Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 ФИО48, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, со средним образованием, военнообязанного, ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: <адрес>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК Российской Федерации

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимый ФИО1 состоя на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с физического лица, в крупном размере, путем непредставления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ) за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты налога, в крупном размере в сумме <данные изъяты> рублей при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 23,45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК Российской Федерации), ФИО1 обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 41 НК Российской Федерации доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 223 НК Российской Федерации дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении доходов в денежной форме; передачи доходов в натуральной форме – при получении доходов в натуральной форме; уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг – при получении доходов в виде материальной выгоды. Согласно п. 1 ст. 210 НК Российской Федерации налоговой базой по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ) является сумма всех доходов налогоплательщика, полученных им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 225 НК Российской Федерации общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Согласно ст. 216 НК Российской Федерации налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК Российской Федерации налоговая декларация по НДФЛ представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2015 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 6 ст. 227 НК Российской Федерации общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2015 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1, ИНН №, зарегистрированный по адресу: <адрес>, состоящий на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.207 НК Российской Федерации являлся налогоплательщиком налога на доходы физических лиц.

ФИО1 на основании своего решения от ДД.ММ.ГГГГ№ как единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «СтандартИнжинирингА» ИНН №, является генеральным директором данного общества.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на специальный карточный счет № открытый в Южном филиале ПАО «<данные изъяты>», к которому привязана банковская карта №, открытая на имя ФИО10 и находящаяся в его постоянном пользовании, перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рубля, из которых снято наличными <данные изъяты> рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на специальный карточный счет № открытый в Южном филиале ПАО «<данные изъяты>», к которому привязана банковская карта №, открытая на имя ФИО1 и находящаяся в его постоянном пользовании, перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, из которых снято наличными <данные изъяты> рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на специальный карточный счет № открытый в Астраханском отделении № ПАО «<данные изъяты>», к которому привязана банковская карта №, открытая на имя ФИО1 и находящаяся в его постоянном пользовании, перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, из которых снято наличными 2835180 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на специальный карточный счет № открытый в филиале № ПАО «<данные изъяты>», к которому привязана банковская карта №, открытая на имя ФИО1 и находящаяся в его постоянном пользовании, перечислены денежные средства в сумме 6846 120 рублей, из которых снято наличными <данные изъяты> рублей.

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» на специальные карточные счета ФИО1 были перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, из которых в сумме <данные изъяты> рублей ФИО1 обналичены, что в соответствии с п. 1 ст. 210 НК Российской Федерации является его доходом, с которого в соответствии со ст. 23, п. 1 ст. 208, 209, 210, 224 НК Российской Федерации он обязан исчислить НДФЛ по ставке 13% и уплатить его в бюджет.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица, в крупном размере, ФИО1, заведомо зная, что в соответствии со ст. 207 НК Российской Федерации он является плательщиком НДФЛ, и что налоговым периодом по НДФЛ, в соответствии со ст. 216 НК Российской Федерации для него признается календарный год, а объектом налогообложения по НДФЛ, в соответствии со ст. 209 НК Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиком, при том, что налоговой базой, согласно ст. 210 НК Российской Федерации признаются все доходы налогоплательщика, действуя в нарушение указанных норм закона, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДФЛ, в нарушение требований ст.ст. 23, 45 НК Российской Федерации, будучи достоверно осведомленным о полученном доходе в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, умышленно не исчислил и не уплатил подлежащий уплате в бюджет НДФЛ за 2015 год – в срок до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, соответствующие налоговые декларации по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год в срок до ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не представил, тем самым уклонился от уплаты налогов НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год в крупном размере на общую сумму 3942189 рублей.

Таким образом, ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащие уплате в бюджет НДФЛ путем непредставления налоговых деклараций по данному виду налога, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным, уклонился от уплаты в бюджет НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рублей, что является крупным размером, так как превышает <данные изъяты> рублей и составляет 99,99 процентов от общей суммы налогов, начисленных и уплаченных в пределах трех финансовых лет подряд.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в вышеуказанном преступлении признал, полностью, в содеянном раскаялся, пояснив, что действительно совершил налоговое преступление, именно так, как это изложено в обвинительном заключении, но просил строго его не наказывать, исковые требования заявление прокурором на сумму <данные изъяты> рублей признает в полном объеме.

Исследовав представленные сторонами доказательства, выслушав доводы сторон, как в ходе судебного следствия, так и в прениях, суд приходит к выводу, что вина ФИО1 в совершении указанного выше в настоящем приговоре преступления доказана.

Виновность подсудимого подтверждается следующими доказательствами.

Так, из показаний свидетеля ФИО2 оглашенных прокурором в порядке ст.281 УПК Российской Федерации (т<данные изъяты>) следует, что он состоит в должности начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов МИФНС России № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В должностные обязанности входит осуществление контроля за проведением предпроверочного анализа и истребования документов сотрудниками отдела. Им проводился предпроверочный анализ финансово - хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», ИНН №, юридический адрес: <адрес> д.ДД.ММ.ГГГГ. Основанием для проведения стала информация поступившая из правоохранительных органов. В ходе проверки было установлено, что ООО «<данные изъяты>» поставлен на учет в МИФНС России № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ. Основной вид деятельности согласно учредительных документов - «производство электромонтажных работ». Единственным директором и учредителем указанного общества с того периода и по настоящее время являлся ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) зарегистрированный и проживающий по адресу: <адрес>. В ходе проверки было установлено, что у общества имеется 8 расчетных счетов, открытых в филиале ВТБ № (два счета), Южном филиале ПАО «<данные изъяты>» (два счета), Южном филиале ПАО «<данные изъяты>» (два счета), два счета в отделение <данные изъяты>. Из них закрыты в ДД.ММ.ГГГГ г. два счета в отделение Сбербанка России и два счёта в Южном филиале ПАО «<данные изъяты>». Общество применяет общий режим налогообложения. В ходе проверки было установлено, что обществом в МИФНС России № по АО представлены налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ год: ДД.ММ.ГГГГ - нулевая, ДД.ММ.ГГГГ, налоговые декларации по НДС ДД.ММ.ГГГГ год: за 2-й квартал (нулевая), 3ДД.ММ.ГГГГ года директором ФИО1 В рамках предпроверочного анализа были направлены запросы в банки, где у общества были открыты счета. Вследствие анализа ответов банков по движению денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», было установлено, что в проверяемый период на счета общества поступали денежные средства от контрагентов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и т.д., за приобретение строительных материалов, оборудорвание ткань, компьютерами, рекламной продукции. В общей сложности на расчетные счета общества за ДД.ММ.ГГГГ год поступило более <данные изъяты> рублей от различных контрагентов. При проверки расходной части установлено, что в основном указанные денежные средства перечислялись на пластиковые карты, оформленные на имя ФИО1, при этом, назначение платежа: командировочные расходы, пополнение счета пластиковой карты, хозяйственные нужды. В дальнейшем сотрудниками отдела были направлены поручения об истребование документов и информации у контрагентов, от которых поступали денежные средства в проверяемый период на счета ООО «<данные изъяты>», в налоговые органы, расположенные по месту учета вышеуказанных организаций. По результатам проведенных мероприятий налогового контроля было установлено, что значительная часть средств, поступивших от контрагентов за выполненные работы (оказанные услуги) ООО «<данные изъяты>» перечислялись на пластиковые карты ФИО1 С целью рассмотрения вопроса возможного возмещения ущерба с использованием механизмов уголовного судопроизводства исходя из того, что в ходе проведения предпроверочного анализа вышеуказанного налогоплательщика выявлены риски, свидетельствующие о возможном наличии признаков состава преступления, предусмотренных ст.ст.198 - 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в адрес УЭБ и ПК УМВД России по <адрес> было направлено заключение предпроверочного анализа.

Из показаний свидетеля ФИО11 оглашенных прокурором в порядке ст.281 УПК Российской Федерации (<данные изъяты>) следует, что она состоит в должности главного специалиста-эксперта МИФНС России № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время. В её должностные обязанности входит осуществление учета юридических лиц, направление материалов на принудительную ликвидацию юридических лиц, ответы на запросы правоохранительных органов. До 2015 года в должностные обязанности входила регистрация юридических лиц. В настоящее время регистрация производится в едином регистрационном центре расположенного в МИФНС № России по <адрес>. Порядок регистрации юридических лиц заключается в следующем, заявителем представляется заявление о создании юридического лица, решения учредителя о создании юридического лица, учредительный документ, то есть устав, согласие собственника о представление юридического адреса, в виде заявления и квитанция об оплате государственной пошлины. При регистрации заявитель также представляет для сверки документ удостоверяющий личность. При создании юридического лиц, заявителем выступает учредитель. Заявителем может быть любое физическое лицо, достигшее возраста 18 лет. Первоначально представляются документы, после чего через 5 рабочих дней принимается решение о регистрации юридического лица. Решение может быть либо регистрация общества, либо отказ в регистрации общества. Основаниями отказа в регистрации юридического лица являются: представление заявления не уполномоченным лицом, указание не достоверных сведений, не представление каких-либо документов и вышеуказанного перечня, не оплата государственной пошлины, представление документов в ненадлежащий регистрирующий орган, подписание неуполномоченным лицом заявления о регистрации юридического лица, несоответствие наименование юридического лица, несоответствие сведений в документе удостоверяющим личность гражданина Российской Федерации, и другие установленные в ФЗ№129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Также при создании общества вносится уставный капитал в размере не менее 10000 рублей. Учредитель указывает размер уставного капитала в решении о создании общества, а также способ его оплаты. Учредитель имеет право вести уставной капитал в течении 4 месяцев, после регистрации общества. Регистрация юридического лица в отсутствии заявителя возможна, если заявление нотариально заверено. В данном случае, заявление может быть представлено физическим лицом по нотариальной доверенности, либо направленно заявителем по средствам почтовой связи.ООО «<данные изъяты>» ей знакома. Все регистрационные документы, в том числе и заявление ФИО1, принимала она. В дальнейшем регистрировала данное общество. ФИО1 лично представлял заявление о регистрации ООО «<данные изъяты>», и иные регистрационные документы. Какой-либо доверености от ФИО1 не было. ФИО20 было представлено заявление, в котором он в присутствии ФИО11 собственноручно поставил подпись. На вопрос, был ли ФИО1 с кем-либо при регистрации общества ООО «<данные изъяты>», ФИО11 не смогла ответить.

Из показаний свидетеля Свидетель №2 оглашенных прокурором в порядке ст.281 УПК Российской Федерации (<данные изъяты>) следует, что он, в должности начальника отдела камеральных проверок № МИФНС России № по <адрес> работает с ДД.ММ.ГГГГ. В должностные обязанности входит общее руководство отделом. В основные обязанности сотрудников отдела входит проведение камеральных налоговых проверок в отношении физических лиц и индивидуальных предпринимателей, состоящих на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>. В МИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика зарегистрировано физическое лицо ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. ФИО1 налоговая отчетность форме 3 НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не представлялась. Оплата ФИО1 налога НДФЛ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не производилась. Налогоплательщиками в соответствии с главой 23 НК Российской Федерации и ст. 207 НК Российской Федерации, признаются лица являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающих доходы от источников Российской Федерации, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. При получении дохода физическим лицом в качестве работника сумма налога подлежащая уплате в бюджет удерживается налоговым агентом и агентом же уплачивается, то есть работодателем. В случаи не удержания работодателем суммы налога, подлежащее уплате, налогоплательщик, то есть в данном случаи физическое лицо, должен самостоятельно представить в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, если иное не предусмотрено ст. 227.1 НК Российской Федерации, налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ с отражением суммы полученного дохода за весь отчетный период с исчисленной суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Также налогоплательщик обязан в срок до 15 июля года, следующего за отчетным, оплатить сумму налога на доходы в бюджет Российской Федерации в соответствии с представленной налоговой декларацией.

Судом были исследованы и другие материалы из уголовного дела, которые также подтверждают вину подсудимого ФИО1 в совершении указанного в настоящем приговоре преступления, а именно следующие:

- заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно вывода которого, согласно представленных документов и проведенного исследования экспертом установлено, что с фактически полученного дохода ФИО1 на пластиковые карты № (привязан к расчетному счету №), № (привязан к расчетному счету №), № (привязан к расчетному счету №), № (привязан к расчетному счету №) держателем которых являлся ФИО3, с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» (ИНН: №), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, были зачислены денежные средства на общую сумму <данные изъяты> руб. с которых подлежит уплате в бюджет НДФЛ (13%) в сумме <данные изъяты>Доход на пластиковые карты №, №, №, №, держателем которых являлся ФИО4, с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» (ИНН: №), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО12 получен не был. Сумма неуплаченного ФИО1 налога на доходы физических лиц за 2015г. в размере <данные изъяты> руб., исчисленного в ходе исследования, составляет 99,99% от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ годы. По пластиковой карте № (привязан к расчетному счету №, открытого в Южном филиале ПАО «<данные изъяты>», по адресу: <данные изъяты>, <адрес>, <адрес>), ответ подробно изложен экспертом при проведения экспертизы выше.Т.е. денежные средства пластиковых карт, держателем которых является ФИО3 в сумме <данные изъяты> руб. были сняты в <адрес> и <адрес>. Определить в каком регионе или населенном пункте, были сняты наличные денежные средства с пластиковых карт № (привязан к расчетному счету №), № (привязан к расчетному счету №), № (привязан к расчетному счету №), не представляется возможным, так как в представленных выписках по движению денежных средств, такая информация не указана. Согласно проведенного анализа представленных выписок движения денежных средств по расчетным счетам: №, счет открыт в Южном филиале ПАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>; №, счет открыт в Южном филиале ПАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>; №, счет открыт в филиале №<данные изъяты> (ПАО) по адресу: <данные изъяты>, <адрес>; №, счет открыт в филиале №<данные изъяты> (ПАО) по адресу: <данные изъяты>, <адрес>; №, счет открыт в Южном филиале ПАО «<данные изъяты>», адресу: <адрес>; №, счет открыт в Астраханском отделении № ПАО «<данные изъяты>» по адресу : <адрес>; № счет открыт в Астраханском отделении № ПАО «<данные изъяты>» по адресу : <адрес>, к которым были прикрепленны пластиковые карты №, №, № и №, держателем которых являлся ФИО3, установлено, что данные счета открыты организацией – ООО «<данные изъяты>» (ИНН:№). Согласно представленной на иследование выписке из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ., а так же сведениям МИФНС № пор АО, гр. ФИО3 является единственным учредителем и генеральным директором ООО «<данные изъяты>». (<данные изъяты>);

- заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого подпись от имени ФИО1 на 9 листе заявления о государственной регистрации юридического лица при создании, формы № № в строке «Подпись заявителя» и в решении № единственного учреждения Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, в строке «подпись учредителя» выполнены ФИО1 (<данные изъяты>);

- протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено офисное помещение 10 строение 10 <адрес>, то есть адрес юридической регистрации ООО «<данные изъяты>». В ходе осмотра установлено, что по указанному адресу располагается ателье «<данные изъяты>». Каких-либо признаков свидетельствующих о расположении по указанному адресу ООО «<данные изъяты>» отсутствуют. В ходе осмотра бухгалтерской документации ООО «<данные изъяты>» не имеется. (<данные изъяты>);

- протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено офисное помещение 10 строение 10 <адрес>, то есть адрес юридической регистрации ООО «<данные изъяты>». В ходе осмотра установлено, что по указанному адресу располагается магазин «<данные изъяты>». Каких-либо признаков свидетельствующих о расположении по указанному адресу ООО «<данные изъяты>» отсутствуют. В ходе осмотра бухгалтерской документации ООО «<данные изъяты>» не имеется. (<данные изъяты>);

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому из МИФНС России № по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес> изъято: налоговые декларации ООО «<данные изъяты>», юридическое дело ООО «<данные изъяты>». (<данные изъяты>);

- протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обыск проведен по адресу: <адрес>, в ходе которого по указанному адресу изъято: телефон «<данные изъяты>» в корпусе черного цвета, imei №, мобильный телефон «<данные изъяты>» в корпусе черного цвета imei№, телефон «кенекси» в корпусе желтого цвета imei№, телефон «флай» в корпусе белого цвета imei№, телефон «<данные изъяты>» в корпусе золотого цвета imei №. (<данные изъяты>);

- протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обыск проведен по адресу: <адрес>, в ходе которого по указанному адресу изъято: пластиковая карта № «<данные изъяты>», пластиковая карта № «<данные изъяты>», пластиковая карта № «<данные изъяты>», флешкарта в корпусе черного цвета, денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, флешкарта, флешкакарта в корпусе белого и зеленного цвета, симкарта билайн, свидетельство о постановке на учет физического лица ФИО1, трудовая книжка ФИО1, печать ООО «<данные изъяты>», заявление об открытии СКС, Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО «<данные изъяты>», заверенная копия устава ООО «<данные изъяты>», Выписка из ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>», лист записи ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>». (<данные изъяты>);

- протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены телефон «Самсунг» в корпусе черного цвета, imei №, мобильный телефон «<данные изъяты>» в корпусе черного цвета imei№, телефон «<данные изъяты>» в корпусе желтого цвета imei№, телефон «<данные изъяты>» в корпусе белого цвета imei№, телефон «<данные изъяты>» в корпусе золотого цвета imei №, пластиковая карта № «<данные изъяты>», пластиковая карта № «Газпромбанк», пластиковая карта № «<данные изъяты>», флешкарта в корпусе черного цвета, денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, флешкарта, флешкакарта в корпусе белого и зеленного цвета, симкарта билайн, свидетельство о постановке на учет физического лица ФИО1, трудовая книжка ФИО1, печать ООО «<данные изъяты>», заявление об открытии СКС, Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО «<данные изъяты>», заверенная копия устава ООО «<данные изъяты>», Выписка из ЕГРЮЛ ООО «СтандартИнжинирингА», лист записи ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>». (<данные изъяты>);

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в Южном филиале ПАО «<данные изъяты>» расположенного по адресу: <адрес>, пр-кт ФИО5, <адрес> изъято: сшив дела клиента ООО «<данные изъяты>», выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», сведения об IP –адресе, регистрационное дело ООО «<данные изъяты>», заверенная копия платежных поручений. (<данные изъяты>);

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в Южном филиале ПАО «<данные изъяты>» расположенного по адресу: <адрес> изъято: сшив сессии ООО «<данные изъяты>», сшив платежных поручений ООО «<данные изъяты>», сшив документов банк клиент, расширенная выписка движения денежных средств по расчетному счету №, расширенная выписка движения денежных средств по расчетному счету №. (<данные изъяты>);

- протокол выемки ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ПАО «ВТБ 24», расположенного по адресу: <адрес> «Б» изъято: юридическое дело ООО «СтандартИнжинирингА», выписка о движении денежных средств, выписка о движении денежных средств. (<данные изъяты>);

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в АОСБ № ПАО «<данные изъяты> России» расположенного по адресу: <адрес> изъято: выписки по счетам ООО «<данные изъяты>», сведения об IP-адресах, платежные поручения, на магнитном носителе CD-R. (<данные изъяты>);

- протокол выемки ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому АОСБ № ПАО «<данные изъяты>» расположенного по адресу: <адрес>, изъято: юридическое дело ООО «<данные изъяты>. (<данные изъяты>);

- протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены регистрационное дело ООО «<данные изъяты>», налоговые декларации по налогу на прибыль, налоговые декларации по НДС. (<данные изъяты>);

- протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены досье ООО «<данные изъяты>» (банковское дело из ПАО «<данные изъяты>»), сессии ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, платежные поручения ООО «<данные изъяты>» с индивидуальными номерами с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписка движения денежных средств по счету №, выписка движения денежных средств по счету №, сшив с соединения клиента <данные изъяты> с сервером ИКБ (ПАО «<данные изъяты>»), платежные поручения ООО «<данные изъяты>» с индивидуальными номерами, дело ООО «<данные изъяты>» (банковское дело ПАО «<данные изъяты>»), выписка движения денежных средств по счету №, выписка движения денежных средств по счету №, дело ООО «<данные изъяты>» (банковское дело ПАО «Сбербанк»), выписки движений денежных средств по счету № и счету №, которые содержаться на лазерном диске, банковское дело ООО «<данные изъяты>» в ПАО «<данные изъяты>», выписка движения денежных средств по счету №, выписка движения денежных средств по счету №, мобильный телефон марки «<данные изъяты>». (<данные изъяты>);

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в поволжском филиале ПАО «Вымпелком», расположенного по адресу: <адрес>, изъято: детализация соединений абонентского номера №. (<данные изъяты>);

- протокол осмотра документов, содержащих информацию о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому было установлено, что ФИО1, у которого у пользовании находится абонентской №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел множественные соединения телефон «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), 900 – <данные изъяты>, тип соединений – входящее СМС-сообщение. Таким образом, установленные соединения, указывают на имеющиеся на тот момент взаимоотношения ФИО1 и ООО «<данные изъяты>». Кроме этого в ходе предварительного следствия подозреваемый ФИО1 выдвинул версию о том, что он в период осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», то есть с июля по ДД.ММ.ГГГГ года, пользовался абонентским номером номером «№». В период осуществляния им указанной деятельности последний неоднократно выезжал в <адрес>, где заключал соглашения с контрагентами, в том числе осуществлял закуп строительных материалов, и в подтверждение совей версии представил копии расходных документов от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которые с его слов им подписаны лично в <адрес>. При этом подозреваемый ФИО1 указывает, что находясь в вышеуказанных городах, также пользовался абонентским номером«№». В тоже время, анализируя детализацию соединений абонентского номера «№», в том числе адреса базовых станций, можно сделать вывод, что ФИО1 за пределы <адрес> и <адрес> не выехжал, что свидетельствует о фиктивности указанных ФИО1 финансово-хозяйственных операций в <адрес>. (<данные изъяты>);

Давая оценку исследованным доказательствам с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, суд приходит к выводу, что все они соответствуют указанным требованиям УПК Российской Федерации, а в совокупности достаточны для вынесения обвинительного приговора.

Так, оценивая показания вышеуказанных свидетелей, подсудимого, суд признает их показания достоверными, так как все они логичны, последовательны, согласуются между собой, объективно подтверждаются другими доказательствами, в связи с чем, суд признает их соответствующими фактическим обстоятельствам дела.

Доказательства из материалов уголовного дела указанные в приговоре выше, суд признает полученными с соблюдением требований УПК Российской Федерации.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 198 УК Российской Федерации – уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере.

Признаки указанного состава преступления подтверждаются собранными по делу доказательствами, каких - либо сомнений в том, что во время совершения преступления подсудимый не мог осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий, либо руководить ими у суда не имеется, таким образом, суд признает его вменяемым, и подлежащим уголовной ответственности и наказанию.

При решении вопроса о виде и мере наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, конкретные обстоятельства дела, данные о личности виновного, а также обстоятельства, смягчающие наказание.

Суд также принимает во внимание, что ФИО1 совершил преступление отнесенное законом к категории небольшой тяжести, на учете в ОНД и ОПНД не состоит, по месту жительства характеризуется положительно.

К смягчающим наказание ФИО1 обстоятельствам суд относит признание вины, раскаяние в содеянном.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК Российской Федерации по делу не установлено.

Оценив характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, наличие обстоятельств смягчающих наказание при отсутствии отягчающих, суд назначает ему наказание в виде штрафа в соответствии со ст. 46 УК Российской Федерации. Данное наказание, по мнению суда, в соответствии со ст. 43 УК Российской Федерации будет отвечать его целям, способствовать восстановлению социальной справедливости, послужит исправлению осужденного и предупредит с его стороны совершение новых преступлений.

<адрес>ФИО13 в порядке ст. 44 УПК Российской Федерации заявлены исковые требования о взыскании с ФИО1 в пользу государства в лице Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по <адрес> причиненного преступлением ущерба в размере 3942189 (три миллиона девятьсот сорок две тысячи сто восемьдесят девять) рублей.

ФИО1 и его защитник ФИО14 исковые требования прокурора признали в полном объеме.

Суд находит заявленные исковые требования прокурора подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 1064 ГК Российской Федерации, причиненный собственнику ущерб подлежит возмещению лицом, его причинившим.

Как предусмотрено п. 24 Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№ "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК Российской Федерации, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК Российской Федерации) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК Российской Федерации), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК Российской Федерации) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК Российской Федерации).

Вещественные доказательства: изъятые документы, лазерный диск, мобильные телефоны, банковские карты, флеш-карты, хранящиеся в камере вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> СУ СК РФ по <адрес> - возвратить по принадлежности; детализации соединений абонента сотовой связи – хранить при материалах уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 296-299, 303, 304, 307-310, 316 УПК Российской Федерации, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 <данные изъяты> признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> в доход государства.

Меру пресечения в отношении ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора суда в законную силу, а затем отменить.

Гражданский иск прокурора удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> пользу Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по <адрес> ущерб, причиненный преступлением в сумме <данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Астраханский областной судв течение Десяти суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанцией, а также вправе пригласить защитника по своему выбору или ходатайствовать о назначении ему защитника судом при рассмотрении дела в суде апелляционной инстанции.

Приговор постановлен и отпечатан в совещательной комнате на компьютере.

Судья <данные изъяты> Семин А.С.

Копия верна

<данные изъяты>