состоит в должности мастера энерго-механического цеха ООО «...............», к обязанностям относится обеспечение работы энергомеханического цеха организации, контроль за выполнением работы сотрудниками. В апреле 2020 года на его банковскую карту были переведены денежные средства в размере около 34 тысяч рублей, на указанные деньги необходимо было приобрести материалы для работы цеха, о чем ему сообщил непосредственный руководитель С.А.А.. Он произвел оплату в адрес ..............., чеки сдал в бухгалтерию, закрыл авансовый отчет. Он знает, что всем сотрудникам, занимающим руководящие должности, переводились денежные средства таким же способом. В приложении ................. такие переводы были отражены как перечисление заработной платы, хотя указанные деньги не имели отношения к заработной плате /т.5 л.д.167-170/.

Свидетель В.А.Ю. пояснял, что в период с 2013 года по 2020 год работал в ООО «...............» в должности производителя работ, занимался обеспечением работы на участке, обеспечением персонала жильем, материалами. Бывали ситуации, когда срочно для работы отдаленного участка требовалось приобрести какие-то материалы, в связи с чем ему на карту со счетов организации перечислялись денежные средства под отчет, на указанные деньги он приобретал необходимые материалы, сотрудники на участке использовали материалы для работы. Это было неоднократно, суммы были около 5-10 т.р. По окончании вахты он за все перечисленные в подотчет денежные средства отчитывался в бухгалтерию, сдавал авансовые отчеты и документы, подтверждающие факт расходования денежных средств. Подобным же образом механики участков А.Р.Н., К.С.С., Е. и Д.А.Л. получали денежные средства, также на приобретение ГСМ, дизельного топлива, приобретение запасных частей, заправку автопарка и т.д. Указанные лица также в последующем сдавали подтверждающие документы в бухгалтерию /т.5 л.д.175-178/.

Аналогичные показания давал на предварительном следствии прораб З.А.В. /т.7 л.д.63-65/.

Свидетель В.Д.В. пояснял, что в ООО «...............» работает с 1981 года, с 2008 года в должности старшего механика, осуществляет контроль за техническим состоянием строительных машин и механизмов организации. Заработная плата выплачивается путем перечисления денежных средств на банковскую карту. В 2020 году, он получал в бухгалтерии деньги для приобретения ГСМ и ремонта автомашины, а также деньги для этих целей перечислялись на его карту. Деньги он тратил на указанные нужды, Соловьеву не передавал, по расходованию денег он всегда составлял авансовые отчеты и предоставлял в бухгалтерию. Эти деньги не являлись заработной платой, перечислялись на его банковскую карту для обеспечения деятельности организации. Другим работникам организации также перечислялись денежные средства на банковские карты для обеспечения деятельности организации /т.5 л.д.209-213/.

Свидетель Д.А.Л. пояснял, что в ООО «...............» работал в период времени с мая 2019 года по март 2020 года в должности механика. Работа носила вахтовый характер, он осуществлял контроль за состоянием техники, вел учет и контроль горюче-смазочных материалов. О том, что у ООО «...............» начались финансовые трудности он знал, т.к. с января 2020 года, были пустыми счета топливных карт водителей, возникли трудности с приобретением ГСМ. В этот период на его зарплатную карту стали поступать деньги для приобретения ГСМ, запчастей и стройматериалов. Д.А.Л. тратил их на указанные нужды По расходу перечисленных средств, он всегда составлял авансовые отчеты. Рапорта о необходимости приобретения ГСМ и других материалов, согласно телефонных звонков Д.А.Л., составлял К.В.В., который курировал направление работы Д.А.Л. в г. Ухта. В 2020 году в феврале - марте 2020 года свидетель потратил на приобретение ГСМ и других материалов около 570 000 рублей /т.5 л.д.221-226/.

Свидетель Е.В.Н. работающий в ООО «...............» в должности старшего механика с 2001 года, давал показания, аналогичные показаниям свидетеля Данилова об обстоятельствах составления рапортов на приобретение ГСМ и запчастей, получении денег на счет банковской карты и порядка отчета за потраченные деньги./т.5 л.д.237-240/.

Показания, аналогичные показаниям свидетелей Е.В.Н. и Д.А.Л., давал на предварительном следствии свидетель К.С.С. работавший в должности старшего механика с октября 2014 года. Он дополнял, что с марта 2020 года по приезду на объект, делал устную заявку диспетчеру - К.В.В. а тот передавал информацию генеральному директору. Затем на банковскую карту К.С.С. поступили деньги, которыми он оплачивал приобретение ГСМ и других материалов, при этом в назначении платежа было указано, что поступает заработная плата, хотя эти деньги никогда не были заработной платой К.С.С. переводились ему именно в подотчет, для приобретения соответствующих материалов, чтобы организация могла продолжать работать /т.5 л.д.241-244/.

Свидетель Л.А.В. указывал, что в ООО «...............» работает старшим механиком 1996 года, осуществляет обеспечение работы техники, контроль за работой оборудования, проведение ремонта техники, поддержание технологического процесса и т.д. В 2020 году на счета организации были наложены аресты, и на протяжении определенного времени на его карту переводились денежные средства под отчет, которые он расходовал на приобретение топлива и запчастей для нормального производственного процесса, остановив который, сотрудники не смогли бы выполнять принятые на себя обязательства по контрактам с заказчиком. Он обращался с заявкой к диспетчеру – К.В.В. который писал рапорт на имя директора, либо Л.А.В. сам писал рапорт, после визирования которого директором, перечислялись на карту деньги, он отчитывался составляя авансовый отчет с приложением платежных документов. Он понимал, что из-за ареста счетов организация не могла напрямую оплатить поставку дизельного топлива и материалов. Когда счета организации были свободны от арестов, заправку техники производили прямо на базе, с бензовоза, который привозил дизтопливо или же по картам ................. /т.6 л.д.79-82/.

Свидетель Л.Н.В. поясняла, что в должности инженера ПТО в ООО «...............» состоит с июля 2018 года, к её обязанностям относится работа с исполнительной документацией, общение с заказчиками по вопросам составления и сдачи исполнительной документации и т.д. В начале 2020 года у организации появилась задолженность перед бюджетом, счета организации были арестованы. 10.08.2020 свидетелю на банковскую карту были переведены 1700 рублей с назначением платежа «заработная плата», хотя они не являлись её заработной платой, а фактически были подотчетными денежными средствами, необходимыми для оплаты печати чертежей в сторонней организации. Выполнив работу и оплатив ее, она составила авансовый отчет, приложила документы, подтверждающие оплату. По каким причинам при переводе указанных денежных средств в назначении платежа указано «заработная плата» свидетелю неизвестно /т.6 л.д.87-90/.

Свидетель Т.Н.О. пояснял, что работает в должности заместителя начальника отдела снабжения ООО «...............» с 2014 года, к его обязанностям относится работа с заявками из производственно-технологического отдела, обеспечение участка материалами, обеспечение объектов строительства необходимыми материалами, а также доставка приобретенных материалов на склад и их отгрузка. С начала 2020 года счета у организации были арестованы, то есть с расчетных счетов приобрести материалы, необходимые для строительства мостов – выполнения обязательств по контрактам, было невозможно, все поступающие денежные средства принудительно списывались. Весной 2020 года диспетчер – Б.Е.А. сказала ему о том, что на его карту будут переведены денежные средства, на которые нужно будет приобрести материалы для организации. В последующем неоднократно до осени 2020 года, ему на карту переводились денежные средства в подотчет, и он приобретал необходимые материалы, арматуру, запчасти, хозяйственные товары, спецодежду, бытовую химию и иное. По расходованию денег он составлял и сдавал в бухгалтерию авансовые отчеты с приложением первичной подтверждающей документации. Заявки на приобретение материалов поступали от производственно-технического отдела, он передавал информацию Б.Е.А. прикладывал счета, она писала рапорт на имя директора с просьбой о перечислении денежных средств согласно потребностям, отраженным в заявке. Рапорт подписывал директор, отписывал в бухгалтерию для исполнения. После чего денежные средства переводились на карту. О приобретении тех или иных материалов он отчитывался генеральному директору, он же подписывал и утверждал авансовый отчет. Кроме того, бухгалтерия без ведома директора никогда не произвела бы никаких переводов, в организации этот процесс строго регламентирован, решение любых денежных вопросов находится на контроле директора. Аналогичным образом деньги переводились многим сотрудникам организации - М.Ю.О. механикам, заведующему гаражом. Какая общая сумма денег была переведена ему подобным образом точно сказать не может, но полагает, что не менее миллиона, поскольку были большие суммы. Эти деньги никогда не были его заработной платой, расходовались им, как деньги, выданные ему в подотчет. О том, что переведенные денежные средства не являются заработной платой ему сообщали сотрудники бухгалтерии. Бывали ситуации, когда он производил оплату со своей карты с назначением платежа за ООО «...............», в некоторых случаях контрагент, в адрес которого производилась оплата, просил потом подготовить от имени организации письмо, в котором было бы указано, что оплата с банковской карты Т.Н.О. является платежом за организацию. /т.6 л.д.136-140/.

Свидетель Ч.О.Р. пояснял, что работает в должности заместителя главного механика ООО «...............» с октября 2019 года, к его обязанностям относится контроль и обеспечение бесперебойной, исправной работы техники, иногда – обеспечение топливом. С весны 2020 года у организации были заблокированы счета, денежные средства в случае поступления на счета, списывались принудительно, использовать их для расчетов с поставщиками было невозможно – об этом свидетель узнал от коллег. В этот период на банковскую карту Ч.О.Р. перечислялись деньги для приобретения запасных частей для работы техники, ГСМ, для других нужд организации. Также Ч.О.Р. занимался обработкой заявок от диспетчеров по нуждаемости в запасных частях и ином, после чего он составлял рапорт на имя генерального директора, который принимал решение о перечислении денежных средств и Ч.О.Р. на банковскую карту, перечислялись деньги с назначением «зачисление заработной платы». Ч.О.Р. указанные денежные средства с карты не снимал, рассчитывался картой в магазинах, приобретая материалы по заявкам, а затем отчитывался составляя авансовый отчет. Указанные денежные средства никогда не были его заработной платой, переводились свидетелю именно в подотчет, для того чтобы можно было обеспечить работу техники, организация могла продолжать работать, выполнять работы по контрактам. Общую сумму он не помнит. /т.6 л.д.141-144/.

Свидетель А.Р.Н. работающий механиком в ООО «...............» с 2015 года, по обстоятельствам перечисления на его карту денежных средств под отчет, давал показания, аналогичные показаниям Д и других механиков. Денежные средства поступали с назначением платежа «выплата заработной платы», однако предназначались для закупки ГСМ, либо других материалов, необходимых для выполнения работ. После их расходования он составлял авансовый отчет, прикладывал к нему чеки, и сдавал в бухгалтерию. Всего в 2020 году ему было перечислено, таким образом, около 1 млн. рублей. О том, что у Общества периодически были арестованы счета, он знал, так как при образовании задолженности по заработной плате он обращался в бухгалтерию Общества /т.6 л.д.157-158/.

Свидетель С.А.А. работающий в должности главного механика в ООО «...............» с 2010 года, по обстоятельствам приобретения необходимых для производственной деятельности материалов на средства, поступавшие ему с марта 2020 года на счет его банковской карты с назначением платежа «заработная плата», дал показания, аналогичные показаниям других механиков, дополнив, что кроме приобретения материалов, он также оплачивал как физическое лицо некоторые счета ООО «...............», например лизинговые платежи /т.6 л.д.180-183/.

Свидетель Х.М.А. пояснял, что работает в ООО «...............» в должности заместителя начальника главного производственного комплекса с 2019 года. К обязанностям относится обеспечение работы производственного комплекса, организация выполнения заказов, ведение отчетности, руководство сотрудниками комплекса и т.д. Периодически с весны 2020 года ему на банковскую карту перечислялись денежные средства для приобретения материалов для производства – арматуры, дизельного топлива, стройматериалы. В последующем все документы, подтверждающие факт расходования денежных средств на нужды организации, свидетель предоставлял в отдел бухгалтерии, отчитывался за переведенные денежные средства. Указанные денежные средства никогда не были его заработной платой, переводились именно в подотчет, в общей сумме не менее 400 тысяч рублей /т.6 л.д.184-187/.

Свидетель А.А.В. пояснял, что в ООО «...............» работает водителем с 01.08.2013. Заработная плата переводится ему на банковскую карту, карта открыта в ПАО .................. В 2020 году один или два раза свидетелю на банковскую карту переводились денежные средства, выданные под отчет. По результатам расходования денежных средств он составлял авансовый отчет, прикладывал чеки, документы отдавал потом в бухгалтерию. Таким образом денежные средства перечислялись ему, когда он с бригадой работал в .... для посещения работниками бани, что было за период работы неоднократно. Он собирал чеки, потом их приложил к авансовому отчету, отчет сдал в бухгалтерию. О том, что денежные средства для оплаты посещения сотрудниками бани будут перечислены ему на банковскую карту, А.А.В. было сообщено мастером участка П.. 25.05.2020 А. были перечислены деньги в размере 500 рублей для оплаты бензина /т.5 л.д.65-68/.

Свидетель Л.Е.В. работавший водителем в ООО «...............» пояснял, что в марте 2020 года ему на банковскую карту поступили деньги, около 40 000 рублей, в назначении платежа было указано «начисление заработной платы» Его руководитель Г.И.В. сказал, что указанные деньги необходимо израсходовать на приобретение ГСМ для техники, на которой работает Л.Е.В. Причин, почему нельзя иначе приобрести ГСМ, Г.И.В. не назвал, за приобретённые на эти деньги ГСМ, Л.Е.В. отчитался в бухгалтерии – составил авансовый отчет и приложил к нему платежные документы. В последующем, до августа 2020 года Л.Е.В. на банковскую карту переводились денежные средства от 10 до 65 тысяч рублей на разные нужды организации, в том числе, ГСМ, доставку грузов, дизельное топливо и т.д., общую сумму он не знает. Указанные денежные средства никогда и не были его заработной платой, переводились именно в подотчет, для того чтобы он мог обеспечить работу техники. Каким образом указанные суммы денежных средств отражались в бухгалтерском учете он не знает. По всем выданным под отчет денежным средствам он отчитывался в бухгалтерии Подобным образом денежные средства перечислялись водителям О., О. и другим. /т.6 л.д.99-102/.

Свидетель Т.Т.В. пояснял, что работает водителем в ООО «...............», занимается перевозкой работников организации. 20.03.2020 ему на банковскую карту поступили 27 000 рублей, назначение платежа «выплата заработной платы», заведующий гаражом пояснил, что переведенные денежные средства предназначены для приобретения ГСМ, он потратил деньги на ГСМ, что подтверждено авансовым отчетом и чеками с заправки /т.6 л.д.148-149/.

Свидетель А.Р.В. указывал, что с 2017 года работает в ООО «...............» водителем самосвала Заработная плата выплачивается путем перечисления денежных средств на банковскую зарплатную карту. В 2020 году А.Р.В. получал от ООО «...............» денежные средства «в подотчет на дизельное топливо» сколько, не помнит. Для получения денег он звонил диспетчеру - Б.Е.А., либо заведующему гаражом - Г.И.В. сообщал, какое количество топлива необходимо, после чего на его зарплатную банковскую карту зачислялись деньги, которые не являлись его заработной платой. Он пояснил, что подобным образом денежные средства перечислялись всем водителям Общества, находящимся на линии. Для чего это было необходимо, ему неизвестно /т.5 л.д.206-208/.

Свидетель Т.В.В. работающий в ООО «...............» водителем с 2015 года, дал показания о перечислении ему на банковскую карту денег под видом заработной платы, а фактически под отчет на приобретение ГСМ, аналогичные показаниям других водителей /т.6 л.д.188-191/. Также аналогичные показания давали водители Х.А.А. /т.6 л.д.212-215/, Ч.А.П. /т.6 л.д.221-224/, Ч.А.А. /т.6 л.д.225-228/, О.Д.В., /т.7 л.д.66-69/, О.А.С. /т.7 л.д.131-132/. К.С.А. /т.5 л.д.155-158/.

Свидетель Л.В.В. пояснял, что в ООО «...............» работает машинистом автоклава с 1995 года. В марте и мае 2020 года ему были переведены денежные средства за проезд к месту работы, за которые он отчитался, составив авансовый отчет, приложив проездные билеты. Он знает, что механикам и водителям на банковские карты поступали деньги для приобретения топлива и запчастей для техники, в последующем сотрудники за израсходованные суммы денежных средств сдавали авансовые отчеты /т.5 л.д.245-248/.

Свидетель Г.В.В. пояснял, что работает плотником-бетонщиком в ООО «...............» с 2015 года. В мае 2020 года свидетелю на карту были переведены денежные средства в сумме 1 200 рублей, это были командировочные расходы, вместе с Ш.З.Ю. они ездили в командировку в ...., в последующем он составлял авансовый отчет, прикладывал соответствующие документы, в том числе, проездные документы /т.6 л.д.83-86/.

Свидетель К.Е.Д. поясняла, что с июля 2015 года работает в должности сторожа ООО «...............». В мае 2020 года свидетелю были переведены денежные средства за проезд к месту работы на автобусе, она отчиталась за деньги, составив авансовый отчет, к которому прилагались проездные билеты /т.5 л.д.163-166/.

Свидетель Б.Е.Н. пояснил, что с 2005 года до 11.01.2021 работал в ООО «...............» в должности прораба, а затем инженера ПТО. В мае 2020 года ему на карту были переведены денежные средства за проезд в командировку, он отчитался за эти деньги, составив авансовый отчет и приложив проездные билеты /т.5 л.д.113-116/.

Свидетель Б.И.В. оператор ООО «...............» по выдаче ГСМ, поясняла, что в мае 2020 года на ее банковскую карту были перечислены деньги в сумме 3 788,60 рублей в счет оплаты командировочных расходов. По возвращении из командировки Б.И.В. был составлен соответствующий авансовый отчет, к нему приложены оправдательные документы, все сдано в бухгалтерию /т.5 л.д.121-124/.

Свидетель А.О.Н. инспектор по кадрам ООО «...............», поясняла, что в мае 2020 года ей на карту были переведены денежные средства за проезд к месту работы на автобусе, после чего она составляла авансовые отчеты, к которым прикладывала проездные документы, документы отдавала потом в бухгалтерию /т.5 л.д.73-76/.

Свидетель К.Х.А. плотник-бетонщик ООО «...............», пояснял, что в мае и июле 2020 года на его банковскую карту были переведены деньги в сумме 10-12 тысяч рублей, которые он потратил для проезда к месту работы вахтовым методом, а затем отчитался за их расходование перед бухгалтерией представив проездные документы. Со слов работников, К.Х.А. знает, что денежные средства под отчет переводились на карты механиков гаража, чтобы они могли выпускать транспорт на линию, приобретать запчасти, масло, топливо /т.5 л.д.151-154/.

Свидетель К.Г.В. пояснял, что в период с 29.12.2018 до сентября 2020 года работал в ООО «...............» мастером участка, выполнял работы по организации технологического процесса по изготовлению продукции, контроль качества продукции, а также организация работы сотрудников смены. Денежные средства в сумме 1500 рублей были переведены на его банковскую карту 28.05.2020 в качестве командировочных расходов, им был составлен и сдан в бухгалтерию авансовый отчет, к нему приложены проездные документы. Заработная плата переводилась свидетелю в установленном трудовым договором размере, никаких превышений и завышений выплат не было /т.6 л.д.91-94

Свидетель А.В.Н. стропальщик в ООО «...............», пояснял что в 2020 году выплата заработной платы задерживалась где-то на месяц. Директор ООО Соловьёв Е.Ф. объяснял этот отсутствием денежных средств, кроме того, непосредственный руководитель А.В.Н. - О.Д.В. говорил, что счета организации арестовали. Ему 25.05.2020 на карту были перечислены 1 002,05 рублей, которые он потратил на свои личные нужды, никаких материалов для нужд организации не приобретал, однако ему известно, что некоторые сотрудники организации получали денежные средства в подотчет на свои банковские счета для расходования их на нужды организации, в том числе и О.Д.В. /т.5 л.д.91-94/.

Свидетели С.И.А. /т.7 л.д.126-127/, Т.А.В. /т.7 л.д.118-120/. Т.Н.А. /т.7 л.д.133-135/., чьи показания были оглашены, а также допрошенный свидетель С.А.П. поясняли, что работали в ООО «...............» в различных должностях, давали пояснения относительно денег полученных ими на карту в качестве оплаты проезда и по иным назначениям, также поясняли, что никаких денег под отчет под видом заработной платы они не получали и фактически по обстоятельствам предъявленного Соловьеву Е.Ф. обвинения ничего не пояснили

Свидетель Л.А.А. пояснял, что в должности генерального директора ООО «...............» состоит с ноября 2019 года. ООО «...............» является подрядчиком ООО «...............» на основании договора №05/2020 от 23.01.2020 на оказание услуг транспортными средствами и механизмами, а также поставщиком песка строительного на основании договора №01/2020 от 14.01.2020. Ему знаком руководитель ООО «...............» - Соловьев Е.Ф. Все расчеты между ООО «...............» и ООО «...............» осуществляются только через расчетные счета, иными способами оплата никогда не производилась и не производится. Руководитель ООО «...............» Соловьев Е.Ф. написал в адрес ООО «...............» два письма с просьбой произвести оплату за ООО «...............» кредитным организациям, от 19.05.2020 №990/4, от 31.07.2020 №1519/04 с просьбой оплатить за ООО «...............» 3 860 000 рублей и 1 566 846,44 рубля соответственно, в адрес ПАО «...............» г. Ухта. Данные письма были исполнены, оплата произведена полностью в указанных суммах, о чем имеются платежные поручения №.... от 02.06.2020 и №.... от 31.07.2020. Решение об оплате за ООО «...............» по указанным в письмах реквизитам принимались руководством ООО «...............». Инициатива проведения расчетов вышеуказанным способом, исходила исключительно от ООО «...............». Л не было известно об имеющейся задолженности ООО «...............» по налогам и страховым взносам /т.6 л.д.231-234/.

Свидетель Д.Т.А. поясняла, что работает в должности главного бухгалтера ООО «............... с 2016 года, а также по совместительству в ООО «...............» в аналогичной должности Руководство указанными организацией осуществляет М.С.А. Между ООО «...............» и ООО «...............» были заключены ряд договоров, в том числе, имелся договор оказания услуг, а также поставки продукции (бетона). Расчеты между организациями осуществлялись как по расчетным счетам, так и с использованием писем, в которых имелись реквизиты для оплаты за ООО «...............» сторонним организациям. Указанное решение было принято руководителями организаций, до нее доведено непосредственным руководителем - М.С.А. а потом по электронной почте в адрес организации были направлены из ООО «...............» письма с реквизитами для оплаты. Финансово-хозяйственных отношений между ООО «...............» и ООО «...............» не имелось, но в какой-то момент по указанию генерального директора организации, она произвела оплату за ООО «...............» по реквизитам, указанным в письме, как сообщил ей М.С.А., денежные средства перечисляются в долг /т.7 л.д.195-198/.

Свидетель С.О.О. пояснял, что осуществляет руководство организацией ООО «...............». Между ООО «...............» и ООО «...............» имелись финансово-хозяйственные отношения, были заключены ряд договоров, в том числе, имелся договор поставки продукции, оказания услуг, договоры аренды (услуги спецтехники) и т.д. Расчеты между организациями осуществлялись обычно с использованием расчетных счетов организаций, безналично. Со слов самого Соловьева Е.Ф., он знает, что в 2020 году тому не хватало денежных средств, чтобы рассчитаться с налоговым органом, имелись какие-то задолженности перед бюджетом и от ООО «...............» поступило письмо с просьбой произвести оплату за ООО «...............» в рамках имеющихся финансово-хозяйственных отношений по реквизитам, указанным в письме. На вопрос С.О.О. о том, по каким причинам требуется именно такой способа расчетов, Соловьев Е.Ф. пояснил, что у него заблокированы счета. С.О.О. не стал вдаваться в подробности, ему было непринципиально какой способ расчетов использовать, поэтому С.О.О. дал указание сотрудникам бухгалтерии осуществить перевод по письму, что и было сделано /т.7 л.д.216-219/.

Свидетель А.И.А. поясняла, что осуществляет руководство ООО «...............» с 2009 года, Основной вид деятельности – предоставление услуг общественного питания, режим налогообложения единый налог на вмененный доход, с 2021 года – упрощенный режим налогообложения. Между ООО «...............» и ООО «...............» имелись финансово-хозяйственные отношения, был заключен договор аренды помещения по адресу: .... Расчеты между организациями осуществлялись обычно с использованием расчетных счетов организаций, безналично. О финансовом состоянии ООО «...............» свидетелю достоверно ничего неизвестно. В 2020 году в адрес организации от ООО «...............» поступали несколько писем с просьбой произвести оплату за ООО «...............» в рамках имеющихся финансово-хозяйственных отношений по реквизитам сторонних организаций, указанным в письмах. Поскольку для нее способ расчетов принципиального значения не имел, она приняла решение расчеты произвести по просьбе Соловьева Е.Ф. на счета, указанные в письмах. Насколько она помнит оплата осуществлялась за электроэнергию и по договору банковской гарантии /т.8 л.д.1-4/.

Вина подсудимого Соловьева Е.Ф. также подтверждается письменными материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании, а именно:

...............

Суд считает установленным, что Соловьев Е.Ф. являясь руководителем ООО «...............», достоверно зная об обязанности ООО своевременно и в полном объеме выплачивать налоги в соответствие с законодательством Российской Федерации и обязательные платежи, зная о возникшей у общества задолженности по налогам и платежам, вследствие чего обществу были выставлены соответствующие требования об уплате, а впоследствии инкассовые поручения о списании денежных средств с расчетных счетов для погашения возникшей задолженности, для предотвращения такого списания, дал указание сотрудникам бухгалтерии и другим подчиненным ему работникам совершать сделки и финансовые операции с денежными средствами предприятия, в порядке, который будет препятствовать возможности принудительного взыскания налоговой инспекцией денежных средств, поступающих на счет предприятия, а также обратился к дебиторам предприятия с просьбой осуществить платежи, подлежащие зачислению на счет Общества, сторонним организациям, с целью оплаты выставленных Обществу счетов. Как руководитель ООО, наделенный полномочиями по распоряжению имуществом Общества, Соловьев является субъектом преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

Суд кладет в основу приговора помимо признательных показаний самого подсудимого, показания свидетелей – представителя налоговой инспекции о наличии задолженности, мерах принятых инспекцией для погашения задолженности, работников предприятия, указавших, что по предложению подсудимого, им переводились деньги под видом заработной платы, а фактически под отчет для того, чтобы они могли осуществлять платежи по счетам общества и приобретать необходимые материалы для осуществления производственной деятельности, показания свидетелей - представителей контрагентов общества, которые согласно письмам, подписанным Соловьевым Е.Ф. оплачивали счета Общества, а также письменными доказательства, в том числе заключением специалиста, которым установлены как размер задолженности, так и размер сокрытых от выполнения требований МИФНС денежных средств. Исследованные судом доказательства добыты в соответствие с требованиями уголовно-процессуального законодательства, согласуются между собой, не содержат существенных противоречий, дополняют, поясняют друг друга и образуют достаточную совокупность, позволяющую сделать вывод о виновности подсудимого в инкриминированном ему преступлении. Расширения круга доказательств не требуется. Все изложенные доказательства согласуются с показаниями подсудимого по обстоятельствам совершенного им преступления. Самооговора, либо оговора подсудимого со стороны свидетелей не установлено, чьей либо заинтересованности в незаконном привлечении Соловьева Е.Ф. к уголовной ответственности также не установлено.

Анализ доказательств, положенных в основу приговора, позволяет суду сделать вывод о наличии у Соловьева Е.Ф. прямого умысла на сокрытие денежных средств, за счет которых должно было производиться взыскание налогов. Соловьев Е.Ф. осознавал, что он препятствует принудительному взысканию недоимки по налогам в особо крупном размере, и желал этого, о чем объективно свидетельствуют совершенные им действия, которые детально описаны выше.

При этом заявление Соловьева Е.Ф. о том, что мотивом совершения преступления явилось его желание сохранить возможность предприятия работать, сохранить рабочие места работников предприятия, не влияет на квалификацию совершенного им деяния.

Таким образом, исследованные судом доказательства в совокупности своей позволяют сделать вывод о виновности подсудимого, не содержат каких-либо противоречий, способных поставить под сомнение доказанность вины подсудимого в инкриминированном преступлении и согласуются друг с другом.

Суд квалифицирует действия Соловьева Е.Ф. по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

Соловьев Е.Ф. ...............

Смягчающими наказание обстоятельствами суд признает, на основании п.п. «и,к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, выразившееся в даче подробных признательных показаний на всем протяжении предварительного следствия, добровольное возмещение имущественного ущерба причиненного в результате преступления, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ - раскаяние в содеянном, наличие ряда серьезных хронических заболеваний, наличие государственных наград.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

При назначении наказания суд, в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории тяжких преступлений, обстоятельства его совершения, данные о личности подсудимого, его возраст, состояние здоровья, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на предотвращение противоправных деяний впредь а также заявление Соловьева Е.Ф. о раскаянии в содеянном.

Суд приходит к выводу, что для достижения целей наказания, с учётом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, отношения к содеянному, Соловьеву Е.Ф. следует назначить наказание в виде штрафа, с учетом положений ч. 3 ст. 46 УК РФ, учитывая обстоятельства совершенного преступления, устранение вредных последствий, мотив совершенного деяния, а также данные о личности и материальное положение Соловьева Е.Ф., который официально трудоустроен, получает пенсию, имеет имущество.

Несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, исключительных обстоятельств, предусмотренных ст.64 УК РФ судом не установлено, в связи с чем, оснований для назначения подсудимому наказания ниже низшего предела, установленного санкцией статьи, суд не находит, однако с учетом перечисленных выше обстоятельств, полагает возможным назначить наказание в минимальном размере.

Защитником Соловьева Е.Ф. заявлено ходатайство, поддержанное подсудимым, об изменении категории преступления на менее тяжкую, и о прекращении в отношении него уголовного дела, освобождении от уголовной ответственности с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в случае изменения категории преступления на преступление средней тяжести. Ходатайство защитника не подлежит удовлетворению, т.к. в соответствие с требованиями п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.05.2018 N 10 "О практике применения судами положений части 6 статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации", решение суда об изменении категории преступления с тяжкого на преступление средней тяжести позволяет суду только при наличии оснований, предусмотренных статьями 75, 76, 78, 80.1, 84, 92, 94 УК РФ, освободить осужденного от отбывания назначенного наказания, таким образом, возможность освобождения от уголовной ответственности на основании ст. 76.2 УК РФ при изменении категории преступления отсутствует.

Несмотря на наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд не усматривает оснований для изменения категории преступления, учитывая обстоятельства его совершения, в том числе и размер сокрытого дохода.

С учетом данных о личности Соловьева Е.Ф., обстоятельств совершенного преступления, суд не находит оснований для применения положения ч.3 ст. 47 УК РФ, то есть для назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

При определении размера наказания, суд руководствуется положениями части 1 ст. 62 УК РФ.

Постановлением Ухтинского городского суда Республики Коми от 05.11.2020 на жилое помещение, расположенное по адресу: .... был наложен арест с запретом распоряжаться вышеуказанным имуществом путем совершения сделок, предметом которых является отчуждение либо обременение данного имущества. Суд приходит к выводу о необходимости сохранении ареста на вышеуказанное имущество в целях исполнения приговора в части назначенного наказания в виде штрафа.

В отношении вещественных доказательств суд принимает решение в соответствие с положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 314, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Соловьева Е.Ф. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, назначив наказание в виде штрафа в размере 500000 /пятьсот тысяч/ рублей.

Штраф оплатить по реквизитам: юридический и почтовый адреса: ...............

Меру пресечения на апелляционный период Соловьеву Е.Ф. оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Арест на жилое помещение, расположенное по адресу: .... сохранить до исполнения приговора в части назначенного основного наказания в виде штрафа.

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу: ...............

...............

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Коми через Ухтинский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии и участии защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в жалобе, а в случае, если дело будет рассматриваться по жалобе иного лица или по представлению прокурора, - то в отдельном ходатайстве или в возражениях на апелляционную жалобу или представление, в десятидневный срок со дня получения копии жалобы или преставления.

Председательствующий С.А.Новоселова