Гражданский кодекс часть 1

Сулейманова Марата Масхутовича, 28 мая 1973 года рождения, уроженца <адрес>, Кармаскалинского района, БАССР, зарегистрированного по адресу: Республика Башкортостан, Кармаскалинский район, <адрес>, проживающего по адресу г.Уфа, <адрес>, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении одного малолетнего ребенка, работающего в ООО «ИдельСтройРесурс» - директором, не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений предусмотренных п.«б» ч.2 ст.199, ч.2 ст.199.2 УК РФ

У С Т А Н О В И Л:

Сулейманов М.М., совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, а также совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в особо крупном размере.

Преступления совершены на территории Кировского района г.Уфы при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ инспекцией Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Уфы Республики Башкортостан, зарегистрировано и поставлено на учет в качестве налогоплательщика Общество с ограниченной ответственностью «ИдельСтройРесурс», далее по тексту ООО «ИСР», расположенное по адресу г.Уфа, <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании договоров уступки права в уставном капитале от ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем ООО «ИСР» являлся ФИО1.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании договора купли продажи доли в уставном капитале общества №<адрес>4 от ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем ООО «ИСР» являлся ФИО2.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «ИСР» являлся ФИО1.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа б/н от ДД.ММ.ГГГГ, директором ООО «ИСР» являлся ФИО3.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ и приказа директора ООО «ИСР» от ДД.ММ.ГГГГ№ по ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «ИСР» являлся Сулейманов Марат Масхутович.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Сулейманов М.М., являясь главным бухгалтером ООО «ИСР», осуществляя в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации и Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№ - ФЗ «О бухгалтерском учете» формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечение соответствия осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов ООО «ИдельСтройРесурс», иные обязанности, установленные действующим законодательством Российской Федерации, достоверно знал, что Общество, согласно ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС), а руководство ООО «ИСР» в соответствии с ч. 1 ст. 27 НК РФ является законным представителем налогоплательщика, уполномоченным представлять организацию на основании учредительных документов, а также, был осведомлен о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах.

У Сулейманова М.М. обладавшего фактической возможностью по управлению и ведению всей финансово-хозяйственной деятельностью Общества, и тем самым в полной мере самостоятельно и единолично влиять на выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, использовать имущество и средства Общества, а также в полной мере влиять на полноту и своевременность уплаты Обществом налогов и сборов, в нарушение вышеназванных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, руководствовавшегося корыстными мотивами, выраженными в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговые обязательства и получить необоснованную налоговую выгоду, в виде неправомерного оставления в распоряжении ООО «ИСР» денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, возник преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с ООО «ИСР» в особо крупном размере путем внесения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений и предоставления их в налоговый орган.

Сулейманов М.М., зная, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», каждая хозяйственная операция (каждый факт хозяйственной жизни) подлежит оформлению первичным учетным документом, не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, осознавая свою ответственность за проводимую финансово-хозяйственную деятельность, состояние и правильность ведения бухгалтерского учета, своевременное предоставление достоверных налоговых деклараций в налоговый орган, в том числе ответственность за своевременность и правильность начисления, уплаты налогов в бюджет, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение преступных действий по уклонению от уплаты налогов с ООО «ИСР» в особо крупном размере, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «ИСР» по НДС, и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, уклонился от уплаты ООО «ИСР» налога на добавленную стоимость, что повлекло непоступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Для реализации своего умысла Сулейманов М.М., разработал схему по уклонению от уплаты налога в особо крупном размере, предусматривающую уменьшение размера налоговой обязанности путем незаконного включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по фиктивным счетам-фактурам за 4 квартал 2013 года, 1 - 4 кварталы 2014 года, 2-4 кварталы 2015 года путем создания формального документооборота без осуществления реальной предпринимательской деятельности с организациями, имеющими признаки фирм - «однодневок», позволяющую получить документально подтвержденное право на получение вычетов по НДС.

Так, Сулейманов М.М., в период ДД.ММ.ГГГГ, 1-4 кварталов 2014 года, 2-4 кварталов 2015 года умышленно, с целью занижения налоговых обязательств по НДС и уклонения от уплаты налогов путем незаконного принятия к налоговому вычету по НДС по не существовавшим в действительности сделкам ООО «ИСР» с Обществом с ограниченной ответственностью «СтройТехЦентр» ИНН 0274158582 (далее по тексту ООО «СтройТехЦентр»), Обществом с ограниченной ответственностью «Мегаполис» ИНН 0278906140 (далее по тексту ООО «Мегаполис») и Обществом с ограниченной ответственностью «Альянс ФИО13» ИНН 0278211484 (Далее по тексту ООО «Альянс ФИО13»), имеющими признаки фирм – «однодневок», зная о том, что в период с 2012 по 2015 года, в действительности для ООО «ИСР» указанные Общества услуг не оказывали, работ не выполняли, товары не поставляли организовал формальный документооборот между ООО «ИСР» и ООО «СтройТехЦентр, ООО «Мегаполис», ООО «Альянс ФИО13», а также ведение бухгалтерского учета и составление отчетности ООО «ИСР», в нарушение требований п.п. 1, 5, 6 ст. 169, п. 1 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, включил в налоговый и бухгалтерский учет Общества, сформировал и подал налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 2-4 кварталы 2015 года с учетом необоснованно принятых к бухгалтерскому учету, якобы, выставленных от имени ООО «СтройТехЦентр, ООО «Мегаполис», ООО «Альянс ФИО13» счетах фактурах с включенными в них суммами НДС, а именно:

По ООО «СтройТехЦентр» ИНН 0274158582:

счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 972 052,48 рублей, в том числе НДС в сумме 453 363,94 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 506 682,93 рублей, в том числе НДС в сумме 382 375,36 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 170 525,86 рублей, в том числе НДС в сумме 788 724,28 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 135 167,37 рублей, в том числе НДС в сумме 325 703,50 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 6 422 172,82 рублей, в том числе НДС в сумме 979 653,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 767 784,71 рублей, в том числе НДС в сумме 422 204,45 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 8 934 245,69 рублей, в том числе НДС в сумме 1 362 851,04 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 343 872,62 рублей, в том числе НДС в сумме 357 539,89 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 329 474,14 рублей, в том числе НДС в сумме 202 801,14 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 126 596,31 рублей, в том числе НДС в сумме 629 480,79 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 467 404,15 рублей, в том числе НДС в сумме 71 298,94 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 467 404,15 рублей, в том числе НДС в сумме 71 298,94 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 172 191,70 рублей, в том числе НДС в сумме 26 266,53 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 288 334,43 рублей, в том числе НДС в сумме 806 695, 08 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 414 259,86 рублей, в том числе НДС в сумме 825 904, 05 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 049 456,39 рублей, в том числе НДС в сумме 312 628,94 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 800 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 122 033,90 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 960 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 146 440,68 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 395 274,44 рублей, в том числе НДС в сумме 670 465,59 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 241 220,72 рублей, в том числе НДС в сумме 189 338,75 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 264 777,42 рублей, в том числе НДС в сумме 192 932,15 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 884 739,98 рублей, в том числе НДС в сумме 134 960,34 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 6 514 998,65 рублей, в том числе НДС в сумме 993 813,35 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 488 038,97 рублей, в том числе НДС в сумме 226 989, 00 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 170 603,57 рублей, в том числе НДС в сумме 331 109,02 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 969 803,23 рублей, в том числе НДС в сумме 300 478,46 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 186 235,23 рублей, в том числе НДС в сумме 28 408, 76 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 538 450,29 рублей, в том числе НДС в сумме 539 763,60 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 74 244,26 рублей, в том числе НДС в сумме 11 325,40 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 17 946,17 рублей, в том числе НДС в сумме 2 737,55 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 63 266,92 рублей, в том числе НДС в сумме 9 650,89 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 90 965,13 рублей, в том числе НДС в сумме 13 876,04 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 377 317,84 рублей, в том числе НДС в сумме 57 556,96 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 879 795,02 рублей, в том числе НДС в сумме 134 206,02 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 196 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 29 898,31 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 927 416,34 рублей, в том числе НДС в сумме 446 555,03 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 7 422 206,22 рублей, в том числе НДС в сумме 1 132 200,95 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 351 514,93 рублей, в том числе НДС в сумме 663 790,41 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 322 343,03 рублей, в том числе НДС в сумме 49 170,97 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 384 595,08 рублей, в том числе НДС в сумме 58 667,05 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 715 687,93 рублей, в том числе НДС в сумме 566 799,85 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 478 797,91 рублей, в том числе НДС в сумме 683 206,46 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 17 946,17 рублей, в том числе НДС в сумме 2 737,55 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 7 055 455,43 рублей, в том числе НДС в сумме 1 076 255,91 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 795 334,64 рублей, в том числе НДС в сумме 884 034,10 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 13 806 598,74 рублей, в том числе 2 106 091,33 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 293 370,54 рублей, в том числе НДС в сумме 502 378, 56 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 17 946,17 рублей, в том числе НДС в сумме 2 737,55 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 825 352,06 рублей, в том числе НДС в сумме 736 070,65 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 832 297,96 рублей, в том числе НДС в сумме 126 960,71 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 532 772,64 рублей, в том числе НДС в сумме 81 270,40 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 284 072,19 рублей, в том числе НДС в сумме 43 333,05 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 6 737 429,39 рублей, в том числе НДС в сумме 1 027 743,47 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 542 317,04 рублей, в том числе НДС в сумме 82 726,33 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 248 899,24 рублей, в том числе НДС в сумме 343 052,43 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 931 244,08 рублей, в том числе НДС в сумме 447 138,93 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 401 877,40 рублей, в том числе НДС в сумме 61 303,33 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 9 163,31 рублей, в том числе НДС в сумме 1 397,79 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 337 563,01 рублей, в том числе НДС в сумме 51 492,66 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 79 887,82 рублей, в том числе НДС в сумме 12 186,28 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 352 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 358 779,66 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 422 415,15 рублей, в том числе НДС в сумме 64 436,21 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 53 300,32 рублей, в том числе НДС в сумме 8 130,56 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 9 529 501,36 рублей, в том числе НДС в сумме 1 453 652,75 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 89 889,55 рублей, в том числе НДС в сумме 13 711,97 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 27 815,77 рублей, в том числе НДС в сумме 4 243,08 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 84 092,07 рублей, в том числе НДС в сумме 12 827,60 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 96 110,13 рублей, в том числе НДС в сумме 14 660,87 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 207 747,97 рублей, в том числе НДС в сумме 31 690,37 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 728 862,56 рублей, в том числе НДС в сумме 568 809,54 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 316 799,43 рублей, в том числе НДС в сумме 353 410,08 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 968 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 910 403,39 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 6 194 265,91 рублей, в том числе НДС в сумме 944 888,02 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 8 392 394,09 рублей, в том числе НДС в сумме 1 280 195,71 руб.;

По ООО «Мегаполис» ИНН 0278906140:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 79 803,60 руб., в том числе НДС в сумме 12 173,43 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 87 442,81 руб., в том числе НДС в сумме 13 338,73 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№на сумму 93 590,00 руб., в том числе НДС в сумме 14 276,44 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 590,00 руб., в том числе НДС в сумме 14 276,44 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 590,00 руб., в том числе НДС в сумме 14 276,44 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 590,00 руб., в том числе НДС в сумме 14 276,44 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 590,00 руб., в том числе НДС в сумме 14 276,44 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 92 605,10 руб., в том числе НДС в сумме 14 126,20 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 305 902,50 руб., в том числе НДС в сумме 504 290,21 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 62 891,50 руб., в том числе НДС в сумме 9 593,62 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 61 028,92 руб., в том числе НДС в сумме 9 309,50 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 7 502 325,63 руб., в том числе НДС в сумме 1 44 422,55 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 615 594,43 руб., в том числе НДС в сумме 856 616,10 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 6 388 197,36 руб., в том числе НДС в сумме 974 470,78 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 614 823,95 руб., в том числе НДС в сумме 856 498,57 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 16 351,30 руб., в том числе НДС в сумме 2 494,27 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 85 750,00 руб., в том числе НДС в сумме 13 080,51 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 85 138,73 руб., в том числе НДС в сумме 12 987,26 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 85 138,73 руб., в том числе НДС в сумме 12 987,26 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 85 138,73 руб., в том числе НДС в сумме 12 987,26 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 85 138,73 руб., в том числе НДС в сумме 12 987,26 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 85 138,73 руб., в том числе НДС в сумме 12 987,26 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 85 138,73 руб., в том числе НДС в сумме 12 987,26 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 295,27 руб., в том числе НДС в сумме 14 231,48 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 91 333,55 руб., в том числе НДС в сумме 13 932,24 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 91 333,55 руб., в том числе НДС в сумме 13 932,24 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 517,73 руб., в том числе НДС в сумме 14 265,42 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 56 595,00 руб., в том числе НДС в сумме 8 633,14 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 759,05 руб., в том числе НДС в сумме 14 302,23 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 759,05 руб., в том числе НДС в сумме 14 302,23 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 759,05 руб., в том числе НДС в сумме 14 302,23 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 759,05 руб., в том числе НДС в сумме 14 302,23 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 759,05 руб., в том числе НДС в сумме 14 302,23 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 759,05 руб., в том числе НДС в сумме 14 302,23 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 91 316,40 руб., в том числе НДС в сумме 13 929,62 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 91 316,40 руб., в том числе НДС в сумме 13 929,62 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 91 316,40 руб., в том числе НДС в сумме 13 929,62 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 91 316,40 руб., в том числе НДС в сумме 13 929,62 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 91 316,40 руб., в том числе НДС в сумме 13 929,62 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 409 853,56 руб., в том числе НДС в сумме 62 520,03 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 162 020,39 руб., в том числе НДС в сумме 177 257,35 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 367 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 666 152,54 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 13 450,00 руб., в том числе НДС в сумме 2 051,69 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 93 590,00 руб., в том числе НДС в сумме 14 276,44 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 6 525 693,00 руб., в том числе НДС в сумме 995 444,69 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 836 901,96 руб., в том числе НДС в сумме 585 290,13 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 170 673,28 руб., в том числе НДС в сумме 26 034,91 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 77 875,70 руб., в том числе НДС в сумме 11 879,34 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 647 875,97 руб., в том числе НДС в сумме 861 540,40 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 477 282,44 руб., в том числе НДС в сумме 72 805,80 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 338 883,02 руб., в том числе НДС в сумме 51 694,02 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 16 384 295,24 руб., в том числе НДС в сумме 2 499 299,27 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 646 019,73 руб., в том числе НДС в сумме 556 172,50 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 029 376,32 руб., в том числе НДС в сумме 157 023,51 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 059 145,93 руб., в том числе НДС в сумме 314 107,01 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 8 496 416,08 руб., в том числе НДС в сумме 1 296 063,47 руб.; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 11 536 861,58 руб., в том числе НДС в сумме 1 759 860,24 руб.; (2 экземпляра)

По ООО «Альянс ФИО13» ИНН 0278211484:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 14 898 387,95 руб., в том числе НДС в сумме 2 272 635,45 руб.;

В целях придания видимости законности и реальности мнимым фактам оказания услуг и работ ООО «СтройТехЦентр, ООО «Мегаполис», ООО «Альянс ФИО13» Сулейманов М.М. организовал оформление между ООО «ИСР» и ООО «СтройТехЦентр, ООО «Мегаполис», ООО «Альянс ФИО13» фиктивных договоров подряда, согласно которым ООО «СтройТехЦентр, ООО «Мегаполис» и ООО «Альянс ФИО13», якобы, выполнили для ООО «ИСР» услуги и работы.

По ООО «СтройТехЦентр» ИНН 0274158582:

Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ №б/н;

Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор строительного субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№;

По ООО «Мегаполис» ИНН 0278906140:

Договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;

Договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ.

По ООО «Альянс ФИО13» ИНН 0278211484:

Договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;

Фактически же ООО «СтройТехЦентр, ООО «Мегаполис» и ООО «Альянс ФИО13» для ООО «ИСР» никаких услуг не оказывали и работ не выполняли.

Таким образом, Сулеймановым М.М. необоснованно приняты к вычету в 4 квартале 2013 года суммы НДС в размере 7 571 289 руб.; в 1 квартале 2014 года суммы НДС в размере 1 138 533 руб., во 2 квартале 2014 года суммы НДС в размере 1 456 171 руб., в 3 квартале 2014 года суммы НДС в размере 13 804 038 руб., в 4 квартале 2014 года суммы НДС в размере 6 084 917 руб., во 2 квартале 2015 года суммы НДС в размере 2 991 105 руб., в 3 квартале 2015 года суммы НДС в размере 6 115 622 руб., в 4 квартале 2015 года суммы НДС в размере 9 187 215 руб., в общей сумме 48 348 890 руб.

Сулейманов М.М., вопреки установленным нормам Устава, законодательства о налогах и сборах, игнорируя требования по порядку организации и ведения бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, обязанный соблюдать требования налогового законодательства, имея корыстную заинтересованность, в виде неправомерного оставления в распоряжении ООО «ИСР» денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов, умышлено уклонился от уплаты с ООО «ИСР» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 2-4 кварталы 2015 года, в нарушение требований ст. 3, ст. 53, ст. 54, ст. 153, п. 1,5,6 ст. 169, п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, представил по электронным каналам связи в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по Республике Башкортостан, по адресу г.Уфа, <адрес>, налоговые декларации со включенными в них заведомо ложными сведениями, и подписанные ЭЦП оформленными на директоров ООО «ИСР» ФИО1 и ФИО3, не осведомленных о преступных намерениях Сулейманова М.М.

Так, ДД.ММ.ГГГГ (направлена ДД.ММ.ГГГГ), Сулейманов М.М. находясь в офисе организации предоставил по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту - ТКС) за электронной подписью ФИО1 в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС (№) ООО «ИСР» за 4 квартал 2013 года со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделках с ООО «СтройТехЦентр», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 7 571 289 руб., указав в строке 3_230_03 «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» показатель 260 792 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

ДД.ММ.ГГГГ (направлена ДД.ММ.ГГГГ), Сулейманов М.М. находясь в офисе организации предоставил по ТКС за электронной подписью ФИО1 в налоговый орган первичную налоговую декларация по НДС (№) за 1 квартал 2014 года, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделках с ООО «СтройТехЦентр», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 1 138 533 руб., указав в строке 3_230_03 «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» показатель 225 798 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

ДД.ММ.ГГГГ (направлена ДД.ММ.ГГГГ), Сулейманов М.М. находясь в офисе организации предоставил по ТКС за электронной подписью ФИО3 в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС (№) за 2 квартал 2014 года со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделках с ООО «СтройТехЦентр», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 1 456 171 руб., указав в строке 3_230_03 «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» показатель 60 449 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

ДД.ММ.ГГГГ (направлена ДД.ММ.ГГГГ), Сулейманов М.М. находясь в офисе организации, предоставил по ТКС за электронной подписью ФИО3 в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС (№) за 3 квартал 2014 года со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделках с ООО «СтройТехЦентр», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 13 804 038 руб., указав в строке 3_230_03 «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» показатель 129 667 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

ДД.ММ.ГГГГ (направлена ДД.ММ.ГГГГ), Сулейманов М.М. находясь в офисе организации, предоставил по ТКС за электронной подписью ФИО3 в налоговый орган первичную налоговую декларацию по НДС (№) за 4 квартал 2014 года со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделках с ООО «Альянс ФИО13», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 6 084 917 руб., указав в строке 3_230_03 «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» показатель 144 288 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

ДД.ММ.ГГГГ (направлена ДД.ММ.ГГГГ), Сулейманов М.М. находясь в офисе организации, предоставил по ТКС за электронной подписью ФИО3 в налоговый орган первичную налоговую декларацию по НДС (№) за 2 квартал 2015 года со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделках с ООО «Мегаполис», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 2 991 105 руб., указав в строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» показатель 103 986 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

ДД.ММ.ГГГГ (направлена ДД.ММ.ГГГГ), Сулейманов М.М. находясь в офисе организации, предоставил по ТКС за электронной подписью ФИО3 в налоговый орган первичную налоговую декларацию по НДС (№) за 3 квартал 2015 года со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделках с ООО «Мегаполис», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 6 115 622 руб., указав в строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» показатель 97 969 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

ДД.ММ.ГГГГ (направлена ДД.ММ.ГГГГ), Сулейманов М.М. находясь в офисе организации, предоставил по ТКС за электронной подписью ФИО3 в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС (№) за 4 квартал 2015 года со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделках с ООО «Мегаполис», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 9 187 215 руб., указав в строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» показатель 103 488 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме, на которую он был занижен в налоговой декларации за данный налоговый период, уплачен не был.

Кроме того, в налоговые органы были предоставлены книги покупок за указанные периоды, содержащие заведомо для Сулейманова М.М. ложные сведения, что повлекло неуплату ООО «ИСР» в бюджет НДС в общей сумме 48 348 890 руб.

В результате своих вышеописанных умышленных действий, направленных на уклонение от уплаты налога в особо крупном размере путем включения в книги покупок и налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, Сулейманов М.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты с ООО «ИСР» НДС за периоды его деятельности в 4 квартале 2013 года, 1-4 кварталах 2014 года, 2-4 кварталах 2015 года, соответственно, на общую сумму 48 348 890, 00 руб., то есть в особо крупном размере.

Он же, Сулейманов М.М., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь главным бухгалтером ООО «ИдельСтройРесурс», а в дальнейшем до ДД.ММ.ГГГГ фактически исполняя обязанности главного бухгалтера ООО «ИдельСтройРесурс» без официального оформления фактических трудовых отношений, достоверно зная, что в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, на него возложены обязанности: обеспечивать своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты субъектов РФ, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по налогам и сборам, подлежащим уплате Обществом; нести иные обязанности, определенные действующим законодательством РФ, то есть являлся лицом ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере.

В период деятельности с 2018 года по 2019 год у ООО «ИСР» имелись расчетные счета:

-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале АО «Социнвестбанк»;

-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале АО «Газпромбанк»;

-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале Нижегородский АО «Альфа-Банк»;

-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале АО «Социнвестбанк»;

-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале АО «Газпромбанк»;

-№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Социнвестбанк».

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «ИСР» сформировалась недоимка по уплате налогов, предусмотренных ст. 13 НК РФ.

МРИ ФНС России № по РБ, в связи с образованием недоимки по текущим налоговым платежам, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, в адрес ООО «ИСР» направлено, а налогоплательщиком не исполнено в установленный срок требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ (прочие начисления 1 <адрес> года), страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (прочие начисления 1 <адрес>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ (прочие начисления 1 <адрес> года) в общей сумме 448 919 руб. 60 коп., с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением ООО «ИСР» требований об уплате налогов в установленные сроки, МРИ ФНС России № по РБ, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, принято решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448 919 руб. 60 коп.

Кроме того, в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении всех расчетных счетов ООО «ИСР» налоговым органом приняты и направлены в банки решения о приостановлении операций по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам №, №, №, в связи с принятием решения о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ и неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ расходные операции по всем расчетным счетам ООО «ИСР» были заблокированы налоговым органов в рамках реализации процедуры принудительного взыскания, в том числе недоимки по налогам. Указанное обстоятельство лишило руководство ООО «ИСР» возможности самостоятельно, по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах возглавляемой организации. В случае зачисления денежных средств поступивших от дебиторов на расчетные счета, они подлежали без акцептному списанию, в том числе в счет исполнения обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации.

В дальнейшем, на основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «ИСР» налоговым органом выставлены следующие инкассовые поручения в целях списания и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, необходимых для погашения, в том числе недоимки по налогам на счет:

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 766 руб. 38 коп.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 363 814 руб. 42 коп.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84 338 руб. 80 коп.;

В связи с тем, что ООО «ИСР» продолжило ненадлежащим образом исполнять обязанности перед бюджетной системой Российской Федерации, налоговый орган вновь выставил и направил названному налогоплательщику следующие требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, которые также не были исполнены в указанные сроки:

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на имущество организации за 1 квартал 2018 года, налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 1 квартал 2018 года, в общей сумме 155 563 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость (НДС) на товары (работы, услуги) в сумме 24 207 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ (прочие начисления 4 <адрес> года), страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ (прочие начисления 2 <адрес> года), страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (прочие начисления за 2 квартал 2018 года), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ (прочие начисления 4 <адрес> года) в общей сумме 1 039 173 руб. 14 коп., с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на имущество организации, налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2 квартал 2018 года в общей сумме 421 915 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость (НДС) в сумме 19 549 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость (НДС) в сумме 47 630 414 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость (НДС) в сумме 19 551 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 1 квартал 2018 года, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ (прочие начисления 3 <адрес> года), страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ (прочие начисления 3 <адрес> года), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ (прочие начисления 3 <адрес> года), страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу на страховую пенсию в сумме 1 356 957 руб. 78 коп., с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость (НДС) в сумме 83 882 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на имущество организации в сумме 131 324 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость (НДС) в сумме 83 882 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением ООО «ИСР» требований об уплате налогов в установленные сроки, МРИ ФНС России № по РБ, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, приняты следующие решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в частности:

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 147 266 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 207 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 173,14 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 421 915 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 549 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 630 414 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 551 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 356 957 руб. 78 коп.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 882 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131 324 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 882 руб.

Кроме того, в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении всех расчетных счетов ООО «ИСР» приняты и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по счетам:

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам
№, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам №, №, №, в связи с принятием решения о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ и неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам №, №, №, в связи с принятием решения о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ и неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам
№, №, в связи с принятием решения о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ и неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

Таким образом, расходные операции по всем расчетным счетам
ООО «ИСР» продолжали оставаться приостановленными.

На основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «ИСР» налоговым органом выставлены инкассовые поручения в целях списания и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, необходимых для погашения, в том числе недоимки по налогам на счет:

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 147 266 руб.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 207 руб.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 029 руб. 36 коп.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 816 руб. 31 коп.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 179 058 руб. 32 коп.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 269 руб. 15 коп.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 193 руб.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 549 руб.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 263 173 руб.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 549 руб.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 630 414 руб.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 551 руб.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 922 950 руб. 31 коп.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 408 руб. 81 коп.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 208 735 руб. 70 коп.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 242 руб. 96 коп.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116 620 руб.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 882 руб.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131 324 руб.;

№ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 882 руб.;

Таким образом, на все расчетные счета ООО «ИСР» МРИ ФНС России № по РБ были выставлены инкассовые поручения в целях взыскания недоимки.

Так, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на расчетных счетах налогоплательщика оставались непогашенные инкассовые поручения налогового органа и службы судебных приставов, выставленные в целях взыскания, в том числе недоимки.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Сулейманов М.М., в рабочее время, находясь в помещении офиса ООО «ИСР» по адресу г.Уфа, <адрес>, реализуя свой умысел на сокрытие денежных средств ООО «ИСР», за счет которых должно производиться взыскание недоимки, осознавая, что операции по расчетным счетам ООО «ИСР» приостановлены и на расчетные счеты выставлены инкассовые поручения на взыскание недоимки по налогам, которые не позволяют ему, как главному бухгалтеру, свободно распорядиться денежными средствами предприятия, организовал изготовление писем с подписями директора ООО «ИСР» ФИО3, а также писем с подписями заместителя директора ФИО24, не осведомленным о его преступных намерениях, в адрес ООО «УДСП», ООО «АСК», ООО «Магистраль» с просьбой о перечислении денежных средств, являвшихся кредиторской задолженностью ООО «УДСП», ООО «АСК», ООО «Магистраль» перед ООО «ИСР» за ранее оказанные услуги и выполненные работы, в адрес иных контрагентов ООО «ИСР», которые направлял в адрес ООО «УДСП», ООО «АСК», ООО «Магистраль».

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «УДСП», ООО «АСК», ООО «Магистраль» направлены следующие письма:

письмо ООО «ИСР» № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств по счету на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 219 500 руб. в ООО «Кварта», перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 219 500 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

письмо ООО «ИСР» № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 200 000 руб. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200 000 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 03.07.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму № от 17.07.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 500 000 руб. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 03.07.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от ДД.ММ.ГГГГ.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 2 652 904 руб. 26 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 652 904 руб. 26 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 27.07.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 3 500 000 руб. 00 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 500 000 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 01.08.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 2 000 000 руб. 00 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 08.08.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 4 000 000 руб. 00 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 000 000 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от ДД.ММ.ГГГГ.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 руб. 00 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 10.08.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 3 048 500 руб. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 048 500 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 23.08.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 398 000 руб. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 398 000 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 27.08.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 17 393 руб. 87 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 393 руб. 87 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 30.08.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 2 066 584 руб. 53 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 066 584 руб. 53 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 30.08.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 3 032 500 руб. 00 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 032 500 руб. 00 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 31.08.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 864 097 руб. 15 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 864 097 руб. 15 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 03.09.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 500 000 руб. в ООО «Кварта» по договору субподряда в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 10.09.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 6 000 000 руб. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 000 000 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 28.09.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 3 800 000 руб. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 800 000 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от ДД.ММ.ГГГГ.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 2 599 663 руб. 21 коп. в ООО «Кварта» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 599 663 руб. 21 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата за ООО "Идельстройресурс" по письму № от 23.10.2018г. в счет погашения задолженности по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 2 554 165 руб. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 554 165 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 14.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от ДД.ММ.ГГГГ.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 125 251 руб. 23 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125 251 руб. 23 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 14.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от ДД.ММ.ГГГГ.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 195 162 руб. 73 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 195 162 руб. 73 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 14.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от ДД.ММ.ГГГГ.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 13 543 руб. 23 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 543 руб. 23 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 14.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от ДД.ММ.ГГГГ »;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 207 602 руб. 63 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 207 602 руб. 63 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 14.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 19.11.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 932 048 руб. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 932 048 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 14.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 19.11.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 932 049 руб. 15 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 932 049 руб. 15 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 14.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 19.11.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 950 000 руб. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 950 000 руб. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 14.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 19.11.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 935 189 руб. 90 коп. в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935 189 руб. 90 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 14.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 19.11.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 170 852 руб. 31 коп в ООО «Кварта» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 852 руб. 31 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 14.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 30.11.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 972 678 руб. 94 коп в ООО «Кварта» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 972 678 руб. 94 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 14.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 30.11.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 498 096 руб. 29 коп в ООО «Кварта» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 498 096 руб. 29 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 15.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 30.11.2018г.»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 6 852 руб. 31 коп в ООО «Кварта» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаимозачета, перечисление которых произведено платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 852 руб. 31 коп. в адрес ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») с назначением платежа, «Оплата по договору субподряда № от 15.06.2018г. за ООО "Идельстройресурс" по письму №б/н от 05.10.2018г.»;

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с использованием расчетных счетов ООО «УДСП», ООО «АСК», ООО «Магистраль» Сулейманов М.М., в том числе на основании вышеперечисленных писем, произвел расчеты на цели, не связанные с выплатой заработной платы, пособий, платежами в бюджет и внебюджетные фонды, в общей сумме 69 892 634 руб. 74 коп.

В результате, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем проведения расчетов с кредиторами вышеуказанным способом, 35 978 260 руб. 11 коп.
не поступили на заблокированные налоговыми органами расчетные счета
ООО «ИСР».

То есть, Сулейманов М.М., игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов,
зная о существовании недоимки по налогам у ООО «ИСР» перед бюджетной системой РФ в вышеуказанных суммах, наличии на расчетных счетах Организации неисполненных инкассовых поручений и обращенных судебными приставами взысканий на денежные средства в рамках исполнительных производств, в нарушение вышеперечисленных нормативных актов, умышленно не допускал поступления на заблокированные расчетные счета ООО «ИСР» денежных средств, и тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их взыскания.

В случае поступления денежных средств на расчетные счета
ООО «ИСР», недоимка в сумме 35 978 260 руб. 11 коп. была бы погашена.

В результате вышеуказанных преступных действий, Сулейманова М.М., являвшегося главным бухгалтером ООО «ИСР», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно сокрыты денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, на общую сумму 35 978 260 руб. 11 коп, что является особо крупным размером.

По преступлению по уклонению от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

В ходе судебного заседания подсудимый Сулейманов М.М. вину в совершении преступления признал, пояснил, что действовал он самостоятельно, без чьего - либо указания, какого-либо предварительного сговора с руководством ООО «ИдельСтройРесурс» у него не было.

Он как главный бухгалтер, был ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей, в том числе налогов, в бюджетную систему Российской Федерации, достоверно знал, что Общество, является плательщиком налога на добавленную стоимость, а руководство является законным представителем налогоплательщика, уполномоченным представлять организацию на основании учредительных документов, а также, был осведомлен о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах.

В связи с тем, что бы в распоряжении предприятия оставались денежные средства, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов, для обеспечения работоспособности организации и дальнейшего их использования в работе, он вносил в налоговые декларации и иные документы, ложные сведений.

Для этого он обратился к ФИО6, и на расчетные счета подконтрольной ему организаций он перечислял денежные средства, которые в последствии возвращались в виде наличных денежных средств за минусом процентов ФИО25 С целью придания законности перечисления денежных средств предоставлялись первичные документы о якобы выполненных для ООО «ИдельСтройРесурс» работах, услугах, поставленных товарах, хотя фактически данные работы, услуги, поставки товаров не осуществлялись.

После этого в налоговый и бухгалтерский учет включались фиктивные сделки, им формировались налоговые декларации по НДС, которые предоставлялись в налоговый орган.

Кроме признания вины, вина Сулейманова М.М. в совершении преступления, подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании:

показаниями свидетеля ФИО26, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым он являлся номинальным руководителем ООО «Мегаполис», которым стал за вознаграждение. Фактическим руководителем ООО «Мегаполис» он не являлся, денежными средствами не распоряжался, переговоры с поставщиками, подрядчиками, покупателями и заказчиками не вел, работников не принимал и не увольнял. (т.10 л.д.104-111)

показаниями свидетеля ФИО7, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым он являлся номинальным директором ООО «СтройТехЦентр» деятельность не вел, документацию никакую не подписывал. Указанное Общество он не регистрировал. ООО «ИдельСтройРесурс» ему не известно. В предоставленных на обозрение документах по финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ИдельСтройРесурс» и ООО «СтройТехцентр» стоит не его подпись. (т.10 л.д.116-126, т.11 л.д.142-147).

показаниями свидетеля ФИО5, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым она являлась номинальным руководителем ООО «АльянсСтрой», денежными средствами не распоряжалась, переговоры с поставщиками, подрядчиками, покупателями и заказчиками не вела, работников не принимала и не увольняла. (т.10 л.д.130-133)

показаниями свидетеля ФИО27 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым ранее он осуществлял регистрацию юридических лиц через подставных лиц, пакет документов, а также электронные ключи доступа к счетам организаций им передавались ФИО28, который совместно с ФИО6 использовал указанные организации для незаконной банковской деятельности, а именно занимались обналичиванием денежных средств. Реальной финансово-хозяйственной деятельностью фирмы, подконтрольные ФИО6 и ФИО28, никогда не занимались.

При обналичивании через ФИО28 и ФИО6 денежных средств, схема была следующая: к ним обращался представитель организации, желающий обналичить деньги, при встрече обговаривались все условия, а именно что клиент, на основании фиктивных документов, свидетельствующих о финансово-хозяйственной деятельности с подконтрольной ФИО28 и ФИО6 фирмой, переводит денежные средства за якобы оказанные услуги, поставленный товар, выполненные работы, после чего указанные денежные средства со счетов фирм подконтрольных ФИО28 и ФИО6, снимались и передавались либо ФИО28, либо ФИО6, после чего они лично передавали их клиентам. ООО «СтройТехЦентр» также использовалась для незаконной банковской деятельности, а именно обналичивания денежных средств, никакой реальной хозяйственной деятельностью не занималось, существовала лишь для обнала. Заключая договор на оказание услуг с ООО «СтройТехЦентр» представители ООО «ИдельСтройРесурс», преследоваледовали цель по обналичиванию денежных средств, поскольку иных услуг ООО «СтройТехЦентр» не оказывало. (т.11 л.д.124-128)

показаниями свидетеля ФИО29 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в 2011-2012 году она работала бухгалтером нескольких фирм, на аутсорсинге, ей привозили первичные документы по взаимоотношениям с фирмами, которые она сопровождали, достоверно утверждать, что обслуживаемые ими фирмы, в том числе ООО «СтройТехЦентр», вели реальную финансово-хозяйственную деятельность, она не может, никого из работников обслуживаемых фирм она никогда не видела, с представителями организации не общалась. (т.11 л.д.130-134)

показаниями свидетеля ФИО30 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, которые аналогичны по своему содержанию показаниям свидетеля ФИО29 (т.11 л.д.118-122).

показаниями свидетеля ФИО31 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым ему известен ФИО6, он обращался к нему за обналичиванием денежных средств. По системе «банк клиент» на счета организаций, подконтрольных ФИО6, а именно «СтройТехЦентр», «Квазар», перечислялись безналичные денежные средства, по фиктивным взаимоотношениям, документы по которым, готовились его сотрудниками, реквизиты организаций поступали в виде карточки партнера. Готовые документы для подписания ООО «СтройТехЦентр», ООО «Квазар» он завозил в офис ФИО6 и оставлял их там. Деньги он получал за минусом 6% от перечисленной безналичной суммы у незнакомого ему человека в указанном ему месте. (т.11 л.д.83-88).

показаниями свидетеля ФИО32 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым он работает в должности главного государственного налогового инспектора УФНС России по РБ. В ходе, проведенной в отношении ООО «ИдельСтройРесурс» выездной проверки выявлены следующие нарушения:

по ООО «СтройТехЦентр» ИНН 0274158582, установлено что проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ИСР» и ООО «СтройТехЦентр» оформлены: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ№ (предметом договора является поставка строительного материала – 3 800 куб. метров ПГС от ООО «СтройТехЦентр» в адрес ООО «ИСР») и договора подряда, строительного подряда и субподряда. Согласно договоров, ООО «СтройТехЦентр» формально выполняет строительно-монтажные работы и поставку товара, перечень которых предусмотрен в локально - сметных расчетах и (или) сметой (приложения к договорам). К вышеуказанным договорам ООО «СтройТехЦентр» в адрес ООО «ИСР» оформлены и выставлены счета-фактуры. Счета-фактуры по взаимоотношениям с ООО «СтройТехЦентр» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, нашли свое отражение в книгах покупок ООО «ИСР» и в дальнейшем - в декларациях по налогу на добавленную стоимость. В налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года; за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года и за 2, 3, 4 кварталы 2015 года ООО «ИСР» заявило налоговые вычеты в размере 70 127 599,00 рублей, в том числе по договорам с ООО «СтройТехЦентр» и полученных от него счетов-фактур на сумму 30 054 948,16 рублей, а именно

за 4 квартал 2013 года заявлено налоговых вычетов (налоговая декларация строка 3_220_03) на сумму 20 366 594,00 рублей, в том числе по договорам с ООО «СтройТехЦентр» и полученных от него счетов - фактур – на сумму 7 571 288,85 рублей (налоговая декларация рег.№ от ДД.ММ.ГГГГ);

за 1 квартал 2014 года заявлено налоговых вычетов (налоговая декларация строка 3_220_03) на общую сумму 4 690 960,00 рублей, в том числе по договорам с ООО «СтройТехЦентр» и полученных от него счетов-фактур – на сумму 1 138 532,99 рублей (налоговая декларация рег.№ от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2 квартал 2014 года заявлено налоговых вычетов (налоговая декларация строка 3_220_03) на общую сумму 8 440 445,00 рублей, в том числе по договорам с ООО «СтройТехЦентр» и полученных от него счетов-фактур – 1 456 171,41рублей (налоговая декларация рег.№ от ДД.ММ.ГГГГ);

за 3 квартал 2014 года заявлено налоговых вычетов (налоговая декларация строка 3_220_03) на общую сумму 21 929 668,00 рублей, в том числе по договорам с ООО «СтройТехЦентр» и полученных от него счетов-фактур – на сумму 13 804 038,37 рублей (налоговая декларация рег.№ от ДД.ММ.ГГГГ);

за 4 квартал 2014 года заявлено налоговых вычетов (налоговая декларация строка 3_220_03) на общую сумму 14 699 932,00 рублей, в том числе по договорам с ООО «СтройТехЦентр» и полученных от него счетов-фактур – на сумму 6 084 916,54 рублей (налоговая декларация рег.№ от ДД.ММ.ГГГГ).

В нарушение п.2, п.6 ст.169, п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ ООО «ИСР» неправомерно отнесены на налоговые вычеты суммы НДС в отношении контрагента ООО «СтройТехЦентр» в размере 30 054 948,16 рублей, в том числе по налоговым периодам: 4 квартал 2013 – на сумму 7 571 288,85 рублей; 1 квартал 2014 – на сумму 1 138 532,99 рублей; 2 квартал 2014 – на сумму 1 456 171,41 рублей; 3 квартал 2014 – на сумму 13 804 038,37 рублей; 4 квартал 2014 – на сумму 6 084 916,54 рублей.

В ходе проведения повторной выездной налоговой проверки ООО «ИСР» в качестве первичных документов, подтверждающих обоснованность отнесения на налоговые вычеты суммы НДС по оплате выполненных работ и поставки товара от контрагента ООО «СтройТехЦентр» представлены счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ (по форме КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), товарные накладные на сумму 197 026 882,35 рублей, в том числе НДС 30 054 948,16 рублей.

По ООО «Мегаполис» ИНН 0278906140, установлено, что за проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ якобы имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «ИСР» и ООО «Мегаполис» ИНН 0278906140.

ООО «ИСР» в отношении контрагента ООО «Мегаполис» представлены следующие документы: счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ (по форме КС-2), справки о стоимости работ и затрат (форма КС-3), товарные накладные, локальные сметные расчеты.

По требованию о предоставлении документов (информации) от ДД.ММ.ГГГГ№ у проверяемого лица ООО «ИСР» запрошены документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Мегаполис», в том числе запрошены договоры по взаимоотношениям с ООО «Мегаполис». Договоры по взаимоотношениям ООО «ИСР» с ООО «Мегаполис» в налоговый орган в ходе проведения налоговой проверки не представило.

При производстве выемки документов в соответствии со ст. 94 НК РФ на основании Постановления о производстве выемки документов от ДД.ММ.ГГГГ№ и от ДД.ММ.ГГГГ№ оригиналы договоров по контрагенту ООО «Мегаполис» в офисе ООО «ИСР» по адресу: г. Уфа <адрес> отсутствовали.

ООО «Мегаполис» в адрес ООО «ИСР» оформлены и выставлены счета-фактуры.

Счета-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Мегаполис» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, нашли свое отражение в книгах покупок ООО «ИСР» и в дальнейшем - в декларациях по налогу на добавленную стоимость.

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2015 года ООО «ИСР» заявило налоговые вычеты в сумме 40 276 524,00 рублей, в том числе с ООО «Мегаполис» полученных от него счетов-фактур – 15 302 832,15 рублей.

за 3 квартал 2015 года заявлено налоговых вычетов (налоговая декларация строка 3_220_03) на общую сумму 15 883 380 рублей, в том числе по договорам с ООО «Мегаполис» и полученных от него счетов-фактур – на сумму 6 115 616,86 рублей.

за 4 квартал 2015 года заявлено налоговых вычетов (налоговая декларация строка 3_220_03) на общую сумму 24 393 144,00 рублей, в том числе по договорам с ООО «Мегаполис» и полученных от него счетов-фактур – на сумму 9 187 215,29 рублей.

В нарушение п.2, п.6 ст.169, п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ ООО «ИСР» ИНН 0276116933 неправомерно отнесены на налоговые вычеты суммы НДС в отношении контрагента ООО «Мегаполис» в размере 15 302 832,16 рублей, в том числе: за 3 квартал 2015 – 6 115 616,86 рублей; за 4 квартал 2015 – 9 187 215,29 рублей.

Так же согласно выписки по расчетному счету ООО «ИСР» ДД.ММ.ГГГГ со счета № в АО «Банк ГПБ» перечислено в адрес ООО «Мегаполис» на счет № в ПАО АКБ «РБР» с наименованием платежа «За СМР по объекту АЗС по <адрес>» 500 000,00 рублей. Иных перечислений от ООО «ИСР» в адрес ООО «Мегаполис» не производилось.

Кредиторской задолженность ООО «ИСР», перед ООО «Мегаполис» на ДД.ММ.ГГГГ составляет 79 818 602,35 рублей. Так же ООО «Мегаполис» уступило право требования сумму 20 000 000,00 рублей другим юридическим лицам.

Следовательно, за полученные товары и выполненные работы от ООО «Мегаполис», ООО «ИСР» оплату произвело не в полном объеме.

по ООО «Альянс ФИО13» ИНН 0278211484, установлено, что в проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ИСР» и ООО «Альянс ФИО13» оформлен договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№ (предметом договора является выполнение работ по ремонту административного здания и укрепительные работы земельного полотна на территории АБЗ д. Жилино Октябрьского района Республики Башкортостан:

К договору от ДД.ММ.ГГГГ№ ООО «Альянс ФИО13» в адрес ООО «ИСР» оформило и выставило счет-фактуру от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 14 898 387,95 рублей, в том числе НДС 2 272 635,45 рублей подписанные ФИО5.

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года ООО «ИСР» заявило налоговые вычеты (налоговая декларация строка 3_220_03) в размере 9 260 893,00 рублей, в том числе по договору с ООО «Альянс ФИО13» и полученную от него счет-фактуру от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 272 635,45 рублей (налоговая декларация рег.№ от ДД.ММ.ГГГГ).

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ ООО «Альянс ФИО13» нашла свое отражение в книгах покупок ООО «ИСР» и в дальнейшем - в декларациях по налогу на добавленную стоимость.

В нарушение п.2, п.6 ст.169, п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ ООО «ИСР» неправомерно отнесло на налоговые вычеты сумму НДС в отношении контрагента ООО «Альянс ФИО13» за 2 квартал 2015 в размере 2 272 635,45 рублей.

ООО «ИСР» представлены документы (счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приемке выполненных работ (по форме КС-2) от ДД.ММ.ГГГГ №б/н, акт от ДД.ММ.ГГГГ №КС-2,3 и справку о стоимости работ и затрат (форма КС-3) от ДД.ММ.ГГГГ№) на выполнение работ по ремонту административного здания на территории АБЗ д. Жилино Октябрьского района Республики Башкортостан с ООО «Альянс ФИО13».

Однако принятыми налоговым органом мерами, в том числе предусмотренными ст. 93, 93.1, 86, 94, 90 НК РФ было, установлено, что ООО «ИСР» субподрядные организации: ООО «СтройТехЦентр» ИНН 0274158582, ООО «Мегаполис» ИНН 0278906140 и ООО «Альянс ФИО13» ИНН 0278211484 для выполнения строительных работ на своих объектах не привлекало.

Таким образом, совокупность вышеизложенных фактов свидетельствует об отсутствии реальной экономической деятельности со стороны ООО «СтройТехЦентр» ИНН 0274158582, ООО «Мегаполис» ИНН 0278906140 и ООО «Альянс ФИО13» ИНН 0278211484 как контрагента ООО «ИСР». Также повторной налоговой проверкой установлено, что организации ООО «СтройТехЦентр» ИНН 0274158582, ООО «Мегаполис» ИНН 0278906140 и ООО «Альянс ФИО13» ИНН 0278211484 использовались ООО «ИСР» для создания формального документооборота с целью необоснованного увеличения налоговых вычетов по НДС.

Налоговые декларации, были предоставлены по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) в том числе первичные, уточненные.

Уплата доначисленных налогов к настоящему времени ООО «ИдельСтройРесурс» не произведена. (т.11 л.д.1-9).

показаниями свидетеля ФИО33 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым она проверяла правильность исчисления НДС ООО «ИдельСтройРесурс» в уточненной налоговой декларации за 4 квартал 2015 года, предоставленной в МРИ ФНС России № по РБ по ТКС ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки был приглашен главный бухгалтер ООО «ИдельСтройРесурс» Сулейманов М.М., который на вопросы отвечал расплывчато, без конкретики, создавалось впечатление, что Сулейманов М.М. специально что-то недоговаривает, при этом он ориентировался в сведениях, отраженных в декларациях и книгах покупок. (т.11 л.д.71-75).

показаниями свидетеля ФИО34 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2011 по 2016 год она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности бухгалтера-диспетчера. В период её деятельности, а также при составлении путевых листов и заявок организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не встречались, и она о них ничего не слышала. (т.9 л.д.206-207)

показаниями свидетеля ФИО35 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с августа 2012 года по настоящее время он работает в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности диспетчера. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. За ведение бухгалтерского и налогового учета в 2013-2015 году отвечал Сулейманов М.М. (т.9 л.д.214-216)

показаниями свидетеля ФИО36 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в период с 2013 по 2015 год в должности лаборанта. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. За ведение бухгалтерского и налогового учета в 2013-2015 году отвечал Сулейманов М.М. (т.9 л.д.217-221).

показаниями свидетеля ФИО37 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2011 по 2013 он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности производителя работ. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны. Работы на объектах, указанных в договорах, заключенных с ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» им не выполнялись. (т.9 л.д.222-233).

показаниями свидетеля ФИО38 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2012 по 2014 год он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности инженера ПТО. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны. Работы на объектах, указанных в договорах, заключенных с ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой», им не выполнялись. (т.9 л.д.234-240).

показаниями свидетеля ФИО39 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с января 2015 по октябрь 2015 года он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности инженера ПТО. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны. (т.10 л.д.2-6)

показаниями свидетеля ФИО40 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2015 по 2018 год он работал в ООО «ИдельСтройРесурс», в должности машиниста бульдозера. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны. Работы на объектах, указанных в договорах, заключенных с ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой», им не выполнялись. За ведение бухгалтерского и налогового учета в 2013-2015 году отвечал Сулейманов М.М. (т.10 л.д.12-23).

показаниями свидетеля ФИО41 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2013 по 2015 она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности уборщицы. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. За ведение бухгалтерского и налогового учета в 2013-2015 году отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.10 л.д. 36-38).

показаниями свидетеля ФИО42 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2013 года по настоящее время он работает в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности оператора АБЗ. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны.(т.10 л.д.39-50).

показаниями свидетеля ФИО43 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с июня 2015 года по ноябрь 2017 года он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности водителя легкового автомобиля. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны. За ведение бухгалтерского и налогового учета в 2013-2015 году отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.10 л.д. 51-56).

показаниями свидетеля ФИО44 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2015 года по 2016 год он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности начальника участка. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны. За ведение бухгалтерского и налогового учета в 2013-2015 году отвечал главный бухгалтер по имени ФИО14. (т.10 л.д. 62-69).

показаниями свидетеля ФИО45 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым она является бухгалтером ООО «Башобувьбыт». ООО «АльянсСтрой» ей не известно, по указанному адресу ООО «АльянсСтрой» никогда не располагалось. (т.10 л.д.88-90).

показаниями свидетеля ФИО46 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым он является главным инженером ЖЭУ. ООО «Мегаполис» ему не известно, по адресу: г. Уфа, <адрес> ООО «Мегаполис» никогда не располагалось. (т.10 л.д.96-98).

показаниями свидетеля ФИО47 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности офис-менеджера. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. За ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставление в налоговый орган отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.10 л.д. 165-168).

показаниями свидетеля ФИО48 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2018 год по 2019 год она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности уборщицы. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. (т.10 л.д. 169-172)

показаниями свидетеля ФИО49 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с мая 2017 год по октябрь 2019 года она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности бухгалтера-диспетчера. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. За ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставление в налоговый орган отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.10 л.д. 174-177).

показаниями свидетеля ФИО50 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности бухгалтера материального стола, фактически занималась проверкой правильности внесения данных в бухгалтерский учет. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. За ведение бухгалтерской и налоговой отчетности отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.11 л.д.10-13, т.10 л.д.179-182).

показаниями свидетеля ФИО51 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности заместителя главного бухгалтера. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. За ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставление в налоговый орган отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.10 л.д. 183-186)

показаниями свидетеля ФИО52 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с июня 2017 год по сентябрь 2017 года она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности офис-бухгалтера. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. За ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставление в налоговый орган отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.10 л.д. 188-192)

показаниями свидетеля ФИО53 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2011 по 2019 год она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности юрисконсульта. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. (т.10 л.д. 193-196)

показаниями свидетеля ФИО54 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2014 год по 2018 год она работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности бухгалтера материального стола. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. За ведение бухгалтерской и налоговой отчетности отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.10 л.д. 198-201)

показаниями свидетеля ФИО55 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2016 года по 2019 год она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности инженера ПТО. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. (т.10 л.д. 203-206)

показаниями свидетеля ФИО56 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2011 по 2018 года она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности бухгалтера материального стола. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. (т.10 л.д. 208-212)

показаниями свидетеля ФИО57 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с сентября 2017 год по ноябрь 2017 года она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности бухгалтера. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. За ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставление в налоговый орган отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.10 л.д. 214-218)

показаниями свидетеля ФИО58 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с ноября 2014 года по май 2015 года он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности инженера по охране труда. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны, таких организаций в период его работы не было, в качестве субподрядных организаций они не работали. Кроме того, он выезжал на объекты строительства, работников указанных организаций на данных объектах не было. (т.10 л.д. 219-222)

показаниями свидетеля ФИО59, допрошенного в судебном заседании, согласно которым в период с августа 2014 года по январь 2015 года он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности инженера ПТО. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны. Таких организаций в период его работы не было, в качестве субподрядных организаций они не работали. (т.10 л.д. 224-227).

показаниями свидетеля ФИО60 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2012 года по 2016 год она работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности инженера-сметчика. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. (т.10 л.д. 229-232)

показаниями свидетеля ФИО61 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с августа 2015 года по сентябрь 2016 года он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности начальника участка. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны. Вводный инструктаж для представителей данных организаций он не проводил. На объекте строительства ТЭЦ-5, кроме работников ООО «ИдельСтройРесурс» никого не было. (т.10 л.д. 234-237)

показаниями свидетеля ФИО62 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2011 года по 2018 год он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности прораба. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны. В период его работы указанных организаций на объектах строительства не было. (т.10 л.д. 239-242)

показаниями свидетеля ФИО63 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности водителя. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны. (т.11 л.д. 38-41)

показаниями свидетеля ФИО64 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с октября 2014 года по август 2015 года она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности менеджера. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. (т.11 л.д. 45-48)

показаниями свидетеля ФИО65 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности инженера ПТО. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ей не известны. На объекте строительства ТЦ «Аркада» они не работали. За ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставление в налоговый орган отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.11 л.д. 53-56)

показаниями свидетеля ФИО66 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2015 года по 2018 год он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности мастера. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны, в период его работы данных организаций не было, он о них не слышал. За ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставление в налоговый орган отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.11 л.д. 59-62)

показаниями свидетеля ФИО67 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2015 года по 2017 год он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности инженера геодезиста. Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» ему не известны, в период его работы данных организаций не было, он о них не слышал. За ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставление в налоговый орган отвечал главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.11 л.д. 63-66)

показаниями свидетеля ФИО68 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым ее муж ФИО1 ранее был трудоустроен в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности директора, но фактически занимался производственной частью, больше как водитель. В организации был главный бухгалтер Сулейманов М.М., который занимался бухгалтерской деятельностью. (т.11 л.д.98-101)

показаниями свидетеля ФИО69 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период с 2010 год по 2016 год она работала в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности бухгалтера материального стола. Составлением налоговой декларации по НДС, занимался главный бухгалтер Сулейманов М.М. (т.11 л.д. 102-108)

показаниями свидетеля ФИО3 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в период времени с 2013 года по август 2018 года он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» сначала в должности юриста, а с сентября 2014 года в должности директора. Ведением бухгалтерской и налоговой отчетности занималась бухгалтерия.

Декларации по НДС за 4 квартал 2014 года, 2,3,4 квартал 2015 года он не составлял. Сведения с ним не согласовывались, указаний о внесении каких-либо сведений в налоговые декларациях по НДС за 4 квартал 2014 года, 2,3,4 квартал 2015 года он не давал. Должность главного бухгалтера занимал Сулейманов М.М. который мог приносить ему на подпись документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ИдельСтройРесурс» с ООО «СтройТехЦентр», ООО «АльянсСтрой», ООО «Мегаполис», которые он подписывал после заверения Сулеймановым М.М. о реальности финансово-хозяйственных взаимоотношений с данными фирмами. При этом на приемку выполненных работ он никогда не выезжал, оснований не доверять тому, что работы не выполнены или выполнены другой организацией у него не было. (т.14 л.д.17-21, (т.13 л.д.134-140)

показаниями свидетеля ФИО70 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в ООО «ИдельСтройРесурс» он работал в разные периоды времени, уволился в 2018 году. Все контрагенты ООО «ИдельСтройРесурс» проверялись по всем имеющимся общедоступным учетам юридических лиц в сети интернет, запрашивались учредительные документы. Проверка осуществлялась работниками бухгалтерии и юристами предприятия. Главным бухгалтером был Сулейманов М., который занимался ведением бухгалтерской и налоговой отчетности. (т.13 л.д.180-185).

показаниями свидетеля ФИО39 оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым в ходе предварительного следствия от главного бухгалтера ООО «ИдельСтройРесурс» Сулейманова М.М. он узнал, что в период с 2013 по 2015 год Сулейманов М.М. организовал внесение в бухгалтерский учет показателей по взаимоотношениям с ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой», без фактического выполнения работ, услуг, поставки товаров указанными организациями для ООО «ИдельСтройРесурс». (т.14 л.д. 22-26).

показаниями свидетеля ФИО1, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из которых следует, что главным бухгалтером за весь период его работы в ООО «ИдельСтройРесурс» являлся Сулейманов М.М., который отвечал за бухгалтерию и отчетность. Электроно-цифровая подпись оформленная на его имя находилась у Сулейманова М.М., и только Сулейманов М.М. распоряжался данной подписью.

Налоговые декларации, составлялись только Сулеймановым М.М., никем другим она составлена быть не могла. Показатели, отраженные в указных декларациях, с ним не согласовывались.

Организации ООО «СтройТехЦентр», ООО «АльянсСтрой», ООО «Мегаполис» ему не знакомы. (т.14 л.д.86-92, 100-105)

Кроме вышеперечисленных доказательств, вина Сулейманова М.М. подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании:

протоколом предъявления для опознания по фотографии, согласно которому ФИО1 опознал ФИО6, как человека, которому в 2013-2014 году передал пакет с документами, который он получил от Сулейманова М.М. (т.14 л.д.95-99)

протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого установлено, что ООО «АльянСтрой» по адресу г.Уфа,
<адрес>А не располагалось.(т.10 л.д.83-87)

протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого установлено, что ООО «Мегаполис» по адресу г.Уфа,
<адрес> не располагалось. (т.10 л.д.91-95)

протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого установлено что ООО «СтройТехЦентр» по адресу: г.Уфа, <адрес> не располагалось. (т.10 л.д.99-103)

протоколом обыска, проведенного ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ИдельСтройРесурс», в ходе которого в офисе ООО «ИдельСтройРесурс» изъят системный блок. (т.5 л.д.28-31)

протоколом осмотра предметов, проведенного ДД.ММ.ГГГГ и фототаблица к нему, согласно которому осмотрен системный блок, изъятый в ходе обыска в ООО «ИдельСтройРесурс», содержимое жесткого диска системного блока изучено в ходе проведения компьютерной технической экспертизы. (т.5 л.д. 43-47)

протоколом обыска, проведенного ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ИдельСтройРесурс», в ходе которого в офисе ООО «ИдельСтройРесурс», изъяты первичные документы ООО «ИдельСтройРесурс» по взаимоотношениям с ООО «Мегаполис». (т.5 л.д.56-58)

протоколом выемки, проведенной ДД.ММ.ГГГГ в УФНС России по РБ, в ходе которой, изъяты первичные документы ООО «ИдельСтройРесурс» по взаимоотношениям с ООО «Мегаполис», ООО «СтройТехЦентр», ООО «АльянсСтрой». (т.5 л.д.64-95)

протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены первичные документы ООО «ИдельСтройРесурс» по взаимоотношениям с ООО «Мегаполис», ООО «СтройТехЦентр», ООО «АльянсСтрой» изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ИдельСтройРесурс», и в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в УФНС России по РБ, которые свидетельствуют о якобы выполненных ООО «Мегаполис», ООО «СтройТехЦентр», ООО «АльянсСтрой» работ, услуг, поставки товаров для ООО «ИдельСтройРесурс». (т.5 л.д. 96-140)

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МРИ ФНС России № по РБ, изъяты регистрационные дела ООО «ИдельСтройРесурс», ООО «Стройтехцентр», ООО «Мегаполис». (т.5 л.д.169-175)

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в АО «АльфаБанк», изъято юридическое дело ООО «АльянсСтрой». (т.5 л.д.183-187)

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в БФК «Открытие», изъято юридическое дело ООО «Мегаполис». (т.5 л.д.195-199)

протоколом осмотра документов согласно которому осмотрены регистрационные дела ООО «ИдельСтройРесурс», ООО «Стройтехцентр», ООО «Мегаполис», изъятые в МРИ ФНС России №, юридическое дело ООО «АльянсСтрой» изъятое в АО «АльфаБанк», юридическое дело ООО «Мегаполис» изъятое в БФК «Открытие». (т.5 л.д.200-237)

протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в кабинете бухгалтерии ООО «ИдельСтройРесурс» изъяты подборки кадровых документов ООО «ИдельСтройРесурс», а также флеш карта. (т.6 л.д.151-157).

протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены подборки кадровых документов ООО «ИдельСтройРесурс», подтверждающие должностное положение главного бухгалтера ООО «ИдельСтройРесурс» Сулейманова М.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (т.6 л.д.161-195).

протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрена флеш-карта, изъятая в ООО «ИдельСтройРесурс», на которой обнаружены электро-цифровые подписи директоров ООО «ИдельСтройРесурс», которая подтверждает наличие в распоряжении Сулейманова М.М. электро-цифровых подписей оформленных на ФИО1 и ФИО3 (т.6 л.д.196-201).

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисе ООО «Мэйл.ру», изъято содержимое электронной почты ООО «ИдельСтройРесурс». (т.7 л.д.29-31).

протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены диски с содержанием электронной почты ООО «ИдельСтройРесурс», изъятые в ООО «Мэйл.ру», на которых имеются электронные письма с вложениями документов по взаимоотношениям с ООО «СтройТехЦентр», свидетельствующие о подготовке сотрудниками ООО «ИдельСтройРесурс» документов от имени ООО «СтройТехЦентр». (т.7 л.д.32-42).

протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены декларации ООО «ИдельСтройРесурс» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, 1,2,3,4 квартал 2014 года, 2,3,4 квартал 2015 года, которые содержат сведения о налоговой базе по НДС, полученные с сопроводительным письмом № ДСП из УФНС по РБ, свидетельствующие о внесении Сулеймановым М.М. заведомо ложных сведений. (т.5 л.д.15-17).

протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены книги покупок и продаж ООО «ИдельСтройРесурс» за 2013-2015 год, выписки по расчетным счетам ООО «ИдельСтройРесурс», ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой» полученные с сопроводительным письмом №ДСП из УФНС по РБ. (т.5 л.д.20-22).

протоколом осмотра документов, согласно которому в Ленинском районном суде г.Уфы Республики Башкортостан, осмотрено уголовное дело № в отношении ФИО6 и перекопирована детализация телефонных соединений по абонентскому номеру 89174165777 используемого ФИО6 (т.9 л.д.157-168).

протоколом осмотра документов, содержащих информацию о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами, согласно которому, осмотрена детализация телефонных соединений по абонентскому номеру 89174165777, используемому ФИО6, полученная в ходе осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Сулейманов М.М. и ФИО6 созванивались 311 раз. (т.9 л.д.169-171).

протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены и перекопированы на компакт диск результаты ОРМ по уголовному делу №: записи телефонных переговоров между абонентским номером 89174165777 используемым ФИО6 и 89373690008, используемым Сулеймановым М.М.

На аудиозаписи «20818696» зафиксирован разговор между Сулеймановым М.М. и ФИО6, касающийся перечисление денежных средств на счета организаций подконтрольных ФИО6 с целью дальнейшего обналичивания денежных средств. (т.9 л.д.176-180)

Указанные документы, компакт диски, с содержащимися на них информациями признанными вещественными доказательствами (т.5 л.д.18-19, т.5 л.д.23-24, т.5 л.д.48-49, т. 5 л.д. 141-160, т.5 л.д. 238-239, т.6 л.д.202-204, т.7 л.д.43-44, т.9 л.д.172-173, т.9 л.д.181-182).

заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого включение в состав налоговых вычетов сумм налога, предъявленных от имени контрагентов ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой», привело к уменьшению сумм налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет ООО «ИдельСтройРесурс» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 48 348 890 руб., в том числе по налоговым периодам за 4 квартал 2013 года – 7 571 289, за 1 квартал 2014 года – 1 138 533 руб., за 2 квартал 2014 года – 1 456 171 руб., за 3 квартал 2014 года – 13 804 038 руб., за 4 квартал 2014 года – 6 084 917 руб., за 1 квартал 2015 года – 0 руб., за 2 квартал 2015 года – 2 991 105 руб., за 3 квартал 2015 года – 6 115 622 руб., за 4 квартал 2015 года – 9 187 215 руб.(т.4 л.д.10-31)

заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого на носителях информации, входящих в состав представленного на исследование системного блока, имеются файлы содержащие ключевые слова и цифры: «СтройТехЦентр», «0274158582», «Мегаполис», «0278906140», «Альянс ФИО13», «АльянсСтрой», «0278211484», «ФИО7», «Хайруллин», «Фаттахов», «ФИО5», которые записаны на оптические диски однократной записи. (т.7 л.д.142-144)

протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены диски, являющиеся приложением к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, на которых имеются электронные версии документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ИдельСтройРесурс» и ООО «СтройТехЦентр», ООО «Мегаполис», ООО «АльянсСтрой». (т.7 л.д.148-150)

заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого подпись от имени ФИО3, расположенная в строке «Проверил» в реестре актов выполненных работ к КС-3 № на сумму 11 536 861,58 руб., выполнены самим ФИО3 (т.7 л.д. 161-169)

заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого подпись от имени ФИО5, расположенные в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счет фактуре от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 14 898 387,95 руб.; в строке «Исполнитель» в акте от ДД.ММ.ГГГГ №КС-2,3 на сумму 14 898 387,95 руб., выполнены, вероятно, ФИО5 Подписи от имени ФИО5, расположенные: в графе «Подрядчик» строке «Директор» в договоре подряда от ДД.ММ.ГГГГ№; в графе «Согласовано» строке «Директор» ООО АльянсСтрой, строке «Составил» в локальном сметном расчете от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 14 898 387,95 руб.; в строке «Подрядчик» в справке о стоимости выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 14 898 387,95 руб.; в строке «Подрядчик» в акте о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ № б/н на сумму 14 898 387,95 руб., выполнены не ФИО5 Подпись от имени ФИО3, расположенная в строке «Заказчик» в акте от ДД.ММ.ГГГГ №КС-2,3 на сумму 14 898 387, 95 руб., выполнена ФИО3 (т.8 л.д. 48-51)

заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого, в документах, заключенных между ООО «ИСР» и
ООО «СтройТехЦентр»: Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 6 332 261,75 рублей, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 723 193,68 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 3 715 687,93 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 4 825 352,06 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 384 595,08 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 532 772,64 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 542 317,04 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 5 795 334,64 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 2 931 244,08 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 401 877,40 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 13 806 598,64 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№ на 7 листах (оригинал), Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на 6 листах (оригинал), Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ №б/н, Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 17 946,17 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму
879 795,02 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 4 351 514,93 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 196 000,00 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 832 297,96 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 284 072,19 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 2 170 603,57 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 6 737 429,39 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 322 343,03 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 2 927 416,34 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 3 538 450,29 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 1 969 803,23 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 74 244,26 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 90 965,13 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 186 235,23 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 63 266,92 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 3 293 370,54 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 17 946,17 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 1 488 038,97 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 2 248 899,24 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от 30J34.2014 №б/н на сумму 4 478 797,91 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 17 946,17 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/п на сумму 884 739,98 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 1 264 777,42 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№ подписи от имени ФИО3 выполнены самим ФИО3, подписи от имени ФИО7 выполнены не самим ФИО7, а другим лицом (лицами), подписи от имени ФИО1 вероятно, выполнены не ФИО1, а другим лицом. (т.8 л.д.64-69)

заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого, в документах, заключенных между ООО «ИСР» и
ООО «СтройТехЦентр»: Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 6 514 998,65 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 4 395 274,44 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 377 317,84 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ№, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ №б/н, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму1 329 474,14 рублей, Приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ №б/н, Приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ №б/н, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 2 737 001,00 рублей, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 3 195 249,00 рублей, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 4 176 444,00 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 7 463 716,25 рублей, Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 467 404,15 рублей, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 467 404,15 рублей, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 172191,70 рублей, Договор строительного субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от 01.07.2013 №б/н на сумму 9 138 971,39 рублей, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 9 613 704,05 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 6 422 172,82 рублей, Договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№, Приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ№, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 3 087 138,03 рублей, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 2 988 115,00 рублей, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н на сумму 2 355 651,00 рублей, Справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 972 052,48 рублей, Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 972 052,48 рублей, Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 6 422 172,82 рублей, Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 172 191,70 рублей, Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 126 596,31 рублей, Справка о стоимости выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 126 596,31 рублей, Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 4 126 596,31 рублей, Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 506 682,93 рублей, Справка о стоимости выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 506 682,93 рублей, Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 506 682,93 рублей, Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 135 167,37 рублей, Справка о стоимости выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 135 167,37 рублей, Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 135 167,37 рублей, Счет-факгура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 170 525,86 рублей, Справка о стоимости выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 170 525,86 рублей, Акт о приемке выполненных работ от 29.10.2013 № на сумму 5 170 525,86 рублей, Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 767 784,71 рублей, Справка о стоимости выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 767 784,71 рублей, Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 767 784,71 рублей, Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 8 934 245,69 рублей, Справка о стоимости выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 8 934 245,69 рублей, Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№.1 на сумму 5 735 631,29 рублей, Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ№.2 на сумму 3 198 614,40 рублей, Локальный сметный расчет от ДД.ММ.ГГГГ №б/н, Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 972 052,48 рублей, Товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму
4 163,04 рублей, Товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму
26 894,58 рублей, Товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму
194 238,33 рублей, Товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму
4 366,00 рублей подписи от имени ФИО3 выполнены самим ФИО3, подписи от имени ФИО7 выполнены не самим ФИО7, а другим лицом (лицами), подписи от имени ФИО1, вероятно, выполнены не ФИО1, а другим лицом с подражанием. (т.8 л.д.83-88).

показаниями эксперта отдела криминалистики СУ СК России по РБ ФИО71, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым счета фактуры выставленные от имени ООО «АльянсСтрой» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 081 356, 29 коп. (в том числе НДС в сумме 622 579,77 коп.) и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 612, 28 коп. (в том числе НДС в сумме 95 890,01 коп.), которые не учтены в акте № и решении № налогового органа, были учтены ей при проведении исследования, в связи с тем, что их реквизиты нашли отражение в предоставленных на исследование книгах покупок ООО «ИдельСтройРесрус» и каких-либо оснований для того что бы их не учитывать при проведении исследования, у эксперта не имелось.(т.15 л.д. 104-107)

показаниями свидетеля ФИО72, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым сотрудниками МРИ ФНС № по РБ в отношении ООО «ИдельСтройРесурс» проведена выездная налоговая проверка, где исследовались взаимоотношения ООО «ИдельСтройРесурс» и ООО «АльянсСтрой». Счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 081 356, 29 коп. (в том числе НДС в сумме 622 579,77 коп.) и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 612, 28 коп. (в том числе НДС в сумме 95 890,01 коп.) отражены в решении № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ФНС № по РБ и в отношении ООО «ИдельСтройРесурс» доначислен налог на добавленную стоимость с учетом, данных счетов фактур, поэтому необходимости включать их в решение по результатам повторной проверки не было, хотя период проверки был один и тот же, это с 2013 по 2015 год включительно.(т.15 л.д. 109-112)

Актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым УФНС по РБ в отношении ООО «ИдельСтройРесуср» проведена повторная налоговая проверка за 2013-2015 год включительно, по результатам которой установлена неуплата НДС в сумме 47 630 414 руб. (т.1 л.д.177-250, т.2 л.д. 1-74).

CD-R дисками №дсп, №дсп, предоставленные УФНС России по РБ с сопроводительным письмом №дсп от ДД.ММ.ГГГГ и протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, на которых содержатся материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «ИдельСтройРесурс», включая решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ. (т.9 л.д.59-142)

ведомостью амортизации основных средств ООО «ИдельСтройРесурс» за 1 полугодие 2019 года, где перечислено имущество ООО «ИдельСтройРесурс» с его стоимостью. (т.6 л.д. 96-100)

ответом на запрос, предоставленный ООО «Компания Тензор» № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, согласно которому ООО «Компания Тензор» для ООО «ИдельСтройРесурс» выпускались электронные ключи, в том числе:

- ключевой контейнер d4c63296b38e454fb3f473f9d6fce4b2, сертификат - ФИО1, субъект – ООО «ИдельСтройРесурс», поставщик – ООО «Компания Тензор», действителен с ДД.ММ.ГГГГ, действителен по ДД.ММ.ГГГГ, серийный номер – 1852 EAAB 0000 0012 4119.

- ключевой контейнер 538a4cb60b25444ca254acc00d81e1c6, сертификат – ФИО3, субъект – ООО «ИдельСтройРесурс», поставщик – ООО «Компания Тензор», действителен с ДД.ММ.ГГГГ, действителен по ДД.ММ.ГГГГ, серийный номер – 6B76 9BB6 0000 0017 D147.

- ключевой контейнер 26ef52b4-f84d-4891-ad20-2a6dca993778 ИСР 03.17, сертификат – ООО «ИдельСтройРесурс», субъект – ООО «ИдельСтройРесурс» руководитель ФИО3, поставщик – ООО «Компания Тензор», действителен с ДД.ММ.ГГГГ, действителен по ДД.ММ.ГГГГ, серийный номер – 7A8E AA89 0002 0002D 406A. (т.9 л.д. 2-21)

ответами на запросы, предоставленный МРИ ФНС России №№ от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, согласно которому МРИ ФНС России № предоставила сведения об электро-цифровой подписи проставленных на налоговых декларациях ООО «ИдельСтройРесурс»: уточненная по НДС (№) за 2 квартал 2014 года - 6B76 9BB6 0000 0017 D147, уточненная по НДС (№) за 3 квартал 2014 года - 6B76 9BB6 0000 0017 D147, первичная по НДС (№) за 4 квартал 2014 года - 6B76 9BB6 0000 0017 D147, первичная по НДС (№) за 2 квартал 2015 года - 6B76 9BB6 0000 0017 D147, первичная по НДС (№) за 3 квартал 2015 - 6B76 9BB6 0000 0017 D147, уточненная по НДС (№) за 4 квартал 2015 - 7A8E AA89 0002 0002D 406A. (т.9 л.д.41-47).

постановлением Ленинского районного суда г.Уфы Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО6 обвиняемого по ч.2 ст.35 ч.1 ст.172 УК РФ, по факту незаконной банковской деятельности через ООО «СтройТехЦентр» прекращено в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. (т.9 л.д.146-156).

Анализируя исследованные в ходе судебного заседания доказательства в их совокупности, согласующиеся между собой и не вызывающие сомнений в своей достоверности, суд считает, что они с достаточной полнотой подтверждают вину подсудимого в совершении преступления.

Каких-либо доводов подлежащих опровержению в ходе судебного заседания ни подсудимым, ни его адвокатом не выдвигались.

Показания свидетелей оглашенные в судебном заседании, получены с соблюдением требований уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, поэтому у суда нет препятствий для использования их в качестве доказательств по делу.

Нарушений при получении доказательств по делу не допущено, оснований для признания их недопустимыми не имеется.

Исследовав все представленные доказательства, проверив и оценив их, суд находит, что вышеуказанные доказательства, соответствуют предусмотренным уголовно-процессуальным законом требованиям об относимости, допустимости и достоверности, а в совокупности достаточны для правильного разрешения дела.

С учетом изложенного умышленные действия Сулейманова М.М. который совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, суд квалифицирует по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ.

По сокрытию денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в особо крупном размере.

В ходе судебного заседания подсудимый Сулейманов М.М. вину в совершении преступления признал, показал, что действовал он самостоятельно, без чьего - либо указания, какого-либо предварительного сговора с руководством ООО «ИдельСтройРесурс» у него не было.

В период его работы в должности главного бухгалтера в ООО «ИдельСтройРесурс» у него была возможность по управлению и ведению всей финансово-хозяйственной деятельностью Общества.

Он был осведомлен о процедуре принудительного взыскания задолженности, проводимой МРИ ФНС России № по РБ и <адрес> отделом судебных приставов с 2018 года. На счета ООО «ИдельСтройРесурс» были выставлены инкассовые поручения, в результате чего счета организации были заблокированы и при поступлении денежных средств на расчетные счета
ООО «ИдельСтройРесурс» они бы автоматически списывались в счет погашения недоимки, начисленной по решению налогового органа.

В целях обеспечения возможности функционирования ООО «ИдельСтройРесурс» при арестованных счетах, а так же с целью воспрепятствования процедуре принудительного погашения задолженности
ООО «ИдельСтройРесрус», им готовились распорядительные письма, в адрес дебиторов ООО «ИдельСтройРесурс», а именно ООО «Магистраль», ООО «УДСП», ООО «АСК» о перечислении денежных средств, минуя их расчетный счет, что бы поступившие деньги не списались в счет погашения недоимки.

После подписания письма, передавал ООО «Магистраль», ООО «УДСП», ООО «АСК», которые являлись дебиторами ООО «ИдельСтройРесурс», после этого они оплачивали указанные в письмах суммы, сразу на счет ООО «Кварта».

Кроме признательных показаний, вина подсудимого в совершении преступления подтверждается показаниями свидетелей, а так же письменными материалами уголовного дела, исследованными в ходе судебного заседания, а именно:

показаниями свидетеля ФИО73 оглашенным в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым он работает в должности государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности № Межрайонной инспекции ФНС России № по Республике Башкортостан.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и сборов в установленные законодательством сроки, в ООО «ИдельСтройРесурс» образовалась задолженность по налоговым платежам.

В целях погашения задолженности ООО «ИдельСтройРесрс» по платежам в бюджет, налоговым органом проводилась процедура принудительного взыскания в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Задолженность ООО «ИдельСтройРесурс» перед бюджетом до настоящего времени не погашена. (т.13 л.д.7-18)

показаниями свидетеля ФИО77 оглашенным в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «ИдельСтройРесурс» в должности заместителя директора по строительству. В сентябре-октябре 2018 года он по указанию Сулейманова М.М. подписывал документы, в том числе письма о перечислении денежных средств в другие организации, за ООО «ИдельСтройРесурс». (т.12 л.д.223-231, л.д.233-237)

показаниями свидетеля ФИО74 оглашенным в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым он является директором ООО «ДорТехСтрой». Ранее, ООО «ИдельСтройРесурс» выполняла для него субподрядные работы. Обычно оплата за работы происходила путем перечисления денежных средств на счет ООО «ИдельСтройРесурс». В адрес ООО «УДСП» поступило письмо от ООО «ИдельСтройРесурс» о перечислении денежных средств на счет ООО «Кварта», после чего денежные средства по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ были перечислены в ООО «Кварта». (т.13 л.д.1-4)

показаниями свидетеля ФИО75 оглашенным в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым он является директором ООО «Магистраль». ООО «ИдельСтройРесурс» выполняла для них субподрядные работы, оплату за выполненные работы ООО «ИдельСтройРесурс», с июля 2018 года ими перечислялись на счет ООО «Кварта», на основании распорядительных писем. (т.12 л.д.238-244).

показаниями свидетеля ФИО76 оглашенным в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым он является директором ООО «Асфальтно - строительная компания». Ранее им у ООО «ИдельСтройРесурс» приобретался песок, ПГС, щебень, асфальт, транспортные услуги, оплата происходила путем перечисления денежных средств на счет предприятия. С июля 2018 года происходила на счет ООО «Кварта», согласно распорядительного письма. (т.12 л.д.246-250).

показаниями свидетеля ФИО3 оглашенным в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по август 2018 год, он являлся директором ООО «ИдельСтройРесурс». Он подписывал распорядительные письма, направляемые в адрес должников ООО «ИдельСтройРесурс» с просьбой о перечислении денежных средств на счета третьих лиц в период действия инкассовых поручений на счетах ООО «ИдельСтройРесурс», предоставляемые ему главным бухгалтером
ООО «ИдельСтройРесурс» Сулеймановым М.М., так как последний заверял его, что так нужно. (т.14 л.д.17-21)

показаниями свидетеля ФИО70 оглашенным в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым насколько ему известно, что по инициативе главного бухгалтера ООО «ИдельСтройРесурс» Сулейманова М.М., для расчета с кредиторами готовились распорядительные письма в адрес дебиторов ООО «ИдельСтройРесурс», которые подписывались у директоров организации. Действовал Сулейманов М.М. самостоятельно, его целью было обеспечение возможности ООО «ИдельСтройРесурс» работать дальше при заблокированных счетах. Какого-либо отношения к данным распорядительным письмам он не имеет. (т.14 л.д.22-26)

Показания свидетелей, исследованные в судебном заседании последовательны, не противоречивы, согласуются с материалами дела, подтверждаются и письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании, которые также подтверждают вину Сулейманова М.М. в совершении преступления, а именно:

протоколом оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении ООО «ИдельСтройРесурс» изъяты оригинал распорядительного письма в адрес ООО «Магистраль» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заверенные копии распорядительных писем, сведения, выгруженные из базы «1С Бухгалтерия». (т.11 л.д.200-202)

протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в кабинете бухгалтерии ООО «ИдельСтройРесурс» изъяты подборки документов по финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИдельСтрой ФИО18». (т.6 л.д.151-157)

протоколом осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены копии распорядительных писем, изъятые в офисе ООО «ИдельСтройРесурс», которые свидетельствуют о просьбах ООО «ИдельСтройРесурс», адресованных в ООО «АСК», ООО «УДСП», ООО «Магистраль» о перечислении денежных средств на счета третьих лиц, минуя расчетный счет ООО «ИдельСтройРесурс». (т.13 л.д.19-82)

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МРИ ФНС России № по РБ, изъято регистрационное дело ООО «ИдельСтройРесурс». (т.5 л.д.169-175)

протоколом осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрено регистрационное дело ООО «ИдельСтройРесурс», изъятое в МРИ ФНС России №, которое содержит учредительные документы ООО «ИдельСтройРесурс», а также документы с образцами подписей директоров ООО «ИдельСтройРесурс».(т.5 л.д.200-237)

протоколом осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы по принудительному взысканию задолженности по налогам с ООО «ИдельСтройРесурс», предоставленные УФСБ по РБ с сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующие о принятии МРИ ФНС России №, всех мер по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам предусмотренных ст. 46 НК РФ. (т.13 л.д.88-98)

письмом ООО «ИСР» № от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств по счету на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 219 500 руб. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» № от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 200 000 руб. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 500 000 руб. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 2 652 904 руб. 26 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 3 500 000 руб. 00 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 2 000 000 руб. 00 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 4 000 000 руб. 00 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 руб. 00 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 3 048 500 руб. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 398 000 руб. в ООО «Кварта»;

письмо ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 17 393 руб. 87 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 2 066 584 руб. 53 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 3 032 500 руб. 00 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 864 097 руб. 15 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 500 000 руб. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 6 000 000 руб. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 3 800 000 руб. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (оригинал) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 2 599 663 руб. 21 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (оригинал) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 2 554 165 руб. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 125 251 руб. 23 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 195 162 руб. 73 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 13 543 руб. 23 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 207 602 руб. 63 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 932 048 руб. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 932 049 руб. 15 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 950 000 руб. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 935 189 руб. 90 коп. в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 170 852 руб. 31 коп в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 972 678 руб. 94 коп в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 1 498 096 руб. 29 коп в ООО «Кварта»;

письмом ООО «ИСР» №б/н от ДД.ММ.ГГГГ (копия) с просьбой о перечислении денежных средств в сумме 6 852 руб. 31 коп в ООО «Кварта»;

актом сверок между ООО «Идельстройресурс» и ООО «УДСП» на 5 листах, ООО «АСК» на 1 листе, ООО «Магистраль» на 4 листах;

выпиской по расчетному счету ООО «Кварта» (ООО «МагистральСтрой») № на компакт диске;

картотекой документов, выставленных к счету № ООО «ИдельСтройРесурс» на компакт диске;

картотекой документов, выставленных к счетам № и № ООО «Идельстройресурс» на 20 листах формата А4;

картотекой документов, выставленных к счетам №, №, № ООО «ИдельСтройРесурс» на 16 листах формата А4;

картотекой документов, выставленных к счету №
ООО «ИдельСтройРесурс» на 2 листах формата А4.

Указанные предметы и документы признаны вещественными доказательствами постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ.(т.13 л.д.83-87)

требованиями об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, в том числе недоимки: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

решением о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

решением о приостановлении операций по счетам, в том числе по недоимке: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

инкассовыми поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 147 266 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 207 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 207 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 029 руб. 36 коп., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 816 руб. 31 коп., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 179 058 руб. 32 коп., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 269 руб. 15 коп., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 193 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 549 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 263 173 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 549 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 630 414 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 551 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 922 950 руб. 31 коп., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 408 руб. 81 коп., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 208 735 руб. 70 коп., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 242 руб. 96 коп., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116 620 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 882 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131 324 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 882 руб.;

реестром открытых и закрытых счетов ООО «Идельстройресурс»;

реестром открытых и закрытых счетов ООО «Кварта».

Указанные документы признаны вещественными доказательствами постановлением о признании документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ. (т.13 л.д.99-101)

приказом № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу Сулейманова М.М. на должность главного бухгалтера;

заявлением Сулейманова М.М. о принятии на работу от ДД.ММ.ГГГГ;

трудовым договор от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между директором ООО «ИдельСтройРесурс» и Сулеймановым М.М.;

копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с которым Сулейманов М.М. назначен на должность директора ООО «ИдельСтройРесурс»;

приказом о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ФИО77 принят в ООО «ИдельСтройРесурс» на должность заместителя директора по строительству;

заявлением ФИО77 о принятии на работу с ДД.ММ.ГГГГ;

трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «ИдельСтройРесурс» и ФИО77;

приказом № от ДД.ММ.ГГГГ об увольнении ФИО77;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на сумму 47 630 414 руб. в конверте. Указанные документы признаны вещественными доказательствами постановлением о признании документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ. (т.6 л.д.202-204)

регистрационным делом ООО «ИдельСтройРесурс». (т.5 л.д.238-239)

заключением эксперта №.1 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого подпись от имени ФИО3, в строке «Директор» слева от расшифровки подписи «ФИО3», в письме руководителю ООО «Магистраль» б/н от ДД.ММ.ГГГГ выполнена ФИО77, а не ФИО3, не Сулеймановым М.М. (т.12 л.д.110-117)

заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого подпись и изображения подписей от имени ФИО3, расположенные в графах «Директор» слева от расшифровки подписи «А.Д, ФИО3» в письме руководителю ООО «УДСП» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; в электрографических копиях писем руководителю ООО «Магистраль» № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, о перечислении 2 млн. руб. б/н от ДД.ММ.ГГГГ, о перечислении 4 млн. руб. б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, - выполнены не ФИО3, а кем-то другим со стремлением к подражанию его подлинным подписям. (т.12 л.д. 136-146).

заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого подписи от имени ФИО3, расположенные в графах «Директор» слева от расшифровки подписи «ФИО3» в следующих документах: - электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» о перечислении 17 39,87 б/н от ДД.ММ.ГГГГ, электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» о перечислении 2 066 584,53 руб. б/н от ДД.ММ.ГГГГ, электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» б/н отДД.ММ.ГГГГ, электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» о перечислении 972 678,94 руб. б/н от ДД.ММ.ГГГГ, электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» о перечислении 170 852,31 руб. б/н от ДД.ММ.ГГГГ, электрографическая копия письма руководителю ООО «Магистраль» о перечислении 1 498 096,29 руб. б/н от ДД.ММ.ГГГГ – являются изображениями подписей, выполненных не ФИО3, а кем-то другим со стремлением к подражанию каким-то его подлинным подписям.(т.12 л.д. 169-178)

заключением специалиста-ревизора № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого МРИ ФНС России № по РБ в адрес ООО «ИдельСтройРесурс» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов в сумме 54 26 637,75 (без пени и штрафов), которые согласно реестру неисполненных требований по уплате налогов, сборов (без пеней и штрафов) ООО «Идельстройресурс», представленные МРИ ФНС № по РБ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остались неисполненными на общую сумм 50 788 390,60 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по РБ в адрес ООО «ИдельСтройРесурс» были выставлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов в сумме 54 261 637, 75 руб. (без пени и штрафов), которые по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остались неисполненными в сумме 50 788 390 390,60 руб. По выставленным в указанный период, но неисполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, сборов и страховых взносов Межрайонной ИФНС России № по РБ в отношении ООО «ИдельСтройРесурс» были приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств организации по налогам на общую сумм 51 431 247,52 руб. (без учета пени и штрафов) и выставлены на расчетные счета организации поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на общую сумму 51 431 247, 52 руб. (без пени и штрафов). Все расходные операции ООО «ИдельСтройРесурс», кроме платежей в бюджет, Межрайонной ИФНС России № по РБ были приостановлены решениями о приостановлении операций по счетам.

На дату осуществления расчетов по распорядительным письмам ООО «ИдельСтройРесурс» с просьбой о перечислении ООО «Магистраль», ООО «УДСП», ООО «АСК» денежных средств в ООО «Магистраль ФИО13» (ООО «Кварта») в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ минуя расчетные счета ООО «ИдельСтройРесурс» установлено, что задолженность в пользу ООО «ИдельСтройРесурс» составила на начало дня: ДД.ММ.ГГГГ – 855 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2 605 448,46 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 3 897 811,72 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2 397 811, 72 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 13 038 021,65 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2 599 663,21 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 29 370 295,98 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 26 939 326,73 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 633 669,76 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2 648 479,86 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 852,32 руб. В ползу ООО «Магистраль» составила на начало дня: ДД.ММ.ГГГГ – 255 092,54 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 3 755 092,54 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 5 755 092,54 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 9 755 092,54 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 8 890 995,39 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 11 939 495,39, ДД.ММ.ГГГГ – 8 211 979,24 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 10 295 957,64 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 13 328 457,64 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 15 192 554,79 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 886 821,76 руб.

В день перечисления ООО «АСК», а именно ДД.ММ.ГГГГ, денежных средств в ООО «МагистральСтрой» (ООО Кварта) в сумме 1 219 500 руб., при поступлении денежных средств на расчетные счета ООО «ИдельСтройРесурс», могла быть погашена недоимка по налогам на сумму 85 105,18 руб.

В дни перечислений ООО «Магистраль», а именно ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, денежных средств в ООО «Магистраль ФИО13» (ООО «Кварта») в общей сумме 33 293 491,72 руб., при поступлении данных средств на расчетные счета ООО «ИдельСтройРесурс» могла быть погашена недоимка по налогам на сумму 33 293 491,72 руб.

В день перечисления ООО «УДСП», а именно ДД.ММ.ГГГГ, денежные средства в ООО «МагистральСтрой» (ООО «Кварта») в сумме 2 599 663,21 руб., при поступлении данных средств на расчетные счета ООО «ИдельСтройРесурс», могла быть погашена недоимка по налогам на сумму 2 599 663,21 руб.

Таким образом, сумма, на которую могла быть погашена недоимка по налогам ООО «ИдельСтройРесурс», по перечисленным ООО «Магистраль», ООО «АСК» и ООО «УДСП» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в счет уменьшения дебиторской задолженности, минуя расчетные счета ООО «ИдельСтройРесурс», составила 35 978 26,11 руб. (т. 13 л.д.106-131 )

копией справки о смерти ФИО8, директора ООО «МагистральСтрой» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО8 скончался ДД.ММ.ГГГГ. (т.13 л.д.6)

С учетом изложенного умышленные действия Сулейманова М.М. который совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в особо крупном размере, суд квалифицирует по ч.2 ст.199.2УК РФ.

Как личность Сулейманов М.М. характеризуется удовлетворительно, на учете у врача-психиатра, врача-нарколога не состоит.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому по всем преступлениям суд учитывает признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование в раскрытии и расследовании преступления состояние здоровья, вызванное заболеваниями, наличие на иждивении малолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Сулейманова М.М., предусмотренных ст.63 УК РФ не имеется.

В соответствии с требованиями ст.60 УК РФ, с учетом характера и степени общественной опасности совершенных преступлений, данных о личности подсудимого Сулейманова М.М., наличием смягчающих и отсутствием отягчающих вину обстоятельств, суд приходит к выводу, что исправление и перевоспитание подсудимого может быть достигнуто без изоляции его от общества и считает возможным применить к нему условное наказание, в течение испытательного срока которого он должен доказать свое перевоспитание и исправление, с лишением права занимать должности в коммерческих организациях связанные с административно-хозяйственной и организационно распорядительной деятельностью.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, и его поведением во время или после совершения преступлений, каких-либо иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных преступлений не имеется, в связи с чем, нет оснований для применения положений ст.64 УК РФ.

Поскольку судом в качестве смягчающего наказания обстоятельств Сулейманову М.М. учтено активное способствование в раскрытии и расследовании преступления, а так же отсутствуют отягчающие обстоятельства, суд при назначении наказания учитывает положения ч.1 ст.62 УК РФ.

Фактические обстоятельства совершенных Сулеймановым М.М. преступлений, которые являются оконченными, совершены с прямым умыслом, о меньшей степени его общественной опасности не свидетельствует, в связи с чем, нет оснований для изменения категории совершенных им преступлений на менее тяжкую, предусмотренную ч.6 ст.15 УК РФ.

Гражданский иск заместителя прокурора Республики Башкортостан о взыскании с ООО «ИдельСтройРесурс» в доход федерального бюджета Российской Федерации материального ущерба в сумме 64 438 789 рублей в соответствии с п.12 Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 23 "О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу" подлежит оставлению без рассмотрения, поскольку указанные требования подлежат рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.296-299, 307–309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Подсудимого Сулейманова Марата Масхутовича признать виновным в совершении преступлений предусмотренных п.«б» ч.2 ст.199, ч.2 ст.199.2 УК РФ и назначить наказание:

по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ в виде 2 лет лишения свободы, с лишением права занимать должности в коммерческих организациях связанные с административно-хозяйственной и организационно распорядительной деятельностью на срок 1 год;

по ч.2 ст.199.2 УК РФ в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы, с лишением права занимать должности в коммерческих организациях связанные с административно-хозяйственной и организационно распорядительной деятельностью на срок 1 год 6 месяцев;

на основании ч.3 ст.69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить наказание в виде 3 лет лишения свободы, с лишением права занимать должности в коммерческих организациях связанные с административно-хозяйственной и организационно распорядительной деятельностью на срок 2 года;

На основании ст.73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года.

В соответствии с ч.5 ст.73 УК РФ в период отбытия условного срока обязать Сулейманова Марата Масхутовича не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных, являться 1 раз в месяц на регистрацию в специализированный государственный орган по установленному им графику.

В случае отмены условного осуждения зачесть в срок отбытия наказания время содержания под стражей с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, время нахождения под запретом определенных действий с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.

Контроль за поведением осужденного Сулейманова Марата Масхутовича возложить на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных по месту жительства.

Гражданский иск заместителя прокурора Республики Башкортостан к ООО «ИдельСтройРесурс» оставить без рассмотрения.

По вступлении приговора в законную силу меру Сулейманова Марата Масхутовича в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства по делу: декларации, книги покупок, книги продаж, CD-R диски, системный блок, договора, счета-фактуры, акты, справки, реестры расчеты, соглашения, товарные накладные, регистрационные дела, юридические дела, приказы, заявления, трудовые договора, договора купли продажи, копии решений, письма, требования – хранить при уголовном деле

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Башкортостан через Кировский районный суд г.Уфы Республики Башкортостан в течение 10 суток со дня провозглашения.

Судья Р.Р. Набиев