Гражданский кодекс часть 1

НОСОВОЙ СВЕТЛАНЫ СЕМЁНОВНЫ, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в гр. Торопец Калининской обл., гражданки РФ, вдовы, со средним образованием, пенсионерки, проживающей в <адрес>, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 160 ч.4, 160 ч.4 УК РФ,

установил:

подсудимая ФИО3 совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, в особо крупном размере.

Подсудимая ФИО3, работая в № в должности бухгалтера, как в период своего трудоустройства в ООО «РусТрансЛайн» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с Приказом о приеме на работу №, так без оформления трудовых отношений с 09.01.2018 по 12.07.2018, в соответствии со ст. 7 ФЗ №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», являясь ответственным лицом за ведение достоверного бухгалтерского и налогового учета, в том числе за прием и контроль всей первичной документацией, расчета заработной платы, их отражение в программе 1СПредприятие версия 7.7, предназначенной для автоматизации бухгалтерского и управленческого учётов, экономической и организационной деятельности ООО «РусТрансЛайн», а также, являясь ответственной за направлением платежных поручений в банк, связанных с текущей деятельностью Общества, для их исполнения, воспользовалась переданными ей для выполнения служебных обязанностей, в том числе и по актам о признании (сертификат) ключа проверки электронной подписи (открытого ключа) от 20.11.2015 и 28.04.2018, электронными ключами проверки электронной подписи (токины) с кодом клиента № с помощью которых возможно дистанционное банковское обслуживание через информационно-коммуникационную сеть Интернет по системе «клиент-банк», позволяющей распоряжаться удаленным образом, то есть без визита в банк, денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «РусТрансЛайн» №, открытом в Дополнительном офисе «Дачный» Северо-Западного филиала № расположенном по адресу: <адрес>, действуя противоправно, вопреки законным интересам Общества, с целью извлечения выгод и преимуществ для себя, из корыстных побуждений, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время с 12 часов 57 минут до 21 часа 27 минут, реализуя свой умысел, направленный на хищение денежных средств Общества, находясь в помещении ООО «РусТрансЛайн» по адресу: <адрес>, используя служебный компьютер, намерено в нарушении п. п.5.8 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» (утвержденном Банком России 19.06.2012 № 383-П), не раскрывая информации о назначении платежа, без ведома руководства ООО «РусТрансЛайн», неоднократно составляла электронные платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета Общества на личную банковскую карту №, прикрепленную к лицевому счету №, открытому в Северо-Западном банке ПАО «Сбербанк». В некоторых из них с целью сокрытия совершенного ею преступления, суммировала причитающуюся ей заработную плату и иные выплаты с похищенными денежными средствами, которые направляла с того же компьютера, подключенного к информационно-коммуникационной сети Интернет по системе «клиент-банк» для исполнения в обслуживающий расчетный счет ООО «РусТрансЛайн» Дополнительный офис «Дачный» Северо-Западного филиала ПАО «РОСБАНК», расположенный по адресу: <адрес>

Затем, после перевода банком денежных средств на её банковскую карту, чтобы скрыть следы, совершенного ею преступления, при составлении бухгалтерской отчетности ООО «РусТрансЛайн», после каждого такого списания денежных средств с расчетного счета Общества, вносила в счета бухгалтерского учета, в программе 1СПредприятие версии 7.7, ложные сведения о выдаче якобы займов, оплате оказанных услуг или выполнение работ, для ООО «РусТрансЛайн» контрагентами, имевшимися у Общества на тот момент, на сумму похищенных денежных средств. Согласно данной преступной схемы, на основании электронных платежных поручений с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время с 12 часов 57 минут до 21 часа 27 минут, безвозмездно были перечислены на лицевой счет №, открытый на имя ФИО3 в отделении № Северо-Западном банке ПАО «Сбербанк» расположенном по адресу: <адрес>, то есть похищены, вверенные ей денежные средства Общества, а именно:

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в общей сумме 100 000 рублей, 00 копеек, из которых 7 830 рублей, 00 копеек заработная плата за ноябрь 2015 года, а 92 170 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 130 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 157 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 107 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 118 000 рублей, 00 копеек из которых 7 830 рублей, 00 копеек заработная плата за декабрь 2015 года, а 110 170 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 150 000 рублей, 00 копеек из которых 7 830 рублей, 00 копеек заработная плата за январь 2016 года, а 142 170 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме150 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 125 000 рублей, 00 копеек, 00 копеек из которых 7 830 рублей, 00 копеек заработная плата за февраль 2016 года, а 117 170 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 150 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 80 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 125 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 154 000 рублей, 00 копеек, 00 копеек из которых 7 830 рублей, 00 копеек заработная плата за март 2016 года, а 146 170 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 125 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 105 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 120 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 250 000 рублей, 00 копеек, 00 копеек из которых 7 830 рублей, 00 копеек заработная плата за апрель 2016 года, а 242 170 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 104 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 195 400 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 122 500 рублей, 00 копеек, 00 копеек из которых 10 440 рублей, 00 копеек заработная плата за май 2016 года, а 112 060 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 54 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 57 500 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 58 450 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 110 000 рублей, 00 копеек, из которых 10 440 рублей, 00 копеек заработная плата за июнь 2016 года, а 99 560 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 99 500 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 80 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 98 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 125 000 рублей, 00 копеек, из которых 10 440 рублей, 00 копеек заработная плата за июль 2016 года, а 114 560 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 158 400 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 115 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 66 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 75 000 рублей, 00 копеек, из которых 10 440 рублей, 00 копеек заработная плата за август 2016 года, а 64 560 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 110 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 125 000 рублей, 00 копеек, из которых 10 440 рублей, 00 копеек заработная плата за сентябрь 2016 года, а 114 560 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 154 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 115 400 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 105 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 165 800 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 154 800 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 110 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 104 400 рублей, 00 копеек, из которых 10 440 рублей, 00 копеек заработная плата за ноябрь 2016 года, а 93 960 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 135 400 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 50 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 164 400 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 10 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 40 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 50 440 рублей, 00 копеек, из которых 10 440 рублей, 00 копеек заработная плата за январь 2017 года, а 40 000 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 110 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 90 440 рублей, 00 копеек, из которых 10 440 рублей, 00 копеек заработная плата за февраль 2017 года, а 80 000 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 81 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 50 440 рублей, 00 копеек, из которых 10 440 рублей, 00 копеек заработная плата за март 2017 года, а 40 000 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 55 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 10 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 140 440 рублей, 00 копеек, из которых 9 773 рублей, 60 копеек за ежегодный оплачиваемый отпуск за 2017 года, а 130 666 рублей, 40 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 50 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 118 630 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 10 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 195 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 69 600 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 440 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 440 рублей, 00 копеек, из которых 10 440 рублей, 00 копеек заработная плата за июнь 2017 года, а 90 000 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 68 200 рублей, 00 копеек, из которых 13 920 рублей, 00 копеек заработная плата за июль 2017 года, а 54 280 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 113 920 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 126 750 рублей, 00 копеек, из которых 13 920 рублей, 00 копеек заработная плата за август 2017 года, а 112 830 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 113 920 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на сновании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 113 920 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежное поручение № перечислила денежные средства в сумме 113 920 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 131 920 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 113 920 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 55 920 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 115 920 рублей, 00 копеек, из которых 13 920 рублей, 00 копеек заработная плата за ноябрь 2017 года, а 102 000 рублей, 00 копеек, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 113 920 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 83 920 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 113 920 рублей, 00 копеек, из которых 23 091 рубль, 56 копеек заработная плата за декабрь 2017 года и выплата компенсации при увольнении, а 90 828 рублей, 44 копейки, похищенные денежные средства;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 29 580 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 77 500 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 44 500 рублей, 00 копеек,

а всего за указанный период времени, незаконно перечислила на свой лицевой счет и похитила денежные средства Общества на общую сумму 8 202 184 рубля 84 копейки, что является особо крупным размером, и таким образом присвоила их, то есть похитила вверенные ей денежные средства ООО «РусТрансЛайн», и в дальнейшем распорядилась ими по своему усмотрению, причинив материальный ущерб Обществу на указанную сумму.

Подсудимая ФИО3 совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, в особо крупном размере.

Подсудимая ФИО3, работая в должности бухгалтера у Индивидуального предпринимателя ФИО4 №1, № (далее ИП «ФИО4 №1»), фактически осуществляющего свою деятельность в нежилом здании по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, без оформления трудовых отношений, на основании устного соглашения с ФИО4 №1 и допуска её в соответствии со ст. 67 ч. 2 ТК РФ и акта приема – передачи от ДД.ММ.ГГГГ к выполнению трудовых обязанностей, и согласно ст. 7 ФЗ №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», являясь ответственным лицом за ведение достоверного бухгалтерского и налогового учета, в том числе за прием и контроль всей первичной документацией, расчета заработной платы, а также являясь ответственной за осуществлением операций, связанных с движением денежных по расчетному счету ИП «ФИО4 №1» №, открытого в Дополнительном офисе «Дачный» Северо-Западного филиала ПАО «№), расположенном по адресу: <адрес>, воспользовалась переданным ей для исполнения служебных обязанностей, электронным ключом проверки электронной подписи (токины), с помощью которого возможно дистанционное банковское обслуживание через информационно-коммуникационную сеть Интернет по системе «клиент-банк», позволяющей распоряжаться удаленным образом, то есть без визита в банк, денежными средствами, находящимися на расчетном счете ИП «ФИО4 №1», действуя вопреки законным интересам ФИО4 №1, с целью извлечения выгод и преимуществ для себя, действуя противоправно из корыстных побуждений, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время с 09 часов 00 минут до 21 часа 59 минут, реализуя свой умысел, направленный на хищение денежных средств ИП «ФИО4 №1» (№), находясь в помещении ООО «РусТрансЛайн» по адресу: <адрес>, используя служебный компьютер Общества, намерено в нарушении подпункта 5.8 «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утвержденно Банком России 19.06.2012 № 383-П), не раскрывая информации о назначении платежа, без ведома ФИО4 №1, неоднократно составляла электронные платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета ИП «ФИО4 №1» (№) на личную банковскую карту №, прикрепленную к лицевому счету №, открытому в Северо-Западном банке ПАО «Сбербанк», которые направляла с того же компьютера, подключенного к информационно-коммуникационной сети Интернет по системе «клиент-банк» для исполнения в обслуживающий расчетный счет ИП «ФИО4 №1» Дополнительный офис «Дачный» Северо-Западного филиала ПАО «РОСБАНК» (№), расположенный по адресу: <адрес> Согласно данного преступного плана, на основании электронных платежных поручений с расчетного счета ИП «ФИО4 №1» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время с 09 часов 00 минут до 21 часа 59 минут, безвозмездно были перечислены на названный лицевой счет, открытый на имя ФИО3 в отделении № Северо-Западном банке ПАО «Сбербанк» расположенном по адресу: <адрес> то есть похищены, вверенные ей денежные средства ИП «ФИО4 №1» (№), а именно:

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 200 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 150 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 67 300 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 180 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на сновании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 200 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 150 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 200 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 28 800 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 200 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 150 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 110 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 180 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 000 рублей на 1 листе;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 250 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 50 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 68 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 120 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 54 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 250 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 228 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 200 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 250 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 125 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 180 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 55 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 125 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 140 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 200 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 250 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 132 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 215 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 120 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 150 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 78 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 80 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 220 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 150 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 200 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 250 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 200 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 170 800 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 800 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 170 800 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 120 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 145 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 115 979 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 200 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 204 400 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 233 600 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 228 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 171 045 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 192 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 41 932 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежное поручение № перечислила денежные средства в сумме 115 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 134 850 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 106 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 115 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 157 840 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 225 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 130 980 рублей 25 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 178 800 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 125 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 185 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 198 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 145 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 174 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 245 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 185 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 213 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 54 650 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 185 400 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 188 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 210 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 185 400 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 156 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 110 440 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 280 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 245 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 198 450 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 154 800 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 134 700 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 156 787 рублей, 10 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 110 540 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 158 268 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 42 668 рублей, 80 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 130 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 120 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 38 837 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 100 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 180 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 57 039 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 150 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 120 850 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 90 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 155 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 95 600 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 64 250 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 38 838 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 95 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 50 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 72 892 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 195 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 85 629 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 52 450 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 59 940 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 54 800 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 38 837 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 75 700 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 50 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 45 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 55 400 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 35 400 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 45 800 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 54 505 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 65 400 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 56 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 50 540 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 91 700 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 59 800 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 83 256 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 24 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 55 145 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 44 250 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 75 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 52 450 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 79 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 42 400 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 37 540 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 37 400 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 20 250 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 52 800 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 47 650 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 40 350 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 58 761 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 65 800 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 25 700 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 50 640 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 41 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 57 500 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 51 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 41 850 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № перечислила денежные средства в сумме 50 295 рублей,

а всего за указанный период времени, незаконно перечислила на свой лицевой счет и похитила денежные средства на общую сумму 20 272 774 рублей 15 копеек, что является особо крупным размером, и таким образом присвоила их, то есть похитила вверенные ей денежные средства ИП «ФИО4 №1», и в дальнейшем распорядилась ими по своему усмотрению, причинив материальный ущерб ФИО4 №1 на указанную сумму.

Подсудимая ФИО3 свою вину не признала и пояснила, что она действительно выполняла вышеназванные обязанности в ООО «РусТрансЛайн», а так же обслуживала ряд индивидуальных предприятий, сотрудничая с ФИО4 №1, ФИО5 №1 и ФИО5 №9 на протяжении 10 лет. В ООО «РусТрансЛайн» у неё был заключён трудовой договор, с остальными- договорных отношений не было. Оплата её услуг производилась как по трудовому договору, так и наличными денежными средствами «в конверте». У ФИО4 №1 были заблокированы его карты, по которым он производил расчёты, ведя хозяйственную деятельность. Он заявил, что не имеет возможности рассчитываться по обязательствам наличными средствами, в том числе и выплачивать заработную плату. ФИО4 №1 дал ей указание разработать схему «обналичивания» денежных средств. Она предложила перечислять денежные средства в безналичной форме на её личную банковскую карту, после чего снимать наличные средства. Для того, чтобы создать видимость законности платежей они договорились в последующем создать договор на бухгалтерское обслуживание предприятий, и все перечисления провести под этот договор, чего сделано не было. Все получаемые наличные денежные средства, за вычетом своей заработной платы, она передавала ФИО4 №1 Целью её незаконной деятельности являлась возможность иметь работу и получать заработную плату, которая в общей сложности достигала 150000 рублей, хотя легально была существенно ниже. Фактически не признаёт свою причастность к хищению средств названных предприятий. Считает, что стала жертвой оговора со стороны ФИО4 №1, который таким образом решил прикрыть свою незаконную деятельность. Показания, которые были оглашены в судебном заседании (том № 7 л.д. 61 – 66, 70 – 72) не помнит, и считает, что не могла давать показаний о том, что её приняли на работу в ООО «Рустранслайн» на должность бухгалтера с официальным окладом 6 000 рублей, а затем заработная плата повышалась до 17 000 рублей. Неофициально ей доплачивали 30 000 рублей. Генеральным директором ООО «РусТрансЛайн» являлся ФИО5 №1 Он принимал её на работу. С ООО «РусТрансЛайн» в лице ФИО5 №1 ею был заключен трудовой договор с ДД.ММ.ГГГГ, а также в её трудовой книжке сделана отметка о приеме на работу в качестве бухгалтера. Иные договоры с ней не подписывались. Также ею не подписывались должностные обязанности. ФИО5 №1 и ФИО4 №1 руководили ею, говорили, какую работу необходимо сделать, за что она отвечает, при этом ФИО4 №1 в ООО «РусТрансЛайн» работал директором. В круг её обязанностей входило составление и подача, после проверки ФИО5 №1 и ФИО4 №1, налоговой отчетности, а также отчетности подаваемой в ФСС и ПФР, ведение бухгалтерского учета в программе 1СБухгалтерия, на основании документов, которые ей предоставляли ФИО5 №1 и ФИО4 №1, ФИО52 и ФИО53 из отдела эксплуатации, производила оплату по счетам ООО «РусТрансЛайн», используя электронный ключ (токин) дистанционного доступа банковского обслуживания по системе «Банк-клиент», после того как ФИО5 №1 и ФИО4 №1 давали ей письменное или устное указание об оплате счетов. Заработную плату она получала на свою банковскую, карту, открытую в ПАО «Сбербанк» по безналичному расчету, путем перевода средств с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн», открытого в ПАО «РОСБАНК». Перевод заработной платы с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн» на банковские карты работников ООО «РусТрансЛайн», осуществляла она. Со слов ФИО5 №1 и ФИО4 №1 неофициально заработная плата работникам ООО «РусТрансЛайн» выдавалась наличными каждому лично, в кабинете у ФИО21, при этом ведомости выдачи зарплаты не велись. Иногда она присутствовала при выдаче неофициальной зарплаты. В 2015 году по просьбе ФИО21 она стала осуществлять бухгалтерское обслуживание ООО «РТЛ», при этом с ней никакого договора не заключалось. Генеральным директором ООО «РТЛ» являлся ФИО5 №4 Учредителями ООО «РТЛ» являлись ФИО4 №1 и ФИО17ФИО4 №1 договорился с ней о том, что её заработная плата будет составлять 50 000 рублей. Она согласилась. Но в дальнейшем ФИО4 №1 стал выдавать ей меньше обещанных денег, 25 000 рублей наличными, при этом никаких платежных документов не оформлялось. Однако она посчитала, что это не справедливо, и, воспользовавшись тем, что имеет в пользовании электронный ключ (токин) дистанционного доступа к расчетному счету ООО «РусТрансЛайн», стала переводить на свою банковскую карту различные суммы денег, которые использовала по своему назначению. При этом, при переводе денежных средств с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн» на её банковскую карту, она ФИО4 №1 и ФИО5 №1 не уведомляла. При переводе средств в основании платежа указывала «перевод денежных средств», а в программе 1СБухгалтерия указывала как закрытие займов ООО «Нева РТЛ», а в последствии после закрытия данного общества, стала указывать как закрытия займа ООО «РТЛ», учрежденного до 2016 года. В ООО «Нева РТЛ» учредителями были ФИО4 №1 и ФИО17 Генеральным директором являлся ФИО5 №4 В конце 2016 года ФИО4 №1 попросил её взять на бухгалтерское обслуживание еще одно общество с таким же названием «РТЛ», но с другим ИНН. ФИО4 №1 обещал платить за обслуживание 50 000 рублей. Она согласилась. Генеральным директором данного ООО «РТЛ» также являлся ФИО5 №4 Учредителями ООО «РТЛ» являлись ФИО4 №1 и ФИО17 Однако ФИО4 №1 не стал ей платить обещанные 50 000 рублей. Вместо этой суммы он платил наличными 25 000 рублей, при этом никаких платежных документов не оформлялось. Ей, как и в первом случае, это не понравилась, она посчитала, что это не справедливо, и, воспользовавшись тем, что имеет в пользовании электронный ключ (токин) дистанционного доступа к расчетному счету ООО «РусТрансЛайн», стала переводить на свою банковскую карту различные суммы денег, которые использовала по своему назначению. При этом, при переводе денежных средств с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн» на свою банковскую карту, она ФИО4 №1 и ФИО5 №1 не уведомляла. При переводе средств в основании платежа указывала «перевод денежных средств», а в программе 1СБухгалтерия указывала как закрытие займов ООО «Нева РТЛ», а в последствии после закрытия данного общества, стала указывать как закрытия займа ООО «РТЛ», учрежденного до 2016 года. По поручению генерального директора ООО «РусТрансЛайн» она снимала наличными денежные средства различными сумами по банковской карте, прикрепленной к расчетному счету ООО «РусТрансЛайн». Обналиченные денежные средства и банковскую карту, возвращала ФИО5 №1 Он, после этого каждый раз, давал ей из этих средств какую-то сумму. Суммы были разные, какие конкретно, не помнит. Уволилась из ООО «РусТрансЛайн» ДД.ММ.ГГГГ по причине того, что её заработная плата была уменьшена. За каждое общество, которое она обслуживала ФИО4 №1 обещал ей платить 20 000 рублей. Этого для неё было мало. Её дочь ФИО5 №6 была оформлена в ООО «РусТрансЛайн» в качестве бухгалтера-экономиста, но фактически по договоренности с руководством ООО «РусТрансЛайн» за нее её работу выполняла она, ФИО3 Заработная плата ФИО5 №6 в размере 17 000 рублей, перечислялась на банковскую карту ФИО5 №6 По просьбе ФИО4 №1 и ФИО5 №1 она неофициально осуществляла бухгалтерское обслуживание ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО5 №1». ФИО5 №1 платил ей наличными 15 000 рублей. ФИО4 №1 платил ей 35 000 рублей, а также премии в различных суммах. Электронный ключ дистанционного управления расчетным счетом также постоянно находился у неё. Она лично входила в систему «клиент-банк», где с расчетного счета «ИП ФИО4 №1» по указанию ФИО4 №1 осуществляла перечисление денежных средств контрагентам ИП «ФИО4 №1», переводила деньги на личный счет ФИО4 №1 и его жены, перечисляла заработную плату работникам ИП «ФИО4 №1», в том числе и себе на свою банковскую карту. По указанию ФИО21 она перечисляла в качестве заработной платы 35 000 рублей и премию. Премия всегда была разная, поэтому и сумму, которую она переводила была разная. ФИО4 №1 обещал заключить с ней договор от лица ИП «ФИО4 №1», но так и не заключил. Поэтому деньги перечислялись на её карту, как перевод денежных средств. Когда и сколько она необоснованно перечислила с расчетного счета на свою банковскую карту ответить не смогла.

Вина подсудимой ФИО3 подтверждается:

-показаниями представителя потерпевшего и потерпевшего ФИО4 №1 о том, что он на протяжении многих лет работает в качестве директора в ООО «РусТранЛайн», которое занимается транспортными перевозками. Генеральным директором Общества является ФИО5 №1 Счет ООО отрыт в ПАО «РОСБАНК». С 2008 года на работу в ООО «РусТрансЛайн» на должность бухгалтера была принята ФИО3 Ведение бухгалтерии полностью было возложено на ФИО3, которой доверяли, как специалисту и фактически не контролировали её деятельность. С 2012 года на нее было возложена обязанность, по поручению директора, осуществлять платежные операции с помощью ключа проверки электронной подписи, дистанционного банковского обслуживания по системе Интернет «Клиент-Банк». Ключ ей был выдан банком по согласованию с ФИО5 №1 Ключ был только у ФИО3 В должностные обязанности ФИО3 входили: подготовка налоговой отчетности и подача деклараций, осуществление всех платежей общества, ведение бухгалтерского учета в программе 1СПредприятие. Свою деятельность ФИО3 осуществляла до января 2018 года, после чего уволилась в связи с уходом на пенсию. По просьбе ФИО3 вместо нее на должность бухгалтера была оформлена дочь ФИО3 - ФИО5 №6, а фактически выполнять за нее работу продолжила сама ФИО3 Дочери необходим был трудовой стаж, и, доверяя ФИО3, руководство Общества пошло ей навстречу. Он установил на своё мобильное устройство смс уведомления о текущих платежах. В один из дней июля 2018 года он находился вместе с ФИО5 №1 и неожиданно стал получать уведомления о расходовании средств со счёта, которым могли распоряжаться только они оба, либо ФИО3 по их поручению. Таких поручений ФИО3 никто не давал, в указанное время ФИО3 на рабочем месте не находилась, и он решил проверить движения денежных средств по расчетному счету ООО «РусТрансЛайн». В процессе проверки расчетного счета он обнаружил, что ФИО3 помимо заработной платы регулярно проводились платежи на личную банковскую карту в «Сбербанке». В графе назначения платежа отсутствовало какое-либо обоснование перевода. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 осуществила 85 переводов на личную банковскую карту на общую сумму 8 372 510 рублей. Чтобы скрыть хищения денежных средств с расчетного счета общества она вносила в программу 1СПредприятие ложные сведения, а именно подменяла на операции по расчетам с другими контрагентами такими как: «Расчеты с поставщиками», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», «Расчеты по заемным средствам», что в дальнейшем было подтверждено отчетом независимого аудитора. Ею вносились ложные сведения о том, что похищенные денежные средства якобы перечислены на счета контрагентов ООО «РусТрансЛайн», а не на её карту. Так, она внесла ложные сведения в программу 1СПредприятие о том, что выданы займы ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО5 №9», выплачено за оказание услуг ИП «ФИО5 №7», ООО «Симаз Норд», ООО «АМГ», ООО «РусТурбо», ИП «ФИО5 №8», ИП «ФИО18», «Либерти ФИО11», «ФИО1», РТР (анулир.). Он ни как физическое лицо, ни как ИП «ФИО4 №1» денежные средства в ООО «РусТрансЛайн» в долг деньги не брал и в долг ООО «РусТрансЛайн» не давал. Также знает, что ФИО5 №9, бывший учредитель ООО «РусТрансЛайн», не давал и не брал деньги в ООО «РусТрансЛайн». Между ним, ФИО5 №1 и ФИО3 состоялся разговор, в ходе которого ФИО3 были предъявлены претензии по поводу хищения денежных средств. Она полностью призналась, что похитила данные денежные средства, высказала, что руководители предприятий недостаточно контролировали деятельность своих организаций, и заявила, что возвращать похищенные деньги не собирается. Проверив программу 1СПредприятие и сравнив отчетность с платежами в программе банк-клиент было установлено, что ФИО3 вносила в программу заведомо ложные данные с целью скрыть свои хищения. После того как было обнаружено хищение со стороны ФИО3, ее дочь ФИО5 №6 была уволена. Было установлено, что ФИО3 в своей преступной деятельности использовала фиктивные договоры, которые никогда не заключались и не исполнялись. Кроме того ФИО3 помимо ООО «РусТрансЛайн» осуществляла обслуживание ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО19», при этом письменный договор с ней не заключался. Были лишь устные договоренности. Оплата за ведение бухгалтерии ИП «ФИО4 №1» составляла 7 000 рублей, а за ведение бухгалтерии ИП «ФИО19» составляло 5 000 рублей. Деньги они платили наличными лично ФИО3 Оплата за ведение бухгалтерии ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО19», ФИО3 никогда не производилась со счета ООО «РусТрансЛайн». Также он является соучредителем ООО «РТЛ» и ООО «РТЛ групп». Вторым соучредителем ООО «РТЛ» и ООО «РТЛ групп» является ФИО17 Генеральным директором в данных обществах является ФИО5 №4 ФИО3 работала без оформления трудовых отношений в данных обществах в качестве бухгалтера. Заработная плата ей выплачивалась наличными денежными средствами. Ни он, ни ФИО5 №1 не давали указаний ФИО3 производить ей оплату за ведение бухгалтерии юридических лиц, аффилированных ему с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн». После того как выяснился факт хищения ФИО3 денежных средств с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн», установлено, что она похитила денежные средства и с расчетных счетов ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО5 №1». ФИО3, также как и в случае с ООО «РусТрансЛайн» были переданы ключи проверки электронной подписи, дистанционного банковского обслуживания по системе Интернет «банк-клиент» ПАО «РОСБАНК». Он не давал указаний ФИО3 или иным лицам, переводить денежные средства на счет ФИО3, в том числе с целью передачи части средств ему или ФИО5 №1 Утверждение ФИО3 о том, что он давал указание на «обналичивание» денежных средств надумано ею, в том числе и по той причине, что он имел возможность распоряжаться денежными средствами в наличной форме в качестве ИП практически неограниченно. Таким же способом ФИО3 похитила с расчетного счета ИП «ФИО4 №1» 21 140 074 рубля. ФИО3 осуществив переводы с расчетного счета ИП с использованием системы дистанционного доступа к расчетному счету «банк-клиент». Электронный ключ (токин) дистанционного доступа к расчетному счету ИП он передал ФИО3 в 2008 году, и фактически не контролировал её работу. Действиями ФИО3 ООО «РусТрансЛайн» и ему, как индивидуальному предпринимателю, был причинён материальный ущерб в сумме соответственно 8202184 рубля 84 копейки и 20272774 рубля 15 копеек, и данные суммы он просит взыскать с подсудимой в счёт возмещения причинённого материального ущерба;

-показаниями свидетеля ФИО5 №1 о том, что он является соучредителем и генеральным директором ООО «РусТрансЛайн». Вторым учредителем общества является ФИО4 №1, который занимает должность директора. ФИО3 была трудоустроена в организацию в качестве бухгалтера в 2008 году. В данном качестве она проработала до 2018 года. С начала 2018 года должность бухгалтера была трудоустроена по просьбе ФИО3 её дочь ФИО5 №6, которая фактически в ООО «РусТрансЛайн» не работала. Функции бухгалтера продолжала выполнять ФИО3 В конце июля 2018 года он находился вместе с ФИО20, в тот момент, когда ФИО20 стали приходить смс уведомления о перечислении со счетов общества денежных средств. Подобные перечисления могла произвести только ФИО3, которая в указанный период времени на рабочем месте не находилась, но единолично пользовалась доступом к системе банк-клиент. ФИО3 не давалось поручений на осуществление переводов. ФИО20 решил в отсутствие ФИО3 произвести проверку движения денежных средств по расчетному счету ООО «РусТрансЛайн», и выснил, что ФИО3, пользуясь их доверием и отсутствием надлежащего контроля, в течении нескольких лет перечисляла на свою банковскую карту деньги Общества. Основанием платежа указывалось «перевод на карту ФИО3». Данные платежи производились регулярно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ без его ведома и без ведома ФИО21 Всего ФИО3 осуществила 85 переводив на личную банковскую карту на общую сумму 8 372 510 рублей. По выходу на работу ФИО3, он и ФИО4 №1 вызвали её для объяснения причин хищения денежных средств с расчетного счета общества. В ходе состоявшегося разговора, ФИО3 признала, что похитила данные денежные средства и пояснила, что возвращать деньги не собирается, сославшись на то, что со стороны руководства за ней был недостаточный контроль. Проверив программу 1СПредприятие и сравнив отчетность с платежами в программе «клиент-банк» было установлено, что ФИО3 вносила в программу 1СПредприятие заведомо ложные данные с целью скрыть хищения денежные средств с расчетного счета Общества. После разговора с ФИО3, она больше не вышла на работу. ФИО3 помимо ООО «РусТрансЛайн» осуществляла бухгалтерское обслуживание ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО19», при этом письменный договор с ней не заключался. Оплата за ведение бухгалтерии ИП «ФИО19» составляло 5 000 рублей. Деньги он платили наличными, лично ФИО3, при этом никаких платежных документов не составлялось, расписок не писалось. Оплата за ведение бухгалтерии ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО19», ФИО3 никогда не производилась со счета ООО «РусТрансЛайн». Он не давал указаний ФИО3 производить ей оплату за ведение бухгалтерии юридических лиц, аффилированных ФИО4 №1 и с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн». Кроме того было обнаружено, что она похитила денежные средства и с расчетных счетов ИП «ФИО4 №1». Он не давал указаний ФИО3 переводить денежные средства на счет ФИО3 для их «обналичивания»;

-показаниями свидетеля ФИО5 №2, оглашёнными в судебном заседании (т.6 л.д. 35-39), о том, что с мая 2016 года работает в должности бухгалтера в ООО «РусТрансЛайн». Генеральным директором которого является ФИО5 №1 Учредителями (участниками) общества являются ФИО5 №1 и ФИО4 №1 Основным видом деятельности ООО является оказания услуг по транспортным перевозкам. На балансе общества имеется собственный автопарк в количестве около 30 автомобилей. В её должностные обязанности входит ведение первичной бухгалтерской документации, расчет заработной платы и выплат по оплате отпусков и листов нетрудоспособности. До неё с 2008 года по январь 2018 года в ООО «РусТрансЛайн» в должности бухгалтера работала ФИО3 В её должностные обязанности входило подготовка налоговой и бухгалтерской отчетности, а также отчетности в ФССП и ПФР и подача данной отчетности в контролирующие органы, осуществление всех платежей общества по системе дистанционного доступа к расчетному счету ООО РусТрансЛайн» «клиент-банк», ведение бухгалтерского учета в программе 1СПредприятие. Электронный ключ от системы «клиент-банк» постоянно находился у ФИО3 В процессе работы ФИО3, если она находилась на работе, никогда не передавала другим сотрудникам электронный ключ (токин) дистанционного управления расчетным счетом общества. Когда она уходила в отпуск данный ключ ФИО3 передавала ей. Когда ключ находился у неё, вся оплата с расчетного счета ООО производилась строго по указанию ФИО5 №1 и ФИО21 ФИО3 вела 51 счет «расчетный счет» бухгалтерского учета не в полном объеме, а именно она никогда не распечатывала банковские выписки, поэтому никому не было видно движение денежных средств по расчетному счету. В январе 2018 года ФИО3 ушла на пенсию. По договоренности с руководством ООО «РусТрансЛайн» вместо ФИО3 в качестве бухгалтера была оформлена её дочь ФИО5 №6, которую она никогда не видела. ФИО5 №6 фактически в ООО не работала. За неё продолжила работать ФИО3 В конце июля 2018 года ФИО3 уехала отдыхать на 3 дня. В этот период директор общества ФИО4 №1 решил проверить движения денежных средств по расчетному счету. В процессе проверки расчетного счета он установил, что ФИО3 помимо перечисления на свою банковскую карту, открытую в ПАО «Сбербанк», заработной платы, на регулярной основе осуществлялись иные переводы, где назначение платежа отсутствовало, а было лишь указано «перевод на банковскую карту ФИО3». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она осуществила 85 переводов на личную банковскую карту на общую сумму 8 372 510 рублей. Чтобы скрыть хищения денежных средств с расчетного счета общества, ФИО3 вносила в программу 1СПредприятие ложные сведения, а именно подменяла на операции по расчетам с другими контрагентами такими как: «Расчеты с поставщиками», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», «Расчеты по заемным средствам». Когда ФИО3 вышла на работу, она была вызвана в кабинет к генеральному директору, где у неё состоялся разговор с ФИО5 №1ФИО4 №1 О чем был разговор она не знает, так как на нем не присутствовала. Вернувшись в свой кабинет, ФИО3 сказала, что уходит, и больше не будет работать в ООО «РусТансЛайн». После того как ФИО3 не вышла на работу, была обнаружена пропажа трудового договора, заключенного между ФИО3 и ООО «РусТрансЛайн», который хранился в ее личном деле. ФИО3 помимо ООО «РусТрансЛайн» осуществляла бухгалтерское обслуживание ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО19», при этом письменный договор с ней не заключался. Оплата за ведение бухгалтерии ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО19», ФИО3 никогда не производилась со счета ООО «РусТрансЛайн». После того как выяснился факт хищения ФИО3 денежных средств с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн», выяснилось, что она похитила денежные средства и с расчетных счетов ИП «ФИО4 №1»;

-показаниями свидетеля ФИО5 №3 о том, что она работает с сентября 2018 года в должности главного бухгалтера в ООО «РусТрансЛайн». Со слов директора общества ФИО4 №1, предыдущий бухгалтер ООО ФИО3, присвоила денежные средства с корпоративной банковской карты, привязанной к расчетному счету ООО. Он просил все банковские операции за период работы ФИО3 с 2008 года, сверить с данными, которые были внесены ФИО3 в бухгалтерию программу 1СПредприятие 7.0. В ходе проведенного ею сравнительного анализа движения денежных средств по счетам ООО «РусТрансЛайн» с операциями, внесенными в программу 1СПредприятие 7.0 она установила несоответствие операций проведенных по счетам с операциями, внесенными в программу 1СПредприятие 7.0. Так, выявлены несоответствии бухгалтерских счетов и наименование контрагента – получателя платежа. Ею были выявлены два способа хищения произведенных ФИО3 В первом случае ФИО3, имея в пользовании корпоративную карту, снимала наличными денежные средства с расчетного счета ООО через банкоматы ПАО «РОСБАНК». Во втором случае ФИО3 имея, переданный ей в пользование ФИО5 №1 электронный ключ (токин) дистанционного доступа к управлению расчетным счетом ООО по системе «клиент-банк» переводила на свою банковскую карту, открытую в ПАО «Сбербанк». Также ФИО5 №1 и ФИО4 №1 сообщили, что доверили ФИО3 ведение бухгалтерии своих ИП и попросили её провести проверку объема выполненных работ по ведению бухгалтерии ИП. В ходе проверки ею было выяснено, что с 2016 года бухгалтерия ИП ФИО5 №1 и ФИО21 вообще не велась. ФИО3 несколько раз в месяц производила денежные переводы с расчетного счета ИП «ФИО4 №1» на ту же банковскую карту. Сумма необоснованных переводов была большая, более 10 000 000 рублей. Деньги ФИО3 переводила с ИП «ФИО4 №1» аналогичным способом, используя переделанный ей ФИО4 №1 электронный ключ (токин) дистанционного доступа к управлению расчетным счетом по системе «клиент-банк». После того как ею был выявлен факт хищения денежных средств ФИО3 с расчетного счета ООО, учредителями общества было назначено проведение аудиторской проверки;

-показаниями свидетеля ФИО5 №4 о том, что с 2015 года он работает в качестве генерального директора ООО «РТЛ», учредителями которого являются ФИО21 и ФИО17Так как ООО «РТЛ» и «РусТрансЛайн» находятся в соседних офисах, по одному и тому же адресу, взаимодействуют друг с другом, все сотрудники ООО «РусТрансЛайн» и ООО «РТЛ» знают друг друга и общаются между собой. Ему известно, что в ООО «РусТрансЛайн» работала ФИО3 В ООО «РТЛ» ФИО3 не была трудоустроена, но по устному соглашению с учредителем ООО «РТЛ» ФИО4 №1 за денежное вознаграждение, периодически консультировала по бухгалтерскому учету, а также составляла и подавала ежеквартальную отчетность ООО «РТЛ» в налоговую инспекцию, ФСС, ПФР. Заработную плату ФИО3 выплачивал кто-то из учредителей ООО «РТЛ», из своих личных средств. В какой сумме выплачивалась зарплата ФИО3 он не знает. Руководство ООО «РусТрансЛайн» доверяло ФИО3 и особенно не контролировало её работу. Летом 2018 года ФИО4 №1 в отсутствие ФИО3 решил проверить движение средств по счетам. Он вошел в систему «банк-клиент» с помощью электронного ключа (токин), ввел логин и пароль, и стал сверять оплаты поставщикам. Изначально он не мог разобраться в системе и пришел к нему, так как он разбирается как пользоваться системой «банк-клиент». Он настроил ФИО4 №1 новый интерфейс, который более понятен и прост в обращении. В процессе проверки расчетного счета ФИО4 №1 обнаружил, что ФИО3 помимо заработной оплаты, проводила регулярные платежи на личную банковскую карту. Со слов ФИО22 и ФИО5 №1 он знает, что ФИО3 полностью призналась в том, что похитила с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн» денежные средства и пояснила, что возвращать похищенные денежные средства она не собирается, сославшись на то, что со стороны руководства за ней был недостаточный контроль. Позже было установлено, что ФИО3 вносила в программу 1С заведомо ложные данные с целью скрыть свои хищения. Ему известно, что ФИО5 №6 это дочь ФИО3, которую он никогда не видел. ФИО5 №6 была официально трудоустроена в ООО «РусТрансЛайн», но на работе не появилась;

-показаниями свидетеля ФИО5 №5 о том, что она работает в должности аудитора в ООО «Фирма “КОНСАУДИТ”». По договору с ООО «РусТрансЛайн» ею проведена проверка на предмет выведения денежных средств из оборота ООО «РусТрансЛайн» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем переводов с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн» на личную карту бухгалтера ФИО3, а также снятие наличных средств с расчетного счета с использованием корпоративной карты ООО «РусТрансЛайн» и порядок отражения в бухгалтерском учете данных операций, их обоснованность и документальное подтверждение. В процессе проверки ею использовались выписки из лицевого счета ООО «РусТрансЛайн», данные рабочей базы программы 1СПредприятие. В штатном расписании ООО «РусТрансЛайн» на момент проверки, единица главного бухгалтера была предусмотрена, однако являлась вакантной. В связи с отсутствием главного бухгалтера, генеральным директором ООО «РусТрансЛайн» ФИО5 №1 эти обязанности были возложены на себя. Со слов ФИО5 №1 ведение бухгалтерского учета, формирование бухгалтерской и налоговой отчетности, осуществление платежей в системе «клиент-банк», осуществляла бухгалтер ФИО3 К проверке был представлен акт о приеме-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, из содержания которого следует, что ФИО3 приняла от ФИО23 бухгалтерские документы, налоговую и бухгалтерскую отчетность, базы данных в программе 1СПредприятие по следующим организациям: ООО «РусТрансЛайн», ООО «Нева РТЛ», ООО «Автотайм», ИП «ФИО4 №1», ИП «ФИО24», ИП «ФИО5 №1». ФИО3 официально принята бухгалтером в ООО «РусТрансЛайн» ДД.ММ.ГГГГ. Трудовой договор с ФИО3 к проверке не был представлен. Личное дело не сохранилось. Также ФИО3 являлась пользователем интернет-системы «клиент-банк». ФИО3 юридически уволена в соответствии с приказом от ДД.ММ.ГГГГ№ без указания основания увольнения. С ДД.ММ.ГГГГ принята в штат бухгалтер-экономист ФИО5 №6, которая является родной дочерью ФИО3 Фактически ФИО3 имела полный и неограниченный доступ ко всем финансовым и платежным документам и системам обработки учетных данных, и после ДД.ММ.ГГГГ, то есть и после увольнения из ООО «РусТрансЛайн», до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поставленной руководством ООО «РусТрансЛайн» задачей ею рассмотрены операции: по списанию с расчетного счета денежных средств общества на личную карту бухгалтера ФИО3 с выявлением основания перечислений, документального подтверждения, порядка отражения в бухгалтерском учете; по выведению денежных средств с расчетного счета путем снятия наличных с использованием корпоративной карты, открытой банком на ООО «РусТрансЛайн». В результате сплошной выборки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ операций по перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн» выявлено 85 случаев на общую сумму 8 487 350 рублей, списания денежных средств с расчетного счета общества с зачислением их на личную карточку ФИО3, совершенных с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При этом в выписках банка не раскрывается информация о содержании операции, поэтому не представлялось возможным определить основание для перечисления денег на личную карту ФИО3 Первичные учетные документы, послужившие основанием для перечислений денег на личную карточку ФИО3, к проверке не представлены, кроме документов по начислению ей заработной платы. При проверке отражения операций на счетах бухгалтерского учета по перечислению денежных средств на личную карточку ФИО3 выявлено несоответствие записей на счетах бухгалтерского учета содержанию совершенных операций, отраженных в программе 1СПредприятие. Так согласно выписки по счету ООО «РусТрансЛайн» было отражено перечисление денежных средств на лицевой счет ФИО3, а в программе 1СПредприятие в карточке по счетам бухгалтерского учета 60.1 «Расчеты с поставщиками» указано о прочих выплатах ИП «ФИО5 №7» на сумму 118 000 рублей, об оплате поставщику ИП «ФИО5 №8» в сумме 184 000 рублей, из которых 80 000 рублей перечисляются на банковскую карту ФИО3, а 104 000 рублей якобы перечисляются на прямую на счет ИП «ФИО5 №8», в счет оплаты задолженности ООО «РусТрансЛайн» перед ИП «ФИО5 №8», об оплате поставщику «Симаз Норд» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 75 000 рублей, об оплате поставщику «РусТурбо» 19.09.2016 в сумме 110 000 рублей, об оплате поставщику ФИО18ДД.ММ.ГГГГ в сумме 125 000 рублей, об оплате поставщику «Либерти ФИО11» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 154 800 рублей, об оплате поставщику «ФИО1» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 104 400 рублей, об оплате поставщику «АМГ» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100 440 рублей, а всего по счету 60.1 проведено денежных средств на сумму 971 640 рублей, при этом хотя у ООО «РусТрансЛайн» и имелась текущая задолженность перед указанными поставщиками, но не в такой сумме, которая была указана в счете 60.1, внесение сумм не соответствовавших действительности привело к тому, что согласно документам бухгалтерского учета у поставщиков возникла задолженность перед ООО «РусТрансЛайн» в связи с документальной переплатой; в карточке по счетам бухгалтерского учета 76.5 «Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами» указано о возврате займа ИП «ФИО5 №9» на сумму 1 239 920 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, о возврате займа ИП «ФИО47» на сумму 1 721 980 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, о возврате РТЛ (анулир.) на сумму 1 964 390 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ, а всего по счету 76.5 проведено денежных средств на сумму 4 926 290 рублей, тогда как никакой задолженности по займам перед указанными лицами по счету 76.5 не было, такая задолженность была по счету 66 перед ИП «ФИО47» и «РТЛ», которая согласно счету 66.1 перед ИП «ФИО47» погашена не была, а перед «РТЛ» якобы погашена в сумме 849 850 рублей, что является нарушением бухгалтерского учета отнесение погашение займов к счету 76.5, так как краткосрочные займы относятся к карточке по счетам бухгалтерского учета 66 «Расчеты по полученным займам»; в карточке по счетам бухгалтерского учета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» указано о выплате командировочных ФИО5 №1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 252 230 рублей, о выдаче ФИО3 под отчет 265 500 рублей за 2018 год, а всего по счету 71 проведено 1 517 730 рублей, однако сведения на данном счете были изменены новым бухгалтером ООО «РусТрансЛайн» ФИО5 №2 в 2018 году, когда она пришла на работу в общество, с целью приведения в соответствие бухгалтерского учета ООО «РусТрансЛайн». На каком счете в действительности ФИО3 были отражены денежные средства, указанные в счете 71, она не знает, так как карточка счета ей была предоставлена представителями общества уже в измененном виде. Со слов ФИО5 №2 она отнесла данные расчеты к ФИО3, так как согласно выписке по расчетному счету ООО «РусТрансЛайн» денежные средства в сумме 1 517 730 рублей поступили на счет ФИО3 Также ею установлено, что согласно в бухгалтерского учета, ООО «РусТрансЛайн» не отражен приход денежных средств в сумме 107 000 рублей, которые согласно выписки по счету поступили на расчетный счет ООО «РусТрансЛайн» от ИП «ФИО25» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, а также расход денежных средств в сумме 157 000 рублей, которые согласно выписки по счету ООО «РусТрансЛайн» поступили на счет ФИО3, кроме 50 000 рублей, которые были отражены в бухгалтерском учете как гашение займа ИП «ФИО5 №9», но подтверждающих документов по данной операции в ООО «РусТрансЛайн» не было, а согласно выписки по счету ООО «РусТрансЛайн» данные денежные средства проведены не были. Согласно бухгалтерского учета по карточке 70 «Расчеты по заработной плате» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отражено начисление заработной платы ФИО3 в сумме 114 840 рублей. Данная сумма отражена и выписке по счету ООО «РуТрасЛайн». Записи на счетах бухгалтерского учета произведены с нарушением требований действующего законодательства. Для перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн» на карточку ФИО3 отсутствовали основания на сумму 8 372 510 рублей. Из общей суммы, переведенной на карточку ФИО3 8 487 350 рублей - обоснованный перевод только по расчетам по заработной плате в общей сумме 114 840 рублей, так как на момент переводов фактически числилась задолженность за предприятием перед ФИО3 только по заработной плате. Таким образом, перевод денежных средств ФИО3 на ее личную карточку в сумме 8 372 510 рублей являлся на момент перечислений задолженностью ФИО3 перед ООО «РусТрансЛайн», что должно быть отражено в бухгалтерском учете по соответствующим балансовым счетам, на аналитическом учете по сотруднику ФИО3 Фактически же при отражении операций в бухгалтерском учете ООО «РусТрансЛайн» переводы на личную карточку ФИО3 подменялись на операции по расчетам с другими контрагентами такими как: «Расчеты с поставщиками», «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», «Расчеты по заемным средствам» и так далее. При этом возникновение дебиторской задолженности за поставщиками, заемщиками и другими дебиторами первичными учетными документами не подтверждены, то есть в бухгалтерском учете отражена недостоверная информация по расчетам с поставщиками, прочими дебиторами, заемщиками. Таким образом, задолженность перед ООО «РусТрансЛайн» поставщиков, прочих дебиторов и кредиторов, созданная искусственно и отраженная в бухгалтерском учете, является притворной сделкой с целью сокрытия задолженности ФИО3 перед предприятием на эту же сумму. Согласно представленной ей на проверку банковской выписки движения денежных средств по счет ООО «РусТрансЛайн», ею было установлено, что по корпоративной карте ООО «РусТрансЛайн», прикрепленной к счету общества были списания денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 751 900 рублей, которые были отражены в бухгалтерском учете в основном на счете 71.1 «Расчеты с подотчетными лицами», но первичных бухгалтерских документов, подтверждающих обоснованность списание денежных средств со счета ООО «РусТранслайн» ей предоставлено не было;

-показаниями свидетеля ФИО5 №6, дочери подсудимой ФИО3 о том, что с января 2018 года по июнь 2018 года числилась работающей в ООО «РусТрансЛайн» в качестве бухгалтера. Фактически на работу в ООО «РусТрансЛайн» не приходила. Периодически по телефону давала консультации ФИО3, связанные с изменениями в налоговом законодательстве и ведении бухгалтерского учета. Её заработная плата составляла чуть больше 15 000 рублей. Заработная плата поступала ей на банковскую карту, открытую в ПАО «Сбербанк». Бухгалтерию ООО «РусТрансЛайн» не вела. Никакой отчетности не составляла.

-показаниями свидетеля ФИО26, оглашёнными в судебном заседании (т.6 л.д. 75-76) о том, что он занимается мелким ремонтом жилых помещений. В февраля 2017 года у него была клиентка ФИО3, которой необходимо было выполнить ремонтные работы в квартире на <адрес>. По просьбе ФИО3 он закупал строительный материал. Деньги на покупку строительных материалов и выполненные работы, она перечисляла ему со своей банковской карты на её банковскую карту. За строительные материалы 20 000 рублей. Стоимость его работ составила 15 000 рублей;

-показаниями свидетеля ФИО27, оглашёнными в судебном заседании (т.6 л.д. 97-98) о том, что она работала в ООО «Турфирма «Аничков Мост» и на её карту с карты ФИО3 поступали денежные средства ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 80 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 53 600 рублей, возможно за туристическую путевку, оплату за которую произвела в безналичной форме путем перевода денежных средств со своей банковской карты на её;

-показаниями свидетеля ФИО28, оглашёнными в судебном заседании (т.6 л.д. 101-103) о том, что она руководила ООО «ОКНА ЭКСКЛЮЗИВ» и с конца 2016 года по декабрь 2017 года фирма выполняла для ФИО3 работы по остеклению в загородном доме ФИО3 на сумму в 303 000 рублей, которые были получены со счёта ФИО3;

-показаниями свидетеля ФИО29, оглашёнными в судебном заседании (т.6 л.д.106-108) о том, что он занимался монтажём стеклянных изделий в загородном доме подсудимой ФИО3 и в 2016-2017 годах получил денежные переводы с карты ФИО3, открытой в «Сбербанке» за выполненные работы;

-показаниями свидетеля ФИО30, оглашёнными в судебном заседании (т.6 л.д. 132-135) о том, что её родственница ФИО3 влоть до 2017 года неоднократно помогала ей материально, переводя различные суммы со своей банковской карты «Сбербанка»;

-показаниями свидетеля ФИО5 №7, оглашёнными в судебном заседании (т.6 л.д. 139-142) о том, что она является индивидуальным предпринимателем и занимается грузовыми перевозками.С 2015 года среди контрагентов появилось ООО «РусТрансЛайн» и ООО «РТЛ». Для данных обществ ИП «ФИО5 №7» осуществляла грузоперевозки. У ООО «РустТрансЛайн» и ООО «РТЛ» одни и те же собственники. Оплата ИП «ФИО5 №7» осуществляется после выполнения грузоперевозки в течении месяца в безналичной форме со счета ООО «РусТрансЛайн» и ООО «РТЛ», при этом друг за друга данные общества оплату не производили. Оплата за выполненные работ поступала именно от того общества, кто заказывал грузоперевозку. Оплата от ООО «РусТрансЛайн» в сумме 118 000 рублей в декабре 2015 года на расчетный счет ИП «ФИО5 №7» не поступала;

-показаниями свидетеля ФИО6 о том, что он в качестве индивидуального предпринимателя осуществил две перевозки для ООО «РусТрансЛайн» за которые получил оплату в апреле и мае 2015 года двумя платежами по 70000 рублей. Иных денежных средств от ООО не получал;

-показаниями свидетеля ФИО31, внучки подсудимой ФИО3, оглашёнными в судебном заседании (т.6 л.д. 80-86) о том, что со счёта её бабушки на её счёт, открытый в «Сбербанке» поступали денежные средства на общую сумму более 1000000 рублей;

-показаниями свидетеля ФИО5 №9, оглашёнными в судебном заседании (т. 6 л.д. 152-154) о том, что он является индивидуальным предпринимателем, а до 2013 года был соучредителем ООО «РусТрансЛайн» вместе с ФИО4 №1 и ФИО5 №1 В ООО «РусТрансЛайн» в качестве бухгалтера была принята ФИО3, которую он знает лично, так как ему приходилось с ней общаться по роду своей деятельности в ИП «ФИО5 №9», поскольку он сдвавл Обществу в аренду технику. с 2013 года у него лично и у ИП «ФИО5 №9» не было никаких взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, которые аффилированы к ООО «РусТрансЛайн» и его участникам ФИО4 №1 и ФИО5 №1 Он не брал займы в ООО «РусТрансЛайн», у ФИО4 №1 и ФИО5 №1, либо в аффилированых к ООО «РусТрансЛайн» и его участникам у физических и юридических лиц, и никогда не выдавал этим лицами какие-либо займы. Никаких денежных средств, в том числе в качестве возврата ранее выданного займа, с расчетного счета ИП «ФИО4 №1» и ООО «РусТрансЛайн», кроме оплаты аренды, принадлежащих ему автотранспортных средств, поступавшей с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн», на счет ИП «ФИО5 №9», не поступали. На его счет физического лица денежные средства от ИП «ФИО4 №1» и ООО «РусТрансЛайн» никогда не поступали. Кроме того ИП «ФИО5 №9» прекратил свою деятельность в феврале 2013 года и закрыл свой счет, открытый в ПАО «РОСБАНК»;

-отчётом независимого аудитора ФИО5 №5 руководству экономического субъекта по результатам проведения проверки неправомерного выведения денежных средств из оборота ООО «РусТрансЛайн» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащий в себе сведения, подтверждающие факт неправомерного перечисление денежных средств на счет ФИО3, изложенный в показаниях свидетеля ФИО5 №5 (т.3 л.д. 3-13);

-справкой ООО «РусТрансЛайн» о выплаченной заработной плате и иных выплатах ФИО3 в период её работы в ООО «РусТрансЛайн», согласно которой ФИО3 за период с 2015 года по 2018 год начислено 327 776 рублей 16 копеек, а выплачено за минусом подоходного налога (13 %) 285 165 рублей 16 копеек (т.3 л.д. 17-19);

-выпиской о движении денежных средств по счету ООО «РусТрансЛайн» №, открытом в Дополнительном офисе «Дачный» Северо-Западного филиала ПАО «РОСБАНК» (№), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и выпиской о движении денежных средств по счёту ФИО3 №, открытому в Северо-Западном банке ПАО «Сбербанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждающие перечисление денежных средств на счет ФИО3 с расчетного счета ООО «РусТрансЛайн» и дальнейшее их обналичивание, безналичную оплату или перевод на счета её родственников, выпиской о движении денежных средств по счету ИП «ФИО4 №1» №, открытом в Дополнительном офисе «Дачный» Северо-Западного филиала №), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающей перечисление денежных средств на счет ФИО3 и выпиской о движении денежных средств по счёту ФИО3 №, открытому в Северо-Западном банке ПАО «Сбербанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающей поступление похищенных денежных средств с расчетного счета ИП «ФИО4 №1» и дальнейшее их обналичивание, безналичную оплату или перевод на счета её родственников (т.3 л.д. 198, 206);

-протоколом осмотра выписки по счетам ООО «РусТрансЛайн», ФИО4 №1, ФИО3, ФИО5 №6, ФИО31, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО35, ФИО19, которые подтверждают поступление денежных средств на расчетный счет ФИО3, ФИО5 №6, ФИО31 и ФИО30 со счета ООО «РусТрансЛайн» и ФИО4 №1, а также о поступлении денежных средств на счет ФИО5 №6, ФИО31, ФИО33, ФИО34, ФИО35, а также в качестве оплаты за выполнение ремонтно-строительных работ, на счет ФИО29, ФИО28 и ФИО26, со счета ФИО3 (т.4 л.д. 1-107);

-протоколом осмотра карточек бухгалтерских счетов, изъятых в офисе ООО «РусТрансЛайн» из программы 1СПредприятия, установленной на компьютере ООО «РусТрансЛайн», подтверждающие факт внесения ФИО3 ложных сведений о якобы выдаче займов, оплате оказанных услуг или выполнение работ, для ООО «РусТрансЛайн» контрагентами, имевшимися у Общества на момент совершения преступления (т.4 л.д. 113-115);

-постановлением о приобщении к делу в качестве вещественных доказательств платёжных поручений, посредством которых ФИО3 похищала имущество ООО «РусТрансЛайн» и ИП «ФИО47», приказа о расторжении трудового договора с ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ, актов о признании (сертификата) ключа проверки электронной подписи (открытого ключа) от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; заявления ФИО3 о приеме на работу от ДД.ММ.ГГГГ; приказа о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ; заявления ФИО3 об увольнении от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копии свидетельства о постановке на налоговый учет ООО «РусТрансЛайн» на 1 листе; копии свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 ООО «РусТрансЛайн» на 1 листе; копии карточки на выполнение работ № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копии договора банковского счета №/ на расчетно-кассовое обслуживание от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; карточки счета 60 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» ФИО5 №8 за ДД.ММ.ГГГГ; карточки счета 60 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» ФИО5 №8 за ДД.ММ.ГГГГ; карточки счета 60.1 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» Симаз-Норд за 2016 год; карточки счета 60.1 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» РусТурбо за ДД.ММ.ГГГГ; карточки счета 76.5 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» ФИО5 №9 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; карточки счета 76.5 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» ФИО5 №9 за 2015 год; карточки счета 76.5 на 2 листах, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн РТЛ анулир. за 2015 год; карточки счета 76.5 на 3 листах, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» РТЛ анулир. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; карточки счета 76.5 на 4 листах, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» РТЛ анулир. за период с 19.01.2017 по ДД.ММ.ГГГГ; карточки счета 71.1 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» за ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; карточки счета 76.5 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; карточки счета 60 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» ФИО7 за ДД.ММ.ГГГГ; карточки счета 60 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» Либерти ФИО11 за ДД.ММ.ГГГГ; карточки счета 60 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ; карточки счета 60 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» АМГ за ДД.ММ.ГГГГ; карточка счета 60 на 1 листе, в отношении контрагента ООО «РусТрансЛайн» ФИО5 №7 за ДД.ММ.ГГГГ,изъятых в ходе выемок у ФИО4 №1 как у потерпевшего, так и представителя потерпевшего ООО «РусТрансЛайн» (т.4 л.д. 118-142, 235-250; т.5 л.д. 1-84);

-протоколом осмотра, в ходе которого осмотрены документы, изъятые у ФИО4 №1, а именно 7 листков с черновыми записями, которые выполнены ФИО3, подтверждающие начисление ей заработной платы за ведение бухгалтерского учета ИП «ФИО4 №1» и иных лиц, в сумме не превышающей 53 000 рублей, а так же справка ООО «Фирма “КОНСАУДИТ”» по анализу операций по счету ИП «ФИО4 №1» № в Северо-Западном филиале ПАО «РОСБАНК» за период декабря 2014 года по июль 2018 года, согласно которой со счета ИП «ФИО4 №1» произведено несанкционированных переводов, не подтвержденных документально, на общую сумму 20 272 774 рублей 15 копеек (т.4 л.д. 147-150);

-протоколом осмотра, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у потерпевшего ФИО4 №1, а именно платежные поручение послужившие основанием для перечисления денежных средств со счета ФИО4 №1 на счет ФИО3, а также документы, подтверждающие, что ФИО3 работала в ИП «ФИО4 №1» и факт передачи ей сертификата ключа проверки электронной подписи от ДД.ММ.ГГГГ, с помощью которых возможно дистанционное распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете ФИО4 №1 и постановлением о приобщении их к делу в качестве вещественных доказательств: листок для записи желтого цвета с черновыми записями выполненные рукописно, красителем синего цвета с текстом сверху вниз «937 Ноябрь 2017 г…»; листок для записи желтого цвета с черновыми записями выполненные рукописно, красителем синего цвета с текстом сверху вниз «731,71 Декабрь…»; листок для записи желтого цвета с черновыми записями выполненные рукописно, красителем синего цвета с текстом сверху вниз «659,34 Д.В. март…»; листок для записи желтого цвета с черновыми записями выполненные рукописно, красителем синего цвета с текстом сверху вниз «845= Д.В….»; листок для записи желтого цвета с черновыми записями выполненные рукописно, красителем синего цвета с текстом сверху вниз «Д.В-28+23=51…»; листок для записи желтого цвета с черновыми записями выполненные рукописно, красителем синего цвета с текстом сверху вниз «508-50 июнь 18…»; листок для записи желтого цвета с черновыми записями выполненные рукописно, красителем черного цвета с текстом сверху вниз «714,30 Д.В 6 октябрь…»; справка по анализу операций по расчетному счету ИП ФИО4 №1№ в Северо-Западном филиале ПАО «РОСБАНК» за период с декабря по июль 2018 года на 16 листах; платёжные поручения на суммы, указанные в обвинении; сертификат ключа проверки электронной подписи от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; копия договора банковского счета №/ на расчетно-кассовое обслуживание от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах(т.4 л.д. 153-171,187-229, т.5 л.д. 85-250);

-протоколом осмотра платежных поручений послуживших основанием для перечисления денежных средств со счета ООО «РусТрансЛайн» на счет ФИО3, а также документов, подтверждающих, что ФИО3 работала в ООО «РусТрансЛайн» и факт передачи ей электронных ключей проверки электронной подписи (токины) с кодом клиента №, с помощью которых возможно дистанционное распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «РусТрансЛайн» (т.4 л.д. 187-228);

-заключением почерковедческих экспертиз с выводами о том, что рукописные тексты на семи листках бумаги желтоватого цвета с размерами сторон 87х87 мм, начинающиеся словами: на 1-ом листке: «659.34 Д.В. март…», на 2-ом листке: «845=ДВ…», на 3-ем листке: «ФИО36,,,», на 4-ом листке «731,71 Декабрь…», на 5-ом листке «508-50 июнь 18 Д.В…», на 6-ом листке «937=Ноябрь 2017г Д.В…», на 7-ом листке: «714,30 Д.В.» Октябрь…» - выполнены ФИО3; рукописные тексты «10 января 17» и «ФИО3», расположенные в соответствующих строках в сертификате ключа проверки электронной подписи от ДД.ММ.ГГГГ – выполнены ФИО3 Подпись от имени ФИО3, расположенная в строке «Сертификат получал(а)__» в сертификате ключа проверки электронной подписи от ДД.ММ.ГГГГ – выполнена самой ФИО3 Подпись от имени ФИО3 в акте о признании (сертификата) ключа проверки электронной подписи (открытого ключа) от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ниже печатного текста «Носова Светлана Семеновна» в строке «подпись» - выполнена ФИО3 (т.6 л.д. 165-169, 181-184, 196-198, 214-218).

Оценивая собранные по делу доказательства, суд находит их достоверными, а вину подсудимой ФИО3 доказанной.

Действия подсудимой ФИО3 суд квалифицирует по ст. ст. 160 ч.4 УК РФ (преступление от ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ) и по ст. 160 ч.4 УК РФ ( преступление от ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ), как соответственно присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, в особо крупном размере, и присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, в особо крупном размере, поскольку подсудимая ФИО3, работая в ООО «РусТрансЛайн» в должности бухгалтера, как в период своего трудоустройства в ООО с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с Приказом о приеме на работу, так без оформления трудовых отношений с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со ст. 7 ФЗ №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», являясь ответственным лицом за ведение достоверного бухгалтерского и налогового учета, в том числе за прием и контроль всей первичной документацией, расчета заработной платы, их отражение в программе 1СПредприятие версия 7.7, предназначенной для автоматизации бухгалтерского и управленческого учётов, экономической и организационной деятельности ООО «РусТрансЛайн», а также, являясь ответственной за направлением платежных поручений в банк, связанных с текущей деятельностью Общества, для их исполнения, воспользовалась переданными ей для выполнения служебных обязанностей, ключа проверки электронной подписи, электронными ключами проверки электронной подписи (токины) с кодом клиента, с помощью которых возможно дистанционное банковское обслуживание через Интернет по системе «клиент-банк», позволяющей распоряжаться удаленным образом, то есть без визита в банк, денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «РусТрансЛайн» в ПАО <адрес> расположенном по адресу: <адрес>, действуя противоправно, вопреки законным интересам Общества, с целью извлечения выгод и преимуществ для себя, из корыстных побуждений, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время с 12 часов 57 минут до 21 часа 27 минут, реализуя свой умысел, направленный на хищение денежных средств Общества, используя служебный компьютер, намерено в нарушении п. п. 5.8
«Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», не раскрывая информации о назначении платежа, без ведома руководства ООО «РусТрансЛайн», неоднократно составляла электронные платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета Общества на личную банковскую карту, прикрепленную к лицевому счету, открытому в ПАО «Сбербанк». В некоторых из них с целью сокрытия совершенного ею преступления, суммировала причитающуюся ей заработную плату и иные выплаты с похищенными денежными средствами, которые направляла с того же компьютера, подключенного к Интернету по системе «клиент-банк» для исполнения в обслуживающий расчетный счет ООО Дополнительный офис «Дачный» Северо-Западного филиала ПАО «РОСБАНК», расположенный по адресу: <адрес> Затем, после перевода банком денежных средств на её банковскую карту, чтобы скрыть следы, совершенного ею преступления, при составлении бухгалтерской отчетности ООО «РусТрансЛайн», после каждого такого списания денежных средств с расчетного счета Общества, вносила в счета бухгалтерского учета, в программе 1СПредприятие ложные сведения о выдаче якобы займов, оплате оказанных услуг или выполнение работ, для ООО «РусТрансЛайн» контрагентами, имевшимися у Общества на тот момент, на сумму похищенных денежных средств. Согласно данной преступной схемы, на основании электронных платежных поручений с расчетного счета ООО в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на лицевой счет ФИО3, то есть похищены, вверенные ей денежные средства Общества на общую сумму 8 202 184 рубля 84 копейки, что является особо крупным размером, и таким образом присвоила их, то есть похитила вверенные ей денежные средства ООО «РусТрансЛайн», и в дальнейшем распорядилась ими по своему усмотрению, причинив материальный ущерб Обществу на указанную сумму.

Она же, работая в должности бухгалтера у Индивидуального предпринимателя ФИО4 №1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, без оформления трудовых отношений, на основании устного соглашения с ФИО4 №1 и допуска её к выполнению трудовых обязанностей, являясь ответственным лицом за ведение достоверного бухгалтерского и налогового учета, в том числе за прием и контроль всей первичной документацией, расчета заработной платы, а также, являясь ответственной за осуществлением операций, связанных с движением денежных по расчетному счету ИП «ФИО4 №1», открытого в ПАО «РОСБАНК», расположенном по адресу: <адрес> воспользовалась переданным ей для исполнения служебных обязанностей, электронным ключом проверки электронной подписи (токины), с помощью которого возможно дистанционное банковское обслуживание через Интернет по системе «клиент-банк», позволяющей распоряжаться удаленным образом, то есть без визита в банк, денежными средствами, находящимися на расчетном счете ИП «ФИО4 №1», действуя вопреки законным интересам ФИО4 №1, с целью извлечения выгод и преимуществ для себя, действуя противоправно из корыстных побуждений, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в дневное время с 09 часов 00 минут до 21 часа 59 минут, реализуя свой умысел, направленный на хищение денежных средств ИП «ФИО4 №1», используя служебный компьютер Общества, намерено в нарушении подпункта 5.8 «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств», не раскрывая информации о назначении платежа, без ведома ФИО4 №1, неоднократно составляла электронные платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета ИП «ФИО4 №1» на личную банковскую карту, прикрепленную к лицевому счету, открытому в ПАО «Сбербанк», которые направляла с того же компьютера, подключенного к сети Интернет по системе «клиент-банк» для исполнения в обслуживающий расчетный счет ИП «ФИО4 №1» ПАО «РОСБАНК». Согласно данного преступного плана, на основании электронных платежных поручений с расчетного счета ИП «ФИО4 №1» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на лицевой счет, открытый на имя ФИО3 в отделении ПАО «Сбербанк», то есть похищены, вверенные ей денежные средства ИП «ФИО4 №1» на общую сумму 20 272 774 рублей 15 копеек, что является особо крупным размером, и таким образом присвоила их, то есть похитила вверенные ей денежные средства ИП «ФИО4 №1», и в дальнейшем распорядилась ими по своему усмотрению, причинив материальный ущерб ФИО4 №1 на указанную сумму.

Последовательными и непротиворечивыми показаниями потерпевшего ФИО4 №1, свидетелей, выводами независимой аудиторской проверки, экспертными заключениями, вещественными доказательствами вина подсудимой ФИО3 подтверждается в полном объёме.

Подсудимая ФИО3 в судебном заседании признала фактические обстоятельства, при которых со счетов ООО и индивидуального предпринимателя на её личный счёт поступили вышеназванные суммы. Однако, ФИО3 сослалась на то, что она выполняла указания своего непосредственного руководителя ФИО4 №1, который в силу производственной необходимости нуждался в наличных денежных средствах, и использовал её, ФИО3, обладающую определёнными знаниями и навыками в ведении бухгалтерии, для получения денежных средств на её личную карту и последующей «обналички» денег. ФИО3 утверждала, что не имела корыстного умысла, проводя указанные денежные переводы, выполняя требования своего руководителя, опасаясь остаться без работы и необходимого ей дохода в случае отказа выполнять требования ФИО4 №1

У суда нет оснований не доверять показаниям ФИО4 №1, не имеющего оснований для оговора подсудимой. ФИО4 №1 стал инициатором проводимой проверки по счетам ООО и ИП. Поводом для проверки послужили полученные им сведения о том, что средства предприятий расходуются не по назначению.

Свидетельскими показаниями достоверно установлено, что потерпевший, как и его соучредитель ООО фактически самоустранились от контроля за деятельностью бухгалтера ФИО3, доверяя её опыту в ведении бухгалтерии, личным и деловым качествам, которые она продемонстрировала на протяжении длительного периода времени.

Осуществляя свою противоправную деятельность, ФИО3 производила перечисления на свою личную карту таким образом, чтобы устранившиеся от контроля за ней руководители, хотя и могли осознавать, что в обороте денежных средств на предприятии имеются определённые изъяны, но списывали бы финансовые потери на иные обстоятельства, не связанные с ведением бухгалтерского учёта. Платежи, названные в обвинении были лишь частью значительного оборота ООО и ИП.

При этом, суд учитывает, что за весь период деятельности в качестве бухгалтера ФИО3 предприятия потерпевшего не подвергались выездным проверкам налоговых органов, которые могли бы выявить совершённые ФИО3 хищения.

Оставаясь в неведении о причинах финансовых недостач, потерпевший случайно обнаружил незаконно проводимые операции с его счетами, что стало возможным лишь при наличии обновлённых технических средств контроля за счетами, доступ к которым незадолго до обнаружения хищения получил потерпевший.

Таким образом, инициатором проведённой проверки, которая завершилась возбуждением уголовного дела, явился сам потерпевший, хотя при наличии у него умысла на проведение незаконных финансовых операций с помощью ФИО3, проведение подобного рода проверки с привлечением правоохранительных органов было заведомо не в его интересах.

В судебном заседании, вопреки утверждениям ФИО3 о том, что ФИО4 №1 оказался в состоянии закредитованности, имел значительные долги в качестве займов, счета его блокировались, данные обстоятельства не нашли своего подтверждения, и показаниями потерпевшего и свидетелей были опровергнуты. Достоверно установлено, что предприятия потерпевшего имели временные разовые финансовые трудности, однако, совершение незаконных финансовых манипуляций со счетами на протяжении столь длительного времени, не вызывалось необходимостью.

Кроме того, установлено, что индивидуальное предприятие потерпевшего имело значительно больший оборот в своей хозяйственной деятельности, чем ООО. Форма предприятия- ИП, позволяла индивидуальному предпринимателю свободно распоряжаться средствами ИП, получая их в наличной форме практически неограниченно, и привлечение ФИО3 для совершения незаконных действий с целью «обналичивания» денежных средств ИП не вызывалась вообще какой-либо необходимостью. Обладающая специальными знаниями ФИО3 не могла не учитывать данные обстоятельства при совершении преступлений.

Более значительная сумма похищенных средств в ИП объясняется лишь значительно большим оборотом данного предприятия, нежели ООО, и возможностью скрыть незаконные перечисления в большом объёме текущих платежей предприятия при отсутствии должного контроля со стороны ФИО4 №1 за ведением бухгалтерии.

Таким образом, ФИО4 №1 инициировал проверку движения средств по счетам предприятия, и, обнаружив, что стал жертвой противоправных действий бухгалтера, подтвердил свои выводы путём проведения аудита.

Судом были исследованы выводы аудиторской проверки, которая установила способ совершённого хищения, конкретные действия, совершённые ФИО3, и средства, используемые ею для достижения своей преступной цели, что подтверждено показаниями свидетелей, бухгалтеров, обслуживающих предприятия, которые в силу своих профессиональных знаний, в отличие от потерпевшего, так же в состоянии были прийти к выводу о незаконности действий ФИО3

Все переводы денежных средств ФИО3 совершала на свою банковскую карту, распоряжаясь средствами, полученными на свой счёт по своему усмотрению. В судебном заседании исследовались показания родственников и лиц, выполнявших в интересах ФИО3 определённые услуги. Однако, из этих показаний с достоверностью не следует, что ФИО3, переводя им значительные денежные суммы, таким образом распоряжалась похищенным имуществом, но следует, что ФИО3 использовала счёт, открытый в коммерческом банке, на который в том числе зачисляла похищенные деньги.

ФИО3 в ходе предварительного следствия давала показания о своей причастности к совершённым преступлениям, называла причины, побудившие её к хищению, а именно несправедливая оплата труда, способ хищения, а так же способ, которым она скрывала совершённые преступления. Показания были даны ФИО3 в присутствии адвоката, после консультации с ним.

В судебном заседании ФИО3 не смогла объяснить причины, по которым она дала такие показания, и причины, которые побудили её изменить показания, отрицая свою вину. ФИО3 заявила, что не помнит, чтобы давала эти показания. Иных объяснений не дала.

Непоследовательность и противоречивость показаний ФИО3, которые опровергаются совокупностью исследованных в суде доказательств, свидетельствует о том, что подсудимая стремиться избежать ответственности за содеянное, либо, по меньшей мере смягчить таковую.

Таким образом, ФИО3, обладая специальными полномочиями, осуществила противоправное, безвозмездное обращение имущества, вверенного ей, в свою пользу, причинившее ущерб собственнику этого имущества, тем самым присвоив чужое имущество- денежные средства в суммах, которые относятся к особо крупному размеру. Имущество потерпевшего при этом находилось у ФИО3 в правомерном ведении в силу служебного положения, договора либо специального поручения, и ФИО3 осуществляла полномочия по распоряжению и управлению в отношении чужого имущества.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность виновной, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначаемого наказания на исправление осужденной и условия жизни её семьи.

Подсудимая ФИО3 ранее не судима, суд не усматривает обстоятельств, отягчающих её наказание.

ФИО3 пенсионер, имеет постоянное место жительства, социально адаптирована.

Суд не усматривает обстоятельств, смягчающих наказание ФИО3

В соответствии со ст. 15 ч. 6 УК РФ с учетом фактических обстоятельств совершённых преступлений, степени их общественной опасности и данных о личности подсудимой, суд не усматривает обстоятельств для изменения категории преступлений на менее тяжкую.

Учитывая названные обстоятельства, с целью исправления подсудимой и предупреждения совершения ею нового преступления, ФИО3 должно быть назначено наказание в виде лишения свободы, без ограничения свободы, без штрафа, условно, с испытательным сроком в соответствии со ст. 73 УК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 306-309 УПК РФ, суд,

приговорил:

НОСОВУ СВЕТЛАНУ СЕМЁНОВНУ признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. 160 ч.4 УК РФ (преступление от 17 ноября 2015-12 июля 2018 года) и ст. 160 ч.4 УК РФ (преступление от 04 декабря 2014 года- 06 июля 2018 года) и назначить ей наказание по ст. 160 ч.4 УК РФ (преступление от 17 ноября 2015-12 июля 2018 года) в виде 3 лет лишения свободы, без штрафа, без ограничения свободы; по ст. 160 ч.4 УК РФ (преступление от 04 декабря 2014 года- 06 июля 2018 года) в виде 3 лет лишения свободы, без штрафа, без ограничения свободы.

На основании ст. 69 ч.3 УК РФ путём частичного сложения наказаний окончательно назначить НОСОВОЙ СВЕТЛАНЕ СЕМЁНОВНЕ наказание в виде 3 лет и 6 месяцев лишения свободы, без штрафа, без ограничения свободы, условно, с испытательным сроком на 4 года в соответствии со ст. 73 УК РФ.

Обязать ФИО3 в течении испытательного срока являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства один раз в два месяца в дни, установленные инспекцией, и не менять без уведомления инспекции место жительства.

Взыскать с ФИО3 в пользу потерпевшего ФИО4 №1 20 272 774 рублей 15 копеек, в пользу ООО «РусТрансЛайн» 8 202 184 рубля 84 копейки в счёт возмещения причинённого материального ущерба.

Вещественные доказательства- документы, хранящиеся в деле- хранить при деле.

Меру процессуального принуждения ФИО3 в виде обязательства о явке отменить после вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе участвовать в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Судья: В.В. Вецкий