Гражданский кодекс часть 1

ФИО1ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, образование средне-специальное, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не работающего, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, г. <адрес><адрес><адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1, являясь в соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «КиК», зарегистрированного в качестве юридического лица в МИФНС № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером № от ДД.ММ.ГГГГ и состоя по юридическому адресу - <адрес>, на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> с ИНН <***>, уклонился в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от уплаты налогов в крупном размере, а именно налога на добавленную стоимость в размере 5 552 100 рублей 03 копейки, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2017 года, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 7 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ (с учетом изменений и дополнений), подпунктом 4 пункта 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), пунктами 9.3, 9.4, 9.6 Устава ООО «КиК», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ и приказом № директора ООО «КиК» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, является лицом, ответственным за уплату законно установленных налогов в соответствии с формой налогообложения, за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за формирование учетной политики, а также за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. В перечне видов экономической деятельности ООО «КиК» заявлен основной вид деятельности – производство строительных металлических конструкций и изделий (ОКВЭД 25.1) и согласно поданному в налоговый орган уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ на период деятельности ООО «КиК» должно применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения – доходы (УСНО), а также уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по указанному виду деятельности, в связи с чем ООО «КиК» предоставляла в налоговый орган налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН: за 2011 год – рег. №; за 2012 год – рег. №; за 2013 год – рег. №; за 2014 год – рег. №; за 2015 год – рег. №; за 2016 год – рег. №.

Согласно выпискам из расчетных счетов ООО «КиК» из филиала «Ростовский» АО «Альфа-Банк», Юго-Западный банк ПАО «Сбербанк», ФАКБ ПАО «Российский капитал», ПАО «Промсвязьбанк» и ПАО КБ «Центр-Инвест», а также налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (рег. №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ООО «КиК» имеются доходы на общую сумму 31 395 848 рублей за реализацию товаров (работ, услуг), из которых общая сумма налога составила 5 651 253 рубля. Кроме того, ООО «КиК», без имеющихся на то подтверждений, в книге покупок (раздел 8 декларации по НДС) отразило счета-фактуры одного из поставщиков - ООО «Содружество», на основании которых завысило сумму дохода и занизила общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ в сумме 5 552 100 рублей 03 копейки.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ), налога на имущество организаций.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

Следовательно, ООО «КиК» не признается плательщиком НДС, за исключением НДС при импорте товаров (п.п. 2, 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 143 НК РФ) Также, в соответствии с положениями ст.ст. 171 и 172 НК РФ налогоплательщики имеют право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную согласно ст. 166 НК РФ в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, на суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, после принятия на учет ввезенных товаров при наличии документов, подтверждающих уплату указанных сумм, и при использовании данных товаров для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Таким образом, ООО «КиК» сумму НДС, предъявленную поставщиком, не вправе принять к вычету, а в соответствии с п.п. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ следует учитывать в стоимости приобретения товара (работ, услуг), приобретенного имущества. НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам), которые приобретены в период применения упрощенной системы налогообложения, может приниматься к вычету после перехода на общую систему налогообложения в случае использования товаров при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения.

ООО «КиК» заявление в порядке ст. 346.13 НК РФ о переходе на иную систему налогообложения в налоговый орган не подавало, следовательно сумму НДС, предъявленную поставщиком ООО «Содружество» в размере 5 552 100 рублей 03 копейки ООО «КиК» не вправе принять к вычету.

В соответствии со ст. 174 НК РФ ООО «КиК» обязано предоставлять в налоговый орган налоговые декларации по НДС в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым, согласно ст. 163 НК РФ, является квартал, и уплатить НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со ст. 146 НК РФ, по итогу налогового периода исходя из фактической реализации товаров (выполнение работ, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Директор ООО «КиК» ФИО1, достоверно зная требования указанных норм налогового законодательства Российской Федерации, а также о движении денежных средств по счетам ООО «КиК» и фиктивном взаимодействии его организации с ООО «Содружество», действуя из корыстных побуждений с умыслом на уклонение от уплат налогов на добавленную стоимость в крупном размере путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, находясь на территории <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ составил уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года (рег. №), которую в последующем представил через ТКС в МИФНС № по <адрес>, где в нарушении ст.ст. 146, 167, 170, 171, 172, 174 НК РФ неправомерно заявил вычет по НДС по общему доходу за реализацию товаров (услуг, работ) в сумме 5 552 100 рублей 03 копейки, установив сумму к уплате налога в бюджет Российской Федерации – 99 153 рубля, тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 5 552 100 рублей 03 копейки, в том числе по срокам уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 850 700 рублей 01 копейка; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 850 700 рублей 01 копейка; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 850 700 рублей 01 копейка. Более до ДД.ММ.ГГГГ уточненных деклараций в адрес МИФНС № по <адрес> от ООО «КиК» не поступало.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «КиК» ФИО1, находясь на территории <адрес>, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 5 552 100 рублей 03 копейки, что является крупным размером, поскольку превышает 5 миллионов рублей, доля неуплаченных налогов составляет 93,78 % (превышает 25 %).

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО1 виновным себя признал полностью, в содеянном раскаялся, поддержал ранее заявленное им ходатайство о применении в отношении него особого порядка судебного разбирательства.

В судебном заседании установлено, что подсудимому ФИО1 понятно обвинение и он согласен с ним. Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, заявлено им добровольно, после консультации с защитником, и он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, на основании доказательств имеющихся в материалах уголовного дела, и приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке из-за несоответствия изложенных в приговоре выводов фактическим обстоятельствам уголовного дела, либо в части гражданского иска.

Государственный обвинитель пом. прокурора г. Шахты Ростовской области Ткаченко М.Е., согласилась особый порядок принятия судебного решения по уголовному делу, с учетом требований Главы 40 УПК РФ.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого ФИО1, предусмотренным п. «г», «и» ч. 1 ст. 61 УК Ф, суд признает наличие малолетних детей у виновного, активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Суд обсуждал вопрос о применении в отношении подсудимого ФИО1 требований ч. 6 ст. 15 УК РФ, однако, с учетом фактических обстоятельств преступлений, степени их общественной опасности, несмотря на наличие обстоятельств, смягчающих наказание и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, оснований к этому не находит.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимого ФИО1 характеризующегося удовлетворительно, на учете в психоневрологическом диспансере и в наркологическом диспансере не состоит, а также влияние назначенного наказания на исправление ФИО1 и на условия жизни его семьи.

С учетом вышеизложенного, суд считает возможным назначить ФИО1 наказание по настоящему приговору, не связанное с лишением свободы, в виде штрафа, дав шанс для исправления и перевоспитания.

При назначении наказания суд учитывает требования ч. ч.1, 5 ст. 62 УК РФ.

При разрешении гражданского иска прокурора г. Шахты Ростовской области о взыскании с подсудимого ФИО1 материального ущерба причиненного в результате совершенного преступления в размере 5552100 рублей 03 копейки, руководствуясь требованиями ст. 1064 ГК РФ, суд полагает необходимым удовлетворить его в полном объеме.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствие с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

С учетом требования ч. 10 ст. 316 УПК РФ освободить ФИО1 от взыскания с него процессуальных издержек, связанных с оплатой услуг адвоката, за защиту его прав и интересов в уголовном судопроизводстве.

Руководствуясь ст. ст. 314-316, 317 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Перечисление штрафа необходимо производить в Южное
СУТ СК России, адрес: <адрес>, Россия, <адрес>, <адрес>, <адрес>. ИНН №, КПП №, ОГРН №. Регистрационные номера в фондах: ПФР, ТФМС - №, ФСС -№; код подчиненности: № 1.Банковские реквизиты: л/сч № открыт в Управлении Федерального казначейства по <адрес>, р/сч № в Отделении Ростов-на-Дону, БИК- №, ОКНО - №, СЖОГУ №, ОКТМО - №, ОКФС - 12, (ЖОПФ - 75104, ОКВЭД - 75.2. Учетный номер (присужденный УФК по РО) №, №№.

Меру пресечения избранную ФИО1 оставить прежней в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора суда в законную силу.

Гражданский иск прокурора г. Шахты Ростовской области удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, в доход бюджета Российской Федерации материальный ущерб в размере 5552100 (пять миллионов пятьсот пятьдесят две тысячи сто) рублей 03 коп.

Вещественные доказательства:

- документы, изъятые у ФИО1 в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ; регистрационные и налоговые документы, изъятые из МИФНС № по РО в отношении ООО «КиК», хранящиеся согласно постановления о признании и приобщении вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ в камере хранения вещественных доказательств СО по <адрес> СУ СК РФ по РО (т. 4 л.д. 70-73), возвратить МИФНС № по <адрес> по вступлению настоящего приговора в законную силу;

- документы, изъятые из филиала «Ростовский» АО «Альфа-Банк» в отношении ООО «КиК» и СD-диск с выпиской по расчетному счету ООО «КиК»; документы, изъятые из ПАО «Сбербанк» в отношении ООО «КиК» и выписка по расчетному счету ООО «КиК», хранящиеся в материалах уголовного дела (т. 3 л.д. 133-182, 183, 190-262;), хранить в уголовном деле № в архиве суда до истечения срока хранения уголовного дела.

Освободить осужденного ФИО1 от взыскания с него процессуальных издержек, связанных с оплатой услуг адвоката, за защиту его прав и интересов в уголовном судопроизводстве.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд Ростовской области в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, пользоваться при этом услугами защитника по своему выбору, отказываться от услуг защитника, ходатайствовать перед судом о назначении защитника, в том числе бесплатно.

Судья (подпись) О.А. Нещадин

Копия верна

Судья _______________________ О.А. Нещадин

Секретарь _____________________ Н.А. Зарянова

Судья __________________ О.А. Нещадин